A kereskedelmi bank kötelezettségei alkotják a hitelintézet forrásainak nagy részét. Ide tartoznak a betétek és a nem betéti források.

A betétek olyan pénzeszközök, amelyeket az ügyfelek (magán- és jogi személyek) bizonyos számlákra helyeznek el a bankban, és a számlarenddel és a banki jogszabályokkal összhangban tovább használnak.

A nem betéti források olyan pénzeszközök, amelyeket egy bank az Orosz Föderáció Központi Bankjától és más bankoktól kölcsön formájában kap, vagy saját adósságkötelezettségeit a pénzpiacon értékesíti.

A kereskedelmi bankok kötelezettségeinek szerkezetének elemzése a közzétett pénzügyi kimutatások keretében a következő fő kötelezettségtípusokat tartalmazza:

Hitelek az Orosz Föderáció Központi Bankjától;

Hitelintézetek alapjai;

Ügyfélpénzek (nem hitelintézetek), beleértve a magánszemélyek betéteit;

Kibocsátott adósságkötelezettségek;

kamatfizetési kötelezettség;

Egyéb kötelezettségek;

Céltartalékok esetleges veszteségekre a függő hitelkötelezettségekre, az offshore zónák lakosaival folytatott tranzakciókra stb.

Az RF Központi Banktól kapott hitelek nagyon drágák. Meglehetősen korlátozott mennyiségben forrásforrásként szolgálhatnak egy kereskedelmi bank számára, és csak rövid távon használhatók fel. A központi bankoktól történő forrásfelvétel fő oka a nemzetközi szabványok követelményei a kereskedelmi bankok minden típusú eszközéhez további tartalékképzésre vonatkoznak, stabilitásuk növelése érdekében, valamint a betétek volumenének változásai. Ilyen esetekben a bankok kénytelenek rövid lejáratú hitelfelvételhez folyamodni, hogy fedezzék az átmenetileg felmerülő forrásigényeket a bankok kötelezettségeinek fedezésére abban az esetben, ha a levelező számláikon forráshiány lép fel.

Hasonló szerepet tölthetnek be a hitelintézetek alapjai (más bankok alapjai). Megszerezhetők a bankközi piacon források adásvétele során, valamint szerződéses kapcsolatokon alapuló, más bankoktól származó forrásbevonás formájában rezidens és nem rezidens bankok levelező számláin. A bankközi piac a hiteltőke-piac része, ahol a hitelintézetek átmenetileg szabad pénzforrásait a bankok elsősorban bankközi betétek formájában vonzzák be és helyezik el bizonyos időszakokra. A kapott bankközi kölcsönök kényelmesek a hitelfelvevő bank rendelkezésére álló pénzeszközök azonnali átvételéhez. A bankok a működési likviditás fenntartása érdekében napi rendszerességgel fordulhatnak a bankközi piachoz.

Meg kell jegyezni, hogy a kötelezettségek szerkezetében a legnagyobb részt általában ügyfeleik (nem hitelszervezetek) pénzeszközei foglalják el: az ügyfelek folyószámláinak egyenlegei, jogi személyek betétei, a lakosság betétei. A bank legjelentősebb hitelforrásának a folyó- és egyéb ügyfélszámlákon lévő pénzeszközök tekinthetők. A forrásbázisban való részesedésük növelése csökkenti a bank kamatkiadásait, ugyanakkor gyengíti a likviditását. A banknak ezeket az optimális szinten kell tartania, ami nyugati becslések szerint az erőforrásbázis 30 százalékáig terjedhet.

A jogi személyek és a lakosság betétei különböző szempontok szerint osztályozhatók:

Gazdasági tartalom - lekötött betétek (betéti jegyükkel); látra szóló betétek; a lakosság takarékbetétei;

A bankszámlákon lévő pénzeszközök tárolási ideje, pl. betétek eltarthatósági idejével: legfeljebb három hónap; három-hat hónap; hat-kilenc hónap; kilenctől 12 hónapig; több mint 12 hónap;

A számlákon tárolt pénzeszközök jellege, tulajdonjoga - a vállalkozás elszámolási, folyó, költségvetési számláin lévő pénzeszközök, különféle tulajdonformájú szervezetek;

Meghatározott gazdasági cél - a vállalkozások befektetési célú szavatolótőkéje; települési vállalkozások és szervezetek pénzeszközei; helyi költségvetésből származó pénzeszközök stb.

A kereskedelmi bank kötelezettségeinek fontos részét képezik a saját adósságkötelezettségei értékesítéséből származó pénzeszközök, amelyek a saját váltóit, betét- és takarékleveleket, forgalomba hozott kötvényeket tükrözik. Eltérnek a feltételekben, a vállalati ügyfelek típusaiban (vállalkozásoktól bevont pénzeszközök) és egyéb kritériumokban. A pénzpiacon nem foglalnak el jelentős részt a bankok forrásbázisában, instabilok.

A kamatkötelezettségek közé tartoznak az ügyfelek pénzeszközeinek megtérítésének költségeihez kapcsolódó pénzeszközök, amelyek kamatfizetés formájában a megfelelő számlákra vonzottak. Értékük a bank forrásbázis bővítésére irányuló politikájától függ, és az ügyfelek nagyobb lefedettsége miatt növekedhet.

Az egyéb kötelezettségek közé tartoznak a szakmaközi elszámolások, az elszámolásokban lévő pénzeszközök (ideértve a tőzsdével történő elszámolást, a konverziós ügyletek elszámolását, az elszámolásban lévő egyéb pénzeszközöket) stb. Más kötelezettségekhez hasonlóan ezek nem játszanak jelentős szerepet a bank jellemzésében.

Az esetleges veszteségekre képzett céltartalékok az Orosz Föderáció Központi Bankjának „A hitelintézetek által az esetleges veszteségekre tartalékképzésre vonatkozó eljárásról” szóló, 2006. március 20-i 283-P számú, a mérleg szerinti eszközökre vonatkozó rendeletével összhangban képezik. amelyeknél fennáll a veszteség kockázata, a mérlegen kívüli számlákon megjelenő függő hitelkötelezettségek, a felek által legkorábban a megkötést követő harmadik munkanapon végrehajtott határidős ügyletek, valamint egyéb veszteségek. Ebbe a csoportba tartoznak a következőkhöz kapcsolódó veszteségek:

A bank partnere által az általa kötött ügyletekből eredő kötelezettségek nem teljesítése (nem megfelelő teljesítése);

A hitelintézet eszközeinek értékvesztése (értékcsökkenése);

A hitelintézet kötelezettségeinek és (vagy) kiadásainak volumenének növekedése a számviteli nyilvántartásokban korábban megjelenítettekhez képest.

Tipikus feladatok megoldása

Feladat 1. táblázat A 4.7 a kereskedelmi bank kötelezettségeire vonatkozó adatokat mutatja be. Kívánt:

2) vonjon le következtetéseket.

Kereskedelmi bankok kötelezettségei

Megoldás. A banki kötelezettségek szerkezetére vonatkozó számított adatokat táblázatban adjuk meg. 4.8.

Számítási eredmények

A probléma megoldása során egyértelmű, hogy a hitelintézet fő forrása az ügyfelek - jogi személyek - pénzeszközei. Ezek adják a bank összes kötelezettségének alig több mint felét. Ugyanakkor a bank gyakorlatilag nem működik együtt a lakossággal. Ezek a tényezők a bank tevékenységének bizonyos sajátosságára, a műveletek és ügyfelek szűk körére való orientációjára utalnak.

2. feladat táblázat A 4.9 a banki kötelezettségek szerkezetére és dinamikájára vonatkozó adatokat mutatja be. Kívánt:

4) vonjon le következtetéseket.

Megoldás. Adjuk meg a táblázatot. 4.10 adatok a kötelezettségek dinamikájáról és szerkezetéről.

Számítási eredmények

A fenti számítások azt mutatják, hogy a bank kötelezettségeinek általános növekedésével a bank forrásbázisa jelentősen romlott az ügyfelek elszámolási számláján lévő források jelentős csökkenése és a lakossági forráskiáramlás miatt. A bank forrásainak jelentős részét a bankközi piacról vonzotta a rezidens bankoktól. Nem szabad azonban megfeledkezni arról, hogy a források ilyen mértékű növelése nem lehet hosszú távú, hiszen ezek a források csak rövid távú likviditás fenntartására használhatók fel. Ezen túlmenően a kötelezettségek e forrásból fakadó növekedése jelentősen növeli a bank kötelezettségeinek értékét, mivel a bankközi források a legdrágább kötelezettségek közé tartoznak. Ezért a banknak bővítenie kell ügyfélkörét.

Önálló megoldási feladatok

Feladat 1. táblázat A 4.11 a banki kötelezettségek szerkezetére vonatkozó adatokat mutatja be. Kívánt:

2) ismertesse a bank kötelezettségeinek szerkezetét;

3) vonjon le következtetéseket.

Kereskedelmi banki kötelezettségek

Adott 2. Táblázatban. A 4.12 a banki kötelezettségek szerkezetére vonatkozó adatokat mutatja be. Kívánt:

1) adjon leírást a kereskedelmi bank kötelezettségeinek fenti dinamikájáról és szerkezetéről;

2) meghatározza az egyes kötelezettségtételek arányát a kereskedelmi bank kötelezettségei között;

3) meghatározza a kötelezettségek eltérését az előző időszaktól;

4) vonjon le következtetéseket.

Egy kereskedelmi bank kötelezettségeinek szerkezete

3. feladat táblázat A 4.13 a banki kötelezettségek szerkezetére vonatkozó adatokat mutatja be. Kívánt.

Az utolsó leckét a bank saját tőkéjének elemzése és értékelése szenteltük, azonban a bank mérlegforrásai között ez az aktív működést finanszírozó alap a legkisebb helyet foglalja el - aránya nem haladja meg a 10-15%-ot (néhány kis helyen). bankok - legfeljebb 20%). Ebben a banki kötelezettségek eltérnek egy vállalkozás kötelezettségeitől, ahol a fő hangsúly a saját forrásokon van.

A bank szavatolótőkéjének jelentéktelen részét piaci funkciói magyarázzák. A bank közvetítő, és fő célja ideiglenesen szabad pénzeszközök bevonása és azok kiosztása, akiknek erre szükségük van. Ezért a bank kötelezettségei között a fő hely a vonzott forrásoké.

Meg kell jegyezni, hogy egyes szerzők két fogalmat használnak a vonzott kötelezettségek leírásakor: kölcsönvett pénzeszközöket és kölcsönzött pénzeszközöket. Ugyanakkor a kölcsönzött források közé tartoznak a bankközi kölcsönök, az Oroszországi Banktól kapott központosított hitelek, az értékpapírok eladásából származó kölcsönök; minden mást vonzott erőforrásnak nevezünk. Nem hajtunk végre ilyen felosztást, mivel valójában minden olyan pénzeszközt vonzunk, amely ideiglenesen belép a bankba.

Az összegyűlt pénzösszeg összegét lehívják teljes a bank kötelezettségei, mivel a kötelezettség jogi szempontból olyan jogviszony, amely alapján egy személy (az adós bank) köteles egy másik személy (a hitelező) javára bizonyos cselekményt végrehajtani - a pénzt visszaadni, megtenni. település stb.

A teljes kötelezettség az elszámolási és folyószámlákon (OV), a magánszemélyek betéteinek (VFL) és a jogi személyek betéteinek (DLE), a más bankoktól kapott hiteleknek és betéteknek (KDB), valamint a kibocsátott értékpapíroknak az összegeként kerül kiszámításra. bankok által, beleértve a váltókat (VTsB):

CO = OV + VFL + DUL + KDB + VTsB.

Az előadás keretében olykor olyan kifejezéseket fogunk használni, mint az erőforrásbázis, vonzott kötelezettségek, melyeket a banki kötelezettségek szinonimájaként fogunk használni, bár tudomány szempontjából ez némileg téves.

Korábban már elmondtuk, hogy a bank mérlegének kötelezettségei a bank saját tőkéjének és kötelezettségeinek összessége. Így a bank kötelezettségeinek összegének kiszámításához a mérlegből le kell vonni a saját tőke összegét, majd a kötelezettségeket a 101-es számú számlákba kell csoportosítani.

A bank kötelezettségei számos tételből állnak, amelyek lehetővé teszik a pénzforrások megszerzésének forrásainak meghatározását. Tehát az Oroszországi Bank 302-P számú rendeletével összhangban a bank kötelezettségeinek következő számláit különítettük el:

20309, 20310, 20313, 20314 „Nemesfém-betétszámlák”;

30109 "Levelező hitelintézetek levelező számlái";

30111 "Nem rezidens bankok levelező számlái";

30116 "A hitelintézetek nemesfém levelező számlái";

30117 "Nem rezidens bankok nemesfém levelezőszámlái";

30122, 30123 "Nem rezidens bankok levelező számlái az Orosz Föderáció pénznemében";

30214 „Az elszámolási nem banki hitelintézetek elszámolási résztvevőinek számlái”;

30220 „Ügyfél pénzeszközei a függőben lévő elszámolási tranzakciókon”;

30222 „Hitelintézet hiányos elszámolásai”;

30223 „Ügyfél pénzeszközei a fennálló elszámolási tranzakciókhoz, amikor a Bank of Russia részlegén keresztül teljesítenek elszámolást”;

30227 „Devizaügyletekre fenntartott ügyfélpénz”;

30230 "Nem rezidens bankok speciális bankszámlái az Orosz Föderáció pénznemében";

30231 "Nem rezidens bankok számlái az Orosz Föderáció pénznemében";

30401 "A szervezett értékpapírpiac RC résztvevőinek beszámolói";

30403 "A szervezett értékpapírpiaci RC-ben résztvevők pénzeszközei a szervezett értékpapírpiaci ügyletek elszámolásának biztosítására";

30405 "A szervezett értékpapírpiac RC résztvevőinek pénzeszközei, amelyeket az elszámolási központban helyeztek el a szervezett értékpapírpiac szektoraiban folytatott ügyletek elszámolásának garantálására";

30601 "Ügyféltőke értékpapírokkal és egyéb pénzügyi eszközökkel végzett brókeri műveletekhez";

30606 „Nem rezidens ügyfelek pénzeszközei értékpapírokkal és egyéb pénzügyi eszközökkel végzett brókerműveletekhez”;

312 "A hitelintézetek által az Orosz Banktól kapott kölcsönök és betétek";

313 "Hitelintézetek által hitelintézetektől kapott kölcsönök és betétek";

314 "Nem rezidens bankoktól kapott kölcsönök és betétek";

315 "Egyéb hitelintézetektől kölcsönzött pénzeszközök";

316 "Nem rezidens bankok egyéb bevont pénzeszközei";

401 "Szövetségi költségvetési alapok";

402 "Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetéséből és a helyi költségvetésekből származó pénzeszközök";

403 "Egyéb költségvetési alapok" - csak passzív számlák;

404 „Állami és egyéb költségvetésen kívüli alapok pénzeszközei”;

405 „Szövetségi tulajdonú szervezetek számlái”;

406 „Állami (kivéve szövetségi) tulajdonú szervezetek számlái”;

407 „Nem kormányzati szervezetek számlái”;

408 "Egyéb fiókok";

410, 411,412,413,414,415,416,417,418,419,420,421, 422, 423,425,426 "Jogi és magánszemélyek betétei és betétei";

427-440 "Egyéb kölcsönzött pénzeszközök";

520,521, 522, 523 a bank saját értékpapírjainak kihelyezéséből felvett pénzeszközök.

Az elemzés egyszerűsítése érdekében a számlákat nagyobb csoportokba kell aggregálni, vonzási források szerint egyesíteni őket. Tehát klasszikusan megkülönböztetik a következő forrásokat a kereskedelmi bankok általi forrásbevonáshoz:

Pénzeszközök az Orosz Banktól;

Pénzeszközök más kereskedelmi bankoktól;

Jogi személyek elszámolási pénzeszközei, folyószámlái;

Jogi személyek letéti számlákon lévő pénzeszközei;

Magánszemélyek pénzeszközei;

A bank saját értékpapírjainak értékesítéséből származó pénzeszközök;

Egyéb kötelezettségek.

A banki kötelezettségek ilyen besorolásával elemezhetjük azok szerkezetét. A passzív tranzakciók szerkezetének elemzésekor figyelni kell a következőkre:

A bank saját és kölcsönzött forrásainak aránya;

Függőség a bankközi piactól. A bankközi hitelek aránya a vonzott források teljes volumenében nem haladhatja meg a 10-12%-ot;

A stabil egyenlegek aránya a keresleti számlákon és a háztartások számláin, amelyeknek a bevont források 70-75%-át kell kitenniük;

A betéti piac különböző szektoraitól való függés mértéke, különösen a lakosság pénzeszközeitől, amelyek leginkább pánikveszélyesek a pénzügyi válságok időszakában;

A vonzott források felhasználásának időtartama, amely lehetővé teszi a bank politikájának felmérését az erőforrás-gazdálkodás területén: a bank hosszú vagy rövid távú befektetéseket hajt végre, mennyire sikerül hosszú lejáratú betéteket bevonni stb.

Minősítsük a fenti 101. számú nyomtatvány számláit a vonzási források javasolt csoportosításának megfelelően.

Tehát a bank kötelezettségeinek mennyiségi mutatóinak megszerzéséhez a következő lépéseket kell megtenni:

2. Végezze el a kötelezettségek besorolását azok forrása szerint.

Az így létrejövő csoportosítás elemzésének célja egyrészt az, hogy meghatározza a bank prioritásait az erőforrásbázis kialakítása során, másrészt azonosítsa a kialakításával kapcsolatos problémákat.

Tekintsük a banki források megszerzésének minden egyes forrását, és határozzuk meg az egyes források volumenében bekövetkezett változások hatását a bank állapotára.

A Bank of Russia-tól kölcsönzött források (centralizált források). Az Oroszországi Banktól felvett források jelenléte a bank kötelezettségei között azt jelzi, hogy a banknak problémái vannak a rövid távú likviditásával (forráshiány megjelenése a kötelezettségek kifizetésére), bár a szakirodalom is jelez ilyen okokat a központosított vonzására. a termelési hitelek forrásbázisának bővítéseként; a hitelszorzás felgyorsítása; a banki erőforrások újraelosztása. A gyakorlatban azonban a Bank of Russia pénzeszközeinek felhasználása leggyakrabban a bank likviditásának fenntartására, ritkábban a hitelezési műveletek finanszírozására történik.

A kereskedelmi bankok forráshiányának finanszírozása az Oroszországi Banktól való bevonással a következő eszközökkel történik:

Napközbeni és egynapos hitelek. Az ilyen típusú források vonzásával összefüggő helyzet a napközbeni egyenlegek bank általi hibás előrejelzésének a következménye. Napközbeni kölcsön - az Orosz Banktól kapott kölcsön, amelyet a fő bankszámláról történő fizetéskor nyújtanak, ha meghaladja a fő bankszámlán lévő pénzeszközök egyenlegét. Napközben a napközbeni kölcsön visszafizetése folyó bevételek terhére történik a hitelintézet levelező számlájára. Ezek a Bank of Russia által nyújtott hitelek teljesen ingyenesek a bankok számára. Ha a hitelintézet a napközbeni kölcsönt a Bank of Russia fizetési rendszer napjának végéig nem fizette vissza, az Orosz Bank automatikusan a nap végén fennálló napközbeni hitel összegének megfelelő kölcsönt nyújt a hitelintézetnek. . Egynapos kölcsön biztosításként kerül felhasználásra - ha a tervezett bevételek nem érkeznek meg a számlára. Az egynapos kölcsönt az Orosz Nemzeti Bank nyújtja, hogy a bank a munkanap végén teljesítse az elszámolásokat oly módon, hogy a kölcsön összegét jóváírja a bank levelező számláján, és a pénzeszközöket a levelező számlájáról levonja a bank elszámolási osztályán található fel nem használt fizetési bizonylatokkal. Oroszországi Bank. Ezt a fajta hitelt akkor nyújtják, ha a bankközi piacon már nem lehet hitelt felvenni. Az egynapos kölcsön futamideje egy munkanap (vagy 3 naptári nap, ha kölcsönt veszünk fel péntektől hétfőig).

Lombard kölcsön. Ez az eszköz lehetővé teszi a hitelintézeteknek, hogy hatékonyabban kezeljék saját likviditásukat. A lombard hiteleket az Orosz Nemzeti Bank bocsátja ki a 312-P rendelettel összhangban. Az ilyen típusú hitelek fedezeteként az Orosz Bank likvid értékpapírokat fogad el, amelyek listáját Lombard Értékpapírlistának nevezik. A fedezetként elfogadott értékpapíroknak meg kell felelniük az alábbi követelményeknek:

Fel kell venni a Lombard listára;

A bank letétkezelőnél nyitott depószámláján rögzíteni kell;

Tulajdonjogilag a bankhoz tartozni, és a bank egyéb kötelezettségei nem terhelik.

Jelenleg az Oroszországi Bank által kibocsátott kölcsönök fedezetéül elfogadott értékpapírok listája a következőket tartalmazza: Orosz Föderáció kötvényei; Bank of Russia kötvények; AHML kötvények; Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok és önkormányzatok kötvényei; Jelzálog-fedezetű kötvények; Jogi személyek kötvényei - az Orosz Föderáció lakosai; Az Európai Újjáépítési és Fejlesztési Bank kötvényei.

Az Orosz Bank kétféle módon nyújt lombard hiteleket:

Először is a bankok szerint. Ebben az esetben a zálogkölcsönt bármely munkanapon az Oroszországi Bank által megállapított rögzített kamatláb mellett nyújtják, a kölcsön futamidejét a bank kérelmében határozza meg.

Másodszor, a lefolytatott lombard hitelárverés eredményei szerint.

Az Oroszországi Banktól felvett hitelek arányának növekedése a bank kötelezettségeinek szerkezetében azt jelezheti, hogy a bank nem képes önállóan megoldani a likviditási problémákat.

Attrakciók más kereskedelmi bankoktól és nem banki elszámoló szervezetektől. Számos bank esetében a bevont források közül a bankközi hitelek és betétek jelentős szerepet játszanak (ez különösen jellemző a külföldi bankok fiókjaira vagy „leányaira”). Jelenlegi fő céljuk a mérleg "igazítása" a standard likviditási mutatók kiszámításához a szabályozó előírásainak megfelelően. A bankközi hitelfelvétel javasolt mértéke a teljes forrásbázis 20%-a. A "bankközi hitel" (IBC) és a "bankközi betét" (IBD) fogalma nagyon közel áll egymáshoz, de mégis van köztük egy bizonyos különbség, amelynek lényege a következő. A bankközi hitel kezdeményezője a hitelt felvevő bank, amely általában likviditási problémák esetén vonzza ezeket a forrásokat. A bankközi betétnél a kezdeményező a hitelező bank, amely szabad készpénzforrások birtokában kész azokat elhelyezni annak érdekében, hogy a hitelt felvevő bank feltételei mellett bevételt termeljen. További különbség, hogy bankközi betét bevonása esetén a hitelt felvevő bank költségei általában alacsonyabbak, mint egy bankközi hitelnél.

A bankközi hitelfelvételek nagy aránya a bank bankközi forrásoktól való nagyfokú függőségét jelzi, ami a bank tevékenységében negatív szempont, hiszen az ilyen típusú források költséges vonzerőt jelentenek, ami végső soron a banki működés jövedelmezőségét is befolyásolja. Ráadásul az ilyen jellegű vonzerő rövid távú jellege miatt instabil forrásforrás, ezért felhasználásuk csak átmeneti vagy szezonális forrásigény időszakában megengedett.

Pénzeszközök jogi személyek elszámolási és folyószámláin... Az ügyfélszámlákon (keresleti számlákon) lévő pénzeszközök egyenlege a bankok pénzeszközeinek nagyon mozgékony részét képezi, és semmilyen tárolási időszakhoz nem köthető. Az elszámolási és folyószámlákról a pénzeszközök részben vagy egészben bármikor felvehetők. Tekintettel az ilyen alapok mobil jellegére, a bankok általában nem számítanak fel rájuk kamatot, és ha igen, akkor a minimális összegben. Az ilyen források jelentős hányada vagy aktív növekedése veszélyes a bank számára, mivel egyidejű kivonásuk fizetésképtelenséghez vezethet. Emiatt a bankok bizonyos esetekben belefoglalhatják a megállapodásba a folyószámla minimális egyenlegének feltételét, amely lehetővé teszi számukra a likviditás kezelését. Másrészről azonban ezek az erőforrások, mivel szabadok, lehetővé teszik a bank számára, hogy növelje működésének jövedelmezőségét azáltal, hogy fizetett eszközökbe helyezi őket.

Jogi személyek pénzeszközei betétszámlákon. Ez a bank kötelezettségeinek legstabilabb része, ha a pénzeszközöket egy bizonyos időszakra vonzzák. Úgy gondolják, hogy a bank stabil működéséhez szükséges sürgős forrásoknak legalább 50%-nak kell lenniük. Az ilyen források arányának növelése pozitív hatással van a bank állapotának stabilitására.

Magánszemélyek pénzeszközei... Egyrészt ez az egyik legfontosabb forrás a bank forrásbázisának kialakításához, hiszen volumenét tekintve jelentős. Másrészt annak ellenére, hogy a lekötött betét tulajdonosa csak a megállapodott határidő lejárta után rendelkezhet vele, a Ptk. a betétes első kérésére határozza meg e pénzeszközök kötelező visszaszolgáltatását, ami súlyosbítja a lekötött betétet. helyzet válság idején. Ezért a lakosság betétei lényegében a tárolási idő szempontjából instabil kötelezettségek közé sorolhatók. Az ilyen források jelentős hányada a bank kötelezettségei között növeli a bank fizetésképtelenségének kockázatát gazdasági válság esetén. Általánosságban azonban az ilyen jellegű vonzerő növekedése pozitívan jellemzi a bank tevékenységét, hiszen a gazdasági stabilitás körülményei között ezek a források képezik a bank hitelezési tevékenységének finanszírozásának alapját.

A bank saját értékpapírjainak eladásából befolyt pénzeszközök. Ez a fajta vonzerő rendszerint bizonyos sürgősséggel bír, ezért sokkal kevésbé van kitéve a kiáramlás kockázatának, ezért egy stabil kötelezettségtípusba tartozik. A kötvényértékesítésből befolyt források mennyiségileg különösen jelentősek. Ezek a hitelfelvételek azonban drágábbak a bank számára, mint például a lakosság betétei, ezért a finanszírozási forrás kiválasztásakor a bankok egyrészt a vonzás költségeiből, másrészt ezeknek a forrásoknak a tárolási idejéből indulnak ki. . A bank tevékenységében negatív mozzanatnak tekintik a váltók és kötvények magas arányát a források szerkezetében, mivel a növekedési tendencia a banki kiadások növekedését generálja. Ugyanakkor ezen források visszavonásának kockázata minimális, ami lehetővé teszi a bank számára, hogy csökkentse a likviditásvesztés kockázatát, és részt vegyen hosszú távú és jövedelmezőbb hitelezési programokban, amelyek kompenzálhatják ezen források magas költségeit.

A fent tárgyalt források a stabilitás alapján három csoportba sorolhatók. NAK NEK abszolút stabil magában foglalja a jogi személyek pénzeszközeit a betétekben, a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és váltók eladásából való vonzást, a hosszú távú vonzást a bankközi piacon. NAK NEK stabil- magánszemélyek vonzása a lekötött betétek felé. NAK NEK instabil ("volatilis kötelezettségek")- jogi személyektől pénzeszközök elszámolásra, folyószámlákra, LORO számlákon lévő pénzeszközök bevonása, rövid távú bankközi lehívás, valamint jogi személyektől és magánszemélyektől igény szerinti időtartamra.

A stabil és instabil kötelezettségek aránya a kötelezettségek állandóságának mértékét méri. Ezt az együtthatót a következőképpen számítjuk ki:

(a hó eleji és végi betétek és betétek egyenlegének számtani átlagaként számítva); NAK NEK - a lehívásra átvett pénzeszközök összege (a számlázási időszakra lehívható betétszámlák hitelforgalma).

Ez a mutató lehetővé teszi a stabil forrásként felhasználható keresleti alapok arányának becslését. Ennek a mutatónak a növekedése pozitívan jellemzi a bank forrásbázisát.

4. Számlapénzek megbízhatóságának lehetősége (Tcr) jellemzi az ügyfél számláján lévő minimális egyenleg egy bizonyos értékű fenntartásának átlagos időtartamát. Ezt a mutatót a vizsgálati időszak minden olyan napjára számított értékek átlagaként határozzák meg, amelyek során a számlaegyenleg nem esik a meghatározott (aktuális) alá.

A kötelezettségek elemzése az aggregált értékük dinamikájának több periódusra kiterjedő vizsgálatával kezdődik, aminek eredményeként megtudható, hogy a bank mennyire képes erőforrásokat vonzani, és ezáltal versenyképes. Az elemzés ezen szakaszában egyelőre csak előzetes megállapítások a bank kötelezettségeinek állapotáról.

Az erőforrások mennyiségének bármilyen dinamikáját meg kell vizsgálni, hogy azonosítani lehessen e változások okait. Ennek eredményeként a következő következtetések vonhatók le:

Egyrészt a kötelezettségek volumenének növekedése a vonzási források körének bővülése miatt következett be, azaz például értékpapír-eladásból, vagy nem rezidensek betéteinek számlákra vonzásából jelent meg. Vagy fordítva - a vonzás mennyiségének csökkenése a vonzási források körének szűkülése következtében következett be;

Másodszor, a hitelfelvételek növekedése az ügyfélkör bővülésének, illetve a valódi ügyfelek számláinak állományának növekedése miatt következett be. Ebben az esetben meg kell jegyezni, hogy a 101-es nyomtatvány adatainak birtokában nem lehet megállapítani, hogy a banknak vannak-e új ügyfelei, mivel például a 407-es vagy a 423-as számlán nem szerepel az ügyfelek száma, hanem egy adott szintetikus számlára vonzott pénzeszközök teljes összegét tartalmazza. A gyakorlatban azonban főszabály szerint a számlaegyenlegek növekedése az ügyfélkör bővülésének eredményeként jelentkezik;

Ebből kifolyólag feltételezhető, hogy ezek a változások milyen hatással lehetnek a bank állapotára, ehhez azonban szükséges a bank kötelezettségeinek kvalitatív vizsgálata, különös tekintettel a hitelfelvétel időzítésének és költségének vizsgálatára.

Az elemzés következő lépése tehát a cikkek szerinti kötelezettségek szerkezetének tanulmányozása, hogy meghatározzuk azok dinamikájának változásának okait. Ennek az elemzésnek az a célja, hogy azonosítsa a bank prioritásait az erőforrásbázis kialakításában.

Az első lépés a bank kötelezettségeinek összegének kiszámítása.

Asztal. A CJSC "BANK" mérlegének kötelezettségeinek összetétele és szerkezete

Az elemzés a bank összes kötelezettségének növekedését mutatta ki. Tehát a 2004.10.01. és 2006.10.01. közötti időszakban a bank kötelezettségei 2.925.879 ezer rubellel, azaz 48,7%-kal nőttek. Ez a tendencia azonban csak akkor lesz pozitív, ha egyidejűleg a bank saját tőkéje is emelkedik. Az általunk elemzett bankban a kötelezettségek és a bank saját tőkéjének egyidejű növekedése tapasztalható, ami a bank számára pozitív jellemző, és lehetővé teszi az erőforrás-gazdálkodási politika pozitív megítélését.

Az elemzési folyamatban nagyon fontos a hitelfelvételek arányának vizsgálata a banki kötelezettségek szerkezetében. Amint az elemzés kimutatta, a vizsgált bankban a kötelezettségek abszolút értékének növekedése mellett arányuk is növekedett, és elérte a 90,9%-ot az időszak eleji 89,7%-hoz képest. Ez a tendencia lehetővé teszi, hogy a bank tevékenységét a betéti források piacán aktívnak értékeljük.

Elemezzük a bank kötelezettségeinek szerkezetét hitelfelvételi csoportok szerint, ami lehetővé teszi a felvett kötelezettségek diverzifikációjának mértékét. Fontos jellemző a bank forrásbázisának diverzifikációja, amelyből következtetések vonhatók le arra vonatkozóan, hogy mekkora a bank fizetőképességének elvesztésének kockázata. A kockázat abban rejlik, hogy válság esetén egy bank elveszítheti teljes forrásbázisát, ha egyetlen forrásból jön létre. Ezt a tézist megerősítette az orosz bankrendszer közelmúltbeli válsága, amikor a bankok nem tudták rendezni kötelezettségeiket a pénzeszközeiket átvenni kívánó magánszemélyekkel. Különösen érintettek azok a bankok, ahol a forrásbázist túlnyomórészt magánforrásokból alakították ki.

Tehát úgy vélik, hogy a bank kötelezettségei diverzifikálódnak, ha egyik tétel sem vesz fel 50%-nál többet.

táblázat - A CJSC "BANK" kötelezettségeinek összesített besorolása *

* a táblázat elkészítéséhez a "Kimenő egyenlegek" - "Összesen" oszlop 101-es számú nyomtatványának adatait kell használni (a 101-es nyomtatvány szerkezetének felidézéséhez a hivatkozást használhatja)

A táblázat adatai azt mutatják, hogy a vonzott tőke szerkezetében jelentős részt foglal el a „Magánszemélyek betétei” tétel, ami a bank munkájának pozitív oldala, mivel ezek a források növelik a bank hitelezési képességét. (Összehasonlításképpen meg kell jegyezni, hogy a nyugati bankokban a magánszemélyek forrásainak aránya a kötelezettségekben, például Franciaországban 76%, Japánban - 64, Angliában - 52%). A bankban általánosságban elmondható, hogy a magánszemélyektől származó források növekedési üteme meghaladja a jogi személyektől bevont források növekedési ütemét, és ez a bank lakossági szolgáltatási piacon való tevékenységének élénkülését jelzi. Másrészt a magánbetéti piacon végzett tevékenység költséges a bank számára, mivel sok munka jár vele, mint például a jogi személyekkel való együttműködés.

Az „Elszámolási és folyószámlán lévő pénzeszközök” című cikket elemezve megállapítható, hogy a kereskedelmi banki műveletek jövedelmezősége csökken. Ez a következtetés abból adódik, hogy ezek a vonzott ügyfelek forrásai a legolcsóbb vonzott források, amelyeket a bank nyereséges aktív működésbe tud helyezni. A vizsgált bankban az ilyen források arányának csökkentése a befizetett források arányának növelésével valósul meg, ennek következtében a bank kamatmarzsa csökken. Másrészt azonban ezen alapok arányának csökkenése lehetővé teszi, hogy a bank kevesebb magas likviditású, nem nyereséges eszközzel rendelkezzen.

Az „Értékpapír-értékesítésből származó pénzeszközök” tétel részesedésének negatív dinamikája egyrészt negatív pontnak tekinthető, mivel a bank elveszíti a stabil forrásokból való részesedését, másrészt pozitívnak tekinthető, mivel olcsóbbá válik a bank forrásbázisa.

Ennek eredményeként a CJSC BANK kötelezettségeinek diverzifikáltságát értékelve elmondható, hogy a leginkább diverzifikált vonzott kötelezettségek 2004-ben voltak, 2006-ban a kötelezettségek diverzifikációja csökkent, mivel a bank tevékenységét a bankszektorba kezdte összpontosítani. magánbetétek piacán, egyúttal csökkenti a jogi személyektől és saját értékpapírjaik értékesítéséből származó részesedési forrásait. Ez a helyzet növeli a bankok fizetésképtelenségének kockázatát, különösen rendszerszintű bankválságok esetén.

Figyelembe kell venni, hogy a bank kötelezettségeinek szerkezete számos külső és belső tényezőtől függően változhat. Így a belső tényezők közé tartozik a bank likviditása, a nagy piaci részesedés megszerzésének (piacbővítés) szándéka, az olcsó kölcsönforrások növekedése miatti profitnövelés és egyéb tényezők, amelyek befolyását maga a bank határozza meg. A külső tényezők közé tartozik a jelenlegi piaci helyzet, a kormányzati befolyás stb.

Fontos a banki kötelezettségek „Devizatípus” kritérium szerinti elemzése is, a 101-es nyomtatvány adatai lehetővé teszik ilyen vizsgálatok elvégzését. Egy ilyen elemzés elvégzéséhez ki kell töltenie a táblázatot.

Táblázat - A CJSC "BANK" kötelezettségeinek osztályozása devizatípus szerint

Egy ilyen elemzés általános tendenciákat tár fel a piaci szereplők viselkedésében. Ha a vonzott deviza növekedési üteme meghaladja a rubelkötelezettségek növekedési ütemét, akkor az a következtetés vonható le, hogy a piaci szereplők nem bíznak a nemzeti valutában, ami a nemzeti valuta, mint értéktároló kiszorulásához vezethet. A bizalmatlanság oka lehet a nemzeti valuta instabil árfolyama, az infláció, a monetáris hatóságok magatartása stb. Különös figyelmet kell fordítani a magánszemélyek betétszámláinak és a jogi személyek betéteinek terhelési és jóváírási forgalmára. Abban az esetben, ha a devizabetéteknél a hitelforgalom többlet van a betéti forgalomnál, akkor ez a legszembetűnőbb bizonyítéka a lakosság nemzeti valutába vetett bizalmának elvesztésének. Erről többet olvashat, ha figyeli a cikkhez fűzött megjegyzéseket.

A kötelezettségek elemzése a mérlegben szereplő összegük meghatározásával kezdődik, bizonyos számlák egyenlegének összegzésével. Ebben a szakaszban a banki kötelezettségek összegének dinamikájában és szerkezetében bekövetkezett változások jellemzõk. A kötelezettségek elemzése során azok szerkezete elemezhető:

képződési források szerint;

ügyfélcsoportok szerint;

időzítés szerint.

Ez az elemzés lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a gazdaság mely ágazataiból, mennyi ideig, milyen formában vonzzák a források nagy részét.

A banki kötelezettségek szerkezetének elemzése képződési források szerint

A kötelezettségek szerkezetének elemzése azt mutatja, hogy ezek túlnyomó része az ügyfelektől származó igény szerinti forrás – a beszámolási időszak végén 35,3%, szemben a beszámolási időszak eleji 55,65%-kal, azaz részesedésük a kötelezettségek teljes összegéből 20,3%-kal csökkent. A források szerkezetében a második helyet a banki betétek és hitelek foglalják el - a beszámolási időszak végén 30,9%, szemben az időszak eleji 5,7%-kal, i.e. részarányuk a kötelezettségek összességében 25,2%-kal nőtt. Az ügyfelek lekötött betéteinek aránya az időszak végén 16,8%-ot tett ki, szemben az időszak eleji 20,7%-kal, i.e. részesedésük 3,9%-kal csökkent. Ez a kereskedelmi bank kötelezettségeinek szerkezetének romlását jelzi, ami az ügyfelek forrásainak vonzásának korlátozott lehetőségeivel és a bankközi hitelpiac állapotától való függéssel jár. Azt is meg kell jegyezni, hogy a bank betéti bázisának szerkezete romlott, amit a stabil forrásrész (lekötött betétek) részarányának egyértelmű tendenciája mutat az időszak végén 3,9%-kal. A bank betéti bázisának romlását igazolja, hogy a mérlegben az ügyfelek által lekötött források aránya az időszak eleji 35,3%-ról az időszak végi 20,8%-ra csökkent. A banki gyakorlatban az a vélemény, hogy ha részesedésük a mérlegfőösszeg 25%-ánál kisebb, akkor ez nem kielégítőnek minősíti a betétbázis állapotát.

A banki kötelezettségek elemzésének egyik fontos pontja azok felhasználásának eredményességének elemzése.

A kötelezettségek felhasználásának hatékonyságának értékelésére a következő mutatókat használják:

általános likviditási mutató;

a fizetett kötelezettségek hatékony felhasználása;

az összesített kötelezettségek hatékony felhasználása;

a bank kötelezettségeinek aránya és a hitelbefektetések teljes összege.

Az adott mutatók elemzése dinamikusan, valamint a tényleges mutatók standard értékeivel való összevetésével történik.

A kötelezettségek felhasználásának hatékonyságát jellemző fő mutató az aktuális likviditási mutató (N5), amelyet a következő képlettel számítanak ki:

H = Al / (OO + CO) - figyelembe véve a 2. témában

Ennek a mutatónak a normatív értékének legalább 40%-nak kell lennie.

A bankbetétek fizetett források. Ezért a bank jövedelmezősége, amely szükséges ahhoz, hogy az ügyfelekkel szembeni kötelezettségeit kifizesse, a felhasználás hatékonyságától függ.

A bank fizetett kötelezettségeinek felhasználásának hatékonyságát a következő képlet határozza meg:

ahol IGEN - jövedelmező (működő) eszközök;

PP - fizetett kötelezettségek.

A fizetett kötelezettségek felhasználásának mértéke legalább 90%.

A kereskedelmi bank optimális működéséhez nemcsak a befizetett források, hanem az összesített kötelezettségek hatékony felhasználása is szükséges. Az összesített kötelezettségek felhasználásának hatékonyságát a következő képlet határozza meg:

ahol СЗ - összes kötelezettség.

Úgy gondolják, hogy a bank hatékonyan használja fel teljes kötelezettségeit gazdasági forgalmában, ha ez a mutató legalább 80%.

A kötelezettségek felhasználásának eredményessége a banki kötelezettségek és a hitelbefektetések teljes összege közötti arány segítségével is elemezhető:

Ez az arány azt mutatja meg, hogy a bank kötelezettségeinek mekkora része esik 1 UAH-ra. hitelbefektetések. Ha a mutató nagyobb, mint 1, akkor ez a kötelezettségek nem kellően hatékony felhasználását jelzi, mivel a bank nem elég hatékony hitelpolitikát folytat.

A bank saját tőkéje csak kiindulópont a banki tevékenység megszervezéséhez. Jelenleg a banki műveletek levont és kölcsönzött hitelforrásokon alapulnak. A bevont források jogi személyek és magánszemélyek pénzeszközei, amelyeket a bank von le betétre. Az ilyen adománygyűjtéshez kapcsolódó műveleteket betétnek, magát a vonzerőt pedig betétnek nevezik.

Az összegyűlt pénzeszközöket a következő banki műveletekkel alakítják ki: jogi személyek számlanyitása és vezetése, beleértve a levelező bankokat is; magánszemélyek pénzeszközeinek betétekhez vonzása; a bank saját adósságkötelezettségei kibocsátása.

A kereskedelmi bankok így vonzott forrásait betéti forrásoknak nevezzük.

A banki eszközökben való elhelyezés megbízhatóságának foka szerint a vonzott pénzeszközöket a következő sorrendben osztják fel:

1. Jogi személyek betétei, váltó és letéti jegyek ellenében felvett pénzeszközök;

2. Magánszemélyek lekötött betétei, takaréklevélre felvett pénzeszközök;

4. Magánszemélyek látra szóló betétei, bankkártyás (műanyag) kártyás elszámolási számlák egyenlege, jogi személy elszámolási (folyóvaluta) számláinak egyenlege, levelező bankok levelező számláinak egyenlege.

Likviditási foka szerint ezek a listán fordított sorrendben vannak elrendezve.

A fő elem a betétek – az ügyfelek által a bankban elhelyezett, számlákon tárolt és a számlarenddel és a banki jogszabályokkal összhangban felhasznált pénz.

A látra szóló betétek folyó elszámolásokra szolgálnak. Ezekről a számlákról a pénzeszközök bármikor, korlátozás nélkül (részben vagy egészben) felvehetők, átutalhatók más személy számlájára, tulajdonosuk első kérésére. A bank ugyanakkor a keresletre szóló számlákra fizeti a minimális kamatot.

A lekötött betét kategóriájába áthelyezhető látra szóló számlákon tárolt pénzeszközök arányának kiszámítása (a bankban elhelyezett pénzeszközök bevételének növelése és stabil hitelezési forrás kialakítása érdekében) a következő képlet szerint történik:

ahol D az év során elszámolási és folyószámlákon tárolt pénzeszközök betétszámlára átvihető aránya;

О Sze - a folyószámlán vagy folyószámlán lévő pénzeszközök átlagos egyenlege az évre;

K about - folyószámla vagy folyószámla hitelforgalma az évre.

A lekötött betétszámlákon jogi személyek stabil mennyiségű, átmenetileg szabad pénzeszközt helyezhetnek el a bankban.

A lekötött betétek olyan pénzeszközök, amelyeket az ügyfél határozott időre elhelyez egy bankban, abból a célból, hogy bevételhez jusson. Így a lekötött betéteket nem használják folyó fizetésekre. A lekötött betét bevételének mértékét a kamat határozza meg, melynek értéke bankonként a betét futamidejétől függően változik (minél hosszabb a betéti futamidő, annál magasabb a kamata), és közvetlenül is magának a betétnek a nagyságától függ. A letét futamideje alatt a tulajdonos további hozzájárulását a számlájára nem fogadják el.

A lekötött betétből a banki ügyfél csak annak lejárata után kaphatja meg pénzeszközeit (az esedékes kamatokkal együtt). Ugyanakkor a jogi személyek nem jogosultak betétekben (betétekben) lévő pénzeszközöket más személyeknek átadni.

A kölcsönvett (nem betéti) források közé tartoznak a bankközi hitelek, a bankközi átmeneti pénzügyi támogatások és az eladott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok.

A betétekből származó banki források nem betéti forrásai között az a különbség, hogy ezeknek a forrásoknak a bevonását maga a bank kezdeményezi, míg a betétek esetében a betétes az aktív fél.

Összességében a lehívott és felvett források határozzák meg a bank mérlegkötelezettségének nagyságát. A bank kötelezettségei olyan pénzeszközök, amelyek nem tartoznak a bankhoz, de aktív működésének forrásaként ideiglenesen részt vesznek a banki pénzeszközök forgalmában.

A bank kötelezettségei rövid lejáratú és egyéb kötelezettségekre oszlanak. Megkülönböztetik a bank rövid lejáratú kötelezettségeit: bankokkal szembeni kötelezettségek, ügyfelekkel és takarékbetétekkel (betétekkel) szembeni kötelezettségek, az ügyfelek részére kiadott elfogadások miatti kötelezettségei, ki nem fizetett osztalékok, meg nem fizetett adók stb. Az egyéb kötelezettségek közé tartoznak a hosszú lejáratú kötelezettségek, így a nyugdíj- és biztosítási alapok, a kétes követelésekre képzett tartalékok, az egyéb tartalékok és céltartalékok, kivéve a bank szavatoló tőkéjében szereplőket. A kétes adósságtartalékok olyan összegek, amelyeket a hitelfelvevők behajthatatlan adósságának megtérítésére tesznek félre. A kétes követelésekre képzett céltartalékok olyan összegeket tartalmaznak, amelyek a hitelfelvevők adósságaiból esetlegesen felmerült, de ténylegesen nem keletkezett veszteségek fedezésére szolgálnak, amelyek potenciálisan lehívhatatlanná válhatnak. Az egyéb kötelezettségek általában nem olyan jellegűek, mint a váratlan és éles ingadozásoknak kitett kötelezettségek, és viszonylag stabilnak tekinthetők. Általános szabály, hogy részesedésük a banki erőforrások volumenéből kicsi.

Elemezni kell a vonzott és kölcsönzött forrásokat olyan csoportok szerint, amelyek a bank erőforrásainak vonzásának fő forrásait jellemzik:

· Lekötött betétek és látra szóló betétek;

· Pénzeszközök kifizetésekben;

· Jogi személyektől és magánszemélyektől hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékesítéséből kapott pénzeszközök;

· Hitelek más bankoktól;

· Hitelezők.

Egy vagy több alcsoportnak a banki kötelezettségek összegéhez viszonyított aránya (százalékban) a részarányukat mutatja, és lehetővé teszi az egyes gazdasági partnerek szerepének azonosítását a passzív banki műveletek alakulásában.

A kereskedelmi bankok számára a betétek jelentik a kötelezettségek fő típusát, és ezért ugyanazt az erőforrást jelentik az aktív hitelműveletek elvégzéséhez, valamint saját tőkéjüket.

A bank által az ügyfélkörétől bevont pénzeszközök folyó-, betét-, megtakarítási és egyéb számlákon kerülnek jóváírásra. A beszámolási időszakra kapott adatok és az előző év adatainak összehasonlíthatósága érdekében az ilyen számlákon lévő egyenlegeket összesítik, és a mérlegben egyetlen mutatóként jelenítik meg.

A bevont betétek szerkezetének elemzésekor azonban csoportosítani kell azokat sürgősségi, vonzási tárgyak stb. szerint. Például a vonzás sürgőssége által lekötött betétek rövid-, közép- és hosszú lejáratúak, és a vonzás tárgyai szerint fel vannak osztva magánszemélyektől, jogi személyektől, költségvetési szervezetektől, egyesületektől stb. A bevont források szerkezetének ügyfelek és feltételek szerinti elemzése lehetővé teszi annak azonosítását, hogy a gazdaság mely ágazataiból és mennyi ideig vonzza a források nagy részét. Így pozitív momentum a lekötött betétek arányának növekedése az összes felvett forrásból a kamatkiadások növekedése ellenére (a vállalkozások, szervezetek lekötött betéteinek költsége magasabb, mint a folyószámláké, de alacsonyabb annál bankközi hitel).

A lekötött betétek bizonyulnak a vonzott források legstabilabb részének, ami hosszabb futamidőre, ezáltal magasabb kamatozású hitelezést tesz lehetővé. Javasolt szintjük a forrásbázisban legalább 50%.

A folyószámlák karbantartása a legolcsóbb erőforrás egy bank számára. Ennek a komponensnek az erőforrásbázisban való részesedésének növelése csökkenti a bank kamatkiadásait. Az elszámolási számlák arányának optimális szintje a forrásbázisban legfeljebb 30%.

Az oroszországi kereskedelmi bankok mérlegének megkülönböztető jellemzői a következők:

· A szavatolótőke kis része a vonzott forrásokhoz képest;

· A betétek ügyfélcsoportonkénti rendkívül alacsony diverzifikációja, és ebből adódóan az aktív műveletek magas kockázata;

· Hitelek finanszírozása, ami abból adódik, hogy a bankok időszakonként hitelt vesznek fel a korábbi adósság visszafizetésére, pl. a bankok viszonylag olcsó forrásokat pumpálnak a bankközi piacról drágább hitelalapokba vagy kereskedelmi struktúrákba;

· A pénzeszközök többszörös „görgetése” önmagukban, lehetővé téve a bankrendszer számára, hogy megoldja a szükséges sürgős forrásképzés problémáját;

· A rövid távú források nagy aránya a vonzott források szerkezetében;

· Az aktív műveletek fő fedezeti forrása - rövid távú források;

A finanszírozási források elemzése során a kölcsönzött pénzeszközök kereskedelmi bankok általi felhasználásának hatékonyságának mutatóját használják:

Eps = Felvett pénzeszközök / Hitelbefektetések összege

Ez a mutató az 1 rubelenként felvett pénzeszközök összegét jellemzi. hitelbefektetések. Ez a mutató meghatározhatja a hitelbefektetések összegének százalékos arányát a vonzott források terhére. Ha értéke például 75%, akkor ez a vonzott pénzeszközök felhasználásának elégtelen hatékonyságát jelzi. Vegye figyelembe, hogy a mutató értéke több mint 100% lehet (abban az esetben, ha a betétállomány képzési üteme meghaladja a hitelműveletek növekedési ütemét). Ez a tény arról tanúskodik, hogy a vonzott pénzeszközöket nemcsak hitelforrásként, hanem más aktív műveletek forrásaként is használják fel. Vagyis a bank több forrást vonz magához, mint amennyit hitelez, és az általa bevont forrásokat nemcsak hitelezésre, hanem más célokra is felhasználják, többek között a bank saját költségeinek fedezésére is.

A bank kötelezettségeinek teljes összegének elemzésekor meg kell határozni a bank kölcsön- és kölcsöntőke egyes csoportjainak részesedését, valamint a bank összes kötelezettségének arányát a mérleg devizanemének kialakításában:

Összes kötelezettség / Egyenleg pénzneme * 100%.

A banki kötelezettségek felhasználásának hatékonyságát a képlet határozza meg

Banki kötelezettségek / Hitelbefektetések teljes összege

Ez az arány azt mutatja, hogy a bank mennyi kölcsönt vett fel és kölcsönzött 1 rubelenként. hitelbefektetések. Ha a bank kötelezettségeinek és hitelbefektetéseinek aránya egynél több, akkor ez azt jelzi, hogy a lehívott és felvett forrásokat nem kellően hatékonyan használják fel, mivel a bank nem folytat aktív hitelpolitikát.

Ezen mutatók mellett az arány kiszámítása is fontos:

Banki kötelezettségek / A kockázatos eszközök összege

Ez azt mutatja, hogy a bank kötelezettségeinek mekkora része esik 1 rubelre. kockázatos eszközök.

Banki kötelezettségek

A banki kötelezettségek szerkezetét a 2.6. táblázat mutatja be.

2.6. táblázat – Banki kötelezettségek

A források szerkezetében a legnagyobb részarányt a nem hitelintézeti ügyfelek pénzeszközeinek összege teszi ki. A tárgyévi részesedésük 2,43 százalékponttal nőtt és 84,59%-ot tett ki. Ez pozitív értékelést érdemel, és a bank stabil és fejlődő munkájáról beszél. A nem hitelintézetektől bevont pénzeszközök volumene 15525 millió RUR-ral nőtt. és 99301 millió rubelt tett ki, beleértve a A magánszemélyek betétei 19 270 millió rubellel nőttek. és 63 489 millió rubelt tett ki. A növekedési ráta 118,53%, illetve 143,58%.

A bevont források szerkezetét elemezve megállapítható, hogy 84,59%-ban az ügyfelek pénzeszközeinek terhére képződik. Ugyanakkor a bank aktívan vonzza a magánszemélyektől származó forrásokat, ami 10,72%-kal nőtt és 54,09%-ra nőtt. Ezek a források magukban foglalhatják a jogi személyek folyószámláin lévő pénzeszközöket és betéteket. Az ügyfelek folyószámláin lévő pénzeszközök a legvonzóbbak a bank számára, mert ezek a legolcsóbbak (többnyire kamatmentesek). A pénzeszközök betétekbe vonzása növeli a bank likviditását. A betétek növekedése (drágább források) azt jelzi, hogy a bank speciális programot hajtott végre a lakossággal való együttműködés érdekében.

A második legnagyobb részesedést a források szerkezetében az Orosz Föderáció Központi Bankjának hitelei, betétei és egyéb alapjai alkotják. A beszámolási időszakban részesedésük 4,03 százalékponttal nőtt és 5,42%-ot tett ki. Értékük a tárgyévben 4941 millió rubelrel nőtt. és 6360 millió rubelt tett ki. A növekedés mértéke 448,06%. Ez egyrészt pozitív értékelést érdemel, és a bank és üzleti tevékenységének lehetséges növekedéséről beszél, másrészt szavatolótőke-hiányt jelenthet. Ezenkívül ez az erőforrás meglehetősen drága, de jövedelmezőbb, mint a hitelintézetek alapjai. Elmondhatjuk, hogy a bank a bankközi hitelpiacon működik.

A következő legnagyobb arányt a kötelezettségek között a kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok alkotják. A kibocsátott kötelezettségek saját értékpapírok (kivéve az alaptőke kialakítására kibocsátott részvények) kibocsátásával megszerzett pénzeszközöket tükrözik. A tárgyévi kibocsátott kötelezettségek aránya 3,88 százalékponttal csökkent és 4,71%-ot tett ki. A kibocsátott kötelezettségek volumene 3234 millió rubellel csökkent. és 5533 millió rubelt tett ki. A növekedés üteme 63,11% volt. Ez arra utal, hogy a bank a tárgyévben csökkentette jelenlétét az értékpapírpiacon.

A hitelintézeti források részesedése a tárgyidőszakban 1,86 százalékponttal csökkent és 3,98%-ot tett ki. A hitelintézetek pénzeszközeinek összege a beszámolási időszakban 1283 millió rubellel csökkent. és 4670 millió rubelt tett ki. Ez arra utal, hogy a bank a bankközi hitelpiacon működik. Ez egyrészt a saját tőke hiányára utal, másrészt a bank a hitelintézetek kevesebb forrás bevonásával próbálja csökkenteni a drága források felhasználását.

Az egyéb kötelezettségeknek jelentéktelen részük van. A tárgyévi részesedésük 0,30 százalékponttal nőtt és 1,20%-ot tett ki. Értékük ugyanakkor 489 millió rubellel nőtt. és 1413 millió rubelt tett ki. A növekedési ütem azonban 152,91% volt. Az egyéb kötelezettségek között szerepelnek a szállítók, az egyéb kötelezettségek és a székhely fióktelepekkel történő elszámolásai. A beszámolási időszakban a bank három működő irodát nyitott. Talán ezzel függ össze az egyéb kötelezettségek növekedése.

Ezenkívül a kötelezettségek szerkezetének jelentéktelen része tartalmaz tartalékot a függő hitelkötelezettségek esetleges veszteségeire, egyéb lehetséges veszteségekre és az offshore zónák rezidenseivel folytatott tranzakciókra. A beszámolási időszakban részesedésük 0,07 százalékponttal nőtt és 0,09%-ot tett ki. Értékük azonban 81 millió rubellel nőtt. és 106 millió rubelt tett ki. A növekedés üteme 427,11% volt. Ez az érték a beszámolási időszakot követő időszak előre jelzett jövőbeli veszteségeire képzett céltartalékot tükrözi, kivéve a hitelek esetleges veszteségeire képzett céltartalékokat; halasztott jövedelemadó.