Sok polgár szembesül azzal a kérdéssel, hogyan kell kitölteni a személyi jövedelemadó 3 űrlapját. Valójában nagyon egyszerű, megteheti egyedül és ingyen. Ez a kiadvány útmutatásokat tartalmaz, amelyek segítenek megérteni a feltett kérdésre adott választ. A legfontosabb az, hogy figyelmesen olvassa el és tartsa be őket.
A személyi jövedelemadó-3 egy olyan dokumentum, amelyre a magánszemélynek be kell számolnia az államnak a kapott jövedelemről. 26 lapból áll, amelyek kitöltik:
A kérdéses dokumentumot a legegyszerűbb a "Nyilatkozat-2013" ingyenes segédprogram segítségével elkészíteni, amely letölthető a Szövetségi Adószolgálat webhelyéről. Ezután telepítenie kell a személyi számítógépére.
A program funkcionalitása lehetővé teszi az adózók adatainak megadását, a végösszeg kiszámítását, a levonások, juttatások kiszámításának helyességének ellenőrzését, valamint XML formátumú fájl létrehozását. A Deklaráció-2013 program teljes értékű működéséhez minimális rendszerkövetelményeket írnak elő.
Ha valaki ismeri a 3-NDFL űrlapot, a programot, hogyan kell kitölteni az összes mezőt, figyelembe véve az összes jellemzőt, akkor a lehető leggyorsabban és legpontosabban elkészíti a dokumentumot.
Először is el kell indítani a programot (parancsikon az asztalon zöld D betűvel). A megjelenő ablakban válassza ki a bal oldali panelen található "Feltételek beállítása" elemet. Most az olvasó megtanulja, hogyan kell kitölteni a személyi jövedelemadó-3-at a Deklaráció-2013 program segítségével.
Ha az adófizető rezidens (több mint hat hónapig Oroszországban tartózkodott), válassza ki a „3-NDFL” dokumentum típusát, ellenkező esetben a „3-NDFL nem rezidens”. Az „Általános információk” oszlopba írja be annak az adóhivatalnak a kódját, amelyhez az információt megadja. Mivel a kérdéses dokumentumot az állandó nyilvántartásba vétel helyén adják át, a régióközpont lakói nem töltik ki a „Körzet” mezőt.
Azok az adózók, akik meg akarják érteni a személyi jövedelemadó-3 kitöltését, és egy év után először nyújtják be bevallásukat, a „helyesbítési szám” rovatban nullát hagynak. Ellenkező esetben adjon meg egyet (a korai nyilatkozatot pontosítania kell). Az "Adózó jele" pontban kiválasztható, hogy ki az a személy. A továbbiakban a "Vannak bevételek" menüpontban be kell jelölni, hogy honnan származik a nyereség.
A programban tisztázni kell a dokumentációk kézbesítésének pontosságát: vagy egy személy nyújtja be saját maga ("személyesen" megjelölés), vagy egy másik személy ("FL képviselője"), vagy a a szervezet. Ha a kérdéses alaki követelményeket egy másik állampolgár helyett hajtják végre, meg kell adnia a személyes adatokat és egy dokumentumszámot, amely lehet:
A bal oldali panelen található az „Információk a nyilatkozattevőről” fül. Az információ tárolására szolgáló gomb alatt található egy kép, amely úgy néz ki, mint egy nyitott fiókkal rendelkező szegélykő. Ha rákattint, ki kell töltenie személyes adatait: TIN (az FTS honlapján megtudhatja, de ez a mező nem kötelező), útlevéladatokat, és menteni kell a változtatásokat.
Következő lépésként kattintson az előző melletti ház alakú gombra. A megnyíló panelen megjelenik a lakóhely típusa (állandó vagy ideiglenes), címe, telefonszáma és az OKATO (közigazgatási-területi felosztás összoroszországi osztályozója).
Azoknak a vállalkozóknak és magánszemélyeknek, akik szeretnék megérteni, hogyan kell kitölteni a személyi jövedelemadót (3. űrlap), helyesen kell megadniuk a kapott jövedelemre vonatkozó információkat. Ehhez a jövedelemadót letartózó szervezettől kell beszerezni. A különböző típusú nyereségekre a megfelelő adókulcs vonatkozik. Például fizetés - 13%, anyagi juttatás - 35%, osztalék - 9%. Minden nyereségszerzési módnak egyedi kódja van: 2000 - bérek, 2012 - szabadságra szánt pénzeszközök, 2010 - GPC-megállapodások szerinti bevételek, 2300 - betegszabadság, 1400 - bérleti díj, 2720 - ajándékok. A személyi jövedelemadó számításánál a súgóban megtekinthető kódos levonásokat (adómentes juttatásokat) kell figyelembe venni. Mindezen adatok alapján folytatjuk a 3-NDFL-tanúsítvány kitöltésének módját.
Lépés 1. A bal oldali panelen válassza ki az "Orosz Föderációban kapott bevétel" elemet.
2. lépés A "Mentés" gomb alatt válassza ki a 13-as számot, ami az adó mértékét jelenti. Ha a három évnél rövidebb ideig tartott ingatlan értékesítésével kapcsolatban nyilatkozatot töltenek ki, akkor csak az ebből a műveletből származó haszonra vonatkozó információ kerül feltüntetésre.
3. lépés A „Befizetések forrása” rovatban a zöld pluszjel segítségével annyi szervezetet kell felvenni, ahány személyi jövedelemadó-igazolás van, és töltse ki a szükséges adatokat: OKATO. Normál levonást biztosító vállalat esetén jelölje be a megfelelő címke melletti négyzetet.
4. lépés: A "Fizetési források" mezőben az előző bekezdés alatt adja meg a bevételre vonatkozó információkat. Ehhez nyomja meg a plusz jelet a hozzáadáshoz és a mínusz jelet a törléshez.
5. lépés: Töltse ki az „Összösszegek fizetési forrás szerint” mezőt (a hivatkozás 5. pontja).
6. lépés: Ha a személyi jövedelemadó 2. nyomtatvány 5.7 pontjában szerepel az összeg (az adóügynök nem tartotta vissza a teljes jövedelemadó összeget), akkor az adóköteles jövedelemre vonatkozó információ kerül megadásra.
Ez a rész négy lapot tartalmaz. Azok, akik választ szeretnének kapni arra a kérdésre, hogyan kell helyesen kitölteni a 3-NDFL-t, tudniuk kell, hogy mindegyik megfelel a levonások egy bizonyos kategóriájának: standard, vagyoni, társadalmi és múltbeli veszteségek az értékpapír-tranzakciókból.
Az első csoportba belépve pipát kell tenni a kötelező mezőkbe. Ha az adózónak gyermeke van, akkor meg kell hagyni a „Gyermekenkénti levonás” feliratot. A következő mező - "Gyermek (gyermekek) levonása az egyetlen szülőtől" - nem vet fel kérdéseket. A kérdőjel alatti utolsó mező a gyámnak vagy egyedülálló szülőnek szánt levonásokat jelenti, akiknek az állapota év közben megváltozott. A kiscsaládosok számáról további információkat adunk meg. Ezenkívül a 104-es és 105-ös kódokra szabványos levonások vonatkoznak.
Piros pipa gomb – társadalmi levonások. Ezek kinyilvánításához egy jelölést kell tennie a megfelelő helyre. Azoknak a fiatal adófizetőknek, akik szeretnék megérteni, hogyan kell kitölteni a 3-NDFL (szociális levonás) űrlapot, tisztában kell lenniük azzal, hogy a levonások korlátozottak.
Szükség esetén töltse ki az "Ingatlanadó levonás építkezésnél" mezőt, melyhez az ingatlanszerzési dokumentumokból van szüksége információra. Ezután nyomja meg a "Ugrás az összegek beviteléhez" gombot. Csak ennyit kell tennie a nyilatkozat számítógépes program segítségével történő kitöltéséhez.
Az eredményt a „Nyilatkozat-2013” programban a „nézet” gomb segítségével tekintheti meg. Ezután készítsen egyoldalas nyomtatást két példányban. Marad az ívek szépen rögzítése tűzőgéppel (hogy a kapcsok ne takarják el a vonalkódot), a dátumot 2014.02.24-i formátumban kell megadni és aláírni. A címlapon tüntesse fel a kitöltött lapok és a csatolt dokumentumok számát.
Tanács: jobb, ha minden dokumentumot maga visz be az adóhivatalba. A szakember hitelesíti a másodpéldányokat és visszaküld néhány eredeti példányt, valamint jelentést tesz a hibák meglétéről vagy a további anyagok hiányáról. A személyi jövedelemadó-3 e-mailben történő elküldése levonással késleltetheti a folyamatot.
Néha nem lehetséges a nyilatkozat kiadása számítógépen. Vannak, akik ezt kész fejléces papírról szokták megtenni. Ezután szükség lehet egy „kezesre”, „tanácsadóra” vagy más rendszerre, ahol letöltheti és kinyomtathatja a 3-NDFL űrlapot. A cikk későbbi részében bemutatjuk a lakást kapott magánszemély kitöltési mintáját.
Andrej Viktorovics Belov állampolgár (TIN 772478888888), aki Moszkvában él, 2014 januárjában eladta Natalya Olegovna Ivanova (TIN 772499999999) lakását, amelyet 2012-ben örökölt. Az eladásból befolyt összegről Andrei Viktorovich köteles 2015. április 30-ig dokumentációt benyújtani.
Az adólevonás igénybevételéhez a nyilatkozathoz csatolni kell a vevőtől az eladó által a pénz átvételét igazoló dokumentumok fénymásolatát (1 oldal átvételi elismervény), az adásvételi szerződést (AV Belov és NO Ivanova között), valamint az eladott lakás időszaki tulajdonjogát igazoló aktusok.
Az első oldalon a „Javítási szám” rovatban a nulla szám szerepel, mivel az adózó először ad be 2014-es bevallást. A TIN záradékban a 772478888888-as számokat kell feltüntetni. Az "Adóidőszak" rovatban a 34-es számot és a 2014-es évet kell feltüntetni Az "Adóhatósághoz benyújtva" rovatba az adószolgáltatás kódját kell beírni. . Ebben az esetben fel kell tüntetni a 24-es számot (megtekintheti a TIN első négy számjegyét: 77 - Moszkva városának kódja és 24 - az ügynök száma). Ezután az "Adózó kategória kódja" kerül kitöltésre. Az A.V. Belova a 760. számú.
A következő az OKTMO kód, amelyet az adószolgálattól tudhat meg. Ebben a példában ez a 45315000. Ezután írja be a teljes vezetéknevet, keresztnevet, családnevet, telefonszámot, majd az aljára írja be a dátumot és az aláírást. Fel kell tüntetni a kitöltött oldalak számát és a kísérő dokumentációt is.
A "Születési dátum" tételben A.The. Belovnak a megfelelő adatokat 1982.08.05. formátumban kell írnia. A "Születési hely" mezőben Moszkva szerepel. „Állampolgárság” - 1 (állampolgársággal rendelkező személyek számára, 2 - állampolgárság nélkül). Az "Országkód" szakaszban a 643 (Oroszország) szerepel. Ezután megjelenik a dokumentum kódja és az útlevél adatai. Az "Adófizető státusza" 1-et ír le (az Orosz Föderáció lakosa).
Az „Adózó lakóhelye” rovatban meg kell adni az állandó lakóhely címét a következő minta szerint: 107113 (irányítószám), 77 (régiószám), Moszkva. Ezután kiírják az utcát, házat, épületet és lakásszámot.
Az A lapon az N.O.-tól kapott bevétel összege látható. Ivanova (2,5 millió rubel). A törvény szerint (az Orosz Föderáció adótörvényének 220. cikkének 2.1. pontja) az adólevonás határa 1 millió rubel, ami azt jelenti, hogy az adóköteles nyereség összege: 2,5 - 1 = 1,5 millió rubel. A számított adó 1,5x13% = 0,195 millió rubel. Az összegek a második bekezdésben jelennek meg.
Az E lap 1.1.1. pontjában a kapott bevétel teljes összegét - 2,5 millió rubelt, az 1.1.2. pontban pedig - a maximális adólevonást - 1 millió rubelt kell írni. Az 1. és 6. rovatban szereplő mezők kiszámítását a nyilatkozat tartalmazza, így az nem okoz nehézséget.
Ebben a kiadványban a következő kérdésekre kaptunk választ: mire való az adóbevallás, hogyan kell kitölteni a 3-NDFL-t. Kitöltési mintát is bemutattak, és azt is elmondták, hogyan kell ezt a dokumentumot speciális programmal elkészíteni. Mindezen jellemzők ismeretében az adófizető kiválaszthatja a számára legkényelmesebb módot, és elvégezheti az összes szükséges alakiságot.
Ingatlanadó-levonást tervez? Ezután fordítson különös figyelmet a fő dokumentum - a 3-NDFL nyilatkozat - kitöltésére. Az Önt megillető levonás beérkezése ettől a helyes nyilatkozattól függ. A nyilatkozatot a bevétel megszerzésének évét követő év április 30-ig kell benyújtani. A nyilatkozatot személyesen nyújthatja be a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez, vagy az összes szükséges dokumentumot ajánlott levélben, értesítéssel küldje el.
3-NDFL nyilatkozatot az alábbi módokon állíthat össze:
Ha pénzt szeretne megtakarítani, és saját maga tölti ki a 3-NDFL nyilatkozatot, használja a CenterSoveta projekt szakemberei által összeállított egyszerű, lépésről lépésre szóló utasításokat.
Első lépés - a szükséges dokumentumok elkészítése
Kezdje a következő dokumentumcsomag elkészítésével:
Felhívjuk figyelmét, hogy az adóhivatal az okmányok eredeti és másolati példányát is megköveteli!
Második lépés - a program telepítése a 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez
Ehhez meg kell látogatnia a Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyét www.nalog.ru, és le kell töltenie egy ingyenes programot az adóbevallás kitöltéséhez. A programot a Magánszemélyeknek szóló segítség rovatban találja.
Harmadik lépés – a 3-NDFL nyilatkozat kitöltése
Miután letöltötte és telepítette a programot a számítógépére, kezdődik a legnehezebb rész - az adóbevallás összes mezőjének kitöltése. Tekintsük a teljes töltési eljárást szakaszosan.
"Feltételek beállítása" szakasz
"Információk a nyilatkozattevőről" szakasz
Ebben a részben két mezőt kell kitöltenie:
"Jövedelem" szakasz
Itt ki kell töltenie két „Fizetési forrás” és „Összegek” mezőt. Minden szükséges információt megtalál a 2-NDFL tanúsítványában. Csak ki kell számítania az adóköteles jövedelem összegét, levonva a számításhoz szükséges adó összegét a teljes összegből.
Levonások szakasz
Ebben a részben három mezőt kell kitöltenie - normál, szociális és ingatlanlevonások.
Ezt követően csak ellenőriznie kell a 3-NDFL deklarációját a program egy speciális funkciójával. Ha a nyilatkozatot megfelelően kitöltötte, csak ki kell nyomtatnia, és a kísérő dokumentumcsomaggal együtt benyújtania az adóhatósághoz. Ne felejtse el menteni magát a nyilatkozatot, mert szüksége lesz rá a következő év átvitelének későbbi számításaihoz.
(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 216. cikk, 229. cikk 1. pont).
A 3-NDFL nyilatkozat benyújtására kötelezettek közé tartoznak különösen az általános adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének 1. albekezdése, 1. bekezdése, 5. bekezdése), valamint azok az állampolgárok, akik eladták örökölt vagy családtagja által adományozott lakásukat (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 217. cikkének 17.1. pontja, 217.1. cikkelye, 1. paragrafusának 2. pontja, 228. cikkének 2. pontja).
Azok a magánszemélyek, akik nem kötelesek személyi jövedelemadó-bevallást benyújtani, ezt saját kezdeményezésükre megtehetik. Például adólevonást kaphat lakás vagy telek vásárlásakor lakásépítéshez (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 3. szakasza, 1. szakasza, 7. szakasza, 229. cikkének 2. pontja).
A 2018-as 3-NDFL nyilatkozathoz kapcsolódó konzultációnkon egy nyomtatványt és egy kitöltési mintát mutatunk be.
A 3-NDFL 2017. évi adóbevallási űrlapot a Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11 számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett] Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a 3-NDFL 2017. évi nyomtatvány 2018. február 19-től kezdődő benyújtásakor figyelembe kell venni a Szövetségi Adószolgálat 2017. október 25-i rendeletével az űrlapon végrehajtott változtatásokat. sz. ММВ-7-11 / [e-mail védett].
Eddig az időpontig az adózók a „régi” és az „új” űrlapon is benyújthatnak nyilatkozatot (a Szövetségi Adószolgálat 2017. december 21-i levele, GD-4-11 / 26061).
A 3-NDFL nyomtatványhoz letöltheti az adóhivatalhoz benyújtott űrlapot a "régi" űrlap segítségével az alábbi linken:
Frissített adóbevallási űrlap a 3-NDFL űrlapon (figyelembe véve a Szövetségi Adószolgálat 2017. október 25-i, ММВ-7-11 számú rendeletét / [e-mail védett]) letölthető.
A 3-NDFL nyomtatvány papíron és elektronikus formában is benyújtható.
A papír alapú nyilatkozat benyújtásához azt kézzel kell kitölteni, vagy számítógépen kell elkészíteni és nyomtatón kinyomtatni. Ebben az esetben kék vagy fekete tintát kell használni.
A 3-NDFL deklaráció sok lapot és szakaszt tartalmaz. És annak érdekében, hogy ne keveredjen össze azzal kapcsolatban, hogy mely lapokat kell kitöltenie, egyszerűbb a nyilatkozat elkészítése:
A 3-NDFL formanyomtatvány egy kötelező lapból és szakaszokból áll, valamint olyan lapokból, amelyeket csak egyéni adófizetők töltenek ki (az eljárás 2.1. pontja, a Szövetségi Adószolgálat 2014.12.24-i, ММВ-7-11 számú rendeletével jóváhagyva). / [e-mail védett]).
Tehát minden magánszemélynek, aki 3-NDFL nyilatkozatot nyújt be, a következő összetételű nyilatkozatot kell kitöltenie:
A 3-NDFL bevallás A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, Z, I lapjait az adóalap és az adóösszegek kiszámításához használjuk, és szükség szerint töltjük ki.
Például az az állampolgár, aki az Orosz Föderációból származó forrásokból kap bevételt, és aki adóbevallást nyújt be egy lakás eladásával kapcsolatban, a kötelező részen kívül a következő lapokat is kitölti:
Ha pedig egy ilyen magánszemély 2016-ban lakást is vásárolt, és ezzel kapcsolatban adókedvezményt igényel, a Címlap 1. és 2. pontjain, valamint az A lapon és a D2. lapon kívül még:
A 3-NDFL nyilatkozat lapjainak és szakaszainak kitöltésének részletes eljárását a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11 / 2014.12.24. sz. rendeletének 2. számú melléklete tartalmazza. [e-mail védett]
Általában a 3-NDFL nyilatkozatot legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év április 30-ig kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 229. cikkének 1. szakasza).
Ha a határidő utolsó napja hétvégére vagy munkaszüneti napra esik, a nyilatkozatot az azt követő következő munkanapon nyújthatja be (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 6.1. cikkének 7. pontja).
Tekintettel arra, hogy 2018. 04. 28. szombati halasztás miatt 2018. 04. 30. szabadnap, 2018. 01. 05. - tavasz és munka ünnepe, valamint 2018. 02. 05. szintén szabadnap a szabadnap elhalasztása 2018. 01. 07. vasárnaptól (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 112. cikke, 2017. 10. 14. 1250. sz. kormányrendelet), a 3-NDFL 2017. évi nyilatkozatát a következő címen nyújthatja be: 2018.05.03.
Ha a személyi jövedelemadó bevallás benyújtása a magánszemély joga, és nem kötelessége (például lakásvásárlás és ingatlanadó-levonás bemutatása esetén), akkor 2018.05.03. után is benyújthat adóbevallást.
A létrehozott 3-NDFL bejelentőlap célja a jövedelem bevallása és bizonyos összegű adólevonás visszatérítése a magánszemélyektől. Azok az adózók, akik korábban nem találkoztak adóbevallási dokumentumok kitöltésével, nehézségekbe ütközhetnek a 3 személyi jövedelemadó bevallás kitöltésének kérdésével kapcsolatban. A törvényben az adóbevallások benyújtására meghatározott időtartamra a 3NDFL nyomtatvány szerkezete alakjában és tartalmában többször is módosult.
2019-ben a jelentési struktúrában is változások történtek. A változások pozitívumaként említhető az átadott adatok mennyiségének csökkenése, valamint az elektronikus formában történő, otthonról való távozás nélküli benyújtás lehetősége.
Az előző évekhez (különösen 2018-hoz) képest nem változott azon személyek listája, akik jövedelemadó formájában pénzeszközöket adományoznak a szövetségi költségvetésnek, és ennek eredményeként kötelesek pénzügyi kimutatásokat benyújtani az adóellenőrző hatóságoknak.
A korábbiakhoz hasonlóan az állampolgárok alábbi kategóriáinak kell nyilatkozatot benyújtaniuk:
Egyszerűen fogalmazva, minden olyan személynek, aki olyan bevételhez jutott, amelyből az adóügynökök nem vonták vissza a jövedelemadót (például egy munkáltató), kötelesek 3-NDFL adóbevallást benyújtani. Ezt az eljárást az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 228.
Fentebb ismertettük a 3-NDFL bevallás kötelező benyújtásának eseteit adófizetés céljából. De adó-visszaigénylést is kérnek. Jogilag megállapították azon áruk és szolgáltatások jegyzékét, amelyek megszerzésekor (felhasználásakor) az orosz állampolgárságú tekintélyes adófizetők személyes vagyonára értékük 13 százalékának visszatérítésére számíthatnak. 2019. január 1-től és azt követően egy ilyen lista a következőket tartalmazza:
Azok a magánszemélyek, akik adófizetési kötelezettségüknek eleget kívánnak tenni, vagy élni kívánnak 13 százalékos adókedvezmény visszatérítésére a lakásrendezésre és -vásárlásra, a kezelésre, az oktatási intézmények kifizetésére és az adótörvénykönyvben meghatározott egyéb költségekre fordított vagyonból három fő módja a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésének. 2019-ben egy negyedik módszer is elérhető magánszemélyek számára - az interaktív kitöltés:
A hibásan teljesített bevallások többszöri bevallásával kapcsolatban az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat szakemberei statisztikai elemzést végeztek a dokumentum kitöltésével kapcsolatos főbb nehézségekről, és munkát végeztek annak egyszerűsítése érdekében. A fő probléma az egyéni vállalkozói tevékenységet folytató magánszemélyeket és az egyszerű polgárokat érinti, akik rendszertelenül kapnak jövedelmet, ezért ritkán szembesülnek az önálló adóbevallással.
2019-ben a bevallás formája az egyszerűsítés irányába változott, számos, korábban kötelezően kitöltendő pont kikerült, és maga a bizonylat szerkezete is átalakult. Egyes részeket teljesen kizártak a dokumentumból, más részeket pedig külön pályázatokká hozták ki, amelyeket most kérésre, az adott helyzettől függően biztosítunk. Az aktualizált nyilatkozat három részből áll - egy címlapból, két fő részből és ezek nyolc mellékletéből.
Felsoroljuk a bevallási űrlapot érintő főbb változásokat, 2019. január 1-től hatályos:
A Kormányzati szolgáltatások portálján igazolt és regisztrált fiókkal rendelkező felhasználók igénybe vehetik az online adóbevallási lehetőséget. Ehhez elegendő egy internet-hozzáféréssel rendelkező személyi számítógép vagy egy mobil kütyüre telepített alkalmazás.
A portálon végzett munka lépésenkénti eljárása pontokra oszlik, és a következőképpen néz ki:
Az egész eljárás 15 percet sem vesz igénybe. A kitöltési minta nyomtatható, letölthető számítógépére népszerű szerkeszthető formátumban, vagy online tanulmányozható. A nyilatkozat meghatározott időn belüli (3 hónapon belüli) elküldését követően a megjelölt e-mail címre levelet küldünk a dokumentum elbírálásának eredményével.
Hozzá kell tenni, hogy a nyilatkozat ilyen egyszerű regisztrációja csak az elektronikus aláírással rendelkező felhasználók számára elérhető. Ennek hiányában a nyilatkozat elkészítésének általános eljárási rendje az utolsó szakasz kivételével nem változik. Az utolsó bekezdésben ki kell választania a "nyomtatás" fület, és magának kell vinnie a kinyomtatott dokumentumot az adóhatósághoz.
Ha számítógépen szeretne nyilatkozatot készíteni, és csak ezután küldi el a Szövetségi Adószolgálatnak, akkor szüksége lesz a Bevallási programra. Segítségével a 3-NDFL elkészítése is egyszerű. Ez a következőképpen történik:
Minden automatikusan ki lesz számítva és kitöltve. Az egyetlen konkrét információ, amelyet kézzel kell megadni, az az OKTMO kód. Az FTS honlapján is megtalálható.
A nyilatkozat benyújtásának határidejét az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 229. cikke szigorúan szabályozza. A dokumentum benyújtásának határideje a beszámolási évet követő év április utolsó napja. Magánszemélyek 2018. évi 3 db személyi jövedelemadó bevallása benyújtásának határideje 2019. április 30. A hibásan elkészített bizonylatokból adódó késések elkerülése érdekében a 3 szja bevallást a határidőhöz képest valamivel korábban javasolt benyújtani. Az Orosz Föderáció területén tartózkodó külföldi állampolgárok esetében a nyilatkozat benyújtásának határideje az országból való kiutazást megelőző hónap.
A nyilatkozattételre meghatározott határidők csak jövedelembevallás esetén érvényesek. A levonás megszerzéséhez a 3-NDFL a jelentési időszak lejárta után bármikor benyújtható.
Kapcsolatban áll
A 3-NDFL formanyomtatvány egy adóbevallás, amelyet minden olyan állampolgárnak be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak, aki 2018-ban önállóan kapott bevételt (ingatlant adtak el, nagy ajándékokat kaptak, lakást béreltek). Felhívjuk figyelmét, hogy 2019-ben új űrlapot kell használni. Hogyan kell kitölteni a 3-NDFL nyilatkozatot 2018-ra, és miben különbözik ez a jelentés az átlagos magánszemélyek számára az egyéni vállalkozók, ügyvédek és közjegyzők által benyújtott nyilatkozattól - a válaszok a webhely anyagában találhatók.
Személyi jövedelemadót kell fizetnie az államnak minden olyan állampolgárnak, aki Oroszországban jövedelmet kap. Általában szervezetek - adóügynökök - foglalkoznak forrásadó levonásával és a költségvetésbe történő átutalásával. Ezek az adófizetők munkáltatói vagy azok a szervezetek, amelyek bevételt fizettek nekik. Ugyanezek az adóügynökök jelentik a Szövetségi Adószolgálatnak a kifizetett összegeket és a tőlük levont adót. Ha azonban az állampolgár önállóan szerzett bevételt, és semmilyen művelethez nincs adóügynöke, illetve ha az általános adózási rendszerben egyéni vállalkozó, akkor köteles maga bejelenteni és adót fizetni. A cikkből megtudhatja, hogyan kell kitölteni a 3-NDFL-t, mikor kell benyújtani, és letöltheti a kitöltési mintát.
A 3-NDFL nyilatkozatot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018.10.03-i, ММВ-7-11 / számú rendelete hagyta jóvá. A változtatások az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 23. fejezetében a magánszemélyek ingatlanainak levonása és adózása tekintetében végrehajtott nagyszabású módosításokhoz kapcsolódnak. 2018-ra az adózóknak új formanyomtatványt kell bejelenteniük, ezért fontos, hogy megismerkedjenek a kitöltés sajátosságaival.
A tényleges bevallás volumene a 2019 előtt használt nyomtatványhoz képest csökkent: ma már 13 oldalból álló nyomtatvány, amely között van egy hagyományos fedőlap és két fő rész. Ugyanakkor az első rész csak egy oldalt foglal, és minden válaszadónak ki kell töltenie, a második rész pedig a mellékletekkel (amelyek száma 8) 9 oldalt foglal el, de csak akkor töltik ki, ha vannak olyan információk, amelyeket az adózó státuszától függően kell feltüntetni.
A személyijövedelemadó-bevallás egy éves bevallási forma, de nem csak a Szövetségi Adószolgálat tájékoztatására szolgál az utána befizetett bevételről, hanem az esetleges adólevonásokról is.
A 3-NDFL nyilatkozat kitöltése kötelező olyan bevétel megszerzésekor, amelyből személyi jövedelemadót kell kiszámítani és fizetni, valamint a korábban a költségvetésbe befizetett adó egy részét vissza kell téríteni. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kérésére az év végén a Z-NDFL nyilatkozatot a következőknek kell benyújtani:
A lottón vagy a sport nyereményjátékon nyert állampolgároknak is adót kell fizetniük nyereményük összege után, de velük kapcsolatban ezen akciók, nyereményjátékok szervezői, akik a nyeremény összegét kifizették, adóügynökként járnak el. Ha azonban az ajándékot természetben kapták, akkor a nyertesnek önerőből kell adót fizetnie. Ebben az esetben jelentést is kell kitöltenie és benyújtania.
A beszámoló benyújtásának általános határideje a tárgyévet követő év április 30. napja. Háromféleképpen lehet bejelentést küldeni az adózó regisztrációs helye szerinti adóhivatalnak:
A határidő csak az egyéni vállalkozókra, ügyvédekre, parasztgazdasági vezetőkre, közjegyzőkre és jövedelemnyilatkozó állampolgárokra vonatkozik. Az adókedvezmény igénybevételéhez a nyilatkozat bármikor benyújtható.
A bejelentőlap kitöltésekor tévedés és javítás nem lehetséges, ezen kívül kézzel kitöltve csak fekete vagy kék tintát használhat. Ebben az esetben külön figyelmet kell fordítani az űrlap kézi és gépi kitöltésének eltérő követelményeire:
Ha az űrlap egy szakaszának vagy lapjának egy oldala nem elegendő az összes információ teljes megjelenítéséhez, akkor ugyanabból a szakaszból kell használnia a szükséges számú további oldalt.
A jelentés kézírásos és nyomtatott változatában is minden összeget kopejkával kell feltüntetni. Kivételt képez maga az adó összege, amelyet a szokásos aritmetikai szabály szerint teljes rubelre kell kerekíteni - ha a végösszeg kevesebb, mint 50 kopejka, akkor 50 kopekkától kezdődően el kell dobni, a teljes rubelre kerekítve. . A dokumentumok szerint devizában számított bevételeket vagy kiadásokat az Orosz Föderáció Központi Bankjának árfolyama alapján kell átszámolni rubelekre a jelentésbe való felvételhez a tényleges kézhezvétel napján. A nyilatkozatban megadott adatokat dokumentumokkal kell megerősíteni, amelyek másolatát a nyilatkozathoz csatolják. A 3-NDFL-hez csatolt dokumentumok felsorolásához tetszőleges sorrendben készíthet nyilvántartást.
Az űrlap minden oldalát sorszámmal kell ellátni az „Oldal” mező kitöltésével, 001-gyel kezdődően (címlap). A címlapon fel kell tüntetni az oldalak számát, valamint a kiegészítő dokumentumok számát.
A többi melléklet a következőket tartalmazza:
A címben és az összes többi oldalon a „TIN” rovatban meg kell adni az adózó - a válaszadó - helyes azonosító számát. A bejelentés első benyújtása esetén a „Javítási szám” rovatban 000-et kell feltüntetni, ha pedig ismételten már javított bizonylatot nyújtanak be, akkor ebbe az oszlopba a javítás sorszámát kell feltüntetni. Az "Adóidőszak (kód)" oszlopban a beszámolási időszak kódját kell feltüntetni, az éves beszámolónál a 34-es kódot. Ha a nyilatkozatot nem évre nyújtják be, akkor a következő értékeket kell feltüntetni:
A „Bevallási adóidőszak” rovatban azt az évet kell feltüntetni, amelyre a bevételt bevallotta. Ezenkívül helyesen kell kitöltenie az „Adóhatósághoz benyújtva (kód)” oszlopot, amelyben rögzítenie kell annak az adóhatóságnak a négyjegyű számát, amelyben az adózó az adóhatóságnál be van jelentve. Ebben a kódban az első két számjegy a régiószám, az utolsó pedig a Szövetségi Adószolgálat közvetlen ellenőrzési kódja.
Fontos mező, amelyre a címlap kitöltésekor figyelni kell, a 3-NDFL bevallásban szereplő adózói kategória kódja. Az összes felhasznált érték a jegyzőkönyv kitöltési eljárásának 1. számú mellékletében található. Itt van néhány közülük:
Az adózónak közölnie kell magáról a vezetéknevét, nevét, családnevét, születési idejét (teljes), születési helyét (az útlevélben feltüntetett módon), magának az útlevélnek az adatait. A továbbiakban nem szükséges megadni a lakóhelyi állandó regisztrációs címet.
A személyazonosító okmányokhoz saját kódrendszer biztosított, amelyet a bejelentőlap kitöltési eljárásának 2. számú melléklete tartalmaz:
Az "Adófizető státusza" mező a lakóhely jelzésére szolgál, a benne lévő 1-es szám azt jelenti, hogy az adózó az Orosz Föderáció rezidense, a 2-es pedig az Orosz Föderáció nem rezidense. Ezenkívül a címlapon fel kell tüntetnie a jelentésben szereplő összes lap számát, alá kell írnia és a kitöltés dátumát.
Ha a jelentést képviselőn keresztül nyújtják be, akkor annak teljes adatait feltüntetik. Ezenkívül az ilyen személynek a 3-NDFL nyilatkozathoz csatolnia kell a jogosultságát megerősítő dokumentum másolatát.
A fennmaradó lapokból az adózónak azokat kell kitöltenie, amelyek információkat tartalmaznak. Mindenkinek csak az 1. "Tájékoztatás a költségvetésbe fizetendő adó (pótdíj) összegeiről / költségvetésből visszaigénylés" című részt kötelező kitöltenie. Meg kell adnia a vonatkozó adatokat a személyi jövedelemadó vagy levonás mértékéről.
Ennek a szakasznak a kitöltésekor ügyelnie kell az adófizetésre vonatkozó megfelelő BCC-re és annak típusára. 2019-ben sem változott. Ezenkívül kérjük, vegye figyelembe, hogy minden kitöltött oldalon fel kell tüntetnie a vezetéknevet és a kezdőbetűket, valamint a sorszámot.
A 3-NDFL kitöltésére példaként megemlíthetjük egy egyéni vállalkozó adatait az általános adózási rendszerről. 2018-ban ez az egyéni vállalkozó 1 800 000 rubel bevételt kapott vállalkozói tevékenységből. Ezenkívül jogában áll 1 370 000 rubel szakmai adólevonást alkalmazni. A következőket tartalmazta:
2018-ra az egyéni vállalkozó 35 000 rubelt utalt át a költségvetésbe. személyi jövedelemadó előleg. A vállalkozó megállapodás alapján befektetési társaság tagja. És bevételhez jutott olyan értékpapírok eladásából, amelyek három évnél rövidebb ideig voltak a tulajdonában.
Az egyéni vállalkozónak ki kell töltenie a nyilatkozat címlapját és az 1. részt. Ezen kívül kitölti a részt. 2, 1., 3. és 8. függelék.
Fontolja meg, hogyan kell helyesen kitölteni egy 3-NDFL nyilatkozatot olyan magánszemély számára, aki nem regisztrált egyéni vállalkozóként. Függetlenül attól, hogy az állampolgár milyen jövedelmet vall be, és kér-e adókedvezményt, ki kell töltenie a nyomtatvány címlapját, az 1. és 2. szakaszt. A nyilatkozat mellékletében szükség esetén információkat rögzítünk.
Népszerű alkalmazások:
Példaként elemezzük azt a helyzetet, amikor egy polgár Vitalij Andrejevics Volkov 2,4 millió rubelért adott el egy házat, amely kevesebb, mint 5 évig volt a tulajdonában (2016. 01. 01. után vásárolva). 13%-os adót kell fizetnie, de az adóalap csökkentése érdekében azonnal 1 millió rubel adólevonást von le. Az adatokat a címlap 1. és 2. rovatában, az 1. és 6. számú mellékletben, valamint az 1. számú mellékletre vonatkozó számításban rögzíti.
Javasoljuk, hogy a számításból és az 1. és 6. mellékletből pontosan töltse ki a nyilatkozatot, majd töltse ki a címlapot és a részeket, adja meg az oldalszámokat. Ez különösen fontos, ha minden adatot manuálisan rögzítünk, mert a kész bevalláson semmit nem lehet javítani.
Az 1. függelékhez (sorról sorra) kitöltjük a számítást:
Lapozzuk át a 6. számú mellékletet, amely feltünteti az összes adókedvezményt, amelyet az adózó elvár. Ha az állampolgár rendelkezik az eladott ingatlan költségeit igazoló dokumentumokkal, akkor a 020-as mezőt tölti ki. Ha nincs, akkor a 010-es sort. Ha az adózó nem tart igényt egyéb levonásra, akkor a 020-as vagy 010-es oszlopban feltüntetett érték kerül át a mezőbe. 160.
Az 1. függelék az adózó TIN-jével, vezetéknevével és kezdőbetűivel kezdődik. Ezután beírjuk:
A 2. pont meghatározza az adót terhelő bevételt, az adóalapot és a személyi jövedelemadó összegét. Ehhez írja le:
Marad az 1. szakasz és a címlap. Kitöltésük az egyéni vállalkozói nyilatkozat példájában leírt algoritmus szerint történik.
Az összes oldal kitöltése után meg kell számolni és be kell írni a címlapra, valamint számozni kell. Példánkban egy 6 oldalas deklarációnk van. Ezen túlmenően pontosítani kell a csatolt dokumentumok vagy másolataik lapjainak számát. Marad az összes kitöltött bevallási lapot (nem csak a címet) aláírva és az aktuális dátumot. 
Minden adófizetőnek önállóan kell kiválasztania, hogy mit kell kitöltenie, és el kell küldenie a kitöltött jelentést a Szövetségi Adószolgálatnak.
A 3-NDFL online kitöltése nem nehéz, ehhez egy magánszemély adózó regisztrált személyes számlájával kell rendelkeznie. A szolgáltatáshoz tartozó bejelentkezési név és jelszó a Szövetségi Adószolgálattól szerezhető be, miután a regisztráció során megadta az összes személyes adatot.
Számos számviteli szolgáltató kínál a felhasználóknak kényelmes programokat a jelentések online kitöltéséhez, amelyeket később az interneten keresztül küldhet vagy nyomtathat papírra. Ez a módszer azoknak az adózóknak előnyös, akik távol állnak a könyveléstől, és nincs tapasztalatuk a beszámolók kitöltésében. Az adatok helyes beviteléhez azonban nincs szükség speciális ismeretekre.
A személyi jövedelemadó elmulasztása esetén bírságot szabnak ki, amely a késedelem napjától számított minden hónapban a meg nem fizetett adó összegének 5%-a, beleértve a hiányosakat is. A jelentés hiánya esetén, ha az nem tartalmazza a fizetendő személyi jövedelemadó összegét, a büntetés minimális - 1000 rubel. Ha adót kell fizetni, akkor a felhalmozott adó összegének 30%-áig terjedő bírságot kell fizetnie.
