Ebben a leckében megtanuljuk, hogyan kell megfelelően elkészíteni az elszámolások egyeztetési aktusát a partnerrel az 1C: Számvitel 8.3 (3.0 revízió) esetében.
Helyzet. Hosszú távú együttműködést folytatunk partnerünkkel, a Prodmarket LLC-vel. A Prodmarket ellát minket bizonyos árukkal, mi pedig bizonyos szolgáltatásokkal.
A kölcsönös elszámolásokról negyedévente egyeztető nyilatkozatot készítünk a számviteli hibák elkerülése, valamint a tartozás egymás felé történő jogszerű rendezése érdekében, mert mindkét fél által hitelesített aktus felhasználható a bíróságon.
Október 10-én úgy döntöttünk, hogy elkészítjük a 3. negyedévre vonatkozó egyeztető jelentést. Így kezdeményezői voltunk a szerződő féllel történő kölcsönös elszámolások egyeztetéséről szóló okirat elkészítésének.
Adataink szerint (60, 62, 66, 67, 76 számlák elemzése) a 3. negyedév elején nem volt tartozásunk egymás felé.
Így adataink szerint a 3. negyed végén az élelmiszerpiac 2500 rubel tartozik nekünk.
Lépjünk a „Vásárlások” szakasz „Számítások egyeztetési aktusai” elemére:
Hozzon létre egy új dokumentumot "Nyilatkozat az elszámolások egyeztetéséről a partnerrel". Kitöltjük a partner élelmiszerpiacát, és feltüntetjük azt az időszakot, amelyre az egyeztető okirat készül (3. negyedév):
Ha egy konkrét megállapodáshoz egyeztetni kell, akkor azt a „Szerződés” rovatban kell feltüntetni. De minden szerződésnél általános egyeztetést végzünk, ezért a szerződés mezőt üresen hagyjuk.
Lépjen a „További” fülre, és jelölje meg szervezetünk képviselőit és az élelmiszerpiac képviselőit.
Mivel minden szerződésnél egyeztetést végzünk, kényelmes lesz, ha a nyomtatott sorokat szerződés szerint bontjuk. Ehhez jelölje be a „Szerződések szerinti felosztás” jelölőnégyzetet:
Lépjen a „Számviteli számlák” fülre, és itt jelölje meg azokat a számviteli számlákat, amelyeket elemezni kell ahhoz, hogy számításainkat összeegyeztessük a partnerrel. Itt vannak a legjellemzőbb fiókok (60, 62, 66 ...), de lehetőség van újak hozzáadására (a "Hozzáadás" gomb):
Végül lépjen a "Szervezeti adatok szerint" fülre, és kattintson a "Kitöltés a könyvelési adatok szerint" gombra:
A táblázatos részt elsődleges dokumentumokkal és számítási összegekkel töltöttük ki:
Elkészítjük a dokumentumot és kinyomtatjuk az egyeztető jelentést:
Ebből látszik, hogy az időszak elején nulla adósságunk van egymás felé, az időszak végén pedig 2500 rubel tartozik nekünk az élelmiszerpiac.
Felhívjuk figyelmét, hogy ebben a törvényben eddig csak az adataink kerültek kitöltésre. A partner (élelmiszerpiac) adatait még meg kell ismernünk.
Mentsük el az aktus ezen verzióját a nyomtatható feletti hajlékonylemez gombra kattintva:
Az aktust az asztalra mentettük Excel fájl formájában:
Ezt a fájlt postán küldjük el az élelmiszerpiac partnerének.
Az élelmiszerpiac megkapta ezt az aktát, saját egyeztetést végzett, és a bizonylat szeptember 2-i részében eltéréseket tárt fel. Adatai szerint az árut nem 4000-ért, hanem 5600 rubelért szállították nekünk, ahogyan azt mi jeleztük.
A Prodmarket jelezte ezt a hibát az általunk küldött Excel-fájlban, majd postai úton visszaküldte nekünk ezt a javított fájlt.
Az eltérések megismerése után felvettük az elsődleges bizonylatokat, és megállapítottuk, hogy az üzemeltető egy pozíciót kihagyott a számla kitöltésekor. Kijavítottuk ezt a hibát, újra beírtuk a létrehozott aktust és ismét megnyomtuk a „Kitöltés a könyvelési adatok szerint” gombot:
Mivel biztosak vagyunk abban, hogy ez az aktus már végleges, lépjen a "Szervezeti adatok szerint" fülre, és kattintson a "Kitöltés a szervezet adatai szerint" gombra:
Az első lap táblázatos része teljesen átmásolódik ebbe, csak a terhelés és a jóváírás összegei vannak megfordítva (cserélve):
Újra kinyomtatjuk az egyeztető jelentést. Két példányban. Mindkettőt aláírjuk, lepecsételjük és elküldjük az élelmiszerpiacra (postai úton vagy futárral), hogy egy hiteles másolatot kapjunk vissza:
Miután megkapta a jogi aktus fordított példányát az élelmiszerpiactól, lépjen vissza a dokumentumhoz, és jelölje be az „Egyeztetés jóváhagyva” jelölőnégyzetet. Ez megóvja a dokumentumot a véletlenszerű változásoktól a jövőben:
Ebben a leckében megtanultuk, hogyan készítsünk egyeztetési aktust a szerződő féllel az 1C: Számvitel 8.3, revízió 3.0.
A kölcsönös elszámolások egyeztetésére a jogi személyek és egyéni vállalkozók gyakran megfelelő aktust készítenek. A jogszabályok nem írnak elő egyetlen mintát és ennek a dokumentumnak a felhasználási kötelezettségét, ezért minden cég kialakíthatja a saját űrlapját. A cikkben található egy kész példa és a kitöltési útmutató.
Kötelező minden társaság kiadási tranzakcióinak rögzítése. Ehhez fizetési bizonylatok, nyugták, számlák, megrendelések és egyéb papírok készülnek. A gyakorlatban azonban szükségessé válik két vagy több szerződő fél közötti elszámolások összehasonlítása, amelyekre egyeztető okirat készül.
Általában jogi személyek, valamint egyéni vállalkozók írják alá. A felek neve megegyezik a vonatkozó szerződésekben szereplőkkel:
A dokumentum tükrözi a vállalatok közötti tranzakciók minden típusát (vagy egyedi számításokat, szelektíven) egy adott időszakra - hónapra, negyedévre, évre (a jelentési időszakot megállapodás határozza meg). A regisztrációért a könyvelők a felelősek. Termelnek:
A dokumentum a szerződés mellékleteként és külön dokumentumként is elkészíthető. És ebben a tekintetben feltételesen két típust lehet megkülönböztetni:
A szállítási szerződésnek ezenkívül meg kell határoznia a kölcsönös elszámolások egyeztetésének feltételeit, az okirat aláírásának időpontját és eljárását. Ellenkező esetben a gátlástalan fél kikerülheti a papír aláírását.
Általános szabály, hogy ez egy összefoglaló táblázat az egyes művelettípusok (szolgáltatás, munka) leírásával, annak összegével. A dokumentumnak feltétlenül tükröznie kell mindkét fél adatait és nevét, rögzítenie kell a vevői tartozás jelenlétét / hiányát a vállalkozóval szemben egy adott időpontra.
Az egyeztető nyilatkozat formája és mintája alább látható.
A másolatok számát a felek száma határozza meg, ezért legalább 2 azonos jogerővel rendelkező eredeti irat készül.
Először is figyelnie kell néhány ajánlásra:
JEGYZET. Egyes esetekben a vállalat nem használ hagyományos kéknyomtatást. Ezután a képviselőnek csak a saját aláírását kell megadnia, megfejteni (vezetéknév, kezdőbetűk) és meg kell adnia a pozíciót.
Így az okirat elkészítése lehetővé teszi a kölcsönös elszámolások egyeztetésének egyszerűsítését, valamint annak a ténynek a megerősítését, hogy a megrendelő és a vállalkozó között nincs követelés. A dokumentum általában nyomtatott példányban készül, blot és javítás nem megengedett benne.
A kölcsönös elszámolások során a tévedés elkerülése érdekében a jogi személyek és egyéni vállalkozók az időszak eredményei alapján egyeztető jegyzőkönyvet készítenek.
A kölcsönös elszámolások egyeztetésének aktusa egy olyan dokumentum, amelyet két jogi személy vagy egy jogi személy és egy egyéni vállalkozó állít össze a kifizetések összehangolása és annak megértése, hogy kell-e különbözni.
Ez nem kötelező dokumentum: akkor készül, ha mindkét fél aláírja. Ennek ellenére az egyeztetési aktust a legtöbb szervezet alkalmazza a gazdaság minden területén.
Általában a cégek bizonyos szerződések vagy számlák adatait egy meghatározott időtartamra egyeztetik. Az egyeztető okirat elkészítésének célja az eltérések feltárása és kijavítása az összes pénzbevételnél.
A beazonosított tartozás segíti a feleket abban, hogy megegyezzenek a visszafizetés időpontjáról. Az egyeztető aktus a szerződéssel, számlákkal, számlákkal együtt igazolja a feltételek megsértését a bírósághoz forduláskor.
A kölcsönös elszámolások egyeztetéséről szóló okiratot évente kell elkészíteni az esetleges tartozások visszafizetése érdekében. A Polgári Törvénykönyv 196. cikke a tartozás visszatérítéséhez kapcsolódó esetek elévülési idejét határozza meg. És az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 200. §-a alapján az adósság felfedezésétől számított három éven belül a bírósághoz fordulhat.
Ha három éven belül nem tesz semmit, akkor az adós a bíróságon hivatkozhat arra, hogy az elévülési idő lejárt. A bíróság az ő javára dönt, te pedig nem kapod meg a pénzed.
Az elévülési idő megszakítható. Ehhez a tartozás megjelenését követő három éven belül egyeztető jegyzőkönyvet kell készítenie és aláírnia. Ha az okiratot aláíró adós nem fizette ki a tartozását, akkor bírósághoz fordulhat, amely határozatot hoz az elévülés megszakításáról. És lesz még három éved az adósság behajtására.
A megállapodásban részes felek bármelyike kérheti a kölcsönös elszámolások egyeztetését. Könyvelő állítja össze a pénzügyi bizonylatokhoz: számlák, számlák, teljesítési okiratok stb.
Mielőtt elküldené a dokumentumot a partnernek, azt a főkönyvelő, a szervezet vezetője vagy más meghatalmazott személy írja alá. Az egyeztetési aktus jogilag kötelező érvényű, ha azt a szervezet vezetője aláírta, vagy a könyvelő rendelkezik olyan meghatalmazással, amely lehetővé teszi számára a szervezet összes fontos dokumentumának aláírását.
Az egyeztetési aktus a következő pozíciók egyikére vonatkozik:
Jobb, ha a szerződést lezáró pénz kézhezvétele után, vagy az áru leszállítása után okiratot készítenek.
Előfordul, hogy az egyeztetési aktust a szervezet vagyonának és pénzeszközeinek leltározása során készítik. Általában egy ilyen ellenőrzés után követelést vagy tartozást találnak. A leltár eredménye alapján haladéktalanul egyeztető okiratot kell készítenie, és el kell küldenie a szerződő félnek.
Nincs általánosan elfogadott formanyomtatvány a jogi aktus elkészítéséhez. A dokumentum szabad formában vagy saját sablon alapján készül.
Általában az aktus egy bevezető részből áll, amely tartalmazza a dokumentum nevét, elkészítésének dátumát, az aláíró szervezetek célját és adatait, valamint táblázatokból, amelyek jelzik a pénz átadásának és az áru átvételének dátumát, az igazoló dokumentumok adatai, a terhelés és a jóváírás összege.
Az aktust két példányban nyomtatják. Mindegyik oldal megkapja a magáét.
Az aláírt és kitöltött okiratokat küldje meg a szerződő félnek. A szerződő fél a dokumentumban meghatározott információkat ellenőrzi. Ha nincs eltérés, akkor a szerződő fél aláírja az okiratot, az egyik példányt megtartja magának, a másodikat pedig visszaküldi.
2016 óta a dokumentumokat nem kell lebélyegezni. De jobb ezt megtenni, mert pecsét nélkül a békéltető aktus nem lesz érvényes a bíróságon.
Annak érdekében, hogy a második fél a lehető leghamarabb aláírja az egyeztető nyilatkozatot, adja meg azt a határidőt, amelyen belül a másik félnek vissza kell küldenie a második példányt.
Az Elba egyeztetési nyilatkozatot készít a „Vállalkozók” részben → a kívánt szerződő fél → hozzon létre egy új → egyeztetési időszakot. A törvény a "Pénz" és a "Dokumentumok" rovatból fogja tartalmazni az adatokat.
Például, ha egy elbai egyéni vállalkozónak van kimenő számlája, bejövő okirata és nyugtája a „Pénz” részben egy LLC-től, akkor az egyeztetési jelentés így fog kinézni:
E törvény szerint az LLC 119 400 rubel IP-vel tartozik, és ha az LLC aláírja, beleegyezik az adósságba.
A partnerek közötti kölcsönös elszámolások státuszát egy ilyen dokumentum igazolja, mint békéltető aktus. Ezt a dokumentumot csak akkor ismerjük el naprakésznek és helyesnek, ha megfelelően végrehajtják. Hogyan kell helyesen kitölteni az elszámolások egyeztető nyilatkozatát?
Kedves Olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7, NAPOK NÉLKÜL FOGADVA.
Gyors és INGYENES!
A kölcsönös elszámolások egyeztetésének aktusa nem tartozik az elsődleges dokumentumok közé. A bírósághoz fordulás esetén azonban további bizonyítéká válik az adósság fennállására.
Ezen túlmenően az okirat aláírásával az elévülési idő meghosszabbodik, vagyis az okirat aláírásának időpontja minősül annak kezdetének.
Emiatt a megbékélési aktus nem csupán formalitás, hanem a partnerek jogi befolyásolásának valódi eszköze. Természetesen feltéve, ha helyesen van kitöltve. Hogyan kell kitölteni az egyeztetési jelentés mintáját?
A két szervezet együttműködése során kölcsönös elszámolásokat feltételeznek. Az egyik fél árut szállít, vagy dolgozik, a másik pedig fizet a kapott értékekért.
Ezenkívül minden egyes befejezett üzleti tranzakciót elsődleges dokumentáció igazol. A könyvelés ezen alapul.
De senki sem mentes a hiba előfordulása ellen, és az ilyen hiba jelenléte jelentősen torzíthatja a könyvelést. A partnerszervezeteknél tapasztalható számviteli eltérések hátralékokat vagy nem nyilvántartott kifizetéseket eredményezhetnek.
Két gazdálkodó szervezet együttműködésében a számviteli hibák időben történő azonosítása lehetővé teszi.
Az egyik szervezet megadott adataitól vezérelve a másik cég összehasonlítja azokkal a saját könyvelését, és azonosítja az eltéréseket.
Ha van ilyen, ellenőrizni kell az elsődleges dokumentáció pontosságát. Ennek köszönhetően a hibák időben észlelhetők, a könyvelés megbízhatósága biztosított.
A kölcsönös elszámolások egyeztetésének aktusa egy olyan dokumentum, amely két szervezet számításait mutatja be egy adott időszakban. A törvényben egy szervezet által meghatározott adatoknak meg kell egyeznie a szerződő szervezet adataival.
Ha eltéréseket észlelnek, az azokra vonatkozó információkat ugyanabban a dokumentumban rögzítik. A hatályos jogszabályok nem rendelkeznek az aktus kialakult formájáról.
A szervezet önállóan alakítja ki a dokumentum formátumát, jóváhagyja azt az összetételben. Az okiratnak a szerződő fél általi aláírása annak elismerését jelenti, ha fennáll az adósság, ha van ilyen.
Fontos, hogy az egyeztető aktus érintse az elévülés hatályát. Ez az üzleti tevékenység befejezésekor az elsődleges dokumentumok nyilvántartásba vételétől számított három év. Ám a békéltető okirat aláírása megszakítja az elévülést, és újra kezdődik a visszaszámlálás.
A szervezetek közötti kölcsönös elszámolások egyeztetésének aktusának alkalmazása megakadályozza a számviteli és adóbevallási hibák előfordulását.
De a dokumentumot bizonyos követelmények figyelembevételével kell elkészíteni. Különösen olyan részleteknek kell lenniük, amelyek meghatározzák a résztvevő feleket, egy konkrét egyeztetési időszakot, a tranzakciókat és az elszámolásokat.
Bár az egyeztetési aktus egységes formája nincs megadva, ajánlatos olyan részletekkel rendelkezni, mint:
Mint minden dokumentumot, az egyeztetési okmányt is aláírják. A dokumentumra a szervezet vezetője és a könyvelő írja alá aláírását.
Fontos, hogy az első aláírás nélkül még a főkönyvelő sem képviselheti a szervezetet. A dokumentum csak a vezérigazgató aláírásával nyer jogerőt.
A kölcsönös elszámolások egyeztetésének okiratának elkészítésekor több számlát kell ellenőriznie:
Ha nincs vagyoni vita a szervezetek között, akkor az egyeztetés lehet pusztán technikai jellegű.
Az egyeztetés történhet egy szerződés keretein belül, vagy a partnerek közötti kereskedelmi kapcsolatok általános állapota alapján egy bizonyos időszakban.
Folyamatos együttműködés mellett az egyeztető nyilatkozat rendszeres elkészítése szükséges. Ebben az esetben partner lehet áru szállítója vagy átvevője, állami alap, adófizető, egy társaság két részlege stb.
Ezenkívül a kölcsönös elszámolások egyeztetésének alapja lehet:
Az egyeztető jegyzőkönyv elkészítésének gyakoriságát az együttműködő felek határozzák meg. A bizonylat havonta, félévente, évente, vagy hosszabb időközönként is elkészíthető.
De minden esetben a cselekmény tartalmának tartalmaznia kell a kiválasztott időszakban végzett összes műveletet. Hogyan kell helyesen végrehajtani az egyeztetést?
A számítás ellenőrzése egy cikkre vonatkozik - az áru neve, külön szállítás, egyedi szerződés. Az éves leltározási folyamat során célszerű az egyeztetést elvégezni.
Ha eltérést talál, haladéktalanul egyeztető jegyzőkönyvet kell készítenie és meg kell küldenie a szerződő félnek.
De előfordul, hogy az azonosított adósságot nem lehet visszafizetni, mivel a partner egy éven belül csődbe ment. Ezért a lehető leggyakrabban kell egyeztetést végezni.
A kölcsönös elszámolások egyeztetésének törvénye szerint a szervezetek önállóan fejlődnek, mivel ez a dokumentum nem tartozik az elsődleges dokumentációk közé.
Ezt az álláspontot erősíti meg és. A kölcsönös elszámolások egyeztetésének cselekménye ugyanakkor a kereseti eljárás során jogokiratként ismerhető el.
Ez a dokumentum különösen a szerződő fél tartozásának megerősítésére szolgál. Ráadásul ez az elévülési idő megszakításának alapjává válik, amelyet az aktus aláírásának pillanatától újra számolnak.
De ahhoz, hogy a dokumentum jogszerűségét elismerjék, bizonyos formával kell rendelkeznie.
A jogszabály egyes részletek meglétét nem szabályozza, de kötelező előírás a szervezet vezetőjének aláírása.
A kölcsönös elszámolások egyeztetési aktusának nyilvántartásba vétele bármilyen formában megtörténik. A bizonylatot az ellenőrzést kezdeményező szervezet számviteli osztálya készíti, és ez bármelyik fél lehet.
A kitöltött aktust két példányban megküldik a szerződő félnek. A megadott adatokat saját fiókjával ellenőrzi. Ha a szerződő fél egyetért az okiratban szereplő információkkal, aláírásra és bélyegzővel látják el.
A hiteles másolatot visszaküldik a kezdeményezőnek. Az aktus adatainak megfelelőségét ellenőrzik. A kölcsönös elszámolásokra vonatkozó információknak pontosan meg kell egyeznie. A legkisebb eltéréseket a dokumentum végén bejegyzéssel rögzítjük.
Például: "Az LLC" 1 szerint "2015. október 30-án az LLC" 2 adóssága "tízezer rubel, az LLC" 2 könyvelése szerint, az LLC 1 adóssága "ötezer" rubel "és az alátámasztó adatokat az elsődleges dokumentumokra hivatkozva közöljük ...
Fontos! Ha az egyeztető okiratot csak a szervezetek könyvelője írja alá, akkor egy ilyen dokumentum csak a szervezetek közötti belső dokumentumáramlásban fontos.
A bíróságok a dokumentumot csak akkor veszik figyelembe, ha a vezető aláírása van.
Az egyeztetési aktusnak nincs egyetlen mintája. Vannak azonban bizonyos követelmények, amelyeknek a dokumentumnak meg kell felelnie.
Tehát a következő szempontokat kell teljesíteni:
Az egyeztető jegyzőkönyv elkészítésekor kiemelten célszerű betartani az elsődleges dokumentáció elkészítésének szabályait. Ez az elsődleges dokumentáció kötelező részleteinek meglétére vonatkozik.
Ezek listája meghatározásra került. Ami a dokumentum formáját illeti, ez tetszőleges lehet. De az alkalmazás gyakorlata meghatározta a legkényelmesebb formátumot.
Általában a dokumentum két részből áll - bevezetőből, a fő részletek tartalmával és a fő részből, amely egy bizonyos időszakra vonatkozó adatokat mutat be.
Az egyeztető jelentés gyakran dokumentumlistaként jön létre időrendi sorrendben. De jelezheti az akció jellegét is, például pénzátutalás, áruk vásárlása, értéktárgyak eladása.
Hogyan készítsünk manuálisan egyeztető nyilatkozatot? Az aktus létrehozására a következő példa mutatható be. Az elején a következő adatok vannak feltüntetve:
Fel kell tüntetni az egyes együttműködési tényekre utalt vagy kapott összegeket. Ezenkívül minden mutatót az elsődleges bizonylatra (számla, csekk stb.) mutató hivatkozás erősít meg.
A táblázatban való megjelenítéshez a terhelési és jóváírási számlákon megjelenő adatokat veszik fel. A táblázat utolsó részében a teljes terhelési és jóváírási forgalom kiszámításra kerül, és megjelenik a végső egyenleg. Az aktus végén be kell írni az egyeztetés eredményét.
Ha adósság van, akkor valami ilyesmiről kell jegyzőkönyvet készíteni: "A szervezet szerint ilyen és ilyen időpontban a másik fél részéről adósság derült ki a szervezet javára az ilyen és ehhez hasonló tranzakciók ellenőrzésekor. egy időszak ___ összegben."
Ha nincs tartozás, akkor a "0,00 rubel" értéket írják. Az elkészült aktust egyeztetés céljából elküldik a szerződő félnek. Ha nincs eltérés, a dokumentumot a szerződő fél szervezet könyvelője aláírja és visszaküldi az egyeztetést kezdeményezőnek.
Az 1C program segítségével létrehozhatja a kölcsönös elszámolások egyeztetésének aktusát. A szállító szervezet ehhez az Értékesítés, a beszerző szervezet a Beszerzés menüt használja.
| Kedvenc menü | A "Elszámolások partnerekkel" szakasz ki van választva |
| Új dokumentum kerül hozzáadásra | Az elszámolások egyeztetése a „Létrehozás” gombra kattintva |
| A megnyitott dokumentum jelzi | az a szerződő fél, amelyre vonatkozóan az elszámolások egyeztetését végzik; elszámolási pénznem; szállítási / adásvételi szerződés száma |
| Ezután a dokumentum kitöltésre kerül | Manuálisan vagy a "Kitöltés" gomb segítségével ad meg adatokat a saját szervezetedről, beleértve a "Tartás" és "Jóváírás" oszlopokat. A szerződő félre vonatkozó adatok ugyanúgy kitöltésre kerülnek. Ezután az egyeztetendő elszámolási számlák kerülnek feltüntetésre. A végén fel vannak tüntetve a felelős személyek adatai |
| Az elkészült dokumentumot kinyomtatják és elküldik a partnernek | Az egyeztető jegyzőkönyvet elektronikusan is elküldheti |
| Az egyeztetés befejezése és az okirat felek általi aláírása után | A megfelelő jelölőnégyzetet be kell tenni a dokumentumba, hogy az egyeztetés megtörtént. |
A kölcsönös elszámolások egyeztető nyilatkozatának elkészítésekor a következő példákat alkalmazhatja:
A pénzügyi és gazdasági tevékenységek kölcsönös elszámolása, ellenőrzése és szigorú szabályozása a legfontosabb tisztaság, időszerűség és a nézeteltérések hiánya a partnerekkel való elszámolásokkal kapcsolatban. Erre a célra a modern dokumentumforgalomban az elszámolások egyeztetésének aktusát alkalmazzák.
A kölcsönös elszámolások (közös elszámolások) egyeztetési okirata olyan számviteli bizonylat, amelyet a felek (szervezetek, egyéni vállalkozók stb.) közötti kölcsönös elszámolások egyeztetésére készítenek meghatározott időtartamra (hónap, negyedév, év). A kezdeményező szervezet által az okiratban feltüntetett adatoknak meg kell egyeznie a szerződő fél információival. Ha az adatokban eltéréseket találunk, azt a dokumentum utolsó részében rögzítjük.
Jelenleg a jogszabály nem határozza meg az ilyen dokumentum hivatalos formáját. A kölcsönös elszámolások egyeztetéséről szóló okirat elkészítésének kötelezettsége szintén nincs törvényben rögzítve, azonban ez az egyik legelterjedtebb és legkeresettebb dokumentum az üzleti forgalomban, amely szükséges a szerződési feltételek betartásához. Ha szükséges, minden szervezet kialakíthatja a saját formáját az egyeztetési aktusnak. Ezt azonban az elsődleges számviteli dokumentációra vonatkozó követelmények figyelembevételével kell elkészíteni.
A kölcsönös elszámolások egyeztetési aktusában fel kell tüntetni a szervezetek számát, egyeztetési időszakát, megnevezését. Az aktusnak tartalmaznia kell egy táblázatot, amelybe az áruk leszállítását és fizetését igazoló elsődleges bizonylatok számát és dátumát rögzítik terhelésre és jóváírásra. A nyomtatvány végén szerepelnie kell az időszak forgalmának és a záró egyenlegnek.
A kölcsönös elszámolások egyeztetésének aktusa szükséges:
A kölcsönös elszámolások egyeztetéséről szóló okirat nyomtatványát a szervezet számviteli egysége állítja ki, és a főigazgató írja alá és a szervezet pecsétjével hitelesíti. Az aktus két példányban készül, amelyeket ezt követően megküldenek a szerződő fél címére. Az okirat megküldésekor fontos megjelölni azt az időtartamot, amely alatt a szerződő félnek alá kell írnia az okiratot, és egy példányt vissza kell juttatnia a kezdeményező szervezetnek. Ha a szervezetek képviselőit küldik ki az egyeztető okirat aláírására, meghatalmazással kell rendelkezniük.
A kölcsönös elszámolások egyeztetéséről szóló okiratot csak a cégek főkönyvelői írhatják alá, de ez csak akkor lehetséges, ha az okiratban nem találnak eltérést és a szervezetek között nincs nézeteltérés. Meg kell érteni, hogy nézeteltérés esetén az igazgató aláírása nélkül a bírósághoz benyújtott aktus nem érvényes.
A kölcsönös elszámolások egyeztetéséről szóló okiratok elkészítésekor több számlát is ellenőrizni kell:
A tulajdonjogi vitákkal nem rendelkező szervezetek közötti egyeztetési aktus pusztán technikai részlet. Az egyeztetés végrehajtható mind egy konkrét szerződésre, mind pedig a partnerszervezettel kötött kereskedelmi kapcsolatok összességére egy bizonyos időszakra.
A kölcsönös elszámolás-egyeztetési nyilatkozat nyomtatványa erről a linkről tölthető le: Kölcsönös elszámolások egyeztetési nyilatkozatának nyomtatványa (* .xls, 28Kb).
A helyesen kitöltött elszámolási egyeztető jelentés példája az alábbi képen látható (kattintható):
"Fizetés (000506 2013.09.25-től)" - pénz beérkezése / kifizetése a számláról
"Eladás (2013.10.31-től 19)" - a szolgáltatásnyújtás tényének igazolása (szolgáltatásnyújtás igazolása), áruátadás (számla)
A helyesen kitöltött elszámolási egyeztető jelentés példáját ezen a linken töltheti le:
