Az Orosz Föderáció jogszabályai folyamatosan változnak. A jelentéstételt is rendszeresen módosítják. Hogyan változott a 2018-as személyi jövedelemadó bevallás? Milyen frissítésekre számítanak az adófizetők, és kinek kell benyújtania ezt az űrlapot? Milyen sorrendben készül a megadott dokumentum? A 3-NDFL összeállításának részletes szabályait cikkünkben találja - az érthetőség kedvéért az anyag végén egy elkészült mintajelentést mutatunk be.
Amikor a vállalkozók bevételhez jutnak, be kell jelenteni a további adózáshoz. Ha egy egyéni vállalkozó különleges rendszerben van, és egyetlen adót fizet a költségvetésbe, nem kell 3-NDFL űrlapot benyújtania. De az általános adózási rend alkalmazásakor, valamint néhány más esetben, amelyekről az alábbiakban részletesebben lesz szó, személyi jövedelemadó-bevallás benyújtása szükséges. 2018-ban 2017-ről kell beszámolni.
A 3-NDFL adóhatósághoz történő benyújtásakor feltüntetik az adóalap adatait a különböző bevételek és az elhatárolt adó összege tekintetében. A levonások egyidejű igénylése esetén további, a jövedelemadó-visszaigényléshez kötelező adatok kerülnek megadásra. Így bizonyos esetekben a bevallás benyújtása az adózó kötelessége, máskor joga.
A jelenlegi jövedelembevallási formanyomtatványt az adóhatóság a 14. 24. 12-i ММВ-7-11 / 671 számú végzéssel hagyta jóvá A dokumentumot az Orosz Föderáció adójogszabályainak módosítása miatt többször is felülvizsgálták, de továbbra is alkalmazzák 2018. Ugyanez a Megrendelés tartalmazza az összes szakaszra vonatkozó jelentéskészítés szabályait. Pontosan mi frissült a 3-NDFL-ben?
Mindenekelőtt az Orosz Föderáció adótörvényének módosításait a 15.11.23-i 317-FZ, a 15.11.28-i 327-FZ és a 16.02.15-i 32-FZ törvények vették figyelembe. Ebben a tekintetben az adózási normák megváltoztak.azok a polgárok, akik külföldi irányítású társaságoktól osztalék formájában kapnak nyereséget (az adótörvénykönyv 217. cikkének 66. cikke). Ezenkívül figyelembe vették a fogyatékos gyermekek szüleinek levonásaiban bekövetkezett változásokat - 3000 rubelről történő emeléssel. legfeljebb 6000 rubel és 12 000 rubel. (218. cikk 4. albekezdés, 1. pont); a 350 000 rubel felső határának növelésére. 280 000 rubel helyett. amikor az alkalmazottak szokásos gyermeklevonást biztosítanak (218. státusz). Végül pedig pontosításra kerültek a befektetési egyéni számlákon végzett tranzakciók adóztatásának sajátosságai (214.9, 219.1. st.).
A magánszemélyek jövedelemnyilatkozatát azok az adózók nyújtják be, akik a stat. 227., 227.1., 228. (1. pont) adótörvény. Mindenekelőtt az általános adózási rendszerben dolgozó vállalkozókról, valamint olyan személyekről van szó, akik saját ingatlanukat értékesítették. Ezen túlmenően azoknak a magánorvosoknak és alkalmazottaknak, akik nem adóügynökökként működő vállalkozásokkal munkaügyi és/vagy polgári jogi kapcsolatok keretében szereztek jövedelmet, be kell nyújtaniuk a 3-NDFL-t.
Általában egyéni vállalkozóként regisztrált és az OSNO-n működő személyek.
Speciális rendszerben lévő egyéni vállalkozók, ha olyan bevételhez jutnak, amely nem imputált vagy egyszerűsített tevékenységhez kapcsolódik, vagy ha az ilyen rendszer alkalmazásának oka elvész.
Számos köztisztviselő, köztük a Belügyminisztérium alkalmazottai (14. 07. 01. 557. sz. rendelet, 14.12.29-i 1574. sz. rendelet, 10.10.31. 875. sz. rendelet). Ugyanez a követelmény vonatkozik a köztisztviselők családtagjaira is.
Az Orosz Föderációban a jogszabályi követelményeknek megfelelően kiadott szabadalom alapján működő külföldiek.
Magánorvosok – közjegyzők, ügyvédek, nyomozók stb.
Magánszemélyek, akik nem adóügynököktől (szervezetektől és más magánszemélyektől egyaránt) kaptak bevételt. Bejelentési kötelezettség csak a munkáltató értesítése után keletkezik a bevételben részesülő fél számára. Vagyis az a fél, aki a magánszemélynek kifizette a jövedelmet, köteles írásban bejelenteni, hogy nem csak az IFTS területi részlegének, hanem magának az állampolgárnak is be kell jelentenie a jövedelemadó levonásának lehetőségét. Ha egy személy nem kapott semmilyen értesítést, akkor ne nyújtson be 3-NDFL-t.
Magánszemélyek, akik 3 évnél rövidebb ideig birtokolt ingatlant adtak el. Például jövedelemnyilatkozat benyújtása szükséges autó, lakás, ház, garázs stb. eladásakor. De ha egy állampolgár több mint 3 éve birtokol egy tárgyat, akkor nem kell bevallást benyújtania az adóhivatalhoz.
Magánszemélyek, akik lottózásból, kaszinóból, nyereményjátékból és egyéb kockázatos szórakoztató eseményekből nyertek.
Személyes ingatlant bérbeadó magánszemélyek.
Külföldön jövedelemhez jutó magánszemélyek. Kivételt képeznek az Orosz Föderáció külföldön dolgozó köztisztviselői.
Magánszemélyek, akik ingatlant, értékpapírt és egyéb tárgyakat kaptak ajándékba olyan állampolgároktól, akik nem hozzátartozóik vagy egyéni vállalkozóik.
Egyéb a törvényi előírásoknak megfelelően.
Jegyzet! A foglalkoztatott állampolgároknak nem kell nyilatkozatot benyújtaniuk, számukra ezeket a műveleteket a munkáltató végzi el az IFTS 2-NDFL-űrlapon a jövedelem- és személyi levonásokról.
Az állampolgároknak önkéntes joguk van 3-NDFL-t nyújtani szociális, vagyoni, szakmai levonások igénylése esetén, vagy ha a munkáltató a törvényes összegnél kisebb összegű szabványos levonást biztosít (az adótörvénykönyv 229. cikkének 2. szakasza). Ezen túlmenően, ha a magánszemély nem rezidens státuszát rezidensre változtatta, a nyilatkozattétel a munkáltató által lejárt jövedelemadó visszafizetését is segíti. Ebben az esetben a túlfizetés összege általában meglehetősen jelentős, mivel az arány 30%-ról 13-ra változik. Ez azt jelenti, hogy a különbözet visszatérítéséhez 3-NDFL-t és igazoló dokumentumokat kell benyújtani az adóhatóságnak (záradék 231. cikk 1.1.)
Mi a jövedelemadó-bevallás benyújtásának határideje? A válaszhoz forduljunk a stat. 229. Itt szerepel, hogy az erre kötelezettek által a nyomtatvány benyújtásakor az általános benyújtási határidő a beszámolási évet követő naptári év április 30. (229. § 1. pont). Ha a magánszemély (egyéni vállalkozó vagy magánvállalkozó) tevékenysége az adózási időszak vége előtt megszűnik, a megszűnéstől számított 5 napon belül be kell jelenteni (229. cikk 3. pont). Külföldiek esetében a futamidő 1 hónapra meghosszabbodott.
Ennek megfelelően a 2018. évi jövedelembevallást 04.19.30-ig, a 2017. évit - 03.05.18-ig kell benyújtani, figyelembe véve az ünnepnapok és hétvégék áthelyezését. Nem kötelező, de átadni kívánó adózóknak f. 3-NDFL, nincsenek szigorú időkorlátok. Nyilatkozat benyújtása a magánszemély lakcímére az adózási időszak végét követően, de legkésőbb 3 éven belül bármikor lehetséges (az adótörvénykönyv 78. cikkének 7. pontja). Például 2018-ban 2015-ről, 2016-ról és 2017-ről kell jelentést készítenie; és 2017-ben - 2014-re, 2015-re és 2016-ra. Ezután megnézzük, hogyan kell kitölteni a jövedelemadó-bevallást a jelenlegi szabályozási követelmények alapján.
A nyilatkozat benyújtásának többféle módja van. Személyesen meglátogathatja a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségét, vagy postai úton, értékes levélben elküldheti a dokumentációt a leltár kötelező mellékletével. Vagy hivatalos képviselőn keresztül nyújtsa be az adatokat, az utóbbi jogosítványainak előzetes közjegyzői hitelesítésével. Végül kihasználhatja az internetet, és benyújthatja az űrlapot a TCS-n keresztül.
A 2018-as vagy 2017-es jövedelemadó-bevallás helyes kitöltéséhez először le kell töltenie az aktuális űrlapot - cikkünk végén egy szabványos űrlapot (KND 1151020) és a kitöltési mintát mutatjuk be. A dokumentumot, valamint az adatbevitel rendjét és a beszámoló elektronikus formában történő benyújtásának formátumát a ММВ-7-11 / sz. [e-mail védett] 14.12.24-től Megértjük a nyilatkozat kitöltésének alapvető szabályait.
A dokumentumot számítógépen vagy „kézzel” lehet kitölteni. Lehetőség van olyan szoftver használatára, amely lehetővé teszi a kétdimenziós kódok nyomtatott űrlapon történő kiadását. Ez fekete vagy kék tintát használ.
A lapok alakváltozása és korrekciók jelenléte tilos.
A jelentésbe beírandó adatokat az adóügynökök által kiállított jövedelemigazolásokból, az adózó rendelkezésére álló fizetési és elszámolási bizonylatokból, stb.
Minden indikátornak külön mezője/sora van.
A pénzbeli értékek rubelben és kopejkában vannak megadva, kivéve az árfolyamon átváltott összegeket.
A személyi jövedelemadó értékeit a matematika szabályai szerint kerekíteni kell - az 50 feletti kopejkákat a legközelebbi rubelre kerekítik, a kevesebbet - eldobják.
Az orosz rubelre átszámítandó bevételeket és kiadásokat a bevétel vagy kiadás tényleges időpontjában érvényes hivatalos árfolyamon számítják ki.
Az összes jelzőt balról jobbra kell bevinni.
Ha nincs jelző, kötőjel jelenik meg.
Az igazoló dokumentumok IFTS-hez történő benyújtásakor a benyújtott nyomtatványokról - írásban és bármilyen formában - kiegészítő nyilvántartás készítése javasolt.
Ha a nyilatkozatot az adózó hivatalos képviselője nyújtja be, csatolni kell a jogosultságát igazoló okirat másolatát, például közjegyzői meghatalmazást.
Ez a jelentési dokumentum számos szakaszt és lapot tartalmaz. De az adózónak nem kell mindegyiket kitöltenie, csak azokat az oldalakat küldi be az IFTS-hez, amelyek a bevételekre, kiadásokra és adóösszegre vonatkozó információkat tartalmaznak. Különösen kivétel nélkül minden magánszemélynek be kell nyújtania a következő lapokat:
Az űrlap címe - itt adja meg az adatszolgáltatás időtartamára vonatkozó adatokat, magánszemélyt, adóhatóságot, meghatalmazott képviselőt (ha van).
1. szakasz - itt láthatja az időszakra vonatkozó költségvetési átutalásra vagy visszatérítésre számított jövedelemadó adatait.
2. szakasz - itt az adóalapot és magát az adót a vonatkozó tarifakulccsal kell kiszámítani.
Ezen kívül a nyilatkozat tartalmazza az A-G, D1 és D2, valamint az E1 és E2, valamint a Zh-I lapokat. Ezek mindegyike az SZJA adóalapjának kiszámításához szolgál - csak szükség esetén töltik ki. Például, amikor egy természetes személy (3 évnél rövidebb ideig birtokolt) lakást értékesít, a kötelező oldalakon kívül az A és D2 lapot is képezi. Ha pedig egy személy ugyanabban az adóidőszakban új lakást vásárolt vagy házat épített, akkor az említett D2 és A lapokon, valamint az 1., 2. pontokon és a jogcímen felül a D1 lapot is be kell nyújtani. .
A hatósági illetményen felüli jövedelemben részesülő magánszemélyeknek jövedelemigazolást kell igényelniük. A magánszemélyek 2018. évi jövedelemnyilatkozatát a munkavállaló nélküli egyéni vállalkozók is benyújtják 3-NDFL formájában. A jelentés tartalmazza az Orosz Föderáció belső útlevelének adatait, a cég bejegyzési címét, a TIN-t, az éves bevételt, az adójárulékok és kiadások összegét. A betétek, osztalékok, lottónyeremények jelenleg adókötelesek. Az illetéket a szociális ellátások után nem kell fizetni.
A 2018-as jövedelemnyilatkozat új változatban kerül kitöltésre, a Ch. módosítása alapján. 23. §-a alapján. Az új dokumentum 6 kiegészített részt tartalmaz:
Az érintett változások:
A jövedelemadó-okmányokat nem állítják ki, ha egy állampolgár autót vagy lakóingatlant adott el. Jövedelemnek számít az anyasági tőke, akárcsak az ingatlanbérlés.
A nyomtatvány és a kitöltési minta letölthető az alábbi linkekről:
Kinek kell benyújtania a jövedelemadó-bevallást, a jogszabályok egyértelműen szabályozzák. A személyek listáján szerepelnek állami dolgozók, magánszemélyek, egyéni vállalkozók, valamint külföldi lakosok, az Állami Duma képviselői.
A 3-NDFL űrlap frissítései 2018-ban lépnek hatályba, de a 2017-re vonatkozó becsült információkra is vonatkoznak. Az új bejelentési forma kitöltésének menete a tevékenység sajátosságaitól függ.
A jövedelemadó-bevallás helyes kitöltésének módját az FTS honlapján részletezik. Ha a jelentést online programban készítik, akkor:
Magánszemélyek jövedelemnyilatkozata-2018 papír változatban csak golyóstollal (kék vagy fekete) több lapon. A jelentés a következő sorrendben készül:
Az ármutatókat kopekkában és rubelben írják elő, de az adómutatókat kopecka nélkül rögzítik. A számok és a szöveges adatok a bal oldalon vannak megadva.
A törvény szerint a jövedelemadó-bevallás benyújtásának határideje április 30. A dokumentum késése elrejtő információnak minősül. Az adótörvény a magánszemélyekre, állami alkalmazottakra, egyéni vállalkozókra egyre nagyobb szankciókat ír elő. A 3-NDFL jelentésének ideje a tevékenység típusától is függ:
A jövedelemadó-bevallási határidő megsértése esetén a havi adó 5%-ának megfelelő bírságot kell fizetni. A szankciók minimális összege 1000 rubel, a maximális összeg pedig nem haladhatja meg az adóösszeg 30%-át. Ha 10 nappal a befejezés után a dokumentumokat nem nyújtják be az adóhatósághoz, az FTS blokkolja a bankszámlákon történő tranzakciókat.
A 3-NDFL változásainak teljes listája elérhető az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján. Az állampolgárok a 2018-as jövedelemadó-bevallást online is kitölthetik, de az elektronikus űrlap még fejlesztés alatt áll.
Oroszországban az állampolgárok által legálisan megszerzett jövedelmet bejelentik. Ez a kapott jövedelem összegének további megadóztatása érdekében történik. Az adó mértéke 13-35% között mozog. Elszámoltatható minden olyan magánszemély, aki saját ingatlanát értékesítette és nyereséget termelt, vállalkozói tevékenységet folytatott, egyszeri szolgáltatást nyújtott.
Nyilatkozatnak nevezik azt a dokumentumot, amellyel az Orosz Föderációban élők beszámolnak az adóhatóságnak az évre befolyt jövedelemről. Magánszemélyek, különösen egyéni vállalkozók esetében a jövedelemnyilatkozat 3-NDFL formátumú. A Szövetségi Adószolgálatnak adott tájékoztatás szerint személyi jövedelemadót kell kivetni.
Minden bevételt, amelyet a nyilatkozatban feltüntetnek, dokumentumokkal kell igazolni. Szervezetek alkalmazottai, beleértve a köztisztviselőket is, - 2-NDFL tanúsítvány. A vállalkozók bevételét a bejövő és kimenő készpénzes okmányok és egyéb hitelesítő okmányok igazolják. A magánszemélyek egyszeri munkák elvégzéséből, szolgáltatásokból és jogdíjakból származó bevételeit veszik figyelembe. A magánszemélyek jövedelemnyilatkozata minden, az adóügynök által be nem vallott nyereségről tartalmaz információt.
Ha egy állampolgár hivatalosan dolgozik, nem önállóan számol be az adózásról: azt az adóügynök - a munkáltató - teszi meg helyette. Bizonyos esetekben azonban magának az egyénnek kell jelentenie. A nyilatkozatot az állampolgárok alábbi kategóriái nyújtják be:
Egyes állampolgárok mentesülnek az adórendszerbe való bevallás benyújtása alól:
Az elmúlt év bevételét a 3-NDFL nyilatkozat tartalmazza. Ez magában foglalja az Oroszország területén és külföldön kapott nyereséget. A jövedelemadó-bevallás kitöltése minden lehetséges forrásból biztosítja a nyereségre vonatkozó információk rögzítését. Az orosz jövedelem, amely magában foglalja a magánszemélyek jövedelemnyilatkozatát, lehet:
Ezen felül adóztatják az ingatlan értékesítéséből származó bevételt, az ajándékba kapott ingatlan értékének százalékát, az öröklést, a lottónyereményt.
A dokumentum - jövedelemadó-bevallás - két fő lapból és mellékletekből áll:
Írhat adatokat egy dokumentumba kézzel, vagy gépelhet szöveget számítógépen, majd kinyomtathatja a nyomtatón. Jó segítséget jelentenek a bevallók számára a speciális számítógépes programok, amelyekbe egyszerűen beírják a jövedelemre vonatkozó információkat, és a számítás automatikusan megtörténik. Ez nagymértékben csökkenti a kitöltés során elkövetett hiba kockázatát. A jövedelemnyilatkozat kitöltésekor a nyomtatványt készen vagy nyomtatóra nyomtatva használjuk fel.
A jövedelemnyilatkozat nincs a lap mindkét oldalára nyomtatva, nem lehet áthúzni, javítani, tűzőgéppel összetűzni az íveket. A tinta vagy a toll színét feketének vagy kéknek kell választani. Mindegyik lap tetején fel kell tüntetnie a polgár vezetéknevét, keresztnevét és apanevét, TIN-jét. Minden lap alján alá kell írni. Csak azokat a mezőket kell kitölteni, amelyek egy adott esetben szükségesek. A felesleges cellák üresek maradnak.
Az adóhatóságnak nincs joga további adatszolgáltatást kérni a nyilatkozattevőtől. Célszerű a jövedelemnyilatkozatot használni, amelynek mintáját a Szövetségi Adószolgálat állította ki, és amely megfelel a normáknak. A bevételt dokumentumok igazolják. Ha egy személy hivatalosan foglalkoztatott, csatolnia kell egy fizetési igazolást - 2-NDFL.
Egyes bevételek, például egy lakás eladásából származó bevételek levonhatók az adóból, de a magánszemélyek jogosultak adókedvezményre. Ez egy bizonyos összeg visszatérítése egy magánszemélynek. Bizonyos helyzetekben ez a jog biztosított:
Az adókedvezmény alkalmazásakor nem maga a befizetés összege csökken, hanem a befizetés kiszámításának alapja. A szociális elvonást azok vehetik igénybe, akik a tárgyévben oktatásra fordítottak pénzt. Az ingatlanlevonást akkor kell alkalmazni, ha az ingatlan három évnél nem hosszabb ideig a tulajdonos tulajdonában van, vagy a szerződés egymilliónál kevesebbre szól. A befektetési levonásokat az értékpapírokat értékesítő állampolgárok veszik igénybe.
Nyilatkozat benyújtásához ki kell választani a magánszemély regisztrációs (bejegyzési) helyén található adóhivatalt. Ezen túlmenően az információk benyújtásának számos módja van:
A nyilatkozat benyújtása a jogszabályi szinten megállapított határidőn belül - a beszámolási időszakot követő év 04. 30-ig. Amennyiben a nyilatkozónak levonási joga van és azt igénybe kívánja venni, a bevallást a beszámolási év végéig kell benyújtani.
A korrupcióellenes program keretében a közalkalmazottaknak az elmúlt évre vonatkozó eredménykimutatást kell benyújtaniuk. A jövedelem megerősítéséhez igazolást kell vennie a munkahelyről (2-NDFL) 12 hónapra, igazolást más munkahelyekről származó jövedelemről, nem alapvető nyereségről - osztalék, kamat, részvényből származó bevétel. Ezen túlmenően az FTS tájékoztatást ad a személyes tulajdonról, a járművekről, a bankszámlákról és a vagyoni kötelezettségekről. A köztisztviselők jövedelméről szóló nyilatkozatot a regisztráció helyén kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.
Az egyéni vállalkozók, mint magánszemélyek, szintén a 3-NDFL segítségével jelentik be bevételeiket. Ugyanakkor a vállalkozónak lehet fő munkahelye, ezt nem tiltja a törvény. Ebben az esetben a főállásról szóló fizetési igazolást, a vállalkozói tevékenységből származó jövedelmet igazoló dokumentumot nyújt be. Ha az egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, a 4-NDFL nyilatkozatot is be kell nyújtani. A közalkalmazottak és egyéni vállalkozók esetében a bejelentések rendje és határideje megegyezik a többi magánszemélyével. A közalkalmazottak jövedelemnyilatkozatát április végéig kell benyújtani.
A bejelentések késedelmes benyújtása a Szövetségi Adószolgálathoz vétségnek minősül, amelyet felelősségre vonás követhet. 2013-ban törvénymódosításokat fogadtak el, amelyek ma is érvényben vannak. Az új szabályok értelmében nem csak magánszemély, hanem adó-/nem adóügynök is sújtható. A gazdálkodó szervezetek egyéni vállalkozónak is benyújtanak jövedelemnyilatkozatot, ellenkező esetben pénzbírságot szabnak ki rájuk. A felelősség már másnap jön, ez az utolsó nap a nyilatkozatok benyújtására. Egy hónapnál rövidebb késés esetén is bírság szabható ki.
Az adótörvény 119. cikke kimondja, hogy ha a magánszemély késedelmesen nyújtja be a jövedelemnyilatkozatát, pénzbírságot szabnak ki rá. Ennek összege a fizetendő adó összegének 5%-a. A maximálisan kiszabható bírság az összeg 30%-a, a legkisebb pedig ezer rubel. A bírságot csak az ítélet meghozatala után kell megfizetni. Érdekes részlet: a felszámított 5% nem csak egy konkrét bevallás utáni adótartozását terheli, hanem egy személy teljes, fizikai és jogi adótartozását.
Az adószolgálat hivatalos honlapján megtalálja a nyilatkozat kitöltésére szolgáló űrlapot. A "Szoftver" részben elég kiválasztani az adott személy állapotának megfelelő bejelentési lehetőséget. Legyen óvatos az oldalak kitöltésekor. A címlapot kivétel nélkül minden adózó kitölti. Ezután a jelentés céljától függően kiválasztják a szükséges tételeket.
A címlapon érdemes feltüntetni a részleteket - TIN, OKATO (egyéni vállalkozóknak) és mások. Adja meg a revíziószámot. Abban az esetben, ha ez a nyilatkozat az első a jelentési időszakban, tegye a „0”-t. Fent található az FTS kód. Megtudhatja ugyanazon a hivatalos weboldalon vagy közvetlenül a regisztráció helyének adóhivatalában.
A jövedelemnyilatkozat egy kötelező adatszolgáltatási forma. Ne hanyagolja el a kézbesítést, hogy ne találjon nyugtát a bírság összegével. Ha valaki nem tud önállóan jelentést benyújtani, ezt megteheti egy megbízható személynek.
Jelentést Bevételre akkor van szükség, ha 2017-ben olyan lakást vagy autót értékesített, amely a minimális tulajdoni időnél rövidebb ideig volt birtokában, nem közeli hozzátartozóitól kapott drága ajándékot, nyert a lottón, bérelt ingatlant vagy külföldi forrásból kapott bevételt.
A 2017. évben megszerzett jövedelemről szóló nyilatkozatot 2018. május 3-ig kell benyújtani.
A 2017. évre vonatkozó 3-NDFL nyilatkozat kitöltésekor 2016. 01. 01. előtt megszerzett lakás vagy egyéb ingatlan, valamint három évnél rövidebb ideje birtokolt gépkocsi eladásakor az alábbi bevallási lapokat kell kitölteni:
Példa nyilatkozat kitöltésére egy 2016. január 01. előtti tulajdonban lévő lakás eladásakor, az eladott ingatlan vásárlásával kapcsolatos költségek összegének levonása, ha rendelkezik a kiadásokat igazoló dokumentumokkal ().
2016.01.01. után szerzett, 5 évnél rövidebb ideig birtokolt lakás értékesítése esetén a nyilatkozat kitöltésének menete a következő:
Példa ingatlanadó-levonási nyilatkozat kitöltésére eladáskor ().
Az ingatlan bérbeadásából származó jövedelem bevallásakor elegendő kitölteni:
Példa egy lakásbérlésből származó bevételre vonatkozó nyilatkozat kitöltésére ().
A már kitöltött bevallási lapokat a szokásos módon sorszámozni és rendezni szükséges.
Nem minden adózó tudja, hogy az adó összege ingatlanlevonással csökkenthető. Kétféle levonás létezik:
Közös (közös) tulajdonban lévő ingatlan értékesítése esetén a vagyonlevonás összege az ingatlan tulajdonostársai között részesedésük arányában vagy megegyezés alapján kerül felosztásra. Ebben az esetben az 1 000 000 rubel összegű ingatlanlevonást fel kell osztani a társtulajdonosok között. Felhívjuk figyelmét, hogy ha kiskorú gyermek eladóként (az eladók egyikeként) jár el, adóbevallás benyújtása szükséges. A nyilatkozatot a gyermekre kell kitölteni, de képviselőt kell feltüntetni.
Figyelembe kell venni azt is, hogy ha legalább három éve birtokol egy ingatlant (a 2016. 01. 01. előtt szerzett ingatlanok esetében), vagy nem kevesebb, mint a megállapított minimális időtartam (2016. 01. 01. után szerzett ingatlan esetében) , akkor annak értékesítéséből származó bevétel a személyi jövedelemadót nem adózott és be nem vallott. Az ingatlan tulajdonjogának időtartama az Ön tulajdonjogának állami nyilvántartásba vételének napjától számítandó. Ezt a dátumot az ingatlan tulajdonjogának állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolás vagy az USRN kivonata jelzi. A 2016. 01. 01. után értékesített ingatlanokra vonatkozó személyi jövedelemadó külön számítási eljárása: ha az értékesítésből származó bevétel összege kisebb, mint a kataszteri érték és a 0,7-es csökkentési tényező szorzata azon év január 1-jétől. az értékesített ingatlan tulajdonjogának átruházása bejegyzésre került, akkor az értékesítésből származó bevétel a feltüntetett kataszteri érték 0,7-tel szorzott értéke lesz.
A fizetendő adó összege az adóalap csökkentésével is csökkenthető a lakásvásárlás után járó szociális és vagyonlevonás mértékével.
1. Online az FTS honlapján
A nyilatkozat kitölthető önállóan vagy szakember megbízásából. A 2017. évi jövedelemadó-bevallás kitöltéséhez a „Nyilatkozat 2017” különprogram használható, amely ingyenesen elérhető Oroszország Szövetségi Adószolgálata (FTS). A „Magánszemély adózó személyi számlája” szolgáltatás felhasználói interaktív módban online is kitölthetik a személyi jövedelemadó-bevallást, anélkül, hogy letöltenék a kitöltő programot a generált nyilatkozat további elküldésének lehetőségével.
2. Az Állami Szolgálatok honlapján
A „Gosuslugi” portál megerősített regisztrációval rendelkező felhasználóinak lehetőségük van online nyilatkozat kitöltésére és/vagy kitöltött nyilatkozat elküldésére az adóhivatal felkeresése nélkül.
3. Az adóhivatalnál
Továbbra is benyújthat 3-NDFL bevallást az adóhatósághozszemélyesen vagy képviselőjén keresztül. A képviselő lehet jogi (például kiskorú gyermekek szülei) vagy meghatalmazott (például ügyvéd, közjegyző). A jogi képviselőknek nincs szükségük meghatalmazásra a jelentések benyújtásához. Ha a nyilatkozatot meghatalmazott képviseli, akkor meghatalmazással kell rendelkeznie. Ezenkívül közjegyzővel kell hitelesíteni.
Ennek a módszernek az az előnye, hogy személyes találkozó alkalmával az adóellenőr alapvető okmányellenőrzést végez, és bizonyos esetekben (nyilvánvaló hiba esetén) azonnal jelzi, hogy valami hiányzik, vagy valamilyen javításra van szükség. Az adóhivatalnál való sorban állás elkerülése érdekében azt tanácsoljuk, hogy a honlapon interneten keresztül, meghatározott időre egyeztessen időpontot az adóhivatallal. vagy keresztül.
4. Postai úton
Egy másik lehetőség, ha a nyilatkozatot és az igazoló okmányok másolatait postai úton küldi el egy értékes levéllel a mellékletek listájával.
A személyi jövedelemadó bevallást a regisztráció (bejegyzés) helye szerinti adóhatósághoz kell benyújtani.
Egy helyzetben ha nem nyújtott be időben "nulla bevallást" (olyan bevallást, amelyben a levonások teljes mértékben fedezték a jövedelmét, és nem kell adót fizetnie), az adóhatóság adóbevallás benyújtását kéri.-1000 rubel pénzbírsággal kell szembenéznie. Ha a bevallás eredménye szerint Önnek adófizetési kötelezettsége van, minden késedelmes hónap után az adó összegének 5%-a, de legfeljebb a teljes összeg 30%-a. Ha július 15-ig nem nyújtott be adóbevallást és nem fizetett adót, akkor az adóösszeg 20%-ának megfelelő bírságot szabnak ki. Felhívjuk figyelmét, hogy ez a büntetés csak akkor alkalmazható, ha az adóhivatal az adó megfizetését észleli. Ha az adóhatóság értesítése előtt Ön maga fedezte fel, adót és kötbért fizetett, akkor az adóhatóság nem jogosult Önre ezt a bírságot alkalmazni.
Ha időben nyújtott be 3-NDFL bevallást, de nem fizette be a kiszámított adóta bevallás alapján határidőben - legkésőbb 2018. július 16-ig - minden késedelmes nap után kötbér kerül felszámításra (az adótörvény által megállapított adófizetés napjától kezdődően).
Ha valamilyen okból nem sikerült időben benyújtania a nyilatkozatot, az adóbűncselekmény elkövetése miatti szankció mértéke mérsékelhető, ha az adózónak enyhítő körülményei vannak, például: nehéz személyes vagy családi körülmény fennállása, nehéz anyagi helyzet. helyzet. Az adófelügyelőség egyéb körülményeket enyhítőnek ismerhet el. Legalább egy enyhítő körülmény fennállása esetén a bírság összegét legalább kétszeresére kell csökkenteni.
Ha Ön saját maga fedezte fel, hogy a korábban benyújtott bevallásában hibák történtek, joga van frissített adóbevallást benyújtani az IFTS-hez.
Ha nem sikerült időben bevallania a bevételét, azt mindenképpen mielőbb meg kell tennie, mert a bírság és a kamat összege idővel csak nő.
Az internetes adóbevallás lehetőségét a hatályos jogszabályok biztosítják. Ezenkívül a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján egy adott régióban (például Moszkva esetében ez a webhely:http://www.nalog.ru/rn77/fl/pay_taxes/income/pay_taxes/) többféle lehetőség is van a bevallási űrlap kitöltésére. Az alábbi cikkben elmondjuk, hogyan kell helyesen benyújtani a nyilatkozatot az interneten keresztül.
A személyi jövedelemre vonatkozó 3-NDFL formájú adóbevallás önállóan, képviselőn keresztül vagy internetes forrásokon keresztül nyújtható be a Szövetségi Adószolgálathoz.
Elektronikus formában kétféleképpen nyújthat be nyilatkozatot:
De ne feledje: annak ellenére, hogy az interneten keresztül nyújt be nyilatkozatot, a nyilatkozat aláírásához továbbra is fel kell keresnie a Szövetségi Adószolgálatot. De nem kell általános sorban állni, hiszen általában külön ablak van azoknak, akik online adták le bevallásukat.
Az internetes nyilatkozattétel fő előnyei a következők:
A bevallás internetes benyújtásának időpontja annak elküldésének napja, nem pedig az adóhatósághoz való beérkezésének napja.
A Szövetségi Adószolgálat szakértői szerint ma az interneten keresztüli nyilatkozattétel az egyik leggyorsabb és legmegbízhatóbb módja az adóhatóság felé történő bejelentésnek.
A nyilatkozat helyes kitöltése érdekében a Szövetségi Adószolgálat különféle szoftvereket kínál. Javasoljuk, hogy részletesebben ismerkedjen meg a Nyilatkozat programmal. Frissítésre kerül, ha a dokumentum űrlapon változás történik.
A program telepítése a Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyéről történik. Például Moszkvában a http://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/ linken megismerkedhet a megjegyzésekkel és a program használatának szabályaival.
A szoftvert úgy tervezték, hogy automatikusan kitöltse a 3-NDFL és a 4-NDFL deklarációkat.
A program használatának és telepítésének minimális rendszerkövetelményeinek leírása az FMS webhelyén található, a csatolt fájlban, melynek neve „Telepítési útmutató”.
Ennek a programnak az a fő előnye, hogy az adózó minden hibáját kijavítja a kitöltési szakaszban - nincs szükség a bevallás többszöri megismétlésére. De ez a szolgáltatás nem teszi lehetővé, hogy nyilatkozatot küldjön az interneten keresztül. A programot csak a dokumentum kitöltésére használhatja, de azt személyesen vagy képviselőn keresztül kell vinnie.
Nem ismeri a jogait?
Tehát, hogy ne keveredjen össze: keresse fel régiója Szövetségi Adószolgálatának webhelyét, lépjen a „Szoftver” részre, majd a „Szoftver magánszemélyeknek” részre, és válassza a „Nyilatkozat” lehetőséget.
Személyes fiókjához való hozzáférés lehetséges:
Kiváló elektronikus jelentési szolgáltatásokat választottunk az Ön számára!
Személyes fiókjában kitölti a nyilatkozatot a sablonnak megfelelően, és az interneten keresztül elküldi ellenőrzésre a Szövetségi Adószolgálathoz. A dokumentum állapotáról személyes fiókjában kap tájékoztatást.
Az Állami Szolgálatokon keresztül történő nyilatkozattételhez be kell jelentkeznie a portálra felhasználónevével és jelszavával.
A következő algoritmushoz ragaszkodunk:
Miután benyújtotta a nyilatkozatot a portálon keresztül, az aláírásával ellátott eredeti példányt be kell vinnie a Szövetségi Adószolgálathoz.
Ez a szoftver lehetővé teszi számos, az adóhatóság felé történő bejelentéssel kapcsolatos dokumentum automatikus elkészítését. Annak ellenére, hogy jogi személyek számára készült, magánszemélyek is kitölthetnek benne egy nyilatkozatot, amelyet a közszolgáltatási portálhoz csatolhatnak.
A programot a Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyéről töltheti le.
A program teljesen ingyenes, a frissítésekkel együtt.
Ha állampolgári jövedelemnyilatkozatot nyújt be 3-NDFL formájában, ne feledje, hogy a benyújtás határideje a bevétel évét követő év április 30. Ha ez az időpont szabadnapra esik, akkor a benyújtási határidő a következő munkanapig meghosszabbodik.
De ha úgy dönt, hogy csak a megfelelő adólevonás megszerzése érdekében nyújt be bevallást, akkor ezt az év során bármikor megteheti.
A késedelmes bevallási kötelezettségért az adótörvénykönyv rendelkezik. A 119. cikk a szankciókban közvetlenül kimondja, hogy ebben az esetben az adózót pénzbírsággal sújtják - minden késedelmes hónap után a meg nem fizetett adóösszeg 5%-át.
Az adóhatóság a benyújtott bevallást nem fogadja el az alábbi esetekben:
Egyéb esetekben az FTS nem jogosult megtagadni a nyilatkozat elfogadását.
A bevallás online benyújtásához internet hozzáféréssel rendelkező számítógépre, kis időre és a nyilatkozat kitöltéséhez szükséges dokumentumokra van szükség. A Szövetségi Adószolgálat által speciálisan létrehozott szoftver segít elkerülni a hibákat a dokumentum kitöltésekor, és időt takarít meg.
