ELŐADÁSOK A "PÉNZÜGYEK ÉS HITEL" TANFOLYAMON. FROLOVA T.A.
1. témakör. A monetáris keringés és a monetáris rendszer. 3
1. A pénz történeti fejlődése. 3
2. A pénz funkciói. 4
3. A pénzforgalom fogalma. 5
4. A monetáris rendszer elemei .. 5
5. Likviditás. 6
6. A pénzforgalom törvényei. 6
2. téma. Pénzügyek és pénzügyi rendszer. nyolc
1. Pénzügy és pénzügyi kapcsolatok története. nyolc
Pénzpiaci objektumok. tíz
2. A pénzügy funkciói. tíz
AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ PÉNZÜGYI RENDSZERE .. 12
4. Pénzügyi politika. 13
3. témakör: Az állami költségvetés, mint a pénzügyi rendszer fő láncszeme .. 15
1. A költségvetés gazdasági lényege és tartalma. 15
2. Az állami költségvetés felépítésének általános elvei. 17
3. Költségvetési eszköz. tizennyolc
4. Költségvetési folyamat. 19
5. Költségvetési kapcsolatok. 21
6. Állami költségvetési kiadások. 22
7. Állami költségvetés bevételei. 24
8. A költségvetés hiánya. 25
9. Államadósság-kezelés .. 26
4. témakör Regionális és helyi költségvetések .. 28
1. Fiskális föderalizmus .. 28
2. Regionális és helyi költségvetések kiadásai. 31
3. Regionális és helyi költségvetések bevételei. 32
4. Egyéb alapok .. 33
5. témakör VÁLLALKOZÁSOK PÉNZÜGYEI .. 35
1. Vállalati pénzügy alapelvei. 35
2. Vállalkozások pénzeszközei. 36
3. Pénzáramlások kezelése. 37
6. témakör HITEL ÉS HITELRENDSZER .. 38
1. A kölcsön lényege és funkciói. 38
2. Hitelformák. 40
3. Hitelrendszer. 40
4. Monetáris politika. 42
7. témakör ADÓK ÉS ADÓRENDSZER .. 43
1. Adófajták. 43
2. Laffer görbe. 45
8. témakör BIZTOSÍTÁS .. 45
1. témakör. A monetáris keringés és a monetáris rendszer
1. A pénz történeti fejlődése
A pénz az összes többi áru csereértékének független formája, és áru eredetű.
A következő értékformák léteznek:
A pénz történeti fejlődése összefügg a munkaeszközök fejlesztésével, az emberek közötti kapcsolatok egyre változatosabbá válásával, és ennek megfelelően a munka eredményeinek cseréjének szükségességével.
Az önellátó gazdálkodásban a termelés eredményét maga a termelő fogyasztotta el. A társadalmi munkamegosztáson alapuló árutermelésben a termelő és a fogyasztó különböző személyek. A terméket értékesítési céllal állítják elő, és adásvétel útján jutnak el a fogyasztóhoz. Egy áru tehát abban különbözik a terméktől, hogy útja a termeléstől a fogyasztásig a piacon keresztül vezet.
A piac legkorábbi őse a többlettermékek cseréje (árucsere) volt, ezt felváltotta a közvetlen csere, amikor az árut közvetlenül árura cserélik. De a termelés fejlődésével az áruk közvetlen cseréje egyre nehezebbé és drágábbá vált. Megjelenik egy bizonyos értékkel rendelkező termék, amely más árura (bőr, kövek, mamut agyar stb.) cserélhető. De a csere bizonyos nehézségekkel jár.
Idővel az embereknek volt egy árucikkük, amelyet viszonylag könnyen lehetett kereskedelemre (csere) használni. Ez az áru arany (vagy ezüst) volt. Előnyei nyilvánvalóak: (1) a készletek korlátozottak, ezért a költségek magasak; (2) osztható, így könnyen lehet különböző méretű pénzt létrehozni; (3) mindenkinek szüksége van rá. A nemesfémek fizikai tulajdonságai (homogenitás, szilárdság, belső érték) megfelelnek a pénztermékkel szemben támasztott követelményeknek.
Később az emberek rájöttek, hogyan védjék meg az aranyérméket a sérülésektől (kitörölték és elvesztették értéküket). Azok, akik valakinek aranytartalékát tartották (később bankoknak hívták), elkezdtek nyugtákat írni, és ezeket a bizonylatokat kezdték elfogadni a fizetés visszaigazolásaként (az arany helyett). Rendkívül fontos, hogy az eladó elkezdte fizetésként elfogadni a nyugtát, bár valójában nem látta az aranyat - elég volt tudnia, hogy ilyen és olyan kereskedőnél van. A monetáris forgalom megkapta a fő jellemzőt és a mai napig fennálló jellemzőt - a hűbériséget, i.e. titoktartás. Ez persze nagy teret enged a megtévesztésnek a gátlástalanoknak, azonban nagyban leegyszerűsíti és felgyorsítja a forgalmat.
A fémpénz lehetővé tette az áttérést az érmék verésére. A 17. században jelent meg először Kínában a papírpénz, amelyet szabadon aranyra váltottak.
Később is egy személyhez ruházták át bármely állam területén egységesen egységes nyugta kiállítási jogot, aki megkapta a központi (emissziós) bank nevét. A nyugtákat bankárnál váltónak nevezték, i.e. bankjegyek. Amikor a bankjegytulajdonosoknak a jegybank számára kötelező bankjegy-aranyra váltási joga megszűnt, a monetáris rendszer végül bizalmi rendszerré alakult (és ennek következtében a pénz egy része megszűnt vagyonnal, pl. arany, a Központi Bank).
A 70-es években. A 20. században a pénz megszakította az arannyal való kapcsolatot.
Ezután a gazdasági társaságok arra a következtetésre jutottak, hogy az interakció során egyáltalán nem szükséges az összes bevétel átutalása egymásnak, vagyis készpénzben fizetni. Tartozását törlesztheti, ha feljogosítja a partnert az adós tulajdonában lévő pénzeszközök átvételére. Ráadásul maguk az alapok nem mások, mint a bank adóssága. Eljött az elektronikus pénz korszaka, vagyis leegyszerűsítve az elszámolások a számítógép bejegyzéseinek megváltoztatásával. A készpénzforgalom persze nem veszített teljesen jelentőségéből és felhasználási léptékéből, de a pénz túlnyomó része már nem készpénzben van - a fejlett országokban a pénz több mint négyötöde bankpénz.
A pénz fajtái. Kibocsátás - a pénz forgalomba hozatalának joga. Ez a jog a Központi Bank által képviselt államot illeti meg.
A készpénz érmék, bankjegyek (bankjegyek) és kincstárjegyek. Az érméket rendszerint a Kincstár verteti.
Nem készpénz - bejegyzések a Központi Banknál és annak fiókjaiban lévő számlákon, de mindenekelőtt ezek kereskedelmi bankokban lévő betétek. Ezeket a betéteket bankpénznek is nevezik.
A papírpénz jel, a pénzforgalmat szolgálja, vásárlási és fizetőeszköz szerepét tölti be.
A kincstárjegy a Kincstár által kibocsátott papírpénz.
Hitelpénz (kibocsátás) - váltó, bankjegyek és letéti pénz.
2. A pénz funkciói
A pénz funkciói a pénz által végzett fő feladatok. Sok ilyen feladat létezik, három főt lehet megkülönböztetni:
A papírpénz 1. funkciójának ellátása egyrészt feltételezi a bankjegyrendszer fizetőeszközként való elfogadhatóságát. Ez a használhatóságról szól. Másodszor, az áruhiány veszélyes ellensége a pénznek, mint forgalmi eszköznek. Ezután árucserét (bartert) alkalmaznak.
Harmadszor, az infláció megzavarja a pénz 1. funkciójának ellátását, a csere pénz nélkül történik.
Az infláció a pénz 2. és 3. funkciójának teljesítését is akadályozza.
3. A pénzforgalom fogalma
A monetáris forgalom a készpénzes és nem készpénzes formájú készpénzforgalom. Ilyen körforgás azért lehetséges, mert valakinek pénzfeleslege van (kínálat), valakinek szüksége van (igényel). A pénzforgalom az áruk, munkák és szolgáltatások áramlását szolgálja, ezen keresztül valósul meg a pénzügyi rendszer működése (erőforrások felhalmozása, újraelosztása). A valuta a pénzügyi rendszer véredénye.
A pénzforgalomnak két fő formája van: készpénz és nem készpénz.
|
Készpénzforgalom |
Készpénz nélküli pénzforgalom |
|
Ez a készpénz mozgása, i.e. bankjegyeket egyik tulajdonostól a másikhoz. A készpénzforgalom a juttatások újraelosztásának legfájóbb és legkevésbé védett folyamata. A készpénzforgalomban korlátozások vonatkoznak (a kényelem és a praktikusság szempontjából) a gazdasági társaságok számára. Kevésbé alkalmas a kormányzati ellenőrzésre, ezért bizonyos esetekben kívánatosabb a PR. Ezt felismerve az állam bizonyos korlátozásokat ír elő a készpénzforgalmat illetően, amely elsősorban a készpénzes elszámolások maximális összegére és a készpénz pénztári tartási feltételeire vonatkozik. |
Ez az elektronikus pénz mozgása, i.e. számlabejegyzések. Fejlett készpénz nélküli forgalom csak fejlett bankrendszerrel lehetséges, ha a fizetések gyorsasága, a fizetések lebonyolításának garanciája, a kapcsolódó szolgáltatások minősége - a készpénzforgalomhoz képest nagyobb kényelmet biztosít, a készpénzforgalom megtagadása. A készpénz nélküli forgalom fő eszközei az értékpapírok (váltók, csekkek), valamint a hitelkártyák. Különösen fontos egy olyan mutató, mint az alapok forgalmi aránya. A pénz mennyiségét nem új pénz kibocsátásával, hanem a meglévők keringésének felgyorsításával lehet szabályozni. |
4. A monetáris rendszer elemei
Jelenleg minden országban államilag szervezett monetáris rendszer alakult ki. A monetáris rendszer elemei azok az alkotórészei, amelyeken a pénzforrások forgalmának megszervezése alapul:
|
Pénznem mértékegysége |
Árskála |
A pénz fajtái |
Kibocsátási rendszer |
|
Törvény által megállapított bankjegy. Az Orosz Föderációban ez a rubel. |
Egy pénzegység árának tartalmának megállapítása az arany tömegtartalmán keresztül (most nem elérhető). |
A bankjegyek és érmék a Központi Bank feltétel nélküli kötelezettségei, és minden eszköze fedezi. Minden típusú fizetéshez szükségesek. |
Az Orosz Föderáció területén a készpénz kibocsátását, forgalmának megszervezését és a forgalomból való kivonását kizárólag a Központi Bank végzi. |
5. Likviditás
A pénz fizetési funkciója felveti a pénz fő problémáját - a likviditás problémáját.
A likviditás bármely valódi eszköz azon képessége, hogy fizetőeszközként működjön.
Bármi, ami pénzként működik, az pénz. Fizetőeszközként működhet minden olyan eszköz, amelyre kereslet van a piacon. A likviditás mértéke egy adott eszköz cseréjének és egy másik eszköz cseréjének hasonló költségeinek (tranzakciós költségek) összehasonlító költségét jelenti.
Az eszközök a likviditás mértéke szerint vannak elrendezve (a mérlegben növekszik). A készpénz abszolút likvid eszköz, a csereköltség nulla.
A likviditás bármely eszköz 3 tulajdonságát jellemzi:
Valódi lehetőség fizetőeszközként való használatára;
Az az arány, amellyel egy eszköz fizetőeszközzé válik;
Egy eszköz azon képessége, hogy megőrizze névértékét időben és térben (antiinflációs stabilitás).
4 motívum szól a készpénz mellett:
6. A pénzforgalom törvényei
A pénzforgalom nem spontán módon megy végbe – bizonyos törvényeknek engedelmeskedik. Tudásuk lehetővé teszi, hogy gyorsan reagáljon vagy más változásokra, megfelelő döntéseket hozzon és befolyásolja a gazdasági fejlődést. Ezeket a forgalmi szabályokat a pénzforgalom törvényeinek nevezzük.
A pénzforgalom alaptörvénye, melynek képletét K. Marx ismertette, az árakat, a keringési sebességet és a pénz mennyiségét köti össze:
A feltüntetett képlet inkább az aranyforgalomra igaz. Az arany pénzként történő forgalomba hozatalakor a korlátozott aranytartalékok miatt az arany (érmék) és az áruk mennyiségének aránya spontán módon, de viszonylag pontosan kialakul: a felesleges pénzt kivonják a forgalomból és a felhalmozási szférába (kincsek) kerül. ), és ha hiány van érméből, a kivont részt visszaadják a kincseiket a forgalomba.
Amikor megjelenik a hitelpénz, fedezetlen probléma lép fel. Ilyenkor elkerülhetetlen az infláció megjelenése, i.e. a pénz értékcsökkenése a megnövekedett összegük miatt. A monetáris kötelezettségeknek azt a részét kell nyomon követni, amely kölcsönösen további kibocsátás nélkül törleszthető. A fenti egyenlet a következő formában jelenik meg:
A pénz kvantitatív elméletében a Fisher-egyenletet használják: M * V = P * Q.
M a forgó pénzmennyiség;
V a pénzegység keringési sebessége;
P az átlagos árszint;
Q az áruk és szolgáltatások száma.
Ezt a törvényt a papírpénz-forgalom törvényének nevezik. Mivel a pénz mennyisége ma már korlátlanul nőhet, az állam monetáris szabályozásban betöltött szerepe kolosszális. A szabályozás egyik fajtája a pénzkínálat szerkezetének és volumenének – az alapok aggregált vásárlóerejének – fenntartása.
Ha a "mennyi pénzre van szükség?" Nincs egyértelmű válasz, akkor arra a kérdésre, hogy "melyik pénz legyen több és melyik legyen kevesebb?" a monetáris aggregátumok elemzésével próbálhat választ adni. Ezek a pénzkínálat építőkövei, és likviditási megközelítésen alapulnak.
|
Megjegyzések (1) |
||
|
forgalomban lévő készpénz (érmék és bankjegyek) |
A fejlett országokban a készpénz nélküli forgalom a domináns (a hitelhez szorosan kapcsolódik, és a hitel jelentős megtakarítást jelent a forgalmi költségekben). Ennek az egységnek a szerepe jelentéktelen. |
|
|
М0 + számlaegyenlegek |
A bankszámlákon lévő pénzeszközök folyó fizetések teljesítésére szolgálnak. Ezért ennek az aggregátumnak a volumene nagymértékben jellemzi a pénzkínálat likviditását. Ugyanakkor minél nagyobb a számlán „befagyott” a cég forgó vagyona, annál kevesebb forrás fektethető be tárgyi eszközökbe. Ez az egység többnyire keringési eszköz funkcióját tölti be. |
|
|
М1 + lekötött és takarékbetétek |
A „betétpénz” kevesebb likviditással rendelkezik, de egy ideig készpénzre váltható (például az M1 egységben). Az M2 egység többnyire a felhalmozási eszköz funkcióját tölti be, bár részben keringési eszközként szolgál. |
|
|
М2 + takarékbetétek, valamint értékpapírok |
Ez az egység értéktároló funkciót lát el. Ugyanakkor, ha az ezt az aggregátumot alkotó értékpapírokon váltót értünk, akkor ebben az esetben ez az aggregátum töltheti be a forgalmi eszköz funkcióját. |
|
A pénz iránt kettős kereslet van. A pénz értéke a teljes vásárlóerőben rejlik: azért értékeljük a pénzt, mert bármilyen vásárlást ki lehet vele fizetni.
De van egy másik fajta pénzkereslet, amikor nem költik el azonnal (molyos, halasztott kereslet). Ez a tárolt pénzmennyiség a pénzkínálat. A pénz, mint fizetőeszköz összege a lakosság készpénzbevétele és készpénzkiadásai közötti különbség.
Pénzkészlet akkor keletkezik, amikor a pénz tartása jövedelmezőbbnek bizonyul, mint elkölteni.
2. téma. Pénzügy és pénzügyi rendszer
1. Pénzügy és pénzügyi kapcsolatok története
A "pénzügy" kifejezés a 13-15. században keletkezett. Olaszország kereskedelmi városaiban, és kezdetben bármilyen készpénzes fizetést jelölt. Ezenkívül a kifejezés nemzetközi elterjedtté vált, és a lakosság és az állam közötti monetáris kapcsolatok rendszeréhez kapcsolódó fogalomként kezdték használni az állami alapok kialakítására vonatkozóan.
Ez a kifejezés egyrészt két entitás közötti monetáris kapcsolatokat tükrözte, pl. a pénz volt a pénzügy létezésének és működésének anyagi alapja.
Másodszor, az alanyok különböző jogokkal rendelkeztek e kapcsolatok folyamatában: egyiküknek (az államnak) különleges jogosítványai voltak.
Harmadrészt e kapcsolatok során egy országos alapok alapja jött létre - a költségvetés, i.e. ezek a kapcsolatok részvény jellegűek voltak.
Negyedszer, a költségvetés rendszeres beáramlása nem biztosítható az adók, illetékek és egyéb befizetések állami kötelezővé tétele nélkül, ami az állam jogalkotó tevékenységével, megfelelő fiskális apparátus kialakításával valósult meg.
A pénzügy az állam által szervezett monetáris viszonyok összessége, amelynek során a nemzeti pénzalapok képzése és felhasználása történik a gazdasági, társadalmi és politikai feladatok végrehajtására.
A pénzügy egy olyan gazdasági kategória, amely az eladó és a vevő közötti gazdasági kapcsolatok szintjét tükrözi a készpénz és a befektetési érték tekintetében.
A pénzügyek megjelenésének előfeltételei:
A pénzügyek és a pénzügyi kapcsolatok fejlődése elválaszthatatlanul összefügg az államok fejlődésével és kialakulásával. Hiszen a pénzügy a nemzeti vagyon felhalmozásának és elosztásának, majd újraelosztásának kapcsolata, és az újraelosztás éppen az állam funkcióinak megvalósításához szükséges. A piaci viszonyok széles körű fejlődésével a pénzügyi kapcsolatok sokrétűbbé válnak. Különösen az egyetlen kapcsolatuk a kincstárral és az uralkodó, király vagy sah szeszélyeivel szűnik meg. A monetáris kapcsolatok fejlődnek és javulnak, egyes természetbeni illetékeket és illetékeket felváltja az adózás progresszívebb formája - a monetáris.
Az állam funkciói javulnak, fejlődnek: az udvar és udvari gazdaságok, valamint a hadsereg és a rendőrség fenntartása mellett az állam a nagykereskedők és gyárosok gazdasági érdekeinek aktív karmesterévé válik, finanszírozza a gyarmati hódításokat és a protekcionizmus politikája. Megjelenik és fejlődik a pénzügyek irányító funkciója: közismert az amerikai forradalom egyik szlogenje: „Nincs adózás képviselő nélkül”, amely az Egyesült Államok – akkor Nagy-Britanniának alávetett – lakóinak részvételi vágyával függ össze. az adóbevételek költségvetési kiadási irányainak és mértékének meghatározásában. Ezzel párhuzamosan fejlődik az interpolációk intézete – tettek fel kérdéseket a végrehajtó hatalom parlamenti képviselőjének.
A pénzügyi kapcsolatok továbbfejlesztése a társadalom demokratizálódásával függ össze. A legtöbb államban erősödik a parlamenti (képviselői) hatalom, kialakulóban van a társadalmi stabilitás politikája, ami magában foglalja a források újraelosztásának szükségességét a legszegényebb rétegek javára, szociális garanciák kialakítását juttatások és nyugdíjak formájában ( a nyugdíj és általában a társadalombiztosítás megalapítója Bismarck volt), speciális állami szociális védelmi és támogatási programok bevezetése (gyógyászat, oktatás, foglalkoztatás stb.).
A huszadik század különösen gyors átalakulásokat hozott ezen a területen; az első harmad során a különféle pénzügyi viszonyok összessége formálódik a pénzügyi rendszerbe abban a formában, ahogyan a mai napig létezik. A pénzügyek javulása tehát elválaszthatatlanul összefügg a társadalom fejlődésével: minél összetettebbek és magasabb szintűek az emberek közötti kapcsolatok, annál tökéletesebb a pénzügy szerkezete. Ezért általában elválaszthatatlanok egy személytől, mivel az elosztást és az újraelosztást képviselik. mesterséges jólét.
Pénzpiaci objektumok
2. A pénzügy funkciói
A pénzügy a közjavak és vagyon létrehozását és újraelosztását szolgáló kapcsolat. Ebben az értelemben szorosan kapcsolódnak a pénzforgalomhoz és a hitelszférához. Ugyanakkor a pénz különféle funkciókat lát el, amelyek közül a fő az univerzális megfelelőjének, olyan árunak a funkciója, amely más áruk, művek és szolgáltatások értékének és értékének mérőeszközeként szolgál. Ezzel szemben a pénzügy az kapcsolat, azaz a vagyon felhalmozásának és elosztásának eszközei, amelyet többek között pénz segítségével hajtanak végre.
Pénzügy – kapcsolatok:
A pénzügyek is szorosan összefüggenek a hitellel: ez utóbbi teremti meg a kibővített szaporodás és a felgyorsult vagyonfelhalmozás alapját. A hitelviszonyokon keresztül részben megvalósul a pénzügyek elosztási funkciója, és irányítják a pénz- és áruáramlás mozgását. A pénzügyek egészséges működése nagymértékben függ a pénzforgalom és a hitelezés állapotától: minél fejlettebb a monetáris és hitelrendszer, annál hatékonyabban történik a társadalmi vagyon felhalmozása és újraelosztása.
|
Pénzügyi funkciók |
||
|
terjesztés |
Ellenőrzés |
Szabályozó |
|
A termelés és a kereskedelem során különféle bevételek keletkeznek. A társadalom fejlődési szükségleteinek kielégítése érdekében azonban ezen és egyéb jövedelmek egy részét újra kell osztani. Ez úgy történik, hogy az említett bevételek egy részét kivonják, ezen alapok terhére forrásokat teremtenek, és a forrásokat társadalmilag hasznos célokra fordítják: oktatás, orvoslás, építkezés, védelem stb. |
A pénzeszközök és források helyes felhalmozásának és elosztásának ellenőrzése. A pénzügy tehát lehetővé teszi a felhalmozott pénzeszközök legoptimálisabb elköltésének meghatározását is, hogy a társadalom igényeit maximálisan kielégítsék. |
Támogatások nyújtása az állami költségvetésből. |
A pénzügy kontroll funkciója szorosan összefügg az elosztó funkcióval. A sokféle pénzügyi kapcsolat között nincs olyan, amelyhez ne társulna a pénzalapok képzése és felhasználása feletti ellenőrzés.
A finanszírozás segítségével az állam nemcsak fizikai formában, hanem értékben is szétosztja a társadalmi terméket. Ezzel kapcsolatban a termelésbővítés során lehetővé válik és szükségessé válik a költség- és a természetes-anyag-arányok biztosításának ellenőrzése.
A pénzügyek ellenőrzést gyakorolnak a társadalmi termék és az ND létrehozásának, elosztásának és felhasználásának minden szakaszában. A rubel ellenőrzése a termelési és nem termelési költségek, ezeknek a költségeknek a bevételeknek való megfeleltetése, az állóeszközök és a forgótőke képzése és felhasználása felett történik.
A vezérlő funkció tárgya A pénzügyek a vállalkozások, szervezetek tevékenységének pénzügyi mutatói.
A pénzügyi ellenőrzést gyakorló jogalanyoktól függően a következők:
¨ országos (nem hivatali) pénzügyi ellenőrzés (állami hatóságok és közigazgatás által);
¨ belső pénzügyi ellenőrzés (a vállalkozás pénzügyi szolgálatai által);
¨ állami pénzügyi ellenőrzés;
¨ független pénzügyi ellenőrzés (könyvvizsgálók által).
Az Orosz Föderációban az állami pénzügyi ellenőrzést a legmagasabb állami hatalmi és igazgatási szervek - a Szövetségi Gyűlés és annak 2 kamara (az Állami Duma és a Szövetségi Tanács) végzik. A Szövetségi Gyűlés az állami pénzügyi ellenőrzés állandó szerveként alkotja meg a Számviteli Kamarát. A Számviteli Kamara ellenőrzi a szövetségi költségvetés bevételi és kiadási tételeinek időben történő végrehajtását, a költségvetési pénzeszközök Orosz Föderáció Központi Bankjában és az Orosz Föderáció más pénzügyi és hitelintézeteiben történő mozgásának jogszerűségét és időszerűségét.
Regionális szinten a pénzügyi ellenőrzést a regionális hatóságok és a speciálisan létrehozott ellenőrző szervek egyaránt gyakorolják.
A köztársasági költségvetés állapotának és végrehajtásának ellenőrzését az Orosz Föderáció Állami Duma Költségvetési, Adó-, Bank- és Pénzügyi Bizottsága végzi.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma ellenőrzi a vállalkozások termelési és pénzügyi tevékenységeit, a szövetségi költségvetés pénzügyi forrásokkal való időben történő biztosítását és ésszerű felhasználását.
A közpénzek átvételének, célzott és gazdaságos felhasználásának nyomon követésével az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma Szövetségi Pénzügyminisztériuma szervei vannak megbízva. A Kincstár fő feladata a köztársasági költségvetés és az állami költségvetésen kívüli források szervezése, végrehajtása és végrehajtásának ellenőrzése. Az RF Adóügyi és Adóügyi Minisztérium is hatékony ellenőrzést gyakorol. Fő feladata az adókra vonatkozó jogszabályok betartásának, számításuk helyességének, teljességének és a költségvetésbe történő felvételének időszerűségének ellenőrzése.
Az időzítés szempontjából a pénzügyi ellenőrzés a következőkre oszlik:
a) előzetes (a pénzügyi tervek, költségvetési tervezetek elkészítésének, mérlegelésének és jóváhagyásának szakaszában történik. Az anyagi, munkaerő- és anyagi források pazarlásának megakadályozására szolgál);
b) aktuális (pénzügyi tervek teljesítése során végzi, feladata a felmerült kiadások, a befolyt bevételek helyességének, célszerűségének időbeni ellenőrzése);
c) utólagos (a végrehajtott pénzügyi tranzakciók helyességének, jogszerűségének és célszerűségének ellenőrzése, auditja formájában szervezett. Fő feladatai a forrásfelhasználás hiányosságainak, mulasztásainak feltárása; kártérítés; adminisztratív és anyagi felelősségre vonás a vétkes személyek; intézkedések megtétele a pénzügyi fegyelem további megsértésének megakadályozása érdekében).
3. Pénzügyi rendszer
A pénzügyi rendszer a pénzügyi kapcsolatok különféle láncszemeinek halmaza, amelyek mindegyikét a pénzalapok kialakításának és felhasználásának sajátosságai, a társadalmi újratermelésben betöltött eltérő szerep jellemzi.
AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ PÉNZÜGYI RENDSZERE
|
Az államháztartás pénzügyei |
|
Üzleti finanszírozás |
Állami költségvetés - állam
Költségvetésen kívüli források - önkormányzati
Állami kölcsön - részvénytársaság
Biztosítási alapok - magán
Tőzsde – Nyilvános
A pénzügyi rendszer a következő pénzügyi kapcsolatokat tartalmazza:
az állami költségvetés; költségvetésen kívüli alapok; állami hitel; biztosítási alapok; tőzsde; vállalkozásfinanszírozás.
Az összes felsorolt pénzügyi kapcsolat 2 alrendszerre osztható:
q államháztartás (makroszinten a kiterjesztett újratermelés szükségleteinek kielégítése);
q gazdálkodó egységek finanszírozása (a reprodukciós folyamat mikroszintű pénzalappal történő biztosítására szolgál).
Az államháztartás szintjén az ország egységes pénzügyi politikájának kialakítása és végrehajtása zajlik, amelytől nagymértékben függ a vállalkozások tevékenységének hatékonysága.
A pénzforrások nemzeti alapjai az anyagi termelés ágaiban keletkezett ND elosztásával és újraelosztásával jönnek létre. Az államnak a gazdasági és társadalmi fejlődésben betöltött fontos szerepe a rendelkezésére álló pénzügyi források jelentős részének központosításának szükségességéhez vezet.
Maguk a vállalkozások készpénzbevételeiből és megtakarításaiból decentralizált alapalapok jönnek létre.
A nemzeti pénzügyek vezető szerepet töltenek be:
¨ a nemzetgazdaság valamennyi ágazatának meghatározott fejlődési ütemének biztosításában;
¨ a pénzügyi források újraelosztása az évtől a gazdaság ágazatai és régiói, valamint a tulajdonosi formák és a lakosság egyes rétegei szerint.
Az egységes pénzügyi rendszer alapja a PP finanszírozása. Az államháztartás szervesen kapcsolódik a PP-finanszírozáshoz. Egyrészt az állami költségvetés fő bevételi forrása az anyagtermelés területén létrejövő ND. Másrészt a vállalkozások költségvetési forrásokat és bankhiteleket vonzanak.
A pénzgazdálkodás tárgya a pénzügyi kapcsolatok. A gazdálkodás alanyai a kormányzati szervek és a gazdasági társaságok.
Makroszinten a pénzügyi irányító szervek a következők:
Szövetségi Gyűlés;
Az elnök;
Kormány;
Pénzügyminisztérium;
Állami Vámbizottság;
Adó- és Illetékügyi Minisztérium;
Szövetségi Értékpapírpiaci Bizottság;
Költségvetésen kívüli alapok végrehajtó szervei.
4. Pénzügyi politika
A pénzgazdálkodás a pénzügypolitika keretein belül történik.
A pénzügyi politika elemei:
A pénzügy szerepe a gazdasági rendszerek működésében a következő:
A bővített szaporítás szükségleteinek anyagi támogatása;
Gazdasági és társadalmi folyamatok pénzügyi szabályozása (kölcsönzött pénzeszközök);
Pénzügyi ösztönzők minden típusú gazdasági erőforrás hatékony felhasználására (vonzott vagy átirányított pénzeszközök).
Háromféle gazdasági szabályozás létezik:
¨ önszabályozás;
¨ állami szabályozás;
¨ szabályozás a vállalati finanszírozáson keresztül.
Az összes gazdasági erőforrás hatékony felhasználásának pénzügyi ösztönzése a következő módszerekkel történik:
A finanszírozásnak a gazdaság fejlődésére gyakorolt közvetlen hatása a pénzügyi mechanizmuson keresztül valósul meg.
A pénzügyi mechanizmus öt egymással összefüggő elemből áll, amelyek segítenek megszervezni, megtervezni és elősegíteni a pénzügyi források felhasználását:
q pénzügyi módszerek (befektetés, adózás);
q pénzügyi tőkeáttétel (ár, nyereség,%, engedmény);
q jogi támogatás;
q szabályozási támogatás;
q információs támogatás.
A pénzügyi módszerek a pénzügyi kapcsolatoknak a gazdasági folyamatra való befolyásolásának módjai, amelyek két irányban működnek: a pénzügyi források mozgásának menedzselése, valamint a költségek és hasznok arányosságával, anyagi ösztönzéssel és felelősséggel összefüggő piaci viszonyok mentén. a pénzeszközök hatékony felhasználása.
A piaci kapcsolatokra gyakorolt hatás annak a ténynek köszönhető, hogy a pénzügy funkciói a termelés és a forgalom területén szorosan kapcsolódnak a kereskedelmi számvitelhez - ez a pénzügyi és gazdasági tevékenységek költségeinek és eredményeinek pénzbeli összehasonlítása.
A kereskedelmi számítás legáltalánosabb formájában történő alkalmazásának célja a maximális profit elérése minimális költséggel, bár a célok a vállalkozás tevékenységének különböző időszakaiban változhatnak. A pénzügyi módszerek hatása a források kialakításában és felhasználásában nyilvánul meg.
A pénzügyi tőkeáttétel a pénzügyi módszerek működési módja.
A pénzügyi mechanizmus működésének jogi támogatása magában foglalja a jogalkotási aktusokat, rendeleteket, rendeleteket és egyéb jogi dokumentumokat.
A pénzügyi mechanizmus működésének szabályozási támogatása utasítások, szabványok, normák, tarifák, iránymutatások, magyarázatok stb.
A pénzügyi mechanizmus működésének információs támogatása különféle gazdasági, kereskedelmi, pénzügyi és egyéb információk átvételéhez kapcsolódik. A pénzügyi információk magukban foglalják a partnerek és versenytársak pénzügyi stabilitására és fizetőképességére vonatkozó információkat, árakat, árfolyamokat, osztalékokat, árukat, részvényeket, devizapiacokat, információkat a tőzsdei és tőzsdén kívüli piacok helyzetéről, információk a gazdálkodó szervezetek pénzügyi és kereskedelmi tevékenységéről stb. Az információk birtoklása segít a piaci helyzet felmérésében.
3. téma: Az állami költségvetés, mint a pénzügyi rendszer fő láncszeme
1. A költségvetés gazdasági lényege és tartalma
A társadalom gazdasági és társadalmi szerkezetének kialakításában és fejlődésében fontos szerepet játszik az állami szabályozás, amelyet az egyes történelmi szakaszokban elfogadott politika keretében hajtanak végre. Az egyik olyan mechanizmus, amely lehetővé teszi az állam számára a gazdaság- és társadalompolitika folytatását, a pénzügyi rendszer és az annak részét képező állami költségvetés.
A költségvetés az állam és a helyi önkormányzat feladatainak és funkcióinak pénzügyi biztosítására szolgáló pénzalap kialakításának és elköltésének formája.
Az állami költségvetés az állam funkcióinak ellátásához szükséges pénzforrások központosított alapja. Ezek a funkciók a pénzeszközök újraelosztására és hatékony felhasználásuk ellenőrzésére korlátozódnak. Ebben az értelemben a költségvetés funkciói hasonlóak a pénzügyekhez, ami érthető, hiszen a költségvetés csak egy része az egésznek. Ugyanakkor az állami költségvetés vonatkozásában az államszerkezettel kapcsolatos alábbi funkciókat szokás megkülönböztetni:
(1) beavatkozás a gazdaságba;
(2) az államigazgatási apparátus fenntartása;
(3) a bűnüldöző szervek és az igazságszolgáltatás;
(4) orvostudomány, egészségügy és oktatás;
(5) az ország védelme.
Az állami költségvetés, mint az állam fő pénzügyi terve, valódi gazdasági lehetőséget ad a hatóságoknak a hatalomgyakorlásra. A költségvetés tükrözi az állam által igényelt pénzügyi források nagyságát, és ezáltal meghatározza az ország adópolitikáját. A költségvetés rögzíti a kiadások meghatározott területeit, a személyi jövedelem és a GDP újraelosztását, ami lehetővé teszi, hogy a gazdaság hatékony szabályozójaként működjön.
A költségvetés ugyanakkor felfogható gazdasági kategóriaként, amely bizonyos gazdasági kapcsolatokat fejez ki. A költségvetés megjelenése és fejlődése az állam megjelenésével és kialakulásával függ össze. Az állam a költségvetést használja tevékenysége biztosításának, valamint a gazdaság- és szociálpolitika egyik fő eszközeként.
Az állami költségvetés a következő feladatokat látja el:
Újraelosztó (a GDP újraelosztása);
Szabályozási (kormányzati szabályozás és gazdaságélénkítés);
Ösztönzés (a költségvetési szféra pénzügyi támogatása és az állami szociálpolitika megvalósítása);
Controlling (a központosított pénzalapok kialakításának és felhasználásának ellenőrzése).
A költségvetés elosztó funkciója az állami és területi hatalmi és közigazgatás szintjén centralizált pénzalapok kialakításában és felhasználásában nyilvánul meg. A fejlett országokban a GDP akár 50%-át is újraosztják különböző szintű költségvetéseken keresztül. A költségvetés segítségével az állam szabályozza az ország gazdasági életét, a gazdasági kapcsolatokat, a költségvetési forrásokat iparágak, régiók támogatására, fejlesztésére irányítja. A gazdasági kapcsolatok ily módon történő szabályozásával az állam képes a termelés ütemének céltudatos erősítésére vagy visszafogására, a tőke és a magánmegtakarítások növekedésének gyorsítására vagy gyengítésére, a kereslet és a fogyasztás szerkezetének megváltoztatására.
A GDP költségvetésen keresztüli újraelosztásának két, egymással összefüggő szakasza van:
q költségvetési bevételek kialakulása;
q költségvetési források felhasználása (költségvetési kiadások).
A költségvetés ellenőrzési funkciója az elosztóval egyidejűleg működik, és feltételezi a költségvetési források átvételének és felhasználásának lehetőségét és kötelező állami ellenőrzését.
Az állami költségvetés a pénzügyi rendszer fő láncszeme. Ez egy központosított pénzalap létrehozásának és felhasználásának egyik formája a hatóságok funkcióinak biztosítására.
Az irányítás szintje szerint az állami költségvetés a szövetségi költségvetésre és a szövetséget alkotó jogalanyok költségvetésére oszlik.
Az állami költségvetés az ország fő pénzügyi terve, amelyet az Orosz Föderáció Szövetségi Közgyűlése törvényként hagyott jóvá. Az állam az állami költségvetésen keresztül az ND jelentős részét nemzetgazdasági, társadalmi és kulturális rendezvények finanszírozására, az ország védelmének erősítésére és az állami szervek fenntartására koncentrálja. hatalom és irányítás.
A költségvetés segítségével az ND újraelosztásra kerül, ami lehetőséget teremt a pénzmozgásra és a társadalmi termelés ütemének, fejlettségi szintjének célirányos befolyásolására. Ez lehetővé teszi az egységes gazdaság- és pénzügypolitika megvalósítását az egész országban.
A költségvetési forrásokat a beruházási politika megvalósítására, a vállalkozások támogatására és a védelmi ipar átalakításának finanszírozására kell fordítani. A költségvetési kiadások célja, hogy hozzájáruljanak a társadalmi termelés racionális szerkezetének kialakításához, a tudományos és műszaki potenciál kiépítéséhez, valamint az anyagi és technikai bázis korszerűsítéséhez.
Az állami költségvetés szerepe nem korlátozódik az anyagtermelés finanszírozására. A költségvetési forrásokat a nem termelő szférába is irányítják. Költségvetési és költségvetésen kívüli források terhére szociális és kulturális irányú vállalkozásokat, intézményeket finanszíroznak. Ezek a költségek kiemelten fontosak. Lehetővé teszik az állam számára a közoktatási rendszer fejlesztését, a kultúra finanszírozását, az állampolgárok egészségügyi ellátási igényeinek kielégítését és a szociális védelem megvalósítását.
A társadalmi és kulturális rendezvényekre fordított költségvetési kiadásoknak nemcsak társadalmi, hanem gazdasági jelentősége is van, hiszen a munkaerő újratermelésének költségeinek legfontosabb részét képezik, és az anyagi és kulturális életszínvonal javítását szolgálják.
2. Az állami költségvetés felépítésének általános elvei
Alapelvek:
A költségvetési rendszer egységét az egységes jogszabályi keret, az egységes költségvetési besorolások alkalmazása, a költségvetési dokumentáció formájának egységessége, az összevont összevont elkészítéséhez szükséges statisztikai és költségvetési információk költségvetési szintről a másikra történő biztosítása biztosítja. költségvetések, a költségvetési folyamat elfogadott alapelvei, a monetáris rendszer egysége. Ezen túlmenően a költségvetési rendszer egységének elve a költségvetések minden szintjének kölcsönhatásán alapul, amely a szabályozási bevételi források felhasználásával, a cél- és regionális költségvetési források létrehozásával, illetve azok részleges újraelosztásával valósul meg. A költségvetési rendszer egysége elvének megvalósításának mechanizmusa az egységes társadalmi-gazdasági politika (beleértve az adózást is).
A költségvetések függetlenségét a saját bevételi források megléte, valamint a felhasználási és kiadási irányok meghatározásának joga biztosítja. A költségvetési bevételek saját forrásai a következők: költségvetési szintenként törvényben rögzített bevételi források; a szabályozó bevételi források levonásai; további források, amelyeket az alkotó egységek és a helyi hatóságok képviseleti hatóságai önállóan hoztak létre.
A hatalmi képviselő-testületek költségvetési kérdésekben hozott határozatait az illetékes hatalmi képviselő-testület által meghatározott határidőn belül a tömegtájékoztatási eszközökben közzé kell tenni, vagy a lakosság tudomására hozni őket az önkormányzat lehetőségeitől függően eltérő módon. az illetékes képviselő-testület. Ha a költségvetési tervezet elutasításáról vagy a költségvetés végrehajtásáról, valamint a költségvetésen kívüli és devizaforrások felhasználásáról szóló beszámolók elfogadásának elutasításáról döntenek, a döntés indokairól a szükséges tájékoztatást a médiában közzé kell tenni.
3. Költségvetési eszköz
A költségvetési kapcsolatok az államnak szövetségi, regionális és helyi szinten fennálló pénzügyi kapcsolatait jelentik az állami, részvénytársaságokkal és egyéb vállalkozásokkal, valamint a lakossággal a pénzforrások központosított alapjának kialakítása és felhasználása tekintetében.
A költségvetés az oktatás egyik formája, és a pénzeszközök elköltése a hatóságok funkcióinak biztosítására szolgál.
A költségvetés valamennyi típusának összessége alkotja az állam költségvetési rendszerét. A m / y egyes kapcsolatai, a költségvetési rendszer felépítésének felépítése és elvei által összefüggõ összefüggéseket költségvetési eszköznek nevezzük.
A költségvetési struktúra alapjait az ország államszerkezeti formája, az abban hatályos jogszabályok, a költségvetés társadalmi újratermelésben és társadalmi folyamatokban betöltött szerepe határozza meg. A költségvetési rendszer felépítése függ az államformától és az igazgatási szerkezettől is.
A m / y központ és a közigazgatási-területi entitások hatalommegosztásának mértéke szerint minden állam fel van osztva:
Egységes;
Szövetséges;
Szövetséges.
Egységes (egyesített) állam- Ez az államszerkezet olyan formája, amelyben a közigazgatási-területi entitások nem rendelkeznek saját államisággal vagy autonómiával. Az országnak egységes alkotmánya van, amely minden jogrendszerre és egységes hatóságra jellemző, az állam gazdasági, társadalmi és politikai folyamatainak központosított irányításával. Az egységes állam költségvetési rendszere 2 láncszemből áll - állami és helyi költségvetésből.
Szövetségi (egyesült) állam- Ez az államszerkezet olyan formája, amelyben az állam részét képező államalakulatok vagy közigazgatási-területi képződmények saját államisággal rendelkeznek, és bizonyos politikai függetlenséggel rendelkeznek az elosztott m / s és az illetékességi központ határain belül. A szövetségi államok költségvetési rendszere háromszintű, és a szövetségi költségvetésből, a szövetségi tagok költségvetéséből és a helyi költségvetésekből áll.
Konföderációs (szakszervezeti) állam Szuverén államok állandó szövetsége, amelyet politikai vagy katonai célok elérése érdekében hoztak létre. Egy ilyen állam költségvetése a konföderációhoz tartozó államok befizetéseiből alakul ki. A konföderáció tagállamai saját költségvetéssel és adórendszerrel rendelkeznek.
Oroszország költségvetési rendszere 3 linkből áll:
n az Orosz Föderáció szövetségi költségvetéséből;
n nemzeti-állami és közigazgatási-területi egységek költségvetései, amelyeket a Szövetség alanyai költségvetésének vagy regionális költségvetésnek neveznek. Ide tartoznak: az Orosz Föderáción belüli köztársaságok köztársasági költségvetései, regionális, regionális és autonóm alakulatok költségvetései, valamint Moszkva és Szentpétervár városi költségvetései;
n helyi költségvetések (városi, kerületi, települési, vidéki).
A költségvetési rendszer fontos szerepet játszik az állam pénzügyi politikájának végrehajtásában, amelynek céljait gazdaságpolitikája határozza meg.
Ma Oroszország költségvetési rendszere a szövetségi költségvetésből, 21 köztársasági költségvetésből, 56 regionális és regionális költségvetésből áll, köztük 1 autonóm régióból, Moszkva és Szentpétervár városi költségvetéséből, 10 autonóm körzet kerületi költségvetéséből és körülbelül 29 ezer helyi költségvetésből.
A szövetségi költségvetés az állam fő pénzügyi terve, amelyet a szövetségi közgyűlés hagy jóvá (az Állami Duma fogadta el és a Szövetségi Tanács hagyja jóvá), és amely szövetségi törvény státuszú. A szövetségi költségvetésen keresztül mozgósítják azokat a pénzügyi forrásokat, amelyek a későbbi újraelosztásukhoz és az ország gazdasági fejlődésének állami szabályozása és a szociálpolitika végrehajtása céljából történő felhasználáshoz szükségesek. Ezen túlmenően a szövetségi költségvetés olyan költségeket fedez, mint a kormányzati szervek fenntartása, az ország védelmi szükségleteinek kielégítése, a szövetséget alkotó szervezetek pénzügyi támogatása, az államadósság kiszolgálása és az állami tartalékok feltöltése.
4. Költségvetési folyamat
A költségvetési eljárás a kormányzati szervek törvényben szabályozott tevékenysége a költségvetések elkészítésére, mérlegelésére, jóváhagyására és végrehajtására.
A költségvetési folyamat résztvevői:
A szövetségi költségvetés kidolgozását az Orosz Föderáció kormánya végzi, és megkezdődik legkésőbb 10 hónappal a következő pénzügyi év kezdete előtt.
A költségvetés a következőkön alapul:
A költségvetési tervezet elkészítésének megkezdéséről szóló döntést az Orosz Föderáció elnöke hozza meg 18 hónappal a megfelelő pénzügyi év kezdete előtt. A kormány elkészíti a költségvetési üzenet tervezetét és benyújtja az elnöknek. Az elnök költségvetési üzenetet nyújt be a Szövetségi Nemzetgyűlésnek, és elküldi a sajtóban való közzétételre.
Az elnök költségvetési üzenetét továbbítják a Szövetségi Közgyűlésnek legkésőbb az azt megelőző év márciusáig a következő pénzügyi évben. Az elnök költségvetési beszéde a következőket határozza meg:
(1) az Orosz Föderáció társadalmi-gazdasági fejlődésének fő mutatói a megfelelő időszakban;
(2) konszolidált pénzügyi mérleg az Orosz Föderáció területén;
(3) az Orosz Föderáció költségvetési politikájának fő irányai;
(4) információk az Orosz Föderáció területén elért kormányzati bevételekről;
(5) az Orosz Föderáció költségvetési tervezete;
(6) az Orosz Föderáció összevont költségvetésének tervezete;
(7) az előző és a folyó pénzügyi év költségvetésének végrehajtásának értékelése.
A Pénzügyminisztérium szervezi a szövetségi költségvetés kidolgozását, az állam konszolidált költségvetésének előrejelzését; költségvetési tervezetet nyújt be az ország Kormányának. Miután a kormány jóváhagyta a szövetségi költségvetés tervezetét, azt az Állami Duma és a Szövetségi Tanács megvizsgálja és elfogadja.
Az Orosz Föderáció vagy a megfelelő terület költségvetéseinek egészét konszolidált költségvetésnek nevezik.
Ezt az összevont költségvetést a jogalkotó nem hagyta jóvá, elemzési és statisztikai célokra használják. Az összevont költségvetést senki nem hagyja jóvá.
A következő pénzügyi év szövetségi költségvetéséről szóló szövetségi törvénytervezetnek a Duma elé terjesztésétől számított 24 órán belül a Duma Tanács megküldi azt a Költségvetési Bizottságnak, hogy készítsen véleményt arról, hogy a benyújtott dokumentumok és anyagok megfelelnek-e bizonyos követelményeknek. követelményeknek. A Duma 4 olvasatban tárgyalja a szövetségi költségvetésről szóló törvénytervezetet.
A költségvetési tervezet mérlegelésekor a parlament a következő főbb jellemzőkről dönt:
A költségvetési tervezet főbb jellemzőinek elfogadását követően a költségvetési előirányzatokat soronként, a funkcionális költségvetési besorolásnak megfelelően hagyják jóvá. E besorolás jóváhagyott költségvetési tételei keretében külön sorban kell feltüntetni az 1 milliárd rubel összegű vagy azt meghaladó összegű előirányzatokat.
A szövetségi költségvetés végrehajtását biztosítva a Pénzügyminisztérium ellenőrzi a pénzeszközök beérkezését és tervezett felhasználását. A költségvetés elkészítésének évét követően jelentést készít a szövetségi és az összevont költségvetés végrehajtásáról, és benyújtja azt az Orosz Föderáció kormányának. A kormány évente, a következő beszámolási év májusában jelentést és jelentést terjeszt az Országgyűlés elé az elmúlt pénzügyi év köztársasági költségvetésének végrehajtásáról.
A költségvetési folyamat szerves része a költségvetési szabályozás – a pénzügyi források részleges újraelosztása a különböző szintű költségvetések között.
A költségvetés elkészítése és végrehajtása a költségvetési besoroláson alapul, amelyben meghatározásra kerülnek az állam fő funkcióiból adódó állami tevékenység célterületei.
Költségvetési besorolás - minden szintű költségvetés bevételeinek és kiadásainak csoportosítása, valamint e költségvetések hiányának fedezésére szolgáló források, kódolási csoportok hozzárendelésével.
Ez a besorolás minden szintű költségvetésre egységes, és a szövetségi törvény hagyja jóvá. A következőkre használják:
Költségvetések jóváhagyása, elkészítése és felhasználása;
A költségvetési források elköltésének ellenőrzése;
A mutatók összehasonlíthatóságának biztosítása minden szinten;
Összevont költségvetés készítése különböző területeken.
A költségvetési besorolás a pénzügyi források célzott elosztásának biztosítása, segítségével megoldódik a probléma, kinek, mennyi és milyen célokra jutnak pénzügyi források a szövetségi költségvetésből. Lehetőséget kell adnia az állami kiadások közgazdasági elemzésére.
A költségvetési besorolás a következőket tartalmazza:
Az Orosz Föderáció költségvetési bevételeinek osztályozása;
Az Orosz Föderáció költségvetésének kiadásainak funkcionális osztályozása;
Az Orosz Föderáció költségvetésének kiadásainak gazdasági osztályozása;
Az RF költségvetési hiányok hazai finanszírozásának forrásainak osztályozása;
A szövetségi költségvetési hiány külső finanszírozási forrásainak osztályozása;
Az Orosz Föderáció állami belső adósságai típusainak osztályozása, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok, önkormányzatok;
Az Orosz Föderáció állami külső adósságának és az Orosz Föderáció állami külső eszközeinek osztályozása;
A szövetségi költségvetés kiadásainak osztályozása.
Költségvetési lista - a költségvetési bevételek és kiadások, valamint a költségvetési hiány finanszírozási forrásaiból származó bevételek negyedéves elosztásáról szóló dokumentum, amely megállapítja a költségvetési előirányzatok elosztását a költségvetési források címzettjei között.
Költségvetési előirányzatok - a költségvetési lista által a költségvetési források címzettje vagy kezelője számára biztosított költségvetési forrás.
5. Költségvetési kapcsolatok
A költségvetések közötti kapcsolatok az Orosz Föderáció állami hatóságai, az Orosz Föderációt alkotó testületek és a helyi önkormányzatok által a helyi hatóságok költségvetésének kialakításával kapcsolatos kapcsolatok.
A kormányközi kapcsolatok azon alapulnak költségvetési föderalizmus... A következő elvekre épül:
A költségvetési szabályozás hátterében a költségvetésközi kapcsolatok és a költségvetési föderalizmus politikája áll.
6. Állami költségvetési kiadások
A költségvetési kiadások az állami és helyi önkormányzati feladatok és funkciók anyagi támogatását célzó pénzeszközök.
Mivel az államnak mindenekelőtt a társadalom stabilitásának biztosítására van szüksége, a fő kiadási területek: rendvédelmi szervek, államapparátus, társadalmi célok.
A következő típusú kiadásokat kizárólag a szövetségi költségvetésből finanszírozzák:
az elnök, a szövetségi közgyűlés, a számviteli kamara, a központi választási bizottság, a szövetségi végrehajtó szervek és területi szerveik tevékenységének biztosítása, az államháztartás egyéb kiadásai;
a szövetségi igazságszolgáltatási rendszer működése;
általános szövetségi érdekeket szolgáló nemzetközi tevékenységek végrehajtása (kulturális, tudományos és információs együttműködés, hozzájárulások nemzetközi szervezetekhez);
honvédelem és állambiztonság, a védelmi iparágak átalakításának végrehajtása;
alapkutatás és a tudományos és technológiai haladás előmozdítása;
a vasúti, légi és tengeri szállítás támogatása;
az atomenergia támogatása;
a vészhelyzetek és természeti katasztrófák következményeinek megszüntetése szövetségi szinten;
a világűr feltárása és használata;
szövetségi tulajdon kialakítása;
az Orosz Föderáció államadósságának szolgáltatása és visszafizetése;
az állami nemesfém- és drágakőtartalék pótlása, állami anyagtartalék;
választások és népszavazások tartása;
szövetségi beruházási program;
pénzügyi támogatás az Orosz Föderációt alkotó szervezetek számára;
hivatalos statisztika.
A kiterjesztett szaporodási folyamatra gyakorolt hatástól függően a költségvetési kiadások a következőkre oszlanak:
A folyó kiadások költségvetése tartalmazza a lakás- és kommunális szolgáltatások, a környezetvédelmi objektumok, az oktatási intézmények, az egészségügyi és társadalombiztosítási intézmények, a tudomány és a kultúra, a testkultúra és sport, a média, a lakosság folyó karbantartásának és nagyjavításának (helyreállításának) kiadásait. hatósági és gazdálkodási, önkormányzati szervek és egyéb, a fejlesztési költségekben nem szereplő költségek.
A fejlesztési költségvetés tartalmazza a társadalmi-gazdasági fejlesztési beruházásokhoz kapcsolódó innovációs és beruházási tevékenység előirányzatait, saját környezetvédelmi programokra és környezetvédelmi intézkedésekre (a környezetvédelmi költségvetésen kívüli forrásokból elkülönített kereteken felül), egyéb bővített szaporítási kiadásokat. Ez a költségvetés határozza meg a termelés, a K+F újrafelszerelésének mértékét és sebességét.
A fejlesztési költségvetés forrásait versenyképes, visszatérítendő, sürgős és fizetős alapon a gazdaság szerkezetátalakítását biztosító beruházási projektek megvalósítására fordítják.
Mind a szövetségi költségvetés, mind a szövetségeket és a helyi költségvetéseket alkotó testületek költségvetésében az állami kiadások az anyagtermelés területén foglalják el a legnagyobb részt.
A szociális és kulturális tevékenységekre fordított kiadások összetétele tartalmazza az oktatásra és tudományra, az egészségügyre és a testkultúrára, a kultúrára és művészetre, a médiára, valamint a szociálpolitika megvalósítására szánt előirányzatokat.
A védelemre szánt költségvetési előirányzatok mértéke a nemzetközi helyzettől, a követett politikától és az állam gazdasági képességeitől függ.
A gazdálkodási kiadások közé tartoznak az állami hatóságok és közigazgatás, bíróságok és ügyészségek, valamint rendvédelmi szervek fenntartására fordított költségvetési előirányzatok.
A szövetségi költségvetés egyéb kiadásai között kiemelt helyet foglalnak el az állam belső és külső adósságának folyó kiszolgálásának költségei.
A szövetségi költségvetés bevételeinek és kiadásainak részeként a következő költségvetési célforrásokat különítették el:
az Orosz Föderáció Szövetségi Útügyi Alapja;
A Vámrendszer Fejlesztési Alap;
Alap az ásványkincs-bázis újratermelésére;
Szövetségi Határszolgálat Fejlesztési Alap;
Az Orosz Föderáció Atomenergia-minisztériumának alapja;
Az Adóügyi és Adóbeszedési Minisztérium Szövetségi Alapja és az Orosz Föderáció Szövetségi Adórendészeti Szolgálata;
Szövetségi Ökológiai Alap;
Állami Bûnüldözési Alap.
A célzott költségvetési források nagyobb megbízhatósággal garantálják a rendeltetésszerű felhasználásukat.
A költségvetési címzettek finanszírozása költségvetési kiadásokból – a termelő és nem termelő szféra szervezeteiből – történik. Így a költségvetési kiadások tranzit jellegűek.
7. Állami költségvetés bevételei
Költségvetési bevételek - a mindenkori besorolásnak és a hatályos jogszabályoknak megfelelően ingyenesen és visszavonhatatlanul átvett pénzeszközök.
A költségvetési bevételek előállítása során a társadalmi újratermelés során keletkező GDP egy részének az állapot javára kötelező elvonása történik. Ezen az alapon az állam és az adófizetők közötti pénzügyi kapcsolatok jönnek létre.
A költségvetési bevételek jelentős eltéréseket mutatnak a kifizetőik, az adózás tárgyai, a kivonás módja, a fizetési feltételek stb. tekintetében. Ugyanakkor egységükben is különböznek, hiszen egy célt követnek - a különböző szintű költségvetések bevételi oldalának kialakítását. Pénzbeli forma és személytelenség jellemzi őket.
A költségvetési bevételek lehetnek adó és nem adó jellegű.
A költségvetés bevételi oldala főként adókból alakul ki. A szövetségi költségvetés adóbevételei között a vezető helyet az áfa foglalja el. A vámmal és a jövedelemadóval együtt meghaladja az adóbevételek 2/3-át. Szintén a bevételek jelentős része esik a jövedéki adókra és a természeti erőforrások használatáért fizetett kifizetésekre, valamint a külföldi bankjegyek vásárlásának adójára.
A költségvetések nem adójellegű bevételei vagy magának az államnak a gazdasági tevékenysége, vagy a költségvetési rendszer szintjei által már befolyt bevételek újraelosztása eredményeként keletkeznek.
A szövetségi költségvetés nem adójellegű bevételei közül kiemelhetők az állami tulajdon értékesítéséből származó bevételek, az állami tartalékok értékesítéséből és a külgazdasági tevékenységből származó bevételek, valamint a szövetségi vagyonból származó bevételek, beleértve a szövetségi vagyonból származó bevételeket is. az Orosz Központi Bank nyeresége. Ezenkívül a célzott költségvetési alapokból származó pénzeszközöket figyelembe veszik a szövetségi költségvetés bevételeinél.
Az adott költségvetésbe befolyó adókat fix bevételnek nevezzük.
Kiadásainak fedezésére az alsó költségvetésbe a magasabb költségvetésből a hozzárendelt bevételen felül további pénzeszközök utalhatók át. Ezeket szabályozási bevételeknek nevezzük.
A szabályozási bevételek lehetővé teszik a regionális és helyi önkormányzatok számára, hogy rendelkezzenek a feladataik ellátásához, a költségvetés bevételi és kiadási oldalának egyensúlyához szükséges pénzügyi forrásokkal.
Létezik egy szövetségi alap a szövetség alanyai pénzügyi támogatására. Célja, hogy pénzügyi támogatást (transzfereket) biztosítson azon régióknak, ahol az egy főre jutó költségvetési bevétel a Szövetség összes testületében az egy főre jutó átlag alatt van. Az ilyen régiók „támogatásra szoruló” státuszt kapnak.
A megcélzott rendezvény finanszírozására felhasznált magasabb költségvetésből átutalt pénzeszközöket támogatásnak nevezzük.
A beruházásokat és egyéb tőkekiadásokat a szövetségi költségvetésből finanszírozzák, ha jelentőségük túlmutat a regionális érdekeken.
A költségvetési bevételek szerkezete rugalmas, és nagymértékben meghatározzák a sajátos gazdasági feltételek. Például a magas életszínvonalú országokban az adóbevételek alapja a magánszemélyek jövedelme, az alacsony életszínvonalú országokban pedig a közvetett adók és a jogi személyekre kivetett adók.
A kapott bevételek és hivatalos transzferek összesített sémája a következőképpen ábrázolható:
1.1. Adóbevételek
1.2. Nem adóbevételek
¨ ingatlanból és vállalkozásból származó bevétel;
¨ adminisztrációs díjak és kifizetések, árbevétel;
¨ pénzbírságok és szankciók bevételei;
¨ egyéb nem adójellegű bevételek.
Nem rezidensektől;
Más kormányzati szervektől (támogatások, támogatások).
8. Költségvetési hiány
A költségvetések kiegyensúlyozása minden szinten a fiskális politika előfeltétele. A kiadások többletbevétele költségvetési hiányt jelent. Költségvetési többlet - a költségvetési bevételek többlete a kiadásoknál;
Költségvetési hiány fennállása esetén az elsődleges finanszírozást a folyó kiadások költségvetésében szereplő kiadások terhelik. A szövetségi költségvetés hiányának nagysága nem haladhatja meg a költségvetési beruházások és az Orosz Föderáció államadósságának kiszolgálására fordított kiadások teljes volumenét a megfelelő pénzügyi évben.
Az Orosz Föderációt alkotó jogalany költségvetési hiányának nagysága nem haladhatja meg az azt alkotó jogalany költségvetési bevételeinek 15%-át, a szövetségi költségvetésből származó pénzügyi támogatás nélkül.
A helyi önkormányzat képviselő-testületének normatív aktusával jóváhagyott helyi költségvetési hiány mértéke nem haladhatja meg a helyi költségvetés bevételeinek 10%-át, ide nem értve a szövetségi költségvetésből és az alapító szerv költségvetéséből származó pénzügyi támogatást. az Orosz Föderáció.
Ha a költségvetés végrehajtása során túllépik a maximális hiányszintet, vagy jelentős mértékben csökken a költségvetési bevételi forrásokból származó bevétel, akkor a kiadások lekötésének mechanizmusát vezetik be, amely a kormányzati kiadások arányos csökkentéséből áll (5, 10) , 15 és így tovább százalék) havonta az összes költségvetési tételre az aktuális pénzügyi év hátralévő időszakában. A védett árucikkekre nem vonatkozik a zár alá vétel (összetételüket az Orosz Föderáció Szövetségi Közgyűlése, valamint az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok képviselő hatóságai határozzák meg).
A költségvetési hiány finanszírozásának forrásait a jogalkotó (képviseleti) hatóságok a következő pénzügyi év költségvetéséről szóló törvényben hagyják jóvá a bevont források fő típusaira vonatkozóan.
Az Orosz Föderáció Banktól származó kölcsönök, valamint az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok, önkormányzatok Orosz Föderáció adósságkötelezettségeinek az Oroszországi Bank általi felvásárlása kezdeti kihelyezésük során nem lehet a költségvetési hiány finanszírozásának forrása.
A szövetségi költségvetési hiány finanszírozásának forrásai a következők:
1) belső források a következő formákban:
hitelintézetektől az Orosz Föderáció pénznemében kapott kölcsönök;
az Orosz Föderáció nevében értékpapírok kibocsátásával nyújtott állami kölcsönök;
költségvetési kölcsönök és költségvetési kölcsönök a költségvetési rendszer más szintjének költségvetéséből;
állami tulajdonú ingatlanok értékesítéséből származó bevétel;
az állami tartalékokra és tartalékokra fordított kiadásokat meghaladó többletbevétel összege;
a szövetségi költségvetési alapok elszámolására szolgáló számlákon lévő pénzeszközök egyenlegének változásai;
2) külső források a következő formákban:
devizában nyújtott állami kölcsönök az Orosz Föderáció nevében értékpapírok kibocsátásával;
külföldi kormányoktól, bankoktól és cégektől, nemzetközi pénzügyi szervezetektől származó, devizában nyújtott hitelek.
Az állami kölcsön a vállalkozások, szervezetek és a lakosság törlesztés alapján átmenetileg szabad pénzeszközeinek állam általi mozgósításával kapcsolatos hitelviszonyokat tükrözi közkiadások finanszírozására.
A hitelező magánszemélyek és jogi személyek, a hitelfelvevő a szervei által képviselt állam.
Az állam a kötvények és egyéb állampapírok pénzpiaci eladásával vonz további pénzügyi forrásokat. Ez a hitelforma lehetővé teszi, hogy az állam további pénzügyi forrásokat vonzzon a költségvetési hiány fedezésére anélkül, hogy erre a célra kibocsátást hajtana végre.
Állapot a hitelt az ország pénzforgalmának stabilizálására is használják.
Az állami hitelek osztályozása.
1. A hitelfelvevőtől függően az állami hitelek a következőkre oszlanak:
¨ központi kormányzati szervek helyezik el;
¨ a helyi hatóságok házigazdája.
2. Az állam helyén. hitel lehet belső és külső.
3. A vonzás feltételei szerint:
Az állami hitel nagysága beleszámít az ország államadósságának összegébe.
9. Államadósság-kezelés
Az államadósság a lejárat időpontjától függően tőke- és lejáratra oszlik.
Az államadósság a kibocsátott, de vissza nem fizetett állami kölcsönök teljes összege, amelyen egy adott napon vagy meghatározott időszakra felhalmozódott kamat.
Az államadósság megoszlik:
Állapot belföldi adósság Az RF az RF kormányának az ország pénznemében kifejezett, jogi személyekkel és magánszemélyekkel szembeni tartozását jelenti. Az adósságkötelezettségek formái az Orosz Föderáció kormánya által kapott kölcsönök, a nevében értékpapírok kibocsátásával nyújtott állami kölcsönök, valamint az Orosz Föderáció kormánya által garantált egyéb váltók.
Állapot külső adósság- ez a fennálló külföldi hitelek devizatartozása és azok meg nem fizetett kamata.
A főtartozás az állam azon adósságának teljes összege, amelyre még nem jött el a fizetési határidő, és amely egy adott időszakban nem mutatható be fizetésre.
A jelenlegi államadósság az állam azon kötelezettségekért fennálló tartozása, amelyeknek lejárt a esedékessége.
A világ tapasztalatai azt mutatják, hogy az államadósság nem haladhatja meg az ország GDP-jének felét. Az államadósság jelentős nagysága az orosz gazdaság válsághelyzetét tükrözi.
A szövetségi adósság nem tartalmazza az Orosz Föderáció nemzeti-állami és közigazgatási-területi egységeinek adósságkötelezettségeit, pl. önkormányzati kölcsönök, ha azokat az Orosz Föderáció kormánya nem garantálja.
Az államadósság kiszolgálása adósságkötelezettségek elhelyezésére, azok törlesztésére és kamatfizetésére irányuló műveletek végrehajtásában fejeződik ki. Ezeket a funkciókat az Orosz Föderáció Központi Bankja látja el.
Az államadósság-kezelés alatt az állam pénzügyi intézkedéseinek összességét értjük, amelyek az államadósság éves határértékeinek megállapításához, kölcsönök kibocsátásához és visszafizetéséhez, az ezekből származó bevételek kifizetésének megszervezéséhez, az átváltáshoz és konszolidációhoz kapcsolódnak. kölcsönökből.
A kölcsönökből származó bevételek kifizetése és azok visszafizetése a költségvetési kiadások egyik fő tétele. A kormány kénytelen a hitelek és egyéb kötelezettségek átgörgetéséhez (lejáratok meghosszabbítása) vagy átváltáshoz (a hitelek után fizetett kamat csökkentése) folyamodni.
Az államadósság finanszírozásának fő módja a monetáris kibocsátás és az állami hitelek kibocsátása.
A külső adósság értékelésére különböző kritériumok vonatkoznak. Például összehasonlítják az adósság összegét és a visszafizetési és fizetési igényt az export mennyiségével. A veszély határa az adósság összegének az exporthoz viszonyított többletének 2-szeresének, a fokozott veszélynek - 3-szorosának tekinthető.
Az ország jelenleg nem tudja teljes mértékben kiszolgálni külső adósságát. Kívánt:
q gyakorlati munka megszervezése az államközi adósságok visszafizetésére, mert Oroszország továbbra is a világ legnagyobb hitelezője;
q El kell hagyni a mindenkori költségvetési szükségleteket fedező nemzetközi pénzügyi hiteleket, és azokat a termelés fellendítéséhez kapcsolódó célzott szövetségi programok megvalósítására kell irányítani.
4. témakör Regionális és helyi költségvetések
1. Fiskális föderalizmus
A költségvetési föderalizmus elve a költségvetési jog alapvető szabálya, és abban rejlik, hogy az államon belüli közigazgatási-területi egységeknek megvannak a saját bevételi forrásai és kiadási irányai.
Az Orosz Föderáció alkotmányának 1. fejezete tartalmazza azokat az elveket, amelyek meghatározzák az állam szövetségi felépítését. Az orosz föderalizmus sajátossága a következő.
1. Az Orosz Föderáció egyenlő összetételű egységei - köztársaságok, területek, régiók, szövetségi jelentőségű városok, autonóm régió, autonóm körzetek.
2. A föderalizmus alkotmányos elvei:
Az „Orosz Föderáció helyi önkormányzatának pénzügyi alapjairól” szóló törvénnyel összhangban minden önkormányzati szerv saját költségvetéssel rendelkezik, és jogosult pénzeszközöket kapni a szövetségi költségvetésből és az Orosz Föderációt alkotó jogalany költségvetéséből. a költségvetési szabályozás folyamatában. Így a helyi költségvetéseket a szövetségi adók garantált részével ruházzák fel.
A helyi költségvetés bevételi részét az adóbevételek, az önkormányzati vállalkozások nyereségének egy része, a magasabb költségvetésből származó támogatások és támogatások, valamint az önkormányzati hitelek képezik.
A helyi adók, a kereskedelem, az engedélyek kiadásának díjai, a föld- és épületbérleti díjak, a bírságok, a bírósági illetékek, a rezsi befizetések a helyi költségvetés bevételeibe kerülnek.
A költségvetési bevételek saját forrásai a következők:
A Szövetséget alkotó testületek költségvetésének kialakítása a költségvetések közötti kapcsolatok elvén alapul.
A helyi költségvetések költségvetési szabályozásának eszközei a következők:
q szabályozási levonások a szabályozói bevételekből;
q támogatások és támogatások (a támogatás általános célú, a támogatás pedig speciális célú);
q az alapból az önkormányzatok pénzügyi támogatására elkülönített pénzeszközök;
q kölcsönös elszámolások útján a szövetségi költségvetésből és az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetéséből kapott pénzeszközök.
Az önkormányzatok pénzügyi támogatására szolgáló alapot az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetésében hozzák létre, és egy olyan képlet szerint osztják fel, amely figyelembe veszi az önkormányzati formáció lakosságát, az óvodás és iskolás korú gyermekek arányát a teljes lakosságon belül. lakosságszám, egy főre jutó ellátás az önkormányzati formáció pénzeszközeivel stb.
A szabályozási bevételekből származó szabályozói levonások magukban foglalják a szövetségi adókból és az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok adóiból származó, állandó jelleggel a helyi költségvetésekhez rendelt részesedéseket. Ezek a helyi adókkal és illetékekkel együtt a helyi költségvetések saját bevételeire vonatkoznak.
A minimális költségvetést meghaladó kiadások fedezésére elegendő költségvetési forrás, vagy a jóváhagyott költségvetés végrehajtása során felmerülő átmeneti pénzügyi nehézségek esetén lehetőség nyílik kamatozó vagy kamatmentes hitel felvételére, valamint kölcsön kiadására. befektetési célokra. A költségvetés kölcsönei, hitelei és egyéb adósságkötelezettségei teljes összegének arányának maximális nagyságát, valamint a kiadások nagyságát az Orosz Föderáció törvényei határozzák meg.
A költségvetések függetlensége a saját forráson túlmenően a felhasználási és kiadási irányok meghatározásának jogát is jelenti. Így a költségvetések függetlensége a költségvetési föderalizmus fő és legfontosabb eleme. Egy másik elem a költségvetési kapcsolatok pontos eljárása.
Költségek: területi rendészeti, közjegyzők, érdekképviselet, regionális támogatási programok, kisvállalkozások támogatása, gazdálkodói hitelek, beruházási adókedvezmények.
A különböző szintű költségvetések közötti kapcsolat (költségvetési szabályozás) elemezhető az egyik költségvetésből a másikba történő forrásátcsoportosítás figyelembevételével. A magasabb szintű költségvetés általában célzott forrásokat különít el az alacsonyabb szintű költségvetés számára. A költségvetési szabályozás alapja a törvényben rögzített bevételi források elosztása a különböző szintű költségvetések között. A költségvetések részeként cél- és tartalék költségvetési források képezhetők, amelyek pénzeszközei szociális, környezetvédelmi és egyéb programok megvalósítása, természeti csapások következményeinek felszámolása, egyéb tevékenységek végzése, hiány fedezete céljából ingyenesen átcsoportosíthatók. szubvenciók, szubvenciók és támogatások formájában az alsóbb szintek költségvetésébe.
Jogalkotási szinten a költségvetések közötti kapcsolatokat kétféleképpen lehet szabályozni: normatív aktusban rögzítéssel, illetve az állam és a régió képviselői közötti hatáskör-megosztási megállapodás aláírásával.
Ami a költségvetések közötti adóbefizetések lehatárolását illeti, ezt általában vagy úgy érik el, hogy különböző adókat rendelnek különböző költségvetésekhez, vagy pedig a beszedett adók egy részét az alacsonyabb szintű költségvetésekhez rendelik. Az adóbevételek felosztása mellett a költségvetések közötti kapcsolatok a civil kapcsolatok képére és hasonlatosságára építhetők. Ez azt jelenti, hogy abban az esetben, ha az alacsonyabb költségvetés a magasabb költségvetésnél felmerül valamilyen költség, az utóbbi a felmerült költségek negyedéves tájékoztatása szerint megtéríti ezeket a költségeket.
Kivételes esetekben, amikor a helyi költségvetési források nem elegendőek a kiadások megtérítésére, amint azt a pénzügyi hatóságok jelentették, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma e célokra előre utalja a pénzeszközöket, és azok utólagos beszámítását az általa benyújtott megállapított jelentésnek megfelelően. a pénzügyi hatóságok. Az előlegbevételek az Orosz Föderáció köztársasági költségvetéséből származó pénzeszközökként jelennek meg a költségvetés végrehajtásának elszámolásában a pénzügyi hatóságoknál. Tehát a nemzeti költségvetésből megtéríthetők a hatóságok fenntartásának költségei, a népképviseleti tevékenység biztosításával kapcsolatos költségek, a kamatkülönbözet kifizetésének költségének megtérítése, az állampolgároknak okozott károk megtérítése, a károk megtérítése és a a rehabilitált polgárok kártalanításának költségei, a politikai elnyomás áldozatai kártérítésének kifizetése, az elkobzott vagyon és kincsek tárolásával, javításával, szállításával, szállításával kapcsolatos költségek, amelyek szövetségi tulajdonba kerülhetnek, az ellátások és a kártérítés kifizetésének költségei és egyéb költségek költségeket.
A különbözõ szintû költségvetések kapcsolatának alapja az úgynevezett minimálbüdzsé elérésének igénye, azaz. a szociálpolitikai konszolidációnak megfelelően végrehajtott bizonyos garanciák a térség lakosai számára. A minimális költségvetés az alacsonyabb területi szint megfelelő összevont költségvetésének becsült bevételi volumenét jelenti, amely fedezi a megfelelő felsőbb hatóságok által garantált minimálisan szükséges kiadásokat, amelyek egy részét a célhoz kötött bevételek becsült mennyiségének elégtelensége esetén fedezik. szabályozási bevételekből, támogatásokból, támogatásokból történő levonásokkal a felsőbb képviselő-testület döntése alapján.
A minimálköltségvetés kiadási részét egy vagy csoportos szociális és pénzügyi minimumnormák és normák alapján számítják ki, amelyeket a kormány felsőbb képviseleti testülete határoz meg a hatályos jogalkotási aktusok alapján, pénzügyi lehetőségei keretein belül. Az Országgyűlés elé terjesztett minimális szociális és pénzügyi normák, normák kidolgozását a Kormány végzi.
A minimális költségvetés kiadási részét meghatározzák:
a) a folyó költségek költségvetésében szereplő költségek összege, amelyet a felsőbb hatóságok a tervezettet megelőző év költségvetésére vonatkozó számítások során figyelembe vettek (összehasonlítható feltételekkel), figyelembe véve e költségek okozta növekedését (csökkenését) által:
b) az adott nemzeti-állami vagy közigazgatási-területi egység fejlesztési költségvetésében szereplő költségek minimálisan szükséges összegét.
Végül pedig a költségvetések közötti kapcsolat a jogszabályban vagy megállapodásban rögzített jogok és kötelezettségek tiszteletben tartásán alapul. Ezt garantálja az a tény, hogy a hatóságok kötelesek teljes mértékben megtéríteni a jogi személyeknek és magánszemélyeknek okozott károkat, amelyek e hatóságok által a költségvetési kérdésekben a hatáskörükön felüli határozatok meghozatala következtében keletkeztek. Az okozott kárt bírósági vagy választottbírósági határozat alapján a vonatkozó költségvetés forrásaiból meg kell téríteni.
2. Regionális és helyi költségvetések kiadásai
A regionális és helyi költségvetések kiadásai nagyjából két nagy csoportra oszthatók:
|
Ismétlődő költségvetés |
Fejlesztési költségvetés |
|
Minden olyan kiadás, amely nem kapcsolódik a tőkeépítés, beruházások és egyéb hosszú távú beruházások finanszírozásához (bérek és egyéb fenntartási formák, esetleges ünnepi rendezvények lebonyolításának költségei, veszteségek fedezése). Valamint a lakás- és kommunális szolgáltatások, a környezetvédelmi létesítmények, az oktatási intézmények, az egészségügyi és társadalombiztosítási intézmények, a tudomány és a kultúra, a testkultúra és a sport, a média, a kormányzati és közigazgatási szervek, az önkormányzati szervek jelenlegi fenntartásának és felújításának költségei. . |
Beruházási és innovációs tevékenység finanszírozására szolgáló előirányzat, valamint a bővített szaporítással kapcsolatos egyéb költségek. Ezek lehetnek vállalkozások alaptőkéjébe történő befektetések, hosszú lejáratú hitelek a helyi vállalkozások fejlesztésére, a területek társadalmi-gazdasági fejlesztésére, saját környezetvédelmi programjaikra és környezetvédelmi intézkedésekre (a környezetvédelmi forrásokból elkülönített kereteken felül). költségvetésen kívüli alapok), a bővített szaporítás egyéb kiadásai |
A végrehajtó hatóságok a költségvetési tervezetek elkészítésekor, végrehajtásuk során a költségvetés pontosítása során, a képviselők a költségvetési tervezetek mérlegelése, a költségvetés jóváhagyása és a végrehajtás során történő felülvizsgálata során hatáskörükön belül jogosultak:
(1) a tervezett költségvetési bevételek, nyújtott támogatások, támogatások, valamint a felvett források figyelembevételével meghatározzák az érintett nemzeti-állami és közigazgatási-területi jogalanyok társadalmi-gazdasági fejlesztését célzó intézkedések költségvetésükből történő finanszírozásának mértékét. ;
(2) meghatározza a költségvetési források felhasználási irányait beruházásokra, saját célprogramokra, valamint más nemzeti-állami és közigazgatási-területi szervek képviselőhatóságaival közös programokra;
(3) külgazdasági tevékenységre, környezetvédelmi intézkedésekre (a költségvetésen kívüli környezetvédelmi források keretein felül), az illetékes hatóságok hatáskörébe tartozó természeti és kulturális emlékek helyreállítására, városok, községek fejlesztésére, karbantartására. lakásállomány, közműtárgyak, megfelelő jelentőségű úthálózat (az útalapból kiutalt keretet meghaladóan), oktatási intézmények, egészségügyi és társadalombiztosítási intézmények, tudomány és kultúra, testkultúra és sport, média felújítása. , állami hatóságok és közigazgatás, valamint helyi önkormányzati szervek fenntartására és egyéb célokra;
(4) a rendelkezésre álló források keretein belül emelni a lakásfenntartási és kommunális szolgáltatások, oktatási intézmények, egészségügyi és társadalombiztosítási intézmények, tudomány és kultúra, testkultúra és sport, közbiztonsági rendőrség, környezetvédelmi kiadások normatíváját. és egyéb célokra;
(5) az előírt módon a rendelkezésre álló pénzeszközök keretein belül kiegészítő juttatásokat és juttatásokat, valamint a rendelkezésre álló források keretein belül meghatározza a szociális védelemre szoruló lakosság egyes kategóriáinak nyújtott segítség egyéb költségeit;
(6) költségvetési bevételeik keretein belül tartalék- és célalapokat képezni;
(7) meghatározza az alsó területi szint költségvetéseihez nyújtott támogatások, támogatások mértékét és rendeltetését; (8) szerződéses alapon összevonják a költségvetésükből származó pénzeszközöket más költségvetésekből, valamint vállalkozásoktól, intézményektől, szervezetektől, állami egyesületektől és állampolgároktól termelő és nem termelő létesítmények építésének, javításának és karbantartásának finanszírozására.
3. Regionális és helyi költségvetések bevételei
|
Adó |
Hitelfelvétel |
Átutalás magasabb költségvetésből |
|
|
A horgonyzott jövedelem olyan bevétel, amely teljes egészében vagy fix részarányban (százalékban), tartósan vagy hosszú távon, az előírt módon bekerül a megfelelő költségvetésbe. |
Szabályozási bevétel - olyan bevétel, amely a bevételek és kiadások egyensúlyának megteremtése érdekében a megfelelő költségvetésbe kerül az adókból és egyéb kifizetésekből történő százalékos levonások formájában a következő pénzügyi évre megállapított eljárásnak megfelelően jóváhagyott szabványoknak megfelelően. |
A minimális költségvetést meghaladó kiadások fedezésére elegendő költségvetési forrás, illetve a jóváhagyott költségvetés végrehajtása során átmeneti pénzügyi nehézségek esetén a végrehajtó hatóságok más költségvetésből kamatozó vagy kamatmentes kölcsönt, valamint , a képviselő hatóságok döntése alapján, az előírt módon kölcsönt ad ki az adott területeken lévő befektetési célpontok számára. Ez magában foglalja azt a jogot, hogy a kereskedelmi bankok saját forrásból rövid lejáratú kölcsönt kapjanak. |
Adomány- az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének egy másik szintjének költségvetésébe térítésmentesen és visszavonhatatlanul biztosított költségvetési források folyó kiadások fedezésére; Szubvenció- a magasabb szintű költségvetésből meghatározott időszakra a megfelelő nemzeti-állami vagy közigazgatási-területi egység társadalmi-gazdasági fejlődésének kiegyenlítésére elkülönített összeg. Szubvenció- a költségvetési rendszer más szintjének költségvetésébe, magánszemélynek vagy jogi személynek a célkiadások megosztott finanszírozása alapján biztosított költségvetési forrás. |
A regionális és helyi költségvetések bevételeit az adóbevételek, az állami vagyon hasznosításából, illetve a költségvetési beruházásokból, hitelekből származó ingatlanok értékesítéséből, bérbeadásából származó bevételek jelentik. Ugyanakkor a regionális és helyi költségvetéseknek is vannak átcsoportosításai.
4. Egyéb alapok
A költségvetésen kívüli alapok a szövetségi kormánytól és a helyi hatóságoktól származó, nem költségvetési kiadások finanszírozásához kapcsolódó pénzeszközök.
A költségvetésen kívüli alapok kialakítása a kötelezően meghatározott hozzájárulások terhére történik. Ezek az alapok szigorúan célzott rendeltetésűek, ami garantálja a források teljes körű felhasználását. A költségvetésen kívüli forrásokat a költségvetéstől leginkább az különbözteti meg, hogy az alap elköltése célzott, a források iránya szigorúan egy területre korlátozódik.
Állami költségvetésen kívüli alap - a szövetségi költségvetésen és az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetésén kívül létrehozott alapok alapja, amely a polgárok nyugdíjhoz, társadalombiztosításhoz és munkanélküliség esetén fennálló társadalombiztosításhoz való alkotmányos jogainak érvényesítésére szolgál, egészségügyi ellátás és orvosi ellátás.
A költségvetésen kívüli alapok létrehozásának és működésének célja a források egy részének elkülönítésének vágyában rejlik, mivel egyes források elköltésének irányai rendkívül fontosak. Először is azokról az alapokról beszélünk, amelyeket szociális jellegű kifizetésekre - nyugdíjak, rokkantsági ellátások stb. A magasabb költségvetés vagy pénzeszközeinek egy részét a hasonló alaphoz rendeli, vagy a saját - alap - bevételi forrásait az alaphoz rendeli. A második esetben egyfajta "párhuzamos" költségvetés jön létre; az alapok fejlesztése általában ezt az utat követi.
A második típusú alap az úgynevezett gazdasági alapok. Lényege megegyezik: az adóbevételek egy részét leválasztják az országos (regionális vagy helyi) költségvetésből, és valamilyen alaphoz (gazdasági K+F és támogatási alapok, útalap) rendelik.
A jelenleg Oroszországban létező költségvetésen kívüli alapok a hozzájuk rendelt bevételi forrásokon (adókon) túl kereskedelmi tevékenységek végrehajtásából is kaphatnak bevételt. A fejlett országokban különféle nyugdíjprogramokon keresztül kolosszális alapokat halmoznak fel, amelyeket különféle, rendszerint megbízható értékpapírokba fektetnek be. Az US Road Fund pedig az egyik legnagyobb hitelező, amely minden szintű költségvetésnek nyújt kölcsönt. Egy másik típusú bevételi forrás lehet a kölcsöntőke-piaci hitelfelvétel, ideértve a jegybanki hiteleket is.
Az alapok bevételeinek és kiadásainak fajtái nagyjából a következőképpen ábrázolható:
|
Jövedelem |
Költségek |
|||
|
Adó |
Kölcsönök |
Mások |
Cél |
A tevékenységek támogatására |
|
Egy alap költségvetésének jelentős részét általában adóbevételek teszik ki. |
Forráshiány esetén a pénztárak általában a kölcsöntőkepiacon vehetnek fel hitelt. |
Támogatások, pénzbírságok és kötbérek átutalása, elhelyezett betétek kamatai, valamint önkéntes adományok |
Valamilyen célra. A pénzeszközök célzott elköltése alatt más költségvetésekbe történő átcsoportosítást is értünk. |
Egyrészt az adóbeszedés és a pénztári levonás költségei, másrészt az adminisztráció, épületek, pénztárak stb. fenntartási költségei. |
A tőzsde a pénzügyi kapcsolatok egy speciális fajtája, amely meghatározott pénzügyi eszközök (értékpapírok) adásvételéből fakad.
A tőzsde feladata a tőkeáramlási folyamat támogatása a magas jövedelmű iparágakban. A tőzsde az átmenetileg többletforrások mozgósítását és hatékony felhasználását szolgálja.
Biztosítási piac finanszírozása. A biztosítási piac az erőforrások újraelosztásának rendszere egy esemény káros következményeinek minimalizálása vagy megszüntetése érdekében. A biztosítás a pénzügyek két fő jellemzőjének felel meg: a pénzeszközök bizonyos alapokban való felhalmozódásának és ezeknek a pénzeszközöknek bizonyos módon történő elosztásának. A nemzeti jövedelem a biztosítás alapja is.
A biztosítás a magánszemélyt vagy jogi személyt ért anyagi és egyéb károk fedezéséből áll a biztosító szervezet költségén, amelyek részben ugyanannak a személynek a költségén keletkeztek, akinek a kártérítést fizetik. Vagyis egyrészt a biztosítás egyfajta kölcsönként is felfogható: a biztosító biztosítási díj formájában - egy biztosítási szerződés alapján rendszeres fizetés formájában - pénzt kap, majd azt „visszaadja” a szerződőnek, amikor biztosítási esemény következik be. A biztosított viszont a biztosítási esemény bekövetkeztéig (és a biztosítási kártalanítás megérkezéséig) nemhogy nem tudta kifizetni a neki "járó" teljes összeget, hanem annak századrészét sem; ő is tud tovább fizetni (és már "túlfizetni"), és a biztosítási esemény nem következik be.
5. témakör. VÁLLALKOZÁSOK PÉNZÜGYEI
1. Vállalati pénzügy alapelvei
A vállalkozások pénzügyei olyan gazdasági, monetáris viszonyok, amelyek a pénzmozgásból és az ebből eredő, a vállalkozásoknál keletkezett pénzalapok működésével összefüggő pénzáramlásokból fakadnak.
A vállalatfinanszírozás alapelvei azok az alapvető szabályok, amelyeken a vállalkozás tevékenysége, legalábbis annak gazdasági része alapul. Szigorúan véve a gazdasági gazdaság egészének működésének alapelveit képviselik, és ebben az értelemben összekapcsolják a vállalkozások pénzügyeit a pénzügyi rendszer más láncszemeivel:
1. A tulajdonjogok sokszínűségének és védelmének, a jogi védelem elérhetőségének és az alapvető jogok és kötelezettségek szabályozásának biztosítása. A fő típus a magántulajdon. A legtöbb országban törvény (alkotmány) védi. Ősidők óta a tulajdonjogok védelmének két fő módszerét alkalmazták: a tulajdon jogellenes birtoklásból való visszaszerzését (ún. vindikációs követelés) vagy a tulajdonosi jogok megsértésének megszüntetésének követelményét (ún. negatív követelés).
2. A kereslet és kínálat jelenléte a piacokon (tőke, munkaerő, áruk stb.). A pénzeszközök „megérkezését” általában az áruk (munkák, szolgáltatások) eladása biztosítja, és a pénzeszközök kiadása a bérekhez, adókhoz, a következő eladásra szánt áruk vagy termelési nyersanyagok megvásárlásához kapcsolódik. stb. Így egy vállalkozás pénzügyei valószínűleg nem tud normálisan működni anélkül, hogy az érintett piacokon (áru, nyersanyag, munkaerő stb.) ne állna rendelkezésre kereslet és kínálat. Ebből következően a vállalatfinanszírozás egyik szabálya az ilyen piacok szükségessége és az azokhoz való szabad hozzáférés.
3. Szabad árképzés a piacokon, a verseny jelenléte. A gyártónak vagy eladónak meg kell küzdenie egy partnerért vagy vevőért; sőt magának a küzdelemnek két fontos aspektusa van: (1) meggyőzni a fogyasztót a vásárlás szükségességéről és (2) meggyőzni őt a versenytársakkal szembeni fölényéről. Az állam, mint a gazdálkodó szervezetek jogvédelmének garantáló funkciója az egyik vagy másik piaci monopolizáció negatív következményeinek lehetőség szerinti minimalizálása, valamint a tiszta verseny létrejöttének elősegítése.
4. Szerződési szabadság, a felek akarata, döntéshozatal, önállóság a tevékenységek végrehajtásában, csak a saját haszonnak való alárendeltség.
5. Az önfinanszírozás és önfenntartás szabálya, a vállalkozás saját felelősségére.
A vállalatfinanszírozás rendkívül fontos a pénzügyi rendszer felépítésében, mert ezek képezik a pénzügyi rendszer alapját. Az állami költségvetés és az alapok pénzügyei hatalmas forrásokat halmoznak fel és osztanak el újra, de még mindig kevesebbek, mint a vállalkozások pénzügyei.
A PP-finanszírozás az állam pénzügyi rendszerének gerincét jelenti. A PP pénzügyi helyzete hatással van a nemzeti és regionális monetáris alapok pénzügyi forrásokkal való ellátására. A függőség közvetlen: minél erősebb és stabilabb a pénzügyi helyzet, annál biztonságosabbak a nemzeti és regionális pénzalapok.
A vállalati pénzügyek a következő funkciókat látják el:
¨ elosztó (stimuláló);
¨ ellenőrzés.
terjesztés a pénzügy funkciója a vállalkozásban abban rejlik, hogy segítségükkel a vállalkozásban rendelkezésre álló összes pénzbeli bevétel és pénzeszköz kialakul és felhasználásra kerül. Az elosztási funkciót ellátó pénzügy a szaporodási folyamat egészét szolgálja, biztosítja annak folytonosságát, és befolyásolja minden szakaszát. Emellett a pénzeszközök helyes elosztása ösztönzőleg hat a vállalkozás fejlődésére.
A pénzügyek azon képessége, hogy mennyiségileg megjelenítse a szaporodási folyamat lefolyását, lehetővé teszi annak nyomon követését. Az ellenőrzési funkció a pénzügyi források mozgásán alapul mind raktári, mind nem készlet formájában. A vezérlési funkció kétféleképpen valósítható meg:
Pénzügyi mutatók a számvitelben, statisztikai és operatív beszámolási mutatókon keresztül;
Pénzügyi tőkeáttétel révén.
De ha a központosított gazdaságirányítási rendszer időszakában a vállalkozások szigorú határokat szabtak kibocsátásukra, nyereségükre, költségükre és egyéb mutatóikra, akkor jelenleg a hatás gazdasági karok és ösztönzők (adók, juttatások, stb.) segítségével valósul meg. stb.).
2. Vállalkozások pénzeszközei
A PP pénzügyi kapcsolatok 4 csoportba sorolhatók:
¨ kapcsolatok más PP-kkel és szervezetekkel;
¨ kapcsolatok a PP-n belül;
¨ a PP egyesületein belül (magasabb szervezettel, holdingon belül);
¨ pénzügyi és hitelrendszerrel (költségvetések és költségvetésen kívüli alapok, bank, tőzsde).
A PP pénzügyi tevékenységének legfontosabb szempontja a különféle pénzalapok képzése és felhasználása. Rajtuk keresztül valósul meg a gazdasági tevékenységek szükséges forrásokkal történő biztosítása, valamint a bővített szaporítás, a tudományos és technológiai haladás finanszírozása, új technológia kidolgozása és bevezetése, gazdasági ösztönzés, elszámolások a költségvetéssel, bankokkal.
A PP készpénzalapok 4 csoportra oszthatók.
A részvényalapok meghatározó szerepet játszanak a PP tevékenységében. A PP szervezésekor meg kell fizetnie az alaptőkét, amelynek terhére állóeszközök és forgótőke keletkezik. A jegyzett tőke a PP saját tőkéjének forrása. Ez az első monetáris alap, amely megjelenik a PP-mérleg forrásrészében.
Ebben a tekintetben a mérleg a következőkre oszlik:
Eszköz (1. Befektetett eszközök, 2. Forgóeszközök);
Források (3. Tőke és tartalékok, 4. Hosszú lejáratú kötelezettségek, 5. Rövid lejáratú kötelezettségek).
A pótlólagos tőke tartalmazza a tárgyi eszközök átértékelésének eredményeit, a kft-k részvényfelárát (részvények névértéket meghaladó értékesítése), a termelési célra ingyenesen átvett pénz- és tárgyi eszközöket, a tőkebefektetések finanszírozására szolgáló költségvetési előirányzatokat, bevételeket. forgótőke pótlására.
A tartaléktőke az alapító okiratban meghatározott összegű nyereségből származó levonásokból jön létre.
A befektetési alap a termelés fejlesztését szolgálja. Koncentrálja az értékcsökkenési alapot, a felhalmozási alapot, a kölcsönzött és vonzott forrásokat.
A bevont alapok alapjai kettős természetűek: egyrészt a PP forgalmában vannak, másrészt annak alkalmazottaihoz tartoznak (osztalék és fogyasztási alap).
A működési alapokat a PP rendszeres időközönként hozza létre. A PP-ben felsoroltakon kívül számos más alap is jön létre: banki hitelek törlesztésére, új technológia elsajátítására, kutatás-fejlesztésre.
3. Cash flow menedzsment
A PP pénzügyi menedzsment egyik területe a hatékony cash flow menedzsment. A PP pénzügyi helyzetének teljes körű felmérése lehetetlen a cash flow elemzése nélkül. A pénzáramlások kezelésének egyik feladata a pénzáramlás és a nyereség kapcsolatának azonosítása, i. hogy a kapott nyereség a DC hatékony áramlásának eredménye-e, vagy más tényezők eredménye.
A pénzforgalom az összes bruttó bevételre és kifizetésre vonatkozik az SP-nek. A pénzáramlás egy adott időszakhoz kapcsolódik, és a PP által erre az időszakra kapott és kifizetett összes pénzeszköz m / év különbsége.
A forgalmi áramlások szabályozása magában foglalja ezen áramlások elemzését, a forgalmi minták számbavételét és egy forgalmi terv kidolgozását. A világgyakorlatban a DS áramlását a "cash flow" fogalmával jelölik. A pénzáramlást, amelyben a kiáramlás meghaladja a beáramlást, negatív cash flow-nak, egyébként pozitív cash flow-nak nevezzük.
|
Elsődleges tevékenység |
|
|
Termékértékesítésből származó bevétel |
Fizetések beszállítóknak |
|
Követelések nyugta |
Bérek kifizetése |
|
Anyagi értékek értékesítéséből származó bevétel, cserekereskedelem |
Befizetések a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli alapokba |
|
A vásárlók előrelépnek |
Fizetés% hitelre |
|
Fogyasztási alap befizetései |
|
|
Fizetendő kifizetések |
|
|
Befektetési tevékenységek |
|
|
Befektetett eszközök, immateriális javak értékesítése, befejezetlen építés |
Tőkebefektetések a termelés fejlesztésére |
|
Hosszú távú pénzügyi befektetések értékesítéséből származó bevétel |
Hosszú távú pénzügyi befektetések |
|
Osztalék, pénzügyi befektetések %-a |
|
|
Pénzügyi tevékenységek |
|
|
Rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök |
Rövid lejáratú hitelek törlesztése, kölcsönök |
|
Hosszú lejáratú kölcsönök és kölcsönök |
Hosszú lejáratú hitelek törlesztése, kölcsönök |
|
Váltóértékesítésből és -fizetésből származó bevétel |
Osztalékfizetés |
|
A részvénykibocsátásból származó bevétel |
Számlák fizetése |
|
Speciális finanszírozás |
|
A PP tevékenységeinek 3 típusra osztásának szükségességét az egyes szerepek és kapcsolatuk magyarázza. Ha a fő tevékenység célja, hogy mind a 3 típushoz biztosítsa a szükséges forrásokat, és ez a fő profitforrás, míg a befektetés és a pénzügyi célja a fő tevékenység fejlesztésének elősegítése és további DS-ek biztosítása.
A pénzáramlások elemzése eredményeként a PP-nek választ kell kapnia a főbb kérdésekre: honnan származnak a pénzáramlások, mi az egyes források szerepe, milyen célokra használják fel őket?
Következtetéseket vonunk le az egyes tevékenységtípusok forrásairól és a szükséges DS-sel való ellátásáról. A cash flow elemzés a pénzbeáramlások és -kiáramlások növekedését vagy csökkenését befolyásoló okok azonosításához kapcsolódik.
2 módszer létezik a DS-áramlás kiszámítására:
A közvetlen módszerrel az áramlások számítása PP számviteli számlák alapján történik; közvetett - a mérleg és az F-2 alapján. A közvetlen módszerrel történő számítás alapja az értékesítésből származó bevétel, az indirekt módszerrel pedig a nyereség.
A direkt módszerben a DS áramlását a kezdeti maradékukként határozzuk meg, figyelembe véve az adott időszak alatti áramlásukat. A közvetett módszerrel a számítás alapja a felhalmozott eredmény, az értékcsökkenés, valamint a PP eszközeinek és forrásainak változása. Az eszközök növekedése csökkenti a VC PP-t, a kötelezettségek növekedése pedig növekszik, és fordítva.
6. témakör HITEL ÉS HITELRENDSZER
1. A kölcsön lényege és funkciói
A koncepció hitelt érdemlően kapcsolódik a kölcsöntőke fogalmához.
A hitel a kölcsöntőke mozgása.
Ez utóbbi ideiglenesen felszabadított pénzeszközöket jelent. Eredetük forrása általában a termelésből és a kereskedelemből származó haszon, és ez a három tőkeforma – az ipari, a kereskedelmi és a hitel – egysége nyilvánul meg. A különbség abban rejlik, hogy a kölcsöntőke folyamatosan csak pénzben van, nem ölt sem termelési, sem áruformát. Sajátosságok vannak az elidegenedés formájában: az ipari vagy árutőkeformában egyértelműen nyomon követhető az adásvételi viszony, míg a kölcsöntőkére inkább a hitelviszonyok a jellemzőek.
A kölcsöntőkét készpénzes tőkének nevezzük, amelyet a tulajdonosa bizonyos feltételek mellett a kölcsönfelvevőnek biztosít.
A kölcsön alapelvei:
A kölcsöntőke legfontosabb forrásai:
A kamat és kamatláb fogalma szorosan összefügg a hitel fogalmával. A kamat viszonylagosan a kölcsöntőke ára, az a költség, amelyre a szabad pénzeszközök tulajdonosa (a kölcsönadó) más hasznot tudna találni. Ebben a tekintetben megkülönböztetik a fogalmat alternatív lehetőségek... Képzeljük el, hogy Ivanov 1000 rubel tulajdonosa. Ebből a pénzből tucatnyi értékpapírt vásárolhatott, amelyek a szakértők szerint egy év alatt egyenként 115 rubelbe kerülnek. Olyan ingatlanokat is vásárolhatna, amelyek iránt évente mintegy 16-17%-kal nő a kereslet. Ez azt jelenti, hogy ezeknek az alapoknak a potenciális hitelfelvevőjének nagy nyereséget kell kínálnia Ivanovnak az év végén. Azok. Ivanov pénzének többnek kell lennie, mint amennyit akkor kapott volna, ha ezekbe a vásárlásokba fektet be. A számítás azt mutatja, hogy egy ilyen "ár" Ivanov befektetési megtagadásáért legalább 17% évente. A kamatláb lényege tehát az, hogy felmérje a lehetséges hitelező más befektetések visszautasításának költségeit, és kölcsönválasztásra kényszerítse, valamint megtérítse azoknak a juttatásoknak a költségeit, amelyeket a hitelezés következtében megtagadt.
A hitel funkciói:
2. Hitelformák
3. Hitelrendszer
A kreditrendszert tekintjük:
A hitel-elszámolási kapcsolatok a kölcsöntőke mozgásához kapcsolódnak. A hitelrendszer mint hitel- és pénzintézetek összessége szabad pénzeszközöket halmoz fel, és azokat kölcsönzi. A bankok jelentik a hitelrendszer gerincét.
Az egyéni banki funkciókat az ókorban végezték (ókori Babilon, Egyiptom, Görögország, Római Birodalom). A bankok első elődjei Firenzében és Velencében (1587) pénzváltó alapján keletkeztek. A "bank" olasz fordításban ("banco") azt jelenti, hogy "a pénzváltó padja". A bankok fő tevékenysége a készpénzes befizetések és a készpénz nélküli fizetések fogadása volt. Ezért díjat számoltak fel.
A pénzügyi intézmények a következőkre oszthatók:
Központi bankok;
Kereskedelmi bankok;
A központi bankok bankjegyeket bocsátanak ki, és a hitelrendszer központjai. A CB-k hitelezési műveleteket hajtanak végre a bevont betétek terhére.
Az SKFI-hez tartoznak a banki és nem banki szervezetek (biztosítók, befektetési társaságok, takarékpénztárak, nyugdíjpénztárak), bizonyos típusú hitelezésre szakosodtak.
A jegybank FUNKCIÓI:
Kibocsátás;
Kereskedelmi bankok készpénztartalékának felhalmozása és tárolása;
Kölcsönzés KB-nak;
Monetáris politika vezetése;
A kreditrendszer szabályozása.
A legtöbb országban (és az Orosz Föderációban) kétszintű kreditrendszer működik, amely a következőképpen ábrázolható:
1. Központi (kibocsátó) bank.
2. Kereskedelmi bankok és hitelintézetek
A bankok és a banki műveletek bármely országban a gazdaság működésének alapját képezik, hiszen az elszámolások és hitelműveletek túlnyomó része bankokon keresztül történik. Bármely országban kiemelt figyelmet fordítanak a bankszektor szabályozására: a banki problémák miatt más gazdálkodó szervezetek fizetései szenvednek, cserepánik, betétkivonás és gazdasági válság kezdődhet. A banki tevékenységeket a bankokról és a banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény szabályozza.
A hitelintézetek működése feltételesen felosztható hitelműveletekre, megfelelő banki műveletekre:
|
Banki műveletek |
Hitelműveletek |
|
1) pénzeszközök bevonása magánszemélyektől és jogi személyektől betétekbe (kérésre és meghatározott időtartamra); 2) a bevont pénzeszközök elhelyezése saját nevében és költségén; 3) magánszemélyek és jogi személyek bankszámláinak nyitása és vezetése; 4) magánszemélyek és jogi személyek – ideértve a levelező bankokat is – nevében történő elszámolások bankszámláikon; 5) pénzeszközök, váltók, fizetési és elszámolási dokumentumok beszedése, valamint készpénzszolgáltatás magánszemélyek és jogi személyek számára; 6) deviza készpénzes és nem készpénzes formában történő adásvétele; 7) lerakódások vonzása és nemesfémek elhelyezése; 8) bankgaranciák kiadása |
1) kezességvállalás harmadik felek részére, amely a kötelezettségek készpénzben történő teljesítését írja elő: 2) harmadik felektől követelési jog megszerzése kötelezettségek készpénzben történő teljesítésére (ún. faktoring); 3) alapok és egyéb vagyon vagyonkezelése magánszemélyekkel és jogi személyekkel kötött megállapodás alapján; 4) műveletek elvégzése nemesfémekkel és drágakövekkel az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően; 5) magánszemélyeknek és jogi személyeknek különleges helyiségek vagy az azokban elhelyezett széfek bérbeadása dokumentumok és értékek tárolására; 6) lízingműveletek; 7) tanácsadói és információs szolgáltatások nyújtása |
Minden banki műveletet és egyéb tranzakciót rubelben hajtanak végre, és ha az Oroszországi Bank megfelelő engedélye van, akkor devizában. A banki műveletek végrehajtására vonatkozó szabályokat, beleértve azok anyagi és technikai támogatásának szabályait is, az Oroszországi Bank állapítja meg a szövetségi törvényekkel összhangban. A hitelintézet termelési, kereskedelmi és biztosítási tevékenységet folytathat.
A jegybank banki műveletek végzésére vonatkozó engedélyével összhangban a bank jogosult olyan értékpapírokat kibocsátani, vásárolni, eladni, nyilvántartani, tárolni és egyéb műveleteket végezni, amelyek a fizetési bizonylat funkcióját látják el, olyan értékpapírokkal, amelyek megerősítik a pénzeszköz vonzását. betétek és bankszámlák, egyéb értékpapírokkal, amelyek tranzakcióinak végrehajtásához a szövetségi törvényeknek megfelelően nincs szükség külön engedély megszerzésére, valamint joga van ezen értékpapírok vagyonkezelésére magánszemélyekkel és jogi személyekkel kötött megállapodás alapján. A hitelintézet jogosult az értékpapírpiacon szakmai tevékenységet folytatni.
A hitelintézetek állami regisztrációhoz kötöttek az Oroszországi Banknál. Az Oroszországi Bank végzi a hitelintézetek állami nyilvántartását és vezeti a hitelintézetek állami nyilvántartásának könyvét. A hitelintézetek attól a pillanattól kapnak jogot banki műveletek végzésére, amikor megkapják az Oroszországi Bank által kiadott engedélyt.
4. Monetáris politika
A monetáris politika a monetáris forgalom területén a monetáris hitel megváltoztatását célzó intézkedések összessége.
Fő célja a gazdasági helyzet szabályozása a hitelezés és a pénzforgalom állapotának befolyásolásával. A monetáris politikának két iránya van:
A csökkenő termelés és a növekvő munkanélküliség mellett a jegybank hitelbővítéssel és kamatcsökkentéssel próbálja újraéleszteni a konjunktúrát. Ha drágulás, "tőzsdei láz", a gazdaság egyensúlytalanságainak növekedése következik be, akkor hitelkorlátozást, százalékos emelést és kibocsátás-csökkentést alkalmaznak.
A monetáris szabályozás több irányban valósul meg:
A) állami ellenőrzés a bankrendszer felett (a bankok likviditásának, azaz a betétesek követeléseinek időben történő fedezésére való képességük erősítése érdekében);
B) államadósság-kezelés. A költségvetési hiány és az államadósság növekedése mellett az állami hitelek befolyása a kölcsöntőke-piacra meredeken növekszik. Ennek érdekében a jegybank államkötvényeket vásárol és ad el, módosítja a kötvények árát, értékesítésének feltételeit;
C) a hitelügyletek és a pénzkibocsátás volumenének szabályozása a gazdasági tevékenység befolyásolása érdekében.
A monetáris politikai módszerek két típusra oszthatók:
A kamatemelés („drága pénz” politika) a kereskedelmi bankok hitelfelvételének csökkenéséhez vezet. Ez megnehezíti a banki források feltöltését, a kamatok emelkedéséhez, a hitelezési műveletek csökkenéséhez vezet. Az infláció leküzdésére irányul. A kamatláb csökkentése („olcsó pénz” politika) a hitel- és pénzkínálat növekedéséhez vezet. A termelés visszaesése esetén hajtják végre.
E műveletek kezdeményezője az állam. Az infláció megelőzése érdekében értékpapírokat értékesítenek. Sőt, jövedelmezőségüknek magasabbnak kell lennie, mint más eszközöké.
A kötelező tartalék szabályozásával az állam növeli vagy csökkenti az ország összesített pénzkínálatát. Ha a kamatok kétszeresére emelkednek, akkor a CB-k kénytelenek lesznek csökkenteni a hitelkibocsátást. Ezenkívül ez arra kényszeríti a KB-t, hogy csökkentse a folyószámlákat, és a források egy részét a tartalékok növelésére irányítsa. Ennek eredményeként csökken a pénzkínálat, és nő a hitelek kamata. Mindez segít az infláció elleni küzdelemben. Ha a pénzkínálat növelésére van szükség, akkor a ráta csökken.
A monetáris politika szelektív módszerei a következők:
Bizonyos típusú hitelek ellenőrzése;
A banki műveletek kockázatának és likviditásának szabályozása.
7. témakör ADÓK ÉS ADÓRENDSZER
1. Adófajták
Az emberek megadóztatása egyidős a világgal. Az egyik leghíresebb adó a "tized" volt - a termés tizedét a paraszt fizette a földhasználatért. Ez az adó egészen a 19. század végéig érvényben volt.
Az ókori világ államaiban (Róma, Athén, Spárta) általában nem vetettek ki adót, mert nem voltak állandó osztályok. Az államnak szolgáltatásokat nyújtva a polgárok saját forrásaikat költötték el. De a kereskedők illetékei és illetékei a kikötőkben, a piacokon, a városkapukban már akkor is léteztek.
Egyes országokban a kormányzati források megtakarítása érdekében az adókivetési jogot árverésre bocsátották. Az kapta meg, aki a legmagasabb árat adta. Sok várost befalaztak, hogy senki ne menekülhessen a vámszedők elől.
Az adók olyan kifizetések, amelyeket jogi személyek és magánszemélyek kötelesek az államnak megfizetni. Ezek a fizetések kötelezőek és ingyenesek.
Az adóknak 2 funkciója van:
Az adók funkciói összefüggenek egymással. A költségvetés adóbevételeinek növekedése anyagi lehetőséget teremt az állam gazdasági szerepvállalásának megvalósítására. És a fejlődés elért felgyorsulása és a termelés jövedelmezőségének növekedése lehetővé teszi, hogy az állam több forráshoz jusson.
Az adó kötelező elemeket tartalmaz:
Az adó beszedésének 3 módja van:
Kétféle adó létezik:
A) közvetlen (közvetlenül a jövedelemre és a vagyonra vetítve);
B) közvetett (az árhoz vagy tarifához kapcsolódó felárak formájában). ÁFA, jövedéki adók.
Hatásuk szerint az adók a következőkre oszlanak:
Progresszív (az adó gyorsabban emelkedik, mint a jövedelem);
Regresszív (alacsony jövedelmekre magasabb százalékot, magas jövedelmekre alacsonyabb százalékot számítanak fel);
Arányos.
2. Laffer görbe
Három ismert módja van a költségvetés adóbevételeinek növelésének:
Külföldi országokban az adószint olyan mutatóját használják, mint az "adórendszer rugalmassága". Szerinte az adókulcsoknak ilyen magasnak kell lenniük az infláció megelőzése érdekében, ugyanakkor ilyen alacsonynak, hogy biztosítsák a termelés fejlődését.
Nehéz matematikailag pontosan meghatározni az optimális adókulcs értékét, de 3 jel alapján lehet megítélni, hogy az adózás kritikus pontját túllépték-e:
A) ha az adókulcs következő emelésekor a költségvetés bevételei aránytalanul lassan nőnek vagy csökkennek;
B) ha csökkennek a gazdasági növekedés ütemei, csökkennek a beruházások, romlik a lakosság helyzete;
C) ha az „árnyékgazdaság” növekszik – látens és kifejezett adóelkerülés.
Mindez az adók gazdaságra gyakorolt negatív hatásáról tanúskodik.
Arthur Laffer amerikai közgazdász az adókulcs értéke és a költségvetési adóbevételek közötti összefüggést vizsgálva kimutatta, hogy az adók emelése a költségvetési bevételek csökkenéséhez vezethet.
Téma 8. BIZTOSÍTÁS
A biztosítási piac összes szereplőjét nagyjából a következő csoportok képviselhetik:
|
Vevők |
Közvetítők |
Eladók |
Állapot |
|
Kötvénytulajdonosok |
Biztosítási ügynökök és biztosítási alkuszok |
Biztosítók |
felügyeleti hatóságok |
|
Élet-, vagyon- vagy felelősségbiztosításra rászoruló vagy törvény által kötelezett személyek. Ezek azok, akiknek a pénzügyi forrásait a biztosító "kivonja" és a pénzpiac más szegmenseibe utalja. |
Olyan személyek, akik összehozzák a keresletet és a kínálatot. A biztosítási ügynökök a biztosító, a biztosítási alkuszok pedig saját nevében járnak el, de mindkettő a biztosító nevében. |
A biztosítási piac megfelelő engedéllyel rendelkező alanyai - az esetek túlnyomó többségében jogi személyek (beleértve az államot is). Ők azok, akik felhalmozódnak a kötvénytulajdonosok pénzeszközei és a hely ezeket az alapokat megbízható és likvid eszközökké |
Olyan esetekről beszélünk, amikor az állam nem a korábban felsorolt három csoport valamelyikének képviselőjeként vesz részt a biztosítási kapcsolatokban. Ez az államnak a biztosítási piac szabályozásában való részvételét jelenti, amelyet különféle módokon hajtanak végre (az alábbiakban lesz szó). |
A biztosítás legfontosabb jelei:
A biztosítás 5 ágra osztható:
vagyon-, társadalom-, személy-, felelősségbiztosítás, üzleti kockázatok biztosítása.
A szerződők olyan jogi személyek és cselekvőképes magánszemélyek, akik biztosítási szerződést kötöttek a biztosítókkal, vagy akik a törvény értelmében kötvénytulajdonosok.
A szerzõdõknek joguk van harmadik személyek (biztosított) javára szerzõdést kötni a biztosítókkal harmadik személyek biztosítására.
A biztosítók bármely szervezeti és jogi formájú jogi személyek, amelyeket biztosítási tevékenység végzésére hoztak létre (biztosító szervezetek és kölcsönös biztosító társaságok), és engedélyt kaptak az Orosz Föderáció területén biztosítási tevékenység végzésére.
Az Orosz Föderáció jogalkotási aktusai korlátozhatják a külföldi jogi személyek és külföldi állampolgárok biztosítási szervezetek létrehozását az Orosz Föderáció területén.
A biztosítók közvetlen tevékenységének tárgya nem lehet termelési, kereskedelmi és közvetítői, banki tevékenység.
A biztosítók biztosítási ügynökökön és biztosítási alkuszokon keresztül végezhetnek biztosítási tevékenységet.
A biztosítási ügynök olyan természetes vagy jogi személy, aki a biztosító nevében és nevében a felhatalmazásnak megfelelően jár el.
A biztosítási alkusz a meghatározott eljárás szerint vállalkozóként bejegyzett jogi vagy magánszemély, aki a szerződő vagy a biztosító utasítása alapján saját nevében közvetítő biztosítási tevékenységet végez.
A biztosítási kockázat az a várható esemény, amelynek bekövetkezése esetén a biztosítás létrejön.
A biztosítási kockázatnak tekintett eseménynek rendelkeznie kell bekövetkezésének valószínűségére és véletlenszerűségére utaló jelekkel.
Biztosítási esemény az a bekövetkezett, biztosítási szerződésben vagy jogszabályban meghatározott esemény, amelynek bekövetkezésekor a biztosító a szerződőnek, a biztosítottnak, a kedvezményezettnek vagy más harmadik személynek biztosítási kifizetést köteles teljesíteni.
Vagyonnal járó biztosítási esemény esetén a biztosítás kifizetése biztosítási kártérítés formájában, biztosítási esemény esetén a biztosított vagy harmadik személy személye mellett - biztosítási fedezet formájában történik.
A biztosítási összeg a biztosítási szerződésben meghatározott pénzösszeg vagy a törvényben meghatározott összeg, amely alapján a biztosítási díj és a biztosítási kifizetés összege megállapításra kerül, hacsak az Orosz Föderáció szerződése vagy jogszabályai másként nem rendelkeznek.
Biztosítási összeg - az a pénzösszeg, amelyre a tulajdon, az élet, az egészség ténylegesen biztosított.
Az ingatlan biztosításakor a biztosítási összeg nem haladhatja meg a szerződéskötéskori tényleges értékét (biztosítási érték). A felek nem vitathatják az ingatlan biztosítási szerződésben meghatározott értékét, kivéve, ha a biztosító bizonyítja, hogy a szerződő szándékosan megtévesztette.
Ha a biztosítási szerződésben meghatározott biztosítási összeg meghaladja az ingatlan biztosítási értékét, az a törvény értelmében érvénytelen a biztosítási összeg azon részében, amely meghaladja a vagyontárgy szerződéskötéskori tényleges értékét.
A biztosítási kártérítés nem haladhatja meg a szerződő vagy harmadik személy biztosított vagyonában biztosítási esemény bekövetkeztekor bekövetkezett közvetlen kár mértékét, ha a biztosítási szerződés nem rendelkezik meghatározott összegű biztosítási kártérítés fizetéséről.
Abban az esetben, ha a biztosítási összeg alacsonyabb, mint az ingatlan biztosítási értéke, a biztosítási kártérítés összege a biztosítási összegnek az ingatlan biztosítási értékéhez viszonyított arányában csökken, ha a biztosítási feltételek eltérően nem rendelkeznek. szerződés.
Abban az esetben, ha a szerződő több biztosítóval olyan összegű vagyonbiztosítási szerződést kötött, amely összességében meghaladja az ingatlan biztosítási értékét (kettős biztosítás), akkor az általa az összes biztosítótól az ingatlan biztosítására kapott biztosítási kártérítés nem haladhatja meg az ingatlan biztosítási értékét. biztosítási érték. Ebben az esetben a biztosítók mindegyike az általa megkötött szerződés szerinti biztosítási összegnek a szerződő által megkötött, meghatározott vagyontárgyra vonatkozó összes biztosítási szerződés teljes összegéhez viszonyított arányával arányos biztosítási kártérítést fizet.
A biztosítási szerződés feltételei rendelkezhetnek a biztosítási díj természetbeni kártérítéssel történő helyettesítéséről a biztosítási kártérítés összegén belül.
Személybiztosítási szerződésben a biztosítási összeget a szerződő a biztosítóval való megegyezés alapján állapítja meg.
A biztosítási fedezetet a szerződőnek vagy harmadik személynek fizetik, tekintet nélkül az egyéb biztosítási szerződések alapján őt megillető összegekre, valamint társadalombiztosításra, társadalombiztosításra és kártérítési sorrendben. Ugyanakkor nem számít bele az örökölt vagyonba a biztosított halála esetén a kedvezményezettet megillető személybiztosítás biztosítási fedezete.
A biztosítási díj az a biztosítási díj, amelyet a szerződő a biztosítási szerződés vagy jogszabály szerint köteles a biztosítónak megfizetni. A nemzetközi biztosításban ezt biztosítási díjnak nevezik.
A biztosítási díj mértéke a biztosítási összeg egységére vagy a biztosítás tárgyára jutó biztosítási díj mértéke.
A biztosítási fedezet a biztosítási összegnek a biztosított vagyontárgy értékéhez viszonyított aránya. Mach. biztosítási fedezet - 100%.
A kötelező biztosítási fajtákra vonatkozó biztosítási díjakat a kötelező biztosításról szóló törvényekkel összhangban állapítják meg vagy szabályozzák.
Az önkéntes típusú személybiztosítások, vagyonbiztosítások és felelősségbiztosítások biztosítási díjait a biztosítók önállóan számíthatják ki. A biztosítási díj konkrét összegét a felek megállapodása alapján a biztosítási szerződés határozza meg.
A biztosítási tárgyat egy szerződés alapján több biztosító együttesen is biztosíthatja (társbiztosítás). Ebben az esetben a szerződésnek olyan feltételeket kell tartalmaznia, amelyek meghatározzák az egyes biztosítók jogait és kötelezettségeit.
A viszontbiztosítás az egyik biztosító (viszontbiztosító) által a szerződővel szemben fennálló kötelezettségei teljes vagy egy részének egy másik biztosítóval (viszontbiztosítóval) történő teljesítésének kockázatának feltételei mellett.
A viszontbiztosítóval viszontbiztosítási szerzõdést kötött biztosító a biztosítási szerzõdés szerint teljes mértékben felelõs marad a biztosított felé.
Biztosítás mező - max a biztosítható tárgyak száma.
A biztosítási portfólió az adott területen érvényes biztosított személyek, tárgyak vagy biztosítási szerződések tényleges száma.
Biztosítási esemény - olyan ténylegesen bekövetkezett esemény, amelynek negatív vagy egyéb megállapodás szerinti következményei miatt a biztosítási díj vagy a biztosítási összeg folyósítható.
A biztosítók tevékenységük összehangolására, tagjaik érdekeinek védelmére, közös programok megvalósítására szakszervezeteket, egyesületeket és egyéb egyesületeket hozhatnak létre, ha azok létrehozása nem mond ellent a törvényi előírásoknak. Ezek az egyesületek nem jogosultak közvetlenül biztosítási tevékenységet folytatni.
Biztosítási kár - a teljesen elveszett vagyontárgy költsége vagy a részben megrongálódott vagyontárgy értékvesztésének mértéke biztosítási értékelés szerint.
A pénzeszközök terhére képzett befizetett jegyzett tőke minimális összege azon a napon, amikor a jogi személy a biztosítási tevékenység végzésére vonatkozó engedély megszerzéséhez szükséges dokumentumokat benyújtja, legalább 25 ezer MMROT - az élettől eltérő biztosítási típusok esetén. biztosítás, legalább 35 ezer minimálbéres munkaerő - életbiztosítás és egyéb biztosítás kötésekor, legalább 50 ezer MMROT - kizárólag viszontbiztosítás kötésekor.
Az átvállalt biztosítási kötelezettségek teljesítésének biztosítására a biztosítók a befolyt biztosítási díjakból a személybiztosítás, vagyonbiztosítás és felelősségbiztosítás soron következő biztosítási kifizetéséhez szükséges biztosítási tartalékot képezik.
Hasonló módon a biztosítóknak jogukban áll tartalékot képezni a balesetek, a biztosított vagyontárgyak elvesztésének vagy károsodásának megelőzésére szolgáló intézkedések finanszírozására.
A biztosítók jogosultak biztosítási tartalékot és egyéb pénzeszközöket befektetni vagy más módon elhelyezni, valamint kölcsönt adni azon szerződőknek, akik személybiztosítási szerződést kötöttek, az e szerződések szerinti biztosítási összegek keretein belül.
A biztosítók fizetőképességük biztosítása érdekében kötelesek betartani a vagyon és az általuk vállalt biztosítási kötelezettségek normatív arányát. Ezen arányszámok kiszámításának módszertanát és szabványos méretét a biztosítási tevékenységeket felügyelő szövetségi végrehajtó testület határozza meg.
Így a biztosítók pénzügyi stabilitását a következők biztosítják:
az alaptőke befizetése;
biztosítási tartalékok jelenléte;
viszontbiztosítási rendszer;
a különféle szabványok és garanciák betartásának kötelezettségének megállapítása.
|
Biztosító szervezet jegyzett tőkéje |
Biztosítási tartalékok és alapok rendelkezésre állása |
Viszontbiztosítási rendszer |
Szabályok és garanciák |
|
A biztosítási tevékenység végzésére engedélyt kérő jogi személy alaptőkéjének legalább __________ ECU-nek kell lennie. Az engedély megszerzéséig az összes tőkét teljesen be kell fizetni |
Az átvállalt biztosítási kötelezettségek teljesítésének biztosítása érdekében a biztosítók a befolyt biztosítási díjakból a személybiztosítási, vagyonbiztosítási és felelősségbiztosítási biztosítási kifizetésekhez szükséges biztosítási tartalékokat képezik. A biztosítók tartalékokat képeznek a balesetek, a biztosított vagyontárgyak elvesztésének vagy károsodásának megelőzésére irányuló intézkedések finanszírozására is Az adózás után fennmaradó és a biztosítók rendelkezésére álló bevételből a tevékenységük biztosításához szükséges forrást képezhetik. |
A viszontbiztosítás egy biztosító által (jelen esetben biztosítottként jár el) egy másik biztosító kockázatainak egy részére történő biztosítást jelent. Ebben az esetben az eredeti biztosító teljes felelősséggel tartozik a szerződő felé a biztosítási kártérítés kifizetéséért. A viszontbiztosítás révén az egy biztosító számára "elviselhetetlen" kockázatok több biztosító társaság között oszlanak meg, ezzel csökkentve az egyes biztosítók kockázatát. Természetesen ez nem ingyenes, és a biztosító bizonyos díjat fizet a viszontbiztosítónak. |
A biztosítók fizetőképességük biztosítása érdekében kötelesek betartani a vagyon és az általuk vállalt biztosítási kötelezettségek normatív arányát. Azok a biztosítók, amelyek saját tőkéjük és biztosítási tartalékaik terhére a teljesítési lehetőségét meghaladó összegű kötelezettséget vállaltak, kötelesek a megfelelő kötelezettségek teljesítésének kockázatát viszontbiztosítóknál biztosítani. A biztosítási tartalékok elhelyezését a biztosítóknak a diverzifikáció, a törlesztés, a jövedelmezőség és a likviditás alapján kell elvégezniük. |
S.L. Wigman
KRISTÁLY: PÉNZÜGYEK. PÉNZHITEL
Oktatóanyag
UDC 336 (075.8) BBK 65.26ya73 V41
WigmanSP.
B41 Csallólap: Pénzügy. Pénz. Hitel: tankönyv. juttatás. - M .: TK Welby, 2005 .-- 80 p. ISBN5-98032-962-5
A kézikönyv tartalmazza a „Pénzügy” tudományág vizsgajegyeivel kapcsolatos összes kérdést. Pénz. Hitel".
A prezentáció elérhetősége, az információk relevanciája, a maximális információtartalom, tekintettel a kézikönyv kis formátumára – mindezek miatt a csalólap nélkülözhetetlen segítség a vizsgára való felkészülésben.
UDC 336 (075,8) BBK 65,26 ya73
Oktatási kiadás
Vigman Szvetlana Leonidovna
KRISTÁLY: PÉNZÜGYEK. PÉNZ. HITEL
Oktatóanyag
Nyomtatásra aláírva 05.03.21-én. 60X901/16 formátum.
Ofszetnyomás. Pécs l. 5.0. Példányszám 10.000 példány. 3792. sz.
OOO "TK Welby" 107120, Moszkva, Khlebnikov per., 7, bldg. 2.
Nyomtatva teljes megfelelőséggel
val vel a biztosított fóliák minősége
v JSC "Tveri Munka Vörös Zászlójának Rendje, gyermekirodalmi poligráf üzem A Szovjetunió 50. évfordulója".
170040, Tver, kilátás 50 éves október 46.
1. fejezet A PÉNZÜGYI FOGALOM, LÉNYEGE ÉS FUNKCIÓI.
PÉNZÜGYI RENDSZER
1. A pénzügy fogalma és lényege
A pénzügy az állam által szervezett monetáris viszonyok összessége, amelynek során a nemzeti pénzalapok képzése és felhasználása történik a gazdasági, társadalmi és politikai feladatok végrehajtására.
A pénzügyek a monetáris kapcsolatok szerves részét képezik. A bruttó hazai termék (GDP) és a nemzeti jövedelem elosztásának és újraelosztásának gazdasági eszköze, a pénzeszközök képzése és felhasználása feletti ellenőrzési eszköz.
A pénzügy tükrözi az egyes országok termelőerőinek fejlettségi szintjét és a gazdasági élet makrogazdasági folyamataira gyakorolt hatásuk lehetőségét.
2. A pénzügyek megjelenésének fő előfeltételei
1. Közép-Európában az első polgári forradalmak következtében az uralkodók hatalma jelentősen megnyirbálódott, az államfő pedig elszakadt a kincstártól. Létrejött egy országos alap alap - a költségvetés, amivel az államfő egymaga nem rendelkezhetett.
2. A költségvetés kialakítása és felhasználása rendszerszerűvé vált. Az állami bevételek és kiadások rendszerei sajátos összetétellel, szerkezettel és jogszabályi konszolidációval alakultak ki. A kiadások négy csoportját különítették el: katonai célokra, közigazgatásra, gazdaságra és szociális szükségletekre. Oroszországban ez utóbbi irányzat a 19. század végén alakult ki.
3. Áttérés az adóbeszedés pénzbeli formájára. A kapitalizmus fejlődésével a befolyása
a gazdaságról, ami az államháztartási rendszer fejlődésével jár együtt. Emellett megjelennek a különféle pénzügyi közvetítők, amelyek felhalmozzák és újraosztják a vállalkozók szabad pénzeszközeit és a lakosság pénzmegtakarításait.
3. A pénzügy jelei | ||
A pénzügy jellemzői a következők:
1. A kapcsolatok elosztó jellege, amely jogi normákon vagy üzletviteli etikán alapul, a valódi pénz mozgásával függ össze, függetlenül az áruforma értékének mozgásától;
2. Egyoldalú (egyirányú), általában a cash flow jellege;
3. Központosított és decentralizált alapok létrehozása.
A pénzügy olyan gazdasági kapcsolat, amely a központosított és decentralizált pénzalapok kialakításához, elosztásához és felhasználásához kapcsolódik az állam funkcióinak és feladatainak ellátása, valamint
a kiterjesztett szaporodás feltételei.
Központosított pénzügy – gazdasági
az államháztartási rendszerben felhalmozott állami pénzeszközök alapképzésével és felhasználásával kapcsolatos kapcsolatok
és a költségvetésen kívüli állami alapok.
Decentralizált finanszírozás – cash flow
viselése, vállalkozások pénzforgalmának közvetítése.
5. Pénzügyi funkciók
1. A készpénzbevételt generáló funkció
az állam az anyagi termelés szférájában működő vállalkozásoknál jelentkezik, a forgalmi szféra (a bankrendszer) pedig csak közvetíti ezeket a kapcsolatokat.
2. A pénzügy elosztási funkciójabármely gazdasági rendszerben megvalósítható, mivel szervesen benne rejlik. Ezt a funkciót a gazdaság makro- és mikroszintjén hajtják végre.
Makrogazdasági szinten a főként állami tulajdonú pénzügyek újraelosztása zajlik: az állami költségvetési és a költségvetésen kívüli források.
Mikroökonómiai szinten az újraelosztás a közvetlen gazdálkodó szervezetek tevékenységét érinti.
3. Vezérlő funkció pénzügyi ellenőrzésen keresztül valósul meg. Ez abban nyilvánul meg, hogy ellenőrizni kell a GDP-nek az érintett alapok közötti megoszlását és a rendeltetésszerű elköltését. Ez a funkció a pénzügyi hatóságok tevékenységén keresztül nyilvánul meg, és a pénzügyi mechanizmuson keresztül valósul meg.
4. Szabályozó funkcióösszefügg az állam pénzügyeken (állami kiadások, adók, állami hitel) keresztül történő beavatkozásával a szaporodási folyamatba.
7. A pénzügyi rendszer meghatározása és lényege
Pénzügyi rendszer a pénzügyi kapcsolatok különböző szféráinak összessége, amelyek mindegyikét az alapok alapjainak kialakításában, a társadalmi újratermelésben betöltött eltérő szerepük jellemzi.
Pénzügyi rendszer- Ez a reprodukciós folyamat összes alanya közötti monetáris viszonyok megszervezésének formája az aggregált társadalmi termék elosztására és újraelosztására. Az Orosz Föderáció pénzügyi rendszere a következő pénzügyi kapcsolatokat tartalmazza, amelyek két alrendszerre oszthatók:
1. Nemzeti pénzügyek:
- az állami költségvetés;
- költségvetésen kívüli alapok;
- állami hitel;
- biztosítási alapok;
Tőzsde.
2. Gazdasági társaságok pénzügyei:
- állapot;
Városi;
Magán;
Készlet;
Bérelt;
Nyilvános.
6. A pénzügyi ellenőrzés típusai
A pénzügyi ellenőrzés a társadalmi termék és a nemzeti jövedelem keletkezésének, elosztásának és felhasználásának minden szakaszában megvalósul. A pénzügyi ellenőrzést gyakorló jogalanyoktól függően a következők:
1. Országos (nem osztályú) pénzügyi ellenőrzés. Végezze el fordulatszám szabályozás minisztériumok zionikus osztályai, osztályok.
2. A gazdaságon belüli pénzügyi ellenőrzés.Vállalkozások, intézmények pénzügyi szolgálatai (könyvelők, pénzügyi osztályok) végzik. Feladataik közé tartozik magának a vállalkozásnak a termelési és pénzügyi tevékenységének, valamint strukturális részlegeinek ellenőrzése.
3. Állami pénzügyi ellenőrzés.Magánszemélyek önkéntes alapon végzik.
4. Független pénzügyi ellenőrzés.Könyvvizsgáló cégek és szolgálatok végzik. Ezen ellenőrzés tárgya valamennyi gazdálkodó szervezet tevékenysége.
Pénzügyi politika- Ez egy olyan állami intézkedéscsomag, amely a pénzügyi források mozgósítását, azok elosztását és felhasználását célozza az állam feladatai ellátásához. Ez a kormányzati tevékenység önálló területe a pénzügyi kapcsolatok területén.
1. A pénzügypolitika általános koncepciójának kialakítása, főbb irányainak, céljainak meghatározása
és a főbb feladatok;
2. Megfelelő pénzügyi mechanizmus létrehozása;
3. Az állam és más gazdálkodó szervezetek pénzügyi tevékenységeinek irányítása.
9. A pénzügypolitika fő célkitűzései
A pénzügypolitikának a következő céljai vannak:
1. Feltételek biztosítása a lehető legnagyobb pénzügyi források kialakításához;
2. A pénzügyi források ésszerű elosztásának és felhasználásának megteremtése az állam szempontjából;
3. Gazdasági és társadalmi folyamatok szabályozásának és ösztönzésének szervezése pénzügyi módszerekkel;
4. Pénzügyi mechanizmus kialakítása és fejlesztése a stratégia változó céljainak és célkitűzéseinek megfelelően;
5. Hatékony és maximális üzleti pénzügyi irányítási rendszer kialakítása.
A pénzügypolitika fő célja - a megfelelő pénzügyi források biztosítása mellett a gazdasági-társadalmi fejlesztés egyik vagy másik állami programjának végrehajtása a társadalmi feszültségek megelőzésére. A termelés visszaesésének leküzdése, a lakosság szociális védelmének növelése - ezek Oroszország modern pénzügyi politikája előtt álló kiemelt feladatok.
10. A pénzügyi eszközök meghatározása és szerkezete
A vállalkozások pénzügyi mechanizmusai az Az állam által a gazdasági törvények követelményeivel összhangban létrehozott vállalati pénzügyi irányítás MA, amelynek célja a pénzügyi kapcsolatok és az alapok alapjainak interakciójának megszervezése azzal a céllal, hogy azok hatékonyan befolyásolják a termelés végső eredményeit.
A pénzügyi mechanizmus szerkezete 5 elemből áll:
1. Pénzügyi módszer- a pénzügyi kapcsolatok befolyásolásának módja az üzleti folyamatra (adózás, biztosítás, befektetés, tervezés, előrejelzés stb.);
2. Pénzügyi tőkeáttétel- ez a pénzügyi módszer cselekvési módja (nyereség, bevétel, értékcsökkenés, bérleti díj, árfolyamok, kamatláb, értékpapírok költsége stb.);
3. Jogi támogatás(törvények, rendeletek, rendeletek, minisztériumi rendeletek és más irányító szervek dokumentumai);
4. Szabályozási támogatás(a Pénzügyminisztérium, az Adó- és Illetékügyi Minisztérium, az Állami Vámbizottság stb. által kiadott utasítások, szabványok, iránymutatások és egyéb dokumentumok);
5. Információs támogatás(jogi és szabályozási információkat, vállalatok, bankok, szervezetek minősítését összeállító és közzétevő minősítő intézeteket tartalmazó adatbázis).
műveletek, ahol az adásvétel tárgya a gazdálkodó szervezetek, az állam és a lakosság szabad pénzeszközei. Ez egy olyan intézmény, amely kapcsolatot tart a hitelezők és a hitelfelvevők között azáltal, hogy forrásokat vesz fel a hitelezőktől, és kölcsönadja azokat a hitelfelvevőknek.
Ez egy szervezett rendszer a pénzügyi eszközök kereskedésére.
A pénzügyi piac szerkezete a következőkből áll:
1. Hitelpiac- olyan kapcsolatrendszer, amely biztosítja az átmenetileg szabad pénzügyi források felhalmozását és azok vállalkozások és befektetők közötti újraelosztását;
2. Részvény- és kötvénypiac- a pénzkínálat szabályozója és megvalósítja a gazdaságban a tőkemozgás teljes komplexumát;
3. A biztosítási piac a résztvevők közötti újraelosztási viszonyok összessége a célbiztosítási alapba befizetett károk megtérítésére irányuló hozzájárulások terhére;
4. Devizapiac a gazdasági kapcsolatok szférája vásárlás és eladás deviza és fizetési bizonylatok.
ness. A pénznemek értékei a következők:
- deviza (bankjegyekés a számlákon lévő pénzeszközök külföldi állam pénzegységében, nemzetközi vagy elszámolási pénzegységben);
- devizában denominált értékpapírok (csekk, váltó), részvényérték (részvény, kötvény) és egyéb váltó;
- nemesfémek (arany, ezüst, platina, palládium, irídium, ródium, ruténium, ozmium) és természetes drágakövek (gyémánt, rubin, smaragd, zafír, alexandrit, gyöngy).
V a devizapiac alanyai (résztvevői): bankok, tőzsdék, exportőrökés importőrök, pénzügyi és befektetési intézmények, kormányzati szervezetek.
A devizapiac tárgya (akire az alany tevékenysége irányul) bármely devizaértékben feltüntetett pénzügyi követelés. A devizapiac tárgyait a devizapiac alanyai vásárolják és adják el forgalomban lévő pénzért.
13. Az értékpapírpiac résztvevőinek összetétele és típusai
Az értékpapírpiacon mindkét értékpapírt kibocsátják, kereskednek és felszívják
és helyettesítőik (bizonyítványok, kuponok stb.). Az értékpapírpiac résztvevői megoszthatók
három csoportba:
1. Kibocsátók - értékpapírt kibocsátó személyek
val vel a szükséges források bevonásának célja;
2. Befektetők - olyan személyek, akik értékpapírokat vásárolnak
val vel a jövedelemszerzés célja, vagyoni és nem vagyoni jogok;
3. Közvetítők - a kibocsátók és befektetők számára céljaik elérése érdekében szolgáltatásokat nyújtó személyek.
V Az értékpapírokkal folytatott ügyletek időzítésétől függően az értékpapírpiac a következőkre oszlik:
1. Azonnali piac - az értékpapírok készpénzre cseréje gyakorlatilag a tranzakció időpontjában történik.
2. Származékos piac – származtatott ügyletekkel kereskednek.
Ezenkívül megkülönböztetik az időzítést:
Rövid lejáratú értékpapírpiac - ez az értékpapírpiac azon szegmense, amelyen a
és egy évnél rövidebb lejáratú értékpapírok. A tőkepiac zömét képviseli.
15. A pénzgazdálkodás lényege
Pénzügyi irányítás alatt úgy értendő
technikák és módszerek kombinációja egy tárgyra való céltudatos hatás elérése érdekében egy bizonyos eredmény elérése érdekében.
Pénzügyi irányítás alatt a pénzügyi kapcsolatokra gyakorolt hatást a pénzügyi források hatékony elosztásának (újraelosztásának) maximalizálása érdekében értjük.
Az irányítás tárgyai különböző típusú pénzügyi kapcsolatok. A pénzügyi kapcsolatok szféra szerinti besorolása szerint három fő csoportot különböztetünk meg, amelyeket a gazdálkodás tárgyaként fogadunk el:
1) vállalkozások, intézmények és szervezetek finanszírozása
2) biztosítási jogviszony;
3) államháztartás.
Az alanyok alatt azokat a szervezeti struktúrákat értjük, amelyek ellenőrzést gyakorolnak. A következő menedzsment tantárgyakat különböztetjük meg:
1) Vállalkozások, intézmények és szervezetek pénzügyi szolgáltatásai;
2) biztosítási hatóságok;
3) pénzügyi hatóságok és adófelügyelőségek. A szervezeti struktúrák összessége, megvalósítása
a pénzügyi gazdálkodást érintő hatást pénzügyi apparátusnak nevezzük.
14. A hiteltőkepiac lényege, szerkezete
A kölcsöntőke bizonyos százalékban kölcsönadott, visszafizetéshez kötött pénz.
A kölcsöntőkepiac modern szerkezetét két fő jellemző jellemzi:
1. Ideiglenes. Ideiglenesen megkülönbözteti a pénzpiacot, ahol a kölcsönöket több héttől egy évig terjedő futamidőre nyújtják, és magát a tőkepiacot, ahol a pénzeszközöket hosszabb időtartamra bocsátanak ki: egy évtől ötig és öt vagy annál hosszabb időtartamra;
2. Intézményi. Intézményi alapon a modern hiteltőke-piac két fő kapcsolat jelenlétét feltételezi:
- kreditrendszer (különféle hitel- és pénzintézetek);
- az értékpapírpiac.
A hiteltőke-piac átmeneti és intézményi sajátosságai minden országra jellemzőek. Ugyanakkor az országos piac állapotát intézményi alapon ítélik meg, azaz. két fő szint: a hitelrendszer és az értékpapírpiac jelenlétével.
G 16.nansami Funkcionális vezérlők fi-X -
V a pénzügyi gazdálkodás a következő funkcionális elemekre osztható.
1. Pénzügyi tervezés- fontosnak tartja helyét a pénzügyi irányítási rendszerben. Felméri anyagi forrásainak állapotát, növelésének lehetőségét, a felhasználásuk leghatékonyabb irányait is. A pénzügyi tervezés a pénzügyi információk elemzésén alapul, a ez utóbbi pedig a számviteli, statisztikai és működési beszámolás adatairól.
2. Stratégiai menedzsmentkifejeződik a jövőre vonatkozó pénzügyi források meghatározásában, a célprogramok megvalósításához szükséges pénzügyi források összegének megállapításában stb. A stratégiai pénzügyi irányítást hazánkban az Állami Duma, az Elnöki Adminisztráció, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma és más államhatalmi és közigazgatási szervek végzik.
3. Operatív irányítás- a jelenlegi pénzügyi helyzet operatív elemzése alapján kidolgozott intézkedéscsomag, amelynek célja, hogy a pénzügyi források újraelosztásából minimális költséggel maximális hatást érjenek el.
A pénzügyek operatív irányítását hazánkban az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma, a helyi önkormányzatok pénzügyi osztályai végzik.
Rövid lejáratú értékpapírok legtöbbjük egyszerre fizetés és elszámolás mi vagy hiteleszközök (számlák, csekkek). Vannak tisztán rövid lejáratú értékpapírok is - az állam rövid távú adósságkötelezettségei.
Hosszú távú értékpapírpiac az értékpapírpiac azon szegmense, ahol legalább egy éves lejáratú értékpapírokat helyeznek el és kereskednek velük. A tőkepiac zömét képviseli.
Az értékpapírpiac viszont fel van osztva:
1. Elsődleges értékpapírpiac - az a piac, ahol az elsőként kibocsátott értékpapírokat értékesítik.
2. Másodlagos értékpapírpiac - az a piac, ahol a korábban kibocsátott értékpapírokkal kereskednek.
menedzsment, költségvetésen kívüli alapok igazgatóságai, biztosító szervezetek, vállalkozások, intézmények és szervezetek pénzügyi szolgáltatásai.
4. Pénzügyi ellenőrzés az operatív pénzgazdálkodás szakaszában kell elvégezni. Segít összevetni a pénzügyi források felhasználásából származó tényleges eredményeket a tervezett eredménnyel, valamint meghatározni a pénzügyi források növekedésére szolgáló tartalékokat és meghatározni azok leghatékonyabb felhasználási módjait.
17. A pénzügyi tervezés jelei
Pénzügyi tervezés a pénzgazdálkodás egyik eszköze. A pénzügyi tervezést számos jellemző jellemzi:
1) szabályozás (rendezett folyamat);
2) kommunikáció az információfeldolgozással;
3) összpontosítson bizonyos célok elérésére;
4) ideiglenes.
Tervezés alatt azt a folyamatot értjük, amelynek során kvantitatív és minőségi célokat dolgozunk ki és fogadunk el, és meghatározzuk a leghatékonyabb elérésének módjait. A tervezés eredménye egy terv vagy tervek halmaza.
A terv egy rendezett folyamat eredménye, amely meghatározza a jövőbeli célok eléréséhez szükséges paramétereket.
A tervezés hatékony eszköze a kitűzött célok megvalósításának, koordinált intézkedések elfogadásával a változó külső és belső környezetben. A tervezés végső célja, hogy időben azonosítsák azokat az eszközöket és alternatívákat, amelyek csökkentik a hibás döntések kockázatát.
2. fejezet
A PÉNZ FOGALMA, LÉNYE ÉS FUNKCIÓI 18. A pénz meghatározása és lényege
A pénz az univerzális megfelelője.
A pénz egy eszköz, amellyel a társadalomban a gazdasági kapcsolatokat építik.
A pénz egy különleges áru, amely spontán módon elvált az áruk világától, és egyetemes megfelelőjeként szolgál.
A pénz valódi és reprezentatív értékű gazdasági jószág.
Kioszt:
1. A pénz valódi, belső értéke - a létrehozásukhoz felhasznált pénzanyag értéke, értékét pedig a pénztermelés költségei határozzák meg.
2. Reprezentatív érték- tükrözi a pénzt kibocsátó tárgy gazdasági erejét, azt a képességét, hogy fenntartsa állandó vásárlóerejét (azaz bizonyos mennyiségű árura és szolgáltatásra cserélhető). A reprezentatív érték értéke attól függ szubjektív pszichológiai tényezők, és a lakosság pénzbe vetett bizalma határozza meg.
3. névleges érték- névérték, amely a bankjegyeken van feltüntetve. Ha a pénz névértéke egybeesik a valós értékkel, a pénzt hívják teljes értékű. Ha a pénz névértéke meghaladja a valós értéket, akkor az ilyen pénz hibás.
19. Pénzfüggvények | 20.Pénzfajták |
|
A pénz mint közgazdasági kategória lényege és azok | A pénz típusa a pénz felosztása |
|
szerepük funkcióikban nyilvánul meg, amelyek kifejezik | természetes és funkcionális tulajdonság. |
|
a pénz tartalmának belső alapja. | Érvényes pénz van pénz |
|
1. Forgalom és fizetési eszközök, általános csere | a névleges érték (rajtuk feltüntetve) az |
|
az eszközeid - a pénz erre a funkcióra legyen | valós értéknek felel meg, i.e. fém költsége |
|
hogy igazi legyen. Az áruforgalom magában foglalja | la amiből készülnek. |
|
áru értékesítés, i.e. pénzzé alakítva és előre | Valódi pénz helyettesítője (az érték jelei |
|
a pénz forgatása áruvá (C - M - C). Ebben a folyamatban | hidak) pénz, amelynek névértéke |
|
Minden pénz közvetítő szerepet tölt be a cserében. | magasabb a valódinál, i.e. termelésükre költöttek |
|
2. Értékmérő - mint egyetemes megfelelője | társadalmi munkában. Megkülönböztetni: |
|
mérje meg az összes áru értékét. Pénzt azonban nem | Fém értéktáblák (érmék, gyártva |
|
a javakat arányossá és társadalmilag szükségessé tenni | olcsó fémekből készült); |
|
az áruk előállítására fordított munkaerő | Papír értéktáblák készült mint |
|
árok, feltételeket teremt ezek kiegyenlítéséhez. Ár | általában papírból készül (papírpénz és hitel |
|
pénzben kifejezett árut árnak nevezzük. | pénz). |
|
A skála az összes áru árának összehasonlítására szolgál. | NAK NEK hitelpénz tartalmazza: elektronikus |
|
árak. Az árskálát az állam határozza meg, mint | pénz (bankközi tranzakciókhoz használják |
|
rögzített súlyozott valutamennyiség | hitelkártyák, bankjegyek, számlák (hosszú |
|
thallus, pénzegységnek tekintve. | kötelezettségek), csekkek. Költségjelek megjelenése |
|
3. A felhalmozás és a nevelés eszköze az | az aranyforgalom tárgyilagossága okozta. |
|
whish (csak ha az ár állandó) - a pénznek kell | szükségszerűség: az aranybányászat nem tudott lépést tartani vele |
|
mégis képesek megőrizni az értéket | áruk előállítása és nem biztosított |
|
egy bizonyos ideig lesz, és mindenképpen újra | érték pénzben. Az aranypénz nem szolgálhatott |
|
al. Ennek a függvénynek az értéke, ahogy alakul | kis értékű forgalom, aranyforgalom |
|
nőtt az árutermelés, hiszen anélkül | nem volt rugalmassága, azaz. nem tudott böjtölni |
|
lehetetlen lenne egy kiterjesztett | po bővíteni és összehúzni, az aranystandard nem |
|
reprodukció. | serkentette a termelést és a kereskedelmet. |
|
4. Világpénz (a | ||
államközi kereskedelem folyamata, kereskedelem | ||
Téma: A pénz lényege, funkciói, fajtái
A pénz minden gazdasági rendszer egyik legfontosabb eleme a gazdaság működésében. Ha a jelenlegi rendszer jól és harmonikusan működik, akkor életerőt önt a termelési folyamat minden szakaszába, a bevételek és kiadások körforgásába, hozzájárul a rendelkezésre álló kapacitások és erőforrások teljes kihasználásához. És fordítva. Ha a működő monetáris rendszer rosszul, megszakításokkal működik, akkor ez lehet a fő oka a termelési szint, a foglalkoztatás, az árak emelkedése és a lakosság csökkenő jövedelme csökkenésének vagy erőteljes ingadozásának.
A pénz eredetével kapcsolatban többféle fogalom létezik
Racionalista elmélet magyarázza a pénz megjelenését olyan emberek megállapodása (vagy összejátszása) eredményeként, akik meggyőződtek arról, hogy speciális eszközökre van szükség az értékteremtéshez a csereforgalomban.
Alapján evolúciós elmélet, a pénz egy evolúciós folyamat eredményeként jött létre. Ez az elmélet az áruforgalom elemzésén alapul.
A társadalmi munkamegosztás (a mezőgazdaság és az állattenyésztés, majd a kézművesség szétválasztása) a munkatermékek állandó cseréjének szükségességét vonta maga után. Az eladásra előállított munka terméke áru. Az áruknak használati értéke és értéke van.
Az áruk egyik termelőtől a másikhoz való mozgása (csere) feltételezi a fajtájukban, minőségükben és rendeltetésükben eltérő áruk összehasonlítását.
A javak arányosításának alapja az értékük (nem az ára), vagyis az áruk előállítására fordított, társadalmilag szükséges munkaerő.
A különböző munkaerőköltségek összehasonlíthatósága érdekében megjelent a csereérték fogalma. Csereérték az áru azon képessége, hogy bizonyos arányban más árukra cserélhető.
Az árucsere fejlődése során a következő értékformák alakultak ki:
Az érték egyszerű vagy véletlenszerű formája... Itt a szarvasmarha-tenyésztés és a mezőgazdaság termékeit közvetlenül cserélték egymásra: 1 birka = 1 zsák gabona, vagyis a birka használati értéke a gabona értékének megnyilvánulási formájaként szolgál.
Kiterjesztett értékforma... Minden áru számos egyenértékű áruban fejezte ki értékét: 1 zsák gabona = 1 bárány, 1 yard vászon, 1 fejsze. Néhány "áru" pénz adta a nevet a modern pénzegységeknek. Az ókori indiánok nyelvén a szarvasmarha úgy hangzik, mint "rupa", a modern Indiában a pénzegységet rúpiának hívják.
Általánosított értékforma... A legkényelmesebb áru, mint pénz keresése a rosszul szállítható, elhasználódó, heterogén pénz elutasításával járt. Fokozatosan elkezdték használni a réz-, bronz-, majd ezüst- és aranyrúdokat. Az univerzális megfelelő szerepét egyik-másik áru töltötte be: az általánosan elismert megfelelő (réz, bronz, arany, ezüst) = 1 bárány, 1 fejsze, 1 yard vászon, 1 zsák gabona.
Pénzbeli értékforma... Az univerzális egyenérték funkciója a nemesfémeknél (arany, ezüst) rögzült, és monopóliummá vált. A termék pénzzé alakításához a következőkre van szüksége:
Ezen áru univerzális megfelelője szerepének általános elismerése;
E termék hosszú távú teljesítménye az univerzális megfelelő szerepében;
Az állandó cserére alkalmas speciális fizikai tulajdonságok jelenléte.
A pénznek, mint eredetében árucikknek, két tulajdonsága is van: használati érték(dekoráció formájában - esztétikai igényt elégítenek ki); költség, hiszen bizonyos mennyiségű társadalmilag szükséges munkaerőt is az arany kitermelésére fordítanak.
A pénz azonban sajátos áru:
Fizikai tulajdonságai miatt spontán (történelmileg) elvált;
Kiváltságos, egyetemes használati értékkel.
Így a pénz az áru egy speciális fajtája, amely egyetemes megfelelője szerepét tölti be.
A pénz megjelenésével az áruvilág két részre szakadt: a pénzre és az összes többi árura. A használati érték minden áru oldalára koncentrálódik, az érték pedig a pénzre. A pénz az értékén keresztül válik minden áru használati értékének kifejezőjévé.
Három fő elmélet létezik:
A pénz fémelmélete... Alapítók - W. Stafford ... Angliában keletkezett a X-i kezdeti tőkefelhalmozás időszakában VI -NS V 2. század - jellemző a társadalom gazdagságának a nemesfémekkel (arany és ezüst) való azonosítása. NS Ez az elmélet azon a felfogáson alapul, hogy a vagyon a pénz birtoklásából áll. És mivel a pénz arany volt. Ezért az arany igazi gazdagság. Minél több aranyat importálnak az országba és kevesebbet exportálnak, annál jobb. Vagyis a gazdagság forrása a külkereskedelem.
Nominalista pénzelmélet XVII-XVIII században (J. Berkeley, J. Stewart.) Abban az időben alakult, amikor a pénzforgalmat elárasztották a hibás érmék. Kulcsgondolatok - 1) A pénz értékét vásárlóereje, vagy az ideális árskála – a pénzegység állandó súlytartalma – határozza meg; 2) Az államnak meg kell teremtenie és fenn kell tartania a pénz belső értékét.
A pénz mennyiségi elmélete században jelent meg. (Alapítók - D. Hume és J. Mil, francia Ch. Montesquieu.) - a nyersanyagárak szintjét és a pénz értékét a forgalomban lévő mennyiségükkel magyarázza (a modern értelmezésben - a monetarizmus elmélete), stb. A lényeg a pénz mennyisége határozza meg. Minél kevesebb pénz, annál drágább.
K. Marx elmélete A pénz az összes áru árujának univerzális megfelelője, a tükör, amelyben minden áru értékét meghatározzák.
A pénz a következő öt funkciót tölti be: értékmérő, forgalmi eszköz, felhalmozási eszköz, fizetőeszköz, világpénz
A pénz funkciója értékmérőként, értékmérő függvénye vagy számláló függvénye.
Karl Marx ezt a funkciót a pénz lényegeként mutatta be. A pénz minden árut összehasonlíthatóvá tesz, mert belső értékük van.
Minden áru értéke a pénzben, mint egyetemes megfelelőben jut kifejezésre. Az áru pénzben kifejezett értékét árnak nevezzük. A különböző értékű áruk árának összehasonlításához azonos skálára kell csökkenteni azokat, vagyis azonos pénzegységekben kell kifejezni.
A fémforgalom árskála a pénzfém súlymennyisége, egy adott országban pénzegységnek számítva, és az összes többi áru árának mérésére szolgál. A pénzegység súlytartalma kezdetben egybeesett az árak skálájával, ami néhány pénzegység elnevezésében is megmutatkozott. Tehát az angol font valóban egy font ezüstöt nyomott.
Az aranyforgalomban az árskála egy bizonyos mennyiségű aranynak megfelelő pénzegység felállítását feltételezte (Nr, az USA-ban 1900-ban a dollár = 1,5 gramm tiszta arany, a rubel = 0,774 gramm; 1970-ben pedig a dollár = 0,818 gramm, a rubel = 0,987 gramm.)
Oroszországban 1992 óta nem adják meg a rubel és az arany hivatalos arányát. A modern viszonyok között az arany demonetizálódási folyamata zajlott le, vagyis a pénz funkcióinak elvesztése, beleértve az értékmérő funkciót is.
Az aranyat kiszorították a belső és külső forgalomból a nem átváltható (aranyra) hitelpénzek (váltók, csekkek), a pénz vásárlóerejének meghatározása változó kamatozás mellett az ún. fogyasztói kosarak alapján történik.
Így a modern, aranyra nem váltható hitelpénznél egy áru ára nem egy konkrét monetáris áruban, hanem minden más áruban fejeződik ki.
A termék értékét a termék előállításához felhasznált emberi munkaerő költsége határozza meg. A pénz értékét más áruk értékével mérik. A pénz beszerzési értékét az határozza meg, hogy egy bizonyos pénzösszegért mennyi árut és szolgáltatást lehet megvásárolni.
A pénz, mint forgalmi médium funkciója.
A pénz közvetítő az árucsere során.
Az áruk közvetlen cseréjével (T-T) (commodity for commodity) a vétel és az eladás időben és térben egybeesik, és nincs közöttük szakadék. Ezenkívül két egymással cserélődő árutulajdonos igényeinek egybe kell esnie. Az árupénzforgalom (T-D-T) két független, időben és térben elkülönülő folyamatot foglal magában:
1) az áruk pénzzé alakítása - eladás (T-D) és
2) a pénz áruvá alakítása – vásárlás (D-T).
A pénz, mint forgalmi médium, közvetítő szerepet tölt be az árucserében, lehetővé teszi a közvetlen árucserére jellemző időbeli és térbeli határok leküzdését: egy terméket ma egy piacon értékesíthet, ill. vásároljon máskor és egy másik piacon. A pénznek, mint forgalmi eszköznek a funkcióját hibás pénz – papír és hitel – is betöltheti. Ez azt jelenti, hogy az árutermelők közötti kapcsolatok egyre fejlettebbek, összetettebbek és többoldalúak.
A pénz értéktároló funkciója.
A pénz, mint univerzális megfelelője, bármilyen áru átvételét biztosítja tulajdonosának, a társadalmi gazdagság megtestesítőjévé válik, és az emberek vágynak felhalmozni és megmenteni. A pénz értéktároló funkciójának betöltéséhez a pénznek hosszú ideig meg kell őriznie értékét. Erre a célra az arany a legalkalmasabb, mivel megóvja a megtakarításokat az értékvesztéstől. Országos viszonylatban aranytartalékot hoznak létre. Az aranytartalék nagysága jelzi az ország gazdagságát, és biztosítja a rezidensek és a nem rezidensek nemzeti valutába vetett bizalmát.
Állami aranytartalékok (2001. januári állapot szerint) az arany aránya az aranyban az Egyesült Államok devizatartalékaiban - 8137 tonna, 56,4%; Németország - 3469, 35,2%; Franciaország - 3025, 40,9%; Olaszország - 2 452, 44,6%; Svájc -2434, 40,9%; Oroszország - 377, 11,9%. 1985-ben a Szovjetunió aranytartaléka 2400 tonna volt.
A Nemzetközi Valutaalap aranytartalékainak mennyisége a harmadik a világon - 3217 tonna arany.
A pénz, mint fizetőeszköz funkciója.
Ez a funkció a hitelkapcsolatok fejlesztése kapcsán merült fel. A pénz fizetőeszköz funkciója sokrétűen megnyilvánul. Mindenekelőtt az áruk rendszeres hitelre történő vásárlásakor jön létre, vagyis ott, ahol a pénzforgalom megelőzi az árunak az eladótól a vevőig történő átmenetét.
Fizetési eszközként a pénzt különféle kötelezettségek megfizetésére használják: bérek, adók stb.
A világpénz funkciója.
A nemzetközi gazdasági kapcsolatok és mindenekelőtt a világkereskedelem fejlődése a világpénz megjelenéséhez vezetett .
A világpénz funkcióját számos fejlett ország bankjegyei látják el. Az amerikai dollár, a brit font, a japán jen és az euró (az EGK-országok közös fizetőeszköze) szabadon forog a világpiacon.
A pénz formái.
Megkülönböztetni két fő pénzfajta: valódi pénz és valódi pénzhelyettesítők (értékjelek).
valódi pénzt- pénz, amelyben a névérték (a rajtuk feltüntetett érték) megfelel a valós értéknek, vagyis annak a fémnek az értékének, amelyből készültek.
A fémpénz különféle formákat öltött. A kerekek voltak a legkényelmesebbek, mivel kevésbé voltak kimosva. Az első érmék csaknem 26 évszázaddal ezelőtt jelentek meg az ókori Kínában és az ókori lídiai államban.
A Kijevi Ruszban az első vert érmék a 9-10. századból származnak. Ezüstrudakból a X1P században. darabokat vágtak, rubelnek nevezték. 1535-ben Oroszország nemzeti érmét kezdett verni - egy fillért, ami azért nevezték el, mert egy lovast ábrázolt lándzsával. A kopeka súlya 0,6 g, és tiszta ezüstből állt. Aztán az orosz monetáris rendszert feltöltötték egy ezüst altinnal, hrivnyával, ötven dollárral, cservonecekkel.
A valódi pénzt az országok közötti szabad mozgás és a stabilitás jellemzi, amelyet a pénzegységben lévő nemesfém meghatározott és változatlan tartalma biztosít. A pénz mind az öt funkcióját aranyérmék látták el.
Valódi pénz helyettesítője(értékjelek) - pénz, amelynek névértéke magasabb, mint a valódi. Ezek tartalmazzák:
Fém értéktáblák (olcsó fémekből készült apró érmék);
Papír értéktáblák, általában papírból.
Papír pénz a forgalomban lévő aranyérmék helyettesítőjeként jelentek meg. A papírpénzt az ókori kínai kereskedők találták fel. Európában a 18. században kezdtek elterjedni. kezdetben áru- és raktározási arany átvételéről szóló bizonylatként (ezek a bizonylatok tekinthetők első értékpapírnak is). A tényleges pénzt bankjegyek formájában 1716-ban bocsátották ki Franciaországban.
1769-ben Nagy Katalin vezetésével megjelentek az első orosz papírpénzek.
A papírpénz kibocsátásának joga az államot illeti meg. A kibocsátott pénz névértéke és a kibocsátás értéke közötti különbözet képezi a kincstár részvényprémiumát, amely az állam bevételeinek lényeges eleme. A költségvetési hiány fedezésére szolgáló túlzott pénzfelszabadítás a leértékelődésükhöz vezet. A papírpénznek két funkciója van: csereeszköz és fizetőeszköz. Általában nem alkudnak aranyra, és az állam kötelező árfolyammal ruházza fel őket.
Kvázi pénz vagy hitelpénz. Megjelenésük a pénz fizetőeszköz funkciójával függ össze, ahol a pénz olyan kötelezettség, amelyet meghatározott idő elteltével érvényes pénzzel kell visszafizetni. Babilonból származtak a Kr.e. 1. évezredben. Európában a 13. században jelentek meg IOU-k formájában. Jelenleg a kvázipénz fizetőeszközök (kereskedelmi és bankjegyek, csekkek és fizetési megbízások), vállalati értékpapírok (részvények, kötvények, közönséges pénzügyi váltók, kereskedelmi papírok), állampapírok (kincstárjegyek, állami takaréklevelek) formájában forog. .
A váltó az adós írásbeli, feltétlen kötelezettsége, hogy meghatározott összeget előre meghatározott időben és helyen fizessen be. Különbséget kell tenni a váltó és a váltó között, a különbség közöttük az, hogy a váltó fizetője az a személy, aki a váltót kiállította, és a váltóért - valamilyen harmadik fél. A kincstárjegyek a kormány által a költségvetési hiányok és a készpénzhiányok fedezésére kibocsátott váltók. Az első számla - Kereskedelmi számla- árubiztosítékról kiállított váltó. Bankszámla - a bank által az ügyfelének kiállított számla.
A csekk egy meghatározott formájú monetáris dokumentum, amely egy hitelintézeti számla tulajdonosának feltétel nélküli megbízását tartalmazza bizonyos összeg kifizetésére a csekk tulajdonosának.
A csekkek először a tizenhatodik és tizenhetedik században jelentek meg. az Egyesült Királyságban és Hollandiában..
A készpénzes csekket a pénz egyik formájaként érzékelik, mivel teljes mértékben megvalósítják a készpénz fizetőeszköz funkcióját. A banki betétek szolgálják a forgalom ellenőrzésének alapját. Az ilyen betét meglétének, valamint az abból történő pénzfelvételi és átutalási lehetőségnek köszönhetően a csekkek fizetési eszközként is működhetnek. A csekkeket kereskedelmi tranzakciók, különféle fizetések fizetésére használják, az utazási üzletágban és egyéb területeken.
Elektronikus pénz a tudományos és technológiai fejlődés fejlődésének eredményeként jelent meg. A 90-es évek közepe óta. XX század Az elektronikus pénzt a virtuális magánbankok, az elektronikus elszámolási és fizetési rendszerek és más, a globális interneten működő kereskedelmi struktúrák kezdték aktívan forgalomba hozni (valós időben (on-Line), és a világ számos országában elterjedt, elsősorban Nyugat-Európában és az USA-ban.
Az elektronikus pénznek van néhány sajátos tulajdonsága. Először is, az elektronikus pénznek nincsenek használati értékének és értékének természetes anyaghordozói. Az elektronikus pénz kizárólag speciális elektronikus impulzusok, digitális bináris kódok (fájlok) formájában létezhet, amelyek a bankjegyek jellemzőiről (sorozatszám, kibocsátás dátuma, kibocsátó neve) tartalmaznak információkat. A fő különbség az elektronikus fizetési rendszerek és a hagyományos fizetési rendszerek között, hogy a teljes folyamat az elejétől a végéig digitális formában zajlik, azaz apróságok csengetése és tollas aláírás nélkül a csekken. Emiatt az elektronikus pénzt gyakran virtuális pénznek, számítógépes pénznek vagy kiberpénznek is nevezik.
Pénzügyi súly.
A pénzkészlet olyan készpénzes és nem készpénzes vásárlási és fizetési eszközök összessége, amelyek biztosítják az állam, magánszemélyek és jogi személyek rendelkezésére álló áruk és szolgáltatások forgalmát.
A pénzkínálat szerkezetében monetáris aggregátumokat különböztetünk meg - Mo, M1, M2, M3, M4, amelyek likviditási fokuk szerint csoportosítják a különböző fizetési és elszámolási alapokat, és minden további aggregátum tartalmazza az előzőt:
Mo egysége magában foglalja a forgalomban lévő készpénzt: fémérméket és papírpénzt;
Az M1 egység Mo egységből és bankszámlán lévő pénzeszközökből áll, amelyek nem készpénzes fizetésre használhatók, készpénzre alakíthatók át;
Az M2 egység (a szó tágabb értelmében pénz) tartalmazza az M1 egységet, valamint a kereskedelmi bankok sürgősségi és takarékszámláin lévő pénzt;
Az M3 aggregátum tartalmazza az M2 aggregátumot, a speciális hitelintézetekben elhelyezett takarékbetéteket, valamint a pénzpiacon forgalmazott értékpapírokat;
Az M4 aggregátum egyenlő az aggregált M3-mal plusz egyéb likvid eszközökkel, például banki ékezetek, kereskedelmi papírok stb.
Az Orosz Föderációban a Mo, M1, M2, M3 aggregátumokat használják a teljes pénzkínálat kiszámításához. Sőt, sajátos nemzeti definíciójuk van. Így az M2 monetáris aggregátum a forgalomban lévő készpénz mennyiségét (a bankokon kívül) és az Orosz Föderációban rezidens nem pénzügyi vállalkozások, szervezetek és magánszemélyek elszámolásán, folyószámláin és betétei nemzeti valutában lévő egyenlegét jelenti. Ez az aggregátum nem tartalmazza a devizabetéteket.
A Bank of Russia a pénzkínálat növekedési ütemét tekinti a monetáris politika számított mércéjének. Az ilyen benchmarkok megállapítása esetén a pénzkínálat tényleges dinamikája eltérhet a kezdeti előrejelzésektől.
A pénzkínálat fő mutatói a következők:
Inflációs ráta;
A pénzforgalom sebessége;
Pénzkínálat iránti kereslet;
Pénzkínálat dinamikája;
A pénzkínálat növekedési üteme;
A gazdaság monetizációs szintje;
A pénzkínálat szerkezete;
A hitelforrások iránti kereslet szintje;
A hitelintézetek pénzeszközeinek forgalmi aránya az Oroszországi Bank intézményeinél nyitott levelezőszámlákon;
Likviditás a bankrendszerben A pénzkínálatot két fő tényező befolyásolja jelentős mértékben: a pénz mennyisége és forgalmuk sebessége.
A forgalomban lévő pénz mennyiségét az állam – a pénz kibocsátója, törvényhozó hatalma – határozza meg. A kibocsátás növekedése az árutermelési igényeknek és az államháztartási hiánynak köszönhető.
Monetizációs együttható; a norma 30-40%.
A pénz forgási sebességét a pénzegység egy bizonyos időszakon belüli fordulatszáma határozza meg, mivel ugyanaz a pénz egy bizonyos időszak alatt kézről kézre kerül, az áruk értékesítését és a szolgáltatások nyújtását szolgálva.
A pénzforgalom sebességét befolyásolja a technológiai folyamatok időtartama (mezőgazdaság vagy ipar), a fizetési forgalom szerkezete (a készpénz és a nem készpénz aránya), a hitelműveletek fejlettségi szintje, az elektronikus technológiák alkalmazása a pénzforgalomban. banki stb. Az arány évi 1-4 forgalom.
Van egy bizonyos kapcsolat a pénzkínálat volumene és más kulcsfontosságú gazdasági mutatók között, amelyet a csereegyenlet („Fisher-egyenlet”) fejez ki: MxV = PxQ,
ahol: M a forgalomban lévő pénzmennyiség értéke; V a pénzegység átlagos éves forgalmi száma; P az átlagos éves árszint; Q a nemzeti termék valós mennyisége.
keringő pénzkészlet = PQ / V;
a pénzegység keringési sebessége = PQ / M;
átlagos árszint = MV / Q
a nemzeti termék pénzben kifejezett értéke = MV / P.
Téma: "Monetáris rendszer és pénzforgalom"
Pénzügyi rendszer- az ország pénzforgalmának történelmileg kialakult szerkezete, amelyet a nemzeti jogszabályok rögzítenek. Az Orosz Föderáció monetáris rendszere az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank) szóló, 2002. június 10-i szövetségi törvénynek megfelelően működik.
A monetáris rendszer elemei a következők: pénzegységek; árskála; törvényes fizetőeszköznek minősülő pénzfajták; kibocsátási rendszer; államapparátus a pénzforgalom szabályozására.
Monetáris egységek törvényben meghatározott pénznem, amelyet minden áru és szolgáltatás árának mérésére és kifejezésére használnak. A legtöbb országban tizedes osztási rendszert használnak: például: 1 dollár 100 cent, 1 dörzsölés. = 100 kopejka Az Orosz Föderáció hivatalos pénzegysége (valuta) a rubel. Egy rubelt 100 kopejkára osztanak. A rubel és az arany vagy más nemesfém közötti kapcsolat nincs megállapítva. A rubel külföldi valutákkal szembeni hivatalos árfolyamát az Orosz Föderáció Központi Bankja határozza meg a moszkvai bankközi devizatőzsdén folytatott kereskedés alapján, és közzéteszik a sajtóban.
Árskála- az érték kifejezésének eszköze a kiválasztott pénzegységben lévő pénzfém tömegtartalmán keresztül. Jelenleg ez a meghatározás elvesztette gazdasági jelentőségét, mivel a hitelpénznek nincs saját értéke, és nem fejezheti ki más javak értékét.
A pénz fajtái, amelyek törvényes fizetőeszköznek minősülnek, elsősorban hitelpénz és bankjegy, aprópénz, valamint papírpénz (kincstárjegy). Az Orosz Föderációban törvényes fizetési erővel rendelkező pénzfajták a bankjegyek és fémérmék. A készpénz mellett a nem készpénzes pénz is működik (hitelintézeti számlákon lévő pénzeszközök formájában).
Kibocsátási rendszer- a bankjegyek kibocsátásának és forgalomba hozatalának törvényileg megállapított eljárása. A kibocsátási műveleteket a jegybank (bankjegy-kibocsátás) és a Kincstár (kincstárjegy, kisbankjegy-kibocsátás) végzi. A bankjegyek kibocsátása háromféle módon valósul meg: hitelintézetek hitelnyújtása kereskedelmi váltók újradiszkontálása formájában; állampapír-fedezetű kincstári hitelezés; bankjegyek kibocsátása devizára váltással. Az Orosz Bank monopóliuma a kérdésben.
A pénzforgalom szervezése, szabályozása... A pénzkínálat és a hitelállomány növekedésének szabályozó intézkedése azoknak a céloknak a kitűzése, amelyekhez a jegybankokat vezérelni kell. Az Orosz Föderáció Központi Bankja készpénzforgalmat szervez:
Meghatározza a forgalomban lévő készpénz mennyiségét;
A készpénz tárolásának és szállításának eljárása;
készpénztartalékok;
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának szabályai;
Az elavult bankjegyek cseréjének eljárása.
Szabályozza a nem készpénzforgalmat a monetáris politika folyamatában.
A jegybank kizárólagos joga a készpénz kibocsátása, a készpénz megszervezése, forgalom és felvétele. A bankjegyek megsemmisítése így történik: az Orosz Föderáció Központi Bankja rendeletére bizottságot hoznak létre, amelynek tagjainak jelen kell lenniük a bankjegyek fizikai megsemmisítésénél, amelyről megfelelő aktust állítanak ki.
Naponta 300 millió rubelt semmisítenek meg így. (egy év alatt - több mint 100 milliárd). Ehelyett a Bank of Russia új bankjegyeket bocsát forgalomba.
A készpénz forgalomból való kivonásának szükségessége abból adódik, hogy a bankjegyeknek, mint fizetőeszközöknek saját forgalmi feltételei vannak. A bankjegyek elhasználódásának mértékét a fizetőeszköz-használat kulturáltsága, a forgalom köre és a tárolás helye határozza meg.
A bankjegyek hamisítás elleni védelme érdekében speciális technikákat alkalmaznak a bankjegyek hamisításának megnehezítésére. Az ilyen technikák lehetővé teszik, hogy a bankjegyeket olyan jellegzetes tulajdonságokkal ruházzák fel, amelyek megkülönböztetik az eredeti bankjegyet a hamistól. Ide tartozik a papír minősége, vízjelek, színes szálak, speciális nyomtatási módszerek és technikák, valamint összetett minták és minták jelenléte.
A bankjegyek kiváló minőségű, merev, ropogós papírra vannak nyomtatva. Ez a papír akár 2000 hajtást is kibír ugyanazon a helyen. Minden címlethez egyedi színárnyalatú papírt használnak. Minden bankjegyen helyi vízjelek találhatók, amelyek jól nyomon követhetők és jól láthatóak a fényben.
A bankjegyek gyártása során speciális másolási technológia elleni védőelemeket is alkalmaznak:
Mikrominta a hátoldal széles és keskeny szelvénymargóin található (másológépen reprodukálva a vonalelemek torzulnak);
Ezüstfesték (szűk szelvénymezőn a címlet digitális megjelölése fémezett ezüstszerű festékkel készül, amely másológépen reprodukálva szürke festéknek tűnik);
Változtatható színű festék (csak 500 rubel címletű bankjegyeknél használatos. Az Oroszországi Bank emblémája különböző szögekből nézve sárgászöldről piros-narancssárgára változtatja a színét. Másolón reprodukálva az embléma úgy néz ki mint a világosbarna);
Az összes címletű bankjegy elülső oldalának jobb alsó sarkában szürke rozetta, jobb és bal oldalon a negatív (fordított) digitális címlet képe (másológépen történő reprodukáláskor a rozetta színárnyalatot kaphat a a papír tónusa);
Kipp-effektus (a "РР" (orosz rubel) betűk látens képe, amely akkor derül ki, ha a bankjegyet ferdén beeső fényben vizsgáljuk);
Mikronyomat (minden bankjegy hátoldalán mikroszöveg van, ami csak nagyítóval olvasható).
elszámolási és készpénzes szolgáltatások nyújtása hitelintézeteknek, valamint más jogi személyeknek az Orosz Föderáció területén, készpénzelszámolási központok (RCC) mint az Orosz Bank strukturális részlegei. Az RCC célja az Orosz Föderáció fizetési rendszerének hatékony, megbízható és biztonságos működésének biztosítása.
Az RCC fő funkciói:
Hitelintézetek közötti elszámolások és készpénzszolgáltatások hitelintézetek számára;
Készpénz és egyéb értéktárgyak tartása, tranzakciók lebonyolítása és biztonságuk biztosítása;
Elszámolási és készpénzszolgáltatások az államhatalmi képviseleti és végrehajtó testületek, helyi önkormányzatok, intézményeik és szervezeteik számára, az Orosz Pénzügyminisztérium szövetségi kincstárának minden szintjének és szerveinek költségvetési számlái, állami költségvetésen kívüli alapok;
Értékek, banki dokumentumok, banki információk illetéktelen hozzáféréstől való védelmének biztosítása;
A hitelintézetek (fiókok) és egyéb jogi személyek működő pénztáraiban maximális készpénzállomány megállapítása, betartásuk feletti operatív ellenőrzés gyakorlása.
Az RCC-k bankjegyek és érmék tartalékalapját, valamint egy forgópénztárat képeznek.
Tartalékalapok a ki nem bocsátott bankjegyek és érmék készleteit képviselik az Orosz Föderáció Központi Bankjának trezoraiban. A tartalék források objektív szükséglete a következő szükségletekből adódik: a gazdaság készpénzes szükségleteinek kielégítése; a forgalomban lévő pénzkínálat megújítása az egyes bankjegyek romlásával összefüggésben; a pénzkínálat egészének kötelező vásárlási összetételének fenntartása az országban és a régiókban; a bankjegyek szállítási és tárolási költségeinek csökkentése.
Forgó pénztár készpénz fogadására és kibocsátására tervezték egy üzemi napon. A forgópénztárban a készpénz egyenlege korlátozott, a keret túllépése esetén a pénzfelesleg a forgópénztárból a tartalékalapba kerül.
Ha nincs elegendő készpénz az elszámoló és pénztárközpont keringő pénztárában a bankok és az ügyfelek kiszolgálásához, akkor a rulírozó pénztár támogatásához az Orosz Föderáció Központi Bankjának tartalékalapjából kibocsátási engedély szükséges. Ez a művelet, amikor készpénzt utalnak át a tartalék alapokból a rulírozó pénztárba, problémát jelent.
pénzforgalom- a pénz mozgása a forgalmi médium és a fizetőeszköz funkciójának ellátása során. A pénzforgalom készpénzben és nem készpénzes formában történik.
A pénzügyi piacon a készpénzt az Orosz Föderáció Központi Bankja kínálja, a nem készpénzt pedig a kereskedelmi bankok a hiteltranzakciók folyamatában. A pénz iránti keresletet az egyének mutatják. És legális. arcok.
Készpénzforgalom- a készpénz mozgása a forgalomban. Készpénzzel fizetnek árukat, munkákat, szolgáltatásokat, béreket, prémiumokat, juttatásokat, ösztöndíjakat, nyugdíjakat, utazási költségeket stb. A készpénzforgalom bankjegyekkel és fémérmékkel történik.
Az Orosz Bank monopolisztikusan bocsát ki készpénzt és szervezi a készpénzforgalmat.
Volumen szempontjából jelentős a készpénzforgalom kisebb készpénz nélküli forgalom, de gazdasági jelentősége rendkívül nagy. A készpénzforgalom területén történik az előállított áruk, munkák, szolgáltatások végső értékesítése, a kereslet és kínálat összhangjának ellenőrzése. Ezért a nemzeti valuta vásárlóereje nagymértékben függ a készpénzforgalom állapotától.
Készpénzt naponta bocsátanak ki a forgalomból kivont összegek keretein belül. A készpénz kibocsátása a forgalomból kivont mennyiséget meghaladó mértékben történik. A Bank of Russia kibocsátási központként kibocsátási szabályozást, azaz a pénz kibocsátásának és forgalomból való kivonásának szabályozását végzi.
Készpénz nélküli forgalom.
Készpénz nélküli forgalom- értékmozgás készpénz részvétele nélkül. Gazdasági tartalom szerint a készpénz nélküli pénzforgalom két csoportját különböztetjük meg: árutranzakciókról, azaz nem készpénzes fizetések árukért és szolgáltatásokért; pénzügyi kötelezettségekre, azaz a költségvetési és költségvetésen kívüli alapokba történő befizetések, banki hitelek törlesztése, kölcsön kamatfizetése, biztosítótársaságokkal való elszámolások.
Jelentése A készpénz nélküli fizetések felgyorsítják a pénzeszközök forgalmát, csökkentik a forgalomban lévő készpénz abszolút értékét, valamint a készpénz nyomtatási és szállítási költségét. A készpénz nélküli fizetések magas szintje bármely országban a teljes monetáris forgalom helyes, hozzáértő megszervezéséről beszél.
A készpénz és a készpénz nélküli forgalomba hozatal között szoros kapcsolat van: készpénz nélküli forgalomba csak készpénz hitelintézeti befizetése esetén kerül sor, az ügyfél pedig akkor kap készpénzt, amikor azt hitelintézeti számlájáról veszik fel.
Az Orosz Föderációban a következő nem készpénzes fizetési formákat használják: fizetési megbízással; akkreditívvel; csekkekkel; gyűjtéshez.
A készpénz nélküli fizetés hitelintézeteken és az Orosz Bankon keresztül történik bankszámlaszerződés vagy levelezőszámla-szerződés alapján nyitott számlákon.
Készpénz nélküli fizetési módok
A pénzeszközök terhelése a számláról a tulajdonos megbízásából, vagy a számlatulajdonos megbízása nélkül történik jogszabályban vagy a bank és az ügyfél közötti megállapodásban meghatározott esetekben.
A pénzeszközök terhelése a számláról elszámolási bizonylatok alapján történik a számlán rendelkezésre álló keret keretein belül. Ha a számlán lévő pénzeszközök nem elégségesek az összes, a vele szemben támasztott követelmény teljesítéséhez, a pénzeszközöket a törvényben meghatározott sorrendben beérkezésükkor terheljük meg.
Elszámolási dokumentum- ez a fizető (ügyfél) papíron vagy elektronikus formában kiadott végzése a pénzeszközök számlájáról történő leírására és a pénzeszköz átvevőjének számlájára történő átutalására, vagy a pénzátvevő (beszedő) utasítása a leírásra pénzeszközök a fizető számlájáról, és átutalják a címzett pénzeszközök (beszedő) által meghatározott számlára. A készpénz nélküli elszámolások során az alábbi elszámolási bizonylatokat alkalmazzuk: fizetési megbízások; akkreditívek; csekk; fizetési kérelmek; beszedési megbízások.
Fizetési felszólítás- a számla tulajdonosának (fizetőnek) az őt kiszolgáló bankhoz intézett, elszámolási bizonylattal kiadott utasítása, hogy utaljon át bizonyos összeget a pénzeszközök átvevőjének ebben vagy másik banknál nyitott számlájára. Fizetési megbízás adható:
a) pénzátutalások a leszállított árukért, az elvégzett munkáért, a nyújtott szolgáltatásokért;
b) pénzeszközök átutalása minden szint költségvetésébe és költségvetésen kívüli alapokba;
c) pénzeszközök átutalása kölcsönök, kölcsönök, betétek visszajuttatása (kihelyezése) és kamatfizetés céljából;
d) pénzeszköz átadása jogszabályban vagy megállapodásban meghatározott egyéb célokra.
A fizetési megbízást a bank a jogszabályban meghatározott vagy a bankszámlaszerződésben megállapított határidőn belül, illetve a banki gyakorlatban alkalmazott üzleti szokások által meghatározott határidőn belül teljesíti.
Akkreditív- a fizető fél nevében a bank által elfogadott feltételes pénzbeli kötelezettség, hogy az akkreditív feltételeinek megfelelő okmányok bemutatása után a pénzátvevő javára kifizetéseket teljesítsen, vagy felhatalmazzon egy másik kijelölt bankot ilyen kifizetéseket teljesíteni. Az akkreditív egy pénzátvevővel történő elszámolásokra szolgál.
A bankok a következő típusú akkreditíveket nyithatják meg: fedezett (betétes) és fedezetlen (garantált); visszavonható és visszavonhatatlan (megerősíthető).
Nyugta- biztosíték, amely a kiadó feltétel nélküli megbízását tartalmazza a bank felé, hogy az abban megjelölt összeget fizesse be a csekktulajdonosnak. A csekkkibocsátó, csekkbirtokos, befizető részt vesz a csekkrendezési eljárásban. A fiók mellett jogi személy, amely pénzeszközökkel rendelkezik a bankban, amely felett csekkkibocsátással rendelkezik. Csekktartó jogi személy, amelynek javára a csekket kiállították. Fizető- az a bank, amelyben a lehívó pénzeszközei találhatók. A csekkek fizetési műveletekben történő felhasználásának eljárását és feltételeit az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szabályozza.
Kifizetési kérelem- egy elszámolási dokumentum, amely tartalmazza a hitelező (a pénzeszközök címzettje) követelését a fő megállapodás alapján az adóssal (fizetővel) bizonyos pénzösszeg bankon keresztül történő kifizetésére.
Fizetési igény érvényesül a leszállított áruk, az elvégzett munkák, a nyújtott szolgáltatások elszámolása során, valamint a főszerződésben meghatározott egyéb esetekben. Fizetési felszólítással történő elszámolás előzetes elfogadással és a fizető fél elfogadása nélkül is teljesíthető.
Fizetési felszólítással történő elszámolás a fizető fél elfogadása nélkül az alábbi esetekben történik:
1) törvény állapítja meg;
2) a felek a főszerződés alapján biztosítják, feltéve, hogy a megbízót kiszolgáló banknak jogában áll pénzeszközöket leírni a megbízó számlájáról a megbízása nélkül.
Beszedési elszámolások olyan banki művelet, amelyen keresztül a bank az ügyfél nevében és költségére, az elszámolási okiratok alapján intézkedik a fizető féltől történő kifizetés fogadása érdekében. A beszedési kiegyenlítés fizetési felszólítás alapján történik, amelynek kifizetése a fizető megbízásából (elfogadással) vagy megbízása nélkül (elfogadás nélkül) és beszedési megbízás alapján történik, amelynek kifizetése a fizetés nélkül történik. a fizető megbízása (vitathatatlan sorrendben). A fizetési felszólításokat és a beszedési megbízásokat a pénzeszköz átvevője (beszedő) a pénzátvevőt kiszolgáló bankon (beszedő) keresztül vezeti be a fizető számlájára.
Téma: Az infláció és megnyilvánulási formái
Gazdasági az infláció lényege.
Az egy országban forgó pénz mennyisége nem lehet önkényes. Se több, se kevesebb pénz legyen forgalomban, mint amennyi a gazdaság normális működéséhez a jelenlegi árszint és a pénzforgalom sebessége mellett szükséges.
Infláció- a monetáris rendszer válsághelyzete. Az "infláció" (a latin bloating szóból) azt jelenti, hogy a forgalmi szféra túlcsordul a papírpénzzel, annak túlzott kibocsátása miatt. Az infláció hátterében az is lehet, hogy az áruk tömege csökken, miközben a kibocsátott papírpénz mennyisége változatlan marad. Az inflációt az árak emelkedése és a reálbérek csökkenése kíséri.
Az infláció kiváltó oka az aránytalanságok a gazdasági fejlődésben. Különbséget tegyen belső (nem monetáris és monetáris) és külső tényezők között.
Belföldi nem monetáris tényezők- a gazdaságfejlődés aránytalanságai, a gazdaság ciklikus fejlődése, az állami-monopólium árazás, a hitelbővülés.
Belső monetáris tényezők- az államháztartás válsága: költségvetési hiány, az államadósság növekedése, pénzkibocsátás, a hitelpénz (számlák) tömegének növekedése, a pénzforgalom sebességének csökkenése.
Külső tényezők- világválságok (nyersanyag, energia, deviza), az állam infláció exportját célzó devizapolitikája, illegális arany- és valutaexport.
Inflációs mutatók:
Inflációs ráta. Ezt a fogyasztói árindex méri, ehhez viszonyítja a tárgyévi fogyasztói kosár költségét a fogyasztás költségéhez. Bázisév kosarak.
A leggyakoribb inflációs mutató, beleértve Oroszországot is, a fogyasztói árindex (CPI). A lakosság által nem termelő fogyasztásra vásárolt áruk és szolgáltatások általános árszintjének időbeli változását jellemzi. Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága módszertanának megfelelően ezt a bemenetet az áruk és szolgáltatások rögzített készletének aktuális időszaki költségének és a referencia-időszaki költségének arányaként számítják ki. Az árak nyomon követésére kialakított áruk és szolgáltatások halmaza a lakosság által leggyakrabban fogyasztott, tömeges keresletet igénylő árukat és szolgáltatásokat tartalmazza. Az árucikkek kiválasztása a fogyasztás szempontjából jelentőségük, a homogén áruk árdinamikájának tükröző reprezentativitása, a stabil eladási elérhetőség figyelembevételével történik. Az árinformációkat az Orosz Föderációt alkotó összes jogalany területén gyűjtik. Az Orosz Föderációban 1992 óta végzik a fogyasztói árak nyomon követését a jelenlegi módszertan szerint.
Az orosz fogyasztói árindex analógja a nyugati országokban az általános árindex (CPI), amelynek régebbi története van. A kiszámításához használt áruk és szolgáltatások halmaza azonban jelentősen eltér az orosztól. Bizonyos esetekben az infláció mérésére az ipari árindexek vagy az áruk vagy szolgáltatások meghatározott csoportjaira vonatkozó árindexek, azaz nagykereskedelmi árindexek használata javasolt. A magas árnövekedési ütem mellett azonban kicsi a különbség a fogyasztói és a nagykereskedelmi árak indexei között, ezért a fogyasztói árindex az infláció fő mutatója.
Az árnövekedés ütemétől függően megkülönböztetni a következő típusú inflációt: kúszóévi 3-4%-os árnövekedés; galoppozó, 10-50%-os és akár 100%-os növekedés; hiperinfláció, az árak több mint 100%-os növekedése. Az infláció elkerülhetetlen kísérője a rugalmas árakkal rendelkező piacgazdaság fejlődésének. Az országok több mint 70%-ában eléri az évi 10%-os inflációt, egyes országokban pedig meghaladja az évi 100%-ot.
Az inflációnak két típusa van, az előfordulásának okaitól függően: keresleti infláció; kínálati infláció.
Keresleti infláció akkor keletkezik, ha az áruk iránti kereslet nagyobb, mint az árukínálat. Az aggregált kereslet növekedése és a pénztöbblet hatására az árak emelkedni kezdenek. A keresleti inflációt a gazdaság militarizálása vezérli; költségvetési hiány és az államadósság növekedése; bankok hitelbővítése (hitelpénz fizetőeszközként történő kibocsátása); deviza beáramlása, azaz a pénzmennyiség növekedése volumennövekedés nélkül. áruk.
Kínálati infláció okozta: a munka termelékenységének csökkenése, az áru- és szolgáltatáskínálat csökkenése; új emberi szükségletek megjelenése; a bérek növekedése; magas közvetett adók és növekvő termelési költségek; energia válság. Végül az áruk és szolgáltatások kínálata csökken, ami magasabb árakhoz vezet.
Társadalmi-gazdasági következmények:
1. Az infláció a termelés visszaesését és gazdasági válságot idéz elő.
Az infláció veszteségessé teszi a beruházási folyamatot, ami a gazdaság reálszektorát szenvedi el, a pénzügyi szektor pedig fejlődik.
Inf. Munkanélküliség kíséri.
2. Inf. Ez a tőke kiáramlásához vezet a termelési szférából a kereskedelem szférájába. Közvetítés, pénzügy és hitel – short kereskedelmi ügyletek.
3. Inf. Válságot idéz elő a hitelrendszerben – nem kifizetődő hitelezőnek lenni (főleg hosszú távon).
4. A költségvetési hiány és az államadósság növekedése.
5. A nemzeti valuta leértékelődése - leértékelés.
6. A lakosság legtöbb rétegének életszínvonalának csökkenése és a társadalmi differenciálódás erősödése.
Az infláció elleni küzdelem fő módszerei.
Az infláció elleni küzdelem fő módszerei a monetáris reform és az inflációellenes politika.
monetáris reform (egyszer végrehajtva) - a monetáris rendszer teljes vagy részleges átalakítása, amelyet az állam hajt végre a monetáris keringés ésszerűsítése és megerősítése érdekében.
A monetáris reform módszerei:
Nullázás - egy leértékelődő deviza törlésének és egy új bevezetésének bejelentése;
Helyreállítás - a pénzegység korábbi aranytartalmának helyreállítása;
Leértékelés - a monetáris egységek aranytartalmának csökkenése vagy a nemzeti valuta arannyal, ezüsttel és külföldi valutákkal szembeni árfolyamának csökkenése;
A címlet (a nullák kihúzásának módja) egy pénzegység megnagyobbítása és cseréje a régi bankjegyek új bankjegyeihez viszonyított aránya szerint. Ugyanebben az arányban az árak, tarifák, bérek, számlaegyenlegek, vállalkozások egyenlege. újraszámításra kerülnek.
Antiinflációs politika- intézkedéscsomag a gazdaság állami szabályozására, amelyek célja az infláció elleni küzdelem. Két fő megközelítés alakult ki: a deflációs politika és a jövedelempolitika.
deflációs politika magában foglalja: a pénzkereslet szabályozását a monetáris és adómechanizmuson keresztül; az állami kiadások csökkentése; a kölcsönök kamatának növekedése; megnövekedett adóterhek; a pénzkínálat korlátozása; versenyképes ösztönzőket bizonyos iparágak számára az adóterhek csökkentésével.
Jövedelempolitika rendelkezik: árszabályozásról; a bérek ellenőrzése azok befagyasztásával vagy növekedési korlátok meghatározásával; teljes vagy részleges indexelés; kiadások megtérítése.
A politika és az inflációellenes intézkedések megválasztása a kormány által meghatározott prioritásoktól függ. Ha a termelés növekedésének ösztönzése a cél, akkor a jövedelempolitikát kell előnyben részesíteni. Ha a gazdasági növekedést vissza kell szorítani, akkor deflációs politikát folytatnak. Amikor az infláció bármilyen áron történő csökkentése a cél, a deflációs és a jövedelempolitika kombinációját alkalmazzák.
Téma: Hitel- és bankrendszer
Hitelrendszer- az országban kialakult hitelkapcsolatok, hitelműveletek végzésének formái és módjai, valamint az abban működő hitelintézetek.
A kreditrendszer fogalma két szempontot foglal magában ... Először, hitelviszonyok, hitelezési formák és módszerek összessége (funkcionális forma). Másodszor, szabad pénzeszközöket felhalmozó és azt hitelező hitel- és pénzintézetek összessége (intézményi forma).
Az első aspektusban a hitelrendszert a banki, kereskedelmi, fogyasztási, állami, nemzetközi hitelek képviselik, amelyeket sajátos kapcsolati formák és hitelezési módok jellemeznek. Ezeket a kapcsolatokat a második (intézményi) értelemben vett kreditrendszert alkotó speciális intézmények szervezik és valósítják meg.
A hitelrendszer a világgyakorlatban tágabb és nagyobb fogalom, mint a bankrendszer, amely csak az országban működő bankok halmazát foglalja magában. A bankrendszerből és a nem banki hitel- és pénzintézetekből áll, amelyek képesek átmenetileg szabad pénzeszközöket felhalmozni és hitel segítségével elhelyezni.
A modern kreditrendszer a következő fő linkekből áll:
1) Központi bank, állami vagy félállami bank;
2) Bankszektor: kereskedelmi bankok, takarékpénztárak, befektetési bankok, jelzálogbankok, szakosodott bankok.
3) szakosodott nem banki pénzügyi intézmények: biztosítótársaságok, nyugdíjalapok, befektetési társaságok, pénzügyi társaságok, jótékonysági alapítványok, takarék- és hitelszövetkezetek, hitelszövetkezetek.
Bankrendszer Az Orosz Föderáció magában foglalja az Orosz Föderáció Központi Bankját (Oroszország Bankja), a hitelintézeteket, valamint a külföldi bankok fiókjait és képviseleteit.
A jegybank törvényi monopóliummal rendelkezik a nemzeti bankjegyek kibocsátása terén, és számos speciális funkciót lát el a monetáris politika területén.
Hitelszervezet olyan jogi személy, amely tevékenységének fő céljaként haszonszerzés érdekében az Oroszországi Bank külön engedélye (engedélye) alapján jogosult a törvényben meghatározott banki műveletek végzésére.
Kétféle hitelintézet létezik: bankok és nem banki hitelintézetek.
Külföldi bank fiókja külföldi bank telephelyén kívül elhelyezkedő, minden funkcióját vagy azok egy részét ellátó külön alosztálya, ideértve a képviseleti funkciót is. Külföldi bank olyan bank, amelyet annak a külföldi államnak a jogszabályai elismernek, amelynek területén bejegyezték).
Az ágakkal ellentétben ábrázolások csak a külföldi bankok érdekeit képviseli és védi Oroszországban. A képviseleti irodák és fióktelepek nem jogi személyek. Vagyonnal az őket létrehozó bank ruházza fel, és az általa jóváhagyott rendelkezések alapján járnak el.
A bankrendszer elemei közé tartozik banki infrastruktúra, amely különféle vállalkozásokat, ügynökségeket, szolgáltatásokat foglal magában, amelyek biztosítják a bankok életét.
A bankrendszer speciális blokkja - banki jogszabályok, a banki tevékenység szabályozása.
A bankrendszer nem létezhet anélkül banki piac. A banki erőforrások erre koncentrálódnak, és banki termékkel kereskednek.
2009. július 1-jén 181 bank, 51 nem banki hitelintézet, 51 külföldi bank fiókja működött az Orosz Föderációban. Az Orosz Föderációban működő hitelintézetek rendelkeztek 3261 fiók, amelyből az orosz Sberbank - 1124 ág. A legtöbb hitelintézet a központi szövetségi körzetben található - 744 hitelintézet, ami az összes hitelintézet 55,8%-a. Beleértve Moszkvában - 652 hitelintézet.
Ezek az adatok azt mutatják, hogy Oroszországban ma nincs olyan banki szolgáltatási rendszer, amely megfelelne a piacgazdaság modern igényeinek, amelynek egyik legfontosabb jellemzője a banki szolgáltatások elérhetősége a lakosság és a vállalkozók számára.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja (Oroszországi Bank).
A központi bankok megjelenése történelmileg összefügg a bankjegykibocsátás néhány legnagyobb kereskedelmi bank kezében történő központosításával, valamint a nemzeti jelzések kibocsátására (kibocsátására) vonatkozó monopóliumuk törvényi megszilárdításával és számos speciális funkcióval a területen. a monetáris politika. Az ilyen bankokat elkezdték hívni kibocsátás,és akkor csak központi, amely bármely ország hitelrendszerében betöltött szerepüket tükrözi.
(A különböző államok központi bankjait nevezhetjük központi, nemzeti, népi, tartalék banknak. Oroszországban az állami bankot 1860-ban hozták létre)
A Bank of Russia legfőbb szerve a kollegiális alapon működő Igazgatóság, amely irányítja és irányítja a Bankot. Az Igazgatóság magában foglalja az Orosz Föderáció Központi Bankjának elnökét (akit az Állami Duma nevez ki és ment fel négy évre az Orosz Föderáció elnökének javaslata alapján), valamint 12 tagot, akiket az Állami Duma nevez ki és ment fel. négy éves időtartamra.
A Bank of Russia rendszer a következőket tartalmazza:
központi iroda;
területi hivatalok,
Készpénzelszámolási Központok (RCC);
számítástechnikai központok;
a Bank kirendeltségei;
a biztonsági egység oktatási intézményei;
egyéb vállalkozások, szervezetek intézményei
Az Oroszországi Bank központi irodájának struktúrájában a következő fő osztályok működnek: Konszolidált Gazdasági; fizetési rendszerek és számviteli és jelentési számítások; az állami költségvetés és a költségvetésen kívüli fizetési mérleg alapjainak megszervezése és végrehajtása; mezei valuta tranzakciók; a kibocsátási és készpénzes tranzakciók belső ellenőrzése és felülvizsgálata; devizaszabályozás és a banki szabályozás és felügyelet devizaszabályozása; a hitelintézetek engedélyes tevékenysége és pénzügyi rehabilitációja; nyílt piaci műveletek; nemzetközi pénzügyi és gazdasági kapcsolatok.
Az Oroszországi Bank jegyzett tőkéje és egyéb vagyona szövetségi tulajdon
Az Orosz Banknak nem célja a profitszerzés. Ez azt jelenti, hogy bár az Orosz Banknak saját bevételéből kell fizetnie költségeit, banki tevékenységei, tranzakciói kezdetben nem vállalkozói jellegűek, ezért nemcsak hogy nem hoznak nyereséget, de bizonyos feltételek mellett szándékosan veszteségesek is lehetnek. Tehát a teljes pénzkereslet és -kínálat befolyásolása érdekében az Orosz Bank köteles devizaintervenciót végrehajtani, azaz a devizapiacon uralkodó helyzettől függően devizát vásárolni vagy eladni. Ugyanakkor a pénz összkeresletének és kínálatának a szükséges szinten tartására irányuló cél elérése a legtöbb esetben nem jár jövedelemmel.
Az Orosz Föderáció alkotmánya és az „Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank) szóló törvény által meghatározott funkciókat a bank látja el függetlenül a szövetségi államhatalmi szervektől, az államhatalmi szervektől. a Szövetséget alkotó szervek és a helyi önkormányzatok szervei:
Az Orosz Föderáció kormányával együttműködve egységes állami monetáris politikát alakít ki és hajt végre;
A Monopólium készpénzt bocsát ki és készpénzforgalmat szervez;
Meghatározza az Orosz Föderációban történő elszámolások szabályait;
Meghatározza a nemzetközi szervezetekkel, külföldi államokkal történő elszámolások rendjét;
Megállapítja az Orosz Föderáció bankrendszerére vonatkozó banki műveletek, számviteli és jelentéstételi szabályokat;
Kiszolgálja az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének minden szintjén a költségvetést;
Szervezi és végrehajtja a valutaszabályozást és a valutaszabályozást;
Felügyeli a hitelintézetek tevékenységét;
Megállapítja és közzéteszi a külföldi valuták rubelhez viszonyított hivatalos árfolyamait;
Részt vesz az Orosz Föderáció fizetési mérlegének előrejelzésének kidolgozásában és megszervezi annak elkészítését;
Elemzi és előrejelzi az orosz gazdaság állapotát egészében és régiónként.
Az Orosz Bank legfelsőbb szerve az Igazgatóság. A Bank of Russia tevékenységének főbb irányait meghatározó és irányító testületi testület.
Az Igazgatóság tagjai: az Oroszországi Bank elnöke és 12 igazgatósági tag. Az Igazgatóság tagjai állandó jelleggel dolgoznak. Ezeket az Állami Duma hagyja jóvá a Bank elnökének javaslatára, aki egyben az Igazgatóság elnöke is.
Az Igazgatóság a kormánnyal együttműködve egységes állami monetáris politikát alakít ki és annak végrehajtását biztosítja. Az Orosz Bank Központi Irodájának felépítését és személyzetét, valamint egyéb strukturális részlegeinek alapszabályait az Igazgatóság hagyja jóvá.
Az Igazgatóság határozata akkor tekinthető elfogadottnak, ha a tagok többsége mellette szavazott. Így az Igazgatóság nemcsak vezeti és szervezi a Bank of Russia munkáját, hanem azt is; szabályozza a kereskedelmi bankok tevékenységét az országban.
Az Igazgatóság mellett a Nemzeti Banktanács is működik a bankon kívül. Magában foglalja az elnök képviselőit, a legfelsőbb törvényhozó és végrehajtó szervek képviselőit, valamint szakértőket. A Tanács teljes létszáma nem haladja meg a 15 főt.
A Banktanács tagjait az Oroszországi Bank elnökének javaslatára az Állami Duma hagyja jóvá. A Tanács rendszeresen, de legalább negyedévente megvitatja a bankrendszer fejlesztési koncepcióját és az egységes állami monetáris politika kérdéseit, beleértve a monetáris források szabályozását is.
A Banktanács ajánlásait figyelembe veszik, amikor a Szövetségi Gyűlés a banki kérdésekről szóló jogszabályi aktusokat tárgyalja, és figyelembe veszik a Bank Igazgatóságának döntéseinek előkészítésekor is.
Bankok és típusaik.
Bank- olyan hitelintézet, amely kizárólagos joggal rendelkezik az alábbi banki műveletek összesített végrehajtására:
Pénzeszközök bevonása magánszemélyektől és jogi személyektől betétekben;
Ezen pénzeszközök elhelyezése saját nevében és saját költségén a visszafizetés, a terhelhetőség és a sürgősségi feltételek mellett;
Magánszemélyek és jogi személyek bankszámláinak nyitása és vezetése.
A bankok fő célja- közvetítés a pénzeszközök mozgásában a hitelezőktől a hitelfelvevőkig és az eladóktól a vevőkig.
A „bank” kifejezés eredetének két változata van a szakirodalomban. Egyikük szerint a pénzváltók "irodáikban" ültek - amolyan sátrakban a fapadokon. A régi angol "bank" szó jelentése padot. Amikor kiderült, hogy egy pénzváltó csaló, a dühös ügyfelek gyakran megtörték a padot. A „bankerotta” szó – csődbe ment – „letört padot” jelent, innen ered a „csőd” szó. Egy másik változat szerint a „bank” szó az olasz „banka” szóból ered – a 12. századi genovai kikötői bazárok asztalaiból, magukat a pénzváltókat pedig „banchieri”-nek hívták.
Által funkcionális célja a bankok a következőkre oszthatók:
kereskedelmi vagy univerzális- a fő láncszem a bankrendszerben. Fő különbségük a Központi Banktól a bankjegykibocsátási jog hiánya. A kereskedelmi bankok szinte minden típusú banki műveletet végeznek: készpénz, elszámolás, hitel, valuta, értékpapír-műveletek, pénzügyi és közvetítői szolgáltatások stb .;
A „kereskedelmi bank” kifejezés a bankszektor fejlődésének korai szakaszában keletkezett, amikor a bankok elsősorban kereskedelmet, árutőzsdei műveleteket és fizetéseket szolgáltak ki. A bankok jóváírták a szállítást, raktározást és egyéb árucserével kapcsolatos műveleteket. Az ipari termelés fejlődésével megjelentek a termelési ciklus rövid távú hitelezési tevékenységei: forgótőke-utánpótlás, nyersanyag- és késztermék-készletek létrehozása, bérfizetés stb. hitelek. A hitelek futamideje fokozatosan meghosszabbodott. A banki források egy részét tárgyi eszközökbe, értékpapírokba stb. történő befektetésekre kezdték felhasználni. Más szóval, a bank címében szereplő "kereskedelmi" kifejezés elvesztette eredeti jelentését. A bank „üzleti” jellegét jelöli, a tevékenységi körüktől függetlenül minden típusú üzleti ügynök kiszolgálására összpontosít.
A modern körülmények között a kereskedelmi bankok sokféle műveletet végeznek. Hitelkapcsolatokat szerveznek és értékpapír adásvételi ügyleteket bonyolítanak le, szolgáltatásokat nyújtanak garancia, kezességvállalás, tanácsadás, vagyonkezelés formájában. A bankok nem csak pénzzel kereskednek, de egyben piaci elemzők is, hiszen ők állnak a legközelebb az üzlethez és a változó piaci viszonyokhoz.
A kereskedelmi bankok az üzleti vállalkozások egy speciális kategóriájába, a pénzügyi közvetítők közé tartoznak. A tőkét, a lakosság megtakarításait és a gazdasági tevékenység során felszabaduló egyéb pénzeszközöket vonzzák, és azokat ideiglenesen felhasználják más, kiegészítő tőkére szoruló gazdasági szereplőknek. A bankok új követeléseket és kötelezettségeket hoznak létre, amelyek árucikké válnak a pénzpiacon. Tehát az ügyfelek betéteinek elfogadásával a kereskedelmi bank új kötelezettséget - betétet -, a hitel kibocsátásakor pedig új követelményt támaszt a hitelfelvevővel szemben. Ez az új kötelezettségek létrehozásának folyamata a pénzügyi közvetítés lényege.
A piacgazdaságban a kereskedelmi bankok elkerülhetetlenül a gazdasági szabályozás egyik alapvető, kulcselemévé válnak, és a hitelrendszer alapvető láncszemét töltik be.
megtakarítás- azzal a céllal jönnek létre, hogy a lakosság és a vállalkozások átmenetileg szabad pénzeszközeit vonják magukhoz, és azok törlesztési, fizetési, sürgősségi elhelyezését a bank betéteseinek és a gazdaság fejlődésének érdekében;
befektetés - termelési beruházások finanszírozásának biztosítása hosszú ideig;
jelzálog- hosszú lejáratú készpénzkölcsönt nyújtani ingatlan - föld, épület - fedezete mellett;
letét - az ügyfeleket betétekkel (betétekkel) és hitelekkel (hitelekkel) szolgálja ki.
A banki tevékenység fő típusai a következők:
Betétek átvétele és tárolása;
Hitelezés - leggyakrabban értékpapírok, áruk, valamint föld és egyéb ingatlanok biztosítékára (jelzáloghitel);
Elszámolási szolgáltatások - közvetítés az áruszállítások, bérek, adók, illetékek kifizetésében a vállalkozók, a lakosság és az állam között, valamint számláik vezetése;
A váltók elszámolása (diszkontálása) abból áll, hogy a bank lejárat nélküli váltót vásárol, miközben a diszkont kamatot (leszámítolást) a maga javára megtartja (később, lejáratkor fizetésre bemutatja a kiadóknak);
Információs és tanácsadói szolgáltatások;
A kereskedési és jutaléki tevékenységek közé tartozik az arany kereskedés, az értékpapírokkal végzett műveletek, a hitelek kihelyezése,
valutaváltás, lízinghez kapcsolódó szolgáltatások (termelő létesítmények, gépek és egyéb berendezések hosszú távú lízingje vagy bérbeadása, esetenként utólagos ingatlanvásárlással), faktoring stb.;
A vagyonkezelői (trust) műveletek valaki vagyonának (föld, értékpapír stb.) meghatalmazással történő kezelése.
Nem banki hitelintézetek az ország jogszabályai által előírt bizonyos banki műveletek elvégzése. Így az Orosz Föderációban a nem banki hitelintézetek az Oroszországi Bank által kiadott engedély alapján a következő banki műveleteket és tranzakciókat hajthatják végre:
Jogi személyek pénzeszközeinek bevonása betétekbe (bizonyos időtartamra);
Jogi személyek által saját nevükben és saját költségükön bevont pénzeszközök elhelyezése;
Deviza nem készpénzes formában történő vásárlása és eladása saját nevében és költségére;
Bankgaranciák kiadása.
A nem banki hitel- és pénzintézeteket pénzügyi és biztosító társaságok, nyugdíjpénztárak, takarékpénztárak, zálogházak, befektetési alapok képviselik. Ezek az intézmények számos banki műveletet végeznek, és versenyeznek a bankokkal, de formálisan nem bankok.
A nem banki hitelintézetek 1-2 hitelezési funkciót látnak el.
Legfejlettebb zálogházak- 2 irányú munkavégzés: lakossági hitelezés vagyonfedezet mellett (2-3 hónapról 20-25%)
Fizetett értéktárolás.
Hitelszövetkezetek.
A hitelintézetek létrehozhatnak szakszervezetek és egyesületek... Az ilyen egyesületeknél kötelező előírás a profitszerzési cél hiánya és a banki tevékenység tilalma. Funkciók szakszervezetek és egyesületek lehetnek:
a hitelintézetek érdekeinek védelme és képviselete;
tevékenységeik összehangolása;
a hitelintézetek interregionális és nemzetközi kapcsolatainak fejlesztése; tudományos, információs és szakmai érdeklődésük kielégítése;
A hitelszövetkezetek több mint 30 éve jelentek meg. Több mint 37 ezer kredit van. Szakszervezetek a világ 80 országában. Ezeket a non-profit szervezeteket részvényekből és szponzori alapokból finanszírozzák. Adjon kamatmentes kölcsönt.
Több mint 20 különböző szintű bankszövetség működik Oroszországban. A bankszövetségek rendszerébe tartoznak a regionális szövetségek, a szövetségi körzetek szövetségei (körzeti bankszövetségek) és egy szövetségi bankszövetség.
A regionális bankszövetségek közé tartozik: az Altáj Bankunió, a Volgográdi Régió Kereskedelmi Bankjainak Szövetsége, a Voronyezsi Bankunió, a Kubani Kereskedelmi Bankok Szövetsége, a Moszkvai Bankunió, az Orenburgi Régió Kereskedelmi Bankok Szövetsége, Permi Bankunió, Nagy Volga Bankunió, Tomszki Régió Kereskedelmi Bankjainak Szövetsége, Tyumen Régió Hitelszervezeteinek Szövetsége, Ural Bankunió, Habarovszki Bankszövetség stb.
A szövetségi körzetek bankszövetségei: a Közép-Oroszországi Bankszövetség és az Északnyugati Bankszövetség.
A szövetségi szintű bankszövetség az Orosz Bankok Szövetsége (ARB), amely a fenti regionális és kerületi bankszövetségek szinte mindegyikét egyesíti. Az ARB hatékonyan együttműködik az Oroszországi Bankkal a partnerség és az üzleti együttműködés elvei alapján. A bankrendszer fejlesztésének és megerősítésének közös céljaival az ARB és a Bank of Russia közös erőfeszítéseket tesz az Orosz Föderáció minisztériumaival és osztályaival való közös kapcsolatrendszer kiépítésére.
A hitelintézetek részesei lehetnek bankcsoportok és banki holdingok.
Téma: Bank és működése
A bankok lényege és fő funkciói.
A bankok az áru-pénz gazdaság nélkülözhetetlen attribútumai. Történelmileg kéz a kézben jártak: a monetáris értékforma keringésének kezdete a banki tevékenység kezdetének is tekinthető, és a bankügy érettségi és fejlettségi foka így vagy úgy mindig megfelelt a fejlettség mértékének. az áru-pénz kapcsolatokról a gazdaságban.
Természetesen a bankok megjelenésének nincs konkrét történelmi dátuma. A banki tevékenység bizonyos mértékű fejlődésének elemeit Olaszországban, Görögországban, Egyiptomban és más országokban már jóval az új korszak előtt feljegyezték. Kezdetben a banki műveletek érmék vásárlására, eladására és cseréjére, a kötelezettségek lejárat előtti elszámolására, az ügyfelek vagyonának kezelésére, betétek elfogadására, kölcsönök kibocsátására, jelzálog- és zálogházi műveletekre, okiratok összeállítására vonatkozó tanácsadásra, stb. ügyfelek, hitelezők kezdenek elszámolásokat és egyéb műveleteket végrehajtani.
A termelés és a forgalom növekedésével minden országban nőtt a bankok szerepe. Megjelentek a szabad pénzforrások, amelyeket felhalmoztak és hitelek formájában az ipari és kereskedelmi tőkésekhez juttattak el. Az áru-pénzforgalom fejlődésével a gazdaság minden ágazatában a banki tőke befolyása egyre jobban bővült. A felsorolt kezdeti funkciók közé új funkciók kerültek, így például a kamatozó tőke kezelése.
A bankok mint tőkegyűjtők és -felhalmozók a teljes termelési folyamatot kiszolgálni kezdték és befolyásolni tudták azt. Kis pénztartó intézményekből, szerény közvetítőkből a bankok az ipari tőke növelésének aktív résztvevőivé és a társadalmi termelés fejlődésének aktív ösztönzőivé váltak.
A bankok hagyományos feladatai - a pénzforgalom és a hitelkapcsolatok szervezése - mellett feladataik közé tartozik a nemzetgazdaság finanszírozása, a biztosítás, az értékpapír adás-vétel, esetenként a közvetítői ügyletek, a befektetési műveletek, a kötelezettségek megszerzése. kezességek alatt. Emellett a hitelintézetek konzultációt folytatnak, részt vesznek a nemzetgazdasági programok megvitatásában, statisztikákat vezetnek.
Így a bankok a hitelfejlődés következményei, a hitel pedig az alap a bankokkal szemben. Elmondható, hogy a bank a hitelezés olyan fejlődési szakasza, amelyben a hitel-, monetáris és elszámolási műveletek összességében egyetlen központban összpontosulnak. Úgy gondolják, hogy Oroszországban minden tevékenység kezdete a 17. század első felében volt, amikor az úgynevezett Érmeiroda megkezdte az első banki műveleteket.
Bank - olyan hitelintézet, amely kizárólagosan a következő banki műveletek összesített végrehajtására jogosult - magánszemélyek és jogi személyek betéteihez pénzeszközök bevonása; ezen pénzeszközök elhelyezése saját nevében és a visszafizetési, fizetési, sürgősségi feltételek terhére; magánszemélyek és jogi személyek bankszámláinak megnyitása.
A bank lényegét funkciói jobban feltárják.
A bank első és fő funkciója az átmenetileg szabad pénzeszközök összegyűjtése és felhalmozása... Ugyanakkor figyelembe kell venni az ilyen felhalmozódás számos jellemzőjét. A helyzet az, hogy a bank nem annyira a sajátját gyűjti be, mint inkább valaki más átmenetileg szabad pénzeszközeit. Az összegyűjtött pénzforrásokat saját maga és mások szükségleteire fordítja. A felhalmozott és újraelosztott források tulajdonjoga az eredeti hitelezőnél (banki ügyfeleknél) marad. A pénzeszközök felhalmozása a bank egyik fő tevékenységévé válik. Modern körülmények között történő végrehajtásához külön engedély szükséges - engedély.
A bank második funkciója a pénzforgalom szabályozása.
A bankok olyan központokként működnek, amelyeken keresztül a különböző gazdasági egységek fizetési forgalma áthalad. Az elszámolási rendszernek köszönhetően a bankok lehetőséget teremtenek ügyfeleik számára a cserére, az alap- és tőkeforgalomra. Mind egyetlen entitás, mind az ország gazdasága egészének forgalma a bankokon keresztül halad. Rajtuk keresztül történik a pénzeszközök és a tőke áramlása egyik alanytól a másikig, a nemzetgazdaság egyik ágától a másikig.
A bank harmadik funkciója a közvetítő funkció, amely szerint a banki tevékenység alatt a fizetési közvetítő tevékenységét kell érteni. A vállalkozások, szervezetek és a lakosság kifizetései bankokon keresztül történnek. Az ügyfelek között lévén, a nevükben fizetéseket teljesítve, a bank közvetítői feladatot lát el. Ez azonban nem primitív, elemi közvetítői tevékenység. A bank sok ügyfél kis mennyiségű, átmenetileg szabad pénzeszközét képes felhalmozni, és ezeket összegezve hatalmas pénzforrásokat csak egyetlen szervezethez irányíthat. A bank rövid időre kölcsönözhet pénzt az ügyfelektől, és hosszú időre bocsáthat ki. Bármely régió gazdaságának egy szektorában képes erőforrásokat felhalmozni, és más iparágakban és teljesen más régiókban újra elosztani. A bank a gazdasági élet középpontjában állva lehetőséget kap a tőke méretének, időzítésének és irányának átalakítására vagy megváltoztatására a gazdaság felmerülő igényeinek megfelelően. Mindezt szem előtt tartva a közvetítő funkció inkább erőforrás-transzformációs funkcióvá válik.
Természetesen a bankoknak nincs valódi lehetőségük, és nincs joguk hitelt kiadni olyan ügyfélnek, akinek szüksége van rá, hiszen ők maguk is főleg mások pénzén dolgoznak. Emellett az elsősorban a vállalkozások nem kellően hatékony működésével összefüggő megnövekedett hitel-nem-visszafizetési kockázat visszafogott hitelpolitikára kötelezi a bankot.
És így, bank - egy pénzintézet, olyan intézmény, amely különféle típusú tranzakciókat bonyolít le pénzzel és értékpapírokkal, és pénzügyi szolgáltatásokat nyújt a kormánynak, vállalkozásoknak, állampolgároknak és más bankoknak... A bankok bocsátanak ki, tárolnak, kölcsönöznek, vásárolnak és eladnak, pénzt és értékpapírt cserélnek, irányítják a pénzáramlást, a pénz- és értékpapírforgalmat, fizetési és elszámolási szolgáltatásokat nyújtanak.
A modern pénzgazdaság elképzelhetetlen bankok nélkül. Ezekre a jövőben nincs alternatíva, hiszen ők jelentik az egész gazdasági élet fő és összekötő láncszemét.
Banki források, összetételük és szerkezetük.
A kereskedelmi bank forrásait saját és kölcsöntőke terhére képezheti. NAK NEK saját tőke tartalmazza az alap- és póttőkét, a pénzeszközöket és a biztosítási kötelező tartalékokat, valamint a felhalmozott eredményt.
A saját tőke képezi a kereskedelmi bank tevékenységének alapját:
Gazdasági függetlenséget biztosít,
Erőforrás-tartalékként működik, lehetővé téve likviditásának és fizetőképességének megőrzését,
Meghatározza tevékenységeinek körét,
Anyagi bázisa fejlődésének forrása,
Garantálja betétesei és hitelezői gazdasági érdekeinek tiszteletben tartását.
A saját tőke forrásai: jegyzett tőke, póttőke, banki források, biztosítási tartalékok, tárgyévi és előző évek eredménytartaléka.
Alaptőke a hitelintézet a tagjai betéteinek összegéből jön létre, és meghatározza azt a minimális vagyonösszeget, amely a hitelezőinek érdekeit garantálja. A JSC esetében a részvényesek által megszerzett részvényei névértékének összegeként, az LLC és ALC formájában működő bankok esetében pedig a résztvevők összes részvényének névértékeként határozzák meg. Az alaptőke összegét a bank alapításáról szóló alapító szerződés és a bank alapszabálya határozza meg. Az alaptőkéhez való hozzájárulás készpénz és tárgyi eszközök formájában történhet, beleértve azt az épületet is, amelyben a bank található. a létrehozandó bank alaptőkéjének minimális összege – a külföldi bank leányvállalata kivételével (10 millió euró) – legalább 1 millió eurónak megfelelő összeg kell, hogy legyen. Az Általános Banki Engedélyt kérő bank minimális saját tőkéjének (tőkéjének) legalább 5 millió eurónak kell lennie.
Extra tőke tartalmazza a bank ingatlanának annak átértékelése során bekövetkezett értéknövekedését, részvényprémiumát (azaz a kibocsátási ár és a részvények névértékének különbözetét), a bank által szervezettektől, magánszemélyektől térítésmentesen átvett ingatlanok értékét.
Biztosítási tartalékok- ezek a kötelező tartalékok a hitelek és az értékpapírokkal végzett műveletek esetleges veszteségének fedezésére az utóbbi leértékelése esetén. Kialakításukat főként a nyújtott banki szolgáltatások költsége terhére végzik. Egyes esetekben a bank nyereségének rovására jönnek létre.
Banki alapok nyereségből képezik a bank létesítő okirataiban előírt módon, a hatályos jogszabályok előírásait figyelembe véve. Ide tartozik a tartalékalap, a speciális célú alapok, a felhalmozási alapok és egyéb olyan alapok, amelyek létrehozását a bank a nyereség felosztása során szükségesnek tartja.
Tartalékalap a bank tevékenységéből eredő veszteségek és veszteségek fedezésére szolgál. Ennek az alapnak a minimális méretét a bank alapszabálya határozza meg, de nem lehet kevesebb, mint az alaptőke összegének 15%-a. A tartalékalapba történő hozzájárulás a tárgyévi eredményből történik, amely adók és egyéb kötelező befizetések után a bank rendelkezésére áll, i. tiszta nyereségből.
Különleges célú alapok szintén a tárgyévi nettó eredményből keletkeznek. A banki alkalmazottak anyagi ösztönzői és társadalombiztosítási forrásai. Megalakításuk és elköltésük rendjét maga a bank határozza meg a pénzeszközökre vonatkozó szabályzatban.
Felhalmozási alapok a bank felhalmozott eredményét képviseli, amelyet pénzügyi támogatásként tartanak fenn a termelés és a társadalmi fejlődés, valamint az új ingatlanok létrehozását célzó egyéb intézkedések.
Minden kereskedelmi bank az általa elfogadott fejlesztési stratégia alapján önállóan határozza meg saját tőkéjének nagyságát és szerkezetét. A gyakorlatban a saját tőke növelésének két módja van: a nyereség felhalmozása és a kiegészítő tőke vonzása.
Bevont alapok az alábbi banki műveletekkel jönnek létre:
Jogi személyek számláinak nyitása és vezetése, beleértve a levelező bankokat,
Pénzeszközök bevonása magánszemélyektől betétekben,
a bank saját adósságkötelezettségeinek kibocsátása,
Hitelek és kölcsönök vonzása más bankoktól.
A felhalmozási módszerek szerint a vonzott források két nagy csoportra oszthatók: betét és nem betét .
Megkülönböztetni jogi személyek és magánszemélyek betétei... A jogi személyek betétei közül a bank forrásbevonásának legnagyobb forrása a folyószámlákon és a levelező bankok számláin lévő ügyfelek pénzeszközei - látra szóló betétek... Ezekről a számlákról a pénzeszközök tulajdonosaik első kérésére korlátozás nélkül bármikor felvehetők, átutalhatók más személy számlájára. A Bank minimális kamatot fizet az igény szerinti számlákra.
Lekötött betétek- Ez a bankban meghatározott időre elhelyezett pénz. A kihelyezés időtartamától függően 1, 3 hónapos, 3-6 hónapos, 6 hónaptól 1 éves és egy éven túli futamidejű betétek vannak. A pénzeszközök lekötött betétbe történő befizetését külön megállapodással - bankbetéti szerződéssel - formálják. A kamat mértéke a szerződésben rögzített, és a betét futamidejétől függően változik (minél hosszabb a tárolási idő, annál magasabb a kamatláb).
Egyéni betétek (igény szerinti és sürgős) csak azokat a kereskedelmi bankokat tudja vonzani, amelyek erre külön engedélyt kapnak az Orosz Föderáció Központi Bankjától (a banki szolgáltatások piacán végzett 2 év munka után). Az egyéni betéteket letéti szerződés – nyilvános szerződés – formálja. A betétet takarékkönyv igazolja, mely lehet névre szóló vagy bemutatóra szóló - értékpapírként elismert.
Különféle jogi személyek és magánszemélyek lekötött betétei - banki igazolások és bankjegyek, amelyek a bank saját adósságkötelezettségei.
Takarékpénztári (betéti) igazolás olyan értékpapír, amely igazolja a banknak elhelyezett betét összegét, valamint a betétes (igazolványtulajdonos) jogát, hogy a betét összegét és az igazolásban meghatározott kamatokat az igazolást kibocsátó banknál, vagy ennek bármely fiókjában átvegye. bank a megállapított időszak lejárta után. Letéti igazolás csak jogi személyek részére adható ki, és megtakarítás- csak magánszemélyeknek. Tulajdonosai lehetnek rezidensek és nem rezidensek. A kereskedelmi bankok csak azután helyezhetik el tanúsítványaikat, miután regisztrálták a kibocsátásuk és forgalomba hozataluk feltételeit az Oroszországi Bank területi irodájában. Az orosz bankok tanúsítványai csak az Orosz Föderáció pénznemében adhatók ki, és ennek megfelelően csak az Orosz Föderáció területén forgalmazhatók. A banki igazolás nem használható fizetési eszközként az elszámolásokban, csak felhalmozási funkciót lát el. Az igazolás lejártakor a tulajdonosának vagy birtokosának (ha van megbízás) a bank visszautalja a betét összegét és a %-os mérték alapján fizeti ki a bevételt.
Bankszámla- ez egy olyan értékpapír, amely a fiók (bank) feltétel nélküli váltóját tartalmazza, hogy meghatározott összeget meghatározott helyen, meghatározott időpontban befizessenek a fiókba. A váltók kibocsátását és forgalomba hozatalát az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve és az 1997. március 11-i szövetségi törvény 3 48 - „A váltókról és a váltókról” szóló szövetségi törvény szabályozza. Ezektől a dokumentumoktól vezérelve a bankok maguk alakítják ki a váltók kibocsátásának és forgalomba hozatalának feltételeit, amelyeket az igazolások kibocsátásának és forgalomba hozatalának feltételeivel ellentétben sehol nem regisztrálnak. A bankok csak váltót bocsáthatnak ki, és hogyan érdeklődésés kedvezmény, és helyezze el azokat a jogi személyek és magánszemélyek között. A diszkontbevétel a váltó névértéke és az első váltóbirtokosnak történő eladása közötti különbözet. A bankoknak nem tilos devizaváltót kibocsátani, ami hozzájárul a devizahitel-források felhalmozásához. A bankszámlák a következők:
Erősen folyékony keringési közeg,
Fizetőeszközként működik elszámolásokban,
Rendkívül jövedelmező értéktár,
Biztosítékként szolgálhatnak, amikor az ügyfelek más bankokban kérnek hitelt.
Kölcsönzött források.
Forrásbázisuk feltöltése és a likviditás szabályozása érdekében a bankok nem betéti forrásokhoz folyamodnak az erőforrások vonzására - hitelek megszerzése a bankközi piacon és kölcsönök az Orosz Föderáció Központi Bankjától.
Bankközi hitelek sürgősségi, törlesztési és fizetési feltételekkel biztosítják egymásnak a bankok. A bankközi hitelezésnek két formája van: folyószámlahitel formájában folyószámlahitel a levelezőszámlán és a bankközi piacon forráseladás formájában nyújtott hitel. A bankközi elszámolásokhoz levelező számlákat használnak. A levelező számlákon történő tranzakciókat általában a pénzeszközök egyenlege határain belül hajtják végre. Abban az esetben, ha a bank levelező számláján nem áll rendelkezésre elegendő fedezet az összes fizetés teljesítéséhez a bankok közötti megállapodásnak megfelelően, a válaszadó bank a tényleges pénzeszköz egyenlegét meghaladó elszámolási bizonylatok befizetésével nyújtható a levelező számlájáról. fiókot. Ezt követően az adósságot egy külön hitelszámlára utalják át, és a szerződés feltételeinek megfelelően visszafizetik a hitelt felvevő bank levelező számlájáról.
A bankközi piac hiteleit lejáratú hitelekre és igény szerinti hitelekre osztják. A sürgős bankközi hitelek egyszeri jelleggel és egy adott bank számára különböző időszakokra szóló hitelkeret megnyitása formájában is nyújthatók.
Hitelek az Orosz Föderáció Központi Bankjától lombard hitelek, egynapos elszámolási hitelek és napon belüli hitelek formájában biztosított.
A kölcsönzött források vonzására a részvénybankok kibocsáthatnak és elhelyezhetnek jogi személyek és magánszemélyek között saját kötvények, de csak miután befizették az alaptőkéjüket. Kereskedelmi banki kötvények- olyan értékpapírokról van szó, amelyek a kötvénytulajdonos és az azt kibocsátó bank közötti hitelviszonyt igazolják, és a tulajdonosnak bevételt hoznak. A banki kötvények kibocsátása egy speciális tájékoztató alapján történik, amelyet nyomtatásban kell közzétenni, és magát az Oroszországi Banknál kell nyilvántartásba venni. A bankok névre szóló és bemutatóra szóló kötvényeket, fedezett és fedezetlen, kamat- és diszkont kötvényeket, más értékpapírra átváltható és nem átváltható, egyszeri visszaváltással és sorozatos, meghatározott időpontban történő visszaváltással is kibocsáthatnak.
A banki műveletek sokfélesége két nagy csoportra osztható: passzív és aktív.
A passzív műveletek olyan műveletek összessége, amelyek biztosítják a kereskedelmi bank erőforrásainak kialakítását.
Passzív banki műveletek a hitelezéshez és egyéb aktív működéshez szükséges pénzügyi források vonzásával kapcsolatos. A passzív tranzakcióknak négy formája van:
Banki értékpapírok kibocsátása;
A bank nyereségéből származó levonások alapok képzésére vagy növelésére;
Kölcsönszerzés más jogi személyektől;
Betéti műveletek.
Az első két űrlapot a létrehozáshoz használják saját források befőttes üveg. A következő két alakzat jön létre kölcsönzött, vagy vonzott, erőforrások.
A főbbek azok letéti műveletek- ezek a bankok olyan műveletei, amelyek célja, hogy jogi személyektől és magánszemélyektől pénzeszközöket vonzzanak betétekben meghatározott időtartamra vagy lehívásra.
Aktív banki műveletek saját és vonzott pénzügyi forrásaik elhelyezéséhez kapcsolódik a profitszerzés érdekében. A bankok aktív tevékenysége igen sokrétű, ezek közül a legfontosabbak a hitelnyújtási (törlesztési) műveletek. Gazdasági tartalom szerint a bank összes vagyona felosztható:
¨ Szabad tartalékok- készpénz, egyenlegek az Orosz Föderáció Központi Bankjának RCC-nél vezetett levelező számláján, más hitelintézeteknél vezetett levelező számlákon.
¨ Nyújtott kölcsönök és betétek formájában elhelyezett pénzeszközök más hitelintézetekben, beleértve az Orosz Bankot is.
¨ Befektetések - a bank forrásainak értékpapírokba és egyéb pénzügyi eszközökbe való befektetése, valamint közös üzleti tevékenységekben való részesedés.
¨ Magának a banknak tárgyi és immateriális javai (belső befektetések).
A likviditás szempontjából az eszközöket osztályozzák :
Magas likviditású eszközök, amelyek közvetlenül monetáris formában vannak (az első prioritás tartalékai) vagy könnyen átválthatók monetáris formára (a második prioritás tartalékai). Az elsőbbséget élvező tartalékok közé tartozik a készpénz, a bankok levelező számláinak egyenlege. A második prioritás tartalékai könnyen forgó állampapírnak minősülnek (ha van likvid másodpiac az országban).
Rövid lejáratú likvid eszközök - rövid lejáratú hitelek, másodlagos piaccal rendelkező értékpapírok,
Nehezen eladható eszközök - hosszú lejáratú hitelek, fejlett másodlagos piaccal nem rendelkező értékpapírok, részesedés más bankok, vállalkozások, szervezetek tőkéjében,
Alacsony likvid eszközök - befektetések a bank tárgyi eszközeibe.
A főbe aktív műveletek viszonyul: hitel, befektetés, értékpapír-műveletek és garanciák.
Hitelműveletek- ezek a bankok műveletei az általuk saját nevükben és saját költségükön vonzott források elhelyezésére törlesztési, sürgősségi és fizetési feltételekkel, amelyek a banki hitelezés alapelveit alkotják. A bankok hitelt nyújthatnak:
Vállalkozások és szervezetek
Népesség,
hitelintézetek,
Helyi végrehajtó hatóságok.
A hitelek futamidejét tekintve lehetnek rövid lejáratúak - legfeljebb 1 éves, középlejáratúak - 1-3 éves, hosszú lejáratúak - 3 év felettiek.
A kereskedelmi bankok egységes módszerekkel nyújtanak hitelt a hitelfelvevőknek. A hitelezési módok a hitelnyújtás elveinek megfelelő hitelkibocsátási és -visszafizetési módot jelentenek.
1) Hitelkeret megnyitása folyószámlahitelhez... Folyószámlahitel esetén a bank az ügyfél számlájáról a számla egyenlegét meghaladó pénzkibocsátással vagy számlái kifizetésével nyújt kölcsönt az ügyfélnek a megállapított limiten belül. Folyószámlahitel lehet: engedélyezett és nem engedélyezett. Engedélyezett folyószámlahitel- ezek a bankkal előre egyeztetett feltételek. Jogosulatlan folyószámlahitel- amikor az ügyfél fizetési csekket ír ki a bank hozzájárulása nélkül. Folyószámlahitel esetén az ügyfél számláján jóváírt összes összeg másnap átutalásra kerül a kölcsön visszafizetésére.
2) Hitelkeret megnyitása NS folyószámlán. Szerződéses számla - folyószámla és hitelszámlák kombinációja. Nyitásakor az ügyfél folyószámlája lezárásra kerül, és minden művelet a folyószámlán történik. Ez a kölcsön igény szerinti kölcsön. A számla terhelése a bank által az ügyfélnek nyújtott hiteleket tükrözi. A kölcsönről az ügyfél számlájára érkező összes bevétel bevétel, betét stb. a limitet az ügyfél pénzügyi helyzete alapján határozzák meg. A folyó fizetési mérleg elszámolása negyedévente történik a meglévő egyenleg alapján.
3) Hitelkeret megnyitása egy bizonyos időszakra. A hitelkeret megnyitása az ügyfél és a bank közötti megállapodás alapján történik, amely meghatározza a keret nyitásának határát és futamidejét, valamint egyéb feltételeket. A hitelfelvevő és a bank kényelme, hogy a szerződés időtartama alatt a hitelfelvevő további tárgyalások és regisztráció nélkül bármikor hitelhez juthat. Jellemzők: a bank fenntartja magának a jogot, hogy a megállapított limiten belül megtagadja a hitelnyújtást, ha a hitelfelvevő pénzügyi helyzete megromlott. A bankok megkövetelhetik, hogy a hitelösszeg 20%-án belüli kompenzációs egyenleget tartsanak a számlán, ami a hitel reál%-ának növekedéséhez vezet. Kétféle hitelkeret létezik: rulírozó hitelkeret, szezonális hitelkeret .
4) Speciális hitelszámla nyitása a hitelfelvevő számára... Ebben az esetben a hitelszámla terhére eső összeg átutalható az ügyfél folyószámlájának jóváírására, illetve kifizethető (fizetési bizonylatok). A választott opciót az ügyfél és a bank közötti hitelszerződés tükrözi.
Különféle hitelműveletek vannak faktoring és forfeiting banki műveletek.
Forfaiting a bank exporthitelezési formája külkereskedelmi ügyletekhez kapcsolódó váltók és egyéb követelések vásárlásával, anélkül, hogy az eladót terhelné.
A faktor egy ügynök, egy közvetítő. Faktoring tevékenység a bankokat a Ch. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 43. cikke. Pénzkövetelés engedményezése ellen kötött finanszírozási szerződés alapján az egyik fél (pénzügyi megbízott) a másik fél (ügyfél) javára pénzeszközt ruház át, vagy vállalja, hogy az ügyfél (hitelező) harmadik személy (adós) felé fennálló pénzkövetelése terhére pénzeszközt ad át. harmadik személy részére történő áruértékesítéstől, munkavégzéstől és szolgáltatásnyújtástól, és az ügyfél ezt a pénzbeli követelést a pénzügyi megbízottra engedményezi, vagy vállalja, hogy engedményezi.
Faktoring- a kereskedelmi bankok által nyújtott pénzügyi szolgáltatások típusa, olyan tényező - a társaságok által, amely abból áll, hogy egy hitelintézeti státuszú társaság megszerzi az ügyféllel szembeni követelés behajtási jogát.
A faktoring szolgáltatást két formában nyújtják:
A beszállító vállalkozásoktól az árutranzakciók kifizetésének jogának megszerzése egy adott vevőtől.
Követelések vásárlása szállító vállalkozásától árukért, szerződött és nyújtott szolgáltatásokért, amelyeket a vevő nem fizetett ki időben.
Váltók vásárlása ügyfeleitől
Követelések elszámolása
Tanácsadás az elszámolások szervezésében, vállalkozási szerződések megkötésében, a kifizetések időben történő beérkezésében
Információnyújtás az értékesítési piacokról, az áruk áráról és a leendő vásárlók fizetőképességéről (marketingfaktoring)
Szállítási, raktározási, biztosítási, reklám- és egyéb szolgáltatások nyújtása.
Az aktív banki műveletek második csoportja a beruházás. Elkészítésük során a bankok befektetőként lépnek fel, és forrásokat fektetnek be értékpapírokba, hogy azokból osztalék, kamat és piaci érték növekedése formájában bevételhez jussanak ( portfólióbefektetések). A bank által a piacgazdaság más alanyainak közvetlen kezelésére irányuló befektetéseket nevezzük egyenes beruházás .
Különféle befektetési banki műveletek lízingműveletek, valamint banki épületekbe, berendezésekbe, banki tevékenységhez szükséges immateriális javakba történő befektetések.
Az 1998. október 29-i 164-ФЗ "A lízingről" szövetségi törvénnyel összhangban lízing olyan befektetési tevékenység, amelynek célja ingatlan megszerzése és bérleti szerződés alapján történő átruházása magánszemélyek vagy jogi személyek részére meghatározott díj ellenében, meghatározott időtartamra és a szerződésben rögzített feltételek mellett, az ingatlan megvásárlásának jogával. a bérlő. A futamidőtől függően 3 típusú lízing létezik: legfeljebb 1 évre, 1-3 évre magasabb, 3-20 évre vagy tovább
A bankok jutalékos és közvetítői műveletei azok a műveletek, amelyeket a bank az ügyfelei nevében anélkül hajt végre, hogy azok megvalósítására saját vagy kölcsöntőkét fordítana, jutalékos díj ellenében. A fő jutalék- és közvetítői szolgáltatások a következők:
Elszámolási és készpénzes tranzakciók,
Értékpapír-ügynöki műveletek,
· Bizalmi műveletek,
· Tájékoztatási és tanácsadási műveletek.
Elszámolási és készpénzes műveletek- rubelben és devizában vezetett ügyfélszámlák nyitásához és vezetéséhez kapcsolódnak: ezekről a számlákról az ő nevében történő elszámolások és kifizetések, valamint az őket megillető pénzeszközök átvétele és jóváírása ezeken a számlákon nem készpénz formájában, készpénz kiadása a számláról, befizetése, tárolása és szállítása. Az ügyfelek és a bank közötti kapcsolatokat elszámolási és készpénzszolgáltatási szerződés szabályozza. Készpénzes tranzakciók a bankok készpénz átvételével, kibocsátásával, tárolásával és szállításával kapcsolatos műveletei.
Garanciális műveletek a bankok az Art. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 368. cikke, amely kimondja, hogy a bank vagy más hitelintézet bankgarancia alapján egy másik személy (megbízó) kérésére írásbeli kötelezettséget vállal bizonyos pénzösszeg megfizetésére. a hitelező (kedvezményezett) a vállalt kötelezettség adósának nemteljesítése esetén. Leggyakrabban a bank kezesként vállal szerepet saját és mások ügyfelei hitelműveleteiben. Ezen túlmenően fedezetlen akkreditíveken, csekken, váltókon, vámfizetéseken és egyéb műveleteken, tranzakciókon tud garanciát vállalni a megbízói kötelezettségek teljesítésére. A kezességvállalás a bank visszatérítendő (fizetős) szolgáltatása. A bankok a megbízóktól jutalékot kapnak a számukra kiadott garancia összegének bizonyos százalékában.
Az értékpapír-piaci szakmai tevékenység végzésére külön engedéllyel rendelkező bankok ügyfeleik számára bróker-, vagyonkezelési és letéti műveleteket végezhetnek.
Közvetítés- ezek a kereskedelmi bankok által az elsődleges és másodlagos értékpapírpiacon a befektetők megbízásából és költségére végzett műveletek. Magánszemélyek és jogi személyek befektetőként járnak el. A brókerműveletek tárgyai állam- és vállalati értékpapírok. A bankok ezeket a műveleteket megbízási szerződés vagy megbízási szerződés alapján végzik, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve alapján.
- Bizalom (bizalom) műveletek- ezek az ügyfél pénzeszközeinek kezelésére irányuló műveletek, amelyeket a bank saját nevében, de az ügyfél megbízásából és a vele kötött megállapodás alapján hajt végre. Csak az Orosz Föderáció lakosai (az Orosz Föderáció jogi és magánszemélyei) lehetnek alapítók. A vagyonkezelési megállapodás megalkotását az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve rögzíti. A kétoldalú megállapodást legfeljebb 5 évre kötik. A bankok ügyfeleik vagyonának bizalmi kezelését mind egyéni megállapodás alapján, mind pedig közös bankkezelő alapon (OFBM) keresztül végezhetik úgy, hogy több ügyfél vagyonának közös tulajdoni hányadán keresztül egyesítik és kezelik. befektetési nyilatkozat alapja, valamint az OFBU ingatlan létrehozásának és vagyonkezelésének általános feltételei.
Az OFBU minden alapítója kap egy tőkerészesedési igazolást, amelyet az alapító banki kérésére más személynek is ki lehet adni, de a tőkerészesedésről szóló igazolás nem tulajdon, ezért nem képezheti adásvételi szerződések tárgyát. .
A trösztkezelési műveletekből származó bevétel, levonva a javadalmazást és az irányítási általános költségeket, arányosan felosztásra kerül az egyes alapítók részesedése szerint, és jóváírásra kerül a folyószámlájukon.
A bankok bizalmi ügyleteit külön mérlegben tartják nyilván. Kiadható kérvény formájában vagy a számla 8. rovatában (8-mal kezdődik). A vagyonkezelési szerződés megszűnésével a vagyon a vezetőség alapítóira kerül.
Bankok letéti műveletei- ezek a letéti tevékenységük keretében végzett műveletek, amelyek értékpapírok tárolására és/vagy könyvelésére és értékpapírjogok átruházására vonatkozó szolgáltatások nyújtását jelentik.
Információs és tanácsadási tevékenység... A bankok tevékenységük során, különféle iparágakban és különböző tulajdoni formákban működő vállalkozásokat, szervezeteket kiszolgálva, számukra különféle banki műveleteket végezve sokrétű információt halmoznak fel. Ezen információk rendszerezésével és feldolgozásával a bankok fizetős alapon juttathatják el ügyfeleikhez.
Téma: Hiteltőke és hitel
A tőke fogalma általában véve a közgazdaságtan és különösen a hitelelmélet egyik kulcsa. A tőkét felosztják: a) személyes (hordozójától, azaz személytől elidegeníthetetlen), b) magán- és c) állami szakszervezetekre, beleértve az államot is.
A tőke folyamatosan mozgásban van. A tőke monetáris formája termelésbe kerül, a termelés áruvá, az áru pedig ismét pénzbe. A tőkemozgás folyamata azonban egyenetlen: a gazdasági kapcsolatok egyes szereplőinek a jelenleg birtokukon túlmenően további forrásokra van szükségük, míg másoknak a források egy része szabadon maradhat.
Átmenetileg szabad áruforrások jelennek meg az egyes cégektől, magánszemélyektől és a piaci kapcsolatok egyéb szereplőitől az áruk és szolgáltatások értékesítésének időpontja és az új nyersanyag-, anyagszállítmányok beszerzésének időpontja közötti eltérés miatt, valamint a szezonális termelés kapcsán. . Lehetnek átmenetileg felhalmozott szabad pénzeszközök, de nem a termelés bővítésére, a bérek, a lakosság jövedelmének és megtakarításainak kifizetésére.
Összességében az átmenetileg szabad tárgyi és pénzalap egy része kölcsöntőke.
Hitel tőke - ez a tőke készpénzben vagy áru formájában, amelyet kölcsönben adnak vissza törlesztési, fizetési, sürgősségi feltételekkel.
A készpénzes kölcsöntőke fő forrásai a következők:
Az ipari tőke körforgása során felszabaduló pénzeszközök:
Az állótőke helyreállítására szánt és annak értékeként felhalmozott pénzösszegek értékcsökkenési leírás formájában átkerülnek a keletkező javakra;
Az iparcikkek értékesítése és az új alapanyagok, üzemanyagok és a további termeléshez szükséges anyagok beszerzése közötti eltérés miatt pénzben felszabaduló forgótőke egy része;
Átmenetileg szabad pénzeszközök, amelyeket bérszámfejtésre halmoznak fel;
tőkésítésre szánt nyereség;
Személyi szektor bevételei és megtakarításai;
Az állam pénzbeli felhalmozásai, amelyek nagyságát az állami tulajdon mértéke és a nemzeti össztermék értéke határozza meg, a költségvetésen keresztül újra elosztva.
A hiteltőkének van egy bizonyos sajátossága:
A kölcsönzött tőke tulajdonosa nem magát a tőkét adja el a kölcsönvevőnek, hanem csak egy bizonyos ideig tartó jövedelemtermelő képességét;
A kölcsöntőke egyfajta áruként működik, melynek ára a kamat;
Az ipari és kereskedelmi tőkétől eltérően a kölcsöntőke az eladótól a vevőig történő átruházás szakaszában általában pénz formájában van;
A kölcsöntőke mozgási formája a hitel.
Hitel- készpénzben vagy áru formájában felvett kölcsön sürgősségi, törlesztési, fizetési feltételekkel. Latinul (kreditum) fordítva két jelentése van - „hiszek, bízom” és „adósság, kölcsön”.
A hitelkapcsolatok legalább két alany – a hitelező és a hitelfelvevő – jelenlétét feltételezik.
Hitelező- a hitelviszony kölcsönt nyújtó fele. A kölcsön kiadásához a hitelezőnek rendelkeznie kell a hiteltőkével.
Kölcsönvevő- a hiteljogviszony kölcsönt felvevő, a felvett kölcsön visszafizetésére és a kölcsön kamatai megfizetésére kötelezett fél.
A hitel értéke- mi kerül át a kölcsönadótól a hitelfelvevőhöz, és mi kerül vissza a hitelfelvevőtől a hitelezőhöz. A hitelérték mozgása a következőképpen ábrázolható:
Rk-Pkz-Ik ... Vr ... Vk ... Pks,
ahol Рк - a kölcsön elhelyezése; Пкз - kölcsön megszerzése a hitelfelvevő által; Ик - hitel felhasználása; Вр - forrásfelszabadítás; Вк - az ideiglenesen kölcsönzött érték visszaadása; Db - kölcsön formájában elhelyezett pénzeszközök átvétele a hitelező által.
Hitelkamat a kölcsönzött érték ára.
A hitelkamat mértékét a következő tényezők határozzák meg: a forráskínálat és -kereslet aránya; a jövedelmezőség mértéke a pénzügyi piac egyéb területein; a Központi Bank kamatpolitikája; a pénzeszközök bevonására és elhelyezésére vonatkozó ügylet konkrét feltételei.
Különböző típusú hitelkamatokat különböztetünk meg:
kölcsönforma szerint: kereskedelmi érdek; banki kamat; fogyasztói érdek; lízingügyletek kamatai; állami kölcsön kamatai;
hitelintézet típusa szerint: a Központi Bank elszámolási százaléka; banki kamat; a zálogházi működés kamatai;
befektetés típusa szerint banki kölcsön esetén: forgótőke-kölcsönök kamatai; tárgyi eszközökbe történő befektetések kamatai; értékpapír-befektetések kamatai;
a hitelintézet művelettípusai szerint: betéti kamat; váltó kamata; a bank kedvezmény százaléka; kölcsönök kamatai; bankközi hitelek kamatai;
hitelfeltételek szerint: rövid lejáratú hitelek kamatai; középlejáratú hitelek kamatai; hosszú lejáratú hitelek kamatai.
A hitel, mint gazdasági kategória lényege a funkcióiban nyilvánul meg: újraelosztó, újratermelő, ösztönző.
Újraelosztó függvény az átmenetileg szabad tárgyi és pénzforrások törlesztési és fizetési feltételekkel történő ideiglenes felhasználásra történő átadása során valósul meg. Az újraelosztás révén az inaktív anyagi és pénzforrások működőképessé alakulnak. A hitel újraelosztása két formában történik - pénzben és áruban.
Reproduktív funkció ... A hitel, mint a piacgazdaság szerves része, közvetlen hatást gyakorol a reprodukciós folyamatokra makro- és mikroszinten egyaránt.
A hitelnek köszönhetően a vállalkozásoknak lehetőségük nyílik erőforrásaik növelésére és a termelés bővítésére. A hitel terhére a vállalkozás befektetett és forgó eszközeit képezik; termelők közötti elszámolások, portfólió- és reálbefektetések; a munkát fizetik.
A kormányok számára a hitel fontos forrást jelent a kormányzati szükségletek kielégítésére.
A polgárok hitel igénybevételével olyan dolgokat, tárgyakat, értékeket kapnak, amelyeket csak a jövőben birtokolhatnak.
A közgazdasági szakirodalomban nincs konszenzus a hitel funkcióiról.
Stimuláló funkció ... A hitel ösztönzően hat a termelésre és a forgalomra, hozzájárul az erőforrások gazdaságosabb felhasználásához.
A kölcsönfelvevő arra kötelezi a kölcsönt, hogy gazdasági tevékenységét oly módon végezze, hogy a gazdasági teljesítményét javítsa, biztosítsa a visszafizetéshez elegendő bevétel és haszon megszerzését, a kamat megfizetését és a hitelképesség igazolását.
A hitelt nyújtó kereskedelmi bankok olyan konkrét feltételeket támaszthatnak, amelyek a hitelfelvevők tevékenységének bizonyos aspektusaiban javítást igényelnek, ami szintén ösztönző tényező.
A hitelműveleteket folytató állam bizonyos ösztönző hatással van az ország üzleti tevékenységére és a folyamatban lévő gazdasági folyamatokra.
A kölcsön nyilvánvaló előnyei ellenére azonban a hozzáállás nem egyértelmű. Egyes közgazdászok szerint a hitel a szegénységből, a vagyon- és forráshiányból fakad. Fizetnie kell a kölcsönért, így az aláássa a hitelfelvevő anyagi helyzetét, csődbe viszi.
A banki hiteleket különféle szempontok szerint osztályozzák.
A biztonságtól függően különbséget tenni a fedezetlen hitel (üres) és a fedezett között. A fedezett hitel feltételezi valamilyen biztosíték meglétét. A kölcsön biztosítéka lehet részvények és kötvények, váltó és tulajdoni okmányok (jegy, raktári igazolás, amely igazolja az áruk raktárban való jelenlétét, vasúti fuvarlevél, rakomány tengeri szállításra történő átvételi igazolása stb.), kintlévőség, gépjármű vagy egyéb ingó vagy ingatlan (föld, épület) jelzálogjog. A kölcsön biztosítéka kezességgel is biztosítható - olyan megállapodással, amelyben a kezes egyoldalú írásbeli kötelezettsége van a bank felé, hogy szükség esetén kifizesse a hitelfelvevő tartozását. Egyfajta hitelbiztosíték egy másik bank vagy más szervezet (például a hitelfelvevő alapítója) garanciája a garantált kamat vagy a kölcsön kifizetésére, ha a hitelfelvevő nem teljesít.
Gazdasági tartalom és cél szerint kioszt:
Kereskedelmi célú kölcsönök: tőkebefektetésekre, tárgyi eszközök bővítésére, korszerűsítésére különböző iparágakban; átmeneti szükségletekre a szervezetek forgótőkéjének jelenlegi szükségleteinek finanszírozására;
Fogyasztói vagy személyi kölcsön: lakáscélú, tartós fogyasztási cikkek vásárlása, tandíj, gyógykezelés stb.
A hitelfelvevő kategóriája szerint bankhitelek különböznek: részvénytársaságok és magánvállalkozások (ipari, kereskedelmi, önkormányzati, mezőgazdasági, közvetítői); hitel- és pénzintézetek (és elsősorban bankok); A lakosság; kormány és a helyi hatóságok.
Érettség szerint igény szerinti hitelek (oncall) kiosztása, amelyek visszafizetését a bank bármikor követelheti, valamint lejáratú hiteleket. Utóbbiakat rövid távú (egy naptól egy évig terjedő) és hosszú távú hosszabb távúra osztják.
Törlesztési móddal: 1) közvetlen hitel - a kölcsön teljes tőketartozását (kamat nélkül) egy végnapon egy összegben vissza kell fizetni; 2) részletre szóló kölcsön - a kölcsön összegét részletekben írják le a kölcsönszerződés futamideje alatt. A tartozás tőkeösszegének törlesztésére szolgáló kifizetések rendszerint egyenlő részletekben, időszakonként (havonta, negyedévente, félévente vagy évente) történnek.
A visszafizetési források szerint... A rövid lejáratú hiteleket általában úgy törlesztik, hogy kiszűrik azt a készletet vagy követeléseket, amelyek finanszírozására a hitelfelvevő hitelt kapott. A hosszú lejáratú hiteleket a hitel felhasználásából származó nyereségből törlesztik. A kölcsön kamata egy összegben is fizethető a futamidő végén, vagy egyenlő részletekben a kölcsön futamideje alatt.
Vegye figyelembe bizonyos típusú kölcsönöket.
Lejáratú kölcsön - 90 napot meg nem haladó futamidejű kölcsön, amelyet általában a kölcsönfelvevő által aláírt váltó formájában bocsátanak ki.
A lejáratú kölcsönből készpénzt egy összegben, teljes összegben nyújtanak, és a kölcsön teljes összegének megfelelő kamatokkal együtt azonnal visszatérítik. Valós biztosíték ellenében vagy anélkül is kiállítható, de minden esetben a megszerzéséhez szükséges a hitelfelvevő anyagi helyzetét jellemző okmányok birtokában.
Az ilyen módon történő hitelfelvétel kivételes helyzetekben valósul meg, amikor váratlan forrásigények merülnek fel a vásárolt nyersanyagok, anyagok, értékpapírok kifizetéséhez, bérek kifizetéséhez és egy másik konkrét tranzakció biztosításához. Ezért a lejáratú kölcsönök magas költségekkel járnak az ilyen típusú szerződések végrehajtásának és végrehajtásának magas adminisztrációs költségei miatt.
Szerződéses hitel egy folyószámla lezárását és egyetlen csekkszámla nyitását foglalja magában, kombinálva az elszámolás és a hitel tulajdonságait. Ez a számla rögzíti a banknak az ügyféllel folytatott összes tranzakcióját: banki kölcsönöket és a számláról az ügyfél nevében történő összes kifizetést, a bankba betét formájában bekerülő pénzeszközöket, hiteltörlesztéseket stb.
A jóváírás tárgya a megnövekedett forrásigény, amely a kifizetések és a bevételek közötti időszakosan fellépő hézagokhoz kapcsolódik. A folyószámla alatti jóváírás mintha automatikusan megtörténik.
A folyószámla elszámolása nem minden egyes tranzakcióra, hanem a szerződésben meghatározott gyakorisággal (például negyedévente) történik, miközben az ügyfél teljes bevételét és összes kiadását kiszámítják, és a folyószámla tényleges hitelösszegét eltökélt.
A folyó kölcsön nyújtásának lehetőségét a hitelfelvevő pénzeszközei, tevékenységének mértéke, a bankhoz fűződő kapcsolat erőssége, valamint a hitelképesség főbb jellemzői határozzák meg.
Alkalmazási köre csak az első osztályú hitelfelvevőkre korlátozódik. A hitelfelvevő pénzügyi helyzetének romlására utaló tünetek esetén a bank szigorúbb feltételeket vezet be a hitelezési rendszerbe: ingatlanfedezet igénybevételéhez folyamodik, megemeli a hiteltörlesztést stb.
Hiteltúllépés - a rövid lejáratú hitelezés egyik formája, amelyet az ügyfél számláján lévő egyenleget meghaladó pénzeszközök leírásával hajtanak végre. A bankok ezt a jogot a legmegbízhatóbb ügyfeleknek biztosítják, szilárd pénzáramlással a számlán.
A folyószámlahitel lényege a következő. Ha a cégnek gyorsan fizetnie kell valamit, de nincs pénz a folyószámlán, vagy nincs elég pénz, akkor a bank automatikusan rövid lejáratú hitelt nyújt a cégnek, és teljesíti a fizetést. Aztán ahogy pénz érkezik a számlára, a bank levonja róla a hitelt és a kamatokat.
A folyószámlahitel hitelezésről főszabály szerint a bankszámlaszerződés kiegészítő szerződése kerül rögzítésre. Ez a megállapodás egyfajta banki hitelszerződés. Egy ilyen megállapodásban a következő paramétereket kell meghatározni: a hitelre biztosított források korlátja, biztosításának határideje, a kölcsön felhasználására járó kamat összege és a banki jutalék.
Folyószámlahitel kibocsátásakor a bank általában nem követeli meg a szervezettől vagyonának elzálogosítását, vagy harmadik felek kezességvállalását vagy garanciáit. Egy ilyen hitel egyetlen biztosítéka a folyószámla forgalom. Általában ugyanaz a mutató határozza meg a hitelre nyújtott források korlátját.
Ügyeleti kölcsön rövid lejáratú, igény szerint (általában néhány napos felmondási idővel) visszafizetendő kölcsön. Devizabrókerek, kereskedők és ügyfelek számára, általában értékpapírokkal és készletekkel biztosítva. A lehívási kölcsön kamata alacsonyabb, mint a lejáratú hitelé. A törlesztési idő és a fedezetek minősége szempontjából az ügyeleti kölcsön a banki eszköz egyik leglikvidebb tétele, ezért a banki likviditás szükséges szintjének fenntartására szolgál.
Hitelkeret - megállapodás a bank és ügyfele között, amely szerint a bank kész kölcsönt nyújtani a hitelfelvevőnek egy bizonyos időtartamon belül a megállapodás szerinti kereten belül. A hitelkeret előnye az egyszeri szerződéssel szemben: a kereskedelmi tevékenység határozottabb perspektívája, rezsi- és időmegtakarítás, amely elkerülhetetlenül jár az egyes hitelszerződések tárgyalásával és megkötésével.
A kölcsön összege a hitelfelvevő hitelképességének és forrásigényének banki értékelésén alapul. A hitelkeret e feltételek változásától függően a korábbi szerződés megszűnésének napjától kezdődően, vagy akár korábban is megújítható, ha a feltételek módosítása válik szükségessé.
Rendszeres felhasználásra hitelkeret nyílik. Különbséget kell tenni a függő (kötött) és a feltétel nélküli hitelkeretek között. A kötött hitelkeret megnyitásakor a bank lehetőséget ad a cégnek, hogy a pénzeszközöket csak bizonyos célokra használja fel. Feltétel nélküli hitelkeret esetén a cég a kapott kölcsönt bármilyen célra felhasználhatja.
Váltóbiztosított kölcsön ... Váltóbiztosítékra, hitelbiztosítékként a bank egyszeri hitelt tud nyújtani (a váltó névértékének 60-90%-a). A kölcsön futamidejét a váltó lejárata határozza meg. A váltó, amely az eladók által a vevőknek áru formájában nyújtott kölcsön feldolgozásának eszköze, az eladott áruk fizetésének halasztása formájában, elősegíti az áruk értékesítésének felgyorsítását és a munka forgalmának növelését. tőkeszükséglet, ami a gazdálkodó szervezetek hitelforrás- és általában készpénzigényének csökkenéséhez vezet.
Egy cég által kibocsátott váltó törvényes fizetőeszközként szolgálhat több vállalkozást összekötő láncban. Mivel egy vállalkozás által kibocsátott váltó kevésbé megbízható, mint a bankjegy, az ilyen pénzügyi eszközök likviditását a bank gyakran aval – bankgarancia formájában – támogatja a számla kifizetésére abban az esetben, ha a bank nem fizeti vissza a számlát. a számlát kiállító cég. A bankhoz az aval iránti fellebbezést mind a váltó kibocsátásakor, mind annak fizetési eszközként való forgalomba hozatalának bármely szakaszában lehet benyújtani.
Téma: Hitelkapcsolati formák
Különféle hitelformák léteznek, amelyek különböznek a résztvevők összetételétől, a kölcsönzött értéktől, a hitelfelvevő céligényétől és egyéb jellemzőktől.
Kereskedelmi kölcsön a vállalkozások és a gazdálkodó szervezetek áru formában biztosítják egymásnak az eladott késztermék fizetési haladékát. Az ilyen kölcsön fő célja az áruk értékesítésének folyamatának felgyorsítása, és ennek következtében a beléjük ágyazott haszon kivonása. A kereskedelmi kölcsönt általában kereskedelmi ügylet alapján adják ki. A halasztott fizetés váltóval is formálható.
Háromféle kereskedelmi hitel létezik:
fix futamidejű kölcsön;
Olyan kölcsön, amely a részletben szállított áru kölcsönvevő általi tényleges értékesítését követően térül meg;
Nyitott számlás hitelezés, amikor a következő árutétel kereskedelmi kölcsön feltételeivel történő szállítása az előző szállítási tartozás visszafizetéséig történik.
Fogyasztói kölcsön lehet áru vagy készpénz formájában. Áru formában a fogyasztási hitelt fogyasztási cikkek lakossági részletfizetéssel történő értékesítésére használják fel. A hitelező lehet szakosodott hitelintézet vagy bármely olyan jogi személy, amely árukat vagy szolgáltatásokat értékesít. Készpénzben bankkölcsönként nyújtják magánszemélynek ingatlanvásárláshoz, drága gyógykezelések kifizetéséhez stb. A fogyasztási kölcsön fő megkülönböztető jellemzője a magánszemélyek célzott hitelezése.
banki kölcsön a készpénzkölcsön legelterjedtebb formája. A bankok ideiglenesen szabad pénzeszközöket mozgósítanak a különböző gazdálkodó szervezetektől és a lakosságtól, majd átmeneti használatra átadják hitelfelvevőiknek - árutermelőknek, államnak, lakosságnak.
Állami kölcsön a szabad pénzeszközök bevonásával és azok biztosításával kapcsolatos kapcsolatokra oszlik. Az első esetben a költségvetési hiány és az államadósság finanszírozására az állam hitelt vesz fel a bankoktól és más tőkepiaci pénzügyi és hitelintézetektől. A második esetben az állam hitelintézetei (bankok és egyéb pénzügyi és hitelintézetek) adnak kölcsönt a gazdaság különböző ágazatainak.
Nemzetközi hitel tükrözi a kölcsöntőke mozgását a nemzetközi gazdasági és monetáris és pénzügyi kapcsolatok terén. Magán- és nyilvános jellegű.
A főbb hitelformák jellemzői.
A hitel, mint gazdasági kategória, egy bizonyos típusú társadalmi viszonyok, amelyek a törlesztési feltételek szerinti értékmozgáshoz kapcsolódnak. A hitel lehet áru és készpénz formájában. Áruformában feltételezi az érték ideiglenes használatba adását meghatározott dolog formájában, általános jellemzőkkel meghatározott módon. A modern gazdasági rendszert az uralja monetáris hitelforma .
A hitelnek 2 formája van:
Pénzbeli forma- (banki, állami, fogyasztói, jelzálog-, befektetési, zálogházi, nemzetközi, uzsorahitel).
Áruforma- kereskedelmi hitel (az egyik cég hitelre bocsát ki árut), lízinghitel.
A kölcsön formája szorosan összefügg annak szerkezetével és a hitelkapcsolatok lényegével. Hitelszerkezet: 1. Hitelező, 2. Hitelfelvevő, 3. Hitelérték, ezért a kölcsön formája annak szerkezetétől és hitelcéljaitól függően kerül mérlegelésre.
A kölcsön legegyszerűbb formáját tekintjük uzsorahitel... Ő volt a hitel minden modern formájának történelmi elődje. Az uzsorahitel a primitív rendszer bomlásának időszakában keletkezett, amikor a társadalom vagyoni differenciálódása kialakult. A prekapitalista formációkban az uzsorahitel két fő formában működött: a nagybirtokosoknak és a kistermelőknek nyújtott kölcsönökben. A rabszolgatartó társadalomban hitelezőként-uzsorásként mindenekelőtt kereskedők és adógazdálkodók léptek fel, jelentős szerepük volt a templomoknak. A feudális társadalomban a kereskedők, valamint a templomok és kolostorok nagy uzsorásként működtek. A jómódú parasztok kis uzsorások voltak a vidéken.
Óvadék ellenében uzsorakölcsönöket bocsátottak ki, amelyek minőségében elsősorban földterületeket használtak (a rabszolgatartó társadalom időszakában megjelent a jelzálog fogalma (görögül - zálog, jelzálog)). A hitelfelvevő személye és családtagjai is fedezetül szolgálhattak: ha nem fizették vissza az adósságot, a kölcsönvevő rabszolgává változott. A feudális társadalomban az ingó vagyont kezdték fedezetként használni - árukat, nemesfémeket, a hitelfelvevő termelési eszközeit. ekkor merült fel a zálogház fogalma (Lombardia Olaszország egyik régiója, ahol a kereskedők a legaktívabban foglalkoztak ilyen tevékenységgel), ami a könnyen realizálható ingó vagyon zálogát jelentette.
Az uzsorakölcsön a következő tulajdonságokkal rendelkezett:
Jellemzője, hogy a felvett pénzt nem tőkeként, hanem fizetési és vásárlási eszközként használják fel.
Magas százalékos aránya és sokféle szintje különböztette meg. Az ókori Görögországban a Kr.e. 4. században. NS. évi 570%-ot meghaladó törlesztőrészletű uzsorakölcsönökről volt ismert eset. A középkorban a feudális nemesség 30-100%-os kölcsönt kapott uzsorásoktól.
Modern körülmények között az uzsorahitel megmarad azokban az országokban, ahol fejletlen a hazai piac és az áru-pénz kapcsolat, ahol túlsúlyban vannak a kisléptékű gazdálkodási formák, és gyenge a hitelrendszer (India, Pakisztán, Indonézia, egyes afrikai és latin országok). Amerika). A legtöbb fejlett országban az uzsorahitelet törvény tiltja, illegálisan vagy rejtett formában létezik (amikor az uzsoratőke fogyasztási hitel formájában egyesül a kapitalista hitellel).
A fejlett piacgazdaságú országokban a hitel a következő formákban jelenik meg : banki, kereskedelmi, állami, fogyasztói, gazdaságközi és államközi .
Modern kereskedelmi hitel a vállalkozások által egymásnak nyújtott kölcsön. Pénznek vagy egyéb, általános jellemzők által meghatározott dolgoknak a másik fél tulajdonába történő átruházásával jár. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvével összhangban a megállapodások előleg, előleg, halasztás és részletfizetés formájában írhatnak elő kereskedelmi kölcsönt árukra, munkákra vagy szolgáltatásokra, hacsak törvény másként nem rendelkezik.
A kereskedelmi kölcsönnek bizonyos igénybevételi korlátai vannak:
· Korlátozott méretű, mivel minden vállalkozó csak áru- és pénztőkéje keretein belül nyújthat kereskedelmi kölcsönt.
· Csak az adott terméket vásárló cégek használhatják.
· Rövid távú jellegű.
A kereskedelmi kölcsön megszerzéséhez váltót használnak - a vevő váltót a szállítónak. A váltó tartalmazza a tartozás összegét, a kölcsön kamatait, a váltó visszafizetésének futamidejét és feltételeit.
Kidolgozott hitelrendszer megléte esetén a kereskedelmi kölcsön összefonódik a bankhitellel, hiszen a hitelező, akinek váltója - banki kötelezettsége van, azt a bankban figyelembe tudja venni, hogy bankkölcsönt kapjon ellene. .
banki kölcsön- a piacgazdaság fő hitelformája. A bankhitel alanyai egyrészt a bank mint hitelező, másrészt a hitelfelvevő. A bankok a hitelfelvevők különböző kategóriáinak nyújtanak hitelt: vállalkozások, cégek és társaságok, háztartások, bankok és egyéb hitelintézetek, valamint önkormányzatok.
A vállalkozásoknak és társaságoknak nyújtott banki kölcsön a szaporodási folyamat egészét közvetíti. A céltartalék feltételei szerint rövid lejáratú (1 éves futamidejű és működő tőke mozgását szolgálja, hozzájárul az elszámolások időben történő végrehajtásához), közép- és hosszú lejáratú hitelekre - a beruházási igények kielégítését célozzák. , azaz a hitel az állótőke mozgását szolgálja, építkezésre, rekonstrukcióra, új iparágak fejlesztésére, új technológiák bevezetésére szolgál.
A lakosság bankhitelét készpénzben nyújtják különféle célokra: drága áruk vásárlása, lakásvásárlás, lakóépületek, háztartási melléképületek nagyjavítása stb.
A bankhitel speciális fajtája - az egyik bank által a másiknak nyújtott kölcsön, ill bankközi hitel. A bankok hitelt nyújtanak vagy azért, hogy jövedelmezőségüket a kívánt szinten tartsák, vagy hogy biztosítsák a más bankokkal fenntartott levelező kapcsolatok fejlesztését. A bankok - hitelfelvevők számára a bankközi hitelek a likviditás szabályozásának eszközei, valamint a pénzforrások további forrása a jövedelmező befektetések bővítésére. . A legtöbb országban a bankközi hitelek rövid lejáratúak (több órától több napig tartó futamidőre), és általában fedezet nélkül nyújtják őket.
Állami kölcsön- a hitelviszonyoknak ez a formája, amikor az állam hitelezőként vagy adósként jár el.
Fogyasztói kölcsön- az árukért halasztott fizetésben fejeződik ki azoknak a személyeknek, akik ezeket az árukat fogyasztás céljából vásárolták. Tartós fogyasztási cikkeknél részletfizetés történik. A hitelt kereskedő cégek és erre szakosodott pénzügyi társaságok nyújtják áru formában.
Nemzetközi hitel - Ez egy kölcsön, amelyet egyes országok államai, bankjai, jogi személyei és magánszemélyei nyújtanak más országok államainak, bankjainak és egyéb jogi személyeinek és magánszemélyeinek.
A kölcsöntőke országok közötti mozgása közvetítők (nagy nemzeti és transznacionális bankok, nemzetközi és regionális monetáris és pénzügyi szervezetek) közreműködésével és részvételük nélkül is megvalósítható.
A tulajdoni formák szerint minden nemzetközi hitel magán-, állami- és vegyes hitelekre oszlik. A nemzetközi kölcsönök a kölcsönt felvevő ország devizanemében, harmadik ország pénznemében, nemzetközi elszámolási egységben nyújthatók.
A második világháború után elterjedt államközi kölcsön, amely az állam nevében történik, és a következő formákban járhat el:
a) Kétoldalú állami hitelek... Az ország kormánya az állami költségvetés terhére hitelt nyújt egy másik ország kormányának. Az ilyen kölcsönök megkülönböztető jellemzője nem a hitelügyletből származó bevétel, hanem a politikai célok megvalósítása.
b) Nemzetközi monetáris és pénzügyi szervezetektől származó kölcsönök: IMF, IBRD, Európai Beruházási Bank (EIB), Európai Fejlesztési Alap (EFA), Európai Monetáris Együttműködési Alap (EFBC), Ázsiai Fejlesztési Bank, Afrikai Fejlesztési Bank stb.
A hitelezés sajátos formája a hitelviszony, amelyet hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok - kötvények formálnak. Kötvénykölcsön a hosszú lejáratú banki kölcsön alternatívája. Lehetővé teszi, hogy a vállalkozások és cégek további tőkét vonzanak be befektetési és egyéb projektek megvalósításához közvetlenül a pénzügyi piacról, anélkül, hogy banki közvetítést kellene igénybe venniük.
A bankhitelek különféle típusú értékpapírokkal való felváltását értékpapírosításnak, a bankok hitelezésben betöltött közvetítői szerepének csökkenését deintermeditációnak nevezték.
Jelzálog- az ingatlan, ezen belül a földtulajdon biztosítékára kibocsátott, a piacgazdaságban aktívan alkalmazott, az ügylet megbízhatóságát biztosító hitelezési formák egyike.
A jelzáloghitelezés rendszere két területet foglal magában: - jelzáloghitelek közvetlen kibocsátása gazdálkodó szervezetek és lakosság részére; - jelzáloghitelek értékesítése a másodlagos piacon (jelzálog-kötelezettségek), ami további forrásvonzást biztosít a hitelezéshez.
Hiteltípusok - ez a kölcsön besorolásához használt szervezeti és gazdasági jellemzők részletesebb leírása.
| A hitelfelvevők csoportja szerint | Személyes Üzleti Állapot |
| Bejelentkezés alapján | Banki tevékenység Fogyasztó Ipari Kereskedelmi Mezőgazdasági Beruházás Uzsorás Költségvetés Kommunális Jelzálog lombard nemzetközi |
| Működési területek szerint | ¨ Hitel forgótőke finanszírozására a termelés és a forgalom területén ¨ Hitel tárgyi eszközök finanszírozására |
| Érettség szerint | Igény szerint (hitelhívás) Figyelmeztetéssel Figyelmeztetés nélkül Lejáratú hitelek - rövid lejáratú, középtávú, hosszú lejáratú |
| Méret szerint | Nagy (a bank tőkéjének 5%-a) Átlagos |
| Megadásával | Nem fedezett (üres, folyószámlahitel) Biztosított - biztosíték, garancia, biztosítás, megbízás |
| Biztosítás útján | Kompenzációs Fizetés |
| Törlesztési módokon | a) Részletfizetéssel b) egyszerre |
| A kockázat mértékének megfelelően | I. Standard kölcsönök II. Magas kockázatú hitel III. Rollover hitelek IV. Lejárt hitelek V. Behajthatatlan kölcsönök |
| Kamattípusok szerint | Fix%-os kamatláb Változó kamatozású hitelek Az Orosz Föderáció Központi Bankjának hivatalos százalékos árfolyama · Bankközi kamatláb - LIBOR, FIBOR, MIBOR. Alapkamat első osztályú hitelfelvevők számára Banki kamatláb |
| A kölcsönök százalékos kamatlábai kiszámításának módszereivel | Az éves százalékos kamatláb (megtérülési ráta) módszere szerint ez a hiteltörlesztések aránya a hitelösszeghez viszonyítva, ami azt tükrözi, hogy milyen gyorsan törlesztik a hitelt. Az egyszerű%-os árfolyamok módszere Kedvezményes kamatláb módszer - % előleget feltételez Összetétel% módszer |
| A kölcsön pénzneme szerint | A nemzetiben Devizában |
| A hitelezők száma szerint | Egy bank által nyújtott hitelek Szindikált (konzorciumi hitelek) Párhuzamos kölcsönök |
Téma: Nemzetközi hitelkapcsolatok
1. Nemzetközi hitelkapcsolatok
Nemzetközi hitel- ez a kölcsöntőke mozgása a nemzetközi gazdasági kapcsolatok területén, amely a deviza- és áruforrások törlesztési, sürgősségi és kamatozású biztosításához kapcsolódik.
A nemzetközi hitelezés fejlesztésének objektív alapja a következő volt:
A nemzeti határokon túlmutató termelés;
A gazdasági kapcsolatok nemzetközivé válásának erősítése;
A világgazdasági kapcsolatok globalizációja;
A nemzetközi munkamegosztás elmélyítése.
A nemzetközi hitel minden szakaszában részt vesz a tőkeforgalomban:
A pénz tőke termelési tőkévé alakításakor importált berendezések, nyersanyagok, üzemanyag vásárlásával;
A gyártási folyamatban folyamatban lévő termelésre adott kölcsön formájában;
Amikor árut értékesítenek a világpiacon.
A nemzetközi gyakorlatban különféle hitelformákat és -típusokat alkalmaznak, amelyeket több, a hitelviszonyok bizonyos vonatkozásaira jellemző szempont alapján osztályoznak.
Bejelentkezés alapján megkülönböztethető:
Külkereskedelemhez és szolgáltatásokhoz közvetlenül kapcsolódó kereskedelmi hitelek;
Pénzügyi kölcsönök - közvetlen tőkebefektetésre, befektetési létesítmények építésére, értékpapír vásárlásra, külföldi adósság törlesztésére, devizaintervencióra használják fel;
A tőke-, áru- és szolgáltatásexport vegyes formáinak kiszolgálására szolgáló „áthidaló” hitelek.
Hiteltípusok szerint főként az exportőrök által ügyfeleiknek biztosított árukra és a bankok által készpénzben kibocsátott valutára oszlanak.
A kölcsön pénzneme szerint megkülönböztetik a nemzetközi kölcsönöket, amelyeket az adós ország vagy a hitelező ország devizájában, harmadik ország devizájában, valamint egy valutakosáron alapuló nemzetközi elszámolási egységben nyújtanak.
A feltételek szerint a nemzetközi hitelek rövid lejáratú kölcsönökre vannak osztva - legfeljebb 1 év, néha legfeljebb 18 hónap (ultrarövid lejáratú hitelek - legfeljebb 3 hónap, napi, heti); középtávú - 1-5 év; hosszú távú - több mint 5 év.
Számos országban a középlejáratú kölcsönöket legfeljebb 7 évre, a hosszú lejáratú kölcsönöket pedig 7 éven túlinak tekintik. A rövid lejáratú hitel általában forgótőkét jelent a vállalkozóknak, és a külkereskedelemben, nemzetközi fizetésekben,
nem kereskedelmi, biztosítási és spekulatív ügyletek kiszolgálása.
A hosszú lejáratú nemzetközi hitel főszabály szerint a termelés tárgyi eszközeibe történő befektetésekre, nagyszabású projektekre, kutatás-fejlesztésre szolgál, ha egy rövid lejáratú hitelt meghosszabbítanak (meghosszabbítanak), akkor az közép- és esetenként hosszú lejáratúvá válik.
Biztonsággal különbséget tesznek a fedezett és fedezetlen hitelek között. A fedezet általában áru, kereskedelmi okmány, értékpapír, váltó, ingatlan és értéktárgy.
Az üres kölcsönt az adós meghatározott időn belüli visszafizetési kötelezettsége ellenében bocsátják ki. A kölcsön dokumentuma általában egyéni váltó, a kölcsönfelvevő egy aláírásával. Az üres hitelek típusai a folyószámla és a folyószámlahitel.
A hitelezők által megkülönböztetni a cégek, bankok, esetenként közvetítők (brókerek) által nyújtott magánkölcsönöket; kormány; vegyes, amelyben magánvállalkozások és állam vesz részt; államközi hitelek nemzetközi és regionális monetáris és pénzügyi szervezetektől.
Márkás(kereskedelmi) hitel - egy cég, általában exportőr által az egyik országból egy másik ország importőrének nyújtott kölcsön halasztott fizetés formájában. a világpiaci feltételek, az áruk típusa és egyéb tényezők határozzák meg. A vállalati kölcsönt általában váltó útján bocsátják ki, vagy nyitott számla keretében nyújtják.
A váltókölcsön előírja, hogy az exportőr, miután megkötötte az áru eladásáról szóló szerződést, váltót (csapdát) állít ki az importőrnek, aki a kereskedelmi okmányok kézhezvételét követően azt elfogadja, azaz vállalja, hogy határidőn belül fizet. a rajta feltüntetett időszak.
A nyitott számlás kölcsönt az exportőr és az importőr megállapodása biztosítja, melynek értelmében a szállító az eladott és a vevő számlájára szállított áru értékét tartozásaként leírja, az importőr pedig vállalja, hogy a kölcsönt határidőben visszafizeti. . A nyitott számlás hiteleket rendszeres áruszállításra használják.
Banki hitelezés az export és az import árufedezetű kölcsönök, kereskedelmi okmányok, váltók, valamint számviteli csapda formájában történik. A nemzetközi kereskedelemben a bankhitelek előnyökkel járnak a márkahitelekkel szemben. Lehetővé teszik a címzett számára, hogy a pénzeszközöket szabadabban használja fel áruvásárlásra. A magánbankok állami források felhasználásával és garanciák igénybevételével gyakran a piaci kamatláb alatt nyújtanak exporthitelt.
Bróker kölcsön egyes országokban (Nagy-Britannia, Németország, Hollandia, Belgium) a vállalati és banki hitelek köztes formája. Köze van az árutranzakciókhoz és egyben a banki kölcsönhöz, mivel a brókerek általában bankoktól vesznek fel forrást. A brókerek a hitelműveletek elvégzése mellett garanciákat vállalnak a vásárlók fizetőképességére.
A vegyes nemzetközi hitel az exporthitel hagyományos formáinak és segítségnyújtásnak a kombinációja.
A nemzetközi hitelezés új formája a nagy projektek több hitelintézet általi ún. társfinanszírozása, elsősorban az infrastrukturális szektorban.
A közös finanszírozásnak két formája van: 1) párhuzamos finanszírozás, amelyben a projektet részekre bontják, amelyeket különböző hitelezők jóváírnak a számukra megállapított kvótán belül; 2) társfinanszírozás, amelyben minden hitelező kölcsönt nyújt a projekt során. Az egyik hitelező (bankvezető) koordinálja és ellenőrzi a projekt előkészítését és megvalósítását.
A társfinanszírozás bizonyos előnyöket biztosít a hitelfelvevő számára, így kedvezményes kölcsönökhöz juthat. A fő előnyöket azonban a hitelezők kapják, mivel az ilyen hitelezés további garanciát jelent a kölcsön adós általi időben történő visszafizetésére.
Egy nemzetközi kölcsön esetében fontos, hogy milyen devizanemben nyújtják, mivel annak volatilitása veszteséget okoz a hitelezőnek. A hitel devizanemének megválasztását számos tényező befolyásolja, többek között a stabilitás mértéke, a kamatláb szintje, a nemzetközi elszámolások gyakorlata (például az olajszállítási szerződéseket általában USA dollárban kötik) , az infláció mértéke és az árfolyam dinamikája stb. A fizetés devizaneme nem feltétlenül esik egybe a hitel devizanemével.
Téma: Banki hitelezés szervezése
1. Hitel szerződés - a bank és a hitelfelvevő kapcsolati formája, amely alapján hitelügyletet bonyolítanak le.
A kölcsönszerződést az egyik fajtának tekintik kölcsönszerződés .
A szerződések közötti különbségek jelentősek:
1). A bulik részeként:
v cr. szerződés mint kölcsönadó bank (vagy más kr. szervezet) jár el, míg kölcsönszerződés hitelező lehet bármely polgári jogi alany, pl. és fizikai Személy (uzsorakölcsön)
2). A szerződés tárgyában:
tantárgy kölcsönszerződés nem csak pénz lehet. De dolgokat is. A téma kölcsönszerződés csak lehet pénz.
3). A szerződés formájától függően:
a következtetésnél kölcsönszerződés be kell tartani írt f forma.
A következtetésnél kölcsönszerződés 10 minimálbérnél kisebb összegekre
megengedett szóbeli forma.
A kölcsönszerződés is megköthető az aukción amelyet a formában lehet végrehajtani árverés vagy verseny.
Aukció - az nyer, aki a legkedvezőbb árat, jelen esetben a legmagasabb százalékot ajánlotta fel.
Verseny – az nyer, aki a legjobb feltételeket kínálja.
A hitelnyújtás ilyen formáit nem használják széles körben.
A hitelezési mechanizmust minden bank önállóan határozza meg a banki jogszabályok és a Ts.B. ajánlásai alapján.
A banki gyakorlatban különbséget tesznek a kereskedelmi és személyi kölcsönök között. Különféle típusú kölcsönszerződések felelnek meg ezeknek a kategóriáknak.
A modern Oroszországban számos kereskedelmi hitel közül a leggyakoribbak a bankok által egyszerű hitelszámlákról kibocsátott célzott kölcsönök.
azt egyszeri sürgős célzott hitelek amelyre megnyílik egyszerű hitelszámla, amely szerint minden hitelkeretről nyilvántartást vezetnek. Ezek egyszeri jellegűek, és meghatározott üzleti tranzakciókat szolgálnak ki.
A bank ügyfélkörrel végzett munkájának szakaszai a hitelezés folyamatában. Hitelezés magánszemélyeknek. Magánszemély hitelképességének felmérése
A magánszemély hitelképességének megítélése az igényelt kölcsön és személyi jövedelmének aránya, az anyagi helyzet és a vagyon, a család összetétele, a személyi jellemzők általános felmérése, valamint az ügyfél hiteltörténetének vizsgálata alapján történik.
Franciaországban egy magánszemély hitelképességét pontozási rendszerrel értékelik. A fogyasztási kölcsön kibocsátásának megvalósíthatóságát és feltételeit megállapító program három részből áll: a hitelre és az ügyfélre, az ügyfél pénzügyi helyzetére vonatkozó információk.
Az első részben adatbevitel történik :
Egy banki alkalmazottról, aki hitelt ad ki,
Ügyfél dosszié száma,
Ügynökség neve,
kölcsön típusa és összege,
a visszafizetés gyakorisága,
kamat biztosítási fizetés nélkül,
A kölcsön nyújtásának dátuma,
Az ügyfél által a visszafizetésre választott hónap napja,
A válasz a biztosítás szükségességére vonatkozó kérdésre,
A havi hitel törlesztőrészletének abszolút összege biztosítási törlesztővel és anélkül,
A banknak fizetett kamatok és biztosítási kifizetések teljes összege.
A második szakaszhoz a program bemutatja az adatokat: az ügyfél szakmájáról, meghatározott társadalmi csoporthoz való tartozásáról, munkáltatójáról, éves nettó keresetéről, éves kiadásairól, munkatapasztalatáról.
A harmadik szakaszhoz- az ügyfél pénzügyi helyzete - információkat tartalmaz a folyó- és megtakarítási számlák egyenlegéről, a bevételek és kiadások arányáról.
A felsorolt információk bevitele alapján a banki alkalmazott következtetést kap arról, hogy lehetséges-e hitelt kiadni. Nemleges válasz esetén a bank ügynöksége az ügyfelet az igazgatóságához irányíthatja a hitelnyújtás lehetőségének további mérlegelése céljából.
V Amerikai alapok az egyén hitelképességének értékeléséhez tanulmányozza azt hiteltörténetüzletekben hitelre történő áruvásárláshoz kapcsolódik. A bank a hitelkérelemben szereplő információkat használja fel: név, lakcím és társadalombiztosítási szám... E három paraméter alapján minden nemfizetési esetről lehet információt gyűjteni bankoktól, hitelkártya-társaságoktól, lakástulajdonosoktól. A bankot érdekli a megtörtént nemfizetések száma, nagysága, időtartama, a lejárt tartozások visszafizetésének módja. Ennek alapján hiteltörténetet állítanak össze.
Az amerikai bankok által a magánszemély hitelképességének felmérésére szolgáló rendszer a hiteltörténet mellett a következő mutatókat tartalmazza:
adósság/jövedelem arány,
A jövedelem és a munkaidő stabilitása egy helyen,
Egy címen való tartózkodás időtartama,
A tőke mérete.
Pontozási módszer.
Pontozás egy matematikai vagy statisztikai modell, melynek segítségével a bank a múltbeli ügyfelek hiteltörténete alapján igyekszik megállapítani, hogy egy adott potenciális hitelfelvevő mekkora valószínűséggel fizeti vissza időben a hitelt. Ez a valószínűség a hitel kockázati foka a bank számára. A módszert Nyugaton széles körben alkalmazzák egy magánszemély hitelképességének felmérésére, és a következő információk elemzésén alapul:
hitelfelvevő kérdőív,
Információk a hitelfelvevőről egy hitelirodától - egy olyan szervezettől, amely az ország teljes felnőtt lakosságának hiteltörténetét tárolja,
· Számlamozgási adatok, ha legalább egy éve benne kiszolgált banki ügyfélről beszélünk.
A hitelelemző a következő fogalmakat használja: vásárlói jellemzők és attribútumok. Ha elképzel egy kérdőívet, amelyet az ügyfél tölt ki, akkor a jellemzők kérdések, a jelek pedig válaszok.
A legegyszerűbb formában a pontozási modell bizonyos jellemzők súlyozott összege. Ennek eredményeként egy integrált mutatót kapunk: minél magasabb, annál nagyobb az ügyfél megbízhatósága, és a bank a hitelképesség növekedésének mértéke szerint rendelheti meg ügyfeleit. Az integrálmutatót egy bizonyos számszerű küszöbhöz, vagyis választóvonalhoz hasonlítják, amely egy fedezeti vonal, és abból az arányból számítják ki, hogy átlagosan hány olyan ügyfélre van szükség, akik időben fizetnek egy adós veszteségeinek kompenzálásához. Azoknak az ügyfeleknek, akiknek az integrál mutatója e sor felett van, kölcsönt adnak ki, a sor alatti integrált mutatóval rendelkező ügyfeleknek nem.
A pontozási filozófia nem arról szól, hogy magyarázatot keresünk arra, miért nem fizet az ember, hanem azon jellemzők azonosításáról, amelyek a legszorosabban kapcsolódnak az ügyfél megbízhatóságához vagy megbízhatatlanságához.
| A brit bankok gyakorlatában használt jellemzők : | Nyugati szabványú hitelkérelem |
| · életkor | - Legyen bankszámlája |
| Gyermekek/eltartottak száma | - A kölcsön futamideje |
| · szakma | - Ügyfél hiteltörténet |
| Házastárs szakmája | - A hitel felhasználásának célja |
| · jövedelem | - Hitel összeg |
| A házastárs jövedelme | - Bankszámlákon lévő összeg |
| Lakóterület | - Egy helyen végzett munka időtartama |
| · Lakásköltség | - A bemutatott összeg részleges kifizetése |
| Telefon elérhetőség | - Családi állapot |
| Hány éve él ezen a címen | - A kezesek lehetőségei |
| Hány éve dolgozik ebben a munkában | - Tartózkodási idő egy apartmanban |
| Hány éve volt ennek a banknak az ügyfele | - Pénzügyi helyzet |
| · Hitelkártya / csekkfüzet rendelkezésre állása. | - Az ügyfél életkora |
| - Ügyfél tartozásai | |
| - A lakás jellemzői | |
| - Korábbi hitelek száma a bankban | |
| - Specialitás | |
| - Az őrizetben lévő személyek száma | |
| - Telefon elérhetősége | |
| - Lakosok vagy vendégek tulajdona |
Más országokban nemzeti, gazdasági és társadalmi-kulturális különbségek miatt eltér a nemteljesítés valószínűségéhez legszorosabban kapcsolódó jellemzők halmaza.
Az információgyűjtés után fel kell építeni egy olyan matematikai modellt, amely lehetővé teszi számunkra, hogy felmérjük, milyen információk számítanak jelentősnek és mi az, ami elhanyagolható. A modell felépítéséhez először mintát vesznek az ügyfelekből, akikről már ismert, hogy jó hitelfelvevőnek bizonyultak-e vagy sem. A minta két csoportra oszlik: jó és rossz kockázatokra. A rossz kockázat kritériumai eltérőek, és a bank politikájától függenek.
Az osztályozási módszerek változatosak, és a következőket tartalmazzák:
Statisztikai módszerek, regressziós konstrukció,
Különféle lineáris programozási lehetőségek
osztályozó fa,
Neurális hálózatok,
Legközelebbi szomszéd módszer,
Neurális hálózatok
Genetikai algoritmus.
A gyakorlatban több módszer kombinációját alkalmazzák, és a vállalatok pontozási modelljeit a legszigorúbb bizalmasan kezelik.
A pontozással két fő probléma van. Az első az, hogy a besorolás csak azokra az ügyfelekre vonatkozik, akiknek hitelt adtak. A második probléma az, hogy az emberek és a viselkedésüket befolyásoló társadalmi-gazdasági feltételek idővel változnak. Ezért pontozási modelleket kell kidolgozni a legújabb ügyfelek mintájára, időszakonként ellenőrizni kell a rendszer minőségét, és ha a minőség romlik, új modellt kell kidolgozni. Nyugaton átlagosan másfél évente egyszer fejlesztenek új modellt, a modellcsere közötti időszak attól függően változik, hogy akkor mennyire volt stabil a gazdaság.
¨ Jelzálog.
Az ingatlanfedezetű ügyfelek hitelezésének feltételei és eljárási rendje a különböző kereskedelmi bankoknál eltérő, de van néhány közös vonás.
Az ingatlan záloga a zálogjogosult és a zálogjogosult megállapodása alapján jön létre. A jelzálogszerződést jelzálog formájában kötik meg, amelyet közjegyzői okiratba kell foglalni, és állami nyilvántartásba kell venni.
Lakóépület (lakás) jelzálogjoggal lehet biztosítani a lakóépület (lakás) építéséhez, rekonstrukciójához vagy felújításához nyújtott kölcsön visszafizetését, ha az állampolgár - tulajdonosa és családtagjai más lakóépületben (lakásban) élnek. ). A ház (lakás) részét képező nappali helyiségek nem terhelhetők jelzáloggal. Jelzálogjogba csak a zálogjogosult tulajdonában lévő lakóépület (lakás) adható át. Lakóépületre (lakásra) csak bankok és egyéb hitelintézetek hitelezhetnek, amelyek speciális engedéllyel rendelkeznek.
A jelzálogjoggal terhelt ház (lakás) nyilvános árverésen történő értékesítése nem alapot képez a vevőnek a zálogkötelezett és e lakóépületben lakó családja kilakoltatására. A házat megszerző tulajdonos és a benne lakók között lakóhelyiség bérleti szerződés jön létre az adott területen szokásos feltételekkel.
Dacha, kertes ház és egyéb, nem állandó lakhatásra szánt épületek általánosan elzálogosíthatók. Ilyen esetekben a kölcsönszerződést zálogszerződés egészíti ki.
Téma: Az Orosz Föderáció értékpapírpiaca
1. Értékpapírpiac az Orosz Föderációban
Az értékpapírpiac a cári Oroszországban kezdett kialakulni, és mintegy 150 évig (1769-1913) fejlődött, szoros összefüggésben az ország gazdaságának és politikájának alakulásával. Három időszakot lehet megkülönböztetni.
Az első időszak - 1769-től az 50-es évek végéig. századi XIX. - az értékpapírpiac kialakulásának időpontja és kialakulási időszakának kezdete, amikor az állampapírok (GS) főként forgalomba kerültek.
A második időszak - a 60-as évektől. XIX századtól 1897-ig - egybeesett a monetáris reform befejezésével (az "aranyvaluta" bevezetésével).
A harmadik időszak 1897-től 1913-ig tart. (az első világháború kezdete) ez megfelel az "érett" RCB kialakulásának jellemzőinek.
A 90-es években. Oroszország az RCB újjáélesztésének útjára lépett, figyelembe véve mind a történelmi orosz hagyományokat, mind a fejlett piacgazdasággal rendelkező országok tapasztalatait. Ahhoz, hogy egy fejlett értékpapírpiac egy országban létezhessen, olyan összetevőkre van szüksége, mint a kereslet, kínálat, közvetítők, résztvevők, piaci infrastruktúra (kereskedelmi bankok, tőzsdék, befektetési intézmények stb.), valamint önszabályozási, ill. szabályozás.
Összességében Oroszországban spontán módon kialakult egy vegyes, policentrikus értékpapírpiaci modell, amelyben a kereskedelmi bankok, tőzsdék és más pénzintézetek egyszerre és egyenlő jogokkal vannak jelen.
Értékpapír pénzbeli okmány, amely az okirat tulajdonosának vagyoni jogát vagy kölcsönviszonyát igazolja az ilyen okiratot kiállító személlyel szemben.
Részvény- és kötvénypiac az értékpapírok kibocsátásával és résztvevői közötti forgalmával kapcsolatos gazdasági kapcsolatok összességeként határozható meg.
Az értékpapírpiacok típusainak besorolása sok hasonlóságot mutat magával az értékpapírtípusok besorolásával. Tehát megkülönböztetik:
Nemzetközi értékpapírpiacok;
Nemzeti és regionális értékpapírpiacok;
Bizonyos típusú értékpapírok (részvények stb.) piacai;
Állami és vállalati (nem állami) értékpapírok piacai;
Az elsődleges piac az értékpapírok első és ismételt kibocsátásának piaca, ahol kezdetben a befektetők közé helyezik azokat.
A másodlagos piac olyan piac, ahol korábban az elsődleges piacon kibocsátott értékpapírokkal kereskednek. A hazai gyakorlat jellemzője, hogy továbbra is az elsődleges értékpapírpiac dominál.
Az értékpapírpiacnak számos olyan funkciója van, amelyek feltételesen két csoportra oszthatók: általános piaci funkciókra, amelyek általában minden egyes piac velejárói, és specifikus funkciókra, amelyek megkülönböztetik a többi piactól. Az általános piaci funkciók közé tartozik például:
Kereskedelmi funkció, pl. az ezen a piacon végzett műveletekből nyereségszerzés funkciója;
Árfüggvény, pl. piac, biztosítja a piaci árak összeadásának folyamatát, azok állandó mozgását stb.
Információs funkció, azaz a piacot, piaci információkat állít elő és közöl a résztvevőkkel a kereskedelem tárgyairól és résztvevőiről;
Szabályozó funkció, pl. a piacot, megalkotja a kereskedelem és az abban való részvétel szabályait, a résztvevők közötti viták rendezésének eljárási rendjét, meghatározza a prioritásokat, ellenőrző szerveket vagy akár irányító testületeket stb.
Az értékpapírpiac sajátos funkciói a következők:
Újraelosztó funkció;
Az ár- és pénzügyi kockázatok biztosításának funkciója.
Bármely RZB fő összetevői a következők:
Kibocsátók (pénzbeli forráshiányt tapasztaló és őket értékpapír-kibocsátás alapján vonzó személyek);
Szakmai tagok - kereskedők és brókerek;
Befektetők (többletforrással rendelkező személyek és értékpapírokba fektetők) - a) magánszemélyek - lakosság, b) vállalati befektetők (szabad többletforrással rendelkező vállalkozások), c) intézményi befektetők (tevékenységük jellegéből adódóan a többlettőkével rendelkező vállalkozások jönnek létre) , ezek közé tartoznak a befektetési alapok és biztosítótársaságok stb .;
Állami szabályozó és felügyeleti szervek (ez lehet független értékpapír-bizottság, a Pénzügyminisztérium, a Központi Bank, a kormányzati szabályozás vegyes modelljei stb.);
Önszabályozó szervezetek - az RCB szakmai résztvevőinek szövetségei, amelyekre az állam a szabályozási funkciók egy részét átruházta;
Az értékpapírpiac infrastruktúrája: a) jogi, b) információs (pénzügyi sajtó, értékpapírokra szakosodott adatbázisok, részvényindikátor rendszerek stb.), c) regisztrációs hálózat (a névre szóló értékpapírok tulajdonosainak nyilvántartásával foglalkozó regisztrátor-szervezet és a tulajdonjog átruházása ), e) letéti és elszámolási és elszámolási hálózat (értékpapírok tárolása, a teljesített ügyletekből eredő kötelezettségek beszámítása, készpénzes elszámolások, értékpapírokkal történő elszámolások stb.), míg az állam- és magánpapírok számára gyakran külön letéti és elszámolási rendszer működik. .
Az értékpapírpiaci szereplők azok a magánszemélyek vagy szervezetek, akik értékpapírokat adnak el vagy vásárolnak, illetve forgalmukat és elszámolásaikat szolgálják; ezek azok, akik az értékpapír-forgalmat illetően bizonyos gazdasági kapcsolatokba lépnek egymással.
A kurzusmunka témája releváns, amit a következő rendelkezések magyaráznak.
Az Orosz Föderáció pénzügyi rendszerének jelenlegi állapota megköveteli az állami szabályozás funkciójának külön tanulmányozását, amelynek célja a gazdaságban zajló pénzügyi folyamatok mennyiségi és minőségi mutatóinak megváltoztatása a monetáris alapok kialakításának mechanizmusán, azok újraelosztásán, valamint felhasználásuk a gazdálkodó szervezetek érdekeinek összehangolásában a gazdasági rendszer működésének stabilitásának biztosítása érdekében.
A pénzügyeket az állam megfelelő eszközrendszeren keresztül szabályozza, amelyek között a szabályozási jogszabályoké a fő hely. Hazánk pénzügyi rendszere folyamatosan változik, ami az új tudományos elméletek kidolgozásának alapja a pénz- és jogtudományban, valamint a közigazgatás-tudományban.
A gazdasági folyamatok bonyolódása a társadalmi viszonyok megváltozásához vezet, ami megköveteli a „pénzügy” fogalmának az élet realitásainak megfelelő állandó átalakítását. Ez hozzájárul ahhoz, hogy a „pénzügy”, „pénz” és „hitel” definíciók elvesztették elsődleges lexikális jelentésüket. A nagyszámú értelmezés megléte megköveteli ezek megértését.
Sajnos a hazai tudomány lemarad a dinamikus piaci trendek és minták mögött, így manapság e kategóriák, sajátosságaik és a köztük lévő kapcsolat vizsgálata különös aktualitást kap, mivel még mindig nincs általánosan elfogadott elképzelés a kategóriák eredetéről. ezek a kategóriák a világgazdaságtudományban.
E definíciók elméleti tanulmányozása gyakorlati jelentőséggel is bír, hiszen javítja a pénzügyi gazdálkodás minőségét, az egyes gazdálkodó szervezetek pénzügyi stabilitását, a pénzügyi rendszereket és általában a piacokat.
A pénzügy kategóriája, valamint egyes összetevői (pénz, hitel) a pénzügyi tudományban a forradalom előtti idők óta, a szovjet időszakban és a pénzügyek átalakulása után is nagy figyelmet kapott és kap mind a külföldi, mind az orosz tudósok részéről. a gazdaság és a pénzügyi rendszer szerkezetátalakítása.
A tantárgyi munka célja: a pénzügy, a pénz és a hitel kategóriáinak megkülönböztető jegyeinek és kapcsolatának feltárása.
A tanfolyam céljai:
- feltárja a „pénzügy” kifejezés eredetét és meghatározását;
- a „pénz” kifejezés eredetének és főbb definícióinak vizsgálata;
- feltárni a hitel fogalmát, mint gazdasági kategóriát;
- azonosítani a „pénzügy”, „pénz” és „hitel” kategóriák megkülönböztető jegyeit;
- a „pénzügy”, „pénz” és „hitel” kategóriák kapcsolatának azonosítása.
Alkalmazott módszerek és megközelítések. Az elméleti anyag bemutatása során a monografikus módszert, az elméleti általánosítás és összehasonlítás módszerét, a logikai módszert, az indukciós és dedukciós módszereket, a csoportosítási és általánosítási módszereket, a grafikus módszert és az empirikus módszert alkalmaztam.
Bármely kifejezés jobb megértéséhez általában tanulmányozza az eredetét. A „pénzügy” kifejezés a latin finis szóból származik, ami „véget” jelent. A középkorban ezt a kifejezést használták az esedékesség megjelölésére, majd az adósság visszafizetéséről tanúskodó dokumentumok meghatározására, amelyek szerint az ügyletet lebonyolították.
Az idegen nyelvű szótár megjegyzi, hogy a "pénzügy" fogalma a francia pénzügyből származik - a gazdasági kapcsolatok összessége, amely a központosított és decentralizált monetáris alapok kialakítása és felhasználása során jön létre. 1 .
A „pénzügy” kifejezés eredetének részletesebb története azonban megtalálható S.I. Ilovaisky 2 ... Azt írja, hogy a „pénzügy” kifejezés (francia és angol változatban – „Finance (s)”, németül – „Finanz (-en)”) etimológiailag a „finis” latin szóból ered, ami „határidőt” jelent. A „finis” szóból alakultak ki a középkori latin „finatio”, „financia”, „financia pecuniaria” szavai, amelyeket a XIII. és XIV. században használtak. pénzbeli kötelezettség, fizetés, pénzösszeg értelmében.
Egy másik nézőpont szerint a „pénzügy” kifejezés németül a következőkből származik:
- angol "fine" (fine, duty);
- a német "fein" szóból (finom, valamint ügyes, ravasz);
- a német "finden" (találni), "erfinderish" (találékony, valamint ravasz, ravasz) szóból.
Az utóbbi két feltevést megerősíti, hogy a XVI–XVII. Németországban a "Finanz" szót ravaszság, csalás, hűtlenség, gyűlölet és irigység értelmében használták. Ugyanakkor Franciaországban a „pénzügy” szót már az állami bevételek, a „pénzügyek” szót pedig – minden állami vagyon és az állami gazdaság állapota értelmében – használták. Ez a szó francia jelentése"Pénzügy" fokozatosan terjed Németországban, kiszorítva a tulajdonképpeni német szó régi jelentését, és fokozatosan szakkifejezéssé válik a legtöbb modern kulturális nép nyelvében. 3 .
Vegye figyelembe, hogy a „pénzügy” kifejezés etimológiájának ilyen magyarázata ma már szinte sok tankönyvben és szótárban megtalálható.
A közgazdasági és pénzügyi szakkifejezések magyarázó szótárában a „pénzügy” fogalmának meghatározásakor megjegyzik: „A tárgyi tartalmát folyamatosan veszítő vagyontárgyak kezelésekor ennek a kifejezésnek nincsenek egyértelmű körvonalai, de a következő meghatározások a leginkább gyakori:
A pénzügy mint közgazdasági kategória jellemzője a közgazdasági enciklopédiában sokrétű: „A pénzügy a pénzügyi források kialakításával, mozgósításával és elhelyezésével, valamint a bruttó hazai termék értékének cseréjével, elosztásával és újraelosztásával kapcsolatos monetáris viszonyok összessége. felhasználásuk alapján és bizonyos feltételek mellett létrejött - és a nemzeti vagyon. A pénzügy az egyik legfontosabb és legösszetettebb gazdasági kategória.
A pénzügyek fő célja, hogy minden egyénnek, minden gazdasági társaságnak, minden állami struktúrának, így a társadalom egészének is elegendő forrást biztosítson tevékenységének elvégzéséhez.
A pénzügyeknek van egy látható (külső) megnyilvánulási formája és belső tartalma. A forma a pénzügyi kapcsolatok alanyai közötti pénzáramlásokban nyilvánul meg. Ezek az áramlások (jellegük és formájuk, irányuk és mennyiségük) a gyakorlati pénzügyi tevékenység tárgyát képezik. A lényegi oldal azzal függ össze, hogy a pénzügyek bizonyos pénzáramlásokat tükröznek: a megtermelt GDP értékének mozgását a társadalomban - csere- és elosztási kapcsolatokat. 5 .
A „pénzügy” az egyik leggyakrabban használt közgazdasági kategória a gazdaságtudomány fogalmi apparátusában. Ezért minden pénzelméleti kérdéskutató kiemelt figyelmet fordít rá. Ennek ellenére a pénzügyek tartalmát és közgazdasági értelmezését illetően nincs egységes álláspont. A különbségek attól függően változnak, hogy a kutatók milyen célt tűztek ki maguk elé.
S. Ilovaisky tankönyvében megadja a pénzügy fogalmát, amely a következőkben csapódik le: „a politikai szakszervezeteknek anyagi erőforrásokkal kell rendelkezniük minden feladatuk ellátásához, amelyek vagyonának és kiadásainak biztosítása számukra külön feladat. Eszközökre van szükségük ahhoz, hogy „közjavakat” (Sax) hozzanak létre, vagyis a szakszervezet minden tagja számára közös tárgyakat, fogyasztást. Például nyilvános mesterséges utak, közkertek, parkok, könyvek, művészeti tárgyak tárolása. Vagy technikai segédeszközként nyilvános tevékenységekhez (például a hadsereg és a haditengerészet felfegyverzéséhez). Vagy a tisztviselők és alkalmazottak munkájának kifizetésére, valamint a személyes feladatokat ellátó személyek részleges díjazására vagy költségtérítésére, vagy végül a szakszervezet rászoruló tagjainak térítésmentes támogatására. Ezen túlmenően az anyagi erőforrások e célokra történő beszerzése önmagában is azt az igényt okozza, hogy anyagi erőforrásokkal rendelkezzenek speciális kiadásaik beszerzésként való elköltésére, vagyis segítségükkel közvetlenül megszerezzék a szükséges gazdasági hasznot."
A politikai szakszervezetek két fő, elsődleges és közvetlen céljának - a rend és a politikai függetlenség biztosítása, valamint a lakosság jólétének minden aspektusának előmozdítása - S. Ilovaisky a harmadik, másodlagos, származékos, másokkal nem egyeztetett, de ilyen egy cél, amely a cél elérésének eszközeként hivatkozik rájuk. Következésképpen a politikai szakszervezetekben két cél merül fel:
1) a lakosság anyagi jólétének elősegítése;
2) az anyagi erőforrások beszerzése és felhasználása.
A gazdasági célok e két eltérő kategóriája szerint a politikai szakszervezetek gazdasági élete két területre oszlik, amelyek közül az elsőt gazdaságirányításnak vagy gazdaságpolitikának, a másodikat pénzgazdálkodásnak vagy pénzügypolitikának vagy egyszerűen pénzügynek nevezik.
M. Karasev pénzügyi jogi tankönyvében 6 megjegyzi, hogy "a pénzügy az a kapcsolat, amely szabályozza a központosított és decentralizált alapok kialakítását, elosztását és felhasználását". Funkcióikban megmutatkoznak a legfontosabb jelek, tulajdonságok, vonások, amelyek a pénzügy lényegét árulják el 7 .
Ehhez közel áll a pénzügy definíciója az N.I. által szerkesztett tankönyvben. Kémiai. A szerzők azonban külön hangsúlyozzák a pénzügy államban való működésének célját: „anyagi értelemben a pénzügy az állam pénzalapja, területi felosztásai (a szövetség alanyai, önkormányzatok), vállalkozások, szervezetek, intézmények, amelyek a társadalom szükségleteinek kielégítésére és a termelés fejlesztésére használják" ...
A "pénzügy" fogalmának két aspektusa szerepel a jól ismert orosz ügyvéd-finanszírozók tankönyvében, N.V. Karaseva és Yu.A. Krokhina: „A pénzügyeket lehet gazdasági és anyagi szempontból is szemlélni.
Gazdasági szempontból a pénzügy olyan gazdasági kapcsolatok, amelyek a legkülönbözőbb szubjektumok (állam, önkormányzatok, vállalkozások, szervezetek) központi és decentralizált alapjainak kialakításához, elosztásához és felhasználásához kapcsolódnak.
A pénzügyek anyagi vonatkozásban az állam, az állami-területi és önkormányzati képződmények, vállalkozások, intézmények, szervezetek pénzalapjait jelentik, amelyek a társadalom szükségleteinek anyagi kielégítésére és a termelés fejlesztésére szolgálnak.
Következésképpen a pénzügyi-jogelméletnek egy olyan tudományos probléma megoldására kell irányulnia, amely az állam gazdasági viszonyok átalakulásával együtt változik, hiszen: „a pénzügy bármely definíciója esetén szem előtt kell tartani, hogy a pénzügy elsősorban közgazdasági kategória. amelynek társadalmi lényege" 9 .
A pénz- és jogtudomány képviselői egyre inkább eltávolodnak a szovjet korszakban kialakult elmélettől, modernizálják a pénzügy mint jogi ági alany tartalmi értelmezését.
Meg kell határozni a társadalomtudományok fő pénzügyi eszközeit.
1. A pénzügyek mindig monetáris viszonyok. A pénzügyi kapcsolatok monetáris jellege a pénzügy, mint sajátos értékkategória első jele. A pénzügyek egyik alanya az állam, a pénz pedig a pénzügy létének és működésének anyagi alapja.
2. Pénzügy csak az állam jelenlétével létezhet – ez a második jele ennek a sajátos értékkategóriának. A pénzügyekre a cash flow a jellemző, amely nem haladja meg az elosztási folyamatot, és nem egyenértékű. A pénzügyi források valódi kialakítása az elosztás szakaszában kezdődik. Az elterjedés szakaszában keletkezve szerves részét képezik a teljes szaporodási folyamatnak, és hatással vannak rá.
3. A pénzügy a gazdasági alapra utal, mivel része a termelési kapcsolatoknak, ugyanakkor összefügg és közvetlenül az állam politikai felépítményének lététől függ, és csak államhatalmi viszonyként léteznek. forma. Mivel a felépítményállapot kialakulását a gazdasági szükségszerűség okozza, így az általa generált újraelosztási viszonyok objektíven szükségesnek tűnnek.
4. A finanszírozásnak magában kell foglalnia azokat a PR-okat, amelyek mind az állami, mind az önkormányzati alapok, valamint a vállalkozások, szervezetek és intézmények alapjainak formálása, elosztása, újraelosztása és felhasználása során keletkeznek.
8. A pénzügyek lényegét a kategória közéleti célját jellemző funkcióikban részletesen feltárják. A pénzügyek a következő funkciókat látják el: felosztó-kirovó; vezérlés, szabályozás, stabilizálás.
A kereskedelem nagy szerepet játszott az emberiség történetében – ez szülte a pénzt. A pénz megjelenése előtt az egész világon létezett egy árucsere rendszer. A közvetlen cserével azonban a felek elégedetlenek voltak a csere tisztességével vagy nem egyenértékűségével. Felmerült az igény valamiféle közvetítőre, amelyhez az összes többi jószágot egyenrangúvá lehetne tenni. Sok idő telt el, míg olyan megfelelőt találtak, amely értékes, sokáig nem romlik, és az árukapcsolatokban is kényelmes. A fém egyenértékűvé vált - arany és ezüst.
Idővel az "arany" szó szinonimává vált a "pénz" szóval. Az arany és ezüst, mint pénz azért is kényelmes, mert kincsek formájában felhalmozható, miközben nem változtatja meg tulajdonságait és nem amortizálódik. Az ókorban azonban minden rendelkezésre álló nemesfém-készlet kimerült. A fémpénz korszakát felváltotta a papírpénz korszaka. A történelmi kutatások szerint a papírpénz először a 8. században jelent meg Kínában. n. e) Így a pénz egy nehéz fejlődési utat járt be evolúciója során, melynek során a „pénz” kifejezést különféle értelmezések érték.
W. Stafford 10, T. Mann, D. North 11 a pénzt az állam vagyonaként határozza meg, amelyet a nemesfémekkel azonosítanak. Ennek alapján a szerzők a pénz lényegét az arany és az ezüst természetes tulajdonságaival társítják.
P. Samuelson szerint a pénz mesterséges társadalmi konvenció 12 , de G. Knapp megjegyezte, hogy a pénz lényege nem a jelek anyagában, hanem a használatukat szabályozó jogi normákban rejlik. 13 .
F. Bendiksen a pénzt a társadalom tagjainak nyújtott szolgáltatások igazolásaként határozta meg, amely feljogosítja az ellenszolgáltatások igénybevételére 14 .
K. Marx különleges áruként, egyetemes értékmegfelelőként értelmezte őket, és úgy vélte, hogy a társadalmi munkamegosztás fejlődése során felmerül az igény a munka eredményeinek rendszeres cseréjére. A javakat cserélik, mert az előállításukra bizonyos mennyiségű, társadalmilag szükséges munkaerőt fordítanak, ami az értékük. A pénz az érték kifejezésének megfelelő árucikk 15 .
J. Gicks és L. Harris a pénz fogalmát társadalmi jelenségként értelmezte, ezért a pénz olyan árucikké válik, amely képes ellátni a forgalom, a fizetés és az értékcsere eszközét. 16 .
Következésképpen a pénz olyan árucikk, amely univerzális megfelelőjének sajátos szerepét tölti be, és bizonyos funkciókat lát el.
Így a szakirodalomban a pénznek sokféle meghatározása létezik, amelyek jelentősen eltérnek egymástól. A legtöbb pénzdefiníciót azonban csoportosítani lehet és kell is, hogy a lehető legpontosabban meghatározzuk a lényegüket.
Abból kiindulva, hogy a pénz társadalmi jelenség, lényegük a működésükhöz kapcsolódó társadalmi viszonyok természetének változásaival összhangban változik. Ezért nem meglepő, hogy a pénz lényegének évszázados kutatása napjainkban nem ad egyértelmű és végleges választ arra a kérdésre, hogy mi is a pénz. Ugyanakkor léteznek alternatív megközelítések a pénz lényegének megoldására.
Az uralkodó modern nyugati monetáris elmélet tisztán empirikus megközelítés. E megközelítés szerint a pénz lényegét általában csak funkcionális alkalmazásuk alapján határozzák meg. Az amerikai közgazdász, F. Walker által javasolt jól ismert tézis: „A pénz az, amit csinál” ennek a megközelítésnek az output elméleti konstrukciója lett. A következő definíciók szembetűnő példái a tisztán funkcionális megközelítésnek ebben a kérdésben:
K. McConnell és S. Bru: „A pénz az, amit csinál. Minden, ami a pénz funkcióját tölti be, pénz." 17
"Pénz és bankügy: piacorientált megközelítés": "A pénznek csak funkcionális meghatározása lehet." Arra a kérdésre, hogy "mi a pénz?" könnyebb elmagyarázni, hogy „hogyan használják fel a pénzt”. És akkor - egy ilyen meghatározás: "Minden, ami monetáris funkciókat lát el, pénz" 18 .
A pénz lényegét elméleti és alkalmazási szempontból is vizsgálni kell. Az elméleti aspektus a pénz mély lényegét tárja fel, az alkalmazott szempont pedig külső megnyilvánulási formaként mintegy kiegészíti a lényegüket. Ezért a pénz lényegének elméleti és alkalmazott oldalát nem elszigetelten, hanem a dialektikus egység szemszögéből kell vizsgálni.
A monetáris viszonyok fejlődésének modern társadalmi körülményei között a pénz lényege a mély lényegüket jellemző elméleti problémák megoldásának szempontjából a legteljesebben feltárja azt a portfóliószemléletet, amely a pénzt likvid eszköznek tekinti, de csak akkor, ha az eszköz játszik csereeszköz szerepe.
A pénz lényegét tisztán alkalmazott vonatkozásban (mint külső megnyilvánulási formát) véleményünk szerint jobban meghatározza a funkcionális megközelítés. A K. Marx által alátámasztott öt monetáris funkció (értékmérték, forgalmi eszköz, felhalmozás, fizetés és világpénz) teszi lehetővé a monetáris viszonyok fejlődésének modern társadalmi körülményei között, hogy a pénz lényegét tisztán meghatározzuk. alkalmazott szempont.
A társadalmi viszonyok változásával nemcsak a pénz formái és funkciói változtak meg, hanem a lényegük is. Nyilvánvalóan mindez azzal magyarázható, hogy a pénz (mint közgazdasági és történelmi kategória) társadalmi jelenség, ezért lényegük a működésükhöz kapcsolódó társadalmi viszonyok természetének változásaival összhangban változik.
Napról napra egyre sürgetőbbé válik a kölcsön lényegének és természetének kérdése, hiszen a kölcsön tartalmának meghatározását szolgáló tudományos megközelítések mélyreható elemzése hozzájárul a bankintézetek, hitelszövetkezetek szerepének jobb és pontosabb megértéséhez, szövetkezetek, lízingcégek, mint főszervezők.
Ismeretes, hogy a hitel kifejezés a latin „creditum” szóból származik, ami „kölcsönt”, „adósságot” jelent. Ezt a kifejezést úgy is fordítják: "hinni", "bízni" 19 ... A modern közgazdasági irodalomban a hitelnek többféle definícióját, lényegének többféle értelmezését is találjuk.
A legelterjedtebb azonban két megközelítés a kölcsön lényegének meghatározására. Először is, számos műben a hitelt a gazdasági kapcsolatokra vonatkozó kijelentések nélkül jellemzik. A közgazdasági enciklopédiában a kölcsönt "egyfajta gazdasági tranzakciónak tekintik, amikor az egyik partner sürgősségi, visszafizetési feltételekkel pénzt vagy ingatlant ad át a másiknak". 20 ... A pénzügyi és hitelezési szótár ezt írja: "a kölcsön készpénzben vagy áruban felvett kölcsön, visszatérítéssel és általában kamatfizetéssel."
A fenti definíciók olyan kölcsönt azonosítanak, amelynek értéke egy gazdálkodó egységtől a másikhoz kölcsönben kerül át. Vagyis a hitelt pusztán technikai kategóriának tekintik. Ezzel a megközelítéssel a kutatók figyelme magára a kölcsönre, annak jogi formájára terelődik, ugyanakkor a kölcsön gazdasági tartalma „elvész”. A piacgazdaságban a hitelnek ez a felfogása némileg leszűkült.
A kölcsön gazdasági vagyoni viszonyként való értelmezése a legsikeresebb és legmegbízhatóbb, mivel ez ad okot annak állítására, hogy a kölcsön nem jár tulajdonjog átruházásával (azaz a tulajdonos marad a hitelező, aki fenntartja magának a jogot, hogy kártérítést követeljen a a kölcsön és annak kamatai késedelme) , és ezért nemcsak gazdasági és történelmi, hanem jogi kategória is. A kölcsönadó az érték tulajdonosa marad, míg a kölcsönvevőnek lehetősége van átmenetileg csak a hitelre kölcsönadott pénz vagy áru használati értékét használni.
Tehát kategóriadefiníciókA „hitel” a modern közgazdasági irodalomban nem egyértelmű. A „hitel” konkrét pénzügyi szolgáltatásnak és gazdasági kategóriának minősül. A „hitel” fogalmának tartalmi kettőssége nem elszigetelt eset a közgazdaságtudományban. Például a „költségvetés” fogalmát pénzügyi tervnek, gazdasági kategóriaként és anyagi tartalom szempontjából tekintik. A hitel dualista felfogásának keretei között azonban vannak bizonyos ellentmondások. "Hitel", mint pénzügyia szolgáltatás meghatározása a következő:
Hangsúlyozva a „hitel” kategória függetlenségét, meg kell jegyezni, hogy csak számára a jellemző értékmozgás a megtérülés, a kompenzáció és az egyenértékűség elvein nem jár együtt a tulajdonjog átruházásával a kölcsön finanszírozásakor.
Közgazdasági kategóriaként a hitel bizonyos egyéni gazdasági kapcsolatok összessége. Ezekből az álláspontokból kiindulva a kölcsön definíciói „mint a kölcsönadó és a kölcsönvevő közötti kapcsolat a visszaadott érték mozgásáról”.
A hitel lényege közvetlenül (legteljesebben) a hitelviszonyokon, a hitelfunkciókon és a hitelformákon keresztül jut kifejezésre. Közvetve a kölcsön jellegét a típusai befolyásolják. Közgazdasági kategóriaként a hitel bizonyos egyéni gazdasági kapcsolatok összessége.
A hitel fogalma kettős, és abból áll, hogy a hitelt gazdasági kategóriaként és pénzügyi szolgáltatásként kell értelmezni. A hitel, mint közgazdasági kategória, egy olyan gazdasági kapcsolat, amely a hozzáadott érték gazdálkodó szervezetek közötti időben történő elosztására és újraelosztására irányul a törlesztés és a sürgősség alapján, és rendelkezik az objektivitás, a következetesség és az állandóság jellemzőivel. Pénzügyi szolgáltatásként a hitel elemiesség, volatilitás, diszkrétség és szubjektív objektivitás jellemzőivel rendelkezik, és a biztonság elvein alapul; visszaküldhetőség; sürgősség; rendeltetésszerű használat; fizetett.
A kölcsön, mint pénzügyi szolgáltatás a következőképpen definiálható: "A kölcsön olyan pénzügyi szolgáltatás, amely a tőke átmeneti felhasználásra történő átruházásából áll készpénzben, készpénzben, természetben a törlesztés és a futamidő tekintetében."
A hitel mint pénzügyi szolgáltatás értelmezése képezi a banki hitelezési mechanizmus működésének elméleti alapjait, hiszen a bankok a fő alanyok, elfogadják vagy/és nyújtják ezt a szolgáltatást..
A „pénzügy” kategória kétségtelenül közel áll a „pénz” kategóriához, azonban alapvető különbségek vannak közöttük, mivel a pénz egy általánosabb fogalom (2.1. táblázat).
2.1. táblázat – A pénz és a pénzügyek közötti különbség tartalom szerint
|
PÉNZ |
PÉNZÜGY |
|
1. A pénz egy általános közgazdasági kategória, a munkaerőköltség megfelelője. 2. A pénz a piacgazdaságban általánosan elismert és abszolút likvid csereeszköz, amelynek értékét az államba vetett bizalom határozza meg. |
1. A pénzügy egy sajátos gazdasági kategória, amely az alapok alapok létrehozásának és felhasználásának folyamatát jellemzi. 2. A pénzügy a piacgazdaságban a társadalmi termelés különböző szereplői közötti állam-pénz kapcsolatok |
A finanszírozásból származó pénz megkülönböztető jellemzőit az ábra mutatja. 2.1.
Rizs. 2.1. A "pénz" kategória megkülönböztető jegyei a "pénz" kategóriából
A pénz jelenléte a pénzügy létezésének egyik előfeltétele. A pénz azonban nem pénzügy, és nem határozza meg a pénzügy lényegét, belső tartalmát és közcélját.
2.2. táblázat – A pénz és a pénzügy különbsége funkció szerint
|
PÉNZ |
PÉNZÜGY |
|
A pénz által végrehajtott funkciók: 1) fizetés (elszámolás) 2) csere (kezelés) 3) megőrzés (felhalmozás) 4) költség (árskála) 5) világpénz |
A pénzügy a pénz strukturálásának funkcióit látja el: 1) pénzalapok (jövedelem) képzése; 2) ezen alapok (kiadások) újraelosztása 3) a bevétel keletkezésének és a kiadások (költségek) felhasználásának ellenőrzése 4) a pénzügyi áramlások ösztönzése |
A pénzügy egy strukturált monetáris kapcsolat, amely a tőke (fix, forgó), alapok és hasonlók bizonyos rendszerére redukálódik. A tőke bármely formája, amelynek értékbecslése van, a pénzügyi forma megszerzésének köszönhetően megkezdi mozgását.
Következésképpen a pénz a finanszírozás technikai eszköze, ennek alapján határozzák meg a bevételek és kiadások értékét, amely meghatározza a pénzbeli mérést és a finanszírozás jellegét.
A pénzügyi kapcsolatok a monetáris kapcsolatok részét képezik, területük már a monetáris viszonyok.
A pénzügy és a pénz közötti különbség abban rejlik, hogy a pénzügyi kapcsolatok mindig a pénzjövedelem és a megtakarítások képződésével járnak, amelyek a pénzügyi források sajátos formájára tesznek szert.
A hitel különösen szorosan kapcsolódik a pénzhez, és ez a kapcsolat a társadalmi termelés fejlődésével és a gazdasági viszonyok bonyolódásával arányosan növekszik. A kölcsön azonban eltér a pénz kategóriájától (2.2. táblázat).
2.2. táblázat – Hitel- és egyéb gazdasági kategóriák közötti különbségek 21
|
Pénzügy |
Hitel |
|
|
Képződési mechanizmus |
A GDP-elosztás folyamatában alakult ki |
A GDP újraelosztásának folyamatában alakult ki |
|
Az értékmozgás természete |
Tulajdonos változással összefüggő, vissza nem térítendő és kifizetett |
A költség átutalása sürgősségi, visszafizetési és fizetési feltételekkel történik |
A hitel a pénztől (például a pénztől) a következő jellemzőkben különbözik:
- eltérő összetételűek az alanyok - a monetáris és hitelkapcsolatok hordozói: az első esetben ők az eladó és a vevő, a második esetben - a hitelező és a hitelfelvevő, amelyek nem esnek egybe;
- eltérő természetű az értékmozgás: tisztán monetáris viszonyok között két különböző értékforma - áru és pénz - ellentétes, egyenértékű mozgása, a hitelviszonyokban pedig egyenlőtlen értékmozgás történik monetáris vagy áru formában. ;
- a szaporodási folyamat során eltérő társadalmi céljaik vannak. A pénz célja, hogy biztosítsa a fogyasztói érték realizálását és eljuttassa azt a végső fogyasztóhoz. Egyben eszközei is a megvalósult érték felhalmozásának. A hitel célja egyes gazdálkodó szervezetek átmeneti pótlólagos forrásigényének kielégítése, mások számára a szabad pénzeszközök jövedelmező elhelyezésének elősegítése. Ez az immanens cél attól még nem változik, ha készpénzben történik is a kölcsön. Ezzel szemben, ha a kölcsön (pénz helyett) biztosítja, hogy a megtermelt érték eljusson a végső fogyasztóhoz (áruértékesítés halasztott fizetéssel), az nem helyettesíti a pénzt ennek az értéknek a realizálásában: a kölcsön lejártakor már csak pénz nyújthat egyenértékű fizetés az áruért, bár az adósságtörlesztés formájában történik 22 ;
- a felhasználási szféra hitel a pénznél "szűkebb" kategória. A pénz a teljes GDP értékesítését (kivéve a bartert), értékének elosztását és újraelosztását szolgálja, míg a hitel a GDP csak egy részének mozgását szolgálja az újratermelés folyamatában. Ezért a monetáris kapcsolatok résztvevői a társadalom valamennyi jogi és magánszemélye, a hitelviszonyok pedig csak egy része;
- a pénznek az egyik gazdálkodó szervezetről a másikra való mozgása (nem hitelviszonyban) mindig együtt jár a pénz által képviselt megfelelő érték tulajdonosának változásával: a pénz tulajdonjoga a fizetőről a címzettre száll át. Az értékátruházásnál a hitelező mindig a tulajdonos marad. Még hitelre történő eladás esetén is az eladó megtartja a tulajdonjogát, amit az érték visszaadása igazol, amikor a vevő visszafizeti a tartozást.
Tehát a hitel és a pénz két független gazdasági kategória, amelyek mindegyikének megvan a maga sajátos célja, az értékmozgás hatóköre és jellege.
A pénzügy és a hitel közötti különbségek bizonyos vonatkozásokban rejlenek (2.2. ábra).
Rizs. 2.2. A pénzügy és a hitel megkülönböztető jegyei
Jelentős különbségek vannak a hitel és a finanszírozás között. A hiteltől eltérően a pénzügy az értékallokáció, míg a hitel újraelosztás folyamatában jön létre. A pénzügyi kapcsolatokban az értékmozgás tulajdonosváltással jár, nem térítendő és fizetendő, elsősorban nem piaci, adminisztratív és akarati tényezők határozzák meg. A pénzügy és a hitelezés elsősorban párhuzamosan, külön gazdasági szegmensekben működik, egymást nem helyettesítve, hanem kiegészítve. És még azokban az esetekben is, amikor a pénzügyet és a hitelt ugyanabban a gazdasági szegmensben használják fel, ezek nem személytelenülnek el, hanem megtartják sajátos sajátosságukat. 23 .
Például az állami költségvetés végrehajtása során a tisztán pénzügyi kapcsolatok (adók és költségvetési finanszírozás) és a hitel (állami hitelek) egyaránt felhasználhatók. Ha azonban a pénzügyi kapcsolatok többnyire a költségvetési év lejárta után zárulnak le, akkor a hitelviszonyok mindaddig folytatódnak, amíg az állam ki nem fizeti a konkrét költségvetés kialakításához kapcsolódó államadósság teljes összegét.
A hitelezés is jelentősen eltér a kereskedelemtől, elsősorban a hitelezés nem egyenértékű értékmozgásában. A kereskedelemben az értékmozgás egyenértékű alapon történik. Ugyanakkor a hitel és a kereskedelem is szorosan összefonódik: a kereskedelmet egyre inkább hitelből bonyolítják le, a hitelezést pedig az adósságkereskedelem elvei alapján szervezik meg.
A közgazdaságtudomány bebizonyította, a gazdasági gyakorlat pedig megerősítette a pénzügy és a hitel kapcsolatát. Ez a kapcsolat mindenekelőtt abban nyilvánul meg, hogy a hitel univerzális eszköz a nemzeti jövedelem, a pénzügyi erőforrások, az anyagi és munkaerő-források elosztására és újraelosztására, a vállalkozások tőketúlcsorduláson alapuló jövedelmezőségi szintjének kiegyenlítésére, ami hozzájárul a nemzetgazdaság progresszív szerkezeti változásaihoz.
A pénzügy és a hitel azonos gazdasági jellegű, míg a pénzügy elosztási és újraelosztási kategória, a hitel pedig kizárólag újraelosztás. A pénzügyek megteremtik a hitel működésének előfeltételeit, a hitelforrások a pénzügyi források egy fajtájaként működnek.
Rizs. 3.1. A "pénzügy" kategória és a "hitel" értékkategória közötti kapcsolat
A „pénzügy” kategória és a „hitel” kategória közötti kapcsolat abban nyilvánul meg, hogy a pénzeszközök körforgása során komplex módon használják fel őket, és hozzájárulnak a termelési hatékonyság növeléséhez: finanszírozás hiányában a szervezet hitelforrásokat vonzhat, ill. többletfinanszírozás esetén egy szervezetnek lehetősége van arra, hogy szabad pénzeszközeit ideiglenesen hitelforrásként használja fel ...
A piacgazdaság egyik fontos kategóriájaként a hitel a pénzzel is összekapcsolódik, tükrözi a társadalom gazdasági életének valós összefüggéseit és viszonyait, és továbbra is fontos kar marad a termelés fejlődésének ösztönzésében.
A felhalmozott pénzforrások hiányával a termelés bővítésének igénye, amely a gazdálkodó egységek vagy magánszemélyek saját tőkéjében fejeződik ki, azt jelzi, hogy hitelre van szükség egy már működő gazdálkodó szervezetnek, de leginkább azoknak, akik ezt tervezik. saját vállalkozási struktúrát szerveznek, de nem rendelkeznek tőkével (pénzügyi forrásokkal).
Hasonló helyzet figyelhető meg a fogyasztási szférában is, ahol készpénzben nyújtott hitelre van szükség azoknak a magánszemélyeknek, akiknek szüksége van rá.nem mindig esnek egybe a rendelkezésre álló megtakarításokkal. A gazdasági fejlődés bármely folyamatának kezdeti alapja a társadalomban elérhető termelési erőforrások felhasználásának új kombinációjának kialakítása. A rendelkezésre álló pénzügyi források mozgásának biztosításában a vállalkozóé a főszerep. Ezt a mozgást ahitel felhasználásával. Csak ennek alapján válik lehetővé, hogy a meglévő tőkét (finanszírozást) ne azon a területen használják fel, ahol létrejött, hanem ahol a legtöbb esélye van pénzbeli értékének növelésére.
Szintén a „hitel” és a „pénzügy” közötti kapcsolat nyomon követhető a „hitel mint gazdasági kategória” tárgyának empirikus jellege alapján, amelyet leggyakrabban (a tanulmányok kimutatták) gazdasági kapcsolatokként határoznak meg, ami meglehetősen indokolt, mivel a hitel a pénzügy része, és ennek megfelelően a pénzügyekkel azonos empirikus céllal kell rendelkeznie. A hitel empirikus tárgyának „társadalmi viszonyként” való definíciója túl tág, mivel magában foglalja az olyan viszonyok elszámolásának lehetőségét is, amelyeknek nem lehet pénzbeli, sőt értékformájuk sem.
A hitel, mint a finanszírozás része, részt vesz a hozzáadott érték elosztásában, azonban ez a hitelfelosztás főként történiknem térben, hanem időben. Így a „hitel mint gazdasági kategória” korrelál (és kapcsolatban áll) a pénzügy mint sajátos kategóriájával egy általánossal, mivel a hitelelosztással és -újraelosztással kapcsolatos gazdasági viszonyok összessége szűkebb téridőben valósul meg. folytonosság, mint a pénzügyeknél. A kölcsön kategóriáját a finanszírozás kategóriájával egyesítő főbb kapcsolatok, mint plmódon, a hozzáadott érték kategóriáján keresztül nyilvánul meg. A kölcsön empirikus tárgyának fő jellemzője a kapcsolatok visszatérése, hiszen a hozzáadott érték jelenlegi eloszlása feltételezi annak a jövőbeni újraelosztását a kedvezményezett és az adományozó között.
A „pénzügy” és a „pénz” kategóriák közötti kapcsolat a finanszírozás céljának vizsgálatában azonosítható. A finanszírozás célja, hogy minden egyénnek, minden gazdasági egységnek, minden állami struktúrának és a társadalom egészének elegendő forrást biztosítson tevékenységének elvégzéséhez. A fő cél a társadalom szükségleteinek kielégítése és a termelés fejlesztése.
A pénzügy és a pénz kapcsolata abban nyilvánul meg, hogy a pénzügyek működése a pénz funkcióira épül, amelyeket az 1. ábra mutat be. 3.2.
Rizs. 3.2. A pénzügy működése a pénz funkcióin keresztül
A pénzügyeknek van egy látható (külső) megnyilvánulási formája és belső tartalma. A forma a pénzügyi kapcsolatok alanyai közötti pénzáramlásokban jelenik meg. Ezek az áramlások (jellegük és formájuk, irányuk és mennyiségük) a gyakorlati pénzügyi tevékenység tárgyát képezik. A tartalmi oldal azzal függ össze, hogy a pénzügyek bizonyos pénzáramlásokat tükröznek: a megtermelt GDP értékének mozgását a társadalomban - csere- és elosztási kapcsolatokat.
A pénzügy a gazdasági kapcsolatokat tükrözi, melynek köszönhetően nemcsak a gazdasági szektor, a termelés, hanem a nem termelő szféra, az állami intézményi funkciók és az önkormányzatiság számára is biztosított a finanszírozási forrás (pénz).
Az elvégzett kutatás lehetővé teszi a főbb következtetések megfogalmazását.
Tehát a nap- és jóváírás kategóriák megkülönböztető jegyei a következők: konkrét cél, felhasználási kör és az értékmozgás jellege.
A pénz és a pénzügy kategóriák megkülönböztető jegyei a következők: a pénz nem pénzügy, és nem határozza meg azok lényegét, belső tartalmát és közcélját. E két kategória különbségei funkcióik megnyilvánulásában: a pénz kifizethető, cserélhető, felhalmozható, érték fejezhető ki vele; a pénzügyek újraelosztják az erőforrásokat, bevételi alapokat képeznek, ösztönzik a pénzügyi áramlásokat. A pénzügyek, mint strukturált monetáris viszonyok, tőkét hoznak egy bizonyos rendszerbe (fix, forgó), alapok alapjai. A pénz pedig a finanszírozás technikai eszköze, amely alapján meghatározzák a bevételek és kiadások összegét, amely meghatározza a pénzbeli mérést és a finanszírozás jellegét.
Jelentősek a különbségek a hitel és a pénzügy között. A hitellel ellentétben a pénzügy az értékallokáció, a hitel pedig az átcsoportosítás folyamatában jön létre. A pénzügy és a hitelezés elsősorban párhuzamosan, külön gazdasági szegmensekben működik, egymást nem helyettesítve, hanem kiegészítve.
Feltárta a pénzügy és a hitel kapcsolatát, ami abban nyilvánul meg, hogy a finanszírozás segítségével megteremtődnek a hitel működésének előfeltételei; viszont a hitelforrások egyfajta pénzügyi forrásként működnek.
1 Idegen szavak szótára: 23 000 szó és terminológiai kifejezés. M .: Akademizdat, 2000 .-- 1081 p.
2 Ilovaisky SI Pénzügyi jog tankönyve. - 5. kiadás add hozzá. és felülvizsgálták GI. Tiktin / [szerk. NP Yasnopolsky]. - Rostov-on-Don: Phoenix, 2009 .-- 604 p.
3 Ilovaisky SI Pénzügyi jog tankönyve. - 5. kiadás add hozzá. és felülvizsgálták GI. Tiktin / [szerk. NP Yasnopolsky]. - Rostov-on-Don: Phoenix, 2009 .-- 604 p.
4 Bernard I. Magyarázó közgazdasági és pénzügyi szótár. Francia, orosz, angol, német, spanyol terminológia: 2 kötetben / I. Bernard, J.-C. Colli; per. fr. - M.: Mezhdunar. kapcsolatok, 1994. - T. 1. - S. 735.
5 A pénzügyelmélet kérdései / [szerk. V.P. Djacsenko]. - M.: Gosfinizdat. - 2009 .-- 192 p.
6 Karaseva M. V. Pénzügyi jog: [röv. tanulmány. tanfolyam] / M. Karaseva, Yu. Krokhi na. - M.: NORMA, 2002 .-- 279 p.
7 Pénzügyi jog / otv. szerk. N.I. Himicseva. - M.: Jogász, 2011 .-- 733 p.
8 Pénzügyi jog: [tankönyv] / [szerk. prof. E.Yu. Gracseva]. - M .: Jog és Jog; Kolos, 2003 .-- 384 p.
9 Pénzügy = Pénzügy: [tankönyv. közgazdászra beiratkozott egyetemisták számára. spec] / L.А. Drobozin, G.B. Polyak, Yu. N. Konstantinova és mások; [szerk. L. A. Drobozina]. - M.: Pénzügy, UNITI, 2009 .-- 527 p.
10 Stafford W. Honfitársaink néhány panaszának kritikai bemutatása / W. Stafford; per. angolról - M.: Systema, 2006 .-- 90 p. 3.
11 Man T. Anglia gazdagsága a külkereskedelemben, avagy a külkereskedelmi mérleg mint gazdagságunk alapelve / T. Man. - M.: Politizdat, 2004 .-- 91 p.
12 Samuelson P. Közgazdaságtan. Bevezető tanfolyam / P. Samuelson. - M., 2009 .-- 161 s
13 Knap G. A pénz államelmélete / G. Knap; per. vele. - SPb, 2003 .-- 592 p.
14 Bendiksen F. A pénz értékéről / F. Bendiksen; per. angolról - M .: Akadémia, 2007 .-- 171 p.
15 Marks K. Capital. 3 kötetben // K. Marx és F. Engels. - T. 23, Ch. 3. - M .: Politizdat, 1960 .-- 906 p.
16 Geeks J. Költség és tőke / J. Geeks // Proceedings. - M: Akadémia, 2005 .-- 110 p.
17 McConnell C.R., Bruce S.L. Közgazdaságtan. A probléma és a politika elvei 1. kötet M .: Köztársaság, 1992.
18 Johnson I.C., Roberts W.W. Pénz és bankügy: piacorientált megközelítés. Tizenegyedik szerk. Kaliforniai Állami Egyetem, 1990.
19 Abramova M.A. Pénzügy és hitel: Tankönyv. kézikönyv. [Szöveg] / M. A. Abramova, L. S. Alexandrova. - M .: Jogtudomány, 2010 .-- 448 p.
20 Voronin V. P. Pénz, hitel, bankok: Tankönyv. kézikönyv. [Szöveg] / V. P. Voronin, S. P. Fedosova. - M .: Yurayt-Izdat, 2012 .-- 269 p.
21 Vovchak O.D. Hitel és bankügy: tankönyv. kézikönyv. - Rostov-on_ Don: Phoenix, 2010 .-- 421 p.
22 Vovchak O.D. Hitel és bankügy: tankönyv. kézikönyv. - Rostov-on_ Don: Phoenix, 2010 .-- 421 p.
23 Logutova T.G. Pénz és hitel: jegyzetek. M., 2009.
hely, 1990.Ahhoz, hogy megértsük a pénzgazdálkodás lényegét, térjünk ki röviden a meghatározásához használt alapfogalmakra. Az áru-pénz viszonyok a gazdaságban meghatározzák az olyan értékkategóriák használatát, mint a pénz, a pénzügy, a hitel, a profit stb. A gazdasági kategória alatt bizonyos gazdasági jelenségek elméleti kifejeződését értjük, amelyek a gazdasági szereplők kapcsolata eredményeként jönnek létre az anyagi javak előállításának és elosztásának folyamatában. A közgazdasági kategória olyan alapfogalom, amely a valóság és a megismerés jelenségeinek legáltalánosabb és leglényegesebb tulajdonságait, oldalait, összefüggéseit tükrözi. Más szóval, a kategória a különféle konkrét specifikus jelenségeket általános jelenségekké egyesíti.
A közgazdasági kategória lehetővé teszi bizonyos gazdasági jelenségek elméleti kifejezését, amelyek a gazdasági entitások kapcsolatából fakadnak. Egy gazdasági kategória lényegét az általa kifejezett kapcsolatok határozzák meg. Tehát a szervezet pénzeszközeinek felosztása monetáris, pénzügyi, kölcsönvett, forgó jellegűre e gazdasági kategóriák lényegéből adódik.
Minden gazdasági kategória bizonyos funkciókat lát el, amelyek egy gazdasági kategória létezési formái, amelyeken keresztül a lényege kifejeződik. Egy kategória tartalma az általa ellátott funkciókon keresztül derül ki.
A készpénz (monetáris erőforrások) a pénz kategóriájának gyakorlati megtestesítője, és abszolút likviditású áru, azaz. abszolút képesség más árukra cserélni. A pénz az árucsere eredményeként jött létre, és közvetítő a cserében. A pénz evolúciója során végig megfigyelhető a legkényelmesebb pénzforma megválasztása, amely megkönnyíti, felgyorsítja és csökkenti a csereügyletek lebonyolításának költségeit.
A pénzalapok a forgalmi (fizetési) médium, az értékmérő és a felhalmozási eszköz funkcióit látják el.
A csereeszköz alatt a pénz azon képességét értjük, amely biztosítja a csere és fizetés folyamatát.
Az értékmérőt különféle áruk értékének mérésére használják. Vagyis a pénz egy mértékegység, amelyet az áruk árának és a kötelezettségek összegének meghatározására használnak.
A pénz, mint értéktároló, a vásárlóerő jelenből a jövőbe történő átvitelének képessége. Ha pénzt takarít meg egy bizonyos ideig, megtakaríthatja az általuk képviselt értéket (a termék jövőbeni megvásárlásának lehetőségét). A pénzen kívül más eszközök is felhasználhatók értéktárolásra. Az értéktároló funkciót betöltő pénz legfőbb hátránya, hogy az infláció hatására képes értékét veszíteni, és az értékpapírokhoz hasonlóan nem tud többletjövedelmet hozni tulajdonosainak.
Formától függően készpénzt (bankjegyek és érmék) és nem készpénzt osztanak ki, amelyek a hitelintézeteknél vezetett számlákon (főleg elektronikus formában) léteznek.
A pénzkínálat nagy része jelenleg nem készpénzes formában van. A nem készpénz abszolút egyenértékű a készpénzzel, ez teszi ki a gazdálkodó szervezetek közötti pénzbeli fizetések nagy részét.
A „pénz” kategória létezése és működése kétféle pénzáramlást generál: az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) mozgásához kapcsolódóan és ilyen közvetlen kapcsolat nélkül. Az áruforgalomon kívüli pénzforgalom az érték mozgása, amelyet a pénz képvisel. Az ilyen pénzáramok az objektíven létező nettó (pénzzel egyenértékű) elosztásból és újraelosztásból származnak, áru formájában.
A készpénz megnyilvánulási formái a pénzbevételek (beáramlások), a készpénzkifizetések (kiáramlások, kiadások) és a pénzmaradványok (1.1. ábra).
A készpénzbevétel a vállalkozás készpénzbevétele, amely a korábban előrehozott pénzbeli értékforma visszaadása miatt keletkezik, aminek következtében pénzügyi források keletkeznek, pénzeszközök és pénztartalékok formájában.
A készpénzes kifizetések a forrásszerzéshez kapcsolódó készpénzköltséget tartalmazzák, amely az adójogszabályoknak megfelelően a nettó eredményből részben finanszírozható.
A pénzeszközök egyenlege általában a banknál vezetett folyószámlákon vagy a pénztárnál található. A pénzeszközök egy része elszámoltatható személyeknek adható ki.
A pénzügyet mint kategóriát az állam léte, az áru-pénz viszonyok alakulása, a vagyon és a kapcsolódó pénzeszközök mozgása generálja. A finanszírozás speciális kategóriaként való elosztása abból adódik, hogy az állam és a vállalkozások (szervezetek) gazdasági tevékenységének sajátos oldalát érintik.
A pénzügy mint gazdasági kategória bizonyos társadalmi viszonyokat fejez ki. A pénzügy tehát az állam által generált és szabályozott gazdasági (monetáris) viszonyok összessége, amely a bruttó hazai termék (GDP) értékének és a nemzeti vagyon egy részének elosztásához és újraelosztásához kapcsolódik. Ennek a kategóriának a lényege a pénzbeli elosztás.
A vállalkozásfinanszírozás a gazdasági kapcsolatok egy sajátos területe, amely az alapok (alapok) képzéséhez, elosztásához és felhasználásához kapcsolódik. Ebben az esetben az alapok alapja (pénzalap) azok külön részeként értendő, amelynek meghatározott rendeltetése van. Az ilyen alapokban tárolt pénzt pénzügyi forrásoknak nevezzük. A monetáris alapok speciális esete a készpénztartalék (pénztartalék).
Ha a pénzügy gazdasági kapcsolatokat fejez ki, akkor azokat ezek határozzák meg, azaz. alkotják a „pénzügy” kategória lényegét. A következő főbb jellemzők a pénzügyi kapcsolatok velejárói.
1. Mindig a monetáris viszonyok jelentik az érték mozgását. A pénzen kívül más kifejezési formák természetellenesek a pénzügyek számára. A „pénzügy” kategória lényege nem jelenik meg a cash flow-k formájában történő kifejezésén kívül. Ezért a „pénzügy” kategória a „pénz” kategóriájába tartozik, de fordítva nem. Képletesen szólva: nem minden pénz pénzügy, de minden pénzügy pénz.
A pénzügyek csak akkor pénzügyek, ha van monetáris héjuk, amikor monetáris viszonyok zajlanak. Ezért a pénzügyi áramlások mindig pénzáramlások, de nem minden pénzáramlás pénzügyi folyamat. Nyilvánvaló, hogy egy vállalkozás pénzforgalma nem a pénzügyi forgalma, ez utóbbi szorosan összefügg a teljes pénzforgalommal, de annak csak egy része.
A pénzügyi forgalom mellett létezik pénzeszközhitel-forgalom, egy vállalkozás belső pénzforgalma és egyéb pénzforgalom is.
Ezeket a pénzviszonyokat az állam léte okozza és szabályozott jellegűek, i.e. bizonyos jogalkotási és szabályozási aktusok, ajánlások, szabványok közvetítésével, ilyen vagy olyan mértékben, szabályozzák ezeket a kapcsolatokat.
Az ilyen, vállalati szintű kapcsolatok a pénzügyi források kialakításának és felhasználásának folyamatában jönnek létre. Más szóval, ezek a pénzben kifejezett érték mozgására vonatkoznak.
Egy szervezet (vállalkozás) pénzügyi forrásai mindazok a pénzeszközök, amelyeket a vállalkozás a saját forrásai (jövedelem, megtakarítások, részvénykibocsátás útján vonzott pénzeszközök stb.) terhére felhalmozott a szükséges eszközök kialakítására, valamint a felvett pénzeszközök terhére (kölcsönök, kölcsönök, kötelezettségek). A pénzügyi források a pénzügyi kapcsolatok anyagi hordozójaként működnek, ezért a pénzügyi források pénzképzéséről, elosztásáról és felhasználásáról beszélünk.
A pénzügyi források forgalmát azok kialakítása és elosztása jelenti, majd a finanszírozási költségeken keresztül történő felhasználás. A finanszírozás elosztási funkciója ilyen, készpénzben történő finanszírozáson keresztül valósul meg. Ahhoz, hogy kapj, költened kell; többet kapni többet jelent, és hatékonyabban költeni. A készpénzpazarlás a finanszírozási folyamat.
Így a pénzügyi források azok az alapok, amelyek létrejöttek és a vállalkozás rendelkezésére állnak szükségleteinek finanszírozására. A vállalkozás pénzügyi forrásainak forgalma része a teljes pénzforgalomnak.
Ha a pénzügyi forrásokról beszélünk, azokat a pénzeszközök megnyilvánulási formájának tekintjük. A pénzforgalom azonban nem azonos a pénzügyi források áramlásával. A vállalkozás nominális pénzforgalma soha nem egyezik meg a pénzügyi források nominális forgalmával. Ebből az következik, hogy a pénzügyi források növekedése nem azonos a készpénz növekedésével, ami azt jelenti, hogy a készpénz növekedése nem jelezheti a vállalkozás pénzügyi helyzetének javulását.
Az anyagi források a következő tulajdonságokkal rendelkeznek: forgalmazás, önbővítés, előlegfizetés, befektetés, a bevételek hiányos kompenzációja, különböző devizára történő átváltás.
A pénzügyi források felhasználási formái lehetnek a centralizált és decentralizált pénzalapok és monetáris tartalékok. A pénzügyi források elosztása ugyanakkor nemcsak alap- és tartalékképzéssel történik, hanem a finanszírozás módjában is, pl. költségek fedezésére.
Valutaalapok - a társaság alapjainak külön része, amely kijelölt célt és viszonylag önálló működést kapott. A tartalék a pénzalapok módosítása. Általános szabály, hogy ez az alapok biztonsági készlete. A készpénzalapot a tartaléknál gyakrabban hívják le bizonyos típusú készpénzkiadások szükségleteinek kielégítésére.
A pénzeszközök és tartalékok az elosztás fő funkcionális mozzanata, de nem az egyetlen. Az elosztás létezik célzott pénzalapok kialakítása nélkül is (nem alap létforma). A monetáris alapokat nem minden struktúrában jellemzi létezésük abszolútsága, ezért a pénzeszközök monetáris elosztásán kívül is létrejöhetnek és létezhetnek pénzügyi források.
Általánosságban elmondható, hogy a „pénzalap” fogalma nem kizárólag a névhez kapcsolódó fogalom. Bármilyen célzott pénzáramlás alapnak tekinthető. Ezért elmondhatjuk, hogy a pénzügyi források működésének közös jellemzője a mozgásuk domináns megszervezése a pénzalapok képzésén és felhasználásán keresztül.
Minden monetáris alapot és tartalékot egy fontos megkülönböztető vonás jellemez: célzott. Példák a célzott alapokra:
Az alaptőke (tőke), amely az induló tőke, amely akkor járul hozzá, amikor a szervezetet alapítói (résztvevői) hozzák létre a szervezet induló tevékenységének biztosítására. A szervezet alapítói jogi és magánszemélyek egyaránt lehetnek;
az alkalmazottak béralapja, amely egyesíti a munkavállalók béralapjának kifizetéseit.
Ez a megállapított mértékű bérekből, tarifákból és fizetésekből, valamint a bérjegyzékben szereplő prémiumokból és egyéb kiegészítő bérekből áll;
a termelés fejlesztésére szolgáló felhalmozási alap;
a vállalkozás társadalmi fejlesztésére szolgáló pénzeszközök, beleértve a munkavállalók anyagi ösztönzésére szolgáló alapot;
értékcsökkenési levonásokból képzett értékcsökkenési alap a tárgyi eszközök teljes körű helyreállítására;
javítási alap a vállalkozás főbb termelő és nem termelő eszközeinek nagyjavítási költségeinek fedezésére stb.
A pénzügyi tartalékok olyan pénzügyi források részét képezik, amelyek átmenetileg kikerülnek a forgalomból, és bizonyos körülmények bekövetkeztekor újra bekerülnek. Az alapokhoz hasonlóan a tartalékoknak is rendelkezniük kell képzési forrásokkal, és kötelező célokat kell szolgálniuk. Például a számvitelben egy szervezet pénzügyi tartaléka a szervezet kiadásait jelenti, megegyezik az oktatással kapcsolatos levonások összegével:
engedélyezett tartalékok;
tartalékok jövőbeli kiadásokra;
becsült tartalékok.
A kötelező tartalék (tartaléktőke) a felhalmozott eredménynek (a tőkefelhalmozás fő forrásának) egy meghatározott célra fenntartott részét képezi az esetleges veszteségek, előre nem látható kiadások és kötelezettségek (adósság) fedezésére. Értékük elsősorban a szervezet által elért pénzügyi végeredménytől, valamint az alapítók elosztására vonatkozó döntésétől függ. A tőketartalék képzése lehet kötelező vagy önkéntes. Például a tartaléktőke szükségszerűen részvénytársaságokban jön létre, más szervezetek számára önkéntes (kivéve a biztosító szervezeteket és a nem állami nyugdíjpénztárakat).
Szigorúan véve az engedélyezett tartalékok nem tulajdoníthatók szavatoló tőkéhez, pedig a saját tőke részét képező forrásból - eredménytartalékból - képezik. Az alapítás időpontjában ezek jövőbeli kiadások, és teljes mértékben megfelelnek annak a kötelezettségkategóriának, amelyben megjelennek.
A becsült tartalékok képzése az egyik olyan számviteli technika, amely lehetővé teszi az egyes eszközök értékelésének finomítását a szervezet bevételének rovására. Jelenleg a szabályozó dokumentumok szabályozzák a következő becsült tartalékok képződését:
kétes követelések tartalékai;
céltartalék értékpapír-befektetések értékvesztésére;
tartalékok az anyagi javak költségének csökkenésére;
esetleges tények felismerésével kapcsolatban.
A kötelezettségekre képzett céltartalék a szervezeti kötelezettség egy fajtája. A becsült tartalékok és a jövőbeli kiadások tartalékai a szervezet pénzügyi eredményétől függetlenül keletkeznek. A szervezet tartalékot képezhet a jövőbeli kiadásokra annak érdekében, hogy azokat egyenletesen beépítse a jelentési időszak előállítási vagy forgalmi költségeibe: az alkalmazottak szabadságának kifizetésére; szolgálati időért járó éves díjazás kifizetése; díjazás kifizetése a évi munka eredménye alapján; tárgyi eszközök javítására stb.
A társaság pénzügyi forrásainak kialakításának fő forrásai:
saját és pénzeszköz-egyenértékesek, amelyeket a folyó bevétel, a halmozott értékcsökkenés és a korábbi időszakok felhalmozott nyeresége képvisel;
a pénzügyi piacokon egy időben mozgósított pénzeszközök az induló nyilvános részvénykibocsátás és a részvényprémium (a részvények eladási és névértéke közötti különbözet összege) összegében;
kölcsönvett pénzeszközök, beleértve a banki kölcsönök, harmadik féltől származó kölcsönök és magánszemélyek által nyújtott kölcsönöket;
célfinanszírozásként kapott pénzeszközök;
egyéb források, ideértve a kötelezettségeket (rövid lejáratú kötelezettségeket), pl. átmenetileg vissza nem fizetett eladósodottság a beszállítókkal és vállalkozókkal, a szervezet személyzetével stb.
A pénzügyi források képzésének minden forrását ingyenes vagy adósságokkal nem terhelt forrásokra (saját források) és fizetett - általában kölcsönzött pénzeszközökre - osztják.
A modern közgazdasági gondolkodásban, különösen a számvitelben, a vállalatnál az alapok (vagyonok) képződésének forrásait a tőke kategóriába sorolják. Ez azt jelenti, hogy a vállalati tőke minden típusát egy olyan forrás értékének monetáris kifejeződésének tekintik, amely természetes képességgel rendelkezik a felhalmozásra, növekedésre és előrelépésre, költésre és csökkenésre.
A „tőke” kifejezést a különböző tudományágakban különbözőképpen értelmezik, ami nehézségeket okoz a lényegének megértésében. Tehát a közgazdasági elméletben a tőkét tulajdonnak (életjavaknak) tekintik, amely jövedelmet hoz a tulajdonosnak (tőkenyereség). Ebben az értelmezésben a tőkét rögzített és forgó tőkét osztják fel. A nálunk a számvitel középpontjában álló nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok (IFRS) szerint a tőke a szervezet saját tőkéje, azaz. saját forrás, amely forrástételt jelent (ami ellentmond az első definíciónak, amelyben a tőke eszköztételnek számított).
Ugyanebben a számvitelben és más tudományos tudományágakban a tőkét (mint a szervezet alapképzésének forrását) részvényekre és adósságra osztják. Mivel a szabályozó dokumentumokban nincs egyértelmű definíció a tőkének, a fogalom konkrét használatának eseteiben szükséges egy adott helyzetben elfogadható definíciót adni neki. E fogalom értelmezésének meghatározásához tovább fogjuk vizsgálni a saját tőkét (a saját tőke kifejezés szinonimája) és a hiteltőkét (a kölcsöntőke kifejezés szinonimája).
A saját tőke fő típusai: jegyzett tőke, póttőke, tartalék tőke, eredménytartalék. Ezek a források nagymértékben önmagukban is pénzügyi forrásként működnek (például jegyzett tőke rendkívül likvid monetáris részben, nyereség). A pénzügyi források, mint a pénzügy anyagi alapja, ebben az esetben a produktív tőkefelhasználás kategorikus formájaként működnek.
A finanszírozás megszervezésének alapelve egy vállalkozásnál az alapok és pénzügyi források előlegezésének elve. Előlegfizetésre a vállalkozásnál minden alkalommal kerül sor, ahol a pénzforgalomból adódó induló pénzköltségek önköltségi árának, nyereségének és egyéb forrásainak legalább részleges megtérítése megtörténik. Ha az előleget nem térítik vissza teljes mértékben, akkor ez az előleg negatív pénzügyi eredményét jelzi, de nem magának az előlegnek a meglétét vagy hiányát. Az előlegezett alapok visszatérítésének mértéke jelentősen eltérő lehet: egy naptól sok évig.
A pénzügyi források felhasználásának fő feladatai: a felhasználás hatékonysága; a pénzügyi szabálytalanságok elkerülése; a pénzügyi források felhasználásának hatékonyságát és azok magas szintjének elérését mérő mutatók kialakítása.
A pénzügyi források mennyisége és szerkezete közvetlenül összefügg a termelés fejlettségi szintjével. Minél nagyobb a termelés léptéke és minél nagyobb a hatékonysága, annál nagyobb a mozgósított és felhasznált pénzügyi forrás. A termelés növekedése és fejlesztése az alapja a pénzügyi források növelésének.
A pénzügyi források nagyságát befolyásoló fő tényezők a következők:
a bevételek (bevételek) és a nyereség összösszege, amely a termelés és a termékek értékesítésének volumenétől, az árszinttől, a költségek összegétől, a kibocsátás szerkezeti változásaitól függ;
az adófizetés összege, amely függ a kulcsok mértékétől, az adóalap nagyságától, az adókedvezmények mértékétől, az adóoptimalizálástól stb.;
az értékcsökkenési alap nagysága, a befektetett eszközök be- és kibocsátásának mennyiségétől, azok kezdeti és maradványértékétől, az amortizációs kulcsoktól, az állóeszközök összetételének szerkezeti változásaitól függően;
külső hitelfelvételi lehetőségek stb.
A pénzügyi források kialakulása után felhasználják azokat. Ugyanakkor a pénzügyi források fő felhasználási területei a következők:
állóeszközök és immateriális javak tételeinek beszerzése vagy létrehozása;
a forgótőke növekedése;
anyagi, munkaerő- és egyéb erőforrások beszerzésének finanszírozása;
pénzügyi alapok és tartalékok képzése;
adósságszolgálattal kapcsolatos kiadások finanszírozása stb.
A készpénz az anyagi források mellett a hitelforrásokat és a forgótőke egy részét is tartalmazza. A hitelforrásokat az átmenetileg szabad pénzeszközök terhére hozzák létre, beleértve az ideiglenesen szabad pénzügyi forrásokat is. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a forgótőke pénzbeli részét csak a rendeltetésének megfelelően szabad felhasználni. Ezért, ha a pénzügyi források különféle célokra használhatók fel, akkor a forgótőke - csak meghatározott célra. Ezért fontos különbséget tenni a nem azonos kategóriák között: pénzügy, hitel, pénz, forgótőke.
