Kiemeljük a speciális módra való áttérés legfontosabb jellemzőit:
Jelöljük az egyszerűsített adórendszer jellemzőit:
Az egyszerűsített adórendszerre való átállás előtt a következő szabályokat kell figyelembe venni:
Így az egyszerűsített adórendszert és az UTII-t egyaránt alkalmazó gazdálkodó egységnek adót kell kiszámítania és fizetnie, valamint jelentéseket kell benyújtania e különleges rendszerek mindegyike alapján.
Tehát az UTII alá tartozó tevékenységekkel kapcsolatban:
Az egyszerűsített adórendszer hatálya alá tartozó tevékenységekkel kapcsolatban:
Fentebb 2 speciális adózási rendszer főbb jellemzőit vizsgáltuk: az UTII és az STS. Mint látható, az adójogszabályok nem vonják össze őket olyan egyetlen kategóriába, mint az egyszerűsített adózási rendszer. Ez 2 egymástól független és egymástól független speciális adórendszer.
Természetesen egy adott helyzet sajátosságait figyelembe véve az UTII egyszerűbb speciális rendszernek tekinthető a fizetendő adó összegének kiszámítása, a feldolgozás és a nyilatkozattétel szempontjából, mint például az általános adózási rendszer. Másrészt az UTII-n árueladáskor jelenleg nem használhat pénztárgépet, és csak adásvételi bizonylatot vagy szigorú bejelentőlapot állíthat ki, míg az egyszerűsített adórendszerben kötelező a pénztárgép használata (továbbá , ebben a témában javasoljuk cikkünk elolvasását a linken Van-e szankció, ha 2017-ben nem használ online pénztárat?). Ebből a szempontból az UTII feltételei egyszerűbbek, mint az STS feltételei stb.
FONTOS! Az UTII nem az STS alfaja, bár bizonyos feltételek mellett ezeket a speciális módokat ugyanaz a gazdasági egység kombinálhatja (erről később részletesebben beszélünk).
Az STS-re és az UTII-re egyaránt áttérni kívánó gazdálkodó egységnek 2 külön eljárást kell betartania az e különleges rendszerek használatára való átálláshoz. Ezeket a kérdéseket az Adórendszer megváltoztatása OSNO-ról STS-re – az átállás eljárása és Hogyan történik az UTII-re való áttérés című hivatkozásokról szóló cikkeinkben tárgyaljuk? illetőleg.
Figyelembe kell venni a fizetendő adók összegének kiszámítási eljárását is, mivel az STS és az UTII esetében a szabályok teljesen eltérőek, csakúgy, mint az adózás tárgyai:
Mint már említettük, bizonyos helyzetekben egy jogi személy vagy egyéni vállalkozó több adózási rendszert is alkalmazhat egyidejűleg. Az UTII és az UTII kombinációja megengedett (az UTII és az OSNO kombinációjáról a másik cikkünkben beszéltünk, a Lehetséges az UTII és az UTII adózási rendszereinek kombinálása?) hivatkozás alatt.
Szem előtt kell tartani, hogy:
Ugyanakkor az UTII-n végzett tevékenységgel kapcsolatos kiadásokat az egyszerűsített adórendszer szerinti elszámolásban nem kell szerepeltetni. Ellenkező esetben az adóalap indokolatlan alulbecslésére kerül sor.
FONTOS! A szervezetnek vannak olyan kiadási típusai, amelyeket nehéz tevékenységtípusonként megkülönböztetni, mivel az egész vállalkozás gazdasági-gazdasági tevékenysége keretében merülnek fel (például az adminisztráció fizetése, helyiségbérlet stb.) . Ebben az esetben a kiadásokat a különböző típusú tevékenységek között havonta kell elosztani a hónap bevételi (bevételi) mutatói alapján (lásd az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2014. augusztus 27-i levelét). 03-11-11 / 42698).
A 2 megnevezett speciális mód egyidejű használata azt is jelenti, hogy minden tevékenységtípus után adót kell fizetni az egyes tevékenységekre vonatkozó törvényi előírásoknak megfelelően, valamint megfelelő jelentést kell benyújtani (346.26. cikk 7. pont). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
FONTOS! Ha egy egyéni vállalkozó vagy egy jogi személy ugyanazt a tevékenységet végez egy város vagy egy önkormányzati körzet különböző területein, lehetetlen az UTII és az STS egyidejű használata. Csak különböző városokban vagy települési területeken kombinálhatja őket (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. február 17-i levele, 03-11-11 / 9389).
Tehát a fentiekben azt elemeztük, hogy az UTII egyszerűsített adózási rendszer-e, és arra a következtetésre jutottunk, hogy bár a nevezett speciális rendszer számos esetben egyszerűbbnek tekinthető egy gazdálkodó szervezet számára, például az OSNO-val összehasonlítva, ennek ellenére nem az egyszerűsített adózási rendszer alfaja.
Tehát azt állítani, hogy az UTII egy egyszerűsített adózási rendszer, nem teljesen helyes, mivel ennek a speciális rendszernek megvannak a maga sajátos tulajdonságai, amelyek különböző helyzetekben egy adott gazdálkodó szervezet egy bizonyos típusú tevékenységének előnyeiként vagy hátrányaiként értékelhetők. egyedileg jellemezhető az UTII (a többi speciális módhoz hasonlóan), mivel a legegyszerűbb speciális mód nem lehetséges.
Az egyéni vállalkozói tevékenység megszervezése során az üzletember a fő kérdéssel szembesül: melyik adózási rendszert válassza. A helyzet az, hogy a kis- és középvállalkozások számára két STS és UTII rendszer áll rendelkezésre, amelyek lehetővé teszik a jövedelemadó-fizetés megtakarítását. Ezért bölcsebb megfontolni, hogy az imputálás miben tér el az egyéni vállalkozók egyszerűsített változatától, és melyik rendszert érdemesebb választani.
Az alábbiakban megvizsgáljuk, mi az egyszerűsített adórendszer és az UTII, jellemzői és számítási példái. A lényeg az, hogy az egyéni vállalkozónak legkésőbb a vállalkozás bejegyzését követő egy hónapon belül ki kell választania egy rendszert. Ellenkező esetben az üzletembernek az OSNO rendszere szerint kell kiszámítania az adót. Ez egy általános adózási rendszer, amely alapértelmezés szerint minden vállalkozásra vonatkozik, kivéve, ha a vállalkozó maga nyilatkozott a Szövetségi Adószolgálatnál, és nem választotta azt a rendszert, amely szerint adót szeretne levonni.
Az általános adózási rendszer minden adót magában foglal, így a személyi jövedelemadót, az áfát, az ingatlanadót is, ami azt jelenti, hogy a vállalkozónak teljes körű elszámolást kell vezetnie, vagyis rendelkeznie kell költség- és bevételi könyvvel.
Tehát az egyéni vállalkozó regisztrációja után döntenie kell az adórendszerről, és kérelmet kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz a vállalkozás bejegyzésének helyén. Kezdetnek bölcsebb kitalálni, hogy mi a jövedelmezőbb az egyes STS vagy UTII számára.
Az STS rövidítés az egyszerűsített adózási rendszert jelenti. Valójában a név magáért beszél, ez a rendszer nagyban megkönnyíti a vállalkozó elszámolását és csökkenti az adófizetési terheket. De az egyszerűsített adórendszerre való áttérést az egyéni vállalkozó bejegyzését követő 30 napon belül, vagy a beszámolási év végén október 1-től november 30-ig lehet kérni az adóhatóságnál.
Ha a vállalkozó egyszerűsített adót fizet, akkor mentesül más adónem fizetése alól, beleértve az ingatlanadót, az áfát és a személyi jövedelemadót. Ezen kívül egy üzletember 50%-os levonásban részesülhet, egyszerű szavakkal felezheti a jövedelmét, és alacsonyabb összegre számíthatja ki az adót. Ezt a társadalombiztosítási alapba befizető egyéni vállalkozók vehetik igénybe, de ha a szervezetben nincs alkalmazott, akkor ez a mentesség a vállalkozót nem érinti.
Felhívjuk figyelmét, hogy mind az USN, mind az UVDN tevékenységtípusaira korlátozások vonatkoznak, ezeket az Orosz Föderáció adótörvényének 346. cikke határozza meg.
Most pedig nézzük az árakat. Ebben a rendszerben a kifizető választása szerint két kulcs alkalmazható, nevezetesen a vállalkozás tevékenységéből származó teljes nyereség 6%-a, vagy a bevételek 15%-a, csökkentve a költségekkel. Az, hogy egy adott szervezet számára melyik arány lesz jövedelmezőbb, a bevételtől függ, ha a ráfordítás kevesebb, mint a nyereség 60% -a, akkor bölcsebb 6% -os arányt választani, ha több, akkor 15%.
Hogyan válasszunk kulcsot az egyszerűsített adózáshoz
Vegyünk egy egyszerű példát, egy egyéni vállalkozó nyeresége 1 350 000 ezer rubel, kiadása pedig 790 ezer, az adót két kulcs szerint számítjuk ki:
Ez a példa azt mutatja, hogy az első lehetőség valamivel jövedelmezőbb lesz, mint a második. De nem minden vállalkozás használhatja az STS-t, jelentős korlátozások vannak, az alkalmazottak maximális száma nem haladja meg a 100 főt, a vállalkozás maximális éves nyeresége nem haladja meg a 120 millió rubelt. Az egyszerűsített adórendszerben egyébként a kifizetők nem nyithatnak fióktelepet vállalkozásukban.
A rövidítés magyarázata - egységes imputált jövedelemadó... Ebben a rendszerben az adó összege nem a tényleges nyereségtől függ, hanem csak a becsülttől. Egyszerűen fogalmazva: a vállalkozó a fizikai mutató egységeinek száma után fizet adót, minél nagyobb az ingatlanában tevékenység végzésére szolgáló terület és az alkalmazottak száma, annál nagyobb lesz a nyeresége, és ennek megfelelően annál magasabb az adó.
Mi az UTII
Felhívjuk figyelmét, hogy a vállalkozók, azaz a kis- és középvállalkozások képviselői mentesülnek az ingatlanadó, a személyi jövedelemadó és az áfa alól.
Az UTII-re számos korlátozás vonatkozik:
Az adó összege teljes mértékben attól függ, hogy az egyéni vállalkozó vagy jogi személy milyen tevékenységet folytat. Egyébként az egyéni vállalkozónak nincs joga adólevonásra, függetlenül attól, hogy az alkalmazottai és saját maga után fizet-e biztosítási díjat vagy sem.
Az adó összege beszámolási időszakonként azonos, ennél a rendszernél 1 negyedév, azaz a kötelező járulékot háromhavonta egyszer kell megfizetni, legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig.
Most érdemes részletesen megfontolni az adó kiszámításának módját, a képlet így fog kinézni:
N = D × K1 × K2 × 15%
Nézzünk egy példát a számításra - egy egyéni vállalkozó kiskereskedelmi üzlettel rendelkezik, és 50 négyzetméteres kereskedelmi padlóval rendelkezik. m. Az ilyen típusú tevékenység esetében az imputált bevétel 1000 rubel 1 négyzetméterenként. m, K2 - 1.
Az adót figyelembe vesszük: N = 50 000 × 1,798 × 1 × 15% = 13485 rubel egy hónapra, a jelentési időszakra vonatkozóan az összeg megháromszorozódik, és 40 455 rubel lesz.
Tehát hol találhat információt az imputációról az Ön területén? Nyissa meg az adófelügyelet hivatalos webhelyét, és válassza ki az „Adózás az Orosz Föderációban” részt, majd kattintson a „Bizonyos típusú tevékenységek imputált jövedelemre vonatkozó egységes adó (UTII)” hivatkozásra az oldal alján. keresse meg a régiójában található települések listáját. Ezután válassza ki a települést a listából, és lépjen a hídhatóság állásfoglalását tartalmazó oldalra.
Most nézzük meg, mi a jobb az egyes STS vagy UTII számára? A kérdés meglehetősen bonyolult és nem adható egyértelmű válasz, mert mindkét rendszernek vannak előnyei és hátrányai. Vegye figyelembe a két mód közötti hasonlóságot:
Egyértelműen elmondható, hogy ezek a rezsimek előnyösebbek a vállalkozó számára az OSNO-val összehasonlítva. Most van értelme megfontolni a különbséget;
Ha arról beszélünk, hogy egyszerűsített vagy imputált, melyik a jövedelmezőbb az egyéni vállalkozó számára, akkor a döntést csak magának a vállalkozónak kell meghoznia. Először is érdemes kiszámolni az Ön tevékenységének becsült bevételét, például ha marketingkutatást végzett, és sikerült azonosítania egy vállalkozás átlagos nyereségét ebben az iparágban, valamint azt, hogy a vállalkozása mennyire lesz versenyképes. , mindkettőt számokkal is kiszámolhatja.adó, hogy jövedelmezőbb lehetőséget válasszon.
Ezenkívül érdemes megfontolni, hogy az UTII havi rendszerességgel fix összeget fizet, függetlenül attól, hogy ezt a pénzt megkereste-e vagy sem, és akkor is, ha felfüggesztette a vállalkozást vagy teljesen felhagyott a vállalkozással, amíg fel nem számolja a vállalkozást. Mellesleg, az UTII veszteséges a szezonális nyereség szempontjából, vagyis annak a vállalkozásnak, amely egy adott szezonban a legtöbb nyereséget kapja. Ennek ellenére a kezdeti szakaszban bölcsebb az STS-t választani, majd válthat az UTII-re.
Így mindkét adózási rendszer a legelőnyösebb az egyéni vállalkozók számára, vagyis egyértelműen kijelenthető, hogy nem lehet választani. Sok függ a választott tevékenységi területtől és a munka szezonalitásától. De ha igazán akarja, maga is elvégezheti a számításokat, és kiválaszthatja a jövedelmezőbb rendszert.
Egy újonnan létrehozott szervezet vagy egy újonnan létrehozott egyéni vállalkozó gyakran felteszi magának a kérdést: melyik a jobb - az egyszerűsített adórendszer vagy az UTII. Próbáljuk meg kitalálni.
Ez két speciális mód, amelyet a szervezetek és az egyéni vállalkozók önkéntes alapon használhatnak. Mindkét különleges rendszer használatára korlátozások vonatkoznak (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.13. cikke, 346.26. cikke).
Az STS és az UTII közötti különbség az, hogy az STS minden tevékenységre vonatkozik. Az UTII azonban csak bizonyos típusú tevékenységekkel kapcsolatban alkalmazható (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.26 cikkének 2. cikke).
Az UTII és az STS adóalapjának meghatározására szolgáló eljárás alapvetően eltérő:
Ezek a fő különbségek az imputálás és az egyszerűsített között.
Nem létezik a válasz arra a kérdésre, hogy melyik a jobb - UTII vagy STS egyéni vállalkozók számára, amely egyszerre mindenki számára megfelelő lenne. Ennek oka az a tény, hogy az STS és az UTII szerint az adóalap meghatározásának eljárása teljesen eltérő, és az adó összege számos körülménytől függ. Az UTII kevésbé rugalmas rendszer, a vállalkozónak gyakorlatilag nincs lehetősége adóterhei optimalizálására.
De a munkaintenzitás szempontjából az UTII tekinthető a legegyszerűbb módnak. Az egyszerűsített adórendszerben ugyanis az egyéni vállalkozónak nyilvántartást kell vezetnie bevételeiről és kiadásairól. Ebben az esetben a kiadások elszámolása akkor szükséges, ha az egyszerűsített adózási rendszer szerinti adózás tárgya „a kiadások összegével csökkentett bevétel”.
IE Petrov I.S. autómosó szolgáltatásokat nyújt Szentpéterváron. Az alkalmazottak létszáma 5 fő. Szentpétervár területén, a 2003. június 17-én kelt 299-35. sz. szentpétervári törvénynek megfelelően „Az adózási rendszer bevezetéséről Szentpétervár területén egységes adó formájában bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozó imputált bevétel” esetében engedélyezett az UTII használata a javítási szolgáltatásokkal, a járművek karbantartásával és mosásával kapcsolatban. Hasonlítsuk össze azt az adót, amelyet az egyéni vállalkozó az UTII és az STS alkalmazásakor fizetne a „bevétel” és a „kiadások összegével csökkentett bevétel” tárggyal.
Az egyéni vállalkozók 2015. évi bevételeire és kiadásaira vonatkozó adatok, amelyek az egyszerűsített adórendszer szerint „pénzben” kerülnek elszámolásra a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.2.
1) Adó az egyszerűsített adórendszerben "jövedelem" tárgyú:
4 800 000 * 6% = 288 000 (dörzsölje)
Mivel a költségvetésen kívüli alapokba utalt hozzájárulások összege meghaladja a számított adó 50%-át, az adó legfeljebb 2-szeresével csökkenthető:
288 000 / 2 = 144 000 (dörzsölje)
2) Az egyszerűsített adórendszer szerinti adó a "kiadások összegével csökkentett bevétel" tárgyú:
(4 800 000 - 3 150 000) * 7% = 115 500 (dörzsölje)
3) Adó az UTII alkalmazásakor:
Alapvető jövedelmezőség - 12 000 rubel / hó
Évi imputált bevétel a foglalkoztatottak számának figyelembevételével (fizikai mutató):
12 000 * 5 * 12 = 720 000 (dörzsölje)
Az UTII adóalapjának kiszámítása:
720 000 * 1,798 (K 1) * 1,0 (K 2) = 1 294 560 (dörzsölje)
1 294 560 * 15% = 194 184 (dörzsölje)
Ha az adó összege 50%-kal csökken a költségvetésen kívüli alapokba befizetett hozzájárulások miatt:
194 184/2 = 97 092 (dörzsölje)
Így példánkban az UTII használata bizonyult a legelőnyösebbnek az egyéni vállalkozók számára. Ezen túlmenően, ha az egyéni vállalkozók 2015-ös kiadásai 263 000 rubellel meghaladnák a bejelentetteket, akkor az egyszerűsített adórendszer szerinti adó a „kiadások összegével csökkentett bevétel” tárgyával kevesebb lenne ((4 800 000 - 3 150 000 - 263 000) * 7% = 97 090 (dörzsölje))
Sok kezdő üzletember gondolkodik azon, hogy milyen adózási formát válasszon, mi a jobb az egyéni vállalkozó számára: STS vagy UTII, hogy ne fizessen többletpénzt, és ne üljön napokig a jelentéseken.
Kényelmes és jövedelmező egyéni vállalkozónak lenni Oroszországban. Ez a szervezeti és jogi forma lehetővé teszi a legmegfelelőbb adózási rendszer kiválasztását. Összességében az egyéni üzletemberek négy fő lehetőséget kínálnak, amelyek közül kiválaszthatja az adott esethez legmegfelelőbbet.
Sok múlik a rendszer helyes megválasztásán. Ugyanakkor ajánlatos a vállalkozónak az adóhivatali regisztrációs eljárás megkezdése előtt döntenie. Ha a kívánt adózási rendszert nem tüntetik fel a regisztrációs dokumentumokban, akkor a vállalkozó OSNO-t, azaz általános rendszert kap. Ez az opció "alapértelmezés szerint" használatos, vagyis minden olyan esetben, amikor nincs ok más típusok használatára. Egyébként az egyéni vállalkozó akkor is átkerül az OSNO-hoz, ha elveszíti más rendszerek használati jogát. Ez gyakran előfordul a szabadalmakkal kapcsolatban.
Az általános adózási rendszert távolról sem tartják a legkényelmesebb megoldásnak, ezért a legtöbb egyéni vállalkozó megpróbál dönteni az „imputáció” vagy az „egyszerűsített” között, ami jövedelmezőbb az egyéni vállalkozók számára. Sokkal előnyösebbek és kényelmesebbek.
Érdemes megjegyezni, hogy azoknak az üzletembereknek, akik az OSNO szerint dolgoznak, teljes körű elszámolást kell vezetniük, beleértve a bevételek és kiadások könyvét is. Ezenkívül minden típusú általános adót ki kell számítaniuk és fizetniük kell. Ez magában foglalja a hozzáadottérték-, vagyon- és személyi jövedelemadót.
Figyelembe véve az általános adórendszer minden hátrányát, az orosz egyéni üzletemberek többsége azonnal az „egyszerűsített adórendszert”, vagyis az egyszerűsített adórendszert vagy az UTII-t próbálja választani.
Az egyszerűsített adórendszer vagy egyszerűen "egyszerűsített" a kormányzati szervek felé történő jelentéstételi módszerre utal, amely minden olyan egyéni vállalkozó számára elérhető, akinek tevékenysége nem szerepel külön listán. Ennek a rendszernek van néhány funkciója és számos előnnyel rendelkezik bizonyos helyzetekre, ezért az IE gyakran önkéntes alapon választja az OSNO alternatívájaként.
Ha döntés született arról, hogy mi a jobb az egyéni vállalkozó számára - STS vagy UTII, és a vállalkozó az "egyszerűsített" rendszer mellett döntött, erről tájékoztatnia kell az adófelügyeleti alkalmazottakat a területi hivatalában. Érdemes ezt közvetlenül a regisztrációs eljárás során megtenni, hogy értékes időt és pénzt takarítson meg. A legtöbb esetben az egyszerűsített rendszer lehetővé teszi a vállalkozás pénzügyi terheinek jelentős csökkentését.
Ha egy üzletember az "egyszerűsítést" választja, akkor többé nem kell hozzáadottérték- és személyi jövedelemadót számítania és fizetnie. Emellett a vállalkozó mentesül az ingatlanadó alól. Ez a rendszer csak egy adót ír elő, amelyet negyedévente kell befizetni az államkincstárba.
Az egyszerűsített adórendszerben a szabályozó hatóságok felé történő bejelentés is jelentősen leegyszerűsödik. Például egy üzletembernek évente egyszer jelentést kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak. A bevallás kitöltése még a könyveléstől távol állóknak sem okoz nehézséget. Az "egyszerűsített adórendszert" alkalmazó vállalkozóknak lehetőségük van az egységes adó összegének jelentős csökkentésére. Ez a saját magának vagy a bérelt alkalmazottaknak fizetett biztosítási díj miatt lehetséges. Emlékeztetni kell arra, hogy ha egy egyéni vállalkozó önállóan dolgozik, joga van az adót 100% -ra csökkenteni. Abban az esetben, ha a bérelt munkavállalókat vállalkozóként regisztrálják, az adójárulék legfeljebb a felére csökkenthető. Mindenesetre az államkincstárba történő készpénzes befizetések összege lényegesen kevesebb lesz, mint az OSNO keretében.
Ha egy vállalkozó az „egyszerűsített” rendszer alkalmazása mellett döntött, meg kell győződnie arról, hogy tevékenységi köre nem tiltja ennek a rendszernek az alkalmazását. Az orosz adótörvénykönyvben megtekinthető azoknak a vállalkozásoknak a teljes listája, amelyekben tilos az egyszerűsített adórendszer alkalmazása.
Az egyszerűsített rendszer használatához az egyéni vállalkozónak meg kell felelnie bizonyos szabályoknak, elsősorban jövedelemről beszélünk, amely nem haladhatja meg a 60 millió rubelt.
Vissza a tartalomjegyzékhez
Az UTII, amelyet közkeletűen "imputációnak" neveznek, 2013 óta önkéntes alapon választhat vállalkozókat. Az üzletembernek azonban először meg kell ismerkednie az orosz adótörvénykönyvvel, és ellenőriznie kell, hogy tevékenysége abba a kategóriába tartozik-e, amelyben tilos az imputált jövedelemre egyetlen adót alkalmazni. Ha az egyéni vállalkozó minden követelménynek megfelel, a regisztráció során jelezheti, hogy a vállalkozó az UTII rendszeren fog dolgozni.
Imputálás esetén negyedévente egyszer kell adót fizetni, vagyis az egyszerűsített rendszerben. Ami az állami költségvetéshez fizetett hozzájárulások összegét illeti, itt a számok eltérőek lehetnek. Mindez az alapjövedelem mértékétől függ, amely tevékenységenként eltérő. A fajlagos ráta mellett bizonyos tényezők is fontos szerepet játszanak, mint például az alkalmazottak száma, a használt helyiségek területe és még sok más.
Az „egyszerűsített” rendszerhez hasonlóan az UTII használatakor az egyéni vállalkozónak lehetősége van csökkenteni az esedékes adó összegét a már befizetett biztosítási díjak miatt. Ha a cég hivatalosan foglalkoztat alkalmazottakat, akkor az adókulcs 50%-kal csökkenthető. Az egyéni vállalkozókra vonatkozóan nincsenek ilyen korlátozások.
Meg kell jegyezni, hogy mindkét rendszer nagyon népszerű, és sok tekintetben hasonlít egymáshoz. Emiatt a kezdő üzletembereknek mindig felmerül a kérdésük, hogy mit válasszanak - STS vagy UTII - az egyéni vállalkozók számára, és mi lesz jövedelmezőbb. Egy adott helyzet részleteinek ismerete nélkül nehéz pontosan válaszolni. Ennek ellenére a szakértők gyakran egyszerűsített rendszert javasolnak, mivel ez nem csak előnyös, hanem minimális jelentést is igényel.
Vissza a tartalomjegyzékhez
Ha az egyéni vállalkozó tevékenységének típusa nem szerepel azon tevékenységek listáján, amelyekre az orosz jogszabályok tiltják az egyszerűsített rendszer vagy az imputált adó alkalmazását, érdemes ezek közül a lehetőségek közül választani. Az üzletembereknek figyelembe kell venniük, hogy az ilyen típusú adózás csak azon vállalkozások számára engedélyezett, amelyekben az államban legfeljebb 100 alkalmazottat foglalkoztatnak hivatalosan.
Az előnyös rendszerek között megemlíthető a szabadalmazott is, amely azonban meglehetősen specifikus, így nem sok esetben használható. A leginkább ajánlott adózási rendszer az STS. Ugyanakkor a vállalkozónak döntenie kell az "egyszerűsített adózás" típusáról, vagyis arról, hogy hol kell adót fizetnie, csak a bevétel vagy a bevétel után, a kiadások nélkül. A juttatás a vállalkozás kiadásainak összege alapján számítható ki.
Ha egy vállalkozó hajlamosabb az egyszeri imputált jövedelemre, akkor először tájékozódjon arról, hogy az ő régiójában alkalmaznak-e hasonló rendszert.
A feltörekvő vállalkozók gyakran elgondolkodnak azon, hogy melyik adózási rendszert válasszák. Elmondjuk Önnek a két speciális mód - az USN és az UTII - előnyeit, és megmondjuk, melyik lesz jövedelmezőbb az Ön számára.
Egyszerűsített adózási rendszer (USN, "egyszerűsített")- ez egy speciális adórendszer, amelyben az egyéni vállalkozó vagy jogi személy mentesül a nyereség- és vagyonadó, a személyi jövedelemadó és az áfa fizetése alól (kivéve az importot).
A társaság az egyszerűsített adórendszer alapján csak egy adót fizet. Csak két kamatlehetőség közül kell választania: a bevétel 6%-a vagy a bevétel és a kiadás közötti különbség 5-15%-a (a mérték a régiótól és a tevékenység típusától függ).
Az Ön számára megfelelő kezelési mód meghatározásához mérje fel, hogy költségei magasak-e, és ezt dokumentálhatja. Ha ezek a bevételek kevesebb mint felét teszik ki, javasoljuk, hogy a bevétel 6%-át válassza. Ha a kiadások a bevétel felét vagy annál többet teszik ki, akkor jövedelmezőbb a bevétel és a kiadások különbségének 15%-át választani.
Egységes adó az imputált jövedelemre (UTII vagy "imputált")- az egyes tevékenységfajtákra vonatkozó speciális adózási rendet, amelyet a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.26. Az UTII egy adott régióban a helyi hatóságok döntése alapján alkalmazható az adótörvényben meghatározott vállalkozói tevékenységtípusokra vonatkozóan.
Ilyen például a személyi szolgáltatások nyújtása, áruszállítás, személyszállítás, kiskereskedelem stb.
Az UTII esetében az adót az imputált (becsült) bevételre vetik ki, így a valós bevétel ezt az összeget nem befolyásolja.
Az imputált jövedelem kiszámításához a következő paramétereket kell szorozni:
Az UTII mentesíti a társaságot az adófizetés alól:
Ha csak egy vagy több tevékenysége tartozik az UTII hatálya alá, kombinálhatja ezt a módot az egyszerűsített adórendszerrel. Ebben az esetben azonban külön nyilvántartás vezetése szükséges, a Ptk. Az adótörvény 346.26. Felhívjuk figyelmét, hogy nem használhatja egyszerre mindkét módot ugyanarra a tevékenységre.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor negyedévente kell adóelőleget befizetnie, év végén pedig jelentést kell benyújtania és a fennmaradó adót be kell fizetnie. Ne feledje, hogy 2014 óta az USN minden jogi személyének könyvelést kell vezetnie, valamint évente számviteli jelentéseket kell benyújtania. Az egyéni vállalkozók mentesülnek e kötelezettség alól.
Az UTII alkalmazásakor bevallást nyújt be az adóhivatalhoz (negyedévente egy alkalommal a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napjáig). Az egyszeri adót a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig kell megfizetni.
A munkavállalók utáni járulékfizetés havonta, a számított hónap 15. napjáig történik. Személyi jövedelemadó - legkésőbb a fizetés kifizetésének napján.
A biztosítási díjak kiszámítását legkésőbb a számlázási (jelentési) időszakot követő hónap 30. napjáig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.
Az FSS-ben a sérülések utáni járulékokról szóló jelentést a jelentési időszakot követő hónap 25. napjáig kell benyújtani.
A jelentések létrehozásának és benyújtásának bonyolult árnyalatainak megértéséhez használja a Kontur.Extern rendszer „Kisvállalkozások” tarifáját.
Kifejezetten a speciális módok felhasználói számára készült, ezért nincs itt felesleges információ. A tarifa csak a szükséges nyomtatványokat tartalmazza, amelyek pontosan úgy néznek ki, mint a papír, ezért könnyen kitölthetők.
