2019 óta minden munkaadónak, aki munkaügyi és polgári jogi szerződés alapján alkalmaz munkavállalót, havi jelentést kell benyújtania a Nyugdíjpénztárhoz SZV-M formában. Ami a biztosítási díjak befizetésének ellenőrzését illeti, ezt a funkciót az adóhatóságokra bízzák, akik elfogadják a nyugdíj, az orvosi és a szociális juttatások kifizetéséről szóló jelentéseket.
Az ilyen változások ellenére a személyre szabott könyvelés továbbra is a nyugdíjasok ellenőrzése alatt áll. Az adószolgálatot nem érdekli az ilyen típusú adatszolgáltatás, és képviselői nem fogadják el, függetlenül attól, hogy a munkáltatók szeretnék-e a jelentések benyújtásának folyamatát kényelmesebbé tenni maguk számára.
Az SZV-M 2019-es előkészítése során a kötvénytulajdonosok számos nehézséggel és kétértelmű helyzettel szembesülhetnek. A könyvelőknek a jelentés elkészítése során a leggyakoribb problémája az, hogy egy alkalmazottat nem osztanak ki, ill.
2019. április 1-én hatályba lépett az Oroszországi PF igazgatóságának 83p. Számú határozata az "Információk a biztosítottakról" űrlap jóváhagyásáról. Az SZV rövidítés jelentése: "bejövő információk a biztosítottakról". Az M betű azt jelenti, hogy az űrlapot havonta kell benyújtani.
A szervezetben gyakran vita folyik arról, hogy kinek kell elkészítenie ezt a jelentést: a számviteli osztály vagy a személyzeti osztály képviselői, akik befogadják az alkalmazottat a szervezetbe, és hol tárolják az összes dokumentumának másolatát. A válasz egyszerű: a munka ezen szegmenséért felelős személyt közvetlenül a vezető nevezi ki. Egy dolog világos - a felelős személynek hozzáférést kell biztosítani az alkalmazottakkal kötött jelenlegi szerződésekhez.
Az első jelentést 2019 áprilisára kellett benyújtani, ettől az időszaktól kezdődően a jelentéseket minden munkáltatónak havonta kell benyújtania. Az egyes alkalmazottakra vonatkozó információkat be kell vezetni a dokumentumba, még akkor is, ha a szerződés alapján csak 1 napig dolgozott.
Az SZV-M-t akkor is be kell nyújtani, ha a szervezet ideiglenesen nem végez tevékenységet, például minden alkalmazott fizetés nélküli szabadságon van, de érvényes munkaszerződéssel rendelkezik velük. Ennek oka az a tény, hogy az ilyen típusú jelentések benyújtása nem kapcsolódik semmilyen kifizetéshez és díjhoz. Csak az számít, hogy létezik-e munkaszerződés vagy GPC-szerződés.
Az űrlap kitöltésekor ne feledkezzen meg azokról az alkalmazottakról, akik szülési szabadságon vannak. Ha a szervezetben nincs alkalmazott, és ennek megfelelően érvényes szerződés van, akkor nem kell ezt az űrlapot átadnia.
A jelentés elkészítéséhez és ellenőrzéséhez speciális programokat hoztak létre, amelyek megtalálhatók az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának honlapján.
Ami a jelentés benyújtására szolgáló űrlapot illeti, elkészíthető és papír formában benyújtható. Ez csak a legfeljebb 25 alkalmazottat foglalkoztató munkáltatók számára megengedett. Azonban még ebben az esetben is jobb, ha a jelentést egy megfelelő fájllal kíséri az USB flash meghajtón. Nagyobb létszám esetén az űrlapot kizárólag elektronikus formában nyújtják be, miközben elektronikus aláírással kell rendelkeznie.
Ezt figyelembe véve, még akkor is, ha a szerződésben egy igazgató dolgozik a szervezetben, az SZV-M nyomtatványt kudarc nélkül benyújtják a Nyugdíjpénztárhoz.
A jelentés benyújtásáért felelős alkalmazottaknak kérdésük van, hogy lehet-e SZIN-t bevinni TIN nélkül. A 2019. évi 136. sz. Szövetségi törvény módosításai szerint, ha a szervezetnek nincs információja a munkavállaló TIN-jéről, ez a szám elhagyható a jelentés űrlapján.
A TIN nem kötelező előírás, ezért nem lesznek szankciók a szám nyugdíjpénztári beírásának elmulasztása esetén. De egy fiktív vagy valaki más számának visszaverése törvénytelen. Erre akár bírságot is kaphat. Ezt a pontatlanságot az alap alkalmazottai tárják fel az adószolgálattal való egyeztetés során.
Ha már benyújtottak egy hibás adatokkal ellátott jelentést az egyik alkalmazott TIN-jével kapcsolatban, akkor jobb, ha saját maga javítja ki a pontatlanságot. Ehhez be kell nyújtania egy kiegészítő jelentési űrlapot. A dokumentum elektronikus változatának benyújtása esetén maga a program helytelen adatokat cserél a megadottakra.
Ma nincs szükség a TIN-re más jelentési űrlapok, például a 2-NDFL kitöltésekor. Az adóhatóságok 2019 végéig megkövetelték a munkaadóktól, hogy önállóan derítsék ki alkalmazottaik azonosító számát. Ha nem rendeltek számot, akkor az alkalmazottaknak az adóhivatalhoz kellett fordulniuk.
Ha az alkalmazott nem ismeri a TIN-jét, de pontosan emlékszik arra, hogy számot rendeltek hozzá, akkor a szervezet könyvelője egyedül megtudhatja. Ehhez meg kell látogatnia a Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyét, és igénybe kell vennie a TIN keresése nevű szolgáltatást.
A megfelelő mezőbe írja be az alkalmazott teljes nevét, születési dátumát és útlevél adatait. Ha egy személynek valóban volt korábban hozzárendelve egy szám, akkor az megjelenik a monitor képernyőn. Ha az alkalmazott hibázott, és valójában a kódot nem rendelték hozzá, az adóhatóság honlapjának rendszere értesít erről a tényről.
Már nem szükséges arra kényszeríteni a munkavállalót, hogy az adóhivatalhoz TIN-t kérjen. SZIN nélküli SZV-M nyomtatvány elküldhető a Nyugdíjpénztárhoz. Az űrlap ilyen módon történő kitöltésekor annak elküldése során megjelenhet egy értesítés arról, hogy egy adott munkavállaló esetében a TIN mezőt nem töltötték ki. Ez azonban nem lesz akadálya annak, hogy a jelentés eljusson a címzetthez. Ha a dokumentumban nincs egyéb hiba, azt az ellenőrnek el kell fogadnia.
Ebből következik, hogy az orosz állampolgárságú alkalmazott, aki nem kapott TIN-t, nem jelent problémát az SZV-M űrlap kitöltésével megbízott személy számára.
A könyvelés megkönnyítése és a jövőbeni auditorokkal való viták elkerülése érdekében azonban jobb, ha megkérjük az alkalmazottat, hogy kérjen TIN-t az Adófelügyelőségtől.
Amikor a munkáltató új alkalmazottakat vesz fel, egy bizonyos dokumentumcsomagot kér tőlük. A papírok között szerepelnie kell egy egyéni személyes számla (SNILS) biztosítási számának. Lehet, hogy egy személynek nincs ilyen dokumentuma. Ez akkor lehetséges, ha például az adott munkahely az első. Ilyen helyzetben a munkáltató felel a dokumentum elkészítéséért.
Más oka lehet annak, hogy az embernek nincs ilyen dokumentuma: egyszerűen elveszíthette. Bármi is legyen az oka, egy kis időbe telik a SNILS helyreállítása vagy formalizálása, amely három hétig is eltarthat. Ezt a tényt figyelembe véve előfordulhat, hogy abban a pillanatban, amikor az SZV-M jelentést be kell nyújtani, a munkavállalónak még nincs kéznél a biztosítási száma.
A jelentés űrlapjának ezt a mezőjét nem lehet üresen hagyni, ki kell tölteni. Ha nem megfelelő adatokat ad meg, akkor a Nyugdíjpénztár munkatársai által megadott adatok ellenőrzése során hiba fog kiderülni. Ennek eredményeként a munkáltató felelősséggel tartozik a 27. számú szövetségi törvény 17. cikkével összhangban. A fizetendő bírság összege 500 rubel lesz minden hibásan feltüntetett SNIL-ért.
Ha a jelentést telekommunikációs csatornán nyújtják be, a szerződő megtagadja a jelentés elfogadását, mivel a dokumentum nem megy át a programellenőrzésen. A jelentés benyújtásának határidejét szintén nem szabad elmulasztani, mivel ez büntetéseket is von maga után: ebben az esetben 500 rubelt kell fizetnie minden olyan alkalmazottért, akiről az információkat nem nyújtották be időben.
Ebben az esetben az egyetlen elfogadható lehetőség az, hogy ne vegyék fel az űrlapba annak az alkalmazottnak az adatait, akinek nincs SNILS-je. A biztosítási igazolás kiállítását követően kiegészítő jelentést küldhet, amelyben minden olyan alkalmazott szerepel, aki korábban nem szerepelt a jelentésben.
Jobb, ha egy ilyen jelentést kíséri kísérőlevéllel, amely feltünteti annak okát, hogy miért nem vették fel a munkavállalót az elsődleges jelentési űrlapra. Az ilyen cselekvések indokaként meg kell említeni, hogy fizikailag nem volt lehetséges időben benyújtani az egyes munkavállalók SNILS-ről szóló adatait, mivel a jelentés benyújtásakor még nem készült ilyen dokumentum a számukra.
Ilyen helyzetben valószínű, hogy a munkáltatót nem terhelik büntetések. De ha lehetséges, jobb ezt elkerülni, és előzetesen információt kérni az alkalmazottaktól SNILS-ükkel kapcsolatban.
2019 elejétől új szabályok léptek hatályba az SZV-M nyomtatvány benyújtására.
Öt közülük:
2019-ben a Nyugdíjpénztár kétszer változtatta meg az SZV-M űrlapon benyújtott információk formátumát. Ez szeptemberben és decemberben történt. A végrehajtott változtatások szerint csökkent a hibák és pontatlanságok száma, amelyek beismerése a jelentés elutasítását és felülvizsgálatra való elküldését eredményezte. A Nyugdíjpénztár 2019. évi 432. sz. Megrendelésével a hibák száma 30-ról 14-re csökkent.
Most a nyugdíjasokat nem büntetik egy hosszabb időszak, kötőjel vagy hely miatt. Helytelen nyilvántartási szám megadása esetén ez súlyos jogsértésnek minősül, és az űrlapot nem fogadják el.
Az új forma tökéletesebb, ennek köszönhetően a könyvelőknek már nem tapasztalható nehézség az SZV-M kitöltésével.
2019 januárjától kezdődően a jelentést új elektronikus formátumban nyújtják be, amelyet 2019 decemberében hagyott jóvá az új év január elején lendületet kapott Nyugdíjpénztári Határozat. A jelentés formájára vonatkozó követelmények be nem tartása azt eredményezi, hogy a szervezet negatív protokollt kap, amely a jelentés elfogadásának elutasítását jelzi.
Sok könyvelő megkérdezi, hogy át lehet-e adni a 2-NDFL-t egy alkalmazott 2019-es TIN nélkül? Tény, hogy vannak olyan alkalmazottak, akik nem kaptak TIN-t. És vannak, akik egyszerűen nem tudják ezt a számot. Felhívjuk figyelmét, hogy a 2-NDFL űrlap január 1-jétől megváltozott, és cikkünk figyelembe veszi a változásokat.
Az Egyszerűsített 24/7 program az új rend figyelembe vételével frissítette a súgó elektronikus változatát. További információ az új űrlap elkészítéséről és kinyomtatásáról. Vegye figyelembe, hogy most kétféle forma létezik.
Az egyiket ki kell adni az alkalmazottnak:
2-NDFL online kiadás az alkalmazottak számára
Egy másik a Szövetségi Adószolgálat számára:
2-NDFL a Szövetségi Adószolgálat számára
Az adóhatóságok elfogadják a 2-NDFL igazolásokat munkavállalói adószám nélkül (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. január 27-i levele, BS-4-11 / 1068. Sz. Levél). Mivel a TIN nem kötelező követelmény. Ha nincs szám, ne töltse ki a tanúsítvány 2. szakaszának "TIN az Orosz Föderációban" mezőjét. Erre nem vonatkoznak szankciók.
Ha elektronikus úton nyújtja be a tanúsítványokat, kap egy protokollt: „Figyelem. Az Orosz Föderáció állampolgárának TIN-je nincs kitöltve. " De ez nem ijesztő, a 2-NDFL űrlapok továbbra is az adó alá kerülnek (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. 02. 03-i levele, BS-4-11 / 1584 sz.).
De ne tükrözze a fiktív vagy más számát a jelentésben. Minden egyes helytelen tanúsítványért 500 rubelt szabhatnak ki bírságra. (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016.02.11-i levelei, BS-4-11 sz. [e-mail védett]és 2016. január 27-én kelt BS-4-11 / sz. [e-mail védett]).
Korábban emlékeztetünk arra, hogy az adóhatóság nem vett át igazolást a munkaadóktól a munkavállalói TIN nélkül. És azt ajánlották, hogy a munkáltatók maguk találják meg a számokat az orosz Szövetségi Adószolgálat nalog.ru weboldalán (ennek módját olvassa el az alábbi oldalsávon). Ha pedig nincs szám az adatbázisban, követelték, hogy az alkalmazókat küldjék TIN-t kapni az adóhivatalba.
Ha jövedelmet fizet magánszemélyeknek, évente be kell nyújtania az igazolásokat 2-NDFL formájában (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikkének 2. pontja). Az igazolás űrlapját és annak kitöltési eljárását az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i végzésével hagyta jóvá ММВ-7-11 / [e-mail védett] A 2-NDFL tanúsítványon feltünteti a jelet: 1 vagy 2.
Az 1. attribútummal ellátott igazolásokat minden olyan személyre vonatkozóan benyújtja, akinek jövedelmet fizetett az év folyamán. A 2. attribútummal ellátott igazolásokat pedig csak akkor kell benyújtani, ha bizonyos jövedelem után nem tartották vissza az adót. A különböző jellemzőkkel rendelkező igazolások benyújtásának határideje eltérő.
A 2-NDFL tanúsítvány 2. szakasza tartalmazza a "TIN az Orosz Föderációban" és a "TIN az állampolgárság szerinti országban" mezőket. Ebben a sorrendben kell kitöltenie őket. Ha igazolást állít ki egy orosz állampolgár számára, írja be a TIN igát a "TIN az Orosz Föderációban" mezőbe. Ha egy külföldi dolgozik Önnek, derítse ki, hogy van-e száma - a TIN-jünk analógja. Ha van, írja be a "TIN az állampolgárság országában" mezőbe.
Könyvelőként végzett cselekedetei a következők. Először keresse fel az FTS nalog.ru webhelyét, és használja a "" szolgáltatást. Adja meg az alkalmazott nevét, születési dátumát és útlevelének adatait. Ha van TIN-je, akkor megjelenik a képernyőn.
Ha nincs TIN, akkor nyújtson be egy 2-NDFL tanúsítványt e nélkül. A tanúsítvány kitöltésére vonatkozó eljárás szerint a „TIN az Orosz Föderációban mező üres maradhat, ha az adózónak nincs meg ez a száma. Ugyanez a szabály érvényes, ha a tanúsítványokat elektronikus úton nyújtja be az interneten keresztül. Az a tény, hogy elektronikus formátumban a "TIN az Orosz Föderációban" mezőben "H" jel van, vagyis nem kötelező. Ezért a NIN nélküli 2-NDFL tanúsítványokat elfogadjuk Öntől.
A tanúsítványok átvételének jegyzőkönyve azonban a következő üzenetet tartalmazza: „Figyelem. Az orosz állampolgárok TIN-jét nem töltik ki. "Ugyanakkor az egyének jövedelmére vonatkozó információk a formátum-logikai ellenőrzésen túlléptek és elfogadás tárgyát képezik, kivéve, ha természetesen az ellenőrök egyéb hibákat találnak Ezt Oroszország Szövetségi Adószolgálata 2016.05.24-i levelében megerősíti N BS-3- eleven / [e-mail védett]
Így, ha alkalmazottja Oroszország állampolgára, de még nem kapott TIN-számot, akkor e követelmény nélkül is benyújthatja az igazolásokat.
Nem kell kötőjeleket vagy egyéb jeleket elhelyezni a megfelelő mezőben. Ezek a szabályok 2016-ban érvényesek, és 2019-ben is érvényesek lesznek. Biztonságosabb azonban megkérni az alkalmazókat, hogy menjenek az IFTS-re, és szerezzenek ott TIN-tanúsítványt. Ezenkívül szüksége lesz erre a szükséges információra a FIU-ban SZV-M formátumban. Ha pedig a TIN-t minden jelentésben feltünteti, ahol erre szükség van, elkerülheti az ellenőrökkel folytatott vitákat és a büntetések alkalmazását.
Ha alkalmazottja nem Oroszország állampolgára, akkor nem tölti ki a "TIN az Orosz Föderációban" mezőt.
Az 50. sorban meg kell jelölni azon külföldiek TIN-jét, akiknek a beszámolási időszakban történő befizetéseinek biztosítási díja volt;
A TIN kötelező-e Most térjünk rá a biztosítási díjak számításának kitöltésére vonatkozó eljárásra, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11 / 551. Sz. Ez a dokumentum többek között meghatározza a számítás részeként az egyének TIN-jének kötelező jelenlétét.
Ne feledje, hogy a TIN-igazolást (egyéni adószám) az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 65. cikke nem említi a felvételkor szükséges dokumentumként. Ezért lehetetlen a recepción megkövetelni egy alkalmazotttól.
Sőt, még maga az alkalmazott sem rendelkezhet információkkal a TIN-jéről. Végül is az adóhatóság maga rendelhetett hozzá számot (például a lakása vagy autója helyén).
Figyelem
Az IFTS program automatikusan ellenőrzi a biztosítási díjak kiszámítását az egyén INN elérhetőségére vonatkozó adataival (bázisaival). És ha kiderül, hogy a munkavállaló TIN-je nincs feltüntetve a számításban, de valójában létezik, akkor az ilyen jelentések nem fogják átadni a formátum-logikai vezérlést.
Hadd emlékeztessem önöket, hogy a TIN hozzárendeléséről szóló igazolás cseréjéhez nem szükséges személyesen az adóhivatalba menni, kérelmet küldhet a nalog.ru webhelyen található személyes fiókján keresztül. Azt is meg kell jegyezni, hogy az adófelügyelőség megtudja a vezetéknév és az állampolgár útlevelének megváltoztatását és nélküle.
Végül is az anyakönyvi hivatal minden irodájának tájékoztatnia kell a különféle kormányzati szerveket és hatóságokat az általuk regisztrált eseményekről. És a Belügyminisztérium (korábban az FMS) - új útlevelek beszerzéséről. Az adóügyi tisztviselőknek pedig, miután megkapták ezeket az információkat, minden változtatást meg kell tenniük az állampolgárral kapcsolatban az adatbázisukban.
Mit kell tennie a munkáltatónak, ha nincs alkalmazottja TIN-je? Először nézzük meg, mire van szüksége a munkaadónak erre a számra. Jelentés az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához (SZV-M forma) és a 2-NDFL igazolásokhoz.
A FIU 2016.04.01 óta van telepítve. Tájékoztatást nyújtunk minden biztosítottról, ideértve a részmunkaidős munkavállalókat, a külföldieket és nem csak a nyugdíjasokat, a következők kivételével:
Az ilyen személyekre vonatkozó információk jelentésben való szerepeltetésének fő kritériuma az, hogy velük megállapodásokat kötöttek a következő lista alapján, amelyet maga az űrlap magyarázata is feltüntet:
A magánszemély TIN-jére vonatkozó információk SZV-M formába történő felvételével kapcsolatban kialakuló bizonytalan helyzetben a jogalkotó maga magyarázatot adott arra, hogy nem szükséges feltüntetni (a személyi számvitelről szóló törvény módosításáról szóló, 2016.05.01., 136-FZ sz.), Azonban egy záradékkal, amelyre a szerződőnek ennek ellenére figyelnie kell: ha a munkáltató rendelkezik ilyen információkkal, akkor is kötelező a biztosított TIN-je. Az űrlap FIU-nak történő elküldése előtt történő biztosítással kapcsolatos információkért olvassa el a "Mostantól az SZV-M ellenőrizhető a küldés előtt" című cikket.
Figyelembe véve, hogy a jelentések időben történő benyújtásának elmulasztásáért vagy a hiányos és (vagy) pontatlan információk benyújtásáért való felelősséget az Art. A személyre szabott számvitelről szóló 1996. január 1-jei 27-FZ törvény 17. cikke 500 rubel összegű bírság formájában.
Szakértői hozzászólások: 1717 Válasz: A munkavállalónak nincs TIN-je: lehetséges-e adót fizetni? zzoe, és milyen ember van a FIU-ban? Ez kiegészül a nyugdíjjárulékról szóló negyedéves jelentések benyújtásával? DScorpion Helyi hozzászólások: 359 Válasz: Az alkalmazottnak nincs TIN-je: Tud fizetni adót? könyvelőjének tudnia kell, hogy mi az egyedi, személyre szabott számviteli információk éves benyújtása a PRF területi szerveihez ... amikor az egyes munkavállalókra vonatkozóan adatokat nyújtanak be: teljes név, KLADR címe, száma, munkaideje, a hozzájárulás összege biztosítás és a nyugdíj finanszírozott részei. minden speciális formában, kötelező másolással a hajlékonylemezeken, speciális formátumban, és az elmúlt év kifizetéseinek egyeztetésével ...
Általában azt a benyomást keltheti, hogy a munkaügyi jogszabályok figyelmen kívül hagyják az adójogszabályokat, az adójogszabályok pedig figyelmen kívül hagyják az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvét. Például az Orosz Föderáció adótörvénykönyve egyáltalán nem ismeri el a kötelező helyi törvényt, mint a belső szabályozást, amikor a vállalat javadalmazásának szabályait kell megállapítani.
Nos, az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve nem tud az adószámról. Ezenkívül a Munka Törvénykönyve 65. cikke kifejezetten tiltja a munkavállalóktól a TIN követelését: "Tilos a jelen törvénykönyvben, más szövetségi törvényben, az Orosz Köztársaság elnökének Szövetség és az Orosz Föderáció kormányának rendeletei. " Tehát törvénytelen TIN-t követelni, a tanúsítvány hiánya miatt lehetetlen megtagadni a belépést is, de ez a szám szükséges a jelentésekhez.
Bankok Közjegyzők Alapok Statisztikák Egyéb szervezetek Nonprofit szervezetek Ingatlanközvetítések nyilvántartása regisztrátorok Soft dokumentumok előkészítéséhez jogi személyek és egyéni vállalkozók nyilvántartásba vételéhez (Új nyomtatványok - 2013) Regisztrátorok céhe Általános kérdések Vállalkozásszervezés Személyzeti piac, szolgáltatások és árak Vonzás és ügyfelekkel való munka Cím üzleti Matchast Együttműködés Gazdaság + Befektetési hirdetések: Szolgáltatások (igény) Szolgáltatások (ajánlat) Hirdetmények: Kész üzlet kész üzlet (igény) Kész üzlet (ajánlat) Bejelentések: Jogi címek Jogi.
A biztosítási díjak kiszámítását be kell nyújtani a szervezet vagy egyéni vállalkozó IFTS-hez, ha rendelkeznek:
Ahol a TIN szerepel a számításban A 2017. évi biztosítási díjak egységes kiszámításának formáját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11 / 551. Számú végzésével hagyta jóvá. Egyes mezőkben a számítás kitöltésekor szükség lehet az egyének TIN-jének feltüntetésére, amelyekre vonatkozó információkat a számítás tartalmazza. Tehát például:
Fontos
Vagyis, ha a szükséges nincs megfogalmazva, nincs bűncselekmény, amit az adóhivatal 16.01.27-i BS-4-11 / Figyelem! Levele is megerősít. Ha a benyújtott tanúsítvány nem tartalmazza az egyén TIN-jét, a feladónak protokollt küld: „Figyelem. Oroszország állampolgárainak TIN-je nincs kitöltve ”. Ez nem azt jelenti, hogy a tanúsítványt nem fogadták el, ha a dokumentum átment a formátum-logikai vezérlésen, akkor minden rendben van.
Info
Miért szabható ki bírság? És a helyzet nyilvánvalósága ellenére is megbírságolhatják az adóügynököt. De csak azért, mert a 2-NDFL űrlapba rossz TIN kerül beírásra, ami például egy másik személynek felel meg.
Az ilyen bűncselekmény büntetését 500 rubel összegben állapítják meg minden hibás adattal ellátott dokumentumért. Ennek alapja a Szövetségi Adószolgálat 16.02.11-i, BS-4-11 / 2224 számú levele.
Ha az a személy, akire vonatkozóan 2-NDFL tanúsítványt állítanak elő, az Orosz Föderáció állampolgára, akkor a TIN-jét fel kell tüntetni az igazolásban. Ha a felügyeletnek az interneten keresztül elküldött igazolás nem tartalmaz azonosító számot, akkor az adóhatóságnak nem szabad elfogadnia ezt az igazolást. Ez az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat nemrégiben közzétett, 2015. november 23-i leveléből következik, 11-2-06 / [e-mail védett]... Néhány alkalmazottnak azonban egyszerűen nincs TIN-je. Hogyan lehet ebben az esetben benyújtani a 2-NDFL tanúsítványt? Jogszerűek-e a Szövetségi Adószolgálat új követelményei? Találjuk ki.
2016 óta az adóügynököknek új formában kell benyújtaniuk az adófelügyeleteknek a 2-NDFL igazolásokat. Cm. "". A 2-NDFL tanúsítvány 2. szakasza "Adatok egy magánszemélyről - jövedelemszerzőről" a következő mezőt írja elő: "TIN az Orosz Föderációban".
A TIN a magánszemély személyes száma az adóhatóságnál. A magánszemély adóhatósági nyilvántartásba vételi igazolásában szerepel. A munkáltató állást kérve kérhet ilyen dokumentumot. A munkavállaló azonban nem köteles őt képviselni, mivel az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 65. cikke nem említi.
A könyvelők gyakran szembesülnek azzal a ténnyel, hogy egyes személyeknek nincs TIN-je. Ebben az esetben azonban a 2-NDFL tanúsítvány kitöltési eljárásában közvetlenül kimondják, hogy „ha az adózónak nincs adózói azonosító száma, akkor ez a követelmény nem kerül kitöltésre”. Ezenkívül a 2-NDFL tanúsítvány jóváhagyott formátumának megfelelően (ennek a formátumnak megfelelően a tanúsítvány generálva van elektronikus formában történő továbbításhoz az interneten keresztül), olyan követelmény, mint a 2-NDFL-ben lévő TIN, nem kötelező (a megadott eljárás és formátumát az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i végzésével hagyta jóvá ММВ-7-11 / [e-mail védett]).
Ennek ellenére az FTS 15.11.13-i, 11-2-06 / sz. Levele [e-mail védett] javasolta, hogy az adófelügyelőségek „az adatok kialakításának teljessége és megbízhatósága érdekében” állítsák fel a 2-NDFL vételi programokat oly módon, hogy ne fogadják el az elektronikus igazolásokat anélkül, hogy az orosz állampolgárok adószámát feltüntetnék az adóügynököktől. Ebből a levélből az következik, hogy az ilyen követelményeket, mint a TIN, kötelezőnek kell tekinteni. Ebből a szempontból feltételezhető, hogy nem fogadják el azokat az adóügynököket, akik 2-NDFL tanúsítványokat küldenek az IFTS-nek az interneten keresztül a TIN megadása nélkül.
Felhívjuk figyelmét, hogy az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat kommentált levele nem szabályozási jogi aktus, következésképpen nem tartalmaz általános érvényű szabályokat és nem alkalmazható minden adóügynökre. Véleményünk szerint a jelentések küldésének és fogadásának rendszernek szigorúan kell működnie az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11 / sz. [e-mail védett]és elméletileg nem szabad megtagadni a jelentések TIN nélküli elfogadását. Ebben a tekintetben például a "" rendszer lehetővé teszi a jelentés "TIN" nélküli küldését, de elküldése előtt figyelmeztetnie kell az ügyfelet, hogy az ellenőrzés valószínűleg nem fogadja el az ilyen jelentést, és jobb, ha jelezze a TIN-t. Sok fejlesztő azonban úgy konfigurálta a rendszereit, hogy jelentéseket küldjön, így egyszerűen nem engedélyezik olyan tanúsítványok küldését, amelyek nem jelzik a TIN-t (lásd a "" vitát).
A 2-NDFL formanyomtatvány késedelmes benyújtásáért az adóügynököt 200 rubelre büntethetik minden későn benyújtott igazolásért. Ezenkívül 2016. január 1-jétől 500 rubelt szabtak ki az adóügynökökre minden egyes 2-NDFL tanúsítvány esetében, pontatlan információkkal (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikkének 1. szakasza, 226. cikkének (1) bekezdése). Lehetséges, hogy egyes felügyelőségek megpróbálják alkalmazni ezeket a szankciókat azokra az adóügynökökre, akik a munkavállalói TIN hiánya miatt nem jelzik a TIN-t a 2-NDFL tanúsítványokban. Úgy gondoljuk, hogy ennek elkerülése érdekében az adóügynököknek tanácsos intézkedéseket tenniük a munkavállalók TIN-jével kapcsolatos információk tisztázása érdekében. Ezenkívül a TIN-re vonatkozó információk hamarosan szükségesek lesznek a FIU-hoz havi jelentések készítéséhez (lásd: "").
Különösen megpróbálhatja megtudni a TIN-t az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelyén a "" részben. Ha a szolgáltatást igénybe vevő magánszemély TIN-jének megállapítása nem lehetséges, akkor a munkáltatónak határozottan javasolja, hogy a munkavállalók a lehető leghamarabb szerezzék be a TIN-t a lakóhelyükön (az eljárás 22., 24. pontja, amelyet a Oroszország Pénzügyminisztériuma 09.11.09.05-én, 114n. Szám) és tájékoztatja munkáltatóját. Ehhez megmagyarázhatja, hogy milyen problémákat okozhat a munkavállaló számára a TIN hiánya a munkáltató számára. Úgy tűnik, hogy az ésszerű munkavállalók valószínűleg nem hajlandóak félúton találkozni a munkáltatóval ilyen helyzetben.
Ha nem tudja megismerni az összes alkalmazott TIN-jét, akkor azokon a rendszereken keresztül kell benyújtania a 2-NDFL tanúsítványokat, amelyek lehetővé teszik a jelentések küldését a TIN megadása nélkül (például "" keresztül). Először is lehetséges, hogy az Ön felügyelőségének nem volt ideje teljesíteni a Szövetségi Adószolgálat ajánlásait, és kötelezővé tenné a befogadó komplexumban lévő TIN-t. Másodszor, küldéskor egy speciális kommunikációs szolgáltató rögzíti a jelentések időben történő benyújtásának tényét, és ha szükséges, megerősíti azt a bíróságon. Mivel a Szövetségi Adószolgálat utasításai a TIN kötelező feltüntetéséről a 2-NDFL tanúsítványokban egyértelműen ellentmondanak a törvénynek, sikeresen megtámadhatja az adóhatóságok jelentések elfogadásának megtagadását.
Lehetséges-e benyújtani a biztosítási díjak számítását 2017-ben egy munkavállaló számára, ha nincs TIN-je? Ha lehetséges, hogyan lehet kitölteni egy ilyen számítást? A Szövetségi Adóügyi Felügyelőség megtagadhatja-e a számítás elfogadását TIN hiányában? Mi a teendő, ha egy alkalmazottnak két TIN-je van? Találjuk ki.
2017 óta a biztosítási díjak kiszámítását és befizetését a Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége kezeli (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. fejezete). A 2017. első negyedéves jelentéstételtől kezdve az adóhatósághoz be kell nyújtani a kötelező nyugdíj (szociális, orvosi) biztosítás biztosítási díjának kiszámítását.
A biztosítási díjak kiszámítását be kell nyújtani a szervezet vagy egyéni vállalkozó IFTS-hez, ha rendelkeznek:
A 2017-es biztosítási díjak egységes kiszámításának formáját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11 / 551. Sz. Végzésével hagyta jóvá. Egyes mezőkben a számítás kitöltésekor szükség lehet az egyének TIN-jének feltüntetésére, amelyekre vonatkozó információkat a számítás tartalmazza. Tehát például:
Most térjünk rá az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11 / 551. Sz. Ez a dokumentum többek között meghatározza a számítás részeként az egyének TIN-jének kötelező jelenlétét. Itt vannak idézetek ebből a dokumentumból a TIN-re vonatkozóan:
A TIN meghatározásának feltételei a számítás során
Így kiderül, hogy a hivatalos szabályozási dokumentumok előírják, hogy az egyén TIN-jét csak akkor lehet feltüntetni a biztosítási díjak kiszámításakor, ha rendelkezésre áll. Ha egy magánszemélynek nincs TIN-je, akkor a járulékok kiszámításakor nem szükséges feltüntetni az adóalany azonosító számát.
Az IFTS akkor is köteles elfogadni a szervezet vagy az egyéni vállalkozó részéről a biztosítási díjak kiszámítását, ha az egyénnek nincs TIN-je. Az adóhatóságok nem jogosultak megtagadni a számítás elfogadását.
A TIN-t egy magánszemélyhez rendelik az első adózói regisztrációkor (az Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2012. június 29-i ММВ-7-6 / 435 sz. Végzésével jóváhagyott eljárás 9. szakasza):
Tudomásunk szerint egyes könyvelők felteszik maguknak a kérdést: „mi tekinthető TIN jelenlétének”? Végül is a munkáltató egyszerűen nem tudja, hogy a munkavállaló rendelkezik-e azonosító számmal. Ne feledje, hogy a TIN-igazolást (egyéni adószám) az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 65. cikke nem említi a felvételkor szükséges dokumentumként. Ezért lehetetlen a recepción megkövetelni egy alkalmazotttól.
Sőt, még maga az alkalmazott sem rendelkezhet információkkal a TIN-jéről. Végül is az adóhatóság maga rendelhetett hozzá számot (például a lakása vagy autója helyén).
Az IFTS program automatikusan ellenőrzi a biztosítási díjak kiszámítását az egyén INN elérhetőségére vonatkozó adataival (bázisaival). És ha kiderül, hogy a munkavállaló TIN-je nincs feltüntetve a számításban, de valójában létezik, akkor az ilyen jelentések nem fogják átadni a formátum-logikai vezérlést. Az IFTS fogadó komplexusa pedig automatikusan megtagadja az RSV elfogadását. Ezért, ha Oroszország állampolgára nem ismeri vagy nem emlékszik a TIN-jére, akkor jobb, ha ezt az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hivatalos weboldalán található www.nalog.ru ("Elektronikus szolgáltatások" / "elektronikus szolgáltatáson keresztül tisztázza"). Tudja meg a TIN-t ").
Egy magánszemélynek csak egy TIN-je lehet (az Orosz Föderáció teljes területén azonos az összes adónem és illeték esetében) (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 84. cikkének 7. pontja). A való életben azonban a dolgozóknak vagy az alvállalkozóknak két (vagy több) száma van. Ez akkor fordulhat elő, ha például az egyik régióban élő és a lakóhelyén adóköteles személy egy másik régióban szerez ingatlant. Az IFTS az ingatlan helyén, miután tájékoztatást kapott az ingatlanra vonatkozó jogok nyilvántartásáról, nyilvántartásba veszi az egyént. Ha ugyanakkor nincs szám a TIN-adatbázisban, az adóhatóság újabb TIN-t rendel hozzá.
Ez a helyzet a legproblémásabb a biztosítási díjak számításának benyújtásakor 2017-ben. Végül is kiderülhet, hogy a munkáltató feltünteti az általa ismert TIN-t, és a Szövetségi Adóügyi Felügyelőség programjában más szám lesz. És akkor a számítást nem fogadják el, mivel az adóprogram hibásnak fogja tekinteni a nyilvántartási számot.
A problémát súlyosbítja, hogy a TIN bármelyikét érvénytelennek lehet csak az egyén részvételével felismerni. Fel kell vennie a kapcsolatot az IFTS-szel, és kérnie kell a "duplázott" szám törlését. A TIN főszabályként azonban a lakóhely szerinti adóhatóságtól származik (az eljárás 22. pontja, amelyet az Orosz Pénzügyminisztérium 2009. november 5-i, 114n. Számú végzése hagyott jóvá). Ez azt jelenti, hogy egy személynek kapcsolatba kell lépnie az IFTS-szel az állandó regisztráció helyén? És ha egy személy az egyik régióban dolgozik, de be van jegyezve egy másik régióba? Tényleg egy másik régióba kell mennie, hogy megoldja az INN problémáját? Sajnos a jogszabályokban nincsenek válaszok az ilyen kérdésekre. És sajnos a könyvelőnek "szét kell választania" ☹.
