A személyi jövedelemadó fizetési feltételei különböző kifizetések esetén. Személyi jövedelemadó fizetési feltételek magánszemélyek, vállalkozók és adóügynökök számára. A személyi jövedelemadó fizetésének alapvető szabályai

Mi a személyi jövedelemadó befizetési határideje 2018-ban? Milyen határidőkkel kell átutalni a személyi jövedelemadót a fizetésből és az osztalékból? Hogyan kell adót fizetni a vállalkozóknak, valamint milyen változások történtek az idei évben az adó befizetésében.

A személyi jövedelemadó befizetés feltételei 2018

Minden egyes magánszemély oroszországi és országon kívüli forrásból származó jövedelme (olyan személyektől, akiknek tényleges joga van a jövedelem kifizetésére Oroszországban - adóalanyok) személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik, kivéve az adómentes jövedelmet.

A munkavállaló személyi jövedelemadóját az adóügynökök utalják át a költségvetésbe. Minden jövedelemtípusnak megvan a saját fizetési határideje. Ezeket felsoroltuk a táblázatban.

Asztal 1. A személyi jövedelemadó átutalásának feltételei.

	Jövedelem típusa	A jövedelem kifizetésének dátuma	A személyi jövedelemadó befizetésének határideje
	Fizetés a hónap első felében Fizetés a hónap második felében	tárgyhónap 16-30 (31) napjáig a következő hónap 1. napjától 15. napjáig (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 5. bekezdése, 4. része, 136. cikk; Oroszország Munkaügyi Minisztériumának 2016. 21. 09-i levele, 14-1 / В-911)	Legkésőbb a munkabér kifizetésének napját követő napon (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza)
	Átmeneti rokkantsági járadék (a támogatás folyósítása a betegszabadság bejelentésétől számított 10 naptári napon belül történik)	az ellátás folyósítását követő munkabér kifizetésére kitűzött napon	Legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig, amelyben ezeket a jövedelmeket kifizették (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 6. cikkelye)
	Vakáció	Legkésőbb három nappal a nyaralás kezdete előtt (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 4. része, 136. cikk)
	A végkielégítés kiszámítása	Az elbocsátás napján vagy legkésőbb azt a napot követő napon, amikor az elbocsátott személy elszámolást igényel (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 140. cikke)	Legkésőbb az elbocsátáskor az elszámolás kifizetésének napját követő napon

A munkabérből személyi jövedelemadó átutalásának feltételei 2018-ban

Külön tájékoztatjuk Önt arról, hogy mennyi időn belül kell személyi jövedelemadót átutalnia a fizetéséből. Az adóügynököknek legkésőbb a jövedelem kifizetését követő napon át kell utalniuk a személyi jövedelemadó összegét a fizetésből (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza).

Azok. béradó fizethető fizetésnapon vagy másnap.

Vállalkozók és magánszemélyek személyi jövedelemadó befizetési határideje 2018.

A magánszemélyek személyi jövedelemadót fizetnek. Magánszemélynek is joga van vállalkozói tevékenységet folytatni vagy magánpraxist folytatni anélkül, hogy jogi személyt alapítana, és az előírt módon egyéni vállalkozóként vagy magánjegyzőként, ügyvédként jelentkezne.

A személyi jövedelemadó fizetése szempontjából a magánszemélyek külön kategóriájába tartoznak annak számításának sajátosságai miatt: egyéni tevékenységükből származó bevételük összegéből számítanak és fizetnek adót, miközben adóbevallás alapján fizetnek előleget.

2. táblázat. Személyi jövedelemadó fizetési feltételek egyéni vállalkozók és magánpraxist folytatók számára.

Az adóidőszak dátumai	Mikor kell fizetni
Az előleg fizetési feltételei (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 9. cikkelye, 227. cikk)
január június
július - szeptember
október december
Az adó teljes összegének befizetésének határideje (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikkének 6. szakasza)

Az osztalék utáni személyi jövedelemadó fizetési feltételei 2018

Az osztalék utáni személyi jövedelemadó összegének megfizetését az adóügynök minden osztalék formájában bevételt szerző magánszemély után egyénileg végzi. Minden osztalékfizetés után külön kell adót kiszámítani és befizetni a költségvetésbe.

Ebben a táblázatban mutatjuk be, hogy a könyvelő hány napig tüntet fel személyi jövedelemadót osztalékfizetéskor.

3. sz. táblázat. Az osztalék utáni személyi jövedelemadó befizetésének határideje.

Osztalékfizetés határideje	A személyi jövedelemadó befizetésének határideje
Az LLC osztalékfizetésének határidejét az alapszabály vagy a társaság résztvevőinek közgyűlésének határozata határozza meg. A fizetési határidő nem haladhatja meg a határozat keltétől számított 60 napot (3. cikk, 28. cikk, 14-FZ. törvény) Az LLC negyedévente vagy félévente, illetve évente egyszer jogosult döntést hozni a nettó nyereségének a társaság tagjai közötti felosztásáról. (14-FZ. törvény 28. cikkének 1. cikkelye)	(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 6. cikkelye)
A részvénytársaságok osztalékának kifizetéséről, eljárásáról és időpontjáról a részvényesek közgyűlése dönt (208-FZ. törvény 42. cikkének 3. cikkelye) A részvénytársaság a beszámolási év első negyedévének, hat hónapjának, kilenc hónapjának eredménye alapján jogosult részvényekre osztalékot fizetni. A kifizetésről szóló döntést annak az időszaknak a végét követő három hónapon belül lehet meghozni, amelyre az osztalékfizetésről döntöttek (208-FZ. törvény 42. cikkének 1. cikkelye)	Legkésőbb a bevétel kifizetésének napját követő napon (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 6. cikkelye) Az adóügynök köteles az egyéni befektetési számlán nyilvántartott tevékenységből származó bevétel után az adó összegét a költségvetésbe befizetni az adó számításának alapjául szolgáló (beleértve a természetbeni) bevétel kifizetésétől számított 1 hónapon belül. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 214.9. cikkének 4. cikkelye) az értékpapírokkal és származékos pénzügyi eszközökkel végzett ügyleteknél a forrásadó-megbízottnak legkésőbb egy hónapon belül kell megfizetnie a forrásadót az alábbi időpontok közül: 1.az adott adózási időszak záró dátuma; 2. annak a szerződésnek a lejártának időpontja, amely alapján az adóügynök bevételt fizet az adózónak; 3.a pénzeszközök kifizetésének (vagy értékpapír-átutalásának) dátuma (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 9. cikkelye, 226.1.)

Hasznos táblázat letöltését ajánljuk a 2018-as személyi jövedelemadó befizetéséhez: a táblázatban a fizetési feltételek a jövedelem kifizetésének időpontjához kapcsolódóan vannak feltüntetve.

Munkavállalói személyi jövedelemadó (jövedelemadó) Az adóügynökként eljáró szervezetek és egyéni vállalkozói munkáltatók kötelesek személyi jövedelemadót levonni és adót fizetni minden alkalmazottjuk után kifizetett jövedelem után. Mindegy, hogy alkalmazottai munkaszerződés alapján dolgoznak, magánszemélyek pedig GPC (polgári jogi) szerződés alapján – mindegy, a személyi jövedelemadót mindketten a befizetésekből levonják. Bizonyos esetekben a jövedelem mentesül a személyi jövedelemadó alól, például ajándékok és anyagi segítség 4000 rubelig. egyéni vállalkozói kifizetések, kompenzációs kifizetések, terhességi támogatások stb.

(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke). A személyi jövedelemadó számítása és megfizetése A személyi jövedelemadó elhatárolása és befizetése havonta egyszer, a fizetés napján történik.

1. A személyi jövedelemadót a munkavállaló elbocsátásakor a végső kifizetés kifizetésének napján kell fizetni (változtatások vannak, lásd alább).
2. Az előlegből nem kell személyi jövedelemadót fizetni.
3. A polgári jogi szerződés alapján dolgozó magánszemélyeknek fizetett személyi jövedelemadót (GPC) a bevételük kifizetésének napján kell megfizetni, beleértve az előlegeket is (változások vannak, lásd alább).
4. A szabadságdíjból származó személyi jövedelemadót azon a napon kell megfizetni, amikor azt a munkavállalónak kifizették (módosítások vannak, lásd lent).

FIGYELEM: 2018. január 1-től az adóügynökök kötelesek a kiszámított és levont személyi jövedelemadót legkésőbb a jövedelem adózó részére történő kifizetését követő napon átutalni. Most ez egyetlen szabály a jövedelemkifizetések minden formájára (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. bekezdése).

A betegszabadságból levont személyi jövedelemadót (beleértve a beteg gyermek gondozásának járadékát is) és az üdülési segélyt pedig legkésőbb a folyósítás hónapjának utolsó napjáig át kell utalni a költségvetésbe. Képlet alapján számítva: személyi jövedelemadó = (munkavállaló havi jövedelme - adólevonások) * 13%

1. A külföldi munkavállalóknak fizetett kifizetések adókulcsa 30%.
2. Az osztalékot kifizetett szervezetek is 13%-os személyi jövedelemadó-kötelesek (2015 óta).
3. Adólevonás - az az összeg, amely csökkenti a személyi jövedelemadó beszedéséből származó jövedelmet.

Hol kell befizetni a jövedelemadót: A személyi jövedelemadót ahhoz az adóhivatalhoz kell befizetni, ahol a munkáltató be van jelentve. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján található egy online szolgáltatás „Az IFTS részleteinek meghatározása”, amely segít a szükséges adatok megtalálásában.

BCC (bizonyos fizetési típusnak megfelelő kód), amely a fizetési megbízáson szerepel, a 2015. évi személyi jövedelemadó befizetéséhez - 182 1 01 02010 01 1000 110. Emlékeztető a személyi jövedelemadóval kapcsolatos műveletekről Az adóösszegek kiszámítva az adóügynökök által az e törvénykönyv 223. cikkével összhangban meghatározott tényleges bevétel megszerzésének napján, felhalmozási alapon az adózási időszak kezdetétől (az Art. 3. pontja).

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikke). A bevétel tényleges beérkezésének időpontja 2. pontja. A törvénykönyv 223. §-a kimondja, hogy ha a jövedelem munkabér formájában érkezik, akkor az adózó általi tényleges megérkezésének időpontja annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre vonatkozóan a teljesített munkavégzési kötelezettségei miatt bevétel keletkezett. munkaszerződéssel (szerződéssel) összhangban.

A személyi jövedelemadó levonásának időpontja Adóügynökök, a cl.

4 evőkanál. 226. §-a alapján kötelesek az elhatárolt adót közvetlenül az adózó jövedelméből levonni, amikor azok ténylegesen kifizetik.

A természetbeni és tárgyi juttatás formájában nyújtott jövedelem kifizetése esetén a személyi jövedelemadót minden olyan bevétel terhére kell visszatartani, amelyet ennek a magánszemélynek pénzben folyósítottak (de legfeljebb ennek az összegnek az 50%-át).

A személyi jövedelemadó átutalásának időpontja 2018. január 1-jétől az adóügynökök kötelesek a kiszámított és levont személyi jövedelemadót legkésőbb a jövedelem adózó részére történő kifizetését követő napon átutalni (Adó 226. § 6. pont). Az Orosz Föderáció kódexe). DE! Ha az egyik hónapban előleget fizet, és a következőben megtörténik a végelszámolás, akkor a személyi jövedelemadó levonása és átutalása pontosan a végelszámoláskor történik.

Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012.08.09-i levele N 03-04-06 / 8-232 Az adóügynök a munkabérből (beleértve a hónap első felét is) egyszer kiszámítja, visszatartja és a költségvetésbe utalja a személyi jövedelemadót egy hónap a végső időpontban a munkavállaló jövedelmének kiszámítása minden olyan hónap eredménye alapján, amelyre vonatkozóan a bevétel keletkezett, a törvénykönyv 226. cikkének 6. szakaszában meghatározott határidőn belül.

Személyi jövedelemadó bevallás 2018. január 1-től hatályba lép a 2015. 02. 05-i 113-ФЗ számú törvény, amely szerint minden munkáltatónak negyedévente kell személyi jövedelemadó-bevallást benyújtania.

Azaz legkésőbb a jelentési negyedévet követő hónap utolsó napjáig kell beszámolnia. Összeállításra kerül (az adónyilvántartásban szereplő adatok alapján) minden munkavállalóra vonatkozóan, és évente egyszer, legkésőbb április 1-ig, ha pedig nem lehetséges a személyi jövedelemadó visszatartása, március 1-ig (2018. Korábban január 31-e volt a határidő).

FIGYELEM: az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11 számú / 2015. október 30-i rendeletével új 2-NDFL nyomtatványt hagytak jóvá. 2015. december 08-tól van érvényben. Hogyan nyújthat be 2-NDFL tanúsítványt:

1. Papíron - ha a bevételt szerző munkavállalók száma kevesebb, mint 25 (2018 óta). Személyesen behozhatja az adóhivatalba, vagy ajánlott levélben elküldheti. Ezzel a bejelentési móddal az adótisztviselőknek 2 példányban kell elkészíteniük a „Jegyzőkönyvet a magánszemélyek ____ évi jövedelmére vonatkozó adatok átvételéről papír alapon”, amely bizonyítja a 2-NDFL igazolás benyújtását és elfogadták tőled. A második példány nálad marad, ne veszítsd el.

1. Elektronikus formában pendrive-on vagy interneten keresztül (az alkalmazottak száma több mint 25 fő).

   Ezenkívül egy fájl legfeljebb 3000 dokumentumot tartalmazhat. Ha több van belőlük, akkor több fájlt kell generálni.

   A 2-NDFL igazolások internetes küldésekor az adóhivatalnak 24 órán belül értesítenie kell azok átvételét. Ezt követően 10 napon belül az FTS megküldi Önnek a „Jegyzőkönyvet a magánszemélyek jövedelmére vonatkozó információk átvételéről”.

Ezenkívül a 2-NDFL tanúsítvánnyal együtt, a bejelentés módjától függetlenül, 2 példányban csatolnak egy dokumentumot - a magánszemélyek jövedelmére vonatkozó információk nyilvántartását. Az egyes alkalmazottak adatainak személyes elszámolására tervezték, beleértve a GPC-megállapodás hatálya alá tartozó egyéneket is.

Ezen elszámolás alapján évente 2-NDFL tanúsítvány készül. Az adónyilvántartások tartalmazzák a magánszemélyeknek évre kifizetett jövedelmet, a biztosított adólevonások összegét, valamint a visszatartott és befizetett személyi jövedelemadó összegét.

A személyi jövedelemadó tekintetében nincs egységes adónyilvántartási minta. Az űrlapot magának kell elkészítenie. Erre a célra számviteli programokat használhat, vagy a jelenleg inaktív személyi jövedelemadó-1 igazolás alapján készíthet.

Az adótörvény azonban meghatározza azokat a kötelező adatokat, amelyeknek szerepelniük kell a személyi jövedelemadó nyilvántartásában:

• Az adóalany azonosítását lehetővé tevő adatok (TIN, teljes név, személyazonosító okmány adatai, állampolgárság, az Orosz Föderációban található lakcím)
• A bevételek összege és kifizetésük dátuma
• Az adó levonásának és megfizetésének dátuma, valamint a fizetési bizonylat adatai
• Kifizetett jövedelem típusa (kód)
• Adófizető státusz (az Orosz Föderációban rezidens / nem rezidens)
• Az engedélyezett adókedvezmények típusa és összege

A személyi jövedelemadóra vonatkozó bírságok 2018-ban 1) Minden 2 személyi jövedelemadó-igazolásért, amelyet nem nyújtottak be időben - 200 rubel bírság.

1) A 6-NDFL benyújtásának határidejének megsértése - 1000 rubel bírság. minden teljes vagy nem teljes hónapra.

késések. 2) A 6-NDFL kiszámításáról szóló jelentés 10 napos késedelme után az adófelügyeletnek jogában áll felfüggeszteni a bankszámlákkal kapcsolatos műveleteket és az elektronikus pénz átutalását. 3) Hamis adatszolgáltatásért - 500 rubel (1 dokumentum) bírság. De ha időben önállóan találja és javítja a hibákat a dokumentumban, mielőtt az adóhatóság megtenné, akkor ez a bírság nem érinti Önt.

A hatályos adójogszabályok szerint a jövedelemadó költségvetésével való elszámolás utolsó napja a munkavállalók részére történő kifizetés napját követő napra esik. Egyszerűen fogalmazva, ha például július 17-én fizetik ki a munkabért, akkor az adót július 18-ig kell átutalni.

Vegye figyelembe, hogy a Szövetségi Adószolgálat képviselői nyomatékosan javasolják a személyi jövedelemadó átutalását a fizetésekből (a feltételeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza rögzíti) ugyanazon a napon, amikor a fizetéseket átutalják a fizetések folyószámláira. alkalmazottak. Az orosz pénzügyminisztérium képviselői is ehhez az állásponthoz ragaszkodnak.

Az orosz vállalatok tevékenységében azonban számos olyan helyzet adódik, amikor a jövedelemadó kiszámításának és megfizetésének kérdése különösen akut. Tekintsük az összes olyan problémás helyzetet, amely a magánszemélyek személyi jövedelemadójának kiszámításához és a költségvetésbe történő befizetéséhez kapcsolódik.

Előlegek megadóztatása

A Munka Törvénykönyve előírja, hogy minden munkáltató legalább 15 naptári naponként köteles bért fizetni. Ezért egy hónapon belül a munkavállalónak legalább két kifizetést kell kapnia: előleget és végső kifizetést. Ebben az esetben természetes a kérdés: mikor fizetnek személyi jövedelemadót a fizetésből, és mikor az előlegből?

A tisztviselők megállapították, hogy az illetményelőleg utáni jövedelemadó fizetési kötelezettség a kifizetés időpontjától függ:

1. Ha az előleget a naptári hónap utolsó napja előtt jóváírják, akkor az előlegből jövedelemadó nem kerül befizetésre a költségvetésbe.
2. Ha az előleget a hónap utolsó naptári napján utalják át, akkor a magánszemélyek ND-jét visszatartják, és az általános eljárásnak megfelelően kifizetik a Szövetségi Adószolgálatnak.

Vegye figyelembe, hogy a hónap végén a felvett szakemberek javára teljesített összes kifizetést bevételként kell elszámolni. A jövedelemadót pedig a jövedelemre, vagyis az előlegre és a végi bérszámfejtésre kell számítani. Ha az előleg átutalása a hónap utolsó napja előtt történik, akkor az előlegből a magánszemélyek ND-jét nem kell visszatartani. Az adókötelezettség a számítás végösszegéből kerül kiszámításra. De ha az előleget az utolsó napon írják jóvá az alkalmazottaknak, akkor az előlegből vissza kell tartani az adófizetést, jóváírva a költségvetésben. A fizetési egyenlegek átutalásakor ismételje meg az eljárást.

Ha a fizetés késik

Ha a bérek átutalásának határidejét megsértik, minden munkavállalónak pénzbeli kompenzációt kell felhalmozni. Az összeget az Orosz Központi Bank által minden késedelmes napra megállapított refinanszírozási kamatláb 1/300-a alapján határozzák meg.

Ezt a kompenzációt nem kell jövedelemadó-kötelessé tenni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke). Következésképpen nincs határidő a költségvetési adó befizetésére kompenzáció mellett.

Fizetés letétbe helyezve

Ha a munkavállaló valamilyen okból a kitűzött napon nem tudott pénzt kapni, és a fizetést a munkáltató folyószámlájára utalták, akkor ezekből az összegekből nem kell személyi jövedelemadót fizetni. Miért? Csak azokat az összegeket számolják el bevételként, amelyeket a munkavállalók ténylegesen megkaptak. A fizetés letétbe helyezésekor a munkavállaló nem kapott bevételt. Ebben az esetben a fizetésből a következő személyi jövedelemadó befizetés kerül megállapításra: a feltételeket vagy a pénz kifizetésének napján, vagy a következő napon állapítják meg.

Helló! Ma a személyi jövedelemadóról (vagy ahogy sokan nevezik, a jövedelemadóról) fogunk beszélni, és különösen arról, hogy egy átlagos magánszemélynek mikor kell adót fizetnie.

Tehát a személyi jövedelemadó fizetése. Az előző cikkben beszéltünk az esetről,. Nos, itt minden világos: az egyéni vállalkozó üzleti tevékenységet folytat - jövedelmet kap - adót kell fizetnie. Az egyszerű magánszemélyek is kapnak jövedelmet, legalábbis fizetés formájában, vagyis nekik is meg kell fizetniük ezt az adót. Tehát ma a hétköznapi egyének személyi jövedelemadójáról beszélünk. személyek.

Személyi jövedelemadó vagy jövedelemadó

Mindenki tudja, hogy a személyi jövedelemadó a "személyi jövedelemadó" kifejezés rövidítése (sokan jövedelemadónak hívják, bár az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében hosszú ideig nincs ilyen név), mit kell érteni. ezekkel a bevételekkel? A vállalkozások profitot kapnak, az egyéni vállalkozók tevékenységük eredményeként a bevételeiket is kiszámítják, milyen összegekből kell adót fizetniük a hétköznapi magánszemélyeknek?

Milyen jövedelmek után kell adót fizetniük az egyéneknek és melyek után nem

Tehát az ezen adó hatálya alá tartozó jövedelem a következőket tartalmazza:

• A munkabér, amit a munkáltatótól kapunk a munkánkért;
• A GPC-szerződések teljesítésével kapcsolatban megillető bevételek összege (pl. lehet egy ideiglenes projekt tanácsadói szolgáltatására vonatkozó szerződés);
• Személyi jövedelemadó ingatlanaik bérbeadása után (leggyakrabban lakást, nem lakás céljára szolgáló helyiséget és autót bérelnek);
• Ingatlanforgalmi adó, ha 5 évnél rövidebb ideje van a tulajdonában;
• Adó a lottón és versenyeken nyert nyeremények után, valamint más magánszemélyek ajándékai után, ha azok értéke meghaladja a 4 ezer rubelt;
• Bármely jogi személyben való részesedésből származó osztalék (például, ha Ön egy szervezet társalapítója).

Vannak olyan jövedelmek is, amelyek után a magánszemélynek nem kell személyi jövedelemadót fizetnie: ezek leggyakrabban olyan helyzetek, amikor a magánszemély családtagjától (vagy közeli hozzátartozójától) öröklés/adományozás, vagy olyan ingatlan értékesítése eredményeként kapott bevételt több mint 5 éve birtokolják.

Fontos! Azon jövedelmek teljes listáját, amelyek után személyi jövedelemadót kell fizetni, vagy nem kell fizetni, lásd az Art. 208. és Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke értelmében nincs értelme mindent itt felsorolni.

Ki nyújt be adatokat egy magánszemély jövedelméről

Azonnal meg kell mondanom, hogy ebben az esetben a bevétel és az adó két helyzetre osztható:

• Ha a jövedelmet adóügynök fizeti ki, és ennek megfelelően ugyanaz az adóügynök visszatartja a személyi jövedelemadó összegét, és átutalja a költségvetésbe;
• Amikor a magánszemély önállóan bevallja jövedelmét és önállóan fizet adót.

Az első helyzet a bérezés esete. Mindannyian Önnel dolgozunk, vagy valamilyen szervezetben dolgozunk. És kaptak fizetést - már az adó levonása után: az adót előre kiszámolták és visszatartották. A munkáltató utalja át helyettünk, több bejelentést is benyújt az adóhivatalhoz, ahol ezeket az összegeket rögzítik, nyomon követik. Valójában tehát ebben a láncban a munkáltató az „ügynök”, vagyis a közvetítő. Itt nem kell semmit tennünk, a munkáltató mindent megtett helyettünk.

A második helyzet az összes többi esetet magában foglalja, például:

• Ha nem adóügynöktől kaptunk bevételt;
• Ha öt évnél rövidebb ideje birtokolt ingatlant adunk el;
• Ha az Orosz Föderáció határain kívülről származó forrásokból;
• Ha nyertünk egy lottón vagy hasonló játékok;
• Ha adólevonás nélkül kaptunk bevételt a munkáltatótól (ez az a helyzet, amikor az adóügynök valamilyen okból nem tudja ellátni feladatait);
• Ha közjegyző, ügyvéd, stb. magánorvos.

Ezekben az esetekben a magánszemélynek önállóan kell benyújtania a jövedelemnyilatkozatot - azt a megállapított szerint kell elkészíteni.

A bevallás benyújtásának határideje - a bevétel megszerzésének évét követő év április 30-ig van kitűzve, vagyis a 2017. évi bizonylatot 2018. április 30-ig kell benyújtani. Az adót pedig meg kell fizetni július 15-e előtt.

Hogyan szerez tudomást az adóhivatal a magánszemélyek jövedelméről

Az adót a fenti esetekben minden magánszemélynek meg kell fizetnie, de természetesen sokakban felmerül a kérdés - honnan fog az adóhivatal tudomást szerezni a bevételemről, és ennek megfelelően fizetésre kötelezni? Minden a helyzettől függ.

Abban az esetben, ha a munkáltató átutalja helyettünk az adót, az adóhivatal tájékoztatást kap az Ön jövedelméről a munkáltatótól, amely jelentésekkel, stb. De nem fog fizetni – már mindent kifizettek.

Abban az esetben, ha a munkáltatótól megkaptuk a forrásadó nélküli jövedelem összegét, mivel ő nem tudta ellátni az adóügynöki feladatokat, az adóhivatal ismét a munkáltatótól szerez tudomást a bevételünkről. Jellemzően ez az állapot alakul ki például a munkavállalónak természetbeni jutalom kiadásakor, valamint a munkavállaló és a munkáltató közötti munkaviszony egyes következményeinél. Itt ugyanazon munkáltatói jelentésekből érkeznek az információk az adóhivatalhoz – náluk külön mezők vannak az ilyen esetekre.

Abban az esetben, ha lakást / autót / nem lakás céljára szolgáló helyiséget adunk el, az ügylet tulajdonjog változással jár, ezért a szabályozó hatóságok számára nem múlik el nyomtalanul - most jogügyletekről beszélünk, ne vegye figyelembe a csalás eseteit. Itt előbb-utóbb az adóhivatal is megtudja a bevételét és rákényszerít legalább egy bevallás benyújtására - ott pedig a bevallás eredménye alapján fizessen adót, ha kell.

Lottó vagy más hasonló játék megnyerése esetén a nyertesek adataik megadásával nyereményeket kapnak. Általában egy sorsolás, verseny körülményei között mindig van egy kitétel, hogy a sorsolás szervezője nem vállal adólevonási és -átutalási kötelezettséget - hát persze átadhatja az adatokat.

Más esetekben pl amikor kiadja valakinek a lakását stb. - talán az adóhivatal megtudja, de lehet, hogy nem. Előfordulhat, hogy soha nem fognak rajtakapni, évekig bérel egy lakást, vagy "hála" a szomszédoknak az oldalon.

Magánszemélyek adókulcsai

A személyi jövedelemadó mértéke eltérő. A leggyakoribb és legismertebb a 13%. További 30% - az Orosz Föderáció nem rezidensei számára, valamint 35% - a nyeremények és nyeremények reklámcélú versenyeken. A 35%-os kulcs a maximális adókulcs.

Jövedelemadó / személyi jövedelemadó visszatérítés vagy adólevonás

Szerintem mindenki hallott már az adókedvezményekről is. Különbözőek, a teljes besorolás az Orosz Föderáció adótörvényében található. Sokan észrevették, hogy a munkahelyi bérszámfejtő által kiállított bérszámfejtések „saját maguknak” és a gyerekeknek is tartalmaznak levonásokat. Általában mindegyik standard, szociális, befektetési, ingatlan és szakmai csoportra osztható. A személyi jövedelemadó-levonás önmagában egy olyan összeg, amely éppen ennek az adónak a kiszámításakor csökkenti az adóalapot (azaz a jövedelmet).

Mikor találkozunk velük leggyakrabban? Amikor lakásvásárlás, gyógykezelés vagy oktatás esetén a korábban befizetett adó egy részét vissza akarjuk adni – ez a három eset a leggyakrabban a levonásra vágyó magánszemélyek körében. Ezek megszerzéséhez beszélnie kell az adóhivatallal, és be kell nyújtania egy nyilatkozatot.

Fontos! A levonáshoz a bevallást egész évben lehet benyújtani - itt nincs konkrét határidő.

Hogyan lehet megtudni, hogy van-e személyi jövedelemadó-tartozása

Az adó elmulasztása miatt fennálló tartozásról többféleképpen tájékozódhat:

• Vegye fel a kapcsolatot magával az adóhivatallal (lakóhelye szerint);
• Információk megtekintése az adófizető személyes fiókjában (a Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyének felhasználójának kell lennie);
• Kérjen információkat személyes fiókjában az Állami Szolgálatok webhelyén (ehhez regisztrálnia kell rajta);
• Nézd meg a végrehajtók honlapján található adatbankban (ehhez nagyon kőkemény mulasztónak kell lenni, amiért végrehajtási eljárásban van ügy).

Fontos! Az adó fizetésére egyébként a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján is van lehetőség, van egy speciális szolgáltatás, a „Magánszemélyek adójának fizetése”.

Az adóügynökként működő szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak kötelező. Ebben az esetben a személyi jövedelemadó számítása havi rendszerességgel, eredményszemléletű (a korábban visszatartott összegek figyelembevételével), levonása pedig a magánszemélynek a vele szemben fennálló pénzeszközökből való tényleges kifizetésekor történik (záradékok). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 3., 4., 226. cikke).

A személyi jövedelemadó költségvetésbe történő átutalásának időpontja attól függ, hogy milyen típusú jövedelmet és milyen módon fizetnek ki a magánszemélynek.

A munkabérből származó személyi jövedelemadó befizetési határideje 2015

Ugyanezen feltételek mellett a magánszemélyeknek kifizetett egyéb jövedelmek után (az osztalék kivételével) személyi jövedelemadót kell fizetni.

Az osztalék utáni személyi jövedelemadó befizetési határideje 2015

Az adó megfizetésének határideje a kifizető cég szervezeti és jogi formájától függ.

A személyi jövedelemadó fizetésének rendje és feltételei azok számára, akik maguk fizetnek adót

Ez a következőkre vonatkozik:

• magánszemélyek az általuk megszerzett jövedelemre vonatkozóan, amelyből személyi jövedelemadót nem vont le adóügynök (például három évnél rövidebb ideig birtokolt ingatlan értékesítése esetén);
• magánpraxissal foglalkozó egyéb személyi jövedelemadó-fizetők (például közjegyzők).

A évi adót legkésőbb a beszámolási évet követő év július 15-ig kell átutalni. Például a 2015-ös jövedelem után személyi jövedelemadót kell fizetni.

Ugyanakkor az egyéni vállalkozóknak és egyéb befizetőknek - "magánkereskedőknek" is előleget kell fizetniük az IFTS értesítése esetén. Ezt a következő feltételekkel kell megtenni.

A személyi jövedelemadó átutalásának feltételei 2016-ban

2016-ban a 2015. évihez képest változatlanok maradnak a személyi jövedelemadó befizetési határidõk a maguk után adót átutaló magánszemélyek és egyéni vállalkozók esetében.

Az adóügynökök által átutalt személyi jövedelemadó fizetésére vonatkozó egyes feltételek azonban megváltoznak.

Mikor kell személyi jövedelemadót fizetni a bérből 2016-ban

Az új szabályok szerint a munkabérből levont személyi jövedelemadót legkésőbb a munkabér kifizetését követő napon át kell utalni a költségvetésbe. De ahogy 2015-ben is, a „bér” személyi jövedelemadót havonta egyszer a végelszámolásnál kell megfizetni.