Rizs. Példa a készpénzes elszámolási szolgáltatásra, amikor anyagi segítségért pénzt adnak ki
Rizs. Példa készpénzes elszámolási szolgáltatásra pénz befizetéséhez a bankba
Rizs. Példa készpénzes elszámolási szolgáltatásra utazási költségelőleg kiállításához
A szervezet és a szerkezeti egység (ha van) neve az RSC címében szerepel. Ha nincs szerkezeti egység, kötőjelet kell beilleszteni.
A "kódok" a Goskomstat tanúsítványból vannak kiválasztva. Okmánykód OKUD 0310002 szerint.
Az "okmányszám" a bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartása szerint (KO-3 számú nyomtatvány) kerül feltüntetésre.
A pénztárbizonylatok a naptári év elejétől sorszámozásra kerülnek.
A pénzkiáramlási utalvány a pénz pénztárból történő kiállításának napján készül, ezért az abban feltüntetett dátum a pénz kibocsátásának napja. A dokumentumban a dátumot a megfelelő oszlopban kell feltüntetni, arab számokkal a következő formátumban: DD.MM.YYYY.
A „Terhel” és „Jóváírás” oszlopokat a könyvelő tölti ki, aki ezt az elsődleges bizonylatot feldolgozza.
A „Tartás, szerkezeti egység kódja” oszlopot akkor kell kitölteni, ha pénzt bocsátanak ki a szervezet valamely szerkezeti egységében, például egy üzletrészlegben, egy adott kiskereskedelmi egységben. Ellenkező esetben az oszlop át van húzva. Ellenkező esetben az oszlop át van húzva.
A "Tartalom, levelező számla, alszámla" oszlopnak tartalmaznia kell a számlaszámot és szükség esetén azt az alszámlát, amelynek terhelése tükrözi a szervezet pénztárából történő pénzkiáramlást.
A „Tartás, analitikus számviteli kód” oszlopot akkor kell kitölteni, ha a szervezet rendelkezik ilyen kódok használatáról. Ebben az esetben az oszlop az előző oszlopban feltüntetett számla analitikai elszámolásának kódját jelzi, ellenkező esetben kötőjel kerül elhelyezésre.
A „Jóváírás” oszlopban megjelenik annak a számlaszámnak a száma, amelyre a jóváírást kibocsátják.
A terhelést és a jóváírást a szervezetek az alkalmazott számlatükörnek megfelelően töltik ki. Az egyéni vállalkozóknak ezeket az oszlopokat nem kell kitölteniük, mert nem vezetnek nyilvántartást.
Az "Összeg, rubel. Kopecks" oszlopban. a könyvelő számokkal jelzi a szervezet pénztárából kiadott pénzösszeget.
A „Célkód” oszlop akkor kerül kitöltésre, ha a szervezet a megfelelő kódrendszert alkalmazza tevékenysége során. Ebben az esetben a felvett pénzeszközök felhasználásának kódja kerül feltüntetésre.
A „Kibocsátás” sorban annak a személynek a vezetékneve, neve és apaneve van feltüntetve, akinek a pénztárból a pénzt kiállítják.
Az „Alap” sor a pénzügyi tranzakció tartalmát jelzi.
Az „Összeg” sor kitöltése ugyanazon elv szerint történik, mint a jóváírási bizonylaton.
A „Kérelem” sorban tüntesse fel a csatolt elsődleges és egyéb dokumentumokat, amelyek alapján a pénztárból pénzt állítanak ki. Ha pénzt adnak ki egy harmadik fél szervezet alkalmazottjának, akkor a szervezetüktől meghatalmazást kell kapnia a pénz átvételéhez. A meghatalmazás a napi iratokban marad költségelszámolás vagy kimutatás mellékleteként.
A hivatalos pénztárgépet be kell jegyezni a naplóba (KO-3 számú nyomtatvány), és alá kell írnia a szervezet vezetőjének és főkönyvelőjének (vagy a vezető írásos rendelkezése alapján erre felhatalmazott személynek). Emlékeztetni kell arra, hogy a fogyóeszközön nem szükséges a fej aláírása, ha a műveletet engedélyező állásfoglalása a fogyóeszköz-rendeléshez csatolt dokumentumokon már megtalálható.
A „Beérkezett” sort az tölti ki, akinek a pénztárgépből a pénzt kiállítják. Ebben jelzi a kapott pénzösszeget (rubel - szavakkal, nagybetűvel, a sor elejétől; kopecka - számokkal). E sor alá a címzett aláírja és elhelyezi a pénz átvételének dátumát.
A készpénzes elszámolási szolgáltatások magánszemély részére történő pénzkibocsátásakor a pénztáros a címzett személyazonosságát igazoló okmány (útlevél vagy egyéb okmány) bemutatását követeli meg. A beszedési lap következő sorára a pénztáros felírja a bizonylat nevét és számát, kiállításának dátumát és helyét. Ez lehet bármilyen hivatalos dokumentum, amely a tulajdonos fényképét és aláírását tartalmazza.
Meg kell jegyezni, hogy a dokumentumot attól függetlenül feltüntetik, hogy ki a pénz címzettje: egy harmadik fél szervezet képviselője vagy alkalmazottja. Itt nincs kivétel.
A „Pénztár által kiállított” sort a pénztáros csak a pénzkibocsátási utalványon a pénz kiállítása után tölti ki. A pénztárosnak be kell jelentkeznie, és fel kell tüntetnie vezetéknevét és kezdőbetűit.
A fogyóeszközhöz csatolt dokumentumokat a pénztáros „Kifizetve” felirattal vagy dátummal ellátott bélyegzővel váltja be.
A költségpénztári utalvány (pénztárgép, fogyóeszköz) az egyéni vállalkozó vagy cég pénztárából történő pénzkibocsátás lebonyolításának elsődleges számviteli bizonylata (a pénztárgép és a pénztár nem ugyanaz). A fogyóeszköz nyomtatványnak van egy egységesített KO-2 nyomtatványa (Jóváhagyta az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 98.08.18-i rendeletével, 88. sz.). Egy példányban van kiírva. Ne feledje, hogy a készpénzkiáramlási utalvány a pénztárban marad, és nem adják át a pénzt átvevőknek!
Az RCO kiírható kézzel és PC segítségével is. Ezekben a dokumentumokban a kitöltéskor blot vagy javítás nem megengedett. Ezért hiba esetén a dokumentumot újra kell készíteni.
A pénztárosnak történő pénzátvétel pénztárbizonylattal (PKO) történik.
2013 októberében elkészült az Univerzális átadási okmány (UPD), amely egy formában egyesíti a számlát, a TORG-12 (TN) fuvarlevelet, az anyagok M-15 oldalra történő kiadásáról szóló számlát, az átvételi okmányt. és tárgyi eszközök átadása OS-1, fuvarlevél (TTN).
Társadalmunk nem képzelhető el a pénzhez valamilyen módon kapcsolódó tranzakciók nélkül. Nap mint nap számtalan szervezet cserél pénzt magánszemélyekkel. És természetesen ennek a folyamatnak a legitimitása érdekében speciális dokumentumokat hoztak létre. Az egyik ilyen dokumentum az RSC.
A kiadási pénztári utalvány olyan dokumentum, amelynek bemutatása után a pénztárból pénz érkezik. Ennek a dokumentumnak egységes KO-2 nyomtatványa van, amelyet az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 98/08/18 88. számú rendelete erősít meg.
Az Oroszországi Központi Bank Igazgatótanácsának 1993. szeptember 22-i 40. számú határozatával jóváhagyott „Az Orosz Föderációban történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás” 14-21. KO-2 formanyomtatvány és készpénzkibocsátás a szervezetek pénztárai által.
Az Oroszországi Bank 373-P számú előírása szerint a KO-2 űrlap használata a következő esetekben megengedett:
A bizonylat kitöltésére csak a könyvelő (vagy az ezért felelős személy) jogosult. A dokumentumot egy példányban adják ki.
Ha a tervezésben hibák vannak, a dokumentum érvénytelennek minősül.
A dokumentum címének tartalmaznia kell a szervezet és adott esetben a szerkezeti egység megnevezését. Ellenkező esetben kötőjel kerül beillesztésre.
Az OKUD (a vezetői dokumentáció össz-oroszországi osztályozása) űrlapkódja 0320002. Az OKPO (vállalkozások és szervezetek általános osztályozása) vállalatának (szervezetének) kódja a Rosstatban (korábban Goskomstat) található.
Az okmányszámnak meg kell egyeznie a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásában szereplő számmal. A folyóirat KO-3 formátumú.
A költségpénztári utalvány kiállításának dátumának meg kell egyeznie a pénztárgépből történő készpénzkifizetés dátumával. A megfelelő oszlopban a dátum arab számokkal van feltüntetve a következő formátumban: DD.MM.YYYY.
A „Tartás, szerkezeti egység kódja” oszlopot akkor kell kitölteni, ha a pénzfelvételi műveletet a szervezet valamely strukturális egységében végzik (strukturális egység olyan osztály, amely egyedi irányban működik és nem fedi egymást a szervezet fő tevékenységeivel a személyzeti osztály, a számvitel és az általános ügyintézés kivételével. : üzletrészleg). Ellenkező esetben kötőjel kerül beillesztésre.
A „Tartalom, levelezőszámla, alszámla” oszlopban fel kell tüntetni a számlaszámot és szükség esetén azt az alszámlaszámot, amelynek terhelése a szervezet pénztárából történő pénzfelvételt tükrözi. Más szóval, itt kell feltüntetni azt a számlaszámot, amelyre a pénzeszközöket be kell utalni.
A „Tartás, analitikus számviteli kód” oszlopban a „Tartás, levelező számla, alszámla” oszlopban megjelölt számla megfelelő számlaszámát kell feltüntetni. Ezt az oszlopot akkor kell kitölteni, ha a szervezet rendelkezik ilyen kódok használatáról. Ellenkező esetben az oszlop át van húzva.
A „Jóváírás” oszlopban szerepelnie kell annak a számlaszámnak, amelynek kölcsönére a pénztárból pénzt vesznek fel. Vagyis a számla száma, amelyről a pénzt utalják.
Az „Összeg, dörzsölje. rendőr." a szervezet pénztárából kiadott pénzösszeg arab számokkal van feltüntetve orosz rubelben.
A „Célkód” oszlopban a kapott pénzeszközök felhasználási céljának kódja szerepel. Ez az oszlop nincs kitöltve, ha a szervezet nem használja a megfelelő kódrendszert.
A KO-2 űrlapon a sorok kitöltése a következőképpen történik:
Ha a pénzeszközöket egy harmadik fél cég személyének adják ki, akkor a dokumentumok között rendelkeznie kell szervezete meghatalmazásával a pénzeszközök átvételéhez .
A könyvelő által kiállított pénzkiáramlási megbízást be kell vezetni a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásába. Továbbá a vezető és a főkönyvelő (vagy egy megfelelő jogosultsággal rendelkező személy) írja alá. Figyelembe kell venni, hogy a vezető aláírása nem szükséges, ha az a fogyóeszközhöz csatolt egyéb dokumentumokban megtalálható.
A helyesen kitöltött nyomtatványt átadjuk a pénztárosnak, aki köteles az okmány helyességét ellenőrizni és személyi igazolványt kérni. A pénztáros csak annak köteles pénzt adni, akinek az adatait az űrlapon feltüntették. Ha a nyomtatvány kitöltésekor hiba történt, a pénztáros köteles a nyomtatványt a számviteli osztálynak visszaküldeni.
Továbbá a „Fogvett __” sorban az a személy, akinek a pénztárostól a pénzt kiállítják, köteles feltüntetni a kapott összeget, saját kezűleg kitöltve ugyanazon szabályok szerint, mint az „Összeg __” sor kitöltése, írja alá, és írja be a dátumot a megfelelő sorokba.
Az alapok orosz és külföldi pénznemben is kibocsáthatók
A pénztári elszámolással történő pénzkibocsátási művelet végrehajtását követően a pénztáros köteles a címzett útlevéladatait a „__-ig” sorba rögzíteni. Ezután írja alá, adja meg az aláírás visszafejtését, és írja be a művelet dátumát a megfelelő sorokba. A fogyóeszközökhöz csatolt dokumentumokban el kell helyeznie a „Kifizetett” pecsétet, vagy le kell bélyegeznie a művelet dátumával
Fontos megjegyezni, hogy a megrendelőlap a pénzkiadás után is a pénztárban marad!
A készpénzkezelési szolgáltatások kezelése elektronikus formában is megengedett. Fontos, hogy a kialakítás megfeleljen az egységes KO-2 formának.
A KO-2 űrlapot speciális programokban karbantarthatja, például "BuchSoft Online", "1C: Számvitel" stb. Ebben az esetben a dokumentum kitöltésének sorrendje és szabályai megmaradnak.
A KO-2 formájú kitöltött dokumentumot a készpénz kiadása előtt nyomtatóra kell nyomtatni. A kinyomtatást követően erre felhatalmazott személyek írják alá, és a további eljárás nem tér el a fent leírtaktól.
Így a pénzeszközök KO-2 formájú készpénzes utalvány segítségével történő felvétele teljesen törvényes, és nem okozhat nehézséget a használat során.
A vállalkozás pénztárában lebonyolított pénzeszközökkel végzett minden tranzakcióhoz mellékelni kell a megfelelő dokumentumokat: nyugta és költségpénztári utalvány, bérszámfejtés, számla stb.
Sőt, mind a felvételkor, mind a pénzkibocsátáskor.
A pénz kibocsátását a vállalkozás pénztárából külön utasítás szabályozza.
Az eljárás szerint a pénztárból többféle módon is kiadhat pénzt, amelyek mindegyikének saját dokumentuma van.
Ez lehetne:
Tehát a pénztárból történő pénzkibocsátáskor egy költségpénztári utalványt kell kitöltenie, amelyet a KO-2 számú nyomtatványon kell bemutatni és a Statisztikai Minisztérium jóváhagyott.
Pénzkiáramlási megbízás csak abban az esetben kerül kiadásra, ha a készpénzt olyan személynek adják ki, aki a társaságnál munkaviszonyban áll vagy nem áll.
Ugyancsak kiadási pénztári utalvány készül a pénztárosnak, aki pénzt vesz fel a pénztárból, azzal a céllal, hogy azt tovább utalja egy banki alkalmazottnak a cég számlájára történő bevezetésre.
Egy másik eset, amikor készpénzes elszámolásra van szükség, a teljes pénzösszeg kibocsátása az alkalmazottaknak vagy vezetőknek a bérjegyzék vagy bérjegyzék szerint.
Mint minden banki vagy készpénzes bizonylat esetében, a készpénzes elszámolási szolgáltatásokra is szigorú követelmények vonatkoznak.
A készpénzes számlán nem lehetnek javítások, foltok vagy tintafoltok
A rendelést sötét tintával ellátott tollal, írógéppel, nyomtatóval és egyéb mechanikai eszközökkel lehet kitölteni.
Ebben az esetben az ezeken az eszközökön készült nyilvántartásokat mindaddig meg kell őrizni, amíg ezeket a dokumentumokat tárolják.
Ingyenes mintanyomtatványt és készpénzes utalványt tölthet le az internetről.
A kiadási pénztári utalvány formanyomtatványa, mint banki bizonylat, olyan adatokat tartalmaz, amelyeket hiba nélkül ki kell tölteni.
10. kellék - a készpénzes elszámolással kibocsátott pénzeszközök összege. Ez a sor azt mutatja, hogy mennyi készpénz került kibocsátásra a kiállított pénzkiáramlási megbízáson. Ezeket az információkat kizárólag szavakkal, nagybetűvel írjuk be a dokumentumba.
11. kellék - a készpénzes elszámoláshoz csatolt dokumentumok. Ez a sor olyan dokumentumokat jelöl, amelyek megerősítik a pénzkibocsátás alapját, vagy valamilyen módon kapcsolódnak a pénztárból történő pénzfizetéshez. Az ilyen dokumentumokat a vállalkozás pénztárosának alá kell írnia, és a visszaváltáshoz speciális "Kifizetett" bélyegzővel kell ellátni.
12. kellék - a főkönyvelő és a vezető aláírása. Az utolsó kellék, amelynek jelen kell lennie a pénzkiáramlási megbízásban, a főkönyvelő, valamint a cégvezető aláírása.
Ha nem tartózkodnak a munkahelyen, a pénzeszköz-kibocsátásra vonatkozó készpénzes elszámolási lapot aláírni csak azok a munkavállalók jogosultak, akikre a vezető vagy a főkönyvelő ilyen jogot ruházott át.
Ha azonban a megrendeléshez a vezető által már aláírt dokumentumot csatolják, akkor magán a megrendelésen nem szükséges aláírást helyezni.
Az összes adat kitöltése után a készpénzkiáramlási megbízás készen áll a cég pénztárába történő utalásra.
Fontos megjegyezni, hogy az elkészült készpénzes számla bizonylat közvetlenül a számviteli osztálytól a pénztárhoz kerül.
A pénztáros a pénztárgép átvétele után ellenőrzi annak kitöltésének helyességét.
Ha a bizonylat hibásan van megírva, akkor ismételt, helyes kitöltésre visszakerül a számviteli osztályhoz.
A költségbizonylaton készpénzt csak az vehet át, akinek a neve a bizonylaton szerepel, csak a pénztárgépben feltüntetett napon.
A pénztárgépből történő pénzátvételkor az átvevő köteles bemutatni a személyazonosságát igazoló dokumentumokat, ahonnan az átvevő személyes adatai a megfelelő rovatba kerülnek.
Ha a pénzeszközöket a cég olyan alkalmazottja kapja meg, akit a pénztáros személyesen ismer, vagy már többször kapott pénzt a pénztárgépből, akkor ezt a sort nem kell kitölteni.
Amint a címzett megkapta a készpénzkiáramlási megbízás összegét, önállóan kell feltüntetnie az összeget szavakkal a dokumentumban, alá kell írnia a dátumot és alá kell írnia.
A könyvelők vagy pénztárosok semmilyen esetben sem tölthetik ki ezeket az oszlopokat.
A készpénz kiállítása, az összes dokumentum kitöltése és az összes művelet elvégzése után a pénztáros aláírja a költségbizonylatot, beírja az erről szóló adatokat a megfelelő nyilvántartásokba, valamint a pénztárkönyvbe, mindent aláírásával igazolva.
2014. június 1-jétől az Orosz Föderáció Központi Bankjának irányelve szerint a 3210-U. A készpénzforgalom lebonyolításának új rendje rendelkezik a korábbi bejövő és kimenő készpénzes utalványokról 2019-ben (PKO - KO-1 bejövő nyomtatvány OKUD 0310001 szerint és RKO-fogyasztható KO-2 nyomtatvány OKUD 0310002 szerint). Itt van egy példa a regisztrációra, a kitöltésre és a minta, valamint a bejövő és kimenő készpénzes utalvány formája. Sőt, a vevőegység és a fogyóeszköz ingyenesen letölthető.
Megjegyzés: Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 3210-U számú utasítása szerint az egyéni vállalkozók 2014. június 1-től nem vezethetnek pénztárkönyvet és nem adhatnak ki PKO- és készpénzelszámolási szolgáltatásokat.
A készpénzes tranzakciókat bejövő készpénzes utalvány (PKO - fogadó) és kimenő készpénzes utalvány (RKO - fogyóeszköz) nyomtatványán készítik.
Ha az egyéni vállalkozó egyéni vállalkozó az adók és illetékek alapján nyilvántartást vezet a bevételekről vagy a bevételekről és kiadásokról és (vagy) egyéb adózási tárgyakról vagy fizikai mutatókról, amelyek egy bizonyos típusú vállalkozási tevékenységet jellemeznek, készpénzes dokumentumok(0310001-es pénztárbizonylat - PKO és pénzkiáramlási utalvány - RKO 0310002) nem formalizálhatják ők.
Megjegyzés: az egyéni vállalkozók minden adórendszerben nyilvántartást vezetnek a bevételekről és a kiadásokról, vagy a fizikai mutatókról.
A készpénzes bizonylatokat a következőkkel lehet feldolgozni:
Megjegyzés: főkönyvelő és könyvelő hiányában
A pénztárbizonylatokat a főkönyvelő vagy könyvelő (a hiányában a vezető), valamint a pénztáros írja alá.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a pénztárbizonylatok vezető általi készítése esetén a pénztárbizonylatokat a vezető írja alá.
A pénztárosnak a készpénzes tranzakciók lebonyolításához pecséttel (bélyegzővel) kell rendelkeznie, amely tartalmazza a készpénzes tranzakció tényét igazoló adatokat. Ezenkívül a pénztárosnak rendelkeznie kell a pénztárbizonylatokat aláíró személyek aláírási mintájával.
Vezessen pénztárkönyvet elektronikus formában ingyenesen
Mire kell Készpénzes utalvány (vagy PKO, Prihodnik)? Ez az elsődleges számviteli bizonylat, amelyet a pénzeszközök átvételének nyilvántartására használnak egy szervezet vagy egyéni vállalkozó pénztárában.
A nyugtalap KO-1 számú egységes nyomtatványt tartalmaz, amelyet az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 98. augusztus 18-i 88. számú rendelete hagy jóvá. PKO egy példányban kiírva. A pénztárbizonylat két részből áll: magából a nyugtajegyből és a hozzá tartozó letéphető nyugtából. Ez utóbbit annak a személynek adják ki, aki pénzt helyez be a pénztárba, annak megerősítéseként, hogy ezt a pénzt tőle megkapta. A megrendeléseket kézzel és személyi számítógéppel is ki lehet írni. Ezekben a dokumentumokban a kitöltéskor blot vagy javítás nem megengedett. Ezért, ha hibát követnek el pénztárbizonylat nyomtatvány, ki kell nyomtatnia a bejegyzést, töltse ki újra.
A "Beleértve" sorban az áfa összege kerül feltüntetésre, amelyet számokkal rögzítenek, vagy "adó (ÁFA) nélkül" bejegyzés történik.
A „Függelék” sor a csatolt elsődleges és egyéb dokumentumokat sorolja fel.
A beérkező készpénzes megbízásról szóló bizonylat ugyanúgy kitöltésre kerül, mint maga a megbízás.
Mielőtt a beérkező készpénzes utalvány a pénztárhoz kerülne, azt be kell jegyezni a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásába (KO-3 számú nyomtatvány).
A PQS kitöltése és regisztrálása után, de az érte kapott pénz megszerzése előtt a PQS-t és a nyugtát a főkönyvelő vagy a vezető írásos utasításával erre felhatalmazott személy írja alá. Az aláírás dekódolása is feltüntetésre kerül - a vezetéknév és a kezdőbetűk.
A PKO átvételekor a pénztáros köteles ellenőrizni: a) a főkönyvelő aláírásának meglétét és hitelességét a bizonylatokon; b) a papírmunka helyességét; c) a dokumentumokban felsorolt kérelmek megléte. Ha a fenti feltételek bármelyike nem teljesül, a pénztáros köteles a dokumentumokat átdolgozás és megfelelő nyilvántartásba vétel céljából visszaküldeni. Ellenkező esetben a pénztáros átveszi a pénzt, és miután átvette, aláírását, vezetéknevét és kezdőbetűit ráteszi a nyugtára és nyugtára. A bizonylaton a pénztáros feltünteti a pénz átvételének dátumát is, és aláírását pecséttel igazolja.
A nyugtán lévő pecsétet úgy kell elhelyezni, hogy a széle átmenjen magán a nyugtalapon (lásd a kitöltési mintát). A PKO-hoz csatolt dokumentumokat bélyegzővel vagy a dátumot (nap, hónap, év) megjelölő „Átvétel” felirattal töröljük. Miután a pénz megérkezik a pénztárhoz, a pénztáros a vágási vonal mentén letépi a PKO-nak küldött bizonylatot és átadja a pénzt átadónak, magát a pénztári utalványt pedig a pénztárnál hagyja.
Tehát röviden foglaljuk össze ennek az elsődleges dokumentumnak az alkalmazását. Egy szervezet vagy egyéni vállalkozó - egyéni vállalkozó - összes készpénzét nyilvántartásba veszik, "bevétellel" - pénztárbizonylat-átvétellel - PKO végzi.
A pénztárosnak gondosan ellenőriznie kell a bejövő készpénzes utalvány elkészítésének helyességét, nevezetesen:
A pénztáros készpénzt laponként, darabszám szerint fogad el. Ezen túlmenően a készpénzt a pénztáros úgy fogadja el, hogy a készpénz befizetője megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét.
A készpénz átvételét követően a pénztáros az átvételi készpénz-utalványon feltüntetett összeget a ténylegesen átvett készpénz összegével ellenőrzi. Ha a befizetett készpénz összege megegyezik a beérkező készpénzes utalványban szereplő összeggel, csak ebben az esetben a pénztáros írja alá a beérkező pénztári utalványt, pecsét (bélyegző) lenyomatát helyezi a beérkező készpénzes utalvány készpénzbefizető részére kiállított példányára. és átadja neki a beérkező készpénzes utalvány meghatározott példányát.
Ha a befizetett készpénz összege nem egyezik meg a pénztárbizonylaton feltüntetett összeggel, a pénztáros felhívja a befizetőt a hiányzó készpénz behozatalára, vagy a túlzott mennyiségű készpénzt visszaküldi. Ha a befizető megtagadja a hiányzó készpénz összegét, a pénztáros visszaküldi a befizetett készpénzt. A pénztáros áthúzza az átvételi pénztári utalványt, és átadja a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (ha nincs jelen, akkor a vezetőnek), hogy a ténylegesen befizetett készpénz összegére a pénztárbizonylatot újra kiállítsa.
A pénztárbizonylatot a pénztári tranzakciók végén lehet kiállítani a pénztárgép berendezésről eltávolított ellenőrző szalag, a pénztárbizonylattal egyenértékű szigorú jelentési űrlapok, valamint az 54-FZ szövetségi törvény által előírt egyéb dokumentumok alapján. 2003. május 26. "és (vagy ) fizetési kártyával történő elszámolások", az elfogadott készpénz teljes összegére.
A jogi személy pénztárában a készpénz átvétele a jogi személy által megállapított eljárás szerint, bejövő pénztári utalvány szerint történik.
Megjegyzés: Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014.07.09-i levele, ED-4-2 / 13338
A levélben az adóhatóság kiemelt figyelmet fordított a beérkező pénztári utalvány nyilvántartására, amelyet a nap végén állítanak ki a pénztárgépen keresztül beérkezett pénzösszegre, vagy szigorú adatszolgáltatási űrlapok szerint. Kifejtették, hogy minden készpénzes tranzakció lebonyolítása után szükséges a „pénzfelvétel” elkészítése. Egy dokumentumot állítanak ki a teljes elfogadott pénzösszegre. Ebben az esetben az átvételi utalvány elkészítésének alapja lehet a lehúzott ellenőrző szalag, vagy a szigorú bejelentőlapok hátoldala - ha nem pénztárgépet használnak. Valamint a 2003. május 22-i szövetségi törvényben előírt egyéb dokumentumok. Például értékesítési bizonylatok vagy nyugták. Pénztári csekk helyett kiállíthatók az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adó - UTII - kifizetői számára. Ennek megfelelően ezen papírok alapján "plébánistát" állíthatnak ki.
Készpénzfelvétel kiadási készpénzes utalványok - "fogyóeszközök" -RKO szerint történik.
A költségpénztári utalvány átvételekor a pénztáros ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírását (hiánya esetén a vezető aláírását) és a mintának való megfelelését, a készpénzösszegek számszerű, összegek egyezését. szavak. Kimenő készpénzes utalványon történő készpénzkiadáskor a pénztáros ellenőrzi a kimenő készpénzes utalványon felsorolt igazoló dokumentumok rendelkezésre állását is.
A pénztáros készpénzt csak a készpénz átvevőjének az általa bemutatott útlevél vagy más személyazonosító okmány, illetve a készpénzátvevő által bemutatott meghatalmazás és személyazonosító okmány alapján történő azonosítása után ad ki. A készpénzt a pénztáros közvetlenül a pénztári utalványon (bérjegyzék, bérszámfejtés) vagy meghatalmazáson megjelölt készpénz átvevőjének adja ki.
A készpénz meghatalmazással történő kiadásakor a pénztáros ellenőrzi a készpénz átvevőjének a készpénzszámlán feltüntetett vezetéknevének, utónevének, családnevének (ha van), családnevének, keresztnevének, családnevének (ha van) megfelelését. a meghatalmazásban megjelölt megbízó; a meghatalmazott vezetéknevének, utónevének, családnevének (ha van), a személyazonosító okmány adatainak egyezése a meghatalmazott által bemutatott, a meghatalmazásban és a pénztárbizonylatban meghatározott személyazonosító okmány adataival.
Több fizetésre, illetve különböző jogi személyektől, egyéni vállalkozóktól készpénz átvételére kiadott készpénzkifizetés esetén arról másolat készül, amelyet a jogi személy, egyéni vállalkozó által előírt módon hitelesít. A meghatalmazás hiteles másolatát a készpénzkiáramlási megbízáshoz (bérjegyzék, bérszámfejtés) csatoljuk.
A pénztáros készpénzösszegre vonatkozó igényt nem fogad el a készpénz átvevőjétől, ha a készpénz átvevője a pénzkiáramlási utalványban nem igazolta a számokkal jelzett készpénzösszegek szavakkal való egyezését, és nem számolta el. , a pénztáros felügyelete mellett, egy lapon, darabonként az általa átvett készpénzt.
A készpénzkifizetési utalványon a készpénz kiadása után a pénztáros aláírja azt.
A munkavállalónak a jogi személy, egyéni vállalkozó tevékenységének végrehajtásával kapcsolatos kiadások kifizetésére készpénzfizetési utalványt kell készíteni, írásos, bármilyen formában összeállított és a készpénz összegére vonatkozó felirattal. és a készpénz kibocsátásának időszakáról a vezető aláírása és a dátum ...
A beszámoló ellenében történő készpénzkibocsátás a beszámolóra korábban átvett készpénzösszeg elszámoló általi teljes tartozásának visszafizetése mellett történik.
A jogi személy pénztárából a készpénzforgalom lebonyolításához szükséges készpénz külön alosztályába történő kibocsátása a jogi személy által előírt módon történik, költségpénztári utalvány szerint - "fogyasztható".
Költségalapú készpénzes utalvány (RKO)- Ez egy olyan dokumentum, amelyet a vállalkozás pénztárából történő készpénzkibocsátás formalizálására használnak.
A pénztárgépet számítógépen tölti ki, vagy egy számvitelért felelős tisztviselő kézzel írja ki egy példányban. A foltok és bármilyen korrekció nem megengedett. A kimenő pénztári utalványt a kiadási és bejövő pénztárbizonylatok nyilvántartásába veszik (KO-3 számú nyomtatvány), amelyet a főkönyvelő vagy meghatalmazott személy, valamint a szervezet vezetője ír alá (a vezető aláírása nem kötelező, ha a pénztári pénzkibocsátást engedélyező határozata az RSC mellékleteiben található). A készpénzkiáramlási megbízás kitöltött nyomtatványát a pénztáros ellenőrzi, hogy az elkészített-e. A készpénzes elszámolási szolgáltatások mellékleteit a pénztáros törli a „Kifizetett” felirattal vagy dátummal ellátott bélyegzővel. A pénzkiáramlási megbízás a cég pénztárában marad.
Az alábbiakban a szervezet vezetőjének és a főkönyvelőnek aláírásai és aláírási átiratai találhatók.
Ezután a sorok következnek, amelyeket a pénztárgépből a pénzt átvevő személy tölt ki:
Az alábbi sorokat a pénztáros tölti ki a készpénz elszámolási szolgáltatáson keresztül történő készpénzkiadást követően: ezekben feltünteti a készpénzből készpénzből kibocsátott személy személyazonosító okmányának nevét, számát, kiállításának dátumát és helyét. a vállalkozás asztalán, alább helyezi az aláírását és az aláírás visszafejtését (vezetéknév és kezdőbetűk).
