Még a biztosítási díjak számításának a felügyelőséghez történő benyújtása után is korai a pihenés. Talán néhány hiba történt a számításban. Ebben a cikkben található példa a biztosítási díjak 2017 harmadik negyedévére vonatkozó számításának kiigazítására.
A hozzájárulások kiszámítására, amelyet a vállalatok 2107 óta nyújtanak be az IFTS -hez, az adóbevallások kiigazítására vonatkozó szabályok vonatkoznak. Ha hiba miatt a szerződő alábecsülte a hozzájárulások összegét, akkor korrekciós számítást kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1., 7., 81. cikke). Ha hiba miatt a díjakat túlbecsülik, vagy a pontatlanság semmilyen módon nem érintette őket, nem szükséges kiigazítást benyújtani. Vagyis maga a társaság jogosult eldönteni, hogy benyújtja -e vagy sem.
Vannak olyan hibák, amelyek nem befolyásolják a hozzájárulások összegét, de amelyeket még tisztázni kell. Ezek pontatlanságok az alkalmazottak személyes adataiban (lásd a táblázatot).
A biztosítási díjak számításának kiigazítása 2017. 3. negyedévre: mikor kell benyújtani
Például egy szervezet elfelejtett bejelenteni egy alkalmazottat. Ez azt jelenti, hogy fizetése és az ebből származó járulékok összege nem szerepelt a jelentésben. Emiatt a társaság csökkentette díjait. Ezenkívül a szerződő nem tükrözte a munkavállaló személyes adatait. Ezért korrekciót kell benyújtani.
Példa egy másik hibára - a cég elfelejtett egy munkavállalót a rendeletbe felvenni a biztosított személyek számába az 1.1. És az 1.2. Egy ilyen hiba semmilyen módon nem befolyásolja a hozzájárulások összegét. Elég megmagyarázni, ha az ellenőrök megkövetelik.
Nézzünk egy példát az RSV korrekció előkészítésére.
A biztosítási díjak korrekciós számítását majdnem ugyanúgy kell kitölteni, mint a többi felülvizsgált nyilatkozatot. Nincs sok funkció. A fő különbség a 2017. harmadik negyedévre vonatkozó RSV -kiigazítás között az eredeti számítástól a címlap "Korrekciós szám" mezőjének kitöltése.
Ha hibát követ el az 1. vagy 2. szakaszban, akkor a címlapon szükség van a javítási szám rendbetételére. Ha ez az első jelentéskorrekció - "001", ha a második - "002", és így tovább.
Ezután helyesen kell kitöltenie az összes részt, mint az eredeti számításban. Kivétel a 3. szakasz alól-csak azoknak az alkalmazottaknak kell kitölteni, akiknél változások vagy kiegészítések vannak (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i, ММВ-7-11 / [e -mail védett]).
Gyakori hiba
A vállalatok beszámolnak a tavaly kifizetett és az idén visszafizett juttatásokról. Ez nem következik egyértelműen a kitöltési eljárásból, de a Szövetségi Adószolgálat úgy véli, hogy a jelentésben csak az idei előnyöket kell tükrözni. Ha a vállalat a tavalyi pótlékot tükrözte a számításban, akkor korrekciót kell benyújtani.
A 3. szakaszban általában kétféle hiba található, amelyek miatt korrekciós számítást kell benyújtani a járulékokhoz: a vállalat elfelejtette bemutatni a munkavállalót, vagy hibát követett el a személyes adatokban.
Elfelejtett alkalmazott ... Sok szervezet nem töltötte ki a 3. rovatot azon munkavállalók esetében, akik egyáltalán nem kaptak kifizetéseket, vagy a munkáltató nem adóköteles juttatásokat fizetett: a saját költségükön nyaraló munkavállalók, a szülési dolgozók stb. De mivel a munkaszerződés vagy a polgári jogi szerződés magánszemélyekkel érvényes (a jövedelem kifizetésétől függetlenül), akkor biztosítottak. Ez azt jelenti, hogy ezeket tükrözni kell a 3. szakaszban.
Ezenkívül az adóhatóság nem fogadta el a jelentést hibás SNILS miatt. A számítás végrehajtásához a főkönyvelők kizárták a problémás dolgozókat a jelentésekből. Most tisztázni kell a jelentést.
Az alkalmazottak hozzáadásához a számításhoz töltse ki a 3. szakaszt, csak az újonnan érkezőknek. A korrekciós szám a 3. szakaszban "0-". Elvégre először küld be információkat ezekről az alkalmazottakról. Az 1. szakaszban írja le a teljes hozzájárulást, figyelembe véve az újonnan érkezők időbeli elhatárolását.
Érvénytelen személyes adatok ... Biztonságosabb a munkavállalói adatok kijavítása, ha a vállalat téved benne. Az adóhatóság a 3. szakasz adatait továbbítja a nyugdíjalapnak. Ha néhány információ helytelen, a FIU helytelenül tükrözheti az egyének arckártyáin lévő adatokat.
Ha a számítás során tisztázni kell a biztosított személyes adatait, a 3. rovatot kétszer kell kitölteni (a Szövetségi Adószolgálat 2017.08.06., BS-4-11 / [e -mail védett]).
A számítás 3. szakaszának mutatóit a számítás kitöltési eljárásának megfelelően kell kitölteni (a Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10., ММВ-7-11 / [e -mail védett]).
A 3. rovatot csak azoknak az alkalmazottaknak kell kitölteni, akiknél javítja az adatokat. A revízió száma 1. Vagyis ugyanaz, mint a címlapon. Töltse ki az 1. szakaszt ugyanúgy, mint eredetileg.
Annak érdekében, hogy az ellenőröknek ne legyenek kérdéseik azzal kapcsolatban, hogy miért nem változott a járulékok összege a kiigazítás során, csatolja a magyarázatot szabad formában.
A biztosítási díjak finomított számítása 2017. 3. negyedévben: mit kell javítani
Hiba | Példa | Mit kell javítani |
---|---|---|
Hiányos információk a fizetésekről |
Szeptemberben az alkalmazott üzleti útra indult. A 2017. harmadik negyedévre vonatkozó számítás nem tükrözi a napi juttatást a normákon belül. A hozzájárulásokat nem becsülik alá, mert a határértéket meghaladó kifizetések megjelennek a jelentésben. |
A napi juttatásokat a számítás 1. szakaszának 1. függelékének 030. és 040. sorában meghatározott határokon belül kell szerepeltetni. Ezenkívül ki kell töltenie az összes többi részt, amelyek az eredeti jelentésben szerepeltek. A 3. szakaszt csak a hibás munkavállaló esetében kell kitölteni. A revízió 3. szakaszának 040. sorába be kell írni a számot, az elsődleges számításhoz hasonlóan, sorrendben vagy egy bejegyzést a munkaidő -táblázatból. |
Érvénytelen emelt díjas kód | A 2107. évi 3. negyedév járulékainak kiszámításakor a fizető kamatkódja helytelenül van megadva - 01 helyett 02. A 01 kódú jelentést újból benyújtották, amelyben az összes mutató teljesen visszaállt. Az adóhivataltól az elfogadás megtagadása érkezett - a hiba "A biztosítási díjak összegének és a biztosított személyi díjak teljes összegének egyenlőségének feltétele megsértésre került." |
A címlapra írja be a javítási számot - 001, 002, stb., A felülvizsgálat benyújtásának idejétől függően. A jelentésben meg kell adnia a helyes tarifakódot - 01, és át kell írnia a többi információt az eredeti számításból. A vállalatnak nem kellett jelentést benyújtania a 01 -es kóddal, és nulláznia az információkat a hiba kijavításához. A program csak az első szakaszban szereplő hozzájárulások összegét és a hozzájárulások összegét egyezteti az elsődleges jelentés összes 3. szakaszában. Valószínűleg a vállalat a nullákkal az elsődleges jelentést nyújtotta be, és nem töltötte ki a 3. szakaszt. A 3. szakaszban szereplő információk üresen maradhatnak. |
Érvénytelen TIN | A 3. szakaszban egy alkalmazott helytelen TIN -száma van feltüntetve. A jelentést ellenőrizték, értesítés érkezett a számítás elfogadásáról. |
A munkavállalóra vonatkozó pontatlan információk indokolják, hogy 2017 harmadik negyedévére vonatkozóan korrekciót nyújtsanak be. Két új szakaszt kell kitölteni 3. Az elsőben - a 3.1. Alfejezetből származó információk sokszorosítása, amelyekben hibák voltak. Vagyis töltse ki újra a rossz TIN-számot és egyéb alkalmazotti adatokat. A 3.2. Alösszeg mutatóiban tegyen nullákat, azaz a 210-250., 280-300. Sorokba. Más mutatókban tegyen kötőjelet, vagy hagyja üresen, ha a jelentést számítógépen készítette. A 010 sorba írja be az "1--" korrekciós számot. A második 3. szakaszba írja be az "1--" korrekciós számot is. A 3.1. Alszakaszban hibátlanul töltse ki a személyes adatokat, a 3.2. Alpontban pedig a kifizetéseket és hozzájárulásokat. |
Különböző tarifakódok az üzemmód váltásakor | 2017. 3. negyedév óta elveszett az egyszerűsített adórendszerhez való jog, így a tevékenység átruházásra került az imputációra. Korábban a járulékok kiszámításának 1. szakaszának 1. függelékének 001. sorában a 02 -es tarifakódot töltötték ki. Most a kód más. |
Annyi kérelmet 1 kell kitöltenie, mint amennyi árfolyamkódot a vállalat a jelentési időszakban használt. A beszámolási időszak 9 hónap. Az év elejétől - STS (kód 02), és az UTII harmadik negyedévétől. A számítás 1. szakaszának két 1. függelékét ki kell tölteni. Az 1. függelékben a 02 kóddal az első 6 hónap kifizetéseit csak a 030 és 050 sor 1. oszlopában kell kitölteni. Az 1. függelékben a 03 kóddal tüntesse fel a 3. negyedév elejétől és az utolsó három hónapból származó kifizetéseket. |
Érvénytelen korrekciós szám | Az ellenőrök elfogadták a 3. negyedéves járulékokról szóló jelentést, de később kiderült, hogy a jelentés eredeti, és a 3. szakaszban az egyik alkalmazott "1--" kiigazítási számot kapott. |
Ha a 3. rovatban az egyik alkalmazott esetében a korrekciós szám helytelenül van feltüntetve - "1" a "0" helyett, de nincs olyan hiba a számításban, amely miatt a hozzájárulásokat alulbecsülték, a felülvizsgálat benyújtható, de nem szükséges. A vállalat frissítést küld, ha pontatlan személyes adatokat írt a jelentésbe. Vagy alábecsülte a biztosítási díjakat. Mivel a hiba nem érintette a díjakat, az ellenőrök e hiba miatt kérést küldhetnek, elég magyarázatot benyújtani. |
A hibák elkerülése érdekében ellenőrizze előre a számítást:
A javított információk benyújtásának határideje attól függ, hogy ki fedezte fel a hibát.
1. A szervezet maga találta meg a hibát ... A kódex nem hagyja jóvá azt a határidőt, amelyen belül be kell nyújtani a hozzájárulások korrekciós számítását. De nem érdemes halogatni a tisztázást, mert az adóhatóság is észlelheti a helytelenséget.
Javítsa ki a hibát a lehető leghamarabb. A felülvizsgálat előtt fizesse be a járulékok és büntetések hátralékát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 81. cikkének 4. pontja). Tehát az adóhatóság nem bírságolja meg a hátralék összegének 20 százalékát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikkének 1. pontja).
2. A hibát az ellenőrök fedezték fel ... Az adóhatóság ellenőrzi a járulékok kiszámítását az ellenőrzési arányok alapján (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. március 13-i levele, BS-4-11 / [e -mail védett]). Ha eltéréseket találnak, pontosítást vagy tisztázást igényelnek.
Gyorsan kell reagálni - az adóhatóság mindössze öt munkanapot ad. Ha késik, az ellenőrök 5000 rubelt büntetnek a céggel. (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikkének 3. pontja, 129.1. cikkének 1. pontja). A tisztázás előtt fizessen extra hátralékot és büntetéseket is - így elkerülhető lesz az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke szerinti bírság.
A felhalmozott és befizetett járulékok összegére vonatkozó számításokat minden negyedév végén átadják a vállalkozás bejegyzési helyén található adóhivatalnak a jelentéstételi időszakot követő hónap 30. napjáig. Jelentést kell készíteni az eredményszemlélet alapján.
A hiba 30 előtt vagy után észlelhető. Ha a frissített számítást 30. előtt adják meg, akkor a korrekció kézbesítésének dátuma a számítás teljesítésének napja. Ebben az esetben a számítás benyújtójának nem szabad megfeledkeznie arról, hogy kifizeti a hiányzó biztosítási díjak korábban kiszámítatlan és ezért ki nem fizetett összegét, valamint ezen összegre vonatkozó szankciókat.
A nem megadott információk minden hónapja után a hátralék összegének 5% -a bírságot szab ki. A visszaszámlálás a jelentés utolsó napját követő másnaptól kezdődik.
A minimális bírság 1000 rubel, a maximális a teljes tartozás 30% -a.
A számítást csak akkor tekintik benyújtottnak, ha betartják a korrekciós információk rendelkezésre bocsátásának határidejét. És csak a határidők betartása esetén a szerződő mentesül a késedelmes szállításért.
Ez a videó elmondja, hogyan lehet a társadalombiztosítás túlköltekezését kiadni az 1. negyedévben a kiigazítás kitöltésének mintájával:
Ha a biztosított újraszámította a járulékokat a 2017. január 1-je előtt lejárt időszakokra, akkor a felülvizsgált számításokat (RSV-1 és 4-FSS nyomtatványok) be kell nyújtani az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához és az FSS-hez. Az IFTS -nek benyújtott biztosítási díjak kiszámításakor nem szükséges tükrözni az újraszámítás összegét.
Ezt az Oroszországi Pénzügyminisztérium közölte levélben, 21.08.17-én, 03-15-07.53488. A Szövetségi Adószolgálat a Pénzügyminisztérium pontosításait eljuttatta a területi szervekhez, hogy munkájukhoz felhasználhassák (17.09.01., BS-4-11.17464. Sz. Levél).
A biztosítási díjak korrekciós számítását majdnem ugyanúgy kell kitölteni, mint a többi felülvizsgált nyilatkozatot. Nincs sok funkció. A fő különbség a 2017. harmadik negyedévi RSV -kiigazítás között a kezdeti számítástól a címlap „Korrekciós szám” mezőjének kitöltése.
Ha hibát követ el az 1. vagy 2. szakaszban, akkor a címlapon szükség van a javítás számának rendezésére. Ha ez a jelentés első korrekciója - "001", ha a második - "002", stb.
Példa a biztosítási díjak számításának kiigazítására 2017 harmadik negyedévére
Az FTS a BS-4-11 / számú levelében [e -mail védett] 2017. június 28 -án beszélt a biztosítási díjak frissített számításainak elkészítésének jellemzőiről.
A javított információk benyújtásának határideje attól függ, hogy ki fedezte fel a hibát.
1. A szervezet maga találta meg a hibát. A kódex nem hagyja jóvá azt a határidőt, amelyen belül be kell nyújtani a hozzájárulások korrekciós számítását. De nem érdemes halogatni a tisztázást, mert az adóhatóság is észlelheti a helytelenséget.
Javítsa ki a hibát a lehető leghamarabb. A felülvizsgálat előtt fizesse be a járulékok és büntetések hátralékát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 81. cikkének 4. pontja). Tehát az adóhatóság nem bírságolja meg a hátralék összegének 20 százalékát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikkének 1. pontja).
2. Az ellenőrök felfedezték a hibát. Az adóhatóságok ellenőrzik a járulékok számítását az ellenőrzési arányok alapján (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. március 13-i levele, BS-4-11 /). Ha eltéréseket találnak, akkor pontosítást vagy tisztázást igényelnek.
Gyorsan kell reagálni - az adóhatóság mindössze öt munkanapot ad. Ha késik, az ellenőrök 5000 rubelt büntetnek a céggel. (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikkének 3. pontja, 129.1. cikkének 1. pontja). A tisztázás előtt fizessen extra hátralékot és büntetéseket is - így elkerülhető lesz az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke szerinti bírság.
© 2018, admin. Minden jog fenntartva.
A Szövetségi Adószolgálat a 2017. június 7-i, ЗН-2-22.714. Számú levelében elmondta, hogyan kell kezelni a biztosítási díjak "virtuális" elmaradásait, amelyekkel szinte minden szervezet rendelkezik.
Ilyen kéréssel forduljon a FIU vagy az FSS fiókjához. Az adóellenőrök nem fogadják el a beérkező prémium egyenlegek tisztázására irányuló kérelmeket.
A járulékok 2017. január 1 -jei egyenlegéről beszélünk, olyan információkról, amelyekről az év elején az adófelügyeletnek átutalt pénzeszközök. Az adatok helytelenek voltak, mert mindent sietősen végeztek - az alapok a decemberi járulékok tartozásait tartalmazták a mérlegben.
Ezért most a felügyelőségekben minden fizetőnek van hátraléka.
Az adóellenőrök maguk nem jogosultak az egyenlegek kijavítására. Ezt csak alapítványok tehetik meg, mivel az EDS által hitelesített egyenleget átvitték az IFTS -hez.
Az alap új, helyes információkat küld az IFTS -nek.
Az ilyen formanyomtatványok elérhetőségével kapcsolatos információkat a kérelem benyújtásának helyén kell tisztázni. Szabványos minták hiányában a kérelem bármilyen formában elkészíthető, mert nincs egységes szabványos jelentkezési lap a biztosítási díjak egyenlegének tisztázására.
A FIU néhány ága maga állítja össze a jelentkezési űrlapokat.
class = "fa fa-download * fa-lg fa-2x fa-pull-left * fa-border"> Töltsön le egy kimutatási mintát az egyenleg tisztázásához 2017. január 1-jétől
1. Ellenőrizze nevét és vezetéknevét. alkalmazott a számításban az útlevéllel. Leggyakrabban a zavart az „E” és „E”, „I” és „Y” betűk okozzák, amelyek teljes nevükön szerepelnek. személy. Például, ha az Artyomov vezetéknevet rögzítik az útlevélben, akkor az "E" betűvel ellátott vezetéknév nem jelenhet meg a számításban - Artyomov. Ellenkező esetben előfordulhat, hogy az adóhatóság nem fogadja el a számítást. |
2. Ellenőrizze a munkavállalók adatait az FTS szolgáltatásban.Új szolgáltatás jelent meg a nalog.ru webhelyen található személyes fiókokban. Ebben ellenőrizheti a munkavállalóra vonatkozó információkat a Szövetségi Adóhivatal adatbázisával. Csak adja meg az Ön által ismert útlevél, SNILS és TIN adatait. 24 órán belül választ kap arra, hogy minden rendben van -e személyes adataival. |
3. Kérje meg az alkalmazottakat, hogy haladéktalanul jelentsék az új útlevelet. Például megrendelést adhat ki erről, és aláírásukkal megismerheti az alkalmazottakat. Ha az útlevelük adatai megváltoztak, ne felejtsék el figyelmeztetni a céget erre. |
Fontos!
Az adóhatóságoknak nincs joga zárolni a számlákat a járulékok kiszámításához
Az ellenőrök jogellenesen zárolják azoknak a vállalatoknak a számláját, amelyek késnek a biztosítási díjak kiszámításával. Az adóhatóságoknak ezt megtiltották (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2017. április 21-i levele, 03-2-07 / 2/24123). A Pénzügyminisztérium megerősítette, hogy az adótörvény jelenlegi változata nem adja meg az FTS -nek a jogot a számlák befagyasztására a járulékok kiszámításához (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. albekezdésének 3. bekezdése, 76. cikke). A tisztviselők kidolgozták a kódex módosítási tervezetét. A számlazár csak akkor válik törvényessé, ha ezek a módosítások hatályba lépnek. Ha a felügyelőségnek már sikerült letiltania fiókját, akkor panaszt tegyen. Ezen kívül joga van kamatot követelni az adóhatóságtól az illegális zárolás miatt.