A bank saját tőkéje teljesen befizetett, eltérő rendeltetésű elemek kombinációja, amelyek a bank gazdasági függetlenségét, stabilitását és stabil működését biztosítják. Egyes alapok alaptőkébe való bevonásának előfeltétele, hogy a bank tevékenysége során felmerülő, előre nem látható veszteségek fedezésére biztosítási alap szerepet töltsenek be, ezáltal lehetővé téve a jelenlegi működés folytatását, ha azok felmerülnek. A saját tőkéjének azonban nem minden eleme rendelkezik egyforma mértékben ilyen védő tulajdonságokkal. Ezek közül soknak megvannak a saját egyedi jellemzői, amelyek befolyásolják a tétel azon képességét, hogy helyreállítsák a rendkívüli eshetőségeket. Ez a körülmény tette szükségessé a bank saját tőke szerkezetében két szint felosztását: az első réteg tőkéjét képviselő fő (alap)tőkét és a póttőkét, vagy a második szintű kapitala.
Az Oroszországi Bank 2001. november 26-i rendeletének megfelelően. "A hitelintézeti saját tőke (tőke) számítási módszertanáról" 159-P. sz., az állótőkében szereplő források között a legtartósabb jellegű pénzeszközök szerepelnek, amelyeket a kereskedelmi bank bármilyen körülmények között szabadon felhasználhat. előre nem látható veszteségek fedezésére -kov. Ezeket az elemeket tükrözik a bank által közzétett jelentések, amelyek a banki teljesítmény minőségére vonatkozó számos értékelés alapját képezik, és végül befolyásolják a bank jövedelmezőségét és versenyképességének fokát. A kiegészítő tőke összetétele bizonyos megkötésekkel kevésbé állandó jellegű, és csak bizonyos körülmények között irányítható a fenti célokra. Az ilyen alapok költsége idővel változhat.
A bank állótőkéjének forrásai különösen:
A részvénytársasági kereskedelmi bank jegyzett tőkéje törzsrészvényekben, valamint a kumulatívhoz nem kapcsolódó részvényekben;
A korlátolt felelősségű társaság formájában létrehozott kereskedelmi bank jegyzett tőkéje;
Kereskedelmi banki alapok (tartalék és egyebek), az előző évek és a tárgyév eredményéből képzett (ellenőrző szervezet által visszaigazolt adatok alapján);
Részvénytársaság formájában létrehozott bank részvényprémiuma;
Korlátolt felelősségű társasági formában alapított bank részvény felára;
Az előző évek és a tárgyév eredménye csökkentve a megfelelő időszakra elkülönített forrás összegével, melynek adatait a könyvvizsgálói jelentés igazolja, i.e. felhalmozott eredmény;
Az értékpapír-befektetések, részvények és részesedési részesedések értékvesztésére képzett céltartalék része.
Az állótőke olyan pénzeszközöket tartalmaz, amelyek felhasználását nem csökkenti a bank ingatlanának értékét.
A bank kiegészítő tőkéjének forrásai:
Az ingatlan értékének növekedése átértékelés miatt;
Az esetleges hitelezési veszteségekre képzett céltartalék egy része;
Tárgyévben képzett alapok, tárgyévi nyereség;
Alárendelt kölcsönök;
Kedvezményezett részvények kumulatív elemmel.
Az előző év könyvvizsgálati megerősítés előtti bevétele a póttőkébe beszámítható.
Kezdetben, a kereskedelmi bank létrehozásának szakaszában a saját tőke egyetlen forrása az alaptőke. A többi forrás közvetlenül a bank tevékenysége során keletkezik. Létrehozásukkor az alaptőke a bank saját tőkéjének részévé válik, de továbbra is annak fő eleme. Jelentős szerepet játszik a saját tőke magját képező jegyzett tőke kereskedelmi bank tevékenységében. Ő határozza meg azt a minimális vagyonmennyiséget, amely a bank betéteseinek és hitelezőinek érdekeit garantálja, és a bank kötelezettségeinek biztosítékaként szolgál; lehetővé teszi a műveletek folytatását nagy előre nem látható kiadások esetén, és ezek fedezésére szolgál, ha a bank tartalékalapja nem elegendő. A banki elemzők abból indulnak ki, hogy a bank a többi kereskedelmi vállalkozástól eltérően mindaddig megőrzi fizetőképességét, amíg az alaptőkéje érintetlen marad.
Kereskedelmi bankok a tanfolyamon tevékenységükből, mivel nyereséget halmoznak fel, annak terhére egy kereskedelmi bank saját tőkéjének újabb forrását teremtik meg - különféle alapokat: tartalékalapot, speciális célú alapokat, felhalmozási alapokat stb. az éves számvitel adatai alapján könyvvizsgáló szervezet által hitelesített banki jelentés.
Kötelező tartalékalap a bank jelenlegi tevékenységéből adódó veszteségek fedezésére, illetve veszteségek megtérítésére hivatott, így a bank stabil működésének biztosítását szolgálja. A hitelintézet tartalékalapja nem lehet kevesebb, mint az alaptőkéjének 15%-a.
Speciális célú alapok és felhalmozási alapok célja, hogy biztosítsa magának a banknak a termelését és társadalmi fejlődését. Rendeltetésüknek megfelelően új kapacitások (berendezések, számítógépek, számítógépek stb.) beszerzésére szolgálnak a bank növekedésének időszakában, i. ellátják a bank saját tőkéjének működési funkcióját, valamint a csapat társadalmi fejlesztésére, a banki alkalmazottak anyagi ösztönzésére, juttatások kifizetésére és egyéb célokra irányulnak.
A bank saját tőkéjének egy speciális elemét jelentik a bank által a kereskedelmi bank stabil működésének fenntartására képzett biztosítási tartalékok. meghatározott műveletek elvégzése. Ez az értékpapír-befektetések értékvesztésére képzett céltartalék, valamint az esetleges hitelezési veszteségekre képzett céltartalék. Az ilyen tartalékok képzése kötelező, és az Oroszországi Bank szigorúan ellenőrzi.
Az értékpapír-befektetésekre képzett értékvesztés célja az a bank által vásárolt értékpapírok leértékelődésével járó negatív következmények kiküszöbölésében, míg az esetleges hitelveszteségekre képzett tartalék az ügyfelek tőketartozásának fedezetére szolgál. Ugyanakkor az első tartósabb jellegű (a bank havonta elvégzi az értékpapír-befektetések piaci áron történő átértékelését), és a másodiktól eltérően a bank állótőkéjében szerepel.
A másodlagos tőke (póttőke) szerepét egy olyan hibrid eszköz töltheti be, mint az alárendelt kölcsön. . Kereskedelmi bank részére legalább öt éves időtartamra nyújtják, és a hitelező csak a szerződés lejárta után, a bank felszámolása esetén - a többi hitelező követelésének teljes kielégítése után követelheti. Annak ellenére, hogy az alárendelt kölcsön tulajdonosa kezdeményezésére nem törleszthető, továbbra is határozott lejáratú, fix törlesztési idővel fennálló hitelviszonyt megtestesítő kötelezettség, és főszabály szerint nem fordítható teljes mértékben a bank veszteségeinek fedezésére, ami értékére vonatkozó további korlátozások bevezetésének alapja. Az alárendelt kölcsönt különösen a kiegészítő tőke elemeként használják fel, nem haladhatja meg az állótőke költségének 50%-át, és le kell írni.
Kereskedelmi bank saját tőkéje. Más gazdálkodó egységekkel ellentétben a kereskedelmi bank saját tőkéje jelentéktelen részt foglal el a teljes kötelezettségállományból. A saját tőke szerepe azonban az általa betöltött funkciók miatt kiemelkedően nagy.
Saját tőke bank (alap) a részvényesek (a bank alapítói) által befizetett pénzeszközök, valamint a bank további tevékenysége során keletkezett pénzeszközök. Az egyéb tevékenységi körökben működő vállalkozásokhoz képest a kereskedelmi bank saját tőkéje elenyésző (körülbelül 8-10%), míg az ipari vállalkozások saját tőkéje 40-60%.
A kereskedelmi bankokban a saját tőkének más célja van, mint az üzlet más területein. Ha ez utóbbiban - a vállalkozások és szervezetek működési funkcióinak többségének fizetőképességének és ellátásának biztosítása, akkor a kereskedelmi bank saját tőkéje elsősorban a betétesek érdekeinek biztosítására, illetve kisebb mértékben a működési tevékenységének anyagi támogatására szolgál.
A saját tőke nagysága fontos tényező a bank működésének megbízhatósága szempontjából, és a kereskedelmi bankok tevékenységét szabályozó hatóságok ellenőrzése alatt kell állnia. A Központi Bank által a kereskedelmi bankokkal szemben támasztott egyik követelmény a tőkésítés szintjének emelése, amely hozzájárul a bankrendszer egészének pénzügyi stabilitásának és megbízhatóságának növekedéséhez.
Tőke függvények:
1. Működési funkció, ami azt jelenti, hogy a saját tőke lehetővé teszi a bank számára, hogy fedezze a létrehozásával kapcsolatos költségeket (épületek, berendezések vásárlása, az első évek veszteségeinek fedezete).
2. A védő funkció azt jelenti, hogy a betétesek pénzeszközeinek egy részének elvesztése esetén a bank saját költségén megtérítheti azt.
3. Stabilizációs funkció, ami azt jelenti, hogy jelentős ügyfélkör-kiáramlás esetén is a bank saját költségén folytathatja működését.
A kereskedelmi bankok saját tőkéje alap- és kiegészítő tőkére oszlik. A bank fő tőkéje a készpénz, amely pénzügyi alapját biztosítja. Törvényes alapokból, tartalékalapokból, gazdasági ösztönző alapokból és egyéb, nyereségből létrehozott alapokból áll. A kiegészítő tőke készpénz, amely kiegészíti a teljes saját tőkét. Fel nem használt tartalékokból képezi, amelyek a kereskedelmi bankok aktív működésének és az eredménytartaléknak a biztosítására szolgálnak.
Fő főváros a bank befizetett és jegyzett jegyzett tőkét, közzétett tartalékot, amely a felhalmozott eredmény, a részvényárfolyam felárak és a részvényesek további tőkéhez való hozzájárulása miatt képződött vagy növelte, általános kockázati fedezeti alapot képez, amely a lebonyolítás során felmerülő bizonytalan kockázatra jön létre. banki műveletek, a tárgyévi veszteségek és az immateriális javak nélkül.
A bank kiegészítő tőkéje a következőket tartalmazza:
1) nem közzétett tartalékok (az ilyen tartalékok nem jelennek meg a bank közzétett mérlegében);
2) átértékelési tartalékok;
3) hibrid (adósság / részvény) tőkeinstrumentumok;
4) alárendelt kölcsön (olyan kölcsön (vagy értékpapír), amely a vagyon vagy a bevétel egy részének követelése tekintetében elsőbbséget élvez a többi kölcsön (vagy értékpapír) előtt.
Ezenkívül a kiegészítő tőke nem haladhatja meg az állótőke 100%-át.
Ellenőrzés
A tőkemegfelelési mutató javulását általános esetben a saját tőke abszolút értékének a kockázattal súlyozott eszközök összegét meghaladó mértékben meghaladó növekedése, valamint a fokozott kockázatú eszközcsoportok javára történő strukturális változás okozza. az alacsonyabb veszteségkockázati arányú eszközöket.
A saját tőke megfelelőségének értékelése mellett a felhasználási irányok elemzése is szükséges. Általánosan elfogadott, hogy a bank befektetéseinek egy részét csak saját forrásból hajtja végre. Ilyen beruházások közé tartoznak az épületekbe és építményekbe történő beruházások, háztartási berendezések beszerzése stb. Amikor a saját forrás nem elegendő a költségek fedezésére, a bankot pozitív immobilizációs érték jellemzi, amely a felsorolt befektetések finanszírozására fordított ügyfélforrások összegét mutatja. Az immobilizáció csökkenti a banki műveletek likviditását és jövedelmezőségét, ezért folyamatosan ellenőrzött mutató.
A tőketervezés több szakaszból áll:
Általános pénzügyi terv kidolgozása (összeállítják az aktív műveletek előrejelzési egyenlegét, finanszírozási forrásait; az eszközök összetételét a kockázat mértéke szerint értékelik; a kamatlábak mozgásának különböző forgatókönyvei és a nem tervezett mértéke alapján -kamatbevételek és -kiadások, a lehetséges nyereség mértéke kerül meghatározásra);
A bank által igényelt tőkeösszeg meghatározása, figyelembe véve céljait, javasolt új szolgáltatásokat, elfogadható kockázati kitettséget, állami szabályozás feltételeit;
A belső forrásból bevonható tőke mennyiségének meghatározása;
A bank igényeinek és céljainak leginkább megfelelő tőkeforrás felmérése, kiválasztása.
A tőkenyereség forrásait belsőekre osztják(nyereség, alapok átértékelése, osztalékpolitika) és külső (részvénykibocsátás, vagyonértékesítés és bizonyos tárgyi eszközök, különösen a bank tulajdonában lévő épületek lízingje). Ugyanakkor nem szabad egy tőkepótlási forrásra hagyatkozni, több alternatív lehetőséget kell kidolgozni, amelyek a kialakuló helyzet függvényében megvalósíthatók.
A kereskedelmi bank saját tőkéjének számítási eljárását a jegybank módszertana határozza meg. A bank saját tőkéjének alapja azonban az alaptőke és a tartalékalap.
A bank szervezeti és jogi formájától függetlenül alaptőkéjét teljes egészében a résztvevők – jogi személyek és magánszemélyek – betétei terhére alakítják ki. Csak a banki résztvevők önerő terhére hozható létre. A törvényi alap kölcsönök terhére történő kialakítása nem megengedett.
A bank normál működéséhez szükséges saját tőke nagysága számos tényezőtől függ:
1) a bank ügyfélköre. A szavatolótőke nagysága határozza meg a bank aktív tevékenységeinek maximális mértékét. Ezért a bizonyos ügyfélkörre koncentráló bankoknak ekkora összegű saját tőkével kell rendelkezniük ahhoz, hogy ki tudják elégíteni törzsügyfeleik kölcsönzött forrásigényét;
2) a bank aktív tevékenységének jellege. Ha egy bank a magas kockázatú ügyletekre összpontosít, akkor más feltételek mellett jelentősebb saját tőkével kell rendelkeznie, mint egy kevésbé kockázatos ügyleteket lebonyolító banknak;
3) a hitelpiac állapota. Ha a piac fejlett, akkor a szavatolótőke összege alacsonyabb lehet;
4) a gazdaság állapota. Az instabil gazdaság, egyéb feltételek fennállása mellett, meghatározza a jelentősebb tőke szükségességét.
A bank szavatolótőkéjének nagysága kétféleképpen növelhető: nyereség felhalmozásával vagy részvénybanknál további részvények kibocsátásával, befektetési jegybanknál a részvényesek számának vagy a részvény nagyságának növelésével.
A tartalékalapot a bankok hozzák létre a tevékenységükből származó veszteségek és veszteségek fedezésére. A tartalékalap minimális méretét a bank alapszabálya határozza meg, de nem lehet kevesebb, mint az alaptőke összegének 15%-a. A tartalékalapba történő, a hitelintézet alapszabályában előírt éves levonás mértékének legalább a nettó nyereség 5%-ának kell lennie, amíg el nem éri az alapszabályban meghatározott minimális értéket.
Tőkére (saját tőkére) van szükség ahhoz, hogy a bank a hitelezőkkel és a részvényesekkel szembeni minden kötelezettségét teljesítse váratlan pénzügyi veszteségek, sőt várható veszteségek esetén is. A fő és a kiegészítő tőke összegéből áll, mínusz bizonyos mutatók.
Az alaptőke magában foglalja a hitelintézet jegyzett tőkéjét vagy annak egy részét, felárat, tartalék- és egyéb pénzeszközöket, a tárgyévi és az előző évek auditált eredményét.
Törvényi alap(tőke) a bank létrejöttekor, egyéb alapok - az utóbbi tevékenysége során keletkezik.
A bank szavatoló tőkéjében a legnagyobb részesedést a bank illeti meg törvényi alap... Megalakításának eljárása a bank jogi szervezeti formájától függ. A részvénybankok részvények kibocsátásával törvényi alapokat hoznak létre, részvénybankokat a résztvevők részvény-hozzájárulása terhére.
Második tartalékalap, amely a bank azon kockázatainak fedezésére szolgál, amelyekre nem képeznek külön tartalékot. A tartalékalap képzésének forrása a nyereségből származó levonás.
A bank saját tőkéjének harmadik összetevője az eredménytartalék . Nyereség a bank a tevékenységének pénzügyi eredménye, amely a bank bevételének a kiadásait meghaladó többleteként alakul ki. Kiosztatlan Az osztalékok, adók és a különböző alapok levonása után a bank rendelkezésére álló nyereségnek nevezik. A bank saját tőkéjének szerkezetének minőségi értékeléséhez az alaptőke és a kiegészítő tőkére oszlik.
Saját három fő funkciót lát el.
Működési funkció tartalmaz , hogy a saját tőke pénzügyi forrásként szolgál a bank anyagi bázisának fejlesztéséhez.
A cselekvés által védő funkció, A saját tőke támogatja a bank stabilitását és megbízhatóságát, biztosítja a betétesekkel és hitelezőkkel szembeni kötelezettségeit. A bank saját forrása keretein belül száz százalékos felelősséget vállal kötelezettségeiért.
A védelmi funkció szorosan kapcsolódik a fogalomhoz tőkemegfelelés, azok. a bank azon képessége, hogy saját tőkéje terhére kiegyenlítse a pénzügyi veszteségeket anélkül, hogy kölcsönzött forrásokhoz folyamodna.
Szabályozó funkció saját tőke az, hogy a jegybank saját tőkéjük kezelésével szabályozza a kereskedelmi bankok tevékenységét. A Központi Bank meghatározza: a banki engedély megszerzéséhez szükséges minimális saját tőke összegét (Oroszországban - 5 millió euró), valamint a tőkemegfelelési mutatót (Oroszországban 10-11%).
Az alaptőke a saját tőke értékben a legstabilabb része, amely szinte bármikor a veszteségek fedezésére fordítható; A kiegészítő tőke a saját tőke volatilisabb része, értéke az eszközök értékének változásától és a piaci kockázatoktól függően változhat.
26. A KERESKEDELMI BANK LIKVIDITÁSA ÉS MUTATÓI
A bank likviditása a bank azon képessége, hogy kötelezettségeit időben kifizesse.
A bank kezeli a likviditását. A likviditás az eszközök és kötelezettségek arányától függ kifejezésekben, összegekben; az eszközök likviditásának mértékéről.
A Központi Bank meghatározza a bank tevékenységének alapvető gazdasági normáit, különösen a likviditási standardok egy csoportját.
Likviditási mutatók:
Н2 - Azonnali likviditási mutató. A bank igény szerinti kötelezettségeinek nevezője, a magas likviditású eszközök számlálója - készpénz és pénzeszközök a levelezőhálózatokon.
Н3 - Jelenlegi likviditási mutató. A bank képessége a rövid lejáratú kötelezettségek kifizetésére. A követelési kötelezettség nevezője plusz 30 nap. A számláló likvid eszközöket tartalmaz.
N5 - Általános likviditási mutató. A nevező az összes eszköz, a számláló pedig a likvid eszközök.
KAMATTÍPUSOK
Hitelkamat a kölcsöntőke egyfajta áraként és a kölcsöntőke bevételi formájaként határozható meg. A hitelkamat határai: a hitelező alacsonyabb jövedelmezőségi szintje, a hitelfelvevő felső szintje.
A %-os árfolyamok banki és nem banki.
A bankok között szerepel: diszkont kamatláb, refinanszírozási kamat (az a kamat, amelyen a jegybank hitelt kínál a kereskedelmi bankoknak, ma évi 8, 25), a bankközi hitelpiac kamata, a kereskedelmi bankok hitelkamata
A nem banki kamatok tartalmazzák: vállalati hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kereskedelmi hitelek %-át.
A százalékos díjak besorolása:
Az inflációs veszteségek megtérülése: nominális (% a megállapodásban), reál (a hitelező reáljövedelme, az infláció figyelembevételével).
% Az árfolyam volatilitása: fix, lebegő.
Adópolitika: nettó kulcs (az adózott jövedelem reál%-át veszi figyelembe), bruttó kulcs (bruttó, adó nélkül)
Felhalmozási mechanizmus: egyszerű és összetett
effektív százalékos arány - Kiszámítása abból a feltételezésből indul ki, hogy az adott kölcsön megszerzéséhez és igénybevételéhez szükséges összes fizetés annak visszafizetésére irányul.
Felszámítási mód szerint% mérték: befektetés, kedvezmény, járadék, differenciált fizetés.
HITELTŐKEPIAC
A kölcsöntőke bizonyos százalékban kölcsönadott, visszafizetéshez kötött pénz. A kölcsöntőke mozgási formája a hitel. A kölcsöntőke a tőke sajátos történelmi kategóriája, amely a kapitalista termelési mód feltételei között keletkezik és fejlődik.
A kölcsöntőke fő forrása a termelési folyamat során felszabaduló pénztőke (készpénz). Ezek tartalmazzák:
- vállalkozások amortizációs alapja tárgyi eszközök felújítására, bővítésére és helyreállítására;
- a forgótőke egy része pénzben, amely a termékek értékesítése és az anyagköltségek során szabadul fel;
- az áruk értékesítéséből származó pénz beérkezése és a bérek kifizetése közötti rés eredményeként keletkező pénzeszközök;
- a termelés felújítására, bővítésére fordított nyereség;
- a lakosság minden rétegének készpénzbevétele és megtakarításai;
- az állam pénzbeli megtakarításai az állami tulajdonból származó pénzeszközök, a kormány termelési, kereskedelmi és pénzügyi tevékenységeiből származó bevételek, valamint a központi és helyi költségvetés pozitív egyenlegei formájában.
A kölcsöntőkepiac gazdasági szerepe abban rejlik, hogy képes a kisméretű, szétszórt pénzeszközöket a teljes kapitalista felhalmozás érdekében egyesíteni, ami lehetővé teszi a piac számára, hogy aktívan befolyásolja a termelés és a tőke koncentrációját.
A kölcsöntőke-piac, mint a pénzügyi piacok egyike a kölcsöntőke-forgalom biztosításának folyamatához kapcsolódó pénzügyi kapcsolatok speciális szférájaként határozható meg.
A piac fő szereplői: elsődleges befektetők, azaz a bankok által különböző feltételekkel mozgósított és kölcsöntőkévé konvertált szabad pénzügyi források tulajdonosai; szakosodott közvetítők, amelyeket hitelintézetek és bankok képviselnek, amelyek közvetlenül vonzzák a forrásokat és konvertálják azokat kölcsöntőkévé; hitelfelvevők – jogi személyek és magánszemélyek, valamint átmeneti pénzügyi forráshiánnyal küzdő államok képviseletében.
A kölcsöntőkepiac modern szerkezetét két fő vonás jellemzi: ideiglenes és intézményi.
Idő alapján megkülönböztetik a pénzpiacot, ahol rövid lejáratú (maximum 1 éves) hitelt nyújtanak, és a tőkepiacot, ahol a középlejáratú (1-től 5 évig) és a hosszú lejáratú hiteleket (5 évtől). év vagy több) kerül kiadásra.
Intézményi alapon a modern hiteltőkepiac feltételezi a tőkepiac (vagy értékpapírpiac) és az adósságtőke-piac (hitel- és bankrendszer) létezését.
A kölcsöntőkepiac fő funkciói:
- áruforgalom szolgáltatása hitel útján;
- jogi személyek, magánszemélyek és állam, valamint külföldi ügyfelek megtakarításainak felhalmozása;
- a pénzeszközök közvetlen kölcsöntőkévé alakítása és tőkebefektetések formájában történő felhasználása a termelési folyamat kiszolgálására;
- az állam és a lakosság tőkeforrásként való kiszolgálása a kormányzati és fogyasztói kiadások fedezésére;
- a koncentráció felgyorsítása és a tőke centralizálása erőteljes pénzügyi és ipari csoportok kialakítása érdekében.
Tesztmunka a "Pénz, hitel, bankok" tudományágon - Cseljabinszk: SUSU, 2009
A cikk foglalkozik a saját tőke fogalmával, a banki tőke kialakulásának és felhasználásának folyamatával, szerkezetével, megfelelőségének megítélésével, valamint a kereskedelmi bank saját tőkéjének elemzésével, i.e. a bank pénzeszközeinek és nyereségének elemzése, néhány együtthatót adunk meg, amelyek segítségével ezt az elemzést elvégezzük.
annotáció
Bevezetés
Következtetés
Irodalom
A bankok megbízhatóságának megítélésében alapvető fontosságú a tőkemegfelelés, amelyet a banki intézmények szavatolótőkéjének minimális abszolút nagyságaként, valamint a saját tőke és az eszközök arányaként határoznak meg, a kockázatot figyelembe véve. A mintában szereplő bankok kötelezettségei közül a részvényalapok allokációja számos nehézséget és ellentmondásos kérdést vet fel, mind az orosz bankok számviteli sajátosságai, mind a tőke banki működésében betöltött funkcióinak kétértelműsége miatt.
A bankfelügyeletek a tőkemegfelelést tartják a bankok pénzügyi stabilitásának legfontosabb kritériumának.
A tőkemegfelelési mutatóhoz nem kapcsolódó számításokhoz a mérleg szerinti saját tőkét használtuk, melynek összetételét jelen munkában részletezzük. Az általam választott téma nagyon érdekes abból a szempontból, hogy a saját tőke egyszerűen pótolhatatlan a bank tevékenységében annak kezdeti szakaszában, és fontos szerepet játszik a bank pénzügyi helyzetének megítélésében.
A kereskedelmi bank saját tőkéje a bank pénzügyi forrásainak forrása. A bankok saját tőkéjük terhére a teljes forrásigény mintegy 12-20%-át fedezik. Ez pótolhatatlan a bank tevékenységének kezdeti szakaszában, amikor az alapítók számos kezdeti kiadást hajtanak végre, amelyek nélkül a bank egyszerűen nem tudja megkezdeni tevékenységét. Ugyanilyen fontos a saját tőke szerepe a banki kiadások finanszírozásának forrásaként a banki műveletek kiépítésének későbbi szakaszaiban. Fontos szerepet játszanak a bank pénzügyi helyzetének felmérésében. Minél nagyobb a szabad tartalék, annál stabilabb a bank, de annál kevesebb profitot is kap.
A 80-as években a világbankok pénzügyi bázisának megbízhatóságát felügyelő hatóságok elé került a banki tőkealap számítási módszertanának meghatározása. 1988 júliusában a világ vezető kapitalista országai aláírták a banki tőke mérési módszereinek egységesítéséről szóló megállapodást, amely meghatározza a banki tőke alapelveit, attól függően, hogy annak egyes elemei mennyiben tudnak részt venni a banki kötelezettségek fedezésében. A bank tőkéjének vagy alaptőkéjének kulcseleme a befizetett alaptőke és a bejelentett tartalékok (1. ábra).
2.1. ábra A bank alaptőkéjének összetétele
Egy bank alaptőkéje könnyen meghatározható a bankok kimutatásaiból. Jelentős hatással van a banki működés jövedelmezőségének és versenyképességének alakulására. A bank tőkéjének ezt a részét ajánljuk a tőkemegfelelési mutató kiszámításához.
A bank tényleges alaptőkéje megegyezik az általa kibocsátott részvények névértékével (befizetett alaptőkével). A felhalmozott eredmény a bank mérlegtétele, amely a bevételek ráfordítások feletti többletét jellemzi. A tartaléktőke kialakítása az alapító alaptőke-kibocsátásból származó nyeresége (azaz a kibocsátott részvények névértéke és az értékesítésükből ténylegesen befolyt bevétel különbözete), valamint a folyó nyereségből évente levonások terhére történik.
A banki tőke általános szerkezete az alaptőkén kívül további elemeket is tartalmazzon, amelyek megbízhatósága valamivel kisebb. Ezen elemek kombinációját hívják kiegészítő tőkének.
A teljes tőkeszerkezetet a következőképpen mutatjuk be:
1. Alaptőke (első szintű tőke):
Befizetett alaptőke.
Bevallott nyitott tartalékok (ezek a részvényesi bevételekből képzett és növelt tartalékok, a tárgyév során kapott vagy képzett általános és hivatalos tartalékok).
2. Kiegészítő tőke:
Rejtett (nem publikált) tartalékok.
Az eszközök átértékeléséből származó céltartalékok.
Általános tartalékok kétes követelésekre.
Rejtett bevétel.
Határozatlan lejáratú értékpapírok és alárendelt kölcsönök.
Vegye figyelembe, hogy a bank tőkéjének megbízhatóságának javítása érdekében a fenti megállapodás a következő követelményeket támasztotta a bank szerkezetére vonatkozóan:
1. Az alaptőke nagysága a bank teljes tőkéjének legalább 50%-a. Ezenkívül az alaptőkét az adófizetés után kell meghatározni a nyereségből.
2. A járulékos kötelezettségek összege nem haladhatja meg a teljes tőkealap 50%-át.
3. Ha a hitelezési veszteségek általános tartalékalapja alulbecsült értékű eszközöket tartalmaz, akkor azok volumene nem haladhatja meg a kockázatos vagyon nagyságának 1,25%-pontját, kivételes esetben a 2%-pontot.
4. Ha az eszközök átértékeléséből származó tartalékok nem realizált értékpapírokból származó rejtett nyereség formájában jelennek meg, akkor azokra 55%-os kedvezmény vonatkozik.
Figyelembe véve az országunkban zajló gazdasági változásokat, a banki tevékenység szabályozására vonatkozó normatív aktusok kidolgozása során ezeket a követelményeket figyelembe kell venni. Emellett nyilvánvaló a bankrendszerünk világba integrálásának tendenciája, amelyhez a fent tárgyalt alapelvek közvetlenül kapcsolódnak.
A fentieken túlmenően szem előtt kell tartani, hogy a banki tevékenység szabályozásához szükséges a legfontosabb tőkeelemek meghatározása azok veszteségfedezeti készsége szerint. Ez a megközelítés lehetővé teszi a különböző bankok tőkemegfelelési számításának egységességét.
A „tőkemegfelelés” kifejezés a bank megbízhatóságának átfogó értékelését tükrözi. Meghatározza a tőkeösszeg és a bank kockázati kitettsége közötti kapcsolatot. Ebből következik a szabály: minél nagyobb a kockázatos eszközök aránya a bank mérlegében, annál nagyobb legyen a saját tőkéje. Ha például a bank által nyújtott hitelek nagyobb kockázattal járnak, akkor a banknak több tőkeforrásra van szüksége, mintha óvatosabb hitelezési politikát folytatna. Elmondhatjuk tehát, hogy a bank tőkéje a bankcsőd esetén felmerülő esetleges károk fedezetének legfontosabb biztosítási alapja és a banki működés fejlesztésének finanszírozási forrása. E tekintetben a bankok tőkéjük növelésére törekednek. A bank túlzott "tőkésítése", az optimális szavatolótőke-igényhez képest túlzott számú részvény kibocsátása azonban nem áldás, hanem éppen ellenkezőleg, negatívan befolyásolja a bank tevékenységét. A részvények kibocsátásával és forgalomba hozatalával történő források mozgósítása viszonylag költséges és egy bank számára (ellenőrzési szempontból) nem mindig elfogadható finanszírozási mód. Általános szabály, hogy olcsóbb és jövedelmezőbb a betétesek forrásainak bevonása, mint a saját tőke emelése. A tőke összegének meghatározása nem egyszerű, de nagyon fontos. A bank növekedéséhez, betéteinek és jövedelmező eszközeinek növeléséhez tőkéjét kell emelnie, ugyanakkor a kockázati szintet változatlan szinten kell tartania. Ezért meg kell találni az optimális arányt a tőkeösszeg és a banki mérleg egyéb tételei között.
Sajnos az orosz bankok gyakorlatában nem osztják fel a saját tőkét alapvető és kiegészítő elemekre (lásd a 2.2. pontot). Ezért a tőkemegfelelés jelenlegi számítási módszere nem veszi figyelembe a bank jegyzett tőkéjének minőségi szerkezetét és a saját tőkében szereplő egyéb elemeket.
A mérleglikviditás megfelelő szinten tartása és a gazdasági stabilitás biztosítása érdekében az Orosz Központi Bank tőkemegfelelési mutatókat (standardokat) vezetett be. A tőkemegfelelés meghatározása a bank engedélyezett tőkéjének legkisebb megengedett nagyságának, valamint a teljes tőkéjének az eszközökhöz viszonyított arányának meghatározásával történik; értékük egy részének elvesztésének kockázata szerint súlyozva. A banki tevékenység szabályozásának rendjéről szóló 1. számú utasítással összhangban az újonnan alapított hitelintézetek alaptőkéjének 2006. január 1-jei minimális nagyságára a következő értékek kerültek elfogadásra - 4 millió ECU, 2006. július 1-től - 5 millió ECU. A működő bankok saját tőkéjének (tőkéjének) minimális összege, amely az alaptőke, a hitelintézeti pénzeszközök és a felhalmozott eredmény összegeként kerül meghatározásra, 2007. január 1-től kerül meghatározásra, 5 millió ECU-nek megfelelő összegben. Ugyanakkor úgy tekinthető, hogy az alaptőke nagyságának olvadása nemzetközi szintre került.
Kereskedelmi bank saját tőkéje - magának a banknak az alapjai. A szavatolótőke szerkezetét az alábbiak szerint lehet bemutatni.
1. A bank tőkéje és alapjai:
1.1 Jegyzett tőke (102., 103. számla);
1.2 Részvényesektől visszaváltott saját részvények (104. számla);
1.3 Póttőke (106. számla);
1.4 Banki pénzeszközök (107. számla);
1.5 Céltartalék hitelek esetleges veszteségeire (I. kockázati csoport) (kód: 8968). "2. Halasztott bevétel:
2.1 Saját tőke deviza átértékelése (61305 számla);
A saját tőke a kereskedelmi bank tevékenységének alapja. A bank alapításakor jön létre, és kezdetben az alapítóktól a bank jegyzett tőkéjéhez való hozzájárulásaként kapott összegekből áll.
A saját tőke magában foglalja mindazon megtakarításokat is, amelyeket a bank a tevékenysége során kapott, és amelyet nem osztalék formájában felosztottak a bank részvényesei (résztvevői) között, illetve nem költöttek más célra. A saját tőke azt az összeget jelenti, amely a bank bezárása esetén felosztásra kerül a részvényesek (résztvevők) között.
Más szóval, ha eladja a bank összes eszközét - értékpapírjait, épületeit, berendezéseit és egyéb értékeit, és követeli az általa kibocsátott összes kölcsönt, és a bevételt a bank harmadik felekkel (betétesekkel, hitelezőkkel) szembeni kötelezettségeinek kifizetésére fordítja, akkor a fennmaradó összeg és lesz az a tényleges saját tőke, amelyet a részvényesek (résztvevők) igényelhetnek.
A saját tőke biztosítja a bank gazdasági függetlenségét és stabil működését. A saját tőkét a banki gyakorlatban erőforrás-tartaléknak tekintik, amely lehetővé teszi a bank számára, hogy fenntartsa fizetőképességét akkor is, ha eszközei egy részét elveszíti.
A saját tőke (tőke) számos fontos funkciót lát el a kereskedelmi bank gazdálkodásának és életének biztosításában.
A védő funkció abban nyilvánul meg, hogy a tőke egyfajta pufferként szolgál, amely elnyeli az aktuális veszteségekből adódó károkat mindaddig, amíg a bank vezetése meg nem oldja a felmerülő problémákat, biztosítva a bank tevékenységének folytatását a veszteségek fennállásától függetlenül. A kereskedelmi bank saját tőke jelenléte miatt kockázatos műveleteket végezhet. Az e műveletekből származó veszteségeket saját tőkéje fedezi, anélkül, hogy ez érintené a betétesek bevont pénzeszközeit. Csőd esetén a saját tőke a hitelezők és a betétesek kompenzációs forrásává válik.
Szabályozási funkciót betöltve a tőke a bank tevékenységének szabályozójaként működik, amelyen keresztül az állami szervek olyan gazdasági magatartási normákat határoznak meg számára, amelyek óvják a túlzott kockázatoktól. A hatályos jogszabályok szerint a Bank of Russia által meghatározott és a kereskedelmi bankok tevékenységét szabályozó gazdasági standardok elsősorban a bank szavatolótőkéjének nagyságán alapulnak. A bank szavatolótőkéjének nagysága meghatározza tevékenységének mértékét. A kereskedelmi bankok aktív tevékenységének bővítési lehetőségeit a ténylegesen rendelkezésre álló saját tőke nagysága határozza meg.
A részvénytőke működési funkciója, hogy a saját tőke a saját anyagi eszközeibe való befektetés és a bank anyagi bázisának fejlesztése forrása. A bank alapítói által befizetett jegyzett tőke tekintetében a kezdeti szakaszban induló alapként működik, amely helyiségek építéséhez vagy bérléséhez, berendezések felszereléséhez, személyzet felvételéhez és egyéb költségekhez szükséges, amely nélkül a bank nem tudja megkezdeni tevékenységét. A növekedés időszakában a banknak további forrásokra van szüksége a nyújtott szolgáltatások körének bővítésével és a fejlett banki technológiák bevezetésével együtt járó új kapacitások megteremtéséhez, melynek forrása saját tőke.
A részvénybankok számára a saját tőke nagysága olyan tényező, amely meghatározza részvényeik árát. Egy bank értékének megítélésekor a nettó eszközállomány nagyságából kell kiindulni, pl. tényleges saját tőke, ami lehetővé teszi, hogy beszéljünk árazási funkciójáról. A saját tőke állandó bevételi forrást biztosít a részvényesek (résztvevők) számára - az alaptőkéhez való hozzájárulás nagyságával arányosan minden részvényes (résztvevő) osztalék formájában részesedést kap a bank nyereségéből.
A bank saját tőkéjének forrásait az ábra mutatja. 1.
A hitelintézet jegyzett tőkéje a résztvevők betéteinek összegéből alakul ki, és meghatározza a vagyon minimális összegét, amely garantálja a hitelezőinek érdekeit. A bank minden résztvevője (részvényese) az alaptőkéhez való hozzájárulásának arányában évente osztalék formájában részesül a bank nyereségéből.
A bank jegyzett tőkéjéhez való hozzájárulás készpénz, tárgyi eszközök, valamint bizonyos típusú értékpapírok formájában történhet.
A bank jegyzett tőkéje csak a részvényesi (résztvevői) szavatoló tőke terhére képezhető, az alapításhoz bevont pénzeszközök nem használhatók fel.
A hitelintézet alaptőkéjének kifizetéséhez hozzájárult tárgyi eszközként csak az a banképület (telephely), amelyben a hitelintézet található, a befejezetlen építkezések kivételével.
Emellett a részvényesek a bank jegyzett tőkéjét a tulajdonukban lévő egyéb eszközökkel is fizethetik, amelyek nem készpénz és a bank épülete. Az ilyen eszközök jegyzett tőkében való részesedésének maximális nagyságát az Oroszországi Bank Igazgatósága határozza meg. Az alaptőke nem pénzbeli részének maximális nagysága (standard) nem haladhatja meg a 20%-ot.
Póttőkébe tartozik: az ingatlan értékének növekedése annak átértékelése során, részvényprémium, i.e. a részvények kibocsátása során történő kihelyezésének árának és névértékének különbözete, a bank által szervezettektől és magánszemélyektől ingyenesen tulajdonba kapott ingatlanérték.
A bank alapjait nyereségből képezik a bank alapító okirataiban előírt módon, figyelembe véve a hatályos jogszabályok előírásait. Ide tartozik: tartalékalap, speciális célú alapok, felhalmozási alapok és egyéb alapok, amelyeket a bank a nyereség felosztása során szükségesnek tart.
A tartalékalap a bank tevékenységéből adódó veszteségek és veszteségek fedezésére szolgál. Ennek az alapnak a minimális méretét a bank alapszabálya határozza meg, de nem lehet kevesebb, mint az alaptőke nagyságának 15%-a. A tartalékalapba történő hozzájárulás a tárgyévi eredményből történik, amely adók és egyéb kötelező befizetések után a bank rendelkezésére áll, i. tiszta nyereségből.
A tárgyévi nettó eredményből speciális célú alapokat is létrehoznak. Anyagi ösztönzőket és szociális biztonságot jelentenek a bank alkalmazottai számára. Megalakításuk és elköltésük rendjét a bank a pénzeszközökre vonatkozó szabályzatában határozza meg.
A felhalmozási alapok a bank felhalmozott eredményét jelentik, amelyet termelési, társadalmi fejlesztési és egyéb új ingatlanteremtési intézkedések pénzügyi támogatására tartanak fenn. A felhalmozási alapok általában nem csökkennek: csak a létezésük formája változik - a pénzeszközökből tárgyi eszközök (épületek, berendezések, anyagok, járművek stb.) formájába alakulnak át.
Minden kereskedelmi bank önállóan határozza meg saját tőkéjének nagyságát és szerkezetét az elfogadott fejlesztési stratégia alapján. Ha egy bank a versenytörvényeknek engedelmeskedve igyekszik bővíteni ügyfelei körét, többek között a nagyvállalkozások rovására, amelyeknek állandó igénye van bankhitel vonzására, akkor természetesen a saját tőkéjének növekednie kell. A bank saját tőkéjének nagyságát az aktív működés jellege is befolyásolja. Az erőforrások hosszú távú kockázatos műveletekre történő eltérítésével a banknak jelentős saját tőkével kell rendelkeznie. A saját tőke nagysága meghatározza a bank versenyhelyzetét a hazai és a nemzetközi piacon. A gyakorlatban két módja van a saját tőke emelésének:
Nyereség felhalmozása;
További tőkebevonás a pénzügyi piacon.
A nyereség felhalmozódása történhet a bank tartalékának és egyéb alapjainak felgyorsított létrehozása és utólagos tőkésítés formájában, vagy a korábbi évek eredménytartalékának felhalmozása formájában. Ez a legolcsóbb módja a tőkeemelésnek, anélkül, hogy ez befolyásolná a bank jelenlegi vezetési struktúráját. A megszerzett nyereség jelentős részének alaptőke-emelésre költése azonban a bank részvényesei mindenkori osztalékának csökkenését jelenti, és a nyílt részvénytársaságok részvényeinek piaci értékének csökkenéséhez vezethet.
A korlátolt felelősségű társaság formájában létrehozott bank további tőkéjének vonzása történhet mind a résztvevők további hozzájárulásai alapján, mind a harmadik felek bankjának jegyzett tőkéjéhez történő hozzájárulásával, akik ennek a banknak a résztvevőivé válnak. (ha ezt a bank alapszabálya nem tiltja) ... A részvénybankok további tőkét vonhatnak be további részvények kihelyezésével.
