Lex van der Wielen, Willem van Alphen, Joost Bergen
Phillip Lindow, Vaszilij Csekulajev Fejezet a „Nemzetközi pénzkezelés szervezete” című könyvből
"Olympus-Business" kiadó
A különböző holdingokban különböző pénzügyi funkciók kerülnek át a megosztott szolgáltató központokhoz. Néha a holdingtársaságok szívesebben végzik a fizetési műveletekkel kapcsolatos munka egy részét. Például közvetlenül a beszállítóktól kaphatnak számlákat, majd továbbíthatják azokat egy bejövő és kimenő fizetési központba. Néha kényelmesebb a fennálló kintlévőségek beszedését helyi szinten megszervezni.
OUTSOURCING
Egyes készpénzkezelési funkciók központosítása jelentős megtakarítást jelenthet a vállalatnak. Egy bizonyos ponton azonban a belső centralizáción keresztüli megtakarítási lehetőségek kimerülnek. Ebben az esetben további költségcsökkentés csak számos funkció kiszervezésével érhető el. Jelenleg a fizetési tranzakciós szolgáltatásokat különböző piaci szereplők, köztük pénzügyi tanácsadó ügynökségek, könyvelő irodák és bankok kínálják.
Egyre több közepes méretű vállalat adja ki egyes pénzkezelési funkcióit, hogy az alaptevékenységére összpontosítson. Bizonyos helyzetekben az outsourcing jelentősen csökkentheti a rezsiköltségeket. Sok vállalat azonban nem szívesen él ezzel a lehetőséggel, különösen akkor, ha már sok erőfeszítést és pénzt költött saját megosztott szolgáltató központjának létrehozására. Ezen túlmenően sok vállalat úgy véli, hogy a vállalat cash flow-jának közvetlen ellenőrzése lehetőséget ad arra, hogy nyomon tudjanak tartani. Hiszen a pénzáramlás változása lehet a jövőbeli bajok első jele.
A központosítás előnyei a következők:
A központosítás hátrányai a következők:
Összességében a centralizáció előnyei meghaladják a hátrányait.
A világszerte leányvállalatokkal rendelkező multinacionális vállalatok gyakran három fő időzónában – ázsiai, európai és amerikai – regionális kincstári központokat nyitnak.
Ezek a regionális treasury központok intézik az adott időzónában található összes leányvállalat treasury műveleteit. A regionális treasury központok gyakran más országban találhatók, mint a holdingtársaság, de ennek ellenére a legfontosabb részlegei.
A regionális központok általában kedvező pénzügyi és befektetési klímával rendelkező országokban találhatók. Európában olyan városokban találhatók, mint Brüsszel, Amszterdam, Dublin, Zürich és London, amelyeket „pénzügyi központoknak” neveznek. A 3. ábra egy európai TNC szervezeti felépítését mutatja be regionális kincstári központokkal.
3. ábra Treasury központokkal rendelkező európai holding felépítése
Az összes vagy egyes treasury funkciók központosítása esetén meg kell határozni, hogy ki viseli a végrehajtásukkal járó kockázatot, és az ebből eredő költségek és bevételek hogyan oszlanak meg a központosított treasury és a holdingok között. Attól függően, hogy a központosított treasury profit center vagy költséghely, két lehetőség közül választhat.
PROFIT KÖZPONT
Ha a kincstár profitközpont, akkor saját profitcélja van. Ennek elérése érdekében a kincstárnak joga van olyan pénzügyi pozíciókat felvenni, amelyek nem kapcsolódnak a holdingtársaságok pozícióihoz. Az elfogadott transzferárazási szabályoktól függ, hogy kincstári engedményeket vagy felárakat lehet-e alkalmazni. Ezeket a kedvezményeket, pótdíjakat természetesen az adóhivatalok véleményének figyelembevételével kell megállapítani.
KÖLTSÉGKÖZPONT
Ha a treasury osztálynak nincs profitcélja, akkor azt költséghelynek nevezzük. Bizonyos esetekben a kincstár köteles azonnal fedezni a holdingok által elfoglalt összes pozíciót (defenzív stratégia). Más esetekben a kincstár egy szükséges fedezeti ügyletet elhalaszthat, vagy néhány pozíciót nyitva hagyhat (offenzív stratégia). Ez utóbbi esetben a kincstári osztályt néha szolgáltató központnak is nevezik.
A kincstári osztály egészének feladatainak világos felvázolása után szükséges pontosan meghatározni ezen az osztályon belül a különböző szolgálatok feladatait. A vállalati treasury napi munkája a pénzmaradványok kezeléséből, pozíciók meghatározásából és pénzügyi megállapodások megkötéséből áll. A következő funkciókat hajtják végre:
Ellenőrzési célból a különböző szolgálatok feladatait a lehető legvilágosabban körül kell határolni. Az egyik legfontosabb szervezeti kockázati tényező a felelősségek, jogok és funkciók nem kellően világos megosztása. Ezért teljesen egyértelmű válaszokat kell adni a kérdésekre: kinek mit szabad és kinek nem; kinek mit kell tennie; végül ki a felelős az ellenőrzésért, engedélyezésért és ellenőrzésért?
Különösen fontos a felelősség megosztása a front office és a back office között. A záró tiszt soha nem ellenőrizheti a végső kifizetéseket. A 4. ábra a pénztári osztályon belüli funkciók megoszlását szemlélteti.
4. ábra Műveletek sorrendje treasury tranzakció lebonyolítása során
Néha a vállalatok egy speciális részleget hoznak létre a front office és a back office között, úgynevezett mid office. A középiroda számos feladatot vesz át más részlegektől: feladatai elsősorban a pozíciókról, a teljesítményről és a kockázatokról való beszámolás.
A Treasury két fő kockázati típussal foglalkozik: a működési és a pozíciós kockázattal. Az első a szervezet hiányosságaiból fakad. Ilyenek például a rossz gyakorlatok, a rendszerhibák, az emberi hibák és a csalás. A pozíciós kockázatokat az úgynevezett nyitott pozíciók jelenléte magyarázza, amelyek árfolyamkockázatnak teszik ki a társaságot. E kockázatok minimalizálása érdekében a vállalatnak bizonyos intézkedéseket kell tennie.
A kockázatkezelés megkönnyítése érdekében korlátozási rendszert kell bevezetni. Pontosan meg kell határozni, hogy mely tranzakciók engedélyezettek, mely partnerekkel és milyen maximális összegre. Ezen keretek közé nem illeszkedő tranzakciók megkötéséhez külön engedély szükséges. A korlátozási rendszer a következőkre vonatkozik:
ESZKÖZÖK
A legtöbb vállalat korlátozza azokat az eszközöket, amelyeket a pénztáros a pozíciók fedezésére használhat. Például sok vállalat tiltja a származékos pénzügyi eszközök (derivatívák) használatát. A származékos termékek olyan pénzügyi termékek, amelyek értéke más pénzügyi termékek értékétől függ.
VÁLLALKOZÓK
A társaságnak azt is jeleznie kell, hogy a pénztáros mely felekkel léphet kapcsolatba. Gyakran a maximális összeget egy adott partner számára határozzák meg. Ez azt jelenti, hogy az ezzel a partnerrel kötött tranzakciók összértéke nem haladhatja meg a meghatározott maximumot.
ORSZÁGOK ÉS PÉNZETEK
Nagyon gyakran a treasury osztálynak a kereskedési műveletei során be kell tartania az ország- és devizakorlátozásokat. Jellemzően az anyaország devizanemén kívül az OECD-országok (vagyis a legfejlettebb országok) és az OECD-n kívüli jelentősebb kereskedelmi partnerek valutáiban köthetők ezek a tranzakciók.
TISZTSÉGEK ÉS OSZTÁLYOK
A társaságnak meg kell határoznia, hogy az egyes tisztviselők milyen ügyletekben vehetnek részt, valamint az ilyen tranzakciókban részt vevő maximális összegeket. Ezeket az összegeket „tranzakciós limiteknek” nevezzük. A Társaságnak azt is meg kell határoznia minden alkalmazottra (beleértve a pénztárost is), hogy jogosult-e külső tranzakciók – például kimenő fizetési, deviza-, pénzpiaci vagy származtatott ügyletek – kötésére vagy jóváhagyására, és minden egyes összegre vonatkozóan. Minden műveletnek saját kezdeményezője és saját személye kell, aki felhatalmazza a végrehajtását.
Mivel a treasury műveletek két fő kockázati típust foglalnak magukban, a vállalatnak kétféle ellenőrzéssel kell rendelkeznie - belső és pozíciós.
BELSŐ IRÁNYÍTÁS
A belső ellenőrzés a pénztári működési kockázatok feletti belső ellenőr vagy kontroller által végzett ellenőrzés. A belső ellenőrzés magában foglalja az utólagos ellenőrzéseket annak biztosítására, hogy az összes szerződés megkötésekor és minden kifizetés teljesítésekor betartsák a vonatkozó követelményeket és korlátozásokat. Ezzel kapcsolatban a belső ellenőr a következő pontokat ellenőrzi:
HELYZETIRÁNYÍTÁS
A pozícióvezérlés célja a meglévő szerződések értékének nyomon követése. A pénztáros felelős ezért. Ebben a tekintetben a pénztáros rövid és hosszú távú nyereséget (veszteséget) számol minden nyitott pozícióra és az összes pozícióra együtt. Ehhez elég gyakori (legalább naponta egyszer) jelentéseket kell készítenie minden nyitott pozícióról. Ez az információ lehetővé teszi a pénztáros számára, hogy időben intézkedjen, ha a pozíciók kiegyensúlyozatlanná válnak. Vészhelyzetben a jelentési adatokat naponta többször frissíteni kell.
A jó információs rendszer létfontosságú a modern vállalati pénztáros számára. A bank által biztosított távoli szolgáltatási rendszeren túlmenően rendelkeznie kell egy treasury információs rendszerrel, amely tükrözi a vállalat összes pénzforgalmát. Egy ilyen rendszer legfontosabb funkciói:
A megbízható információk biztosítása érdekében a treasury rendszernek importálnia kell azokat más rendszerekből (például távoli banki és kintlévőségi/tartozási rendszerekből, bérszámfejtés stb.), valamint olyan információszolgáltatóktól, mint a Reuters és a Bloomberg. A legtöbb rendszer többek között közvetlenül kapcsolódik a vállalkozás fő számviteli rendszeréhez. Ezért a treasury rendszer által generált beszámolóknak meg kell felelniük a társaság által elfogadott számviteli standardoknak.
Az 5. ábra egy treasury rendszer által használt legfontosabb adatforrásokat, főbb funkcióit és az általa generált információk célját mutatja be.
5. ábra A kincstári rendszer által felhasznált és generált adatok. A kincstári rendszer funkciói
Ma a legtöbb tranzakció adatait maguk a kereskedők viszik be a treasury rendszerbe, és a tranzakciók tényleges lebonyolítása csak a back office jóváhagyása után válik lehetővé. Ez a modul információkat tartalmaz az összes korlátozásról és a kiválasztott szerződő felekről, ami lehetővé teszi az olyan szükségtelen kockázatok elkerülését, mint a csalás.
Pénztári információs rendszerrel minden pénztárkezelési tevékenység eredménye értékelhető. Ennek a rendszernek időszakonként tájékoztatást kell adnia a kamatbevételekről és a devizapiaci teljesítményről. Ezenkívül lehetővé teszi a betétekből vagy egyéb pénzügyi befektetésekből származó bevételek, valamint a finanszírozási költségek értékelését, és ezen mutatók összehasonlítását a piaci átlaggal. A cél annak meghatározása, hogy a vállalati pénztáros tevékenysége mennyire volt optimális. Hasonlóképpen értékelheti a deviza tranzakciók hatékonyságát.
A treasury rendszerek által generált információk a vállalatvezetés számára kritikus adatokat is tartalmaznak a jelenlegi és jövőbeni készpénzpozíciókra, valamint a kamatláb- és devizapozíciókra vonatkozóan.
A legtöbb MNC-ben a pénztáros fontos szerepet játszik a vállalat kockázatainak kezelésében. A pénztárosok kockázatkezelési tapasztalata – partnerkockázat, devizakockázat, kamatlábkockázat –, valamint a költségbecslési és kockázatmérési technikák ismerete lehetővé teszi számukra, hogy ezt a munkát jól végezzék. Mivel a kockázatkezelési feladat egyre fontosabbá válik a pénztáros számára, szükséges, hogy a treasury rendszer segítse a nyitott pozíciók kamatláb és deviza szerinti értékelését.
A kockázatkezelés legfontosabb fogalmai a következők:
A futamidő egy hitelportfólió kamatlábváltozásaira való érzékenységét fejezi ki, és a piaci értékben a kamatláb kismértékű változásából eredő relatív változásként definiálható. A futamidő segítségével például kiszámíthatja a portfólió értékének csökkenését, ha a kamatlábak 1%-kal emelkednek. A teljesség kedvéért vegye figyelembe, hogy a teljes portfólió futamideje megközelítőleg megegyezik összetevői futamidejének súlyozott átlagával.
A professzionális értékpapír-kereskedelemben a kamatláb változásait bázispontban fejezik ki (1 bázispont = 0,01%). A portfólió értékének 1 bázispontos kamatemelés miatti csökkenését bázispont értéknek (BPV) nevezzük.
KOCKÁZTATOTT ÉRTÉK
A Value at Risk (VaR) elemzés lehetővé teszi bármely portfólió kockázatának felmérését. Ebben az elemzésben egy pozíció vagy portfólió egészének kockázata egyetlen mérőszámban jelenik meg. A VaR módszer valószínűségszámításokon alapul, és azt a maximális veszteséget mutatja meg, amelynek túllépése valószínűtlen. Ezt a veszteséget a portfólió kockázatos értékének nevezzük. A VaR módszer olyan modellen alapul, amelynek fő meghatározói a piaci változók volatilitása, azaz. kockázati paraméterek. A kockázati paraméterek volatilitása annak kiszámítására szolgál, hogy a portfólió piaci értéke várhatóan mennyivel változik a jelenlegi piaci értékéhez képest. Így a VaR modell lehetővé teszi, hogy meghatározzuk egy portfólió aktuális értékében bekövetkező változások lehetséges eredményeit. Egy hitelportfólió kockázatos értékének kiszámításához a piaci kamatláb várható változását meg kell szorozni a futamidővel.
De a lehetséges kimenetelek közül melyik a kockáztatott érték vagy a „potenciális veszteség”? A kérdés megválaszolásához az ezzel a modellel elért összes lehetséges eredményt meghatározott sorrendbe rendezzük – a lehető legnagyobb veszteségektől a kisebb veszteségeken és nagyobb nyereségeken át a legnagyobb nyereségig. Mint hamarosan kiderül, az elemzőt ebben az esetben csak az esetleges veszteségek érdeklik. Hiszen hozzájuk kapcsolódik a kockázat, a VaR módszer pedig egy kockázatelemző eszköz. Ezután kiválasztunk egy bizonyos szintet: mondjuk a megfigyelések 95%-át. Így olyan veszteségeket tudunk azonosítani, amelyeket csak az esetek 5%-ában lépnek túl.
Példa
A cég 3 milliárd dollárra becsült hitelportfólióval rendelkezik. USA, időtartama 4,8. 95 százalék esély van arra, hogy a maximális kamatváltozás 20 bázispont lesz.
Egy ilyen hitelportfólió kockázati értéke a következő lenne:
3 milliárd dollár × 4,8 × 0,20 = 28,8 millió dollár.
A VaR módszer nemcsak a piaci érték negatív változásainak kiszámítására használható. Használható a kamatbevétel vagy a hitelveszteség negatív változásának kiszámítására is. Az elv azonban ugyanaz marad.
A VaR megbízható mutatója az esetleges veszteségeknek normál piaci körülmények között, pl. A VaR módszer olyan veszteségszámot ad, amelyet az esetek 95%-ában nem lépnek túl. Azt viszont nem mutatja meg, hogy a fennmaradó 5%-os esetek valamelyikében mi fog történni, és milyen veszteségeket fog elszenvedni a cég.
STRESSZTESZTELÉS
Normál körülmények között a VaR hasznos eszköz a portfóliókockázat felmérésére. Azonban, mint láttuk, nem alkalmas vészhelyzetekre. Ez az oka annak, hogy egy további módszerre van szükség ahhoz, hogy piaci vészhelyzetben több információ álljon rendelkezésre a kockázatokról. Ezt a kiegészítő módszert stressztesztnek nevezik.
A stresszteszt a módszerek egész csoportjának általános neve. Fő elvük a portfóliókockázatok elemzése marginális ár- vagy kamatváltozások körülményei között. A stressztesztek határozzák meg, hogy egy vállalat túléli-e a piaci kataklizmát. A stressztesztet leggyakrabban forgatókönyv-elemzésként végzik el. A pénztárosnak bizonyos feltételezéseket kell tennie arról, hogy milyen vészhelyzetek fordulhatnak elő a piacon. A piaci feltételek becsült változásai azonban nem lehetnek jelentéktelenek, hiszen ebben az esetben a stresszteszt lényegében ugyanazt az eredményt adná, mint a VaR elemzés. Ugyanakkor a tesztparaméterek nem lehetnek túl magasak, hogy a kiválasztott forgatókönyv ne legyen valószínűtlen és valószínűtlen. Vagyis a pénztáros köteles a reálisan lehetséges opciókat választani a kedvezőtlen fejleményekre, amelyeket az igazgatóság komolyan vehet.
Tipikusan back-office alatt olyan osztályt értünk, amelynek feladatai közé tartozik a vállalat (bank) által végrehajtott tranzakciók belső elszámolása.
Front office - egy cég (bank) részlegei és szolgáltatásai, amelyek közvetlenül részt vesznek a tranzakciók megkötésében.
A legfontosabb orosz pénzügyi szervek közé tartozik a Szövetségi Pénzügyminisztérium. Milyen problémákat old meg? Hogyan szerveződik ennek a kormányzati struktúrának az irányítása?
Az, hogy a Szövetségi Pénzügyminisztérium milyen feladatokat lát el és milyen feladatokat lát el, egyedi szabályozások szintjén szabályozzák. A főnek nevezhető a 2004. december 1-jén elfogadott 703. számú kormányhatározat. Ez a szabályozási aktus szabályozza a Szövetségi Pénzügyminisztérium rendszerének működését, az intézmény vezetésének megszervezését, valamint a vonatkozó kormányzati struktúra tevékenységének sok más vonatkozását.
A meghatározott jogforrás meghatározza az adott hivatal koordinátáit is. Hol található a Szövetségi Pénzügyminisztérium? Az osztály címét, amely figyelemre méltó, a szabályozó jogszabályok több paragrafusban is feltüntetik. Az egyik: Moszkva, st. Iljinka, 7, 9 és szintén 10/2, 1. épület.
Tanulmányozzuk most ennek a szabályozási aktusnak a főbb rendelkezéseit a Szövetségi Pénzügyminisztérium feladatainak, hatásköreinek, funkcióinak, valamint gazdálkodásának megszervezése tekintetében.
Az érintett hivatal a szabályozó jogszabályok rendelkezéseinek megfelelően az alábbi főbb feladatokat látja el:
Valójában megfelelnek a Szövetségi Pénzügyminisztérium által végzett legfontosabb tevékenységi területeknek.
Ennek a részlegnek a bűnüldözési osztályba sorolt feladatai főként a szövetségi költségvetés végrehajtásához, valamint az Oroszországon belüli egyéb jogviszonyokhoz kapcsolódó fizetésekhez kapcsolódó készpénzszolgáltatásokhoz kapcsolódnak. A szóban forgó funkciót ellátó Szövetségi Pénzügyminisztérium végzi az előzetes, valamint a vonatkozó pénzügyi tranzakciókat.
Valójában az ellenőrzés egy másik fontos tevékenységi terület egy olyan struktúra számára, mint a Szövetségi Pénzügyminisztérium. Az osztály munkájának ezen a területén a funkciók mind a pénzügyi és költségvetési problémák megoldásához, mind a magánstruktúrákkal - például könyvvizsgáló cégekkel - való interakcióhoz kapcsolhatók. Az ellenőrzést felügyelet egészíti ki - olyan tevékenység, amely nem jár jelentős beavatkozással a költségvetési folyamat alanyainak és más, ehhez a területhez kapcsolódó szervezetek gazdasági tevékenységeibe.
A szóban forgó kormányzati struktúra funkciói bővíthetők, kiegészíthetők - hatásköreinek végrehajtási rendje, valamint a főosztályhoz rendelt feladatok megoldásának sajátosságai alapján.
Vizsgáljuk meg tehát, hogy a Szövetségi Pénzügyminisztérium milyen jogköreit szabályozza a szabályozás. Ide tartoznak különösen:
A szóban forgó kormányszerv hatásköreinek teljes listája igen terjedelmes. Ez a 703. számú határozat rendelkezései teljes mértékben fel vannak tüntetve. Ezek a jogkörök tükrözhetik a Szövetségi Pénzügyminisztérium által megoldott különféle feladatokat, az osztály által ellátott feladatokat. A hatáskörök jelentik a legfontosabb erőforrást bármely kormányzati szerv által rábízott feladatok végrehajtásához, amelyet az orosz jogszabályok biztosítanak az adott osztálynak, tehát meglehetősen széles körben.
Tehát megvizsgáltuk a Szövetségi Pénzügyminisztérium hatáskörét, most megvizsgáljuk, milyen feladatokat old meg ez a részleg. Először is érdemes megjegyezni, hogy ezeket az adott struktúra kulcsfontosságú céljai határozzák meg. Ezek tartalmazzák:
A Szövetségi Pénzügyminisztérium feladatai pedig a kitűzött célok megvalósításának szükségessége alapján a következők lesznek:
Vizsgáljuk meg most, hogy az Orosz Föderáció jogszabályai hogyan szabályozzák a szóban forgó állami struktúra munkaszervezését.
Milyen helyet foglal el a megfelelő kormányzati struktúra az Orosz Föderáció kormányzati szerveinek rendszerében? A törvény szerint a Szövetségi Pénzügyminisztérium a végrehajtó szervnek - az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának - tartozik felelősséggel. Az osztály vezérigazgatója a Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetője. Beosztását megkapja, és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma vezetőjének javaslatára az Orosz Föderáció kormánya is felmenti.
A főosztályvezető személyes felelősséggel tartozik a rá ruházott jogkörök megfelelő kormányzati struktúra általi végrehajtásáért. A Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetőjének helyettesei vannak, akiket szintén az Orosz Föderáció kormánya nevez ki és ment fel tisztségükből az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma vezetőjének javaslatára. Ugyanakkor meghatározza, hogy hány helyettese legyen a Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetőjének.
A szóban forgó kormányzati struktúra területi szerveken keresztül működik. Ugyanakkor a Szövetségi Pénzügyminisztérium egyik vagy másik kirendeltsége a régiókban működhet együtt a szóban forgó struktúrának beszámoló kormányzati intézményekkel.
Az érintett állami szervezet képviseletei kapcsolatba léphetnek a regionális végrehajtó szervekkel, önkormányzati struktúrákkal és más felhatalmazott szervezetekkel. A Szövetségi Pénzügyminisztérium egyik vagy másik regionális osztálya azonban így vagy úgy, a szövetségi központnak van alárendelve. Ezeknek a struktúráknak az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok szintjén történő bizonyos jogviszonyokba való belépése sok esetben magasabb állami hatóságok szankcióit igényelheti.
Így a Szövetségi Pénzügyminisztérium szövetségi és regionális szervei is elszámoltathatók a vezetőjének. Hasznos lesz részletesebben megvizsgálni, hogy milyen feladatokat old meg – ezeket a törvény meglehetősen tág listában határozza meg.
A szabályozó jogszabályoknak megfelelően a Szövetségi Kincstár vezetője az alábbi feladatokat látja el.
Először is, ez a kinevezett képviselők között van. A Moszkvának beszámoló szövetségi kincstári szervek által végzett munka elég nagy, és a regionális struktúrák tevékenységének hatékony ellenőrzése érdekében célszerű a menedzsernek megosztani a feladatait beosztottai között.
A megfelelő beosztást betöltő személy az Orosz Föderáció pénzügyminisztere számára a következő problémákat is megoldja:
Ezen túlmenően a szóban forgó kormányzati struktúra vezetője olyan feladatokat old meg, mint:
Ezek az osztály munkájának a szabályozási jogszabályoknak megfelelő megszervezésének jellemzői. A szövetségi kincstár tevékenysége szigorúan szabályozott, mivel ez az osztály oldja meg az állami költségvetés kezelésének legfontosabb feladatait. A szóban forgó szervezet szigorú tanszéki vertikumon belül működik.
Az olyan szerv, mint a Szövetségi Pénzügyminisztérium, hatásköre a költségvetések végrehajtása különböző szinteken. Az osztály viszont az ország gazdasági fejlődéséért felelős fő kormányzati szervnek - az orosz pénzügyminisztériumnak - tartozik felelősséggel. Az ügynökség tevékenységének jogi szabályozásának sajátosságait olyan normák felállítása jellemzi, amelyek megkövetelik a problémák széles skálájának megoldását, ugyanakkor kellően nagy mennyiségű szövetségi jogszabály által meghatározott hatáskörrel rendelkezik.
Mi az a kincstár? Ennek a testületnek a neve alapján nyugodtan kijelenthetjük, hogy az államkincstár kérdéseivel foglalkozik. Az Orosz Föderáció Szövetségi Pénzügyminisztériuma az irányítási eszközök széles skálájával és összetett szervezeti felépítésével rendelkezik. Ez a legfontosabb hatóság az orosz végrehajtó hatalom pénzügyi szektorában. Cikkünkben részletesen tárgyaljuk a Szövetségi Pénzügyminisztérium munkájának, funkcióinak, hatásköreinek és kezelési eljárásának jellemzőit.
Az állami költségvetés végrehajtása kétféle módon történik: banki vagy kincstári. A szovjet időkben az első módszert használták. Az adófizetőktől beszedett pénzeszközöket az RSFSR Bank adóhatóságának számlájára utalták. A Bank hetente többször kapott tájékoztatást az új befizetések beérkezéséről. Ezután az információkat átadták a Szovjetunió Pénzügyminisztériumának. Az összes információt az összeállított költségvetési besorolás szerint foglaltuk össze.
A bankrendszer kényelmetlensége az információátadás nehézségeinek megnyilvánulása volt. Az adatok nem működtek, és gyakran teljesen meghamisították őket. Maga a Pénzügyminisztérium nem rendelkezett elegendő forrással és képességekkel a helyzet ellenőrzésére.
1992-ben az ország új adószámítási rendszerre tért át. A Szövetségi Pénzügyminisztérium kezdett nagyobb szerepet játszani - a testület, amely felelősséget vállalt a költségvetési alapok végrehajtásáért. Ez a hatóság kezdett közvetítő szerepet játszani egyrészt a költségvetésben részesülők (állam) és az adófizetők (állampolgárok), másrészt a bankintézetek között. Itt azonnal meg kell határoznunk a kérdéses test elsődleges funkcióját - az irányítást.
A kérdésre adott válasz sokakat érdekel. Tehát a Szövetségi Pénzügyminisztérium közvetítő szerv az Orosz Föderáció teljes pénzügyi rendszerében. Ez a szerv ellenőrzi a költségvetési források mozgását – mind a bevételi, mind a kiadási oldalon. Ez biztosítja a költségvetési alap egységének elvét. Ezenkívül jelentősen felgyorsul az adók beáramlása a kincstárba, ami hozzájárul az ország teljes pénzügyi rendszerének aktív fejlesztéséhez.
Az Orosz Pénzügyminisztérium, amint az már világos, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának része. A vizsgált hatóság fő dokumentuma a Pénzügyi Társaság Főkönyve - a nemzeti bevételekről és kiadásokról szóló információkat tartalmazó, nem normatív aktus. A könyvvezetés a Kincstár által is jóváhagyott külön számviteli terv alapján történik. A tervben szereplő adatok informális alapot jelentenek a nemzeti költségvetés végrehajtásáról szóló beszámolók készítéséhez.
Így az Orosz Föderáció Szövetségi Pénzügyminisztériuma számos fő funkciót hajt végre. Először is figyelembe veszi az összes költségvetési bevételt és kiadást. Másodszor, megerősíti a költségvetési kötelezettségeket, és végrehajtja a kiadási jogra vonatkozó felhatalmazást. Így a hatóság meghatározott keretek között engedélyezi a kiadásokat. Végül a Kincstár gyorsan és hatékonyan kezeli az adófizetőktől származó forrásokat.
A fentiek alapján megállapítható, hogy a kincstári rendszer fő célja a közforrások optimális gazdálkodásának elősegítése pénzügyi források formájában.
A pénztári rendszer hierarchikus. Három összetevőből áll. Az első helyet itt a központi kapcsolat - a Labdarúgóklub Főigazgatósága - foglalja el. Ez a fő szerv, amely részt vesz a szövetségi költségvetés kiadásainak és bevételeinek konszolidált elszámolásában. A második láncszem a regionális pénzügyminisztérium. Régiókban, területeken, köztársaságokban és autonóm területeken működik. A regionális hatóságoktól származó összes információ és forrás a Főigazgatósághoz kerül át. Végül a harmadik láncszem a szövetségi kincstár városi fiókjaiból áll.
A teljes bemutatott struktúra a kormányzat végrehajtó rendszerének része, és a kormány Pénzügyminisztériumának van alárendelve. Nincs olyan sok jogforrás, amely alapján az érintett szerv működhet. Ezek az Orosz Föderáció költségvetési kódexe és az „Orosz Föderáció Szövetségi Kincstáráról” szóló rendeletek. Itt érdemes kiemelni az Alkotmányt, valamint néhány alapszabályt - elnöki rendeleteket és kormányrendeleteket.
A Pénzügyminisztérium rendszerén belül a Kincstár lát el rendészeti feladatokat. Valójában csak felsőbb hatóságokat szolgál ki, miközben egyfajta közvetítőként működik. A Kincstár a szövetségi hatóságokkal együttműködve közvetlenül és területi intézményeken keresztül végzi tevékenységét. A régiókban az érintett szerv együttműködik az önkormányzattal, a jegybank alárendelt fiókjaival, a kormányokkal vagy a végrehajtó igazgatási szervekkel, valamint az egyes állami egyesületekkel.
Annak érdekében, hogy jobban megértsük, mi az a Kincstár, érdemes egy kicsit jobban odafigyelni a kérdéses szerv elsődleges céljaira és célkitűzéseire. A kormányrendelet szerint a Szövetségi Pénzügyminisztérium kiemelt célja, hogy közös információs mezőt hozzon létre az önkormányzati és országos struktúrák pénzmozgások kezelésével kapcsolatos tevékenységei számára. A költségvetés végrehajtásának egyszerű bankrendszerével szemben egy közvetítő által bonyolított rendszer, az Orosz Föderáció kincstára, sokkal hatékonyabban működik. Az információ pedig, mint tudják, minden minőségi fejlődés forrása.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium hatékony készpénzszolgáltatást nyújt számos szervezet számára. Az érintett szerv célja az ilyen szolgáltatások rendszerében a jogszerűség fenntartása, valamint e rendszer elemeinek folyamatos korszerűsítése. A költségvetési eljárások keretében végrehajtott számításokat is javítani kell.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium, mint közvetítő az adórendszer alanyai és a bankok között, köteles segíteni az ország egész pénzügyi rendszerének megbízhatóságát. Emellett ki kell alakítani a személyzeti politikák hatékony végrehajtásának alapjait.
Milyen feladatok hárulnak a kincstári szervre? Az első és legfontosabb az átláthatóság és a jogszerűség biztosítása a költségvetés végrehajtása során. A bankok és hatóságok intézkedéseinek világosan láthatónak kell lenniük minden érintett polgár számára. Az átláthatóság érdekében minden olyan információs rendszernek hatékonyan kell működnie, amely legalább valamilyen kapcsolatban áll a költségvetési források kezelésével. Ebben segít az új munkatechnológiák alkalmazása, ami egyben a szervezet feladata is. A hatóságoknak figyelemmel kell kísérniük a költségvetési eljárások végrehajtását célzó hatóságokkal való interakció infrastruktúrájának fejlesztését.
Az Orosz Pénzügyminisztérium végrehajtási jogkörei elsősorban a szövetségi költségvetés végrehajtásához kapcsolódnak. A szerv az ország költségvetési szféráján belüli jogviszonyokhoz kapcsolódó készpénzes fizetéseket is ellátja. Valójában az Orosz Föderáció Kincstára minden feladatát kisegítő szervként, egyfajta közvetítőként látja el.
Az oroszországi pénzügyi kincstár tevékenységének második fontos területe az ellenőrzés. Az ezen a szakmai területen végzett funkciók mind a költségvetési szférán belüli problémák megoldásához, mind a különböző magánhatóságokkal - például könyvvizsgálói vagy könyvelő cégekkel - való interakcióhoz köthetők. Az ellenőrzés azonban önmagában gyakran nem elegendő. Ezt gyakran felügyeleti jogkörök egészítik ki. Olyan tevékenységekről beszélünk, amelyek nem járnak jelentős beavatkozással a költségvetési és pénzügyi folyamat alanyainak gazdasági funkcióiba. Az ilyen tevékenységek csak a jogállamiság ellenőrzéséhez kapcsolódnak.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium funkciói folyamatosan változnak. Kiegészítik, bővítik, sőt megszüntetik. Mindez a jogi hatáskörök gyakorlásának eljárásától, valamint bizonyos, közvetlenül a kormányhivatalhoz rendelt feladatok megoldásának lehetőségétől függ.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium számos különböző hatáskörrel rendelkezik. Az Orosz Föderáció költségvetési kódexének 161. cikke alapján meg kell határozni a szóban forgó állami hatóság tevékenységeinek fő típusait.
A következő pontokra kell figyelni:
A fentiekben nem ismertettük az összes olyan funkciót, amelyet a Szövetségi Pénzügyminisztérium vezető testületei hajtanak végre. Az általános fókusz azonban nyilvánvaló: a költségvetési források áramlásának ellenőrzése, valamint az adórendszer alanyai és a bankhatóságok közötti közvetítés.
A rendszer vezérlése három szakaszon keresztül történik, amelyek mindegyike speciális szerveket tartalmaz. Az első szakaszt központi szakasznak nevezik. Minden regionális hatóság alá van rendelve ennek. A központi apparátus 14 részlegből áll:
A Szövetségi Pénzügyminisztérium területi szervei az ország 85 régiójában szétszórva helyezkednek el. Ezek alkotják a Kincstári struktúra második szintjét. A vizsgált rendszer regionális hatóságait kicsit részletesebben meg kell vizsgálni.
Milyen sajátosságai vannak a kincstári rendszer területi szerveinek munkájának? A működési rendet törvény határozza meg, amely szerint a területi kirendeltségek folyamatos interakciót folytatnak a központi irodával. Bármely részlegre a központ jogi követelményei vonatkoznak. Néha más hatóságoktól is érkezhetnek parancsok. Mindegyiket teljesíteni kell.
A törvény egyértelműen meghatározza a regionális kincstárak hatáskörét. Nem sokban különböznek a szövetségiektől, de kissé eltérő sajátosságaik vannak. Íme, mire kell figyelni:
A Kincstár egyes területi kirendeltségeinek jogköreit az alapító szervezetek jogszabályai szabályozhatják. A fő követelmény itt az, hogy ne legyenek ellentmondások a szövetségi jogszabályok normáival.
Miután megvizsgáltuk azt a kérdést, hogy mi is a kincstár, át kell térnünk az elnök jellemzőire. A testület vezetőjét Oroszország kormányának rendelete nevezi ki és távolítja el. A posztra a jelölteket a pénzügyminiszter javasolja.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetője személyesen felelős a testületre ruházott hatáskörök végrehajtásáért. A vezetőnek vannak helyettesei, akiket az ő javaslatára, de a pénzügyminiszter rendeletére neveznek ki. A képviselők számát a kormány korlátozza. Nincs értelme pontos adatot megadni, mert az időszakosan változik.
Milyen jogosítványokkal rendelkezik a Szövetségi Pénzügyminisztérium vezetője? Itt a következőket kell kiemelni:
Meg kell jegyezni, hogy az egész vizsgált szerkezet jogi személy. Saját pecséttel, bélyegzővel és államilag kibocsátott nyomtatványokkal rendelkezik.
2007 októbere óta a szóban forgó struktúra vezetői pozícióját Roman Evgenievich Artyukhin tölti be. Elődje Tatyana Gennadievna Nesterenko volt, az Állami Duma első ülésének helyettese és 2012 októbere óta az Orosz Föderáció pénzügyminiszterének első helyettese.
Mit lehet tudni a Szövetségi Pénzügyminisztérium jelenlegi vezetőjéről? Roman Evgenievich 1973-ban született a moszkvai régióban. 1995-ben szerzett diplomát az Ordzhonikidze Állami Menedzsment Akadémián. 1998-ban diplomát szerzett a Moszkvai Állami Jogi Akadémián. 1995-től 2005-ig Artyukhin a Szövetségi Pénzügyminisztérium főosztályán dolgozott. Itt elég tapasztalatot szerzett ahhoz, hogy 2007-ben a test élére álljon.
Roman Evgenievich a jogtudomány kandidátusa. Fő munkája végrehajtásával párhuzamosan Artyukhin az Orosz Föderáció kormánya alá tartozó Egyetem pénzügyi jogi tanszékét vezeti. Másodfokú "A Haza szolgálataiért" kitüntetéssel, valamint a Becsületrenddel rendelkezik.
A szerkesztő válaszaA Szövetségi Kincstár (Oroszország Kincstár) zászlaja a moszkvai Birzsevaja téren található épületén. Fotó: RIA Novosti / Natalia Seliverstova
Oroszország kincstára egy kormányzati ügynökség, amely központosítja, kezeli és elosztja a szövetségi pénzáramlásokat és pénzügyi befektetéseket. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának fennhatósága alá tartozik. 1992. december 8-án alakult.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium felépítésében 85 területi szervből és egy alárendelt szervezetből áll - a Szövetségi Pénzügyminisztérium „Oroszország kincstári tevékenységeit támogató központ”. Az osztálynak nincs képviselete Oroszországon kívül.
A kincstári szolgálat eredete az ókori Rusz idejében történt, amikor megjelent a kincstárnoki állás - a fejedelmi vagy bojár adminisztráció tisztviselője, a fejedelmi értékek őrzője, amelyeket kincstárnak neveztek. Az orosz állam határainak kiszélesedésével és megerősödésével a kincstár fokozatosan nőtt, ami további ellenőrzést igényelt a pénzeszközök biztonsága felett. Mindez a kincstárnokok szerepének megnövekedéséhez és a 15. századi, uralkodói megjelenéshez vezetett. Iván III, kormányzati udvarok.
Pénzügyi változások következtében I. Péter 1710-ben létrehozták a Számviteli vagy Pénztári Hivatalt, amely az adók helyes beérkezését kellett volna felügyelnie. 1742-ig létezett.
Az orosz pénzügyi rendszer fejlődésének következő lépése az 1775-ös kilépés volt, az oroszországi Katalin II 1775. november 7-én kelt „Az Orosz Birodalom tartományainak igazgatási intézményei” jelentős jogi aktus. E dokumentum szerint minden tartományban állami kamarák jönnek létre „a házépítési ügyek és az Orosz Birodalom kincstári bevételeinek kezelésére”. a Császári Felség” és fő funkcióik meghatározásra kerültek: „1) Jövedelemszerzés céljából teljes egészében és jelenleg is beszedték, 2) Hogy a jövedelmet oda szállítsák, ahová kellett, 3) Hogy a bevétel sértetlenül megmaradjon. ”
A kincstár megőrzése már ekkor országos jelentőségű üggyé vált. A kincstárnokok gyakran tartottak közpénzeket életük kockáztatásában. Így a pugacsovi zavargások idején a szaratov tartománybeli Malykovka faluban (ma Volszk városa) a lázadók kivégezték Tisina kincstárnoknőt, mert nem adta át nekik a palota kincstárát.
A kincstár fejlődésének következő szakasza a reformok volt Alexandra I. 1802-ben aláírta a „A minisztériumok felállításáról” szóló kiáltványt, amely szerint más minisztériumokkal együtt létrejött a Pénzügyminisztérium is. 1821. február 15-én pedig az új osztály struktúrájában létrehozták az Államkincstári Osztályt, amely az orosz kincstári szolgálat teljes rendszerének magja lett.
A 20. század elején a kincstár szerepe felerősödött az állami bevételek és kiadások növekedése miatt. Új törvények, belső utasítások jelennek meg, amelyek egyértelműbben szabályozzák a kincstárak tevékenységét. A pénztárosok feladatai ekkor a következők voltak: minden bevétel átvétele és tárolása; mindenféle hivatalos papír, hivatalos bélyegző, nyomtatvány, tanúsítvány és szabadalom értékesítése; horgászigazolványok és ingyenes horgászjegyek kiadása, pénz átutalása stb.
1918-tól a kincstár feloszlott, funkcióit új pénzintézetek vették át. Az ország teljes nemzetgazdaságának és a teljes szovjet apparátus finanszírozása, a számviteli és költségvetési munka, valamint a monetáris forgalom irányítása a szervezett Kincstári Pénzügyi Bizottsághoz, majd ezt követően a Pénzügyi Népbiztossághoz és az RSFSR Népbankjához került, majd a Szovjetunió és az Uniós Köztársaságok Pénzügyminisztériumához, a Szovjetunió Állami Bankjához és területi hatóságaihoz.
Az Orosz Föderáció elnökének 1992. december 8-án kelt 1556. sz. rendelete és Oroszország kormányának 1993. augusztus 27-i 864. sz. rendelete megoldotta az oroszországi kincstár újjáélesztésének kérdését.
A modern treasury sokkal több funkciót hivatott ellátni, mint a fizetések ellenőrzését, ezért feltételesen minden treasury funkció két csoportra osztható: tervezés és ellenőrzés, folyamatok és eljárások optimalizálása.
Tervezés és ellenőrzés
Bármely treasury alapvető funkciója a rövid távú cash flow tervezés, a fizetési naptár kialakítása, a cég fizetőképességének megőrzése és a készpénzhiányok megelőzése.
Előrehaladottabb feladat a kifizetések költségvetési betartásának ellenőrzése. A legegyszerűbb formájában így van megvalósítva. Ha a kifizetési kérelem szerepel a fizetési nyilvántartásban, és összege nem haladja meg a megfelelő pénzforgalmi költségvetési tétel (CFB) egyenlegét, akkor a bizonylat végrehajtásra kerül. Ha e két pont közül legalább az egyikre „nem” a válasz, azt a vezetőséggel is egyeztetni kell.
Nehezebb a helyzet, ha a BDS-re vonatkozó határértékekkel kapcsolatos információ egyértelműen nem elegendő, és a bevételek és kiadások költségvetésének (BDR) további ellenőrzésére van szükség. Ilyenkor sokszor attól függetlenül születik pozitív döntés, hogy magasabb-e az összeg a BDDS-ben tervezettnél. Például a cég felajánlotta, hogy 20 százalékos kedvezménnyel előre kifizeti a három havi bérleti díjat. Itt nincs értelme a BDDS feletti ellenőrzésnek, mert ez a költségvetés tartalmazhat havi törlesztést (míg a szabad egyenleg háromhavi bérleti díj fizetésére elegendő). A BDR ellenőrzése pedig (figyelembe véve az összeg három hónapon belüli egyenlő arányú megoszlását) zöld utat ad egy ilyen javaslatnak. És a vállalat végső soron profitból profitál.
A pénztárkezelés még csak most kezdődik a kifizetések tervezésével és ellenőrzésével. A következő lépés a vállalati eljárások végrehajtásának ellenőrzése.
A pénzfizetés az üzleti tevékenységben egyedülálló esemény, amelyhez különféle kontrollok kapcsolhatók. Nemcsak a szerződő fél, hanem a fizetés kezdeményezője is érdekelt az azonnali pénzátutalásban. Utóbbiaknál ez azt jelenti, hogy időben szállítják ki az árut, vagy időben kezdik el a munkát egy projekten. Ebből következően a kérelem feldolgozásának pillanata kontrollpontként szolgálhat például a kockázatkezelés szempontjából. Természetesen ez nem közvetlenül a Kincstár feladata. De mivel a legtöbb vezetői döntés végrehajtása pénzigényes, a fizetési naptár „csekkpostaként” fog szolgálni számukra.
Elegendő csak kiemelni a legfontosabb kockázatokat, meghatározni, hogyan kell azokkal kapcsolatos döntéseket meghozni, kivetíteni a fizetési naptárba, és a szükséges jóváhagyások nélkül nem marad el a kifizetés.
A treasury-funkciók listájához a kockázatkezelés olyan, ebben a részlegben rejlő összetevői is hozzáadhatók, mint a vagyonbiztosítás, a nyitott devizapozíciók fedezése és a vállalati tőke hatékony felhasználása feletti ellenőrzés.
Treasury ellenőrzési funkciók továbbfejlesztése - vállalati kötelezettségek. Rövid távon a vállalatok gyakran korlátozottan tudják kezelni kiadásaik nagy részét. A beszállítókkal és a vállalkozókkal már megkötötték a megállapodásokat, valamint vannak olyan kötelező kifizetések, mint a bérek, bérleti díjak, adók stb. Ideális esetben a kincstárnak (vagy az osztálynak) tájékoztatást kell kapnia az összes jövőbeni (valós és lehetséges) kiadásról. minden szerződést. És ha ezt a kötelezettségek teljes mennyiségét idővel elosztjuk, akkor a cég fizetési ütemezése majdnem kész lesz.
Szinte minden fizetési igényt konkrét megállapodáshoz kell kötni (természetesen az apróbb kiadások kivételével). Nincs érvényes dokumentum – nincs fizetés. Ha ilyen szabályt állapítanak meg, akkor a kérelmet nem csak a költségvetésnek, hanem a szerződésnek való megfelelést is a kincstár ellenőrzi (valójában megkötötték, pontosan meghatározza az ilyen kötelezettségeket, összege nem tér el a szerződésestől, a fizetési feltételek ugyanazok). Ez egyszerű követelmény, de a gyakorlatban néha olyan megállapodás alapján kell fizetni, amelyet még nem írt alá mindkét fél.
Hogy. A kincstárnak még egy ellenőrzési területe van - maga a vállalat és üzleti partnerei által vállalt kötelezettségek teljesítése, például a kölcsön és a szállítók által.
A késedelmek megelőzése és a treasury rendszer hatékony kezelése érdekében bevezethet bizonyos benchmarkokat, például „a nyersanyagért fizetendő késedelmes számlák százalékos arányát”, és KPI-ként hozzárendelheti a kincstárhoz (standard - 0%).
Amikor további funkciókat ad át a kincstárnak, ne felejtse el, hogy ennek az osztálynak a fő feladata a vállalat pénzügyi források biztosítása, valamint a költségvetésen belüli kifizetések helyes és időben történő végrehajtása. Ezért gondosan fel kell mérni a kincstár felelősségi körének bővítését célzó intézkedések hatékonyságát. Végül is egy irracionális megközelítéssel károsíthatja a meglévő folyamatokat és növelheti a vállalat költségeit.
Úgy tűnik, gazdálkodási szempontból nem a legfontosabb, de nem kevésbé fontos funkció az adatok számviteli (adó)számviteli célú helyességének ellenőrzése. Ez azt jelenti, hogy a kérelemben ellenőrizni kell a partner adatainak helyességét, a szerződést, a fizetési bizonylatok rendelkezésre állását. És ezt a kincstárban is meg lehet tenni.
Fizetési folyamatok és eljárások optimalizálása
A második treasury funkcióblokk feladatai közül az első a pénzeszközök áramlásának, valamint azok egyenlegének finanszírozási források és fizetési devizanemek szerinti optimalizálása a vonzott tőke költségének csökkentése és az ideiglenes kihelyezésből származó bevétel maximalizálása érdekében. ingyen pénz. Egy cégcsoport számára ennek a problémának a megoldása jelentősen leegyszerűsödik, ha egy központosított treasury jön létre. Sőt, nem szükséges minden leányvállalatot egy bankba és egyetlen folyószámlára átutalni, elég, ha hozzáférnek a számláikhoz (Cash management). Csak legyen óvatos, amikor olyan eszközt használ, mint a készpénzkezelés, és előre gondolja át az áru-pénzforgalom és a vállalkozások közötti kapcsolatok sémáját. Emellett a központosított kincstár segíti a földrajzilag elosztott vállalatokat készpénzforgalmuk növelésében. Minden az időzónákról szól. Először kifizeti a távol-keleti bank számláit, a munkanap végén átutalja az egyenleget Moszkvába, és kifizeti a számláit. A fővárosban egész nap használhatod a pénzt, este utalhatod vissza.
A holdingtársaságoknál a kincstár gyakran belső készpénzelszámolási központ, gyakorlatilag bank szerepét tölti be. Újraelosztja a pénzt projektek (vállalkozások) között, és felelős a vállalaton belüli hitelezésért. És itt új feladat merül fel - a projektek (vállalkozások) jövedelmezőségének helyes kiszámítása, figyelembe véve a pénz belső értékét. Ezen számítások eredményeire szükség lesz az üzleti portfólió optimalizálásakor.
Külön feladata a kincstárnak a fedezeti tömeg optimalizálása és a cég hitelképességének növelése. Hiszen sok gyártó és kereskedő cég egy okból nem tud megállapodni a bankokkal új hitelről - nincs jó minőségű és elegendő fedezet. Ebben a helyzetben a kincstárra lehet bízni a biztosítékok kezelését: mikor és melyikből és milyen hitelből nyílik meg, mikor szabadul fel és válik elérhetővé új hitelszerződéshez. A várható eredmény a biztosítéki forgalom növekedése. Ráadásul ez utóbbiak összetételétől és likviditásától függően változhat a banki hitelek kamata.
A kincstár fő funkciója- Ez a pénzforgalmi menedzsment. Be kell gyűjtenie a pénzt, jóvá kell írnia a cég számláján, és fizetnie kell. Minden más olyan összetevő, amely segít a kijelölt feladatok elvégzésében. Egyes cégeknél a treasury magában foglalja a vállalati pénzügyeket, másokban pedig két különböző részleget.
A vezetői számvitel és jelentéskészítés minőségének javítása – ebben a treasury is segíthet. A vezetői számvitelben általában a zárási időszakok sokkal rövidebbek, mint a könyvelésben. Jóval le kell tölteni az időszakot, mielőtt az elsődleges bázis és a RAS szerinti jelentéskészítés teljesen készen állna. És nem mindegy, hogy milyen átalakítási módszert alkalmaznak (dokumentumokból fordítás vagy számlaforgalom átalakítása), mindenesetre a vezetői számvitelben az elemzés hatékonyságára és mélységére vonatkozó követelmények sokkal magasabbak, mint a könyvelésben.
De a pénzre vonatkozó összes gazdálkodási elemzés már szerepel a pénzeszközök kifizetésére vonatkozó kérelmek között. Ezért a bankszámlakivonat kézhezvételekor minden kifizetés hozzárendelhető az azt generáló alkalmazáshoz, és az összes kezelési elemzés automatikusan lekérhető az utóbbiból. Mivel a bankszámlakivonatok azonnal bekerülnek a számviteli rendszerbe, a legfelsőbb vezetés számára a pénzáramlásról szóló vezetői jelentések minden szükséges rovatban meglehetősen gyorsan elkészülnek. Sőt, befizetések, azaz ugyanazon kérelmek alapján is be lehet írni a cég költségeire vonatkozó információkat. Így biztosítható, hogy a fizetős alkalmazásokra vonatkozó információk automatikusan generáljanak egy úgynevezett kezelési tényt a kiadásokról. A fizetés megtörténte után egy előzetes kiadás keletkezik, és azonnal látható a tényleges tükröződés a pénzforgalmi költségvetésben és a bevételi és kiadási költségvetésben.
Egy másik feladat az előzőhöz kapcsolódik - az időszak zárásának felgyorsítása. Illetve az egyik szempontja a teljesítményfegyelem fokozása. A záró határidőket gyakran az okozza, hogy az alkalmazottak vagy a vállalkozók késve nyújtják be az elsődleges dokumentumokat. A meggyőzés itt nem segít; kemény intézkedésekre van szükség. A kifizetési folyamat során további csekkeket telepíthet. Rendelkezik-e a kérelmező előzetes beszámolóval a korábban kibocsátott pénzekről vagy egyéb igazoló dokumentumokról? Nem, új jelentkezés esetén nem kap pénzt. Illetve, ha az előző kifizetés szerződő fele az előző előleghez nem nyújtott be munkavégzési igazolást, nem számíthat a következő részletre. Így szisztematikusan elemezheti az elsődleges dokumentumok megszerzésének folyamatában lévő összes szűk keresztmetszetet, és összekapcsolhatja azokat a fizetési naptárral.
Üdvözlettel: Fiatal elemző
