A szabályozó hatóságok igyekeznek a személyi jövedelemadó-bevallást a lehető legnagyobb mértékben leegyszerűsíteni annak érdekében, hogy minden adózó, aki nem rendelkezik speciális ismeretekkel, jelenthesse a jövedelmet. Ezért 3 személyi jövedelemadó kitöltésekor a számviteli alkalmazottak által kibocsátott jövedelemigazolásokban használt speciális kódokat nem alkalmazzák.
A 2-NDFL tanúsítványok adatainak a jelentésbe történő átvitele vagy az adószolgáltatás "Nyilatkozat" alkalmazásának használata során felmerülhet a kód vagy a nyilatkozat kitöltője megjelölésének kérdése.
A megállapított szabályoknak megfelelően az adólevonásokat a 2-NDFL tanúsítványba beírják a típusukat feltüntető digitális kódok alatt.
Alpontban meghatározott költségek elszámolására szolgál a 327. kód. 4. o. 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke. Ide tartozik a nem állami nyugdíjellátás (biztosítás) vagy az életbiztosítás kifizetése, amelyet az adózó saját maga vagy rokonai számára fizet. Ez egy társadalmi levonás.
A 327-es kód alatt szociális levonásokat kaphat az év végén az adóhivatalnál vagy a munkáltatójától. Az adócsökkentés azonban a munkahelyen csak akkor lehetséges, ha erről az adóhatóság értesítést küld.
A szociális adó levonásában szereplő kiadások összege 120 ezer rubelre korlátozódik (a gyermekek tandíja és a drága orvosi kezelés nélkül).
Társadalmi levonási határ = 120 ezer rubel * 13% = 15,6 ezer rubel.
A levonás csak akkor kapható meg, ha van adóköteles jövedelme. A levonás arra az adóidőszakra érvényes, amelyben a járulékokat befizették. Nem terjed át a következő évekre.
Ha a munkáltatói adó nem csökkent az év folyamán, az állampolgárnak lehetősége van levonásra, a nyilatkozat benyújtásával a nyilvántartásba vétel helyén lévő ellenőrzéshez.
Nézze meg, hogy az adó kiszámításakor levonták-e a nyugdíjak és az életbiztosítás költségeit, és mekkora összegben szerepelhet a 2 személyi jövedelemadó-igazolásban. Ha a levonásokat nem vagy hiányos összegben hajtották végre, akkor 3-NDFL jelentést kell benyújtania az adóhivatalnak.
A jövedelemadó-jelentésben a szociális levonásokat az E1. A 327. kód alatti levonásokat a 3.4 sor jelöli.
A levonásban szereplő költségek összegét az E2. Itt kell megadnia az NPF vagy a biztosító szervezet adatait (INN / KPP, név), a szerződésre vonatkozó információkat (típus, megkötés dátuma, száma), a befizetett és levonásra elfogadott hozzájárulások összegét.
A levonás összegét úgy határozzuk meg, hogy megszorozzuk az elfogadott költségek összegét az adókulccsal (13%). A termék rubelben és kopeikban kapott eredményét a 3.4 sorra viszik át. E1 lap.
A Nyilatkozat program használata a legkényelmesebb módszer a jelentés kitöltésére. A kiadásokra vonatkozó adatok megadásához 327 a "Társadalmi levonások" fül "Levonások" szakaszába kell lépnie.
A nyugdíj- és életbiztosítási szerződéseket az alsó blokkba kell beírni. Az információ beírása:
A hozzájárulások összegét teljes egészében írják. A program maga számolja ki a levonás összegét.
Két évvel ezelőtt úgy döntöttek, hogy megváltoztatják a 2-NDFL tanúsítványt. Ennek eredményeként a különböző grafikonokban különböző kódokat kezdtek használni.
Néha a helyes kód beírása nem jelent különösebb problémát, különösen, ha például az IFTS-ről van szó. A könyvelők tudják, hogy ez egy négyjegyű adószám, amelybe az ügynök be van jegyezve, és ahol valójában adóügyi dokumentációt kell benyújtani. Ezenkívül az első számjegypár a régió száma, egy másik pár pedig az adószám, ahova az összes jelentést benyújtják.
Vannak azonban összetettebb kódok, amelyekről tudnia kell, és képesnek kell lennie a gyakorlatban való alkalmazásra. Ide tartozik a személyi igazolványért felelős dokumentumkód. Számíthat 14 különböző kódot, amelyek megfelelnek a dokumentumoknak. Egyébként a 07-es kód katonai azonosító, a 21 pedig közvetlenül útlevél.
Az űrlapon fel kell tüntetni az FL állampolgárságát, amelyről valójában kiállítják az igazolást. És ezeket az információkat is kódolják. És ha állampolgárságról beszélünk, és a gyakorlatban - az országkódról, akkor azt az OKSM szerint érdemes meghatározni. Tehát Oroszország kódjának száma 643.
A legérdekesebb azonban kétségtelenül a levonás és a jövedelem kódja. Leggyakrabban ezek a kódok okozzák a legnagyobb nehézséget a könyvelők számára.
Beszéljünk először a jövedelem kódjairól. A dokumentum végrehajtásához használt új kódokat a Szövetségi Adószolgálat nem olyan régen - 2015-ben - fejlesztette ki és hagyta jóvá. Ezt bizonyítja a ММВ-7-11 / 387 sz. Ezek a kódok az FL jövedelmével szemben a harmadik szakaszban találhatók. Az alább használt kódokat különösen gyakran használják.
Tehát a 2000-es kódszámmal jelölik azt a javadalmazást, amelyet a munkavállalónak a munkaköri feladatai ellátásáért folyósítottak. Vagyis annak feltüntetése érdekében, hogy a fizetés, meg kell tenni kód 2000.
Sőt, ezt a kódot használják a fizetésért, amelyet pénzben fizettek. Ugyanazt a kódot használják, ha prémiumra van szükség.
De ha a fizetés természetes formában van, akkor meg kell jelölni kód: 2530.
Ha polgári jellegű szerződések alapján teljesített kifizetésekről beszélünk, akkor azokat felhasználják kódszám 2010... Az ilyen típusú fizetésekre a dokumentált költségek összegének levonása alkalmazható. Ebben az esetben, kód 403.
Nyaralási fizetés esetén azt használják kód 2012... Ez egy olyan szabadság, amelyet napi rendszerességgel kapnak és fizetnek az alkalmazottnak, amelyet a 114. cikk fogalmaz meg. Ha nyaralási kompenzációról beszélünk, amelyet az elbocsátáskor fizetnek, akkor a kódot nem 2012-ben teszik, hanem 2013 .
Van egy kód az osztalékokra is. Van egy száma 1010 ... Abban az esetben, ha árukért és szolgáltatásokért fizetünk, akkor a tanúsítványba kerül kód 2510... Ez magában foglalhat olyan tételeket is, mint pihenés, étkezés vagy közüzemi számlák.
A tanúsítvány kiállításakor töltse ki következő mezőket:
Sok könyvelő "összeszedi az agyát", hogy milyen kódot kell beírnia a dokumentumba. A levonási kódok több csoportra oszthatók:
Vannak azonban más kódok is a levonásokhoz, amelyeket nem adóznak bizonyos összegeken belül. Ezek az 501–508 kódok:
A szokásos gyermeklevonások a következő kódokat tartalmazzák:
Ha az egyik szülő a kettős levonás mellett döntött, akkor a következő kódok érvényesek:
Az ingatlan levonásakor a következő kódokat kell használni:
Társadalmi típusú levonások:
Számos kód zajlik itt:
Vannak más kódok is a levonásokhoz, amelyek bizonyos összegeken belül nem adókötelesek. Ezek az 501–508 kódok:
2018-ra több új levonást vezettek be a törvénybe.
Tehát alapvetően az érintett változások gyermeklevonások, amelyeket a 2-NDFL tanúsítvány kitöltésekor használnak. A dedukciók körültekintő hozzáállásával és az új szabályok ismeretével könnyen kitöltheti a 2-NDFL tanúsítványt.
Tehát melyek azok az új kódok, amelyek 2018-ban léptek hatályba?
Gyermekenkénti standard levonás 2017-ben a benyújtott kérelem alapján szüleinek biztosított. Normál gyermeklevonási kód a személyi jövedelemadóról szóló adójelentéseknek a Szövetségi Adószolgálathoz történő benyújtásakor szükséges a 2-NDFL beírása az igazolásba. Cikkünkben kitaláljuk, melyek vannak szokásos levonásokés milyen kódok felelnek meg nekik.
Standard levonás lehetővé teszi a jövedelem bizonyos mértékű csökkentését a jövedelemadó kisebb összegű visszatartása érdekében. Ezt a jogot az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke. A munkavállaló önállóan dönt arról, hogy él-e ezzel a jogával szokásos levonások vagy nem. Ő maga köteles dokumentumokat átadni a számviteli osztálynak a gyermekek szokásos levonásaira 2017-benés írjon egy nyilatkozatot, hogy a munkáltatói adóügynök megfelelően számolja és visszatartsa a jövedelemadót, figyelembe véve azt szokásos levonások... Ez a felelősség az adófizetőt terheli - magánszemély, nem könyvelő, és a munkavállalónak magának kell eldöntenie, hogy használni akarja-e standard levonás vagy nem.
A gyermekek szokásos levonásának határa 2017 jövőre - 350 000 rubel. Ha az év elejétől időbeli elhatárolás alapján számított jövedelem ezt meghaladta a gyermekek 2017. évi általános levonásának korlátja, akkor ettől a hónaptól elvész a levonás felhasználásának joga.
A munkáltató igazolásokat nyújt be az adóhivatalhoz 2 Személyi jövedelemadó - levonás gyermekenként 2017-benév külön soron van feltüntetve, minden alkalmazott esetében.
2016-ig ezt évente egyszer kellett elvégezni - legkésőbb a lejárt adóidőszakot követő év április 1-jéig. 2016. január 1-je óta az ilyen jelentéstétel negyedévente történik, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikke, amelyet az FZ 113-FZ 2015. május 2-i dátummal módosított, új formanyomtatványt biztosít 6 Személyi jövedelemadó - levonások gyermekenként 2017-ben 030 mp-ben tükröződnek. egy.
Az igazolás kitöltéséhez jóváhagyott jövedelemkódokat és kódokat használnak alapértelmezett gyermekkori levonások 2017 d) A vizsgált helyzetben ez Gyermekadó általános levonási kódjai 2017 (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i végzésében adják meg, ММВ-7-11 / sz. [e-mail védett]):
|
Kinek biztosítják a szokásos levonást |
Normál levonási összeg, dörzsölje. |
2017. évi standard levonási kódok |
|
Szülő, a szülő házastársa, örökbefogadó szülő: |
||
|
1 gyermek számára; a 2. gyermek számára; a 3. és a következő gyermek számára; |
||
|
Gyám, gondnok, örökbefogadó szülő, az örökbefogadó szülő házastársa (házastársa): |
||
|
1 gyermek számára; a 2. gyermek számára; a 3. és a következő gyermek számára; 18 év alatti fogyatékkal élő gyermek esetén, és ha nappali tagozatos tanulmányokat folytat, 18 és 24 év közötti, I. vagy II. |
||
|
Dupla akkora, mint egy egyedülálló szülő, örökbefogadó szülő: |
||
|
1 gyermek számára; a 2. gyermek számára; a 3. és a következő gyermek számára; 18 év alatti fogyatékkal élő gyermek esetén, és ha nappali tagozatos tanulmányokat folytat, 18 és 24 év közötti, I. vagy II. |
||
|
Kétszerese az egyedüli gyámnak, vagyonkezelőnek, nevelőszülőnek: |
||
|
1 gyermek számára; a 2. gyermek számára; a 3. és a következő gyermek számára; 18 év alatti fogyatékkal élő gyermek esetén, és ha nappali tagozatos tanulmányokat folytat, 18 és 24 év közötti, I. vagy II. |
||
|
A szülőnek, amikor a 2. szülő visszautasította a levonást: |
||
|
1 gyermek számára; a 2. gyermek számára; a 3. és a következő gyermek számára; 18 év alatti fogyatékkal élő gyermek esetén, és ha nappali tagozatos tanulmányokat folytat, 18 és 24 év közötti, I. vagy II. |
||
|
Az örökbefogadó szülőnek, amikor a 2. szülő lemondott a levonásról: |
||
|
1 gyermek számára; a 2. gyermek számára; a 3. és a következő gyermek számára; 18 év alatti fogyatékkal élő gyermek esetén, és ha nappali tagozatos tanulmányokat folytat, 18 és 24 év közötti, I. vagy II. |
||
Vegye figyelembe a szolgáltatás jellemzőit standard levonás alkalmazott példával.
A szervezet N.N. Gukovot 2017 áprilisában vette fel munkára. Szolgáltatni standard levonás Gukov megfelelő nyilatkozatot írt a gyermekek számára, és mellékelte 3 gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolatát, valamint egyikük fogyatékossági igazolásának másolatát. Az 1. gyermek (19 évesen) elvégezte az iskolát, és még nem tanult sehol, a 2. 14 éves, a 3. gyermek pedig 8 éves. Gukov bemutatta az előző munkahelyi igazolást a kapott jövedelemről, amely 180 000 rubelt tett ki. Az új munkahelyen 60 000 rubel fizetést kaptak.
Ebben az esetben Gukov nem kap levonást 1 gyermek után, azonban ezt a gyereket a gyermekek születési sorrendjében figyelembe veszik.
Gukovot biztosítják standard levonás 16 400 rubel összegben: 1 400 rubel. - a 2. gyermekért 3000 rubel. - a harmadik gyermekért és további 12 000 rubelért. a 3. gyermek számára, mivel fogyatékkal él.
Júniusban a felhalmozott jövedelem összege az év elejétől 360 000 rubel lesz. (180 000 + 60 000 x 3 hónap), és a havi levonást már nem biztosítjuk. Al. 4. o. 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke meghatározza a maximális jövedelmet, amelyre lehetőség van standard levonás gyermekek számára, 350 000 rubel összegben. Így az alkalmazott 16 400 x 5 hónapot takarít meg egy év alatt. x 13% = 10 660 rubel. Ez az az összeg, amelyet visszatartottak volna, ha a munkavállaló nem pályázott volna rá standard levonás.
Néha előfordul, hogy a gyermek standard levonás az adóhivatal bevallása. Ez akkor lehetséges, ha a munkavállaló egy naptári év letelte után nem mutatta be a szükséges dokumentumokat a könyvelőnek levonások a gyermekek számára nem látták el. Ezután önállóan kell kapcsolatba lépnie az adóhivatallal, és az adóbevallás és az igazoló dokumentumok alapján lehetőség lesz a túlfizetett adó visszatérítésére. Az adóvisszatérítés iránti kérelmet a befizetés napjától számított 3 éven belül nyújthatja be (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikkének 7. pontja).
Összegzésképpen azt javasoljuk, hogy a könyvelő haladéktalanul gyűjtse össze az összes szükséges dokumentumot a megerősítéshez standard levonás gyerekeknek. Ezenkívül a munkavállalónak nem kell évente új kérelmet írni, kivéve azokat az eseteket, amikor ennek megszerzésének körülményei fennállnak standard levonás.
2015 novembere óta az FTS új digitális levonási kódokat vezetett be a 2-NDFL tanúsítványok kitöltéséhez. A 114-es és 115-ös levonások leggyakrabban a fizetési bizonyítványokban találhatók.
A 114-es levonás az első gyermek általános levonása, a második után 115. Ezeket az ellátásokat a gyermek szülei - anya és apa - kapják, akik személyi jövedelemadóval adóztak jövedelmet. Ha az egyik szülőnek, vagy mindkettőnek nincs adóköteles jövedelme, a levonást nem kapják meg.
Az első és a második gyermek levonásának összege 1400 rubel. havonta. A 2-NDFL tanúsítványban szereplő azonos összeg ellenére ezek a levonások fel vannak osztva. A gyermeki levonásokat addig a hónapig biztosítják, amelyben a szülő jövedelme eléri a 350 000 rubelt.
A 114. és 115. szülő mellett az összes felsorolt kategóriába tartozó örökbefogadó szülők, nevelőszülők, gyámok, vagyonkezelők, valamint a házastársak igénybe vehetik az adólevonásokat.
A gyermekleírások leggyakoribb alkalmazása a kifizető munkáltatónál történik. Használatukhoz elegendő egy pályázatot írni a munkáltató könyvelőhöz és csatolni a gyermekek születési anyakönyvi kivonatait. Ha a munkavállaló az év folyamán nem használta fel a levonásokat, akkor juttatásokat kaphat, amikor bevallást tesz az adóhatósághoz.
Gyermekkedvezmények 18 éves korig, vagy ha a gyermek tanul, 24 éves korig érvényesek.
A harmadik és az azt követő gyermekek számára a levonási kód 116. A születési sorrendet a születés sorrendjében határozzuk meg. A legkorábbi gyermek marad első, még akkor is, ha túl van a levonási koron.
Az egyedülálló szülők esetében kettős levonás jár. A levonási kód táblázatban:
Ha az egyik szülő lemond a gyermek javára történő levonáshoz való jogáról a másik javára, akkor az ellátás kétszeresét is alkalmazni kell. A levonások számszerűen vannak kódolva:
Fokozott ellátást nyújtanak a fogyatékkal élő gyermekek számára is. Az elsőbbségi sorrendtől függetlenül a szülők levonásokat kapnak a 117. kódhoz.
Amikor a 2-NDFL tanúsítványról információkat továbbít a jövedelemadó-bevallásba, a levonások nem jelennek meg az éves jelentésben. A kódokra vonatkozó információk csak a 2-NDFL olvasására használhatók. Ha a fizetési igazolásból hiányzik a 114, 115 levonás, akkor azokat az adóhivatalon keresztül lehet beszerezni.
A 3-NDFL kitöltésekor a digitális levonási kódokat nem használják. A standard levonásokat az E1 lap első szakasza tükrözi. A nyilatkozat ezen szakaszában nincs prioritásfüggő gyermekmegosztás. Meg kell jelölni azon hónapok összegét, amelyekben a teljes jövedelem nem érte el a levonási határértéket, valamint az összes gyermek éves levonási összegét.
Az egyedülálló szülők, a fogyatékkal élő gyermekek szülei és azoknak a szülőknek a levonásait, akiknek a házastársa elutasította a levonást, külön kell figyelembe venni.
Minden állampolgár fizet a jövedelemadót például a fizetéséből. De a befizetett pénzeszközök egy részét vissza lehet adni, amelyre szokásos adólevonások vonatkoznak (104, 105, 114, 125 stb.).
A szokásos adólevonás (például a 114) abban különbözik a többi típustól, hogy az állampolgárok meghatározott kategóriájára szolgál, és nem függ más jellemzőktől.
Napjainkban a gyermekek számára nyújtott juttatások a legrelevánsabbak - a 114. és a 115. adó levonása. Bár nem felnőttek és szüleik elégedettségét élvezik, utóbbiaknak joguk van visszatérítést kiadni.
A regisztráció alapelveit a törvény egyértelműen meghatározza:
A mai napig járó kártérítés összegét törvény rögzíti, és a családi feltételektől függ:
A munkáltatóján vagy az adóhatóságon keresztül kiadhat egy 114 adókedvezményt, amelynek összege hasonló a második csecsemőhöz.
A munkáltató a kérelem és a dokumentumok benyújtása után automatikusan kiszámítja az adólevonást (a nyilatkozatban a 114-es kódot):
A 114-es adólevonás a fizetés szintjétől függ, ezért egy állásra történő jelentkezéskor érdemes 2-NDFL igazolást szerezni. Ha kettős kompenzációt adnak ki, további információkra lesz szükség a második szülőről:
Hasonló eljárás szerint megengedett a 115-ös adó levonása. Ehhez mindkét gyermekre vonatkozóan adatokra lesz szükség. A családi struktúra megváltoztatásakor meg kell adni a munkáltatónak a tény igazolását a megfelelő dokumentummal:
Megengedett a 114-es adólevonási kód visszaküldése, amelynek összege 2012 óta változatlan maradt, három évig, ha azt korábban nem adták vissza. Ehhez át kell adnia a könyvelési osztálynak a 2-NDFL űrlapot, amelyet a korábbi munkahelyeken lehet igényelni, ha az alkalmazott rövid ideig dolgozott a cégben.
A 114-es adólevonást 2018-ban az adóhatóságon keresztül lehet kiadni. Ehhez össze kell gyűjtenie azokat a dokumentumokat, amelyek felsorolása a fentiekben szerepel. Ki kell egészíteni a jövedelemre vonatkozó információkkal. A kérelemben tüntesse fel adatait, kérelmét (a 218. cikknek megfelelően), a gyermekekre vonatkozó adatokat, az esedékes kártérítés összegét (az adó levonási kódját nem tüntették fel: 114, 115) és az átutalandó teljes összeget. Jelölje meg a kibocsátási opciót is - számlaszámot vagy cégadatokat, amelyeken keresztül az átutalás megtörténik.
A 104-es és a 105-ös, a 114-es és a 125-ös adó levonása különbözik azoknak a kategóriáknak a felsorolásában, amelyekhez tartoznak, és az elhatárolandó összegekben.
Kódok listája: http://mvf.klerk.ru/f1otchet/2ndfl_pril2_3.htm
Tehát 500 rubel összegű adókompenzációra lehet számítani:
Mely adófizetők jogosultak kártérítésre 3000 rubelben:
A nyilvántartásba vétel eljárása ugyanazon elv szerint zajlik, mint a szokásos adólevonások esetében. 114. További dokumentum a státuszának megerősítése a felsorolt kategóriák egyikébe való felvétel céljából.
