Milyen változások történnek az adókban, díjakban és biztosítási díjakban 2017 -ben? Hogyan fog változni az adó- és számviteli jelentések? Mi lesz a biztosítási díjakkal a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése alá tartozó átutalással kapcsolatban 2017 -től? Milyen előnyökkel jár jövőre? Szinte minden könyvelőnek hasonló kérdései vannak. Jövő évtől ugyanis számos adótörvény -módosítás lép életbe. Ezenkívül a biztosítási díjakra vonatkozó jogszabályokban is sok változás történik. Így például az adófelügyelőségeknek 2017 óta negyedévente új nyomtatványt kell benyújtaniuk a biztosítási díjak kiszámításához. Az SZV-M szállításának határideje megváltozik, új KBK-k jelennek meg, és új módon kell kitölteni az adók és járulékok átutalására vonatkozó fizetési megbízásokat. Ezenkívül majdnem minden kereskedelemmel foglalkozó szervezetnek és egyéni vállalkozónak 2017 -ben át kell térnie az online pénztárgépek használatára. Készítettünk egy kis áttekintést a legfontosabb változásokról, amelyeket a könyvelőnek tudnia kell, hogy figyelembe vehesse 2017 -es munkáját.
2017. január 1 -jétől a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítás biztosítási díjait, valamint átmeneti fogyatékosság esetén és az anyasággal összefüggésben az Orosz Föderáció adótörvénye szabályozza. A megfelelő változtatásokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének első részében végezték el (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2.1. Fejezete „Biztosítási díjak”, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 8. cikkének 3. pontja). Az újítás lényege, hogy 2017 -től az adókra vonatkozó összes alapelv a biztosítási díjakra is vonatkozik. E tekintetben 2017 óta számos módosítás történt az adótörvény első részében, például:
Emlékeztetőül: 2016-ban a biztosítási díjakat a 2009. július 24-i 212-FZ számú szövetségi törvény szabályozta "Az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjához, Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz nyújtott biztosítási hozzájárulásokról" . E törvény szerint a fent említett biztosítási díjakat a FIU és területi szervei ellenőrizték. 2017. január 1-jétől ez a törvény érvénytelenné válik (2016. 07. 03. 250-FZ számú szövetségi törvény 18. cikke).
Ugyanakkor az ipari balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítási díjakat (járulékok "a sérülésekért") 2017-ben továbbra is külön, 1998.7.24-i, 125-FZ számú, az ipari balesetek elleni kötelező társadalombiztosításról szóló szövetségi törvény szabályozza. foglalkozási betegségek. " Ez a fajta biztosítási díj nem került az adóhatóság ellenőrzése alá. Ezeket továbbra is a Társadalombiztosítási Alap (FSS) kezeli és ellenőrzi.
2017 óta a biztosítási díjak egyetlen számítását kell benyújtani az adóhatósághoz. Cm. "". Az adóhatóság ellenőrzi a biztosítási díjak számítását (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikkének 10. pontja). Ugyanakkor az ellenőröknek 2017. január 1 -jétől a biztosítási díjak kiszámításának dokumentált ellenőrzésénél jogukban áll információt és dokumentumokat kérni a szervezetektől és az egyéni vállalkozóktól, amelyek megerősítik a reflexió érvényességét az nem tartoznak biztosítási díjakhoz, valamint megerősítik a kedvezményes adókulcsok alkalmazásának jogszerűségét. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének első részének 88. cikkének új 8.6. Cm. "".
Vegye figyelembe, hogy 2017 óta az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem rendelkezik olyan különleges feltételekről, amelyek mellett az adóhatóságok jogosultak a meghatározott információk és dokumentumok megkövetelésére. E tekintetben lehetséges, hogy ha 2017-ben a biztosítási díjak egyetlen számításában nem adóköteles kifizetéseket mutatnak be, az IFTS mindenképpen megköveteli, hogy azokat dokumentumokkal igazolják az adótörvény 93. cikkében előírt módon. Orosz Föderáció.
2017 -től a biztosítási díjak kiszámításának írásos ellenőrzése keretében az adóellenőröknek jogukban áll olyan dokumentumokat is kérni, amelyek megerősítik a biztosítási díjak csökkentett mértékének alkalmazásának érvényességét. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve első részének 88. cikkének ilyen módosításai 2017. január 1 -jétől lépnek hatályba.
2017 óta a különböző típusú biztosítási díjak nem olvashatók le egymás között. Az ellentételezés csak egy típusú hozzájáruláson belül engedélyezett (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikkének 1.1. Pontja). Így például a nyugdíjjárulékok túlfizetése 2017 -től csak a rájuk vonatkozó jövőbeni kifizetésekkel számolható el. A vállalat 2017 óta nem jogosult ezt a túlfizetést az orvosi vagy szociális hozzájárulások hátralékával szemben kiegyenlíteni.
Emlékeztetőül: 2017 -ig le lehetett olvasni egymás között az ugyanazon alap által kezelt biztosítási díjakat. Például a kötelező nyugdíjbiztosítási díjak túlfizetését az orvosi díjakkal lehet beszámítani.
2017 óta a biztosítási díjat fizetőket (anyaszervezeteket) új kötelezettség terheli. Az új évtől kezdve tájékoztatniuk kell a Szövetségi Adószolgálat felügyelőségét az anyavállalat székhelyén arról, hogy külön oroszországi alosztályuk (fióktelepük, képviseletük) felruházva (vagy megfosztva) a kifizetések kiszámításának jogától és magánszemélyek díjazása. Ezt az ilyen hatáskörök megszerzésének (megfosztásának) pillanatától számított egy hónapon belül jelenteni kell (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke (7) bekezdésének 3.4. Pontja). Ne feledje azonban, hogy ez a kötelezettség csak azokra a különálló divíziókra vonatkozik, amelyek 2017 -ben és később felhatalmazást kaptak (megfosztottak) a hatáskörtől. Ha az egyéneknek fizetett összegeket és díjazásokat korábban (például 2016 -ban) külön részlegek halmozták fel, akkor semmit sem kell bejelenteni a Szövetségi Adószolgálati Felügyeletnek. Ez közvetlenül szerepel a 2016. 03. 03. 243-FZ számú szövetségi törvény 5. cikkének (2) bekezdésében. Ezen üzenetek formáját és az adóhatóságoknak elektronikus formában történő továbbításának eljárását a Szövetségi Adóhivatalnak kell meghatároznia. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke 7. pontjának 3. és 4. bekezdése írja elő.
2017. január 1 -jétől az elektronikus áfa -bevallásokhoz fűzött magyarázatok csak elektronikus formában nyújthatók be az IFTS -hez távközlési csatornákon (TCS) keresztül. Az ilyen magyarázatok elektronikus formában történő benyújtásának formátumát a Szövetségi Adóhivatal hagyja jóvá. Papír formában a jövő évi adóbevallások ellentmondásainak magyarázatait nem tekintjük benyújtottnak. Vagyis a papír alapú magyarázatok kézbesítése minden értelmét elveszíti. A megfelelő újítás megjelent az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikke 3. pontjának új (4) bekezdésében (a 2016.01.05. 130-FZ. Sz. Szövetségi törvény 1. cikke 6. pontjának "a" albekezdése) .
Szeretnénk emlékeztetni arra, hogy az adófelügyelet a házon belüli ellenőrzés során magyarázatokat kérhet a benyújtott áfa-bevallásra vonatkozóan. Ez megtörténhet, ha például hibákat és ellentmondásokat tárnak fel a nyilatkozatban (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikkének 3. pontja). 2017 -ig nem határozták meg az ilyen magyarázatok formájára vonatkozó követelményeket. Az FTS elismerte, hogy szabad formában is átadhatók: "papíron", vagy a TCS szerinti formalizált formában (Oroszország FTS levele, 2015. 11. 06., ED-4-15 / 19395. Sz.). 2017 -től ezt a kérdést az adójogszabályok szabályozzák, nem pedig az adóhatóság pontosításai.
Hozzátesszük, hogy az egyéb adótípusokra vonatkozó íróasztal -ellenőrzések kapcsán az adóhatóságok kérésére a magyarázatok 2017 -ben továbbra is „papíron” nyújthatók be. A magyarázatok elektronikus formája csak az áfa bevallással kapcsolatban válik kötelezővé. Emlékezzünk vissza, azt is csak elektronikus formában lehet benyújtani egy elektronikus dokumentumkezelő operátoron keresztül (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének (1) bekezdése, 5. pontja, 174. cikke).
Ha az adóhatóság az áfa -bevallás dokumentációjának ellenőrzése keretében pontosítást kért (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikkének 3. pontja), akkor azt öt napon belül kell benyújtani. Korábban azonban az adójogszabályok nem tartalmaztak felelősséget a magyarázkodási kötelezettség elmulasztásáért. Néhány adófizető pedig egyszerűen figyelmen kívül hagyta az adóhatóság kéréseit.
2017. január 1 -jétől a helyzet megváltozik. A magyarázatok benyújtásának elmulasztásáért (idő előtti benyújtás) 5000 rubel bírságot szabtak ki, és egy naptári éven belüli ismételt megsértésért - 20 000 rubelt. Ezt biztosítja az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 129.1. Cikkének új kiadása, amelyet a 2016. 05. 01.-i 130-FZ számú szövetségi törvény 1. cikkének 13. bekezdése vezetett be.
Adókat, díjakat és biztosítási díjakat önkéntesen meg lehet fizetni harmadik felekért. Ilyen módosítás az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikkében (2016.11.30. 401-FZ sz. Szövetségi törvény). Korábban azt tervezték, hogy az adózó kizárólag önállóan köteles eleget tenni az adófizetési kötelezettségének. Most azonban az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke előírja, hogy az adó megfizetését más személy is teljesítheti. Ugyanakkor egyértelművé válik, hogy egy másik személynek, miután megfizette az adót harmadik személyek után, nem lesz joga a befizetett adó visszatérítését követelni.
Az Orosz Föderáció adótörvényének jelzett módosításai kapcsán például az alapítók és az igazgatók adót fizethetnek társaságukért. Korábban lehetetlen volt önként adót fizetni harmadik felekért. Ezért még ha az igazgatónak is volt pénze, nem tudta kifizetni a cég adótartozásait (az Oroszországi Pénzügyminisztérium levele, 2013.12.02. 03-02-08 / 6). Most a helyzet megváltozott. Kívül:
A magánszemélyek lehetőséget kaptak arra is, hogy adót fizessenek más magánszemélyek vagy egyéni vállalkozók után;
az egyik szervezetnek joga van adót, büntetést és bírságot fizetni egy másik vállalatért.
Ugyanakkor a jogalkotók fokozatos átmenetről rendelkeztek:
A büntetések kiszámításának eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikke szabályozza. A tervek szerint a büntetéseket az Orosz Bank jegybank által megállapított refinanszírozási kamatláb 1/300 részének felhasználásával számítják ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikkének 4. pontja). Ez az arány minden adófizetésre vonatkozik, függetlenül attól, hogy ki szegte meg az adófizetési határidőt: magánszemély, egyéni vállalkozó vagy szervezet.
2017. október 1 -jétől az egyének és egyéni vállalkozók számára semmi sem változik. Ez a 2016.11.30-i 401-FZ számú szövetségi törvény rendelkezéseiből következik. Továbbra is kamatot kell számítaniuk a késedelmi időszakban érvényes refinanszírozási kamat 1/300 -a alapján. A büntetések kiszámításában bekövetkezett jelentős változások azonban ettől az időponttól érintik a szervezeteket. Új módon kell számítaniuk a kamatokat, nevezetesen:
az adó- vagy biztosítási díjak fizetési kötelezettségének késedelmes teljesítése esetén legfeljebb 30 naptári napig (beleértve) - szankciókat kell kiszámítani a késedelmi időszakban érvényes refinanszírozási ráta 1/300 -a alapján;
az adó- vagy biztosítási díjak megfizetésére vonatkozó kötelezettségének 30 naptári napot meghaladó késedelmes teljesítése esetén - szankciókat kell kiszámítani a legfeljebb 30 éves időszakra érvényes refinanszírozási arány 1/300 alapján az ilyen késedelem naptári napjai (beleértve), valamint a késedelem 31. naptári napjától kezdődő időszakban érvényes refinanszírozási kamat 1/150.
Így 2017. október 1 -jétől a szervezeteknek több büntetést kell fizetniük, ha az adók vagy biztosítási díjak befizetésének késedelme több mint 30 naptári nap. Ugyanakkor meg kell jegyezni, hogy a büntetések kiszámításának új eljárását a "régi" tartozásokra is alkalmazni kell, amelyek 2017. október 1. előtt keletkeztek. Cm.
Az adók és biztosítási díjak befizetési kötelezettségének biztosításának egyik módja a kezesség (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 74. cikke). Az adójogszabályok előírják, hogy ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó későbbre akarja halasztani az adók vagy biztosítási díjak megfizetését, az IFTS -nek jogában áll megkövetelnie a kezesek bevonását ebbe az eljárásba. A kezességi megállapodás értelmében a kezes kötelezi az adóhatóságokat, hogy maradéktalanul teljesítsék az adózó adó- vagy biztosítási díjak megfizetésére vonatkozó kötelezettségét, ha ez utóbbi nem fizeti ki kellő időben az esedékes összegeket és a megfelelő szankciókat. Ez az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 74. cikkéből következik (a 2016.07.03-i 243-FZ sz. Szövetségi törvénnyel módosítva, amely 2017 óta kiterjeszti a biztosítási díjak garanciájának biztosításának lehetőségét).
Korábban azt tervezték, hogy ha az adózó nem fizeti ki az esedékes összegeket, akkor az adófelügyeletnek csak a bíróságon van joga behajtani a tartozásokat a kezesektől. A helyzet azonban megváltozott. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének és az Orosz Föderáció egyes jogszabályainak első és második részének módosításáról szóló, 2016.11.30-i 401-FZ számú szövetségi törvény hatálybalépésével összefüggésben az adóhatóságok tárgyalás nélkül behajthatja a tartozásokat a kezesektől. Ilyen módosításokat hajtottak végre az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 74. cikkének (3) bekezdésében.
A 2016. november 30-i 401-FZ számú szövetségi törvény módosításokat vezetett be az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének első részének 45. cikkébe. A módosítások előírják, hogy 2016. november 30 -tól a bírósági eljárásban az adófelügyelőségek követelhetik a szervezetek hátralékának behajtását a magánszemélyektől, ha a szervezetek és az egyének között kölcsönös függőség áll fenn. 2017 óta a magánszemélyeket kötelezhetik adósságaik és biztosítási díjaik törlesztésére. Korábban csak a kapcsolt szervezetektől lehetett behajtani a hátralékot.
2017. július 1 -je óta az adófelügyelőségek megszerezték a jogot arra, hogy a magánszemélyek (vagy képviselőik) kérelmére elektronikus formában vagy „papíron” dokumentumokat bocsássanak ki, amelyek megerősítik az adókötelezettséget. Az adóhatóságok ilyen jogkörökről rendelkeztek az adótörvénykönyv 32. cikke (1) bekezdésének új 16. albekezdésében. Az ilyen dokumentumok kiállításának eljárását a Szövetségi Adóhivatalnak jóvá kell hagynia. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első és második részének, valamint egyes jogalkotási törvények módosításáról szóló, 2016.11.30-i 401-FZ szövetségi törvény 1. cikkének (4) bekezdésének "b" albekezdése írja elő. Orosz Föderáció."
Emlékezzünk vissza, hogy az adóalanyok olyan állampolgárok, akik ténylegesen legalább 183 naptári napig tartózkodnak az Orosz Föderációban 12 egymást követő hónapon belül (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 207. cikkének 2. pontja). Ugyanakkor az Orosz Föderációban adóköteles illetőségű munkavállalók jövedelmére kivetett személyi jövedelemadó megadóztatása eltér az Orosz Föderációban nem adóalanyként foglalkoztatott munkavállalók jövedelmének megadóztatásától. Korábban sem az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, sem más szabályozási dokumentumok nem állították fel azon dokumentumok listáját, amelyek megerősítik az adózó adózási státuszát. A tisztviselők kifejtették, hogy a szervezetnek önállóan kellett megállapítania az egyének-a jövedelemben részesülők-adózási státuszát az egyes konkrét helyzetek sajátosságai alapján (a Pénzügyminisztérium 2012. március 16-i levele, 03-04-06 / 6-64) . 2017. július 1 -től mindennek egyszerűbbnek kell lennie. A magánszemély az IFRS -ből megerősítést szerezhet adóügyi illetőségéről, és benyújthat egy ilyen dokumentumot a kereslet helyén.
Ha az adófelügyelőség nem küldött értesítést a magánszemélynek az ingatlanadó vagy a közlekedési adó befizetéséről, akkor a fizikus köteles kezdeményezni, és tájékoztatni a Szövetségi Adóügyi Felügyelőséget a fenti tárgyak jelenlétéről, valamint benyújtani tulajdoni lapok. Ezt az információt a lejárt adóidőszakot követő év december 31 -ig kell benyújtani - az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikkének 2.1.
2016 -ban és korábban e kötelezettség elmulasztása nem járt bírsággal. 2017. január 1 -jétől azonban az információszolgáltatás elmulasztása miatt bírságot szabnak ki - a be nem fizetett adó összegének 20 százalékát az ellenőrök elől „rejtett” adózási objektum vonatkozásában (az adótörvénykönyv 129.1. Cikkének 3. pontja) Orosz Föderáció).
2017. január 1 -jétől a TIN bármely adóhivatalban beszerezhető, és nem csak a lakóhelyen vagy a tartózkodási helyen. A módosítást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 83. cikkének (7) bekezdésében végezték el. A Szövetségi Adószolgálat honlapján tájékoztatott erről az újításról: „Az extraterritorialitás elve az adóhatóságok által nyújtott közszolgáltatásokban az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat egyik fő tevékenysége. Január 9 -től, azaz 2017 első munkanapjától kezdve az egyén lakóhelyétől (tartózkodási helyétől) függetlenül minden magánszemélyeket kiszolgáló területi adóhatóság elfogadja a magánszemély nyilvántartásba vételére vonatkozó kérelmeket és kiadja neki a nyilvántartási igazolást. . A nyilvántartásba vétel iránti kérelmet bármelyik adóhatósághoz lehet benyújtani személyes látogatás során, vagy postai úton elküldeni ”.
2017 óta a jogalkotók meghatározták a külföldi vállalatok által az Orosz Föderációban élő magánszemélyek számára nyújtott internetes szolgáltatások áfájának fizetési eljárását (ideértve az adatbázisokhoz való hozzáférést, a hirdetési szolgáltatásokat, a domainneveket, a tárhelyet, a webhelyek adminisztrációját stb.). Az ilyen szervezetektől származó áfa beszedésével kapcsolatos újításokat a 2016. 07. 03. 244-FZ számú szövetségi törvény írja elő. Így különösen 2017 óta:
A módosítások nem hivatalos "adó a google -ra" nevet kaptak, mivel a változások különösen az olyan külföldi cégeket érintik, mint a Google, amelyek Oroszországban működnek. A módosítások célja versenykörnyezet megteremtése az elektronikus szolgáltatások külföldi és orosz eladói számára. A tény az, hogy 2017 -ig jövedelmezőbb volt a magánszemélyek számára elektronikus tartalmak vásárlása külföldi cégektől, mivel költsége nem tartalmazta az áfát. Az orosz informatikai cégek szolgáltatásait éppen ellenkezőleg, megadóztatták. A héa -jogszabályok jelzett módosításai ennek az egyenlőtlenségnek a kiküszöbölésére irányulnak.
A 10 százalékos áfakulcs alkalmazható olyan nyomtatott kiadványokra, amelyekben a reklám mennyisége nem haladja meg a 45 százalékot. Korábban emlékeztetünk arra, hogy a 10% -os áfakulcsot a kiadványok akkor alkalmazhatják, ha a hirdetések aránya nem haladja meg a 40% -ot. Így 2017 -ben több nyomtatott sajtó alkalmazhatja a kedvezményes adókulcsot. A módosítást az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 164. cikke (2) bekezdésének 2. albekezdésének harmadik albekezdésének nyolcadik bekezdésébe a 2016.11.30-i 408-FZ sz. az Orosz Föderáció ”.
2017. január 1-jétől a kezességvállalás vagy garanciavállalás (nem banki szervezetek) tranzakciói mentesülnek az áfa alól. A módosítást a 2016.11.30-án kelt 401-FZ számú szövetségi törvény 2. cikke 1. bekezdésének "b" albekezdése vezette be.
2017. július 1 -jétől azok a szervezetek, amelyeknek áfafizetési kötelezettsége garanciával biztosított, deklaratív alapon visszatéríthetik az áfát. Ebben az esetben a kezesnek meg kell felelnie bizonyos követelményeknek. A módosítást a 2016. november 30-án kelt 401-FZ számú szövetségi törvény 2. cikkének "a" és "b" albekezdése lépteti életbe.
2017. január 1 -jétől az áfaigénylésre vonatkozó bankgaranciának legkorábban 10 hónappal kell lejárnia annak az adóbevallásnak a benyújtásától számítva, amelyben a visszatérítendő adót bejelentették. Mielőtt a futamidő nyolc hónap volt. Az alap a 2016.11.30-i 401-FZ törvény 2. cikke (5) bekezdésének "c" albekezdése.
2017. július 1 -jétől a kezességi szerződés időtartamának legkorábban az adóbevallás benyújtásának napjától számított 10 hónapig kell lejárnia, amelyben a visszatérítendő áfa összegét bejelentik. A változás előtt a bankgaranciának legkorábban nyolc hónapig kellett lejárnia.
2017 óta hatályba lép a 2016.07.03-i szövetségi törvény, a 238-FZ "A képesítések független értékeléséről". E törvény értelmében a speciális központok független értékelést végeznek az egyének képesítéséről. A munkáltató a munkavállaló írásos beleegyezésével elküldheti őt egy ilyen értékelésre, és fizethet annak átvételéért. Cm. "".
Általános szabály, hogy ha a munkáltató fizet bármilyen szolgáltatást a munkavállalójáért, akkor az utóbbi természetbeni jövedelmet kap (az adótörvénykönyv 211. cikkének 2. pontja). Ezért, amikor a munkavállalónak fizet a képesítéseinek független értékeléséért, a társaságnak, mint személyi jövedelemadó adóügynöknek, be kell vennie a fizetés összegét a személyi jövedelemadó alapjába. A képesítések független értékelésének ösztönzése érdekében azonban a jogalkotók adókedvezményeket vezettek be. Így különösen 2017. január 1 -jétől a személyi jövedelemadóval adóztatott jövedelemnek nem kell tartalmaznia a munkavállaló képesítésének a szakmai szabványoknak való megfelelés független értékelésének költségeit. Ezeket a módosításokat felvették a személyi jövedelemadó alá nem tartozó jövedelmek listájába (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 21.1. Pontja). Ezeket a 2016.07.03-i 251-FZ számú szövetségi törvény 1. cikkének (1) bekezdése írja elő.
Az a személy, aki maga fizet a képesítések független értékeléséért a szakmai szabványnak való megfelelésért, 2017 -től szociális levonásban részesülhet az ilyen tanúsítással kapcsolatos költségek összegéért. Ne feledje azonban, hogy a levonás összege korlátozott lesz. Értéke néhány más társadalmi levonással együtt nem haladhatja meg az évi 120 000 rubelt. Ez szerepel az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 219. cikke (1) bekezdésének új, 6. albekezdésében (ezt a 2016.07.03. 251. sz. Szövetségi törvény 1. cikkének (1) bekezdése vezette be).
2017. január 1 -jétől a hűségprogramok keretében magánszemélyek bankkártyájára jóváírt pontok és bónuszok nem tartoznak a személyi jövedelemadó hatálya alá. Például egy olyan helyzetről beszélünk, amikor egy személy bankkártyával fizet éttermekben, üzletekben vagy benzinkutakon, és egy idő után az elköltött összeg egy bizonyos százaléka visszatér a számlájára („cash back”). Ez a "bónusz" bizonyos feltételek teljesülése esetén 2017 óta nem tartozik a jövedelemadó hatálya alá. Így például erre a célra a bónuszokat vissza kell adni a kártyára egy nyilvános ajánlat feltételei szerint. A jogalkotók azt is előírták, hogy ha a kijelölt pontokat és bónuszokat munkaviszony keretében fizetik ki, akkor a személyi jövedelemadó alóli mentesség nem vonatkozik. Ezt részletesebben tárgyalja az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke új 68. pontja. Ezt a 2016.07.03-án kelt 242-FZ számú szövetségi törvény 2. cikkének 8. pontja vezette be. Ne feledje, hogy 2017 -ig a hűségprogramok bónuszai általános módon személyi jövedelemadó alá tartoztak. Erről a Pénzügyminisztérium számolt be, különösen a 2015.01.13-i 03-04-06 / 69407 számú levélben.
2017 -től a munkavállalók az év végéig a munkáltatótól önkéntes életbiztosítási megállapodás alapján járulék összegű szociális levonást kaphatnak a személyi jövedelemadóból. A munkáltató köteles ilyen levonást biztosítani attól a hónaptól, amelyben a munkavállaló kérelmezi. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke 2. részében megfelelő módosításokat hajtottak végre.
Korábban az önkéntes életbiztosításra vonatkozó szerződések alapján a magánszemélyek csak az adóhivatalon keresztül kaphattak szociális levonást. Ehhez meg kellett várni a naptári év végét, és be kellett nyújtani egy nyilatkozatot az INFS-hez 3-NDFL formájában. 2017 óta az egyéneknek jogukban áll választaniuk maguknak a legkényelmesebb lehetőséget: levonást kapnak vagy a munkáltatón keresztül, vagy egy adóhivatalon keresztül.
A 2017 -es levonás akkor használható fel, ha életbiztosítást fizettek:
2017 januárjában a nyugdíjasoknak 5000 rubel összegű nyugdíjuk mellett egyszeri készpénz-kifizetésre van szükségük. "". Az ilyen kifizetés nem lesz személyi jövedelemadó alanya. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének új 8.5. A könyvelő tájékoztathatja erről a munkavállalókat, ha tanácsot kérnek ebben a kérdésben. A módosítást a 2016. november 30-i 400-FZ számú szövetségi törvény vezette be „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének második részének 217. cikkének módosításáról az„ Egyösszegű készpénzfizetésről szóló szövetségi törvény ”elfogadása kapcsán. Nyugdíjat kapó polgárok ”.
2017. január 1 -jén több orosz szervezetet ismernek el személyi jövedelemadó -ügynökként. Tehát ettől a naptól kezdve az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 226. cikke új 7.1. Záradéka előírja, hogy az adóügynökök orosz szervezetek, amelyek átutalják a pénzbeli juttatásokat, a béreket, a béreket és egyéb javadalmazásokat (egyéb kifizetések) az Orosz Föderáció Fegyveres Erõinek katonai személyzetének és polgári személyzetének (szövetségi állam köztisztviselõi és dolgozói). Az ilyen szervezeteknek regisztrálniuk kell az adóhivatalnál a tartózkodási helyükön, le kell vonniuk és át kell utalniuk a személyi jövedelemadót a fenti kifizetésekből. Az ilyen szervezetek nyilvántartásba vételével kapcsolatos módosítással a jogalkotók kiegészítették az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 83. cikkét. A módosítást a 2016.11.30-i 399-FZ számú szövetségi törvény vezette be „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének első részének 83. és 84. cikkének, valamint második részének 226. cikkének módosításáról”.
A nem adóköteles kifizetések listáját kiegészítették a 2017–2018-as jövedelemmel, amelyet az egyének az állampolgároktól kaptak személyes, háztartási szükségletekért nyújtott szolgáltatásokért:
Az önálló vállalkozóknak joguk van 2017-től nem fizetni ezek után a jövedelem után jövedelemadót, feltéve, hogy tevékenységüket illetően regisztrálnak a Szövetségi Adóügyi Felügyeletnél. Ugyanakkor az Orosz Föderációt alkotó szervezetek hatóságai más típusú szolgáltatásokat hozhatnak létre személyes, háztartási szükségletekre, amelyekből származó jövedelem mentesül a személyi jövedelemadó alól. Cm. "".
A 2016. évi személyi jövedelemadó -bevallást frissített nyomtatvány szerint kell benyújtani. A bevallási űrlap és a kitöltési eljárás módosításait az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i, ММВ-7-11 / 552 sz. Ne feledje, hogy a Szövetségi Adóhivatal tisztviselői nem a teljes nyilatkozatlapot javították ki, hanem csak annak néhány lapját. Így például frissítették a 2. szakaszt, amelyben figyelembe veszik a személyi jövedelemadó alapját és adóját, valamint a B, D2, Z, E1 F, I lapokat.
Ami a közvetlen kiigazításokat illeti, például az E1 „Standard és adólevonások kiszámítása” lapon a 280 000 -et 350 000 -re cserélték, mivel 2016 -tól a gyermekenkénti levonást egészen addig a hónapig kell megadni, amelyben az adózó jövedelme adóköteles 13% -a meghaladja a 350 000 rubelt. Cm. "".
Emlékezzünk vissza, hogy azoknak a személyeknek, akiknek önállóan be kell fizetniük a személyi jövedelemadót, és be kell jelenteniük a jövedelmüket, legkésőbb április 30-ig be kell nyújtaniuk a 3 személyi jövedelemadót (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 229. cikkének 1. pontja). Ugyanakkor az egyéni vállalkozók bevallásokat nyújtanak be az OSNO -nak. Sőt, függetlenül attól, hogy volt-e jövedelmük az év folyamán (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 10.30.15. Levele, 03-04-07 / 62684). Mivel 2017. április 30-án vasárnap van, és május 1-je nem munkaszüneti nap, legkésőbb 2017. május 2-ig (ez kedd) be kell nyújtania a 3-NDFL nyilatkozatot a 2016. évi frissített űrlap szerint. Cm. "".
A deflátor együtthatója a "vízummentes" országokból származó külföldi állampolgárok előlegeinek kiigazítására szolgál, akik szabadalmak alapján dolgoznak magánszemélyek (személyes, háztartási és egyéb hasonló igények), valamint szervezetek vagy magánszemélyek foglalkoztatása érdekében vállalkozók. Ezek a munkavállalók kötelesek havi fix előleget fizetni a személyi jövedelemadóra a szabadalom időtartama alatt, 1200 rubel összegben. Ezt az összeget azonban évente indexálják, figyelembe véve a deflátor együtthatót és a regionális együtthatót (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227.1. Cikkének 2. és 3. pontja). A deflációs együttható mérete 2017 -ben 1,623 lesz. Ezt a Gazdasági Fejlesztési Minisztérium 2016.11.03 -i 698. számú rendelete biztosítja. 2016 -ban az együttható értéke 1,514 volt (az Orosz Föderáció Gazdasági Fejlesztési Minisztériumának 15.10.20. 772).
Az új jövedelemadó-bevallást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i, ММВ-7-3 / 572 számú végzése hagyta jóvá. Ez a rendelet jóváhagyta az új nyilatkozat kitöltési eljárását és annak elektronikus formátumát is. Az új formanyomtatványról jelentést kell tenni a 2016 -os jelentéstételtől kezdődően. A 2016. évi jövedelemadó -nyilatkozatot új formában kell benyújtani legkésőbb 2017. március 28 -ig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 289. cikkének 4. pontja).
Ne feledje, hogy a nyilatkozat új formája figyelembe veszi az Orosz Föderáció adótörvényének módosításait. Így különösen a bevallás 02. lapját kiegészítették a 265., 266. és 267. sorokkal, amelyekben tükrözni kell a kereskedelemi adót, ami csökkenti a jövedelemadót. Szintén kijavították a 33. lapot: "Az adóügynök által visszatartott jövedelemre vonatkozó jövedelemadó kiszámítása." Hozzátette az osztalékok sorát, "amelyekre az adókat 13 százalékkal számítják ki". Emlékeztetőül: 2015. január 1 -je óta az orosz szervezetek és magánszemélyek - az Orosz Föderáció adóalanyai - által kapott osztalékokra vonatkozó jövedelemadó mértéke 9 -ről 13 százalékra emelkedett. Ezért kijavítani kellett a 03 -as lapot.
Emellett új lapok jelentek meg az új adóbevallásban:
Amint fentebb említettük, 2017. január 1-jétől hatályba lép a 2016. 07. 03.-i szövetségi törvény N 238-FZ "A képesítések független értékeléséről". Cm. "".
2017 -től a munkáltatók az egyéb költségekbe beszámíthatják a munkavállalók szakmai szabványoknak való megfelelésük független értékelésének költségeit. Ebből a célból kibővítették a jövedelemadó kiszámításakor figyelembe vett kiadások listáját (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 264. cikke (1) bekezdésének új 23. albekezdése, amelyet a 2016.07.03-i 251-FZ sz. Törvény módosított). .
A szervezet két fő feltétel mellett jogosult figyelembe venni a független értékelés költségeit (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 264. cikkének 3. pontja):
Ne feledje, hogy a szervezetnek igazoló dokumentumokkal kell rendelkeznie a tanúsítás költségeinek elismerése érdekében. Például rendelkeznie kell annak a munkavállalónak az írásbeli hozzájárulásával, akit a képesítések független értékelésére küldtek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 196. cikkének (2) bekezdése). Ezenkívül 2017 óta a költségek elszámolása érdekében az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 264. cikke (3) bekezdésének új (5) bekezdése meghatározta a független értékelés költségeit igazoló dokumentumok tárolási idejét. Legalább 4 évig kell tárolni őket.
2017 óta alkalmazzák az új, összoroszországi befektetett eszközök osztályozóját (OKOF). Ezt a Rosstandart rendelete, 2014.12.12., 2018-st. Sz. E tekintetben módosítottuk a befektetett eszközök osztályozását, jóváhagyva. Az Orosz Föderáció kormányának 2002. január 1 -i rendelete 1. sz. Ennek megfelelően 2017 -től megváltozik az állóeszközök értékcsökkenési csoportok szerinti besorolása. Az új kódokat azokra az állóeszközökre kell használni, amelyek 2017. január 1 -jén lépnek üzembe. Ezt megerősíti a Pénzügyminisztérium 2016.01.08-i 03-03-RZ / 65124 számú levele. Cm. "".
Adózási szempontból az ellenőrzött nyereség olyan tartozásként kerül elszámolásra egy hitel (hitel) esetében, amelyben a hitelező (hitelező) vagy az értékpapírt (például kezességet vagy garanciát) kibocsátó külföldi társaság olyan társaság, amely közvetlenül vagy közvetve több mint A hitelfelvevő vagy a vele kapcsolatban álló orosz szervezet alaptőkéjének 20 százaléka. Korábban ez következett az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 269. cikkének (2) bekezdéséből 2016 -ban.
2017. január 1 -jétől tisztázódik az ellenőrzött adósság fogalma. Az adósságot ellenőrzöttnek kell elismerni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 269. cikkének 2–4. Bekezdése):
A pontosításokat a 2016. február 15-én kelt 25-FZ számú szövetségi törvény 1. cikke írja elő.
Az ellenőrzött adósság összegét az adózó azon kötelezettségeinek összessége alapján kell kiszámítani, amelyek ilyen adósságra utaló jelekkel rendelkeznek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 269. cikkének 3. pontja). Ezt a 2016. február 15-i 25-FZ számú szövetségi törvény írja elő.
2017. január 1 -jétől a regionális beruházási projektek résztvevői jövedelemadót vetnek ki:
2017. január 1 -je óta az adóalap nem tartalmazza a kezességek (garanciák) nyújtásából származó szolgáltatásokból származó bevételt, ha a tranzakció valamennyi fele orosz szervezet (kivéve a bankokat).
2017. január 1 -jétől, ha a szervezetnek viszontkötelezettsége (tartozásai) van a másik féllel szemben, akkor a követeléseknek csak az a része lesz kétes tartozás, amely meghaladja a meglévő tartozást.
2017. január 1 -jétől a veszteség összege átvihető az összes következő évre, és nem csak 10 évre, mint 2017 előtt. Ezt a 30.11 -i szövetségi törvény 2. cikkének 25. bekezdése írja elő. 2016 401-FZ.
A 2017. január 1 -jétől 2020. december 31 -ig tartó időszakban a jövedelemadó adóalapja nem csökkenthető 50 százalékot meghaladó mértékben a korábbi évek veszteségeivel. Ez az Art. 25. bekezdéséből következik. A 2016.11.30-i törvény 2. sz. 401-FZ.
2017–2020 -ban a jövedelemadó mértéke a következő:
Ez a 2016.11.30-i 401-FZ számú szövetségi törvény 2. cikkének 26. pontjából következik. 2017 -ig 2 százalék jutott a szövetségi költségvetésre, 18 százalék pedig a regionális költségvetésre. Cm. "".
2017. január 1 -jétől a kétes tartozásokra vonatkozó éves engedmény nem haladhatja meg az éves bevétel 10 százalékát. Az év folyamán a tartalék összege nem haladhatja meg (a szervezet választása szerint):
2017 januárja óta egyesítették a jogok egységes nyilvántartását (USRR) az állami ingatlankataszterrel (GKN). Ennek eredményeként megjelent az ingatlanok egységes állami nyilvántartása (USRN). Elő van írva, hogy 2017 óta a szervezetek ingatlanadójának kiszámításakor az ingatlanok kataszteri értékére vonatkozó információkat az Egységes Állami Nyilvántartásból (USRN) kell levenni. A bevásárló-, szórakoztató- és üzleti központokat illetően azt is tisztázták, hogy olyan elismert tárgyakról van szó, amelyek vonatkozásában az USRN -ben meghatározott cél, engedélyezett használat vagy név jelzi a releváns tevékenységek folytatásának lehetőségét (a módosításokat a 30.11.16 No. 401- FZ).
2017 óta azoknak az ingatlan objektumoknak, amelyek január 1 -je előtt nem szerepelnek a területi listákon, csak a következő évtől kell adót fizetni a kataszteri érték után. 2017. január 1-jétől csak adminisztratív és nem lakóépületek jelennek meg ebben a listában. Ugyanakkor a lakóépületek vonatkozásában a "kataszteri" ingatlanadót meg kell fizetni, függetlenül attól, hogy mikor kerültek fel a megfelelő listára. A módosítást a 2016.11.30-án kelt 401-FZ számú szövetségi törvény 2. cikke 57. bekezdésének "e" albekezdése írja elő.
2017 -ben lehetőség lesz az egyszerűsített adórendszer alkalmazására, amíg az "egyszerűsített" jövedelme nem haladja meg a 150 millió rubelt. Korábban (2016 -ban) a jövedelemhatár a deflátor együtthatójának figyelembevétele nélkül 60 millió rubel volt, és figyelembe véve a deflátort - 79 740 000 rubel. Így több szervezet és egyéni vállalkozó tudja majd használni az „egyszerűsített rendszert”, és több pénze lesz a forgalomban. A limit emeléséről a 2016.11.30-án kelt 401-FZ számú szövetségi törvény rendelkezik.
Emlékeztetünk arra, hogy a következő év elejétől át lehet térni az egyszerűsített adórendszerre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.13. Cikkének 1. pontja). Ehhez december 31 -ig be kell nyújtani az adóhivatalhoz az ilyen átmenetre vonatkozó kérelmet. Cm. "".
Lehetséges lesz az egyszerűsített adórendszerre való áttérés 2018 -tól, ha 2017 kilenc hónapjának bevétele 112,5 millió rubel. Korábban a limit a deflátor együtthatójának figyelembevétele nélkül 45 millió rubel volt, és figyelembe véve a deflátort - 59 805 000 rubel. Így a módosításoknak köszönhetően több szervezet és egyéni vállalkozó is átállhat az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazására.
Összehasonlításképpen: ha egy szervezet 2017 -ben átáll az egyszerűsített adórendszerre, akkor 2016. január - szeptember (kilenc hónap) jövedelme nem haladhatja meg az 59.805.000 rubelt. (A Gazdasági Fejlesztési Minisztérium 2015.10.20 -i rendelete 772. sz.). 2017 -ben kilenc hónapig 112,5 millió rubel jövedelemre lehet számítani. A módosítást a 2016. november 30-i 401-FZ számú szövetségi törvény vezette be.
Általános szabály, hogy a szervezetek és az egyéni vállalkozók a naptári év elejétől az egyszerűsített adórendszerre térnek át (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.13. Cikkének 1. pontja, a 346.19. Cikk 1. pontja). Különleges szabályok vonatkoznak azonban azokra az adózókra, akik egy másik speciális rendszerből - az UTII -ből - az „egyszerűsített rendszerre” térnek át. Dolgozhatnak az egyszerűsített adórendszeren annak a hónapnak a kezdetétől, amelyben az "imputált" adó megfizetésének kötelezettsége megszűnt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.13. Cikkének 2. pontja (2) bekezdése). Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés érdekében a szervezeteknek és az egyéni vállalkozóknak értesítést kell benyújtaniuk az adóhatóságnak az egyszerűsített adórendszerre való áttérésről, amelynek formáját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 02.11. 2012 ММВ-7-3 / 829.
Az egyszerűsített adórendszerre való áttérésről szóló említett bejelentés benyújtásának határidejét az adójogszabályok korábban nem határozták meg. Ezért a jogalkotók módosították az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.13. Cikkének (4) bekezdését, és előírták, hogy 2017 -től a bejelentést legkésőbb az UTII fizetési kötelezettség megszűnésétől számított 30 naptári napon belül kell benyújtani. Korábban a bejelentés benyújtásának időzítésének kérdését csak a finanszírozók tisztázásának szintjén szabályozták (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012.09.12. Levele, 03-11-06 / 2/123). A módosítást a 2016. november 30-i 401-FZ számú szövetségi törvény írja elő.
2016 -ban a társaság akkor használhatta az egyszerűsített adórendszert, ha állóeszközeinek maradványértéke nem haladta meg a 100 millió rubelt. Ezt az értéket a számviteli szabályok szerint kell meghatározni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.12. Cikke (3) bekezdésének 16. albekezdése). 2017 -től a maximális eszközérték 150 millió rubelre nő. Ennek megfelelően 2017. január 1 -jétől a vállalatoknak és az egyéni vállalkozóknak joguk lesz arra, hogy a tárgyi eszközeik maradványértékének új felső határára támaszkodjanak. Vagyis az adózónak jogában áll 2017 -től átállni az egyszerűsített adórendszerre, ha január 1 -jén az állóeszközök mondjuk több mint 100 millióba kerülnek, de kevesebb mint 150 millióba.
A deflátor együtthatóját korábban a jövedelemkorlát kiigazítására használták, amelynél az egyszerűsített adórendszerre való áttérés lehetséges, valamint a maximális jövedelmet, amely felett az egyszerűsített adózáshoz való jog elveszik (326.12. Cikk 2. pont, 4. pont) az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.13. cikke). 2016 -ban ez a deflátor együttható 1,329 volt. Az Orosz Föderáció Gazdasági Fejlesztési Minisztériumának 10.10.15 -én kelt, 772. számú végzésével hagyták jóvá. Például egy adózó elvesztette az egyszerűsített adórendszer használatának jogát, ha 2016 -ban az együttható alkalmazása utáni bevétele meghaladta a 79,74 millió rubelt (60 millió rubel × 1,329).
2017 óta a deflátor együtthatóját 2020. január 1 -ig felfüggesztették. Addig nem kell 120, illetve 90 millió rubelt deflátor együtthatókat indexelni. Vagyis ezek a korlátok több éven keresztül nem változnak. 2020-ra pedig a deflátor együtthatója 1 lesz (a 2016. 03. 03. 243-FZ számú szövetségi törvény 4. cikkének 4. pontja).
Az egyszerűsített adózási rendszerben felsorolt változásokról további részletekért lásd: "".
2017 óta az "egyszerűsített" rendszerrel rendelkező szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak frissített bevételi és kiadási könyvet kell vezetniük, amelyet az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. október 22 -i 135n. Számú rendelete hagyott jóvá. A frissített könyv új V. szakasszal rendelkezik, amelyben az "egyszerűsített adórendszer" adózóinak a "jövedelem" objektummal olyan iparűzési adót kell mutatniuk, amely csökkenti az egyszerűsített adórendszer adóját. Korábban a könyvben nem voltak külön sorok a kereskedelmi gyűjtéshez. Ezenkívül 2017 -től pecsétet kell elhelyezni a számviteli és kiadási könyvben, ha elvileg a szervezet rendelkezik ilyen pecséttel. Vagyis a pecsét jelenléte opcionális lesz. Továbbá a könyv I. szakaszának 4. "Bevétel" oszlopában nem szükséges feltüntetni az ellenőrzött külföldi vállalatok nyereségét. Ezt a könyv kitöltési sorrendjében tisztázzuk. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016.12.07 -i 227n. Számú rendelete vezette be a bevételek és költségek nyilvántartására szolgáló könyv formájának, valamint a kitöltési eljárásnak a módosítását. Ezt a rendeletet hivatalosan 2016. december 30 -án tették közzé, és a hivatalos közzétételétől számított egy hónap elteltével lép hatályba, és legkorábban az egyszerűsített adórendszer szerinti adóidőszak első napján (azaz egy évben). Ezért a frissített könyvet 2017. január 1 -jétől kell alkalmazni. A 2016 -ban vezetett bevételi és kiadási könyvet nem kell újra elkészíteni.
2017 óta külön BCC törlésre került a vállalatok által az egyszerűsített adórendszerre fizetett minimális adó tekintetében a „jövedelem mínusz kiadások” objektummal (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. 06. 20 -i végzése, 90n. Sz.).
A 2016 -ban az egyszerűsített adózási rendszer szerinti egyszeri adó, hátralék és büntetések megfizetésére használt BCC -t 2017 -től a minimális adó megfizetésére is felhasználják. Ezzel a változással kapcsolatban a 2016 -ra vonatkozó minimális adót át kell utalni a KBK -nak a szokásos „egyszerűsített” adóért - 18210501021011000110. Lásd: „”.
Ne feledje, hogy korábban két külön kód volt a társaságok számára az STS -ben, „jövedelem mínusz költségek” céllal. Ez zavart keltett. Ha a vállalat tévedésből utalta át a minimális adó BCC -jébe az előlegeket, akkor az ellenőrök büntetéseket szabtak ki. Ez persze igazságtalan volt. Cm. "".
2017 óta hatályba lép a 2016.07.03-i szövetségi törvény, a 238-FZ "A képesítések független értékeléséről". Erről már beszéltünk a cikk "Személyi jövedelemadó" és "Jövedelemadó" szakaszaiban. Cm. "".
Jövő évtől kezdve a szervezetek és egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszerben, amelynek célja a „jövedelem mínusz kiadás”, figyelembe vehetik a munkavállalók képzettségének a költségekben történő független értékelésének költségeit (a 346.16. Cikk (1) bekezdésének 33. albekezdése). az Orosz Föderáció adótörvényének). Ebből a célból a szabályok alkalmazandók, amelyek szerint az ilyen független értékelés költségei beleszámítanak a jövedelemadó -kiadásba. Ez azt jelenti, hogy a szervezetnek és az egyéni vállalkozónak rendelkeznie kell a független értékelés elvégzését igazoló dokumentumokkal.
2017. január 1 -jétől az egyéni vállalkozók - a munkáltatók csökkenthetik az UTII -t a munkavállalókért és „magukért” fizetett biztosítási díjakért. Ezt a módosítást a 2016. június 2-i 178-FZ számú szövetségi törvény vezette be az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.32. Cikke (2) bekezdésének első albekezdésébe. Az egyéni vállalkozók 50 százalékon belül csökkenthetik maguknak a járulékok „adóztatási adóját”.
Felhívjuk figyelmét, hogy korábban az egyéni vállalkozó, aki magánszemélyek javára fizet, nem volt jogosult a személyes hozzájárulásaira kivetett "adó" csökkentésére (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. július 17-i levelei 03-11-11 / 41339 ). Az „egyszerűsített” viszont ezt is megteheti (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. Cikkének 3.1. Bekezdésének 1. albekezdése). A törvényhozók nyilvánvalóan úgy döntöttek, hogy megszüntetik ezt az egyenlőtlenséget.
2017. január 1-jétől életbe lépnek a Gazdasági tevékenységek összoroszországi osztályozójának (OKVED2) és az összoroszországi termékosztályozónak a gazdasági tevékenység típusai szerint (OKPD2) új kiadásai. Ennek megfelelően az UTII háztartási szolgáltatások listáját új osztályozók segítségével kell meghatározni. A háztartási szolgáltatások kódjait az Orosz Föderáció kormánya állapította meg 2016. november 24-i 2496-r. Végzésével (a 2016. július 3-i 248-FZ szövetségi törvény 1. cikkének 4. és 7. pontja) . A korábbi OKUN (OK 002-93, jóváhagyva az Oroszország Állami Standardjának 1993.08.08-i 163. sz. 163. sz. Határozatával) 2017. január 1-jétől érvényét veszti. Ezt a 2014. január 31-én kelt Rosstandart-rendelet 14. sz.
A régi osztályozóhoz képest a háztartási szolgáltatások nagy része változatlan maradt. Például ruhák, cipők, háztartási gépek javítása, mosodai szolgáltatások, fodrászat és szépségszalonok stb.
Az UTII kiszámításakor az alapvető jövedelmezőséget megszorozzuk a deflációs együtthatóval (K1). 2017 -ben a K1 -együttható értéke a 2016 -os szinten marad (vagyis 1,798 lesz). Ez a Gazdasági Fejlesztési Minisztérium 2016.11.03-i 698. számú végzéséből következik. Ugyanezt az együtthatót a 2016.11.30-i szövetségi törvény 11. cikke, a 401-FZ.
Hozzátesszük, hogy korábban azt tervezték, hogy a következő három évben egyszerre határozzák meg az UTII deflációs együtthatóját. 2017 -ben a K1 növelését javasolták 1,798 -ról 1,891 -re, 2018 -ban 1,982 -re, 2019 -ben 2,063 -ra. A Pénzügyminisztérium javaslatot tett egy ilyen projekt jóváhagyására. A projekttel ezen a linken ismerkedhet meg. További részletekért lásd: "". A Gazdasági Fejlesztési Minisztérium 2016.11.03 -i 698. számú végzésének közzététele kapcsán azonban egy ilyen javaslat elvesztette minden relevanciáját.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i, ММВ-7-3 / 574. Számú végzésével módosították az UTII adóbevallásának formáját és a kitöltési eljárást. Módosították a nyilatkozat elektronikus formában történő benyújtásának formátumát is. Az új adóbevallási űrlapot 2017 első negyedévére vonatkozó jelentéstől kezdve alkalmazzuk.
A nyilatkozat formája nem változott jelentősen. A fő újítás a felülvizsgált 3. szakasz „Az egységesített adó összegének kiszámítása az imputált jövedelemre az adóidőszakra”. Különösen az egységes adó összegének kiszámításának képletét módosították azok az adózók, akik magánszemélyek javára fizetnek. Az új képlet lehetővé teszi, hogy a bérmunkásokkal rendelkező egyéni vállalkozók "maguknak" csökkentsék az UTII számított összegét a fix járulékok összegével.
2017. január 1 -jétől azoknak a szervezeteknek, amelyek abbahagyták az UTII használatát, és áttérnek az egyszerűsített adórendszerre, értesíteniük kell az adóhivatalt. A felmondási idő legkésőbb az UTII fizetési kötelezettség megszűnésétől számított 30 naptári nap. Az újítást a 2016.11.30-án kelt 401-FZ számú szövetségi törvény 2. cikkének 47. pontja vezette be.
2017. január 1 -jétől az UAT mezőgazdasági termékeinek értékesítéséből származó bevételt másképpen kell meghatározni. A mezőgazdasági termékek értékesítéséből származó bevétel 70% -a kiszámítható a kiegészítő szolgáltatások (terményvetés, gyümölcsfák metszése, betakarítás, legeltetés stb.) Értékesítéséből származó bevétel figyelembevételével. Korábban az ilyen jövedelmet nem számolták el. A megfelelő módosításokat a 2016.06.23-i 216-FZ számú szövetségi törvény írja elő.
A mezőgazdasági szolgáltatásokat nyújtó mezőgazdasági termelőknek, akik 2017. január 1 -jétől kívánnak áttérni az egységes mezőgazdasági adó megfizetésére, legkésőbb 2017. február 15 -ig értesíteniük kell a bejegyzés helyén található adóhivatalt. Mindazonáltal képesek lesznek áttérni a kedvezményes különleges rendszerre, feltéve, hogy a nyújtott szolgáltatásokra vonatkozik az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.2. 2016 legalább 70 százalék.
2017 óta hatályba lép a 2016.07.03-i szövetségi törvény, a 238-FZ "A képesítések független értékeléséről". Fentebb már írtunk erről. 2017 -től az UAT -ot alkalmazó szervezetek jogosultak lesznek figyelembe venni az alkalmazottak szakmai szabványok szerinti minősítésének költségeit. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének (a 2016. 07. 03. 251-FZ számú szövetségi törvénnyel módosított) 346.5. Cikkének (2) bekezdésének 26. albekezdése írja elő.
2017 januárjától az Egyesített Államjogi Nyilvántartást (USRR) egyesítik az állami ingatlankataszterrel (GKN). Az eredmény az ingatlanok egységes állami nyilvántartása (USRN) lesz. A telekadó kiszámításakor a földek kataszteri értékére vonatkozó információkat 2017 -től az egységes állami ingatlan -nyilvántartásból kell venni. Erről a 2016. november 30-i 401-FZ számú szövetségi törvény rendelkezik.
A deflátor együtthatóját használják az egyéni vállalkozó potenciális éves jövedelmének korlátjának kiszámítására. Általában ez a jövedelem nem haladhatja meg az 1 millió rubelt, a deflátor együtthatójával indexálva (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.43. Cikkének 7. és 9. pontja). 2016 -ban a PSN deflátor együtthatója 1,329 volt (az Orosz Föderáció Gazdasági Fejlesztési Minisztériumának 10.10.15 -i keltezésű, 772. számú rendelete hagyta jóvá). 2017 -ben ez az arány 1,425 -re emelkedik (a Gazdasági Fejlesztési Minisztérium 2016.11.03. 698. sz. Végzése szerint). Következésképpen a "szabadalmi" üzletág lehetséges éves jövedelmének maximális összege 1,425 millió rubel (1 millió rubel x 1,425) lesz. És a szabadalom maximális költsége egy hónapra 7250 rubel (1,425 millió rubel × 6%: 12 hónap). Vegye figyelembe, hogy a regionális hatóságok háromszor, ötször vagy akár tízszeresére is növelhetik bizonyos típusú tevékenységek esetlegesen lehetséges éves bevételét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.43. Cikkének 8. pontja).
2017. január 1 -jétől az ipari, társadalmi és tudományos szférában, valamint a személyes szolgáltatások területén folytatott vállalkozói tevékenység típusait, amelyekre az Orosz Föderáció alanyai 0 százalékos arányt állapítottak meg, figyelembe kell venni vegye figyelembe az új osztályozókat (OKVED2) és (OKPD2). Ezeket az Orosz Föderáció kormánya hagyta jóvá 2016. november 24-i 2496-r. Ezáltal a 2016. 07. 03.-i, 248-FZ számú szövetségi törvény 1. cikkének 4. és 7. pontjában foglalt követelmények teljesültek.
Az adófelügyelőségek 2017. január 1 -jétől nem adnak ki értesítést az egyéni vállalkozó szabadalomra vonatkozó nyilvántartásba vételéről (törléséről). Akár egyéni vállalkozók kérésére is. Az alap a 2016.11.30-i 401-FZ törvény 2. cikke 54. bekezdésének "c" albekezdése.
Ha az egyéni vállalkozó nem fizette ki időben a szabadalmat, akkor 2017 -től nem veszíti el a különleges rendszerhez való jogát. Mielőtt emlékeztetnénk, hogy a szabadalom be nem fizetése azzal fenyegetőzött, hogy megfosztja Önt egy ilyen jogtól. Az alap a 2016.11.30-i 401-FZ számú szövetségi törvény 2. cikke 53. bekezdésének "c" albekezdése.
2017. január 1 -jétől, ha a szabadalomban szereplő egyéni vállalkozó nem fizette be időben az adót, a felügyelőség adó-, szankció- és bírságfizetési felszólítást küld neki. Ezt a 2016.11.30-i 401-FZ számú szövetségi törvény 2. cikkének 55. bekezdése írja elő. Korábban az ilyen állításokat nem a szabadalmi adózási rendszer keretében küldték meg.
2017. január 1 -jétől a szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozónak már nem kell külön -külön vezetnie a bevételekről és kiadásokról szóló könyvet minden egyes kiadott szabadalomhoz. Egyetlen könyvet vezethet. Az alap a 2016.11.30-án kelt 401-FZ számú szövetségi törvény 2. cikkének 56. pontja.
A magánszemélyek ingatlanadó -fizetési kötelezettsége általános szabályként legkorábban az adóbejelentés kézhezvételének napján keletkezik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 57. cikke 4. pontja, 409. cikkének 2. pontja). Az adót a beérkezésétől számított egy hónapon belül kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 58. cikkének 6. pontja).
Az adóbevallások be nem érkezése és az adó meg nem fizetése esetén a magánszemély köteles tájékoztatni az adóhivatalt az adóköteles ingatlan tárgyának jelenlétéről. Ilyen üzenetet kell benyújtani minden adóköteles tétel vonatkozásában az elmúlt évet követő év december 31 -ig, az ingatlan objektum címének (jogcímének) másolataival együtt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikkének 2.1. Pontja) .
2017. január 1 -jétől az adójogszabályok előírják, hogy ha nem nyújtja be vagy elmulasztja az „ismeretlen” ingatlanok bejelentési határidejét, az adóhatóságnak jogában áll megbírságolni az illetőt. A bírság a be nem fizetett ingatlanadó 20 százalékát is elérheti. Az ilyen bírságról az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 129.1. Cikkének új 3. pontja rendelkezik. Ezt az 52-FZ számú szövetségi törvény vezette be, 2014.04.02.
A polgárok a közlekedési adót a járművek helyén lévő költségvetésbe fizetik, miután megkapták az adóhivatal által küldött adóbejelentést. Az adót legkésőbb a lejárt évet követő év december 1 -jéig kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 363. cikkének 1. pontja). Cm. "".
Az adóbevallások be nem érkezése és a közlekedési adó meg nem fizetése esetén a magánszemély köteles tájékoztatni az adóhivatalt, hogy rendelkezik járművel. Ilyen üzenetet minden járműre vonatkozóan a lejárt évet követő év december 31 -ig kell benyújtani, a cím (cím) dokumentumok másolatával együtt.
2017. január 1 -jétől bevezetik az adófizetési kötelezettséget a járművek rendelkezésre állásáról szóló bejelentés elmulasztása (idő előtti üzenet) miatt. A bírság összege a be nem fizetett adó összegének 20 százaléka (2014. 02. 02. évi szövetségi törvény 12. cikke, 7. cikke 3. része, 52-FZ. Sz.).
2017. kijelentették. Az átmeneti időszak 2017. január 1 -jén ért véget. Ezért ha az adófelügyelőség külső forrásokból (Rosreestr szervek, közlekedési rendőr -főkapitányságok) kap információt az ingatlanobjektumokról, akkor ezekre az objektumokra kivetett adót az előző három évre számítják ki, és a fenti büntetést is felszámítják (a cikk 5. pontja) (2014. február 02. sz. Szövetségi törvény 7. sz. 52-FZ.).
2017 -ben a társadalombiztosítási alapba fizetett biztosítási járulékok kiszámításának alapja (átmeneti fogyatékosság és az anyasággal összefüggésben) 755 000 rubel, és a PFR -be történő "szokásos" arányú járulékok kiszámításának alapja - 876 000 rubel. Ezeket a korlátokat az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 29 -i, 1255. számú rendelete határozza meg. Emlékezzünk vissza, hogy az FSS -hez való hozzájárulást nem számítják fel a maximális alapméretet meghaladó jövedelemre, és a PFR -be történő befizetések aránya 10%, nem pedig 22%. Ami az FFOMS -hoz nyújtott „orvosi” hozzájárulásokat illeti, a maximális alapméretet nem állapítják meg számukra, ezért ezeket a járulékokat minden adóköteles befizetésből fizetik. Cm. "".
A fizetések és egyéb juttatások, az ilyen kifizetésekből származó biztosítási díjak figyelembevételéhez minden alkalmazott esetében nyilvántartást kell vezetni. Ezt a jogszabályok 2017-ig megkövetelték (a 2009. július 24-i 212-FZ számú szövetségi törvény 15. cikkének 6. része). Az ilyen nyilvántartásokat bármilyen formában vezetni lehetett. Az Oroszországi Nyugdíjpénztár és az FSS tisztviselői azonban az általuk kifejlesztett számviteli kártya használatát javasolták (az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának levele AD-30-26 / 16030, FSS RF 17-03- 10/8/47380, 2014.12.09.).
2017 -ben az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikkének (4) bekezdése előírja a biztosítási díjak nyilvántartásának szükségességére vonatkozó normát. A könyvelés, mint korábban, bármilyen formában vezethető, ezért a szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak joga van önállóan kártyát kidolgozni a felhalmozott kifizetések és biztosítási díjak rögzítésére. Lehetséges azonban, hogy a kártya új formáját nem lehet kifejleszteni, hanem egyszerűen korrigálni kell a korábban használt űrlapot, és le kell cserélni benne, különösen a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvényből származó hivatkozásokat az adótörvénykönyvre. A 2017 -es új kártya formájával kapcsolatos további részletekért lásd: "".
A kötelező nyugdíjbiztosításhoz, a kötelező társadalombiztosításhoz az ideiglenes fogyatékosság és az anyasággal összefüggésben, a jövő évtől kezdődő kötelező egészségbiztosításhoz tartozó járulékok számítását be kell nyújtani az IFTS -hez. A biztosítási díjak kiszámítására szolgáló, 2017 óta használt űrlapot a Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-én kelt, ММВ-7-11 / 551 számú végzésével hagyták jóvá.
A biztosítási díjak kiszámítására szolgáló, 2017 óta használt új nyomtatvány felváltja az RSV-1 biztosítási díjak kiszámítására szolgáló korábbi nyomtatványt, amelyet az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának területi szerveihez nyújtottak be. Jövő évtől azonban a számításokat benyújtják az IFTS -hez. Cm. ""
A járulékok befizetésének határideje 2017 -ben ugyanaz maradt - a hozzájárulás értékelésének hónapját követő hónap 15. napja. A biztosítási díjak kiszámításának határideje azonban megváltozott. A biztosítási díjak új számítását legkésőbb a jelentési időszakot követő negyedév (negyedév, félév, 9 hónap és év) 30. napján be kell nyújtani az IFTS -hez. Ez következik az adótörvénykönyv 431. cikkének (7) bekezdéséből. Ennek megfelelően először be kell nyújtani az adóhivatalnak a biztosítási díjak számítását, amelyet a Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-én kelt, ММВ-7-11 / 551 számú végzése hagyott jóvá 2017. első negyedévére. Ráadásul április 30 -a vasárnap. Május 1-e (hétfő) tehát nem munkaszüneti nap. Ebben a tekintetben először kell jelenteni a szövetségi adószolgálatnak a biztosítási díjakról az új számítási űrlap használatával legkésőbb 2017. május 2 -ig. Cm. "".
Emlékezzünk vissza, hogy mielőtt a számítást RSV-1 formában kellett volna benyújtani az UPFM-hez:
2017 óta a biztosítási díjak kiszámításának módja nem befolyásolja az IFTS -hez történő benyújtástól számított időtartamot. A módszertől függetlenül („papíron” vagy elektronikus formában) a számításokat legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 30. napjáig kell benyújtani.
Ha a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséghez benyújtott biztosítási díjak kiszámításakor a nyugdíjbiztosítási járulékok teljes összegére vonatkozó adatok nem esnek egybe az egyes személyekre vonatkozó ezen járulékok összegével, akkor a számítást nem benyújtottnak kell tekinteni. Ilyen helyzetben az adóhatóságnak értesítést kell küldenie a biztosítottnak a feltárt eltérésről. Az átvétel napjától számított öt napon belül a szerződő köteles korrigált számítást benyújtani. Ebben az esetben a benyújtás időpontja a jelentések első benyújtásának időpontja lesz.
Ha az adóhatóság kérését figyelmen kívül hagyják, és a felülvizsgált számítást nem nyújtják be, akkor a biztosítási díjak egyetlen számítását nem tekintik benyújtottnak. Ez az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2017 óta hatályos 431. cikkének (7) bekezdéséből következik.
Szintén 2017 -ben az adóhatóság nem fogadja el a számítást, ha az helytelen adatokat tartalmaz az egyénekről. A teljes név, SNILS és TIN hibáiról beszélünk. Ezért van értelme újra ellenőrizni az adatokat egy új számítás benyújtása előtt.
2017 -ben az IFTS nem fogadja el a biztosítási díjak egyetlen számítását, ha a társaságnak az elmúlt három hónapban teljesített hozzájárulása nem egyenlő az összes alkalmazott összegével (az orosz adótörvénykönyv 431. cikkének 7. pontja) Szövetség).
Annak ellenére, hogy 2017 óta a VNiM nyugdíj-, egészségügyi és biztosítási járulékai a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése alá tartoznak, a 2017. január 1 -je előtt lejárt időszakokra vonatkozó frissített számításokat be kell nyújtani az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához. és az FSS-hez az előző RSV-1 és 4-FSS nyomtatványok szerint ... Például, ha a szervezet 2017 januárjában úgy dönt, hogy tisztázza az RSV-1-et 2016-ra, akkor a frissített számítást továbbra is be kell nyújtani a PFR-egységnek az RSV-1 formában, amelyet a PFR Testület határozata hagyott jóvá 2014. január 16 -án kelt 2p ... A korábbi időszakokra vonatkozó kijavított információkat a PFR-szervek önállóan továbbítják az adóhatóságoknak (a 2016. 07. 03. 250-FZ számú szövetségi törvény 23. cikke). Az adóhatóságok maguk nem fogadják el a korábbi időszakok "felülvizsgálatait".
A jogalkotók eljárást írtak elő a 2017. január 1 -je előtti időszakokra a túlfizetett biztosítási díjak visszatérítésére. A túlfizetett összegek 2017-es visszatérítéséről a költségvetésen kívüli alapok (PFR és FSS) döntenek. Ennek megfelelően a visszatérítés iránti kérelmet az Oroszországi Nyugdíjalap vagy az FSS területi osztályaihoz kell benyújtani. Az adóellenőrzés azonban visszaadja a túlfizetést. Ezt az eljárást a 2016. 07. 03. 250-FZ számú szövetségi törvény 21. cikke írta elő. Ha a túlfizetés 2017. január 1 -je után alakul ki, akkor annak visszatéréséhez (vagy ellentételezéséhez) természetesen már fel kell vennie a kapcsolatot az IFTS -szel.
Az átmeneti rokkantságra és az anyaságra vonatkozó nyugdíj-, egészségügyi és biztosítási járulékok mértéke 2017 -ben nem változik. Tehát, ha egy szervezetnek nincs joga csökkentett tarifákat alkalmazni, akkor 2017 -ben alapdíjakkal kell járulékot fizetnie. A táblázatban láthatók.
| Ahol | Miért | Biztosítási díjak mértéke, % |
| Az MPI Nyugdíjpénztárához | 22 | |
| A kifizetések meghaladják az alaphatárt | 10 | |
| A társadalombiztosítási alaphoz ideiglenes fogyatékosság és anyaság miatt | A kifizetések nem haladják meg az alaphatárt | 2,9 |
| A kifizetések meghaladják az alaphatárt | Nem kell tölteni | |
| FFOMS: árfolyam 2017 -benév | – | 5,1 |
A biztosítási díjakat 2017 -től (a "sérülési díjak kivételével") a Szövetségi Adószolgálati Felügyeletre kell átutalni, nem pedig a pénztárakhoz. E tekintetben a járulékfizetésre vonatkozó fizetési meghagyást a következőképpen kell kitölteni:
2017 óta a biztosítási díjakat (a "kár" járulékok kivételével) az adóhatóság adatai szerint kell megfizetni. Ugyanakkor a biztosítási díjak BCF -je 2017 óta megváltozott. A táblázat a 2017. januári kifizetésekkel alkalmazandó új kódokat mutatja. A 2016. decemberi biztosítási díjakat küldje el a "régi" KBK -nak.
| Hozzájárulás típusa | Új KBK |
|---|---|
| Nyugdíjjárulékok | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Hozzájárulások az FFOMS -hoz (orvosi) | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Hozzájárulások az Orosz Föderáció FSS -hez (fogyatékosság és anyaság) | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Hozzájárulás a sérüléshez | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| További nyugdíjjárulékok 1 | 182 1 02 02131 06 1010 160, ha a tarifa nem függ a különleges áratól; 182 1 02 02131 06 1020 160, ha a tarifa a különleges áratól függ |
| További nyugdíjjárulékok 2 | 182 1 02 02 132 06 1010 160, ha a tarifa nem függ a különleges áratól; 182 1 02 02 132 06 1020 160, ha a tarifa a különleges áratól függ |
A módosítások nem írják elő, hogy az új rendelkezések az elmúlt időszakok jogviszonyaira vonatkozzanak. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének új fejezete "Biztosítási hozzájárulások" 2017. január 1 -jétől lép hatályba. Úgy véljük, hogy ettől az időponttól kezdve figyelembe kell venni az egyszerűsített adórendszerből származó jövedelem összegét, hogy megállapítsuk a járulékok csökkentett mértékű kiszámításának jogszerűségét. Ennek megfelelően, még akkor is, ha 2016 végén a bevételek meghaladják a 79 millió rubelt, a 2016 elejétől kezdődő biztosítási díjakat nem kell újraszámítani az általánosan megállapított árfolyamon.
Súlyos változásokat regisztráltak 2017 óta a külön részlegekkel rendelkező szervezetek esetében. Korábban emlékeztetünk arra, hogy a járulékok átutalását és a jelentések benyújtását külön alosztály helyén kellett elvégezni, ha az alosztályoknak saját ellenőrző bankszámlájuk és külön mérlegük volt. Ezt a 2009. július 24-i 212-FZ számú szövetségi törvény 15. cikkének 11. része előírta.
2017 óta a folyószámla és az egyenleg jelenlétének feltétele eltűnt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvéből. Ezért az orosz különálló részlegek, amelyek jogosultak díjazás és egyéb kifizetések kiszámítására az egyének javára, kötelesek önállóan átutalni a járulékokat (kivéve a „sérülési” járulékokat), és benyújtani a biztosítási díjak számításait a szövetségi adószolgálati felügyelőségnek. regisztrációjukról. Még akkor is, ha nincs saját bankszámlájuk, és nincsenek független mérleghez rendelve (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikkének 11. pontja).
Vegye figyelembe, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének új rendelkezései nem írják elő, hogy az anyavállalatnak 2017 -től joga van "átvenni" a biztosítási díjak fizetési kötelezettségét, és elszámolásokat benyújtani egy külön alosztályhoz, amely nem rendelkezik számla és egyenleg, de jogosult személyek fizetésének és egyéb javadalmazásának kiszámítására. 
2016 -ban a kollektív szerződésben vagy a helyi rendeletben meghatározott napidíj teljes összege mentesült a járulékok alól. 2017 januárjától azonban a helyzet megváltozik. Lehetőség lesz arra, hogy ne fizessenek járulékot csak a 700 rubelt meg nem haladó összegből a belföldi üzleti utakra, és a 2500 rubelt meg nem haladó összegből a külföldi üzleti utakra. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikkének (2) bekezdése rögzíti. Vagyis valójában 2017 óta a napidíjra ugyanazokat a korlátokat alkalmazták, mint a személyi jövedelemadóra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkének 3. pontja).
Ami a "sérülésekért" járulékokat illeti, minden változatlan marad. 2017 -ben a napidíjak teljes mértékben mentesülnek ezen hozzájárulások alól. Végtére is, ők, mint korábban, nem tartoznak az RF adótörvény hatálya alá.
2017 -től az Orosz Föderáció adótörvénykönyve egyértelművé teszi a természetbeni jövedelem adóalapjának meghatározását. Korábban az alap a szerződésben meghatározott áruk, munkálatok vagy szolgáltatások költségeit tartalmazta. Jövő évtől kezdődően az árat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 105.3. Cikke szabályai szerint kell meghatározni, azaz a piaci árak alapján. Külön előírás, hogy az áfa nem zárható ki az adóalapból (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 421. cikkének 7. pontja).
2017 óta az adószolgáltató felel a biztosítási díjakkal kapcsolatos jogsértésekért (kivéve a „kár” díjait). Ezenkívül minden adóval kapcsolatos büntetés a járulékokra is vonatkozik. Így például a negyedévenkénti járulékkalkuláció benyújtásának elmulasztása esetén a biztosítási díjak kifizetője az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 119. cikke alapján pénzbírsággal sújtható - 5 százalékos bírság. A járulékalap elszámolásának szabályainak durva megsértése esetén az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke alapján bírságot lehet alkalmazni. Vagyis az adóbírságok teljes mértékben vonatkoznak a biztosítási díjakra. Korábban például nem volt ilyen bírság, mint „az adatbázis nyilvántartásba vételére vonatkozó szabályok megsértése”. Így azt mondhatjuk, hogy 2017 -től több bírság lesz.
A nyugdíjjárulékok összege, amelyet az egyéni vállalkozónak "magáért" kell fizetnie, jövedelmének összegétől függ. 2017 -től változnak a jövedelem meghatározásának szabályai számos egyéni vállalkozó számára. Így például 2016 -ban az OSNO -n tevékenykedő vállalkozó jövedelmét a keresetének tekintették, nem csökkentve levonásokkal. Ez azt jelenti, hogy a Nyugdíjpénztárba fizetett hozzájárulásokat az összes adóköteles jövedelem százalékában kell számítani, kivéve a szakmai levonásokat (az Oroszországi Munkaügyi Minisztérium levele, 15.12.18., 17-4/OOG-1797). De 2017 -től a helyzet megváltozik. A "saját" hozzájárulás kiszámításakor az OSNO egyéni vállalkozójának az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke (9) bekezdésének 9. albekezdésének első albekezdése alapján kell eljárnia. És a jövedelmet e szabály szerint az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 210. cikkével összhangban kell meghatározni, amely az adóalapra, azaz a jövedelem és a levonások közötti különbségre vonatkozik. Ez azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozók nem a jövedelmük teljes összegéből, hanem a jövedelem és a szakmai levonások különbözetéből kezdik el számítani a nyugdíjjárulékot. Ezt az orosz pénzügyminisztérium megerősítette a BS-19-11 / 160 sz.
Az ipari balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítási biztosítási járulékokat ("sérülési járulékok") továbbra is az FSS hatóságai kezelik és ellenőrzik. Vagyis az ilyen típusú hozzájárulásokat nem adták át az adóhatóságnak.
A kötvénytulajdonosoknak külön "4-FSS számításban" össze kell fogniuk a "sérülésekre" vonatkozó biztosítási díjakról szóló információkat. A 4-FSS új számítási formáját, amelyet 2017 első negyedéve óta használnak, az FSS 2016. szeptember 26-i, 381. sz. ipari balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás, valamint a biztosítási fedezet kifizetésének költségei és a kitöltési eljárás ”. A kötvénytulajdonosoknak negyedévente be kell nyújtaniuk a 4-FSS új számítását 2017-ben az FSS-nek, mint korábban. A befejezés dátumai 2017 -ben nem változnak. "Papíron", új számítást kell benyújtani legkésőbb a jelentéstételi (elszámolási) időszakot (azaz negyedévet) követő hónap 20. napján. Elektronikus formában - legkésőbb 25 -én, ill. Így a 4-FSS számítás benyújtásának módja-a korábbiakhoz hasonlóan-befolyásolja a benyújtás megengedett határidejét.
2017 óta új típusú bűncselekmény jelenik meg-a "sérülésekért" járulékok bejelentésére vonatkozó eljárás be nem tartása (1998. 07. 24-i szövetségi törvény 26.30. Cikke, 125-FZ). Ha 2017. január 1 -je után a "kár" díjának kiszámítását papíron, a kötelező elektronikus űrlap helyett nyújtják be, akkor a szerződőt 200 rubel bírsággal sújtják. Az FSS szerveket ezért pénzbírsággal sújtják. Ilyen büntetés korábban nem volt.
Az FSS egységei 2017 -től új jogokkal rendelkeznek, amelyeket az adminisztráció és a járulékok ellenőrzése keretében használhatnak fel "sérülésekre". A 03.07 -i szövetségi törvény 3. cikke (3) bekezdésének "a" albekezdése új hatásköröket kapott az FSS szervei számára. 2016 250-FZ. Jövő évtől a következőkre jogosultak:
A "sérülésekre" vonatkozó biztosítási díjakat 2017-ben, ahogy korábban is, az 1998. július 24-i 125-FZ számú szövetségi törvény fogja szabályozni. Korábban azonban ez a törvény sok normát tartalmazott, amelyek a 2009. január 24-i 212-FZ szövetségi törvényre hivatkoztak, amely 2017. január 1-je óta elveszett.<О страховых взносах>... E tekintetben az 1998. július 24-i 125-FZ számú szövetségi törvényt új rendelkezésekkel egészítették ki. Tehát különösen ezt írták elő:
Ezenkívül 2017 óta az 1998.7.24-i 125-FZ számú szövetségi törvényt kiegészítették a 26.1-26.13. Cikkekkel, amelyek egyértelműen kimondják, hogyan:
Ezenkívül megjelent a 26.14-26.21. Cikk, amelyek előírják:
Az Orosz Föderáció Kormányának 1341. számú, 2016. december 10 -i rendelete megváltoztatta a sérülések után fizetendő járulék mértékének felárának kiszámítását. Emlékezzünk vissza, hogy az FSS testületei a képlet alapján számítják ki a díjat (a Munkaügyi Minisztérium 2012. augusztus 1 -i 39. n. Számú végzésével jóváhagyott Módszertan 6. pontja). Figyelembe veszi az ellátások összegét, az előző három év biztosítási igényeinek számát és időtartamát.
A módosítások kapcsán az alap a prémium kiszámításakor azt is figyelembe veszi, hogy tavaly történt -e halálos baleset a vállalkozásnál. A díj a halálesetek számától függ. Az Alapítvány kinevezi, ha kettőnél több ember szenvedett, és nem hibáztak harmadik felek.
Az említett rendelet 2016. december 25 -én lépett hatályba. Valójában azonban a módosítás 2018 -ban kezdi meg működését, mivel az alap 2016. szeptember 1 -ig már kiszámította a 2017 -es tarifa felárát (az Orosz Föderáció kormányának május 30 -i rendeletének 9. pontja) , 2012 524. szám).
2017. január 1 -jétől "veszélyesebb" lesz, ha nem erősíti meg a fő tevékenységtípust. A tény az, hogy 2017 óta az FSS részlegek jogosultak a hozzájárulások mértékét az OKVED kód alapján meghatározni, amely megfelel a legmagasabb szakmai kockázatnak. Egyszerűen átveszik ezt a kódot az EGUL -ból. Az alap az Orosz Föderáció kormányának 2016. június 17 -i 551. számú rendelete.
Vegye figyelembe, hogy az FSS hatóságai a gyakorlatban ezt korábban is tették. De a bírók ezzel nem értettek egyet (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2011. 07. 05 -i 14943/10. Sz. Határozata). Úgy tűnik, 2017 óta nincs értelme bírósághoz fordulni. Végül is az FSS hatóságai nem fognak megsérteni semmit, amikor a jogi személyek egységes nyilvántartásának adatai alapján határozzák meg a maximális tarifát. Ezért van értelme megerősíteni a fő tevékenységet 2017 -ben. Ezt legkésőbb 2017. április 15 -ig kell megtenni. Cm. "".
2017 -ben a személyre szabott számvitel továbbra is ellenőrzi a FIU -t, és elfogadja az erről szóló jelentést.
2017. január 1-jétől az SZV-M jelentést legkésőbb a jelentést követő hónap 15. napjáig kell benyújtani. Korábbi kifejezés - 10. nap. Ugyanakkor az SZV-M jelentés formája nem változott.
2017 -ben egy teljesen új éves jelentés jelenik meg a FIU -ban, amelyben meg kell adni az alkalmazottak és a vállalkozók szolgálati idejére vonatkozó információkat. Formáját SZV-STAZH-nak hívják. Az új éves jelentés benyújtásának határideje legkésőbb a beszámolási évet követő év március 1-je (a 2. szakasz új verziója, 1996. 04. 01.-i 27-FZ számú szövetségi törvény 11. cikke). Ennek megfelelően először egy ilyen éves jelentést legkésőbb 2018. március 1 -jéig kell benyújtani.
Így 2017-ig az alkalmazottak szolgálati idejére vonatkozó információk az RSV-1 részét képezték (6. szakasz), és minden negyedév végén kerültek bemutatásra. 2017 óta a szolgálati idővel kapcsolatos információk évesek, de a korábbiakhoz hasonlóan be kell nyújtani a FIU -nak.
2017. január 1 -jétől a személyre szabott elektronikus jelentéseknek a PFR -hez történő benyújtására vonatkozó szabályok megsértése miatt 1000 rubelt büntetnek. Ezt biztosítja az 1996. 04. 01.-i szövetségi törvény 17. cikkének 4. része, a 27-FZ "Az egyéni (személyre szabott) számvitelről a kötelező nyugdíjbiztosítási rendszerben" új kiadása. A bevezetést a 2016. 07. 03-án kelt 250-FZ számú szövetségi törvény 2. cikke 9. bekezdésének "b" albekezdése vezette be. Emlékezzünk vissza, hogy az SZV-M jelentést elektronikus formában kell benyújtani 25 vagy több személy számára (az 1996. 04. 01. 27-FZ számú szövetségi törvény (3) bekezdés 2. pontja, 8. cikke).
A biztosítási díjak 2017 -től kezdődő változásaival kapcsolatos részletekért lásd a „“.
2017 óta hároméves elévülési határidőt vezettek be a személyre szabott számvitel területén elkövetett bűncselekmény elkövetésének felelősségre vonására (a szövetségi törvény 17. cikke, 1996. 04. 01., 27-FZ.).
Ha nem ad meg személyre szabott számviteli információkat időben, vagy hiányosan vagy torz formában nyújtja be, akkor 2017-től a tisztviselők (a vezető vagy a főkönyvelő) 300-500 rubel bírsággal sújthatók. Ilyen bírságot lehet alkalmazni az SZV-M vagy a szolgálati időről szóló új éves jelentés esetében. Ezt az Orosz Föderáció közigazgatási bűncselekményeinek kódexének új 15.33.2. Cikke írja elő. Ezt a 250.07-i szövetségi törvény 2016. 07. 03.-i keltezésének 7. cikke 5. pontja vezette be.
2017. január 1 -jétől a tisztviselőket (igazgatókat vagy főkönyvelőket) bírsággal sújthatják, ha nem adják meg az FSS -nek a következőkkel kapcsolatos információkat:
A bírság összege 300-500 rubel között mozoghat. Ez a felelősség az Orosz Föderáció Közigazgatási Bűncselekményeinek Kódexének 15.33.
2017. január 1 -jétől a magánszemélyek kedvezményben részesülhetnek az állami illetékek befizetéséből. Ahhoz, hogy kedvezményt kapjon a jogilag jelentős intézkedések megszerzéséért, jelentkeznie kell (azaz kérelmet kell benyújtania) az állami, önkormányzati szolgáltatások és más internetes portálokon keresztül. A vám összegét ebben az esetben a 0,7 -es csökkentési tényező figyelembevételével kell kiszámítani. Például a házasság állami nyilvántartásba vételéhez általában az állami illeték nagysága 350 rubel (az Orosz Föderáció 333,26 adótörvénye). De ha 2017. január 1 -jétől a házasságkötési kérelmet elektronikus úton nyújtják be az állami vagy önkormányzati szolgáltatások portálján, akkor a díj összege kevesebb lesz - 245 rubel (350 rubel × 0,7). A megfelelő módosítást az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 333.35. Cikkének 4. pontjába az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének második részének 333-35. Cikkének módosításáról szóló, 2016.11.30-i 402-FZ. ”.
Megjegyezzük, hogy hasonló normát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 333.35. Cikke (4) bekezdése tartalmazott korábban. A fenti kedvezmény azonban csak akkor vehető igénybe, ha a nyújtott szolgáltatás eredményét magánszemélynek elektronikus formában nyújtották. De sokan tudják, hogy leggyakrabban az állami és önkormányzati szolgáltatások portáljainak segítségével csak elektronikus formában lehet kérelmet benyújtani, és nem magát a szolgáltatást. 2017 óta a kérelem elektronikus formában történő benyújtásának ténye, és nem annak biztosítása, az egyénnek jogot ad a feltüntetett kedvezmény igénybevételére.
2017. Most a díj 6000 rubel, függetlenül attól, hogy ki nyújt be kérelmet a választottbírósághoz. Így a vám összege csak magánszemélyek esetében változik (20 -szorosára csökken). A vállalatok esetében ez változatlan marad. Ilyen módosításokat hajtottak végre az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 333.21. Cikke (1) bekezdésének 5. albekezdésében a 2016.11.30-i 407-FZ szövetségi törvénnyel „Az adótörvénykönyv második részének 333-21. Cikkének módosításáról” Orosz Föderáció".
2017. január 1 -je óta törölték azt a normát, amely lehetővé teszi az Orosz Föderáció Kormányának 2002. január 1 -jei rendelete által jóváhagyott befektetett eszközök osztályozásának számviteli célú felhasználását. A módosítást a Az Orosz Föderáció Kormányának 2017. évi rendelete által jóváhagyott módosítások 1. bekezdése szerint az állóeszközök hasznos élettartamát a PBU 6/01 20. bekezdésének szabályai szerint kell meghatározni.
2017. július 1 -jétől a szövetségi minimálbér 7800 rubel lesz. Ezt a 2016.12.19-i 460-FZ számú szövetségi törvény írja elő „A minimálbérről szóló szövetségi törvény 1. cikkének módosításáról”. A minimálbér új méretét figyelembe kell venni, különösen a bérek, az ideiglenes fogyatékossággal járó ellátások kiszámításának szabályozása érdekében.
A korábbi minimálbér 7500 rubel volt. A minimálbér 2017. január 1 -jétől ezen a szinten marad. Cm. "".
2017. augusztus 10-től a kis- és középvállalkozások egységes nyilvántartásába bekerülnek azok a részvénytársaságokról szóló információk, amelyek megfelelnek a közép- és kisvállalkozások feltételeinek a tőke arányában. Ezt a 2016.07.03-i 265-FZ számú szövetségi törvény 1. cikke (2) bekezdésének "a" albekezdése írja elő, és ezt megerősíti az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.10.12-i levele, GD-4- 14 /19360.
2017. január 1 -jétől az adóhatóság a jogi személy és az egyéni vállalkozó állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolás helyett kiadja a Jogi személyek egységes állami nyilvántartásának nyilvántartó lapját és az egyéni vállalkozók állami nyilvántartásának nyilvántartó lapját. Ez az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.09.12. ММВ-7-14 / 481 számú végzéséből következik.
2017 óta az OKVED, OKDP, OKUN, OKP és OKPF osztályozókat teljesen törölték. Ehelyett 2017 -től más osztályozókat kell használni, nevezetesen:
Új kódok a nyilatkozatokban 2016 -ra
A 2017-ben benyújtott 2016. évi adóbevallások címlapjain fel kell tüntetni az OKVED2 kódot (OK 029-2014). A korábbi időszakokra vonatkozó "felülvizsgálatok" benyújtásakor az OKVED kód jelenik meg, amely tükröződik az elsődleges nyilatkozatokban. Az adófelügyelőségek nem vitatkozhatnak ezzel a megközelítéssel.
2016 óta a bírságok és bírságok hátralékának és hátralékának összegére vonatkozó információ megszűnt adó titok lenni. Ugyanakkor az adóssággal, az adószegésekkel és az elkövetésükre vonatkozó felelősségi intézkedésekkel kapcsolatos információkat közzé kell tenni az FTS honlapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 102. cikkének 1.1. Pontja). A Szövetségi Adóhivatal bejelentette, hogy a 2016. évi megfelelő adatokat legkésőbb 2017. július 1 -jén közzéteszik az FTS honlapján. Ez szerepel a Szövetségi Adószolgálat GD-4-8 / 21768 számú, 17.11.16-i levelében.
2017 óta a mikrovállalkozásokhoz kapcsolódó munkáltatóknak (szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak) joguk van teljesen vagy részben megtagadni a munkajogi normákat tartalmazó helyi előírások elfogadását. Ehelyett a munkakörülményekről közvetlenül lehet tárgyalni a munkavállalókkal kötött munkaszerződésekben, egy szabványos nyomtatvány alapján. Ezt az Orosz Föderáció 2017. január 1 -jén hatályba lépő Munka Törvénykönyve 309.2 cikke írja elő. A munkaszerződés szabványos formáját az Orosz Föderáció kormányának 2016. augusztus 27 -i 858. számú rendelete hagyta jóvá. Lásd még "", "".
2017 -től új szabályok és előírások lépnek életbe a munkahelyekre vonatkozóan: mikroklíma, világítás, zajszint stb. (SanPiN 2.2.4.3359-16). Ezt az Orosz Föderáció egészségügyi főorvosa 2016. június 21 -i 81. számú rendelete írja elő. Lásd "".
2017. január 1 -jétől a minősítési központok egységes rendszer részévé válnak. Független értékelést végeznek a munkavállalókról. Az értékelés egyfajta vizsgálat a munkavállaló (vagy munkavállalójelölt) számára a szakmai szabványoknak való megfelelés érdekében. Ezt a vizsgát független értékelési központban teheti le. A munkáltatónak, aki hozzájuk fordult, fizetnie kell a központ szolgáltatásaiért.
Kötelező vagy nem?
Fontos megjegyezni, hogy a független értékelés nem kötelező. Helyettesíthető a munkáltató által kiállított igazolással.
Érdemes megjegyezni, hogy ha a szakmai szabványok alkalmazására kötelezett munkáltató független értékelést küldött a munkavállalónak, és ez utóbbi nem tette le a vizsgát, ez nem indokolja az elbocsátást. Ha a munkavállaló jól látja el feladatait, akkor nem lehet kirúgni még akkor sem, ha egy független képesítési értékelési központban elbukott vizsga történik. Az elbocsátás 2017 -ben, akárcsak korábban, csak a minősítés eredményein alapulhat.
Ha a jelentkezőt 2017 -ben független értékelésre küldik, akkor a vizsga elmulasztása megfelelő ok a felvétel megtagadására. A tény az, hogy a szakmai szabványok alkalmazására kötelezett munkáltató nem jogosult munkaszerződést kötni olyan személlyel, aki nem felel meg ezeknek a szabványoknak (az Oroszországi Munkaügyi Minisztérium tájékoztatójának 6. pontja, 16.05.16.) .
Önkéntes alap
Nem csak a munkáltató igényelhet független értékelést, hanem maga a munkavállaló (vagy munkavállalójelölt) is. Ebben az esetben ő fizeti az értékelést. A független értékelés letétele azonban önkéntes. A potenciális munkáltatónak nincs joga megkövetelni a jelöltektől független értékelést.
A TZV-MP formanyomtatványt és a kitöltési eljárást a Rosstat 2016. július 29-i 373. számú rendelete hagyta jóvá. A TZV-MP új űrlap neve: "Információ a termékek (áruk, munkák és szolgáltatások) és egy kisvállalkozás 2016 -os eredményei "... A jelentést 2017. április 3 -ig kell benyújtani a Rosstat területi irodájához a szervezet helyén. A Rosstat mintában szereplő valamennyi szervezetnek új jelentést kell benyújtania. Korábban nem volt ilyen jelentés. Az új statisztikai jelentés kitöltésével kapcsolatos információkért lásd: "".
A kereskedelmi adófizetők a deflátor együtthatóját használják a kiskereskedelmi piacok szervezésére meghatározott adókulcs kiigazítására (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 415. cikkének 4. pontja). Az ilyen arány alapértéke 550 rubel 1 négyzetméterenként. méter kiskereskedelmi piacterület. A deflátor együtthatója 2016 -ban 1,237. A 2017 -es kereskedelmi adó ilyen deflációs együtthatóját a Gazdasági Fejlesztési Minisztérium 2016.11.03 -i 698. számú rendelete hagyta jóvá. Ennek megfelelően az ilyen típusú tevékenységre vonatkozó adó mértéke 2017 -ben 680,35 rubel (550 rubel × 1,237) . 2016 -ban ezt az arányt 1, 154 -nek hagyták jóvá.
Azokban a régiókban, ahol a kísérleti projektet végrehajtják, a biztosítók csak a betegség első három napjára fizetnek rokkantsági ellátást. A betegszabadság többi részét, valamint a munkavállalóknak járó egyéb juttatásokat az FSS területi szervei utalják át (a Szabályzat 6., 9. pontja, amelyet az Orosz Föderáció kormányának 04/21/11 rendelete hagyott jóvá) 294. szám). 2017. január 1 -jétől az Orosz Föderáció 20 alkotóeleme vesz részt a kísérleti projektben. Cm. "".
Ahol az FSS kísérleti projektje 2017 -ben megkezdi működését (mely régiókban), megtudhatja az Orosz Föderáció kormányának rendelettervezetéből. E dokumentum szerint az alanyok az alábbiak szerint kapcsolódnak az FSS kísérleti projektjéhez:
Moszkva és Szentpétervár csatlakoznak utoljára. A kísérleti projekt időtartama 2021 végéig várható. Ezután minden ellátást közvetlenül az FSS -től fizetnek ki.
2017 -ben nem emelkedik a munkanélküli segély összege. A korábbiakhoz hasonlóan 2017 -ben is a minimális munkanélküli -ellátás 850 rubel, a maximális összeg pedig 4900 rubel. Így a munkanélküli segély összege 2017 óta nem változott, és nem is emelkedik. Ezt az Orosz Föderáció kormányának 2016.12.08 -i 1326. számú rendelete írja elő. Ugyanez az összegű ellátás volt érvényben 2016 -ban is.
A bónusz összege, amelyet a szállító jogosult biztosítani a kiskereskedelmi láncoknak bizonyos mennyiségű élelmiszertermék vásárlásáért, azok promóciójáért, logisztikai és egyéb szolgáltatásaiért, korlátozott. 2017 óta a bónusz nem haladhatja meg a vásárolt termék árának 5% -át. Ebben a tekintetben 2017. január 1 -jétől minden szállítási szerződést módosítani kell annak biztosítása érdekében, hogy a kereskedelmi hálózat díjazása megfeleljen a meghatározott limitnek. Ha ezt nem teszik meg, akkor az Orosz Föderáció Közigazgatási Kódexének 14.42. Cikke szerinti bírság lehetséges: tisztviselők esetében - 20 000 és 40 000 rubel között, jogi személyek esetében - 1 millió és 5 millió rubel között.
2017. január 1 -jétől a Krím -félszigeten és Szevasztopolban a cégek kötelesek az EGAIS -ban rögzíteni a városi településeken (a vidéki településeken kereskedő szervezetek - 2018. január 1 -jétől) az alkohol kiskereskedelem minden tényét.
Azok a egyéni vállalkozók, akik sört és söritalokat vásárolnak a Krím városi településein vagy Szevasztopol városában, 2017. január 1 -jétől minden vásárlást rögzíteni kell az Egységes Állami Automatizált Információs Rendszerben. Ha vidéki településeken árulnak sört és söritalokat - 2018. január 1 -jétől. Ezt az 1995. november 22-i 171-FZ számú szövetségi törvény 27. cikkének 7. és 8. pontja írja elő.
2017 óta szinte minden kereskedelemmel foglalkozó szervezetnek és egyéni vállalkozónak online pénztárgépre kell váltania. Ezek a pénztárak az interneten keresztül továbbítják az egyes vásárlásokról szóló információkat az adóhatóságoknak. Az online pénztárgépekre való áttérés több szakaszban történik.
| № | Időszak | Magyarázat |
| 1 | 2016. július 15 -től 2017. június 30 -ig | Ön önként elkezdheti használni az online pénztárgépeket. Ebben az időszakban megkezdheti a meglévő pénztárgép korszerűsítését is, és újra bejegyezheti az adóhivatalnál. Ehhez már benyújthat kérelmet a fiskális adatkezelőhöz. |
| 2 | 2017. február 1 -jétől | Megkezdődik az online pénztárgépek kötelező használatára való áttérés. Az adófelügyelőségek leállítják az új követelményeknek nem megfelelő pénztárgépek nyilvántartását. Lehetetlen lesz "nem online" pénztáros regisztrálása. 2017. július 1 -jéig azonban továbbra is használhatja a 2017. február 1. előtt regisztrált régi pénztárgépeket. |
| 3 | 2017. július 1 -től | A legtöbb szervezetnek és egyéni vállalkozónak, amelyek most régi CCP -ket használnak, el kell kezdenie az online pénztárgépek használatát. Kivétel: - szervezetek és vállalkozók az UTII -n; - IP szabadalomon; - szervezetek és egyéni vállalkozók a lakosság számára nyújtott szolgáltatások terén. |
| 4 | 2018. január 1 -től | Csekk létrehozása és továbbítása csak elektronikus formában megengedett. Papírcsekkeket csak az ügyfelek kérésére kell kiállítani. |
| 5 | 2018. július 1 -től | Kötelezett az online központi szerződő fél alkalmazására: - olyan szervezetek és egyéni vállalkozók az UTII -n, amelyek az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.26 cikke (2) bekezdése szerinti tevékenységet folytatnak; - IP szabadalomon; - szervezetek és egyéni vállalkozók a lakosság számára nyújtott szolgáltatások terén; - az automatákat használó szervezetek és egyéni vállalkozók. |
További információért az online pénztárgépekre való áttérésről és azok használatára vonatkozó büntetésekről a "" című részben olvashat.
2018. június 30 -ig az UTII adózóinak és a szabadalmi rendszerben tevékenykedő egyéni vállalkozóknak (kivéve a sörkereskedőket) joguk van nem alkalmazni a CCP -t, feltéve, hogy az ügyfél kérésére kiállítják a fizetés tényét igazoló dokumentumot. A teával a vonatokon, sorsjegyekkel és bélyegekkel való kereskedés, valamint az automatákon keresztül történő kereskedés nem igényli a CCP használatát. A szigorú elszámoltathatóság formáit megengedett nyomtatni egy nyomdában vagy egy automatizált rendszer használatával, amelyet nem kell a KKT alapján létrehozni.
2017. január 1-jétől a következőket egészítették ki a jövedéki termékek listájával (a 2016.11.30. 401-FZ számú törvény 2. cikkének 6. pontja):
Előírták, hogy 2017. január 1-jétől hogyan kell meghatározni a jövedéki adók összegét, ha az alkoholos és alkoholtartalmú termékek adóalapja kisebb, mint az egységes állami automatizált információs rendszerben szereplő mennyiség. Eltérések esetén az adóalapot az EGAIS adatai szerint kell meghatározni.
A dohánygyártók 2017 -től kezdve évente szorzó együtthatót alkalmaztak a jövedéki adók szeptember 1 -től december 31 -ig történő kiszámításakor. A módosítást a 2016. november 30-i 401-FZ számú törvény 2. cikkének 10. bekezdése vezette be.
A jövedéki termékek adóztatását az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 193. cikkének (1) bekezdése alapján megállapított adókulcsokkal összhangban hajtják végre. 2017. január 1 -jétől számos módosításra kerül sor ebben a bekezdésben. Így például 2017 -től emelkednek az etil -alkohol, az alkohol és a dohánytermékek jövedéki adójának mértéke. Például az almabor, a poiret és a méz ára 21 rubelre nő. 1 literre (2016 -ban 9 rubel / 1 liter), a szivarok ára pedig 171 rubel. 1 darabonként (2016 -ban 141 rubel volt 1 darabonként). A módosítások kapcsán megnő például a pezsgő és a pezsgőborok költsége. A megfelelő módosításokat a 401-FZ számú, 11.11.16-án kelt szövetségi törvény hagyta jóvá.
2017. július 1 -jén több módosítás is életbe lép. Nem túl jelentősek, és nagy a veszélye annak, hogy figyelmen kívül hagyják őket. Ebben a cikkben összegyűjtöttük az összes módosítást, hogy uralkodni tudjon magán.
2017. július 1 -jétől a számlákon és a kiigazítási számlákon feltüntetni kell az állami szerződés, megállapodás (megállapodás) azonosítóját. Persze ha van ilyen. Az adótörvény 169. cikkének ilyen módosításait a 2017. április 3-án kelt 56-FZ számú szövetségi törvény vezette be. Az Orosz Föderáció kormánya a 2017. május 25-i 625. számú határozattal a számla- és korrekciós számla nyomtatványokat összhangba hozta az 56-FZ törvénnyel.
A számla nyomtatványt most kiegészíti egy új 8. sor "Az állami szerződés, megállapodás (megállapodás) azonosítója" és a korrekciós számla nyomtatvány - az azonos nevű 5. sorral.
Ezeket a mutatókat fel kell tüntetni azokban a dokumentumokban, amelyek a kormányzati szerződések keretében végzett munka részeként kerülnek nyilvánosságra. Sőt, nemcsak a számlákban, amelyeket áruk (munkák, szolgáltatások) értékesítéséről állítanak ki, hanem az „előlegszámlákban”, valamint a korrekciós számlákban is, amikor a szállítás költsége megváltozik.
A minimálbér 2017. július 1 -jétől 4% -kal 7800 rubelre emelkedik. Emlékezzünk vissza, hogy a minimálbért (minimálbért) az Orosz Föderáció kormánya határozza meg évente, a "Minimálbérről" szóló szövetségi törvény alapján. A minimálbért általában évente egyszer módosítják.
| Érvényesség | Minimálbér |
| 01/01/2009 - 31/05/2011 | 4330 RUB |
| 01/06/2011 - 31/12/2012 | 4611 RUB |
| 01/01/2013 - 01/01/2014 | 5205 RUB |
| 01/01/2014 - 01/01/2015 | 5554 RUB |
| 01/01/2015 - 01/01/2016 | 5965 rubel |
| 01/01/2016 - 30/06/2016 | 6204 RUB |
| 01/07/2016 - 01/07/2017 | 7500 rubel |
| 2017. 07. 01 -től | 7800 rubel |
Vegye figyelembe az új minimálbért, amikor kifizeti a betegszabadságon, a szülési (anyasági), valamint a kötelező társadalombiztosítás egyéb céljait. A minimálbért is figyelembe veszik az egyéni vállalkozók és önálló vállalkozók biztosítási díjának kifizetésekor.
A 2003. május 22-i 54-FZ törvény, amely 2016. július 15-ig volt érvényben, a pénztárgépek pénztárgépét jelentette, amely lehetővé tette a pénztárbizonylat papírra nyomtatását. Az 54-FZ törvény 2016. július 15-től hatályos új kiadása bevezeti az "online pénztárgép" fogalmát (2016. július 3-i 290-FZ törvény).
Az online pénztárgépekre való áttérés nem egylépéses, hanem szakaszos. A módosított 54-FZ törvény négy ilyen szakaszról rendelkezik.
2017. február 1-ig minden szervezet és egyéni vállalkozó regisztrálhatott és használhat régi típusú pénztárgépeket. Valamint az online CCP önkéntes alapon. 2017. február 1 -je óta az adófelügyelőségek csak online pénztárgépeket regisztrálnak. Ettől az időponttól kezdve már nem lehet régi pénztárgépet regisztrálni, de lehet használni korábban regisztrált régi pénztárgépeket. De csak 2017. július 1 -ig.
Az online pénztárgépek nem használhatók a következő tevékenységekhez (az 54-FZ törvény 2. cikkének 2. pontja):
2018. július 1 -jéig azonban online CCP -t kell vásárolnia azok számára, akik korábban mentesültek a CCP használata alól:
2017. július 1 -jétől elektronikus betegszabadság alapján lehet előírni és folyósítani az átmeneti munkaképtelenség, a terhesség és a szülés után járó ellátásokat. A megfelelő változtatásokat a következőkben hajtottuk végre:
Az Orosz Föderáció FSS információs rendszerében elektronikus munkaképtelenségi igazolást hoznak létre, és abban tárolják az egészségügyi dolgozó és az egészségügyi szervezet továbbfejlesztett minősített elektronikus aláírásával.
Feltételezések szerint a közeljövőben megjelenő speciális szoftverforráson keresztül lehetőség nyílik a vállalkozások, a poliklinikák és a társadalombiztosítási alap betegszabadságra vonatkozó igazolásaival kapcsolatos információk cseréjére.
Az elektronikus betegszabadság bevezetése nem kötelezi a vállalkozásokat az elektronikus formátumra való áttérésre. A hagyományos munkaképtelenségi papíralapú papírokat nem törlik, és továbbra is működni fognak.
2017. július 1-jétől lép hatályba a 2017.07.02-i 13-FZ számú szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció közigazgatási bűncselekményeinek kódexének módosításáról". A személyes adatok területén a közigazgatási bűncselekmények összetétele és az azokért való felelősség változik.
Egy általános összetétel helyett - a személyes adatok gyűjtésére, tárolására, felhasználására vagy terjesztésére vonatkozó eljárás megsértése - most hét oka lesz a polgárok, valamint a tisztviselők és jogi személyek felelősségre vonásának. A jelenlegi rendelkezésekhez képest a szankciók lényegesen szigorúbbak.
A személyes adatok feldolgozásával összefüggő tisztviselők és jogi személyek bírsága nő. Ezeket a változásokat a táblázat tartalmazza.
| A változások lényege | Hogyan lett | Mint volt | ||
| Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének normája | A norma tartalma | Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének normája | A norma tartalma | |
| Megváltozott a személyes adatok területén a közigazgatási bűncselekmények összetétele | A 13.11. Cikk 1. záradéka | - személyes adatok kezelése az Orosz Föderáció jogszabályaiban nem meghatározott esetekben; - a személyes adatok gyűjtésének céljával összeegyeztethetetlen személyes adatok feldolgozása, ha ezek a cselekmények nem tartalmaznak bűncselekményt, ... közigazgatási bírság kiszabását vonja maga után: - tisztviselők számára - 5000 és 10 000 rubel között; - jogi személyek esetében - 30 000 és 50 000 rubel között |
13.11. Cikk | A személyes adatok gyűjtésére, tárolására, felhasználására vagy terjesztésére vonatkozó eljárás megsértése ... közigazgatási bírság kiszabását vonja maga után: - tisztviselők - 500-1000 rubel; - jogi személyek esetében - 5000 és 10 000 rubel között |
| A 13.11. Cikk 2. pontja | - a személyes adatok kezelése a személyes adatok kezeléséhez a személyes adatok alanyának írásbeli hozzájárulása nélkül ... ha ezek a cselekmények nem tartalmaznak bűncselekményt; - a személyes adatok feldolgozása, megsértve a személyes adatok alanyának írásbeli hozzájárulásában foglalt információk összetételére vonatkozó, a személyes adatok kezeléséhez meghatározott követelményeket, s ez közigazgatási bírság kiszabását vonja maga után: - tisztviselők számára - 10 000 és 20 000 rubel között; - jogi személyek esetében - 15 000 és 75 000 rubel között |
|||
A számviteli osztály feladata 2017. július 1 -ig, hogy minden alkalmazottjától aláírt megállapodást kapjon a személyes adatok felhasználásáról.
Például ezt.
Gyakran töltünk ki ilyen megállapodásokat különböző struktúrákban, kormányzati és kereskedelmi célokra egyaránt. Például, ha kapcsolatba lép egy közszolgálati központtal, akkor valószínűleg aláírja az ilyen megállapodásokat.
2017 -ben sok változás történt az adójogszabályokban. Ezért kezdjük a legfontosabbakkal, amelyek a legtöbb szervezet és vállalkozó számára relevánsak lesznek.
1. Már 2016. november 30 -án egy másik személy jogszerűen fizethet adót, illetéket, büntetést, bírságot az adózó, valamint az adóügynök számára (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1., 8. pontja, 45. cikke) . Ez az újítás jogi személyekre és magánszemélyekre egyaránt vonatkozik. Korábban, amint emlékszik, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szigorú szabályt jelzett, amely szerint az adófizetési kötelezettséget csak maga az adózó tudja teljesíteni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének módosított 45. cikke 1. pontja, érvényes) 2016.11.30 -ig).
De van egy fontos árnyalat: ha egy másik személy után fizette az adót, akkor nem tudja visszafizetni.
2. A társaság adótartozása, amely az ellenőrzés eredményeként keletkezett, és több mint 3 hónapja nem került visszafizetésre, az IFTS ellenőrei immár nemcsak anyavállalatától, leányvállalatától vagy függő társaságától, hanem az adósszervezethez kötődő magánszemélytől (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke 2. szakaszának 2. pontja). Ez lehet például egy szervezet alapítója, akinek 50% vagy több részesedése van az alaptőkéből, igazgató vagy részvényes (ha részt vettek az adós bevételeinek vagy vagyonának visszavonására irányuló műveletekben).
1. A legfontosabb dolog, ami 2017 óta megváltozott, a szövetségi és a regionális költségvetés aránya a jövedelemadó megfizetése tekintetében (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 284. cikkének 1. pontja, bár az általános kulcs ugyanazon a szinten marad - 20%.
Ezenkívül a regionális hatóságok most csökkentett adókulcsot állapíthatnak meg az adózók egyes kategóriái számára 12,5% -os szinten (korábban az alsó határ 13,5% volt). Hasonló helyzet alakult ki a maximális nyereségadó mértékével a szervezetek - különleges gazdasági övezetek lakosai esetében: a szélső érték 13,5% volt, most pedig 12,5% (az orosz adótörvénykönyv 1., 1.7. Pontja, 284. cikke) Föderáció, módosítva, érvényes. 2017.01.01 -től).
2. Új szabályokat állapítottak meg a kétes tartozásokra vonatkozó engedmény maximális összegének meghatározására. 2017 óta a maximális összeget veszik figyelembe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 266. cikkének 4. pontja)
Ugyanakkor megváltozott a kétes tartozás összegének kiszámítására vonatkozó eljárás is arra az esetre, ha az adózóval szembeni kötelezettsége van a másik féllel szemben. Az adósság kiszámításakor a lejárt követelések összegét csökkenteni kell az ugyanazon partner felé fizetendő számlákkal (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 266. cikkének 1. pontja, módosítva, 2017. 01. 01.).
3. A szervezeteknek új módon figyelembe kell venniük a korábbi évek veszteségeit. 2017 -től 2020 -ig az adóalap számukra legfeljebb az alapösszeg 50% -ával csökkenthető, de nem csak a veszteség évétől számított 10 éven belül (2., 2.1. Pont, 283. cikk) az Orosz Föderáció módosításai szerint, 2017. 01. 01. -től hatályos).
4. A nyereség megadóztatása céljából felmerülő költségek listáját kiegészítették a szakmai standard program keretében végzett képzések és vizsgák költségeivel, valamint a képesítések független értékelésének elvégzésével (az 1. pont 23. bekezdésének 23. albekezdése) Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 264. cikkének 3. cikke (módosított, 2017. január 1 -jétől hatályos). Egyébként 2017 -től a „bevétel mínusz kiadások” tárgyú egyszerűsített adózók ugyanazokat a költségeket vehetik figyelembe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének módosított 346.16. Cikke (1) bekezdésének 33. albekezdése, 01.01 -től hatályos) .2017).
2017 óta az Orosz Föderáció adótörvénykönyve közvetlenül bírságot ír elő a magyarázatok elmulasztása / késedelmes benyújtása miatt, ha (az Orosz Föderáció módosított adótörvénykönyvének 129.1. Cikkének 1. pontja, 88. cikkének 3. pontja hatályos 2017.01.01 -től):
A bírság összege 5 ezer rubel, és az ilyen magyarázatok naptári év során történő ismételt elmulasztása esetén - 20 ezer rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1., 2. és 12. cikke, módosított, 2017. 01. 01. -től hatályos).
Egyébként az elektronikus áfabevalláshoz való magyarázatokat 2017 -től csak elektronikus formában kell benyújtani. Az adóhatóság nem fogadja el a papír alapú magyarázatokat, és rögzíti, hogy az adózó egyszerűen nem nyújtotta be azokat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének (módosított, 2017. 01. 01. -től hatályos) 88. cikkének 3. pontja). Ez pedig 5 ezer rubel bírságot von maga után. vagy 20 ezer rubel. Ez a szabály vonatkozik az adóhatóság által a 2016 -os időszakokra vonatkozó bevallások ellenőrzésének eredményei alapján kért magyarázatokra is.
2017 óta hatályban van az értékcsökkenési csoportokba tartozó tárgyi eszközök új besorolása (az Orosz Föderáció kormányának 2016. 07. 07 -i állásfoglalása N 640). Alapja az új, összoroszországi befektetett eszközök osztályozója-OKOF (Rosstandart 2014.12.12-i végzése, N 2018-st).
Az Osztályozásban rengeteg változás van: egyrészt olyan objektumokat adtak hozzá, amelyek elvileg nem szerepeltek az Osztályozás előző változatában, másrészt sok befektetett eszköz "költözött" az egyik értékcsökkenési csoportból a másikba.
Ne feledje, hogy az új besorolás szerint meg kell határozni az SPI -t és az értékcsökkenési csoportot azoknak az állóeszközöknek, amelyeket 2017 -től üzembe helyeznek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 258. cikkének 1. pontja).
2017. január 1-jétől hatályos (az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 24-i végzése N 2496-r):
Más szóval, most a szervezet (IP) biztos lehet abban, hogy háztartási szolgáltatásokat nyújt, ha a megadott listákból "kóddal" végez tevékenységeket. Ez akkor fontos, ha az adózó alkalmazza az UTII -t (a 346.26. Cikk (2) bekezdésének első albekezdése, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének (2017. január 1 -jétől hatályos) 346.27. Cikke) vagy a szabadalmi adózási rendszert. Végül is a regionális hatóságoknak jogukban áll további listát meghatározni a fogyasztói szolgáltatásokkal kapcsolatos tevékenységek „szabadalmi” típusairól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének módosított 346.43. Cikke (8) bekezdésének 2. albekezdése, 2017. január 1 -jétől hatályos). ).
Ezenkívül a kérelmezők-munkáltatók végül megengedték, hogy a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosításhoz fizetett fix járulékok összegével csökkentsék az UTII-t (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének módosított 346.32. Cikkének (2) bekezdésének első albekezdése, 2017. 01. 01.). Korábban nem volt ilyen joguk.
Az egyszerűsített adózók számára a következő változások vonatkoznak az adójogszabályokra 2017. 01. 01. -től:
Ha a meghatározott korlátok bármelyikét túllépik, az egyszerűsített adórendszer szervezetének (vagy egyéni vállalkozójának) át kell térnie az általános adózási rendszerre attól a negyedévtől, amelyben a túllépés bekövetkezett (az adótörvénykönyv 346.13. Cikkének 4. pontja) Orosz Föderáció, módosítva, 2017. 01. 01. -től hatályos).
Egy másik újítás: az egyszerűsített adózóknak, akiknek a „jövedelem mínusz kiadások” tárgya van, meg kell fizetniük a minimális adót (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.18. Cikkének 6. pontja) ugyanazon a BCC -n, amelyhez az egyszerűsített adófizetők magasabb nyereségátutalással zárnak pénz-182 1 05 01021 01 1000 110 (A Pénzügyminisztérium 2016. augusztus 19-i levele N 06-04-11 / 01/49770).
A szervezetek büntetéseinek mértéke 2017. október 1 -jétől a késés hosszától függ. Ha ez nem több, mint 30 nap, akkor a napi refinanszírozási kamat 1/300 -át kell alkalmazni, ha több mint 30 napot - akkor a refinanszírozási kamat 1/150 -ét a késés 31. naptári napjától kezdve (Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikke (módosítva: 2017.10.01.).
A polgárok és a vállalkozók számára a büntetések kiszámítási eljárása változatlan marad.
A könyvelő tevékenységének sajátosságait nagymértékben meghatározzák a szövetségi szintű hatályos és elfogadott szabályozási jogi aktusok, még akkor is, ha azok nem közvetlenül szabályozzák a számviteli szakemberek munkáját. A következő jogalkotási újítások az idei harmadik negyedévben lépnek életbe. Mi fog változni a könyvelésben és a könyvelők tevékenységében?
2017 júliusában megkezdődik a projekt következő szakasza, amely a szabványos pénztárgépeket online pénztárgépekkel váltja fel. Az elfogadott szabályozási jogszabályok szerint az online pénztárgépeket olyan üzleti szervezeteknek kell használniuk, amelyek tevékenysége illegális a CRE használata nélkül. E szabály alól vannak kivételek. Ezeket az online pénztárgépekre való áttérést szabályozó megfelelő szövetségi törvény írja le. Az interakció digitális formátumának kibővítése a pénztárgép alkalmazási területén lehetővé teszi a készpénzes tranzakciók elszámolásának optimalizálását. Ez bizonyos mértékig csökkenti a számviteli szakemberek terheit.
2017 júliusától a gazdálkodó szervezetek könyvelőinek új - elektronikus - betegszabadság -formátummal kell dolgozniuk. Ezt a gyakorlatot azért vezetik be, hogy minimálisra csökkentsék a betegszabadsággal rendelkező munkavállalók csalásának kockázatát, és optimalizálják a munkafolyamatot. Valójában a betegszabadság átruházása közvetlenül az egészségügyi intézményekből történik a munkáltatókhoz. Utóbbinak csak elektronikus dokumentumot kell küldenie az FSS -nek, hogy engedélyt kapjon a kártérítés kifizetésére.
A harmadik negyedévben lép hatályba a közigazgatási szabálysértési kódex frissített változata, amely szabályozza a személyes adatok feldolgozását, felhasználását és védelmét. Szigorúbb szankciókat ír elő a hatályos jogszabályok be nem tartása esetén.
Ami a könyvelők közvetlen tevékenységét illeti, nagyon óvatosnak kell lenniük a személyes adatok feldolgozásával kapcsolatban. Most az olyan hibák, mint a munkavállaló írásos beleegyezésének hiánya vagy az adatok felhasználása a hatályos jogszabályokban nem meghatározott esetekben, többe kerülnek. A tisztviselőkre kiszabott bírság a közigazgatási szabálysértési kódex új változata szerint 5000-20 000 rubelt, jogi személyek esetében pedig 15 000-75 000 rubelt tesz ki.
2017 júliusa óta megváltozik a minimálbér nagysága. Ezt a könyvelőknek figyelembe kell venniük a különböző elszámolási tranzakciók végrehajtásakor. A minimálbér 7800 rubel lesz a jelenlegi 7500 -al szemben.
Az áfa -visszatérítési adóhivatallal való együttműködés eljárása is némileg megváltozik. 2017 harmadik negyedéve óta bővül azoknak a gazdálkodó szervezeteknek a listája, amelyek kérelmezésre jogosultak kártérítésre. Ez különösen azokra a társaságokra vonatkozik, amelyeknek a meghatározott adó megfizetési kötelezettségét kezességvállalás igazolja. Ami a kezeseket illeti, különleges követelményeket támasztanak velük szemben. Ezeket a 401. számú szövetségi törvény szabályozza (2016.11.30.).
A III. Negyedévben néhány elsődleges dokumentumban is lesznek változások. Ez elsősorban a számlákra vonatkozik. Július óta az egyéni vállalkozók és jogi személyek könyvelői kötelesek alkalmazni e dokumentumok elektronikus formátumát. Ezenkívül kötelezővé válik a számlákban feltüntetni egy új feltételt - az állami szerződés azonosítóját.
A modern könyvelő munkája lehetővé teszi a jogszabályi változások nyomon követését, az egyes műveletek végrehajtásának elveinek és technikáinak időben történő kiigazítását, figyelembe véve az aktuális újításokat.
Szövetségi törvény, 2017. május 1, 88-FZ "Az Orosz Föderáció" A fogyasztói jogok védelméről "szóló törvény 16-1. Cikkének és a" Nemzeti fizetési rendszerről szóló szövetségi törvény "módosításáról
2017. július 1 -jétől azoknak az állami alkalmazottaknak vagy nyugdíjasoknak adnak ki Mir -kártyákat, akik új számlanyitásért folyamodtak. A nyugdíjasoknak szóló kártyák kiállítása és karbantartása ingyenes lesz.
A meglévő állami alkalmazottak 2018. július 1 -jétől átkerülnek a nemzeti fizetési rendszerbe. A nyugdíjasoknak Mir kártyát adnak ki, amint fizetési kártyájuk lejár.
Az orosz bankoknak 2017. július 1 -ig meg kell győződniük arról, hogy a Mir kártyákat elfogadják a fizetési kártyákkal történő fizetéshez használt összes eszközön, beleértve az ATM -eket is.
Szövetségi törvény, 2016. december 19, 460-FZ "A minimálbérről szóló szövetségi törvény 1. cikkének módosításáról"
2017. július 1 -jétől a minimálbér 4% -kal emelkedik, és havi 7800 rubelt tesz ki.
2017. május 1-i 87-FZ számú szövetségi törvény "Az információról, az információtechnológiákról és az információvédelemről" és az Orosz Föderáció egyes jogalkotási törvényeinek módosításáról "
Az orosz fogyasztót célzó audiovizuális internetes szolgáltatások tevékenységeit szabályozták. Különösen előírja az ilyen szolgáltatások nyilvántartásának vezetését. A Roskomnadzor lesz felelős a létrehozásáért és karbantartásáért.
Megállapítást nyert, hogy csak egy orosz jogi személy vagy egy orosz, aki nem rendelkezik más állam állampolgárságával, rendelkezhet ilyen audiovizuális szolgáltatással.
Ezen túlmenően az audiovizuális szolgáltatás bűncselekmények elkövetése, állami vagy más, törvény által kifejezetten védett titkok alkotására szolgáló információk nyilvánosságra hozatalának, a terrorista tevékenységre irányuló nyilvános felhívást vagy a terrorizmust igazoló anyagok terjesztésének tilalma. , egyéb szélsőséges anyagok, pornográfiát népszerűsítő anyagok és az Orosz Föderációban tiltott egyéb információk.
E törvény követelményei nem vonatkoznak azokra az audiovizuális szolgáltatásokra, amelyek elsősorban hozzáférést biztosítanak a felhasználók által létrehozott tartalmakhoz, keresőmotorokhoz és információs forrásokhoz, amelyek online kiadványként vannak regisztrálva.
2017. március 28-i szövetségi törvény 37-FZ "A fegyverekről szóló szövetségi törvény módosításáról"
Az állami félkatonai szervezetek vezetői megkapták a jogot arra, hogy a harci pengéjű fegyverek (tőrök) bizonyos modelljeit átruházzák az Orosz Föderáció azon polgáraira, akiket a katonai szolgálatból egyenruha viseletével elbocsátottak, és nincs ellenjavallatuk a fegyver birtoklására. , egész életen át tartó tároláshoz és katonai egyenruhával való viseléshez. Az átadási eljárást az Orosz Föderáció kormánya állapítja meg.
Létrejön továbbá a tőrök öröklésének eljárása, valamint a szövetségi törvény hatálybalépése előtt átruházott és örökölt nyilvántartásba vételi eljárás.
A 2016. július 3-i, 372-FZ számú szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció Városrendezési Kódexének és az Orosz Föderáció egyes jogszabályainak módosításáról" számos rendelkezése
A szövetségi törvény célja az építőipar önszabályozó rendszerének javítása.
Tisztázza a nonprofit szervezetekkel szemben támasztott, az önszabályozó szervezet (SRO) státusz megszerzéséhez szükséges követelményeket, szabványait és belső dokumentumait, a szervezet tagságának felvételére és megszüntetésére vonatkozó eljárást, valamint a szervezet sajátosságait. az SRO -k, amelyek ellenőrzik tagjaik tevékenységét, és fegyelmi intézkedéseket alkalmaznak rájuk. Olyan eseteket azonosítottak, amikor kötelező a jogi személyek és egyéni vállalkozók tagsága a mérnöki felmérések, az építészeti és építési tervezés, az építés, a rekonstrukció és a főépítési létesítmények nagyjavításának területén.
Ezenkívül követelményeket vezettek be a mérnöki felmérések, az építészeti és építési tervezés és kivitelezés megszervezésével foglalkozó szakemberek számára. Eljárást állapítottak meg az SRO tagja által a mérnöki felmérések elvégzésére, a projektdokumentáció elkészítésére, valamint a versenytárgyalások alapján megkötött munkaszerződésből eredő kötelezettségek elmulasztása vagy nem megfelelő teljesítése következtében okozott károk megtérítésére. a szerződéskötés módszerei.
2016. június 23-i szövetségi törvény N 202-FZ "Az etil-alkohol, alkoholos és alkoholtartalmú termékek előállításának és forgalmazásának állami szabályozásáról, valamint az alkoholtartalmú termékek fogyasztásának (fogyasztásának) korlátozásáról szóló szövetségi törvény módosításáról" és az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe "
Közigazgatási felelősséget vezetnek be az alkoholtartalmú italok kiskereskedelmi értékesítésére 1,5 liternél nagyobb polimer fogyasztói tartályokban. Ez a szabálysértés 100 ezer és 200 ezer rubel közötti közigazgatási bírság kiszabását vonja maga után a tisztviselőkkel, a közigazgatási vétség tárgyainak elkobzásával vagy anélkül; jogi személyek esetében - 300 ezer és 500 ezer rubel között, közigazgatási vétség tárgyainak elkobzásával vagy anélkül.
Szövetségi törvény, 2017. február 7, 13-FZ "Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének módosításáról"
"A pénztárgép -berendezések használatáról a készpénzes fizetés és (vagy) fizetési kártya használatával történő fizetés végrehajtásakor" című szövetségi törvény és az Orosz Föderáció egyes jogalkotási törvényeinek módosításáról "
2017. július 1 -jétől a szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak csak olyan pénztárgépeket kell használniuk, amelyek a készpénzfizetéssel kapcsolatos információkat online továbbítják az adóhatóságoknak.
A 2017. március 7-i szövetségi törvény számos rendelkezése, 25-FZ "Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének második részének módosításáról"
Nem csak a legfontosabb és létfontosságú, hanem az Orosz Föderáció kormányának 2015. szeptember 30 -i, 1042 -es számú rendelete által jóváhagyott lista szerinti összes orvosi eszköz is mentes az áfa alól. Egyéb orvostechnikai eszközök esetében kedvezményes áfakulcs 10% -ot alkalmaznak.
A 2016. november 30-i 401-FZ számú szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének első és második részének és az Orosz Föderáció egyes jogszabályainak módosításáról" számos rendelkezése
Azoknak az adózóknak, akiknek az áfa fizetési kötelezettségét kezességvállalás biztosítja, joguk van nyilatkozni az adó -visszatérítésre. Meg vannak határozva azok a követelmények, amelyeknek egy ilyen kezességnek meg kell felelnie. Megállapítást nyert, hogy a kezességi szerződés időtartamának legkorábban 10 hónappal kell lejárnia az adóbevallás benyújtásának napjától számítva, amelyben a visszatérítendő adó összegét bejelentették, és nem lehet több, mint 1 év a kezességi szerződés megkötéséről.
2017. május 1-i szövetségi törvény N 86-FZ "Az ideiglenes fogyatékosság esetén és az anyasággal összefüggő kötelező társadalombiztosításról szóló szövetségi törvény 13. cikkének, valamint az alapokról szóló szövetségi törvény 59. és 78. cikkének módosításáról" az Orosz Föderáció állampolgárainak egészségvédelméről "
Lehetőség van keresőképtelenségi igazolás kiállítására elektronikus dokumentum formájában.
A továbbfejlesztett minősített elektronikus aláírással aláírt közlöny automatikus információs rendszerben kerül létrehozásra és közzétételre, és ugyanolyan jogi erejű lesz, mint a papíralapú munkaképtelenségi igazolás.
A kormány határozza meg a biztosító, a kötvénytulajdonosok, az egészségügyi szervezetek és a szövetségi állami egészségügyi és szociális szakértői intézmények közötti információcsere -eljárást az információcsere érdekében, hogy elektronikus dokumentumot állítsanak fel a keresőképtelenségi igazoláshoz az Orosz Föderáció.
Szövetségi törvény, 2017. február 7, 13-FZ "Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének módosításáról"
Szigorítják a közigazgatási felelősséget az Orosz Föderáció jogszabályainak megsértéséért a személyes adatok területén.
Bővült a bűncselekmények listája és nőtt a bírságok nagysága.
A 2016. június 2-i 172-FZ számú szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusainak módosításáról" számos rendelkezése
Tisztázásra kerül a minősítő vizsga lebonyolítási eljárása az értékelő tevékenység területén, valamint a képesítési bizonyítvány kiállításának eljárása. Ezenkívül módosították az értékelés megrendelőjének jogait és kötelezettségeit.
A 2016. július 3-i, 360-FZ számú szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusainak módosításáról" számos rendelkezése
Július 1 -jétől a korlátolt felelősségű társaságok saját belátásuk szerint közjegyzőre helyezhetik a társaság résztvevőinek listájának vezetését. A közjegyzők által a résztvevők listáját a közjegyzők az Egységes Információs Rendszerben jegyzők vezetik.
"A kis- és középvállalkozások fejlesztéséről az Orosz Föderációban" és az Orosz Föderáció egyes jogalkotási törvényeinek módosításáról
A részvénytársaság kis- és középvállalkozássá (KKV-k) való besorolásának feltételeinek listáját kiegészítették azzal a feltétellel, hogy más szervezetek részesedése a tőkéjükben maximális legyen. Például a részvényesek, köztük Oroszország, az Orosz Föderáció alkotóelemei, önkormányzatok, állami és vallási szervezetek, jótékonysági alapítványok stb., Nem rendelkezhetnek egy részvénytársaság szavazati jogú részvényeinek legfeljebb 25% -ával, a részvényesek pedig külföldiek. jogi személyek és / vagy jogi személyek. olyan személyek, akik nem kkv -k - a szavazati joggal rendelkező részvények legfeljebb 49% -a.
A 2016. július 3-i szövetségi törvény számos rendelkezése N 261-FZ "Az etil-alkohol, alkoholos és alkoholtartalmú termékek előállításának és forgalmazásának állami szabályozásáról, valamint a fogyasztás korlátozásáról (ivás) szóló szövetségi törvény módosításáról" ) az alkoholtartalmú termékek "Szövetsége"
2017. július 1 -jétől bevezetik az etil -alkohol előállítására szolgáló fő műszaki berendezések kötelező állami nyilvántartását. Ezenkívül tilos az etil-alkohol kiskereskedelmi értékesítése a gyógyszertárakban, és az etil-alkohol (etanol) gyógyszerészeti anyag felhasználásával készült alkoholos és alkoholtartalmú termékeket kivonják az illegális forgalomból.
Szövetségi törvény, 2016. július 3, 372-FZ "Az Orosz Föderáció Városrendezési Kódexének és az Orosz Föderáció egyes jogszabályainak módosításáról"
Tisztázza a nonprofit szervezetekkel szemben támasztott, az önszabályozó szervezet (SRO) státusz megszerzéséhez szükséges követelményeket, szabványait és belső dokumentumait, a szervezet tagságának felvételére és megszüntetésére vonatkozó eljárást, valamint a szervezet sajátosságait. az SRO -k, amelyek ellenőrzik tagjaik tevékenységét, és fegyelmi intézkedéseket alkalmaznak rájuk.
Létrejönnek olyan esetek, amikor kötelező a SRO tagság a mérnöki felmérések, az építészeti és építési tervezés, az építés, a rekonstrukció, a tőkeépítési létesítmények nagyjavítása területén, valamint azok az esetek, amikor ilyen tagság nem szükséges.
"A lakásépületek és egyéb ingatlanok közös építésében való részvételről, valamint az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusainak módosításáról szóló szövetségi törvény módosításáról" és az Orosz Föderáció egyes jogszabályait "
Létrejön a fejlesztők egységes nyilvántartása, amely állami információforrás. Az információ összetételét és megőrzésének eljárását az Orosz Föderáció kormánya határozza meg.
Megállapítást nyert, hogy csak azok a fejlesztők vonzhatják a részvényesek pénzeszközeit, akiknek az engedélyezett (összevont) tőkéjét teljes mértékben befizették. Meghatározták továbbá, hogy a fejlesztő alaptőkéjének minimális mérete függ az általa felállított összes közös építési terület területétől.
A 2016. július 3-i 358-FZ számú szövetségi törvény számos rendelkezése "Az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusainak módosításáról a géntechnológia területén történő állami szabályozás javítása érdekében"
Az Orosz Föderáció géntechnológiával kapcsolatos jogszabályainak megsértése miatt adminisztratív felelősséget vezetnek be.
Az Orosz Föderáció elnökének 2017. április 17 -i rendelete, 171. sz. "A polgárok és szervezetek kérelmeinek elbírálásának eredményeinek nyomon követéséről és elemzéséről"
Az Orosz Föderáció Elnöki Közigazgatása felhatalmazást kapott arra, hogy figyelemmel kísérje és elemezze a polgárok és szervezetek által a hatóságoknak és állami (önkormányzati) intézményeknek küldött kérelmek elbírálásának eredményeit, az "Orosz nyilvános kezdeményezés" internetes erőforráson közzétett nyilvános kezdeményezéseket, valamint a rájuk tett intézkedések elemzése ...
Az Orosz Föderáció Kormányának 2016. november 19-i rendelete 2464-r. "Az állampolgárok által az Orosz Föderációt alkotó szervezetek számára a közművekért fizetett összegek változásának indexeinek jóváhagyásáról 2017-ben"
Az Orosz Föderáció kormányának 2017. május 12 -i rendelete 563. sz. "A szerződések megkötésének eljárásáról és indokairól, amelyek tárgya a tőkeépítési létesítmények tervezésével, építésével és üzembe helyezésével kapcsolatos munkák egyidejű végrehajtása, és az Orosz Föderáció kormányának egyes törvényeinek módosításáról "
Hatályba lépnek a szerződések megkötésére vonatkozó szabályok, amelyek tárgya a tőkeépítési létesítmények tervezésének, kivitelezésének és üzembe helyezésének egyidejű végrehajtása. Különösen megállapítást nyert, hogy a szerződés akkor jön létre, ha van: a technológiai és ár -ellenőrzés eredményein alapuló következtetés, az objektum létrehozását célzó projektbe történő beruházások indoklása és a szerződés elfogadására vonatkozó határozat, amelyet a Az Orosz Föderáció kormánya vagy a szövetségi költségvetési alapok fő kezelője.
Az Orosz Föderáció kormányának 2017. május 25 -i állásfoglalása 625. sz. "Az Orosz Föderáció Kormányának 2011. december 26 -i 1137. sz.
A számla és a kiigazító számla nyomtatványaiba új sor került, amely jelzi az áruk szállítására (munkák elvégzésére, szolgáltatásnyújtásra) vonatkozó állami szerződés azonosítóját, a támogatások nyújtásáról szóló megállapodást (megállapodást), költségvetési beruházásokat, hozzájárulások az alaptőkéhez a szövetségi költségvetésből a jogi személynek (jelenlétében).
Az Orosz Föderáció kormányának 2017. április 27 -i állásfoglalása, 498. sz. "A bankokkal szemben támasztott követelményekről, amelyek jogosultak letéti számlákat nyitni a közös építkezésben való részvételre vonatkozó szerződések szerinti elszámolásokhoz"
Követelményeket állapítottak meg azokra a bankokra vonatkozóan, amelyek jogosultak letéti számlákat nyitni az elszámolásokra a közös építkezésben való részvételre vonatkozó megállapodás alapján. Különösen általános engedéllyel kell rendelkezniük, és saját tőkéjük (tőkéjük) mérete meghaladhatja a 25 milliárd rubelt.
Az Orosz Föderáció kormányának 2016. december 30 -i állásfoglalása N 1558 "Az Orosz Föderáció kormányának 2013. december 17 -i határozatának módosításáról N 1177"
Gyermekcsoport szervezett szállítására csak autóbusz használható, amelynek gyártási évétől nem telt el több mint 10 év.
Az Orosz Föderáció kormányának 2017. május 27 -i 644. számú határozata "Az Orosz Föderáció Ipari és Kereskedelmi Minisztériumáról szóló rendelet módosításáról"
Bővült az Oroszországi Ipari és Kereskedelmi Minisztérium által gyakorolt hatáskörök listája. Ide tartozik különösen a kísérleti repüléssel foglalkozó személyzet szakembereinek kötelező tanúsítása kísérleti légiközlekedési szervezetek részvételével; a szövetségi légiközlekedési szabályok elfogadása.
Szövetségi törvény, 2016. július 3, 291-FZ "Az Orosz Föderáció légikódexének módosításáról"
A 250 gramm vagy annál nagyobb súlyú quadrocoptereket kötelező regisztrálni. Ezenkívül a kísérleti repülés légiközlekedési személyzetének szakemberei kötelező tanúsításon esnek át.
Szövetségi törvény, 2017. június 7, 110-FZ "A kommunikációról szóló szövetségi törvény 66. cikkének és az Orosz Föderáció" A tömegtájékoztatásról "szóló törvény 35. cikkének módosításáról
A távközlési szolgáltatók kötelesek biztosítani a figyelmeztető jelzések és vészhelyzeti információk sugárzását a természeti és ember okozta vészhelyzetek fenyegetéséből vagy bekövetkezéséből, valamint az ellenségeskedések lefolytatásakor vagy ezen intézkedések eredményeként felmerülő veszélyekre vonatkozóan. a lakosság magatartása és a védelmi intézkedések szükségessége. Ugyanakkor kiderült, hogy a távközlési szolgáltatók ingyenesen tájékoztatják a lakosságot a felmerülő fenyegetésekről.
Hasonló felelősséget rónak a média szerkesztőségeire is, amelyek a végrehajtó hatóságok és a helyi önkormányzati szervek kérésére kötelesek azonnal és ingyenesen sugározni vagy közzétenni a meghatározott vészhelyzeti információkat, a terjesztés formájától függően. a média.
