A "Készpénzmentes fizetésről az Orosz Föderációban" rendelet szerint akkreditív - ez egy feltételes pénzbeli kötelezettség, amelyet a bank (kibocsátó bank) fogad el ügyfele (a szerződés szerinti kifizető) nevében, hogy fizessen a szállító (a pénzeszközök kedvezményezettje) javára, az utóbbi feltételeknek megfelelő dokumentumok bemutatása után akkreditív, vagy más bank (végrehajtó bank) felhatalmazása az ilyen kifizetések elvégzésére.
Az akkreditív szerinti elszámolásokra jellemző, hogy a pénz felvétele a fizető fél számlájáról megelőzi az áru címre történő elküldését. Ez megkülönbözteti az akkreditívet a többi fizetési módtól, különösen a beszedési fizetéstől. A kifizetéseket a megbízó (az áru átvevője) bankja végzi el a megrendelésének megfelelően, pénzeszközei vagy az általa kapott kölcsön terhére az akkreditívben megnevezett dokumentumok ellenében, és a megbízás egyéb feltételeinek megfelelően , amelyet a bank értesít a fizetés fogadására jogosult félnek. Ugyanakkor az akkreditívben szereplő pénz továbbra is az áru címzettjét illeti meg, és csak akkor vonják ki az akkreditívből, ha az eladó elküldi a megadott árut, és benyújtja a vonatkozó dokumentumokat a banknak.
Az akkreditív nyomtatvány használata a legkedvezőbb az áruk eladója (kedvezményezett) számára. Az akkreditív szerinti elszámolások a helyükön történnek, ami időben közelebb hozza a fizetést az áru szállításának pillanatához, hozzájárulva az eladó pénzeszközök forgalmának felgyorsításához. Az akkreditív kifizető általi idő előtti felnyitása viszont lehetővé teszi számára, hogy késleltesse a szállítást, vagy akár megtagadja a megkötött megállapodás teljesítését, az ügyfél fizetésképtelenségére hivatkozva. Az akkreditív megnyitása bizalmat ad neki, hogy a leszállított árut kifizetik.
Az akkreditív szerinti műveletek végrehajtásában részt vevő felek:
Az akkreditívek szerinti számításokat egy bizonyos rendszer szerint végezzük (1. ábra).
Az exportőr és az importőr szerződést köt (/), amelyben jelzik, hogy a leszállított árukért fizetni kell okmányos jóváírás formájában. A fizetés rendjét meg kell határozni a szerződésben, azaz a jövőbeli akkreditív feltételei egyértelműen és maradéktalanul meg vannak fogalmazva. A szerződés meghatározza azt a bankot is, amelyben az akkreditív megnyílik, az akkreditív típusát, a tanácsadó és a végrehajtó bank nevét, a fizetés végrehajtásának feltételeit, a dokumentumok listáját, amelyek ellen a fizetés történik. , az akkreditív feltételeit, a banki jutalék kifizetésének eljárását stb. A szerződésben foglalt fizetési feltételeket az importőr banknak az akkreditív megnyitására vonatkozó végzésében kell tartalmaznia.
Rizs. 1.
A szerződés megkötése után az exportőr előkészíti az árut a szállításra, és erről értesíti az importőrt (2). Miután megkapta az exportőr értesítését, a vevő elküldi bankjának az akkreditív megnyitására vonatkozó kérelmet, amely meghatározza a szerződésben foglalt fizetési feltételeket (2). Az akkreditív felbontása után a kibocsátó bank elküldi az akkreditívet a külföldi banknak, általában az exportőrt kiszolgáló banknak (4) - tanácsadó bank. A tanácsadó bank, miután ellenőrizte a kapott akkreditív hitelességét, értesíti az exportőrt az akkreditív megnyitásáról és feltételeiről (5).
Az exportőr ellenőrzi, hogy az akkreditív feltételei megfelelnek -e a megkötött szerződés fizetési feltételeinek. Meg nem felelés esetén az exportőr értesíti a tanácsadó bankot az akkreditív feltételeinek nem elfogadásáról és azok módosításának követelményéről. Ha az exportőr elfogadja a javára megnyitott akkreditív feltételeit, akkor a szerződésben meghatározott feltételek szerint szállítja az árut (6). Miután az exportőr megkapta a fuvarokmányokat a szállító szervezettől (7), az akkreditív feltételeiben előírt egyéb dokumentumokkal együtt benyújtja azokat a bankjának (8).
A bank ellenőrzi, hogy a benyújtott dokumentumok megfelelnek -e az akkreditív feltételeinek, a dokumentumok teljességének, elkészítésük és végrehajtásuk helyességének, a bennük szereplő adatok következetességének. A dokumentumok ellenőrzése után az exportőr bank elküldi azokat a kibocsátó banknak (9) fizetésre vagy elfogadásra. A kísérőlevél meghatározza a bevételnek az exportőrnek történő jóváírására vonatkozó eljárást.
A dokumentumok kézhezvétele után a kibocsátó bank gondosan ellenőrzi azokat, majd átutalja a kifizetett összeget az exportőrt kiszolgáló banknak (10). Az importőr számláját megterhelik a fizetés összegével (11). Az exportőr bank jóváírja a bevételt az exportőr számláján (12).
Az importőr, miután kereskedelmi dokumentumokat kapott a kibocsátó banktól ( 13), birtokba veszi az árut.
Az akkreditív fő típusai:
Minden akkreditívnek egyértelműen jeleznie kell, hogy azok
hogy visszavonhatók vagy visszavonhatatlanok -e. Ilyen jelzés hiányában az akkreditív visszavonhatatlannak minősül. A gyakorlatban leggyakrabban visszavonhatatlan akkreditíveket használnak.
3. Megerősített - kiegészítő fizetési garanciával egy harmadik banktól, amely nem a kibocsátó bank.
Megerősített akkreditívet használnak azokban az esetekben, amikor az importáló ország politikai, gazdasági kockázata és az importáló bank fizetésképtelensége fennáll.
Az Orosz Föderáció jogszabályaiban az akkreditív szerinti elszámolásokra vonatkozó eljárás jelenleg meghatározott
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (46. fejezet, 3. § "Akkreditív szerinti elszámolások"). A külkereskedelem területén az akkreditív alá tartozó elszámolásokat is a Szovjetunió Vneshtorgbank 1985. december 25 -i 1. számú utasításának "A nemzetközi elszámolások banki műveleteinek végrehajtásáról" szóló utasításának megfelelően hajtják végre.
A nemzetközi kereskedelem kifejlesztette és széles körben alkalmazta a dokumentumhitel egységes szabályait és gyakorlatait (1993 -as felülvizsgálat), a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara 500 -as kiadványát, amelyek a nemzetközi kereskedelem és banki gyakorlatok rendszerezésére irányuló sokéves erőfeszítések eredményei. Ezek a szabályok a magán (nem hivatalos) kodifikációt és bizonyos mértékig az üzleti gyakorlat szokásainak a gyakorlatban kialakult egységesítését jelentik.
Annak ellenére, hogy az akkreditív a nemzetközi elszámolások meglehetősen megbízható formája, van korlátozások. Az akkreditív használata az elszámolásokban a legelőnyösebb az exportőr számára, aki feltétel nélküli fizetési garanciát kap az áru szállítása előtt. Ugyanakkor az akkreditív szerinti fizetés beérkezése (feltéve, hogy az exportőr teljesíti az akkreditív feltételeit és benyújtja a banknak az abban meghatározott dokumentumokat) nem kapcsolódik a vevő fizetési hozzájárulásához.
Az exportőrök számára azonban az akkreditív a legnehezebb elszámolási forma: az akkreditívből történő fizetés fogadása annak feltételeinek pontos betartásával, a helyes végrehajtással és a levélben meghatározott dokumentumok időben történő benyújtásával jár a banknak. hitelből. Az akkreditív és a benyújtott dokumentumok betartásának ellenőrzésével a bankok megvédik a vevő érdekeit, az utasításai alapján eljárva.
Az elszámolás akkreditív formájának hátránya a bonyolult munkafolyamat és a dokumentumok banki ellenőrzésével, valamint a bankok közötti átvitelével kapcsolatos dokumentumok mozgásának késedelme.
Mindannyian hallottuk már többször, hogy a stabil fejlett gazdasági rendszert elsősorban a stabil bankszektor jellemzi. Éppen ezért szinte minden fejlett piacgazdasággal rendelkező ország kormánya minden lehetséges módon hozzájárul az ország bankrendszerének fejlődéséhez. Éppen ezért minden regisztrált jogi személynek, amely ilyen vagy olyan típusú gazdasági tevékenységet folytat, rendelkeznie kell folyószámlával, hogy elszámolhasson szervezetekkel, vállalkozásokkal, magánvállalkozókkal, pénzintézetekkel, a költségvetéssel és a költségvetésen kívüli alapokkal. Ezért a népszerűség a bankon keresztül, amely közül kiemelkedik az akkreditív fizetési forma.
A világ gyakorlata és a legtöbb ország helyi törvényei, beleértve az Orosz Föderációt, megkülönböztetik a készpénz nélküli fizetés végrehajtásához szükséges dokumentumok következő formáit:
A legegyszerűbb és legismertebb elszámolási forma sok vállalkozás és vállalat számára a leggyakoribb. Ezt a módszert leggyakrabban akkor használják, amikor tevékenységeket végeznek egy állam területén. Ha azonban külföldi ügyfelekkel kezd dolgozni, akkor ez a nyomtatvány nem felel meg Önnek, és egy akkreditív elszámolás jut eszembe.
Külföldi piacokra való belépéskor az ilyen kritérium, mint az egyszerűség, már kevésbé vonzó a jogi megbízhatósághoz és a pénzügyi biztonsághoz képest. Bár a külföldi gazdasági tranzakciókban (export-import) mindkét akkreditív és beszedés szerinti elszámolást széles körben használják, az akkreditív ennek ellenére a legjobban megfelel ezeknek a kritériumoknak. Ez a számítás azért is népszerű, mert a megbízható külföldi cégek szívesebben dolgoznak a fizetési feltételekkel akkreditív alapján.
Ennek ellenére sok jogi személy nem meri elfogadni ezt a fizetési módot, mivel meglehetősen bonyolultnak és költségesnek tartja. Mindazonáltal mindig fizetnie kell a kockázatok elleni védelemért, valamint az akkreditív nyújtotta előnyökért, például az eladott áruk 100% -os fizetéséért és a szerződési feltételek mindkét fél általi 100% -os betartásáért. azt.
Az akkreditív az, amelyet teljes mértékben a bankok ellenőrzése alatt hajtanak végre a következő rendszer szerint:
Az akkreditív elszámolási forma megfelel mind az eladónak (a bank előre megkapja a pénzt az áruért, még az áru elküldése előtt), mind a vevőnek (a pénzt csak a szerződés teljes betartásával utalják át).
Az elszámolások akkreditív formáját a szabályok szerint hajtják végre, amelyek között felsorolják a legfontosabbakat, például a kötelező részleteket és a határidőket. Ezeket és az akkreditívek forgalmazásának egyéb feltételeit mindig az állam Nemzeti Bankja határozza meg és szabályozza. Oroszországban ezek a szabályok megtalálhatók a készpénzmentes fizetésről szóló rendelet tanulmányozásával.
Az új szállítóval vagy vevővel való üzletkötés mindig kockázatot jelent. Senki nem tud garanciát vállalni arra, hogy a rendezvény sikeres lesz. A vállalat azonban biztosíthatja magát, ha akkreditív elszámolási rendszert alkalmaznak. Ez előnyös a tranzakció mindkét fele számára. A rendszer az egyik legbiztonságosabb fizetési mód. Ahhoz, hogy megértsük, miben különbözik más módszerektől, tanulmányoznia kell a témával kapcsolatos aktuális információkat.
Mielőtt folytatná a módszer árnyalatainak tanulmányozását, meg kell ismernie annak meghatározását.
Akkreditív fizetési mód- Ez egy olyan rendszer, amely szerint a bank az ügyfél kérésére vállalja azt a kötelezettséget, hogy az akkreditív feltételei alapján megállapított vonatkozó dokumentumok bemutatásakor pénzeszközöket biztosít a címzettnek.
Egyszerű szavakkal, miután úgy döntött, hogy ennek a rendszernek megfelelően jár el, a kifizetőként eljáró személy a bankhoz megy, és nyit egy speciális számlát, ahol lefoglalhat egy bizonyos összeget az áruk és szolgáltatások kifizetésére. Ebben az esetben a hitelintézet jár el az ügylet kezeseként. Sőt, csak hivatalos szervezet járhat el a szerepében. A bank figyeli a tranzakciót. Ha a megállapodást befejezettnek tekintik, a hitelintézet átutalja a megadott összeget a kedvezményezett számlájára. A tranzakció második fele csak a vonatkozó dokumentumok benyújtásával veheti fel a pénzt.
Az elszámolási rendszer népszerű. Ha ezt választja, mindkét fél profitál. Az eladó biztos lehet abban, hogy a fizetés pontosan megérkezik, a vevő pedig megvédi magát az adósság kialakulásától. A számítási módszer népszerűsége azt eredményezte, hogy ma a sémák típusainak teljes listája létezik. Ide tartoznak az akkreditívek:
A konstrukció típusának megválasztása a felek által megkötött ügylet sajátosságaitól függ.
A jelenlegi jogszabályoktól eltekintve semmilyen banki szolgáltatás nem nyújtható. Az akkreditív elszámolási rendszer alkalmazása nem kivétel a szabály alól. Az ilyen szolgáltatást nyújtó bankok az Orosz Föderáció Központi Bankjának előírásai szerint működnek.
A manipuláció minden árnyalatának megismeréséhez szükséges tanulmányozni a dokumentumok rendelkezéseit. Ezenkívül a bank látogatása előtt a szakértők azt tanácsolják, hogy nyissa meg az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvét, és tanulmányozza a 867-873.
Ha a tranzakciót nemzetközi szinten kötik meg, a bankok akkreditív formákat fognak használni, amelyeket az okmányhitelekre vonatkozó egységes szabályok rögzítenek. Ezeket a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara fejlesztette ki. Az ilyen szintű manipulációk sajátosságai különböznek az országon belül végrehajtott akcióktól.
Az akkreditív az eladó és a vevő közötti elszámolásokra szolgál. Ez némileg bonyolultabb, mint a klasszikus tőketranszfer. Egy művelet befejezéséhez a felek a következő műveleteket hajtják végre:
Példaként egy bankot használva
A tőketranszfer után az eladó saját belátása szerint rendelkezhet a pénzeszközökkel. A vevőnek az ügyletért fizetendő kötelezettségei teljesítettnek tekintendők.
Eladói és vevői számlák nyithatók különböző bankokban. Ebben a helyzetben a települési lánc bonyolultabb lesz. Ez a körülmény azonban nem csökkenti a rendszer megbízhatóságát vagy hatékonyságát.
A módszert nem csak az áruk szállítója és vevője közötti elszámolásokra használják. Hasonló módon fizetheti ki a kötelezettségeit ingatlanvásárláskor. A manipulációnak azonban számos különbsége lesz a klasszikushoz képest.
Akkreditív nélkül végzett szokásos művelet a következő: a vevő átutalja a pénzeszközöket, az eladó pedig a lakást. A hatályos jogszabályok szerint azonban minden ingatlannal kapcsolatos tranzakciót a Rosreestrnél nyilvántartásba kell venni. A gyakorlatban előfordult, hogy a tranzakciót megkötő felek kérelmet nyújtottak be az állami hatósághoz, azonban az eladó visszatért, és elvitte a saját nevére írt papírt. Ebben az esetben a vevőnek, aki már átutalta a pénzeszközöket, jogait csak a bíróságon kellett helyreállítania.
Az akkreditív elszámolási rendszer használata biztonságot nyújthat a fokozott kockázatú tranzakciók során. A módszer használatával az eladó garanciát kap a pénzeszközök átutalására, a vevő pedig arra, hogy a lakást a megállapított szabályok szerint átutalták.
Amikor az akkreditív elszámolási rendszert használja ingatlanügyletekhez, a vevő a bankhoz érkezik, aláírja a megfelelő megállapodást a manipulációról, és átutalja a hitelintézetnek a lakás teljes költségével megegyező pénzösszeget. Miután megkapta a tőkét, a bank értesíti erről a fejlesztőt. Az eladó, miután megtudta, hogy a pénzeszközöket jóváírták, félve a megtévesztéstől, a hatályos jogszabályok által megállapított eljárásnak megfelelően nyilvántartásba veszi a lakást. Ezután egy cég képviselője érkezik a bankhoz, és a kötelezettségek teljesítését igazoló dokumentumokat hoz. Ha a megállapodás összes kikötése teljesül, és a papírok helyesen vannak kiállítva, a hitelintézet átutalja a tőkét az eladónak. Az akkreditív elszámolási rendszert ugyanúgy alkalmazzák, ha az ügyletben részt vevő felek magánszemélyek.
Az akkreditív bankban történő megnyitásához az ügyfélnek fel kell keresnie az intézményt, és kérelmet kell készítenie. Írásban készül. Ahhoz, hogy a vállalat elfogadja a kérelmet és teljesítse az ügyfél kérését, a dokumentumban a következő információknak kell szerepelniük:
Ha a kérelem helyesen készült, a bank elfogadja a papír elfogadását, és felajánlja az ügyfélnek, hogy folytassa a megállapodás megkötését. Ha hibákat talál a dokumentumban, akkor azt újra ki kell tölteni.
Akkreditív elszámolás esetén a termékekért a megfelelő számlán tárolt pénzeszközökkel vagy a bank tőkéjével fizetnek. Ahhoz, hogy egy vállalat elfogadja ezt a módszert, szerződést kell kötni. A dokumentumnak tartalmaznia kell a művelet végrehajtásához szükséges információkat. Egy klasszikus szerződés a következő adatokat tartalmazza:
A fenti adatok minden szerződésben megtalálhatók. Ha néhány információ hiányzik, a dokumentum érvénytelenné válhat.
Mint minden banki szolgáltatásnak, a módszernek számos előnye és hátránya van. Az akkreditív elszámolás előnyei a következők:
Az akkreditív fizetési mód másik előnye a szükséges adóssághoz szükséges tőke megszerzésének lehetősége. Az ilyen kölcsön kamata alacsonyabb, mint a klasszikus kölcsönök használatáért fizetett díjak.
A pozitív tulajdonságok azonban mindig szorosan kapcsolódnak a hátrányokhoz. Az akkreditív rendszer nem kivétel a szabály alól. Hozzá szaladva a személy számos hátrányt szenved, amelyek listája a következőket tartalmazza:
Az akkreditív fizetési forma másik hátránya, hogy egyes bankok további korlátozásokat szabnak az eljárásnak... Például egyes hitelintézetek csak abban az esetben vállalják az együttműködést az ügyféllel, ha meg vannak győződve fizetőképességéről.
Az akkreditív a bank feltételes pénzbeli kötelezettsége, amelyet az ügyfél nevében a partnere javára bocsátott ki megállapodás alapján, amely szerint az akkreditívet megnyitó bank (kibocsátó bank) fizethet a a beszállítót, vagy felhatalmazza egy másik bankot ilyen kifizetésekre, az akkreditívben előírt dokumentumok benyújtásának függvényében, és ha az akkreditív egyéb feltételei teljesülnek.
A jelenlegi gyakorlatnak megfelelően a következő típusú akkreditívek nyithatók meg:
fedezett (letétbe helyezett) vagy fedetlen (garantált);
visszavonható vagy visszavonhatatlan.
A fedezett (letétbe helyezett) olyan akkreditív, amelynek megnyitása után a kibocsátó bank átutalja a kifizető saját tőkéjét vagy a szállító bankja (kijelölt bank) rendelkezésére bocsátott hitelt egy külön mérlegszámlára. ”A kibocsátó bank kötelezettségeinek teljes időtartamára. A bankok közötti levelező kapcsolatok létesítésekor fedetlen (garantált) akkreditív nyitható meg a kijelölt bankban. Ez úgy történik, hogy jogot ad neki arra, hogy az akkreditív teljes összegét leírja a kibocsátó bank nála nyitott számlájáról. Ebben az esetben a gazdálkodó fedetlen (garantált) akkreditív kibocsátására vonatkozó kérelmeit a kibocsátó bank külön mérlegen kívüli számlán kapja meg.
Minden akkreditívben egyértelműen fel kell tüntetni, hogy visszavonható vagy visszavonhatatlan. Ilyen jelzés hiányában az akkreditív visszavonhatónak minősül. A visszavonható akkreditívet a kibocsátó bank a szállítóval való előzetes megállapodás nélkül megváltoztathatja vagy törölheti. Ez történhet például abban az esetben, ha nem teljesítik a megállapodásban előírt feltételeket, a kibocsátó bank korai megtagadja az akkreditív szerinti kifizetések garantálását. A kifizető minden megbízást a visszavonható akkreditív feltételeinek megváltoztatására a szállítónak csak a kibocsátó bankon keresztül adhat meg, amely viszont értesíti a végrehajtó bankot (szállító bankja), és ez utóbbit - a szállítót. A jelölt bank azonban köteles fizetni minden olyan dokumentumért, amely megfelel a szállító által kibocsátott és a szállító bankja által elfogadott akkreditív feltételeinek, mielőtt az utóbbi értesítést kap az akkreditív megváltoztatásáról vagy törléséről.
A visszavonhatatlan akkreditív nem módosítható vagy törölhető annak a szállítónak a beleegyezése nélkül, akinek javára azt megnyitották. A szállító azonban korán megtagadhatja az akkreditív használatát, ha ezt az akkreditív feltételei előírják. Emlékeztetni kell arra, hogy minden megnyitott akkreditív csak egy szállítóval történő elszámolásra szolgál.
Az érvényességi időtartamot és az akkreditív szerinti elszámolási eljárást a szállító és a vevő közötti megállapodás határozza meg.
Az akkreditív egyéb feltételeket is tartalmazhat. A dokumentumforgalom megszervezésének sémája az elszámolások akkreditív formájának használatakor az ábrán látható. 9.3.
Az akkreditív megnyitásához a kifizető benyújtja az őt kiszolgáló banknak (a kibocsátó banknak) a kérelem két példányát az utóbbi által meghatározott formában.
Az ügyféltől kapott kérelem alapján a kibocsátó bank akkreditívet állít ki a 0401063 számú nyomtatványon. "fizetési akkreditív" egyenleg számla nyílik meg a szállító bankjában történő elszámolásokhoz ... A kifizető bankjában az ügyfelektől kapott akkreditíveket a „Kibocsátott akkreditív” mérlegen kívüli számlán rögzítik. Az akkreditív végrehajtását (ebben az esetben a kifizetéseket) közvetlenül a szállítót kiszolgáló bank végzi. Ahhoz, hogy pénzeszközöket vegyen igénybe akkreditív alapján, a szállító, miután leszállította az árut, benyújtja a számára szolgáló banknak a számlanyilvántartást, a szállítási és egyéb dokumentumokat, amelyeket az akkreditív feltételei előírnak.
Az akkreditívből készpénzfelvétel nem megengedett. Az akkreditív lezárása a szállító bankjában:
1) az akkreditív lejártakor, amelyről a végrehajtó bank értesíti a kibocsátó bankot;
2) a szállító kérelmére az akkreditív további felhasználásának megtagadására a futamidő lejárta előtt (a végrehajtó bank erről értesíti a kibocsátó bankot);
3) a vevő kérésére az akkreditív teljes vagy részleges visszavonására. Ebben az esetben az akkreditív teljesen vagy részben lezárul a kibocsátó banktól érkező üzenet kézhezvételének napján, amelyről a kibocsátó bankot később értesítik.
A szállítóval szemben támasztott minden követelést - a bankok hibáján keresztül felmerülteken kívül - a felek a bank részvétele nélkül mérlegelnek.
Röviden: Az akkreditív a bank feltételes kötelezettsége, hogy az ügyfél kérésére fizessen magánszemélyeknek és szervezeteknek az ő költségére, az előre egyeztetett összegben és feltételek között.
Az akkreditív olyan ügylet, amelyet egy vagy több pénzintézet között hajtanak végre készpénz nélkül. A művelet alapja egy speciális alkalmazás, amelyet az előírt formában állítanak össze, és amelyet a vevő nyújt be a szolgáltatás vagy termék szállítójának javára. A résztvevő felek csak magánszemélyek lehetnek, csak jogi személyek, vagy magánszemélyek és jogi személyek egyaránt.
Mi az akkreditív egyszerű nyelven? Ez egy nagyon kényelmes interakciós forma, amelyet azonban összetettsége miatt ritkán használnak. Az akkreditív egy olyan elszámolási forma, amely garantálja a szállító fizetését és a szerződés feltételeinek teljesítését a vevő számára. A termék leszállítását vagy a szolgáltatás nyújtását követően a bank fizeti a költségeket az eladónak. A vevő viszont visszaadja a pénzt a banknak, beleértve a kamatokat is.
Az akkreditív elszámolás nemcsak a belföldi, hanem a külkereskedelemben is használható. Ha a nemzetközi kereskedelem területén alkalmazzák, az eljárásra az Egységes Szabályok és Vámok az Okirathitelekre irányadó, a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara 600 -as kiadványa, 2007 -ben módosítva.
Nagyon gyakran az akkreditíveket összevetik a bankgaranciával és a faktoringgal, azonban ezek a fogalmak csak első pillantásra hasonlítanak. Az akkreditívről bővebben az alábbi videóban olvashat.
Ennek a fizetési módnak a használata a szovjet időkben kezdett fejlődni. A nátronlúgot előállító, csőd szélén álló Bashkir Soda Company OJSC tevékenységének folytatása érdekében akkreditív jellegű interakcióra váltott az ügyfelekkel.
A pénzeszközök jóváírása csak azután történt meg, hogy a társaság átadta a banknak a szerződés feltételeinek teljesítését igazoló dokumentumokat, amelyeket gondosan ellenőriztek. Ebben a példában látható, hogy az akkreditív megnyugvást adott mindkét félnek.
Az elszámolás résztvevői:
1. ábra Számítási séma
Az L / C séma meglehetősen egyszerű. Több kötelező lépést tartalmaz:
A kérelmet az előírt formában állítják össze.
A szolgáltatást a kibocsátó bank nyújtja be kérelem alapján, a 0401063 számú nyomtatványon megállapodást kötve. Ez a dokumentum garantálja a szállítónak, hogy az árut vagy a szolgáltatást a megbeszélt határidőn belül kifizetik. Előfordulhat, hogy a vevő pénzeszközei nem állnak rendelkezésre az algoritmus végén, de előfordulhat, hogy előre letétbe helyezik őket.
Egy megfelelően összeállított szerződés a következő pontokat tartalmazza:
2. ábra Űrlap
A fent meghatározott szabványos feltétellista kiegészíthető az elszámolás eljárására vonatkozó kiegészítésekkel. Például nem teljes kifizetés, hanem töredék fizetés használható. Akkreditív kifizethető egy magánszemélynek vagy szervezetnek. Azonban az a személy, akinek pénzeszközein keresztül történik a fizetés, megváltoztatható, ha a szerződésben meg van határozva - az elfogadás lehetősége.
A kölcsönös elszámolás ezen formájának használatakor nagyon fontos szempont a megfelelő akkreditív típus kiválasztása. Bármilyen fajtát a pénzintézetek bontanak fel, míg a típust a megállapodás jelzi. A típusokat az Orosz Föderáció Központi Bankjának rendelete írja le:
Az akkreditív -megállapodást egyértelműen az Orosz Föderáció jogszabályai szabályozzák, és az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályozási dokumentumaiban előírt szabályok szerint készül, amennyiben a megállapodást belföldi szervezetek vagy lakosok kötik meg az Orosz Föderáció.
A következő normatív jogi aktusokat mindenképpen figyelembe veszik:
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az a szervezet, amely javára az akkreditív készül, jogosult elutasítani ezt a fizetési módot.
Stolypin Péter, 2016-01-08
Az anyaggal kapcsolatban még nem tettek fel kérdéseket, először lehetősége van rá
A kifizető jogosult akkreditív elszámolás esetén a fizetés megtagadására abban az esetben
Válaszok a tesztre
1.C
2. Fizetési megbízás
3. 10
4. In
5. D
6.A
7.A
8. In
9. Akkreditív
10.D
11.A
12.C
13.A
14. D
15.A
16. In
17.D
18.C
19.C
20.D
1. Jelenleg Oroszországban a leggyakoribb készpénzes fizetés a következő:
A. Akkreditív.
B.
Fizetési igények.
C. Fizetési megbízások.
D. Ellenőrzések.
2. …… azon alapul, hogy a társaság a szolgáltató banknak adott utasítást, hogy bizonyos összeget utaljon át számlájáról a pénzeszközök címzettjének számlájára.
3. A fizetési megbízások… napig érvényesek.
4. A bank csak a fizetőktől származó fizetési megbízásokat fogad el végrehajtásra:
A. Ha engedélye van a fizetésre az Oroszországi Bank területi adminisztrációjától.
B. Ha pénzeszközök vannak a fizető fél számláján.
C. Abban az esetben, ha a kifizető kereskedelmi szervezet.
D. Abban az esetben, ha a kifizetőt és a pénzeszközök fogadóját ebben a bankban szolgálják ki.
5. A tranzakcióban részt vevő felek megállapodásától függően a fizetési megbízások lehetnek:
A. Visszavonható és visszavonhatatlan.
B. Fedett és fedetlen.
C. Névleges és rend.
D. Sürgős, korai és elhalasztott.
6. Sürgős fizetési megbízások használhatók:
A. Előlegfizetés, áruszállítás és részleges
nagy tranzakciók kifizetései.
B. Csak előlegek esetén.
C. Csak akkor, ha az árut kiszállítják.
D. Csak a nagy tranzakciók részletére.
7. […] az elszámolási forma olyan banki művelet, amelyen keresztül a kibocsátó bank az ügyfél nevében és költségére, az elszámolási dokumentumok alapján intézkedéseket tesz a kifizetéstől a kifizetőtől.
Egy gyüjtemény.
B. Akkreditív.
C. Nyugta.
D. Váltólevél.
8. Az akkreditív fizetési forma hátránya:
A. Az elszámolási művelet gyorsasága és egyszerűsége.
B. A forgalom lassítása, a vevő pénzeszközeinek eltérítése a gazdasági forgalomtól az akkreditív időtartamára.
C. Nincs garancia a szállítóra, hogy a vevő fizeti a neki szállított termékeket.
D. Annak szükségessége, hogy külön engedélyt kell szerezni az Oroszországi Banktól az akkreditív útján történő elszámoláshoz.
9. […] az egyik hitelintézettől a másikig írásban elrendelt utasítás egy bizonyos összeg fizetéséről magánszemélynek vagy jogi személynek, a végzésben meghatározott feltételek mellett.
10. Az akkreditív, amelyet egy kijelölt banknál nyitottak meg azzal a joggal, hogy az akkreditív teljes összegét leírja a kibocsátó bank számlájáról:
A. Fedett.
B. Kereskedelmi.
C. Nonprofit.
D. Feltáratlan.
11. Akkreditív elszámolás esetén a termékekért fizetnek:
A. Miután leszállították.
B. Szállítás előtt.
C. Amikor a vevő megkapja.
D. Előlegfizetés.
12. Az akkreditív, amelyet a kibocsátó bank a szállítóval való előzetes megállapodás nélkül megváltoztathat vagy törölhet, az
A. Visszavonhatatlan.
B. Klasszikus.
C. Visszavonható.
D. Rendelés.
13. ... az elszámolási forma feltételezi, hogy a kifizető utasítja az őt kiszolgáló bankot, hogy a számlán korábban elhelyezett pénzeszközök rovására, vagy a bank garanciája ellenében készpénzt fizessen a címzett helyén a pénzeszközökből a kifizető által előírt feltételek szerint.
A. Akkreditív.
B. Gyűjtemény.
C. váltó.
D. Nyugta.
14. Az akkreditív, amelyet nem lehet megváltoztatni vagy törölni annak a szállítónak a beleegyezése nélkül, akinek javára felbontották, figyelembe kell venni:
A. Visszavonható.
B. Garancia.
C. Klasszikus.
D. Visszavonhatatlan.
15. Fizetés akkreditívből készpénzben:
A. Nem engedélyezett.
B. Megengedett.
C. A kibocsátó bank engedélyével engedélyezett.
D. Engedélyezett az Oroszországi Bank területi adminisztrációjának engedélyével.
16. Az akkreditív oroszországi forgalmának sajátossága, hogy:
A. Több szállítóval történő elszámoláshoz használható, és átirányítható.
B. Csak egy szállítóval rendelkező településeken használható, és nem irányítható át.
C. Csak készpénzben fizethető.
D. Csak magánszemélyek közötti tranzakciókban használják.
17. Az akkreditív szerinti elszámolások érvényességi idejét és eljárását megállapítják:
A. Az Orosz Föderáció Központi Bankja.
B. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma.
C. Az Oroszországi Bank területi igazgatása.
D. Megállapodás a fizető és a szállító között.
18. Az akkreditív fizetési mód előnye:
A. A tranzakció nyilvántartásba vételének egyszerűsége.
B. Gyors forgalom.
C. Fizetési garancia nyújtása a termék szállítójának.
D. Alacsony rezsiköltségek.
19. Az akkreditív, amely szerint a kibocsátó bank a kifizető vagy a neki nyújtott kölcsön terhére átutalja a végrehajtó bank rendelkezésére álló pénzösszeget annak érvényességi ideje alatt:
A. Feltáratlan.
B. Kereskedelmi.
C. Fedett.
D. Nonprofit.
20. A kifizető jogosult a fizetés visszautasítására akkreditív elszámolás esetén, amennyiben:
A. A szállító fizeti átutalással.
B. A szállítónak van számlája egy másik banknál.
C. Az akkreditív visszavonhatatlan.
D. Megállapította, hogy megsértették a szerződés feltételeit.
Akkreditív fizetési mód- a készpénz nélküli elszámolás egyik formája, amely egy adott címzettnek akkreditív kibocsátására irányuló műveleteken alapul. Ezt az egységes szabályok és szokások által előírt esetekben alkalmazzák az okmányos akkreditívekre, a kormány és a jegybank döntéseire vagy a különleges szállítási feltételekre.
A hazai gyakorlatban az akkreditíveket (biztosítékként) csak korlátozott esetekben használják a szállítóknak történő kifizetések garantálására, és jelentéktelen helyet foglalnak el a készpénz nélküli fizetési forgalomban. Belföldön az akkreditíveket fel lehet nyitni: fedett (letétbe helyezett) vagy fedetlen (garantált); visszavonható vagy visszavonhatatlan.
A nemzetközi gyakorlatban az akkreditívet széles körben használják, és előnyös az exportőr számára, mert a legteljesebben biztosítja az exportbevételek időben történő beérkezését. A felek szerződést kötnek dokumentumok akkreditív alapján történő elszámolására, és megállapodnak a fizetési eljárásban, az akkreditív típusában és a dokumentumok listájában. A szerződés megkötése után az exportőr előkészíti az árut a szállításra, és erről értesíti az importőrt. A vevő ezután elküldi bankjának az akkreditív megnyitására vonatkozó kérelmet. Az importőrt, aki megbízást ad az akkreditív megnyitására, kezdeményezőnek, az akkreditívet megnyitó bankot pedig kibocsátó banknak nevezik. Felbontás után az akkreditív a tanácsadó (értesítő) bank útján kerül elküldésre a kedvezményezettnek (pénzfogadónak), amelyet bizonyos esetekben a kibocsátó jelöl ki, azaz jogosult fizetni.
Csak az akkreditív szövegében felsorolt dokumentumokat kell benyújtani a banknak. A dokumentumok ellenőrzésének határideje nem haladhatja meg a benyújtástól számított 7 munkanapot. Az új szabályok szerint a tanácsadó banknak joga van megtagadni az akkreditív -tanácsadási művelet végrehajtását, erről azonnal értesítve a kibocsátó bankot (az elutasítás oka lehet például a dokumentumok helytelen végrehajtása - hiányos vagy kedvezményezett rövidített neve, cím, telefonszám vagy telefax hiánya). Ha az akkreditív alá tartozó dokumentumokat bemutatják a kibocsátó banknak, a megerősítő bankot megkerülve, az utóbbi mentesül fizetési kötelezettsége alól. Ha a kedvezményezett egyetért az akkreditív feltételeivel, elküldi az árut, és miután megkapta a fuvarokmányokat, más dokumentumokkal együtt benyújtja azokat bankjának.
Az ellenőrzés után az exportőr bankja elküldi a dokumentumokat a kibocsátó banknak, hogy fizessen az elfogadásért vagy a tárgyalásért. Miután megkapta a dokumentumokat, a kibocsátó ellenőrzi azokat, majd átutalja a fizetési összeget az exportőr bankjának, és megterheli a pénzt az importőr számlájáról. Az exportőr bank a bevételt jóváírja a kedvezményezettnek, ezt követően az importőr birtokba veszi az árut.
Általánosságban elmondható, hogy az okmányos akkreditíveket alkalmazó elszámolások akkreditív formája a következő szakaszokat tartalmazza:
