A tandíjlevonás alkalmazása csökkenti az adóköteles jövedelemmel rendelkező személy személyi jövedelemadójának adóalapját.
A privilégium igénybevételéhez lépjen kapcsolatba a Szövetségi Adószolgálat felügyelőségével egy kérelemmel, egy 3-NDFL nyilatkozattal és a jogot megerősítő dokumentumokkal.
Az adó -visszatérítést a felügyelőség vagy a munkáltató hajtja végre.
A szociális levonás lehetővé teszi, hogy visszatérítse a saját oktatásának vagy közeli hozzátartozóinak fizetésekor felmerült költségek egy részét.
A felmerült költségek összegéből levonást alkalmaznak a személyi jövedelemadó - egy naptári időszakban kapott jövedelem - adóalapjára. A visszatérítéseket forrásadó és levonási korlátok terhelik.
Sajátosságok adólevonás:
Juttatás összege azon személyek kategóriájától függ, akiknek a tandíját az adózó fizette. A levonás engedélyezésének eljárását, azoknak a személyeknek a kategóriáit, akiknek az oktatását támogatják, a munkafolyamatot az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke. A jogszabály nem ír elő korlátozást az oktatási intézményekre. A kormányzati vagy kereskedelmi intézményekben megszerzett képzésekért levonásokat lehet igényelni.
A juttatás igénybevételének lehetősége akkor érhető el, amikor a feltételeknek való megfelelés:
A vállalkozás (az adózó munkáltatója), a szociális alap, az anyasági tőke vagy más struktúra által megtérített költségek levonásakor nem fizetnek adó -visszatérítést. A levonás csak annak a személynek jár, aki viselte a költségeket.
Adóvisszatérítés önköltségen állítják elő felmerült:
A korábban befizetett adót 3 évvel az IFTS -hez való kapcsolatfelvétel előtt visszatérítik.
Például, ha 2019-ben fellebbeznek a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséghez, akkor a levonás a 2016–2018 tanulmányi évekre igényelhető. A bevallást a kiadások évét követő naptári évben kell benyújtani. Elévülés az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvében megállapított és 3 év. Az elévülési idő letelte után levonás nem jár.
A képzési idő lényegtelen a levonáshoz. Nem érinti az adó -visszatérítést és azt, hogy a hallgató akadémiai szabadságon van. Az elévülési idő meghatározásakor a levonás alkalmazásának időtartamának kiszámításakor figyelembe veszik a kifizetés évét. Mint fizetési dokumentumok szabványos nyomtatványokat fogadnak el - nyilatkozatot a folyószámláról történő átutalásról, nyugtát készpénzes hozzájárulásról és egyebeket.
A képzésre biztosított szociális levonás összege rendelkezik korlátok korlátozása cikkben megállapított. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke. Maguknak az adózóknak a tandíja évente 120 000 rubel. A hozzátartozók képzési költségeinek levonásának összegét 50 000 rubelben határozzák meg, minden személy számára.
A társadalmi levonás biztosításának sajátossága a jelenlét általános korlátozás minden típusú levonásra. A képzésre fordított 120 000 rubel összegű ellátás teljes összegét csak akkor lehet alkalmazni, ha nincsenek más bejelentett levonások a szociális kategóriából - kezelés, gyógyszerek vásárlása, nem állami nyugdíjbiztosításban való részvétel. Ha egy adóévben többféle levonás történik, akkor a személynek joga van választani.
Vegye figyelembe az adóvisszatérítés esetét, amikor fizet a gyermekek oktatásáért.
Polgár A.A. Konev rendes munkavállalói tevékenységből származó jövedelme van. 2018 -ban A.A. Konev 300 000 rubel bevételt kapott. A személynek három gyermeke van, és 2018 -ban (50 000 + 40 000 + 40 000) = 130 000 rubel összegben fizetett az oktatásért.
Tegyük fel, hogy a munkavállaló nem élt a standard levonáshoz való joggal, és csak a szociális levonást alkalmazza. A juttatás alkalmazása előtt fizetendő adó összege: 300 000 * 13% = 39 000 rubel. Miután a szövetségi adóügyi felügyelőség ellenőrizte a dokumentumokat, az állampolgárt a gyermekek fizetett oktatásának teljes összegében levonták. A munkavállaló által fizetendő adó összege 2018 -ban csökkent és elérte a (300 000 - 130 000) * 13% = 22 100 rubelt. Polgár A.A. Konev joga van visszatéríteni az adót 16.900 rubel összegben. 
Ahhoz, hogy kedvezményt kapjon levonás formájában a később fizetett adó visszatérítésével, szüksége lesz nyújtson be 3-NDFL nyilatkozatot alátámasztó dokumentumokkal együtt. A nyomtatványok megerősítik az oktatás, a fizetés, a rokonság tényét és az adóköteles jövedelem rendelkezésre állását. Külön dokumentumot nyújtanak be nyilatkozat hogy visszaadja az összeget.
Rész alkalmazásokhoz amikor az adóalany tandíja után levonást kap, magában foglalja:
A dokumentumok listája a Szövetségi Adóhivatal területi felügyelőségének belátása szerint bővíthető. Így egyes szervek kötelesek szolgáltatásokat elfogadni és átruházni, további éves megállapodásokat kötni a szerződéshez és egyéb formákat. A felügyelőség dokumentumainak fő listáját a hivatalos honlapon vagy információs standokon teszik közzé. Számos esetben a tisztázó dokumentumok benyújtását kérheti az ellenőr, aki ellenőrzi a kiváltsághoz való másodlagos jogot.
Amikor levonást kér rokonok tanítására az értékpapírok fő listáján kívül a következőket kell benyújtani:
Ha egy nem fizetőt véletlenül feltüntettek a rokonok oktatására vonatkozó fizetési dokumentumokban, akkor közjegyző által hitelesített meghatalmazást kell adnia arra vonatkozóan, hogy a megállapodás szerinti időpontban meghatározott összeget kell fizetnie. A Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség véleménye a fizetési adatok kérdésében eltér, ami megteremti az előfeltételeket az összegek harmadik fél általi letétbe helyezésének megtagadásához. Ha fizetési okmányt állítanak ki az ellátást kérelmező házastársa számára, csatolni kell a házassági anyakönyvi kivonatot.
Az egyének adóztatásának és a juttatások ellenőrzésének ellenőrzését a területi IFTS végzi.
Levonáshoz kellene:
A dokumentumok benyújtása személyi úton, levélben vagy meghatalmazott képviselőn keresztül történik. Az adózó a dokumentumok benyújtásának jogát a Felügyelőség hivatalos honlapján megnyitott személyes fiókján keresztül gyakorolhatja. A személyes fiók használata időt takarít meg, és lehetőséget biztosít az ellenőrzés végének nyomon követésére.
A túlfizetett adóösszegeket visszatérítik készpénz nélkül.
Az íróasztal -ellenőrzés befejezése után a túlfizetés összegét az adózó személyes számláján rögzítik, amelyet adónemek szerint bontanak le. A pénzeszközök átutalása egy személy folyószámlájára kérelem alapján és a dokumentumban megadott adatok szerint történik. Ha nincs számlája, akkor azt a bank bármely fiókjában meg kell nyitnia.
A kérelmet egy személy írásban állítja össze a Szövetségi Adóügyi Felügyelet által megadott minta szerint.
Alkalmazható az összeállítás formája kijelentések:
A dokumentumot az adózó személyesen írja alá a teljes név és a kérelem dátumának visszafejtésével. Az összeg átutalására később is lehet jelentkezni. Az esedékes összeget a dokumentumellenőrzés befejezésétől számított 3 éven belül kaphatja meg. Az időszak lejárta után az összeg az adózó személyes számláján marad, de felhasználása (beszámítás, visszatérítés) nem lehetséges.
A gyermek oktatásáért levonást csak teljes munkaidős fizetés esetén biztosítják, amely magában foglalja az intézmény rendszeres és rendszeres óráinak látogatását. Nappali vagy esti formában a tanulmányokat szabálytalanul végzik, és egyetemeken vagy másodlagos szakmai profilú intézményekben használják.
A tanfolyamoknak, az autósiskolában végzett tanulmányoknak, a szekcióknak vagy a hobbi csoportoknak nem lehet esti vagy részmunkaidős képzésük. A képzést rendszeresen végzik, ami lehetővé teszi a képzés teljes munkaidős besorolását. A rendszeres tanulás tényének megerősítéséhez bizonyítványt kell bemutatnia, vagy lábjegyzetet kell tartalmaznia a szerződésben.
Csak a tandíjat tartalmazza a levonásra igényelt költségek. A kapcsolódó összegekre nem jár juttatás. Például, ha egy idegen nyelvtanfolyam költsége magában foglalja az ebéd fizetését, akkor az összeget ki kell zárni a költségből. A képzésen kívüli költségek pontos összegének megszerzéséhez ezenkívül meg kell adnia egy becslést az intézmény költségeiről egy adott hallgató esetében.
Az ilyen típusú szociális adólevonásról lásd az alábbi videót:
Évről évre az oktatási költségek után fizetendő személyi jövedelemadó visszatérítésének kérdése nem veszíti el aktualitását. Ebben a cikkben megmutatjuk, hogyan kaphatja meg a tandíj -levonást 2017 -ben.
Az ilyen típusú adólevonás megszerzésének feltételei változatlanok:
A 2017 -es tanulmányok szociális levonását kétféleképpen lehet elérni.
A képzésre vonatkozó levonás összegét 2017 -ben a korábbiakhoz hasonlóan határozzák meg, nevezetesen az oktatási szolgáltatások költségeinek 13% -át. A 120 000 rubel feletti tandíjköltségeket azonban nem vonják le. Ez azt jelenti, hogy a 2017 -es képzés maximális levonása 120 000 * 13% = 15 600 rubel lesz.
Fontos! Minden (kivéve a drága kezelést, oktatást, jótékonysági tevékenységet) összesen 120 000 rubelt tesz ki. Ezenkívül a gyermekek oktatásával kapcsolatos költségeket is figyelembe veszik - minden gyermek után legfeljebb 50 000 rubelt. Ennek megfelelően a visszatérített adó maximális összege, feltéve, hogy csak egy gyermek oktatását fizette, (120 000 + 50 000) * 13% = 22 100 rubel. Ezt a korlátot egy évre határozzák meg.
Ha több éven keresztül (például egyetemen tanulva) viselt tandíjköltségeket, akkor 2017 -ben levonást kaphat 2014, 2015, 2016, azaz a maximális összeg háromszor magasabb lesz.
Nézzünk egy példát. Filimonova állampolgár 100 000 rubelt költött kezelésre 2016 -ban, ráadásul ugyanebben az évben 70 000 rubelt fizetett a tandíjért. Mivel mindkét típusú kiadás szociális levonás, Filimonova állampolgár csak 120 000 rubelt téríthet meg.
Sokan, akik vissza akarják téríteni a tanulmányaikra fordított összegeket, elgondolkodnak: lehetséges -e levonni a házastárs oktatását? A válasz a Szövetségi Adószolgálat 2016. október 24 -i levelét tartalmazza. E dokumentum szerint az egyik házastárs nem jogosult adókedvezményre a másik házastárs oktatásáért.
A törvény azonban lehetőséget ad arra, hogy visszatérítsük gyermekünk (vagy nevelt gyermekünk) oktatására fordított pénzeszközök egy részét. Vizsgáljuk meg ezt a kérdést részletesebben.
Korábban megállapítottuk, hogy a gyermek tandíj -levonása kérhető:
Szintén tanácsos, amikor 2017 -ben levonják a tandíjat, hogy a szerződést és a kifizetést igazoló dokumentumokat a levonást igénylő személynek, jelen esetben a szülőnek adják ki.
Fontos! A tandíj kifizetése után őrizze meg az összes nyugtát, nyugtát és egyéb fizetési dokumentumot, mivel ezek nélkül nem lehet adókedvezményt kiadni a tandíjért.
Csakúgy, mint a saját oktatás esetében, van egy korlát, amely korlátozza az egy gyermek oktatásának levonását - 50 000 rubel. Ez azt jelenti, hogy évente legfeljebb 6500 rubel befizetett adót lehet visszaadni.
Fedorova O.V. 2016 -ban 200 000 rubelt keresett, ezért személyi jövedelemadója 26 000 rubel volt. Ugyanebben az évben kifizette fia egyetemi tanulmányait 55 000 rubel összegben (van egy tanúsítvány, amely megerősíti a nappali képzést). Ezen kívül, Fedorova Oh.A. díjat fizetett az úszás sportszakaszáért legkisebb lányának - 15 000 rubelt. Számítsuk ki a lehető legnagyobb levonást a gyermekek oktatására O. V. Fedorova számára.
2017 -ben a következő összegű levonást hajthatja végre:
A levonás teljes összege 8450 rubel volt. Az évre fizetett jövedelemadó összege lehetővé teszi Fedorova O.V. ezt a levonási összeget teljes egészében.
Azon intézmények listája, ahol levonható a gyermek oktatása, valójában több, mint első pillantásra tűnhet. Ezek óvodák, iskolák, különféle szekciók, körök, tanfolyamok, autósiskolák stb. Ezekben az oktatási intézményekben azonban a levonás csak engedély birtokában érhető el.
De természetesen a legrelevánsabb téma az adókedvezmény megszerzése a gyermek felsőoktatási intézményben történő oktatása miatt. Íme egy példa a gyermek egyetemi oktatásából származó levonás kiszámítására.
2016 -ban Kotova E.V. 85 000 rubelt fizetett a nappali tagozatos oktatásban részt vevő fia tanulmányaiért. A távollétében tanuló lányának tandíja valamivel kevesebbe kerül - 35 000 rubel. A 2016 -ra fizetett személyi jövedelemadó összege 56 000 rubel.
Emlékszünk, hogy az egy gyermek oktatására fordított pénzeszközök visszatérítésének korlátja 50 000 rubel évente. Ez azt jelenti, hogy E. V. Kotova képes lesz visszatérni 2017 -ben a fia oktatására szánt pénzt: 50 000 * 13% = 6500 rubel összegben. A levelező oktatásban nincs levonás egy lány után. Következésképpen a gyermekek oktatására irányuló levonás teljes összege, amelyet Kotova E.A. 2017 -ben kap - 6500 rubelt.
Íme néhány további árnyalat, amelyet tudnia kell, amikor levonást kap a gyermek oktatásából:
Tényszám 1 Az adófelügyelet számára előnyösebb, ha a levonást igénylő személy vezetéknevét feltüntetik a szerződésben és a fizetési dokumentumokban. Ennek ellenére a visszatérítés akkor is igényelhető, ha a gyermek vezetékneve szerepel ezekben a dokumentumokban.
Tényszám 2 Bármely házastárs adókedvezményben részesülhet a gyermek oktatásáért, függetlenül attól, hogy ki neve és vezetékneve szerepel a szerződésben és más dokumentumokban. Ennek oka az, hogy a Családi Törvénykönyvben a gyermekek oktatásának költségeit általános kiadásoknak tekintik.
3. tény A levonás a gyermek tanulmányi szabadságon töltött időre is vonatkozik.
4. tény Az országon kívüli egyetemen tanuló gyermek tandíj -levonására jogosult. Csak azoknak a dokumentumoknak a fordításait kell előkészíteni, amelyek idegen nyelven készültek, és közjegyzővel hitelesíteni.
Tényszám 5 A tandíj -levonást csak az oktatási szolgáltatások után térítik vissza. Vagyis például az iskolai vagy óvodai étkezések fizetéséért nem tudja visszatéríteni az elköltött pénzt.
Most válaszoljunk a kérdésre: Hogyan lehet adókedvezményt kapni egy gyermek oktatásáért 2017 -ben? Valójában a 2017 -ben a gyermek oktatásáért járó levonás folyamata megegyezik a saját tanulmányaira vonatkozó levonás megszerzésének eljárásával. Hasonlóképpen benyújthat dokumentumokat az adóhivatalhoz, vagy levonhatja munkáltatóját.
Csak amikor a gyermek oktatásáért levonandó dokumentumokat nyújt be, ne felejtse el csatolni az útlevelének / születési anyakönyvi kivonatának fénymásolatát és a gyermek oktatási nyomtatványát. A levonáshoz szükséges dokumentumok listájának többi része közös lesz a saját oktatásukhoz és a gyermekek oktatásához szükséges pénzeszközök visszatérítéséhez.
Amikor az adóhivatalhoz érkezik, hogy képzési levonást kérjen, be kell nyújtania bizonyos dokumentumokat. A 2017 -es tandíj -adókedvezmény megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája.
Először is felsoroljuk azokat a dokumentumokat, amelyeket közvetlenül az adózónál tárolnak, ami azt jelenti, hogy nem lesz nehéz másolatot készíteni róluk: útlevél, megállapodás az oktatási szolgáltatások nyújtásáról, fizetési dokumentumok.
Továbbá ahhoz, hogy levonást kapjon, be kell nyújtania 3 személyi jövedelemadó bevallást az IFTS és. Ezt a két dokumentumot a levonást igénylő személy önállóan tölti ki. A kitöltéshez szükséges nyomtatványok beszerezhetők az adóellenőrtől, letölthetők vagy az FTS webhelyéről.
A bizonyítványt a munkahelyén kapják meg. Az engedély másolatát oktatási intézményben készítheti el.
Amikor 2017 -ben regisztrál egy szociális levonást egy testvér számára a képzésre, akkor két dokumentum másolatát is elő kell készítenie: saját születési anyakönyvi kivonatát és testvér születési anyakönyvi kivonatát. Ezenkívül vegyen egy dokumentumot az egyetemről (vagy más intézménytől), amely jelzi a tanulmányi formát.
Miután a felügyelőség megkapta a képzés adókedvezményére vonatkozó iratait, munkatársainak 3 hónap áll rendelkezésükre, hogy ellenőrizzék azokat. Az ellenőrzés befejezésekor az adóhivatal 10 munkanapon belül értesíti az eredményéről. Ha jóváhagyták a tandíj levonását, akkor az összeget egy hónapon belül utalják az Ön által a kérelemben megadott számlára.
Tehát foglaljuk össze. A képzésre vonatkozó adókedvezmény segítségével visszatéríthetjük a saját képzésünkre vagy szeretteink képzésére fordított pénzeszközök egy részét. A cikkben leírt előfeltételekre és szabályokra figyelemmel a visszatérítési eljárás nem jelent problémát.
Szakaszok:
A tandíj levonására az általános adólevonási követelmények vonatkoznak. Külön meg kell jegyezni, hogy a képzési költségek összegének 13% -ának visszatérítése csak akkor szerezhető meg, ha az oktatási intézmény rendelkezik megfelelő engedéllyel vagy más, az oktatási intézmény státuszát megerősítő dokumentummal (,). Ne feledje, hogy a levonás megszerzésének képzési formája nem számít ().
Természetesen ellenőrizni kell a tényleges tandíjköltségeket. Ebben az esetben az adózónak saját forrásaiból kell fizetnie az oktatási szerződésért. Ha például a képzési költségeket az anyasági tőke fizette, akkor már lehetőség lesz a levonásra ().
Gyakran előfordul, hogy egy ember tanul, egy másik pedig fizet a tanulmányaiért. Ebben az esetben a második állampolgár adókedvezményben részesülhet, de csak akkor, ha fizetett a tanulmányaiért a testvéréért, testvéréért vagy 24 év alatti gyermekeiért, vagy a gyámért vagy a gyámhivatalért 18 éves kora előtt (és akkor a gyámság vagy gondnokság megszűnése után 24 éves koráig). Ezenkívül megkövetelik, hogy a hozzátartozó teljes munkaidőben részesüljön oktatásban. Ha azonban az adózónak nincs családi kapcsolata azzal a személlyel, akinek az oktatásáért fizet, vagy ők távolabbi rokonok (nagymamák, nagyapák és unokák; nagybátyák, nagynénik és unokaöccsök stb.), Akkor nincs joga ahhoz, hogy levonás () ... Nem veheti igénybe a levonást, ha az egyik házastárs fizet a másik oktatásáért (). Ezenkívül azok az adófizetők, akik fizetnek az unokák oktatásáért, és nem a gyámjaik (vagyonkezelőik), nem jogosultak levonásra.
A gyermek oktatásának kifizetésekor a házastársak jogosultak élni a levonással, függetlenül attól, hogy melyikük állította ki az oktatás költségeit igazoló dokumentumokat. Ezenkívül mindegyik házastársnak a gyermek szülőjének kell lennie. Ha a házastárs nem a gyermek szülője, akkor a gyermek oktatási költségei kapcsán nem veheti igénybe a szociális adó levonását ().
Ugyanakkor a levonás csak az oktatási szolgáltatások nyújtására vonatkozik. Ha egy oktatási intézménnyel kötött megállapodás más szolgáltatások (gyermekfelügyelet, étkezés stb.) Ellenértékét írja elő, akkor azokért levonást nem biztosítanak (levél,). Ezért fontos biztosítani, hogy az oktatási és egyéb szolgáltatások költségeit egyértelműen megkülönböztessék a szerződésben és a fizetési dokumentumokban.
Felhívjuk figyelmét, hogy bármely szülő igényelhet adókedvezményt a gyermek oktatásának költségeire. Mindkét házastárs jövedelme közös tulajdon, és közös tulajdon, ezért bármelyik házastárs jogosult adókedvezményre a tandíj teljes összegéből ().
Így az alábbi körülmények fennállása esetén adókedvezményben részesülhet a képzésért:
A maximális levonási összeg attól függ, hogy az adózó kinek a képzéséért fizetett:
Azt is meg kell jegyezni, hogy a szóban forgó adólevonást a teljes tanulmányi időszakra, beleértve az akadémiai szabadság idejét () is biztosítják.
Az adófizetők nem korlátozottak a tanulmányi ország kiválasztásában. Ha azonban a képzés külföldi oktatási intézményben zajlott, akkor engedélyt vagy más, a helyi jogszabályok által előírt dokumentumokat kell benyújtania az oktatási intézmény státuszának megerősítésére (,). Ugyanakkor az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hangsúlyozza, hogy a benyújtott dokumentumokat le kell fordítani orosz nyelvre, és a fordítást közokiratba kell foglalni (). Az Oroszország Pénzügyminisztériuma ebben a kérdésben más állásponthoz ragaszkodik, jelezve, hogy a külföldi oktatási intézmény státuszát meg kell erősíteni az e külföldi állam jogszabályai által előírt vonatkozó dokumentumokkal, valamint az ilyen dokumentumok másolatainak közjegyzői hitelesítése nem szükséges orosz nyelvű fordításuk közjegyzői hitelesítése (). Ennek ellenére hasznos lehet felvenni a kapcsolatot az adóhivatallal a benyújtandó dokumentumok összetételével kapcsolatban.
A finanszírozók lojálisak a levonás megadásának kérdéséhez is, ha a képzés nem oktatási szervezetben, hanem egyéni vállalkozónál zajlott. Sőt, levonás akkor is biztosítható, ha az egyéni vállalkozó nem rendelkezik engedéllyel oktatási tevékenység végzésére - elvégre ez nem kötelező számukra (,).
Ha gyermeke fizetett oktatási formával rendelkezik, akkor az adólevonás regisztrálása lehetővé teszi bizonyos összeg visszatérítését a pénztárcájába. Tudja meg, ki jogosult a kifizetésre, és hogyan kaphat adókedvezményt az Orosz Föderáció foglalkoztatott állampolgárának képzéséért.
Van egy cikk az ország jogszabályaiban, amely előírja a kártérítés esetleges visszatérítését abból az összegből, amelyet egy személy önállóan vagy egy gyermek oktatására költött. A tanulmányi adó levonása az egyetemi vagy kurzusokra fordított jövedelem adómentes része. Ha valaki hivatalos munkát végez, akkor a képzésre vonatkozó jövedelemadót vissza lehet fizetni a felhalmozott és korábban kifizetett összegből, legfeljebb 13%-ban.
Azok a fizetők, akik:
A tandíj -jövedelemadó -visszatérítés megszerzésének indokai:
Ahhoz, hogy bizonyos összegű kártérítést kapjon az államtól, elő kell készítenie az összes dokumentumot a tandíj adólevonásához. A szükséges dokumentáció listája:
Ha egy személy hitelesített másolatokat mutat be az ellenőrnek a közjegyző által hitelesített másolatokról, akkor azokat az eredetivel együtt kell bemutatni. Elengedhetetlen, hogy a visszatérítéskor nyilatkozatot kell írnia a fizetést igénylő személy nevében. A levonások az oktatás teljes időtartamára esedékesek, figyelembe véve az akadémiai szabadságot, ha a tanuló egy bizonyos ideig benne volt.
A cselekvések algoritmusa, amikor egyetemen szerzett kompenzációért folyamodnak:
A pénzt a dokumentumok és az írásbeli kérelem benyújtásának napjától számított 2-4 hónapon belül jóváírják az adózó számláján. Ezt az időszakot az Ön által biztosított összes fájl vizsgálatának időtartama határozza meg. A kapott kártérítés összege az egyetemi oktatás költségeitől és az Orosz Föderáció állampolgárának az elmúlt évre vonatkozó jövedelmétől függ, amelyet a nyilatkozat kitöltésekor feltüntetett.
A számításhoz szüksége van:
Lépésről lépésre számláló algoritmus:
A személyi jövedelemadó a jövedelemforrásokra kivetett adó. Mérete 13%.
Sok állampolgárt aggaszt a kérdés: van -e adókedvezmény a képzési költségekre? Tekintsük ezt a problémát a cikkben.
Ha valaki fizetést vagy más jövedelemforrást kap, amelyből a személyi jövedelemadót visszatartják, és ugyanakkor fizet a képzésért, akkor a képzés költségeinek legfeljebb 13% -át térítheti vissza.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke értelmében a képzési költségek felmerülésekor az egyén jogosult levonásra. Más szóval, a személynek lehetősége van a képzésre fordított pénzeszközök egy részét visszaadni.
Az adólevonás a jövedelem azon része, amely nem adózik.
Következésképpen az állampolgárnak joga van visszatéríteni az oktatási költségek után fizetendő adót.
Ha hivatalosan dolgozik, és fizet a tanulmányaiért, akkor az alapok egy részét visszaadhatja. Ennek a pénznek az összege az oktatási költségek 13% -a.
A levonást az a polgár kaphatja meg, aki fizetett:
A saját tanulmányaira vonatkozó adókedvezmény akkor vehető igénybe, ha az alábbi rendelkezések teljesülnek:
Akkor is kaphat adókedvezményt, ha egy állampolgár autósiskolában tanult. Ezt a jogot az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke. A beszerzéshez ugyanazon dokumentumcsomagra lesz szüksége, mint a más oktatási intézményekben történő tandíj levonásához.
Elévülési idő - az az időszak, amely alatt adókedvezményt kaphat tanulmányaiért.
Időtartama 3 év.
Kiderül, hogy 2019 -ben az oktatásra fordított pénzeszközök egy részének visszatérítésére jogosultak azok a polgárok, akik legkorábban három évvel ezelőtt - 2012 -ben - kezdték meg az oktatási tevékenységet.
A tandíj levonása korlátozott - nem adhat vissza több pénzt, mint amennyit a költségvetésbe átutaltak, azaz legfeljebb 13%-ot. Hogyan számítsam ki a levonást?
Az első példában vegye figyelembe a saját tanulmányai levonását. Információ: 2012 -ben Ivanov P.A. 60 ezer rubellel járult hozzá az egyetemhez. A polgár jövedelme ebben az évben 600 000 rubel. (havi 50 000 rubel). a munkáltató által fizetendő forrásadó 78 000 rubel.
Fizetés. A tanulmányi költségek 60 000 rubelnek felelnek meg, ez alapján 7800 rubelt terhelnek a bevallásra. (A teljes összeg 13% -a). 2013 -ra Ivanov P.A. több mint 7.800 forint adót fizetett. A képzés költsége alacsonyabbnak bizonyult a korlátnál, amelynek összege 120 000 rubel. (a törvénynek megfelelően az oktatási korlát 120 000 rubel). Ennek alapján arra a következtetésre jutunk - Ivanov I.A. összegű levonást kapott - 7 800 rbl.
A második példában vegyük figyelembe a gyermek oktatásának levonását... Információ: 2019 -ben L. V. Petrova állampolgár hozzájárult lánya egyetemi tanulmányaihoz - 80 000 rubel... Az idei bevétele az 300 ezer rubel... (Havi 25.000). Az évre befizetett adó összege 39.000 rbl.
Fizetés. Az oktatási tevékenységek költsége 80 000 rubel. Ennek alapján 10.400 rubel szerepel a visszatérítésben. (A 80 000 rubel 13% -a). 2019 -re a Petrova L.V. 10.400 rubelt meghaladó adót fizetett. A jogszabály azonban 50 000 rubelt határoz meg. gyermekek, testvérek oktatására. Következésképpen az állampolgár összegű levonásban részesülhet 6500 rubel(50.000 rubel * 13%).
2009 óta az ország jogszabályai a következő jogszabályi rendelkezést állapították meg - a saját oktatási tevékenységének kifizetési költségeinek levonása legfeljebb 15.600 rbl.
A gyermek (testvér, nővér) oktatásából származó lehetséges legnagyobb levonás 50 000 rubel. évente a szülők számára.
Ha egyszerre több levonást regisztrál, akkor korlátozás lép érvénybe - 120 000 dörzsölje... évben.
Vegyük fontolóra egy példán keresztül, hogy mekkora összeg lesz egyenlő az adólevonással, ha több gyermek van egy családban.
2019 -ben a polgár P.A. pénzt nyújtott be lánya oktatásához - 80.000 rbl., egy óvodai fiúnak - 40.000 rbl., lánya oktatási tevékenységéért az intézetben levelezés útján - 60.000 rbl... 2019 -re P.A. Morozov szerzett 300.000 dörzsölés. (havi 25.000 rubel). A jövedelemadó összege 39.000 rbl.
Fizetés. Függetlenül az oktatás költségeitől, az ország jogszabályai 50 000 rubel korlátot írnak elő gyermekenként. Következésképpen az első lány esetében a polgár levonást kap 6.500 rbl... (Az 50 000 rubel 13% -a), a második leány esetében nem jár levonás, mivel levelezéssel tanul. A fiamnak az óvodában - 5.2000 rbl... (A 40 000 rubel 13% -a).
A visszatérítéshez számos dokumentumot kell beszereznie, és fel kell vennie a kapcsolatot a megfelelő szolgálatokkal. Hogyan kell megfelelően összegyűjteni a dokumentációs csomagot és benyújtani levonásra? Vizsgáljuk meg ezeket a kérdéseket részletesebben.
Ahhoz, hogy tanulmányi levonást kapjon, fellebbezést kell benyújtania az adóhatósághoz.
A dokumentáció benyújtásának több módja van:
Figyelem! A 3-NDFL nyilatkozatot, valamint a pénzátutaláshoz szükséges dokumentációs csomagot az év folyamán lehet benyújtani.
Lehetőség van a befizetett adó visszatérítésére közvetlenül a munkahelyen. Ehhez a munkavállaló állampolgárnak fel kell vennie a kapcsolatot a vállalkozása számviteli osztályával, és be kell nyújtania ugyanazokat a dokumentumokat, mint amikor az adóhivatalhoz fordul.
A levonáshoz a következő dokumentumokat kell összegyűjtenie:
Ha adókedvezmény érkezik egy testvér, nővér vagy gyermek oktatására, akkor a következő dokumentumokat is be kell nyújtania:
A nyilatkozatot többféle módon lehet benyújtani:
A nyilatkozat kitöltésekor ne felejtse el a fő szabályokat:
A nyilatkozatot az "Adózó U" ingyenes program, a "Személyes számla" szolgáltatás segítségével is kitöltheti a területi adószolgálat hivatalos weboldalán vagy speciális vállalatokban.
Az adólevonást kizárólag a befizetés éveire kell fizetni.
Nyilatkozatot nyújthat be és pénzt kaphat csak a következő évben, az év után, amikor az oktatási tevékenységek költségei felmerültek.
Például, ha a tandíjat 2019 -ben fizették, akkor a levonást csak 2019 -ben és a következő két évben lehet megszerezni.
A személyi jövedelemadó visszatérítése a képzésre - képesség, hogy megkapja a képzésre fordított pénzeszközök egy részét. Ebben az esetben csak több feltételnek kell megfelelnie - a hivatalos munkahely megléte (a személyi jövedelemadó átutalása a költségvetésbe a munkáltató részéről), a 24 évnél nem magasabb életkor, a nappali tagozatos oktatás. Az egyetlen kivétel az az eset, amikor a személy saját maga fizeti a tanulmányokat. Ezután más formában tanulhat.
