Az Orosz Föderáció Adószolgálata a BS-4-11 / 4091 sz., 2017. 07. 03-i friss levelében elmagyarázta, hogyan kell kiszámítani a biztosítási díjakat, ha egy kereskedő nem a számlázási időszak elejétől kezdte meg tevékenységét, hanem bármikor, vagy úgy döntött, hogy az IP-t az év közepén bezárja.
A számlázási időszakra fizetendő biztosítási díjakat a minimálbér értéke alapján kell kiszámítani, az év azon hónapjainak arányában, amelyek során az egyéni vállalkozó tevékenységét végezte. Ha az első hónap is hiányos volt, akkor ki kell számolnia a járulékok összegét a hónap azon napjainak számából, amelyektől a tevékenység megkezdődött (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkének 3. szakasza).
Hasonló számításra kerül sor, amikor a kereskedő bezárja IP-jét - rögzített járulékokat kell kiszámítani, figyelembe véve a minimálbér nagyságát, és meghatározva azon hónapok arányos számát, amelyekben a tevékenységet még folytatták. Ha a tevékenység utolsó hónapja nem teljes, akkor a benne ledolgozott napok számát kiszámítják és megszorozzák a minimálbérrel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkének 5. pontja). Érdemes felidézni, hogy a minimálbér nagyságát a számlázási időszak elején vesszük. Tehát 2017-ben a minimálbér január 1-jén 7500 rubel volt. Ha az év folyamán ez az érték felfelé változik, ez nem befolyásolja a fix biztosítási díjak kiszámítását.
Mondjunk példát a számításokra, amikor egy kereskedő 2017. február 7-én bezárt egy egyéni vállalkozót, vagyis azon a napon kizárták az USRIP-ből. Így a számlázási időszak teljes hónapjainak száma egy lesz (január), hozzáadva annak a hiányos hónapnak a naptári napjait, amelyben a tevékenység állami nyilvántartásba vétele megszűnt, esetünkben - 7 nap, míg a tevékenység megszüntetése (2017 februárjában) 28 naptári nap ...
Számítsuk ki, mennyit kell fizetnie egy egyéni vállalkozónak járulékként, megszüntetve a tevékenységeket:
A nyugdíjpénztári hozzájárulások összege 2437,5 rubel lesz. A teljes havi járulékok összege 1950 rubel lesz (7500 (minimálbér) x 12 (egy hónap hónapjainak száma) x 26% (PFR-együttható) / 12 (egy hónap hónapjainak száma)). És egy hiányos hónap esetén 487,50 rubel (a teljes kiszámítási hónap járulékainak összegét elosztjuk a hiányos hónap (február 28.) naptári napjainak számával, és megszorozzuk a ledolgozott napok számával (példánkban 7 )).
A társadalombiztosításban példánkban egy kereskedőnek 478,13 rubelt kell fizetnie. Különösen a teljes havi járulékokat a következő képlet alapján számítják ki: minimálbér x 12 hónap x MHIF-együttható 5,1% / 12 hónap. 382,50 rubel értéket kapunk. Hozzáadjuk a hiányos hónapra vonatkozó számításokat, ugyanúgy járunk el, mint a nyugdíjjárulékokkal (382,50 rubel / 28 nap x 7 nap = 95,63 rubel), majd hozzáadjuk a kapott eredményeket.
Hasonlóképpen kell eljárnia a járulékok kiszámításakor, amikor egyéni vállalkozót nyit a számlázási időszakban.
A szóban forgó levélben az adóhatóság tisztázza: ha a kereskedő hiányos naptári évet működött, akkor amikor az egyéni vállalkozó bezárult, és meg kellett határozni a szükséges biztosítási díjak kiszámításához szükséges jövedelem összegét, az összes kapott jövedelmet figyelembe kell venni (az egyéni vállalkozó tevékenységének hónapjainak aránya az egy évben nem teljesített hónapok számával ebben az esetben nem működik).
A tisztviselők arra is emlékeztettek, hogy legkésőbb 15 naptári napon belül be kell fizetni az adóhivatalnál történő nyilvántartásba vétel napjától és a kereskedő kizárásától az USRIP-től, amikor az üzletét megszünteti (az adótörvénykönyv 431. cikkének 15. pontja Orosz Föderáció).
Kérjük, válassza ki a tarifáját.
Kérjük, adja meg a nemét.
A törvény szerint az 1966-ban született és idősebb polgárok számára nem alakítanak ki nyugdíj-előtakarékosságot.
Adjon meg egy másik értéket az időskornak.
Kérjük, adja meg születési évét.
Adja meg az Orosz Föderáció minimálbérénél magasabb fizetést 2019-ben - 11 280 rubel.
Az Ön által megadott adatoknak megfelelően az Ön tapasztalata a nyugdíj-együtthatók száma -. 2025-től az öregségi nyugdíj megszerzésének minimális teljes szolgálati ideje 15 év. A nyugdíj kinevezéséhez szükséges minimális keresett együtthatók száma 30. Ha az Ön által feltett kérdésekre adott válaszokban kevesebb, mint 15 éves tapasztalat áll rendelkezésre, vagy az összegyűjtött együtthatók száma nem éri el a 30-at, akkor szociális öregségi öregségi nyugdíj: nők 65 éves, férfiak 70 évesek. Az öregségi szociális nyugdíj ma havi 5283,84 rubel. Ezenkívül szociális pótlékot kap a nyugdíjadhoz, a lakóhelyed régiójában lévő nyugdíjas létminimumáig.
Az Ön által megadott adatoknak megfelelően az Ön tapasztalata a nyugdíj-együtthatók száma -. Nincs elég nyugdíjrátája vagy időskora ahhoz, hogy öregségi biztosítási nyugdíjra jogosult legyen. 2025-től az öregségi nyugdíj megszerzésének minimális teljes szolgálati ideje 15 év. A nyugdíj kinevezéséhez szükséges minimális keresett együtthatók száma 30. Ha az Ön által feltett kérdésekre adott válaszokban kevesebb, mint 15 éves tapasztalat áll rendelkezésre, vagy az összegyűjtött együtthatók száma nem éri el a 30-at, akkor szociális öregségi öregségi nyugdíj: nők 60 éves, férfiak 65 évesek. Az öregségi szociális nyugdíj ma havi 5034,25 rubel. Ezenkívül a lakóhelye szerinti régió nyugdíjasának létminimumáig szociális pótlékot kap a nyugdíjához.
Ha magasabb nyugdíjat szeretne kapni, gondolja át életvitelét úgy, hogy a munkatapasztalata legalább 15 év legyen, és ennek eredményeként legalább 30 nyugdíjegyütthatót keressen.
Kérjük, ellenőrizze, hogy az űrlap kitöltése megfelelő-e. Az önálló vállalkozói állampolgárként és munkavállalóként végzett tevékenységek egyesítésének éveinek száma nem haladhatja meg az egyes tevékenységtípusokban külön meghatározott minimális szolgálati idő évek számát.
Ha magasabb nyugdíjat szeretne kapni, gondolja át életvitelét úgy, hogy a munkatapasztalata legalább 15 év legyen, és ennek eredményeként legalább 30 nyugdíjegyütthatót keressen.
Sajnos a számológép nem a jelenlegi nyugdíjasok, a nyugdíjazás előtt 3-5 évesnél fiatalabb állampolgárok nyugdíjának összegét hivatott kiszámítani.
A biztosítási járulékok nyugdíjalapba történő átutalásának kötelezettsége minden munkáltatóra vonatkozik. A kifizetések összegének helyes kiszámításához, valamint időben történő elvégzéséhez érdemes megismerkedni az aktuális számítási eljárással és az állam által meghatározott határidőkkel.
Az egyéni vállalkozók hozzájárulása a FIU-hoz két típusra oszlik:
Az egyéni vállalkozók hozzájárulásai két részből állnak: rögzített összegből és a valós jövedelemtől függő kifizetésből.
Az állam által rögzített fizetés azonos a vállalkozók minden kategóriájának képviselői számára. Minden évben azonban újra kell számolni, mivel ez a régióban megállapított minimálbér (minimálbér) nagyságától függ.
Az egyéni vállalkozók nyugdíjjárulékainak kiszámítása
Minimálbér × 26% × 12 hónap
Minimálbér - a minimálbér
Szükség esetén megváltoztatva az utolsó mutatót (hónapok számát), kiszámíthatja a hiányos évre vonatkozó fix fizetést. Ez fontos azok számára, akik a közelmúltban regisztráltak egyéni vállalkozóként, beszüntették vállalkozói tevékenységüket, vagy eltávolították a kötelező nyilvántartásból.
1. példa Az egyéni vállalkozók nyugdíjpénztári levonásának kiszámítása (hónapok szerint)
IP Sidorov június 1-jén regisztrált. Következésképpen az év végéig 7 hónap telt el, és a rögzített összeg kiszámításának képlete a következő lesz:
Minimálbér × 26% × 7 hónap
Ha például június 10-én egyéni vállalkozót regisztrált, akkor módosított képletet alkalmazhat, amely figyelembe veszi a tényleges napok számát.
2. példa: A PFR levonásának kiszámítása egyéni vállalkozók számára (nap szerint)
IP Sidorov június 10-én regisztrált. Következésképpen 6 hónap és 21 nap telt el az év végéig, a rögzített összeg kiszámításának képlete a következő lesz:
Minimálbér × 26% × 6 hónap + minimálbér × 26% × 21 ÷ 30, ahol
Ez a számítás lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy pontosan kiszámolja a fizetés összegét, és ne fizessen azokért a júniusi napokért (1-től 9-ig), amikor az egyéni vállalkozót még nem regisztrálták.
Fontos! Az egyéni vállalkozónak rögzített hozzájárulást kell fizetnie a PFR-nek legkésőbb a beszámolási év december 31-ig, ellenkező esetben kötbér kerül kiszabásra.
Figyelni kell ezen vállalkozók ezen részére, akiknek a számlázási év jövedelme meghaladta a 300 ezer rubelt.
Az állam 3 hónapot (január, február, március) különít el az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába fizetett hozzájárulások ezen részének kifizetésére.
A munkáltató által az általa alkalmazott munkavállalók számára fizetett hozzájárulás az egyes munkavállalók járulékainak összege.
Biztosítási díj a nyugdíjalaphoz egyéni vállalkozó számára, képlet:
Fizetés × 22%
Fizetés - bérek
Ugyanakkor a bérek szintje semmilyen módon nem befolyásolja a számítási algoritmust. Bármely jövedelem esetén a hozzájárulás összege: 22% százalék a fizetésből.
A kormány által elfogadott biztosítási díjak tarifázása szerint a nyugdíjalapra vonatkozó kifizetések összege 2017-ben a következő lesz:
A maximális alapméretet 2017-re az 1255. számú kormányrendelet (2016. november 29.) állapította meg, és ennek eredményeként 876 000 rubel.
Jogi személyek számára a FIU-hoz való hozzájárulás kiszámítása, képlet:
OB × Tarifa - OS
Jogi személy alkalmazottaira vonatkozó biztosítási díjak kiszámítása, példa:
Petrov alkalmazott novemberben 80 000 rubel fizetést kapott. A hozzájárulás összegének meghatározásához a munkáltatónak a következőkre van szüksége:
Az a hozzájárulás, amelyet a munkáltató köteles novemberben átutalni az orosz nyugdíjalapba Petrov alkalmazottja számára, 17 120 rubelt tesz ki.
Az adótörvénykönyvben meghatározott követelményekre figyelemmel egyes jogi személyek és vállalkozók csökkentett tarifákat alkalmazhatnak. Közöttük:
Az adótörvénykönyv 427. cikkének tanulmányozásával megtalálhatja magát a kedvezményezettek listáján.
A törvény a járulékok helytelen kiszámításának és a fizetési késedelmeknek a következményeit írja elő:
Érdemes megjegyezni, hogy a tartozás a nyugdíjrendszer gondatlan résztvevőitől erőszakkal behajtható. Ebben az esetben a beszedendő összeg magában foglalja mind a hozzájárulást, mind a felhalmozott bírságokat. Ezért a félreértések elkerülése érdekében gondosan végezzen számításokat, használjon speciális online számológépeket. Fontos az is, hogy időben fizessenek.
Annak ellenére, hogy 2017 elejétől a biztosítási díjak kezelése az adószolgálat joghatósága alá tartozik, a befizetések ütemezése változatlan marad:
Ha a 15. nap nem munkanapra esik, akkor a fizetést a 15. napját követő első munkanapon kell teljesíteni.
Emlékeztetünk arra, hogy 2017-től a PRF-hez történő kötelező hozzájárulásokhoz szükséges duzzasztást kell benyújtani a kerületi IFTS-hez.
2017-ben az egyéni vállalkozó biztosítási díjat fizet magáért és az alkalmazottakért, ha vannak ilyenek. Ha nincs személyzet, akkor elég, ha levonást végez magának. Mennyit kell fizetnie egy vállalkozónak 2017-re - a lenti online számológépben számítsa ki a biztosítási fizetés összegét. A számításhoz adja meg jövedelmét.
Jegyzet: Ez a számológép lehetővé teszi a 2017 előtt bejegyzett egyéni vállalkozók biztosítási összegének kiszámítását. Ebben az esetben nem mindegy, hogy valóban végeznek-e valamilyen tevékenységet, végrehajtják-e a műveleteket. Ha egy magánszemély egyéni vállalkozóként van bejegyezve a Szövetségi Adószolgálathoz, akkor a biztosítási díjat egész évre ki kell fizetni. Ha az egyéni vállalkozót 2017-ben regisztrálták, vagy éppen ellenkezőleg, 2017-ben törölték a nyilvántartásból, akkor a számításhoz használja az alábbi cikk képletét.
Általában a kötelező fizetés tartalmazza a GPT és a kötelező egészségbiztosítás rögzített részeit, valamint a GPT további részét. A fix részek az év folyamán nem változnak, függenek a kezdeti minimálbértől, abszolút minden egyéni vállalkozó fizeti magának az év folyamán több fizetési meghagyással vagy egy egész évre. A teljes rögzített biztosítási összeget 2017. január 9-ig kell átutalni a Szövetségi Adószolgálathoz. A további rész a vállalkozói tevékenységből származó jövedelem mutatótól függ, az egész évre vonatkozó jövedelmet 300 ezer rubel feletti többlet összegében veszik fel. Ha a jövedelem 300 ezer rubel. vagy kevesebb, csak fix fizetést kell fizetni. Ha magasabb, akkor 1% -ot fizetnek a többletből 2018. április 2-ig.
Az egyéni vállalkozó teljes biztosítási díja önmagának = 5490 (Fix hitel a kötelező egészségbiztosításhoz) + 23400 (Fix hitel MPI-hez) + 1% * 300t.r feletti jövedelem. (Add hozzá: OPS-hez).
A további hozzájárulás 187 200 rubel összegre korlátozódik. (számítva: 8 * minimálbér * 12 * 26%) - az egyéni vállalkozók kiegészítő biztosítási díja nem haladhatja meg ezt az értéket.
Ha a biztosítási díjakat nem fizetik meg időben, akkor a következő naptól kezdve büntetések halmozódnak fel - számítsák ki a járulékok büntetését c.
A számológép nagyon egyszerű, egy bemeneti mutató - a 2017. évi üzleti jövedelem - alapján számol.
* Ha egy egyéni vállalkozó imputált módban van, akkor össze kell adnia a negyedéves beszámított jövedelmet.
* Ha az egyéni vállalkozó egyszerűsített rendszerben van, akkor minden jövedelmet a költségek figyelembevétele nélkül kell felhasználni.
* Ha az egyéni vállalkozó általános rendszerben van, akkor a szakmai levonásokkal csökkentett jövedelmet kell figyelembe venni.
Ha a számológép mezőbe 300 000 vagy annál nagyobb összeget írnak be, akkor online számítást hajtanak végre, amelynek eredményeként az egyéni vállalkozó biztosítási díjának teljes éves összegét kiadják magának, valamint a a GPT és az OMI.
Ha a számológép mezőbe beírja a 300 000 vagy annál kevesebb összeget, akkor az eredmény az 5490 + 23400 = 28890 fix részből áll.
Az egyéni vállalkozó jövedelme az egyszerűsített adórendszerből 1 230 000 rubel. évente. Ezt az összeget beírjuk az online számológép mezőjébe, és kiszámítjuk magunknak az egyéni vállalkozó biztosítási díját:
Ellenőrizzük a számítást:
A GPT biztosítási díja = 23 400 + 1% * 930 000 = 32 700 rubel.
Ez akkor lehetséges, ha az egyéni vállalkozót 2017-ben regisztrálták, vagy idén bezárták.
A biztosítási kifizetést arra az időszakra folyósítják, amely alatt a vállalkozói tevékenység folyt. Beleértve a számítást, annak a hónapnak a naptári napjait veszi figyelembe, amelyben az egyéni vállalkozó regisztrációjára vagy bezárására vonatkozó eljárást rögzítik.
Például, ha egy magánszemély 2017. 06. 10-től egyéni vállalkozóként regisztrált a Szövetségi Adószolgálatnál, akkor a biztosítási díjakat maguknak kell fizetniük a 2017. június 10. és 2017. december 31. közötti időszakra.
A teljes kéthavi átalány kiszámításához a következő képletet kell használni:
Rögzített biztosítási fizetés = minimálbér * Az IP státusz * tarifában való teljes hónapok száma.
A hiányos hónap kiszámításához a képletet használják:
Rögzített biztosítási fizetés = minimálbér * Az egyéni vállalkozó státuszban lévő napok száma / Egy hónap teljes napjainak száma * tarifa
A kiegészítő mennyiséget a fent leírt képlet szerint számoljuk, a 300 000 feletti többlet 1% -aként.
Számítási példa, ha az időszak nem teljes:
Az SP bejegyzése 2017. június 10-én történt. Számítsuk ki a biztosítási díj összegét, amelyet magának kell fizetnie:
2017-ben egy magánszemély 5 hónap 21 napig volt egyéni vállalkozó státusban. Ebben az időszakban kapott jövedelem = 150 tr.
Hozzájárulás OPS = 7500 * 5 * 26% + 7500 * 21/30 * 26% = 11,115 rubel.
Kötelező egészségbiztosítási járulék = 7500 * 5 * 5,1% + 7500 * 21/30 * 5,1% = 2180,25 rubel.
Sashka Bug
Az IE biztosítási díj kalkulátor egy online eszköz, amely lehetővé teszi, hogy gyorsan kiszámolja az ország költségvetésébe fizetendő szükséges összeget. Figyelembe veszi mind a fix, mind a kiegészítő fizetést (a jövedelemhatár túllépésekor).
Az a kérdés, hogy miként lehet kiszámítani az egyéni vállalkozók biztosítási díjait, amelyet az adótörvénykönyv szabályoz, sok zavart és zavart okoz. Először is, mivel az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, mint bármely más szabályozási dokumentum, nehezen érthető bürokratikus nyelven íródott. Másodszor, mert nem mindenki képes minden szükséges feltételt reprodukálni egy otthoni számítás során, és nem felejteni el semmit.
Elvileg a biztosítási díjak kiszámításának képlete matematikailag egyszerű:
Hozzájárulások = Fix hozzájárulás + 300 000 rubel feletti jövedelem összegének 1% -a.
A 2017–2020-as időszakra rögzített kamatlábú kifizetések összege a következő:
Számológépünkkel azonban manuálisan kihagyhatja a biztosítási díjak számítását a nyugdíjalapba, az MHIF-be és az adókat. Ebben segít neked! És ha nem akarja maga elvégezni a számításokat, akkor a program segít Önnek , amely maga fogja kiszámítani az Ön hozzájárulásait, adatait és segít jelentéseket benyújtani a szabályozó hatóságoknak.
1. lépés. Válassza ki azt az évet, amelyre kiszámítjuk az egyéni vállalkozók biztosítási díjait: a kalkulátor ma 4 év közül választhat - 2016 és 2019 között.
2. lépés. Válassza ki az idei kezdő és befejező dátumot egy önálló vállalkozó számára.
FONTOS! Ezen a ponton el kell mondania a számológépnek, hogy vállalkozóként mióta vállalkozik a kiválasztott évben. Az a tény, hogy a rögzített kifizetések összege attól függ, hogy egy állampolgár ténylegesen hány teljes és hiányos hónap volt egyéni vállalkozó.
Ezért annak érdekében, hogy a számítások eredményeként és az Egészségbiztosítási Pénztárral (az adóhatósággal nem is beszélve) helytállóak legyünk, a következőket kell feltüntetni:
3. lépésÍrja le az év összes jövedelmét.
Ha a PFR-hez való hozzájárulások legpontosabb kiszámítását szeretné elérni az egyes vállalkozók és a kötelező egészségbiztosítás számára, akkor adja meg a pontos összeget is. A képletben a számítás a jövedelem összegén is alapul, ami azt jelenti, hogy az alulreprezentált 100 rubel hibához vezet.
Megkapjuk az eredményt - itt van a számítási példánk:
A táblázatban az egyéni vállalkozó teljes kifizetését láthatja:
Esetünkben készítettünk egy példát a biztosítási díjak kiszámítására 2019-ben, egyértelműen megmutatja, hogy mit és hogyan kell számolni az adott feltételekkel.
Reméljük, hogy a weboldalunk által kifejlesztett IE járulékkalkulátor nemcsak mindent kiszámít vállalkozása számára, hanem elméleti alapot is nyújt ahhoz, hogy megértse, hogyan kell kiszámítani az Oroszország és az OMS Nyugdíjpénztárába fizetett járulékokat. Ez a tudás hasznos lesz számodra, mert aki előre figyelmeztetett, az fegyveres!
