![Bejövő üzleti tranzakciók könyvelési naplója. Példa az üzleti tranzakciók naplójának kitöltésére](https://i2.wp.com/okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/05/blanc_zhurnala_hozyajstvennyh_operatsij-1024x549.jpg)
OROSZ FÖDERÁCIÓ
OKTATÁSI ÉS TUDOMÁNYOS MINISZTÉRIUM
SZÖVETSÉGI OKTATÁSI ÜGYNÖKSÉG
ÁLLAMI OKTATÁSI INTÉZMÉNY
SZAKMAI FELSŐOKTATÁS
"TYUMEN ÁLLAMI EGYETEM"
Tárgy: Számvitel
2. lehetőség
Elkészült:
4 félév
Készítsen naplót az üzleti tranzakciókról.
Határozza meg az egyensúlyváltozás típusát minden egyes művelethez.
Megoldás:
Üzleti tranzakciós napló.
Vezeték |
Egyenlegmódosítás típusa |
||||
Fizetésre elfogadják az alapanyagok szállítói számláját: |
|||||
Megbeszélés szerinti áron |
A.P. felfelé |
||||
Vasúti tarifa |
A.P. felfelé |
||||
Szállítói számla az alkatrészekről elfogadva |
|||||
Megbeszélés szerinti áron |
A.P. felfelé |
||||
Szállítási költség az autóraktári számla szerint |
A.P. felfelé |
||||
Kapott egy szállítótól számlát üzemanyagról alkudozásos áron |
A.P. felfelé |
||||
Folyószámláról törlesztett tartozás |
|||||
Szállítóknak |
A.P. lefelé |
||||
Autobase |
A.P. lefelé |
||||
A raktáros előlegszámla szerint az anyagok kirakodásáért fizetett |
A.P. lefelé |
||||
A számlavezető által vásárolt és tőkésített írószer |
A.P. felfelé |
||||
A beérkezett anyagok tőkésítésre kerülnek |
A.P. emelkedő |
||||
Kiadta a fő anyagokat a gyártáshoz |
Belül - aktív |
||||
A kész cikkeket a termékek előállításához használták fel |
Belül - aktív |
||||
Irodaszerek kiadása a menedzsment igényeire |
Belül - aktív |
||||
Folyószámláról átutalva: |
|||||
Adók a költségvetésbe |
A.P. lefelé |
||||
Társadalmi hozzájárulások alapok |
A.P. lefelé |
||||
A pénztárban érkezett a fizetés kiadásához |
|||||
Kiadott fizetés a pénztárból |
A.P. lefelé |
||||
A dolgozók és alkalmazottak felhalmozott fizetése |
|||||
Termékek gyártásához |
|||||
Vezető személyzet |
|||||
A munkavállalók és az alkalmazottak béréből a szociális szükségletek fedezésére (UST) került sor |
|||||
a fizetés 36%-a |
A.P. emelkedő |
||||
Béres alkalmazottaktól |
A.P. emelkedő |
||||
Levont személyi jövedelemadó |
Belül - passzív |
||||
Elfogadva a Tyumentelecom LLC szolgáltatásainak fizetési számláit |
A.P. emelkedő |
||||
Elfogadott fiók a MUP "Gorvodokanal"-tól a com számára. szolgáltatások |
A.P. emelkedő |
||||
Háztartási beszámoló alapján a pénztárból kiállítva. Igények |
A.P. lefelé |
||||
A Tyumentelecom LLC számlatulajdonosa fizeti a szolgáltatásokért |
Belül - passzív |
||||
A vásárlóktól bankszámlára érkezett |
A.P. emelkedő |
||||
Megtörtént az ipari helyiségek és háztartások leltárának kiszámítása. Leltár. |
Belül - aktív |
||||
Általános adminisztrációs költségek leírása (26. számla lezárva) |
A.P. emelkedő |
||||
A késztermékeket tényleges bekerülési értéken aktiváltuk a raktárba |
Belsőleg aktív |
||||
Kiszámlázzák a vásárlóknak a termékek eladásáért |
Belsőleg passzív |
||||
Leírva az eladásra szánt termékek tényleges költségét |
A.P. lefelé |
||||
Határozza meg és írja le a pénzügyi eredményt |
|||||
Termékértékesítésből |
Belsőleg passzív |
||||
Értékesítési bevétel |
Belsőleg passzív |
||||
Beérkezett pénzeszközök elszámolási számlára a vásárlóktól az eladott termékekért |
A.P. emelkedő |
||||
Banki hitel visszafizetve |
A.P. lefelé |
||||
Eredménytartalék leírása |
Belsőleg passzív |
||||
Az alapítók felhalmozott bevétele a felhalmozott eredmény 50%-a |
Belsőleg passzív |
Végezze el a szükséges számításokat a probléma körülményeinek megfelelően.
15. műtét
Szociális szükségletek (UST) levonása a bérekből 35,6%
Dolgozók: 55 000 * 35,6% = 19 580
Alkalmazottak: 50 000 * 35,6% = 17 800
23. művelet
Általános adminisztrációs költségek leírása (26. számla lezárva)
800+50000+17800+8300+9100 = 86000
27. műtét
A termékek értékesítéséből származó pénzügyi eredmény meghatározása és leírása (bevétel (bevétel) és ráfordítások (értékesítési költség) különbsége)
360000-210000 = 150000
30. műtét
A tárgyévi eredménytartalék leírásra került (99. zárszámla)
150000 – 86000 = 64000
31. műtét
Az alapítók felhalmozott bevétele a felhalmozott eredmény 50%-a
64000 * 50% = 32000
Nyissa meg az oktatási forma szintetikus számviteli számláit. Rögzítse a tranzakciókat a számlákon, számítsa ki a forgalmat, és jelenítse meg az egyenleget a jelentési időszak végén.
01. Befektetett eszközök |
02. tárgyi eszközök értékcsökkenése |
|||||||||||
10.anyagok |
10-1 Alapanyagok |
|||||||||||
10-2 Tartozékok |
10-3 Üzemanyag |
|||||||||||
10-9 Írószerek |
20. Fő termelés |
|||||||||||
43. Késztermékek |
||||||||||||
51. Folyószámlák |
60. elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal |
|||||||||||
62. Elszámolások vevőkkel |
66. Rövid lejáratú kölcsönök és kölcsönök |
|||||||||||
68. elszámol a költségvetéssel az adókról |
70. Munkadíjak |
|||||||||||
71. elszámolások elszámoltatható személyekkel (adósokkal) |
76-1. Követelések |
|||||||||||
76-2. Elszámolások a hitelezőkkel |
76-3. osztalékkal és egyéb esedékes bevételekkel kapcsolatos elszámolások |
|||||||||||
80. Alaptőke |
99. Nyereség és veszteség |
|||||||||||
26. általános kiadások |
Társadalombiztosítási és biztonsági számítások |
|||||||||||
90-1 Bevétel |
90-2. Értékesítési költség |
|||||||||||
84. Eredménytartalék |
|||||
Készítsen forgalmi ívet a szintetikus számviteli számlákhoz egyszerű formában.
Forgalmi lap
Felhasználónév |
Osztályozási csoport |
Egyensúly az elején |
Végegyenleg |
||||
Befektetett eszközök |
|||||||
Befektetett eszközök értékcsökkenése |
|||||||
Anyagok (szerkesztés) |
|||||||
Alapanyagok |
|||||||
Alkatrészek |
|||||||
Irodaszer |
|||||||
Elsődleges termelés |
|||||||
általános működési költségek |
|||||||
Elkészült termékek |
|||||||
Elszámolási számlák |
|||||||
Elszámolások beszállítókkal, vállalkozókkal |
|||||||
Elszámolások vevőkkel |
|||||||
Rövid lejáratú hitelek |
|||||||
Számítások az adók költségvetésével |
|||||||
Szociális települések biztosítás és biztonság |
|||||||
Bérszámfejtés |
|||||||
Elszámolások elszámoltatható személyekkel (adósokkal) |
|||||||
Követelések |
|||||||
Elszámolások a hitelezőkkel |
|||||||
Az esedékes osztalékok és egyéb bevételek számítása |
|||||||
Alaptőke |
Pontos és naprakész információk az elvégzett háztartásokról. műveletekre van szükség a társaság eredményes gazdálkodásához, valamint az adóelszámolási célokhoz. Az üzleti tranzakciók naplója az egyik fő számviteli bizonylat. Ha többet szeretne megtudni arról, hogy mi ez és hogyan kell kitölteni, olvassa el ezt a cikket.
Háztartási számviteli napló. tranzakciók a számvitel legteljesebb főkönyve. Tartalmazza a cég által tevékenysége során végrehajtott összes tranzakció nyilvántartását. Ez a dokumentum tartalmazza a könyvelésben szereplő összes tranzakció listáját.
Szinte minden változás, amely a vállalatnál történik, megjelenik az üzleti tranzakciós naplóban:
Mivel a naplóba bevitt információ mennyisége meglehetősen nagy, ez a dokumentum kényelmetlen az információk csoportosításához és elemzések elvégzéséhez. Ha azonban szükség van a befejezett tranzakciók nyomon követésére egy bizonyos ideig, az pótolhatatlan.
Az üzleti tranzakciók számviteli dokumentálása és összesített figyelembevétele lehetővé teszi az elemző számára, hogy:
Ebből következően a háztartások dokumentálása. a tranzakciók és a könyvelés összekapcsolódnak. Nekik köszönhetően biztosított a tranzakciók jogszerűsége és átláthatósága.
Az üzleti tranzakciók dokumentálási eljárása a különböző cégeknél eltérő lehet. Vannak azonban egységes szabályok, amelyeket minden cégnek be kell tartania:
Az alábbiakban látható az üzleti tranzakciók naplójának formája.
Papíron a következő sorrendben kell kitölteni:
Az üzleti tranzakciók naplójának elektronikus formában történő kitöltése az alábbiak szerint történik:
1C: Számvitel 8.2. Világos oktatóanyag kezdőknek Gladky Alexey Anatolievich
Üzleti tranzakciók naplója
A formálás típusától és módjától függetlenül kivétel nélkül minden üzleti tranzakció megtalálható a tranzakciós naplóban, amely kényelmes eszköz a megtekintéshez, szerkesztéshez és nyomtatáshoz. A műveleti napló megnyitásához végre kell hajtani a főmenü Műveletek? Tevékenységi napló, vagy a Vállalati lap funkcióablakában kattintson a Tevékenységnapló hivatkozásra. A képernyőn mindenesetre az ábrán látható ablak jelenik meg. 2.16.
Rizs. 2.16. Naplót
Ez az ablak tartalmazza az összes korábban generált üzleti tranzakció listáját. Amint az ábrán látható, az ablak két részből áll - felső és alsó, és a műveletek listája az ablak felső részében található, ahol a következő információk jelennek meg minden művelethez a megfelelő oszlopokban:
A tranzakció jelzése (vagyis annak tükrözése a könyvelésben);
A művelet megalakításának dátuma és időpontja;
Annak a dokumentumnak a száma, amellyel a művelet létrejött;
Annak a bizonylatnak a típusa, amellyel a művelet létrejött (például Kimenő fizetési megbízás, Áru- és szolgáltatásátvétel, Nyugta készpénzes megbízás stb.);
Annak a szervezetnek a neve, amelyhez az üzleti tranzakció tartozik;
Annak a bizonylatnak a szerződő fele, amelyhez az üzleti tranzakció létrejött.
Ha egy üzleti tranzakciót manuálisan adtunk meg, akkor a Bizonylattípus mezőben megjelenik a Művelet (számvitel és adóelszámolás) értéke.
JEGYZET
A vizsgált konfigurációban a művelet önálló dokumentumként is működhet. Pontosan ez figyelhető meg azokban az esetekben, amikor nem automatikusan jön létre egy másik dokumentum alapján, hanem manuálisan.
Az ablak alsó része az aktuális művelethez generált tranzakciókat mutatja. A könyvelés és az adóelszámolás esetében ezek külön jelennek meg a megfelelő füleken.
JEGYZET
Önállóan szabályozhatja a könyvelési tranzakciókat tartalmazó ablak alsó részének megjelenítését. Ehhez használja a Feladások gombot az eszköztáron. ábrán. 2.16 látható, hogy ez a gomb meg van nyomva - az ablak alján megjelenik a feladás panel.
Szükség esetén szűrőt alkalmazhat az ablak felső részében a hozzájuk tartozó szervezet által megjelenített műveletekre (azaz a Szervezet oszlop értékével). Ehhez jelölje be a Szervezet mező bal oldalán található jelölőnégyzetet, majd a jobb oldalon található legördülő listából válassza ki annak a szervezetnek a nevét, amelynek a műveleteit meg kívánja jeleníteni a listában.
A tevékenységi naplóba dokumentumok alapján és manuálisan is felvehet tranzakciókat (amikor maga a tranzakció lesz a bizonylat).
Ha egy műveletet dokumentum alapján adunk hozzá, akkor magának ezt a dokumentumot kell generálni, amely után a megfelelő művelet automatikusan bekerül a műveleti naplóba. Ehhez végre kell hajtani az Actions? Adja hozzá vagy nyomja meg a Beszúrás gombot - ennek eredményeként a dokumentumválasztó ablak jelenik meg a képernyőn (2.17. ábra).
Rizs. 2.17. Dokumentum kiválasztása művelet létrehozásához
Ebben az ablakban kattintson az egérrel a kívánt dokumentumra, majd nyomja meg az OK gombot. Ha a rendszer többféle műveletet biztosít a kiválasztott bizonylathoz (ilyen bizonylatok például fizetési megbízások, készpénzes utalványok stb.), akkor a képernyőn megjelenik egy ablak a bizonylathoz tartozó művelet kiválasztásához. A művelet típusának kiválasztása után megjelenik a képernyőn a megfelelő dokumentum bevitelére szolgáló ablak. Ha a dokumentumhoz nincs megadva a művelet választása, akkor a listában való kiválasztása után azonnal megnyílik a beviteli ablak. A dokumentumok bevitelére és szerkesztésére szolgáló felületeket az alábbiakban, a vonatkozó részekben részletesen áttekintjük, így ezekre itt nem térünk ki.
Ha a műveletet manuálisan adja hozzá, akkor a tevékenységnaplóban végre kell hajtania a Műveletek? Adjon hozzá egy műveletet, vagy kattintson a Művelet hozzáadása gombra az eszköztáron. Ennek eredményeként megnyílik a képernyőn a művelet bevitelére és szerkesztésére szolgáló ablak, az ábrán látható módon. 2.18.
Rizs. 2.18. Művelet szerkesztési mód
Ebben a módban a műveletek beviteléhez és szerkesztéséhez szükséges összes művelet végrehajtásra kerül. A szerkesztési módba való áttérés a Műveletek? Változás vagy F2 billentyű, de ne feledje, hogy csak azt a műveletet szerkesztheti, amelyet nem a dokumentum alapján, hanem önállóan vittek be. Ezek olyan műveletek, amelyeknél a Művelet (számvitel és adóelszámolás) érték jelenik meg a műveleti napló Dokumentumtípus oszlopában. Minden egyéb műveletnél a szerkesztési módba váltáskor a megfelelő dokumentum szerkesztési ablaka jelenik meg.
Egy művelet kézi bevitele és szerkesztése során az alábbiakban felsorolt paraméterek kerülnek kitöltésre.
Szám - a művelet száma itt van feltüntetve. Ezt a paramétert a program automatikusan generálja a művelet mentése pillanatában a Mentés gombbal vagy a Műveletek? paranccsal. Írja le, de kézzel is módosíthatja (előtte futtassa a Műveletek? Szám szerkesztése parancsot).
Kezdő - ebben a mezőben adja meg a művelet időpontját és dátumát. Ennek a paraméternek az értéke is automatikusan generálódik - itt alapértelmezés szerint a munkaidő javasolt. Miután elmentette a műveletet a Mentés gombbal, a dátumhoz automatikusan hozzáadódik a művelet mentésének időpontja. Ennek a mezőnek az értéke szükség esetén saját belátása szerint szerkeszthető.
Szervezet - itt meg kell adni annak a szervezetnek a nevét, amelynek nevében a műveletet létrehozzák. Alapértelmezés szerint ez a mező a szervezet nevét kínálja, amely a szervezeti címjegyzékben a fő néven van feltüntetve (további részletekért lásd lent a „Szervezetek címtára” című részt).
Tipikus művelet - ebben a mezőben adható meg egy tipikus művelet sablonja, ami alapján ez a művelet létrejön (a mező kitöltése után minden egyéb műveleti paraméter automatikusan generálásra kerül). Egy tipikus művelethez sablon kiválasztásához nyomja meg ebben a mezőben a kiválasztó gombot vagy az F4 billentyűt, majd a megnyíló ablakban kattintson duplán a kívánt sablonra. Tranzakciók generálásához egy tipikus tranzakció kiválasztása után kattintson a jobb oldalon található Tranzakciók generálása gombra. Kérjük, vegye figyelembe, hogy ha úgy dönt, hogy egy tipikus művelethez újra kiválasztja a sablont, akkor ezt a gombot újra meg kell nyomnia (ellenkező esetben a tranzakciók nem változnak át). Bizonyos esetekben a Tranzakciók generálása gombra kattintás után a megjelenő párbeszédpanelen meg kell adni egy tipikus művelet paramétereit (ez a tipikus műveletek referenciakönyvében végrehajtott tipikus művelet sablonjának beállításaitól függ).
Tranzakció összege – Ez a mező az üzleti tranzakció teljes összegét jeleníti meg. Kérjük, vegye figyelembe, hogy ez az összeg nem könyvelésre kerül könyvelésre, és csak referenciaként jelenik meg. És csak a művelethez tartozó könyvelési tételek összege kerül rögzítésre (a tranzakciók listája a műveletszerkesztő ablak központi részében jön létre). A világosabbá tétel érdekében magyarázzuk el egy konkrét példával: tegyük fel, hogy az első tranzakció könyvelése 20 000 rubel (áruk és anyagok átvétele a szállítótól), a második könyvelés pedig 3 600 rubel összegben történik ( ÁFA az átvett értékek után). Ezen összegek mindegyike felkerül a könyvelési nyilvántartásba, és a tranzakció teljes összege (23 600) csak a tranzakció teljes összegét fogja tükrözni a Tranzakció összege mezőben.
A művelethez szükséges tranzakciók kialakítása, amint azt fentebb már megjegyeztük, az ablak központi részében történik, amely a Számvitel és az Adószámítás fülekből áll. Vegye figyelembe, hogy a műveletek sorrendje ezeken a lapokon majdnem azonos.
Közvetlenül a lap neve alatt található egy eszköztár, amelynek gombjai úgy vannak kialakítva, hogy a műveletek tranzakcióival dolgozzanak. Új tranzakció beírásához futtassa a Műveletek? Hozzáadás vagy kattintson a Hozzáadás gombra az eszköztáron (az eszköztár gombjainak neve eszköztippként jelenik meg, ha az egérmutatót föléjük viszi). Ennek eredményeként egy új tétel jön létre a feladási listában, amely automatikusan sorszámot kap. A terhelési és könyvelési jóváírási számlák kiválasztása a választógombbal megjelenő számlalista ablakban történik.
A terhelési és jóváírási számlák alszámlájának értéke a megfelelő referenciakönyvekből kerül kiválasztásra. A kiválasztó gombbal a könyvtárablak is megjelenik.
A Mennyiség mező értéke csak azokhoz a számlákhoz adható meg, amelyek beállításaiban a mennyiségi elszámolás jele be van állítva (bővebben lásd a „Számviteli számlák hozzáadása, megtekintése és szerkesztése” című fejezetet). Jellemzően ezek a készletnyilvántartási számlák. Ez a paraméter lehetővé teszi például a szállítótól kapott anyagok mennyiségére vonatkozó tranzakció létrehozásakor, hogy a kapott értékek számát a beállított mértékegységekben adja meg.
A Pénznem mező csak azoknál a számláknál érhető el szerkesztésre, amelyek beállításaiban a pénznemszámítási jelző be van állítva (további részletekért lásd a "Számviteli számlák hozzáadása, megtekintése és szerkesztése" című részt). Itt adhatja meg annak a pénznemnek a nevét, amelyben a tranzakció devizaösszege megjelenik. A szükséges érték a valuta referenciakönyv ablakában kerül kiválasztásra, amely a mezőben található kiválasztó gomb megnyomásával hívható elő.
A Pénznem összege mezőt csak deviza tranzakciók esetén tölti ki. Ez a mező is csak azoknál a számláknál érhető el szerkeszthető, amelyek beállításaiban a deviza elszámolási jelző be van állítva.
Az Összeg mezőben adja meg a naplókönyvelés összegét. A tipikus művelettel történő tranzakciók kialakításakor ez a mező automatikusan kitölthető.
Az ablak alján (közvetlenül a művelet által generált tranzakciók listája alatt) található a Megjegyzés mező. Ide szükség esetén tetszőleges jellegű további információkat adhat meg a billentyűzetről ehhez a művelethez.
A művelet bevitele és szerkesztése az OK vagy a Mentés gomb megnyomásával fejeződik be. A Bezárás gomb a változtatások mentése nélkül kilép ebből az üzemmódból.
Amint azt korábban megjegyeztük, a tranzakciók kézi bevitele használható számviteli kimutatások készítésére. Ezt a dokumentumot kinyomtathatja – ehhez az ablak alján található Számviteli súgó gombra kell kattintania, vagy a Nyomtatás gombra kattintva megnyíló menüben egy hasonló parancsot kell választania.
A Számvitel elmélete című könyvből a szerző Daraeva Julia Anatoljevna56. A mérlegben bekövetkezett változások az üzleti tranzakciók hatására A szintetikus és az analitikus számlák között kapcsolat van. Egy szintetikus számla egyenlegének meg kell egyeznie a hozzá kapcsolódó összes analitikai számla egyenlegének összegével.
A számviteli politikák és számviteli becslések változásai című könyvből szerző Sotnikova LV2. A vagyon, a kötelezettségek és az üzleti tranzakciók értékelésének módszerei 2.1. Befektetett eszközök 2.1.1. Módszertani szempont 2.1.1.1. Befektetett eszközök meghatározása (Szabályzat 46. pont, PBU 6/01 I. szakasz) 2.1.1.2. Az állóeszközök kezdeti bekerülési értékének kialakítására vonatkozó szabályok (PBU II
A Számvitel című könyvből szerző Melnikov IlyaA GAZDASÁGI MŰVELETEK DOKUMENTÁLÁSA A számviteli osztályon lévő bizonylat a lezajlott üzleti tranzakció írásbeli igazolása, annak minden – jogi és tárgyi – következményével Számviteli bizonylat minden olyan adathordozó,
Az Emberi erőforrások személyzeti tiszt nélkül című könyvből a szerző Gusyatnikova Daria Efimovna1.5. Személyi számviteli naplók (alkalmazotti napló, munkaszerződés napló, rendelési napló stb.)
Az 1C: Enterprise 8.0 könyvből. Univerzális bemutató a szerző Bojko Elvira Viktorovna11.6. Naplónapló Az adminisztrációs feladatok elvégzéséhez gyakran meg kell találnia, hogy egy adott időpontban milyen események történtek, vagy milyen műveleteket hajtott végre egy adott felhasználó. A regisztrációs napló erre a célra szolgál.
A Számvitel című könyvből a szerző Bortnik Nyikolaj Nyikolajevics12.8. Üzleti tranzakciók nyilvántartása. A kiinduló adatok és a bejövő egyenlegek programba történő bevitele után megkezdhető a nyilvántartás. Az adatbázisba időrendben kerülnek be azok a műveletek, amelyek a megtörtént gazdasági tevékenység tényeit rögzítik (pénz átvétele
Szervezetek számviteli politikája 2012-re című könyvből: számviteli, pénzügyi, vezetői és adószámvitel céljából a szerző Kondrakov Nyikolaj Petrovics3.1. Üzleti tranzakciók dokumentálása Minden szervezet számviteli szolgáltatásának fő feladatai a következők: teljes és megbízható információk kialakítása a szervezet üzleti folyamatairól és pénzügyi eredményeiről, amelyek szükségesek.
A számvitel elmélete című könyvből. Csalólapok a szerző Olsevszkaja Natália2.3. Üzleti ügyletek dokumentálása Az elsődleges számviteli bizonylatokat az ügylet időpontjában, illetve ha ez nem lehetséges - az ügylet lezárását követően haladéktalanul kell elkészíteni.
A Gyors eredmények című könyvből. 10 napos személyes teljesítményfokozó program a szerző Parabellum Andrej Alekszejevics2.8. Az üzleti tranzakciók nyomon követésének eljárása A pénzügyi számvitel eredményessége nagymértékben függ az üzleti tranzakciók mindenkori ellenőrzésének megszervezésétől, az anyagi, munkaerő- és pénzügyi erőforrások felhasználásának hatékonyságától.
Tipikus hibák a számvitelben és a beszámolókészítésben című könyvből a szerző55. A mérlegben bekövetkezett változások az üzleti ügyletek hatására A mérlegre gyakorolt hatástól függően minden üzleti tranzakciót általában négy típusba sorolnak.Az üzleti tranzakciók első típusa. Az első típusú üzleti tranzakciók csak a mérleg eszközében okoznak változást,
A számvitel helyreállítása, avagy Hogyan lehet „újraéleszteni” a céget című könyvből a szerző Utkina Szvetlana Anatoljevna57. Üzleti tranzakciók kettős könyvelése a számlákon Minden üzleti tranzakciónak szükségszerűen kettőssége és kölcsönössége van. Ezen tulajdonságok megőrzésére és a számviteli számlákon lévő üzleti tranzakciók nyilvántartásának ellenőrzésére kettős módszert alkalmaznak
Az 1C: Enterprise könyvből, 8.0 verzió. Fizetés, személyzeti menedzsment a szerző Bojko Elvira ViktorovnaSikernapló Sikernapló létrehozása. Célszerű papíron elkészíteni - valamiért ez jobban működik, de megteheti elektronikusan is - a LiveJournalban vagy a Facebookon.A te feladatod, hogy minden nap végén jelöld meg, hogy mi történt. Nem az, amit tettél (mert sokat tehetnél
A szerző könyvéből1.2. Az üzleti ügyletek dokumentálásával kapcsolatos hibák Az Art. (2) bekezdése szerint. A számviteli törvény 9. §-a szerint a számviteli elsődleges bizonylatok akkor fogadhatók el könyvelésre, ha azok az egységes elsődleges számviteli nyomtatványok albumaiban található formában készültek.
A szerző könyvéből1.3. Az üzleti tranzakciók számviteli nyilvántartásokban való tükröződéséből adódó hibák A számviteli nyilvántartások célja, hogy rendszerezzék és összegyűjtsék a vállalkozás üzleti tevékenységére vonatkozó információkat. Az elsődleges számviteli bizonylatokban szereplő adatok
A szerző könyvéből4.4. A pénzügyi befektetések elszámolásában az üzleti tranzakciókat tükröző tranzakciók rögzítésekor feltárt hibák azonosításának és kijavításának eljárása A pénzügyi befektetések elszámolása során a tranzakciók rögzítésének helyességének ellenőrzésekor ajánlatos ellenőrizni, hogy
A szerző könyvéből18.9. A napló A napló a rendszeresemények és felhasználói műveletek regisztrálására szolgál. Alapértelmezés szerint le van tiltva, mivel karbantartása további költségeket igényel a rendszer működése során. Az engedélyezéséhez ki kell választania az elemet
A cég üzleti életében lezajló összes folyamat dokumentálása a könyvelő egyik fő feladata. E célokra üzleti tranzakciós naplót, valamint egyéb számviteli nyilvántartásokat használnak. Ebből a cikkből megtudhatja, melyek és hogyan kell helyesen kitölteni őket.
A szervezet gazdasági tevékenységének bármely eseményét elsődleges dokumentummal kell hivatalossá tenni (2011.12.06. szövetségi törvény, 402-FZ "A számvitelről"). Minden könyvelő ismeri ezt a posztulátumot a képzés első perceitől fogva. Dokumentáció nélkül semmi nem vehető figyelembe, ezért a könyvelésben az üzleti tranzakciók dokumentálása teljes és folyamatos.
Az „elsődleges”-től kapott adatok alapján a könyvelő speciális nyilvántartásokat tölt ki: rendelési naplókat, kimutatásokat és a főkönyvet. A belőlük származó adatok a pénzügyi kimutatások és a mérleg elkészítését szolgálják, amely a számviteli osztály beszámolási időszaki munkájának eredménye. Milyen jogi normák írják elő az üzleti tranzakciók folyamatos dokumentálását és a számviteli nyilvántartások vezetését, milyen árnyalatokat kell figyelembe venni? Nézzünk egy egyszerű példát.
A „Vesna” Korlátolt Felelősségű Társaság banki átutalással vásárolt 3 doboz autófestéket gyártási igényekhez 1200 rubelért (darabonként 400 rubel). Annak érdekében, hogy a számviteli osztály felismerje a vásárlás tényét, a tranzakció meghatalmazott alkalmazottjának be kell nyújtania a számviteli osztálynak dokumentációt:
A fenti felsorolásból jól látható, hogy a fő nyomtatvány, amely alapján a könyvelő biztonságosan tőkésítheti, dokumentálhatja és kifizetheti a festéket, a TORG-12 számla. A kitöltött űrlapon annak a része, amely közvetlenül kapcsolódik az áruk feladásához, a következő lesz:
Ezen a számlán a többi "elsődleges"-hez hasonlóan kötelező adatok vannak, amelyek meglétét és helyességét a könyvelőnek ellenőriznie kell a bizonylat munkába vétele előtt. Ilyen részletek különösen a következők:
Szükség esetén további részletek is alkalmazhatók. De a listából minden részlet kötelező, és minden elsődleges dokumentumban szerepelnie kell, különben a dokumentációs elveket nem követik.
Ha minden rendben van az „elsődleges”-el, akkor a Vesna LLC számviteli osztálya biztonságosan tőkésítheti a megvásárolt festéket, azaz a gazdasági élet ezen eseményéről adatokat rögzíthet a megfelelő számviteli nyilvántartásokba, más szóval dokumentálást végezhet. Ez a művelet a következő naplókat és analitikai regisztereket érinti:
Nyilvánvaló, hogy egyetlen üzleti tranzakció dokumentálásához több tranzakció rögzítését és a fenti főkönyvek összes adatának könyvelését kell elvégezni. Korábban a könyvelőknek mindezt manuálisan kellett megtenniük, ma már szinte mindenhol automatizálják a könyvelést, így az üzleti tranzakcióra vonatkozó információk rendszerbe bevitele lehetővé teszi a számlákra történő automatikus könyvelést.
Annak érdekében, hogy ne maradjon le semmiről, és ellenőrizze, hogy az összes üzleti tranzakciót figyelembe vették-e, gyakran használják az összes végrehajtott tranzakció naplóját. Ez a szokásos táblázatos forma, melyben minden egyes üzleti tranzakció lényegéről jegyzőkönyv készül, melynek dokumentálását az „elsődleges” alapján a számviteli osztály végezte. Egy példa az üzleti tranzakciós napló kitöltésére a következőképpen néz ki:
Nyilvánvalóan egy ilyen napló kitöltése segít annak ellenőrzésében, hogy minden tranzakció könyvelésre került-e. Ezért célszerű minden kereskedési nap végén kialakítani. A folyóirat formája tetszőleges, mivel nem kötelező nyilvántartás. Még az is előfordulhat, hogy a számviteli politikában nem hagyják jóvá, és nem papíron tartják. Ez csak egy alátámasztó dokumentum.
A számviteli nyilvántartásokról beszéltünk ben. Ebben az anyagban figyelembe vesszük az üzleti tranzakciók naplóját.
Milyen dokumentumok igazolják az üzleti tranzakció tényét? Természetesen az elsődleges számviteli bizonylat, amelyet a gazdasági élet tényének elkövetésekor állítanak ki, és ha ez nem lehetséges - közvetlenül a teljesítés után (a 2011.12.06. 402-es szövetségi törvény 9. cikkének 3. része) F Z). Hiszen az üzleti tranzakciók dokumentálása a könyvelés kiindulópontja. Ezért elmondhatjuk, hogy az üzleti tranzakciók és a könyvelés dokumentálásának alapja az adott ügyletek időpontjában történő regisztráció.
A beszámolási időszak összes üzleti tranzakciója a teljesítés időpontja szerint csoportosítható. A számvitel időrendi nyilvántartása, amely a teljesített gazdasági ügyleteket a végrehajtásuk sorrendjében tükrözi, az üzleti ügyleti napló.
Az üzleti tranzakciók naplójához nincs egységes űrlap. Végül is a folyóirat egy számviteli nyilvántartás, így a szervezet önállóan alakíthatja ki formáját (a 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény 10. cikkének 5. része). A számviteli automatizálás keretében a tranzakciós napló a számítógépes rendszerben generált szabványos jelentéskészlet része. Ezért a legtöbb könyvelő számára nem releváns az a kérdés, hogy hogyan kell kitölteni az üzleti tranzakciók naplóját: a számviteli programban automatikusan előállítható bármely időszakra a rendszerben megjelenő tranzakciók alapján.
Az alábbiakban az üzleti naplóhoz leggyakrabban használt minta látható.
Üzleti tranzakciós napló (töredék)