2.1. A váltó a törvényben meghatározott formában kiállított, az egyik fél (a váltó) által a másik fél (a váltó birtokosa) számára kiállított, bélyegilletékkel megfizetett, feltétel nélküli pénzbeli tartozási kötelezettség.
2.2. A váltók lehetnek egyszerűek vagy átruházhatók.
2.3. A váltó olyan írásos okirat, amely a váltó (adós) egyszerű és feltétlen kötelezettségét tartalmazza, hogy meghatározott időben és helyen meghatározott pénzösszeget fizessen a birtokosnak vagy megbízásának.
A kezdetektől fogva két személy vesz részt egy ilyen számlában: a kiállító, aki közvetlenül és feltétel nélkül vállalja az általa kiállított számla megfizetését, és az első vásárló (a váltó birtokosa), aki jogosult a fizetésre. a számla.
A váltó és az egyéb adósságkötelezettségek közötti különbség a következő:
a) a váltó kézbesítéssel átruházható;
b) a váltó felelőssége az abban részt vevő személyekre nézve egyetemleges, kivéve a nem átruházható feliratot tevő személyeket;
c) a közjegyzői irodába való megjelenés nem kötelező;
d) ha a számla az előírt határidőn belül nem kerül kifizetésre, közjegyzői óvást kell tenni;
f) a váltó absztrakt monetáris okirat, és mint ilyen, jelzáloggal, zálogjoggal vagy kötbérrel nem biztosított.
2.4. A váltó (tervezet) olyan írásos dokumentum, amely a kiadótól a fizető felé intézett feltétlen megbízást tartalmaz, hogy meghatározott pénzösszeg meghatározott időpontban és helyen fizessenek ki a címzettnek vagy megbízásának.
A fő különbség a váltó és az egyszerű váltó között, amely lényegében egy váltó, az, hogy az értékeket az egyik személy rendelkezéséből a másik rendelkezésére bocsátja, áthelyezi.
A váltó kibocsátása (nyomon követése) az átvételi és fizetési garanciális kötelezettség vállalását jelenti.
Következésképpen a másikra csak akkor lehet nyomon követni, ha a váltó (a váltó kiadója) a nyomon követett váltó összegénél nem kisebb értékkel rendelkezik. Az egyszerű váltótól eltérően nem kettő, hanem három személy vesz részt a váltóban: a váltó kiállítója (kiadója), az első vásárló (vagy váltóbirtokos), aki a váltóval együtt megkapja a váltó jogát. fizetést követelni rajta, és a fizető (kifizető), akinek a váltótulajdonos felajánlja, hogy fizessenek (a váltóban ezt a „fizet”, „fizet”) szavak jelzik.
Itt a kifizető kötelezettsége feltételes: vállalja a számlaösszeg megfizetését, ha a kifizető (kihívó) nem fizeti meg. Az ilyen kötelezettség teljesítésének szükségessége a kiadónak abban az esetben merül fel, ha a kedvezményezett nem fogadta el és nem fizeti ki a számlát, vagy elfogadta és nem fizetett. Ez utóbbi esetben a váltót a váltó készítőjével azonosítják, és ellene nemfizetés miatti óvás indul. Ez utóbbit a váltó birtokosának haladéktalanul be kell mutatnia elfogadásra (elfogadásra) és fizetésre, mert ellenkező esetben e feltételek be nem tartása a saját hibájának tudható be. Egyszerű váltó esetén azok elfogadás céljából a kifizetőnek bemutatása, így az elfogadás elmulasztása miatti óvás elkészítése nem szükséges, pl. a váltó elejétől kezdve van közvetlen adós. Váltó alapján az ilyen közvetlen adós csak attól a pillanattól lép fel, amikor a váltót a kifizető elfogadja. Eddig a pillanatig csak feltételes adós (fiók) van.
A váltó olyan értékpapír, amelynek kibocsátása és forgalomba hozatala a váltójognak nevezett külön jogszabály szerint történik. Ez a biztosíték egy személy (adós) másik személlyel (hitelezővel) szemben fennálló, pénzben kifejezett tartozását igazolja, amelynek jogai a váltó tulajdonosának utasítására a kibocsátó beleegyezése nélkül átruházhatók más személyre. azt.
A váltó minden értékpapír eredeti történelmi alapja. A váltó az áruvilág első és legkorábbi értékpapírja, amelyből lényegében az összes többi értékpapír típus származik. Maga a váltó egy egyszerű váltóból származik. A modern áruvilágban a váltót aktívan használják, de meglehetősen szerény helyet foglal el az olyan tömeges értékpapírokhoz képest, mint a részvények és kötvények.
A különbség a számla és a részvény között az, hogy ez utóbbi részvény értékpapír, a váltó pedig hitelviszonyt megtestesítő értékpapír. Egységük abból fakad, hogy minden biztosíték alapja a kölcsöntőke, nem pedig áru vagy termelő forma.
A különbség a váltó és a kötvény közöttértékpapírként való létezésének sajátos formáiból adódó különbségeken alapul:
Ezzel szemben váltó csak okirati (papír) formában létezhet.
A váltó két formában létezik: váltó és váltó.
Ígérvény(egyéni váltó) az adós feltétlen (feltétel nélküli) kötelezettsége, hogy a váltóban és kizárólag abban meghatározott összegben és feltételekkel a hitelező felé pénztartozást fizessen. A váltót maga a fizető állítja ki, és ez lényegében az ő váltója.
Váltó(tervezet) a váltót (számlálót) adósának (fizetőjének) kiállító személy feltétlen felszólítása, hogy a váltóban meghatározott pénzösszeget a jelen váltó feltételei szerint fizesse ki harmadik személynek (A számla). váltó olyan írásos okirat, amely a váltótól a fizető felé intézett feltétlen megbízást tartalmaz a váltóban meghatározott pénzösszeg harmadik személy részére történő megfizetésére vagy megbízására.
A váltó alapja. A váltó általában áruügylet eredményeként jelenik meg, amikor az áru vevője az átvételkor nem rendelkezik a szükséges pénzeszközökkel, és pénz helyett ezt a számlát állítja ki, amely szerint vállalja, hogy az eladónak kifizeti a vételárat. pénzösszeg, amelyre a jövőben szüksége van egy bizonyos idő elteltével. Ezen idő elteltével a váltó tulajdonosa bemutatja a váltót a vevőnek (azaz a váltón szereplő adósnak), aki kifizeti a meghatározott pénzösszeget, és cserébe megkapja a váltót („törli”). A váltót általában az adós állítja ki a hitelezője nevére, és utalja át az utóbbira.
Váltó alapja. A váltó magában foglalja a tartozás „átruházását” egyik személyről a másikra. Jellemzően a váltót kibocsátó személy (a kibocsátó) egy személy hitelezője és egy másik személy adósa. A váltóban a kiállító megköveteli, hogy az, aki tartozik neki, ne közvetlenül, hanem közvetlenül a hitelezőjének fizessen.
A váltó olasz neve „draft” (ami lefordítva azt jelenti: „átutalás”), és a váltót kiadónak, a váltón szereplő adóst hívják a váltót, a váltó birtokosát (a váltó címzettjét) számla) nevezzük átutalónak.
A váltó szigorúan formális okirat, ezért, mint minden értékpapír, ennek is kötelező adatai vannak.
A váltó a következő adatokat tartalmazza:
A váltó a következő adatokat tartalmazza:
Gyakran számokkal és szavakkal is feltüntetik. Eltérés esetén a számlát a szavakkal írt összegre kiállítottnak tekintik. Ha egy váltóban több összeg szerepel, akkor a váltót a kisebbikre kiállítottnak kell tekinteni. A számla fizetési összegének esedékesség szerinti vagy részekre bontása nem megengedett. A váltó absztrakt kötelezettség egy bizonyos pénzösszeg megfizetésére, függetlenül a kibocsátás okától. Ha például az áru (eszköz) átvétele előtt váltót állítanak ki, akkor a kockázat a kiállítót terheli, mert ő a váltó adósa, bár a megfelelő árut még nem kapta meg.
A váltót az adósnak nyújtott „kölcsön” kamatai figyelembevételével lehet kiállítani. Ez a százalék vagy azonnal beszámítható a számlaösszegbe, vagy külön is feltüntethető. A számlaösszeg utáni kamat csak akkor tüntethető fel, ha a váltó fizetési határideje bemutatáskor vagy a bemutatástól számított ilyen és ilyen időpontban kerül megállapításra. Más esetekben a kamatláb íratlannak minősül. Ez azt jelenti, hogy hiába írják ki, a számla kifizetője nem köteles fizetni ezt a kamatot.
Ha a fizető jogi személy, akkor annak jogi címét és teljes nevét kell feltüntetni. Ha a fizető magánszemély, akkor a vezetéknév, az utónév, a családnév, a lakóhely és az útlevél adatai szerepelnek. A váltóban a fizető a kiadó. A váltóban a kiállító és a kifizető különböző személyek. Emiatt az egyszerű váltóhoz képest további részletek jelennek meg a váltóban.
Feltétel nélküli váltófizetési kötelezettség és váltófizetési kötelezettség. Mivel a váltót az adós állítja ki, ezért a váltóban vállalja annak megfizetését.
A váltót a hitelező állítja ki adósának, de nem úgy, hogy ez utóbbi maga fizessen, hanem úgy, hogy az adós egy másik személynek - a váltó hitelezőjének ("váltó kiadójának") - fizessen. Ezért a váltó nem kötelezettséget, hanem fizetési felszólítást tartalmaz. Ezt általában a következő bejegyzéssel formalizálják: „Fizetés... (az átutaló neve) vagy megrendelésére.” A váltót maga a kiadó javára is ki lehet állítani. Ebben az esetben a következőt írja: „Fizessen az én javamra vagy az én rendelésemre”, vagy más jelentéssel egyenértékű.
Ha a fizetési határidő a számlán nincs megadva, ez azt jelenti, hogy a számla kiállításától számított egy éven belül megtekintéskor fizetendő. Érvénytelen az a váltó, amelyen nem szerepel egyidejűleg a kiállítás dátuma és a fizetés esedékessége.
Fizetési hely- általában ez a fizető helye, hacsak a számla másként nem rendelkezik. Ha a számlán nincs feltüntetve a fizetés helye, úgy a fizető helye is fizetési helynek minősül. Ha a számlán nem szerepel fizetési hely és a fizető helye, a számla érvénytelennek minősül. A váltó érvénytelen, ha egynél több fizetési helyet jelöl meg.
A fiók helye és a számla kiállításának helye nem eshet egybe. Ha az elkészítésének helye nincs feltüntetve, akkor a számla a kiadó neve mellett megjelölt helyen minősül kibocsátottnak. Ha a számlából hiányzik a kiállítás helye és a fiók helye is, az érvénytelen. Az összeállítás helye konkrétan meg van jelölve (például ilyen és olyan város). A számla kiállításának nem létező helye érvényteleníti azt.
A váltó keltét azért kell megadni, mert ez szükséges a váltó esedékességének és a váltókötelezettség tartamának számításához. A számla kiállításának irreális időpontja annak érvénytelenségét jelenti.
A fiók aláírása a számla jobb alsó sarkában a fiók teljes neve és helye után és csak kézírással van feltüntetve. Aláírás nélkül a számla érvénytelennek minősül. Ha a számlát jogi személy állítja ki, akkor a cég pecsétje és két aláírása szükséges: az igazgató és a főkönyvelő. Hamis aláírások, nem létező és aláírási joggal nem rendelkező személyek aláírása a kiadó szervezetében érvényteleníti a számlát.
A váltóra és a váltóra vonatkozó rendelkezés előírja, hogy a fizető fél által elfogadott váltón történő fizetés további biztosítéka lehet garancia (aval) kibocsátásával, amelyet harmadik fél (általában bank) ad mind az eredeti fizető fél számára. és egymás számára a számlán kötelezett.
Aval számlák — Ez egy bank vagy más, a számlához közvetlenül nem kapcsolódó személy, úgynevezett avalist általi fizetési garancia. A váltójog nyelvén az aval váltógarancia.
Az Aval egy speciális avalist felirattal készül, amelyet a számla elülső oldalán vagy a számla kiegészítő lapján (együtt) helyeznek el. Az aval fel van tüntetve, hogy a bank kire állította ki a kezességvállalást, a kibocsátás helyét és dátumát, a bank két első tisztviselőjének aláírását és pecsétjét. A bank által engedélyezett számlák elszámolása a „Bank által kibocsátott kezességek, kezességek” mérlegen kívüli számláján történik.
A számlafizetésért az avalist és az a személy, akiért kezességet vállalt, egyetemlegesen felel. Ha a váltót az avalista fizeti, a váltóból eredő összes jog átszáll rá.
A váltók értékelése növeli azok megbízhatóságát és hozzájárul a számlaforgalom fejlesztéséhez.
Az aval szükségessége akkor merül fel, ha a hitelező nem bízik az adósban, ezért további garanciák nyújtását követeli meg a számla végrehajtásához valamely általa sokkal jobban megbízott szervezet személyében.
Az Aval a számla elülső oldalán készül, ahol erre külön helyet biztosítanak (vagy az allonge nevű speciális lapon).
Aval váltóra és váltóra is lehet tenni. Lehet teljes vagy részleges.
A számlán, annak elfogadásán vagy aval történő összes záradéka a megállapított fizetési határidőn belül megtörténik. A váltó esedékessége kötelező előírás, ennek hiánya érvényteleníti a váltót.
Ez a váltó kifizetőjének hozzájárulása annak kifizetéséhez. A váltó fizetője a váltóhoz képest adós. De mivel a váltót nem maga az adós állítja ki, hanem a hitelezője, ugyanannak az adósnak kell beleegyeznie a váltó kifizetésébe, mielőtt a kibocsátó átadja a váltót a váltó címzettjének, vagyis annak adósának. Ellenkező esetben az utóbbi nem fogadja el a váltót. A gyakorlatban előfordulhatnak olyan helyzetek, amikor a váltó címzettje bemutatja a váltót elfogadásra a fizető felé, ha a tartozás kérdéseit előre egyeztetik (például telefonon), és ez kényelmesebb. hogy a váltó címzettje (remitee) átvegye az elfogadást, például ha ő és a fizető ugyanabban a városban vannak, és a kiadó - egy másikban.
Az elfogadás helye a váltó elülső oldalán, az avaltól balra van biztosítva.
Az elfogadás az avalhoz hasonlóan részleges is lehet.
Ez a váltó vagy váltó átruházása egyik birtokostól a másikhoz. A váltó, mint klasszikus értékpapír, szabadon átruházható egyik személyről a másikra. Ennek oka az a tény, hogy a váltó jogot jelent bizonyos pénzösszeg átvételére, a fizető fél részéről minden feltétel nélkül. Ez a jog természetesen bizonyos piaci feltételek mellett átruházható.
A hatályos váltójogszabály lehetőséget ad arra, hogy a váltót indosament (indosament) segítségével más személyre ruházzák át.
Jóváhagyás- ez egy átruházási felirat a váltón, ami azt jelenti, hogy a korábbi tulajdonosa (birtokosa) feltétel nélküli parancsot ad arra, hogy a benne foglalt jogokat az új tulajdonosra (birtokosra) ruházza át. A váltó átruházása záradékkal a váltóval együtt egy másik személyre történő átruházást és a váltó alapján történő fizetéshez való jogot jelenti.
A számlatulajdonos a számla hátoldalára vagy a pótlapra (együtt) ráírja a „megrendelésre befizet” vagy „Játékra befizet” szavakat, jelezve, hogy kihez kerül a kifizetés.
Mivel a törvényjavaslatban foglalt kötelezettség feltétel nélküli, a záradék csak azonos lehet.
A részleges záradékolás, azaz a számlaösszeg egy részének átutalása nem megengedett. A záradékoló személyesen írja alá a záradékot, amelyet pecsétjével lepecsételnek. Ő felel a váltó elfogadásáért és kifizetéséért, valamint a váltó kifizetéséért. Mindazonáltal mentesülhet az elfogadás és a fizetés felelőssége alól, ha „hozzám fordulás nélkül” teszi meg a záradékot. Ebben az esetben kikerül a váltókötelezettek láncolatából, ami általában a váltó likviditásának csökkenéséhez vezet.
A váltó tulajdonosa kizárhatja a váltó további átruházásának lehetőségét, ha a váltó szövegében a „nem rendelni” szavakat tartalmazza. Ebben az esetben a számla csak adásvételi szerződéssel utalható át.
Cesszió — Ez egy átruházási felirat egy névre szóló értékpapíron a tulajdonjog átruházásával kapcsolatban.
A főbb különbségek e két jóváhagyási forma között a következők:Váltók elszámolása váltó vásárlása a bank által annak lejárata előtt. A váltó tulajdonosa a váltót a lejárat előtt forgatással átadja (eladja) a banknak, és ezért megkapja a váltó összegét, mínusz (korai átvétel esetén) ennek az összegnek bizonyos százalékát, amelyet diszkont kamatnak vagy engedménynek neveznek. A kedvezményes kamat összegét a bank maga határozza meg, a számlát elszámolásra benyújtó váltó fizetőképességétől függően, és a képlet alapján számítja ki.
D = N × t × r / 100% × T,
A váltó elszámolásának szükségessége akkor merül fel, ha annak birtokosa pénzre szorul, és a nála lévő váltót nem tudja átutalással kifizetni, és a váltó esedékessége még nem érkezett meg. A fizetési számla korai bemutatása nem ad esélyt annak, ha az adósnak nincs pénze. Az egyetlen hely a piacon, ahol pénz van, az a bank, amely nem árukkal, hanem pénzzel kereskedik. Ebből következően a váltó átvételekor a bank csak cserébe utalhat pénzt. Mivel a számla lényegében kölcsön, a váltó diszkontálása azt jelenti, hogy a bank saját érdekére készpénzkölcsönt bocsát ki. De a bank ezt a kölcsönt nem a váltó birtokosának adja, hanem a számla kifizetőjének, akinek vissza kell adnia neki a kölcsönt a kamattal együtt. Összességében ez a számla névértéke. A bank csak a hitellel megegyező összeget fizethet ki a számlát tulajdonosának, pl. a váltó névértéke mínusz a kamatkedvezmény.
Számlák átszámításaEz egy olyan művelet, amely egy bank által a jegybanknak eladott váltóhoz kapcsolódik, abban az esetben, ha magának további forrásokra van szüksége.
Váltó olyan fizetési kötelezettség, amelyben a vevő vagy harmadik személy vállalja, hogy a számlában meghatározott határidő lejártakor egy bizonyos összeget kifizet tulajdonosának (birtokosának).
Váltó fizetési mód a szállító és a fizető között áruk vagy szolgáltatások halasztott fizetéssel (kereskedelmi kölcsön) történő elszámolását jelenti speciális bizonylat-számla alapján.
A számla saját tartozás törlesztésére használható, a meghatározott ideig megőrizhető és fizetésre bemutatható; a számlát a lejárat előtt eladni.
Ígérvény a hitelfelvevő által a kölcsönadónak kiadott. Formalizálja a hitelfelvevő tartozását a hitelezővel szemben. A kölcsönvevő kötelessége, hogy a számlán feltüntetett pénzösszeget meghatározott helyen, meghatározott időpontban befizesse.
Ha valamelyik szükséges jellemző hiányzik, a számla érvénytelen.
Rajzoló- ez a váltó kiállítója (váltónál ez a hitelfelvevő).
Kedvezményezett- ez az, akinek a váltót küldik (egyszerű váltó esetén ez a hitelező).
Számlatartó- az a személy, aki váltó birtokában van, és a váltóra pénzt kap vagy a váltó lejáratakor, vagy amikor a váltót a lejárat előtt diszkontálják (értékesítik) (váltó esetén a hitelező).
A váltóból nem derül ki, hogy ki a pénz címzettje. Ez egy bemutató értékpapír.
A váltót a hitelező (kiadó) állítja ki. Tartalmazza a kölcsönfelvevőnek küldött felszólítást, hogy meghatározott határidőn belül fizesse ki a meghatározott összeget egy harmadik félnek (átutalónak).
A bank átutalóként működik.
Váltó átutalásakor a hátoldalon átutalási feliratot helyeznek el - záradékot.
A számla leszámítolása a pénz elengedése a hitelezőnek.
Rizs. 1. A számlaforgalom sémája:Óvás törvényjavaslat- ez a váltó fizetésének megtagadásáról szóló, közjegyző által hivatalosan igazolt tény, amely a váltó forgalomba hozatalához kapcsolódó valamennyi magánszemély és jogi személy egyetemleges felelősségét vonja maga után.
A hatályos jogszabályok előírják, hogy a váltót a fizetési határidő lejártát követő napon legkésőbb déli 12 óráig kell bemutatni a közjegyzői irodában a fizetés elmaradása ellen. Az a bank, amely nem teljesíti az ügyfél váltó beszedésére vonatkozó utasítását, köteles haladéktalanul tiltakozni.
A határidőben ki nem fizetett számlát leltárral a közjegyzői irodában bemutatják, amely a következő adatokat tartalmazza: a tiltakozás tárgyát képező számla részletes neve és címe; a váltó esedékessége; fizetés összege; a törvényjavaslat összes jóváhagyójának részletes neve és címe; a tiltakozás oka; annak a banknak a neve, amelynek nevében a tiltakozást benyújtják.
A számlát óvásra elfogadás napján a közjegyzői iroda fizetési felszólítással bemutatja a befizetőnek. Ha a fizető a számlát az előírt határidőn belül teljesíti, akkor ezt a számlát a fizetés átvételét jelző felirattal visszaküldik a fizetőnek.
Ha a kifizető megtagadja a közjegyzői iroda számlafizetési kérelmét, a közjegyző tiltakozó okiratot állít ki a nemfizetési számla ellen. Ezzel egyidejűleg a hivatalban vezetett külön nyilvántartásba felveszi a megtámadott törvényjavaslat összes adatát, és magának a törvényjavaslatnak az elülső oldalára tesz egy megjegyzést a tiltakozásról (a „tiltakozott” szó, dátum, aláírás, pecsét).
Váltó olyan írásos dokumentum, amely a fióktól (adóstól) a fizető félhez intézett feltétlen felszólítását tartalmazza, hogy meghatározott pénzösszeget meghatározott időben és helyen fizessen ki a birtokosnak (címzettnek) vagy megbízásának. A váltót kiállító személyt hívják Rajzoló- adó; felhívják azt a személyt, akinek a nevére váltót állítanak ki, és akinek fizetnie kell a váltót Drawee (Drawee)", felhívják azt, akinek a számlán szereplő pénzt meg kell kapnia kedvezményezett (Kedvezményezett)(3.3. ábra).
Rizs. 3.3.
A bankváltó egy csekk, amelyet egy bank írt az egyik bankszámlájára. Például egy bankszámlát állíthat ki egy Egyesült Királyság bankja, amely a saját bankszámlájáról egy külföldi országban lévő levelező bankszámlára utal.
Nézzük meg a külföldi beszállítókkal szembeni tartozások banki váltó segítségével történő kifizetésének eljárását egy példa segítségével.
Egy brit cég banki átutalással szeretne eurót fizetni egy franciaországi beszállítónak. Írásban kéri brit bankját egy ilyen váltó kibocsátására. Ebben a kérésben a cég utasítja a bankot, hogy a nevében azonnali árfolyamon vásároljon eurót, és terhelje meg számláját a váltó angol font megfelelőjével és a banki jutalékokkal.
Ha egy cégnek euróbankszámlája van az egyesült királyságbeli bankjában, a váltó elérhetővé teheti az adott devizaszámla megterhelésével. A brit bank megterheli a cég számláját, és átadja a számlát a cég illetékes képviselőjének. A tervezetet el kell küldeni a franciaországi szállítónak. Vagyis a banki ügyfél az, aki felelős a váltó külföldre küldéséért. A huzat szállítás közben elveszhet vagy ellophatják. A bankok vonakodnak befizetni az elveszett váltót, mert pénzügyi hírnevük csorbul, ha nem tartják be a saját „csekkeiket”. A banki váltó hírneve a fizetés garanciája, és a bankok nem akarják elrontani.
A tervezetet az Egyesült Királyság bankjának franciaországi levelező bankjánál vezetett bankszámlájára írják ki. Ezt a számlát euróban vezetik. A brit bank tájékoztatja a francia bankot a váltó kibocsátásáról, és felkéri, hogy terhelje meg számláját, amikor a francia szállító bemutatja a tervezetet. Ezt a kérelmet légipostán küldjük el. Ennek eredményeként a francia beszállító bemutatja a tervezetet a francia banknak fizetés céljából, a bank teljesíti a fizetést, és megterheli az angol bank számláját (euróban).
A példahelyzet a devizában denominált váltókra vonatkozik. Ugyanígy ki lehet állítani egy banki váltót, amely fizetési meghagyást tartalmaz, például font sterlingben. Ebben az esetben a külföldi szállító bemutatja a tervezetet franciaországi bankjának, és felkéri a fizetés beszedésére.
A számla, amelyet mondjuk az Egyesült Királyságban állított ki egy külföldön tartózkodó exportőr, vagy egy külföldi exportőr által külföldön kiállított számla egy brit importőrnek, külföldi számla függetlenül attól, hogy font sterlingben vagy devizában fizetendő. A váltóra fizetendő összeg az 1882. évi váltókról szóló törvény értelmében meghatározott vagy „megjelölt” összeg. Ennek a törvénynek megfelelően:
Elfogadás. Ha a váltó kiállítója biztosítani akarja, hogy a címzett esedékességkor kifizesse a kedvezményezettet, a váltót a fogadónak vagy a bankon keresztül elfogadásra bemutatja. Így a váltó mint olyan nem rendelkezik törvényes fizetőeszköz erejével, hanem csak a valódi pénz „képviselője”, ezért az adós (húzó), írásban igazolva beleegyezését a váltó fizetésére, elfogadja a piszkozat (írja az „elfogadva” szót), és aláírja és feltünteti a dátumot). Ebben az esetben a fogadó a számla elfogadójává válik.
Példa váltó elfogadására
Az elfogadás pillanatáig a váltó kiállítója és a kifizető nem állnak egymással váltójogviszonyban. Csak a váltó alapjául szolgáló ügyletből eredő általános polgári jogviszonyok kötik össze őket. Az elfogadás csak a váltó tulajdonsága. Egy váltóban a kiadó (más néven kifizető) aláírásával már kifejezte beleegyezését a számla kifizetésébe.
A tervezet elfogadás céljából történő bemutatása a váltóbirtokos jogának, nem pedig kötelezettségének tekinthető.
A modern váltójogban megfigyelhető egyfajta vegyes rendszer, amelyben megkülönböztetik az elfogadás kötelező és opcionális eseteit. Kötelező elfogadás akkor merülhet fel, ha ennek közvetlenül a jogszabályban szerepel, vagy ha a törvény feljogosítja a kiállítót arra, hogy a váltót annak kibocsátásakor elfogadásra mutassa be. Az angol jog szerint megengedett az elfogadáshoz szükséges váltó kötelező bemutatása. Ebben a helyzetben a számlát a fizetésre való benyújtás előtt be kell mutatni elfogadásra. Ennek a feltételnek a be nem tartása a visszkereseti jog megvonásával járhat, mivel ebben az esetben csak akkor keletkeznek visszamenőleges kötelezettségek, ha a váltó birtokosa teljesíti a váltó elfogadásra való bemutatására vonatkozó kötelezettségét (EZV 39. cikk).
A gyakorlatban a forgalomban az elfogadott váltót részesítik előnyben, mivel az értékpapír rendkívül likvid, ha tartalmazza a kibocsátó és a fizető kötelezettségeit.
Figyelemre méltó, hogy a váltó elfogadás céljából történő bemutatásának a fizető telephelyén kell megtörténnie (EZV 1. cikk). Ha ez máshol történik, a fizető elfogadhatja, de jogában áll ezt a műveletet megtagadni. Az elfogadás a fizetés esedékessége előtt bármikor megtörténhet. Vannak azonban kivételek: az elfogadási határidő külön feltüntethető a váltón, és a bemutatástól számított bizonyos időn belül fizetendő váltót a kibocsátásuktól számított egy éven belül kell elfogadásra bemutatni (EZV 23. cikk). Ha a váltót a kiállító által megszabott határidőn belül nem mutatták be elfogadásra, úgy ez utóbbit megfosztják az elfogadás és a nem fizetés következtében keletkező jogaitól, pl. a fiókos elveszítheti a számára kötelezett személyeket. Ezenkívül a váltót (az EZV szerint) elfogadásra bárki bemutathatja (akár olyan is, aki nem részese ennek a váltónak), például a váltóbirtokos megbízását végrehajtó bank. A váltót elfogadásra előterjesztő személyt, függetlenül a váltóban való részvételhez való viszonyától, hívják bemutató, és egy ilyen bemutató maga is prezentáció. A fogadós a számla közelgő elfogadásra bemutatásáról külön levélben („értesítő levél”) vagy értesítővel értesíti a kiírót, amelyen főszabály szerint megjelölnek bizonyos részleteket: a kibocsátás helyét és idejét, számla összegét. , futamidő, az első vásárló neve, fizetési hely, elszámolási ügyek fiók és vevő.
A fizető fél által váltó elfogadásával vállalt fizetési kötelezettségének teljesítését a váltó bármely jogos birtokosa (ideértve magát a váltót is) követelheti.
Ennek a követelménynek a megvalósulását támasztja alá az elfogadónak a törvényjavaslat alapján egyetemlegesen kötelezett személyek láncolatába való felvétele, valamint az EZV alapján vele szembeni regressziós igényérvényesítési jog felajánlása, i. az elfogadónak egyfajta egyenlőségjelet kell tennie a támogatókkal és az avalistákkal a felelősség alapja és terjedelme, következésképpen a végrehajtási mechanizmus tekintetében. Ekkor az elfogadás pillanata előtt aláírt jóváhagyók felelősek az elfogadó felé. Az elfogadónak, aki a váltót az elfogadásban foglaltak szerint fizette ki, nincs joga visszkeresethez a váltót aláíró személlyel szemben, még akkor sem, ha az elfogadás előtt kötelezettséget vállalt.
A váltók révén a fogadó elfogadóvá – a váltó fő adósává – válik. Nemfizetés esetén a váltó birtokosának a váltó alapján közvetlen követelése van az elfogadóval szemben. Az elfogadó – a kiadótól és a záradótól eltérően – felelős a számla kifizetéséért, függetlenül attól, hogy a számlát fizetésre időben bemutatták-e vagy sem.
A külkereskedelmi ügyletekhez kapcsolódóan a szállító az árut a címzett részére a tulajdonjogot igazoló dokumentumokkal együtt megküldve tervezetet nyújt be a banknak. Ennek megfelelően a vevő nem kapja meg a dokumentumokat, így az árut, amíg el nem fogadja a tervezetet.
A váltó olyan biztosítéki kötelezettség, amelyet szigorúan a törvénynek megfelelően állítanak ki. Jogot ad tulajdonosának arra, hogy pénzt kapjon az adóstól. Számla - Ez a világ első biztonsági eszköze, később más fajok is megjelentek belőle. (részvények, kötvények, határidős ügyletek stb.) Maga a váltó egy egyszerű bizonylatból alakult. Ma a modern világban a váltókat nagyon ritkán használják, főleg a mezőgazdasági szektorban dolgozók. Különféle váltótípusok léteznek (egyéni vagy váltó) - aki váltót vagy rendes váltót állít ki, az választja ki a paraméterek szerint a legmegfelelőbb opciót.
A váltónak 2 fajtája van - egy egyszerű váltó és egy váltó, ezekről egy kicsit később lesz szó. A legnépszerűbb értékpapírok pedig most a részvények és a kötvények, mivel a legtöbben a tőzsdére fektetik be szabad pénzüket.
A legfontosabb különbség a váltó és a részvény között az megosztott ingatlan, és számla van ígérvény. A részvényesek osztalékot is kaphatnak, amely a vállalat növekedésével nőhet. A fő különbség a váltó és a részvény között az, hogy a váltók esetében kötelező a fizetés, míg a részvények esetében - csak nyereség esetén.
A váltó és a kötvény megkülönböztető jellemzői:
Történelmileg a váltónak csak két formája van:
Ígérvény- ez az adós leggyakoribb feltétlen kötelezettsége, hogy a szerződés feltételei szerint vagy magán a számlán feltüntetett összegben pénzt fizessen a hitelezőnek. A pénzügyi világban ezt a számlát Solo billnek hívják. A váltót maga az adós állítja ki a hitelezőnek. Korábban IOU-nak hívták volna. A váltó abban különbözik, hogy az ilyen váltó nem ruházható át más személyre. A váltó csak az azt aláíró két fél kapcsolatára irányadó. A kiállított formanyomtatvány az aláírásának pillanatától lép hatályba.
A váltó olyan áruügylet eredménye, amikor az áru vevője nem tudja vagy nem rendelkezik pénzeszközökkel, és ehelyett váltót állít ki, amelynek értelmében az adós vállalja, hogy egy bizonyos időpontban az áru teljes költségét megfizeti. . Általában ez néhány hónap vagy egy év. A megbeszélt idő letelte után a hitelezőnek be kell mutatnia a számlát a vevőnek, aki viszont fizet bizonyos összeget, és cserébe megkapja a számlát. A váltót általában maga az adós állítja ki a váltóbirtokos nevére, és adják át a váltó birtokosának, de előfordul, hogy a váltók kézről kézre adhatók. Például egy banknak vagy más természetes vagy jogi személynek. A váltót író személy leggyakrabban kézzel írja meg, vagy egy bizonyos űrlapot tölt ki.
Váltó- ez a váltó tulajdonosának az adósa felé intézett felszólítása, hogy fizesse ki a megállapodás szerinti összeget, amely közvetlenül magán a váltón van feltüntetve egy másik, harmadik személynek, a váltóbirtokosnak. A váltó mindig olyan írásos dokumentum, amely a tulajdonostól az adósnak küldött felszólítást tartalmaz a váltó névértékének egy harmadik félnek történő megfizetésére. Vagyis abban fog különbözni az egyszerűtől, hogy a tartozás legálisan továbbértékesíthető.
Ez a törvényjavaslat lényegében az adósság átruházása egyik személyről a másikra. A váltót kiállító személy jellemzően a harmadik fél hitelezője és adósa is. Ebben az adósságkötelezettségben a kiadó azt követeli, hogy az adós ne saját maga, hanem azonnal fizessen a tulajdonosának. A pénzügyi világban a váltót olasz váltónak nevezik, ami azt jelenti, hogy „átutalás”), a hitelezőt pedig kiadónak, az adóst a lehívónak, a váltó birtokosát pedig az utalványozónak. A váltó formája általában nem sokban különbözik - csak a tartozás átruházásának képességében.
A váltó a modern történelem legrégebbi pénzügyi eszköze. Az ókorban a váltó prototípusai a „szingráfok és a chirigráfok” voltak, amelyeket az ókori Görögország lopott el a Római Birodalomból. Keleten, mégpedig a 6. században Kínában váltóhoz hasonló értékpapírok voltak, ezeket „feiqian”-nak nevezték, a Song-dinasztia uralkodása alatt pedig „jiaotsi és jiaoying” néven. Ezeket a papírokat használták a kínaiak a biztonságos transzferekhez távoli országokba és városokba. Arábiában a váltó prototípusai a „hawala és sufja” nevű értékpapírok voltak.
Történelmileg ezek az okmányok a 13. és 14. századi olaszországi váltó alapjául szolgáltak. Mivel az első váltók a 13. században jelentek meg Olaszországban, ez megmagyarázza, hogy sok váltóhoz kapcsolódó kifejezésnek van olasz neve. (jóváhagyás, aval stb.). Így lett a váltóból váltó. A rugalmas és kényelmes elszámolásnak köszönhetően a váltók népszerűvé váltak Európában. A kereslet növekedése és a hatalmas volumen a kereskedelmi forgalom jogszabályi megerősítését tette szükségessé. Ezért 1569-ben Bolognában legalizálták az értékpapírokra vonatkozó chartát.
Kezdetben megtiltották a váltó tulajdonosának, hogy jogait harmadik félre ruházza át. De később, a 17. századra ezeket a korlátozásokat megszüntették, mivel nagyon kényelmetlenné vált. Az embereknek kétszer vagy háromszor kellett elvégezniük ugyanazt a munkát. A váltójogok átruházása csak a váltóbirtokos megbízásából történt – az értékpapír hátoldalán egy aláírást helyeztek el. Korábban a váltók forgalma nagyobb volt - az egyszerű váltókat sokkal ritkábban használták.
Oroszországban a váltók a 18. században kezdtek megjelenni a Németországgal fenntartott kereskedelmi kapcsolatok során. Ezért az orosz „számla” szó a német „Wechsel” szóból származik - fordítás, csere. A német törvényhozás alapján megszületett az első orosz váltólevél 1729-ben. Az oroszok főként váltókat használtak, mivel a tranzakciókat csak rövid és hosszú lejáratú hitelekkel bonyolították le. A Szovjetunió összeomlása után az Orosz Föderációban bevezették az 1991. június 24-i elnökséget „a forgalomban lévő váltóhasználatról”. Jelenleg ez a törvény is alapvető marad.
A váltó szigorúan papíralapú okirat, ezért kötelező adatokkal rendelkezik.
Az emberiség több tucat évszázada folytat tudatos vállalkozói tevékenységet, de az emberek csak mostanában tanulták meg dokumentálni a vevő eladóval szembeni tartozását. A tartozás biztosításának és fizetésének legsikeresebb formája a váltó és a váltó lett. Ez egy olyan megállapodás, amely segít a hitelezőnek egy megállapodott összeg megszerzésében az adósától.
Mi az a váltó? Ez az emberiség által feltalált legfontosabb pénzügyi eszköz. Úgy gondolják, hogy megjelenését modern formájában az olasz kereskedőknek-pénzváltóknak köszönheti, akik ily módon megoldották a különféle valuták államhatárokon átnyúló készpénz nélküli átutalásának problémáját. A váltó prototípusai közül a leghíresebbek az ókori görög szirográfok, amelyeket később a rómaiak is átvettek. A 8. században Feiqian játszotta a Kínában fennálló adósságkötelezettségek meglétét megerősítő értékpapírok szerepét később, a Sun-dinasztia uralkodása alatt, ezeket a jiaoying és a jiaozi váltották fel. Az arab országokban a váltó funkcióit a nyugták látták el: az úgynevezett suftaja és hawala, amelyek szinte egyidejűleg jelentek meg olasz társaikkal.
A váltóként megjelent váltó gyorsan kezdett a devizaátváltás megfelelőjeként szolgálni. Különösen az egyik államban kibocsátott váltó használatával könnyen kaphat pénzt egy másik országban. Emiatt nagy mennyiségben terjesztettek különböző típusú váltókat Európa-szerte. A műveletek hatalmas növekedése a számlaforgalmi szabályok egységesítéséhez vezetett, és 1569-ben megszületett az első charta az olaszországi Bolognában.
Az európai váltó először a 18. század közepén érkezett Oroszországba. ez annak köszönhető, hogy a kereskedők élénk kereskedelmet folytattak a német fejedelemségekkel. Ezért van az, hogy az adósságpapír elnevezésünk a német Wechsel szóból származik, ami „átutalás” vagy „csere”. 1729-ben kidolgozták a belföldi váltóforgalom sajátosságait szabályozó jogszabályt, amelyet később többször módosítottak a kereskedelmi ügyletek lebonyolítására vonatkozó hazai szabályokhoz való igazodás érdekében. 
Napjaink dinamikusan változó világában a jogszabályokat kaleidoszkópos gyorsasággal alkotják meg, módosítják és hatályon kívül helyezik. Ennek fényében a törvényjavaslat a nyugalom és a stabilitás szigetének tűnik. A szovjet államban a váltók forgalmát az 1937 nyarán jóváhagyott „A váltókról és váltókról szóló rendelet” rendelkezései szabályozták. Alapvető rendelkezései szinte megegyeztek a Nemzetközi Egyezményben foglalt normákkal.
A modern Oroszországban a váltók forgalmának árnyalatait az 1997 tavaszán elfogadott 48-FZ törvény szabályozza, amely minimális eltérésekkel reprodukálja a fent említett egyezmény szabályait. Különösen az abban foglalt definíció szerint a váltó, legyen az egyszerű vagy átruházható, szabályozott formában kiállított érték, amely a jogok átruházását igazolja, és a váltó birtokosának vitathatatlan jogot biztosít a váltóhoz. követelni az adóstól a megállapodás szerinti összeget visszafizetésre. Megjegyzendő, hogy az elmúlt negyedszázad rendészeti gyakorlata megmutatta a hazai jogszabályok átgondoltságát, következetességét és teljességét ezen a területen.
Ezeket már az Egységes Törvény tartalmazza, amelyet a 358. számú genfi egyezmény 1. számú melléklete ratifikált. Az ilyen részletek általában a következőket tartalmazzák:
Ilyen adatok hiányában a számla (egyszerű és átruházható) érvénytelennek minősül. A következő helyzetek kivételek:
A számlatípusok a számlaforgalom egyik kulcsfogalma:
A pénz átvételének folyamatában már 3 fél vesz részt: a fiók (fiók), a pénzátvevő (remitee) és a kifizető (drawee).
Itt szükségszerűen együtt jár az elfogadás - egy olyan eljárás, amely megerősíti, hogy a fizető képes kifizetni a pénzösszeget a címzettnek. Ezen kötelezettségek teljesítéséért a kiadó kezes. Így váltóban a kiadó maga vállalja a fizetést, de átruházható váltóban ezt másra bízza.
Anélkül, hogy megértené, mi a váltó, és mi a különbség a váltó és az átruházható között, lehetetlen helyesen értékelni a váltó egyik tulajdonosról a másikra történő átruházásának mechanizmusát, és megérteni az ebből fakadó jogi következményeket. . Szigorúan véve a tervezet az egyéni törvényjavaslat speciális esete. Kezdetben minden számlát egyszerűen állítanak ki: segítségükkel az adós vállalja, hogy kifizeti a hitelezőnek az előírt összeget.
Miután a hitelező átadja a számlát a másik félnek saját kötelezettségei kiegyenlítése céljából, vagy elviszi a bankhoz könyvelés céljából, az egyéni váltó tervezetté válik. Minden olyan váltó, amelynél a hitelező és a pénzeszközök címzettje különböző személyek, átruházhatónak minősül. Sőt, a forgalomba hozatal ideje alatt többször is gazdát cserélhetnek.
A váltók megváltoztathatják tulajdonságaikat. A váltó átruházással (vagyis a jogok átruházásával) válik átruházhatóvá. Az átruházható váltó pedig elfogadás útján megkapja az egyéni váltó összes jellemzőjét.
A szabályok 4 fizetési módot írnak elő, különösen:
A „Fizetési hely” tétel kötelező adattá vált. Eltérő rendelkezés hiányában a fizető helyének tekintendő. Érdekes módon azokat a számlákat, amelyek egynél több fizetési helyet jeleznek, mindig érvénytelennek tekintik. A jogszabályi normák szerint ennek hiányában a nyomtatványon úgy határoznak, hogy a kiadó jogi címét tekintik annak.
Legtöbbjük európai, különösen olasz gyökerekkel rendelkezik.
Avisto. Ez egy felirat egy nyomtatványon, amely megerősíti, hogy az adós kötelezettséget vállal arra, hogy a hitelezőnek egy meghatározott napon, meghatározott helyen megfizeti a pénzhasználatért járó összeget és (szükség esetén) kamatot.
Készfizető kezes. Ez a váltó elülső oldalára bélyegzett garancia. Általánosan elfogadott, hogy minden aláírás – az adós és hitelezőjének aláírása kivételével – aval.
Allonge. Ez a bejegyzések készítésére szolgáló kiegészítő lap neve.
Elfogadás. Az az eljárás, hogy a kifizető feltétel nélküli kötelezettséget vállal arra, hogy a váltó kiírója felé az abban szereplő összeget részben vagy egészben megfizeti. Egy el nem fogadott számlára sokkal kisebb a kereslet, mint egy elfogadottra.
Általában a váltót megbízási értékpapírnak tekintik. Más szóval, minden váltó jelzi a tulajdonosát. Ha váltó átruházására van szükség, külön megbízás készül, és az értékpapírból eredő minden jog átszáll egy másik személyre. Ezt a követelési jog változást nevezzük jóváhagyásnak. Az adásvétellel megszerzett váltó másra is átruházható forgatmány útján. Ezenkívül minden további jogátruházáskor a jelenlegi tulajdonosuknak alá kell írnia a számlákat. Érdekes, hogy az értékpapírból eredő kötelezettségek teljesítéséért az adásvétellel jogokat átruházó személy szükségszerűen egyetemlegesen felel annak minden későbbi tulajdonosa felé. Emiatt terjedtek el jobban a záradékolt váltók a nemzetközi elszámolásokban, mint a közönségesek.
A definíció szerint törvényes jóváhagyás, és a váltó tulajdonjogának átruházását jelenti. A megbízás és a jóváhagyás közötti alapvető különbségek megértéséhez tudnia kell, hogy:
Több szakaszt foglal magában:
Ez annak a műveleti komplexumnak a neve, amelyet a bank akkor hajt végre, amikor a megállapodás szerinti fizetési dátum előtt váltót vásárol. Ez általában így történik:
A képlet, amellyel a bank a diszkontkamatot számítja, így néz ki: Kedvezmény = A bemutatott számla névértéke X diszkontráta %-ban X lejáratig hátralévő napok száma X éves időszak. A számviteli váltó bemutatásának valódi igénye akkor jelenik meg a váltó birtokosában, amikor szabad pénzeszközre van szüksége, és az értékpapír várható lejárata még nem érkezett meg. Nem csak a számlák elszámolása van, hanem az újradiszkontálásuk is. Ez az eljárás abból áll, hogy a bank eladja az általa letétbe helyezett értékpapírokat egy másik hitelintézetnek vagy az Orosz Banknak.
A közgazdászok úgy vélik, hogy az értékes dokumentumokat használó települések minden érintett fél számára előnyösek. A bankok számára az előnyök közé tartozik, hogy jutalékot kapnak a nyomtatványok értékesítéséért, és kedvezményes kamatot számítanak fel a számlák diszkontálásáért.
Ezen túlmenően a váltó nem minősül kibocsátási fokozatú értékpapírnak, sem váltónak, sem nem átruházhatónak, ezért kibocsátásukhoz nem szükséges állami szervek jóváhagyása. A hazai bankok tehát a betétekhez hasonló eszközként használhatják őket. A váltók elszámolása lehetővé teszi számukra, hogy „kiterjesszék” kölcsönös kötelezettségeiket, és ezen tranzakciók eredményeként kamat- és jutalékbevételre tegyenek szert.
A számlakiegyenlítés igénybevétele és az áru- vagy kereskedelmi kölcsön ilyen formában történő nyújtása jövedelmezőbbnek bizonyul, mint egy szokásos hitelszerződés. Mivel a belföldi váltók nem biztosítottak fedezettel, a banki nyilvántartásba vételük menete érezhetően leegyszerűsödik, és az egyetemleges felelősség megléte minimálisra csökkenti a meglévő váltó megtámadásának vagy a rajta lévő nem fizetés lehetőségét.
A beszerző vállalkozások számára a számlakonstrukciók előnyei a „valódi” pénz iránti igény érzékelhető csökkenése és a készpénzhiányok megszűnése. A váltók és a váltók is előnyösek az eladók számára: nemcsak fizetési garanciát kapnak a leszállított termékekért, hanem hitelre is szállítják az árut, ami növeli bevételüket. A nemzetközi kereskedelemben a váltók nélkülözhetetlenek egyszerű kivitelezésük, többszöri átutalási és elszámolási lehetőségük miatt.
Számos előny ellenére a számlafizetések mennyisége ma csekély. A jelenlegi helyzet fő okai között szerepel:
Azoknak a vállalatoknak, amelyek folyó fizetésekre váltókat és váltót kívánnak használni, alaposan tanulmányozniuk kell az e területen hatályos jogszabályokat és az arra vonatkozó jogalkalmazási gyakorlatot. Amikor új szerződő felektől fogad el váltót, szigorúan be kell tartania az összes szabályt, és meg kell győződnie arról, hogy ez a fizetési mód az adott helyzethez optimális.
