للموظف الحق في الحصول على أجر مرتين في الشهر على أقساط معينة ، تسمى إحداها سلفة. يتم تنظيم هذه المتطلبات بموجب تشريعات الاتحاد الروسي. إذا تجاهلتهم ، يتم فرض غرامة. لذلك ، يجب على المحاسب أن يعرف بالضبط مقدار نسبة الراتب التي تم الحصول عليها مقدمًا في عام 2018.
يتعين على جميع أصحاب العمل دفع الأجور كل نصف شهر على الأقل. لا يمكن أن يكون جزء الراتب الذي يلزم قانون العمل في الاتحاد الروسي بدفعه للموظفين بعد انتهاء صلاحية الهلال أقل من معدل التعريفة أو الراتب عن ساعات العمل الفعلية (في الواقع العمل المنجز). هذا الاستنتاج موجود في رسالة روسترود بتاريخ 8 سبتمبر 2006 برقم 1557-6. اعتبارًا من 3 تشرين الأول (أكتوبر) 2016 ، يجب دفع الراتب في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر بعد نهاية الفترة التي تم تحصيله عنها. أي أن الموعد النهائي لإصدار سلفة هو اليوم الثلاثين من الشهر الحالي ، والراتب نفسه هو اليوم الخامس عشر من الشهر التالي (الجزء 6 من المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
الدفعة المقدمة هي جزء من الأرباح التي يتم استحقاقها للموظفين لأداء واجبات العمل. يجب تحديد تاريخ صدوره في اللوائح الداخلية: القواعد الداخلية ، الجماعية أو اتفاقية العمل.
يوصي مسؤولو Rostrud ووزارة الصحة والتنمية الاجتماعية بتحديد يوم الدفعة المقدمة في منتصف الشهر: الخامس عشر أو السادس عشر.
من الناحية العملية ، يمكن للشركات إجراء مدفوعات يوم 25. ولكن بعد ذلك ، عندما يتم تعيين موظف جديد في الأيام الأولى من الشهر ، سيكون هناك تأخير في الأجور لمدة تزيد عن 15 يومًا. وفي مثل هذه الحالات ، يحق للموظفين التوقف مؤقتًا عن أداء وظائفهم وحتى الذهاب إلى المحكمة.
لعدم وجود سلفة على الأجور ، يتم التعرف على أرباب العمل كمخالفين لمتطلبات الفن. 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي. ستكون العقوبة:
يمكن تجنب التكاليف الإضافية من خلال توفير أجور الموظفين في الوقت المناسب. يحتاج المحاسب أيضًا إلى معرفة مقدار الدفعة المقدمة من الراتب في 2018.
عند التقدم لوظيفة ، يجب أن يكون مقدم الطلب على دراية باللوائح الداخلية ، حيث يُشار إلى تاريخ الدفعة المقدمة. الفترة الزمنية التقريبية هي 15 يومًا. لكن لا يُمنع تحويل الأموال في كثير من الأحيان.
يجب تحديد مبلغ وتوقيت الدفعة المقدمة في المستندات المحلية للمنظمة (الجزء 6 من المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي) ، على سبيل المثال:
لا يقدم قانون العمل إجابة على هذا السؤال. لكن المرسوم الصادر عن مجلس وزراء اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية رقم 566 يقول: يجب تحديد المبلغ من خلال وثيقة داخلية للمنظمة ، ولا يمكن أن يكون المبلغ أقل من معدل التعريفة الجمركية.
في الممارسة العملية ، يتم استخدام طرق حساب مختلفة:
مثال
راتب Snegireva ، الذي يعمل محاسبًا في StroyElit LLC ، هو 27400 روبل. وفقًا للقانون المحلي ، فإن تاريخ الدفعة المقدمة هو اليوم الخامس عشر من الشهر الحالي. عدد الأيام التي عملت فيها بالفعل في أكتوبر هو 11. كيف يتم احتساب الدفعة المقدمة لشهر أكتوبر 2018 متضمنة ضريبة الدخل؟
حل:
حيث 3562 روبل. - ضريبة الدخل الشخصي 21 هو عدد أيام العمل في أكتوبر.
مثال
يعمل Kurnosov في شركة "Rassvet" كوكيل شحن للسائقين. الراتب - 43700 روبل. وثيقة الجمعية تقول: ما هي نسبة السلفة من الراتب- 40 بالمائة. نتيجة لذلك ، في النصف الأول من شهر العمل ، يجب أن يتلقى الموظف:
43700 × 40٪ = 17480 روبل.
عند تحديد نسبة الراتب في 2018 ، من الضروري مراعاة العوامل الأخرى التي تؤثر على حجم الراتب:
لا تحظر تشريعات العمل في 2018 تحديد نسبة من السلفة على الراتب تساوي نصف راتب الموظف. مهما كان حجمها وطريقة احتسابها ، يجب أن تصدر الشركة نقدًا في النصف الأول من الشهر. وتواتر المدفوعات موضح في الوثائق التنظيمية الداخلية الخاصة بالمنظمة.
يجب دفع الأجور للموظف كل نصف شهر على الأقل في اليوم الذي تحدده لوائح العمل الداخلية ، والاتفاقية الجماعية ، وعقد العمل. هذا مطلب قانوني (الجزء 6 من المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). هذا يعني أن صاحب العمل لا يمكنه الاستغناء عن تقسيم الأجور إلى جزأين على الأقل. بعد كل شيء ، إذا قرر تجاهل دفع الجزء المقدم من الراتب (الراتب للنصف الأول من الشهر) ، فقد يتم تغريمه بسبب انتهاك قوانين العمل بمقدار 30000 - 50000 روبل ، والمدير أو رجل الأعمال الفردي - بمقدار 1000 - 5000 روبل (المادة 5.27 من القانون الإداري للاتحاد الروسي).
السحب النقدي
عند سداد دفعة مقدمة نقدًا ، قم بالإدخال التالي:
الخصم 70 الائتمان 50
- تم دفع دفعة مقدمة من مكتب النقدية.
التحويل إلى الحساب
تعكس تحويل السلفة إلى الحساب المصرفي للموظف بالإدخالات التالية:
الخصم 76 الائتمان 51
- تم تحويل الأموال لدفع سلفة على الراتب ؛
الخصم 70 الائتمان 76
- قام البنك بتحويل الأموال إلى بطاقات رواتب الموظفين.
عند تحويل سلفة إلى الحساب الفردي للموظف ، أدخل الإدخال التالي:
الخصم 70 الائتمان 51
- تم تحويل السلفة إلى الموظف بأمر دفع منفصل.
إصدار دفعة مقدمة للمنتجات النهائية
عند إصدار دفعة مقدمة للمنتجات أو البضائع النهائية ، أدخل الإدخالات التالية:
الخصم 70 الائتمان 90-1
- تعكس العائدات من تحويل المنتجات النهائية (السلع ، والأعمال ، والخدمات) مقابل الدفع المسبق للأجور ؛
الخصم 90-2 الائتمان 43 (41 ، 20 ، 23)
- شطب تكلفة المنتجات النهائية (السلع ، والأعمال ، والخدمات) المحولة مقابل الدفع المسبق للأجور.
نقل ملكية أخرى
تعكس تحويل الممتلكات الأخرى (المواد والأصول الثابتة) مقابل الدفعة المقدمة على النحو التالي:
الخصم 70 الائتمان 91-1
- تعكس العائدات من نقل ملكية أخرى على حساب الدفعة المقدمة ؛
الخصم 91-2 الائتمان 01 (08 ، 10 ، 21 ...)
- شطب قيمة الممتلكات الأخرى المحولة مقابل الدفع المسبق للأجور ؛
الخصم 02 الائتمان 01
- شطب الاستهلاك على الممتلكات المتقاعد (عند تحويل الأصول الثابتة كسلفة).
اليوم ، يدفع العدد الهائل من الشركات والمؤسسات لموظفيها ليس فقط راتبًا شهريًا ، ولكن أيضًا دفعة مقدمة.
ليس من المستغرب أن يتوقع الكثير من الناس مثل هذه المدفوعات ، يعتمدون عليها. ومن الشائع أيضًا أن الدفعة المقدمة أقل بكثير من الراتب.
إن جهل الموظفين بمعظم حقوقهم ، وتعقيدات حساب رسوم السلفة والرواتب ، وتوقيت دفعها ، بالإضافة إلى المبلغ المحدد لرسوم الضريبة ، هو سبب للخداع من جانب صاحب العمل عديم الضمير . غالبًا ما تؤدي كل هذه المواقف إلى انتهاك قانون العمل. لذلك ، من المهم للغاية فهم ليس فقط عدد النسبة المئوية للسلفة من الراتب ، ولكن أيضًا في جميع الفروق الدقيقة المتعلقة بهذه الرسوم.
وتجدر الإشارة على الفور إلى حقيقة أن مفهوم "التقدم" ذاته غير موجود في قانون العمل. هذا هو الإجراء الذي يطبقه أصحاب العمل طواعية على مرؤوسيهم. ومع ذلك ، قد يشير عقد العمل إلى أن الشركة تتعهد بإجراء مثل هذه المستحقات ، ومن ثم يجب على المدير حساب الأموال وتحويلها إلى حساب الموظف. أيضًا ، وفقًا لقانون العمل ، تُدفع الرواتب مرة واحدة على الأقل كل أسبوعين. يوم الاستحقاق فقط هو غير موحد - يختلف هذا التاريخ من منظمة إلى أخرى ، اعتمادًا على اللوائح الداخلية.
مع أخذ ذلك في الاعتبار ، يتضح أن الدفعة المقدمة هي الجزء الأول من الدفع لشهر عمل. يتم احتسابه قبل الأجور. لا توجد مواعيد نهائية واضحة في القوانين ، ومع ذلك ، هناك بعض الفروق الدقيقة:
اتضح أنه من أجل توزيع الأموال بشكل صحيح ، من الضروري إجراء مدفوعات مسبقة في منتصف الشهر تقريبًا. من المستحسن أن يتم التقدم في اليوم الخامس عشر أو السادس عشر من كل شهر. وعلى الرغم من حقيقة أن هذه التوصيات اختيارية ، فمن المستحسن الاستماع إليها لتجنب المشاكل مع العديد من الفحوصات. خلاف ذلك ، يمكن اعتبار تصرفات الإدارة غير قانونية من وجهة نظر التنفيذ الصحيح لعقد العمل.
يحق للمديرين ، بالطبع ، استئناف مثل هذه الادعاءات بإرسال بيان إلى كبير المفتشين ، لكن كل هذا يعد إهدارًا إضافيًا للوقت والجهد ، والذي يمكن تجنبه دون بذل الكثير من الجهد. بالنسبة للمدير ، من المهم فقط ألا تنسى الإشارة في العقد إلى التواريخ التي سيتم فيها تحصيل السلفة ، وكذلك وقت انتظار تحويل الرواتب. هناك حاجة إلى تواريخ دقيقة ، نظرًا لأن تحديد نطاق زمني تقريبي يعتبر انتهاكًا صارخًا لاتفاقيات العمل بين الموظف والرئيس.
الالتزام بدفع مبلغين في غضون شهر منصوص عليه في قانون العمل الروسي. لكن لا يُحظر على صاحب العمل تقديم سلفين شهريًا بالإضافة إلى الراتب ، أو على سبيل المثال ، سداد مدفوعات كل 10 أيام. لكن إذا لم يتم دفع السلفة ، وتم تحصيل راتب واحد فقط مرة واحدة في الشهر ، فإننا نتحدث عن انتهاك واضح لقوانين العمل. هذا يعتبر جريمة إدارية. يتم تطبيق الغرامات كعقوبة. تنطبق القواعد التالية لاستحقاقها:
وبالتالي ، فإن المسؤولية خطيرة للغاية. علاوة على ذلك ، قلة من الناس يعرفون ، لكن للموظفين كل الحق في المطالبة بتعويض من الإدارة عن تأخير أو انتهاك قانون العمل. تعتبر الحالة التي لا يتم فيها استحقاق الدفعة المقدمة ، ولكن هناك دفعة واحدة شهريًا ، بمثابة تأخير.
تعتمد قائمة المستندات الخاصة بمعالجة الرسوم المسبقة على كيفية إيداع الأموال: نقدًا ، في بطاقة مصرفية ، حساب شخصي ، وما إلى ذلك. تجدر الإشارة إلى أنه لا ينبغي أن يختلف دفع الأجور والمدفوعات المقدمة. لذلك إذا وصل الراتب إلى البطاقة ، يتم تحويل السلفة إليها. المستندات مطلوبة في كلتا الحالتين.
إذا كان النقد ساريًا ، فيجب تطبيق ورقة T-53. ولكن إذا كان هناك تأخيرات وخصومات ومدفوعات لشهر كامل (على الرغم من أن هذا يعد انتهاكًا) ، فهناك حاجة إلى بروتوكولات مختلفة تمامًا ، والتي تكون تحت تصرف كبير المحاسبين. يجب الإشارة إلى الغرض من الدفع إلى البطاقة قريبًا ، والاختصار ZP وتاريخ التحويل كافيان. يجدر أيضًا اعتبار أن السلفة يتم تحويلها أولاً ، ثم عمولة استحقاقها.
من الصعب للغاية تحديد مقدار الفائدة على السلفة بالضبط ، لأن شكل التحويل ليس فقط مهمًا ، ولكن أيضًا التعريفة ومقدار الراتب. في أغلب الأحيان ، تكون السلفة جزءًا أصغر من الراتب. وتقول السلطات إن المبلغ يجب ألا يتجاوز 50٪ من الراتب. اعتمادًا على عقد العمل ، يمكن أن تتراوح الدفعة المقدمة من 20 إلى 50٪.
يهتم العديد من أصحاب العمل والموظفين بما إذا كانت السلفة خاضعة للضريبة ، لأنه غالبًا ما ترى في كشوف المرتبات مبالغ مختلفة تمامًا مستحقة الدفع مقارنة بالرسوم الفعلية. لكن من الجدير بالذكر أن الدفعة المقدمة كجزء من مدفوعات الرواتب لا تخضع للضريبة ، ولا تنطبق عليها ضريبة الدخل الشخصي. لا توجد تحويلات من السلفة إلى المعاش أو التأمين الإجباري للموظف. تؤخذ ضريبة الدخل الشخصي في الاعتبار فقط من الدفعة الرئيسية ، أي بعد حساب السلفة. يتم احتساب أقساط التأمين بناءً على نتائج الشهر التقويمي ، غالبًا في اليوم الأخير. أما الصناعات التي توجد فيها اشتراكات إضافية في حساب التأمين ضد الحوادث في المحل ، والأخطار المهنية ، وإصابات العمل ، فتخصم كل هذه المبالغ من الأجور.
لأداء الموظف واجباته الرسمية ، يجب على إدارة الكيان الاقتصادي أن تدفع له الأجر الذي يحدده عقد العمل المبرم بينهما. ينص التشريع الحالي على التزام صاحب العمل بدفع الأجور لموظفيه مرتين في الشهر على الأقل ، ويجب تحديد توقيت هذه المدفوعات بدقة.
تقر القوانين الفيدرالية في بلدنا حجم الحد الأدنى للأجور.
اقل اجر- هذا هو الحد الأدنى الذي لا يمكن تحديد أجر العامل دونه بشرط أن يكون قد عمل بكامل المدة المحددة لشهر العمل. يعد تحديد المكافآت دون هذا المستوى انتهاكًا للقانون ويؤدي إلى تحميل الشركة المسؤولية.
من الضروري التمييز بين مفهومي الحد الأدنى للأجور والحد الأدنى للأجر المعيشي ، الذي تحدده تكلفة سلة المستهلك ، والتي يحتاجها الإنسان لسد احتياجاته بالحد الأدنى. يستخدم المؤشر الأخير لتقييم مستوى المعيشة. إنه يكمن وراء تعريف الحد الأدنى للأجور.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن لكل منطقة أجرها المعيشي الخاص ، والذي يمكن أن يختلف اختلافًا كبيرًا عن الحد الأدنى للأجور. كقاعدة عامة ، تمت الموافقة عليه لمدة ربع لفئات مختلفة من المواطنين. على سبيل المثال ، كان أجر المعيشة في موسكو للربع الأول من عام 2016 هو 18530 روبل للسكان في سن العمل ، و 11428 روبل للمتقاعدين ، و 14009 روبل للقصر.
يتم تحديد الحد الأدنى للأجور بشكل أساسي لمدة عام ، وهو حاليًا أصغر من الحد الأدنى للكفاف. لكن في بعض الأحيان يمكن أن تتغير هذه القيمة خلال العام ، حيث أن الحد الأدنى للأجور منذ 1 يوليو 2016 هو بالفعل 7500 روبل ، بدلاً من 6204 الذي تم تحديده سابقًا.
الحد الأدنى للأجور بالسنوات
لم يتم تعريف مصطلح الدفعة المقدمة في قانون العمل الحالي للاتحاد الروسي ؛ كان موجودًا في القانون المعياري السابق. حاليًا ، يتم تقسيم الأجور بين الجزء الأول من الشهر والثاني. على الرغم من أنها لا تزال تسمى في الممارسة العملية الدفع المسبق والراتب.
يتم احتساب مبلغ السلفة على أساس الجزء الأول من الشهر. أي مقدار عمل الشخص بنفس المبلغ الذي يحتاجه لحساب الأجر ودفعه.
من الضروري حساب عدد الأيام وفقًا للجدول الزمني الذي عمل الموظف خلال الفترة المحددة (على سبيل المثال ، من اليوم الأول إلى اليوم الخامس عشر من الشهر) ، ثم يتم تقسيم الراتب على المدة القياسية للعمل شهر ومضروبة في عدد أيام العمل المستلمة.
إذا كانت الشركة تعمل بنظام سعر القطعة ، فسيتم تحديد الدفعة المقدمة للإنتاج الفعلي للمنتجات النهائية (الأشغال والخدمات) بالأسعار الحالية في الجزء الأول من الشهر.
نظرًا لأن ضريبة الدخل الشخصي لا يتم اقتطاعها من هذا المبلغ ، في الواقع يتم الحصول على مبلغ السلفة أكثر من باقي الراتب.
يدفع العديد من الشركات وأرباب العمل في مجال الملكية الفكرية الجزء الأول من الأجر في شكل مبالغ ثابتة ، والتي تكون في بعض الأحيان أقل بكثير من المبلغ المحدد. يعد هذا أيضًا انتهاكًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ، ويستتبع فرض غرامات على المنظمة.
للسؤال " كم هي السلفة على الراتب؟"- دعنا نجيب فقط: تحتاج إلى عد كل موظف على حدة. حاليًا ، لا توجد قاعدة تقضي بضرورة أن تكون النسبة 40٪ على الأقل من إجمالي الراتب. من خوارزمية حسابها ، اتضح أنه لا ينبغي أن يكون أكثر من 50 ٪ من أجر الشهر بأكمله. سيكون أصغر فقط في الحالات التي لا يقوم فيها الموظف بواجبات وظيفته في الفترة المحددة.
يتم تحديد الجزء الرئيسي من الراتب أيضًا مع مراعاة الوقت الفعلي الذي عمل فيه الموظف. في الوقت نفسه ، لدى الشركة احتمالان لحسابها - مرتين شهريًا أو مرة واحدة بعد إنهائها ، مع مراعاة السلفة الصادرة مسبقًا.
في الممارسة العملية ، يستخدم معظم أصحاب العمل هذه الطريقة المعينة ، لأنه عند تحديد الجزء الرئيسي ، ينشأ التزام وكيل الضرائب لحساب ضريبة الدخل الشخصي والمساهمات في الأموال غير المدرجة في الميزانية.
إذا كان الموظف لديه راتب رسمي شهري ، فمن الضروري أخذ عدد أيام العمل وفقًا للجدول الزمني ، وتقسيمها على المعيار الشهري وضربها في حجم الراتب. عندما يقوم الموظف بأداء واجباته طوال الشهر ، فسيكون ذلك مجرد مبلغ الراتب.
بالنسبة للعمال الوقت ، يتم ضرب ساعات أو أيام العمل في معدل الأجور المحدد. وبأجور القطعة - العدد الفعلي للمنتجات لمعدل تصنيعها.
بالإضافة إلى الدخل الرئيسي لأداء الواجبات المباشرة ، قد تنشأ أخرى - المكافآت ، والإجازات المرضية ، ودفع الإجازة ، والمساعدة المادية ، وما إلى ذلك.
علاوة على ذلك ، يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ المستلم ، مع مراعاة جميع المزايا الحالية ، ومن ثم مبلغ السلفة المدفوعة مسبقًا. بالإضافة إلى الضرائب ، يمكن أيضًا إجراء أنواع أخرى من الخصومات - مبلغ النفقة بموجب أوامر التنفيذ ، والتعويض عن الخسائر ، وسداد القروض المقدمة ، والخصومات الاختيارية وفقًا لبيانات الموظف ، والتي يتم احتسابها أيضًا بناءً على نتائج الشهر الماضي.
نظرًا لأن ضريبة الدخل مستقطعة من الجزء الرئيسي ، فسيكون حجمها ، إذا لم يتم تضمين أي شيء آخر فيها ، أقل بنسبة 13 ٪ على الأقل من الجزء الأول من الراتب.
في أوائل يوليو / تموز 2016 ، صدر قانون ينص على شروط جديدة لدفع الأجور والمدفوعات المقدمة. يجب تطبيقها دون إخفاق اعتبارًا من 3 أكتوبر 2016 ، عندما تدخل المعايير المعتمدة حيز التنفيذ ، بحلول هذا الوقت من الضروري أيضًا إجراء تغييرات على الإجراءات الداخلية للشركة.
يجب تحديد تاريخ الدفع المسبق والراتب في عقد العمل ، وكذلك المستندات الداخلية (اللوائح الخاصة بالأجور ، واللوائح الداخلية ، وما إلى ذلك) ، ولا يمكن أن يكون بعد 15 يومًا من نهاية الفترة التي تم الاستحقاق.
الأهمية!تتبع توقيت مدفوعات الراتب: يجب دفع السلفة من اليوم الخامس عشر إلى اليوم الثلاثين من الشهر الحالي ، ورصيد الراتب - من اليوم الأول إلى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. علاوة على ذلك ، يجب ألا يكون هناك أكثر من أسبوعين بين هذين التاريخين.
إذا وقع اليوم المخصص للدفع في عطلة نهاية الأسبوع أو يوم عطلة ، فيجب إصداره في يوم عمل عشية هذا التاريخ.
بالإضافة إلى ذلك ، تم تشديد المسؤولية عن انتهاك شروط الإصدار. بالإضافة إلى فرض غرامات مالية متزايدة على المسؤولين ، يتم احتساب نسبة التعويض النقدي للموظف على أساس 1/150 من السعر الأساسي للبنك المركزي لكل يوم تأخير.
يجب على الشركة بصفتها وكيل ضرائب حجب ضريبة الدخل من راتب الموظف. بالنسبة للعمال المقيمين ، يتم فرض ضريبة على جميع الدخل المستلم على أراضي الدولة وخارجها ، وبالنسبة لغير المقيمين - يتم تلقيها فقط داخل روسيا.
يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي عدة أنواع من الأسعار. تُطبق الأسعار بشكل عام 13٪ للمقيمين و 30٪ لغير المقيمين.
في عام 2015 ، تم اعتماد قواعد جديدة تحدد تواريخ الأحداث مثل حدوث الدخل والاقتطاع ومدة دفع ضريبة الدخل الشخصي. يوم حدوث دخل الأجر هو اليوم الأخير من الشهر. يجب اقتطاع مبلغ الضريبة المستحقة من الراتب وقت دفعه. يجب تحويلها إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لتاريخ الدفع (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لكن يمكن دفع الضريبة على الإجازة والإجازة المرضية في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي صدرت فيه. علاوة على ذلك ، يمكن تحويل جميع هذه المبالغ إلى مكتب الضرائب بأمر دفع.
بالنسبة لمبلغ الراتب المستحق ، فإن الشركة ملزمة بحساب وتحويل المساهمات الاجتماعية من أموالها الخاصة. وتشمل هذه:
يتم الاستحقاق في وقت حساب راتب الموظف. يجب دفع جميع هذه المساهمات في يوم واحد - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي يوم الإبلاغ. إذا صادف هذا اليوم عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، فسيتم تحويل الفترة إلى يوم العمل التالي.
يجب أن نتذكر أن كل هذه الضرائب والاشتراكات تحسب وتدفع مباشرة فقط من الراتب نفسه. وفقًا للتشريع الحالي ، لا يتطلب الجزء الأول من الراتب ، عند دفعه من قبل الشركة - سلفة ، حسابًا فوريًا ودفع ضريبة الدخل الشخصي من السلفة والاشتراكات ، نظرًا لأن فترة الفوترة لحسابها هي شهر. في نهاية هذا الوقت يتم تحديد حجمها الكامل ، وبعد ذلك يتم فرض ضريبة الدخل بالفعل ويتم احتساب المساهمات في الأموال.
الأهمية!لا يحق للشركة دفع ضريبة الدخل الشخصي في وقت مبكر ، حيث يجب تحويلها من دخل الموظفين ، وعدم دفعها من أموال الشركة الخاصة. في الممارسة القضائية ، نشأت حالات عندما لم يتم الاعتراف بالمبالغ المحولة بهذه الطريقة من قبل هيئة التفتيش كضريبة على الإطلاق. في نفس الوقت ، من الممكن تحويل أقساط التأمين مقدمًا ، لأن تاريخ استحقاقها غير مرتبط بوقت دفع الأجور.
كمثال ، ضع في اعتبارك كيفية حساب الدفعة المقدمة للأجور والجزء الرئيسي. افترض أن مدير المكتب سيرجيفا م. يعمل براتب 22000 روبل. هناك 21 يوم عمل في يوليو ، بينما في 4 و 5 يوليو ، أخذت الموظفة إجازة لمدة يومين على نفقتها الخاصة لأسباب عائلية. نتيجة لعملها ، حصلت على مكافأة قدرها 3000 روبل.
من الضروري الامتثال لقوانين العمل ودفع الأجور مرتين على الأقل في الشهر ، مع عدم وجود أكثر من 14 يومًا بين الدفعات. للحساب ، تحتاج إلى الحصول على بيانات الجدول الزمني من 1 يوليو إلى 15 يوليو. حصلنا على أنه خلال هذه الفترة كان هناك 11 يوم عمل ، لكن الموظفة استغرقت يومين على نفقتها الخاصة.
للحساب ، تحتاج إلى أخذ الراتب الكامل ، وحساب المبلغ الذي يحق للموظف الحصول عليه عن كل يوم من أيام الشهر ، وضربه في عدد أيام العمل.
المعادلة: الراتب / عدد أيام العمل في الشهر * عدد أيام العمل خلال الفترة.
نحصل على: 22000 روبل. / 21 يومًا * 9 = 9428.57 روبل.
انتباه!لا يتم دفع ضرائب على الراتب مقدما.
علاقة العمل بين الموظف وصاحب العمل لها العديد من الخصائص. من المهم ألا تعرفها مقدمًا فقط. يجب أن تنعكس جميع النقاط الرئيسية في الاتفاقية الجماعية.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك- اتصل باستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.
إنه سريع و مجاني!
بند منفصل هو مسألة الأجر. بالإضافة إلى دفع الأجور في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، يلزم سداد دفعة مقدمة مرة واحدة على الأقل شهريًا. إنه الجزء المعبر عنه كنسبة مئوية.
يتم تحديد مبلغ الدفعة المقدمة على الأجور بموجب قانون العمل للاتحاد الروسي في عام 2019 من قبل صاحب العمل نفسه. ومع ذلك ، لا يمكن أن يكون أقل من الجزء المحدد في الوثائق التنظيمية. من المهم معرفة مقدار التزام صاحب العمل بنقله كل شهر إلى الموظف.
من خلال التوظيف الرسمي ، يمكن للمواطن المطالبة باحترام حقوقه العمالية. من التزامات صاحب العمل دفع أجور عن الوقت الذي عمل فيه المواطن فعلاً. يمكن أيضًا ترجمة الرسوم الإضافية. وتشمل هذه العلاوات الراتب الثالث عشر. في هذه الحالة ، تعتبر الأخيرة مساهمات طوعية بموجب الاتفاقية الجماعية.
ينص قانون العمل على حق الفرد في الحصول ليس فقط على راتب بعد شهر. يتم تقديم دفعة مقدمة للموظف مرة واحدة على الأقل كل 30 يومًا.
هناك بعض الخصائص المميزة التي يجب مراعاتها عند الحساب. يجب أن يتم ذلك كل أسبوعين.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب ألا ينسى المحاسب إعداد مستندات الدفع. من الضروري أيضًا تشكيل التقارير بعناية.
إذا ارتكبت أخطاء ، يمكن أن تنشأ مشاكل خطيرة. إنها تتعلق بالعلاقة مع خدمة الضرائب. القاعدة الأساسية هي تحويل الدفعة المقدمة عن فترة العمل بالفعل.
لا ينص قانون العمل في الاتحاد الروسي على إشارة محددة لمقدار الفائدة ، والتي يجب بموجبه حساب الدفعة المقدمة. ولكن جاء ذلك في قرار مجلس الوزراء رقم 566 الصادر في 23 مايو 1957. يلاحظ القانون المعياري أن المبلغ أو الجزء المطلوب محدد في الاتفاقية الجماعية.
يجب ألا يكون الحد الأدنى لمبلغ الدفعة المقدمة أقل من معدل التعريفة المقدم للموظف خلال ساعات العمل. لا يفهم كل أصحاب العمل هذه العبارة.
في 3 فبراير 2016 تم نشر كتاب وزارة العمل رقم 14-1 / 10 / B-660. إنه يعكس أن الحساب يستند إلى الوقت الفعلي الذي عمل فيه الموظف للنصف الأول من الشهر. يمكنك أيضًا التركيز على استيفاء معيار العمل إذا سلط قسم المحاسبة الضوء على هذا المعيار.
يتحمل صاحب العمل مسؤولية دفع الأجور كل أسبوعين. يمكن تحديد المبلغ أو نسبة مئوية من الراتب. يتم اتخاذ القرار النهائي من قبل صاحب العمل. يجب بالضرورة أن ينعكس في الاتفاق الجماعي أو لائحة الأجور.
في أغلب الأحيان ، يتم دفع نصف الراتب. لكن في الممارسة العملية ، يقرر أصحاب العمل إعطاء جزء أصغر في شكل سلفة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن البدلات والأقساط يتم تحويلها مع الدفعة الرئيسية. بالإضافة إلى ذلك ، تم بالفعل تقليل مبلغ السلفة منذ البداية. لذلك ، عادة ما تسترشد المنظمات بمعدلات تتراوح بين 25 و 30٪.
لا ينص قانون العمل في الاتحاد الروسي إلا على الشروط المحددة للدفع المقدم. في الوقت نفسه ، يبقى حجمه صامتًا على المستوى التشريعي.
عادة تحسب السلفة على أنها نصف الراتب. في هذه الحالة ، يجب إدخال معلومات حول الأجور في عقد العمل المبرم مع الموظف.
نظرًا لحقيقة فرض الضريبة على المبلغ المحول ، فإن مبلغ الدفعة المقدمة هو 42 بالمائة ونصف. يتم توفير ذلك إذا كانت ضريبة الدخل الشخصي 13٪.
على سبيل المثال ، إجمالي الدخل الشهري 50 ألف روبل. لحساب السلفة تحتاج إلى تحديد مبلغ الضريبة: 50 ألف - 13٪ = 43 ألف و 500 روبل. ثم يتم قسمة المجموع على اثنين. ونتيجة لذلك ، فإن الدفعة المقدمة ستصل إلى 21750 روبل.
يتوفر أيضًا خيار آخر لتحويل الدفعة المقدمة. يتم أخذ الوقت الفعلي الذي يعمله المواطن كأساس. يعتبر هذا الخيار أكثر صعوبة للمحاسب من حيث الحسابات.
من المهم التركيز على عاملين. الأول هو الراتب الشهري للموظف ، والذي يحتوي على عقد العمل. تحتاج أيضًا إلى معرفة عدد الأيام التي عمل فيها الموظف في النصف الأول من الشهر.
يجدر تذكر فارق بسيط واحد مهم.
وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ، يلتزم صاحب العمل بإخطار الموظف كتابيًا بما يلي:
تنعكس هذه البيانات في كشوف المرتبات. تم تطوير شكل الوثيقة من قبل إدارة المؤسسة مع منظمة النقابات العمالية. عند إعداد النموذج ، يمكنك التركيز على العينة المقدمة من المحاسبين الآخرين.
الخطوة الإلزامية هي تحديد عدد أيام العمل من قبل الموظف. بعد كل شيء ، يتم خصم السلفة بما يتناسب مع الفترة التي عمل خلالها المواطن في النصف الأول من الشهر.
هذه القيمة تسترشد أرباب العمل. كم عدد الأيام التي عمل فيها الشخص ، لأنه سيحصل على سلفة. إذا كان الموظف خلال هذه الفترة في إجازة أو في إجازة مرضية ، فلن يتم تضمين الوقت في المدة المقدرة.
خصصت وزارة المالية بعض الرسوم التي يجب استخدامها عند احتساب السلفة.
أهمها هو الراتب أو معدل التعريفة المقدم لموظف في منصب معين.
يتكون الجزء الثاني من الحسابات من البدلات والرسوم الإضافية.
لا يتأثر حجمها بما يلي:
تتضمن هذه المقالة ، على سبيل المثال ، مبلغًا إضافيًا مقابل الذهاب إلى العمل ليلاً ، وتجربة عمل خاصة ، ومجموعة من الوظائف المتعددة.
إذا ركزت ، عند الحساب ، على معدل التعريفة أو الراتب فقط ، فقد تعتبر السلطات الرقابية هذا انتهاكًا لحقوق الموظف. قد يتم تغريم المنظمة. سيتعين على المؤسسة دفع ما يصل إلى خمسين ألف روبل.
لفهم كيفية حساب الدفعة المقدمة ، عليك التفكير في مثال. يتقاضى الموظف س. راتبًا قدره 26500 روبل. هذه القيمة خاضعة للضريبة بمبلغ 26 ألف و 500 روبل * 13٪ = 3000445 روبل. وبالتالي ، يتم تحديد التقدم فقط من مبلغ 26 ألفًا و 500 روبل - 3 آلاف 445 روبل = 23 ألفًا 55 روبل.
نظرًا لأنه يتم دفع السلفة بناءً على ساعات العمل الفعلية ، فأنت بحاجة إلى حساب عدد أيام العمل في أكتوبر 2019. على سبيل المثال ، عندما يتم عمل نصف شهر بالكامل ، يتم دفع دفعة مقدمة قدرها 23 ألفًا و 55 روبل / 22 * 10 = 10 آلاف 479 روبل.
ينعكس توقيت دفع الأجور والمدفوعات المقدمة في كتاب وزارة العمل رقم 14-1 / B-725 ، الصادر في 10 أغسطس 2017. وفقًا لذلك ، لا يحدد قانون العمل مدة سداد المدفوعات. أيضًا ، لم يتم تحديد مبلغ الدفع لمدة نصف شهر.
كل منظمة لديها القدرة على تحديد وقت إجراء التحويلات بشكل مستقل. عادة ، يتم تحديد الشروط في الوثائق التنظيمية المحلية: اللوائح والقواعد والاتفاقيات واتفاقيات المفاوضة الجماعية.
يتم إبراز معيار مهم يجب أن يسترشد به صاحب العمل. يحظر تحويل الأموال بعد 15 يومًا من نهاية الفترة التي يُحسب عنها الراتب. التاريخ المحدد مكتوب في الوثائق الداخلية للمؤسسة.
ينتهك بعض أصحاب العمل عديمي الضمير إجراءات دفع الأجور. قد يتعرضون لعقوبات. حجمها يرجع إلى الظروف التي كشفتها مفتشية العمل.
يتم تحديد المبلغ الذي يتعين دفعه في قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. سيكون من 10 إلى 20 ألف روبل للقادة الذين ارتكبوا الانتهاك. سيتعين على المنظمة المساهمة من 30 إلى 50 ألف روبل.
إذا تم الكشف عن مخالفة متكررة ، فسوف تزداد الغرامات. سيتعين على الإدارة المساهمة من 20 إلى 30 ألف روبل. يعاقب الكيانات القانونية في شكل مدفوعات من 50 إلى 100 ألف روبل.
من وجهة نظر تقنية بحتة ، فإن كيفية حساب سلفة الراتب ليست مشكلة كبيرة بالنسبة للمحاسب. في الوقت نفسه ، هناك سؤال أبدي حول الدفعة المقدمة: ما هي نسبة الراتب؟ تأمل ما يقوله التشريع في هذا الصدد وما يعتقده المسؤولون. ما هي القيود والفرص المتاحة لدى صاحب العمل عند تحديد مبلغ الدفعة المقدمة ودفعها؟ حول هذا - في استشارتنا.
جزء لا يتجزأ من دخل كل شخص لأداء واجبات العمل هو سلفة وراتب. في الوقت نفسه ، لا ينص قانون العمل في الاتحاد الروسي على مقدار النسبة المئوية من الراتب كدفعة مقدمة. علاوة على ذلك ، فإن مصطلح "سلفة على الراتب" في عام 2019 وما قبله في القانون غائب. تحاول تفسيرات وزارة العمل وروسترود بشكل دوري سد هذه الفجوة في التشريع فيما يتعلق بالدفع المقدم وكمية الراتب التي يمكن أو ينبغي أن تكون عليها.
ومع ذلك ، كم يجب أن يكون هناك سلفة على الراتب في عام 2019؟ من أحكام الفن. يتبع 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي المبدأ الأساسي القائل بأن الراتب للنصف الأول من الشهر وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي يجب أن يتوافق مع الوقت الفعلي الذي عمل فيه الموظف لهذه الفترة.
مثال
لم تحدد شركة LLC "Guru" في مستنداتها الداخلية المتعلقة بالعمل النسبة المئوية للدفع المسبق على الرواتب في عام 2019 ، ولكنها قدمت مبلغًا ثابتًا واحدًا من الأجر للنصف الأول من الشهر بمبلغ 10000 روبل لجميع الموظفين. ما مدى قانونية ذلك؟
رسميًا ، لم تنتهك شركة LLC "Guru" قانون العمل من خلال عدم تحديد الدفعة المقدمة - ما هي النسبة المئوية من الراتب. في الوقت نفسه ، وفقًا لوزارة العمل ، يمكن اعتبار الانخفاض في الأجور للنصف الأول من الشهر عند التهمة تمييزًا في العمل ، مما يؤدي إلى تدهور حقوق العمل للعمال (كتاب بتاريخ 08/10/2017 رقم 14- 1 / ب -725).
من المثير للاهتمام أن قرار مجلس وزراء اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية المؤرخ 23 مايو 1957 رقم 566 لا يزال ساري المفعول ، والذي ينص على نسبة الراتب التي تعتبر سلفة. وفقًا لهذه الوثيقة التنظيمية ، يعتمد عدد النسبة المئوية من سلفة الراتب في عام 2019 على موافقة إدارة المؤسسة (المنظمة) مع الخلية النقابية عند إبرام اتفاقية جماعية.
هناك أيضًا معيار واضح للنسبة المئوية من الراتب التي تمثل السلفة. في عام 2019 يجب ألا يقل حجمها الأصغر عن معدل أجر الموظف عن ساعات العمل.
يسأل الكثير من الناس ما إذا كانت السلفة يمكن أن تكون أكثر من الراتب. نعم ، التشريع الحالي لا يمنعه.
في بعض الأحيان ، يعتبر الدفع المسبق بنسبة 40 بالمائة من الراتب انتهاكًا للفن. 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي. من أين يأتي هذا الرقم؟ دعونا نشرح كيفية حساب سلفة الراتب.
مثال
يجب أن يتوافق مبلغ الأجر عن النصف الأول من الشهر مع تكاليف العمالة للموظف.
100٪ الراتب ناقص 13٪ ضريبة الدخل الشخصي = 87٪ الراتب. نصف الراتب - 43.5٪ - تقريب مشروط حتى 40٪.
وهذا يعني ، من الناحية العملية ، أن المحاسب عادة ما يواجه مهمة عدم عرض الأمر على متأخرات ضريبة الدخل. لذلك ، فإنهم يتركون ، كما هو الحال ، احتياطيًا لضريبة الدخل الشخصي ، مع إعطاء سلفة ليس 50 ، ولكن 40 ٪ من الراتب. على الرغم من أن هذا الأمر قانوني ، إلا أنه ينتهك المرسوم السوفيتي رقم 566 الذي ذكرناه أعلاه.
وبالتالي ، فإن مقدار الفائدة المدفوعة مقدمًا على الراتب ، في معظم الحالات ، يعتمد على أيام العمل الفعلية في النصف الأول من الشهر. بالطبع ، مع العمل بالقطعة ، تحتاج إلى اتباع نهج مختلف لكيفية حساب السلفة على الأجور - بناءً على النتائج الفعلية. والخيار الثالث هو تقدم ثابت.
في الممارسة العملية ، لا يوجد إطار صارم بشأن أيهما أكثر - الدفع المسبق أو الراتب. ومع ذلك ، فمن المقبول أن يتلقى الموظف الجزء الأكبر من الدخل المستحق على وجه التحديد عند استلام الأجور. هذا هو الجزء الثاني.
يمكنك تسليط الضوء على المعايير الرئيسية ، ما هو الفرق بين السلفة والراتب:
مثال
Oklad E.A. شيروكوفا ، التي تعمل محاسبًا في OOO Guru لمدة خمسة أيام في الأسبوع ، تكلف 30 ألف روبل. وفقًا للقانون الداخلي ، يكون تاريخ الدفعة المقدمة هو اليوم الخامس عشر من الشهر الحالي. عدد الأيام التي عملت فيها بالفعل من 01 إلى 15 سبتمبر 2019 هو 11. كيف يتم احتساب سلفة الراتب لشهر سبتمبر متضمنة ضريبة الدخل؟
(30.000 روبل - 3900 روبل) / 21 × 11 = 13671 روبل
في عام 2019 ، لم تكن هناك تغييرات أساسية في تشريعات العمل فيما يتعلق بكيفية حساب الأجور والمدفوعات المقدمة بطريقة جديدة. ومع ذلك ، سنبقيك على اطلاع إذا ظهرت. بما في ذلك توضيحات منتظمة من المسؤولين في هذا الصدد.
بناء على الفن. 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، يجب إصدار الأجور على الأقل كل نصف شهر. Rostrud في خطاب بتاريخ 26 سبتمبر 2016 رقم ТЗ / 5802-6-1 يأخذ في الاعتبار كيفية دفع الرواتب والمدفوعات المقدمة. في رأيه ، يجب أن يتم إصدار دفعة مقدمة وراتب وفقًا للقواعد الجديدة (قانون 03.07.2016 رقم 272-FZ) في التواريخ التالية:
لا تترك أحكام قانون العمل في الاتحاد الروسي أي مجال للشك فيما إذا كان من الضروري دفع سلفة على الأجور. نعم ، يجب أن يتم ذلك.
على وجه التحديد ، كيف يتم دفع الدفعة المقدمة والراتب ، يحدد كل صاحب عمل في وثائق العمل الداخلية الخاصة به.
تحدثت وزارة العمل عن توقيت الدفعة المقدمة والأجور لعام 2017 في رسالتها المؤرخة 10 أغسطس 2017 برقم 14-1 / B-725. ووفقا له ، لم يتم وضع قانون العمل في الاتحاد الروسي:
وبالتالي ، كم عدد الدفعات والرواتب التي تنظمها كل شركة بشكل مستقل. في الممارسة العملية ، عندما يتم دفع سلفة ويتم تحديد الراتب في قانون معياري داخلي - تنظيم أو قواعد أو اتفاق أو اتفاق جماعي.
هناك معيار صارم عند دفع الدفعة المقدمة والراتب في روسيا: في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا بعد نهاية الفترة التي تم تحصيلها منها (خطاب وزارة العمل بتاريخ 08/10/2017 رقم 14- 1 / ب -725). ويجب توضيح اليوم المحدد من الشهر في واحدة على الأقل من هذه المستندات:
بعد احتساب الدفعة المقدمة والراتب ، يتم سداد الدفعة المناسبة. في هذه الحالة ، فإن السمة الرئيسية لأمر الدفع لسلفة على الراتب هي عينة من الإدراج في عمود "الغرض من الدفع".
كما قيل ، لا يوجد مفهوم رسمي في قانون العمل للاتحاد الروسي "الدفع المسبق على الأجور". لذلك ، يمكن حذف كلمة "تقدم".
فيما يلي خيار مقبول عند تحويل سلفة إلى بطاقة الموظف:
كقاعدة عامة ، إذا قمت بخصم الراتب مباشرة على بطاقة الموظف ، اسمه الكامل. وليس من الضروري الإشارة إلى الحساب الشخصي لغرض الدفع.
