المقياس التنازلي لمعدل الضريبة الاجتماعية الواحد. ضريبة رجعية

إن الالتزام القانوني على المواطنين بدفع الضرائب هو موضوع نزاعات وتعديلات لا نهاية لها ، والغرض منها هو إنشاء أكثر أنظمة الضرائب عدلاً. في معظم الولايات ، يتم استخدام ما يسمى بالنظام التقدمي ، وجوهره هو أنه كلما زاد دخل الشخص ، زاد دفع الضرائب. في المقابل ، هناك نظام تنازلي معكوس ، مما يعني انخفاض مبلغ الضرائب المدفوعة مع ارتفاع الدخل. دعونا نفكر في ميزاته.

ما هو الغرض من الضرائب التنازلية؟

كما ذكرنا سابقًا ، مع الضرائب التنازلية ، ينخفض ​​معدل الضريبة مع زيادة الدخل. ومع ذلك ، لم يجد هذا النظام تطبيقًا واسعًا لبعض أنواع الضرائب غير المباشرة ، بما في ذلك. عند حساب الرسوم الجمركية ، يتم استخدامها بنجاح من قبل العديد من الدول.

للوهلة الأولى ، يبدو مثل هذا النظام غير عادل ، لأنه اتضح أن الفقراء يتحملون عبئًا ضريبيًا أثقل. لكن الفكرة العميقة للضرائب التنازلية هي أن إمكانية دفع ضرائب أقل تحفز الناس ، أولاً ، على كسب المزيد ، وثانياً ، عدم تحويل دخولهم "إلى الظل". وهذه أهم ميزة لها على النظام التقدمي ، حيث يمثل إخفاء الدخل الرسمي والتهرب الضريبي المشاكل الرئيسية.

ما هي الضرائب التي يتم دفعها على أساس تنازلي؟

لا توجد إشارات مباشرة إلى مخطط الاستحقاق التنازلي في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ولكن إذا أخذنا في الاعتبار المعنى الاقتصادي ، وليس السعر نفسه ، فإن بعض أنواع الرسوم الجمركية ، ومعدلات الإنتاج ، ورسوم الدولة المختلفة ، والبيئية يمكن اعتبار الضريبة رجعية. وبالنظر إلى فرصة الحصول على خصم ضريبي (المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، يمكن أيضًا أن تُعزى ضريبة القيمة المضافة إلى نفس النوع من الضريبة.

لكن هذا النظام وجد أوسع تطبيق في حساب أقساط التأمين. وبالتالي ، فإن معدل تأمين المعاش التقاعدي للدخل الذي لم يصل إلى عتبة 1021 ألف روبل محدد بنسبة 22 ٪ ، وما فوق العتبة - 10 ٪. الوضع مشابه للتأمين الاجتماعي: حتى عتبة 815 ألف روبل. يتم تطبيق معدل 2.9٪ ، ويتم فرض ضريبة على الدخل فوق هذا المستوى بنسبة 0٪ ، أي معفي بالفعل من الضرائب.

دعنا نوضح بمثال:

بلغ إجمالي الدخل السنوي للعامل أ 1800 ألف روبل ، والعامل ب - 1050 ألف روبل ، والعامل جيم 520 ألف روبل. سينتقل الموظفون إلى صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي:

عامل أ.

(1،021،000 * 22٪) + ((1،800،000 - 1،021،000) * 10٪) + ((815،000 * 2.9٪) + ((1،800،000 - 815،000) * 0٪)) = 224620 + 77900 + 23635 \ u003d 326155 روبل.

العامل V.

(1،021،000 * 22٪) + ((1،050،000 - 1،021،000) * 10٪) + ((815،000 * 2.9٪) + ((1،050،000 - 815،000) * 0٪)) = 224620 + 2900 + 23635 \ u003d 251155 روبل.

عمال.

(520.000 * 22٪) + (520.000 * 2.9٪) = 114.400 + 15.080 = 129480 روبل.

للوهلة الأولى ، يبدو أن العامل ذو الأجور الأعلى يدفع ضرائب أكثر. ومع ذلك ، إذا قمنا بحساب العبء الضريبي فيما يتعلق بالراتب ، نحصل على ما يلي:

عامل أ.

أنظمة الضرائب

326 155 / 1 800 000 *100 = 18,1%

الموظف V. 251،155 / 1،050،000 * 100 = 23.9٪

الموظف (س) 129.480 / 520.000 * 100 = 24.9٪

هؤلاء. العامل "ب" ، ذو الدخل المنخفض ، يتحمل عبئًا على دخله أكبر بكثير من العامل الأعلى أجرًا. يدفع أقلهم أجرًا النسبة الأكبر من الضرائب.

بشكل عام ، لا يمكن تسمية النظام الضريبي التراجعي بشكل قاطع بأنه أكثر كفاءة من النظام التقدمي التقليدي. ومع ذلك ، فإن حقيقة أن العمال ذوي الأجور المرتفعة في ظل مثل هذا النظام هم أقل عرضة لإخفاء دخلهم هو ميزة لا شك فيها.

# الضرائب # الضرائب # الضرائب التراجعية

يرسل

النظم الضريبية التناسبية والتصاعدية والتنازلية.

الضرائب التنازلية

كيرف لافر.

نظرًا لأن الجزء الأكبر من الضرائب يتم دفعه بشكل مباشر أو غير مباشر من دخل الأسرة ، فسوف نفترض أيضًا من أجل بساطة التحليل أن إيرادات ميزانية الدولة تتكون أساسًا من ضريبة الدخل.

يوجد حاليًا عدة أنظمة لضرائب الدخل: متناسب وتقدمي وتراجعي .

· في ظل النظام النسبي للضرائب ، هناك معدل ضريبي واحد ( ر) وإجمالي الإيرادات الضريبية ( تي) حسب الصيغة:

T = t × Y

مع النظام التدريجي (التراجعي) ، هناك معدلان على الأقل: الأساسيو حد.

ينطبق المعدل الأساسي فقط على النطاق الأولي للدخل الخاضع للضريبة.

إذا تجاوز دخل شخص ما هذا النطاق ، فعندئذٍ إلى هذا إفراطمُطبَّق معدل هامشيالضرائب ، وهي أكثر من الأساس التدريجي وأقل من قاعدة الأنظمة التراجعية.

متوسط ​​معدل الضريبة ( ر) كنسبة من إجمالي مبلغ الضرائب المدفوعة إلى إجمالي الدخل: ر =تبعا لذلك ، إذا كان متوسط ​​معدل الضريبة معروفا ر، ثم يتم حساب إجمالي الإيرادات الضريبية باستخدام الصيغة أعلاه

T = t × Y

من هذه الصيغة يتبع الاستنتاج:

عند معدل ضريبي معين t ، يكون المبلغ الإجمالي للإيرادات (الإيرادات الضريبية التي تتلقاها الدولة) من ميزانية الدولة أكبر من أوقات الصعودو اقل خلال فترات الركود.

أرز. 13.5

منحنى لافر .

فيما يتعلق بمعدل الضريبة ر) ، ثم علاقتها بالمبلغ الإجمالي للضرائب المحصلة ( تي) ليس مباشرًا كما قد يبدو. يظهر هذا الاتصال منحنى لافر (الشكل 13.5):

عندما يرتفع معدل الضريبة من 0 إلى t0 ، يزداد المبلغ الإجمالي للضرائب ؛ إذا استمر المعدل في النمو ، سيبدأ مقدار الضرائب في الانخفاض حتى يصل إلى الصفر بمعدل 100٪.

يتم شرح هذه الظاهرة بكل بساطة:

عند بلوغ المعدلt0يبدأ الناس في فقدان الاهتمام بكسب الدخل ، أو إخفاء الدخل من الضرائب.

منحنى Laffer هو نموذج تجريبي ولا يجعل من الممكن تحديد مستوى السعر t0ومع ذلك ، تشير إلى أن هناك حدًا للزيادة في معدل الضريبة ، والذي يقع بعده تحصيل الضرائب. نموذج مصمم تمثيلي نظرية اقتصاديات جانب العرضوتم تسميته باسمه ، كان بمثابة الأساس المنطقي للإصلاح الضريبي في الولايات المتحدة وبريطانيا العظمى في الثمانينيات ، ونتيجة لذلك تم تخفيض الضرائب على الأغنياء. كان هذا الإصلاح ، إلى جانب تدابير أخرى ، يعني خروجًا عن السياسات الكينزية في هذه البلدان ( ريغانوميكسو تاتشر).

ضريبة رجعية

صفحة 1

الضريبة التنازلية هي ضريبة ينخفض ​​معدلها مع زيادة القاعدة الضريبية. لا ينص نظام الضرائب في الاتحاد الروسي على مثل هذه الضرائب.

الضريبة التنازلية هي ضريبة ينخفض ​​معدلها مع زيادة القاعدة الضريبية.

الضريبة التنازلية هي ضريبة ينخفض ​​(يزيد) متوسط ​​معدلها مع زيادة (انخفاض) دخل دافع الضرائب.

مع الضرائب التنازلية ، تنخفض النسبة المئوية للإيرادات الضريبية المأخوذة مع زيادة الدخل. دائمًا ما تكون الضرائب غير المباشرة المفروضة على أسعار السلع تنازلية.

مع الضرائب التنازلية ، تنخفض النسبة المئوية للإيرادات الضريبية المأخوذة مع زيادة الدخل. دائمًا ما تكون الضرائب غير المباشرة المفروضة على أسعار السلع تنازلية. مع الضرائب النسبية ، يتم فرض نفس معدل الضريبة بغض النظر عن مقدار الدخل. مع الضرائب التصاعدية ، يزيد معدل الضريبة مع زيادة الدخل. يميز بين التقدم البسيط والمعقد. مع مهنة بسيطة ، يتم زيادة معدل الضريبة لجميع الدخل.

اعتمادًا على طبيعة المعدلات ، هناك: ضرائب متناسبة وتصاعدية وتراجعية.

معدل الضريبة - نسبة مبلغ الضرائب إلى الدخل ؛ يشير إلى نصيب الدخل الذي تستولي عليه الدولة. اعتمادًا على طبيعة المعدلات ، هناك ضرائب تنازلية وتناسبية وتصاعدية. مع الضرائب التنازلية ، تنخفض النسبة المئوية لسحب الدخل مع زيادة الدخل. مع الضرائب النسبية ، يتم تطبيق نفس المعدلات بغض النظر عن مقدار الدخل. الضرائب النسبية هي نظام للضرائب يتم فيه تحديد معدلات الضرائب كنسبة مئوية واحدة من دخل دافع الضرائب ، بغض النظر عن حجمها. مع الضرائب التصاعدية ، تزداد نسبة السحب مع الدخل.

ضريبة الدخل الشخصي الفيدرالية تصاعدية. ضريبة دخل الشركات متناسبة في الغالب. تشمل الضرائب التنازلية ضرائب المبيعات والمكوس والرواتب وضرائب الممتلكات.

مع الضريبة التنازلية ، ينخفض ​​متوسط ​​المعدل مع ارتفاع الدخل. مع زيادة الدخل ، يتم جمع حصة أصغر وأصغر منه في شكل ضريبة. في بعض الحالات ، قد تؤدي الضريبة التنازلية إلى زيادة المبلغ المطلق المسحوب من الدخل مع زيادته.

في ظل نظام NHI ، يمكن أن تحدث عمليات إعادة توزيع دقيقة وربما غير مرغوب فيها. مع التأمين الصحي الخاص ، تكلف مجموعة معينة من الخدمات الطبية نفس التكلفة ، بغض النظر عن دخل المؤمن عليه. وهذا يجعل تكاليف التأمين تبدو وكأنها ضريبة تنازلية ، حيث يدفع العمال ذوو الدخل المنخفض حصة أكبر من دخلهم للتأمين مقارنة بالعمال ذوي الدخل المرتفع.

يعبر العديد من العلماء والمتخصصين عن الحاجة إلى إثبات علمي جاد لنسبة الضرائب المباشرة وغير المباشرة.

ما هي الضريبة التصاعدية والتنازلية؟

في الوقت الحالي ، يتم التركيز على الضرائب غير المباشرة كأساس للنظام الضريبي. في اقتصاد السوق ، كان من المناسب تقليديًا استخدام الضرائب غير المباشرة للحد من الاستهلاك. يعتبرون الأكثر ظلمًا لأنهم رجعيون فيما يتعلق بالدخل. تعني الضريبة التنازلية فرض نسبة مئوية أعلى على الدخل المنخفض ونسبة مئوية أقل على الدخل المرتفع.

الصفحات: 1

طرق فرض الضرائب وتطبيق مبدأ العدالة. تأثير الضرائب التصاعدية على تكافؤ الدخل وحالة الملكية للسكان. منحنى لورنز.

أحد المبادئ الرئيسية لتنظيم الضرائب على كيانات الأعمال والسكان هو مبدأ العدالة. في الممارسة العملية ، يتم تنفيذ هذا المبدأ من خلال طرق الضرائب. في إطار الأساليب ، فهم طرق إنشاء معدلات الضرائب فيما يتعلق بقاعدتهم الضريبية. وفقًا لهذا المعيار ، يتم التمييز بين أربع طرق رئيسية للضرائب: متناسبة ، متساوية ، تصاعدية ، رجعية.

مع الضرائب المتساوية ، يتم تحديد نفس مبلغ الضريبة لكل دافع ضرائب دون مراعاة القاعدة الخاضعة للضريبة ، وحالة الملكية لدافع الضرائب ، وما إلى ذلك. كانت هذه الطريقة مستخدمة على نطاق واسع في الماضي ، عندما ، على سبيل المثال ، نفس مبلغ الضريبة لجميع سكان الولاية.

تتميز الضريبة النسبية بنفس معدل الضريبة لكل دافع ضرائب ، ولا يعتمد حجمها على الزيادة أو النقصان في الوعاء الضريبي ، وهو ما لا يمكن أن يقال عن مقدار الضريبة التي تزيد أو تنقص وفقاً للتغير في الوعاء الضريبي. القاعدة الضريبية. اليوم ، يتم تطبيق طريقة الضرائب النسبية على دخل الأفراد: بغض النظر عن مقدار الدخل ، يتم فرض ضريبة الدخل بمعدل 13٪.

الضرائب التصاعدية هي إجراء ضريبي يزداد فيه معدل الضريبة مع نمو القاعدة الضريبية.

الضرائب التنازلية هي إجراء ضريبي ينخفض ​​فيه معدل الضريبة مع زيادة القاعدة الضريبية (أي ينخفض ​​معدل الضريبة مع زيادة دخل دافع الضرائب).

مبدأ العدل يتضمن إنشاء التزام لكل كيان قانوني وفرد بالمشاركة في تمويل نفقات الدولة بما يتناسب مع دخلهم وقدراتهم. في كثير من الأحيان ، يوصف هذا المبدأ أيضًا بأنه مبدأ العدل والمساواة (يجب أن يكون توزيع العبء الضريبي متساويًا) أو كمبدأ العدالة والشمولية (يجب أن تكون الضرائب شاملة وموزعة بالتساوي بين دافعي الضرائب).

تطبيق مبدأ العدالة:

الضرائب التصاعدية والتنازلية

يجب أن تقوم سياسة الميزانية والسياسة الضريبية للدولة على مبادئ إعادة توزيع مدفوعات الضرائب بين دافعي الضرائب ذوي القدرات المختلفة.

2. لتحقيق العدالة ، يجب التمييز بين النظام الضريبي من حيث تنوع ضرائب معينة. في أي نظام ضريبي ، يجب أن تكون هناك ضرائب تركز على تمويل احتياجات حكومية معينة. دافعوها هم الأشخاص الذين يتلقون مزايا من الدولة أكثر من غيرهم.

3. السمة الرئيسية للنظام الضريبي العادل هي توافر الفوائد. مزايا تمثل مزايا معينة في حساب مدفوعات الضرائب ودفعها.

4. يجب أن تتمتع السلطات الضريبية ودافعي الضرائب بحقوق متساوية وفرص متساوية في حماية مصالحهم.

وفقًا للتعريف الكلاسيكي ، يكون النظام الضريبي تصاعديًا إذا تم تقليل عدم المساواة في الوضع الاقتصادي للدافعين بعد دفع الضرائب. في الواقع ، يتم تحقيق ذلك من خلال تقدم معقد: حجم المعدل ينمو مع موضوع الضرائب ، لكن المعدل المتزايد لا يتم تطبيقه على الكائن بأكمله ، ولكن فقط على المبلغ الذي يتجاوز الحد. وبالتالي ، في ظل الضرائب النسبية ، يدفع دافع أكثر ثراء حصة أكبر من دخله كضرائب مقارنة بالدافع الأقل ثراءً.

السمة المميزة لاقتصاد السوق هي التمايز في دخول السكان ، وبالتالي ، عدم المساواة الناتجة في الملكية وأسباب مراكز التوتر الاجتماعي المحتملة.

كان الاقتصادي عامر ، ماكس لورنز (1876-1959) ، أول من قدم تفسيرًا بيانيًا للتوزيع غير المتكافئ للدخل في المجتمع. يوضح المنحنى المسمى باسمه بوضوح مدى اختلاف التوزيع الفعلي للدخل عن الزي الموحد. يوضح هذا الرسم البياني درجة عدم المساواة الاقتصادية ويظهر تأثير الضرائب التصاعدية على معادلة الدخل والثروة للسكان. يوضح منحنى لورنز مقدار الدخل المالي الإجمالي للبلد الذي تتلقاه كل حصة من الأسر ذات الدخل المنخفض والمرتفع ، أي أنه يعكس النسبة المئوية لتوزيع الدخل بين العائلات ذات الدخل المختلف. يوضح منحنى لورنز كيف يختلف التوزيع الفعلي للدخل بين العائلات المختلفة عن الزي الرسمي.

وفقًا لـ abscissa ، يتم تحديد نسب مستلمي الدخل على أساس الاستحقاق ، على طول التنسيق - على أساس الاستحقاق ، الوزن المحدد لجميع المتواجدين بحصة متزايدة من متلقي الدخل في الدخل القومي الإجمالي. أولاً ، يتم إنشاء مخطط مبعثر لكل مجموعة سكانية محددة. من خلال ربط النقاط التي تم الحصول عليها بهذه الطريقة ، يمكن للمرء الحصول على رسم بياني لكل لحظة محددة من التوزيع ، مما يجعل من الممكن وصف توزيع الدخل ككل.

اقرأ في نفس الكتاب: إجراءات وشروط توفير التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي | وجهات النظر الكينزية حول دور الضرائب والسياسة الضريبية الحكومية في تحقيق توازن الاقتصاد الكلي. مضاعف الضرائب. | مبادئ الضرائب وخصائصها. تطور مبادئ الضرائب. تنفيذ مبادئ الضرائب في النظام الضريبي للاتحاد الروسي. | دور معدل الضريبة في تنفيذ الوظائف الضريبية. | مزايا المكوس. | إجراء احتساب ودفع المبالغ المدفوعة مقدما للميزانية. | الضرائب على دخل المنظمات على عمليات الأوراق المالية | إجراءات وشروط منح التخفيضات الضريبية المعيارية والاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي | إجراءات حساب الضرائب | فترة صلاحية براءة الاختراع من 6 إلى 12 شهرًا | mybiblioteka.su - 2015-2018. (0.007 ثانية)

الضرائب التنازلية

في إطار النماذج الضريبية ، الاتجاه المستقل هو الضرائب الارتدادية. بالمعنى الدقيق للكلمة ، يمكن النظر إلى الضرائب التنازلية على أنها تباين في الضرائب التصاعدية ، ولكن مع معامل تقدم سلبي.

الضرائب التنازلية- نظام يقابل فيه هدف أكبر للضرائب مستوى أقل لمعدلات الضرائب. على عكس الطريقة التصاعدية ، عند استخدام الطريقة التنازلية ، مع نمو الوعاء الضريبي ، ينخفض ​​المعدل.

هذه الطريقة في شكلها النقي نادرة للغاية في الممارسات الاقتصادية الحديثة. ومع ذلك ، استخدم نظام الضرائب الروسي ، من عام 2001 إلى أوائل عام 2010 ، أسلوبًا تنازليًا للضرائب عند إنشاء ضريبة اجتماعية موحدة. بالنسبة للضريبة الاجتماعية الموحدة ، تم تحديد معدل 26٪ من صندوق الأجور ، لكن هذه ليست تعريفة ثابتة. نصت تشريعات الاتحاد الروسي على خيارات لتقليصه من خلال مقياس تنازلي. تم إنشاء مقياس الانحدار من قبل الحكومة لتشجيع المنظمات على إخراج الأجور من "الظل". يعمل المقياس التنازلي بطريقة أنه كلما ارتفع راتب الموظف ، قلت الضريبة التي تدفعها الشركة. تعمل باستمرار خلال فترة ضريبية واحدة (سنة) ، على أساس الاستحقاق. للحصول على عرض مرئي أكثر للمعلومات ، ننتقل إلى الجدول 4.

الجدول 4

ملحوظة: ZP - راتب الموظف.

ربما تكون الضريبة الاجتماعية الموحدة هي الوحيدة ، حيث قد يؤدي المبالغة في تقدير القاعدة الضريبية إلى متأخرات. بعد كل شيء ، فإن مثل هذا "الإشراف" ، في الواقع ، يعني أن الشركة استخدمت بشكل غير قانوني مقياس المعدل التنازلي

أيضًا ، يتم استخدام الطريقة التنازلية في تحديد المقياس ، ومعدلات رسوم الدولة لتقديم دعاوى ذات طبيعة ملكية إلى المحاكم. في هذه الحالة ، كلما زاد مبلغ المطالبة ، انخفضت النسبة المئوية للرسوم.

ومع ذلك ، إذا لم نأخذ في الاعتبار معدلات الضرائب الاسمية (الهامشية) المحددة في القوانين التشريعية ذات الصلة ، بل الاقتصادية ، أي نسبة إجمالي مبلغ الضريبة المدفوعة إلى إجمالي دخل دافع الضرائب ، ثم من بين الضرائب الحديثة ، يمكنك العثور على العديد من الضرائب التنازلية ، بما في ذلك جميع الضرائب غير المباشرة تقريبًا - المكوس وضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية ، والتي يتم تحديدها كرسوم إضافية على الأسعار أو التعريفات. قد لا يكون دخل المشترين المختلفين نفس الحصة من هذه الضرائب. بدخول مختلفة ، يدفع الأشخاص الذين يشترون نفس المنتج الخاضع للضرائب غير المباشرة نفس مبلغ الضريبة. وبالتالي ، فإن حصة الضريبة غير المباشرة أعلى بالنسبة لذوي الدخل المنخفض وأقل بالنسبة لذوي الدخل المرتفع.

بالمعنى الدقيق للكلمة ، فإن تراجع الضرائب عن طريق الضرائب غير المباشرة لا يحدث فيما يتعلق بدافعي الضرائب (وهم مؤسسات وكيانات قانونية أخرى) ، ولكن فيما يتعلق بحامل الضرائب - السكان ، أي. مستهلكي البضائع. مع ثبات العوامل الأخرى ، كلما انخفض مستوى دخل الفرد ، أو مجموعة اجتماعية معينة ، زادت حصة الضرائب غير المباشرة في دخله.

أحد الأمثلة على الضرائب التنازلية في البلدان الأجنبية هو ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا لرواد الأعمال. معدل الضريبة الأساسي هو 16٪. تخضع المنتجات الغذائية الأساسية ، وكذلك الكتب والمجلات ، للضريبة بمعدل مخفض قدره 7٪. إذا كان معدل دوران صاحب المشروع أقل من مبلغ معين ، فإنه إما معفي من دفع ضريبة القيمة المضافة ، أو يدفع بمعدل 80٪ من السعر المحدد للسلع. تعفى شركات الزراعة والغابات والسلع المخصصة للتصدير من هذه الضريبة.

في الظروف الحديثة ، غالبًا ما يتم استخدام الضرائب المختلطة ، والتي تتضمن مجموعة من العناصر الفردية لطرق الضرائب المذكورة أعلاه. هناك نوع من تقسيم كائن الضريبة ، حيث يتم استخدام طرق مختلفة للضرائب لعناصره الفردية (على سبيل المثال ، مجموعة من الأساليب التصاعدية والتناسبية).

هناك أنواع مختلفة من المعدلات في نظام الضرائب. يتم استخدامها معًا لتحقيق أكبر قدر من الكفاءة. ما هي أنواع معدلات الضرائب التي يمكن أن نجدها في الإنسان المعاصر؟ ماهو الفرق؟ كيف تؤثر على العبء الضريبي الذي يشعر به سكان البلد؟ ما هو معدل الضريبة من وجهة نظر الاقتصاد الكلي؟ ما هي وظائفهم ورافعتهم؟

ما هو معدل الضريبة؟

أولا ، تحتاج إلى تعريف المصطلحات. لذا ، فإن معدل الضريبة (معدل الضريبة مع الضرائب) هو مقدار الرسوم التي تذهب إلى وحدة إضافية واحدة من التغيير الأساسي. عندما يتم التعبير عنها كنسبة مئوية من دخل دافع الضرائب ، فإنها تسمى حصة. المعدل عنصر إلزامي للضريبة.

العبء الضريبي

تحت العبء الضريبي ، فهم المستوى المئوي لنسبة الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي للبلد. بمعنى آخر ، يشمل هذا المفهوم نسبة جميع المدفوعات الإلزامية إلى الناتج المحلي الإجمالي للدولة. يمكن حساب الحمل بشكل منفصل لكل موضوع أو ككل للكائن (مؤسسة أو أجر شخص). لحساب ذلك ، تحتاج إلى استخدام الصيغة: SNP / D ، حيث SNP هو مقدار الضرائب المقدرة ، و D هو الدخل.

بالنسبة للبلدان المتخلفة ، حيث لا يوجد نظام ضمان اجتماعي قوي ، فإن العبء الضريبي المنخفض هو سمة مميزة ، في البلدان المتقدمة ، على العكس من ذلك ، فهو مرتفع للغاية. بالنسبة للأخيرة ، فإن مثال السويد هو نموذج إرشادي ، حيث كان في بعض السنوات أعلى من 60٪. من الضروري أيضًا ملاحظة الفرق بين الحمل الفعلي والمقدر داخل المقالة. وهي مفيدة لأنها توفر تقديرًا تقريبيًا لدرجة التهرب الضريبي. وبالتالي ، مع زيادة الحمل الاسمي ، يزداد عدد حالات التهرب من الدفع. عندما تصل إلى مستوى معين ، تصبح ظاهرة التهرب هائلاً ، وبالتالي ، تتغير الحالة الفعلية في اتجاه تقليل الأموال المستلمة. عندما تتلقى الولاية أكبر قدر من المال ، يعتبر السعر عند نقطة لافر. لكنهم يحاولون عدم الوصول إليه. الآن دعنا ننتقل إلى الموضوع الرئيسي وننظر في أنواع معدلات الضرائب. سيتم النظر في النظام غير المباشر لتحصيل الضرائب بشكل عام فقط ، وسيتم إيلاء الاهتمام الرئيسي للنظام المباشر.

ما هي أنواع معدلات الضرائب؟

إذن ما هو التنوع الموجود؟ الأنواع التالية من معدلات الضرائب قيد الاستخدام حاليًا. القائمة سهلة التذكر:

1. متناسب.
2. رجعي.
3. تدريجي.

كل واحد منهم له خصائصه الخاصة ، والتي سيتم النظر فيها الآن. يوجد أيضًا نوع رابع: معدل ثابت. يكمن معناه في حقيقة أنه يتم تحديد مبلغ معين من الضريبة ، والذي يجب دفعه ، بغض النظر عن الدخل. ولكن نظرًا لافتقارها إلى المرونة الاقتصادية ، لا يتم استخدام السعر الثابت الآن على نطاق وطني ، ولكن فقط في شكل ريع ، على سبيل المثال ، لطن من النفط أو خام الحديد (بغض النظر عن الربح).

معدل الضريبة النسبي

في ظل تشغيل هذه الآلية ، يتم أخذ نفس الجزء من جميع أنواع الدخل. للتنبؤ بكيفية تأثير ذلك على مقدار الأموال التي يتلقاها الناس ، يقومون بإجراء حسابات صغيرة. لذلك ، من صافي الدخل ، يجب خصم المصاريف الإلزامية التي تذهب إلى الطعام والملبس والرعاية الطبية والإسكان والنقل. كل ما تبقى (بافتراض وجود أي شيء على الإطلاق) سيكون دخلًا تقديريًا. قد يزيد أو ينقص بعد التغييرات في الأسعار الحالية (أو إدخال معدلات جديدة). وتجدر الإشارة إلى أن النظام الضريبي النسبي غير ملائم إلى حد ما عند تطبيقه على الفقراء. لذلك ، 500 روبل من أصل 10 آلاف و 5000 من أصل 100000 لها معاني مختلفة لأصحاب هذه المبالغ ، لذلك ، في عدد من الولايات ، يتم استخدام أنواع أخرى من معدلات الضرائب. يستخدم النظام النسبي عند العمل مع الشركات الكبيرة.

معدل الضريبة التنازلية

من المفهوم أن معدل الضريبة التنازلية يعني مثل هذا الترتيب للالتزامات عندما تنخفض النسبة المئوية التي يجب دفعها من دخل الفرد مع زيادة القاعدة الضريبية. مثال تطبيقي: عندما يتم إصلاح جزء من الأرباح المحصلة ، ومبلغ معين يجب دفعه. للراحة ، يتم تقسيم الدخل بالكامل إلى أجزاء منفصلة. كل واحد منهم يخضع لسعره الخاص. لذلك ، لا يحدث التخفيض في مبلغ الدفع لكامل الدخل ، ولكن لجزء منه. يبدو أن الضرائب التنازلية بالنسبة للكثيرين طريقة غير عادلة لفرض الضرائب ، وهي في شكلها النقي قليلة الاستخدام. هناك أنواع أكثر شيوعًا لمعدلات الضرائب. الانحدار المباشر - أحد أشهر هذه الفئة. كمثال عملي للتنفيذ ، يمكننا الاستشهاد بذلك ، مع زيادة تكاليف العمالة ، يحدث انخفاض في معدل الضريبة. تم إنشاء هذه الآلية لإخراج الأجور من الظل. بالمناسبة ، حول أنواع معدلات الضرائب. خط الانحدار المباشر يحتل مكانة استثنائية هنا. كما رأيت ، يتم استخدامه لتحفيز إجراءات معينة وتستخدمه الدول لزيادة مستوى الشرعية.

معدل الضريبة التصاعدية

تعتمد الضرائب التصاعدية على الدخل الذي يتم استخدامه وفقًا لتقديرها الخاص. الأكثر أهمية هو الفرق بين إجمالي الأموال والإنفاق على الاحتياجات ذات الأولوية. هذا المبدأ هو أساس معدل الضريبة التصاعدية. بعد كل شيء ، مع الزيادة الكمية في الدخل ، تنخفض الحصة الإجمالية للأموال التي تذهب إلى الأداء الطبيعي للشخص (الإنفاق على الغذاء والسكن والمدفوعات الأخرى ذات الأولوية). وفي الوقت نفسه ، تتزايد المبالغ المخصصة لشراء السلع الكمالية أو الملذات. يعد معدل الضريبة هذا حلاً للحالات التي يعاني فيها دافع الضرائب الأقل ثراءً من عبء ضريبي أعلى من الشخص الثري. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقسيمها إلى أنواع فرعية تختلف عن بعضها البعض:

1. أحادي بسيط.
2. مرحلة واحدة.
3. أحادي النسبي.
4. متعدد المراحل.
5. خطي.
6. مجموع.

وظائف معدل

بغض النظر عن مدى غرابة ذلك ، إلا أن معدل الضريبة ، بالإضافة إلى غرضه الرئيسي ، يؤدي عددًا من وظائف الخطة الاقتصادية. البعض منهم:

1. إنقاذ الاقتصاد من "الانهاك". في ظل الرأسمالية ، هناك ظاهرة سلبية مثل الأزمات المنهجية الدورية التي تؤدي إلى انهيار جزء من القطاع الاقتصادي للبلاد. مع نمو الاقتصاد في ظروف معدلات ضريبية منخفضة ، فإن السوق مشبع إلى حد كبير. وعندما يتم الوصول إلى عتبة الأزمة ، على المرء أن يسقط "من ارتفاع أكبر". لتجنب ذلك ، تنتهج الحكومات سياسة زيادة العبء الضريبي لتقليل سرعة وكثافة تشبع السوق.
2. تنظيم التدفقات التجارية. الحقيقة هي أن أي بنية تحتية لها إمكانيات محدودة لاستخدامها. وإذا وصل عبء العمل إلى الحد الأقصى ، فمن الممكن زيادة ضرائب النقل أو العبور من أجل التأثير بشكل غير مباشر على هذا الوضع وتجديد ميزانية الدولة بالإضافة إلى ذلك.

تأثير المعدل على الاقتصاد من وجهة نظر الاقتصاد الكلي

يمكن للدولة أن تستخدم أي شيء كسبب لفرض ضريبة ، من إعادة توزيع الدخل إلى خلق حقوق ملكية وانتهاء بالقضاء على الآثار الاقتصادية الخارجية السلبية. ومن أجل تنفيذ سياستك بشكل أفضل وتحقيق أقصى قدر من الكفاءة ، يتم استخدام السعر كأداة. وتجدر الإشارة إلى أنه من وجهة نظر الاقتصاد الكلي ، فإن انخفاضه يحفز نمو الطلب الكلي بين المواطنين وفي نفس الوقت يحفز رواد الأعمال على زيادة العرض الكلي. يتبع هذا النمط التالي: كلما قلَّت حاجة المواطنين لدفع الضرائب ، وكلما انخفض معدل الضريبة ، زاد الإنفاق على الاستهلاك وشراء السلع الجديدة. وبالتالي ، يتم إنشاء دورة من النشاط المتزايد في الاقتصاد ، والتي ، على الرغم من أنها ليست بلا نهاية ، يمكن أن يكون لها تأثير إيجابي على المدى القصير لفترة عدة سنوات. تستخدم الدول هذا المبدأ عند انتهاج سياسة اقتصادية محفزة. مع زيادة معدلات الضرائب ، تضطر الشركات والمؤسسات إلى رفع الأسعار وخسارة وتقليل وجودها. وبالتالي ، فإننا نتحرك في دورة من النمو المتراجع. يمكن ملاحظة أن الانخفاض في إجمالي العرض في السوق يتناسب عكسياً مع معدل الضريبة. تم وصف هذا الاعتماد في أعمال المستشار الاقتصادي للرئيس الأمريكي رونالد ريغان آرثر لافر ، الذي أصبح مؤسس نظرية "اقتصاديات جانب العرض".

خاتمة

بإيجاز ، يمكننا القول أنه في الوقت الحالي لا يوجد معدل ضرائب عالمي يمكن تطبيقه في أي مكان. ربما سيتم تطويره في المستقبل. مهما كان ، لدينا الآن ما لدينا فقط.

في دولتنا ، يجب على جميع المنظمات والأفراد دفع الضرائب دون فشل. الضرائب من أنواع مختلفة - غير مباشرة ، ومباشرة ، ودخل ومبلغ مقطوع. المواطنون الذين يعملون رسميًا يدفعون للدولة كل شهر. حجمها 13٪ من مقدار الأرباح. في المقابل ، ينقسم هذا النوع من الضرائب إلى ثلاثة أنواع فرعية - متناسبة وتنازلية وتقدمية. ستركز هذه المقالة على الضرائب التراجعية.

ما هذا

هذا مخطط يزيد الدخل الخاضع للضريبة ويخفض في نفس الوقت معدلات الضرائب. في الحياة ، نادرًا ما يوجد مثل هذا النظام ، ربما باستثناء الضرائب الاجتماعية. في بعض الأحيان توجد في رسوم الإنتاج والرسوم الجمركية. تجدر الإشارة هنا إلى الضرائب غير المباشرة. يتم تقديمها في شكل هوامش على الخدمات والمنتجات. المستهلك النهائي ، الذي يشتري هذا المنتج أو ذاك في المتجر ، دون الشك ، يدفع بشكل غير مباشر. ترتبط الضرائب التنازلية ارتباطًا مباشرًا بجميع مواطني الدولة. وبالتالي ، فكلما زاد عدد البضائع التي نشتريها ، قلت الضريبة. هذا النظام "يخدم" فقط المواطنين الأغنياء ، والفقراء يدفعون ضرائب أكثر. على سبيل المثال ، مع مبلغ ضريبي قدره ألف روبل ، يدفع الشخص الذي يتقاضى 50 ألف روبل ضريبة بنسبة 2 ٪. في ظل نفس الظروف ، فإن الشخص الذي يتقاضى راتبه 6 آلاف روبل سوف يمنح بالفعل 17 ٪ من الضريبة.

هذه الطريقة في فرض الضرائب تجعل الناس يسعون جاهدين للحصول على راتب أعلى ، ويحفز الموظفين الأكثر نجاحًا. تستخدم الضرائب التنازلية في المحاكم لفرض رسوم على الدولة لأغراض الملكية.

مقياس الانحدار لـ UST

الضريبة الاجتماعية الموحدة (UST) هي ضريبة يدفعها جميع المواطنين العاملين في بلدنا من أجل المزايا الاجتماعية والتأمين والمعاشات التقاعدية والطبية. يتم حسابه على مقياس الانحدار. يشير هذا إلى أنه مع وجود مبلغ أكبر من المدفوعات ، سينخفض ​​معدل الضريبة نفسه. يتم تحديد معدل الخزانات الأرضية حسب حجم القاعدة الضريبية وفئات دافعي الضرائب. هناك فئات من المواطنين لها الحق في دفع الضرائب بأسعار مخفضة. ومن بين هؤلاء المنتجين الزراعيين للسلع ، وشعوب أقصى الشمال ، وممثلي الحرف الفنية.

لحساب أقساط التأمين بشكل صحيح ، عليك أن تنسب الدافعين إلى فئات عمرية مختلفة. نتيجة لذلك ، سيتم تلخيص رسوم التأمين المخصصة للجزء الممول والتأمين من المعاش. تقوم الشركات العاملة أيضًا باحتساب مبلغ الضرائب على جميع موظفيها لتحويلهم إلى الجزء الممول من المعاش. يُستثنى من ولد عام 1966 وما قبله من نظام التقاعد التراكمي. تم تطوير نظام مختلف خصيصًا لهم.

تنطبق المعدلات التنازلية على مدفوعات الضرائب التي تزيد إجمالاً عن مائة ألف روبل. يمكن لصاحب العمل استخدام هذا المقياس حتى لو كان لديه موظف واحد فقط من بين موظفيه. إذا دفعت الشركة الخزانات الأرضية بأعلى معدل تنازلي ، فسيتم تخفيض الضريبة المفروضة. يحتاج صاحب العمل إلى إعادة حساب الضريبة باستمرار على هذا النطاق ، وإجراء تعديلات على الإقرارات ومراقبة التزامات ضريبة الدخل الخاصة به. نظرًا لأنه عند استخدام المقياس التنازلي ، من الضروري إعادة حساب الضريبة كل شهر ، فقد جعل هذا الحياة صعبة لكل من السلطات الضريبية ودافعي الضرائب أنفسهم. إذا كان لدى الشركة فروع أو فروع إضافية ، فسيكون من الصعب حساب الضريبة على مقياس تنازلي. لذلك ، تخلت اليوم جميع الشركات تقريبًا عن استخدام المعدل التراجعي.

اليوم ، يتم استخدام المقياس التنازلي لمعدلات الضرائب بمبالغ من 280001 روبل. إذا كان هذا المبلغ أقل ، فسيتعين على صاحب العمل التبديل إلى دفع الخزانات الأرضية بسعر أقل. يتم توفير معدلات ضرائب مخفضة ومقياس انحدار منفصل للشركات العاملة في مجال تقنيات تكنولوجيا المعلومات. بالنسبة لهم ، سمحت الدولة بتطبيق معدل ضرائب مخفض من 75 ألف روبل. لاستخدام هذا المقياس ، يجب على الشركة تلبية متطلبات معينة. يجب أن يكون حاصلاً على اعتماد من الدولة ، وأن يتلقى أكثر من 90 بالمائة من أرباحه من بيع برامج الكمبيوتر. يجب أن يعمل أكثر من خمسين شخصًا في ولايتها. إذا تم استيفاء هذه المؤشرات في غضون تسعة أشهر ، فيسمح للشركة بالتحول إلى معدل ضرائب مخفض. يمكن فقط لشركات تكنولوجيا المعلومات الكبيرة التي تعمل مع عملاء أجانب الاستفادة من هذه الميزة.

خاتمة

في بلدنا ، لا تتوقف الخلافات حول مبالغ الضرائب التي يجب أن تدفعها فئات معينة من دافعي الضرائب عن الهدوء. كثير من المواطنين ليسوا سعداء بحقيقة أن الأثرياء يدفعون ضرائب أقل من الأشخاص ذوي الدخل المنخفض. لتجنب مثل هذه الخلافات ، يجب على الحكومة الروسية أن تهتم بنفس القدر بجميع فئات المواطنين. فقط عندما تحدد السلطات المبلغ الأمثل للضرائب لكل مقيم. بغض النظر عما يحدث وبغض النظر عن التغييرات في البلد ، يجب على كل شخص بالضرورة دفع الضرائب المستحقة له. واستجابة لذلك توفر لنا الدولة العديد من الفرص. من بينها العلاج العام والتعليم الابتدائي والثانوي والعالي والخدمات الأخرى. من أجل العمل النوعي لجميع هذه الآليات ، هناك حاجة إلى موارد مالية ، والتي يتم تشكيلها على حساب الضرائب. واجب جميع دافعي الضرائب هو سداد التزاماتهم تجاه الدولة في الوقت المحدد وعدم التهرب منها. دعونا نذكرك أن التهرب الضريبي في بلدنا جريمة.

ابق على اطلاع دائم بجميع أحداث United Traders الهامة - اشترك في موقعنا

مقياس الانحدار للضريبة الاجتماعية الموحدة
واشتراكات المعاشات التقاعدية
إليزابيث تيتارينكو
محاسب ، مجموعة Alinga الاستشارية

يجب على جميع المنظمات في الاتحاد الروسي حساب ودفع مساهمات المعاشات التقاعدية لتمويل التأمين والأجزاء الممولة من معاشات العمل ، وكذلك يجب على المنظمات العاملة بموجب نظام الضرائب العام حساب ودفع الضريبة الاجتماعية الموحدة.

تمنح الضريبة الاجتماعية الموحدة للمواطنين الحق في الحصول على مزايا مختلفة ، وإجازة مرضية مدفوعة الأجر ، وقسائم على حساب صندوق التأمين الاجتماعي. تم تصميم تأمين التقاعد لمنح المواطنين الحق في الحصول على معاش العمل.

بالنسبة للضريبة الاجتماعية الموحدة ، تم تحديد معدل 26٪ من صندوق الرواتب ، لكن هذه ليست تعريفة ثابتة. تنص تشريعات الاتحاد الروسي على خيارات لتقليصه من خلال مقياس تنازلي. تم إنشاء مقياس الانحدار من قبل الحكومة لتشجيع المنظمات على سحب الأجور و "الظل". يعمل المقياس التنازلي بطريقة أنه كلما ارتفع راتب الموظف ، قلت الضريبة التي تدفعها الشركة. تعمل باستمرار خلال فترة ضريبية واحدة (سنة) ، على أساس الاستحقاق.

تشمل الضريبة الاجتماعية الموحدة المساهمات في:

1. الميزانية الاتحادية (20٪) ؛
2. صندوق التأمين الاجتماعي (2.9٪) ؛
3. صناديق التأمين الصحي الإجباري
   - الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإجباري (1.1٪)
   - الصناديق الإقليمية للتأمين الطبي الإجباري (2.0٪)

الجدول 1.
مقياس الانحدار للضريبة الاجتماعية الموحدة

عندما يتم الوصول إلى المبلغ المخصصبالأحمر ، ثم بحلول نهاية العام ، يتم إنهاء استحقاق الصندوق لهذا الموظف.

صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي
يمكن تخفيض الضريبة الاجتماعية الموحدة في جزء الميزانية الفيدرالية بنسبة 14٪ ، والتي تدفعها الشركة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. تُدفع الاشتراكات في صندوق التقاعد لتمويل التأمين والأجزاء الممولة من معاش العمل ، وفقط لتمويل جزء التأمين. يعتمد على تاريخ ميلاد الشخص المؤمن عليه:

للموظفين الذين تاريخ ميلادهم قبل عام 1966 ، تُدفع الاشتراكات لتمويل جزء التأمين فقط من معاش العمل (14٪) ؛

للموظفين الذين تاريخ ميلادهم عام 1967 وما بعده ، تُدفع اشتراكات لتمويل التأمين (10٪) وتمول (4٪) أجزاء من معاش العمل.

الجدول 2
مقياس الانحدار لمساهمات المعاشات التقاعدية.

ZP = راتب الموظف
جميع الأرقام ، حيث لم يتم تحديد النسبة المئوية ، موضحة بالروبل.
عندما يتم الوصول إلى المبلغ المظلل باللون الأحمر ، فإنه بحلول نهاية العام ، يتم إنهاء استحقاق الصندوق لهذا الموظف.

وبالتالي ، فمن المفيد لجميع المنظمات استخدام المقياس التنازلي للضرائب الاجتماعية الموحدة ومساهمات المعاشات التقاعدية ، ولا توجد عقبات كبيرة ، من جانب التشريع ، لتحديد رواتب عالية لموظفيها.