نيابة عن الرئيس ، بدأت دائرة الضرائب الفيدرالية في تطوير تقارير جديدة ، والتي ستسمى مساهمة التأمين الاجتماعي الموحدة ، والاسم المختصر هو ESSS. في الواقع ، ستجمع هذه المساهمة بين المدفوعات للصناديق الاجتماعية ، والتي تدفعها كل مؤسسة الآن ، وهي مساهمات في FSS و PFR و FFOMS. هذا الإجراء لا مفر منه ، حيث تم التوقيع على مرسوم في وقت سابق ، والذي بموجبه سيتم نقل السيطرة على هذه المساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بالطبع ، كل التفاصيل الدقيقة ليست معروفة بعد ، لكن شيئًا ما معروف بالفعل.
بشكل عام ، بالنسبة للشركات التي تدفع مساهمات اجتماعية ، والتي يتم دفعها من مكافآت أجور الموظفين بموجب عقود مدنية وعقود عمل ، لن يتغير شيء كثيرًا من حيث المدفوعات. ولكن من الواضح أن مثل هذا الابتكار سيكون مفيدًا ، حيث سيكون من الضروري دفع مساهمات ليس لثلاث منظمات ، بل لمنظمة واحدة. أيضا ، سيتم الآن توحيد التقارير.
نيابة عن الرئيس ، تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بتطوير خارطة طريق لإنشاء آلية موحدة لإدارة المساهمات في التأمين الاجتماعي والتأمين التقاعدي للمواطنين. هذا الإجراء ضروري لتنفيذ التغييرات في المدفوعات والتحكم في التدفق النقدي ، وإعداد التقارير عن المعيار البيئي والاجتماعي (ESSS) ، والذي سيحل محل FFOMS و FSS و PFR. يجب إجراء التعديلات المقابلة على التشريع بالفعل قبل 1 مارس 2016.
في الوقت الحالي ، لا تحتوي بطاقة portly حتى الآن على معلومات حول حجم الضريبة المفردة المستقبلية ، ولكن من المعروف أن السعر الإجمالي لن يتجاوز المعدلات الحالية للضرائب الثلاثة المذكورة أعلاه. ومع ذلك ، هناك احتمال أن يكون معدل ECCC أقل ، بناءً على اقتراح الرئيس ، سيتم تخفيضه بنسبة 2.5-3٪. في وقت سابق ، بناء على وعد من الرئيس ، تم تقديم اقتراح بعدم زيادة الضرائب حتى عام 2018.
في الوقت الحالي ، لم يتم تحديد توقيت دفع رسوم التأمين هذه بعد ، ومع ذلك ، فمن المخطط مبدئيًا أن تكون الشروط هي نفسها في حالة دفع أقساط التأمين ، أي في موعد لا يتجاوز الخامس عشر. سيُعرف KBK لدفع هذه الضريبة لاحقًا - بعد 1 كانون الأول (ديسمبر) 2016. بحلول هذا التاريخ ، ستكون تفاصيل دفع الضرائب والغرامات والغرامات الخاصة بـ ESSC معروفة.
سيتم تطوير نموذج الإبلاغ الضريبي بحلول 1 أكتوبر 2016 ، وسيأخذ في الاعتبار جميع المعلومات اللازمة لإدارة جانب الإنفاق ، وكذلك الحقول الخاصة بالمحاسبة الشخصية. على الأرجح ، سيتم تقديم التقرير على أساس ربع سنوي وسيتم ملؤه على أساس الاستحقاق من بداية العام. سيكون من الضروري تقديم تقرير عن الضرائب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل المنظمة.
إذا كانت هناك أقسام فرعية منفصلة ، فسيتم تقديم التقارير في موقعهم إذا كان لديهم ميزانية منفصلة وحساب جاري وشريطة أن يحسبوا بشكل مستقل أجور الموظفين.
سيتم إجراء عمليات التدقيق الميدانية والمكتبية من قبل مسؤولي الضرائب اعتبارًا من 1 يناير 2017. لذلك ، سيتعين على الصناديق إعداد قوائم بالدافعين بحلول 15 مايو من هذا العام ، بالإضافة إلى إجراء تسوية للحسابات. سيتعين مزامنة قواعد بيانات صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا ودائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 15 أغسطس 2016 ومقارنة المعلومات حول الأشخاص المؤمن عليهم. سيتم إجراء عمليات التدقيق في الموقع والمكتب على المساهمات المدفوعة حتى عام 2017 بشكل مشترك من قبل هيكلين - دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. في نفس الوقت ، يمكن أن يصل عمق التحقق إلى 3 سنوات.
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، سيكون من الضروري الإشارة إلى معرف عقد الدولة والاتفاقية (الاتفاقية) في الفواتير وفواتير التعديل. بالطبع ، إذا كان هناك واحد. تم إدخال مثل هذه التعديلات على المادة 169 من قانون الضرائب بموجب القانون الاتحادي رقم 56-FZ المؤرخ 3 أبريل 2017. وبموجب القرار رقم 625 المؤرخ 25 مايو 2017 ، قامت حكومة الاتحاد الروسي بإحضار نماذج الفواتير وفواتير التصحيح بما يتماشى مع القانون رقم 56-FZ.
يتم الآن استكمال نموذج الفاتورة بسطر 8 جديد "معرّف عقد الدولة ، والاتفاقية (الاتفاقية)" ، ونموذج الفاتورة التصحيحي - مع السطر 5 الذي يحمل نفس الاسم.
يجب الإشارة إلى هذه المؤشرات في الوثائق التي يتم الكشف عنها كجزء من أداء العمل بموجب العقود الحكومية. علاوة على ذلك ، ليس فقط في الفواتير الصادرة لبيع البضائع (الأشغال ، الخدمات) ، ولكن أيضًا في الفواتير "المسبقة" ، وكذلك في فواتير التصحيح عندما تتغير تكلفة الشحن.
لا يجوز استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت للأنشطة التالية (البند 2 من المادة 2 من القانون رقم 54-FZ):
ولكن بحلول 1 يوليو 2018 ، تحتاج إلى شراء CCP عبر الإنترنت لأولئك الذين تم إعفاؤهم سابقًا من استخدام CCP:
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، من الممكن تخصيص ودفع استحقاقات العجز المؤقت ، للحمل والولادة على أساس التغييرات الإلكترونية المقابلة التي تم إجراؤها على:
سيتم تشكيل شهادة إلكترونية بعدم القدرة على العمل في نظام المعلومات التابع لـ FSS في الاتحاد الروسي وتخزينها فيه مع توقيع إلكتروني مؤهل معزز لعامل طبي ومنظمة طبية.
من المفترض أنه سيكون من الممكن تبادل المعلومات حول شهادات الإجازات المرضية للمؤسسات والعيادات وصندوق الضمان الاجتماعي من خلال مورد برمجيات خاص سيظهر في المستقبل القريب.
لا يلزم إدخال الإجازة المرضية الإلكترونية المؤسسات بالتحول إلى الشكل الإلكتروني. شهادات العجز التقليدية عن العمل لا تُلغى وستستمر في العمل.
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، دخل القانون الاتحادي رقم 13-FZ المؤرخ 02/07/2017 "بشأن التعديلات على قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي" حيز التنفيذ. يتغير تكوين الجرائم الإدارية في مجال البيانات الشخصية والمسؤولية عنها.
بدلاً من تكوين عام واحد - انتهاك إجراءات جمع البيانات الشخصية أو تخزينها أو استخدامها أو توزيعها - سيكون هناك الآن سبعة أسباب لتقديم المواطنين ، وكذلك المسؤولين والكيانات القانونية إلى العدالة. بالمقارنة مع الأحكام الحالية ، فإن العقوبات أكثر صرامة بشكل ملحوظ.
ما هي التغييرات في الضرائب والرسوم وأقساط التأمين التي ستحدث في عام 2017؟ كيف سيتغير إعداد التقارير الضريبية والمحاسبية؟ ماذا سيحدث لأقساط التأمين فيما يتعلق بتحويلها تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية اعتبارًا من عام 2017؟ ما هي فوائد العام المقبل؟ تقريبا جميع المحاسبين لديهم أسئلة مماثلة. في الواقع ، اعتبارًا من العام المقبل ، ستدخل العديد من التعديلات على التشريعات الضريبية حيز التنفيذ. بالإضافة إلى ذلك ، هناك الكثير من التغييرات في التشريعات الخاصة بأقساط التأمين. لذلك ، على سبيل المثال ، منذ عام 2017 ، ستحتاج إدارات الضرائب إلى تقديم نموذج جديد لحساب أقساط التأمين على أساس ربع سنوي. ستتغير المواعيد النهائية لتسليم SZV-M ، وستظهر KBK جديدة ، وسيكون من الضروري ملء أوامر الدفع لتحويل الضرائب والاشتراكات بطريقة جديدة. بالإضافة إلى ذلك ، سيُطلب من جميع المنظمات ورجال الأعمال الأفراد المشاركين في التجارة تقريبًا التبديل إلى استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت في عام 2017. لقد أعددنا لمحة عامة صغيرة عن أهم التغييرات التي يحتاج المحاسب إلى معرفتها من أجل مراعاة عمله في عام 2017.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم تنظيم أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية الإجبارية والتأمين الطبي ، وكذلك في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة ، بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تم إجراء التغييرات المقابلة على الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفصل 2.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "أقساط التأمين" ، البند 3 من المادة 8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتمثل جوهر الابتكار في أن جميع المبادئ الأساسية السارية فيما يتعلق بالضرائب ، اعتبارًا من عام 2017 ، ستنطبق أيضًا على أقساط التأمين. في هذا الصدد ، منذ عام 2017 ، تم إجراء العديد من التعديلات على الجزء الأول من قانون الضرائب ، على سبيل المثال:
للتذكير ، في عام 2016 ، تم تنظيم أقساط التأمين بموجب القانون الاتحادي رقم 212-FZ بتاريخ 24.07.2009 "بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. " ووفقًا لهذا القانون ، فإن أقساط التأمين المذكورة أعلاه تخضع لسيطرة وحدة الاستخبارات المالية وهيئاتها الإقليمية. اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يصبح هذا القانون باطلاً (المادة 18 من القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 250-FZ).
في الوقت نفسه ، سيستمر تنظيم أقساط التأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (مساهمات "الإصابات") في عام 2017 بموجب قانون اتحادي منفصل بتاريخ 24.07.1998 رقم 125-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإجباري ضد حوادث العمل و الأمراض المهنية ". هذا النوع من أقساط التأمين لم يخضع لسيطرة السلطات الضريبية. سيستمر صندوق التأمين الاجتماعي (FSS) في إدارتها ومراجعتها. 
منذ عام 2017 ، يجب تقديم حساب واحد لأقساط التأمين إلى السلطات الضريبية. سم. " ". ستجري السلطات الضريبية عمليات تدقيق مكتبية لحسابات أقساط التأمين (البند 10 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، عند إجراء تدقيق مكتبي لحساب أقساط التأمين ، يحق للمفتشين أن يطلبوا من المنظمات ورجال الأعمال الأفراد معلومات ووثائق تؤكد صحة الانعكاس في الإبلاغ عن المبالغ التي لا تخضع لأقساط التأمين ، وكذلك تأكيد مشروعية تطبيق معدلات مخفضة. هذا منصوص عليه في البند الجديد 8.6 من المادة 88 من الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. سم. " ".
لاحظ أنه منذ عام 2017 ، لم ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أي شروط خاصة يحق بموجبها للسلطات الضريبية المطالبة بالمعلومات والمستندات المحددة. في هذا الصدد ، من الممكن أنه في عام 2017 ، في حساب واحد لأقساط التأمين ، تظهر مدفوعات غير خاضعة للضريبة ، فإن IFTS ستطلب بالتأكيد تأكيدها بالوثائق بالطريقة المنصوص عليها في المادة 93 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي.
اعتبارًا من عام 2017 ، في إطار التدقيق الداخلي لحساب أقساط التأمين ، سيكون لمفتشي الضرائب أيضًا الحق في طلب مستندات تؤكد صحة تطبيق معدلات مخفضة لأقساط التأمين. تسري هذه التعديلات على المادة 88 من الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي اعتبارًا من 1 يناير 2017.
منذ عام 2017 ، لا يمكن قراءة أنواع مختلفة من أقساط التأمين فيما بينها. يُسمح بالتعويض فقط ضمن المساهمات من نوع واحد (البند 1.1 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، على سبيل المثال ، لا يمكن تعويض المدفوعات الزائدة لمساهمات المعاشات التقاعدية من عام 2017 إلا من المدفوعات المستقبلية عليها. منذ عام 2017 ، لا يحق للشركة تعويض هذه المدفوعات الزائدة عن متأخرات المساهمات الطبية أو الاجتماعية.
وللتذكير ، حتى عام 2017 ، كان من الممكن قراءة أي أقساط تأمين يديرها الصندوق نفسه فيما بينهم. على سبيل المثال ، يمكن تعويض المدفوعات الزائدة لأقساط تأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية مقابل الأقساط الطبية.
منذ عام 2017 ، أصبح على دافعي أقساط التأمين (المؤسسات الأم) التزامًا جديدًا. بدءًا من العام الجديد ، سيحتاجون إلى إبلاغ مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في موقع المنظمة الأم بأن التقسيم الفرعي المنفصل (فرع ، مكتب تمثيلي) في روسيا مُنح (أو محروم) من سلطة حساب المدفوعات و مكافآت للأفراد. يجب الإبلاغ عن ذلك في غضون شهر واحد من لحظة منح (الحرمان) هذه الصلاحيات (الفقرة الفرعية 7 ، البند 3.4 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، ضع في اعتبارك أن هذا الالتزام لا ينطبق إلا على الأقسام المنفصلة التي مُنحت (محرومة) من السلطات في عام 2017 وما بعده. إذا تم استحقاق المدفوعات والمكافآت للأفراد من قبل أقسام منفصلة من قبل (على سبيل المثال ، في عام 2016) ، فلا داعي لإبلاغ مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية. هذا مذكور مباشرة في الفقرة 2 من المادة 5 من القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 243-FZ. يجب أن تحدد دائرة الضرائب الفيدرالية أشكال هذه الرسائل وإجراءات إرسالها إلى السلطات الضريبية في شكل إلكتروني. هذا منصوص عليه في الفقرتين 3 و 4 من البند 7 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يمكن تقديم تفسيرات إقرارات ضريبة القيمة المضافة الإلكترونية إلى IFTS في شكل إلكتروني فقط عبر قنوات الاتصالات (TCS). ستتم الموافقة على تنسيق تقديم مثل هذه التفسيرات في شكل إلكتروني من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. في شكل ورقي ، لن يتم النظر في تقديم تفسيرات التناقضات في الإقرارات الضريبية من العام المقبل. أي أن تسليم التفسيرات الورقية سيفقد كل معناه. ظهر الابتكار المقابل في الفقرة 4 الجديدة من البند 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفقرة الفرعية "أ" من البند 6 من المادة 1 من القانون الاتحادي رقم 130-FZ بتاريخ 05/2016) .
نود أن نذكّر بأن إدارة التفتيش الضريبي قد تطلب توضيحات بشأن إقرار ضريبة القيمة المضافة المقدم أثناء التدقيق الداخلي. يمكن أن يحدث هذا ، على سبيل المثال ، إذا تم الكشف عن الأخطاء والتناقضات في الإعلان (البند 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). حتى عام 2017 ، لم يتم تحديد متطلبات شكل هذه التفسيرات. اعترفت FTS أنه يمكن تسليمها في شكل حر: "على الورق" ، أو في شكل رسمي وفقًا لـ TCS (خطاب FTS في روسيا بتاريخ 06.11.2015 رقم ED-4-15 / 19395). اعتبارًا من عام 2017 ، سيتم تنظيم هذه المسألة من خلال التشريعات الضريبية ، وليس من خلال الإيضاحات من السلطات الضريبية.
نضيف أنه فيما يتعلق بالتدقيق المكتبي للأنواع الأخرى من الضرائب ، لا يزال من الممكن تقديم التفسيرات بناءً على طلب السلطات الضريبية في عام 2017 ، كما كان من قبل ، "على الورق". يصبح الشكل الإلكتروني للتفسيرات إلزاميًا فقط فيما يتعلق بإرجاع ضريبة القيمة المضافة. أذكر ، يمكن أيضًا تقديمه فقط في شكل إلكتروني من خلال مشغل إدارة المستندات الإلكترونية (الفقرة 1 ، البند 5 ، المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا طلبت السلطات الضريبية ، في إطار التدقيق المكتبي لإقرار ضريبة القيمة المضافة ، توضيحات (البند 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، فيجب تقديمها في غضون خمسة أيام. ومع ذلك ، في السابق ، لم يتضمن التشريع الضريبي أي مسؤولية عن عدم الامتثال لمتطلبات تقديم التفسيرات. وتجاهل بعض دافعي الضرائب ببساطة طلبات السلطات الضريبية.
من 1 يناير 2017 ، سيتغير الوضع. لعدم تقديم تفسيرات (التقديم في الوقت المناسب) ، تم فرض غرامة قدرها 5000 روبل ، ولانتهاك متكرر خلال سنة تقويمية - 20000 روبل. هذا منصوص عليه في الطبعة الجديدة للمادة 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تم تقديمها بموجب الفقرة 13 من المادة 1 من القانون الاتحادي رقم 130-FZ بتاريخ 01.05.2016.
يمكن دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين طواعية لأطراف ثالثة. لإجراء مثل هذا التعديل على المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (القانون الاتحادي بتاريخ 30.11.2016 رقم 401-FZ). في السابق ، كان من المتصور أن يكون دافع الضرائب ملزمًا بالوفاء بالتزامه بدفع الضريبة بشكل مستقل. ومع ذلك ، فإن المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تنص الآن على أنه يمكن لشخص آخر دفع الضريبة. ومع ذلك ، من الواضح أن شخصًا آخر ، بعد دفع الضريبة لأطراف ثالثة ، لن يكون له الحق في المطالبة باسترداد الضريبة المدفوعة.
فيما يتعلق بالتعديلات المشار إليها على قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، على سبيل المثال ، سيتمكن المؤسسون والمديرون من دفع ضرائب لشركاتهم. في السابق ، كان من المستحيل دفع ضرائب طوعية لأطراف ثالثة. لذلك ، حتى لو كان المدير لديه مال ، لا يمكنه سداد الديون الضريبية للشركة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 02.14.2013 رقم 03-02-08 / 6). أما الآن فقد تغير الوضع. بجانب:
كما أتيحت الفرصة للأفراد لدفع الضرائب للأفراد الآخرين أو رواد الأعمال الأفراد ؛
يحق لمنظمة ما دفع الضرائب والغرامات والغرامات لشركة أخرى.
في الوقت نفسه ، نص المشرعون على انتقال مرحلي:
تخضع إجراءات حساب العقوبات للمادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من المتصور الآن أن يتم حساب الغرامات باستخدام 1/300 من معدل إعادة التمويل الذي حدده بنك روسيا (البند 4 من المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ينطبق هذا المعدل على جميع مدفوعات الضرائب ، بغض النظر عمن انتهك الموعد النهائي لدفع الضرائب: فرد أو رائد أعمال فردي أو مؤسسة.
اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، لن يتغير شيء بالنسبة للأفراد ورجال الأعمال. يأتي ذلك من أحكام القانون الاتحادي رقم 401-FZ بتاريخ 30.11.2016. لا يزال يتعين عليهم حساب الفائدة على أساس 1/300 من معدل إعادة التمويل الساري خلال فترة التأخير. ومع ذلك ، ستؤثر التغييرات المهمة في حساب العقوبات اعتبارًا من ذلك التاريخ على المؤسسات. سيتعين عليهم حساب الفائدة بطريقة جديدة ، وهي:
للتأخير في الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب أو أقساط التأمين لفترات تصل إلى 30 يومًا تقويميًا (شاملًا) - سيكون من الضروري حساب الغرامات بناءً على 1/300 من معدل إعادة التمويل الساري خلال فترة التأخير ؛
للتأخير في الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب أو أقساط التأمين لمدة تزيد عن 30 يومًا تقويميًا - سيكون من الضروري حساب الغرامات على أساس 1/300 من معدل إعادة التمويل الساري لمدة تصل إلى 30 أيام تقويمية (شاملة) لهذا التأخير ، و 1/150 من معدل إعادة التمويل الساري في الفترة التي تبدأ من اليوم التقويمي الحادي والثلاثين لهذا التأخير.
وبالتالي ، اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، ستحتاج المنظمات إلى دفع المزيد من الغرامات إذا كان التأخير في دفع الضرائب أو أقساط التأمين أكثر من 30 يومًا تقويميًا. وتجدر الإشارة إلى أن الإجراء الجديد لحساب الغرامات سيحتاج أيضًا إلى تطبيقه على الديون "القديمة" التي تم تشكيلها قبل 1 أكتوبر 2017. سم. .
إحدى طرق ضمان الالتزام بدفع الضرائب وأقساط التأمين هي الكفالة (المادة 74 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ينص التشريع الضريبي على أنه إذا أرادت منظمة أو رجل أعمال فردي تأجيل دفع الضرائب أو أقساط التأمين إلى تاريخ لاحق ، فإن IFTS لها الحق في مطالبة الضامنين بالمشاركة في هذا الإجراء. بموجب اتفاقية الضمان ، يتعهد الضمان للسلطات الضريبية بالوفاء الكامل بالتزام دافع الضرائب بدفع الضرائب أو أقساط التأمين ، إذا لم يدفع الأخير المبالغ المستحقة والغرامات المقابلة خلال الفترة المحددة. يأتي ذلك من المادة 74 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 243-FZ الصادر في 03.07.2016 ، والذي وسع إمكانية تأمين ضمان لأقساط التأمين منذ عام 2017).
في السابق ، كان من المتصور أنه إذا لم يدفع دافع الضرائب المبالغ المستحقة ، يحق لمفتشية الضرائب تحصيل الديون من الضامن فقط في المحكمة. ومع ذلك ، فقد تغير الوضع. فيما يتعلق بدخول القانون الاتحادي الصادر في 30.11.2016 رقم 401-FZ حيز التنفيذ "بشأن التعديلات على الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي" ، فإن السلطات الضريبية ستكون قادر على تحصيل الديون من الضامنين دون محاكمة. تم إجراء هذه التعديلات على الفقرة 3 من المادة 74 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
أدخل القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016 تعديلات على المادة 45 من الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتنص التعديلات على أنه اعتبارًا من 30 نوفمبر / تشرين الثاني 2016 ، يجوز لمديريات الضرائب ، في المحكمة ، أن تطالب بتحصيل متأخرات المنظمات من الأفراد ، إذا كان هناك ترابط بين المنظمات والأفراد. منذ عام 2017 ، قد يُطلب من الأفراد سداد الديون وأقساط التأمين. في السابق ، كان يمكن تحصيل المتأخرات فقط من المنظمات التابعة.
منذ 1 تموز (يوليو) 2017 ، اكتسبت إدارات التفتيش الضريبي الحق ، بناءً على طلب الأفراد (أو ممثليهم) ، في إصدار مستندات في شكل إلكتروني أو "على الورق" تؤكد وضع المقيم الضريبي. نصت السلطات الضريبية على هذه الصلاحيات في الفقرة الفرعية الجديدة 16 من الفقرة 1 من المادة 32 من قانون الضرائب. يجب أن تتم الموافقة على إجراء إصدار مثل هذه المستندات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. هذا منصوص عليه في الفقرة الفرعية "ب" من الفقرة 4 من المادة 1 من القانون الاتحادي الصادر في 30.11.2016 رقم 401-FZ "بشأن التعديلات على الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبعض القوانين التشريعية الصادرة عن الاتحاد الروسي ".
تذكر أن المقيمين الضريبيين هم مواطنون يقيمون بالفعل في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا تقويميًا على الأقل خلال 12 شهرًا متتاليًا (البند 2 من المادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، يختلف فرض ضريبة الدخل الشخصي على دخل الموظفين المقيمين في الاتحاد الروسي عن الضرائب المفروضة على دخل الموظفين غير المقيمين في الاتحاد الروسي. في السابق ، لم يُنشئ قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ولا أي مستندات تنظيمية أخرى قائمة بالوثائق التي من شأنها أن تؤكد الوضع الضريبي لدافع الضرائب. أوضح المسؤولون أن المنظمة يجب أن تحدد بشكل مستقل الوضع الضريبي للأفراد - متلقي الدخل بناءً على تفاصيل كل حالة محددة (كتاب وزارة المالية بتاريخ 16 مارس 2012 رقم 03-04-06 / 6-64) . اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، يجب أن يكون كل شيء أسهل. سيتمكن الفرد من الحصول على تأكيد بوضعه كمقيم ضريبي من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية وتقديم مثل هذا المستند في مكان الطلب.
إذا لم ترسل مفتشية الضرائب إشعارًا إلى الفرد بشأن دفع ضريبة الأملاك أو ضريبة النقل ، فإن الفيزيائي ملزم بأخذ زمام المبادرة وإبلاغ مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية عن وجود الأشياء المذكورة أعلاه ، وكذلك تقديم وثائق الملكية. يجب تقديم هذه المعلومات بحلول 31 ديسمبر من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية - البند 2.1 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في عام 2016 وما قبله ، لم ينتج عن عدم الامتثال لهذا الالتزام أي غرامات. ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، في حالة عدم تقديم المعلومات ، يتم تقديم غرامة - 20 في المائة من مبلغ الضريبة غير المسددة فيما يتعلق بالكائن الضريبي "المخفي" من المفتشين (البند 3 من المادة 129.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يمكن الحصول على رقم التعريف الضريبي (TIN) في أي مكتب ضرائب ، وليس فقط في مكان الإقامة أو مكان الإقامة. تم إجراء التعديل على الفقرة 7 من المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أبلغت دائرة الضرائب الفيدرالية عن هذا الابتكار على موقعها على الإنترنت: "إن مبدأ خارج الحدود الإقليمية في تقديم الخدمات العامة من قبل السلطات الضريبية هو أحد المبادئ الرئيسية في أنشطة دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. اعتبارًا من 9 يناير ، أي يوم العمل الأول لعام 2017 ، تبدأ جميع سلطات الضرائب الإقليمية التي تخدم الأفراد في قبول طلبات تسجيل الفرد وإصدار شهادة تسجيل له ، بغض النظر عن مكان الإقامة (مكان الإقامة) للفرد . يمكن تقديم طلب التسجيل إلى أي مصلحة ضريبية أثناء زيارة شخصية أو إرساله عبر البريد ".
منذ عام 2017 ، حدد المشرعون إجراءات دفع ضريبة القيمة المضافة على خدمات الإنترنت التي تقدمها الشركات الأجنبية للأفراد في الاتحاد الروسي (بما في ذلك الوصول إلى قواعد البيانات ، والخدمات الإعلانية ، وأسماء المجالات ، والاستضافة ، وإدارة الموقع ، وما إلى ذلك). الابتكارات المتعلقة بتحصيل ضريبة القيمة المضافة من هذه المنظمات منصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 03.07.2016 رقم 244-FZ. لذلك ، على وجه الخصوص ، منذ عام 2017:
تلقت التعديلات الاسم غير الرسمي "ضريبة على جوجل" ، لأن التغييرات ، على وجه الخصوص ، ستؤثر على الشركات الأجنبية مثل جوجل ، التي تعمل في روسيا. الغرض من التعديلات هو خلق بيئة تنافسية للبائعين الأجانب والروس للخدمات الإلكترونية. الحقيقة هي أنه حتى عام 2017 كان من المربح للأفراد شراء المحتوى الإلكتروني من الشركات الأجنبية ، لأن تكلفته لم تشمل ضريبة القيمة المضافة. على العكس من ذلك ، تم فرض ضرائب على خدمات شركات تكنولوجيا المعلومات الروسية. تهدف التعديلات المشار إليها في قانون ضريبة القيمة المضافة إلى القضاء على هذا التفاوت.
يمكن تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 10 بالمائة على المطبوعات التي لا يتجاوز حجم الإعلان فيها 45 بالمائة. من قبل ، نذكر أنه يمكن للمطبوعات تطبيق نسبة 10٪ ضريبة القيمة المضافة إذا كانت حصة الإعلان فيها لا تتجاوز 40٪. وبالتالي ، سيتمكن المزيد من وسائل الإعلام المطبوعة من تطبيق معدل الضريبة المخفض في عام 2017. تم إجراء التعديل على الفقرة الثامنة من الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 2 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بموجب القانون الاتحادي رقم 408-FZ بتاريخ 30.11.2016 "بشأن تعديل المادة 164 من الجزء الثاني من قانون الضرائب الاتحاد الروسي ".
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، تُعفى المعاملات الخاصة بإصدار الكفالات أو الضمانات (للمنظمات غير المصرفية) من ضريبة القيمة المضافة. تم تقديم التعديل بموجب الفقرة الفرعية "ب" من الفقرة 1 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 401-FZ بتاريخ 30.11.2016.
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، ستتمكن المؤسسات التي تلتزم بدفع ضريبة القيمة المضافة المضمونة بضمان من سداد ضريبة القيمة المضافة على أساس إعلاني. في هذه الحالة ، سيتعين على الضامن تلبية متطلبات معينة. يدخل التعديل حيز التنفيذ بموجب الفقرة الفرعية "أ" و "ب" من الفقرة من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 401-FZ بتاريخ 30.11.2016.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يجب أن تنتهي صلاحية الضمان المصرفي لاسترداد مطالبة ضريبة القيمة المضافة في موعد لا يتجاوز 10 أشهر من تاريخ تقديم الإقرار الضريبي الذي تم فيه الإعلان عن الضريبة المراد استردادها. قبل أن يكون الفصل ثمانية أشهر. الأساس هو الفقرة الفرعية "ج" من الفقرة 5 من المادة 2 من قانون 30.11.2016 رقم 401-FZ.
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، يجب أن تنتهي مدة اتفاقية الضمان في موعد لا يتجاوز 10 أشهر من تاريخ تقديم الإقرار الضريبي ، حيث يتم الإعلان عن مبلغ ضريبة القيمة المضافة المراد استردادها. قبل التغيير ، كان يجب أن تنتهي صلاحية الضمان المصرفي في موعد لا يتجاوز ثمانية أشهر.
منذ عام 2017 ، دخل القانون الاتحادي الصادر في 03.07.2016 رقم 238-FZ "بشأن التقييم المستقل للمؤهلات" حيز التنفيذ. بموجب هذا القانون ، ستقوم المراكز الخاصة بإجراء تقييم مستقل لمؤهلات الأفراد. سيتمكن صاحب العمل ، بموافقة خطية من الموظف ، من إرساله لإجراء مثل هذا التقييم ودفع تكاليف مروره. سم. " ".
كقاعدة عامة ، إذا دفع صاحب العمل مقابل أي خدمات لموظفه ، فإن هذا الأخير يتلقى دخلاً عينيًا (البند 2 من المادة 211 من قانون الضرائب). لذلك ، عند دفع أجور موظف مقابل إجراء تقييم مستقل لمؤهلاته ، يتعين على الشركة ، بصفتها وكيل ضرائب لضريبة الدخل الشخصي ، تضمين مبلغ الدفع في قاعدة ضريبة الدخل الشخصية. ومع ذلك ، من أجل تحفيز التقييم المستقل للمؤهلات ، قدم المشرعون حوافز ضريبية. لذلك ، على وجه الخصوص ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، لا تحتاج ضريبة الدخل مع ضريبة الدخل الشخصية إلى تضمين تكلفة التقييم المستقل لمؤهلات الموظف للامتثال للمعايير المهنية. تم تضمين هذه التعديلات في قائمة الدخل غير الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي (البند 21.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تم توفيرها بموجب الفقرة 1 من المادة 1 من القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 251-FZ.
الشخص الذي يدفع بنفسه مقابل تقييم مستقل للمؤهلات للامتثال لمعيار مهني ، سيكون قادرًا على الحصول على خصم اجتماعي لمبلغ نفقات هذه الشهادة من عام 2017. لاحظ ، مع ذلك ، أنه سيكون هناك قيود على مبلغ الخصم. لن تكون قيمته ، إلى جانب بعض الخصومات الاجتماعية الأخرى ، قادرة على تجاوز 120 ألف روبل في المجموع سنويًا. تم ذكر ذلك في الفقرة الفرعية الجديدة 6 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (تم تقديمه بموجب الفقرة 1 من المادة 1 من القانون الاتحادي الصادر في 03.07.2016 رقم 251-FZ).
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، لا تخضع النقاط والمكافآت المقيدة في البطاقة المصرفية للأفراد بموجب برامج الولاء لضريبة الدخل الشخصي. على سبيل المثال ، نحن نتحدث عن حالة يقوم فيها الشخص بالدفع في المطاعم أو المتاجر أو محطات الوقود ببطاقة مصرفية ، وبعد فترة يتم إرجاع نسبة معينة من المبلغ الذي تم إنفاقه إلى حسابه ("استرداد نقدي"). لا تخضع هذه "المكافأة" لضريبة الدخل منذ عام 2017 ، بشرط استيفاء شروط معينة. لذلك ، على سبيل المثال ، لهذا الغرض ، يجب إعادة المكافآت إلى البطاقة وفقًا لشروط العرض العام. كما نص المشرعون على أنه إذا تم دفع النقاط والمكافآت المعينة في إطار علاقة عمل ، فلن يتم تطبيق الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي. تمت مناقشة هذا بمزيد من التفصيل في البند الجديد 68 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم تقديمه بموجب البند 8 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 242-FZ بتاريخ 03.07.2016. لاحظ أنه حتى عام 2017 ، كانت مكافآت برامج الولاء تخضع لضريبة الدخل الشخصي بشكل عام. جاء ذلك من قبل وزارة المالية ، على وجه الخصوص ، في خطاب بتاريخ 13.01.2015 رقم 03-04-06 / 69407.
اعتبارًا من عام 2017 ، سيتمكن الموظفون من الحصول على خصم اجتماعي لضريبة الدخل الشخصي بمقدار المساهمات بموجب اتفاقية تأمين طوعي على الحياة من صاحب العمل حتى نهاية العام. سيُطلب من صاحب العمل تقديم مثل هذا الخصم من الشهر الذي يتقدم فيه الموظف للحصول عليه. تم إجراء تعديلات مقابلة على الجزء 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في السابق ، كان بإمكان الأفراد الحصول على خصومات اجتماعية بموجب عقود للتأمين الطوعي على الحياة فقط من خلال مكتب الضرائب. للقيام بذلك ، كان من الضروري الانتظار حتى نهاية السنة التقويمية وتقديم إعلان إلى INFS في شكل 3-NDFL. منذ عام 2017 ، يحق للأفراد اختيار الخيار الأكثر ملاءمة لأنفسهم: الحصول على خصم إما من خلال صاحب العمل أو من خلال مكتب الضرائب.
يمكن استخدام الخصم في عام 2017 إذا تم دفع التأمين على الحياة مقابل:
في يناير 2017 ، يحق للمتقاعدين الحصول على دفعة نقدية لمرة واحدة بالإضافة إلى معاشهم بمبلغ 5000 روبل. "". لن تخضع هذه المدفوعات لضريبة الدخل الشخصي. هذا منصوص عليه في البند الجديد 8.5 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن للمحاسب إبلاغ الموظفين بهذا الأمر إذا طلبوا المشورة في هذا الشأن. تم تقديم التعديل بموجب القانون الاتحادي رقم 400-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016 "بشأن التعديلات على المادة 217 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق باعتماد القانون الاتحادي" بشأن الدفع النقدي الكلي للمواطنين الذين يحصلون على معاش ".
في 1 يناير 2017 ، سيتم الاعتراف بالمزيد من المنظمات الروسية كوكلاء ضرائب لضريبة الدخل الشخصي. لذلك ، اعتبارًا من ذلك التاريخ ، في البند الجديد 7.1 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يُنص على أن وكلاء الضرائب هم منظمات روسية تقوم بتحويل مبالغ البدلات النقدية والأجور والأجور والمكافآت الأخرى (مدفوعات أخرى) للأفراد العسكريين والموظفين المدنيين (موظفو الدولة الفيدرالية والعمال) في القوات المسلحة للاتحاد الروسي. سيُطلب من هذه المنظمات التسجيل لدى مكتب الضرائب في موقعها ، وحجب وتحويل ضريبة الدخل الشخصية من المدفوعات المذكورة أعلاه. مع تعديل تسجيل مثل هذه المنظمات ، استكمل المشرعون المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم إدخال التعديل بموجب القانون الاتحادي رقم 399-FZ المؤرخ 30.11.2016 "بشأن التعديلات على المادتين 83 و 84 من الجزء الأول والمادة 226 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي".
تم استكمال قائمة المدفوعات غير الخاضعة للضريبة بدخل 2017-2018 ، الذي حصل عليه الأفراد من المواطنين مقابل خدمات للاحتياجات الشخصية والمنزلية:
يحق للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص عدم دفع ضريبة الدخل اعتبارًا من عام 2017 على هذه المداخيل ، بشرط أن يسجلوا في مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية فيما يتعلق بأنشطتهم. في الوقت نفسه ، يمكن لسلطات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي إنشاء أنواع أخرى من الخدمات للاحتياجات الشخصية والمنزلية ، والتي يُعفى الدخل منها من ضريبة الدخل الشخصي. سم. " ".
يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي لعام 2016 وفقًا لنموذج محدث. تم إدخال التغييرات في نموذج الإعلان وإجراءات ملئه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / 552. لاحظ أن المسؤولين من مصلحة الضرائب الفيدرالية لم يصححوا نموذج الإعلان بالكامل ، ولكن فقط بعض أوراقه. لذلك ، على سبيل المثال ، تم تحديث القسم 2 ، حيث تم تحديد الأساس والضريبة على ضريبة الدخل الشخصية ، وكذلك الأوراق B ، D2 ، Z ، E1 F ، I.
فيما يتعلق بالتعديلات المباشرة ، على سبيل المثال ، في الورقة E1 "حساب الاستقطاعات المعيارية والضريبية" ، تم استبدال الرقم 280،000 بـ 350،000 ، منذ عام 2016 ، يتم توفير الخصم لكل طفل حتى الشهر الذي يتم فيه فرض ضريبة على دخل دافع الضرائب بمعدل 13٪ يتجاوز 350.000 روبل. سم. " ".
تذكر أن الأفراد الذين يتعين عليهم دفع ضريبة الدخل الشخصي والإبلاغ عن الدخل بشكل مستقل ، يجب عليهم تقديم ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد في موعد أقصاه 30 أبريل (البند 1 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، يقدم رواد الأعمال الأفراد تصريحاتهم إلى OSNO. علاوة على ذلك ، بغض النظر عما إذا كان لديهم دخل خلال العام (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 30.10.15 رقم 03-04-07 / 62684). نظرًا لأن 30 أبريل 2017 هو يوم الأحد ، و 1 مايو هو عطلة غير عمل ، فأنت بحاجة إلى تقديم إعلان 3-NDFL وفقًا للنموذج المحدث لعام 2016 في موعد أقصاه 2 مايو 2017 (هذا هو الثلاثاء). سم. " ".
يتم استخدام معامل الانكماش لضبط المدفوعات المقدمة للمواطنين الأجانب من البلدان "الخالية من التأشيرة" الذين يعملون على أساس براءة اختراع للتوظيف من قبل الأفراد (للاحتياجات الشخصية والمنزلية وغيرها من الاحتياجات المماثلة) ، وكذلك في المنظمات أو الأفراد رجال الأعمال. يُطلب من هؤلاء الموظفين سداد مدفوعات شهرية ثابتة مقدما لضريبة الدخل الشخصي خلال فترة براءة الاختراع بمبلغ 1200 روبل. ومع ذلك ، يتم فهرسة هذا المبلغ سنويًا مع مراعاة معامل الانكماش والمعامل الإقليمي (الفقرتان 2 و 3 من المادة 227.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سيكون حجم معامل الانكماش لعام 2017 لهذه الأغراض 1.623. يتم توفير ذلك بموجب أمر وزارة التنمية الاقتصادية بتاريخ 03.11.2016 رقم 698. في عام 2016 ، كانت قيمة المعامل تساوي 1.514 (أمر وزارة التنمية الاقتصادية للاتحاد الروسي بتاريخ 20.10.15 رقم. 772).
تمت الموافقة على إقرار ضريبة الدخل الجديد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 أكتوبر 2016 برقم ММВ-7-3 / 572. كما وافق هذا الأمر على إجراءات ملء إعلان جديد وشكله الإلكتروني. من الضروري الإبلاغ عن النموذج الجديد بدءًا من إعداد التقارير لعام 2016. يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل لعام 2016 في شكل جديد في موعد أقصاه 28 مارس 2017 (البند 4 من المادة 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لاحظ أن الشكل الجديد للإعلان يأخذ في الاعتبار التعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، على وجه الخصوص ، تم استكمال الورقة 02 من الإعلان بالخطوط 265 و 266 و 267 ، حيث من الضروري أن تعكس ضريبة التجارة ، مما يقلل من ضريبة الدخل. تم أيضًا تصحيح الورقة 03 "احتساب ضريبة الدخل على الدخل المحتجز من قبل وكيل الضرائب". وأضافت سطرا لتوزيعات الأرباح ، "يتم احتساب الضرائب عليها بمعدل 13 بالمائة". وللتذكير ، منذ 1 كانون الثاني (يناير) 2015 ، ارتفع معدل ضريبة الدخل على أرباح الأسهم المستلمة ، على التوالي ، من قبل المنظمات والأفراد الروس - المقيمين في الاتحاد الروسي ، من 9 إلى 13 في المائة. لذلك ، كان مطلوبًا تصحيح الورقة 03.
أيضًا ، ظهرت أوراق جديدة في الإقرار الضريبي الجديد:
كما قلنا أعلاه ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يدخل القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 N 238-FZ "بشأن التقييم المستقل للمؤهلات" حيز التنفيذ. سم. " ".
اعتبارًا من عام 2017 ، سيتمكن أصحاب العمل من تضمين تكلفة التقييم المستقل للموظفين لامتثالهم للمعايير المهنية كجزء من النفقات الأخرى. للقيام بذلك ، تم توسيع قائمة النفقات التي تم أخذها في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل (الفقرة الفرعية الجديدة 23 من الفقرة 1 من المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 251-FZ بتاريخ 03.07.2016 ).
يحق للمنظمة أن تأخذ في الاعتبار تكاليف التقييم المستقل ، وفقًا لشرطين رئيسيين (البند 3 من المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
كن على علم بأن المنظمة ستحتاج إلى مستندات داعمة للتعرف على تكلفة الشهادة. على سبيل المثال ، ستحتاج إلى الحصول على موافقة خطية من الموظف الذي تم إرساله لإجراء تقييم مستقل للمؤهلات (الفقرة 2 من المادة 196 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك ، منذ عام 2017 ، من أجل حساب التكاليف ، تحدد الفقرة الجديدة 5 من البند 3 من المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فترات تخزين المستندات التي تؤكد تكاليف التقييم المستقل. يجب تخزينها لمدة 4 سنوات على الأقل.
منذ عام 2017 ، تم تطبيق المصنف الجديد لعموم روسيا للأصول الثابتة (OKOF). تم اعتماده ووضعه موضع التنفيذ بموجب أمر Rosstandart المؤرخ 12.12.2014 رقم 2018-st. في هذا الصدد ، أجرينا تغييرات على تصنيف الأصول الثابتة المعتمد. مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 01.01.2002 رقم 1. وفقًا لذلك ، اعتبارًا من عام 2017 ، سيتغير تصنيف الأصول الثابتة حسب مجموعات الإهلاك. يجب استخدام الرموز الجديدة للأصول الثابتة التي ستدخل حيز التشغيل في 1 يناير 2017. هذا ما أكده كتاب وزارة المالية بتاريخ 08.11.2016 رقم 03-03-RZ / 65124. سم. " ".
لأغراض ضريبية ، يتم الاعتراف بالأرباح الخاضعة للرقابة على أنها دين على قرض (ائتمان) يكون فيه المُقرض (الدائن) أو الشخص الذي أصدر الضمان (على سبيل المثال ، الضمان أو الضمان) شركة أجنبية تمتلك بشكل مباشر أو غير مباشر أكثر من 20 في المائة من رأس المال المصرح به للمقترض ، أو منظمة روسية تابعة له. في السابق ، كان هذا يتبع الفقرة 2 من المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في عام 2016.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم توضيح مفهوم الديون الخاضعة للرقابة. سيتم الاعتراف بالديون على أنها خاضعة للرقابة (الفقرات 2-4 من المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
الإيضاحات منصوص عليها في المادة 1 من القانون الاتحادي رقم 25-FZ بتاريخ 15.02.2016.
سيتم احتساب مبلغ الدين الخاضع للرقابة على أساس مجموع جميع التزامات دافع الضرائب ، التي لديها علامات على مثل هذا الدين (البند 3 من المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا منصوص عليه في القانون الاتحادي رقم 25-FZ بتاريخ 15.02.2016.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتقاضى المشاركون في المشاريع الاستثمارية الإقليمية ضريبة الدخل:
منذ 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، لا تشمل القاعدة الضريبية الدخل من الخدمات لتوفير الكفالات (الضمانات) إذا كانت جميع أطراف المعاملة مؤسسات روسية (باستثناء البنوك).
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، إذا كان لدى المنظمة التزام مقابل (حسابات مستحقة الدفع) للطرف المقابل ، فسيكون ذلك الجزء فقط من الذمم المدينة التي تتجاوز الحسابات المستحقة الدفع الحالية عبارة عن ديون مشكوك في تحصيلها.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يمكن ترحيل مبلغ الخسارة إلى جميع السنوات اللاحقة ، وليس فقط لمدة 10 سنوات ، كما كان قبل عام 2017. هذا منصوص عليه في الفقرة 25 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 30.11. 2016 رقم 401-FZ.
في الفترات من 1 يناير 2017 إلى 31 ديسمبر 2020 ، لا يمكن تخفيض القاعدة الضريبية لضريبة الدخل بخسائر السنوات السابقة بأكثر من 50 بالمائة. هذا يتبع من الفقرة 25 من الفن. 2 من قانون 30.11.2016 رقم 401-FZ.
في الفترة من 2017 إلى 2020 ، كانت معدلات ضريبة الدخل كما يلي:
يتبع هذا البند 26 من المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 30.11.2016 رقم 401-FZ. حتى عام 2017 ، ذهب 2 في المائة إلى الميزانية الفيدرالية ، و 18 في المائة للميزانية الإقليمية. سم. " ".
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، لا يمكن أن يتجاوز المخصص السنوي للديون المشكوك في تحصيلها 10 في المائة من الإيرادات السنوية. خلال العام ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الاحتياطي (حسب اختيار المنظمة):
منذ يناير 2017 ، تم دمج سجل الدولة الموحد للحقوق (USRR) مع سجل عقارات الولاية (GKN). نتيجة لذلك ، ظهر سجل الدولة الموحد للعقارات (USRN). يشترط أنه اعتبارًا من عام 2017 ، عند حساب الضريبة على ممتلكات المنظمات ، يجب الحصول على معلومات عن القيمة المساحية للعقار من سجل الدولة الموحد للعقارات (USRN). أيضًا ، فيما يتعلق بالتسوق والترفيه ومراكز الأعمال ، تم توضيح أن هذه الأشياء هي أشياء معترف بها والتي يشير الغرض منها أو الاستخدام المسموح به أو الاسم المحدد في USRN إلى إمكانية إجراء الأنشطة ذات الصلة (تم إجراء التعديلات بموجب القانون الفيدرالي لـ 30.11.16 برقم 401- FZ).
منذ عام 2017 ، بالنسبة للعناصر العقارية التي لم يتم تضمينها في القوائم الإقليمية حتى 1 يناير ، تحتاج إلى دفع ضريبة على القيمة المساحية فقط اعتبارًا من العام المقبل. اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، ستظهر المباني الإدارية وغير السكنية فقط في هذه القائمة. في الوقت نفسه ، فيما يتعلق بالمباني السكنية ، يجب دفع ضريبة الأملاك "المساحية" بغض النظر عن تاريخ إدراجها في القائمة المقابلة. التعديل منصوص عليه في الفقرة الفرعية "هـ" من الفقرة 57 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 401-FZ بتاريخ 30.11.2016.
في عام 2017 ، سيكون من الممكن تطبيق النظام الضريبي المبسط حتى لا يتجاوز دخل "المبسط" 150 مليون روبل. سابقًا (في عام 2016) ، كان حد الدخل دون مراعاة معامل الانكماش يساوي 60 مليون روبل ، ومع مراعاة عامل الانكماش - 79.740.000 روبل. وبالتالي ، سيتمكن المزيد من المنظمات ورجال الأعمال الأفراد من استخدام "النظام المبسط" والحصول على المزيد من الأموال المتداولة. الزيادة في الحد منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 401-FZ بتاريخ 30.11.2016.
نذكر أنه يُسمح بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من بداية العام المقبل (البند 1 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للقيام بذلك ، يجب تقديم طلب لمثل هذا الانتقال إلى مكتب الضرائب بحلول 31 ديسمبر. سم. " ".
سيكون من الممكن التحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من 2018 إذا كان دخل الأشهر التسعة من عام 2017 في حدود 112.5 مليون روبل. في السابق ، كان الحد دون مراعاة معامل الانكماش يساوي 45 مليون روبل ، ومع مراعاة عامل الانكماش - 59805000 روبل. وبالتالي ، بفضل التعديلات ، سيتمكن المزيد من المنظمات ورجال الأعمال الأفراد من التحول إلى تطبيق نظام ضريبي مبسط.
للمقارنة: إذا كانت المنظمة ستنتقل إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2017 ، فيجب ألا يتجاوز دخلها في الفترة من يناير إلى سبتمبر 2016 (تسعة أشهر) 59805000 روبل. (قرار وزارة التنمية الاقتصادية بتاريخ 20/10/2015 برقم 772). في عام 2017 ، سيكون من الممكن الحصول على دخل في حدود 112.5 مليون روبل لمدة تسعة أشهر. تم تقديم التعديل بموجب القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016.
كقاعدة عامة ، تتحول المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية إلى النظام الضريبي المبسط من بداية السنة التقويمية (البند 1 من المادة 346.13 ، البند 1 من المادة 346.19 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، يتم توفير قواعد خاصة لدافعي الضرائب الذين يتحولون إلى "النظام المبسط" من نظام خاص آخر - UTII. يمكنهم العمل على النظام الضريبي المبسط من بداية الشهر الذي انتهى فيه الالتزام بدفع الضريبة "المحسوبة" (الفقرة 2 من البند 2 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، يتعين على المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية تقديم إشعار إلى مصلحة الضرائب بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، والذي تمت الموافقة على شكله بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 02.11. عام ٢٠١٢ رقم ММВ-7-3 / 829.
لم يتم تحديد مدة تقديم الإخطار المذكور بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط مسبقًا من خلال التشريع الضريبي. لذلك ، قام المشرعون بتعديل الفقرة 4 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ونصوا على أنه اعتبارًا من عام 2017 ، يجب تقديم إخطار في موعد لا يتجاوز 30 يومًا تقويميًا من تاريخ إنهاء الالتزام بدفع UTII. في السابق ، كان يتم تنظيم مسألة توقيت تقديم الإخطار فقط على مستوى توضيحات الممولين (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 12.09.2012 رقم 03-11-06 / 2/123). التعديل منصوص عليه في القانون الاتحادي رقم 401-FZ بتاريخ 30.11.2016.
في عام 2016 ، كان بإمكان الشركة استخدام النظام الضريبي المبسط إذا لم تتجاوز القيمة المتبقية لأصولها الثابتة 100 مليون روبل. تحديد هذه القيمة مطلوب وفقًا لقواعد المحاسبة (الفقرة الفرعية 16 من الفقرة 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بدءًا من عام 2017 ، سيرتفع الحد الأقصى لمستوى قيمة الأصول إلى 150 مليون روبل. وفقًا لذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيكون للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الحق في الاعتماد على حد أقصى جديد للقيمة المتبقية لأصولهم الثابتة. أي أن دافع الضرائب له الحق في التحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2017 إذا كانت تكلفة الأصول الثابتة في الأول من كانون الثاني (يناير) ، على سبيل المثال ، أكثر من 100 مليون ، ولكن أقل من 150 مليونًا.
تم استخدام معامل الانكماش سابقًا لتعديل حد الدخل ، والذي يمكن عنده الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، بالإضافة إلى الحد الأقصى للدخل ، الذي يفقد فوقه الحق في فرض ضرائب مبسطة (البند 2 من المادة 326.12 ، البند 4 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في عام 2016 ، كانت نسبة الانكماش هذه 1.329. تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة التنمية الاقتصادية في الاتحاد الروسي بتاريخ 20.10.15 برقم 772. على سبيل المثال ، فقد دافع الضرائب الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط إذا تجاوزت إيراداته في عام 2016 بعد تطبيق المعامل 79.74 مليون روبل (60 مليون روبل × 1.329).
منذ عام 2017 ، تم تعليق معامل الانكماش حتى 1 يناير 2020. حتى هذا التاريخ ، لن يكون من الضروري فهرسة معاملات الانكماش البالغة 120 و 90 مليون روبل ، على التوالي. أي أن هذه الحدود لن تتغير لعدة سنوات متتالية. وبالنسبة لعام 2020 ، سيكون معامل الانكماش مساوياً لـ 1 (الفقرة 4 من المادة 4 من القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 243-FZ).
لمزيد من التفاصيل حول التغييرات المدرجة ضمن النظام الضريبي المبسط ، راجع "".
منذ عام 2017 ، يجب على المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية على النظام "المبسط" الاحتفاظ بسجل محدث للإيرادات والمصروفات ، تمت الموافقة عليه بموجب أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 أكتوبر 2012 رقم 135 ن. يحتوي الكتاب المحدث على قسم جديد خامس ، حيث يجب على دافعي الضرائب على النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل" إظهار ضريبة التجارة التي تقلل الضريبة على النظام الضريبي المبسط. في السابق ، لم تكن هناك أسطر خاصة للتحصيل التجاري في الكتاب. بالإضافة إلى ذلك ، سيكون مطلوبًا وضع ختم في دفتر المحاسبة والمصروفات اعتبارًا من عام 2017 ، إذا كان لدى المنظمة مثل هذا الختم ، من حيث المبدأ. أي أن وجود الختم سيكون اختياريًا. أيضًا ، في العمود 4 "الدخل" من القسم الأول من الكتاب ، ليس من الضروري الإشارة إلى أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة. سيتم توضيح ذلك بترتيب ملء الكتاب. تم إدخال التغييرات في شكل الكتاب لتسجيل الإيرادات والمصروفات ، وكذلك في إجراءات الملء ، بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 07.12.2016 رقم 227 ن. نُشر هذا الأمر رسميًا في 30 ديسمبر 2016 ، ويدخل حيز التنفيذ بعد شهر واحد من تاريخ نشره رسميًا وليس قبل اليوم الأول من الفترة الضريبية وفقًا للنظام الضريبي المبسط (أي عام). لذلك ، يجب تطبيق الكتاب المحدث اعتبارًا من 1 يناير 2017. لا داعي لاعادة دفتر الايرادات والمصروفات الذي تم حفظه عام 2016.
منذ عام 2017 ، تم إلغاء BCC منفصلة للحد الأدنى من الضريبة التي تدفعها الشركات على النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" (أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 20.06.2016 رقم 90n).
سيتم استخدام BCC المستخدمة في عام 2016 لدفع الضريبة الواحدة والمتأخرات والغرامات بموجب نظام الضرائب المبسط اعتبارًا من عام 2017 لدفع الحد الأدنى للضريبة أيضًا. فيما يتعلق بهذا التغيير ، يجب تحويل الحد الأدنى للضريبة لعام 2016 إلى KBK للضريبة "المبسطة" المعتادة - 18210501021011000110. راجع "".
لاحظ أنه كان هناك في السابق رمزان منفصلان للشركات على STS مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات". هذا خلق الارتباك. إذا قامت الشركة عن طريق الخطأ بتحويل السلف إلى BCC من الحد الأدنى للضريبة ، فإن المفتشين يفرضون غرامات. هذا ، بالطبع ، كان غير عادل. سم. " ".
منذ عام 2017 ، دخل القانون الاتحادي الصادر في 03.07.2016 رقم 238-FZ "بشأن التقييم المستقل للمؤهلات" حيز التنفيذ. لقد تحدثنا بالفعل عن هذا الأمر في قسمي "ضريبة الدخل الشخصي" و "ضريبة الدخل" من هذه المقالة. سم. " ".
اعتبارًا من العام المقبل ، ستتمكن المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط الذي يتضمن موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" من مراعاة تكاليف التقييم المستقل لمؤهلات الموظفين في النفقات (الفقرة الفرعية 33 من الفقرة 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لهذا الغرض ، سيتم تطبيق القواعد ، والتي بموجبها يتم تضمين تكلفة مثل هذا التقييم المستقل في مصروف ضريبة الدخل. وهذا يعني ، على وجه الخصوص ، أن المنظمة ورائد الأعمال الفردي يجب أن يكون لديهم وثائق تحت تصرفهم تؤكد إجراء تقييم مستقل.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتمكن رواد الأعمال الأفراد - أصحاب العمل من تقليل UTII لأقساط التأمين المدفوعة للموظفين و "لأنفسهم". تم إدخال هذا التعديل بموجب القانون الاتحادي رقم 178-FZ المؤرخ 2 يونيو 2016 على الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 2 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. سيتمكن رواد الأعمال الأفراد من تخفيض الضريبة "المفروضة" على المساهمات "لأنفسهم" في حدود 50 بالمائة.
لاحظ أنه في وقت سابق لم يكن من حق رجل الأعمال الفردي الذي يقوم بدفع مبالغ لصالح الأفراد تخفيض الضريبة "المحسوبة" على مساهماته الشخصية (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 يوليو 2015 رقم 03-11-11 / 41339 ). "المبسطة" ، بدورها ، يمكن أن تفعل ذلك (الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يبدو أن المشرعين قرروا القضاء على عدم المساواة هذا.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، ستدخل الإصدارات الجديدة من مصنف عموم روسيا للأنشطة الاقتصادية (OKVED2) ومصنف عموم روسيا للمنتجات حسب أنواع النشاط الاقتصادي (OKPD2) حيز التنفيذ. وفقًا لذلك ، يجب تحديد قائمة الخدمات المنزلية لـ UTII باستخدام المصنفات الجديدة. تم إنشاء رموز الخدمات المحلية من قبل حكومة الاتحاد الروسي بأمرها المؤرخ 24 نوفمبر 2016 رقم 2496-r (الفقرتان 4 و 7 من المادة 1 من القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 248-FZ) . سيصبح OKUN السابق (OK 002-93 ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب قرار معيار الدولة لروسيا بتاريخ 06.28.1993 رقم 163) غير صالح اعتبارًا من 1 يناير 2017. يتم توفير ذلك بموجب أمر Rosstandart المؤرخ 31 يناير 2014 رقم 14-st.
بالمقارنة مع المصنف القديم ، ظلت معظم الخدمات المنزلية كما هي. على سبيل المثال ، إصلاح الملابس والأحذية والأجهزة المنزلية وخدمات الغسيل وتصفيف الشعر وصالونات التجميل وما إلى ذلك.
عند حساب UTII ، يتم ضرب الربحية الأساسية في معامل الانكماش (K1). في عام 2017 ، ستظل قيمة معامل K1 عند مستوى عام 2016 (أي أنها ستساوي 1.798). يأتي ذلك بعد قرار وزارة التنمية الاقتصادية بتاريخ 03.11.2016 رقم 698. تم تحديد نفس المعامل في المادة 11 من القانون الاتحادي الصادر في 30.11.2016 رقم 401-FZ.
نضيف أنه في وقت سابق كان من المخطط تعيين معامل الانكماش لـ UTII دفعة واحدة خلال السنوات الثلاث القادمة. في عام 2017 ، تم اقتراح زيادة K1 من 1.798 إلى 1.891 ، في 2018 - إلى 1.982 ، في 2019 - إلى 2.063. اقترحت وزارة المالية الموافقة على مثل هذا المشروع. يمكنك التعرف على المشروع على هذا الرابط. لمزيد من التفاصيل ، راجع "". ومع ذلك ، فيما يتعلق بنشر الأمر الصادر عن وزارة التنمية الاقتصادية بتاريخ 03.11.2016 رقم 698 ، فقد مثل هذا الاقتراح كل الأهمية.
بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 أكتوبر 2016 برقم ММВ-7-3 / 574 ، تم إجراء تغييرات على نموذج الإقرار الضريبي لـ UTII وإجراءات ملئه. كما تم تعديل صيغة تقديم الإعلان في شكل إلكتروني. سيتم تطبيق نموذج الإقرار الضريبي الجديد بدءًا من تقرير الربع الأول من عام 2017.
شكل الإعلان لم يخضع لتغييرات كبيرة. الابتكار الرئيسي هو القسم 3 المنقح "حساب مبلغ الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب للفترة الضريبية". على وجه الخصوص ، تم تغيير صيغة حساب مبلغ الضريبة الفردية من قبل دافعي الضرائب الذين يقومون بدفع مبالغ لصالح الأفراد. سوف تسمح الصيغة الجديدة لأصحاب المشاريع الفردية مع العمال المستأجرين لتقليل المبلغ المحسوب لـ UTII مقدار المساهمات الثابتة "لأنفسهم".
اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، يجب على المؤسسات التي توقفت عن استخدام UTII وتتحول إلى النظام الضريبي المبسط إخطار مكتب الضرائب. لا تتجاوز فترة الإخطار 30 يومًا تقويميًا من تاريخ إنهاء الالتزام بدفع UTII. تم تقديم الابتكار بموجب الفقرة 47 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 401-FZ بتاريخ 30.11.2016.
اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، يجب تحديد عائدات بيع المنتجات الزراعية الخاصة بمعاهدة UAT بشكل مختلف. يمكن حساب 70 في المائة من الدخل من بيع المنتجات الزراعية مع الأخذ في الاعتبار الدخل من بيع الخدمات المساعدة (بذر المحاصيل ، وتقليم أشجار الفاكهة ، والحصاد ، والرعي ، وما إلى ذلك). في السابق ، لم يتم احتساب هذا الدخل. التعديلات المقابلة منصوص عليها في القانون الاتحادي بتاريخ 23.06.2016 رقم 216-FZ.
يجب على المنتجين الزراعيين الذين يقدمون خدمات زراعية والذين يعتزمون التحويل من 1 يناير 2017 إلى دفع الضريبة الزراعية الموحدة ، إخطار مكتب الضرائب في مكان التسجيل في موعد أقصاه 15 فبراير 2017. ومع ذلك ، سيكونون قادرين على التحول إلى نظام خاص تفضيلي ، شريطة أن تخضع الخدمات المقدمة للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2 من المادة 346.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وحصة الدخل المستلمة من بيع هذه الخدمات في عام 2016 ما لا يقل عن 70 في المئة.
منذ عام 2017 ، دخل القانون الاتحادي الصادر في 03.07.2016 رقم 238-FZ "بشأن التقييم المستقل للمؤهلات" حيز التنفيذ. لقد كتبنا بالفعل عن هذا أعلاه. اعتبارًا من عام 2017 ، يحق للمؤسسات التي تطبق UAT أن تأخذ في الاعتبار تكاليف شهادة الموظفين وفقًا للمعايير المهنية. هذا منصوص عليه في الفقرة الفرعية 26 من الفقرة 2 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 251-FZ بتاريخ 03.07.2016).
اعتبارًا من يناير 2017 ، سيتم دمج سجل الدولة الموحد للحقوق (USRR) مع سجل عقارات الولاية (GKN). ستكون النتيجة هي سجل الدولة الموحد للعقارات (USRN). عند حساب ضريبة الأراضي ، يجب الحصول على معلومات عن القيمة المساحية للأرض من عام 2017 من سجل الدولة الموحد للعقارات. هذا منصوص عليه في القانون الاتحادي رقم 401-FZ بتاريخ 30.11.16.
يتم استخدام معامل الانكماش لحساب حد الدخل السنوي المحتمل لصاحب المشروع الفردي. بشكل عام ، لا يمكن أن يتجاوز هذا الدخل مليون روبل ، مفهرسًا بمعامل الانكماش (الفقرتان 7 و 9 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في عام 2016 ، كان معامل الانكماش لـ PSN 1.329 (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة التنمية الاقتصادية للاتحاد الروسي بتاريخ 20.10.15 برقم 772). في عام 2017 ، سترتفع هذه النسبة إلى 1.425 (وفقًا لأمر وزارة التنمية الاقتصادية بتاريخ 03.11.2016 رقم 698). وبالتالي ، فإن الحد الأقصى للدخل السنوي المحتمل لأعمال "البراءات" سيكون 1.425 مليون روبل (1 مليون روبل × 1.425). وستكون التكلفة القصوى لبراءة اختراع لمدة شهر تساوي 7250 روبل (1.425 مليون روبل × 6٪: 12 شهرًا). لاحظ أنه يمكن للسلطات الإقليمية زيادة حجم الدخل السنوي المحتمل المحتمل لأنواع معينة من الأنشطة بمقدار ثلاثة أو خمسة أو حتى 10 أضعاف (البند 8 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، سيتم تحديد أنواع نشاط ريادة الأعمال في المجالات الصناعية والاجتماعية والعلمية ، وكذلك في مجال الخدمات الشخصية ، التي حددت فيها رعايا الاتحاد الروسي نسبة 0 في المائة ، مع الأخذ في الاعتبار حساب المصنفات الجديدة (OKVED2) و (OKPD2). تمت الموافقة عليها من قبل حكومة الاتحاد الروسي بأمر من 24 نوفمبر 2016 رقم 2496-r. وبالتالي ، تم استيفاء متطلبات البندين 4 و 7 من المادة 1 من القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 248-FZ.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، لا تصدر إدارات التفتيش الضريبي إشعارًا بالتسجيل (إلغاء التسجيل) لمقاول فردي على براءة اختراع. حتى بناءً على طلب رواد الأعمال الفرديين. الأساس هو الفقرة الفرعية "ج" من الفقرة 54 من المادة 2 من قانون 30.11.2016 رقم 401-FZ.
إذا لم يدفع رائد الأعمال الفردي مقابل براءة الاختراع في الوقت المحدد ، فلن يفقد حقه في هذا النظام الخاص اعتبارًا من عام 2017. من قبل ، دعنا نذكرك أن عدم دفع براءة الاختراع يهدد بحرمانك من هذا الحق. الأساس هو الفقرة الفرعية "ج" من الفقرة 53 من المادة 2 من القانون الاتحادي المؤرخ 30.11.2016 رقم 401-FZ.
اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، إذا لم يدفع رائد الأعمال الفردي المسجل على براءة الاختراع الضريبة في الوقت المحدد ، سترسل إليه هيئة التفتيش مطالبة بدفع الضرائب والغرامات والغرامات. هذا منصوص عليه في الفقرة 55 من المادة 2 من القانون الاتحادي بتاريخ 30.11.2016 رقم 401-FZ. في السابق ، لم يتم إرسال هذه المطالبات في إطار نظام ضرائب براءات الاختراع.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، لم يعد رائد الأعمال الفردي الحاصل على براءة اختراع بحاجة إلى الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات بشكل منفصل لكل براءة اختراع صادرة. يمكنك الاحتفاظ بكتاب واحد. الأساس هو البند 56 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 401-FZ بتاريخ 30.11.2016.
ينشأ الالتزام بدفع ضريبة الأملاك للأفراد ، كقاعدة عامة ، في موعد لا يتجاوز تاريخ تلقي الشخص إخطارًا ضريبيًا (البند 4 من المادة 57 ، البند 2 من المادة 409 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب دفع الضريبة في غضون شهر من تاريخ استلامها (البند 6 من المادة 58 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في حالة عدم استلام الإخطارات الضريبية وعدم دفع الضرائب ، يتعين على الفرد إبلاغ مكتب الضرائب عن وجود كائن عقاري خاضع للضريبة. يتم تقديم هذه الرسالة فيما يتعلق بكل عنصر خاضع للضريبة حتى 31 ديسمبر من العام التالي للسنة الماضية ، مع نسخ من مستندات العنوان (العنوان) للعقار (البند 2.1 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سينص التشريع الضريبي على أنه إذا لم تقدم أو فاتك الموعد النهائي للإبلاغ عن العقارات "غير المعروفة" ، فسيحق للسلطات الضريبية تغريم الشخص. قد تصل الغرامة إلى 20 في المائة من ضريبة الأملاك غير المسددة. هذه الغرامة منصوص عليها في البند الجديد 3 من المادة 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 52-FZ بتاريخ 02.04.2014.
يدفع المواطنون ضريبة النقل إلى الميزانية في موقع المركبات بعد تلقي إشعار ضريبي يرسله مكتب الضرائب. يجب دفع الضريبة في موعد أقصاه 1 ديسمبر من العام التالي للسنة المنتهية (البند 1 من المادة 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سم. " ".
في حالة عدم استلام الإخطارات الضريبية وعدم دفع ضريبة النقل ، يتعين على الفرد إبلاغ مكتب الضرائب بأن لديه سيارة. يتم تقديم هذه الرسالة فيما يتعلق بكل مركبة حتى 31 ديسمبر من العام التالي للسنة المنتهية ، مع إرفاق نسخ من مستندات العنوان (العنوان).
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم تقديم المسؤولية الضريبية لعدم الإبلاغ (رسالة غير مناسبة) حول توافر المركبات. مبلغ الغرامة هو 20 في المائة من مبلغ الضريبة غير المسددة (البند 12 من المادة 1 ، الجزء 3 من المادة 7 من القانون الاتحادي الصادر في 02.04.2004 رقم 52-FZ).
حتى 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، كانت فترة انتقالية سارية المفعول ، تسمح للمواطنين الذين أعلنوا عن وجود ممتلكات أو مركبات لم يتم دفع ضريبة الأملاك أو النقل فيما يتعلق بها ، بالبدء في دفع الضريبة من العام الذي يوجد فيه مثل هذا الكائن تم التصريح به. انتهت الفترة الانتقالية في 1 يناير 2017. لذلك ، إذا تلقت مفتشية الضرائب معلومات عن الممتلكات من مصادر خارجية (هيئات Rosreestr ، إدارات شرطة المرور) ، فسيتم احتساب الضريبة على هذه الأشياء للسنوات الثلاث السابقة ، وسيتم أيضًا فرض العقوبة المذكورة أعلاه (البند 5 من المقالة). 7 من القانون الاتحادي الصادر في 02.04.2014 رقم 52-FZ).
في عام 2017 ، سيكون أساس حساب اشتراكات التأمين في صندوق التأمين الاجتماعي (في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة) 755000 روبل ، وأساس حساب الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية بالمعدل "العادي" - 876000 روبل. . يتم تحديد هذه الحدود بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 29 نوفمبر 2016 رقم 1255. تذكر أن المساهمات في FSS لا يتم تحميلها على الدخل الذي يتجاوز الحد الأقصى لحجم الأساس ، ويتم دفع المساهمات في PFR بمعدل 10٪ وليس 22٪. أما بالنسبة للمساهمات "الطبية" في FFOMS ، فلم يتم تحديد الحجم الأساسي الأقصى لها ، وبالتالي ، يتم دفع هذه المساهمات من جميع المدفوعات الخاضعة للضريبة. سم. " ".
لمراعاة الرواتب والمزايا الأخرى وأقساط التأمين من هذه المدفوعات لكل موظف ، من الضروري الاحتفاظ بالسجلات. كان هذا مطلوبًا بموجب التشريع حتى عام 2017 (الجزء 6 من المادة 15 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ). يمكن الاحتفاظ بهذه السجلات بأي شكل من الأشكال. ومع ذلك ، أوصى مسؤولون من صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا و FSS لهذا الغرض باستخدام بطاقة المحاسبة التي طوروها (خطاب من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي رقم AD-30-26 / 16030 ، FSS RF No. 17-03 -10 / 08/47380 بتاريخ 09.12.2014).
في عام 2017 ، سيتم النص على القاعدة المتعلقة بضرورة الاحتفاظ بسجلات أقساط التأمين في الفقرة 4 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. المحاسبة ، كما كان من قبل ، يمكن الاحتفاظ بها بأي شكل من الأشكال ، وبالتالي ، يحق لمنظمة أو رائد أعمال فردي تطوير بطاقة لتسجيل المدفوعات المستحقة وأقساط التأمين بشكل مستقل. ومع ذلك ، من الممكن عدم تطوير نموذج جديد للبطاقة ، ولكن ببساطة تصحيح النموذج المستخدم سابقًا واستبداله ، على وجه الخصوص ، الإشارات من القانون الاتحادي رقم 212-FZ بتاريخ 24.07.2009 إلى قانون الضرائب. لمزيد من التفاصيل حول شكل البطاقة الجديدة من 2017 ، راجع "".
يجب تقديم حساب الاشتراكات لتأمين المعاش الإجباري والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة والتأمين الصحي الإجباري من العام المقبل إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية. تمت الموافقة على نموذج حساب أقساط التأمين ، الذي تم استخدامه منذ عام 2017 ، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / 551.
سيحل النموذج الجديد لحساب أقساط التأمين ، الذي تم استخدامه منذ عام 2017 ، محل النموذج السابق لحساب أقساط التأمين RSV-1 ، والذي تم تقديمه إلى الهيئات الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. ومع ذلك ، اعتبارًا من العام المقبل ، سيتم تقديم الحسابات إلى IFTS. سم. " "
ظل الموعد النهائي لسداد الاشتراكات في عام 2017 كما هو - اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه تقدير الاشتراكات. ومع ذلك ، فقد تغير الموعد النهائي لتقديم حسابات أقساط التأمين. يجب تقديم حساب جديد لأقساط التأمين إلى IFTS في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (ربع سنوي ، نصف عام ، 9 أشهر وسنة). يأتي ذلك من الفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب. وفقًا لذلك ، سيُطلب للمرة الأولى تقديم حساب أقساط التأمين إلى مكتب الضرائب المصادق عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / 551 للربع الأول من عام 2017. علاوة على ذلك ، 30 أبريل هو الأحد. ثم 1 مايو (الاثنين) هو يوم عطلة. في هذا الصدد ، ولأول مرة ، من الضروري إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية عن أقساط التأمين باستخدام نموذج الحساب الجديد في موعد أقصاه 2 مايو 2017. سم. " ".
تذكر أنه قبل الحساب في شكل RSV-1 كان يجب تقديمه إلى UPFM:
منذ عام 2017 ، لا تؤثر طريقة تقديم حسابات أقساط التأمين بأي شكل من الأشكال على المدة من التقديم إلى IFTS. بغض النظر عن الطريقة ("على الورق" أو في شكل إلكتروني) ، يجب تقديم الحسابات في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة التقرير.
إذا كانت البيانات الخاصة بالمبلغ الإجمالي للاشتراكات في تأمين المعاشات التقاعدية في حساب أقساط التأمين المقدمة إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية لا تتطابق مع مبلغ هذه المساهمات المقدرة لكل فرد ، فسيتم اعتبار الحساب غير مقدم. في مثل هذه الحالة ، يتعين على السلطات الضريبية إرسال إشعار إلى المؤمن عليه بشأن التناقض الذي تم الكشف عنه. في غضون خمسة أيام من تاريخ استلامها ، سيكون حامل الوثيقة ملزمًا بتقديم حساب معدل. في هذه الحالة ، سيكون تاريخ تقديمها هو تاريخ التقديم الأولي للتقارير.
إذا تم تجاهل طلب السلطات الضريبية ولم يتم تقديم الحساب المنقح ، فسيتم اعتبار حساب واحد لأقساط التأمين غير مقدم. يأتي ذلك من الفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الساري منذ عام 2017.
أيضًا في عام 2017 ، لن تقبل السلطات الضريبية أي حساب إذا كان يحتوي على بيانات غير صحيحة عن الأفراد. نحن نتحدث عن أخطاء في الاسم الكامل ، SNILS و TIN. وبالتالي ، فمن المنطقي إعادة التحقق من البيانات قبل إرسال عملية حسابية جديدة.
في عام 2017 ، لن تقبل مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية حسابًا واحدًا لأقساط التأمين إذا كان المبلغ الإجمالي للاشتراكات للشركة للأشهر الثلاثة الماضية لا يساوي المبلغ لجميع الموظفين (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي).
على الرغم من حقيقة أنه منذ عام 2017 ، أصبحت معاشات التقاعد والمساهمات الطبية والتأمين الخاصة بـ VNiM تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية ، يجب تقديم الحسابات المحدثة للفترات التي انتهت قبل 1 يناير 2017 إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وإلى FSS وفقًا للنماذج السابقة RSV-1 و 4-FSS ... لذلك ، على سبيل المثال ، إذا قررت المنظمة في يناير 2017 توضيح RSV-1 لعام 2016 ، فسيظل الحساب المحدث بحاجة إلى تقديمه إلى وحدة PFR في نموذج RSV-1 المعتمد بموجب قرار مجلس إدارة PFR بتاريخ 16 يناير 2014 رقم 2 ص ... سيتم نقل المعلومات المصححة للفترات السابقة من قبل هيئات PFR إلى السلطات الضريبية من تلقاء نفسها (المادة 23 من القانون الاتحادي الصادر في 03.07.2016 رقم 250-FZ). لن تقبل السلطات الضريبية نفسها "المراجعات" للفترات السابقة.
نص المشرعون على إجراء لاسترداد أقساط التأمين الزائدة لفترات قبل 1 يناير 2017. سيتم اتخاذ القرارات بشأن إعادة المبالغ الزائدة من 2017 بواسطة أموال خارج الميزانية (PFR و FSS). وفقًا لذلك ، يجب تقديم طلب استرداد إلى الأقسام الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية لروسيا أو FSS. ومع ذلك ، فإن الفحص الضريبي سيعيد الدفعة الزائدة. تم تحديد هذا الإجراء في المادة 21 من القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 250-FZ. إذا تم تشكيل الدفعة الزائدة بعد 1 يناير 2017 ، فعند عودتها (أو تعويضها) ، بالطبع ، تحتاج إلى الاتصال بـ IFTS بالفعل.
لن تتغير معدلات المعاش التقاعدي والمساهمات الطبية والتأمين للإعاقة المؤقتة والمتعلقة بالأمومة في عام 2017. لذلك ، إذا لم يكن لدى المنظمة الحق في تطبيق تعريفات مخفضة ، فيجب عليها في عام 2017 فرض اشتراكات بالتعريفات الأساسية. هم معروضون في الجدول.
| أين | لماذا | معدلات أقساط التأمين, % |
| لصندوق تقاعد MPI | 22 | |
| المدفوعات تتجاوز الحد الأساسي | 10 | |
| لصندوق التأمينات الاجتماعية للعجز المؤقت والأمومة | المدفوعات لا تتجاوز الحد الأساسي | 2,9 |
| المدفوعات تتجاوز الحد الأساسي | لا حاجة للشحن | |
| FFOMS: المعدل في عام 2017عام | – | 5,1 |
من الضروري تحويل أقساط التأمين من عام 2017 (باستثناء أقساط "الإصابة") إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية ، وليس إلى الأموال. في هذا الصدد ، يجب ملء أمر الدفع الخاص بسداد الاشتراكات على النحو التالي:
منذ عام 2017 ، يجب دفع أقساط التأمين (باستثناء مساهمات "الإصابة") وفقًا لتفاصيل السلطات الضريبية. في الوقت نفسه ، تغيرت BCF لأقساط التأمين منذ عام 2017. يوضح الجدول الرموز الجديدة التي سيتم تطبيقها بدءًا من مدفوعات يناير 2017. أرسل أقساط التأمين لشهر ديسمبر 2016 إلى KBK "القديمة".
| نوع المساهمة | KBK الجديدة |
|---|---|
| اشتراكات التقاعد | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| المساهمات في FFOMS (الطبية) | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| المساهمات في FSS للاتحاد الروسي (للإعاقة والأمومة) | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| مساهمات الاصابة | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| اشتراكات التقاعد الإضافية بمعدل 1 | 182 1 02131 06 1010160 ، إذا كانت التعرفة لا تعتمد على السعر الخاص ؛ 182 1 02131 06 1020160 ، إذا كانت التعريفة تعتمد على السعر الخاص |
| اشتراكات التقاعد الإضافية بمعدل 2 | 182 1 02 132 06 1010160 ، إذا كانت التعرفة لا تعتمد على السعر الخاص ؛ 182 1 02 02 132 06 1020160 ، إذا كانت التعرفة تعتمد على السعر الخاص |
لا تنص التعديلات على أن الأحكام الجديدة تنطبق على العلاقة القانونية للفترات الماضية. يدخل الفصل الجديد من قانون الضرائب الخاص بـ "مساهمات التأمين" في الاتحاد الروسي حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2017. نعتقد أنه اعتبارًا من هذا التاريخ ، من الضروري مراعاة مقدار الدخل المستلم من النظام الضريبي المبسط لتحديد شرعية حساب المساهمات بمعدلات مخفضة. وفقًا لذلك ، حتى لو تجاوزت الإيرادات في نهاية عام 2016 79 مليون روبل ، فلن تحتاج أقساط التأمين من بداية عام 2016 إلى إعادة حسابها بالمعدلات المحددة بشكل عام.
تم تسجيل تغييرات خطيرة منذ عام 2017 للمنظمات ذات الأقسام المنفصلة. من قبل ، نتذكر أنه كان مطلوبًا تحويل المساهمات وتقديم التقارير في موقع قسم فرعي منفصل إذا كان للأقسام الفرعية حساب مصرفي جار خاص بها وميزانية عمومية منفصلة. تم النص على ذلك في الجزء 11 من المادة 15 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ.
منذ عام 2017 ، اختفى شرط وجود الحساب الجاري والرصيد من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لذلك ، فإن الأقسام الروسية المنفصلة ، المخولة بحساب المكافآت والمدفوعات الأخرى لصالح الأفراد ، ستكون ملزمة بتحويل المساهمات بشكل مستقل (باستثناء مساهمات "الإصابة") وتقديم حسابات أقساط التأمين إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في المكان من تسجيلهم. حتى إذا لم يكن لديهم حساب مصرفي خاص بهم ولم يتم تخصيصهم لميزانية عمومية مستقلة (البند 11 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لاحظ أن الأحكام الجديدة لقانون الضرائب للاتحاد الروسي لا تنص على أن المنظمة الأم لها الحق ، اعتبارًا من عام 2017 ، في "تولي" الالتزام بدفع أقساط التأمين وتقديم تسويات لتقسيم فرعي منفصل لا يحتوي على الحساب والتوازن ، ولكنها مخولة لاحتساب الرواتب والمكافآت الأخرى للأفراد. 
في عام 2016 ، تم إعفاء المبلغ الكامل لبدل الإقامة اليومي المحدد في الاتفاقية الجماعية أو في لائحة محلية من المساهمات. ومع ذلك ، اعتبارًا من يناير 2017 ، سيتغير الوضع. سيكون من الممكن عدم دفع الاشتراكات فقط من مبلغ لا يتجاوز 700 روبل لرحلات العمل المحلية ، ومن مبلغ لا يتجاوز 2500 روبل لرحلات العمل إلى الخارج. وهذا منصوص عليه في الفقرة 2 من المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وهذا يعني أنه منذ عام 2017 ، تم تطبيق نفس الحدود على البدلات اليومية لضريبة الدخل الشخصي (البند 3 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
فيما يتعلق بالمساهمات "للإصابات" ، فإن كل شيء سيبقى على حاله. في عام 2017 ، سيتم إعفاء البدلات اليومية بالكامل من هذه المساهمات. بعد كل شيء ، كما كان من قبل ، لن يخضعوا لقانون ضريبة RF.
اعتبارًا من عام 2017 ، سيوضح قانون الضرائب للاتحاد الروسي كيفية تحديد القاعدة الضريبية للدخل العيني. في السابق ، كانت القاعدة تتضمن تكلفة السلع أو الأعمال أو الخدمات المحددة في العقد. بدءًا من العام المقبل ، يجب تحديد السعر وفقًا لقواعد المادة 105.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أي بناءً على أسعار السوق. يُنص بشكل منفصل على أن ضريبة القيمة المضافة غير مستثناة من الأساس الخاضع للضريبة (البند 7 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
منذ عام 2017 ، ستكون الخدمة الضريبية مسؤولة عن الانتهاكات المتعلقة بأقساط التأمين (باستثناء أقساط "الإصابة"). علاوة على ذلك ، سيتم تطبيق جميع العقوبات المتعلقة بالضرائب على الاشتراكات أيضًا. لذلك ، على سبيل المثال ، في حالة عدم تقديم حساب ربع سنوي للاشتراكات ، يمكن تغريم دافع أقساط التأمين بموجب المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - غرامة قدرها 5 بالمائة. بالنسبة للانتهاك الجسيم لقواعد المحاسبة الخاصة بأساس المساهمات ، يمكن تطبيق غرامة بموجب المادة 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أي أن الغرامات الضريبية ستطبق بالكامل على أقساط التأمين. في السابق ، على سبيل المثال ، لم تكن هناك غرامة مثل "انتهاك قواعد تسجيل قاعدة البيانات". وبالتالي ، يمكننا القول أنه اعتبارًا من عام 2017 سيكون هناك المزيد من الغرامات.
يعتمد مقدار مساهمات التقاعد التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها "لنفسه" على مقدار دخله. بدءًا من عام 2017 ، ستتغير قواعد تحديد الدخل لعدد من رواد الأعمال الأفراد. لذلك ، على سبيل المثال ، في عام 2016 ، اعتُبر دخل رجل الأعمال على OSNO من أرباحه ، ولم يتم تخفيضه عن طريق الخصومات. هذا يعني أن المساهمات في صندوق التقاعد يجب أن تُحسب كنسبة مئوية من جميع الدخل الخاضع للضريبة ، باستثناء الخصومات المهنية (خطاب وزارة العمل في روسيا بتاريخ 12/18/15 رقم 17-4 / OOG-1797). لكن اعتبارًا من عام 2017 سيتغير الوضع. عند حساب المساهمات "لنفسه" ، يجب أن يسترشد رائد الأعمال الفردي في OSNO بالفقرة الفرعية 1 من الفقرة 9 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ويجب تحديد الدخل ، وفقًا لهذه القاعدة ، وفقًا للمادة 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المخصص للقاعدة الضريبية ، أي الفرق بين الدخل والخصومات. وهذا يعني أن رواد الأعمال الأفراد سيبدأون في حساب مساهمات المعاشات التقاعدية ليس من المبلغ الإجمالي لدخلهم ، ولكن من الفرق بين الدخل والاستقطاعات المهنية. تم تأكيد ذلك من قبل وزارة المالية الروسية في خطاب بتاريخ 25.10.16 رقم BS-19-11 / 160.
ستواصل سلطات FSS إدارة ومراقبة مساهمات التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (مساهمات "الإصابات"). أي أن هذا النوع من المساهمات لم يتم تحويله إلى السلطات الضريبية.
سيحتاج حاملو الوثائق إلى تلخيص المعلومات حول أقساط التأمين "للإصابات" في حساب 4-FSS منفصل. تمت الموافقة على الشكل الجديد لحساب 4-FSS ، والذي تم استخدامه منذ الربع الأول من عام 2017 ، بأمر من FSS بتاريخ 26 سبتمبر 2016 رقم 381 "عند الموافقة على نموذج الحساب لأقساط التأمين المستحقة والمدفوعة لـ تأمين اجتماعي إجباري ضد حوادث العمل وأمراض المهنة ومصاريف دفع التغطية التأمينية وإجراءات ملئها ". سيحتاج حاملو الوثائق إلى تقديم حساب جديد لـ 4-FSS في عام 2017 إلى FSS ، كما كان من قبل ، على أساس ربع سنوي. لن تتغير تواريخ الإنجاز في عام 2017. "على الورق" ، يجب تقديم عملية حسابية جديدة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي فترة التقرير (التسوية) (أي ربع السنة). في شكل إلكتروني - في موعد لا يتجاوز الخامس والعشرين ، على التوالي. وبالتالي ، فإن طريقة تقديم حساب 4-FSS ، كما في السابق ، ستؤثر على المواعيد النهائية المسموح بها لتقديمها.
منذ عام 2017 ، سيظهر نوع جديد من الجرائم - عدم الامتثال لإجراءات الإبلاغ عن المساهمات "للإصابات" (المادة 26.30 من القانون الاتحادي الصادر في 24.07.1998 رقم 125-FZ). إذا تم ، بعد 1 يناير 2017 ، تقديم حساب أقساط "الإصابة" على الورق بدلاً من النموذج الإلكتروني الإلزامي ، فسيتم تغريم حامل الوثيقة 200 روبل. سيتم تغريم هيئات FSS لهذا الغرض. لم يكن هناك مثل هذه العقوبة من قبل.
اعتبارًا من عام 2017 ، سيكون لوحدات الخدمة الثابتة الساتلية حقوقًا جديدة ستكون قادرة على استخدامها في إطار الإدارة والتحكم في المساهمات "للإصابات". تم منح صلاحيات جديدة لهيئات FSS بموجب الفقرة الفرعية "أ" من الفقرة 3 من المادة 3 من القانون الاتحادي الصادر في 03.07. 2016 رقم 250-FZ. اعتبارًا من العام المقبل ، سيحق لهم:
سيتم تنظيم أقساط التأمين "للإصابات" في عام 2017 ، كما كان من قبل ، بموجب القانون الاتحادي رقم 125-FZ المؤرخ 24 يوليو 1998. ومع ذلك ، احتوى هذا القانون في وقت سابق على العديد من القواعد التي تشير إلى القانون الاتحادي بتاريخ 24.07.2009 رقم 212-FZ ، والذي فقد منذ 1 يناير 2017.<О страховых взносах>... في هذا الصدد ، تم استكمال القانون الاتحادي رقم 125-FZ المؤرخ 24 يوليو 1998 بأحكام جديدة. لذلك ، على وجه الخصوص ، تم وصفه:
أيضًا ، منذ عام 2017 ، تم استكمال القانون الاتحادي رقم 125-FZ بتاريخ 24.07.1998 بالمواد 26.1-26.13 ، والتي نصت بوضوح على كيفية قيام سلطات FSS بما يلي:
بالإضافة إلى ذلك ، ظهرت المواد 26.14 - 26.21 ، والتي تنص على:
بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي رقم 1341 بتاريخ 10 ديسمبر 2016 ، تم تغيير حساب الرسم الإضافي على معدل الاشتراكات عن الإصابات. تذكر أن هيئات FSS تحسب العلاوة وفقًا للصيغة (البند 6 من المنهجية المعتمدة بأمر من وزارة العمل بتاريخ 1 أغسطس 2012 رقم 39 ن). يأخذ في الاعتبار مبلغ الاستحقاقات وعدد ومدة مطالبات التأمين للسنوات الثلاث السابقة.
فيما يتعلق بالتعديلات ، عند حساب قسط التأمين ، سيأخذ الصندوق أيضًا في الاعتبار ما إذا كانت هناك حوادث مميتة في المؤسسة العام الماضي. سوف يعتمد البدل على عدد الوفيات. ستقوم المؤسسة بتعيينها في حالة تضرر أكثر من شخصين ، ولم يكن هناك خطأ من طرف ثالث.
دخل المرسوم المذكور حيز التنفيذ في 25 ديسمبر 2016. ومع ذلك ، في الواقع ، سيبدأ التعديل في العمل في عام 2018 ، نظرًا لأن الصندوق قد قام بالفعل بحساب الرسوم الإضافية على التعريفة الجمركية لعام 2017 بحلول 1 سبتمبر 2016 (البند 9 من القواعد من مرسوم حكومة الاتحاد الروسي الصادر في 30 مايو ، 2012 رقم 524).
اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، سيكون "أكثر خطورة" عدم تأكيد النوع الرئيسي للنشاط. الحقيقة هي أنه منذ عام 2017 ، يحق لأقسام FSS تحديد معدل المساهمات بناءً على كود OKVED ، والذي يتوافق مع أعلى فئة من المخاطر المهنية. سوف يأخذون هذا الرمز ببساطة من EGUL. الأساس هو مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 17 يونيو 2016 رقم 551.
لاحظ أن سلطات FSS ، في الممارسة العملية ، فعلت ذلك من قبل. لكن القضاة لم يوافقوا على هذا (قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 2011/05/07 رقم 14943/10). على ما يبدو ، لن يكون هناك جدوى من اللجوء إلى المحكمة منذ عام 2017. بعد كل شيء ، لن تنتهك سلطات FSS أي شيء عند تعيين الحد الأقصى للتعريفة وفقًا للبيانات الواردة من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. لذلك ، من المنطقي تأكيد النشاط الرئيسي في عام 2017. يجب أن يتم ذلك في موعد أقصاه 15 أبريل 2017. سم. " ".
في عام 2017 ، ستستمر المحاسبة الشخصية في السيطرة على وحدة الاستخبارات المالية وستقبل الإبلاغ عنها.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يجب تقديم تقرير SZV-M في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتقرير. الفصل السابق - اليوم العاشر. في الوقت نفسه ، لم يتغير شكل تقرير SZV-M.
في عام 2017 ، سيظهر تقرير سنوي جديد تمامًا في وحدة الاستخبارات المالية ، حيث سيكون من الضروري الإشارة إلى معلومات حول مدة خدمة الموظفين والمقاولين. شكله يسمى SZV-STAZH. الموعد النهائي لتقديم تقرير سنوي جديد لا يتجاوز 1 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير (نسخة جديدة من الفقرة 2 من المادة 11 من القانون الاتحادي رقم 27-FZ بتاريخ 01.04.1996). وفقًا لذلك ، وللمرة الأولى ، سيتعين تقديم مثل هذا التقرير السنوي في موعد أقصاه 1 مارس 2018.
وبالتالي ، حتى عام 2017 ، كانت المعلومات المتعلقة بطول خدمة الموظفين جزءًا من RSV-1 (القسم 6) وتم تقديمها في نهاية كل ربع سنة. منذ عام 2017 ، أصبحت المعلومات المتعلقة بالأقدمية سنوية ، ولكن ، كما كان من قبل ، يجب تقديمها إلى وحدة الاستخبارات المالية.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، بسبب انتهاك قواعد تقديم التقارير الإلكترونية الشخصية إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي ، سيتم تغريمهم 1000 روبل. وهذا منصوص عليه في الطبعة الجديدة من الجزء 4 من المادة 17 من القانون الاتحادي الصادر في 01.04.1996 رقم 27-FZ "بشأن المحاسبة الفردية (الشخصية) في نظام تأمين التقاعد الإجباري." تم تقديمه بموجب الفقرة الفرعية "ب" من الفقرة 9 من المادة 2 من القانون الاتحادي رقم 250-FZ بتاريخ 03.07.2016. تذكر أنه يجب تقديم تقرير SZV-M في شكل إلكتروني لـ 25 شخصًا أو أكثر (الفقرة 3 ، البند 2 ، المادة 8 من القانون الاتحادي رقم 27-FZ بتاريخ 01.04.1996).
لمزيد من المعلومات حول التغييرات في أقساط التأمين من عام 2017 ، راجع ".
منذ عام 2017 ، تم تقديم فترة تقادم مدتها ثلاث سنوات لتقديمها إلى العدالة لارتكاب جريمة في مجال المحاسبة الشخصية (المادة 17 من القانون الاتحادي بتاريخ 01.04.1996 رقم 27-FZ).
إذا لم تقدم معلومات محاسبية شخصية في الوقت المحدد أو ترسلها بشكل غير كامل أو مشوه ، فمن الممكن أن يتم تغريم المسؤولين (رئيس أو كبير المحاسبين) من عام 2017 بمبلغ 300-500 روبل. يمكن تطبيق هذه الغرامة على SZV-M أو لتقرير سنوي جديد عن الأقدمية. وهذا منصوص عليه في المادة الجديدة 15.33.2 من القانون الإداري للاتحاد الروسي. تم تقديمه بموجب البند 5 من المادة 7 من القانون الاتحادي رقم 250-FZ بتاريخ 03.07.2016.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم تغريم المسؤولين (المديرين أو كبار المحاسبين) إذا لم يزودوا FSS بالمعلومات التي تتعلق بما يلي:
يمكن أن يتراوح مبلغ الغرامة من 300 إلى 500 روبل. ظهرت هذه المسؤولية في الجزء 4 من المادة 15.33 من القانون الإداري للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بالفقرة 4 من المادة 7 من القانون الاتحادي الصادر في 03.07.2016 رقم 250-FZ).
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتمكن الأفراد من الحصول على خصم على دفع رسوم الدولة. للحصول على خصم للحصول على إجراءات مهمة من الناحية القانونية ، ستحتاج إلى تقديم طلب (أي تقديم طلب) من خلال بوابات الدولة والخدمات البلدية وبوابات الإنترنت الأخرى. سيتم احتساب مبلغ الرسوم ، في هذه الحالة ، مع الأخذ في الاعتبار عامل التخفيض 0.7. لذلك ، على سبيل المثال ، بالنسبة لتسجيل الزواج في الولاية ، بشكل عام ، يبلغ حجم رسوم الدولة 350 روبل (333.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن إذا تم ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، تقديم طلب تسجيل الزواج إلكترونيًا باستخدام بوابة خدمات الدولة أو البلدية ، فسيكون مقدار الرسوم أقل - 245 روبل (350 روبل × 0.7). تم إجراء التعديل المقابل على البند 4 من المادة 333.35 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بموجب القانون الاتحادي رقم 402-FZ بتاريخ 30.11.2016 "بشأن التعديلات على المادة 333-35 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ".
لاحظ أن قاعدة مماثلة وردت في الفقرة 4 من المادة 333.35 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من قبل. ومع ذلك ، لا يمكن الحصول على الخصم أعلاه إلا إذا تم تقديم نتيجة الخدمة المقدمة إلى فرد في شكل إلكتروني. ولكن ، يعرف الكثير من الناس أنه في أغلب الأحيان بمساعدة بوابات خدمات الدولة والبلدية ، يمكن للمرء فقط تقديم طلب في شكل إلكتروني ، وعدم تلقي الخدمة نفسها. منذ عام 2017 ، حقيقة تقديم طلب في شكل إلكتروني ، وليس حقيقة توفيره ، ستمنح الفرد الحق في الحصول على الخصم المشار إليه.
اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، إذا تقدم الفرد بطلب لإعلان إفلاس المدين ، فسيكون واجب الدولة 300 روبل ، وإذا كانت المنظمة - 6000 روبل. الرسوم الآن 6000 روبل ، بغض النظر عمن يقدم طلبًا إلى محكمة التحكيم. وبالتالي ، فإن مقدار الواجب سيتغير للأفراد فقط (سينخفض بمقدار 20 مرة). بالنسبة للشركات ، ستبقى كما هي. تم إجراء هذه التعديلات على الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 333.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بموجب القانون الاتحادي رقم 407-FZ المؤرخ 30.11.2016 "بشأن التعديلات على المادة 333-21 من الجزء الثاني من قانون الضرائب الاتحاد الروسي ".
منذ 1 يناير 2017 ، تم إلغاء المعيار الذي يسمح باستخدام تصنيف الأصول الثابتة للأغراض المحاسبية ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 1 بتاريخ 01.01.2002. 2017 ، العمر الإنتاجي الثابت يجب تحديد الأصول وفقًا لقواعد الفقرة 20 من PBU 6/01.
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، سيصل الحد الأدنى الفيدرالي للأجور إلى 7800 روبل. وهذا منصوص عليه في القانون الاتحادي رقم 460-FZ المؤرخ 19 ديسمبر 2016 "بشأن التعديلات على المادة 1 من القانون الاتحادي" بشأن الحد الأدنى للأجور ". يجب أن يؤخذ الحجم الجديد للحد الأدنى للأجور في الاعتبار ، على وجه الخصوص ، لتنظيم قضايا الأجور ، وحساب استحقاقات العجز المؤقت.
كان الحد الأدنى السابق للأجور 7500 روبل. سيبقى الحد الأدنى للأجور عند هذا المستوى اعتبارًا من 1 يناير 2017. سم. " ".
اعتبارًا من 10 أغسطس 2017 ، سيتم إدخال المعلومات الخاصة بالشركات المساهمة التي تستوفي شروط الشركات المتوسطة والصغيرة من حيث حصتها في رأس المال في السجل الموحد للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة. هذا منصوص عليه في الفقرة الفرعية "أ" من الفقرة 2 من المادة 1 من القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 265-FZ وأكده خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12.10.2016 رقم GD-4- 14/19360.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، بدلاً من شهادة تسجيل الدولة لكيان قانوني ورائد أعمال فردي ، ستصدر مصلحة الضرائب ورقة تسجيل لسجل الدولة الموحد للكيانات القانونية وورقة سجل لسجل الدولة لأصحاب المشاريع الفردية. يتبع ذلك الأمر الصادر عن مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12.09.2016 رقم ММВ-7-14 / 481.
منذ عام 2017 ، تم إلغاء المصنفات OKVED و OKDP و OKUN و OKP و OKPF تمامًا.بدلاً من ذلك ، من عام 2017 ، من الضروري استخدام المصنفات الأخرى ، وهي:
اكواد جديدة في اعلانات 2016
في صفحات العنوان للإقرارات الضريبية لعام 2016 المقدمة في عام 2017 ، يجب الإشارة إلى الكود وفقًا لـ OKVED2 (OK 029-2014). عند تقديم "المراجعات" للفترات السابقة ، تتم الإشارة إلى رمز OKVED ، والذي ينعكس في الإعلانات الأولية. يجب ألا تجادل إدارات التفتيش الضريبي في هذا النهج.
منذ عام 2016 ، لم تعد المعلومات المتعلقة بمبلغ المتأخرات والمتأخرات في الغرامات والغرامات من الأسرار الضريبية. في الوقت نفسه ، يجب نشر المعلومات المتعلقة بالديون والانتهاكات الضريبية وتدابير المسؤولية عن عمولتها في المجال العام على موقع FTS (البند 1.1 من المادة 102 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أعلنت دائرة الضرائب الفيدرالية أنه سيتم نشر البيانات المقابلة لعام 2016 على موقع FTS في موعد أقصاه 1 يوليو 2017. جاء ذلك في خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 17.11.16 برقم GD-4-8 / 21768.
منذ عام 2017 ، يحق لأصحاب العمل (المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية) المرتبطين بالمؤسسات الصغيرة أن يرفضوا كليًا أو جزئيًا اعتماد اللوائح المحلية التي تحتوي على قواعد قانون العمل. بدلاً من ذلك ، يمكن التفاوض بشأن شروط العمل مباشرة في عقود العمل المبرمة مع الموظفين على أساس نموذج قياسي. هذا منصوص عليه في المادة 309.2 من قانون العمل للاتحاد الروسي ، الذي يدخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2017. تمت الموافقة على النموذج القياسي لعقد العمل بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 27 أغسطس 2016 برقم 858. انظر أيضًا "" ، "".
اعتبارًا من عام 2017 ، ستدخل القواعد واللوائح الجديدة لأماكن العمل حيز التنفيذ: للمناخ المحلي والإضاءة ومستوى الضوضاء وما إلى ذلك. (SanPiN 2.2.4.3359-16). هذا منصوص عليه في المرسوم الصادر عن كبير الأطباء الصحيين في الاتحاد الروسي بتاريخ 21 يونيو 2016 رقم 81. انظر "".
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، ستصبح مراكز تقييم المؤهلات جزءًا من نظام واحد. سيقومون بإجراء تقييم مستقل للعمال. التقييم هو نوع من الفحص للموظف (أو مرشح للموظف) للامتثال للمعايير المهنية. يمكنك إجراء هذا الاختبار في مركز تقييم مستقل. يجب على صاحب العمل الذي تقدم بطلب للحصول عليها أن يدفع مقابل خدمات المركز.
وهل هي واجبة أم لا؟
من المهم أن تتذكر أن التقييم المستقل ليس إلزاميًا. يمكن استبدالها بشهادة صادرة عن صاحب العمل.
وتجدر الإشارة إلى أنه إذا كان صاحب العمل ملزمًا بتطبيق المعايير المهنية ، فقد أرسل موظفًا لإجراء تقييم مستقل ، ولم يجتاز الأخير الاختبار ، فهذا ليس سببًا للفصل. إذا كان الموظف يؤدي واجباته بشكل جيد ، فلا يمكن طرده حتى في حالة الفشل في الاختبار في مركز تقييم التأهيل المستقل. الفصل في عام 2017 ، كما كان من قبل ، يمكن أن يعتمد فقط على نتائج الشهادة.
إذا تم إرسال مقدم الطلب لإجراء تقييم مستقل في عام 2017 ، فإن الفشل في اجتياز الامتحان هو سبب وجيه لرفض التوظيف. الحقيقة هي أن صاحب العمل الملزم بتطبيق المعايير المهنية لا يحق له إبرام عقد عمل مع فرد لا يفي بهذه المعايير (البند 6 من معلومات وزارة العمل الروسية بتاريخ 16/4/05) .
قواعد تطوعية
لا يمكن لصاحب العمل فقط التقدم للحصول على تقييم مستقل ، ولكن أيضًا الموظف نفسه (أو المرشح للموظف). في هذه الحالة ، سيدفع مقابل التقييم. ومع ذلك ، فإن اجتياز تقييم مستقل أمر طوعي. لا يحق لصاحب العمل المحتمل أن يطلب من المرشحين الخضوع لتقييم مستقل.
تمت الموافقة على نموذج TZV-MP وإجراء ملئه بموجب أمر Rosstat رقم 373 بتاريخ 29 يوليو 2016. النموذج الجديد رقم TZV-MP يسمى "معلومات عن تكاليف إنتاج وبيع المنتجات (السلع والأعمال والخدمات) ونتائج مشروع صغير لعام 2016 "... يجب تقديم التقرير بحلول 3 أبريل 2017 إلى المكتب الإقليمي لـ Rosstat في موقع المنظمة. يجب على جميع المنظمات المدرجة في نموذج Rosstat تقديم تقرير جديد. لم يكن هناك مثل هذا التقرير من قبل. للحصول على معلومات حول كيفية ملء تقرير إحصائي جديد ، راجع "".
يستخدم دافعو الضرائب التجارية معامل الانكماش لتعديل معدل الضريبة المحدد لتنظيم أسواق البيع بالتجزئة (البند 4 من المادة 415 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). القيمة الأساسية لهذا المعدل هي 550 روبل لكل 1 متر مربع. متر من منطقة سوق التجزئة. معامل الانكماش لعام 2016 هو 1.237. تمت الموافقة على معامل الانكماش لضريبة التجارة لعام 2017 بأمر من وزارة التنمية الاقتصادية بتاريخ 03.11.2016 برقم 698. وفقًا لذلك ، سيكون معدل الضريبة لهذا النوع من النشاط في عام 2017 هو 680.35 روبل (550 روبل × 1.237) . في عام 2016 ، تمت الموافقة على هذه النسبة كـ 1 ، 154.
في المناطق التي يتم فيها تنفيذ المشروع التجريبي ، تدفع شركات التأمين مزايا العجز للأيام الثلاثة الأولى من المرض فقط. يتم نقل بقية الإجازة المرضية ، بالإضافة إلى المزايا الأخرى للموظفين من قبل الهيئات الإقليمية التابعة لدائرة الأمن الفيدرالي (البنود 6 ، 9 من اللوائح ، التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 21.04.11 رقم 294 ). اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يشارك 20 كيانًا مكونًا من الاتحاد الروسي في المشروع التجريبي. سم. " ".
حيث سيبدأ المشروع التجريبي لـ FSS العمل في عام 2017 (أي المناطق) ، يمكنك معرفة ذلك من مشروع مرسوم حكومة الاتحاد الروسي. وفقًا لهذه الوثيقة ، سيتم ربط الموضوعات بالمشروع التجريبي للخدمة الثابتة الساتلية على النحو التالي:
وستكون موسكو وسانت بطرسبرغ آخر من ينضم. من المقرر أن تستمر مدة المشروع التجريبي حتى نهاية عام 2021. ثم يتم دفع جميع المزايا مباشرة من FSS.
لن تكون هناك زيادة في مقدار إعانات البطالة في عام 2017. كما كان من قبل ، فإن الحد الأدنى من إعانة البطالة في عام 2017 هو 850 روبل ، والحد الأقصى هو 4900 روبل. وبالتالي ، لم يتغير مقدار إعانات البطالة منذ عام 2017 ولن يتم زيادتها. وهذا منصوص عليه في المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 08.12.2016 رقم 1326. وكان نفس مبلغ الاستحقاقات ساري المفعول في عام 2016.
مبلغ المكافأة التي يحق للمورد تقديمها لسلاسل البيع بالتجزئة لشراء كمية معينة من المنتجات الغذائية ، من أجل الترويج لها ، وتوفير الخدمات اللوجستية وغيرها من الخدمات محدودة. منذ عام 2017 ، لا يمكن أن تتجاوز المكافأة 5٪ من سعر المنتج الذي تم شراؤه. في هذا الصدد ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يجب تعديل جميع عقود التوريد للتأكد من أن أجر شبكة التداول يتوافق مع الحد المحدد. إذا لم يتم ذلك ، فمن الممكن فرض غرامة بموجب المادة 14.42 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي: للمسؤولين - من 20000 إلى 40000 روبل ، للكيانات القانونية - من مليون إلى 5 ملايين روبل.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يتعين على الشركات في شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول أن تسجل في EGAIS كل حقيقة عن بيع الكحول بالتجزئة في المستوطنات الحضرية (المنظمات التجارية في المستوطنات الريفية - بدءًا من 1 يناير 2018).
رواد الأعمال الأفراد الذين يشترون مشروبات الجعة والبيرة بغرض بيعها في المستوطنات الحضرية لشبه جزيرة القرم أو مدينة سيفاستوبول ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يجب تسجيل كل عملية شراء في نظام المعلومات الآلي الموحد للدولة. إذا تم بيع مشروبات البيرة والبيرة في المستوطنات الريفية - اعتبارًا من 1 يناير 2018. وهذا منصوص عليه في البندين 7 و 8 من المادة 27 من القانون الاتحادي الصادر في 22 نوفمبر 1995 رقم 171-FZ.
منذ عام 2017 ، سيتعين على جميع المنظمات ورجال الأعمال الأفراد المشاركين في التجارة تقريبًا التحول إلى سجلات النقد عبر الإنترنت. ستنقل مكاتب النقد هذه المعلومات حول كل عملية شراء إلى سلطات الضرائب عبر الإنترنت. سيتم الانتقال إلى أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت على عدة مراحل.
| № | فترة | تفسير |
| 1 | من 15 يوليو 2016 إلى 30 يونيو 2017 | يمكنك البدء في استخدام أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت طواعية. خلال هذه الفترة ، يمكنك أيضًا البدء في تحديث السجل النقدي الحالي وإعادة تسجيله لدى مكتب الضرائب. للقيام بذلك ، يمكنك بالفعل تقديم طلب إلى مشغل البيانات المالية. |
| 2 | من 1 فبراير 2017 | سيبدأ الانتقال إلى الاستخدام الإجباري لسجلات النقد عبر الإنترنت. لن تقوم إدارات التفتيش الضريبي بعد الآن بتسجيل السجلات النقدية التي لا تفي بالمتطلبات الجديدة. سيكون من المستحيل تسجيل أمين صندوق "ليس عبر الإنترنت". ومع ذلك ، حتى 1 يوليو 2017 ، لا يزال بإمكانك الاستمرار في استخدام سجلات النقد القديمة المسجلة قبل 1 فبراير 2017. |
| 3 | من 1 يوليو 2017 | سيُطلب من معظم المؤسسات ورجال الأعمال الفرديين الذين يستخدمون الآن CCPs القديمة البدء في استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت. استثناء: - المنظمات ورجال الأعمال على UTII ؛ - الملكية الفكرية على براءة اختراع ؛ - المنظمات ورجال الأعمال الأفراد في تقديم الخدمات للسكان. |
| 4 | من 1 يناير 2018 | لا يجوز إنشاء شيك وتحويله إلا في شكل إلكتروني. لن يلزم إصدار الشيكات الورقية إلا للعملاء بناءً على طلبهم. |
| 5 | من 1 يوليو 2018 | ملزم بتطبيق CCP عبر الإنترنت: - المنظمات ورجال الأعمال الأفراد على UTII الذين يقومون بأنشطة بموجب الفقرة 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ - الملكية الفكرية على براءة اختراع ؛ - المنظمات ورجال الأعمال الأفراد في تقديم الخدمات للسكان ؛ - المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون آلات البيع. |
لمزيد من المعلومات حول الانتقال إلى سجلات النقد عبر الإنترنت والعقوبات المفروضة على استخدامها في عام 2017 ، راجع "".
حتى 30 يونيو 2018 ، يحق لدافعي الضرائب في UTII ورجال الأعمال الأفراد في نظام براءات الاختراع (باستثناء تجار البيرة) عدم تطبيق CCP ، بشرط أن يتم إصدار مستند يؤكد حقيقة الدفع بناءً على طلب العميل. لا يتطلب تداول الشاي في القطارات وتذاكر اليانصيب والطوابع ، وكذلك التجارة من خلال آلات البيع ، استخدام CCP. يجوز طباعة نماذج المساءلة الصارمة في المطبعة أو باستخدام نظام آلي ، والذي لا يجب إنشاؤه على أساس KKT.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، تمت إضافة ما يلي إلى قائمة السلع القابلة للتحويل (البند 6 من المادة 2 من قانون 30.11.2016 رقم 401-FZ):
وصفوا كيفية تحديد مبلغ ضرائب البيع اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، إذا كانت القاعدة الضريبية للمنتجات الكحولية والكحولية أقل من الحجم المنعكس في نظام المعلومات الآلي للدولة الموحدة. في حالة وجود تناقضات ، يجب تحديد القاعدة الضريبية وفقًا لبيانات EGAIS.
اعتبارًا من عام 2017 ، طبق مصنعو التبغ معامل المضاعفة سنويًا عند حساب الضرائب غير المباشرة من 1 سبتمبر إلى 31 ديسمبر. تم تقديم التعديل بموجب الفقرة 10 من المادة 2 من القانون المؤرخ 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ.
يتم فرض الضرائب على السلع القابلة للاسترداد وفقًا لمعدلات الضرائب المحددة بموجب الفقرة 1 من المادة 193 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم إجراء عدد من التعديلات على هذه الفقرة. لذلك ، على سبيل المثال ، بدءًا من عام 2017 ، ستزداد معدلات ضرائب الإنتاج على الكحول الإيثيلي والكحول ومنتجات التبغ. على سبيل المثال ، ستزيد أسعار عصير التفاح والشاعر والميد إلى 21 روبل. لكل 1 لتر (في عام 2016 كان 9 روبل لكل 1 لتر) ، وستكون أسعار السيجار 171 روبل. لكل قطعة واحدة (في عام 2016 كان 141 روبل لكل قطعة). فيما يتعلق بالتعديلات ، سترتفع تكلفة نبيذ الشمبانيا والشمبانيا ، على سبيل المثال. تمت الموافقة على التعديلات المقابلة بموجب القانون الاتحادي رقم 401-FZ بتاريخ 30.11.16.
أصبحت أقساط التأمين تحت سيطرة مفتشي الضرائب. لا يوجد المزيد من ضريبة الدخل المعفاة من ضريبة الدخل الشخصي. تغيرت معدلات ضريبة الدخل للميزانيات الفيدرالية والإقليمية. اقرأ عن هذه وغيرها من التغييرات في المقالة.
في العام الجديد ، تغيرت القواعد التي يتم بموجبها حساب الضرائب و. تنطبق التغييرات أيضًا على أولئك الذين يعملون في النظام العام ، وأولئك الذين يطبقون نظامًا مبسطًا أو ضريبة زراعية. اقرأ عن التعديلات الرئيسية في هذه المقالة. يتم تلخيص المزيد من الأخبار في الجدول.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتحكم مفتشو الضرائب في أقساط التأمين. ظهرت فصول جديدة في قانون الضرائب ، وأصبح القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 باطلاً.
في عام 2017 ، زاد الحد الأقصى لقاعدة مساهمات المعاشات التقاعدية من 796000 إلى 876000 روبل. من المدفوعات للموظف ضمن هذا المبلغ ، يتم تقييم الاشتراكات بمعدل 22 بالمائة. تطبيق معدل 10 في المائة على الدخل الزائد.
الحد الأقصى لقاعدة المساهمات الاجتماعية منذ عام 2017 هو 755000 روبل ، وفي 2016 - 718000 روبل. يتم فرض ضريبة على الدخل ضمن هذا الحد بمعدل 2.9 بالمائة. ليست هناك حاجة لدفع مساهمات من الدخل الزائد.
دفع أقساط التأمين الطبي بمعدل 5.1 في المائة على مدار العام ، بغض النظر عن المبلغ الذي حصل عليه الموظف. لا يوجد حد للمساهمات الطبية.
يجب تقديم التقارير عن أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 إلى المفتشية وليس إلى الصناديق. شكل الحساب جديد (). الموعد النهائي هو نفسه لكل من المدفوعات الورقية والإلكترونية - في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. يجب تقديم التقرير الأول في موعد أقصاه 2 مايو 2017 ضمناً ، لأن 30 أبريل هو يوم عطلة.
الاستثناء هو مساهمات الضرر. لا يزال يتم فحصهم من قبل FSS في الاتحاد الروسي. لذلك ، قم بتقديم تقرير عن مساهمات الإصابات - 4-FSS الجديدة - للربع الأول من عام 2017 والفترات اللاحقة في التأمين الاجتماعي (أمر FSS بتاريخ 26 سبتمبر 2016 رقم 381). المواعيد النهائية هي نفسها - حتى اليوم الخامس والعشرين بعد نهاية ربع السنة للتقرير الإلكتروني ، حتى اليوم العشرين للتقرير الورقي. تواريخ الاستحقاق في عام 2017 موجودة في التقويم. إرسال تقارير لعام 2016 والحسابات المنقحة للفترات قبل 1 يناير 2017 إلى الصناديق وفقًا لنماذج RSV-1 و 4-FSS القديمة.
ستظل المعدلات العامة للمعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية والإصابات كما هي حتى عام 2020. يمكن تطبيق التعريفات المخفضة على المساهمات في عام 2017 من قبل الشركات المبسطة ذات الأنشطة الأساسية التفضيلية. على سبيل المثال ، في إنتاج المنتجات الغذائية. يجب أن تكون حصة الدخل من الأنشطة الأساسية التفضيلية 70 في المائة على الأقل.
الشرط الجديد هو ألا تتجاوز إيرادات العام بأكمله 79 مليون روبل. (البند الفرعي 5 ، البند 1 ، البند الفرعي 3 ، البند 2 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تستوف هذا الحد ، فأنت بحاجة إلى إعادة حساب المساهمات من بداية العام بالسعر العام.
منذ عام 2017 ، مقابل كل يوم أكثر من 700 روبل. رحلة يومية عبر روسيا وأكثر من 2500 روبل. بالنسبة ليوم الرحلة إلى الخارج ، يجب فرض أقساط التأمين (البند 2 من المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). قبل ذلك ، لم يتم تضمين البدل اليومي في قاعدة الاشتراكات.
لا تضف مساهمات الإصابة إلى بدل اليوم كما في الماضي. لم يتم إجراء تعديلات مماثلة على قانون التأمين ضد حوادث العمل.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، لا تحتاج تكلفة التقييم المستقل لمؤهلات الموظف وفقًا للمعايير المهنية إلى استحقاق ضريبة الدخل الشخصي (البند 21.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وإذا دفع الموظف نفسه للحصول على الشهادة ، فيحق له الحصول على خصم اجتماعي. للقيام بذلك ، يجب عليه تقديم إقرار ضريبي على الدخل الشخصي (البند الفرعي 6 ، البند 1 ، البند 2 ، المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لا يتم فرض ضرائب على ضريبة الدخل الشخصي والدخل الناتج عن المشاركة في برامج المكافآت باستخدام بطاقات البنك أو الخصم (البند 68 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يمكنك تقديم تفسيرات لإرجاع ضريبة القيمة المضافة الإلكتروني فقط عن طريق البريد الإلكتروني. يحق للسلطات الضريبية أن تطلبها أثناء التدقيق الداخلي إذا حددت أخطاء أو تناقضات أو تناقضات في الإعلان. إذا أرسلت توضيحات على الورق ، فلن يقبلها المفتشون (البند 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالنسبة لأولئك الذين يتجاهلون شرط المحكمة ، فإن الغرامة الجديدة هي 5000 روبل. (البند 1 من المادة 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تتعلق التغييرات الرئيسية في ضريبة الدخل بالممتلكات والآلات والمعدات ، والخسائر المرحلة والديون المشكوك في تحصيلها. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري توزيع الضريبة بين الميزانيات بطريقة جديدة. كيفية تطبيق معدل ضريبة صفري ، اقرأ المقال.
في الفترة 2017-2020 ، من الضروري توزيع ضريبة الدخل بين الميزانيات بمعدلات جديدة. 3 في المائة ستذهب إلى الميزانية الفيدرالية ، و 17 في المائة للميزانية الإقليمية ، وليس 2 و 18 في المائة ، كما كان من قبل (البند 1 من المادة 284 من قانون ضريبة الترددات اللاسلكية). للسلطات الإقليمية الحق في تخفيض المعدل إلى الميزانية الإقليمية إلى 12.5 في المائة.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، من الضروري تحديد فترة استخدام الأصول الثابتة وفقًا للتصنيف الجديد (المعتمد). يحتوي الآن على رموز جديدة وفقًا لمصنف OK 013-2014 (SNA 2008) (تمت الموافقة عليه بأمر Rosstandart بتاريخ 12 ديسمبر 2014 رقم 2018-st).
استخدم التصنيف الجديد فقط في المحاسبة الضريبية وفقط للعناصر التي تم تشغيلها بعد 31 ديسمبر 2016. ما هي المنتجات الزراعية المدرجة في التصنيف الجديد ، انظر الجدول 1. للمحاسبة ، من عام 2017 ، من الضروري تطبيق مصنف عموم روسيا للأصول الثابتة OK 013-2014 (SNA 2008) ، المعتمد بأمر من Rosstandart بتاريخ 12 ديسمبر 2014 رقم 2018-st.
في الفترة من 2017 إلى 2020 ضمناً ، يحق للشركة شطب الخسارة مع مراعاة الحد - لا يزيد عن 50 في المائة من الوعاء الضريبي للفترة الحالية (البند 2.1 من المادة 283 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي). في السابق ، كان من الممكن شطب حتى 100 في المائة من الخسارة. على العكس من ذلك ، لم يعد التقييد لمدة 10 سنوات ساريًا (البند 2 من المادة 283 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تعتبر الشركات احتياطي الديون المشكوك في تحصيلها بطريقة جديدة. لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الاحتياطي خلال العام أكبر القيم:
في عام 2016 ، لا يمكن أن يتجاوز الاحتياطي 10 في المائة من عائدات التقرير أو الفترة الضريبية. الاحتياطي الذي لم يتم استخدامه في فترة التقرير لتغطية خسائر الديون المعدومة من عام 2017 لا يمكن ترحيله إلى الفترة التالية. في عام 2016 كان ذلك ممكنا.
الجدول 1. أهم التغييرات في الضرائب والاشتراكات: الأصول الزراعية الثابتة حسب التصنيف الجديد
|
اسم |
مجموعة الإهلاك |
العمر الإنتاجي |
|
|---|---|---|---|
|
معدات تحضير الأعلاف |
الحد الأدنى - أكثر من سنتين ، والحد الأقصى - 3 سنوات |
||
|
آلات حصاد التبن |
|||
|
لوادر العلف والنخالة |
330.28.22.18.244 |
||
|
صوامع للأعلاف الجافة والرطبة |
330.28.93.13.149 |
||
|
الفراولة |
|||
|
مولدات الحرارة |
الحد الأدنى - أكثر من 3 سنوات ، والحد الأقصى - 5 سنوات |
||
|
1) الآلات الزراعية للحراثة |
1). 330.28.30.39 |
الرابعة |
الحد الأدنى - أكثر من 5 سنوات ، والحد الأقصى - 7 سنوات |
|
1) الخيول والحيوانات الأخرى من هذه العائلة |
1). 510.01.43.10 |
||
|
مزارع التوت الأخرى |
|||
|
مرافق الثروة الحيوانية |
220.41.20.20.650 |
الحد الأدنى - أكثر من 7 سنوات ، والحد الأقصى - 10 سنوات |
|
|
حصادات |
330.28.30.59.111 |
||
|
القفزات والزيوت الأساسية والمحاصيل الطبية |
|||
|
ليمون ، برتقال ، شوكيبيري |
|||
|
محاصيل الفاكهة ذات النواة |
الحد الأدنى - أكثر من 10 سنوات ، والحد الأقصى - 15 عامًا |
||
|
محاصيل بيري |
الحد الأدنى - أكثر من 15 عامًا ، والحد الأقصى - 20 عامًا |
||
|
عنب |
|||
|
مرافق تكاثر الأسماك |
220.41.20.20.650 |
الحد الأدنى - أكثر من 20 عامًا ، والحد الأقصى - 25 عامًا |
|
|
تخزين الخضار والفواكه من الحجر والخرسانة المسلحة |
210.00.00.00.000 |
الحد الأدنى - أكثر من 25 عامًا ، والحد الأقصى - 30 عامًا |
|
|
زراعة المناظر الطبيعية الزخرفية |
أكثر من 30 عامًا |
يمكن الآن لمزيد من الشركات تطبيق التبسيط. بالإضافة إلى ذلك ، زادت قائمة النفقات ، والتي يمكن من خلالها تخفيض الضريبة.
منذ عام 2017 ، زادت حدود الدخل ، حيث يمكنك تطبيق النظام الضريبي المبسط والتبديل إلى هذا الوضع الخاص. الآن القيمة المحددة هي 150 مليون روبل.
بالنسبة لأولئك الذين يخططون للتحول إلى النظام المبسط اعتبارًا من عام 2018 ، فإن حد الدخل لمدة 9 أشهر من عام 2017 هو 112.5 مليون روبل.
للمقارنة: بدءًا من عام 2017 ، يمكنك التبديل إلى النظام الخاص ، إذا لم يتجاوز الدخل في نهاية سبتمبر 2016 ، مع مراعاة معامل الانكماش ، 59805000 روبل روسي. لمزيد من المعلومات حول ما إذا كنت بحاجة إلى تطبيق المعاملات الآن وكيف ستتغير الحدود ، اقرأ المقال.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يتم تطبيق التبسيط المبسط إذا لم تتجاوز الأصول الثابتة 150 مليون روبل. قبل ذلك ، كان الحد الأقصى 100000 روبل.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يحق لك أن تُدرج في النفقات الأخرى تكلفة التقييم المستقل لمؤهلات الموظفين للامتثال للمعايير المهنية. من الضروري تطبيق المعيار للموظفين الذين:
في حالات أخرى ، يتم استخدام المعايير المهنية كتوصيات. على سبيل المثال ، لوضع توصيف وظيفي. ستكون قادرًا على إجراء تقييم مستقل للامتثال للمعايير المهنية ومراعاة تكاليفه لأغراض ضريبة الدخل إذا:
على ضريبة مبسطة أو ضريبة زراعية ، أضف واحدًا آخر إلى هذه المتطلبات. للمحاسب الحق في شطب التكاليف فقط بعد السداد.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتمكن المزيد من المنظمات ورجال الأعمال من العمل على الضرائب الزراعية. حصلت المزارع التي تقدم خدمات مساعدة للمنتجين الزراعيين على حق العمل في ظل نظام خاص. بالنسبة للمزارع على الخدمات ، تظل الحالة العامة للعمل على الضريبة الزراعية ، وهي: يجب ألا تقل حصة الدخل من الخدمات الزراعية عن 70 في المائة من إجمالي عائدات المبيعات. على سبيل المثال ، المزارع التي:
للحصول على قائمة كاملة بالخدمات التي يحق لك بموجبها التبديل إلى الضريبة الزراعية ، انظر إلى الكود 01.6 لمصنف OK 029-2014 (NACE Rev.2) (تمت الموافقة عليه بموجب أمر Rosstandart الصادر في 31 يناير 2014 رقم 14-st ). التفاصيل في المقال في الصفحة 60.
يمكن للمزارع التي تقدم خدمات التحول إلى الضريبة الزراعية اعتبارًا من عام 2017. للقيام بذلك ، في موعد لا يتجاوز 15 فبراير 2017 ، يجب عليك إخطار مكتب الضرائب الخاص بك.
يحق للشركات المنتجة والمعالجة وبيع المنتجات الزراعية ، منذ عام 2017 ، أن تأخذ في الاعتبار بيع الخدمات الزراعية في حصة العائدات. هذا يعني أنه سيصبح من الأسهل الحصول على وضع المنتج الزراعي.
الجدول 2. التغييرات الرئيسية في الضرائب والاشتراكات منذ عام 2017
|
ما الذي تغير |
جوهر التغييرات |
|---|---|
|
أقساط التأمين |
|
|
زيادة حدود الدخل |
بالنسبة لمساهمات المعاشات ، يبلغ الحد الأقصى للدخل 876000 روبل. للتواصل الاجتماعي - 755000 روبل. |
|
من الضروري تقديم تقارير عن المساهمات في الضريبة |
بدءًا من الربع الأول من عام 2017 ، يجب تقديم حساب ربع سنوي جديد للمساهمات إلى هيئة التفتيش (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم ММВ-7-11 / 551). الموعد النهائي - في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير ، بغض النظر عن طريقة تقديم التقارير |
|
من الضروري الإبلاغ عن المساهمات في الأضرار التي لحقت الخدمة الثابتة الساتلية في شكل جديد |
في شكل 4-FSS للربع الأول من عام 2017 ، بقيت مساهمات الإصابات فقط (ترتيب FSS للاتحاد الروسي في 26 سبتمبر 2016 رقم 381). المواعيد النهائية لتقديم التقرير في التأمين الاجتماعي هي نفسها - بحلول اليوم العشرين ، يجب عليك تقديم حساب ورقي ، بحلول اليوم الخامس والعشرين - إلكترونيًا |
|
المزيد من المدفوعات الخاضعة للضريبة |
البدل اليومي أكثر من 700 روبل. في روسيا وأكثر من 2500 روبل. في الخارج تخضع للمساهمات |
|
زاد وقت تحضير SZV-M |
يجب تسليم SZV-M إلى صندوق التقاعد كل يوم 15 من الشهر التالي للتقرير. يمكن تقديم معلومات ديسمبر في 16 يناير ، مع مراعاة النقل |
|
أصبح من الخطير تفويت الموعد النهائي لتأكيد النشاط الرئيسي في الخدمة الثابتة الساتلية |
إذا لم تؤكد النوع الرئيسي للنشاط بحلول 17 أبريل (الانتقال من الخامس عشر) ، فستحدد FSS الحد الأقصى لمعدل المساهمات في الإصابات. لهذا ، سيختار المفتشون أخطر نوع من النشاط في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. الآن هذا الإجراء منصوص عليه في المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 17 يونيو 2016 رقم 551 |
|
ضريبة الدخل الشخصية |
|
|
المزيد من المدفوعات غير الخاضعة للضريبة |
لا تخضع تكلفة التقييم المستقل لمؤهلات الموظف لضريبة الدخل الشخصي. لا يلزم أيضًا تضمين المكافآت الناتجة عن المشاركة في العروض الترويجية التحفيزية في القاعدة الضريبية (المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
|
هناك خصم جديد |
يحق للموظف الحصول على خصم اجتماعي إذا دفع هو نفسه مقابل امتحان المستوى المهني (الفقرة الفرعية 6 من البند 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتلقى الموظف الخصم من التفتيش وليس من صاحب العمل |
|
تم تحديث نموذج إعلان 3-NDFL |
بدءًا من تقديم التقارير لعام 2016 ، أصبح نموذج جديد للإعلان 3-NDFL ساري المفعول (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم ММВ-7-11 / 552) |
|
ضريبة الدخل |
|
|
تغيرت معدلات الضرائب |
يجب أن تدفع الشركات 3 بالمائة للميزانية الفيدرالية ، و 17 بالمائة للميزانية الإقليمية (البند 1 من المادة 284 من قانون ضريبة الترددات اللاسلكية). للأقاليم الحق في تخفيض المعدل إلى الميزانية الإقليمية إلى 12.5 في المائة |
|
ظهرت أسعار تفضيلية |
يحق للمشاركين في المشاريع الاستثمارية تطبيق معدلات ضريبة الدخل التفضيلية. للميزانية الفيدرالية - 0 في المائة. حددت السلطات الإقليمية معدلًا من 0 إلى 10 بالمائة في ميزانية الكيان المكون. |
|
تم تحديث تصنيف الأصول الثابتة |
لتحديد مجموعة الإهلاك للعنصر الذي تم تقديمه بعد 1 يناير 2017 ، يتم استخدام إصدار جديد من التصنيف (تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة RF رقم 1 الصادر في 1 يناير 2002). يستخدم أكواد من مصنف OK 013-2014 (SNA 2008) |
|
يمكن حساب المزيد من التكاليف |
يمكن تضمين تكاليف التقييم المستقل لمؤهلات الموظف في القاعدة الضريبية |
|
سيتم شطب الخسائر بشكل أبطأ |
لا يمكن شطب الخسارة إلا في حدود 50 بالمائة من الوعاء الضريبي للفترة الحالية (البند 2.1 من المادة 283 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لكن بدون حدود زمنية |
|
لا يمكن أن يتجاوز الاحتياطي في نهاية فترة التقرير الحد الأقصى للمبالغ - 10 في المائة من عائدات هذه الفترة أو 10 في المائة من عائدات السنة الماضية. في نهاية العام ، يكون الحد الأقصى للاحتياطي هو نفسه - 10 في المائة من الإيرادات السنوية (البند 4 من المادة 266 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
|
|
تم تغيير إجراءات احتساب الفائدة على الديون الخاضعة للرقابة |
ليست هناك حاجة لإعادة حساب الحد الأقصى لمعدل الفائدة للفترات السابقة إذا تغيرت نسبة الرسملة (البند 4 من المادة 269 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
|
أصبحت التفسيرات إلكترونية |
لن يقبل المفتشون التناقضات في الإقرار الإلكتروني لضريبة القيمة المضافة على الورق. الآن يجب إرسال إجابة السلطات الضريبية إلكترونيًا |
|
مبسط |
|
|
زيادة حدود الدخل وقيمة الأصول الثابتة |
زاد حد الدخل إلى 150 مليون روبل. القيمة المتبقية - ما يصل إلى 150 مليون روبل. ارتفع حد الدخل لمدة 9 أشهر للانتقال إلى النظام الخاص إلى 112.5 مليون روبل. |
|
المزيد من النفقات |
تؤخذ تكلفة الامتحان حسب المعيار المهني بعين الاعتبار في المصاريف |
|
تم تحديث الإعلان |
لعام 2016 ، يجب تقديم الإعلان في شكل جديد (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3 / 99) |
|
الضريبة الزراعية |
|
|
هناك المزيد من الشركات التي يحق لها العمل على الضرائب الزراعية |
اكتسبت الشركات ورجال الأعمال الذين يقدمون للمنتجين الزراعيين خدمات زراعية إضافية الحق في تطبيق الضريبة الزراعية الموحدة. |
|
زادت تكاليف الضرائب |
تكاليف التقييم المستقل لمؤهلات الموظف تقلل الضريبة الزراعية |
|
فمينينكا |
|
|
تم تمديد Vmenenka |
Vmenenka صالح حتى عام 2021 |
|
مجمد K1 مجمّد |
لن يتغير معامل الانكماش K1 لحساب UTII. بالنسبة لعام 2017 ، بلغ 1.798 ، كما في 2015 و 2016 |
|
نموذج إقرار - جديد |
|
يمكنك قراءة المزيد حول مراحل انتقال الشركة إلى أمر جديد.
كيف تفعل هذا ، اقرأ مادتنا.
نوع المخالفة | كمية جيدة ، فرك. |
|
| للكيانات القانونية | للمسؤولين |
|
| معالجة البيانات الشخصية في الحالات التي لا تنص عليها تشريعات الاتحاد الروسي في مجال البيانات الشخصية ، أو معالجتها غير متوافقة مع أغراض جمع البيانات الشخصية ، باستثناء الحالات الموضحة أدناه في هذا الجدول ، إذا كانت هذه الإجراءات لا تحتوي على جريمة جنائية | من 30000 إلى 50000 | من 5000 إلى 10000 |
| معالجة البيانات الشخصية دون الحصول على موافقة كتابية من موضوع البيانات الشخصية لمعالجتها في الحالة التي يجب فيها الحصول على هذه الموافقة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي في مجال البيانات الشخصية ، إذا لم تتضمن هذه الإجراءات جريمة جنائية | من 15000 إلى 75000 | من 10000 إلى 20000 |
| معالجة البيانات الشخصية بالمخالفة للمتطلبات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي في مجال البيانات الشخصية لتكوين المعلومات المنعكسة في موافقة موضوع البيانات الشخصية على معالجتها كتابةً | من 15000 إلى 75000 | من 10000 إلى 20000 |
اقرأ عن كيفية عمل المحاسبين مع البيانات الشخصية.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم إدخال مطلب جديد - معرّف عقد الدولة.
اقرأ المقالة حول تفاصيل الفاتورة الجديدة.
