يقرر كل عشاق السيارات تقريبًا ، عاجلاً أم آجلاً ، بيع السيارة من أجل شراء سيارة جديدة أكثر حداثة واقتصادية مع العائدات. من وجهة نظر التشريع الضريبي ، تهدف هذه العملية إلى توليد الدخل (وهذا صحيح تمامًا).
وبالتالي ، سيتعين على مالك السيارة دفع ضريبة على مبلغ المعاملة. ما الذي تحتاج إلى معرفته إذا كنت تنوي بيع سيارتك في عام 2016؟ هل هناك طريقة لتجنب التخفيضات الضريبية دون خرق القانون؟ سنحاول تقديم إجابات شاملة لهذه الأسئلة وغيرها في هذه المقالة.
بادئ ذي بدء ، سنتعامل مع جزء التشريع الضريبي الذي ينطبق على مشتري المركبات. من الناحية المنطقية ، لا يحصلون على أي دخل من شراء سيارة (حسنًا ، ربما باستثناء السيارة نفسها) ، لذلك لا يتعين عليهم دفع أي شيء للدولة.
لكن هناك عددًا من التفاصيل الدقيقة التي تحتاج إلى معرفتها. أحدها ، على سبيل المثال ، هو الحاجة إلى دفع ضريبة النقل لكلا طرفي الصفقة ، إذا كنا نتحدث عن سيارة مستعملة. يتم ببساطة تقسيم المبلغ السنوي للخصومات بينهما وفقًا لشروط ملكية السيارة.
ومع ذلك ، فإن كلاً من ضريبة النقل والخصومات الأخرى ، مثل الرسوم الجمركية (عند استيراد سيارة من الخارج) ، وضريبة القيمة المضافة ، تتعلق بالشراء بشكل غير مباشر فقط ، بينما يوجد عمود منفصل في القانون للبائع. بالطبع ، مع العديد من الفروق الدقيقة.
عندما تبيع سيارة ، فإنك تحصل على ربح ملموس يخضع لضريبة الدخل. حجمها ثابت بنسبة 13 في المائة من مبلغ المعاملة (من المهم بالنسبة لقانون الضرائب ، والذي يمكنك أن تقرأ عنه أدناه).
لدفع الضريبة عند بيع سيارة ، يجب عليك ملء الإقرار الضريبي بصيغة 3-NDFL ، وتقديمه إلى السلطات المختصة في موعد أقصاه 30 أبريل من العام المقبل. بالإضافة إلى ذلك ، يحدد التشريع الموعد النهائي لدفع الأموال - حتى 15 يوليو. يحتوي الإعلان على معلومات مفصلة عن الفرد والدخل الذي حصل عليه ، كما يحسب مبلغ الضرائب مع الاعتبار الإلزامي للخصومات المنصوص عليها في القانون.
في الوقت نفسه ، من الضروري تذكر الفروق الدقيقة التي تسمح إما بتجنب دفع ضريبة البيع تمامًا ، أو تقليل حجمها بشكل كبير. سنتحدث عنها بأكبر قدر ممكن من التفاصيل.
لا يجب دائمًا دفع نسبة الثلاثة عشر بالمائة المذكورة أعلاه عند بيع سيارة. ولكن للاستفادة من شروط الضرائب التفضيلية ، يجب أن تعرف بعض التفاصيل الدقيقة التي توفر مثل هذه الفرصة:
كما اكتشفنا بالفعل ، 250000 هو بالضبط المبلغ الذي لم يتم تحصيل الضريبة عليه. مع الأخذ في الاعتبار هذه الحقيقة الممتعة إلى حد ما بالنسبة لعشاق السيارات ، من الممكن حساب الدخل من بيع السيارة ، ومعها الخصومات الضريبية للإعلان عند البيع. فيما يلي بعض الأمثلة للعديد من الخيارات الممكنة:
بمعرفة كل هذه التفاصيل الدقيقة ، يمكنك بشكل مستقل حساب السعر الأكثر ملاءمة عند بيع سيارة من أجل تقليل القاعدة الضريبية بشكل كبير.
يمكن أيضًا تخفيض مبلغ الضرائب بالفرق بين الدخل المستلم من البيع وتكلفة صيانة السيارة. في هذه الحالة ، سيحتاج المالك إلى تقديم مستندات تؤكد هذه النفقات إلى السلطات المختصة:
لتجنب المشاكل مع السلطات الضريبية ، يجب أن تعرف أيضًا كيفية ملء الإقرار بشكل صحيح. سنساعدك في ذلك ، فيما يلي القواعد الأساسية التي وضعها القانون:
إذا كنت تبيع سيارة تملكها منذ أكثر من 3 سنوات ، فلن تحتاج إلى ملء إقرار على الإطلاق ، لأن هذه السيارات لا تخضع للضريبة.
نوصي بشدة أن تتذكر أن ملء ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد بشكل صحيح هو أفضل طريقة لتجنب أي مشاكل مع سلطات الضرائب عند بيع سيارة. لذلك ، تأكد من استخدام جميع التوصيات الواردة في المقالة.
في الختام ، نريد أن نقول شيئًا أكثر أهمية بالنسبة لك. الخصم الضريبي هو حق المواطن في بلدنا في تقليل التخفيضات الضريبية لنفسه عند بيع سيارة. لذلك ، الأمر متروك لك سواء كنت تستخدمه أم لا. إذا لم تكتمل الأسطر ذات الصلة في الإعلان ، فسيتعين عليك دفع 13 بالمائة من الدخل المستلم - وقد يكون هذا مبلغًا كبيرًا جدًا. لا تفوت فرصة تخفيضها بشكل كبير أو تجنب دفع الضرائب بشكل قانوني.
تمنح الملكية مالك السيارة الفرصة لبيعها وفقًا لتقديره الخاص وبأي سعر تحدده أطراف الصفقة. ستؤثر القيمة المنصوص عليها في العقد على مبلغ الضريبة على بيع السيارة ، لذلك يمكن للبائع إنشاء التزام ضريبي مستقبلي في مرحلة مناقشة الشروط مع المشتري.
ينظم قانون الضرائب في الاتحاد الروسي أن أي دخل يتلقاها المواطنون يخضع للضريبة (ضريبة الدخل الشخصي). معدلها القياسي هو 13٪ من مبلغ الدخل المستلم وينطبق بالكامل على ضريبة بيع ملكية السيارات.
يحدث الأساس القانوني لدفع الضريبة على بيع السيارة في الظروف التالية:
لا ينشأ الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي عند بيع سيارة إلا عندما تنتقل الملكية رسميًا إلى المالك الجديد. لن تستلزم خيارات النقل الفعلي للسيارة مع التنفيذ المتزامن لتوكيل عام مثل هذا الالتزام.
من القاعدة العامة للإعلان عن الضريبة ودفعها على بيع سيارة مملوكة للملكية ، هناك استثناءات تسمح لك بتجنب مثل هذا الالتزام. مثل هذه الحالات تشمل:
في جميع الحالات الأخرى ، تُدفع ضريبة الدخل الشخصي على بيع السيارة ، على الرغم من أن القانون يسمح بإمكانية تخفيض مبلغها بشكل كبير.
إن امتلاك سيارة لمدة ثلاث سنوات أو أكثر سيسمح للمواطنين قانونًا بعدم دفع ضريبة على بيع سيارة مملوكة. يمنح هذا الحق من قبل الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويسمح للمواطنين حتى بعدم الإشارة إلى حقيقة عزل السيارة في الإقرار الضريبي.
يتم تأكيد مدة ملكية السيارة بتاريخ إبرام اتفاقية البيع والشراء السابقة أو المستندات الخاصة بالمركبة (شهادة التسجيل ، الملكية). ستكون هذه المستندات دليلاً في حالة إجراء تدقيق محتمل من قبل مصلحة الضرائب.
من أجل عدم دفع ضريبة على بيع السيارة بسبب نقص الدخل ، يجب استيفاء الشروط التالية:
يرجى ملاحظة أنه في هذه الحالة ، يجب على مصلحة الضرائب أن تظهر في الإعلان المبلغ المستلم من المشتري بموجب العقد. يتم ذلك عن طريق ملء إقرار ، وكذلك تقديم مستندات المعاملة إلى مكتب الضرائب.
في مرحلة التدقيق المكتبي للإعلانات المقدمة ، يحق لمسؤولي IFTS طلب أي مستندات تتعلق بالمعاملة. إذا تبين أن المبلغ الفعلي للبيع يتجاوز السعر المعلن في الإعلان ، فسيكون المواطن مسؤولاً وسيُطلب منه دفع ضريبة على بيع السيارة.
من الأمثلة النموذجية للإعفاء الضريبي الحالة التالية. قبل عام ، اشترى المالك سيارة مقابل 700 تريليون طن ، والآن مع الأخذ في الاعتبار حالة التلف والحالة الفعلية للسيارة ، قام ببيعها مقابل 500 تريليون طن. لم تكن هناك فائدة (دخل) ملكية من مثل هذه الصفقة ، لذلك لا يتعين على المواطن دفع ضريبة على بيع السيارة.
يستلزم استلام المنفعة النقدية من بيع سيارتك الالتزام بدفع ضريبة على بيع السيارة إذا كانت فترة ملكيتها لا تتجاوز ثلاث سنوات. من خلال تقديم إقرار وتحديد مبلغ الدخل ، يطبق البائع بشكل مستقل معدل ضريبة بنسبة 13٪ ويتلقى المبلغ الذي يجب دفعه.
ومع ذلك ، حتى في حالة وجود فائدة ، يمكن للبائع تقليل مبلغ الضريبة بشكل كبير ، أو تجنب مثل هذا الالتزام تمامًا. للقيام بذلك ، يمكنك استخدام الحق في الحصول على خصم الممتلكات.
فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يجعل من الممكن الحصول على خصم عند حساب الضريبة على بيع أي نوع من الأصول العقارية ، بما في ذلك المركبات. لممارسة هذا الحق ، يجب أن تحدث الظروف التالية:
يتم تقديم طلب خصم بالتزامن مع الإقرار والمستندات التي تؤكد حقيقة المعاملة. في الوقت نفسه ، في نموذج الإعلان ، يكون المواطن ملزمًا بالإشارة بشكل مستقل إلى الضريبة على بيع السيارة ، المحسوبة بمعدل 13٪.
لا يمكن أن يتجاوز مبلغ أقصى خصم ممكن عند بيع سيارة 250 تريليون طن. المبلغ المحدد لا يعتمد على العدد الإجمالي للمركبات المباعة في الفترة المشمولة بالتقرير.
على سبيل المثال ، عند إبرام عقد لبيع سيارة بقيمة مليون روبل ، سيُطلب من البائع دفع ضريبة بمبلغ 130 ألف روبل. إذا تم استخدام الحق في الحصول على خصم الممتلكات عند تقديم الإقرار ، فسيتم احتساب الضريبة على أساس مبلغ 750 تريليون طن. وسيصل إلى 97.5 تريليون طن. وبالتالي ، سيتمكن البائع من توفير 32.5 تريليون طن.
لكي تكون مؤهلاً لخصم الممتلكات ، يجب على المواطن إكمال الخطوات التالية:
هذا الاحتمال متاح إذا كان مقدم الإعلان لديه مستندات تؤكد ليس فقط حقيقة بيع السيارة ، ولكن أيضًا الاستلام الفعلي للمال بموجب العقد. قد يكون هذا المستند إيصالًا بين البائع والمشتري ، أو مستند دفع آخر على تحويل غير نقدي للأموال.
هل من الممكن تخفيض الضريبة على بيع سيارة إذا أشرت في العقد إلى تكلفة وهمية للسيارة لا تتوافق مع الشروط الحقيقية للصفقة؟ يعود الحق في اختيار خيارات مختلفة إلى الأطراف ، ومع ذلك ، مع طريقة التهرب الضريبي هذه ، يجب مراعاة الظروف التالية:
وبالتالي ، فإن تضمين العقد قيمة أقل من قيمتها الحقيقية للسيارة ، والتي لا تتوافق مع الواقع ، قد يؤدي إلى عواقب سلبية على طرفي الصفقة.
يجب على أي فرد دفع ضريبة ، وفقًا للقانون المعمول به ، على جميع الدخل المستلم من بيع السيارة.
في هذه الحالة ، يعتمد دفع ضريبة الدخل الشخصي وحساب قيمتها على عدة عوامل:
يرجى ملاحظة أنه عند الشراء ، يتم اعتبار مدة ملكية السيارة من تاريخ إبرام عقد البيع والتبرع وليس من تاريخ تسجيل السيارة في شرطة المرور (المادة 223 من القانون المدني الاتحاد الروسي).
مثال
Kulagin N.V. في مارس 2015 ، اشترى سيارة مقابل 934000 روبل ، وفي أبريل 2018 باعها مقابل 951500 روبل ، بغض النظر عن تكلفة البيع والشراء ، Kulagin N.V. إعفاء تام من دفع الضرائب وإبلاغ الدولة.
إذا كانت السيارة المباعة مملوكة لمواطن لمدة تقل عن 3 سنوات ، فإنه ملزم بدفع ضريبة قدرها 13٪ من الدخل المستلم.
وفقًا لحساب الضريبة ، يمكنك تقليل الدخل الخاضع للضريبة بمقدار النفقات المتكبدة عند شراء سيارة ، أي يتم تحديد الدخل الذي يتعين عليك دفع الضريبة بناءً عليه على أنه الفرق بين النفقات الموثقة لشراء سيارة والمبلغ الذي تم بيعها به.
مثال
أوستينوف ك. في عام 2018 ، اشترى سيارة مقابل 790 ألف روبل ، وفي عام 2019 باعها بالفعل مقابل 830 ألف روبل. كان دخله 830.000 - 790.000 = 40.000 روبل. لان كانت السيارة مملوكة له لمدة تقل عن 3 سنوات ، وهو ملزم بدفع الضريبة ، والتي ستكون 40.000 × 13 ٪ = 5200 روبل.
وفقًا لك ، بدلاً من تخفيض الضريبة ، يحق لك استخدام خصم ضريبي وتقليل مبلغ الدخل بمقدار 250000 روبل.
مثال
رومانوف آي. في يناير 2019 ، اشترى سيارة مقابل 234000 روبل ، وفي فبراير 2019 باعها مقابل 255000 روبل ، ويمكن لرومانوف استخدام الخصم ، وفي هذه الحالة يحتاج إلى دفع ضريبة بمبلغ 255.000 - 250.000 × 13٪ = 650 روبل.
يرجى ملاحظة أنه لا يمكنك استخدام كلتا الميزتين في نفس الوقت.
واجب المواطن هو تقديم إقرار في شكل 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب إذا حصل على دخل من بيع سيارة. لا يُعفى من هذا الالتزام إلا إذا كانت مدة ملكية السيارة المباعة أكثر من 3 سنوات.
في جميع الحالات الأخرى ، يتعين عليه تقديم إقرار ضريبي ، حتى عندما يكون الخصم الضريبي 250000 روبل. عند بيع السيارة ، قام بتغطية كامل مبلغ الدخل.
يتم تقديم الإقرار في السنة التالية للمعاملة مباشرة ، في موعد أقصاه 30 أبريل ، وهذا يشمل الدخل الذي حصل عليه الفرد خلال الفترة المحددة والتي لم يتم اقتطاع الضريبة منها ، والخصومات الضريبية لبيع السيارة أو المستندات المرفقة التي تأكيد مصاريف شراء السيارة.
إذا لم يتمكن المالك من تأكيد النفقات المتكبدة عند شراء سيارة أو فقد المستندات أو ورثها ، فلا يمكن تخفيض مبلغ القاعدة الضريبية إلا بمقدار الخصم بمبلغ 250000 روبل.
مثال 1
ألكساندروف ن. اشتريت سيارة عام 2005 وقمت ببيعها عام 2015. وعليه ، فقد كانت ملكًا له لمدة 10 سنوات ، وهذا يتجاوز عتبة 3 سنوات. وبالتالي ، وبغض النظر عن حجم المعاملة واستلام الدخل ، فإن ألكساندروف إن. معفى ليس فقط من واجب دفع ضريبة بنسبة 13٪ ، ولكن أيضًا من تقديم إقرار في شكل 3-NDFL.
مثال 2
نوفيكوف أ. بيعت في عام 2016 سيارة تم شراؤها في عام 2015 مقابل 238000 روبل. عند الشراء ، دفع 330 ألف روبل مقابل ذلك. نظرًا لأن القيمة أقل من 250000 روبل ، فلن يتم فرض ضريبة ، ولكن يجب تقديم إقرار ضريبي.
مثال 3
ماكسيمنكوف أ. اشترى سيارة في عام 2014 مقابل 710 آلاف روبل ، وباعها في عام 2016 مقابل 550300 روبل. في هذه الحالة ، يُعفى من دفع 13 ٪ ، نظرًا لعدم تلقي أي دخل ، على العكس من ذلك ، تكبد البائع خسائر: 550.000 -700.000 = - 150.000 روبل ، لكن يجب تقديم إعلان 3-NDFL.
مثال 4
في يونيو 2016 Demin A.I. باعت سيارة تم شراؤها في يناير من نفس العام مقابل 850350 روبل ، وبلغ الدخل من البيع 1100000 روبل. في هذه الحالة ، سيكون المبلغ الخاضع للضريبة: 1100000 - 850350 = 249650 روبل ، وستكون الضريبة المستحقة الدفع مباشرة 32455 روبل. وفقًا لذلك ، يتم وضع إعلان 3-NDFL دون فشل.
مثال 5
Osipov S.F. استلمت سيارة في عام 2016 ، وقررت على الفور بيعها مقابل 400000 روبل. نظرًا لأنه لم يتكبد تكاليف عند شراء سيارة ، فسيكون المبلغ الكامل المنصوص عليه في العقد هو الدخل ، لكن Osipov S.F. يمكنك استخدام الخصم الضريبي وبعد ذلك ستكون القاعدة الضريبية: 400.000 - 250.000 = 150.000 روبل ، ومبلغ الضريبة 19500 روبل. 3- تقديم إقرار بضريبة الدخل الشخصي.
وبالتالي ، فإن مبلغ الضريبة التي يتم فرضها في حالة الدخل من المعاملات مع المركبات سيعتمد على فترة الملكية والتكلفة. كما يمكن للبائع استخدام خصم العقار عند بيع السيارة وتقليل الوعاء الضريبي.
على دخل مواطني الاتحاد الروسي ، يتم دفع ضريبة على بيع السيارة وفقًا للفن. 208 فرعي. 5 ص 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إن الأشياء الخاضعة للضرائب من بيع السيارة هي الدخل الذي يتم الحصول عليه نتيجة بيع الشخص للممتلكات. يهتم المواطنون بمسألة ما إذا كان من الضروري دائمًا دفع ضريبة على بيع السيارة.
حسب الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تحديد معدل الضريبة بنسبة 13 ٪ من إجمالي الدخل. يعتمد مبلغ دخل بائع السيارة على قيمة السيارة المحددة في عقد بيع السيارة من قبل الطرفين.
يتم قبول معدل الضريبة المحدد على السيارة المباعة من بيع السيارة لسكان الضرائب الفيدرالية. أقل من 3 سنوات من الملكية في 2019 للمواطنين ، إذا لم يكونوا مقيمين ، بنسبة 30٪.
لا يتم دفع الضرائب على بيع السيارات من قبل المواطنين في الحالات التالية:
يمنح التشريع الحق في الحصول على خصم ضريبي لأصحاب السيارات الذين دفعوا الضريبة المستحقة عند بيع سيارة. يحتوي على قائمة بالميزات والشروط التي بموجبها تقدم السلطات الضريبية خصمًا ضريبيًا.
من الممكن إصدار خصم ضريبي لأصحاب السيارات الذين باعوا السيارة ، لكنهم دفعوا الضريبة على بيع السيارة في العقار لمدة تقل عن 3 سنوات. 1 ص .2 فن. يشير 220 من قانون الضرائب إلى الحد الأقصى للمبلغ المحدود للخصم في عملية بيع السيارة ، ويبلغ إجماليه 32500 روبل (هذا هو 13 ٪ من 250 ألف روبل - الحد الأقصى لحجم الأساس لحساب الخصومات).
للحصول على خصم ضريبي ، يجب على المواطن الذي باع سيارته ودفع الضرائب ملء إقرار 3-NDFL. في عملية ملء الإعلان ، سيحتاج الشخص إلى حزمة من المستندات المالية والقانونية معه ، مما يؤكد حقيقة صفقة مع بيع سيارة. تتضمن الوثائق الأصل ونسخة من عقد بيع المركبات.
تم تأكيد تثبيت بيع المركبات بسعر يزيد عن 250 ألف روبل ، مما يؤدي إلى تراكم ضرائب الدخل الشخصي ، باستخدام مستندات مثل:
يتم إرسال المواطن بالوثائق المحددة إلى دائرة مصلحة الضرائب التي تقع في مكان إقامته.
يمكنك إعطاء مثال بسيارة معينة. إذا تم شراء السيارة مقابل 500 ألف روبل ، وتم البيع مقابل 450 ألف روبل. من الواضح ، في هذه الحالة ، لا يحصل البائع على دخل ، أي مبلغ ضريبة الدخل 0.
في مثل هذه الحالات ، يجب الانتباه إلى حقيقة أنه من أجل الإعفاء من الضرائب على بيع السيارة ، يلزم تقديم إقرار ضريبي مع عقود البيع (الأصلية أو نسخ منها) إلى مكتب الضرائب. أيضًا ، إذا تم شراء نفس السيارة مقابل 150 ألف روبل أكثر من قيمتها الأولى ، فلن يتم دفع ضريبة على بيع السيارة في عام 2019 في العقار لأكثر من 3 سنوات.
وتجدر الإشارة إلى أنه وفقًا للقانون ، إذا لم يتم دفع الضريبة على بيع السيارة لأحد الاستثناءات ، فلا يزال يتعين تقديم الإقرار. يوجد شرط واحد فقط ألا يتم تقديم الإقرار إطلاقاً إذا كانت السيارة مملوكة لأكثر من 3 سنوات.
بالنسبة للعام الماضي (2017) ، تم تقديم الإقرار الضريبي قبل نهاية عام 2019. الموعد النهائي لقبول الإقرار الضريبي بدون غرامات هو نهاية الشهر التالي. يوصي المحامون بتقديم إقرار في نهاية الشهر الحالي أو بداية الشهر التالي ، بحلول نهاية الشهر تبدأ قوائم الانتظار.
عند بيع سيارة ، يجب ملء الإقرار الضريبي باستخدام برنامج خاص يتم تنزيله على الموقع الرسمي لمكتب الضرائب. يتم التأكيد على أن برنامج العام الماضي ظهر فقط في بداية عام 2019. ليس من المنطقي استخدام برامج العام الماضي ، لأن. يمكن أن تتغير قوانين الضرائب بشكل كبير على مدار العام.
بالإضافة إلى تقديم الإقرار الضريبي ، يجب على بائع السيارة أيضًا دفع ضريبة الدخل. يمكن القيام بذلك بعد بيع السيارة وبعد تقديم الإقرار الضريبي.
يجب على كل مالك سيارة عند بيع سيارة أن يتذكر ضرورة دفع الضرائب في ظل ظروف معينة. بشكل عام ، يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الفردي) على جميع دخل المواطنين تقريبًا من غير أصحاب المشاريع الفردية (تدفع هذه الفئة ضريبة الدخل). بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي يتم تحصيلها وعند استلام الدخل من بيع العقارات والممتلكات المنقولة. يتعلق الأمر بخوارزمية دفع الضرائب على بيع الممتلكات المنقولة (السيارة) التي سنصفها في هذا المنشور.
تصنف الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 5 من المادة 208 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الدخل من بيع السيارة كدخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي. وفقًا لذلك ، يُعرَّف الدخل الذي يحصل عليه دافع الضرائب من بيع سيارة شخصية (بالإضافة إلى دراجة نارية أو مركبة أو مركبات أخرى) على أنه موضوع ضريبي.
تحدد المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي معدل ضريبة على دخل الأفراد بمبلغ 13٪ من مبلغ الدخل المستلم. نظرًا لأنه عند بيع سيارة ، فإن المبلغ الكامل الذي تم بيع السيارة من أجله سيُعتبر دخلًا ، والتكلفة بموجب عقد البيع هي دخل البائع الذي سيتم من خلاله حساب مبلغ الضريبة عند بيع السيارة.
يجب توضيح أن معدل 13 ٪ محدد فقط للمقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي ، أي بالنسبة لأولئك الذين ، وفقًا للمادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يقيمون بالفعل في الاتحاد الروسي لمدة 183 على الأقل أيام تقويمية في غضون 12 شهرًا متتاليًا. إذا لم يكن بائع السيارة مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي ، فسيكون معدل ضريبة الدخل الشخصي بالنسبة له أعلى بكثير ويصل إلى 30٪ من الدخل المستلم.
هام: في بعض الحالات ، لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على الإطلاق عند بيع سيارة. لا يتعين عليك دفع ضرائب عند بيع سيارة في الحالات التالية:
جميع الحالات المذكورة أعلاه تعفي البائع من الاضطرار إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي للدولة مقابل السيارة المباعة.
وفقًا للمادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق لبائع السيارة الحصول على خصم ضريبي على الممتلكات ، والذي يتم منحه في مقدار الدخل الذي يتقاضاه دافع الضرائب في الفترة الضريبية من بيع الممتلكات المملوكة من قبل دافع الضرائب لمدة تقل عن 3 سنوات ، ولكن لا يتجاوز مجموعها 250000 روبل.
وبالتالي ، إذا دفعت ضريبة الدخل الشخصي بعد بيع السيارة ، فيحق لك الحصول على خصم ضريبي على الممتلكات ، أي استرداد جزء من الضريبة ، أي 13٪ من مبلغ 250 ألف روبل.
في ص. 2 ص .2 م. ينص 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على ما يلي:
بدلاً من الحصول على خصم ضريبة الأملاك وفقًا للفقرة الفرعية 1 من هذه الفقرة ، يحق لدافع الضرائب تقليل مبلغ دخله الخاضع للضريبة بمقدار النفقات التي تكبدها بالفعل ووثقها ، والمرتبطة بالاستحواذ على هذا العقار.
كالعادة ، الوثيقة الرئيسية للسلطات الضريبية ، والتي على أساسها تقدم خصمًا ضريبيًا ، هي إقرار ضريبي مكتمل في شكل 3-NDFL.
بعد الانتهاء من الإقرار الضريبي ، يجب على دافع الضرائب أن يجمع ويقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حزمة من المستندات التي ستؤكد حقيقة بيع المركبات ، بما في ذلك الأصل ونسخة من اتفاقية شراء السيارة.
يجب أن يكون سعر بيع السيارة لتلقي استرداد ضريبي أكثر من 250000 روبل. يمكن تأكيد هذه القيمة بوثائق مثل:
يجب تقديم هذه المستندات إلى أقرب فرع من دائرة الضرائب الفيدرالية إلى مكان إقامتك ، جنبًا إلى جنب مع إعلان 3NDFL وطلب خصم ضريبة الأملاك. يتم توفير المستندات على شكل نسخة أصلية ونسخة. تبقى نسخة مع خدمة الضرائب الفيدرالية ، ويتم استخدام الأصل للتحقق من المستندات بواسطة متخصص في خدمة الضرائب.
يوفر التشريع طريقتين لتقليل مدفوعات ضريبة الدخل الشخصي:
يتم توضيح كلا النهجين في المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 2 ، البند 2). ومع ذلك ، فإن الطريقة الثانية مرتبطة باستيفاء متطلبات وشروط معينة ، مثل:
بناءً على ما سبق ، يصبح من الواضح أن الخصم الضريبي سيكون منطقيًا عندما لا تتجاوز نفقاتك المتعلقة بجني الأرباح من بيع سيارة 250000 روبل.
على سبيل المثال ، اشتريت سيارة مقابل 350 ألف روبل ، وقمت ببيعها بعد ذلك بعامين مقابل 375 ألف روبل ، ويمكنك تقديم دليل موثق لمبلغ النفقات المتكبدة (شيكات أو كشوف مصرفية) لشراء السيارة الأولي مقابل 350 ألف روبل. ، فمن الأفضل لك استخدام الحق في تقليل الدخل الخاضع للضريبة ، بمقدار النفقات الفعلية ، ولا يجب استخدام الخصم الضريبي عند بيع سيارة.
لإبلاغ مكتب الضرائب عن دخله ، يجب على بائع السيارة تقديم تقرير في شكل إقرار ضريبي 3NDFL. ومع ذلك ، إذا كانت السيارة مملوكة للبائع لمدة تقل عن 3 سنوات ، فيمكن حذف الإقرار الضريبي.
إذا تم بيع السيارة هذا العام ، فيجب تقديم الإعلان في بداية السنة المشمولة بالتقرير التالي. الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي لدى مصلحة الضرائب الفيدرالية هو 30 أبريل من العام المقبل.
يُنصح بعدم تأجيل إيداع الإعلان حتى اليوم الأخير ، لأنه في أبريل ستكون هناك طوابير طويلة في مكاتب IFTS. سيكون أكثر حرية في مارس أو فبراير ، فمن الأفضل جدولة إيداع إعلان لهذا الوقت.
تنص المادة 119 من قانون الضرائب على غرامة لمخالفي المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي. لذا فإن عدم تقديم الإقرار الضريبي خلال الفترة الزمنية التي يحددها القانون إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل:
يستلزم تحصيل غرامة قدرها 5 في المائة من مبلغ الضريبة التي لم يتم دفعها خلال الفترة التي يحددها التشريع الخاص بالضرائب والرسوم ، مع مراعاة الدفع على أساس هذا الإقرار ، عن كل شهر كامل أو غير مكتمل من التاريخ المحددة لتقديمها ، ولكن ليس أكثر من 30 في المائة من المبلغ المحدد ولا تقل عن 1000 روبل.
ضع ذلك في الاعتبار عند التخطيط لزيارتك إلى مكتب الضرائب أو تقديم إعلان 3NDFL عبر الإنترنت على nalog.ru أو gosuslugi.ru.
من أجل تقديم إقرار ضريبي ، يجب على دافع الضرائب تقديم المستندات التالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:
يمكن ملء الإعلان على شكل 3-NDFL كتابة على الورق وفي شكل إلكتروني. أسهل طريقة لملء هذا المستند هي بمساعدة برنامج خاص متاح للتنزيل على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية.
عند تثبيت البرنامج ، يمكنك استخدامه لملء إقرار ضريبة الدخل المكون من 3 أفراد ، ما عليك سوى ملء الإقرار خطوة بخطوة والاختيار من بين الخيارات المتاحة. لذلك ، تختار عند ملء المستند:
أيضًا ، عند الملء ، يُشار إلى مقدار التخفيضات من ضريبة الأملاك (قد يكون هناك العديد منها).
عندما يتم إدخال جميع المعلومات باستخدام برنامج إعداد التقارير الضريبية ويكون الإعلان جاهزًا ، يمكن لدافع الضرائب الذهاب بطريقتين: إما طباعة هذا المستند وإرساله مباشرةً إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، أو إرساله إلكترونيًا من خلال موقع الخدمات العامة ، أو من خلال موقع الضرائب.
يتم تقديم التصريح شخصيًا أو من خلال وكيل (يجب أن يكون لديه توكيل رسمي) ، أو عن طريق البريد.
ضع في اعتبارك أن إجراء تقديم إعلان في شكل إلكتروني منظم بدقة وأن انتهاك قواعد الإعلان الإلكتروني يُعاقب عليه بغرامة وفقًا للمادة 119.1 من قانون الضرائب بمبلغ 200 روبل.
تم إنشاء موقع الخدمات العامة من أجل إزالة نصيب الأسد من العبء الواقع على عاتق مؤسسات البلدية والدولة فيما يتعلق باستقبال المواطنين ، وتوفير دافعي الضرائب لقضاء الوقت في الوقوف في الطوابير ومن الأعمال الورقية غير الضرورية. لتقديم إقرار ضريبي من خلال بوابة الخدمات العامة ، يجب أن يكون دافع الضرائب مسجلاً في هذا الموقع ، وانتقل إلى حسابك الشخصي وحدد خدمة "قبول الإقرارات الضريبية (الحسابات)". يمكن تقديم الإعلان في شكل مستند إلكتروني قمت بتجميعه باستخدام "إعلان" البرنامج الخاص الموضح أعلاه.
لا تنس أنه في الإعلان نفسه ، من أجل تحديد السلطة التي يجب أن يتم استلام الإعلان لها بشكل صحيح ، يجب الإشارة إلى رقم رمز قسم FTS في مكان إقامتك.
يمكن العثور على رقم فرع دائرة الضرائب الفيدرالية على عنوان الفرع في برنامج تجميع التصريح أو على الموقع الإلكتروني لمكتب الضرائب.
بمجرد أن يرسل دافع الضرائب طلبًا عبر بوابة الخدمات العامة ، يتلقى التطبيق رقمًا شخصيًا. يمكنك العثور على رقم التطبيق هذا في حسابك الشخصي ، بالإضافة إلى أنه سيتم إرساله إلى بريدك الإلكتروني.
أيضًا ، يتم إرسال رسالة إلى البريد وحسابك الشخصي تفيد بأنه تم التحقق من المستندات وحول وقت قبول نقل إقرار 3NDFL في شكل ورقي.
عند تحديد تاريخ الزيارة ، تقوم بتقديم الإعلان مع رقم الطلب الذي تلقيته عند تقديم الطلب من خلال موقع الخدمات العامة.
يجب أن يحتوي الإعلان نفسه على إشارة إلى حقيقة الإرسال الأولي للإعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في شكل إلكتروني.
وفقًا للإجراء المعمول به لدفع الضرائب على بيع السيارة ، يجب دفع الضريبة على الدخل المستلم قبل 15 يوليو من العام التالي لبيع السيارة.
