مرحبا أيها القراء الأعزاء. إذا كنت قد اخترت نظام ضرائب UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحسوب) لعملك ، فمن المحتمل أنك واجهت مسألة ملء الإقرار الضريبي للإبلاغ. سنخبرك في هذه المقالة بكيفية ملء إقرار UTII في نموذج خطوة بخطوة.
دعنا نقول على الفور أن أسهل طريقة لملء التصريحات هي خدمة "عملي". هناك يمكنك بسهولة وبسرعة ملء إقرار UTII.
يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل المحسوب لكل ربع سنة ، وبغض النظر عن حقيقة ممارسة الأعمال التجارية (أي ، حتى لو لم تكن في الواقع قد عملت في هذا الربع). يتم دفع الضريبة المحسوبة من الدخل المحتمل ، وليس من الدخل الفعلي ، وبالتالي لا يوجد إعلان صفري في هذه الحالة. كيف تملأ الحقول الموجودة فيه؟ دعنا نسرد النقاط الرئيسية خطوة بخطوة.
الخطوة 1: تحقق من ملاءمة نموذج الإعلان
في عام 2018 ، يخطط المشرعون لتغيير الشكل الحالي لإعلان UTII ، إجراء تقديمه. سيظهر القسم 4 ، حيث يمكنك تحديد تكاليف شراء ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية عبر الإنترنت. سيكون نفس السطر في القسم 3. في صفحة العنوان ، تم استبعاد سطر رمز OKVED ، وسيتعين على ممثل دافع الضرائب الإشارة إلى جميع تفاصيل المستند الذي يؤكد سلطته. ومن المخطط أيضًا استخدام رموز شريطية جديدة على جميع أوراق الإعلان.
حتى يتم اعتماد هذه التغييرات رسميًا ، نستخدم النموذج لملء إعلان UTII المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]بالأحمر. من 19.10.2016.
منذ عام 2016 ، حصلت المناطق على الحق في خفض معدل UTII من 15٪ إلى 7.5٪ ، وينبغي أيضًا مراعاة ذلك عند ملء الإعلان
يتم إعطاء مثال على ملء الإعلان مع الأخذ في الاعتبار الشكل المتغير للإعلان. يمكنك العثور على كل من استمارات التصريح القديمة والجديدة في هذا الموقع. يمكن رؤية مثال الحشو بالكامل هنا.
الخطوة الثانية: التعامل مع الأوراق
يمكنك العثور على نموذج لملء أي معلومات ونظام قانوني. يتكون من 4 صفحات: صفحة عنوان وثلاثة أقسام. تحتاج إلى ملئها جميعًا ، قد يكون هناك المزيد من الأوراق من القسم 2 (سأتحدث عن هذا أدناه).
الخطوة 3: املأ العنوان
لا تختلف صفحة عنوان إعلان التضمين عن صفحة العنوان الخاصة بالنموذج الخاص بـ USN. ندخل المعلومات وفقًا للقواعد العامة ، ونضع شرطة في الخلايا الفارغة.
في الجزء العلوي من الأوراق وضعنا TIN / KPP (من المستندات الخاصة بالتسجيل في الفحص) وترقيم الصفحات في النموذج "001" و "002" وما إلى ذلك.
ثم نضع رقم التعديل ورمز الفترة الضريبية (هنا تحتاج إلى إلقاء نظرة على إجراء الملء لهذا النموذج: 21 - للربع الأول ، 22 - للربع الثاني ، 23 - للثالث و 24 - للربع الأول الرابعة) ، السنة المشمولة بالتقرير.
في الحقول التالية ، تتم كتابة اسم المنظمة (وفقًا للوثائق التأسيسية) أو سطرًا بسطر ، والاسم الكامل لرائد الأعمال الفردي ، ورمز OKVED ورقم الهاتف بالكامل.
نملأ الحقول الخاصة بالشركة المعاد تنظيمها إذا لزم الأمر ، إذا حدثت هذه العملية ، وإلا فإننا نضع شرطات.
بعد الملء النهائي للمستند ، ستحتاج إلى تدوين عدد الصفحات وعدد صفحات التطبيق.
يتم ملء القسم الخاص بتأكيد دقة المعلومات الواردة في الإعلان بنفس الطريقة كما في حالة النظام الضريبي المبسط: نختار الرمز وإدخال معلومات حول الشخص المؤكِّد أو المنظمة التمثيلية ، حسب الحالة. ضع التوقيع والتاريخ. يتم لصق المعلومات المتعلقة بالوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل وختم منظمته فقط إذا كان ممثلك كيانًا قانونيًا. إذا قمت بملء البيانات بنفسك وكنت شخصًا مؤكدًا ، فإن هذه الميزات لا تهمك.
ترك قسم موظف مديرية الضرائب خاليا تماما.
مثال على صفحة عنوان مكتملة لإقرار ضريبة UTII:
الخطوة 4: املأ القسم 2
الأقسام ، بالإضافة إلى التبسيط ، مملوءة بالترتيب: الأول 2 و 3 ، ثم نعود إلى الأول.
يجب ملء القسم الثاني بشكل منفصل لكل نشاط من الأنشطة التي تندرج تحت UTII ، لكل رمز OKTMO ، لذلك قد يكون هناك عدة أوراق هنا. ما الذي يجب وضعه في السطور هنا؟
010 - رمز نوع النشاط الذي تقوم به (انظر الملحق الخامس لإجراء الملء) ؛
020 - عنوان مكان تنفيذ هذا النشاط ؛
030 - كود OKTMO نفسه ؛
040 - ندخل الربحية الأساسية لنشاطك لكل وحدة من المعلمة الفيزيائية (بالروبل ، شهريًا) ؛
050 - هنا يجب أن يكون K 1 - لعام 2018 يساوي 1.868 ؛
060 - هنا يجب أن يكون K 2 - حدد القيمة المعتمدة للمنطقة ؛
الآن نحن بحاجة للتعامل مع السطور 070-090. هناك ثلاث مجموعات من المؤشرات ، إذا لم تأخذ في الاعتبار رموز الخطوط نفسها. كل سطر هو للحصول على معلومات عن أحد الأشهر الثلاثة من ربع السنة.
تشير المجموعة الثانية من المؤشرات إلى قيم الكميات المادية (عدد الموظفين ، وعدد الأمتار المربعة ، وما إلى ذلك). في المجموعة الثالثة من المؤشرات ، يتم تدوين عدد الأيام التي قمت خلالها بتنفيذ الأنشطة في شهر التسجيل أو إلغاء التسجيل. إذا لم يحدث هذا ، فإننا نضع شرطات في كل خلايا المجموعة الثالثة - لقد عملت لأشهر كاملة.
في المجموعة الرابعة من المؤشرات ، نحسب القاعدة الضريبية باستخدام المعادلة:
040 * 050 * 060 * 070 - حساب الشهر الأول من ربع السنة ؛
040 * 050 * 060 * 080 - حساب الشهر الثاني من ربع السنة ؛
040 * 050 * 060 * 090 - حساب الشهر الثالث من ربع السنة
نقوم بتعديل الحسابات مع مراعاة عدد أيام العمل (إذا لزم الأمر).
100 - مبلغ الوعاء الضريبي في الأسطر 070 ، 080 ، 090 ؛
105 - معدل الضريبة المستخدم ؛
110 - مقدار الضريبة المحسوبة.
مثال:أنت رائد أعمال فردي في UTII بدون موظفين ، والمؤشر المادي لنشاطك هو مساحة المبنى ، لأشهر الربع الأول من 2018 كان 30 ، 30 ، 45 م 2 ، تم تنفيذ الأنشطة في جميع أيام كل شهر من ربع السنة ، قررت دفع اشتراكات ربع سنوية متساوية على أقساط ، في مارس دفعوا 32385/4 = 8096.25 روبل.
مثال على ملء القسم رقم 2 في الإقرار الضريبي UTII:
الخطوة 5: املأ القسم 3
بعد الانتهاء من جميع الأوراق في القسم 2 ، يمكنك المتابعة إلى القسم الثالث.
ما الذي نعكسه هنا؟ أولاً ، علامة دافع الضرائب ، حسب ما إذا كان لديك موظفين أم لا. ثانيًا ، نحسب المجاميع التالية حسب الصف:
لمن لديهم موظفين: 040 = 010 - 020 ؛ في حالة عدم وجود موظفين: 040 = 010 - 030
في مثالنا ، ستكون قيمة السطر 040 40779 - 5565 = 35214 روبل.
مثال لملء القسم رقم 3 في الإقرار الضريبي UTII:
الخطوة 6: العودة إلى القسم 1
هذا القسم هو آخر قسم يتم إكماله.
ملحوظة!يشار إلى مبلغ الضريبة لكل OKTMO.
في السطر 010 نضع الكود نفسه ، في السطر 020 مبلغ الضريبة. وهي تعتبر على النحو التالي:
020 = 040 من ثانية. 3 * مجموع كل الصفوف 110 من ثانية. 2 على هذا OKTMO / السطر 010 من ثانية. 3
في مثالنا ، كل شيء بسيط: 34270 * 42366/42366 = 34270 (روبل). تمتلئ الخلايا المتبقية في هذه الورقة بشرطة.
إذا كان لديك العديد من أكواد OKTMO ، فسيتعين عليك الحساب لفترة أطول. نتيجة لذلك ، سيتم توزيع مبلغ الضريبة الخاص بك من السطر 040 من القسم 3 بشكل متناسب.
الخطوة 7: تقديم إقرار
نضع التوقيع والتاريخ في الجزء السفلي من القسم 1 ، والتحقق من جميع المعلومات والحسابات. يشترط تقديم الإقرار قبل اليوم العشرين من الشهر التالي للربع المنتهي أي حتى 20 أبريل / تموز / أكتوبر / يناير.
إذا كانت لديك أي أسئلة حول ملء أو تقديم إقرار ضريبي UTII ، فاطلبها في التعليقات.
يجب على دافعي الضرائب للضريبة الفردية على الدخل المحسوب تقديم تقرير ربع سنوي إلى مكتب الضرائب وتقديم إقرار UTII. يتم تقديم الإعلان من قبل كل من الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد. في الوقت نفسه ، من الضروري مراعاة الفروق الدقيقة في ملء النموذج من قبل منظمة ورجل أعمال فردي مع موظفين ، ورائد أعمال فردي بدون موظفين. لنأخذ عينة لملء إعلان UTII لعام 2016 باستخدام مثال.
لا تعتمد المواعيد النهائية لتقديم إعلان ودفع مدفوعات الضرائب على الشكل القانوني لملكية شركة ذات مسؤولية محدودة أو رائد أعمال فردي. للراحة ، قمنا بتضمين هذه التواريخ في الجدول:
كمثال ، ضع في اعتبارك مثالاً لملء إعلان UTII للربع الثاني من عام 2016. يقدم رجل أعمال فردي خدمات إصلاح السيارات ، والموظفون ، بما في ذلك رائد الأعمال الفردي نفسه ، هم 5 أشخاص.
عند ملء النموذج ، من الضروري تطبيق الرموز المحددة في ملاحق أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]تمت الموافقة عليه بتاريخ 07/04/14 (بصيغته المعدلة بتاريخ 12/12/2015). علاوة على ذلك في النص سوف نشير إلى "رقم الملحق _ للأمر".
الأهمية!ابتداء من الربع الاول من عام 2017. تم وصف نمط التعبئة في هذه المقالة. كما تم تضمين النموذج الحالي.
يبدأ ملء النموذج بصفحة العنوان ، وفي أعلاها رقم التعريف الضريبي TIN الخاص برائد الأعمال ، والذي يتكون من 12 رقمًا ، لشركة ذات مسؤولية محدودة - 10 أرقام. يشار أدناه إلى نقطة تفتيش LLC ، لأصحاب المشاريع الفردية - تم شطب الحقل ، لأنه لا يحتوي على نقطة تفتيش. إذا تم تقديم النموذج لأول مرة ، فعندئذٍ في مجال رقم التصحيحيتم تعيين القيمة الصفرية على "0–" ، عند تقديم تقرير متكرر (تعديل) ، يُشار إلى رقمه ، على سبيل المثال ، "1–".
بعد ذلك ، يجب عليك تحديد رمز الفترة الضريبية المقابلة (من الملحق رقم 1 للأمر).
التالي في الميدان "سنة التقرير"تحديد السنة التي تم فيها تقديم الاستمارة لعام 2016 ، على التوالي "2016". بعد "رمز مصلحة الضرائب"، والذي يتكون من 4 أحرف (كقاعدة عامة ، هذه هي الأرقام الأربعة الأولى من رقم التعريف الضريبي ، لكن أفضل).
ثم من الضروري الإشارة إلى الرمز "في مكان التسجيل" ، وفقًا للملحق رقم 3 للأمر:
في الحقل التالي ، إما أن يكون الاسم الكامل للشركة مكتوبًا ، وفقًا لوثائقها التأسيسية ، أو الاسم الكامل - لرائد أعمال فردي. في الخلايا الفارغة نضع شرطة "-". نكتب أدناه رمز OKVED ، وفقًا لنوع النشاط الذي يقع ضمن نشاط UTII الخاص بك. في حالتنا ، الصيانة 50.20.
الأهمية!يجب أن يتكون كود OKVED من 4 أرقام على الأقل.
إذا قدمت تقارير منتظمة في الحقل "شكل إعادة التنظيم ، التصفية" ، ضع شرطة "-" أو الرمز المقابل (وفقًا للملحق رقم 2 من الأمر):
في التقرير التالي ، في حقول رقم التعريف الضريبي (TIN) / رقم KPP ، نضع أيضًا شرطة. أدناه نقوم بإدخال رقم هاتف جهة الاتصال ، عدد الأوراق التي يتم تقديم هذا النموذج عليها ، في حالتنا 4 أوراق ، على التوالي ، تشير إلى "4" ، ثم - كم عدد الطلبات المرفقة بالنموذج.
نوضح أدناه معلومات حول الشخص الذي أرسل إعلان UTII ، لأصحاب المشاريع الفردية - تحتاج إلى تحديد "1" ، لم يتم ملء الحقول - يتم وضع شرطة في نهاية الصفحة ، وتاريخ تكوين الإعلان و يتم وضع التوقيع. إذا قدم من قبل المدير - ضع "1" ، وضح اسمه الكامل ، وفقًا للوثيقة التي تؤكد هوية وتاريخ وتوقيع الرئيس.
إذا تم تقديم النموذج من قبل ممثل ، فضع "2" ، ويشار إلى اسمه بالكامل في الحقل ، ويجب الإشارة إلى تفاصيل التوكيل الرسمي أدناه ، ويجب إرفاق نسخة منه بالنموذج كمرفق . بالنسبة إلى كيان قانوني تمثيلي ، قم بملء الحقل المقابل.
في الجزء العلوي من الصفحة ، ندخل TIN و KPP ، وكذلك في صفحة العنوان ، بعد رقم الصفحة. إذا كان لديك نوع واحد من النشاط المحسوب ، فإننا نشير إلى المبلغ المقدر للضريبة وفقًا لرمز OKATMO واحد ، وإذا كان هناك عدة أنواع من الأنشطة ، فسيتم ملء الضريبة بشكل منفصل.
السطر 010 - من الضروري إدخال رمز OKTMO الذي يتم حساب الضريبة من أجله.
السطر 020 - يشير إلى مقدار الضريبة التي يجب دفعها لنوع النشاط ذي الصلة وفقًا لـ OKATMO المحدد في السطر 010. يتم أخذ القيمة من مبلغ الضريبة المحسوب النهائي من الصفحة 40 ، القسم رقم 3.
يتم ملء العدد المطلوب من الحقول على الورقة ، وإذا لزم الأمر ، تتم إضافة العدد المطلوب من الأوراق الإضافية.
في الجزء العلوي من الصفحة نشير إلى TIN و KPP ، ثم رقم الصفحة. بعد ذلك ، في الصفحة 010 ، ندخل ، وفقًا لما تعتبره دافعًا لـ UTII. علاوة على ذلك ، في الصفحة 020 ، يشار إلى عنوان التسجيل لأصحاب المشاريع الفردية ، ولشركة ذات مسؤولية محدودة - حيث يتم تنفيذ أنشطة التضمين. يتم إدخال رمز موضوع الاتحاد الروسي وفقًا للملحق رقم 6 من الأمر ، يمكنك رؤيته هنا.
في الصفحة 030 ، تحتاج إلى معرفة كيفية العثور عليه ، يمكنك رؤيته على موقعنا على الرابط.
صفحة 040- المشار إليه ، يمكنك رؤيته هنا. عند حساب صيانة السيارة ، تبلغ 12000.
صفحة 050 - محدد معامل الانكماش K1، والتي وضعتها وزارة التنمية الاقتصادية ، في حين أنها واحدة لجميع دافعي الضرائب. تم تعيين K1 لعام 2016 عند 1.798.و هنا عامل التصحيح K2كل شخص مختلف (ص 60). يتم تعيينه على المستوى المحلي ويعتمد على نوع النشاط والموقع. يمكنك التحقق من ذلك على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية ، ولا تنسَ الإشارة إلى منطقتك.
علاوة على ذلك ، لكل شهر من ربع السنة ، يتم ملء الأسطر 070-090 ، ترتيب الملء هو نفسه بالنسبة لهم ، ضع في اعتبارك مثال الصفحة 070:
العمود رقم 2
يشير العمود رقم 2 إلى قيمة المؤشر المادي ، والتي ستعتمد على نشاطك ، ويمكن أن تكون مترًا مربعًا ، أو عدد قطع المعدات ، أو عدد الموظفين. في حالتنا ، هذه هي 4 ميكانيكا و IP نفسه ، ما مجموعه 5 أشخاص.
رقم العمود 3
إذا تم تنفيذ النشاط لمدة شهر كامل ، في العمود رقم 3 - نضع شرطة. إذا كنت قد بدأت للتو نشاطًا ، على سبيل المثال ، عند تسجيل رائد أعمال فردي ، أو عند إغلاقه ، تتم الإشارة إلى عدد أيام العمل.
العمود رقم 4
إذا انتهى الشهر بالكامل ، فحينئذٍ:
العمود رقم 4 (ص 070) = ص 040 * ص 050 * ص 060 * العمود رقم 2 سطر 070 ،
إذا عملت الشركة لمدة شهر غير مكتمل ، في هذه الحالة من الضروري حساب الشهر بأكمله ، كما هو موضح أعلاه ، مقسومًا على عدد أيام الشهر ومضروبًا في عدد أيام العمل المشار إليها في العمود 3 ، السطر 070.
يتم حساب أساس الضريبة المحدد في السطر 100 على أنه مجموع القيم المستلمة للأسطر 070-090 (العمود 4).
معدل الضريبة المشار إليه في الصفحة 105 محدد بشكل عام عند 15٪ ، ولكن اعتبارًا من عام 2016 قد يختلف من 7.5٪ إلى 15٪. لذلك ، يجب توضيح حجمها في الضريبة الخاصة بك - ربما يكون لديك مزايا.
يشير السطر 110 إلى مبلغ الضريبة المحسوبة لـ UTII ، والتي يتم حسابها على أنها السطر 100 * لمعدل الضريبة وفقًا للسطر 105 ، أي في حالتنا - 135،930 * 15٪ أو 135،930 * 15/100 ، نحصل على 20389. الآن نحتاج إلى تقليلها بمقدار المساهمات المدفوعة إلى PFR.
صفحة 005 - إشارة الممول:
في السطر 010 ننقل قيمة السطر 110 من القسم رقم 2.
بعد ذلك ، نحتاج إلى ملء الأسطر 020-040 ، اعتمادًا على الحالة التي أشرنا إليها في الصفحة 005.
إذا أدخلت "1" في الصفحة 005:
صفحة 020 يشير إلى مبلغ المساهمات التي تم دفعها للفترة في وحدة المعلومات المالية للموظفين.
صفحة 030 لن يشارك في الحساب ، لذلك لا يمكنك تعبئته أو الإشارة إلى المساهمات التي تم تحويلها من قبل رائد الأعمال الفردي إلى وحدة الاستخبارات المالية لنفسه.
صفحة 040 يمكن تقليله بما لا يزيد عن 50٪ بالمبالغ الموضحة في الصفحة 020. على سبيل المثال ، أخذنا للتو مثل هذه الحالة. نأخذ مبلغ الضريبة في السطر 010 ، ونقسمه على 2 ، ثم نقارنه بالسطر 020. إذا كان السطر 010 أكبر من السطر 020 ، فإننا نأخذ مبلغ السطر 020 بالكامل لتقليله. إذا كان السطر 010 أقل من السطر 020 ، ثم لتقليل يأخذ القيمة المحددة في الصفحة 010.
في حالتنا ، 20،389 / 2 = 10،194. بلغت مساهمات الموظفين 21،500 (السطر 020). نرى أن السطر 010 أقل من السطر 020 ، لذلك لا يمكن تخفيض الضريبة إلا بمقدار 10194. وهكذا ، في السطر 040 ، حصلنا على 10195 (20389 - 10194 = 10195). علاوة على ذلك ، تم إدخال قيمة الصفحة 040 في الصفحة 020 من القسم رقم 1 من هذا الإعلان.
إذا أدخلت "2" في الصفحة 005:
صفحة 020 نضع شرطة ، لأنك لم تقم بتحويل مساهمات الموظفين.
في الصفحة 030 ، يشار إلى مقدار IP المحول لنفسه في FIU. في حالتنا ، أخذنا 21000 روبل كمثال. يرجى ملاحظة أن مبلغ الضريبة يمكن أن يكون بالكامل. تخفيض مقدار الضريبة على هذه المساهمات لوحدة التحريات المالية.
صفحة يتم حساب 040 عن طريق طرح السطر 030 من السطر 010 ، أي السطر 040 = السطر 010 - السطر 030. على سبيل المثال - 20،389 - 21،000 = 0. وهكذا ، نرى أن مبلغ الضريبة المدفوعة هو صفر ، والمساهمات فقط في PRF يتم دفعها عن الفترة.
الأهمية!يرجى ملاحظة أنه من الضروري أن تؤخذ في الاعتبار فقط المبالغ المحولة للاشتراكات للفترة ، وغير المستحقة عن نفس الفترة. هؤلاء. أدخل السطور 020 ، 030 مبالغ المدفوعات لوحدة الاستخبارات المالية التي تم دفعها بالفعل (على سبيل المثال ، من خلال حساب جاري).
مطلوب ربع سنوي. في الوقت نفسه ، بدءًا من الربع الأول من عام 2015 ، دخل نموذج إبلاغ جديد لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات حيز التنفيذ. تم تقديمه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي رقم ММВ-7-3 / 353 (07/04/2014).
يمكنك إعداد إعلان من خلال خدمة My Business عبر الإنترنت ، أو الاتصال بشركة متخصصة ، ولكن إذا كنا نتحدث عن شركة صغيرة ، فيمكنك فعل كل شيء بنفسك. وحتى لا تكون لديك أخطاء ، فلنلقِ نظرة على كيفية ملء إعلان UTII بشكل صحيح.
يجب على رواد الأعمال والشركات تقديم تقرير إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي فترة التقرير. لذلك ، في عام 2015 ، يجب عليك زيارة إدارة مصلحة الضرائب الفيدرالية 4 مرات: حتى 20 أبريل ويوليو وأكتوبر ويناير 2016.
يجب عليك ملء 4 أوراق:
قدم الأمر أعلاه التغييرات التالية:
بقي باقي النموذج دون تغيير ، وكذلك قواعد ملئه. يمكنك الكتابة على النماذج بالحبر الأسود أو الأرجواني أو الأزرق فقط (يُسمح أيضًا بالتحضير الإلكتروني). يجب تقريب معامل K2 إلى جزء من الألف ، والمؤشرات النقدية - إلى أعداد صحيحة وفقًا لقواعد التقريب.
يقوم رواد الأعمال الذين لم يتم تسجيلهم في بداية الشهر بإجراء حسابات خاصة. يتم الانتهاء بشكل أساسي من ميزات ملء إعلان UTII لشهر غير مكتمل. يتم إنتاجها وفقًا للصيغة التالية:
(BD × FP × K1 × K2 × 15٪) / دينار × دينار كويتي
التعيينات:
دعنا نعطي مثالاً: رجل أعمال فردي يحسب ضريبة على جناح تجاري تبلغ 40 مترًا مربعًا. م ، افتتح في 12 يناير 2015 في فولغوغراد. الدخل الأساسي لمرافق البيع بالتجزئة الثابتة أقل من 150 قدمًا مربعًا. م - 1800 روبل. المعامل 1 هو 1.798 ، و K2 هو 0.8. نظرًا لوجود 31 يومًا في يناير ، فإن CA هو 31 يومًا. وعمل الجناح لمدة 19 يومًا فقط (CA1).
ومن هنا الحساب: 1800x40x1.798x0.8x0.15) / 31x19 = 9520 روبل.
| يتم إدخال البيانات وفقًا لشهادة التسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية |
|
| البيانات حسب إشعار التسجيل |
|
| رقم التصحيح | "0" - في حالة التقديم الابتدائي للمستندات |
| الفترة الخاضعة للضريبة | "21" - الربع الأول "22" - الربع الثاني "23" - الربع الثالث "24" - الربع الرابع |
| سنة التقرير | حسب السنة التي يجب دفع الضريبة عنها |
| كود مصلحة الضرائب | وهو مدرج أيضًا في الإشعار وشهادة التسجيل |
| كود الموقع | 120 - في محل الاقامة "214" - في موقع المؤسسة التي ليست أكبر دافع ضرائب |
| اسم الشركة | الاسم الكامل حسب وثائق التسجيل |
| يتم تحديده حسب نوع النشاط ، يمكنك العثور عليه في المصنف All-Russian Classifier OK 029-2001 |
|
| رقم الهاتف | رقم الاتصال الخاص بك للبقاء على اتصال |
| قانون إعادة التنظيم (التصفية) | يشار إليه فقط عند إعادة تنظيم الشركة: "0" - التصفية "1" - التحويل "2" - دمج "3" - تقسيم |
ستسمح لك عينة من ملء الإعلان بفهم ميزات تكوين المستند بشكل أفضل. لا تنسَ الإشارة إلى عدد الصفحات ("004") وفي الحقل "موثوقية واكتمال المعلومات" أشر إلى "1" إذا قمت بتقديم المستندات بنفسك أو "2" إذا قام الوصي بذلك نيابةً عنك (فستحتاج إلى لإدخال بياناته). في أسفل الورقة ، ضع توقيعك الشخصي وتاريخ تقديم النموذج.
| خط 010 | رمز OKVED الذي يتم إدخال البيانات من أجله |
| خط 015 | رمز نوع الخدمة وفقًا لمصنف OKUD |
| خط 020 | العنوان الكامل لمقر العمل المشار إليه في السطر 010 |
| خط 030 | OKTMO كود مكان العمل |
| خط 040 | الدخل الأساسي مضروبا في المؤشرات المادية (منطقة الهدف) |
| خط 050 | قيمة AF للشهر الأول من فترة التقرير |
| خط 060 | قيمة FP للشهر الثاني |
| خط 070 | قيمة FP للشهر الثالث |
| خط 080 | المعامل K1 |
| خط 090 | معامل K2 |
| الخط 100 | الوعاء الضريبي (منتج الخطوط 040 ، 080 ، 090 ، مضروبًا في مجموع هذه الأسطر 050 ، 060 ، 070) |
| خط 110 | مبلغ الضريبة لفترة إعداد التقارير (منتج السطر 100 و 15٪ مقسومًا على 100) |
هام: يشير هذا القسم إلى بيانات كل OKTMO. إذا تم تنفيذ النشاط في عدة أماكن مسجلة لدى نفس مصلحة الضرائب ، يتم تعبئة العدد المطلوب من الأوراق. إذا كانت جميع الأماكن خاضعة لسلطة الإدارات المختلفة لدائرة الضرائب الفيدرالية ، يتم ملء العديد من الإعلانات المنفصلة.
الآن أنت تعرف كل الفروق الدقيقة في الإبلاغ عن "التضمين". إذا كنت لا تزال تواجه صعوبة ولم يكن مثالنا الحسابي واضحًا لك ، يمكنك ذلك
أربع مرات في السنة ، قبل اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير ، يقدم دافعو الضريبة "المحسوبة" إقرار UTII. تكمن خصوصية هذه الضريبة في أنها لا تُحمل على الدخل المقدر ، بل على الدخل المقدر. لذلك ، حتى في حالة عدم وجود دخل تجاري في الفترة المشمولة بالتقرير ، يتعين عليك تقديم إقرار كامل ، وليس صفرًا. بعد ذلك ، سنتحدث عن كيفية ملء الإقرار الضريبي "المحسوب" في عام 2016.
منذ بداية عام 2016 ، أصبح نموذج الإعلان ساريًا ، وتمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو 2014 برقم MMV-7-3 / 353 ، بصيغته المعدلة في 22 ديسمبر 2015. كما وافق نفس الأمر على إجراء ملئه.
يتكون الإعلان من أربع أوراق: صفحة عنوان وثلاثة أقسام. القواعد الأساسية لملئه هي كما يلي:
يتم تضمين جميع الرموز اللازمة لملء (الفترات الضريبية ، والكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وأنواع النشاط التجاري ، وما إلى ذلك) في ملاحق الإجراء المذكور أعلاه لملء إعلان UTII.
لنفترض على الفور أن ملء أقسام الإعلان بالتتابع ، بدءًا من الأول ، لن ينجح. ستخبرك تعليماتنا لملء إعلان UTII 2016 بأفضل طريقة للقيام بذلك.
من الأفضل البدء في الملء من القسم 2 ، حيث يتم حساب UTII لكل نوع من أنواع الأعمال وعنوان النشاط. يمكن أن يكون هناك عدة أوراق مع القسم 2.
يتم تحديد رمز نوع النشاط في السطر 010 من الملحق رقم 5 لإجراء الملء.
تتم الإشارة إلى المحصول الأساسي وفقًا للفن. 346.29 NK.
احتمال:
في السطور 070-090 ، يجب أن تشير بالأشهر إلى المؤشرات المادية وعدد أيام العمل على "التضمين" ، بالإضافة إلى القاعدة الضريبية. إذا لم تكن قد عملت طوال الشهر على UTII ، فقم بالإشارة إلى عدد الأيام التي تم فيها تطبيق الضريبة المحسوبة ، ولكن إذا كنت تعمل لمدة شهر كامل على UTII ، فضع شرطة في العمود 3 ، تشير فقط إلى القيمة المادية مؤشر في العمود 2. في العمود 4 ، يتم حساب الوعاء الضريبي وفقًا للصيغة التالية:
في السطر 100 ، نجمع جميع المبالغ ونحصل على إجمالي الوعاء الضريبي.
يرجى ملاحظة أنه ليس لدى جميع دافعي الضرائب الآن معدل ضريبة يبلغ 15٪ ، فقد يختلف على المستوى الإقليمي ، لذلك ، لحساب UTII ، ينص نموذج 2016 على أن السطر 105 من القسم 2 يتم ملؤه بواسطة "المفرض" نفسه.
نقوم بضرب المعدل في القاعدة الضريبية ، وإدخال النتيجة في السطر 110. يتم حساب الضريبة الفردية للربع لنوع واحد من النشاط المحتسب.
اعتمادًا على علامة الدافع الموضحة في السطر 005 (صاحب العمل أو صاحب المشروع الفردي بدون موظفين) ، سنقوم بإجراء الخصومات اللازمة من مبلغ الضريبة ، بينما:
وأخيرًا ، في القسم 1 ، يتم توزيع مبلغ UTII بواسطة أكواد OKTMO. إذا تم تنفيذ النشاط "المحسوب" في مناطق مختلفة ، فسيتم توزيع الضريبة على كل رمز بما يتناسب مع الحصة في المبلغ الإجمالي للضريبة.
في السطر 010 ، نشير إلى رمز OKTMO ، في السطر 020 نضع مبلغ الضريبة ، ونقوم بالحسابات التالية:
إذا كان هناك عدة أكواد ، فسيتم الحساب لكل منها. نتيجة لذلك ، تحقق من نفسك عن طريق إضافة مبلغ الضريبة لجميع OKTMO - يجب أن يكون مساويًا للسطر 040 من القسم 3.
املأ صفحة العنوان أخيرًا:
بالنسبة لإعلان UTII ، سنقدم مثالاً لملء عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين. بدأ IP العمل على UTII في أغسطس 2016.
وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 07/04/2014 ، يقوم دافعو الضرائب الذين يطبقون النظام الضريبي الموحد على الدخل المحسوب ، اعتبارًا من الربع الأول من عام 2015 ، بتقديم إقرار إبلاغ بنموذج جديد. بشكل عام ، يختلف قليلاً عن النموذج السابق ويتكون من صفحة عنوان وثلاثة أقسام.
يمكن تعبئة استمارة التصريح بقلم أسود أو أزرق. عند التعبئة ، يتم استخدام أحرف الحظر التي لا تتجاوز حدود الخلايا. في الوقت نفسه ، لا يُسمح بالتصحيحات والتصحيحات باستخدام أدوات خاصة. يجب وضع علامة على الحقول غير المعبأة بشرطة في منتصف الخلايا.
يمكن تعبئة التصريح إلكترونيًا وطباعته على الطابعة:
يشار إلى مؤشرات التكلفة بالروبل الكامل باستخدام قاعدة التقريب: القيمة تصل إلى 0.5 روبل. تقريب ، 0.5 فرك. وأكثر - إلى واحدة كبيرة.
تتكون صفحة العنوان هيكليًا من جزأين: أحدهما يتم ملؤه بواسطة دافع الضرائب ، والآخر - بواسطة مفتش الضرائب:
يتم تعبئة رمز الفترة الضريبية حسب البيانات التالية:
عند إعادة تنظيم (تصفية) مؤسسة ، يتم ملء رمز الفترة الضريبية على النحو التالي:
تتم الإشارة إلى سنة التقرير بأربعة أرقام. يتم ملء رمز مصلحة الضرائب وفقًا للمكان المسجل فيه دافع الضرائب لدى السلطات الضريبية والذي يتم تقديم الإقرار إليه.
يتم ملء رمز مكان التمثيل وفقًا للجدول التالي:
يتم إعطاء أربعة أسطر لإدخال الاسم الكامل للمؤسسة أو اللقب الكامل والاسم والعائلة لرائد الأعمال الفردي ، والتي يتم إدخال كل منها في سطر منفصل.
يتم تعبئة كود اعادة التنظيم او التصفية وفق الجدول التالي:
إذا تمت إعادة التنظيم ، فستحتاج إلى الإشارة إلى TIN و KPP للمؤسسة المعاد تنظيمها ، أي تلك التي تم تعيينها للكيان الاقتصادي قبل إعادة التنظيم.
يتم أيضًا ملء رقم هاتف دافع الضرائب. يشار إلى عدد صفحات الإعلان وعدد أوراق الوثائق المرفقة.
بعد ذلك ، تحتاج إلى ملء القسم الخاص بمصداقية المعلومات المؤكدة. نشير إلى فئة الشخص المؤيد: دافع الضرائب ، بغض النظر عن الشكل التنظيمي ، يتوافق مع القيمة "1" ، ممثل دافع الضرائب - "2".
تملأ الحقول أدناه حسب فئة الشخص المؤكِّد:
يحدد القسم 1 مبلغ الضريبة المنفردة على الدخل المحسوب. يوفر القسم ثمانية كتل كحد أقصى ، يتوافق كل منها مع رمز واحد للبلدية - OKTMO - أي مكان العمل.
يتم ملء السطر 010 مباشرةً برمز OKTMO.
في السطر 020 ، يتم إدخال مبلغ الضريبة الفردية على الدخل المحسوب ، بما يتوافق مع كود OKTMO. يتم ملء هذا البند بعد حساب الضريبة في القسمين 2 و 3. يتم أخذ قيمته من السطر 040 من القسم 3.
في نهاية الصفحة ، يتم وضع التوقيع المصدق للمعلن.
إذا تم تجاوز عدد الكتل في قسم ما ، يتم إدخال ورقة إضافية من القسم 1 في الإعلان.
يحسب القسم 2 مبلغ الضريبة الفردية على الدخل المحسوب ويتم ملؤه بشكل منفصل لكل نوع من أنواع الأنشطة التجارية التي يقوم بها. إذا تم تنفيذ النشاط الاقتصادي من قبل الكيان في عدة أماكن مختلفة ، فسيتم تعيين ورقة منفصلة مع القسم 2 لكل كود OKTMO.
بالإضافة إلى TIN و KPP القياسي ورقم الصفحة ، يحتوي القسم 2 على الأسطر والحقول التالية:
تشتمل السطور 070 - 090 على الأعمدة التالية:
يلخص السطر 100 قيم الأسطر 070-090 من عمود "الوعاء الضريبي". يحسب السطر 110 مبلغ ضريبة 15٪ من القيمة في السطر 100.
يحسب هذا القسم مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب للفترة الضريبية ، مع مراعاة أقساط التأمين المقدمة:
يتم حساب السطر 040 بناءً على "علامة دافع الضرائب" المحددة في السطر 005.
إذا كان دافع الضرائب يستخدم موظفين ، فسيتم خصم السطر 020 من السطر 010. وإذا لم يكن الأمر كذلك ، فسيتم خصم السطر 030 من السطر 010. في هذه الحالة ، في الحالة الأولى ، لا يمكن أن يحدث التخفيض بأكثر من 50٪. إذا لم يكن لدى دافع الضرائب موظفين ، فقد يكون السطر 040 مساويًا للصفر.
لنفترض أن الإعلان مقدم من رجل أعمال فردي لا يستخدم عمالة العمال المأجورين.
| الرمز | المعنى |
| 020 | 0 |
وبالتالي ، يجب أن يدفع دافع الضرائب 0 روبل. UTII ، لأن مبلغ المدفوعات الثابتة لصناديق التأمين غطى مبلغ الضريبة المحسوبة.
