الأفضل في الخارج ما هي المنطقة البحرية؟ المناطق الاقتصادية البحرية: قائمة. المناطق البحرية ذات الاحترام العالي

يفجيني سميرنوف

# الفروق الدقيقة في الأعمال

أشهر شركات الأوفشور في 2018-2019

تشمل المناطق البحرية الأكثر موثوقية جزر كايمان وهونغ كونغ وسنغافورة وتايوان وغيرنسي وقبرص وجزيرة مان وبنما.

تصفح المادة

• موسعة التفسير
• المناطق الاقتصادية الخاصة
• السلطات القضائية الخارجية في العالم
• هل توجد شركات خارجية في روسيا؟
• الموجودات

تتبع المصطلحات الاقتصادية الممارسات الاقتصادية بسرعة ، مما يؤدي في بعض الأحيان إلى تناقضات في بعض المفاهيم. في الآونة الأخيرة ، تم فهم الخارج على أنه إقليم يكون فيه مناسبًا لإخفاء رأس المال المكتسب بشكل غير قانوني.

اتضح الآن أن هذه ليست فقط دولًا جزرية فقيرة ذات أسماء غريبة خلقت "ملاذًا ضريبيًا" ، ولكنها أيضًا دول أوروبية عادية تمامًا أو أجزاء منها. علاوة على ذلك ، هناك رأي مفاده أن لدى روسيا شركات خارجية خاصة بها.

هل هذا صحيح أم مجرد أن تفسير المصطلح أصبح أوسع؟ ماذا يسمى في الخارج اليوم؟ كم يوجد على هذا الكوكب؟ يتم تناول هذه الأسئلة وغيرها في المقالة.

موسعة التفسير

إن فكرة تجنب الضرائب من خلال تسجيل كيان تجاري في منطقة ذات مناخ مالي أكثر اعتدالًا هي فكرة قديمة جدًا. وقد استخدمه التجار والصناعيون منذ العصور القديمة ، وصاغ مصطلح "أوفشور" رسميًا في الخمسينيات من القرن الماضي في الصحف الأمريكية.

تم تشكيل مفهوم الخارج أخيرًا بعد انهيار أكبر دولة في العالم - الإمبراطورية البريطانية (والتي لا ينبغي الخلط بينها وبين إنجلترا والمملكة المتحدة). حتى عام 1947 ، لم تغرب الشمس فوق أراضي المملكة. العديد من المستعمرات ، بعد أن حصلت على الاستقلال ، لم تبدأ في العيش أكثر ثراءً: تأثر نقص الموظفين الإداريين ، وكانت هناك أسباب أخرى.

بعد مرور بعض الوقت ، نشأت فكرة أنه من الممكن تجديد ميزانيات الدولة الضعيفة من خلال تسجيل مؤسسة في الإقليم ، وتحريرها في الوقت نفسه من الضرائب والاهتمام المزعج للسلطات المالية الوطنية. جذبت مثل هذه الضرائب الجذابة والمناخ القانوني على الفور العديد من رواد الأعمال ، سواء كانوا ملتزمين بالقانون أم لا.

منذ ذلك الحين ، تم تكوين رأي مفاده أن المناطق البحرية ، بالمعنى الكلاسيكي ، هي جزر في الحزام الاستوائي للكوكب ، حيث لا يسألون من أين يحصل رجال الأعمال على أموالهم. وحيث يتواجدون فعليًا ، لا يهتم رواد الأعمال هؤلاء أيضًا بالسلطات المحلية. كان من الضروري فقط الامتثال للتشريعات المحلية ، وكان ذلك ليبراليًا للغاية.

التعريف: في الخارج - بلد أو جزء منه ، يتم من خلاله منح الشركات المسجلة برأس مال أجنبي شروط تفضيلية خاصة.

تم فهم أربع ميزات في الأصل على أنها شروط خاصة:

1. أفضل نظام ضريبي للأعمال ، أي في الواقع ، غيابه. يكفي رجل الأعمال أن يدفع رسوم التسجيل.
2. تسجيل سريع وبسيط للغاية للوثائق القانونية للأعمال.
3. الإبلاغ المبسط أو عدم وجود متطلبات الإبلاغ الإلزامية.
4. سرية مضمونة عن المؤسسين وشركائهم والمعاملات التي تجريها بنوكهم.

على الرغم من الضرر الواضح الذي تسببه الشركات الخارجية للميزانيات الوطنية ، فقد تعاملت جميع الدول المتقدمة مع وجودها على الخريطة الاقتصادية العالمية. من المحتمل أنه لم تكن هناك أسباب رسمية للضغط على "جمهوريات الموز" الشابة المستقلة. ومع ذلك ، يعرف التاريخ أكثر من مثال واحد عندما تم تطبيق تدابير صارمة للغاية (حتى التدخلات) على الدول التي كانت ضعيفة عسكريًا ولأسباب أقل خطورة.

مهما كان الأمر ، فإن الشركات الخارجية الكلاسيكية تعمل بنجاح لعدة عقود. مخططات العمل معهم بسيطة لدرجة البدائية.طريقة شائعة لبيع البضائع إلى مؤسسة خارجية بحد أدنى من الربح: يتم دفع ضريبة مخفضة في البلد المصدر. ثم يتم بيع نفس المنتج بسعر السوق ، ولا يتم دفع الضريبة على الإطلاق ، لأن الشركة الوسيطة مسجلة في الخارج. في هذه الحالة ، ينتمي "الشريكان" إلى نفس المالك. لكن لا أحد يعرف عن ذلك ، لأن شركة الأوفشور تحافظ على سر هوية المستفيد.

تجادل رجال الأعمال والمسؤولون الفاسدون فقط حول الدول الجزرية الأكثر شعبية بينهم ولأي أسباب. ومع ذلك ، لا يمكن أن يستمر هذا الوضع إلى أجل غير مسمى.

المناطق الاقتصادية الخاصة

في الوقت الحاضر ، أصبح فتح مشروع تجاري في الخارج الكلاسيكي يعتبر بشكل غير رسمي علامة على عدم الأمانة. بالطبع ، يمكن إخفاء هذه الحقيقة من الناحية النظرية ، ولكن فقط حتى يتم إصدار الفاتورة الأولى أو إبرام العقد - تشير هذه المستندات إلى الدفع وتفاصيل أخرى. إذا كان عنوان تسجيل الشركة هو جزر فيرجن أو برمودا ، فهذا أمر مقلق في حد ذاته.

في الوقت نفسه ، بدأ ما يسمى بالمناطق الاقتصادية الحرة (أو الخاصة) في التطور ، في بعض النواحي التي تتوافق مع مفهوم الخارج ، ولكن ليس إلى المدى الكامل. تكمن الاختلافات بينهما في أنه يتم دفع الضرائب ، أولاً ، على الرغم من انخفاضها نسبيًا ، وثانيًا ، يمكن التعرف على هوية المستفيد.

بعبارة أخرى ، بقي معياران فقط من المعايير الأربعة للانتماء إلى الأقاليم الخارجية: التسجيل المبسط والضرائب التفضيلية.

بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن تكون المنطقة الاقتصادية الخاصة إلا جزءًا من الدولة - فهي عادة لا تحتل كامل أراضيها.

ومن الأمثلة الجيدة على ذلك منطقة هونغ كونغ الاقتصادية الخاصة. عندما أصبحت هونغ كونغ تحت الولاية القضائية الصينية ، افترض العديد من المحللين أن سلطات جمهورية الصين الشعبية ستوسع القوانين العامة للبلاد إليها. لم يحدث هذا لعدة أسباب ، لا سيما بسبب وجود اتفاق مع المملكة المتحدة حول هذا الموضوع. هونج كونج لديها منطقة اقتصادية خاصة تعزز النشاط التجاري العالي. بالمعنى الكلاسيكي ، هذه ليست منطقة بعيدة عن الشاطئ ، ولكن غالبًا ما يشار إلى هذه المدينة غير العادية على هذا النحو.

بدأت المناطق الخاصة بالظهور في بلدان مختلفة ، بما في ذلك أقوى البلدان اقتصاديًا. الهدف الرئيسي الذي سعت إليه الدول أثناء إنشائها هو تحفيز تنمية مناطق أو قطاعات من الاقتصاد الوطني ، وكذلك جذب الاستثمار ، داخليًا وخارجيًا. يشير هذا العامل أيضًا إلى الاختلاف مع النوع التقليدي في الخارج.

لقد تغير المصطلح. الآن ، في الواقع ، تسمى المنطقة الخارجية المنطقة الاقتصادية الخاصة. كان هناك أيضًا مفهوم هجين للمناطق البحرية وتقسيمها على أساس الامتياز الذي يحصل عليه رائد الأعمال من خلال تسجيل مؤسسة هناك:

• مناطق ضرائب منخفضة. عادةً ما يُطلب من الشركات (التي يُطلق عليها غالبًا أيضًا اسم الخارج ، على الرغم من أن هذا ليس صحيحًا تمامًا) دفع رسوم تسجيل ورسوم سنوية واحدة بمعدل مالي قدره 0٪.
• مشروطة في الخارج. من الممكن تسجيل شركة دولية على أراضيها ، وفي نفس الوقت من المستحيل القيام بأنشطة تجارية مباشرة.
  من المفيد أيضًا فهم سبب اهتمام الدول بفتح مناطق ذات ظروف عمل خاصة على أراضيها. من خلال تقديم المزايا ، فإنهم يخسرون جزءًا من إيرادات الميزانية ، لكنهم في المقابل يتطلبون الامتثال لشروط معينة.
• شفافية الأعمال. يجب على رائد الأعمال الاحتفاظ بسجلات محاسبية وفي نفس الوقت لا يمكن ضمان بقاءه متخفيًا. إذا أرسلت الدولة التي يقيم فيها طلبًا إلى الخارج ، فسيتلقى ردًا حول هوية المستفيد وغيرها من البيانات التي تهم سلطات إنفاذ القانون وسلطات الضرائب.

يجب أن توفر المؤسسة فرص العمل للسكان المحليين داخل الحدود الموضوعة ، على سبيل المثال ، لتوظيف سكرتير أو محاسب أو محام - وفقًا لقدرات وحجم العمل.

تقلل هذه الشروط (خاصةً الأولى منها) بشكل كبير من جاذبية الشركات الخارجية غير الكلاسيكية في أعين أولئك الذين يرغبون في القيام بأعمال تجارية سراً. ومع ذلك ، فإن مثل هذه الطلبات لها ميزة كبيرة: فهي تزيد من مصداقية الشركة. في الواقع ، الرغبة في تقليل العبء الضريبي أمر طبيعي في حد ذاته. إذا كان رائد الأعمال لا يفعل شيئًا غير قانوني ، فلماذا لا يستغل هذه الفرصة؟

كل عام يتم تجميع قائمة بأكثر الدول موثوقية وقائمة بأفضل الشركات الخارجية العاملة فيها. المزيد عن هذا لاحقًا.

السلطات القضائية الخارجية في العالم

يبحث كل رائد أعمال عن أفضل ما في الخارج في العالم بناءً على أهدافه.

يمكن اعتبار سويسرا على هذا النحو بشروط شديدة ، ولكن توجد علامات معينة.هذه معدلات ضريبية منخفضة للغاية في بعض الكانتونات ، واتفاقيات مع العديد من الولايات بشأن استبعاد الازدواج الضريبي وأقصى قدر ممكن من السرية للمعلومات التجارية. ومع ذلك ، إذا كانت هناك أسباب وجيهة للاشتباه في وجود نشاط غير قانوني ، فسيتم توفيرها. المحاسبة أمر لا بد منه. من غير المحتمل أن يُشتبه في استخدام مؤسسة مسجلة في سويسرا في غسيل الأموال.

أنشأت دول أوروبية أخرى أنواعًا مماثلة من الشركات الأجنبية على أراضيها: هولندا ، أيرلندا ، لوكسمبورغ ، ليختنشتاين ، الدنمارك ، مالطا ، إستونيا ، إلخ. المملكة المتحدة تغادر الاتحاد الأوروبي ، لكن هذا البلد لديه أيضًا مناطق تفضيلية. تختلف الطلبات في الدول المختلفة: تتراوح معدلات الضرائب من 1 إلى 12٪. في الوقت نفسه ، لا تجتذب السلطات رجال الأعمال فقط معهم ، ولكن أيضًا مع الظروف العامة المريحة التي تم إنشاؤها لنشاط ريادة الأعمال.

تعتبر جزر كايمان كلاسيكية من "تيري" في الخارج.لا تدفع الشركات الأجنبية ضرائب هنا ، كما أن عدم شفافية الأعمال محمي على المستوى التشريعي. يتم تسجيل الشركة كحد أقصى في اليوم. وكانت النتيجة 100000 كيان تجاري و 500 بنك و 800 شركة تأمين و 5000 صندوق استثمار مشترك. لقد تم حل مشاكل بلد صغير ، على الأقل من حيث التوظيف - يمكن للجميع العثور على وظيفة إذا رغبوا في ذلك.

تستخدم جزر مارشال وسيشيل ودولة بليز الواقعة في أمريكا الجنوبية قوانين مماثلة تقريبًا.في الخارج ، مسجل هنا ، يسمح لك بتطوير الأعمال ، ولا سيما الخدمات المصرفية. يحظر قانون بليز إفشاء الأسرار التجارية ، بما في ذلك أسرار المستفيدين.

عززت "فضائح بنما" البلاد منذ وقت ليس ببعيد ، والتي كانت معروفة في السابق أكثر بفضل القناة الشهيرة التي تم حفرها بين محيطين. لم تبرم الدولة اتفاقية دولية لمكافحة الاحتيال المالي مع مجموعة العمل المالي (FATF) ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). من الصعب الحكم على مدى مساهمة هذه الحقيقة في شعبية بنما في التصنيف العالمي ، ولكن من الواضح أن هناك عددًا كافيًا من الأشخاص الذين يرغبون في تسجيل شركتهم هناك.

تضررت البنوك القبرصية بشدة خلال الأزمة الهائلة.منذ بداية عام 2013 ، تم استبعاد الجزء اليوناني من الجزيرة من الخارج من قبل البنك المركزي الروسي. من بين الامتيازات ، كان هناك معدل ضريبة دخل مخفض وإجراءات إخطار مبسطة. تم وضع حد للنزاعات حول ما إذا كانت قبرص منطقة بحرية أم لا.

من غير المحتمل أيضًا أن يتم تصنيف أندورا على أنها بعيدة عن الشاطئ اليوم.الميزة الرئيسية لهذا البلد تكمن في الحق الممنوح لرجال الأعمال الأجانب لامتلاك الشركات المحلية بالكامل. الضرائب جذابة ، لكن المعدلات ليست صفرية: 10٪ على الأرباح ، و 4٪ ضريبة القيمة المضافة.

تم إنشاء شركة خارجية محترمة نسبيًا في كوراكاو ، وهي جزيرة في منطقة البحر الكاريبي.يتم فرض ضريبة على الأرباح بنسبة 2٪ فقط. تم وضع تقارير ومراجعة سنوية إلزامية.

للجزر البريطانية سلطات قضائية مختلفة: مين وجيرنسي وجيرسي ، والتي تعتبر رسميًا دولًا مستقلة أعضاء في الكومنولث. المناطق المأخوذة عليهم موجهة حسب التخصص. على سبيل المثال ، في غيرنزي ، من المربح الانخراط في أعمال المقامرة الإلكترونية ، ومن الملائم في ولاية ماين تسجيل شركات الشحن ، وتعد جيرسي مثالية لتقديم الخدمات المالية.

تمتلك إنجلترا وأيرلندا الشمالية وويلز واسكتلندا مناطق اقتصادية خاصة بها- أجزاء من المملكة المتحدة. تعتبر الشركات الخارجية الإنجليزية لـ LLPs (شركة ذات مسؤولية محدودة - نظير تقريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة) واحدة من أكثر الشركات احترامًا ، فهي تجمع بين الشفافية القانونية والمرونة الضريبية.

كما هو واضح بالفعل ، تُفهم المناطق البحرية اليوم على أنها مناطق توفر فوائد للشركات الأجنبية. في الولايات المتحدة ، تشمل هذه بورتوريكو وجزر فيرجن الأمريكية (الدول التي تسيطر عليها أمريكا بالكامل) ، بالإضافة إلى ولايتي ديلاوير ووايومنغ. قواعد الضرائب الأمريكية معقدة للغاية ، لكن المزايا الخارجية موجودة بشكل موضوعي.

تستخدم ماليزيا جزيرة لابوان كمنطقة خاصة.يمكن اعتباره أيضًا خارجيًا تقريبًا - نحن نتحدث فقط عن مناخ ضريبي ملائم وفرض حظر على الكشف عن هويات المشاركين في الأعمال.

الأسباب التي تجعل سنغافورة يشار إليها أحيانًا باسم الخارج ترجع أساسًا إلى مبدأ الضرائب الإقليمي. إذا حصل مواطن من هذه الدولة على دخل خارج حدوده ولم يحضره إلى حسابه البنكي ، فإنه لا يدفع الضرائب.

الفوائد موجودة وهناك الكثير. في الوقت نفسه ، وقعت سنغافورة اتفاقيات بشأن التزويد التلقائي للمعلومات حول المستفيدين مع العديد من البلدان ، بما في ذلك روسيا. التقارير والمحاسبة مطلوبة. سنغافورة ليست دولة خارجية ، إنها مجرد بلد من المربح فيه القيام بأعمال تجارية.

خط منفصل هو الإمارات العربية المتحدة ،كونها دولة ذات هيكل اتحادي وإدارة عامة. لا توجد ضرائب من الأفراد على هذا النحو في الإمارات العربية المتحدة ، مما يعطي سببًا لموازنة هذا البلد مع الخارج. فوائد عديدة تتحدث لصالح هذا الرأي.

توجد في الإمارات مناطق ذات ظروف اقتصادية خاصة: دبي ورأس الخيمة. المزايا الرئيسية لتسجيل الشركات هنا هي الاستقرار السياسي والبنية التحتية المتطورة والقطاع المصرفي الفعال. حركة رأس المال عمليا غير محدودة.

هناك أيضا عيوب. التكلفة الباهظة لإجراءات التسجيل وصعوبة الحصول على ملكية العقارات والترخيص الصارم. هناك أيضًا شكاوى حول بعض المشاكل البيروقراطية الأخرى في الإمارات العربية المتحدة. المراجعات إيجابية بشكل عام ، لكن الطلبات المحلية ليست واضحة دائمًا للأوروبيين.

بالمعنى الكلاسيكي ، لا يمكن اعتبار الإمارات في الخارج. من المستحيل غسل الأموال أو إخفائها في البلاد.

كما تم إنشاء مناطق الضرائب التفضيلية في دول ما بعد الاتحاد السوفيتي.على خلفية النضال المستمر ضد تسرب الاستثمارات ، في الاتحاد الروسي وجمهورية بيلاروسيا وغيرهما من جمهوريات الاتحاد السوفياتي السابقة ، يتم اعتماد قوانين تشريعية لمنع تدفق رأس المال إلى المناطق الخارجة عن السيطرة. أما بالنسبة للمناطق الاقتصادية الخاصة ، التي افتتحتها كازاخستان وأرمينيا وأذربيجان وبعض الدول الأخرى ، فهي لا تتوافق مع معظم علامات المنطقة البحرية.

الغرض من المناطق الاقتصادية الخاصة هو تطوير المناطق والصناعات الفردية. على سبيل المثال ، يتم إنشاء هدف صناعي أو سياحي أو تكنولوجيا معلومات في الخارج. اتخذت جورجيا هذا المسار ، حيث قامت في نفس الوقت بإعفاء الشركات الأجنبية من الضرائب (بما في ذلك على الممتلكات) والسماح لها بتغيير صورة نشاطها ضمن حدود الشرعية.

هل توجد شركات خارجية في روسيا؟

بالمعنى الأصلي للمصطلح ، لا توجد شركات خارجية في روسيا. تمتلك الدولة مناطق إدارية خاصة (SAR). تنص القواعد الموضوعة فيها على مزايا للشركات المسجلة في أراضيها.

بموجب القانون الروسي ، تُمنح السلطات المحلية الحق في تحديد الضرائب والرسوم الخاصة بها. إذا لم يقم الكيان القانوني بأنشطة اقتصادية داخل حدود الوحدة الإدارية التي أنشأت "منطقة خارجية" داخلية ، يتم إعفاؤه من العبء المالي. في عام 2019 ، تضم قائمة "الشركات الخارجية" في روسيا 25 اسمًا ، مقسومة على تركيزهم.

بالإضافة إلى الريال السعودي ، وبناءً على المرسوم الصادر في 14.03.04 في جمهورية كالميكيا ، تم تخفيض معدل ضريبة الدخل إلى 5٪ لبعض فئات رواد الأعمال.

يتم التعبير عن الرغبة في تنمية الشرق الأقصى وجذب رؤوس الأموال الأجنبية إلى هذه المنطقة في اعتماد مجلس الدوما وموافقة مجلس الاتحاد على مشروع قانون بشأن إنشاء مناطق إدارية خاصة في جزيرة روسكي وفي كالينينغراد ، يتم وضعها أساسًا لـ المستثمرين الأجانب.

على نفس الأساس القانوني تقريبًا ، تقدم مناطق داخلية أخرى في الاتحاد الروسي مزايا ضريبية. ومع ذلك ، حتى اليوم ، يفضل العديد من رواد الأعمال العمل مع المناطق الاقتصادية الخاصة الأجنبية (خاصة إذا كانت تكنولوجيا المعلومات في الخارج) ، وتسجيل شركاتهم فيها ، الموجودة ، على سبيل المثال ، في ايكاترينبرج.

في المنطقة الإدارية الخاصة الروسية ، يتم توفير مزايا إضافية لرجال الأعمال الذين سجلوا شركاتهم على أراضيهم ، بالإضافة إلى معدل ضريبة الدخل المنخفض:

• تخفيض رسوم النقل.
• الإعفاء من الضرائب على موارد الأراضي والممتلكات (لمدة تصل إلى 10 سنوات) ، إذا تم حيازتها لأنشطة اقتصادية وإنتاجية.
• الحق في تطبيق الاستهلاك المعجل للأصول الثابتة.
• معاملات مخفضة لحساب أقساط التأمين (حتى 2019).

الموجودات

تسجيل مؤسسة في الخارج الكلاسيكي في الوقت الحاضر يؤدي إلى "سمية" معينة للشركة وانخفاض في مستوى الثقة.

الأكثر شعبية هي المناطق الاقتصادية (الحرة ، الخاصة ، المناطق الإدارية الخاصة ، إلخ). إنها تختلف عن الشركات الخارجية في قدراتها المحدودة على إخفاء الهوية ، ومن حيث تقليل العبء الضريبي ، فهي متشابهة معها.

لإنشاء نظام ونظام معين ، ظهر عدد معين من القوائم في العالم ، والتي تشمل دولًا مختلفة. يمكن أن تكون قوائم بيضاء وسوداء أنشأتها منظمات عالمية مؤثرة أو قوائم جمعتها كل دولة على حدة. الغرض من هذه القوائم هو التحكم في حركة رأس المال من دولة إلى أخرى ، وفقًا لمعايير الشفافية الضريبية العديدة ، ومكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب.

غالبًا ما يكون المشاركون الرئيسيون في القوائم الخارجية هم السلطات القضائية الخارجية التقليدية مثل بليز وبنما ونيفيس وجزر فيرجن البريطانية وسيشيل وما إلى ذلك. كل هذه البلدان جذابة لممارسة الأعمال التجارية الدولية ، وكذلك لحماية الأصول الخارجية. من أجل التأثير بطريقة ما على تدفق رأس المال إلى الخارج ، تتلاعب الحكومات من الدول الرائدة في العالم ، والتي تعاني من مشاكل السيولة ورأس المال بشكل عام ، بقدرتها على إضافة أو إزالة بعض الولايات القضائية الخارجية من قوائمها. على سبيل المثال ، أوكرانيا ، التي لم تدرج بنما في قائمة الولايات القضائية الخارجية بعد أن وقعت بنما اتفاقيات مع الولايات المتحدة.

لكن دعونا نلقي نظرة فاحصة على من يحتفظ بالقوائم وما هي. هناك العديد من المنظمات العالمية التي تضم عددًا كبيرًا من الدول الأعضاء ، ويتم اتخاذ القرارات التي تتخذها هذه المنظمات تلقائيًا في جميع الدول الأعضاء في منظمة معينة. هناك نوعان من المنظمات الرئيسية:

OECD - منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. أعضاء المنظمة 30 دولة.

FATF هي منظمة دولية لمكافحة تمويل الإرهاب وغسل رأس المال الإجرامي. تشارك أكثر من 30 دولة في أنشطة مجموعة العمل المالي (بما في ذلك روسيا).

هذه المنظمات ليس لديها قوائم بيضاء فقط ، فهذه دول تستوفي جميع معايير الشفافية الضريبية ، وتحارب غسل الأموال وتمويل الإرهاب ، ولكن أيضًا القوائم السوداء. القوائم السوداء هي قوائم بالمناطق الخارجية التي تخضع لمنافسة ضريبية غير مقبولة ولا تفي بالمعايير الدولية للشفافية.

أدرجت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في القائمة السوداء السلطات القضائية التالية: أندورا وموناكو وليختنشتاين وجزر مارشال. وساهمت فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية في ميانمار ونيجيريا وناورو.

ولكن بصرف النظر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ومجموعة العمل المالي ، لكل دولة الحق في وضع قوائم سوداء خاصة بها.

قوائم المناطق البحرية في روسيا

لدى روسيا ما يصل إلى قائمتين من الدول التي يجب أن تفكر في التعاون معها. والحقيقة هي أنه في عام 2002 كان لروسيا "قائمتها السوداء" الرسمية الخاصة بها ، والتي تضمنت السلطات القضائية الخارجية التي لا تفي بمعايير المنافسة الضريبية. تنقسم هذه "القائمة السوداء" إلى قسمين. وتضم القائمة الأولى جميع الدول التي لا يوجد اتفاق معها لتجنب الازدواج الضريبي ، والقائمة الثانية تضم الدول التي لا يوصى بالتعاون معها. تشمل هذه الولايات القضائية:

تظهر هذه الاختصاصات القضائية أيضًا في الملحق 1 لمرسوم بنك روسيا رقم 1317-U بتاريخ 7 أغسطس 2003 "بشأن إجراءات إقامة علاقات مراسلة مع البنوك غير المقيمة المسجلة في الولايات والأقاليم التي تقدم معاملة ضريبية تفضيلية و (أو) لا النص على الإفصاح وتوفير المعلومات عند إجراء المعاملات المالية (المناطق الخارجية) ". تشير هذه القائمة إلى أن البنوك الروسية تتعاون مع فروع المؤسسات المالية الخارجية وفقًا لتعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي. على هذا الأساس ، هناك قائمة إضافية تصنف الولايات القضائية الخارجية إلى 3 فئات تحدد مستوى التفاعل بين مؤسسات الائتمان الروسية والأجنبية.

بالإضافة إلى ذلك ، لدى روسيا قائمة مشتركة ، والتي تشمل جميع الولايات القضائية الخارجية. لمزيد من التفاصيل حول هذه القائمة ، انظر الجدول أدناه.

قوائم المناطق البحرية من OECD

لدى OECD أيضًا العديد من القوائم التي تشمل العديد من الولايات القضائية حول العالم. تشمل القائمة الأولى السلطات القضائية التي أدخلت معظم المعايير العالمية المقبولة فيما يتعلق بالتعاون الضريبي:

وتشمل القائمة الثانية البلدان التي تبنت معايير دولية للعلاقات الضريبية ، لكنها لم تلتزم بها بالكامل بعد. هذه هي المناطق ذات الضرائب المخفضة:

وهناك أيضًا قائمة بالمناطق الأخرى: النمسا ، بلجيكا ، بروناي ، غواتيمالا ، لوكسمبورغ ، سنغافورة ، تشيلي ، سويسرا. والدول التي لم توافق على قبول قواعد العلاقات الضريبية المقبولة دوليًا: كوستاريكا وماليزيا (لابوان) والفلبين وأوروغواي.

ومع ذلك ، على الرغم من وجود قوائم موسعة للمنظمات الدولية ، كما هو موضح أعلاه بمثال روسيا ، فإن لكل دولة قوائمها الخاصة. إذا تحدثنا عن الدول الأوروبية ، فهذه القوائم في الغالب عفا عليها الزمن وغير موسعة. على سبيل المثال ، لا يتم تضمين مثل هذه المنطقة البحرية مثل نيفيس في القوائم البحرية لإسبانيا وفرنسا. وهناك دول أوروبية ، على العكس من ذلك ، ليست "قوائم سوداء" ، بل قوائم بيضاء. هذه القائمة موجودة في إستونيا. في الواقع ، أشارت الدولة إلى الدول الأكثر جذبًا للتعاون وليس العكس.

من الناحية العملية ، إذا كنت تخطط لإنشاء شركة خارجية وبدء عملك على مستوى دولي ، فأنت بالتأكيد بحاجة إلى الاتصال بالمتخصصين الخارجيين من شركتنا Offshore Pro Group للحصول على المشورة. سيقدم لك خبراؤنا المشورة المهنية بشأن تسجيل شركة خارجية ، بالإضافة إلى تقديم المشورة لك بشأن جوانب مثل وجود معاهدات ضريبية مزدوجة ، وضرائب إقليمية ، وما إلى ذلك. اتصل بنا عبر البريد الإلكتروني [بريد إلكتروني محمي] .

المنطقة الخارجية هي دولة أو جزء منها ، حيث يكون للشركات غير المقيمة شروط خاصة للتسجيل وترخيص الأنشطة والضرائب. تحصل المنطقة الخارجية على مزاياها في شكل رسوم تسجيل وإعادة تسجيل الشركات ، وعائدات الضرائب ، وتطوير شبكات البناء والاتصالات.