مزايا الضرائب والرسوم- هذه هي المزايا التي توفرها فئات معينة من دافعي الضرائب ودافعي الرسوم المنصوص عليها في التشريع الخاص بالضرائب والرسوم مقارنة بدافعي الضرائب الآخرين أو دافعي الرسوم ، بما في ذلك القدرة على عدم دفع أو دفع رسوم أو دفع مبلغ أقل لهم .
يمكننا القول أن الحوافز الضريبية هي نظام للخصومات الضريبية التي يتم تقديمها للأفراد والكيانات القانونية لتحفيز تطوير الأعمال أو تقليل العبء الضريبي.
تسمح لك المزايا بتقليل مبلغ الضرائب التي تدفعها الكيانات القانونية أو رواد الأعمال الأفراد ، أو تأجيل السداد الإلزامي أو تقديم خطة تقسيط لذلك. في الوقت نفسه ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن المزايا الضريبية تقدم لدافعي الضرائب بموجب تعليمات التشريع الحالي ، وليس وفقًا لقرارات السلطات الضريبية.
يمكن تقديم هذه الفوائد في أشكال مختلفة. علي سبيل المثال:
التخفيضات الضريبية؛
معدلات ضريبية مخفضة. على سبيل المثال ، بالنسبة للأغذية الأساسية ومنتجات الأطفال والمنتجات الطبية ، يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة التفضيلي بنسبة 10٪ ؛
الإعفاء الضريبي لفئات معينة من الأشخاص. على سبيل المثال ، يُعفى بيع المنتجات الغذائية التي تنتجها مقاصف المؤسسات التعليمية والطبية من ضريبة القيمة المضافة ؛
تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة. على سبيل المثال ، يمكن لأصحاب الشاحنات - دافعي ضرائب النقل تقليل مقدار ضريبة النقل بمقدار المدفوعات المدفوعة لنظام بلاتون ؛
أشكال أخرى.
لا يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على قائمة مغلقة وتصنيف المزايا الضريبية ، ولكن يمكن القول أن توفير المزايا الضريبية يتمثل في:
إعفاء ضريبي؛
تخفيض الوعاء الضريبي ؛
منح ائتمان ضريبي.
تشمل الإعفاءات الضريبية الأنواع التالية من المزايا الضريبية:
إعفاءات ضريبية - إعفاء دافع الضرائب من دفع الضريبة لفترة معينة. لذلك ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون "التبسيط" أو براءة اختراع ، وفقًا لشروط معينة ، الحصول على هذه الميزة لفترتين ضريبيتين ؛
العفو الضريبي - سداد دافع الضرائب للديون المتأخرة دون تطبيق عقوبات على التأخير ؛
إعفاء ضريبي كامل - يمكن منحه لبعض الفئات لفترة معينة أو إلى أجل غير مسمى (المتقاعدين ، وقدامى المحاربين ، والمنظمات العامة ، وما إلى ذلك).
الانسحاب - الاستبعاد من القاعدة الضريبية لأجزائها ، على سبيل المثال ، الإعفاء من الضرائب لأنواع معينة من ممتلكات المنظمات الصيدلانية والدينية وغيرها (المادة 381 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
معدل ضريبي مخفض - يسمح لفئات معينة من دافعي الضرائب بدفع ضرائب بأسعار فائدة أقل من المعدلات المحددة بشكل عام. بالنسبة لبعض الضرائب ، يمكن تخفيض المعدلات التفضيلية إلى 0٪.
تخفيض الوعاء الضريبي أو الإعفاءات الضريبية:
التخفيضات الضريبية - الاستبعاد من القاعدة الضريبية لجزء معين منها ، على سبيل المثال ، التخفيضات المعيارية والاجتماعية والممتلكات لضريبة الدخل الشخصي ؛
الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة - الحد الأدنى للمبلغ غير الخاضع للضريبة.
الائتمان الضريبي للاستثمار - قدرة المنظمة على تقليل مدفوعاتها على ضريبة الدخل والضرائب الإقليمية والمحلية لفترة معينة ، يليها دفع قرض وفائدة عليها (المادة 66 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). مدة القرض من سنة واحدة إلى 5 سنوات إذا كانت هناك أسباب محددة في الفن. 67 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
نظرًا لأن الميزة الضريبية هي ميزة على دافعي الضرائب الآخرين ، يمكن فقط للمقيمين في الاتحاد الروسي الحصول عليها.
لا يمكن أن تكون قواعد التشريع الخاص بالضرائب والرسوم ، التي تحدد أسس وإجراءات وشروط تطبيق المزايا على الضرائب والرسوم ، ذات طبيعة فردية. أي أنه لا يمكن منح الإعفاء الضريبي لمنظمة معينة أو فرد واحد. يجب أن تكون هذه فئة معينة من دافعي الضرائب الذين يستوفون المعايير المحددة (البند 1 من المادة 56 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يحق لدافع الضرائب رفض استخدام الميزة أو تعليق استخدامها لفترة ضريبية واحدة أو أكثر ، ما لم ينص قانون الضرائب للاتحاد الروسي على خلاف ذلك. أي أن استخدام المزايا على الضرائب والرسوم ليس إلزاميًا لدافعي الضرائب.
الحوافز الضريبية: تفاصيل للمحاسب
أصبحت الأسئلة المتعلقة بالعلاقة بين مفهومي "المنفعة الضريبية" و "المعدل المتمايز" متكررة ، ... يمكن مراجعة دافع الضرائب وقانونية تطبيق الميزة الضريبية من قبل مصلحة الضرائب ... يمكن التحقق من تطبيق الميزة الضريبية من قبل مصلحة الضرائب ... طلب المستندات التي تؤكد صحة تطبيق الميزة الضريبية. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على دافعي الضرائب ... الأسس ، في حين أن وظيفة المزايا الضريبية هي توفير فئات معينة من دافعي الضرائب ...
معدات عالية الأداء ، يمكن وضع حوافز ضريبية إضافية حتى الإعفاء الكامل من هذا التشريع. نظرًا لأن سلطة تحديد ميزة ضريبية أو معدلات ضريبية مخفضة في ... 2017 رقم 103-OZ 0٪ تنطبق هذه الميزة الضريبية على هيئات الدولة ... لن يتم إنشاء مزايا ضريبية إضافية أخرى فيما يتعلق بالممتلكات المنقولة ، إذن. .. قد تقدم مناطق التردد اللاسلكي حوافز ضريبية إضافية ، لا سيما فيما يتعلق ...
قمنا بتوحيد الممارسة المتبعة فيما يتعلق بتطبيق المزايا الضريبية. تشير المقالة إلى حدود ممارسة الحقوق ... ، عززت الممارسة المتبعة فيما يتعلق بتطبيق المزايا الضريبية. المقالة توضح حدود ممارسة الحقوق ...
الحكومة في شكل حوافز ضريبية معينة. تفاصيل أنشطة المنظمات غير الربحية يمكن ... من قبل الدولة في شكل مزايا ضريبية معينة. ينص التشريع الضريبي على ... أشكال الجمعيات الدينية إجراء لتأكيد المزايا الضريبية في أي ترتيب يتم تأكيده من قبل المنظمات غير الربحية ... للمعيار المحدد ، من الضروري استخدام مفهوم "المنفعة الضريبية" بالمعنى المحدد في الفقرة ... (نتائج عمل أو خدمات). حوافز ضريبية للكيانات الاعتبارية والأفراد ...
الحكومة في شكل حوافز ضريبية معينة. البداية التوجه الاجتماعي لضباط الصف ... من قبل الدولة في شكل مزايا ضريبية معينة. ينص التشريع الضريبي على أهمية ... قد تنص قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي على مزايا ضريبية وأسس لمزايا ضريبية ... يمكن تأسيسها. في الوقت نفسه ، لا يتم تقديم المزايا الضريبية للمؤسسات العامة للمعاقين ...
P وآخرون). إنهاء الميزة الضريبية بسبب استخدامها في أنشطة مشروعة ...
قيم. حتى عام 2019 ، كان بإمكان هؤلاء الأفراد فقط الاستفادة من هذه الميزة الضريبية ... لجميع الأسهم. يخضع ما يلي للمزايا الضريبية: أسهم أي مساهمة غير عامة ... يخضع نقل الفائدة / الأسهم لمزايا ضريبية. الحوافز الضريبية تنطبق على الحالات: البيع والشراء ... شروط أخرى بالطبع). ومع ذلك ، من المهم! لا تنطبق الحوافز الضريبية على تصفية مؤسسة ... بيع شركة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تكون الحوافز الضريبية المدروسة مفيدة ليس فقط ...
يطلب دافع الضرائب مع طلب الحصول على ميزة ضريبية معلومات تؤكد حق الأخير ... بعد كل شيء ، يطلقون على الإعفاء المقابل ميزة ضريبية. وفيما يتعلق بهذا ...
غالبًا ما تُجرى النزاعات حول ماهية الميزة الضريبية بالاقتران مع ... التحقق من المستندات التي تؤكد الحق في المزايا الضريبية (البند 6 من المادة 88 ... تأخذ في الاعتبار تعريف مفهوم "المزايا الضريبية" الوارد في مادة البند 1 ... في طبيعتها تتوافق مع مفهوم الإعفاء الضريبي. على سبيل المثال ، الفقرة 5 ، الفقرة ... 2 من المادة المذكورة تحدد الإعفاء الضريبي فيما يتعلق بالمقاصف التعليمية و ... نهج لفهم الإعفاء الضريبي على أنه أي تخفيف للعبء الضريبي ...
يشار إلى رمز المزايا الضريبية للجزء 3022300 ** يتم تحديد رمز المزايا الضريبية وفقًا لـ ... عدد الأشهر الكاملة التي يستخدم فيها دافع الضرائب الميزة الضريبية **** 170 يشار إلى المعامل Kl ، ... يشار إلى رمز المزايا الضريبية للجزء 3022400 ** يتم تحديد رمز المزايا الضريبية وفقًا ... للجزء ، رمز المزايا الضريبية هو 3022200 ** يتم تحديد رمز المزايا الضريبية وفقًا لـ ... الجزء الأول هو بالنظر إلى كود المزايا الضريبية 3022500 ** يتم تحديد رمز المزايا الضريبية وفقًا لـ ...
... ؛في. أليكسييف "شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول: حوافز ضريبية لمشاركي المنطقة الاقتصادية الخالصة" ، رقم 4 ... مقدار الضرائب ؛ على مقدار المزايا الضريبية المستخدمة ؛ على عدد الوظائف التي تم إنشاؤها ... المعاملات (الممتلكات) التي يتم تطبيق مزايا ضريبية عليها ، و (أو) المطالبة في ...
بيع شركة بتاريخ 5 سنوات: في هذه الحالات لا تنشأ الضرائب
الترددات اللاسلكية). دعونا ننظر في إجراءات تطبيق هذه الحوافز الضريبية بمزيد من التفصيل: أولاً ، حول ماذا ... تخضع جميع الأسهم للحوافز الضريبية: حصص أي شركة مساهمة غير عامة ... الحوافز الضريبية الحوافز الضريبية تنطبق على الحالات: البيع والشراء .. شروط أخرى بالطبع). ومع ذلك ، من المهم! الحوافز الضريبية لا تطبق عند تصفية الشركة ... خيار سلوكي. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تكون الحوافز الضريبية المدروسة مفيدة ليس فقط ...
ما هي الأدوات المالية الرئيسية ، وما هي المزايا الضريبية والخصومات التي يمكنه استخدامها ... أوراق ينص التشريع الروسي على عدد من المزايا الضريبية. قواعد تقديم خصومات ضريبة الاستثمار ... حساب وساطة يقدم مزايا ضريبية عند دفع ضريبة الدخل الشخصي. يوضح ديمتري ليسنوف أن هذه الأداة ... أسهم في صندوق مشترك آخر مع مزايا ضريبية. ويقول "التبادل .. بضمان الدولة". يمكن لتطبيق الحوافز الضريبية تغيير العائد و ...
ضريبة الائتمان- ميزة توفرها الدولة أو الحكومة الذاتية المحلية لفئة معينة من دافعي الضرائب ، مما يضعهم في وضع أكثر إفادة بالمقارنة مع دافعي الضرائب الآخرين. الحوافز الضريبية هي أحد عناصر السياسة الضريبية ومتابعة الأهداف الاجتماعية والاقتصادية.
أنواع المزايا الضريبية:
النوبات- هذه حوافز ضريبية تزيل أشياء (أشياء) معينة من الضرائب من الضرائب. يجوز منح استثناءات:
على أساس دائم ولفترة محدودة ؛
بالنسبة لجميع دافعي الضرائب ، وبالنسبة لبعض الفئات المنفصلة منهم ، على سبيل المثال ، عمليات بيع الخبز ومنتجات المخابز ، والحليب ، وملابس الأطفال والأحذية ، والأدوية ، وما إلى ذلك ، لا تخضع لضريبة المبيعات.
الخصوماتهذه هي الفوائد التي تقلل من القاعدة الضريبية. وهي مقسمة إلى:
خصومات محدودة (مقدار الخصومات محدود) وخصومات غير محدودة (يمكن تخفيض الوعاء الضريبي بالمبلغ الكامل لنفقات دافع الضرائب) ؛ خصومات عامة (يستخدمها جميع الدافعين ، على سبيل المثال ، خصومات ضريبة الممتلكات لجميع دافعي ضريبة الدخل الشخصي) وخصومات خاصة (صالحة لفئات معينة من الموضوعات ، على سبيل المثال ، 3000 روبل للمعاقين في الحرب العالمية الثانية عند حساب نفس الضريبة).
ائتمانات ضريبية- هذه مزايا تقلل من معدل الضريبة أو راتب الضريبة.
هناك الأشكال التالية لمنح الإعفاءات الضريبية:
تخفيض معدل الضريبة ؛
الحسم من راتب الضريبة (إجمالي الضريبة) ؛
تأجيل أو تقسيط الضريبة المدفوعة ؛
إعادة الضريبة المدفوعة سابقًا ، وهي جزء من الضريبة (العفو الضريبي) ؛
ائتمان للضريبة المدفوعة مسبقًا ؛
الهدف (الاستثمار) الائتمان الضريبي. يمكن أن يكون تخفيض الراتب الضريبي (الضريبة الإجمالية) جزئيًا وكاملاً ، لفترة زمنية معينة وإلى أجل غير مسمى. يسمى الإعفاء الضريبي الكامل لفترة معينة بالإعفاء الضريبي.
شروط تطبيق المزايا الضريبية.
وفقًا للمادة 1 من القانون ، تتكون تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم من القانون والقوانين الفيدرالية المتعلقة بالضرائب والرسوم المعتمدة وفقًا له. وفقًا للفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 21 من القانون ، يحق لدافعي الضرائب استخدام المزايا الضريبية إذا كانت هناك أسباب وبالطريقة التي ينص عليها التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم.
إن تقديم المزايا الضريبية من خلال القوانين المعيارية التي لا تتعلق بالقوانين التشريعية المتعلقة بالضرائب والرسوم ينتهك مبدأ عالمية الضرائب. لا يمكن تغيير النظام الضريبي إلا من خلال إدخال تعديلات وإضافات على القانون التشريعي بشأن ضريبة معينة.
وفقًا للمادة 7 من القانون الاتحادي رقم 147-FZ المؤرخ 31 يوليو 1998 "بشأن سن الجزء الأول من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" ، فإن القوانين الفيدرالية وغيرها من الإجراءات القانونية التنظيمية سارية إلى الحد الذي يجعلها لا تتعارض مع الجزء الأول من القانون وتخضع للتنسيق معها.
يتم تحديد الاختلافات بين الإجراءات القانونية المعيارية ، من بين أمور أخرى ، من خلال موضوع تنظيم العلاقات ذات الصلة. ومع ذلك ، في ضوء الأحكام الانتقالية ، ظلت مسألة محتوى مفهوم "التشريع الخاص بالضرائب والرسوم" مفتوحة.
نظرًا لأن تحديد موقع القاعدة القانونية يقع ضمن اختصاص المشرع ، ففي هذه الظروف ، ووفقًا للمادة 15 من دستور الاتحاد الروسي ، أقرت الممارسة القضائية بفعالية القواعد المتعلقة بالمزايا الواردة في أي قوانين. مع فرض الضرائب على أساس القانون ، فإن المزايا المنصوص عليها في القوانين التشريعية الأخرى لا تخضع للتطبيق.
الحكومات الوطنية تستخدم بشكل مختلف أنواع الضرائبفي المقام الأول للسيطرة على العلاقات الاجتماعية والاقتصادية. بالإضافة إلى ذلك ، بفضل التخفيضات الضريبية ، تتطور جميع أنواع الصناعات التحويلية بشكل أسرع وأكثر كفاءة.
تم تصميم الإعفاءات الضريبية التي تقدمها الوكالات الحكومية للمساعدة في خلق فرص العمل وتنويع الاقتصاد وزيادة القاعدة الضريبية.
يتم تطبيق الحوافز الضريبية في شكل نظام الحسومات الضريبية المقدمة للأفراد والكيانات القانونية. الهدف الرئيسي من الحوافز الضريبية هو تحفيز تطوير الأعمال أو تقليل العبء الضريبي لأولئك الذين يحتاجون إليها حقًا. الحوافز الضريبية هي أهم عنصر في سياسة الدولة التي تنتهجها السلطات لتحقيق نتائج إيجابية في المجال الاقتصادي والاجتماعي.
بسبب الفوائد التي تعود على رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة والشركات العاملة في الأعمال الصغيرة ، تأتي مساهمات أقل في الميزانية. لكن في الوقت نفسه ، تحل التخفيضات الضريبية قضايا أخرى ذات أهمية وطنية:
في الوقت الحالي ، في الاتحاد الروسي ، يزيد عدد الأشخاص القادرين على العمل الذين لا يعملون رسميًا في أي مكان ولم يتم تسجيلهم كرائد أعمال فردي عن 20 مليونًا. ومن مصلحة الدولة اليوم إخراج هذه المجموعة من المواطنين من الظل إلى أقصى حد بحيث يأخذ على الأقل قضايا الاكتفاء الذاتي. لتحقيق هذا الهدف ، من الضروري جعل إدارة الأعمال التجارية الصغيرة القانونية أمرًا بسيطًا ومربحًا ومريحًا. وهذا يعني أنك بحاجة إلى:
يتم تلقي أنواع مختلفة من المزايا الضريبية من قبل كبار رجال الأعمال أو رواد الأعمال من القطاع الخاص. الخصومات الضريبية هي ميزتهم على دافعي الضرائب الآخرين الذين يقومون بهذه المدفوعات وفقًا للقواعد العامة. في الوقت نفسه ، لا يتلقى الأفراد مزايا ضريبية. يمكن فقط لمجموعة من المواطنين المطابقة للخصائص التي يحددها القانون المطالبة بتخفيضات ضريبية.
تساعد جميع أنواع الحوافز الضريبية في تقليل مبلغ الضرائب التي تدفعها الكيانات القانونية أو رواد الأعمال الأفراد ، أو تأجيل السداد الإلزامي أو تقسيطها. يمكنك التعرف على المصطلحات المقبولة عمومًا والأنواع الرئيسية للمزايا الضريبية في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. المزايا الضريبية الخاصة (المفهوم والعلامات والأنواع) منصوص عليها في القوانين واللوائح الإقليمية والمحلية.
بناءً على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يمكن تقديم مزايا لدافعي الضرائب من مختلف الفئات. تقليديًا ، يمكن تقسيم جميع الإعفاءات الضريبية إلى المجموعات التالية:
1. المزايا التي يتم توفيرها للضرائب التالية:
ويرد هذا التصنيف في الفقرة 3 من الفن. 65 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
2. الفوائد التي تقدمها السلطات على مختلف المستويات:
تعمل كل هذه التصنيفات معًا: المزايا الضريبية الفيدرالية مقدمة من السلطات الفيدرالية ، الإقليمية - الإقليمية ، المحلية - المحلية.
كما يقيّم أيضًا ما إذا كانت هناك أسباب لمنح خصم ضريبي وفي أي ترتيب سيتم استخدام الامتيازات وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ولكن هناك استثناءات - على سبيل المثال ، يمكن خفض معدل ضريبة الدخل الفيدرالية من قبل السلطات الإقليمية.
عند تحديد الغرض من استخدام الميزة ، من الضروري تحديد ليس فقط موضوع استلامها ، ولكن أيضًا تحديد الشخص الذي سيتلقى المزايا بالفعل - المستفيد.
4. الفوائد التي تعتمد بشكل مباشر على المستفيد من المخصصات. قد يكونوا:
يُعتقد أن هذه الفوائد مفيدة للمجتمع ككل ، لأنها تغير العوامل الخارجية.
5. فوائد المحتوى المختلف:
عدد الأنواع الحالية من الحوافز الضريبية اليوم حوالي 200. يتم توفيرها لعدد من فئات دافعي الضرائب في الاتحاد الروسي. أنواع هذه الفوائد:
يمكن لائتمان ضريبي معين تغيير عناصر مختلفة من الضريبة. بالنظر إلى طبيعة هذه التغييرات ، هناك:
1. الانسحابات.
بسبب الانسحاب ، يحق للمكلف أن يستثني من القاعدة الضريبية أشياء معينة من الضرائب أو أي من مكوناتها.
2. الخصومات.
بسبب الخصومات ، يمكن للمكلف تقليل الوعاء الضريبي بمقدار الخصومات.
3. تخفيض معدل الضريبة.
تخفيض معدل الضريبة - دفع الضريبة بمعدلات أقل مما تتطلبه القواعد العامة.
4. تغيير فترة سداد الضريبة.
في هذه الحالة ، يتم تأجيل الموعد النهائي لدفع الضريبة إلى وقت لاحق. يمكن أن يكون التحول في تاريخ الدفع بالشكل:
5. إعادة هيكلة الضرائب والرسوم والجزاءات والغرامات.
أثناء إعادة الهيكلة ، يمكن للمكلف دفع المبلغ المطلوب من الضرائب والرسوم مع تأخير.
6. الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة.
إعفاء دافع الضرائب من الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة كليًا أو جزئيًا. قد يكون هذا الحق ساري المفعول إلى أجل غير مسمى أو لفترة زمنية محددة.
بالإضافة إلى المزايا التي يمكن أن تتمتع بها فئات معينة من دافعي الضرائب ، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنظمة ضريبية خاصة. في إطارها ، يتم احتساب الضرائب ودفعها بطريقة خاصة خلال فترة معينة. تم وضع هذه الأنظمة بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقوانين الفيدرالية المطبقة وفقًا له.
أنظمة الضرائب الخاصة اليوم هي النظام الضريبي المبسط للشركات الصغيرة وأنظمة الضرائب في المناطق الاقتصادية الحرة ، في الكيانات الإدارية الإقليمية المغلقة ، وكذلك في تنفيذ اتفاقيات الامتياز واتفاقيات المشاركة في الإنتاج.
في عام 2018 ، دخل المرسوم الحكومي رقم 265 بشأن القيم الهامشية للدخل من نشاط ريادة الأعمال حيز التنفيذ. يحدد حدود الدخل للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. قبل 1 أغسطس 2016 ، تم تقييم إيرادات المبيعات لتحديد ما إذا كانت الشركة مؤهلة لمثل هذه المؤسسة. يتم الآن استخدام المفهوم الأوسع "للدخل التجاري".
لا يتم أخذ إيرادات المبيعات فقط في الاعتبار ، ولكن يتم أخذ جميع الإيرادات من المحاسبة الضريبية. دعنا نتعرف على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية في 2018 المناسب لتعريف الأعمال الصغيرة.
تعتبر الشركات الصغيرة شركات ورجال أعمال ، بغض النظر عن النظام الضريبي ، إذا استوفوا الشروط. يمكن أن تكون هذه الشركات وأصحاب المشاريع الفردية على نظام الضرائب المبسط ، UTII ، براءات الاختراع ، DOS.
اعتبارًا من 1 أغسطس 2016 ، لا يشمل حساب الحد الأقصى لمبلغ الدخل للعام الماضي جميع الإيصالات النقدية فحسب ، بل يشمل جميع الدخل وفقًا للإقرار الضريبي. فيما يلي المعايير في شكل جدول:
يتم أيضًا تنظيم حصة مشاركة الأشخاص الآخرين في رأس المال:
يتم تحديد عدد الموظفين في 2018 على أساس متوسط عدد الموظفين ، وهو تقرير يتم تقديمه سنويًا إلى مكتب الضرائب.
بالنسبة للأسهم في رأس المال المصرح به ، ينص القانون الاتحادي رقم 209 المؤرخ 24 يوليو 2007 على استثناءات. لا تنطبق الحدود على:
لكن الدخل للفترة الضريبية السابقة يتم تقديره وفقًا للإقرارات الضريبية.
بشكل منفصل ، تجدر الإشارة إلى أن دائرة الضرائب الفيدرالية ، في خطاب بتاريخ 18 أغسطس 2016 N 14-2-04 ، أوضحت المعايير التي تسترشد بها عند إدخال المعلومات في سجل الشركات الصغيرة والمتوسطة حول الكيانات التجارية . أشارت السلطات الضريبية إلى أن المعايير المحددة لتصنيف الكيانات الاقتصادية على أنها شركات صغيرة ومتوسطة الحجم (SMEs) ، التي تم إنشاؤها بموجب القانون الاتحادي رقم 408-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2015 ، ستؤخذ في الاعتبار عند الدخول في السجل الخاص بـ الفترة من 2016 إلى 2018. لذلك ، لن يتم إجراء التغييرات الأولى على السجل المتعلق بهذا إلا أثناء التكوين التالي للسجل في 10 أغسطس 2019 اعتبارًا من 1 يوليو 2019.
في 1 أغسطس 2016 ، تم إنشاء سجل موحد للشركات الصغيرة والمتوسطة (SMEs). يتم تشكيلها من قبل مصلحة الضرائب بشكل مستقل بناءً على الإبلاغ عن الشركات الصغيرة:
من أجل الدخول في السجل ، لا يحتاج رؤساء الشركات الصغيرة ورجال الأعمال إلى فعل أي شيء. يمكن الوصول إلى قائمة الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية. يمكنك التحقق مما إذا كانت هناك معلومات حول عملك في السجل الموحد للشركات الصغيرة والمتوسطة الآن. يكفي إدخال TIN أو OGRN أو OGRNIP أو اسم الشركة أو الاسم الكامل IP (شيء واحد) في شريط البحث. بطريقة إعلانية طوعية ، يمكنك استكمال المعلومات: الإبلاغ عن منتجاتك ، والعقود المبرمة ، والمشاركة في برامج الشراكة. إذا كانت البيانات الخاصة بشركتك الصغيرة أو متوسطة الحجم غير موجودة في السجل أو كانت غير صحيحة ، أرسل طلبًا للتحقق بالمعلومات الصحيحة. تُحرم المنظمات ورجال الأعمال ، المعلومات التي لن تكون موجودة في السجل ، من فرصة استخدام المزايا المقدمة للشركات الصغيرة والمتوسطة.
تتمتع الشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية التي تندرج تحت المعايير المدرجة بمزايا معينة في عام 2018:
لا تنطبق المزايا المحاسبية على الشركات المساهمة والشركات ذات الدخل المحدود التي يزيد دخلها عن 800 مليون روبل ، لأن هذه الشركات تتطلب تدقيقًا.
أيضًا بالنسبة لمثل هذه المؤسسات ، هناك شروط مخفضة لعمليات التفتيش. يجوز لأي سلطة تنظيمية تفتيش كيان تجاري صغير لمدة لا تزيد عن 50 ساعة في السنة. وبالنسبة للمؤسسات متناهية الصغر ، فإن المدة القصوى هي 15 ساعة في السنة.
لمدة عامين (من 1 كانون الثاني (يناير) 2016 إلى 31 كانون الأول (ديسمبر) 2018) ، تم منح "الأطفال" إجازات إشرافية. في هذا الوقت ، لا توجد شيكات تقريبًا تهدد عملك. لن يأتيك الإشراف الصحي والوبائي والتفتيش على الحرائق. لن يتم التحقق من رخصتك للعمل. تم إنشاء هذه الميزة للشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية بموجب القانون الاتحادي الصادر في 07/13/2015. لكن هذا لا ينطبق إلا على عمليات التفتيش المجدولة. إذا تم تلقي شكوى من المستهلك أو لدى الوكالات الحكومية معلومات حول انتهاك القانون من قبل الشركة ، فسيقوم المفتشون بإجراء تدقيق.
مكافأة أخرى لأصحاب المشاريع الفردية التي تندرج تحت معايير مثل هذه الأعمال في 2018 هي فرصة الحصول على إعفاء ضريبي لمدة عامين. إن رواد الأعمال الذين يسجلون لأول مرة ، أو يشاركون في أنشطة صناعية أو علمية أو اجتماعية أو يقدمون خدمات للسكان ، لهم مثل هذا الحق. لكن لهذا ، يجب على سلطات المنطقة إصدار القانون المناسب.
لا تحتاج مثل هذه المؤسسة إلى التسجيل بشكل منفصل والحصول على تأكيد بأن شركتك واحدة. يتم أيضًا حفظ الحالة تلقائيًا في المستقبل. يكفي أن تستوفي الشركة أو صاحب المشروع الشروط المذكورة. علاوة على ذلك ، حتى لو تجاوزت الحدود المقررة في غضون عام أو عامين ، فستظل حالة المؤسسة قائمة. يحدث التغيير في الوضع فقط عندما لا يتم استيفاء الحد الأقصى لعدد الموظفين أو مقدار الدخل أو الأسهم في رأس المال لمدة ثلاث سنوات تقويمية متتالية (الجزء 4 من المادة 4 من القانون الاتحادي رقم 209). في السجل ، كما هو مذكور أعلاه ، ستحدث تغييرات الحالة الأولى فقط في عام 2019. ومع ذلك ، بالنسبة للمنظمات الجديدة وأصحاب المشاريع الفردية ، يتم تطبيق معايير وإجراءات جديدة للتسجيل في السجل.
يقول الممارس
تتمتع عناوين IP بميزتين هامتين أثناء عمليات الفحص
رومان تيريكين، شريك Delovoy Farvater ، موسكو
تقليل أوقات الفحص.يجوز لأي وكالة تنظيمية تفتيش مؤسسة صغيرة لمدة لا تزيد عن 50 ساعة سنويًا. في الوقت نفسه ، يتم تلخيص الساعات ولا يهم عدد الأقسام التي درست سابقًا أنشطة المنظمة. لنفترض أنه إذا كانت مفتشية العمل تتحقق من تشغيل شركة صغيرة لأكثر من 50 ساعة ، فلن يكون هناك المزيد من عمليات التفتيش المجدولة. في الوقت نفسه ، يتم أيضًا إجراء عمليات تفتيش غير مقررة ، يتم تحديد 20 يوم عمل لكل منها.
لمفتشي العمل الحق في تمديد فترة التفتيش 50 ساعة أخرى. في الوقت نفسه ، لم تكن الفائدة التي تحد من العدد الأقصى منها ذات صلة منذ عام 2016 كما كانت من قبل ، حيث تم تقديم الإجازات الإشرافية لشركات قطاع الأعمال الصغيرة.
أجازات الإشراف.بدأت هذه العطلات في العمل اعتبارًا من 1 يناير 2016 وستستمر حتى 31 ديسمبر 2018. خلال هذا الوقت ، يُحظر إجراء أي عمليات تدقيق غير ضريبية للشركات الصغيرة ، على سبيل المثال ، من قبل SES أو مفتشية الحرائق. بالإضافة إلى ذلك ، خلال الفترة المحددة ، لا يتم التحقق من ترخيص الشركة. أيضًا ، لا يتم إجراء عمليات التفتيش في البناء والتعليم وبيع المشروبات الكحولية بالتجزئة. تنطبق الفوائد على كل من الشركات الجديدة والقائمة. ومع ذلك ، يجب أن نتذكر أن الإجازات الإشرافية لا تنطبق على عمليات تدقيق ومراجعة الضرائب من قبل FSS وصندوق المعاشات التقاعدية.
رأي الخبراء
إذا فقد رائد الأعمال الفرد الحق في الإعفاءات الضريبية ، فلن يتم تجديدها
أوليج بوبنوف، مستشار الدولة للخدمة المدنية في الاتحاد الروسي ، الدرجة الثالثة
يحق لأصحاب المشاريع الفردية تطبيق معدل الضريبة الصفري بموجب "التبسيط" أو PSN من تاريخ تسجيل الدولة بشكل مستمر لفترتين ضريبتين على أساس الفن. 346.20 و 346.50 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الكلمة الأساسية هنا هي "بشكل مستمر". وفقًا لذلك ، من الضروري أن يلبي رائد الأعمال الفردي المعايير في كل من الفترة الضريبية الأولى والثانية. إذا لم يستوف رجل الأعمال شروط الإجازة خلال السنة الأولى ، يحرمه القانون من الحق في تطبيق معدل الصفر على نظام الضرائب المبسط أو PST.
دعونا ننظر في الحوافز الضريبية لأرباح الشركات ذات الأشكال المختلفة للملكية وخصائص الحصول عليها بمزيد من التفصيل. في هذه الحالة ، تشمل أنواع المزايا الضريبية ما يلي:
1. المزايا الضريبية على أرباح المؤسسات والهيئات الطبية العاملة في مجال التعليم.
الحوافز الضريبية للمؤسسات العاملة في الصناعات الطبية والتعليمية سارية حتى 2019 شاملة. يتم توفير معدل الصفر فقط إذا استوفت المؤسسات عددًا من الشروط ، بما في ذلك:
2. تفضيلات مؤسسات المجال الاجتماعي والقطاع الثقافي.
المؤسسات التي تقدم الخدمات الاجتماعية للسكان وكذلك المنظمات في مجال الثقافة ، معفاة من الضرائب حتى 01/01/2020. للحصول على ميزة ضريبية ، يجب على المؤسسة تلبية عدد من المتطلبات:
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للمسارح والمتاحف ومؤسسات الحفلات الموسيقية والمكتبات الممولة من الميزانية الاعتماد على الأنواع التالية من المزايا الضريبية (ينظم قانون الضرائب للاتحاد الروسي هذه القواعد):
تشمل هذه النفقات:
تكاليف اقتناء أو إنشاء أشياء قابلة للاستهلاك ؛
مصاريف إعادة الإعمار والتحديث وإعادة التجهيز الفني للأصول الثابتة.
الاستثناء الوحيد هو العقارات.
يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأشياء التي لا تخضع لإهلاك المنظمات في مجال الثقافة ، من بينها ، على سبيل المثال ، أشياء وأعمال فنية وكتب.
3. فوائد الربح للمشاركين في المناطق الاقتصادية الخاصة.
المنطقة الاقتصادية الخاصة هي منطقة ذات ظروف مواتية خاصة لممارسة الأعمال التجارية. تشمل هذه المناطق:
تستخدم الشركات العاملة في هذه المناطق معدل ضرائب صفري للدفع لميزانية الدولة. في الوقت نفسه ، هناك شرط يتمثل في الاحتفاظ بسجلات منفصلة للأنشطة في هذه المناطق وخارجها.
4. الحوافز الضريبية للشركات المبتكرة.
تنطبق أيضًا أنواع معينة من المزايا الضريبية لقانون الضرائب للاتحاد الروسي على المنظمات المبتكرة. منذ عام 2017 ، بالنسبة لأعضاء المشاريع الاستثمارية الإقليمية (RIP) وعقود الاستثمار الخاصة ، أحد المشاركين فيها روسيا ، هناك فوائد معينة تتعلق بكل من الميزانيات الفيدرالية (0٪) والإقليمية (0 و 10٪).
المشاركون في المشاريع الاستثمارية الإقليمية معفون تمامًا من الحاجة إلى دفع ضريبة الدخل في FB. قد يكونون مؤهلين للحصول على ائتمان ضريبي إذا:
يمكن تطبيق السعر التفضيلي للميزانية الإقليمية خلال عشر فترات ضريبية من بداية استلام أول دخل من بيع المنتجات المشار إليها. معدل الضريبة التفضيلية هو:
بالنسبة للمشاركين في RIP المقيمين خارج المناطق المحددة ، هناك أيضًا مزايا ضريبية. بالنسبة لهم ، يمكن تخفيض الضريبة إلى 10٪.
بالنسبة للفوائد الإقليمية ، في هذه الحالة:
الخصم صالح حتى 1 يناير 2017.
5. الفوائد التي تعود على المنظمات العاملة في المناطق التي سبق أن تعرضت للإشعاع.
يمكن للشركات العاملة في المناطق التي تأثرت بالإشعاع أثناء كارثة تشيرنوبيل وغيرها من الكوارث المماثلة أن تتمتع بنسبة ضريبة صفرية على الأرباح التي تأتي من أنواع العمل التالية:
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تطبيق معدل الضريبة الصفري أيضًا على الربح المحصل من إنتاج هياكل المباني في الحالة التي يكون فيها حجم العمل الذي يهدف إلى تحييد الآثار الضارة 50 ٪ على الأقل من الإجمالي. إذا لم يتم استيفاء المتطلبات المتعلقة بنسبة 50٪ ، فسيخضع الدخل من الأعمال المشار إليها فقط للأفضليات. يتم تطبيق الحوافز الضريبية حتى نهايتها الكاملة.
6. "إنوبوليس".
إنوبوليس هي منطقة اقتصادية خاصة على أراضي تتارستان. بالنسبة لها ، هناك أنواع معينة من المزايا الضريبية موضحة في الجدول:
الميزة صالحة لكامل فترة وجود إنوبوليس - 49 عامًا.
النظام الروسي للحوافز الضريبية للشركات التي توظف الأشخاص ذوي الإعاقة معقد للغاية وغير واضح تمامًا للكثيرين. يمكن للمؤسسات التالية التي توظف عددًا معينًا من الأشخاص ذوي الإعاقة المطالبة بحقهم في استخدام الميزة:
يمكن للشركات التي تلبي المتطلبات المذكورة أعلاه الحصول على ضمانات من الدولة ، المنصوص عليها في الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وهي:
الاستثناء هو الاشتراكات في تأمين المعاشات التقاعدية ، والتي لا يتم توفير المزايا لها.
يتم توفير بعض أنواع المزايا الضريبية بموجب التشريع للمنظمات غير الربحية (المنظمات غير الهادفة للربح). دعونا نشير إلى متى يمكنهم استخدام الخصم الضريبي.
لا تسري ضريبة الدخل:
تسري إعفاءات ضريبة القيمة المضافة (VAT) إذا:
تُعفى المنظمات غير الهادفة للربح من ضريبة الممتلكات إذا:
رومان تيريكين، شريك في شركة Delovoy Farvater ، موسكو. لديه تعليم قانوني عالي ، محام. شارك في دعم التحقيقات في القضايا الجنائية المتعلقة بالجرائم الاقتصادية. متخصص في الدفاع في التحقيق في الجرائم ضد سلطة الدولة. عضو مجلس الخبراء التابع لحكومة الاتحاد الروسي ، ولجنة مجلس الدوما المعنية بالسياسة الاقتصادية والتنمية المبتكرة وريادة الأعمال ، وكذلك لجنة مجلس الدوما المعنية بالأمن ومكافحة الفساد. LLC "Business Fairway" مجال النشاط: الحماية القانونية للشركات أثناء عمليات التفتيش من قبل السلطات الضريبية ووزارة الداخلية ؛ التحسين الضريبي. عدد الموظفين: 70. العملاء الرئيسيون: Avangard و Atlas و Nayada و Pribor و Industrial Automation و StroyOblGaz ، إلخ.
أوليج بوبنوف، مستشار الدولة للخدمة المدنية في الاتحاد الروسي ، الدرجة الثالثة.
الدخل هو تقديم مزايا ضريبية لفئات معينة من دافعي الضرائب. بموجب القانون ، يحق لهم دفع ضرائب (رسوم) بمبلغ أقل من السعر المحدد أو عدم دفعها على الإطلاق.
الضرائب التفضيلية على دخل الأفراد
تشمل التفضيلات الضريبية ما يلي:
الافراج الكامل
تندرج الأنواع التالية من الدخل تحت الإعفاء الكامل من الالتزامات الضريبية:
الإعفاء الجزئي من الضرائب
يمكن تخفيض الدخل الخاضع للضريبة للمواطنين بمعدل 13٪ بمساعدة التخفيضات الضريبية.
يحدد القانون الأنواع التالية من التخفيضات الضريبية:
حوامل قياسية
ينطبق هذا النوع من المزايا على المواطنين والأطفال الصغار. إذا تحدثنا عن الخصومات للأفراد ، فيمكن إصدار مثل هذه الخصومات للمواطنين الذين عانوا من حادث تشيرنوبيل ، والمشاركين في الأعمال العدائية ، والمحاربين القدامى المعوقين في الحرب العالمية الثانية ، وأبطال الاتحاد الروسي. المبلغ المحدد للخصم هو 3 آلاف روبل. كل شهر. إذا كان للفرد الحق في التطبيق المتزامن لمزايا مختلفة ، فيجب تحديد مبلغ الخصم الضريبي بناءً على الحد الأقصى للمبلغ. في حين أن جمع نوعي الاحتفاظ غير مسموح به.
يتم توفير التخفيضات الضريبية للأطفال للمواطنين الذين لديهم أطفال قصر تحت رعايتهم. الحد الأقصى للخصم - 3 آلاف روبل. شهريا لكل طفل. يسمح القانون باستخدام ميزة ضريبية حتى لا يتجاوز مستوى دخل المستفيد من الإعانة 280 ألف روبل. يتم احتساب الربح من بداية العام. عندما يتجاوز دخل دافع الضرائب الحد المحدد ، يتم إنهاء دفع الخصم الضريبي. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن الأفضلية الضريبية للأطفال تُمنح فقط لأحد الوالدين أو الوصي أو الوالد بالتبني.
الخصومات الاجتماعية
يتم تقديم هذا النوع من المزايا لدافعي الضرائب في ظل وجود نفقات ذات أهمية اجتماعية. تشمل هذه التكاليف:
مبلغ الخصومات الاجتماعية يساوي مبلغ المصاريف التي يتكبدها دافع الضرائب ، ولكن لا يزيد عن 120 ألف روبل. في العام. الاستثناء هو الإنفاق على العلاج والتبرعات باهظة الثمن. الحد الأقصى لخصم التعليم 50 ألف روبل. في السنة لكل طالب.
الممتلكات المحجوزة
يتم تقديم هذا النوع من المزايا في الحالات التالية:
لا تخضع العقارات والسيارات المستخدمة في الأنشطة التجارية للمؤسسة. الشيء نفسه ينطبق على بيع الأوراق المالية. نوع آخر من الخصم الضريبي هو التخفيضات الضريبية المهنية المقدمة للكيانات القانونية.
الضرائب التفضيلية على دخل الشركات
الضرائب التفضيلية متاحة لدافعي الضرائب الذين يقومون بأنشطة ذات طابع اجتماعي مهم. غالبًا ما يكون لدى المنظمات متطلبات صارمة لتلقي الاقتطاعات الضريبية. واحد منهم هو الاستخدام المستهدف للأموال.
أنواع التفضيلات الضريبية المقدمة للكيانات القانونية
يمكن للمنظمات الحصول على مزايا في وقت الدفع:
يُعفى دافعو ضريبة القيمة المضافة من الوفاء ببعض الالتزامات الضريبية أو دفع الضرائب عند استيراد المنتجات إلى روسيا. في الوقت نفسه ، من أجل تحفيز المنتجين المحليين ، تقدم الحكومة إعفاءً ضريبيًا للمنتجات المصدرة المصنعة في روسيا.
ابق على اطلاع دائم بجميع أحداث United Traders الهامة - اشترك في موقعنا
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يتعين على المواطنين تحويل مبلغ معين من المال إلى الخزانة في الوقت المناسب. اعتمادًا على السياق ، يمكن أن يكون مقدار الخصومات مرهقًا جدًا. ومع ذلك ، فإن عددًا من مواد المدونة تنص على الإعفاء ، وهي مزايا ضريبية. يتم تحديد أنواع وطرق تطبيقها حسب فئة الدافع وموضوع التأثير. حول الاستخدام المحتمل لمكافآت النظام الضريبي - مزيد.
الفوائد هي منحى رشيق للدولة تجاه دافعي الضرائب ، مما يجعل من الممكن تحسين حالتهم المالية.
الامتيازات الممنوحة لفئات معينة من الكيانات تمثل إمكانية تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة. الإعفاء غير متاح لشركة فردية أو فرد. تنطبق هذه الامتيازات فقط على مجموعة دافعي الضرائب الذين يستوفون المعايير المحددة.
الفوائد لا تنتمي إلى المكونات الإلزامية لآلية الضرائب. يتم تطبيقها بناءً على طلب الموضوع. يجوز الاستفادة من الميزة القانونية ورفضها.
يتم تطوير الفوائد على عدة مستويات.
الجدول 1. نظام ثلاثي المراحل يسمح بمراعاة مصالح جميع فئات دافعي الضرائب
نفس السلطات التي قدمتها لها الحق في إلغاء المزايا.
ميزات الفوائد المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
وتشمل أيضا الإعفاءات الضريبية.
عمليات السحب - امتياز يجعل من الممكن إزالة أشياء معينة من الضرائب.
تم العثور على هذا المزيج من الفوائد في الأشكال التالية:
يتمثل الاختلاف الرئيسي بين الإعفاءات وأنواع المزايا الأخرى في أنها تؤثر فقط على العنصر الخاضع للضريبة.
الجدول 2. أمثلة على الإعفاءات
توجد قائمة كاملة بالإعفاءات في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
هم أهم عنصر في سياسة الدولة بسبب توجههم العام الواضح. الخصم - تغيير في الوعاء الضريبي ، وبالتالي خفض مبلغ الضريبة المستحقة الدفع. في بعض الحالات ، تتضمن الخصومات أو الخصومات ، التي تندرج أيضًا ضمن هذه الفئة ، إزالة الالتزامات بنسبة 100٪ من تحويل الأموال إلى الخزانة.
فيما يتعلق بفرض الضرائب على الأرباح ، في هذا السياق ، لا ترتبط الخصومات بالدخل ، ولكنها تطبق على المصروفات التي تتكبدها المنشأة. دافع الضرائب له الحق في خفض الدخل الخاضع للضريبة بمقدار النفقات المتكبدة. ومع ذلك ، ليس كل حساب هو الأساس لتطبيق الفوائد. يشير الامتياز إلى الإنفاق حسن النية ، مثل تحويل الأموال إلى المؤسسات الخيرية أو تمويل الشركات البيئية.
اعتمادًا على القيود التي يفرضها قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تقسيم الخصومات إلى فئتين:
عن طريق القياس مع عمليات السحب ، تكون الخصومات عالمية ، أي في متناول جميع فئات الموضوعات ، أو الخاصة ، المطورة لمجموعات معينة. فيما يلي القادة في ترتيب الضرائب الأكثر شيوعًا على استخدام الخصومات:
عند حساب القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي ، يتم تخفيض دخل الأفراد ، الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ ، بمقدار الاستقطاعات المقدمة. الدخل الذي يتم تطبيق معدلات 9 و 15 و 30 و 35 ٪ لا ينتمي إلى الأشياء التي تؤثر على تخفيض NB.
يشمل هذا الدخل ما يلي:
أيضًا ، يمكن أن يُعزى هذا الدخل إلى الربح المحصل من المدخرات على الفائدة عند استخدام الخصم للحصول على قرض.
الجدول 3. أنواع الخصومات
| رأي | صفة مميزة |
|---|---|
| اساسي | للمقيمين الضريبيين المعينين رسميًا في الاتحاد الروسي. يمكنك الحصول على خصم قياسي في مكان عملك أو في IFTS. يمثل مبلغًا محددًا من الحد الأدنى للدخل غير الخاضع للضريبة. تنطبق على كل من دافع الضرائب وأولاده القصر. |
| اجتماعي | تم تطويره بهدف تعويض الدولة جزئياً عن التكاليف التي يتكبدها دافع الضرائب مقابل الاحتياجات الاجتماعية. قدمت للتعليم والعلاج والمساهمات الخيرية وفي بعض الحالات المتعلقة بمدخرات المعاشات التقاعدية. آخر خصم يدفعه صاحب العمل. |
| ملكية | متنوعة متعددة الوظائف. على سبيل المثال ، فإن خصم الأرباح المحصلة من بيع الممتلكات يجعل من الممكن تقليل مقدار الدخل. يسمح لك خصم تكاليف دافع الضرائب المرتبطة بشراء أو بناء عقار سكني بإعادة جزء معين من التكاليف لهذه الأغراض. يمكنك إجراء خصم الممتلكات من خلال صاحب العمل ومن خلال IFTS. |
| احترافي | يقلل من مقدار الدخل الخاضع للضريبة المكتسب في سياق النشاط المهني. مبلغ الخفض يعادل مبلغ التكاليف الموثقة المتعلقة بعملية جذب الإيرادات. يتم توفيرها في مكان العمل وفقط في حالة عدم وجود صاحب العمل بسبب تصفية المؤسسة ، على سبيل المثال ، من قبل السلطات الضريبية. |
تتم الاستقطاعات في نهاية الفترة الضريبية. يتم إيداع الأموال في حساب مقدم الطلب بعد التحقق من الإعلان المقدم والموافقة على المبلغ المعلن من قبل مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية أو بعد تقديم الأوراق اللازمة لوكيل الضرائب. تم تمديد الفترة الزمنية لإصدار خصم الممتلكات. إذا لم يتم استخدام الخصم بالكامل خلال السنة التقويمية ، فيمكن ترحيل الرصيد إلى السنوات الثلاث التالية.
الإعفاء هو ميزة تؤثر على معدل الضريبة أو مبلغ الراتب.
في سياق استخدام الإعفاءات الضريبية ، غالبًا ما يصادف مفهوم مبلغ الراتب. يشير هذا التعريف إلى إجمالي الضريبة الناتجة عن مضاعفة عدد معين من الوحدات الخاضعة للضريبة بالمعدل.
يمكن تقديم الإعفاء الكامل من العبء الضريبي لفئات معينة من دافعي الضرائب ، سواء لفترة محددة أو غير محدودة. كقاعدة عامة ، تشمل هذه المجموعات المتقاعدين والشركات التطوعية وقدامى المحاربين والأشخاص ذوي الإعاقة.
الجدول 4. شكل مخصصات المنافع
| أصناف | صفة مميزة |
|---|---|
| تخفيض معدل | تخفيض المعدل بنسبة 50٪ للمنشآت إذا كان 50٪ من الموظفين معاقين أو متقاعدين. |
| تخفيض الراتب | يتكون راتب الموظف من الراتب نفسه ، بالإضافة إلى الراتب وأجزاء المكافأة. اعتمادًا على مستوى أداء المهام المعينة ، يمكن إجراء تخفيض في جزء المرتب من المبلغ الخاضع للضريبة. |
| الاعفاءات الضريبية | إعفاء ضريبي بنسبة 100٪ لفترة زمنية محددة. يتم تخصيص حق الإعالة لموضوعات الاتحاد الروسي. |
غالبًا ما يتم الخلط بين الإعفاء وشطب الديون الضريبية المعدومة. ومع ذلك ، فإن هذين المفهومين لهما حجج قانونية مختلفة تمامًا. يستخدم الشطب كملاذ أخير في حالات ثبت استحالة تحصيل الديون المتراكمة. الإعفاء - ميزة تتيح لك تقليل مبلغ الضريبة المستحقة بشكل كبير.
القرض يعني تغيير الإطار الزمني لدفع الضرائب. وفقًا لتصنيف قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم وضع الائتمان الضريبي بشكل منفصل عن المزايا الضريبية ولا يُنظر إليه إلا في سياق الإطار الزمني لدفع الضرائب. كما أن خطة التأجيل الضريبي والأقساط المرتبطة بهذا المفهوم منفصلة أيضًا عن تعريف كل من المزايا الضريبية والإعفاءات الضريبية.
مع الأخذ في الاعتبار المنفعة التي حصل عليها دافع الضرائب من تطبيقه ، يمكن أن يُنسب الائتمان الضريبي إلى المزايا الضريبية. يكمن الفرق بين القرض والقسط أو التأجيل في الفروق الصغيرة بين "الإجازة" المقدمة. يُسمح باستخدام هذا الأخير لمدة تصل إلى ستة أشهر ، وللقرض فترة تأثير أطول تصل إلى 12 شهرًا. من حيث حساب الفائدة ، لا يوجد فرق عمليًا بين هذه المفاهيم. الحالات التالية استثناء:
في ظل هذه الظروف ، لا يتم تحصيل أي فائدة.
بالإضافة إلى الضريبة ، هناك نوعان من القروض:
جنبًا إلى جنب مع الائتمان الضريبي ، هناك مفاهيم استرداد وتعويض الضريبة المدفوعة مسبقًا:
غالبًا ما يستخدم النوع الأخير لمنع حدوث الازدواج الضريبي. يمكن مقارنة الائتمان بائتمان مصمم للضرائب الأجنبية.
تختلف أنظمة الضرائب في البلدان المختلفة عن بعضها البعض بشكل أساسي في حجم معدلات الضرائب. أحد العوامل الموحدة بين مجموعة متنوعة من الهياكل هو تطبيق الحوافز الضريبية. عدد التخفيضات في الولايات المتحدة ، على سبيل المثال ، يتجاوز 100 ، في ألمانيا وعدد من الدول الأوروبية - حوالي 80. في روسيا ، هذا الرقم أقل بكثير. ومع ذلك ، من حيث المحتوى ، فهي جذابة للغاية للفقراء.
تنطبق الفوائد الأكثر شيوعًا في الحالات التالية:
في بعض الحالات ، مع الاستخدام المناسب للحوافز الضريبية ، يمكن لمنظمة تعمل بشكل منتج والتي تظهر مستوى متوسط من الربحية أن تحقق الإعفاء الضريبي الكامل.
