كل مؤسسة على دراية بـ KBK ، أو رمز تصنيف الميزانية. تقوم المنظمات التي تفرض الضرائب وتدفعها بإرسال الأموال باستخدام هذه الرموز. جميع مؤسسات الميزانية لديها كود خاص بها ، والذي بموجبه يرسل المشغل الأموال.
خطأ واحد في التفاصيل يمكن أن يؤدي إلى "تجميد" المبلغ. وعليه ، لن تصل الأموال إلى المكان المناسب في الوقت المناسب. هذا يمكن أن يؤدي إلى غرامات وفوائد من الضريبة. ومن ثم سيتعين على مؤسستك معرفة KBK لعقوبة ضريبة الأرباح لميزانية الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي.
إذا حدث أن شركتك لديها تأخير في الدفعة التالية ، فأنت بحاجة إلى أن تكون مستعدًا لحقيقة أنه سيتعين عليك دفع غرامة وغرامة. يجب أن يتم حساب الفائدة بشكل مستقل ، اعتمادًا على أيام التأخير.
المدفوعات نفسها تتم باستخدام رموز مختلفة. في حالة عدم دفع الأموال بالإضافة إلى ذلك ، يشار إلى أن BCC للعقوبات:
KBK للغرامات:
من الناحية التشريعية ، تحدد NI شروط دفع الضرائب. تلتزم جميع المنظمات التي تعمل في مجال ريادة الأعمال بدفع مبالغ مالية لخزينة الدولة. يتم احتساب هذه المبالغ من قبل الشركات على أساس أرباحها.
بعد إجراء الحساب وتحصيل الضريبة ، يتعين عليك إجراء الدفع. لهذا ، هناك ضريبة دخل KBK الخاصة بها.
تحقق المنظمات في سياق أنشطتها ربحًا يكونون ملزمين بدفع الضرائب للدولة. اعتمادًا على الموضوع ، تدفع المؤسسات ضريبة قياسية بنسبة 20٪.
يتم دفع ضريبة الدخل من قبل المنظمات التي تعمل على OSNO. الشركات التي تستخدم أنواعًا أخرى من الأنظمة الضريبية: STS ، UTII - تدفع ضريبة واحدة.
إذا كانت مؤسستك تعمل بنظام ضرائب مشترك ، فإنها تدفع ضريبة على الأرباح المكتسبة. وفقًا لذلك ، يشار إلى رمز BCC في مستند الدفع:
يتم إدخال هذه التفاصيل من قبل جميع دافعي الضرائب ، باستثناء مجموعات دافعي الضرائب وأعضاء الشراكة والشركات الأجنبية.
معدل الضريبة القياسي هو 20٪. الحد الأدنى للمعدل الذي يمكن للسلطات المحلية تحديده هو 13.5٪. النسبة المئوية المخصصة للميزانية الفيدرالية لم تتغير بأي حال من الأحوال.
في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، يجب عليك ملء إقرار وتسديد مدفوعات الضرائب. يشار إلى رموز BCC في مستندات الدفع. بناءً على هذه البيانات ، يتم إرسال الأموال.
إذا تأخرت الشركة في السداد لسبب ما ، يتم تحصيل الفوائد والغرامات. هناك KBK للفوائد على ضريبة الدخل للميزانية الفيدرالية ، وهي مجموعة من 20 رقمًا من الأرقام. لذلك ، إذا كنت بحاجة إلى إرسال أموال إلى الميزانية الفيدرالية للعقوبات:
عند الإرسال إلى الصندوق الإقليمي لـ KBK ، العقوبات:
عند ملء مستندات الدفع ، تأكد من التحقق بعناية من أين تذهب الأموال.
كل رمز KBK هو منظمة محددة. مع أدنى أخطاء ، سيذهب المال إلى العنوان الخطأ. قد يؤدي التأخر في السداد إلى غرامات وفوائد جديدة.
تحقق جميع الشركات التي تمارس نوعًا معينًا من النشاط ربحًا وهي ملزمة بدفع ضريبة للدولة على هذا الربح. ترتبط جميع الأنشطة المالية للمؤسسات بشكل مباشر بضريبة الدخل.
جميع عمليات المحاسبة وملء مستندات الدفع لها نسخة مخفية الوجهة (BCC) الخاصة بها.
دعنا نحلل KBK للفائدة على ضريبة الدخل.
182 1 01 01011 01 2100 110 - KBK غرامات الضرائب على الخزانة الفيدرالية.
182 - قانون هيئة الدولة.
1 - كود الدخل.
01 - كود الضريبة.
01011 هو بند الدخل.
01- مستوى الميزانية (اتحادي أو جهوي).
2100 - سبب الدفع (فائدة ، ضرائب ، غرامة).
110- تصنيف الربح (الدخل). المالك الضريبي غير الضريبي.
يساعد الصواب والدقة عند إدخال التفاصيل على تجنب النفقات غير الضرورية للشركة. دفع الضرائب في الوقت المناسب لن يستلزم عقوبات جزائية من NI.
أكواد تصنيف الميزانية (BCK) ليست مجرد مجموعة من الأرقام ، بل هي في الأساس مخطط حسابات لحساب الدخل والمصروفات في الميزانية الروسية. نقدم لك وصفًا موجزًا لهيكل رمز الإيرادات الضريبية للميزانية. يمكن العثور على كامل في أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 01.07.2013 N 65n "بشأن الموافقة على التعليمات الخاصة بإجراءات تطبيق تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي"
نوع الدخلهو نفسه بالنسبة لجميع ميزانيات الدولة ويشمل:
01 - الميزانية الاتحادية ؛
02 - ميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي ؛
03 - ميزانيات البلديات داخل المدن في المدن الاتحادية ؛
04 - ميزانية منطقة المدينة ؛
05 - ميزانية المنطقة البلدية ؛
06 - ميزانية صندوق التقاعد للاتحاد الروسي ؛
07 - ميزانية صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ؛
08 - ميزانية الصندوق الاتحادي للتأمين الطبي الإلزامي ؛
09 - ميزانية الصندوق الإقليمي للتأمين الصحي الإجباري ؛
11 - ميزانية المنطقة الحضرية مع التقسيم الداخلي ؛
12 - ميزانية المنطقة الداخلية ؛
13- ميزانية الاستيطان العمراني.
نوع فرعي من رمز الدخليتم استخدام الميزانيات لتفاصيل الإيصالات حسب أكواد نوع إيرادات الميزانية. وتتكون من جزأين: مجموعة النوع الفرعي لإيرادات الموازنة (14-17 فئة من BSC) والمجموعة التحليلية للنوع الفرعي لإيرادات الموازنة (18 - 20 فئة من BSC). تمت الموافقة على جميع هذه الرموز من خلال التعليمات الخاصة بإجراءات تطبيق تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي
مجموعة الأنواع الفرعيةعند إدارة الضرائب والرسوم ، يتم تحديد ما يلي:
لدفع الغرامات الإدارية والضريبية ، يتم استخدام مجموعة من الأنواع الفرعية 6000.
المجموعة التحليلية للنوع الفرعي للدخلهو تجميع للدخل حسب نوع المعاملات المالية المتعلقة بالدخل ، ويتكون من مجموعتين: 100 - الدخل و 400 - التخلص من الأصول غير المالية. نحن مهتمون فقط بالأولى.
يتم تفصيل مجموعة الدخل حسب البنود 110 - 180:
KBK-2018 في منطقتنا وتذكر أن أكواد العام الماضي قد لا تعمل في العام الحالي ، حتى لو دفعت ضريبة عن العام الماضي.
هذه الحروف الثلاثة السحرية ، التي لا تقول شيئًا للمواطنين العاديين ، تسبب دائمًا صداعا لرجال الأعمال.
KBK - أكواد تصنيف الميزانية
تتغير بطاقات الائتمان الخاصة بالمنظمات ، الضرورية للدفع إلى حيث كان المقصود ، كل عام تقريبًا. والمسؤولية عن دلالاتها الصحيحة تقع على عاتق دافعها!
دعنا نحاول معرفة: ما هي هذه الرموز الغامضة ، ولماذا هناك حاجة إليها ، وكيف يتم تشكيلها ولماذا تتغير بانتظام. سنوضح لك أيضًا ما يجب عليك فعله إذا وجدت خطأً في الكود المحدد ، وما تخاطر به في هذه الحالة ، والأهم من ذلك ، كيفية منع هذا الخطر وعدم دفع غرامات وعقوبات مستحقة في حالة دفع الضرائب والرسوم في الوقت المحدد.
في يوليو 1998 ، قدم قانون الميزانية RF في القانون الاتحادي رقم 145 مصطلح "KBK" لأول مرة ، يستخدم كوسيلة لتجميع الميزانية.
هناك 4 أنواع من KBK:
معلومات لأصحاب المشاريع! KBK هو ترميز داخلي مطلوب ، أولاً وقبل كل شيء ، من قبل خزينة الدولة ، حيث يتم توزيع الأموال المستلمة وفقًا لها. يحتاج رواد الأعمال إلى هذه الرموز بقدر اهتمامهم بتلبية متطلبات معالجة المدفوعات الحكومية ، وخاصة الضرائب والمساهمات في الأموال خارج الميزانية. لذلك ، لا تنس أن تشير في الحقل 104 من إيصال الدفع إلى كود BCC الصحيح والحديث.
يتكون هذا الرمز من 20 حرفًا - أرقام مفصولة بواصلات في مجموعات ، ولها الشكل التالي XX - X XX XX XXX XX - XXXX - XXX.
تتوافق كل مجموعة من الأحرف مع معنى مشفر تحدده وزارة المالية. دعونا نفكر في هيكل BCC المربح ، حيث يجب أن يستخدمها رواد الأعمال بشكل أساسي (يمكن العثور على رموز النفقات بشكل أساسي عند إعادة الأموال في إطار أي برنامج حكومي).
معلومات مهمة!يجب إدخال الرمز المكون من 20 رقمًا بشكل صحيح وبدون أخطاء في حقل "الغرض من الدفع" (الحقل رقم 104) لأمر الدفع. في الواقع ، إنها تكرر المعلومات المحددة في حقل "أساس الدفع" ، وكذلك جزئيًا - في حقلي "المستفيد" و "الحساب الجاري للمستفيد".
لملء أمر الدفع ، يمكن العثور على كود KBK بعدة طرق:
هذه هي الصرخة من قلب الغالبية العظمى من رواد الأعمال: كم سيكون الأمر أسهل إذا كانت هذه الرموز موحدة وتم إنشاؤها مرة واحدة وإلى الأبد. لكن وزارة المالية تجري تغييرات معينة على KBK كل عام تقريبًا. لا تتاح دائمًا لأصحاب المشاريع والمحاسبين الفرصة لتتبع الابتكارات في الوقت المناسب وتصحيح BCC المشار إليه ، وهذا واضح بشكل خاص في فترات التقارير. تقع المسؤولية عن الكود المحدد بشكل غير صحيح بالكامل على عاتق رجال الأعمال ، مما يؤدي غالبًا إلى نفقات غير متوقعة وجهود لتصحيح الخطأ وإثبات أنهم على صواب.
هناك إصدارات مختلفة تم طرحها من قبل رواد الأعمال ولم يتم التعليق عليها من قبل وزارة المالية ووزارة العدل.
لمعلوماتك!هناك آراء مفادها أنه نظرًا لأن هذا الترميز شأن داخلي يخص الخزانة ، فيجب أن يقوم به ، وليس دافعي الضرائب. يمكن تعيين رمز KBK من قبل موظفي البنك على أساس البيانات المحددة حول المستلم والغرض من الدفع ، أو بواسطة موظفي الخزانة عند الاستلام. ومع ذلك ، يتم وضع عمل إضافي اليوم على عاتق دافعي الترميز ، ولا يمكنهم التهرب منه ، مما يعني أن كل ما تبقى هو الامتثال للمتطلبات الحالية والإلمام بأحدث الابتكارات.
إذا تم تحديد رمز الغرض من الدفع بشكل غير صحيح ، فسيتم تحويل الدفعة إلى الميزانية ، ولكن لن يتم توزيعها بشكل صحيح هناك ، مما يعني أن الدولة لن تتسلمها في الواقع. قد تكون النتيجة هي نفسها كما لو لم يتم تحويل الأموال على الإطلاق: سيقوم مكتب الضرائب بحساب المتأخرات تحت بند معين. في الوقت نفسه ، إذا تم خلط KBK ببساطة ، فقد تحدث دفعة زائدة تحت بند آخر.
نتيجة لذلك ، سيصدر مكتب الضرائب مطالبة بدفع المتأخرات ، وغرامة الضريبة المتأخرة أو الرسوم المدفوعة ، وغرامات التأخير في السداد. هذا الوضع مزعج للغاية بالنسبة لرجل الأعمال الواعي الذي دفع الضريبة في الوقت المحدد ، والذي يكمن خطأه بالكامل في الارتباك مع العديد من KBK.
الأهمية!عند تحديد دفعة ، تعتبر قد اكتملت في يوم تقديم أمر الدفع باستخدام نسخة مخفية الوجهة (BCC) غير صحيحة ، وليس في يوم استلام قرار التوضيح والتعويض. وبالتالي ، في الواقع ، لا يوجد تأخير في الدفع الإلزامي الذي ينص على غرامات.
دعونا نفكر في الحالات المختلفة التي تحدث بسبب أخطاء في KBK ، ونحلل ما يجب على رائد الأعمال القيام به.
تذكر!وفقًا للقانون ، لا يعتبر الخطأ في KBK أساسًا لن يتم اعتبار الدفعة على أساسها محولة. يوفر أمر الدفع معلومات إضافية تشير إلى الغرض من الدفع والمتلقي ، وبالتالي ، إذا تم الإشارة إليه بشكل صحيح ، فلا يوجد سبب لعقوبات ضد صاحب المشروع ولا يمكن أن يكون كذلك ، يمكن الطعن في قرارات أخرى في المحكمة.
تحتاج المنظمات إلى دفع ضريبة الدخل اعتبارًا من 2019 على KBKs الجديدة. قامت وزارة المالية بتحديث أكواد تصنيف الميزانية بتاريخ 09.06.2017 بموجب الأمر رقم 87 ن.
KBK - رموز التصنيف التي تحددها المنظمات في مستندات الدفع من أجل تحويل الأموال إلى الميزانية. تذهب المدفوعات أولاً إلى الخزانة ، وعندها فقط يتم تقسيم جميع الأموال بين الميزانيات الفيدرالية والإقليمية والمحلية. في هذه المقالة ، سننظر في الاختلافات بين الرموز الجديدة لتصنيفات الميزانية لضريبة الدخل من الرموز القديمة ونخبرك بكيفية استخدامها.
منذ عام 2017 ، تدفع الشركات ورجال الأعمال ضريبة الدخل بمعدلات جديدة. لم يتغير شيء في عام 2019 ، نفس التوزيع وبنفس المعدلات:
بالنسبة للكيانات القانونية ، كانت التغييرات في أكواد تصنيف الميزانية طفيفة ، ولكن يجب أخذها في الاعتبار عند ملء كشوف المرتبات. وهي تتعلق بمبلغ الضرائب المحسوبة على ربح السندات والسندات المعلقة مع تغطية الرهن العقاري.
حصلت الشركة على دخل. عن طريق خصم النفقات منه ، نحصل على ربح معفى من الضرائب. هذه الضريبة سوف تسمى مباشرة. يجب على جميع الكيانات القانونية الموجودة في روسيا ، المحلية والأجنبية ، دفعها. يجب على رواد الأعمال الذين يعملون لدى OSNO دفع ضريبة الدخل.
لا تسري ضريبة الدخل على:
أولاً ، يتم تحديد القاعدة الضريبية (الربح الذي تحسب منه الضريبة) ثم يتم ضربها في معدل الضريبة. يتم احتساب الدخل على أساس نتائج الإقرار الضريبي السنوي. التكاليف هي تلك التكاليف التي صنعها صاحب المشروع ووثقها.
يتم تحويل الدفعة في غضون 28 يومًا من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. يجب دفع الدفعات المقدمة كل ثلاثة أشهر (لفئات معينة من المادة 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) أو شهريًا ، على الرغم من حقيقة أن الفترة الضريبية هي عام.
| ضريبة | ضربة جزاء | بخير |
|---|---|---|
| BCCs الجديدة لضريبة الدخل (ضريبة السندات) | ||
| 182 1 01 01090 01 1000 110 | 182 1 01 01090 01 2100 110 | 182 1 01 01090 01 3000 110 |
| الضرائب ، بشرط أن يتم تنفيذ اتفاقيات المشاركة في الإنتاج ، والتي تم إبرامها قبل اعتماد القانون الاتحادي رقم 225 | ||
| 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| الضريبة المفروضة على أرباح الشركات الأجنبية التي لا تتعلق أنشطتها بأنشطة في روسيا ، باستثناء الدخل في شكل أرباح. | ||
| 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| ضريبة على أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة | ||
| 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
| ضريبة على الأرباح التي تحصل عليها المنظمات الروسية في شكل فوائد من الشركات الروسية | ||
| 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| ضريبة على الأرباح التي تحصل عليها منظمة أجنبية كأرباح من شركة روسية | ||
| 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| ضريبة على الأرباح التي تحصل عليها المنظمات الروسية في شكل فوائد من الشركات الأجنبية | ||
| 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| ضريبة الدخل المستلمة من الأوراق المالية للدولة والبلدية في شكل فائدة | ||
| 182 1 01 01070 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
إذا كنت بحاجة إلى دفع فائدة على الضرائب ، فيجب عليك تطبيق الكود الخاص بك ، وهو مكتوب في أوامر الدفع. لمعرفة رمز غرامة ضريبة الدخل المراد كتابته في العمود 104 من كشوف المرتبات ، تحتاج إلى استبدال الأحكام 14-17 في الكود الخاص بالدفع الرئيسي.
بالنسبة للفائدة ، يتم استخدام القيمة 2100 بدلاً من 1000. يتم ترتيب أكواد الفائدة وفقًا للمكان الذي يتم تحويلها إليه (مستوى الميزانية).
قانون العقوبات الضريبي للميزانية الفيدرالية في المركز 11-12 له القيمة 11 ، وبالنسبة للميزانية الإقليمية هذه القيمة هي 12. إذا تم العثور على نقص في خزانة الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، فإن العقوبات يتم تحويلها باستخدام KBK إلى الميزانية الإقليمية.
يتم حساب الغرامات وفقًا للقانون الاتحادي رقم 401. يعتمد مقدارها على عدد الأيام التي يتأخر فيها الدفع. إذا تأخر الدفع لمدة تصل إلى 30 يومًا ، فسيتم تطبيق المعدل 1/300 من معدل إعادة التمويل. إذا كانت المدة أكثر من 30 يومًا ، فإن التعريفة تكون 1/150 من معدل إعادة التمويل الحالي.
عند إكمال الحقل 104 من كشوف المرتبات ، غالبًا ما تخلط المؤسسات بين الرموز. بسبب أخطاء في المدفوعات ، يتم إرسال الأموال إلى مدفوعات غير واضحة. يمكن تصحيح الأخطاء. للقيام بذلك ، تحتاج إلى كتابة طلب إلى مكتب الضرائب لتوضيح الدفع.
يمكن تقديم الطلب بشكل حر. الأهم من ذلك ، لا تنس كتابة تفاصيل الدفع الخاطئة وإدخال المعلومات الصحيحة.
دفع ضريبة الدخل والضرائب الأخرى على الخدمة السحابية للشركات الصغيرة. ستقوم الخدمة بإعداد أوامر الدفع وتذكيرك بمواعيد الاستحقاق وإنشاء التقارير ومساعدتك في حساب الرواتب والمدفوعات الأخرى بسهولة. تعرف على كل احتمالات Kontur. المحاسبة مجانًا لمدة 14 يومًا.
