يتم طرح هذا السؤال من قبل أي رائد أعمال يتحول إلى التبسيط. إذا كنت أحدهم ، فسنحاول مساعدتك في اتخاذ القرار.
الفرق بين هذين النظامين هو موضوع الضرائب.
في إحدى الحالات ، يتم فرض ضريبة على STS على جميع العائدات بمعدل 6٪ ، وفي الحالة الأخرى ، يتم فقط الفارق بين الدخل والمصروفات بمعدل 15٪.
نحن نتحدث عن معدلات STS المقبولة عمومًا والتي تبلغ 6٪ أو 15٪ ، ولكن في المناطق يمكن أن تكون أقل بالنسبة لأنواع معينة من الأنشطة ، إذا أصدرت السلطات المحلية قانونًا تنظيميًا ذا صلة.
لذلك ، قبل الشروع في العمليات الحسابية وتحديد نوع النظام المبسط الذي يجب اختياره ، استفد من الأسعار السارية معك.
أيضًا ، عند الاختيار ، ضع في الاعتبار حقيقة أنه سيكون من الممكن تغيير موضوع الضرائب فقط من بداية السنة التقويمية عن طريق إرسال طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
USN "الدخل" أم "الدخل مطروحًا منه المصاريف"؟
يمكن اختيار الخيار الأول عندما لا يكون هناك الكثير من النفقات أو لن يكون هناك أي شيء على الإطلاق.
إذا قدم رائد الأعمال ، على سبيل المثال ، خدمات لإعداد البيانات المالية ، لكنه في نفس الوقت لا يستأجر مكتبًا ، فيمكننا أن نفترض أنه ليس لديه أي تكاليف.
نحن لا نأخذ في الاعتبار تفاهات القرطاسية والإنترنت. في هذه الحالة ، يكون الخيار واضحًا - فمن الأفضل دفع 6٪ من العائدات.
ولكن إذا تم تقديم خدمات تتضمن دفع الإيجار وشراء المواد والأدوات وما إلى ذلك ، فأنت بحاجة إلى النظر في النسبة.
يُعتقد أنه من المنطقي الانتقال إلى عنصر "الدخل مطروحًا منه النفقات" إذا كانت النفقات ستزيد عن 60٪. لكن ليس كل شيء بهذه البساطة.
مثال:
بلغ دخل رجل الأعمال بيتروف لهذا العام مليون روبل.
من هذه التكاليف - 650 ألف روبل.
لنفترض أنه مع مثل هذه البيانات يكون من الأفضل: STS 6٪ أو 15٪:
1000000 × 6 ٪ = 60000 روبل.
(1،000،000 - 650،000) × 15٪ = 52،500 روبل.
يبدو أن كل شيء واضح - تحتاج إلى اختيار الخيار الثاني ، لأن المبلغ أقل.
ولكن هناك أيضًا أقساط تأمين ثابتة وإضافية ، والتي يمكن خصمها بنسبة 6٪ من المبلغ المحسوب ، ويمكن إدراج 15٪ في النفقات.
دعنا نحسب ما سيصدره بيتروف ، مع مراعاة المساهمات:
الاشتراكات الثابتة في 2018 - 32385 روبل.
اشتراكات إضافية من مبلغ يزيد عن 300000:
(1000000 - 300000) × 1 ٪ = 7000 روبل.
في المجموع ، يجب على صاحب المشروع دفع مساهمات لنفسه
32385 + 7000 = 39385 روبل.
نطرحها من نظام الضرائب المبسط المحسوب بمعدل 6٪:
60.000 - 39385 = 20615 روبل.
أو ندرج في التكاليف عند احتساب الضريبة بمعدل 15٪:
(1،000،000 - 650،000 - 39،385) × 15٪ = 46،592 روبل.
كما ترى ، فقد تغير الوضع ، وأصبح دفع ضريبة الدخل أكثر ربحية.
هذا المثال لرجل أعمال ليس لديه موظفين. إذا كان هناك موظفين ، فستكون الصورة مختلفة ، لأنه عندئذٍ لا يمكن تخفيض الضريبة بأكثر من النصف.
لذلك ، من المهم مراعاة جميع الفروق الدقيقة ، وإلا ، إذا قمت باختيار خاطئ ، فسيتعين عليك دفع مبالغ زائدة حتى نهاية العام.
ما الأشياء الأخرى التي يجب مراعاتها حتى لا تتخذ خيارًا خاطئًا
1. هل ستقوم بتعيين موظفين؟
إذا كانت الإجابة بنعم ، فسيكون من الممكن تخفيض ضريبة الدخل بمقدار أقساط التأمين على الذات والموظفين بحد أقصى 50٪ ، ولكن يمكن إدراجها في التكاليف بالكامل.
2. ما إذا كنت دافعًا لرسوم التجارة.
يمكن خصمها ، مثل أقساط التأمين ، من الضرائب أو تضمينها في النفقات ، اعتمادًا على الكائن المحدد. لا تنطبق القيود المفروضة على التخفيض الضريبي في هذه الحالة.
3. هل ستتمكن من توثيق النفقات؟
لتقليل الوعاء الخاضع للضريبة بمبالغها ، من الضروري تأكيدها جميعًا عن طريق الفواتير ، والتصرفات ، والشيكات ، وإدخالها في دفتر الدخل والمصروفات.
خلاف ذلك ، قد يتهمك مكتب الضرائب بالتقليل غير المعقول للأرباح ويفرض عليك غرامة. إذا اخترت الكائن "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فستحتاج إلى اختيار الموردين بعناية ومراقبة الأعمال الورقية.
4. يعتقد الكثير من الناس أنه إذا كانت التكاليف مساوية أو حتى تجاوزت الإيرادات ، فلن يضطروا إلى دفع أي شيء للميزانية. هذا ليس صحيحا. في النظام الضريبي المبسط 15٪ يوجد مفهوم الحد الأدنى للضريبة.
وتحسب على النحو التالي:
الإيرادات × 1٪
تتم مقارنة المبلغ المستلم بالضريبة المحسوبة بالطريقة المعتادة بمعدل 15٪ ، والمبلغ الذي يتضح أنه أعلى يتم دفعه إلى الميزانية.
5. مع نظام الضرائب المبسط ، يمكن تضمين 15٪ خسائر الفترات السابقة في مصروفات الفترة الحالية وبالتالي تقليل الوعاء الضريبي. مع نظام ضريبي مبسط بنسبة 6 ٪ ، لا يتم أخذ الخسائر في الاعتبار بأي شكل من الأشكال ولا تؤثر على مبلغ المدفوعات المستقبلية.
ضع في اعتبارك الوقت الذي تقضيه أيضًا. إذا كنت تدفع ضريبة الدخل ، فيمكن إدخال الإيصالات فقط في KUDiR ، وإذا كان الفرق بين الإيرادات والمصروفات ، فيجب أن تنعكس جميع النفقات في الكتاب ، بالإضافة إلى جمع المستندات وتخزينها.
أيًا كان العنصر الذي تختاره ، سيكون الاحتفاظ بالسجلات أمرًا سهلاً وبسيطًا مع الخدمة. هذا مساعد ذكي سيقوم بجميع الأعمال الروتينية نيابة عنك:
تحسب الضرائب والرواتب والاشتراكات.
ملء الإعلانات والتقارير ؛
يشكل KUDiR ؛
سيتم ترحيل المبالغ إلى الحسابات وإنشاء المعاملات إذا كانت المحاسبة قيد التقدم.
يمكن للخدمة أيضًا إعداد وإصدار الفواتير والمستندات الأولية وتسديد المدفوعات وإرسال التقارير الإلكترونية.
يمكن للمستخدمين طرح الأسئلة على الخبراء والحصول على المشورة ، بما في ذلك حول اختيار النظام وموضوع الضرائب.
تم دمج النظام مع خدمات ملائمة أخرى مثل ROBOKASSA و Evotor و Lifepay و b2bfamily و Yandex.Kassa.
سيسمح لك ذلك بأتمتة سير العمل قدر الإمكان ، واستخدام عدد أقل من الموظفين وتوفير الوقت لمهام أخرى.
إذا لم يكن لديك الوقت للتعامل مع المحاسبة وإعداد التقارير على الإطلاق ، فقم بالاستعانة بمصادر خارجية للقيام بذلك.
ستكون النتيجة كما لو كنت توظف فريقًا من المحاسبين ذوي الخبرة والمؤهلين ، مقابل أموال أقل بكثير.
في هذه الحالة ، ليس عليك بالتأكيد التفكير في أيهما أكثر ربحية: نظام الضرائب المبسط هو 6 ٪ أو 15 ٪ ، لأن المتخصصين أنفسهم سيجريون حسابات ويأخذون في الاعتبار جميع الفروق الدقيقة ، ويقترحون أيضًا طرقًا لتحسين الضرائب.
إنه مربح ومريح وهادئ معنا!
STS (نظام الضرائب المبسط) هو نظام ضريبي خاص / خاص تطبقه الكيانات القانونية من أجل تقليل العبء الضريبي. يحل هذا الوضع محل الحاجة إلى الدفع:
الانتقال إلى هذا النوع من الضرائب طوعي. للانتقال إلى نظام ضريبي مبسط قانوني. يجب على الأفراد تقديم نموذج إشعار خاص إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل قبل نهاية السنة التقويمية (31.12). بالنسبة للمؤسسات المسجلة حديثًا ، يتم منح فترة تصل إلى 30 يومًا من تاريخ تسجيل الدولة لتقديم إخطار. التسجيل.
فن. 346.12NK RF ينص على عدد من القيود لاستخدام النظام الضريبي المبسط:
يوفر قانون الضرائب خيارين لتطبيق الدخل الضريبي المبسط بنسبة 6٪ أو الدخل مطروحًا منه النفقات. هناك قاعدة غير معلن عنها: إذا كان مبلغ النفقات أكثر من 60٪ من مبلغ الدخل ، فمن الأفضل أن تذهب إلى موضوع الدخل مطروحًا منه النفقات.
يجب تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة. ولكن من الضروري حساب ودفع الضرائب كل ثلاثة أشهر على أساس الاستحقاق.
يتم حساب الدخل الضريبي المبسط مطروحًا منه المصروفات وفقًا للصيغة
USN = (D - R) × Nst ،
د - الدخل ؛
Р - المصاريف
Нst هو معدل الضريبة.
دعونا نفكر في كل من هذه المفاهيم.
يشمل دخل المؤسسة ما يلي:
وكذلك المداخيل الأخرى المنصوص عليها في الفن. 250 رمز الضريبة
يتم قبول جميع المداخيل المذكورة أعلاه للمحاسبة على أساس نقدي ، أي أن تاريخ الاعتراف بالإيرادات هو تاريخ استلام الأموال إلى حساب مصرفي أو إلى مكتب النقدية الخاص بالمؤسسة.
في سياق المعاملات المحاسبية ، تتم المحاسبة عن كل إجراء من أعمال المؤسسة ، بما في ذلك نفقاتها ، في سجل مستمر ومستمر. في المحاسبة الضريبية ، فن. 346.16 إجراء تحديد التكاليف ثابت بشكل واضح. أي أنه لا يمكن أخذ جميع التكاليف التي تتكبدها الشركة في الاعتبار في التكاليف عند حساب نظام الضرائب المبسط.
ضع في اعتبارك التكاليف الرئيسية المنصوص عليها في هذه المقالة:
1. مصاريف دفع البضائع والمواد للبيع اللاحق للموردين.
يتم تضمين هذه المصروفات في دفتر الأستاذ عند بيع البضائع والمواد ، أي على أساس نقدي. هنا يجب استيفاء شرطين: يجب بيع البضائع للمشتري ودفعها للبائع.
تلقت شركة Platan LLC دفعتين من نفس المسحوق من المورد. ارتفع سعر المسحوق في حصتين.
| دفعة N | تاريخ | كمية | سعر | المبلغ ، فرك. | الدفع المسبق ،٪ | مبلغ الدفع ، فرك. |
| 1 | 15.02.2016 | 300 | 60 | 18 000 | 50 | 6 000 |
| 2 | 05.03.2016 | 500 | 70 | 35 000 | 50 | 17 500 |
12.03.2016 باعت 750 قطعة. مسحوق مقابل 60.000 روبل ، تم الدفع في نفس اليوم. تم نقل رصيد الدفعة الأولى إلى البائع في 03/15/2016 بمبلغ 6000 روبل.
الإجمالي: اعتبارًا من 31 مارس 2016 ، كان الرصيد في المستودع 50 قطعة. مسحوق بسعر شراء 70 روبل ، أي بمبلغ 3500 روبل ؛
يمكن أن تؤخذ في الاعتبار البضائع المدفوعة فقط. تم دفع دفعة واحدة بالكامل ، أي 18000 روبل 300 قطعة. من مجموع 2 عقد ، تم دفع 250 فقط. (500 × 50٪) بمبلغ 17500 روبل.
حساب الضريبة 1 متر مربع. 2016 سيكون ما يلي:
(60.000 - 35500) × 15٪ = 3675 روبل. يجب تحويلها إلى الميزانية.
ولكن ماذا لو تم بيع البضائع من قبل متجر بيع بالتجزئة مع مجموعة واسعة من المنتجات؟ في مثل هذه الحالة ، يجدر استخدام الصيغة التي اقترحتها وزارة المالية في خطاب بتاريخ 28 أبريل 2006 N 03-11-04 / 2/94. يشرح هذا المستند إجراء شطب تكاليف شراء السلع والمواد ويشير إلى الفترة الانتقالية لعام 2006. ولكن يمكن استخدام الصيغ حتى اليوم.
2. مصاريف شراء المواد الأولية والمخزونات للإنتاج.
لتضمين هذه التكاليف في دفتر الأستاذ ، لا داعي للانتظار حتى تمر المواد الخام بعملية المعالجة. في هذه الحالة ، يتم تضمين مبلغ تكاليف المواد في المصروفات حيث يتم تحويل الأموال.
3 .. التكاليف المصاحبة لشراء السلع والمواد.
وفقًا لـ PBU 5/01 ، فإن التكاليف الإضافية التي تهدف إلى شراء المخزونات تزيد من تقدير التكلفة. ولكن في المحاسبة الضريبية ، يجب شطب هذه التكاليف بإحدى الطرق التالية (البند 2 من المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
الأهمية!تم استبعاد طريقة LIFO من 01.01.2015 من الكود بموجب القانون الاتحادي رقم 81-FZ بتاريخ 20.04.2014.
4 .. ضريبة المدخلات.
يتم شطب مبلغ ضريبة المدخلات من التكاليف عند بيع السلع والمواد (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 17 فبراير 2014 ، رقم 03-11-09 / 6275). في نفس الوقت ، في دفتر المحاسبة ، يتم احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة في عمود منفصل (خطابات وزارة المالية بتاريخ 02.12.2009 N 03-11-06 / 2/256 بتاريخ 18.01.2010 N 03- 11-11 / 03).
يمكن أن تؤخذ هذه التكاليف في الاعتبار بمبلغ لا يزيد عن 1 ٪ من حجم المبيعات (الفقرة الفرعية 20 من الفقرة 1 من المادة 346.16 ، الفقرة 4 من المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
6. مصاريف شراء الأصول الثابتة.
لقبول نظام التشغيل للمحاسبة ، يجب دفع ثمنها وتشغيلها. يمكن ترحيل التكاليف في تاريخ آخر معاملة. يتم الشطب على أقساط متساوية في غضون 12 شهرًا.
7. تكاليف الخدمات القانونية والمحاسبية.
8 .. القرطاسية بضائع؛
9 .. أجور العاملين.
يؤخذ في الاعتبار في يوم الدفع الفعلي للأجور
10 .. الضرائب والرسوم.
يجب أن تكون جميع التكاليف مبررة اقتصاديًا. بمعنى أن المدققين بحاجة إلى توضيح أن هذه التكاليف كانت ضرورية للتشغيل الفعال للشركة.
لتأكيد النفقات ، يجب أن يكون لديك وثيقتان أساسيتان على الأقل:
يتم توفير هذه المتطلبات بواسطة Art. 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وفي حالة عدم الامتثال ، يمكن للسلطات الضريبية استبعاد مبلغ التكاليف من القاعدة الخاضعة للضريبة بالإضافة إلى فرض ضريبة مبسطة ، بالإضافة إلى الضريبة والعقوبات المنصوص عليها في المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لحساب الضريبة ، يتم توفير معدل ضريبة بنسبة 15٪. لكن هذا المؤشر يمكن تمييزه من قبل السلطات الإقليمية ويأخذ قيمًا من 5 ٪. ومن عام 2017 إلى عام 2021 ، ستتمكن السلطات المحلية من خفض المعدل إلى 3٪.
بالإضافة إلى ذلك ، بالنسبة لدافعي الضرائب المسجلين حديثًا - رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في المجالات الاجتماعية أو العلمية أو الصناعية ، يمكن للسلطات الإقليمية تحديد معدل 0٪ لمدة عامين. في هذه الحالة ، لا يلزم أيضًا دفع الحد الأدنى من الضريبة.
يسمح للمناطق بتخفيض المعدل من أجل جذب الاستثمار إلى إقليم الموضوع ومراجعته سنويًا.
يمكنك معرفة المعدل الفعلي الساري في منطقة الاهتمام عن طريق الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية.
الأهمية!لا يلزم تأكيد معدل الضريبة المتفاوت بأي مستندات ، نظرًا لأن هذه ليست ميزة (خطاب وزارة المالية بتاريخ 21 أكتوبر 2013 N 03-11-11 / 43791).
يجب أن يتم حساب الضريبة على أساس تراكمي ربع سنوي ، أي لمدة ربع سنة ونصف السنة و 9 أشهر وفي نهاية العام ، من الضروري تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع ملحق من كتاب الايرادات والمصروفات.
يجب دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر. لنلقي نظرة على مثال.
تلقى مكتب النقدية وحساب التسوية لشركة Millennium LLC للبضائع المباعة والمصروفات الموثقة المنصوص عليها في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
| تاريخ | كمية البضائع المباعة | مقدار المصاريف المؤكدة |
| 1 مترا مربعا 2015 | 475870 روبل | 453331 روبل روسي |
| 2 مترا مربعا 2015 | 467.553 روبل روسي | 534631 روبل |
| 3 أمتار مربعة 2015 | 637570 روبل روسي | 589335 روبل روسي |
| 4 أمتار مربعة 2015 | 654 533 روبل | 438.733 روبل روسي |
| المجموع: | 2،200،561 روبل روسي | 2،016،030 روبل روسي |
بمساحة 1 متر مربع. تحتاج الشركة إلى نقل 3380.85 روبل. ((475870-453331) × 15٪)
للربع الثاني - 2825.40 روبل روسي ((475،870 + 553،467 - 453،331 - 534،631) × 15٪) - 3،380.85)
بمساحة 3 أمتار مربعة - 7235.25 روبل ((475870 + 553467 + 637570 –453331-534631 - 589335) × 15٪) - 3380.85 - 2825.40)
لعام 14238 15 روبل. ((2،200،561 - 2،016،030) × 15٪) - 3،380.85 - 2،825.40 -7،235.25).
إذا كان مبلغ الضريبة المحسوب أقل من 1٪ من مبلغ الدخل المستلم ، فن. 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يلزم دافع الضرائب بدفع الحد الأدنى من الضريبة.
لحسابها ، يجب عليك استخدام الصيغة:
الضريبة = مبلغ الإيرادات × 1٪
من الضروري حساب مبلغ الحد الأدنى للضريبة بناءً على نتائج السنة.
تلقت شركة "Alpha" ذات المسؤولية المحدودة لعام 2015 دخلًا قدره 2250355 روبل. الاستهلاك - 2230310 روبل.
مبلغ الضريبة (2250355 - 2230310) × 15٪ = 3006.75 روبل.
مبلغ الحد الأدنى للضريبة هو 2250355 × 1 ٪ = 22503.55 روبل.
وهذا يعني أن شركة "ألفا" ذات المسؤولية المحدودة "Alpha" يجب أن تحول 22503 ، 55 روبل إلى الميزانية. في نهاية العام.
يعد دخل STS مطروحًا منه النفقات أحد أكثر أنظمة الضرائب جاذبية لرجال الأعمال الروس. ومع ذلك ، هناك حالات متكررة من المواقف المتنازع عليها مع السلطات الضريبية. لذلك ، عند حساب الضريبة ، من المهم أن تُدرج في المصاريف المبررة اقتصاديًا والمؤكد عليها على الأقل 2 مستندات مكتملة بشكل صحيح التكاليف المنصوص عليها في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ،
عند بدء عمل تجاري ، وكذلك عند التبديل من نظام ضرائب عام ، لدينا سؤال - ماذا نختار "الدخل" أو "الدخل الذي يتم تخفيضه بمقدار النفقات". يبدو أنه في الحالة الأولى هو 6٪ ، وفي الحالة الثانية من 5٪ إلى 15٪ (غالبًا 15٪) وبالأرقام يبدو أن الخيار الأول أكثر إثارة للاهتمام ، دعنا ننظر إليه. سنسلط الضوء أيضًا على القضايا العامة: من يستطيع ومن لا يستطيع ، وخيارات التخفيض والفروق الدقيقة المختلفة.
تحتاج أولاً إلى معرفة ما إذا كنت تمر بالشروط المحددة لتطبيق نظام مبسط وما هي هذه المعايير. تنطبق على كل من رواد الأعمال والمنظمات المنظمة حديثًا ، وفي حالة حدوث تغيير في نظامهم الضريبي ، على سبيل المثال ، في حالة الانتقال من النظام العام لحساب الضرائب إلى الضرائب المبسطة (إلى أحد الخيارين). يتم الانتقال إلى هذه الأنظمة طواعية (الفصل 26.2 من قانون الضرائب).
يمكن التقديم (لشركة ذات مسؤولية محدودة ورائد أعمال فردي):
إذا لم يكن ممنوعا جاز! دعونا نفكر في القيود التي تؤثر على القدرة على تطبيق النظام الضريبي المبسط.
لا يمكنهم تطبيق النظام الضريبي المبسط لمؤسسة (IP) من الأنواع التالية:
حسب نوع النشاط:
بالإضافة إلى ذلك ، سوف يرفضون إذا لم يتم تقديم الإخطار بالانتقال إلى النظام المبسط في الوقت المحدد وبترتيب خاطئ.
في نظام مبسط ، هناك خياران لحساب الضرائب - والاختيار لك ، فلن تضطر إلى أي خيار. يجب النظر في كل شيء قبل اتخاذ القرار. من حيث المبدأ ، من الممكن التحول من نظام إلى آخر ، ولكن فقط من بداية الفترة الضريبية التالية ، أي من بداية العام الجديد ، من خلال تقديم طلب أولي للانتقال.
من حيث المبدأ ، فإنه يثير الإعجاب بحقيقة أنه عند حساب القاعدة الضريبية ، يتم أخذ مبلغ الدخل الذي تتلقاه المنظمة أو صاحب المشروع الفردي فقط ويتم تحصيل 6 ٪ منه. لا تحتاج إلى إجراء حسابات معقدة ، أو أخذ حجم الأعمال التي مرت من خلال أمين الصندوق الخاص بك وإضافة الحساب الجاري ، ومضاعفة! على سبيل المثال ، إذا تلقيت دخلاً قدره مليون روبل في السنة ، ثم ضربته بنسبة 6٪ ، نحصل على مبلغ ضريبي يساوي 60 ألف روبل. بالإضافة إلى ذلك ، من السهل جدًا تتبع الحسابات.
وإذا قمت بوضع أموال في حسابك الجاري كتعويض لرأس المال العامل ، فهل سيتم اعتباره ربحًا؟ لا ، لن! دعنا نصف ما يعتبر ربحًا:
إن تجديد رأس المال العامل ، عن طريق إيداعه في مكتب أمين الصندوق أو في الحساب الجاري للمؤسسة (IP) ، لا يعد دخلًا ولا يتم تضمينه في القاعدة الخاضعة للضريبة.
يمكن تخفيض المبلغ المقدر للضريبة بسبب مبالغ المدفوعات للأموال - PFR والتأمين الطبي الإجباري ، في حالة وجود موظفين ، لا يزيد عن 50 ٪ ، وفي حالة صاحب المشروع الفردي الذي يعمل لحسابه بنسبة 100٪ بالمبالغ التي يدفعها "لنفسك" شخصيًا.
في هذه الحالة ، يتم احتساب الضريبة على أنها الفرق بين الربح المحصل والمصروفات لهذه الفترة. معدل الفائدة القياسي هو 15٪ ، ولكن من الممكن أن تحصل على نسبة أقل - من 5 إلى 15٪ ، اعتمادًا على المنطقة والمزايا المقدمة. لذلك ، عند الاختيار ، من الضروري توضيح ما إذا كان هناك مثل هذا التساهل في منطقتك ، ثم حساب الجدوى الاقتصادية للحفاظ على هذه المحاسبة.
يتم تكوين الدخل بنفس الطريقة كما في الإصدار الموصوف أعلاه من نظام الضرائب ، ويتم تشكيل جانب الإنفاق وفقًا للمادة 346.16 من قانون الضرائب.
عند تكوين النفقات ، لكي تتعرف عليها السلطات الضريبية نيابة عنك ، يجب أن تفهم ما يلي:
يمكن أيضًا تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار المدفوعات للأموال للموظفين وستؤخذ في الاعتبار في جانب الإنفاق.
مبلغ الضريبة هو بالفعل الرقم المحسوب للضريبة المستحقة ، والأساس الضريبي هو الرقم الذي يتم من خلاله حساب الضريبة المستحقة الدفع.
بالنسبة للنظام المبسط ، الفترة الضريبية هي سنة تقويمية ، أي تقدم تقريرًا مرة واحدة سنويًا ، ولكن يجب عليك دفع مدفوعات مقدمة على أساس ربع سنوي. في الواقع ، اتضح أنه ، مع ذلك ، سيتعين عليك إجراء حسابات وسيطة على أساس ربع سنوي بموجب المادة 346.23 من قانون الضرائب.
شروط سداد الدفعات ربع السنوية والسنوية:
يتزامن تقديم التقارير السنوية مع مواعيد دفع هذه الضريبة - حتى 30 مارس للمنظمات وحتى 30 أبريل لرواد الأعمال. يشمل هذا الإرجاع جميع الدفعات المقدمة التي قمت بسدادها خلال العام. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه إذا لم تقم بتحويل المدفوعات المقدمة ، فسيتم فرض غرامة عليك ، والتي يتم احتسابها على أساس 1/300 من معدل إعادة التمويل الخاص بالبنك المركزي. في حالة عدم تحويل المبلغ الإجمالي للضريبة ، سيتم فرض غرامة قدرها 20 ٪ من المبلغ على الإقرار.
في حال احتجت إلى معلومات حول كيفية القيام بذلك ، يمكنك اتباع الرابط للتعارف.
تجدر الإشارة إلى أنه إذا كنا نتحدث عن رائد أعمال ، فإن لديه الفروق الدقيقة في المدفوعات الخاصة به ، على عكس شركة ذات مسؤولية محدودة ، حيث تكون المدفوعات من كشوف رواتب الموظفين فقط بنسبة 30 ٪. إن رائد الأعمال ، إذا كان صاحب عمل ، عليه أيضًا مثل هذا الالتزام ويقوم أيضًا بدفع مدفوعات بقيمة 30 ٪ نفسها.
بالإضافة إلى ذلك ، يقوم بتسديد مدفوعات إلى صندوق التقاعد و MHIF لنفسه بمبلغ 22261.38 ، منها لصندوق التقاعد - 18،610.80 ، وإلى CHI - 3650.58. هذه دفعة إلزامية بغض النظر عما إذا كان هناك موظفين أم لا. بالإضافة إلى ذلك ، يتم احتساب 1٪ أخرى على مبلغ الربح (من الفائض) إذا تجاوز 300 ألف روبل ، ولكن ليس أكثر من 148،866.40 (تم تحديده لعام 2015).
من خلال هذا الرقم ، يمكنه تقليل مقدار الضريبة ، والنظر في كيفية القيام بذلك. إذا كان رجل الأعمال الفردي هو 6٪ مع الموظفين - لمبلغ المدفوعات للموظفين ، ولكن ليس أكثر من 50٪ من مبلغ الضريبة ، بدون موظفين - لكامل مبلغ المدفوعات لنفسه. إذا كان صاحب المشروع الفردي 15٪ ، فإن المبالغ الخاصة به وللعاملين ، إن وجدت ، يتم قبولها كمصروفات.
للتعامل مع هذه المشكلة ، يجب عليك تقييم أدائك. للوهلة الأولى ، قد يبدو الأمر أكثر ربحية بنسبة 6٪ ، لكن هل هذا صحيح؟ في الواقع ، يعتمد الكثير على النفقات التي تخطط لتحملها وستكون النقطة الأساسية هي ما إذا كان بإمكانك توثيقها! إذا لم يكن كذلك ، فمن المرجح أن يختار 6٪.
من وجهة نظر اقتصادية ، تحتاج إلى تقدير مقدار الضريبة التي ستدفعها بنسبة 6 في المائة و 15. عندما تكون هذه المبالغ متساوية بشكل مشروط ، فإن هذا يعني أنه لا يوجد فرق في النظام الذي يجب استخدامه ، ولكنك بعد ذلك سيكون لديك تفاهم ، وهو ما يزال أفضل.
انتباه!يُعتقد أنه إذا كان بإمكانك تأكيد مبلغ النفقات الذي يزيد عن 60 ٪ من مبلغ الدخل ، فمن المنطقي بالفعل تطبيق نظام الدخل والمصروفات. من ناحية أخرى ، يمكنك البدء في ممارسة الأعمال باستخدام نظام واحد ، ثم التبديل إلى نظام آخر وفقًا للقواعد المعمول بها.
يوجد خياران في التشريع - الأول ، عندما تفتح مؤسسة أو رجل أعمال فردي - في هذه الحالة ، يمكنك التقدم للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط (وفقًا للنظام الذي يناسبك أو يناسبك) عند تقديم مستندات التسجيل أو في غضون 30 يومًا من هذه اللحظة.
الخيار الثاني ، إذا كنت تعمل بالفعل على نظام مشترك أو تريد التبديل من خيار واحد لحساب النظام الضريبي المبسط إلى آخر ، فسيحدث هذا أيضًا على أساس طوعي ، والذي يجب تقديمه بحلول اليوم الحادي والثلاثين من العام الحالي ، وبعد ذلك ستتمكن من تطبيق النظام الضريبي المبسط المحدد من بداية السنة الميلادية الجديدة - اعتبارًا من 1 يناير. تم وصف إجراء الانتقال في المادة 346.13 من قانون الضرائب. عند التبديل من النظام العام ، من الضروري مراعاة الدخل المستلم لمدة 9 أشهر ، ويجب ألا يتجاوز 45 مليون روبل.
الأهمية!يتم تغيير نظام الضرائب من بداية العام الجديد ، وهذا العام لا يمكن إجراء التغيير.
إذا تجاوز الدخل أكثر من 60 مليون روبل. بالنسبة للفترة الضريبية (السنة) ، فإن المنظمة (المنظمات) محرومة من الحق في تطبيق النظام المبسط. في هذه الحالة ، من الضروري ضرب هذا الرقم في معامل الانكماش المحدد لكل عام. لعام 2015 هو 1.147 ، لذلك فإن الحد الأقصى للمبلغ في هذه الحالة سيكون 68.82 مليون روبل. وأيضًا في حالة انتقالك إلى أنواع أخرى من الأنشطة التي لا يمكن استخدامها في تسيير النظام الضريبي المبسط.
إذا حدث أي من هذه العوامل خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، فإن المنظمة أو رجل الأعمال الفردي ينتقل إلى النظام العام من ربع السنة الذي حدث فيه ذلك.
كل يوم ، تلجأ إلينا الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتبعون نظام ضرائب مبسط 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) للحصول على خدمات محاسبية. منغمسين بعمق في أعمال العملاء ، نفكر دائمًا في كيفية مساعدتنا. وإعادة التحقق من إجابة السؤال "هل النظام الضريبي المختار مربح للأعمال؟" ، في كل حالة ثانية نوصي بتغيير النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ (الدخل).
لماذا يقع اختيار USN في كثير من الأحيان على نظام الضرائب الأكثر ربحية ، وهو USN-15؟
عادةً ما تكون الإجابات التالية شائعة:
عندما تواجه شركة ما مهمة اختيار عنصر من الضرائب في النظام الضريبي "المبسط": 15٪ STS (عند دفع الضريبة على الفرق بين الدخل والمصروفات) أو 6٪ STS (عند فرض ضريبة على الدخل) ، على للوهلة الأولى ، من السهل جدًا اتخاذ القرار الصحيح.
قاعدة حسابية عامة:
ثانيًا ، ضع في الاعتبار العوامل المصاحبة.
إذا كان الحساب يشير إلى ربحية نظام ضريبي معين ، فمن الضروري مراعاة عدد من العوامل الإضافية في محاسبة النفقات التي تؤثر على حساب الضريبة المستحقة والاختيار النهائي لكائن USN - "الدخل" أو "الدخل" ناقص النفقات ".
فيما يلي بعض منهم:
وبالتالي ، إذا كانت فائدة الاختيار لصالح نظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪ للوهلة الأولى "واضحة" ، فعند حساب الضريبة المستحقة الدفع ، قد لا تتوافق النتائج إلى حد كبير مع التوقعات ، على حساب الأعمال. وستكون النقطة فقط أن اختيار موضوع الضرائب يجب أن يتم التعامل معه بشكل فردي وبعناية ، مع الخبرة والمعرفة في التشريعات الضريبية ، وعدم الاعتماد على مشورة الأصدقاء ومقارنة شركتك بأعمال الأصدقاء.
مهمتنا ليست السماح لخيبات الأمل هذه ، ولكن التحقق من جميع العوامل وتقديم ضرائب مواتية حقًا يسمح بها القانون.
عوامل مفيدة إضافية لصالح استخدام نظام الضرائب المبسط بنسبة 6٪ للشركات التجارية:
1C-WiseAdvice محاسبون ومستشارون ضرائب يتأكدون سنويًا من أن العبء الضريبي على أعمال العميل ضئيل للغاية ، بناءً على الخيارات التي يقترحها القانون.
في حالة حدوث أي تغييرات في أعمال العميل ، والتي نراقبها بعناية ، فسنقدم خيار نظام الضرائب الأكثر ربحية الذي يناسب شركتك ، مع مراعاة جميع الفروق الدقيقة في التشريعات الضريبية وخصائص عملك.
اتصل بخبير
المعيار الرئيسي عند اختيار نوع الكائن حسب النظام الضريبي المبسط ( 6 أو 15% ) هو حجم التكاليف بالنسبة لدخل عملك. إذا كانوا يشكلون أكثر من 65٪ من إجمالي الدخل ، فسيكون عنصر "الدخل مطروحًا منه النفقات" هو الخيار الأفضل. إذا كان أقل من 65 ٪ ، فمن الأفضل اختيار الكائن - "الدخل".
على سبيل المثال ، إذا كنت تنوي إنشاء شركة في مجال التجارة أو الإنتاج ، حيث سيكون من الضروري شراء سلع أو مواد ، ففي معظم الحالات ، سيكون من الأكثر ربحية اختيار موضوع الضرائب "الدخل ناقصًا نفقات". في هذه الحالة ، يجب توثيق التكاليف. ومع ذلك ، إذا كنت تخطط لعمل متعلق بتوفير الخدمات (حيث قد تكون التكاليف صغيرة) ، فسيكون من المفيد أكثر استخدام "الدخل" في STS.
ملاحظةأنه من الممكن تخفيض الضريبة وليس على جميع المصاريف (على سبيل المثال الغرامات والغرامات). يتم تحديد قائمة كاملة بالنفقات التي يمكن لرجال الأعمال أو المنظمات من خلالها تقليل الدخل في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بالإضافة إلى ذلك ، ينبغي ألا يغيب عن البال أن رعايا الاتحاد الروسي يمكنهم بشكل مستقل تغيير معدلات الضرائب. بالنسبة لمناطق "الدخل" STS منذ عام 2016 ، يحق لها تحديد المعدل من 1 إلى 6٪. بالنسبة للنظام الضريبي المبسط "الدخل المخفض بمقدار المصروفات" - من 5 إلى 15٪.
بالإضافة إلى مقدار نفقات عملك ، فإن أحد المعايير المهمة في اختيار موضوع ضريبي على النظام الضريبي المبسط هو وجود أو غياب الموظفين.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في "الدخل" في STS:
في STS "الدخل المخفض بمقدار النفقات" ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة تضمين جميع أقساط التأمين المدفوعة في النفقات ، وبالتالي تقليل القاعدة الضريبية بمبالغها.
ملاحظةأننا نتحدث عن تخفيض الوعاء الضريبي (الذي سيظل بحاجة إلى الضرب في المعدل) ، وليس الضريبة النهائية ، كما هو الحال في "الدخل" STS. اقرأ المزيد عن ذلك في صفحة حساب الضريبة على نظام الضرائب المبسط "الدخل" و "الدخل مطروحًا منه النفقات".
هناك قاعدة (صيغة) لتحديد أي كائن ضريبي لنظام الضرائب المبسط هو الأكثر ربحية للاستخدام. حتى إذا تجاوزت نفقات العمل 65% من الدخل ، من الأفضل استخدام "الدخل مطروحًا منه النفقات". من المهم هنا أيضًا ألا تنسى مراعاة مبلغ أقساط التأمين المدفوعة في النفقات.
يمكنك تغيير موضوع الضرائب إلى "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات" مرة واحدة فقط في العام - في البدايهفي العام المقبل ، من خلال تقديم إشعار لمكتب الضرائب قبل 31 ديسمبر من العام الحالي.
