عمل الدورة
الموضوع: الاحتياطي الإلزامي للبنوك
مقدمة
1. جوهر ووظائف ودور الاحتياطيات المطلوبة
1.1 تخصيص الاحتياطيات المطلوبة
2 المصطلحات الأساسية
احتياطيات البنوك ودورها الاقتصادي
1 الغرض الرئيسي من إنشاء الاحتياطيات
2.2 أنواع الاحتياطيات المصرفية
2.3 أحكام عامة "بشأن الاحتياطيات المطلوبة لمؤسسات الائتمان"
سياسة الحجز والممارسة
1 سياسة الاحتياطي المطلوبة في الدول الغربية
2 الحجوزات المطلوبة في الولايات المتحدة
3 سياسة الحجز والممارسات في روسيا
خاتمة
فهرس
مقدمة
تم أخذ الحاجة إلى تكوين احتياطيات في حالة حدوث تدفق نقدي غير متوقع في الاعتبار في أنشطتها من قبل أسلاف مؤسسات الائتمان الحديثة: الصرافون ، المقرضون ، صانعو الساعات ، البيوت المصرفية. وفي وقت لاحق ، عندما ظهرت البنوك التجارية التقليدية ، لكن تنظيم الدولة كان في مهده ، تطلبت ميزات الإنتاج المصرفي (على سبيل المثال ، الحاجة إلى تأمين سيولة المؤسسات الائتمانية) من المصرف قدرًا معينًا من الاحتياطيات ، نقدا في المقام الأول. تم تحديد مبلغ هذه الاحتياطيات من خلال حدس المصرفي ، وتم الاحتفاظ بالاحتياطيات مباشرة في مكتب النقدية لمؤسسة الائتمان. وفقًا للاقتصادي الأمريكي إي. ريد ، قبل إدخال الحد الأدنى من الاحتياطيات الإلزامية ونظام تأمين الودائع (1933-1934) ، كان متوسط احتياطيات المؤسسات الائتمانية 20-25٪.
مع ظهور البنوك المركزية وتطوير التنظيم المصرفي على مستوى الدولة ، يتم إنشاء صندوق من الاحتياطيات المطلوبة للبنوك التجارية ومؤسسات الائتمان في البنك المركزي. تنظم الاحتياطيات المطلوبة مقدار الأرصدة في حسابات احتياطي البنوك لدى البنك المركزي أو شروط تجديد هذه الحسابات.
لقد تطورت من حاجة البنوك إلى النقد في شكل ما يسمى بالاحتياطيات النقدية للوفاء المستمر بالتزامات الدفع لإعادة الودائع للمودعين وللتسويات مع البنوك الأخرى ، أي كضمان للأموال لسدادها التزامات.
تعمل الاحتياطيات المطلوبة كجزء من الاحتياطيات النقدية ، التي يجب على البنوك الاحتفاظ بها نقدًا باستمرار (وهو ما يؤكده الباحثون غالبًا) في شكل ودائع في البنك المركزي أو في الأوراق المالية كضمان لالتزاماتها.
حاليًا ، يتم تطبيق الحد الأدنى لمتطلبات الاحتياطي لمؤسسات الائتمان في جميع البلدان ذات اقتصادات السوق تقريبًا. تم تأكيد فعالية أداة التنظيم النقدي هذه من خلال الدراسات الأساسية للمال والائتمان (على وجه الخصوص ، في أعمال بيغو ، فيشر ، فريدمان ، الذين يؤكدون على الاعتماد على الحد الأدنى من الاحتياطيات ، وآلية مضاعف البنك والحجم وهيكل عرض النقود) والممارسات العالمية.
في روسيا ، يُستخدم الحد الأدنى لمتطلبات الاحتياطي أيضًا كمصدر لسداد التزامات مؤسسة الائتمان للمودعين والدائنين عند إلغاء ترخيص مصرفي (المادة 38 من قانون "البنك المركزي لروسيا"). ومع ذلك ، من الناحية العملية ، فإن إجراء إعادة الأموال من قبل الدائنين من صندوق احتياطي البنك في البنك المركزي منظم بشكل واضح.
في الممارسة الحديثة ، يتم استخدام الحد الأدنى من متطلبات الاحتياطي بشكل أساسي في أدوات التنظيم النقدي لحل المشكلات طويلة الأجل الخاصة بتثبيت التداول النقدي والنضال ضد التضخم. تستخدم متطلبات الاحتياطي للحد من معدل نمو المعروض النقدي وتنظيم الطلب على احتياطيات البنوك. يتميز النظام المصرفي المتطور للغاية باستخدام الحد الأدنى من متطلبات الاحتياطي ليس كضامن وصندوق للسيولة لنظام الائتمان ، ولكن كأداة لتنظيم أنشطة البنوك.
حجز سياسة احتياطي رأس المال المصرفي
1. جوهر ووظائف ودور الاحتياطيات المطلوبة
1.1 تخصيص الاحتياطيات المطلوبة
تقليديا ، تعتبر الاحتياطيات المطلوبة عنصرا لا يتجزأ من التنظيم النقدي. وعادة ما يتم إعدادها لتحقيق مجموعة من الأهداف المختلفة: التأثير على طلب البنوك للاحتياطيات ؛ المساعدة على استقرار أسعار الفائدة قصيرة الأجل ؛ الاستقرار وزيادة القدرة على التنبؤ بمضاعف النقود. هناك بعض خصائص الاحتياطيات المطلوبة ، والتي يشار إليها أحيانًا في وسائل الإعلام المطبوعة بوظائفها: تأمين السيولة لمؤسسات الائتمان ، وضمانات لودائع العملاء.
يُعتقد أن الاحتياطي الإلزامي ظهر في البداية كحاجة للبنوك أن يكون لديها دائمًا نقدًا جاهزًا في شكل ما يسمى بالاحتياطيات النقدية من أجل العودة المستمرة للودائع والودائع بناءً على طلب المودعين وللتسويات مع البنوك الأخرى.
في روسيا ، على سبيل المثال ، في عام 1883 ، اعتمد مجلس الدولة قانونًا أرسى قاعدة: يجب أن تكون المبالغ النقدية في السجل النقدي للمصارف التجارية ، جنبًا إلى جنب مع الأموال المودعة في حسابها الجاري لدى بنك الدولة ، 10٪ على الأقل من التزامات البنك. تم وضع هذه القاعدة من أجل زيادة سيولة البنوك ، لكنها قريبة من محتوى الاحتياطي الإلزامي.
في الوقت الحاضر ، تُستخدم معايير الاحتياطيات المطلوبة بشكل أساسي لتنظيم المعروض النقدي المتداول. وفقًا لنظرية التوسع المضاعف للودائع المصرفية ، التي ظهرت في بداية القرن العشرين ، فإن عمليات الإيداع والقروض للبنوك التجارية لها تأثير مضاعف ، مما يتسبب في زيادة المعروض النقدي. لذلك ، من خلال التأثير على ديناميكيات الودائع المصرفية ، يدير البنك المركزي عمليات الإقراض النشطة ، وفي المقام الأول ، ومن خلالها - المعروض النقدي ، لأن أهم مصدر له هو الائتمان المصرفي.
يهدف تطبيق متطلبات الاحتياطي إلى تقليل التأثير المضاعف لتوسيع الودائع من خلال التأثير على حجم الموارد المجانية للبنوك من أجل الحفاظ على المعروض النقدي عند المستوى المطلوب من قبل البنك المركزي.
من خلال التحكم في عرض النقود وإدارته ، يؤثر البنك المركزي على مستوى النشاط الاقتصادي في الدولة ويحد من معدل التضخم.
من خلال تغيير عرض النقود بمساعدة نسبة الاحتياطي المطلوبة ، يؤثر البنك المركزي أيضًا على فائدة القروض ، والتي بدورها تؤثر على ربحية بعض الأوراق المالية (أسعار الأسهم والسندات).
وبالتالي ، فإن الاحتياطيات المطلوبة هي أداة تنظيمية قوية للسياسة النقدية تسمح لك بالتأثير بسرعة على الوضع المالي في الدولة.
ومع ذلك ، يتعين على المنظمين أن يأخذوا في الاعتبار العيوب الكبيرة لهذه الأداة: التأثير المكلف على موارد البنك (وهو عامل يثير التضخم) ؛ الطبيعة الضريبية للاحتياطيات المطلوبة ، فضلاً عن التأثير المزعزع لاستقرار النظام المصرفي عند أدنى تغيير في النظام الحالي ونسبة الاحتياطي.
هناك العديد من النماذج المختلفة للاحتياطيات المطلوبة في العالم ، فهي تختلف في نواح كثيرة وتؤكد على خصوصيات الأنظمة المصرفية الوطنية. يمكن تمثيل الحجز الإلزامي كنظام متكامل معقد من العناصر المترابطة. العناصر المكونة للنظام موضحة في الرسم التخطيطي.
الاحتياطيات المطلوبة هي الأصول التي تحتفظ بها المؤسسات الائتمانية وفقًا للإرشادات التنظيمية ، ومعظمها في شكل ودائع في حسابات البنك المركزي. يتم حساب هذه الاحتياطيات ، كقاعدة عامة ، فيما يتعلق بأنواع معينة من التزامات الميزانية العمومية لمؤسسة ائتمانية على أساس معدلات الاحتياطي الإلزامية (القواعد أو الحصص) التي يحددها البنك المركزي. تنظيم متطلبات الاحتياطي هو سياسة متطلبات الاحتياطي للبنك المركزي.
مع تطور أنظمة التأمين على الودائع ، وتحسين أدوات الرقابة الاحترازية (على وجه الخصوص ، المبادئ الأساسية للجنة بازل) ، توقف استخدام الاحتياطيات المطلوبة لحل هذه المشاكل. في الوقت الحاضر ، يتم تنفيذ سياسة الاحتياطيات المطلوبة للبنوك المركزية للبلدان المتقدمة فقط لأغراض السياسة النقدية. وفي هذه الوظيفة ، يعد شرط الاحتياطي أداة جديدة نسبيًا في ترسانة البنوك المركزية.
في 70-80s. القرن ال 20 كان هناك تحسن في مختلف الجوانب العملية لعمل نظام الاحتياطيات المطلوبة. شكلت البنوك المركزية في معظم البلدان المتقدمة نهجها الخاص لحل قضايا مثل تحديد نطاق كيانات الاحتياطي الإلزامي (البنوك التجارية ومؤسسات الائتمان الأخرى ، والمقيمين وغير المقيمين ، والفروع) ، وتكوين أشياء الحجز ( قائمة حسابات الرصيد التي تم تحديد متطلبات الاحتياطي لها) ، والحجم الأمثل لنسب الاحتياطي المطلوبة ، وأشكال الاحتفاظ بهذه الاحتياطيات (الودائع في حسابات لدى البنك المركزي ، والاستثمارات في الأوراق المالية ، والنقد في الصندوق) ، إلخ.
خلال هذه الفترة ، كان هناك نقاش حول مدى استصواب استخدام أنواع مختلفة من التمايز بين معدلات الاحتياطي وإمكانية منح الأفضليات ، بالإضافة إلى تدابير لمنع التهرب من تلبية متطلبات الاحتياطي الإلزامي. يمكن القول أن هذه القضايا المتعلقة بتنظيم الاحتياطيات الإلزامية قد تم حلها عمليا من قبل البنوك المركزية الأجنبية. ونتيجة للقرارات المتخذة ، تم إجراء العديد من التعديلات على تنظيم نظام الاحتياطيات المطلوبة للبنوك المركزية في البلدان المتقدمة ، مما ضمن تكيفه مع ظروف السوق المتغيرة وساهم في الحفاظ على فعالية أداة السياسة النقدية هذه.
على الرغم من التغييرات التي حدثت ، لم يتعرض أي من أدوات السياسة النقدية لمثل هذا النقد (سواء من حيث مستوى الأسعار ومن حيث ملاءمة هذه الاحتياطيات) من ممثلي المجتمع المصرفي وخبراء الاقتصاديين كاحتياطيات مطلوبة . وهذا بالطبع له أسبابه الخاصة ، والتي تتعلق أولاً وقبل كل شيء بخصائص التحفظ الإلزامي نفسه. على عكس آليات وعمليات السوق المفتوحة الدائمة ، التي لا تتعدى على السيولة المصرفية وتستخدم بمبادرة من مؤسسات الائتمان نفسها ، فإن الاحتياطيات المطلوبة تنطوي على سحب البنك المركزي لجزء من احتياطياتها المجانية. إن الطبيعة الإلزامية للاحتياطيات المطلوبة إلى حد ما تجعل الاحتياطيات المطلوبة أقرب إلى أدوات العمل المباشر ، مما يترك أيضًا أثرًا سلبيًا على عمل نظام الاحتياطيات المطلوبة.
1.2 الشروط الأساسية
متطلبات الاحتياطي (نسبة الاحتياطي المطلوبة مودعة لدى بنك روسيا)- مقدار الاحتياطيات المطلوبة كنسبة مئوية من الالتزامات المحجوزة للمؤسسات المالية ، التي أنشأها مجلس إدارة بنك روسيا.
الخصوم المحجوزة- التزامات مؤسسات الائتمان بالروبل والعملات الأجنبية ، والتي تم تحديد تكوينها في الفصل 2 من اللائحة رقم 342.
مؤسسة مرخصة من بنك روسيا- قسم اقتصادي من TS لبنك روسيا ، الفرع ، الإدارة التشغيلية ، GRCC ، RCC لبنك روسيا ، يؤدي واحدًا أو أكثر من الوظائف التالية: تنظيم كمية الاحتياطيات المطلوبة ؛ الرقابة على وفاء مؤسسات الائتمان بقواعد الاحتياطيات المطلوبة ، بما في ذلك إجراء الفحوصات ذات الصلة ؛ تطبيق تدابير التأثير على KOs لانتهاك الإجراء المعمول به لإيداع الاحتياطيات المطلوبة ، بما في ذلك غرامة انتهاك قواعد الاحتياطيات المطلوبة.
فترة التقرير- الفترة من اليوم الأول من شهر التقرير إلى اليوم الأول من الشهر التالي للشهر المشمولة بالتقرير. في حالة وجود تنظيم غير عادي لمقدار الاحتياطيات المطلوبة ، يتم تحديد فترة التقرير من قبل بنك روسيا.
القيمة القياسية للاحتياطيات المطلوبة- مبلغ الاحتياطيات المطلوب إيداعه لدى بنك روسيا للفترة المشمولة بالتقرير. يتم حسابه من خلال تطبيق معيار (معايير) الاحتياطيات المطلوبة على متوسط القيمة الزمنية للخصوم المحجوزة لفترة التقرير وباستثناء ، بالطريقة المنصوص عليها في الفصل 3 من اللائحة رقم 342 ، جزء من الروبلات النقدية في مكتب النقدية من KOs.
متوسط الفترة- الفترة من اليوم العاشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير إلى اليوم العاشر من الشهر الثاني الذي يلي شهر التقرير ، ضمناً. في حالة التنظيم غير العادي لمقدار الاحتياطيات المطلوبة ، يتم تحديد فترة المتوسط من قبل بنك روسيا.
عامل المتوسط- مضاعف عددي ، تتراوح قيمته من 0 إلى 1 ، يحدده مجلس إدارة بنك روسيا لحساب متوسط مبلغ الاحتياطيات المطلوبة.
متوسط كمية الاحتياطيات المطلوبة- مبلغ الاحتياطيات ، المحسوب بتطبيق معامل المتوسط على المبلغ القياسي للاحتياطيات ، الذي يتعين الاحتفاظ به في حساب مراسل خلال فترة المتوسط على النحو المنصوص عليه في الفصل الخامس من اللائحة رقم 342.
المبلغ المقدر للاحتياطيات المطلوبة- مقدار الاحتياطيات المطلوبة ، محسوبًا بالفرق بين القيم المعيارية والمتوسط للاحتياطيات المراد إيداعها.
تنظيم كمية الاحتياطيات المطلوبة- التدابير التي اتخذتها مؤسسة مرخص لها من بنك روسيا لضمان أن مبلغ الاحتياطيات المطلوبة المودعة فعليًا من قبل مؤسسة ائتمانية لدى البنك المركزي يتوافق مع القيمة المقدرة لهذه الاحتياطيات ، بما في ذلك إعادة حساب الاحتياطيات لفترة التقرير وقائمة على نتائج عمليات التفتيش ، وكذلك الرقابة على الاحتفاظ من قبل المؤسسة الائتمانية لمتوسط مبلغ الاحتياطيات في الحساب المراسل في فترة المتوسط.
الدفع بأقل من اللازم- مقدار الفائض عن المقدار المقدر للاحتياطيات عن مبلغ الاحتياطيات المودعة فعلاً من قبل المؤسسة الائتمانية لدى البنك المركزي عن فترة التقرير. يتم تحويلها إلى البنك المركزي خلال فترة تنظيم الاحتياطي.
يلتزم CI بتصفية مدفوعاته الناقصة في FORS قبل المدفوعات الأخرى (خارج النظام) من حساب مراسل مفتوح في شبكة التسوية للبنك المركزي ، أو من حساب فرعي مراسل (حسابات فرعية مراسلة) مفتوح (حسابات) في نفس الشبكة ، أو من حسابات مفتوحة في مؤسسات ائتمانية أخرى.
دفع مبالغ زائدة- مقدار الفائض عن مبلغ الاحتياطيات المودعة فعلاً من قبل المؤسسة الائتمانية لدى البنك المركزي عن المبلغ المقدر للاحتياطيات. يتم إعادتها إلى الحساب المراسل لـ CO خلال فترة تنظيم الاحتياطي.
انتهاك قواعد الاحتياطيات المطلوبة- الدفع الناقص الذي لم يتم تحويله من قبل المؤسسة الائتمانية إلى البنك المركزي خلال فترة تنظيم الاحتياطي (باستثناء المبلغ الناقص الذي تم تحديده نتيجة للتدقيق) ؛ تم تحديد المبلغ الناقص نتيجة للتدقيق ؛ عدم وفاء المؤسسة الائتمانية بالتزامها بمتوسط الاحتياطيات المطلوبة.
2. احتياطيات البنوك ودورها الاقتصادي
2.1 الغرض الرئيسي من إنشاء الاحتياطيات
لا توجد مؤسسة ائتمانية مؤمنة بنسبة 100 ٪ ضد الخسائر المالية غير المخطط لها ، لذلك ، في سياق عملها وتنظيم المخاطر المصرفية ، يجب أن تلعب المؤسسة المالية دورًا مهمًا في تكوين احتياطيات البنوك .
من أجل ضمان موثوقيته المالية ، يلتزم البنك بإنشاء أنواع مختلفة من الاحتياطيات لتغطية الخسائر المحتملة ، والتي يتم تحديد إجراءات تكوينها واستخدامها في معظم الحالات من قبل بنك روسيا والقوانين التشريعية. يتم تحديد الحد الأدنى من احتياطيات البنك البنك المركزي للاتحاد الروسي. تحدد قوانين الضرائب الفيدرالية مقدار الخصومات من احتياطيات البنك من الأرباح قبل الضرائب.
تُفهم قوانين FORA على أنها أداة مهمة في السياسة النقدية والائتمانية للدولة ، لكنها لا توضح سبب الحاجة إلى هذه الأداة بالضبط. ترد الإجابة على هذا السؤال في اللائحة رقم 342 وتبدو هكذا (البند 1.1): " تُستخدم متطلبات الاحتياطي لتنظيم السيولة الإجمالية للنظام المصرفي للاتحاد الروسي والتحكم في المجاميع النقدية عن طريق تقليل مضاعف الأموال". بعبارة أخرى ، يتم تعيين متطلبات الاحتياطي من أجل الحد من إمكانيات الائتمان لـ KOs (بحيث لا يمكنهم "ضخ" الكثير من الأموال في الاقتصاد) والحفاظ على عرض النقود عند مستوى معين في التداول (الاهتمام بضمان الاستقرار من الروبل).
وبالتالي ، فإن استخدام متطلبات الاحتياطي ليس مناسبًا دائمًا ، ولكن فقط في الحالات التالية: عندما ، أولاً ، هناك حاجة موضوعية لتقليل كمية الأموال المتداولة (إيقاف أو جعل نموها يمكن التحكم فيه) من أجل منع الاقتصاد من "ارتفاع درجة الحرارة" ، وعندما يتم ، ثانيًا ، التعرف على أنسب الوسائل لذلك على أنها تحد من القدرات الائتمانية للبنوك التجارية عن طريق سحب جزء معين من الأموال التي اجتذبت (أو زيادة هذا الجزء) منها. وبالتالي ، فإن أموال FOR ، المتراكمة في البنك المركزي كودائع بلا أجل للبنوك التجارية ، يجب استبعادها تمامًا من أي تداول.
2.2 أنواع الاحتياطيات المصرفية
يجب أن يكون مفهوما أن احتياطيات البنوك ، على الرغم من أن لها غرضًا عامًا واحدًا - مثل: في حالة الحاجة الماسة أو المصاريف أو الخسائر المتوقعة ولكنها مع ذلك تنقسم إلى أنواع معينة.
الاحتياطيات المطلوبة من البنك أو متطلبات الاحتياطي
الاحتياطيات المطلوبة من البنك أو متطلبات الاحتياطي - هي أداة لتنظيم السيولة العامة النظام المصرفي ، الذي يستخدمه بنك روسيا للتحكم في النقد عن طريق الحد من تراكم الأموال من قبل البنوك التجارية. يتم إنشاء مثل هذه الآلية من أجل الحد من الإمكانيات الائتمانية للمؤسسات المالية والحفاظ على عرض النقود عند مستوى معين في التداول.
في الواقع ، الاحتياطيات المطلوبة للبنك هي أموال البنوك التجارية ومؤسسات الائتمان الأخرى ، والتي هم ملزمون بالاحتفاظ بها في البنك المركزي كصندوق مالي ضمان يضمن الوفاء الموثوق به لالتزاماتهم تجاه العملاء. في الأساس، تقع مهمة تكوين الاحتياطيات المطلوبة خارج مصالح بنك واحد ؛ بل إنها في الواقع أداة لتنفيذ السياسة النقدية للدولة.
ومع ذلك ، لا يمكن استخدام الاحتياطيات المطلوبة ، نظرًا لكونها أصولًا عالية السيولة ، بالكامل في حالة حدوث ظروف معاكسة للبنك. على سبيل المثال ، إذا بدأ التدفق الخارج لأموال المودعين في أحد البنوك ، فيمكن استخدام الاحتياطيات المطلوبة لتمويل هذه العملية فقط في حدود المعيار المعمول به. وحتى الزيادة في مبلغ الاحتياطيات المطلوبة بسبب التغيير في المعيار لا تزيد من موثوقية بنك فردي ، حيث يتم في هذه الحالة سحب أموال إضافية من التداول.
صندوق احتياطي البنك
صندوق احتياطي البنك - يتكون جزء من رأس المال السهمي على حساب الخصومات السنوية من الأرباح. يعمل الصندوق الاحتياطي على تغطية خسائر البنك الناشئة عن أنشطته ، ويتم إنشاؤه أيضًا لزيادة رأس المال المصرح به. يتم تحديد معيار الاستقطاعات في الصندوق الاحتياطي من قبل الاجتماع العام للمساهمين ، ولكن لا يمكن أن يكون أقل من مبلغ معين من رأس المال المصرح به.
يتم تضمين صندوق الاحتياطي في حساب رأس مال البنك. مؤسسة الائتمان لديها الفرصة ، في نهاية العام ، لتقديم الخصومات لصندوق الاحتياطي فقط إذا كان هناك ربح. وبالتالي ، يتم إنشاء صندوق الاحتياطي للبنك عن طريق زيادة صافي الأصول.
وبالتالي ، يقوم صندوق الاحتياطي بتجميع الأصول التي يتلقاها البنك نتيجة لأنشطته. عند إجراء تحويلات من الأرباح إلى صندوق احتياطي ، فإن المؤسسة المالية تنص على استخدام جزء من أصولها فقط لأغراض معينة ، وأهمها تغطية الخسائر.
احتياطيات البنك للخسائر المحتملة على القروض
مخصص الخسائر المحتملة على القروض هو احتياطي خاص للبنك ، ويرجع تكوينه إلى مخاطر الائتمان في أنشطة المؤسسات المالية. يتجنب هذا الاحتياطي التقلبات في أرباح البنوك فيما يتعلق بشطب خسائر القروض ، مما يؤثر على مقدار رأس المال.
هذا الاحتياطي تتكون على حساب الخصومات المنسوبة لمصاريف البنوك , وبشكل منفصل عن كل قرض تم إصداره. يستخدم احتياطي البنك للخسائر المحتملة على القروض فقط لتغطية ديون القروض القائمة على الدين الرئيسي من قبل العملاء. على حساب الاحتياطي المحدد للبنك ، يتم شطب الخسائر على القروض غير القابلة للتحصيل.
في الوقت نفسه ، يتم شطب الديون المعدومة و (أو) المعترف بها على أنها غير قابلة للتحصيل من الميزانية العمومية للمؤسسة الائتمانية على حساب الاحتياطي للخسائر المحتملة على القروض ، وإذا كانت غير كافية ، يتم شطبها عن خسائر السنة المشمولة بالتقرير ، وبالتالي تقليل القاعدة الضريبية للبنك. صحيح ، عند تكوين مثل هذا الاحتياطي المصرفي ، لا يتم استخدام أي موارد ذات قيمة.
احتياطيات البنوك لاستهلاك الأوراق المالية
في آخر يوم عمل من كل شهر ، يتم إعادة تقييم استثمارات المؤسسة الائتمانية في الأوراق المالية بالقيمة السوقية. في هذه الحالة ، يعني سعر السوق متوسط التكلفة المرجح لورقة مالية واحدة للمعاملات التي تمت خلال آخر يوم تداول من شهر الإبلاغ في البورصة أو من خلال منظم المزاد. في حالات استثنائية ، تعتبر القيمة السوقية اعتبارًا من آخر يوم عمل من شهر التقرير هي سعر الشراء الفعلي للأوراق المالية ، مخفضًا بمقدار النصف.
إذا كانت القيمة السوقية للأوراق المالية في آخر يوم عمل من شهر التقرير (ما يسمى بسعر إعادة التقييم) أقل من القيمة الدفترية للأوراق المالية ، إذن يلتزم البنك التجاري أو مؤسسة الائتمان بإنشاء مخصص لاستهلاك الاستثمارات في الأوراق المالية بمقدار الانخفاض في متوسط سعر السوق (سعر إعادة التقييم) بالنسبة للقيمة الدفترية. في هذه الحالة يجب ألا يتجاوز مبلغ الاحتياطي 50٪ من قيمته الدفترية.
يتم تكوين احتياطي البنك هذا في آخر يوم عمل من الشهر الذي تم فيه شراء الورقة المالية وشطبها بالتزامن مع التخلص من الورقة المالية. يتم إنشاء احتياطيات البنك بشكل منفصل لكل ورقة مالية ، بغض النظر عن المحافظة أو الزيادة في قيمة جميع الأوراق المالية.
تؤدي إعادة تقييم الاستثمارات في الأوراق المالية إلى تكوين احتياطيات بنكية لاستهلاكها ، ولكنها لا تغير القيمة الدفترية لهذه الأوراق المالية. لذلك ، فإن احتياطي البنك لاستهلاك الأوراق المالية ، في الواقع ، ليس احتياطيًا ، ولكنه تعديل في قيمة الورقة المالية لحسابها في الميزانية العمومية للبنك. وفقًا لنتائج شهر التقرير ، يجب على المؤسسات الائتمانية تعديل الاحتياطيات التي تم إنشاؤها مسبقًا من أجل انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية ، مع مراعاة عدد الأوراق المالية والقيمة السوقية.
أنواع أخرى من احتياطيات البنوك
بالإضافة إلى الاحتياطيات الرئيسية للبنك المذكورة أعلاه ، هناك احتياطيات أخرى مجمعة في مجموعة من الخسائر المحتملة على الأصول الأخرى - وتشمل هذه:
· احتياطي البنك لموجودات الميزانية العمومية التي يوجد بها خطر خسارة
· احتياطي بنكي لبعض الأدوات ينعكس في حسابات خارج الميزانية العمومية
· احتياطي البنك الآجل
· احتياطي بنكي للخسائر الأخرى
يجب أن يكون مفهوما أن في إطار الخسائر المحتملة لمؤسسة مالية فيما يتعلق بتكوين احتياطي تشير ضمنًا إلى خسائر افتراضية في المستقبل بسبب حدوث الظروف التالية:
· انخفاض في قيمة أصول مؤسسة الائتمان
· زيادة في مبلغ المطلوبات و (أو) مصروفات البنك مقارنة بتلك التي كانت تظهر سابقًا في السجلات المحاسبية
· عدم الوفاء بالالتزامات من قبل الأطراف المقابلة لمؤسسة الائتمان بموجب المعاملات التي أبرمتها (العمليات المكتملة) أو نتيجة عدم الوفاء بالوعود من قبل شخص ، والتي يتم ضمان الوفاء المناسب بالالتزامات من خلال الالتزام الذي يتحمله الائتمان المعهد.
في الأساس، من الاحتياطيات المعتبرة للبنك ، فقط صندوق الاحتياطي الخاص به هو الفعال , لان فقط على حساب هذا الصندوق يمكن للبنك التأثير على نفقاته. جميع الاحتياطيات الأخرى غير فعالة بالنسبة للبنك ، لأن زيادتها لا تساهم في تعزيز قدرة البنك على تحمل التطورات السلبية.
2.3 أحكام عامة "بشأن الاحتياطيات المطلوبة لمؤسسات الائتمان"
1. ينشأ الالتزام بالوفاء بمتطلبات الاحتياطي لأي بنك منذ اللحظة التي يحصل فيها على الترخيص ، ويعتبر الوفاء بهذا الالتزام شرطًا ضروريًا لإجراء الأنشطة المصرفية.
يتم تشكيل الاحتياطيات المطلوبة بالروبل فقط على حسابات خاصة تفتحها مؤسسة ائتمانية في قسم فرعي (أقسام فرعية) لشبكة التسوية التابعة لبنك روسيا ، والتي يتم تحويل الأموال إليها عن طريق التحويل المصرفي.
يتم تشكيل هذه الاحتياطيات بشكل منفصل لالتزامات البنك (الأموال التي تجذبها) تخضع للحجز بالروبل وبشكل منفصل للالتزامات الخاضعة للحجز بالعملة الأجنبية.
الاحتياطيات المطلوبة المودعة من قبل المؤسسات الائتمانية لدى بنك روسيا لا تستحق الفوائد.
يتم تنظيم حجم الاحتياطيات المطلوبة من قبل بنك روسيا (مؤسسته المعتمدة) على أساس شهري. بناءً على القرار ذي الصلة الصادر عن مجلس إدارة البنك المركزي أو على أسس خاصة تنطبق على البنوك الفردية (انظر البند 8.4 من اللائحة رقم 342) ، يمكن تنفيذ تنظيم استثنائي لمقدار هذه الاحتياطيات.
تم تحديد النقاط الرئيسية للإجراء الحالي لحجز الأموال في FORS في لائحة البنك المركزي رقم 342 بتاريخ 7 أغسطس 2009.
3. سياسة الحجز والممارسة
3.1 سياسة الاحتياطي المطلوبة في الدول الغربية
في البلدان المتقدمة ، باستثناء المملكة المتحدة وكندا ولوكسمبورغ ، يتعين على البنوك التجارية وضع حد أدنى من الاحتياطيات في البنك المركزي. ومع ذلك ، في تطبيق أشكال معينة من هذه الأداة في بلدان مختلفة ، هناك اختلافات كبيرة اعتمادًا على الخصائص الوطنية لتطور السوق المالية. تستخدم البنوك المركزية هياكل مختلفة للحد الأدنى من الاحتياطيات ، واتساع وتواتر التقلبات في قيمتها ، وخصائص استحقاق الفائدة ، والشروط المقدمة لمؤسسات الائتمان أثناء إعادة تمويلها.
بموجب قانون البنك الفيدرالي الألماني ، يتمتع البنك المركزي بصلاحية مطالبة المؤسسات الائتمانية بالامتثال للحد الأدنى من الاحتياطيات الخالية من الفوائد.
كتعويض عن الحاجة للاحتفاظ باحتياطيات خالية من الفوائد في البنك المركزي للبنوك التجارية ، هناك عدد من الفوائد:
معاملات دفع غير نقدية مجانية من خلال البنك الفيدرالي الألماني ؛
إدراج الفائض النقدي من البنوك التجارية في الوفاء بالحد الأدنى من التزامات الاحتياطي ، وحقيقة أن الحد الأدنى من الاحتياطيات يمكن أن يكون بمثابة أصول عاملة.
بالإضافة إلى "تدابير التعويض" المذكورة أعلاه ، يتم استخدام إعادة تمويل الإعانة بشكل إضافي عن طريق إعادة خصم السندات الإذنية. في بعض الحالات ، يمكن الوفاء بالالتزامات الاحتياطية عن طريق شراء الأوراق المالية الحكومية ، والتي لها هدف آخر - تمويل ميزانية الدولة. يسترشد البنك المركزي بنفس الدوافع ، حيث يحدد مستوى مرتفعًا من الحد الأدنى من الاحتياطيات بنسبة صغيرة نسبيًا. يتم اتباع هذه السياسة في أغلب الأحيان من قبل البنك المركزي ، حيث يضطر إلى تمويل عجز ميزانية الدولة.
عند تحديد معدلات الحد الأدنى من الاحتياطيات ، يمكن أن تلعب المفاوضات المباشرة بين البنوك المركزية والبنوك التجارية دورًا مهمًا. وهكذا ، في هولندا ، يتم تحديد الزيادة في الاحتياطيات النقدية (النقدية) لمؤسسات الائتمان من خلال تنسيق هذه القيمة بين البنك المركزي الهولندي والبنوك التجارية.
في آلية حساب المعدلات ، وكذلك في المعايير التي يتم من خلالها التمايز بينها ، هناك اختلافات كبيرة في الدول المختلفة. يتم توجيه التزامات الاحتياطي ، كقاعدة عامة ، وفقًا لحالة أو نمو جزء معين من التزامات مؤسسات الائتمان. تعتبر الاحتياطيات المسجلة على الجانب النشط من الميزانية العمومية للبنك ، والتي يجب أن تكون قيمتها متسقة مع قيمة القروض الممنوحة (تخضع لنسبة السيولة) ، استثناء. العنصر الرئيسي في حساب الحد الأدنى من الاحتياطيات هو مقدار ودائع المؤسسات غير المصرفية في الجانب السلبي من الميزانية العمومية. في بعض الحالات ، تخضع مطلوبات ما بين البنوك للأخذ في الاعتبار عند تحديد مبلغ الحد الأدنى من الاحتياطيات.
3.2 متطلبات الحجز في الولايات المتحدة
يعتمد نظام متطلبات الاحتياطي في الولايات المتحدة على قانون الرقابة النقدية (الأموال) لعام 1980 وقانون البنوك الدولية لعام 1978 ، اللذين يحددان المناهج العامة لمنظمته. بموجب هذه اللوائح ، يتم فرض متطلبات الاحتياطي على جميع مؤسسات الإيداع ، وشركات Edge Law ، وشركات الاتفاقية التي لديها حسابات معاملات ، وودائع لأجل غير شخصية (أي ودائع لأجل للكيانات القانونية) ومطلوبات في الاتحاد الأوروبي. عملة. تخضع الفروع الأمريكية والمكاتب التمثيلية للبنوك الأجنبية التي لديها مثل هذه الودائع أو الخصوم أيضًا لمتطلبات الاحتياطي إذا كانت جزءًا من بنك أجنبي أو منتسبًا إليه بإجمالي أصول مجمعة تزيد عن مليار دولار. وبالتالي ، تنطبق متطلبات الاحتياطي على التجارة والادخار البنوك وجمعيات الادخار والقروض والاتحادات الائتمانية ، بغض النظر عن عضويتها في الاحتياطي الفيدرالي ، وكذلك الفروع الأمريكية والمكاتب التمثيلية للبنوك الأجنبية.
تعليمات د (اللائحة د - متطلبات الاحتياطي لمؤسسات الإيداع)يحدد مجلس محافظي الاحتياطي الفيدرالي المعايير المحددة للاحتياطيات الإلزامية - مجموعة مؤسسات الإيداع التي تخضع لمتطلبات الاحتياطي ؛ الالتزامات التي يتعين حجزها ؛ التقارير ذات الصلة؛ حساب الاحتياطيات ومتطلبات الصيانة.
قد تكون أهداف متطلبات الاحتياطي هي ودائع المعاملات والودائع لأجل غير الشخصية. تشمل حسابات المعاملات الودائع تحت الطلب وحسابات AT5 و NOW. يمكن لحامليها إجراء عمليات سحب باستخدام أدوات قابلة للتداول ، وأوامر دفع مسحوبة ، وتحويلات هاتفية وتحويلات معتمدة مسبقًا من أجل سداد مدفوعات لأطراف ثالثة. يتم تصنيف الحسابات التي لا تسمح بأكثر من ستة تحويلات معتمدة مسبقًا أو تلقائية أو أي تحويلات أخرى شهريًا (لا يمكن إجراء أكثر من ثلاثة منها باستخدام الشيكات أو الكمبيالات أو بطاقات الخصم أو المستندات المماثلة المدفوعة مباشرةً من قبل أطراف ثالثة) على أنها ودائع ادخارية .
عند حساب مبلغ الخصوم الخاضعة للحجز ، يتم تعديل (تخفيض) حسابات المعاملات حسب مبلغ النقد في عملية التحصيل ، وكذلك من خلال أرصدة الطلب المتوقعة من مؤسسات الإيداع الأمريكية الأخرى. وبالتالي ، يتم حساب متوسط مبلغ الاحتياطيات المطلوبة على أساس حسابات المعاملات الصافية.
لتوفير المرونة للبنوك لتلبية متطلبات احتياطيها ، إلى جانب الصيانة المتوسطة ، يسمح الاحتياطي الفيدرالي أيضًا بالتأجيلات والسماح بجزء من فوائض أو عجز احتياطي الفترة الحالية ليتم تعويضها في فترة الصيانة التالية.
تقييم دور الاحتياطيات المطلوبة. يدرك الاحتياطي الفيدرالي القدرة المحدودة على استخدام التغييرات في متطلبات الاحتياطي للتنظيم النقدي الحالي. ومع ذلك ، لا تزال متطلبات الاحتياطي شرطًا مهمًا لإدارة السياسة النقدية للاحتياطي الفيدرالي ، على وجه الخصوص ، لأنها توفر طلبًا مستقرًا ويمكن التنبؤ به لإجمالي الاحتياطيات.
بدون هذه المتطلبات ، فإن أرصدة احتياطي البنوك في الاحتياطي الفيدرالي ، والتي يتم الاحتفاظ بها لتلبية احتياجات المقاصة ، ستتقلب بشكل كبير على أساس يومي ، ولا يستطيع الاحتياطي الفيدرالي التنبؤ بحجمها بدقة. إنشاء متطلبات الاحتياطي له تأثير ملزم على الطلب تسمح الاحتياطيات المصرفية لمجلس الاحتياطي الفيدرالي بتحديد حجمها بدقة أكبر وفي نفس الوقت التأثير عليها من خلال تغيير المعروض من الاحتياطيات.
علاوة على ذلك ، فإن تطبيق مستوى الاحتياطيات المطلوبة وطريقة حساب المتوسط المستخدمة في تنفيذها يزيد من مرونة البنوك ، مما يساعد على تخفيف التقلبات في سوق الاحتياطي ويقلل من تقلب أسعار الفائدة في سوق المال.
تقوم البنوك ، مع الأخذ في الاعتبار تقلب الاحتياطيات ، وكذلك قيمتها الحالية والمستقبلية ، بإجراء عمليات المراجحة. سيتم تقليل تقلب الاحتياطي هذا إذا كان هناك حاجة إلى المزيد منه لأغراض المقاصة. إن الحفاظ على طلب مستقر ويمكن التنبؤ به على الاحتياطيات يخلق ظروفًا لعمليات السوق المفتوحة ويزيد من قدرة بنك الاحتياطي الفيدرالي على التحكم في أسعار الفائدة قصيرة الأجل.
3.3 سياسة الحجز والممارسات في روسيا
تم تطبيق متطلبات الاحتياطي للبنوك التجارية في روسيا (اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية) منذ أواخر الثمانينيات. ثم قام بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتعيين نسبة الاحتياطي المطلوبة التي تساوي 5 ٪ من مبلغ الأموال التي تم جمعها ؛ تم اعتبار المعدل مرتفعًا جدًا.
في عام 1991 ، أصدر البنك المركزي للاتحاد الروسي التعليمات رقم 1 ، والتي بموجبها كانت نسبة الاحتياطي 2٪. كانت هذه خطوة سياسية إلى حد كبير. بالفعل في العام المقبل ، زادت هذه القاعدة إلى 20٪ في 4 أشهر فقط. بعد ذلك إلى حد ما ، تم التمييز بين معايير الاحتياطي اعتمادًا على توقيت تخصيص الموارد التي تجتذبها البنوك: على حسابات الطلب - 20٪ ، والخصوم لأجل للبنوك - 15٪.
في السنوات اللاحقة ، تم إجراء تغييرات متكررة على إجراء الحجز ، بدرجات متفاوتة فيما يتعلق بما يلي: حجم المعايير وتمايزها اعتمادًا على تكوين الموارد ؛ زيادة كمية الموارد التي يتم جذبها والتي تخضع للحجز ؛ طرق الحساب. كانت جميع الأنواع الجديدة من الأموال المقترضة تشارك باستمرار في مجال الحجز.
إن التزويد الشامل بمعايير عالية يعني بالنسبة للبنوك أن تكلفة الموارد التي تجتذبها ستصبح أكثر تكلفة. ويجب وضع الموارد الباهظة في عمليات مربحة للغاية ، وإلا فلن يكون هناك ما يمكن دفعه مقابل هذه الموارد. غالبًا ما تنطوي العمليات عالية الإنتاجية بدورها على درجة متزايدة من المخاطر. ومع ذلك ، فإن مخاطر الأنشطة المصرفية في روسيا مرتفعة بالفعل. من هذا يتضح أن مثل هذه التحفظات أدت إلى إفلاس العديد من البنوك.
المتطلبات الاحتياطية ليست فعالة فقط (عند استخدامها بشكل صحيح وفي ظل ظروف معينة) ، ولكنها أيضًا "دواء اقتصادي" قوي ، ويجب استخدام هذه الأداة بحذر شديد. تعتبر الانخفاضات الحادة في جرعة هذا "الدواء" خطيرة بشكل خاص ، والتي أصبحت ظاهرة ثابتة في النظام المصرفي الروسي.
من أجل تلبية متطلبات الاحتياطي ، تقوم البنوك الروسية بتحويل أموال كبيرة جدًا من التداول ، والتي تتحول إلى أصول لا تدر دخلاً ولا تدخل الاقتصاد الحقيقي. كما هو موضح سابقًا ، تقدم التجربة الدولية أمثلة على كيفية قيام البنوك المركزية بتخفيف العبء على البنوك التجارية بدرجات متفاوتة. لسوء الحظ ، لم يفعل بنك روسيا شيئًا تقريبًا في هذا الصدد حتى الآن.
في العديد من البلدان ، لا سيما تلك التي لديها نسب احتياطي عالية ، تفرض البنوك المركزية قدرًا معينًا من الفائدة على المبالغ المودعة لديها من قبل البنوك التجارية. في روسيا ، لم يكن هذا ولم يكن كذلك.
خاتمة
يجادل منتقدو متطلبات الاحتياطي عن حق في أن تنظيم مستوى الاحتياطيات المطلوبة يؤدي إلى سحب أو تحرير كميات كبيرة من سيولة البنوك التجارية. وهذا يؤثر على عملية مضاعفة القروض والودائع وخلق النقود. لذلك ، عادة ما يلقي خصومهم باللوم على الاحتياطيات المطلوبة في "التمييز" في عمليات الإقراض التي تقوم بها البنوك ، لأنه في التحليل النهائي ، تحدد معدلات الاحتياطيات المطلوبة (عند مستوى معين من القاعدة النقدية) حدًا أعلى لنمو المعروض النقدي.
يُنظر إلى سحب مبالغ كبيرة من الاحتياطيات المصرفية المجانية ، والتي لا تدر دخلاً في معظم الحالات ، لكونها في حسابات مع البنك المركزي ، كنوع من الضرائب على مؤسسات الائتمان وكخاصية سلبية للاحتياطيات المطلوبة. مع الاحتياطيات الإلزامية ، تتحمل البنوك التجارية تكاليف الفرصة البديلة المقابلة للدخل المفقود من الاستثمار الإنتاجي لأموال مساوية في الحجم للاحتياطيات المطلوبة في البنك المركزي. يؤدي هذا إلى انخفاض في ربحية المؤسسات الائتمانية ، وهو ما يعادل على المستوى الوطني انخفاضًا في القدرة التنافسية للنظام المصرفي الوطني ، أو ، إذا تمايزت متطلبات الاحتياطي لأنواع مختلفة من البنوك التجارية ، فسوف تتعدى على المنافسة. المواقف التي تم تعيين متطلبات احتياطي أعلى لها.
الشكوك حول الحاجة إلى الحفاظ على الحد الأدنى من الاحتياطيات لها ما يبررها أيضًا بالإشارة إلى قابليتها للاستبدال السهل من حيث تحقيق أهداف السياسة النقدية. بما أن أي تغيير طفيف في معدلات الاحتياطي له تأثير قوي على مستوى السيولة في البنوك التجارية ، وفي نهاية المطاف ، على حجم المعروض النقدي ، يتم تصنيف الاحتياطيات المطلوبة على أنها أدوات سياسة نقدية "تقريبية". حتى لا يؤدي إلى زيادة عدم اليقين وعدم اليقين بين البنوك التجارية ، والتي قد تنشأ نتيجة لسياسة نشطة للاحتياطيات المطلوبة ، وعدم تعقيد إدارتها للسيولة ، نادرًا ما تلجأ البنوك المركزية إلى تغيير معدلات الاحتياطي. لكن هذا الظرف يستخدم أيضًا كحجة ضد استخدام الاحتياطيات المطلوبة كأداة للسياسة النقدية.
يعتقد عدد من الاقتصاديين ، في كل من روسيا وخارجها ، أن الاحتياطيات المطلوبة هي أداة قديمة وعفا عليها الزمن في الترسانة النقدية والسياسية للبنوك المركزية. مشيرة إلى أن البنوك المركزية في معظم الدول المتقدمة لديها في الوقت الحاضر أدوات أخرى (أكثر كفاءة ومرونة) ، وعلى وجه الخصوص ، عمليات السوق المفتوحة ، وأيضًا مع مراعاة ممارسات البنوك المركزية في كندا والمكسيك والسويد وإنجلترا والمعارضين من الاحتياطيات المطلوبة لصالح رفض الاحتفاظ بها في هيكل أدوات السياسة النقدية.
أعتقد أن انتقاد الاحتياطيات المطلوبة له ما يبرره ، لكن لا يمكن للمرء أن يتفق معه بشكل كامل. يعتقد النقاد أن الطريقة الوحيدة للتأثير على حالة المجال النقدي هي تغيير معدلات الاحتياطي. تؤثر الاحتياطيات المطلوبة على المجال النقدي وبمعدلات الاحتياطي الثابتة.
من خلال تحسين شروط الاحتياطيات المطلوبة وتحويل الاحتياطيات المطلوبة إلى احتياطيات دنيا ، تمكنت البنوك المركزية من إحداث تأثير استقرار على الوضع الحالي للسيولة لمؤسسات الائتمان وديناميكيات أسعار سوق المال. إذا تخلت البنوك المركزية عن شرط تكوين هذه الاحتياطيات ، فعندئذ ، على وجه الخصوص ، سينمو حجم وتواتر العمليات في السوق المفتوحة. يتضح هذا من خلال تجربة البنوك المركزية التي تعمل بدون احتياطيات (الحد الأدنى) المطلوبة. إن رفض استخدام الحد الأدنى من الاحتياطيات ليس سمة سلبية لأداة السياسة النقدية هذه أو دليل على إفلاسها. هذا يعني فقط أن بعض البلدان قد اختارت الانتقال إلى إجراء تشغيلي مختلف للسياسة النقدية. سواء كان هذا جيدًا أو سيئًا ، سيخبرنا الوقت. في غضون ذلك ، من الواضح أن كلا الخيارين والآخر لهما مؤيدون.
فهرس
1. بشأن الاحتياطيات المطلوبة للمؤسسات الائتمانية: قانون رقم 342 تاريخ 7 آب 2009
صباحا. تافاسييف ، في. Mekhryakov Banking: الإدارة والتكنولوجيا. - حرره أ.م. تافاسيفا ، 2011
3 صباحا. تافاسييف ، ن. Alekseev Banking: قاموس المصطلحات الرسمية مع التعليقات - M.: "Dashkov and K" ، 2011
Larina OI، Moskvin V.A. الحجز الإلزامي في روسيا // البنوك ، 2003 ، رقم 3.
Lavrushin O.I. المال والائتمان والبنوك: Textbook Ed. إي. جوكوف. - م: UNITI ، 2004.
Zalunina L.V. الأداة "التقليدية" للسياسة النقدية // البنوك ، 2003 ، العدد 12.
بيرديشيف أ. جوهر الاحتياطيات الإلزامية وممارسة استخدامها في روسيا // التدقيق والتحليل المالي. 2008. رقم 1.
كوروليف أو. مقال "احتياطيات البنوك ودورها الاقتصادي" ، مورد إلكتروني ، الموقع الرسمي www.realtypress.ru
بحاجة الى مساعدة في تعلم موضوع؟
سيقوم خبراؤنا بتقديم المشورة أو تقديم خدمات التدريس حول الموضوعات التي تهمك.
تقديم طلبيشير إلى الموضوع الآن لمعرفة إمكانية الحصول على استشارة.
القراءة 5 دقائق. تم النشر بتاريخ 16/12/2019 م
أي نشاط مالي يكون مصحوبًا بإمكانية خسارة المال ، ولا يوجد تأمين بنسبة 100٪ ضد هذه المخاطر. بالنظر إلى هذه الحقيقة ، يجب أن يكون لكل مؤسسة مصرفية صندوق احتياطي معين ، وينعكس هذا الجانب في تشريعات الاتحاد الروسي. ماذا يجب أن يكون مبلغ الاحتياطي لبنك تجاري روسي؟ كيف يتم احتساب قيمة الاحتياطي؟ دعونا نحاول التعامل مع هذه الأسئلة وغيرها.
الاحتياطي ، بالمعنى المقبول عمومًا ، هو مخزون من الموارد المالية والمواد والمنتجات وما إلى ذلك ، لحالة معينة. البنوك أيضا لديها احتياطياتها المالية الخاصة - الاحتياطيات.
ماذا يقدمون؟ موثوقية هيكل مالي معين. علاوة على ذلك ، لا يتم إنشاء احتياطي واحد ، ولكن يتم إنشاء العديد ، لأن الخسائر يمكن أن تكون أيضًا من أنواع مختلفة. . في أي ترتيب لتشكيل هذا المخزون المالي أو ذاك وكيفية استخدامه ، يتم تحديده في الإطار التشريعي للاتحاد الروسي. يتم تحديد الحد الأدنى لحجم كل احتياطي من قبل البنك المركزي لروسيا.
جميع الاحتياطيات لها غرض واحد - لتغطية خسائر مؤسسة مصرفية. يتم استخدامها عندما تكون هناك حاجة ملحة. لكل نوع من أنواع الخسارة المالية صندوقه الخاص.
في هياكل الائتمان التجارية ، الأنواع الرئيسية "للاحتياطيات" هي:
إنها أداة تنظم سيولة الهيكل الائتماني بأكمله للبلد. يتم استخدام هذه الأداة من قبل بنك روسيا. هذا نوع من السيطرة على الأموال التي تتركز في البنوك التجارية. ما هو الدور الذي يلعبه؟ إنه يحد من القدرة الائتمانية للبنوك ، بالإضافة إلى ذلك ، يتم الحفاظ على المعروض النقدي المتداول عند مستوى معين.
يتم تخزين هذه الاحتياطيات في البنك المركزي وتكون بمثابة ضمان يوفر راحة البال لعملاء البنك. يمكنهم التأكد من أن المؤسسة المصرفية ستفي بجميع الالتزامات في أي حال.
في الواقع ، لا يؤثر الصندوق الإلزامي على مصالح هيكل مصرفي معين. مثل هذه الآلية مطلوبة من قبل الدولة للقيام بأنشطة مالية وائتمانية بأصول عالية السيولة. على سبيل المثال ، يوجد في البنك تدفق للأموال إلى الخارج ، ثم يتم استخدام الأموال الاحتياطية ، وهي من النوع الإلزامي.
هذا هو رأس المال السهمي لمؤسسة مصرفية معينة ، أو بالأحرى جزء منها ، والذي يتكون بسبب الاستقطاعات السنوية لنسبة معينة من الأرباح المستلمة. إذا لم تحصل المنظمة على ربح للسنة ، فلن يكون لديها ببساطة ما يمكن تجديد الصندوق منه. السؤال الذي يطرح نفسه حول الغرض الوظيفي لمثل هذا الصندوق الاحتياطي. وهي تتمثل في تغطية الخسائر الناشئة في سياق أنشطة البنك ، وكذلك زيادة رأس المال المصرح به. يحدد المساهمون معدل الخصومات.
فهم يخاطرون دائمًا بعدم استعادة أموالهم بالكامل. من خلال تكوين هذا الاحتياطي ، تستبعد المنظمة التقلبات المحتملة في الأرقام التي تعكس مقدار الربح - يتم شطب الخسائر من القروض المعدومة ، مما يؤثر على مقدار رأس المال.
يحتفظ البنك المركزي باحتياطيات البنوك من الفئة الإلزامية. وهي إما أوراق مالية تضمن الوفاء بالالتزامات المصرفية للمودعين في شكل عودة للودائع أو التسويات مع الهياكل المصرفية الأخرى. الاحتياطيات المطلوبة متأصلة في القواعد ، معبرًا عنها كنسبة مئوية فيما يتعلق بمختلف الأصول والخصوم للبنك.
ما الذي يمكن أن يؤثر على المعدل:
يتم تشكيل الاحتياطيات المطلوبة عن طريق تحويل الأموال بالعملة الوطنية للاتحاد الروسي . يفتح البنك حسابًا مراسلًا لدى البنك المركزي للاتحاد الروسي ويقوم شهريًا بتحويل الأموال إليه من أجل الصندوق الاحتياطي.
يفي البنك بمتطلبات الاحتياطي منذ لحظة حصوله على ترخيص لممارسة الأنشطة المصرفية. علاوة على ذلك ، يعد الامتثال للمتطلبات شرطًا أساسيًا لتنفيذ أي عمليات من قبل مؤسسة ائتمانية.
إذا كان هناك احتمال للخسارة ، فأنت بحاجة إلى تقييم مستوى المخاطرة. لهذا ، يتم استخدام الحكم المهني ، ويتم تطبيق تصنيف خاص لمستوى المخاطر.
لديها خمس فئات من جودة الوضع المالي للطرف المقابل:
في الوقت نفسه ، يجب أن يتماشى الاحتياطي الذي تم إنشاؤه ، أو بالأحرى مؤشره الإجمالي ، مع مؤشر الخسائر المتوقعة.
في تكوين الصندوق ، يتم تضمين الخصومات ، والتي تُنسب إلى النفقات المصرفية. يتم تطبيق هذه الطريقة على كل قرض تم إصداره. يستخدم الاحتياطي في حالة واحدة فقط لتغطية الدين الائتماني الرئيسي للعميل . يمكنك شطب الخسائر فقط إذا لم تكن هناك طريقة لاسترداد القرض.
يتم شطب الديون الائتمانية (القروض) المعترف بها على أنها غير قابلة للتحصيل من الميزانية العمومية للبنك. إذا لم تكن الأموال الاحتياطية في هذا الصندوق كافية ، يتم ترحيل المبلغ كخسائر للبنك للسنة المشمولة بالتقرير. وبالتالي ، فإن القاعدة الخاضعة للضريبة تتناقص. لا تشارك الموارد المصرفية القيمة في تكوين هذا الاحتياطي.
تمتلك المنظمات المالية والائتمانية الأوراق المالية. هذه الأداة المالية هي أيضا عرضة للاستهلاك. هذا هو السبب في إعادة تقييمها كل شهر - يتم التحقق من قيمة كل ورقة في السوق. بمعنى آخر ، تم العثور على متوسط تكلفة كل نوع من أنواع الأوراق المالية في البورصة لشهر الإبلاغ.
إذا كان سعر السوق أقل من السعر المشار إليه في الميزانية العمومية ، فإن مؤسسة ائتمانية أو بنكًا يُنشئ احتياطيًا ينص على إهلاك هذه الاستثمارات. مبلغ الاحتياطي يساوي المبلغ الذي انخفضت به قيمة الورقة المالية فيما يتعلق بالسعر المنعكس في الميزانية العمومية ، ولكن ليس أكثر من 50 ٪ (الرقم المشار إليه في الميزانية العمومية يؤخذ كأساس) .
تشمل الاحتياطيات المصرفية الأخرى مجموعة منفصلة من الأموال الاحتياطية للبنك ، والتي توفر أنواعًا أخرى من الخسائر المحتملة.
ويشمل:
الاحتياطيات المصرفية المطلوبة
الاحتياطيات المصرفية المطلوبة
الاحتياطيات المطلوبة للبنوك - أموال البنوك التجارية ومؤسسات الائتمان الأخرى ، والتي يتعين عليها الاحتفاظ بها في البنك المركزي كضمان لبعض عملياتها وفقًا لمعايير الاحتياطيات المطلوبة.
الاحتياطيات المطلوبة هي آلية لتنظيم السيولة الكلية للنظام المصرفي. يتم وضع متطلبات الاحتياطي من أجل الحد من القدرة الائتمانية للمنظمات والحفاظ على مستوى معين من المعروض النقدي في التداول. يحدد مجلس إدارة البنك المركزي مقدار الاحتياطيات المطلوبة كنسبة مئوية من التزامات المؤسسات الائتمانية وإجراءات إيداعها.
أنظر أيضا:احتياطيات البنك
قاموس فينام المالي.
أموال البنوك التجارية ، ومؤسسات الائتمان الأخرى ، التي يتعين عليهم الاحتفاظ بها في البنك المركزي كضمان لبعض عملياتهم وفقًا لمعايير الاحتياطيات المطلوبة. حجم وهيكل هذه الاحتياطيات ... ... القاموس الموسوعي للاقتصاد والقانون
الاحتياطيات المصرفية المطلوبة- أموال البنوك التجارية ومؤسسات الائتمان الأخرى ، والتي يتعين عليهم الاحتفاظ بها في البنك المركزي كضمان لبعض عملياتهم وفقًا لمعايير الاحتياطيات المطلوبة ... قاموس المصطلحات لأمين المكتبة في الموضوعات الاجتماعية والاقتصادية
الاحتياطيات المطلوبة من البنوك التجارية- - أموال المؤسسات الائتمانية ، والتي يجب الاحتفاظ بها كاحتياطي إلزامي في حساب مراسل لدى البنوك المركزية. يتم إدخال نظام الاحتياطي الإلزامي لضمان التزامات البنوك مقابل ... ... موسوعة مصرفية
الاحتياطيات الإجبارية- (هندسة الاحتياطيات القانونية) - أموال المؤسسات الائتمانية المخزنة في البنك المركزي وفق المعايير المتعارف عليها. إيداع جزء من الأموال التي يجمعها التجاري البنوك في O.R. هي أداة نقدية ... قاموس الموسوعي المالي والائتماني
القاموس الاقتصادي
أموال البنوك التجارية ومؤسسات الائتمان الأخرى المطلوب الاحتفاظ بها في البنك المركزي كضمان لبعض عملياتها وفقًا لمعايير الاحتياطيات المطلوبة. حجم وهيكل إلزامي ... ... القاموس الاقتصادي
احتياطيات البنوك (إلزامي)- أموال البنوك التجارية ومؤسسات الائتمان الأخرى ، والتي يتعين عليها الاحتفاظ بها في البنك المركزي كضمان لبعض عملياتها وفقًا لمعايير الاحتياطيات المطلوبة. حجم وهيكل إلزامي ... ...
الاحتياطيات المطلوبة- أموال البنوك التجارية ومؤسسات الائتمان الأخرى ، والتي يتعين عليها الاحتفاظ بها في البنك المركزي كضمان لبعض عملياتها وفقًا لمعايير الاحتياطيات المطلوبة. حجم وهيكل إلزامي ... ... قاموس المصطلحات الاقتصادية
استرداد تحت مدفوعات الاحتياطيات الإلزامية من البنوك التجارية- تحصيل المكتب الإقليمي (مركز التسوية النقدية) لبنك روسيا مبالغ مالية من البنوك التجارية ، والتي يتم إرسالها لتجديد الاحتياطيات المطلوبة ، وغرامات مخالفة إجراءات الحجز ، بدءًا من الثالث ... .. . قاموس محاسبة كبير
انظر الاحتياطي المصرفي الإلزامي. Raizberg BA ، Lozovsky L.Sh. ، Starodubtseva EB القاموس الاقتصادي الحديث. الطبعة الثانية ، مراجعة. م: INFRA M. 479 s .. 1999 ... القاموس الاقتصادي
احتياطيات البنوك - أموال البنوك التجارية ومؤسسات الائتمان الأخرى التي يتعين عليها الاحتفاظ بها في البنك المركزي كضمان لبعض عملياتها وفقًا لمعايير الاحتياطيات المطلوبة.
في روسيا ، يحدد البنك المركزي الاحتياطيات المطلوبة للبنوك كنسبة مئوية من مبلغ الأموال التي يتم جمعها. أعلىها هي الاحتياطيات المطلوبة للبنوك على ودائع الأفراد بالعملة الأجنبية والروبل. تضمن احتياطيات البنوك بشكل كافٍ عودة الودائع إلى السكان. بالإضافة إلى ذلك ، تلعب الاحتياطيات المطلوبة للبنوك دورًا في الاستقرار في الظروف الاقتصادية الصعبة.
الاحتياطيات الأساسية هي الأصول النقدية المحتفظ بها في خزينة البنك الخاصة أو الودائع لدى مؤسسات ائتمانية أخرى ، حيث يتم وضعها على أساس إلزامي أو طوعي. إذا كان إنشاء الاحتياطيات المطلوبة منصوصًا عليه في التشريعات المصرفية ، فإن هذه الاحتياطيات النقدية الأولية تسمى متطلبات الاحتياطي القانوني.
يلتزم البنك التجاري بإجراء تصنيف الأصول ، وإبراز الديون المشكوك في تحصيلها والديون المعدومة ، وإنشاء احتياطيات (أموال) لتغطية الخسائر المحتملة.
يلتزم البنك التجاري بالامتثال للمعايير الإلزامية الموضوعة وفقًا للقانون الفيدرالي "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)". وبالتالي ، لا يمكن أن تتجاوز نسب الاحتياطي المطلوبة 20٪ من التزامات مؤسسة الائتمان ويمكن التمييز بينها لمؤسسات الائتمان المختلفة. ومع ذلك ، لا يمكن تغيير نسب الاحتياطي المطلوبة بأكثر من خمس نقاط في المرة الواحدة.
يحدد مجلس الإدارة مقدار الاحتياطيات المطلوبة كنسبة مئوية من التزامات مؤسسة الائتمان (نسبة الاحتياطي المطلوبة) ، وكذلك إجراءات إيداع الاحتياطيات المطلوبة لدى بنك روسيا.
في حالة انتهاك نسب الاحتياطي المطلوبة ، يحق لبنك روسيا أن يشطب بطريقة لا جدال فيها من الحساب المراسل لمؤسسة ائتمانية مفتوحة لدى بنك روسيا مبلغ الأموال غير المدفوعة ، وكذلك استرداد مبلغ غرامة من مؤسسة الائتمان في المحكمة. لا يمكن أن تتجاوز الغرامة المحددة المبلغ المحسوب على أساس معدل إعادة التمويل المزدوج لبنك روسيا الذي كان ساريًا في الوقت الذي اتخذت فيه المحكمة القرار ذي الصلة.
لا يتم حظر الاحتياطيات الاختيارية المودعة من قبل مؤسسة ائتمانية لدى بنك روسيا.
يلتزم البنك التجاري بتنظيم الرقابة الداخلية التي تضمن مستوى مناسبًا من الموثوقية ، يتوافق مع طبيعة وحجم العمليات.
يلتزم البنك بالامتثال لنسبة الاحتياطي المطلوبة المودعة لدى بنك روسيا ، بما في ذلك شروط وحجم وأنواع الأموال المجمعة.
في حالة إلغاء ترخيص بنك تجاري للقيام بعمليات مصرفية ، يتم تحويل الاحتياطيات المطلوبة المودعة من قبله لدى بنك روسيا إلى حساب لجنة التصفية (المصفي) أو أمين الإفلاس ويتم استخدامها بالطريقة التي يحددها القوانين الفيدرالية ولوائح بنك روسيا الصادرة وفقًا لها.
عند إعادة تنظيم بنك تجاري ، يتم وضع إجراءات إعادة إصدار احتياطياته المطلوبة المودعة مسبقًا لدى بنك روسيا وفقًا للوائح بنك روسيا.
عند استخدام احتياطيات البنك ، يجب على البنك إيداع نفس المبلغ لتجديد الاحتياطي. تختلف نسبة الاحتياطي المطلوب للبنوك وتعتمد على حجم المؤسسة المالية ونوع الأموال التي يتم جمعها وجنسية المودعين وبعض الشروط الأخرى. من خلال تنظيم نسبة الاحتياطي المطلوبة ضمن حدود معينة ، يقوم البنك المركزي بتنفيذ سياسته المالية.
يقصد باحتياطيات البنوك المطلوبة أموال المؤسسات المالية التجارية التي يجب أن تحتفظ بها في حساب مراسل لدى البنك المركزي. يهدف جزء من رأس مال البنك هذا إلى التعويض عن القروض التي يكون عائدها (استردادها) موضع شك.
يمكن استخدام هذه الأموال فقط في حالات الحاجة الماسة للغاية. يتم إيداع جزء من هذا الاحتياطي كوديعة بدون فوائد في خزائن البنك المركزي ، والجزء الثاني على شكل نقود في خزائن مؤسسة الائتمان نفسها.
وتتميز هذه الاحتياطيات بالسمات التالية:
من أجل تنظيم مخاطرها بثقة وموثوقية ، يجب على مؤسسة الائتمان تكوين الاحتياطيات التالية:
يتم وضع الشروط المذكورة أعلاه من قبل البنك المركزي من أجل تنظيم إصدار الودائع ، لممارسة سيطرة أكثر موثوقية على الطلب على النقود. ينظم هذا الصك بشكل جيد مجموع جميع المؤسسات المصرفية للدولة.
إذا تم تخفيض متطلبات الاحتياطي ، تظهر العواقب التالية:
يستخدم البنك المركزي متطلبات الاحتياطي في إطار تنظيم السوق كعامل في ضمان الطلب المستقر على موارد الائتمان. بمساعدة هذه الأداة ، يحاول البنك المركزي إجبار المؤسسات المالية على جمع الأموال بشكل انتقائي والتي لا توجد احتياطيات مطلوبة لها.
ابق على اطلاع دائم بجميع أحداث United Traders الهامة - اشترك في موقعنا
