يتم إعداد تقرير مسبق من الشخص المبلّغ ، والذي يمكن العثور عليه في القسم البنك ومكتب النقدية - مكتب النقدية - تقارير مسبقة.
في رأس المستند ، تحتاج إلى الإشارة إلى:
17 أكتوبر Druzhnikov G.P. تقديم تقرير مسبق عن الأموال الخاضعة للمساءلة الصادرة مسبقًا بمبلغ 30000 روبل.
إذا تم إصدار أموال للموظف مسبقًا ، فيجب الإشارة إليها في علامة التبويب السلف .
يمكنك ملء علامة التبويب هذه فقط عن طريق تحديد المستندات باستخدام الزر يضيف... يمكن إصدار السلف إلى الأشخاص المسؤولين من خلال الوثائق التالية:
في مثالنا ، Druzhnikov G.P. تم إصدار دفعة مقدمة قدرها 30000 روبل مسبقًا.
إذا لم يتم إصدار السلف مسبقًا ، فلن يتم ملء علامة التبويب هذه ، وسداد النفقات للموظف من الأموال الشخصية لاحتياجات المنظمة ، Buchexpert8توصي بإصدار "تسويات للمعاملات الأخرى" من خلال الحساب.
كيفية إجراء تقرير مسبق في 1c 8.3 لشراء المواد والسلع ، ضع في اعتبارك مثال شراء القرطاسية من قبل شخص مسؤول.
- تحقق من ضريبة القيمة المضافة المخصصة لشراء القرطاسية من OOO Kontur:
- ورق A4 - 5 ص بسعر 236 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪) ؛
إذا قدم الشخص المسؤول المستندات الأساسية لشراء المواد أو البضائع أو قوائم الجرد الأخرى (قوائم الجرد) ، فسيتم الإشارة إلى قائمتهم في علامة التبويب بضائع .
وثائق إضافية لـ MPZ ، والتي أبلغ عنها الموظف إيصال (فعل ، فاتورة) لا حاجة لخلق! يتم ترحيل المواد والسلع إلى المستودع ، التي تم شراؤها من قبل الشخص المسؤول ، عن طريق المستند تقرير مسبق .
في علامة التبويب بضائعاملأ الاسم وعدد المخزونات والمبلغ الذي تم شراؤها من أجله ، بالإضافة إلى بيانات ضريبة القيمة المضافة الموضحة والمورد والمستند الذي يمكن على أساسه خصم ضريبة القيمة المضافة.
إذا أرفق المحاسب بالمستند تقرير مسبق فاتورة صادرة للمؤسسة ، فأنت بحاجة إلى تحديد المربع سادس... عند نشر وثيقة الأب المتقدمتي سيتم إنشاء مستند تلقائيًا الفاتورة الصادرة لمبلغ ضريبة القيمة المضافة المشار إليه في العمود ضريبة القيمة المضافة، والتي يمكن أن تؤخذ للخصم.
إذا تم إرفاق مستند أساسي فقط (على سبيل المثال ، شيك مسجل نقدي) ، والذي تم تمييز ضريبة القيمة المضافة فيه ، فسيكون مربع الاختيار سادسلم يتم تعيينها ، بينما يشار إلى ضريبة القيمة المضافة المخصصة في المستند الأساسي في العمود ضريبة القيمة المضافة .
نتيجة الوثيقة الأب المتقدمتي سيتم شطب ضريبة القيمة المضافة كمصروف دخل غير خاضع للضريبة.
إذا دفع المحاسب للمورد مقابل المخزونات ، ولم يكن هناك تسليم بحد ذاته ، فإن المخزونات لم تصل إلى المستودع ، ولكن يوجد فقط إيصال للدفع ، فمن الضروري:
- يجب إضفاء الطابع الرسمي على شراء السلع والمواد من خلال دخولهم المنظمة. في هذه الحالة ، لا شيء مبين ؛
- تحديد الدفع للطرف المقابل في علامة التبويب قسط .
كيف تعكس البدل اليومي في التقرير المسبق وتكلفة رحلة العمل ، ضع في اعتبارك المثال التالي.
يتم دفع الأجر اليومي في المنظمة وفقًا للوائح الخاصة برحلات العمل بمعدل 700 روبل يوميًا ، في المجموع - 4200 روبل.
- تذكرة سكة حديد (موسكو - سوتشي) بمبلغ 4000 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪ - 120 روبل) ؛
- تذكرة سكة حديد (سوتشي - موسكو) بمبلغ 5000 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪ - 130 روبل) ؛
- إيصال وفاتورة إقامة فندقية بمبلغ 9440 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪).
يشار إلى مصاريف السفر (بما في ذلك البدلات اليومية الصادرة للموظف) في علامة التبويب آخر .
عند شراء المواد ، يمكنك طباعة أمر استلام في نموذج M-4 من خلال النقر الختم - أمر الاستلام (M-4)تقرير مسبق.
إذا كنت مشتركًا في نظام "BukhExpert8: Rubricator 1C Accounting" ، فاقرأ المادة الإضافية
التقرير المسبق شرط أساسي. يجب على الموظف الإبلاغ عن النفقات التي تم إنفاقها في الوقت المناسب بهذه الطريقة بالضبط.
تشير عينة ملء التقرير المسبق لعام 2019 من قبل الشخص المبلِّغ إلى الإبلاغ الإلزامي للمؤسسة. هدفها الرئيسي هو السيطرة الكاملة على النفقات المالية في منظمة الميزانية. بمساعدة التقارير ، لا يمكنك فقط التحقق من حركة الأموال المنفقة التي تم إصدارها لتلبية احتياجات المؤسسة ، ولكن أيضًا شطب النفقات التي تم إنفاقها.
يتم إصدار الأموال الخاضعة للمساءلة من قبل الرئيس إلى موظف في المؤسسة لتنفيذ الإنتاج العام أو نفقات الأعمال العامة. بالنسبة للمبالغ الصادرة ، يجب على الموظف الإبلاغ في الوقت المناسب عن طريق تقرير مسبق. هذا هو السبب في أن الموظف ، الذي تلقى أموالًا لاحتياجات المؤسسة ، يُطلق عليه اسم الشخص الخاضع للمساءلة.
منذ عام 2014 ، لا يمكن للموظفين المباشرين في المؤسسة فقط الحصول على دفعة مقدمة ، ولكن أيضًا الموظفين المستقلين الذين أبرموا عقود القانون المدني مع صاحب العمل (البند 5 من توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-U of 03/11/2014).
يمكن تحويل الأموال الخاضعة للمساءلة إلى الموظفين المسؤولين ليس فقط نقدًا ، ولكن أيضًا إلى بطاقة مصرفية عن طريق التحويل البنكي (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 03-11-11 / 42288 بتاريخ 08.25.2014).
يمكن لصاحب العمل أيضًا تحديد دائرة الموظفين المسؤولين بترتيب خاص. يجب على الموظفين ، بدورهم ، الموافقة على هذا التعيين. يوافق الأمر التنفيذي على قائمة الموظفين المسؤولين الذين يمكنهم تلقي الأموال الخاضعة للمساءلة.
يجب على جميع الأشخاص المسؤولين بالضرورة الإبلاغ عن النفقات المتكبدة ، وإرفاق المستندات الداعمة ، وتقديم تقرير مسبق إلى قسم المحاسبة في الوقت المناسب.
دعنا نتحدث عن توقيت الحساب. في السنة المالية الحالية ، ظل الموعد النهائي لتقديم التقرير المسبق من قبل الشخص المبلِّغ ، وكذلك إجراءات الملء ، كما هو.
أحكام البند 6.3. تعليمات البنك المركزي الروسي بتاريخ 11.03.2014 برقم 3210-U توافق بشكل قانوني على المواعيد النهائية لتقديم التقرير المسبق من قبل الشخص المسؤول. يجب تقديم الوثائق في الوقت المحدد - يجب إعداد التقرير وتقديمه إلى قسم المحاسبة في غضون 3 أيام بعد مغادرة الموظف للعمل.
لا يوجد نوع رسمي واحد منظم قانونًا. يمكن للمحاسب إعداد تقرير مسبق وفقًا للنموذج الموحد رقم AO-1 أو تطوير نموذج تقرير شخصي عن طريق إصدار أمر مقابل.
يمكن الاحتفاظ بالوثائق في شكل ورقي وإلكتروني. إذا تم تقديم ملء المؤسسة في شكل إلكتروني ، فسيتم توقيع JSC بتوقيع إلكتروني من قبل كل من المشاركين في العملية المسؤولة.
هناك عدد من قواعد الملء المقبولة عمومًا (قرار Goskomstat رقم 55 بتاريخ 01.08.2001):
يجب أن تعكس المعلومات:
يتضمن الجزء الأمامي أيضًا بيانات عن حركة وشطب الدفعة المقدمة والحسابات التحليلية ، مما يعكس محاسبة الأموال في المنظمة. يتم التصديق على جميع المعلومات المكتملة بتوقيعات المحاسب المسؤول ، الذي أصدر الأموال وقبل إعادة المبالغ المبلغ عنها في التقرير المسبق ، وكذلك رئيس المحاسبين والموظف الذي استلم المبلغ المطلوب من الحساب.
يملأ المحاسب إيصالًا يؤكد التحقق من المستندات الأساسية. بعد التسجيل والانفصال ، يبقى مع الشخص المسؤول.
على الجانب العكسي ، يقوم الموظف بإدخال توزيع مفصل لمصروفات التقرير ، ويشير موظف المحاسبة المسؤول إلى مبلغ المحاسبة والحساب الذي سيتم من خلاله ترحيل التكاليف.
يتم إنشاء التقارير المسبقة في نسخة أصلية واحدة. نظرًا لأنه مدرج في تدفق المستندات الداخلية للمؤسسة ، فليس من الضروري وضع ختم.
التصحيحات مستبعدة! إذا ارتكبت أخطاء ، بل وأكثر من ذلك ، فسيتعين عليك وضع نموذج جديد.
لن يكون من الصعب ملء تقرير المصاريف. يجب أن يتم تشكيلها في الوقت المناسب من قبل موظف مسؤول ومحاسب.
الموظف الذي حصل على الحساب النقدي يملأ الوجه الأمامي.
يحتاج إلى تقديم المعلومات التالية:
بعد إدخال المعلومات الأولية ، يجب على الموظف المسؤول ملء القسم الجدولي من التقرير.
إذا كنت تسترشد بنموذج AO-1 ، فيجب على الموظف إدخال المعلومات في الجدولين الأيمن والأيسر.
يوضح الجدول الأيسر بيانات عن الصناديق المتقدمة:
يوفر الجدول الصحيح المعلومات المحاسبية: الحسابات والحسابات الفرعية التي سيتم تقديم السلفة لها ، مع الإشارة إلى المبلغ الدقيق للتكاليف. اكتمل هذا الجزء من قبل المحاسب.
يحتوي الجزء الأمامي من المستند أيضًا على مساحة لقرار كبير المحاسبين. بعد التحقق من معلومات الجدول والوثائق المقدمة في الوقت المحدد ، يصف كبير المحاسبين مبلغ التقرير بالأرقام والكلمات.
إذا كان هناك تجاوز في الإنفاق على السلفة أو ، على العكس من ذلك ، على رصيد الأموال ، فيجب أن ينعكس هذا أيضًا في التقارير. يشار أيضًا إلى الأمر النقدي الوارد (الصادر) ، والذي تم على أساسه تنفيذ العمليات مع الأرصدة.
بعد الجزء المجدول من التقرير ، يتم توقيع المحاسب وأمين الصندوق وكبير المحاسبين.
بادئ ذي بدء ، يحتوي الجدول على تفاصيل وأسماء جميع الطلبات - الوثائق الداعمة (الشيكات والفواتير والتذاكر والإيصالات). من الضروري تسجيل ليس فقط عددهم وتاريخهم ، ولكن أيضًا المبلغ المحاسبي الدقيق والحسابات والحسابات الفرعية التي سيتم تنفيذ هذه العمليات عليها. الجزء المجدول من الجانب العكسي مصدق عليه بتوقيع الشخص الذي حصل على السلفة.
في النهاية ، يتم تحرير إيصال المحاسب ، والذي سيتم قطعه وإعطائه للموظف. يؤكد الجزء المقطوع حقيقة أن الموظف قد أبلغ عن الدفعة المقدمة وقدم جميع المستندات اللازمة. يملأ المحاسب البيانات تحت توقيعه: الاسم الكامل. الموظف المسؤول ، وتفاصيل AO-1 ، ومبلغ الدفعة المقدمة بالكلمات ، وعدد المستندات الداعمة والتاريخ الذي أبلغ فيه الموظف. يوقع المحاسب على الوثيقة فقط في حالة تقديم التقارير في الوقت المحدد.
كما ذكر أعلاه ، يجب تقديم التقرير المسبق إلى قسم المحاسبة في الوقت المناسب. في الوقت نفسه ، يحق للشركة تحديد موعدها النهائي لتقديم تقرير ، وتأمين هذا المعيار في أعمالها القانونية المحلية ، وكذلك في سياستها المحاسبية.
بعد تقديم التقارير عن السلفة الصادرة إلى قسم المحاسبة ، يجب التحقق منها. يجب على المحاسب التحقق ليس فقط من صحة تعبئة المستندات ، ولكن أيضًا من صحة المبالغ المدخلة ، وامتثالها للشيكات المقدمة وسجلات التأكيد الأخرى.
بعد التدقيق ، يملأ المحاسب الجانب الأمامي من التقرير ويعطي الموظف المسؤول إيصالًا تمزيقه يؤكد تسليم التقارير المسبقة.
في حالة قيام الموظف بملء مهامه فيما يتعلق برحلة عمل ، يظل إجراء المعالجة كما هو. يجب أيضًا تقديم الإبلاغ في غضون ثلاثة أيام من لحظة عودة الموظف إلى مكان العمل ، وستكون المستندات الأساسية الداعمة لرحلة العمل هي تذاكر السفر (جواً وقطارات) ، وفواتير خدمات الفندق ، والشيكات. يبقى بدل الإقامة اليومي فقط دون تأكيد.
يتم تحريرها في نسخة واحدة وموقعة من قبل جميع الموظفين المسؤولين.
هناك قضية منفصلة وهي تقارير رواد الأعمال الفردية والمواعيد النهائية لتقديمها. على سبيل المثال ، إذا كان رائد الأعمال الفردي لديه القدرة على الحفاظ على محاسبة الأعمال ، فلن يحتاج إلى ملء التقارير المسبقة. في حالة محاسبة الأعمال ، يجب على صاحب المشروع الفردي أن يملأ كتابًا لتسجيل الدخل والمصروفات وفقًا للقواعد المعمول بها. يجب على صاحب المشروع الفردي إعداد التقارير المالية لمفتشية الضرائب من أجل ضمان الإجراء الضريبي الصحيح. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن الاحتفاظ بسجلات الأعمال إلا إذا قام صاحب المشروع بوضع نظام ضريبي مبسط. في مثل هذه الحالات ، يتم إعداد التقارير على أساس النفقات المتكبدة بالفعل والمعاملات المنفذة.
إذا كان رائد الأعمال الفردي يخضع لنظام الضرائب الرئيسي ، فإنه يقوم بإعداد تقرير مسبق بنفس الطريقة وفي نفس الإطار الزمني مثل الشركة. وفقًا للتوجيهات 3210-U ، يمكن إنشاء التقارير في برامج المحاسبة المتخصصة.
إجراءات إعداد تقرير مسبق لأصحاب المشاريع الفردية:
وبالتالي ، فإن وجود تقرير مسبق عن الشخص المسؤول عن رجل الأعمال الفردي الموجود في النظام الضريبي المبسط غير مطلوب. لا ينص التشريع على وثائق تنظيمية تحدد الالتزام والمواعيد النهائية لتقديم تقارير مسبقة لأصحاب المشاريع الفردية بشأن نظام ضريبي مبسط.
الوضع مشابه لأصحاب المشاريع الفردية في UTII. تنعكس جميع المعاملات الواردة والصادرة في دفتر الأستاذ الخاص بالإيرادات والمصروفات ، ويتم تأكيدها من خلال الأوامر الواردة والصادرة ، على التوالي. يتم تأكيد جميع الوثائق والتقارير من خلال توقيع صاحب المشروع الفردي. يتم إدخال تفاصيل أوامر الائتمان والخصم في دفتر الأستاذ وفقًا لتوقيت تنفيذها.
نقترح النظر في كيفية تكوين التقرير المتقدم في الإصدار 3.0 من برنامج المحاسبة 1C. على سبيل المثال ، لنأخذ نوعين: لمنتج تم شراؤه وللسفر عن طريق النقل (القطار). في البداية ، يتم تحويل الأموال إلى الموظف من خلال مستند "السحب النقدي" الموجود في أمر النقد والمصروفات. يوجد في مجلة "Cash Documents" ، عنصر القائمة "Bank and Cashier":
يفتح نموذج لملء. هنا نملأ الحقول:
انقر فوق "نشر" وشاهد المعاملات التي تم تكوينها: Dt71.01 - Kt50.01 - التدفق النقدي. تم تحويل هذا المبلغ إلى الشخص المسؤول عن شراء بعض المنتجات. والآن سنصدر مبلغًا آخر لشخص آخر للسفر. وبالمثل ، فإننا نشكل وثيقة "السحب النقدي". يمكن الاطلاع على إجمالي الإنفاق المالي في الميزانية العمومية لـ 71 حسابًا. سيتم عرضه لمن تم إصداره ومقدار ما تم إصداره:
نشرع في تصميم التقارير المسبقة. علامة التبويب "البنك والنقد" ، قسم "النقد" ، أدخل دفتر اليومية "التقارير المسبقة":
عند النقر فوق الزر "إنشاء" ، يتم فتح نموذج لملء المستند:
يختار البرنامج بشكل مستقل مستندًا للمبلغ المحدد. تظهر نافذة على الشاشة تحتوي على مستند تم إنشاؤه مسبقًا لإصدار النقد لهذا الموظف:
عن طريق النقر ، يتم نقل هذه الوثيقة إلى القسم المجدول من التقرير المسبق.
انتقل إلى علامة التبويب "أخرى" وانقر فوق الزر "إضافة". في علامة التبويب هذه ، تحتاج إلى إدخال سبب إصدارك ، ومبلغ ملف تعريف الارتباط ، وحساب الخصم ، وما إلى ذلك:
نملأ:
بعد إدخال جميع المعلومات ، انقر فوق "نشر" وانظر إلى المنشورات الناتجة: Dt26 - Kt71.01.
تعكس الميزانية العمومية شطب هذه الأموال في نهاية فترة الفاتورة:
بمساعدة تقرير المصاريف الثاني ، ضع في اعتبارك شراء أي منتج من قبل الشخص المسؤول. نفتح مستندًا جديدًا بعنوان "تقرير مسبق" وننتقل إلى ملء:
نشير هنا إلى ما تم شراؤه وما هي الكمية التي ستصل إلى المستودع ، وكذلك المبلغ الذي تم شراؤه ، ومن أي مورد ، وما إلى ذلك. نملأ:
يتم ملء كل شيء ويبقى إرسال المستند. دعونا نرى ما هي التعيينات التي تشكلت:
ألق نظرة على الجزء السفلي من وثيقة "البيان المسبق" التي اكتملت للتو. قام البرنامج بحساب ، على أساس المستندات التي تم إنشاؤها ، والمبلغ الذي حصل عليه الشخص الخاضع للمساءلة ، والمبلغ الذي تم إنفاقه والمقدار الذي لم يتم احتسابه (الرصيد).
يجب إعادة هذا الرصيد إلى أمين الصندوق. للقيام بذلك ، انتقل إلى مجلة "Cash documents". اضغط على زر "إيصال".
تناقش هذه المقالة ميزات الإطار التنظيمي للمحاسبة عن التسويات مع الأشخاص المسؤولين في المحاسبة ، والمحاسبة الضريبية ، بالإضافة إلى الإجراء الخاص بعكس المعاملات التجارية للمحاسبة عن التسويات مع الأشخاص المسؤولين في برنامج "1C: Accounting 8" (مراجعة. 2.0). المقال من إعداد إم. سوشكوفا.
في سياق أنشطتها ، يمكن للمنظمات إصدار أموال نقدية لموظفيها لتغطية نفقات السفر والأعمال على أساس أمر من الرئيس. في مثل هذه الحالات ، يكون الموظفون أشخاصًا خاضعين للمساءلة. يتم تحديد إجراءات إصدار الأموال للإبلاغ وتقديم التقارير من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي (إجراء لإجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ، تمت الموافقة عليه بقرار من مجلس إدارة البنك المركزي الروسي رقم 40 المؤرخ 22 سبتمبر 1993). يحدد رئيس المنظمة حجم مبالغ التقارير وشروط إصدارها. يجب على الأشخاص المبلغين ، في غضون ثلاثة أيام بعد عودتهم من رحلة عمل أو عند انتهاء الفترة التي تم فيها إصدار الأموال ، تقديم تقرير عن استخدام الأموال (وفقًا للنموذج الموحد رقم AO-1 "التقرير المسبق" ) وإرفاق المستندات الداعمة.
وفقًا للمادة 166 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، فإن رحلة العمل هي رحلة الموظف بأمر من صاحب العمل لفترة معينة لتنفيذ مهمة تجارية خارج مكان العمل الدائم. مكان العمل الدائم هو موقع المنظمة ، والعمل الذي ينص عليه عقد العمل. يتم تنظيم إجراءات إرسال موظف في رحلات عمل ، سواء على أراضي الاتحاد الروسي أو على أراضي الدول الأجنبية ، من خلال اللوائح المتعلقة بخصائص إرسال الموظفين في رحلات عمل ، والتي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم صادر عن حكومة روسيا اتحاد 13.10.2008 رقم 749. في حالة الإرسال في رحلة عمل ، يلتزم صاحب العمل بتعويض الموظف عن النفقات التالية:
عند إرسال موظف في رحلة عمل إلى إقليم دولة أجنبية ، يتم تعويض المصاريف التالية بالإضافة إلى ذلك:
المحاسبة عن التسويات مع الأشخاص المسؤولين يتم تسجيلها على حساب 71 "محاسبة التسويات مع الأشخاص المسؤولين". على الخصم من الحساب 71 في المراسلات مع ائتمان الحسابات النقدية ، ينعكس إصدار المبالغ النقدية للتقرير. تنعكس مبالغ التقارير التي تم إنفاقها على ائتمان الحساب 71 بالمراسلات مع حسابات المصروفات أو الحسابات الأخرى ، اعتمادًا على طبيعة النفقات المتكبدة.
وفقا للفقرات. 12 ، البند 1 من المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ترتبط نفقات السفر بالمصروفات الأخرى المرتبطة بالإنتاج والمبيعات. لأغراض فرض الضرائب على ضريبة الدخل ، يمكن أخذ المصاريف التالية بعين الاعتبار:
منذ 1 يناير 2009 ، لم يتم توحيد مبالغ البدل اليومي والمخصصات الميدانية للأغراض الضريبية مع ضريبة الدخل (القانون الاتحادي الصادر في 22 يوليو 2008 رقم 158-FZ). لحظة الاعتراف بنفقات السفر وفقًا لطريقة الاستحقاق هي تاريخ الموافقة على التقرير المسبق (المادة 272 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مبالغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة لمصاريف السفر (مصاريف السفر إلى مكان السفر التجاري والعودة ، بما في ذلك تكلفة استخدام الفراش في القطارات ، وكذلك نفقات استئجار أماكن المعيشة) قابلة للخصم (البند 7 ، المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أساس خصم مبالغ ضريبة القيمة المضافة هو الفواتير أو المستندات التي تؤكد دفع مبلغ الضريبة المقتطعة من قبل وكلاء الضرائب (نماذج إبلاغ صارمة).
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، لا يشمل دخل الموظف لغرض حساب ضريبة الدخل الشخصي (PIT) الأجر اليومي المدفوع وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، ولكن ليس أكثر من 700 روبل لكل يوم من التواجد في رحلة عمل في أراضي الاتحاد الروسي وليس أكثر من 2500 روبل لكل يوم من رحلة عمل إلى الخارج ، بالإضافة إلى النفقات المستهدفة الفعلية والموثقة ، على سبيل المثال ، نفقات السفر ونفقات استئجار المعيشة أرباع (البند 3 ، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عند السفر في رحلة عمل إلى الاتحاد الروسي (رحلة عمل خارجية) بمبلغ يومي يتجاوز 700 روبل (2500 روبل) في اليوم ، من مبلغ يتجاوز 700 روبل (2500 روبل) في اليوم ، يجب حساب ضريبة الدخل الشخصي ودفع. إذا فشل الموظف في تقديم المستندات التي تؤكد دفع تكلفة استئجار المسكن ، فإن مبلغ هذه المدفوعات معفى من الضرائب وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، ولكن ليس أكثر من 700 روبل لكل يوم من الإقامة في رحلة عمل في أراضي الاتحاد الروسي وليس أكثر من 2500 روبل عن كل يوم من رحلة عمل خارجية.
وفقًا للبند 2 من المادة 9 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ ، بدلات الإقامة اليومية ، بالإضافة إلى النفقات المستهدفة الفعلية والموثقة لرحلات العمل للموظفين ، سواء داخل أراضي الاتحاد الروسي أو خارج أراضي الاتحاد الروسي لا تخضع لأقساط التأمين الضريبي. في حالة عدم تقديم المستندات التي تؤكد دفع نفقات إيجار المسكن ، يتم إعفاء مبالغ هذه النفقات من أقساط التأمين ضمن الحدود الموضوعة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.
لنأخذ مثالاً على التسويات مع شخص مسؤول عند إصدار النقد لاحتياجات الأسرة في برنامج "1C: Accounting 8". كمثال ، سننظر في العديد من السيناريوهات المحتملة لتطوير الأحداث.
04/01/2011 أصدرت منظمة "مثال" الموظف V.D. Ivanov. 10000 روبل لشراء قرص صلب خارجي.
في برنامج "1C: محاسبة 8" ، تنعكس هذه العملية في المستند "أمر نقدي للمصروفات" (عنصر من القائمة الرئيسية "أمين الصندوق") مع نوع المعاملة التجارية "إصدار لشخص مسؤول". في المستند ، يجب عليك ملء حساب محاسبي ، في هذه الحالة 50.01 ، تم إصداره بمبلغ 10000 روبل. في علامة التبويب "تفاصيل الدفع" ، حدد "الشخص المُبلغ" ، الذي نختاره من دليل "الموظفون" ، "إيفانوف فلاديمير دانيلوفيتش" وعنصر التدفق النقدي "إصدار الأموال للمحاسب". ينشئ المستند المعاملات 71،01 عقدة 50،01 10،000 روبل... يوضح الشكل 1 المستند المنفذ "أمر المصاريف النقدي" ونتائج تنفيذه.
أرز. 1. إصدار الأموال للمسؤول
الخيار 1. كشف مسبق بمبالغ غير منفقة
04/08/2011 إيفانوف ف. قدم تقريرًا مسبقًا ووثائق حول شراء قرص بقيمة 9000 روبل. تمت إعادة الأموال غير المنفقة إلى أمين الصندوق.
في برنامج "1C: Accounting 8" ، يتم إنشاء مستند "التقرير المسبق" (عنصر القائمة الرئيسية "Cashier"). في "المادية. الشخص "نشير إلى الشخص المسؤول" إيفانوف فلاديمير دانيلوفيتش "، في علامة التبويب" السلف "، حدد المستند الذي تم من خلاله إصدار الأموال. أولاً ، نختار نوع المستند "القسيمة النقدية" ، ثم من القائمة المعروضة نختار المستند المطلوب ، في مثالنا هو السجل النقدي №1 بتاريخ 04/01/2011 ، سيتم ملء باقي حقول الجدول تلقائيًا. في علامة التبويب "المنتجات" ، حدد "نطاق" المنتج الذي تم شراؤه ، من دليل "التسمية" ، حدد "محرك أقراص ثابت خارجي" ، إذا لم يكن موجودًا في القائمة ، فقم بإضافته إلى الدليل. نشير إلى الكمية - قطعة واحدة ، السعر ، المبلغ - 9000 روبل ،٪ ضريبة القيمة المضافة - 18٪ ، يتم احتساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا - 1372.88 روبل. لإنشاء فاتورة تلقائيًا في البرنامج ، حدد المورد - "متجر بيع بالتجزئة" ، ضع علامة في الحقل "إرسال الفاتورة" ، وحدد تاريخ الفاتورة ورقمها. نشير إلى حساب محاسبة القرص - 10.09 وحساب ضريبة القيمة المضافة - 19.03. يظهر مثال لملء "التقرير المسبق" في الشكل 2. ونتيجة لترحيل المستند ، يتم إنشاء المعاملات:
خصم 10.09 رصيد 71.01.00
- 7627.12 روبل ،
الخصم 19.03 الائتمان 71.01.01
- 1372.88 روبل.
أرز. 2. مثال على ملء "التقرير المسبق" وعلامات التبويب "السلف" و "البضائع"
ينعكس إرجاع المبلغ غير المنفق (1000 روبل) في البرنامج "1C: المحاسبة 8" باستخدام المستند "أمر استلام نقدي" مع نوع المعاملة التجارية "إرجاع من كيان إعداد التقارير" ، مما يشير إلى المبلغ الذي سيتم إرجاعه 1000 روبل ، الشخص المسؤول ونوع أموال التدفق النقدي. يوضح الشكل 3 مثالاً لملء عملية PKO. يُنشئ المستند المعاملات:
الخصم 50.01 قرض 71.01.000
- 1000 روبل.
أرز. 3. استلام أمر نقدي
من أجل التحقق من أن جميع الحسابات تنعكس في البرنامج بشكل صحيح ، يمكنك إعداد ميزانية عمومية للحساب 71.01 واختيار الموظف V.D. Ivanov. (الشكل 4).
أرز. 4. الميزانية العمومية للدوران للحساب 71.01 مع اختيار الموظف V.D. إيفانوف
الخيار 2. تقديم تقرير مع زيادة الإنفاق
04/08/2011 إيفانوف ف. قدم تقريرًا مسبقًا ووثائق حول شراء قرص بقيمة 11000 روبل. سددت المنظمة الفائض.
في هذه الحالة ، يُنشئ برنامج "1C: Accounting 8" "تقريرًا متقدمًا" ، يتم ملؤه بنفس الطريقة كما في الخيار 1 (الشكل 2) ، ويشار فقط إلى تكلفة مختلفة للقرص الصلب. يُعد إصدار المبلغ الزائد عن الدفعة المقدمة (1000 روبل) للشخص المسؤول مع مستند "أمر التدفق النقدي" ، والذي يتم تعبئته كما في الشكل 1.
الخيار 3. كشف الحساب المسبق بالمبالغ غير المسددة
إيفانوف في. قدم تقريرًا مسبقًا في 08.04.2011. في ترتيب الرأس ، تمت الإشارة إلى أن مبلغ شراء محرك أقراص ثابت خارجي يتم توفيره للفترة من 01.04.2011 إلى 07.04.2011. الأموال المتبقية بعد شراء قرص صلب خارجي ، Ivanov V.D. لم يعودوا. بأمر من الرئيس ، تقرر حجب الأموال المتبقية من راتب الموظف.
تنعكس المبالغ الخاضعة للمساءلة التي لم يتم إرجاعها من قبل الموظفين في الوقت المحدد على ائتمان الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" وخصم الحساب 94 "النقص والخسائر من تلف القيم. ثم يتم خصمها من الحساب 94" النقص و الخسائر الناجمة عن الأضرار التي لحقت بالقيم "للخصم من الحساب 73" المدفوعات للموظفين لعمليات أخرى ".
في برنامج "1C: Accounting 8" ، تنعكس عملية قبول محرك أقراص ثابت خارجي للمحاسبة في مستند "التقرير المسبق" (الشكل 2). تنعكس معاملات تسجيل النقص في وثيقة "المعاملات التي تم إدخالها يدويًا". في هذا المثال ، يجب تشكيل المقاود التالية:
الخصم 94 الائتمان 71.01.000
- 1000 روبل- انعكاس النقص.
المدين 73 الائتمان 94
- 1000 روبل -شطب دين العجز للموظف ؛
الخصم 70 الائتمان 73
- 1000 روبل -خصم المبلغ غير المسدد من الراتب .
أرز. 5- شطب المبلغ المستحق عن النقص
تقرير السفر المسبق
إيفانوف في. تم إرساله في رحلة عمل لمدة 3 أيام إلى موسكو لإبرام عقد لتوريد البضائع (من 23.05.2011 إلى 25.05.2011). إيفانوف في. تم إصدار دفعة مقدمة بمبلغ 30000 روبل ، في حساب البدل اليومي البالغ 2700 روبل (900 روبل * 3 أيام) ، تكلفة استئجار السكن 12000 روبل (4000 روبل * 3 أيام) ، تذاكر الطائرة 15300 روبل.
2011/05/27 إيفانوف ف. قدم تقريرًا مسبقًا ، وشهادة رحلة عمل ، وتقريرًا عن أداء مهمة الخدمة والمستندات الداعمة: فاتورة للإقامة الفندقية في النموذج N 3-G بمبلغ 13500 روبل (4500 روبل * 3 أيام) و إيصال دفع رسوم الإقامة ؛ تذاكر طيران بقيمة 14000 روبل. يتم تمييز مبالغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في سطر منفصل في المستندات.
ترتيب انعكاس العمليات في برنامج "1C: Accounting 8":
1. في 20 مايو 2011 ، تم تكوين مستند "أمر التدفق النقدي" بنوع المعاملة التجارية "إصدار لشخص مسؤول" (الشكل 6). يشكل المستند الترحيل:
الخصم 71.01 الائتمان 50.01.000
- 30000 روبل.
أرز. 6. صرف أموال للمسؤول عن مصاريف السفر
2. بتاريخ 27/5/2011 تم تشكيل وثيقة "التقرير المسبق". في علامة التبويب "الدفعات المقدمة" ، تتم الإشارة إلى المستند الذي تم إصدار "أمر الدفع النقدي للمصروفات" للدفعة المقدمة. في علامة التبويب "أخرى" ، يُشار إلى بدل الإقامة اليومي وتكاليف إيجار المساكن ونفقات السفر (الشكل 7). سينشئ المستند المعاملات التالية:
الخصم 44.01 الائتمان 71.01.000
- 2700 روبل- البدل اليومي ؛
الخصم 44.01 الائتمان 71.01.000
- 11440.68 روبل- تكاليف إيجار المساكن ؛
الخصم 19.04 الائتمان 71.01.000
- 2059.32 روبل- ضريبة القيمة المضافة على تكاليف استئجار المساكن ؛
الخصم 44.01 الائتمان 71.01.000
- 11864.41 روبل- مصاريف السفر؛
الخصم 19.04 الائتمان 71.01.000
- 2135.59 روبل- ضريبة القيمة المضافة على مصاريف السفر.
أرز. 7- بيان نفقات السفر في وثيقة "التقرير المسبق"
3. في 2011/05/27 ، تم تشكيل وثيقة "أمر التدفق النقدي" لتعكس التعويض عن الإنفاق الزائد على التقرير المسبق بمبلغ 200 روبل. يشكل المستند الترحيل:
الخصم 71.01 الائتمان 50.01.000
- 200 روبل.
4. 2011/05/31 ضرورة عكس استحقاق ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ الذي يتجاوز معيار البدل اليومي. الكمية الزائدة هي: (900 روبل - 700 روبل) * 3 أيام = 600 روبل. مقدار ضريبة الدخل الشخصي: 600 * 13٪ = 78 روبل. في برنامج "1C: Accounting 8" ، تنعكس عملية حساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:
أرز. 8. انعكاس مقدار الدخل من تجاوز البدل اليومي لضريبة الدخل الشخصي
أرز. 9. انعكاس مبلغ ضريبة الدخل الشخصي
أرز. 10. انعكاس مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة
