ما هو التأمين ضد المخاطر المالية للأفراد والكيانات القانونية؟ كيفية التأمين على مخاطر الأعمال المالية؟ ما هي مميزات التأمين ضد مخاطر الأعمال؟
يوم جيد أيها القراء الأعزاء! فريق مجلة HeatherBeaver يرحب بكم!
اليوم نستكشف بالتفصيل موضوعًا جديدًا - التأمين ضد المخاطر المالية. ستساعد المعلومات التي تم الحصول عليها المواطنين والكيانات القانونية على حماية أصولهم النقدية من المواقف غير المتوقعة.
اذا هيا بنا نبدأ!
أولا، دعونا نحدد ما هي المخاطر المالية. بالمعنى الواسع، هذه هي أي مخاطر مرتبطة بالمعاملات النقدية. إذا اقترضت 100 روبل من جارك إيفان، فهذه أيضًا مخاطرة مالية. من غير المعروف ما إذا كان سيتم إرجاع أموالك أو ما إذا كان جارك سينسى الدين بكل سرور.
من منظور التأمين، المخاطر المالية هي المخاطر المرتبطة بالأنشطة النقدية والتجارية للأفراد والمنظمات التجارية. بالطبع، نحن نتحدث عن المعاملات التي تظهر فيها مبالغ أكثر أهمية من "الاحتفاظ" الذي يستخدمه العم فانيا.
إن أي تلاعب بمبالغ مالية أو أسهم أو عملة قد يشكل خطورة على الميزانية. ولهذا السبب ينصح بتأمين مثل هذه العمليات.
هذا هو الإجراء الذي تقوم من خلاله شركة التأمين بحماية الممتلكات والمصالح المالية لحامل البوليصة من الخسائر عند وقوع أحداث معينة.
في روسيا، يتم تنظيم هذا النوع من التأمين بموجب القانون الاتحادي رقم 4015-1، المعتمد في نوفمبر 1992. الأداة الرئيسية للحماية هي الأموال من صندوق خاص يتكون من أقساط التأمين (الاشتراكات).
في الوقت نفسه، يشمل التأمين ضد المخاطر المالية للكيانات القانونية الحماية ضد معظم أنواع التهديدات المحتملة، سواء كانت منهجية أو ذات طبيعة قاهرة.
يعتمد مبلغ التعويض على عدة عوامل: القيمة المقدرة لشيء التأمين، وأقساط التأمين، ومبلغ التأمين المحدد في العقد. يمكن لكل من الكيانات القانونية والمواطنين العاديين تأمين الخسائر المالية المحتملة.
التأمين ضد المخاطر المالية للأفراد هو خدمة جديدة نسبيا. ويوفر الحماية ضد خسارة الأرباح أو الأضرار الناجمة عن وقوع حدث مؤمن عليه يحدده العقد، فضلا عن التعويض عن تكاليف الإجراءات القانونية.
مثال
ونتيجة لتوقف المعدات لمدة خمسة أيام، خسرت شركة "مصنع بيلميني في موسكو" 80% من أرباحها المحتملة. ولحسن الحظ، قامت الشركة بالتأمين ضد مثل هذا الخطر في الوقت المناسب، لذلك أعادت شركة التأمين الأموال المفقودة.
النوع الحالي من الإجراءات هو التأمين ضد المخاطر المالية للمساهمين. ترتبط الاستثمارات في المرافق غير المبنية في ظروف عدم الاستقرار الاقتصادي دائمًا بالمخاطر النقدية. قد يكون هذا تغيرات في ظروف السوق أو معدلات إعادة التمويل، أو ارتفاع أسعار مواد البناء، أو تخلف المقاول عن السداد.
على الرغم من أن التأمين ضد المخاطر المالية من قبل المطور هو إجراء إلزامي، وللمساهمين الحق ليس فقط في إعادة الأموال، ولكن أيضًا في دفع غرامة، إلا أن 70٪ من العقارات التي بها مشاكل لا يتم تسليمها على وجه التحديد بسبب المشاكل المالية، لذلك سيتم تسليمها يكون من الضروري أن يكون هناك ضمانات للامتثال الصارم لشروط العقد لا لزوم لها.
النوع 3. التأمين ضد مخاطر الاستثمار
مخاطر الاستثمار هي مخاطر استثمار الأموال في المشاريع المختلفة. يمكن أن يكون هذا استثمارًا في المحفظة في الأصول الثابتة والأصول الملموسة الأخرى للمؤسسة، واستثمار المحفظة في حقوق المشاركة (بما في ذلك في الأنشطة الدولية) والأوراق المالية، والإقراض للكيانات الاقتصادية الأخرى.
يمكن لأي كيان أن يؤمن نفسه ضد الخسارة أو النقص في الربح، أو انخفاض مستوى الربحية المحدد بموجب العقد، أو المؤسسين، أو مخاطر العملة.
النوع 4. تأمين الأصول (الممتلكات).
التأمين على الممتلكات يحمي الأصول الملموسة وغير الملموسة. يمكن أن يكون المؤمن عليه المالك أو الكيان القانوني المسؤول عن السلامة (المستأجر، المستأجر، الخ).
وتعتمد علاقة التأمين على التكلفة الفعلية التي تتكون من الفرق بين السعر الأصلي والاستهلاك المحسوب.
النوع 5. التأمين ضد مخاطر الودائع
نظام التأمين على الودائع عبارة عن مجموعة من الإجراءات التي تحمي المودعين من الخسائر في حالة الإفلاس أو إلغاء ترخيص البنك، أو فرض وقف على تلبية مطالبات الدائنين.
يتم تنفيذ هذا الإجراء من قبل وكالة تأمين الودائع الحكومية، التي أنشئت في عام 2003. التغطية التأمينية هي النسبة التي تحولها البنوك من كل وديعة مفتوحة. في حالة وقوع حدث مؤمن عليه، يحصل المودع على تعويض بنسبة 100٪ من مبلغ الإيداع، ولكن ليس أكثر من 700 ألف روبل.
ومن الجدير بالذكر أن التأمين ضد مخاطر الأعمال يمكن أن يكون طوعيًا أو إلزاميًا. في التأمين الإلزامي، يكون الهدف هو الأصول الثابتة العاملة للمؤسسة، والتي تتكون من رأس مالها الخاص.
تهدف حمايتهم إلى منع انخفاض مستوى الاستقرار المالي للكيان القانوني. يحمي الشكل الطوعي من التأمين المصالح التأمينية لكل طرف.
3. كيفية التأمين على المخاطر المالية – 5 خطوات بسيطة
يتضمن إبرام اتفاقية التأمين ضد المخاطر المالية الخطوات التالية.
المرحلة 1. اختر شركة التأمين
هذه خطوة مسؤولة للغاية. لا ينبغي عليك إعطاء الأولوية للمبلغ المنخفض من مدفوعات التأمين: في بعض الأحيان تكون هذه حيلة تسويقية عادية مرتبطة بالقيود التي تقلل من فعالية التأمين.
بادئ ذي بدء، تحتاج إلى التركيز على موثوقية المنظمة. ما يجب أن يؤخذ في الاعتبار ليس الشهرة الكبيرة ووجود المراجعات الإيجابية (قد تكون متحيزة)، بل معايير محددة (تصنيفات الموثوقية، ومؤشرات الاستقرار المالي، ومبادئ حساب التعريفات).
إعطاء الأفضلية للشركات التي تعمل منذ أكثر من 10 سنوات. يجب عليك أيضًا التحقق مما إذا كانت الشركة مرخصة لمزاولة نوع معين من نشاط التأمين. يتوفر سجل كامل لشركات التأمين والمعلومات اللازمة على بوابة خدمة بنك روسيا للأسواق المالية.
المرحلة الثانية. اختر برنامج التأمين
عند اختيار برنامج التأمين، عليك دراسة قائمة الأحداث المؤمن عليها وتحديد المخاطر الأكثر حاجة للحماية. من الضروري تحديد موضوع التأمين وتكلفته ومدة سريان العقد ووجود شروط محددة محتملة.
تقدم بعض شركات التأمين (IC) برامج جاهزة، بينما يسمح لك البعض الآخر بإنشاء قائمة بالمخاطر بنفسك. التأمين الشامل لديه أفضل الأسعار. الفرق في التكلفة بين الباقة الكاملة والأساسية صغير، ويحصل حامل البوليصة على حماية شاملة للممتلكات والمصالح المالية.
المرحلة 3. جمع المستندات وتقديم الطلب
هذه مرحلة كثيفة العمالة للغاية. قبل التقديم، يجب عليك التأكد من أن المستندات تتوافق مع متطلبات التشريع وشركة التأمين. في كثير من الأحيان، يمكن أن يؤدي مستند واحد تم تنفيذه أو عدم تقديمه بشكل غير صحيح إلى رفض تعويض التأمين في المستقبل.
المرحلة 4. تحديد المخاطر المالية ومعدل التعريفة
يعد مجال التأمين ضد المخاطر النقدية جديدًا نسبيًا في السوق الروسية، لذا فإن أسعار التأمين ليست دائمًا معقولة وتتراوح على نطاق واسع إلى حد ما. وهذا يمنح حاملي وثائق التأمين قوة تفاوضية كبيرة.
يعد حساب التعريفات بنفسك مهمة مزعجة، لذلك من الأفضل أن تعهد بهذه المرحلة إلى منظمة متخصصة. تتمتع شركة Soyuz-Insurance في العاصمة بثقة عملائها - وهي شريك تأمين موثوق به ومفتوح للأفراد والكيانات القانونية.
تقدم شركة التأمين للعملاء القانونيين "Soyuz-Strakhovanie" مجموعة الخدمات التالية:
- التشاور بشأن خيارات التغطية التأمينية الممكنة؛
- المساعدة في اختيار شروط التأمين وجمع المعلومات اللازمة لحسابات التكلفة؛
- تمثيل مصالح العميل في الحوار مع شركة التأمين؛
- تنظيم المسابقات بين شركات التأمين من أجل وضع البرنامج الأمثل لحامل الوثيقة.
- دعم العميل في حالة وقوع حدث مؤمن وحل النزاعات بشكل فعال.
مزايا الاتصال بـ Soyuz-Strakhovanie:
- خبرة واسعة في سوق التأمين؛
- فهم الاحتياجات الأساسية للشركة حسب مجال النشاط؛
- معرفة تعريفات السوق؛
- شروط تفاعل عادلة وشفافة؛
- التوقيت التشغيلي لتقديم الخدمة؛
- النهج المختص والمسؤول.
الشركة لديها مكاتب في سانت بطرسبرغ، نيجني نوفغورود، نوفوسيبيرسك.
المرحلة 5. نبرم اتفاقية
يجب ألا تحتوي الاتفاقية على مفاهيم غامضة. من المرغوب فيه الإشارة إلى جميع قواعد لجنة الخدمات المالية الحكومية المستخدمة في التطوير، وبيانات الترخيص التي تؤكد الحق في تنفيذ أنواع معينة من التأمين.
يجدر الانتباه بشكل خاص إلى قسم "أسباب رفض دفع التأمين". على سبيل المثال، قد تطلب شركة التأمين "إشعارًا سريعًا" بوقوع حدث مؤمن عليه. وهذا يمنح الشركة فرصة كبيرة للتفسير الأحادي الجانب بغرض اتخاذ قرار بالرفض. ولذلك فمن المستحسن استبدال المصطلح بإشارة إلى فترة محددة.
يمكنك إبرام عقد التأمين بنفسك أو بمساعدة وسيط محترف. يستغرق الخيار الثاني وقتًا أقل بكثير ويحمي حامل البوليصة من الإجراءات غير الصحيحة من جانب شركة تأمين معينة.
دعونا نقدم تعليمات خطوة بخطوة لحامل البوليصة في شكل جدول:
№ مراحل توصيات عملية 1 اختيار شركة التأمين ما يهم هو الخبرة والموثوقية والملاءة المالية للشركة 2 اختيار البرنامج البرنامج الشامل سيكلف أقل 3 جمع الوثائق لتجنب الأخطاء، تحقق من البيانات عدة مرات 4 تحديد التعريفة من الأفضل أن نعهد بهذه المرحلة إلى شركة محترفة 5 إبرام اتفاق اقرأ جميع البنود بعناية قبل التوقيع 4. أين يمكن التأمين على المخاطر المالية بشروط مواتية - مراجعة لأفضل 5 شركات
لا تعمل جميع شركات التأمين بنشاط على تطوير مجال مثل التأمين ضد المخاطر المالية للأفراد والكيانات القانونية. إحصائيات هذه المخاطر تقريبية، ومن الصعب حساب الكائن نفسه بدقة ويتطلب تحليل عدد كبير من العوامل.
لذلك، غالبًا ما تكون التعريفات مضخمة وتزيد العبء المالي على حامل البوليصة. ومن بين العروض الموثوقة والمربحة، يجدر تسليط الضوء على عروض التأمين الخاصة بالشركات التالية.
تعمل الشركة بنجاح في أسواق التأمين المحلية والدولية منذ عام 1947 وتقدم مجموعة واسعة من البرامج التي تغطي مجال المخاطر المالية. تتمتع CIJSC باستقرار مالي عالٍ، ولديها حصة كبيرة من أموالها الخاصة في رأسمالها وهي واحدة من الشركات الرائدة في سوق التأمين المحلي.
تتمتع شركة التأمين هذه بـ 65 نقطة تواجد في مناطق مختلفة وقد فازت أكثر من مرة بترشيحات مختلفة في مسابقة Golden السلمندر لأفضل شركة تأمين. حصلت شركة التأمين على تصنيف A+ المعين من قبل Expert RA، مما يؤكد ملاءتها المالية المستقرة.
سنة تأسيس المنظمة هي 1994. وهي من بين أفضل عشرين شركة تأمين روسية من حيث حجم رأس المال المصرح به والمبلغ الإجمالي لأقساط التأمين. مجال النشاط ذو الأولوية هو حماية المصالح المالية والممتلكات للكيانات القانونية.
تعد الشركة أحد المشاركين ذوي الخبرة في سوق التأمين ولديها مستوى موثوقية A++ مخصص من قبل RAEX، مما يشير إلى الوفاء بالمسؤوليات والالتزامات بشكل لا تشوبه شائبة.
تقدم شركة التأمين لعملائها من الشركات تأمينًا ضد إعسار الأطراف المقابلة، والاحتيال ببطاقات الرواتب، وفقدان حقوق ملكية العقارات المستخدمة لتوليد الدخل. تعمل شركة التأمين أيضًا على التعامل مع المخاطر السيبرانية الجديدة نسبيًا في السوق الروسية.
4) النهضة
أكبر شركة تأمين في الاتحاد الروسي. ينتمي إلى فئة الشركات ذات الأهمية النظامية في سوق التأمين الروسي. حصلت الشركة على تصنيف RAEX A++، ويبلغ رأس مالها المصرح به أكثر من 2 مليار روبل. وهذا يسمح لشركة التأمين بالوفاء بالتزاماتها بسرعة وبشكل كامل.
يشمل العملاء أكثر من مليون فرد وشركات روسية وغربية كبيرة. الاتجاه الرئيسي للتأمين ضد المخاطر المالية للمنظمة هو تأمين الأصول. يمكن للعميل أيضًا الحصول على الحماية ضد الخسائر المالية الناجمة عن توقف الأنشطة التجارية أو الإنتاجية.
تقوم الشركة بأنشطة تأمينية ناجحة في الأسواق الروسية والدولية، وتفي بالتزاماتها بالكامل وتولد مستويات عالية من الكفاءة والاستقرار المالي سنويًا.
وهي حاصلة على أعلى تصنيف موثوقية لشركات التأمين الروسية “B++” من وكالة التحليل الدولية ستاندرد آند بورز. يشمل برنامج التأمين الشامل الحالي للمخاطر التجارية للكيانات القانونية تأمين الأصول الثابتة والمتداولة، وتأمين الخسائر الناجمة عن التوقف عن العمل، وتأمين أنواع مختلفة من المسؤولية.
5. كيفية التوفير في التأمين ضد المخاطر المالية: نصائح مفيدة
يعد التأمين ضد المخاطر التجارية أحد بنود النفقات الكبيرة إلى حد ما لأي عمل تجاري. هناك عدة طرق للحفظ على هذا النوع من التأمين.
هذه التقنية يمكن أن تقلل بشكل كبير من تكلفة عقد التأمين.
تشمل التقنيات الشائعة لتقليل المخاطر التجارية ما يلي:
- العزوف عن المخاطرة؛
- قبول ونقل وتجميع المخاطر؛
- تنويع (تقاسم) المخاطر؛
- التحوط.
يؤدي التجنب إلى تجنب الخسائر المحتملة، ولكنه يقلل من إمكانية تحقيق الربح.
مبدأ تحمل الذات هو إيجاد مواردك الخاصة لتغطية الخسائر والتوحيد - للعثور على شركاء. عند نقل المخاطر، يتم استخدام اتفاقيات التخصيم أو الضمان. تم تطوير هذه الأساليب بواسطة الخدمة المالية للشركة وتتعلق بالأنشطة الداخلية.
التأمين ضد توقف العمل.
من السمات الأساسية للتأمين ضد توقف الإنتاج أن مقدار الضرر هنا يعتمد إلى حد كبير على مدة انقطاع الإنتاج. ولذلك، من المهم للغاية تحديد مدة مسؤولية شركة التأمين، أي الفترة التي تلتزم خلالها بالتعويض عن الخسائر الناجمة عن التوقف. الفترة الأكثر شيوعًا لهذه المسؤولية في الممارسة العالمية هي ما يصل إلى سنة واحدة. ومن المقترح تحديدها كحد أقصى، مع إعطاء حاملي وثائق التأمين في الوقت نفسه الحق في تقليص هذه الفترة مع تقليل فترة السداد في نفس الوقت.
يتكون الضرر الناتج عن انقطاع الإنتاج الخاضع للتأمين من ثلاثة مكونات: النفقات المتكبدة أثناء توقف الإنتاج؛ الأرباح المفقودة؛ التكاليف الإضافية المتكبدة لتقليل الضرر. وبما أن الجزء الثاني هو الجزء الرئيسي، فغالبا ما يتحدثون عن تأمين الأرباح المفقودة (الفوائد).
تشمل النفقات التي يتم تحملها أثناء توقف الإنتاج التكاليف الجارية لحامل الوثيقة والتي يضطر إلى تحملها بغض النظر عما إذا كانت عملية الإنتاج مستمرة أو متوقفة. ومن المهم عند تحديد مقدار هذه النفقات تحديد التكاليف التي تتكبدها المنشأة عند توقف الإنتاج.
يمكن حساب الربح الذي لم يتم استلامه بسبب توقف الإنتاج عن طريق ضرب حجم الإنتاج المفقود أثناء فترة التوقف بمعدل الربح لكل وحدة إنتاج. وفي هذه الحالة، يجب تحديد حجم المنتجات التي لم يتم إنتاجها أثناء الإغلاق على أنه الفرق بين حجم المنتجات التي كان من الممكن إنتاجها خلال فترة الإغلاق، بناءً على برنامج الإنتاج، وحجم المنتجات المنتجة نتيجة إنشاء الإنتاج في مرافق أخرى.
إلى جانب الحدود العامة لمسؤولية المؤمن (نية المؤمن عليه؛ الأعمال العسكرية، وما إلى ذلك)، يستثني هذا التأمين من التعويض الأضرار الإضافية الناجمة عن توقف الإنتاج بسبب تغيير في مشروع الترميم الأصلي، أو إعادة بناء المنشأة المتضررة أو الإصلاحات المخطط لها. حظر السلطات من القيام بأعمال الترميم؛ تفتقر شركة التأمين إلى المواد والعمالة والموارد المالية للقضاء على أسباب التوقف.
يتم تحديد معدلات الدفع كنسبة مئوية من تكلفة المنتجات المصنعة (في حالة عدم وجود حدث مؤمن عليه).
يتم احتساب معدلات الدفع لفترة التأمين السنوية. عند تحديد فترة مسؤولية عن انقطاع الأعمال لمدة 6 أو 3 أشهر، يتم تخفيض معدلات الدفع بأكثر من 2 أو 4 مرات، على التوالي. لذلك، مع الأخذ في الاعتبار قدرات الاسترداد، يمكن لحامل البوليصة اختيار فترة أطول من التزامات التأمين بمعدلات أعلى أو فترة تأمين أقصر بمعدلات دفع أقل بكثير.
كقاعدة عامة، تؤدي الأضرار التي لحقت بالمباني الصناعية أو الهياكل أو المعدات أو المستودعات إلى الأضرار الناجمة عن توقف الإنتاج، والذي يتم التعبير عنه في انخفاض مستوى الإنتاج أو في تكاليف إضافية لاستعادة القدرة الإنتاجية الأصلية. في هذه الحالة نحن نتحدث عن التأمين على الدخل المفقود أو خسارة الأرباح، وكذلك التعويض عن الخسائر غير المباشرة.
يتم تقديم موضوع التأمين ضد انقطاع الأعمال بشكل مختلف في أسواق التأمين المختلفة.
تأمين أرباح ودخل المنشأة.
يمكن إجراء التأمين في حالة فقدان الربح بسبب توقف الإنتاج ليس فقط في حالة نشوب حريق، ولكن أيضًا مع مراعاة الأسباب الأخرى. وأهم الأسباب هي:
أ) التأمين في حالة توقف الإنتاج بسبب الحريق. هناك ثلاثة خيارات لعقود التأمين في حالة توقف الإنتاج بسبب الحريق.
الخيار 1. يتكون عقد التأمين من جزأين مع مبلغ تأمين منفصل لكل جزء. الجزء الأول ينص على تأمين صافي الربح الذي لم يمكن الحصول عليه بسبب توقف الإنتاج. بالإضافة إلى ذلك، يشمل الجزء الأول تأمين النفقات اللازمة أثناء فترة التوقف، بما في ذلك أجور العمال الرئيسيين والموظفين الإداريين والإداريين. يجب ألا تتجاوز هذه التكاليف المبلغ الذي كانت ستصل إليه لو لم يكن هناك وقت توقف عن العمل. يتضمن الجزء الثاني من العقد تأمين تكاليف الأجور لجميع الموظفين الآخرين في المؤسسة. يتم سداد النفقات، كقاعدة عامة، عن فترة توقف لا تتجاوز 90 يومًا تقويميًا متواصلاً من تاريخ الحدث المؤمن عليه، وفي حدود المبلغ الذي كان سيحصل عليه هؤلاء الموظفون إذا لم يكن هناك توقف. التأمين على الجزء الثاني يكون بالإضافة إلى الأول ولا يتم إلا بناء على طلب صاحب البوليصة.
الخيار 2. يتضمن خيار التأمين ضد توقف الإنتاج تأمين إجمالي دخل المؤسسة وله مبلغ مؤمن واحد. ولا يفصل التأمين عن تكاليف الرواتب لموظفي المجموعة 2 بشكل منفصل عن جميع التكاليف الأخرى. سيكون موضوع التأمين في هذه الحالة هو تخفيض إجمالي الدخل الذي كان من الممكن أن تتلقاه المؤسسة خلال 12 شهرًا إذا لم يكن هناك توقف في الإنتاج. يشمل إجمالي دخل المؤسسة مجموع الدخل من بيع المنتجات والسلع بالإضافة إلى الإيرادات الأخرى من العمليات الصناعية والتجارية مطروحًا منها تكاليف الإنتاج.
الخيار 3. يتضمن هذا الخيار عقود التأمين لجميع الإيرادات المفقودة للمؤسسة خلال فترة التوقف. يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى للمسؤولية لمدة شهر واحد 25% من إجمالي مبلغ التأمين. دعونا نفكر بعد ذلك في الأحكام الرئيسية لعقود التأمين ضد التوقف عن العمل.
يتم احتساب قيمة التأمين لأول مرة أو التحقق منها بطريقة جديدة في الحالات التالية:
التأمين ضد مخاطر الإفلاس.
التأمين ضد إفلاس مؤسسة (منظمة) هو تأمين شامل ضد المخاطر التالية: أ) خطر فقدان الممتلكات في شكل أصول حقيقية و "غير مرئية"، مما يؤدي إلى خراب المنظمة؛
ب) خطر عدم الوفاء بالتزامات الأطراف المقابلة بسبب إعسارهم لفترة طويلة؛ ج) خطر ضياع الوقت بسبب الفشل في أداء الأعمال لأسباب خارجة عن إرادتنا؛ د) المخاطر الاقتصادية الأخرى التي تؤدي إلى انهيار أو انهيار مفاجئ للمؤسسة (المنظمة). الحدث المؤمن عليه هو تحقيق اثنين على الأقل من المخاطر المذكورة أعلاه، والمحددة بالتفصيل في شروط العقد لأحداث تأمينية محددة. الهدف من التأمين هو الربح ورأس المال لفترة مستقرة من نشاط المؤسسة، وهو ما تؤكده مؤشرات الاستقرار المالي خلال العامين الماضيين.
سيسمح لك هذا النوع من التأمين بتسديد دفعات إضافية للمتخصصين الرئيسيين وإنقاذ عملك.
الخسائر الناجمة عن التغيرات في ظروف العمل هي الخسائر الناجمة عن الأزمات الاقتصادية، والحروب، والحظر أو العقوبات الدولية، والتغيرات في ظروف السوق، والابتكارات التشريعية. بما في ذلك الزيادة الملحوظة في الضرائب والرسوم الجمركية وجميع أنواع الرسوم الإلزامية والتغيرات في الوضع في منطقة معينة (على سبيل المثال، بعد الحادث الذي وقع في محطة سايانو-شوشينسكايا للطاقة الكهرومائية، تضررت العديد من مزارع التراوت الواقعة في اتجاه مجرى النهر).
تم تطوير التأمين ضد الخسائر الناجمة عن التغيرات في ظروف العمل على نطاق واسع في أوروبا الغربية والولايات المتحدة الأمريكية. تشمل الأمثلة، على سبيل المثال لا الحصر، ما يلي:
وفقا للفن. 2 من قانون الاتحاد الروسي بتاريخ 27 نوفمبر 1992 رقم 4015-1 "بشأن تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي"، تأمينيمثل علاقات لحماية مصالح الأفراد والكيانات القانونية في الاتحاد الروسي والكيانات المكونة للاتحاد الروسي والبلديات في حالة وقوع بعض الأحداث المؤمن عليها على حساب الأموال النقدية التي تشكلها شركات التأمين من أقساط التأمين المدفوعة (مساهمات التأمين ) ، وكذلك على حساب أموال شركات التأمين الأخرى. وبالتالي، فإن التأمين يفترض: الحاجة إلى تكوين أموال يتم من خلالها إجراء مدفوعات التأمين؛ إعادة توزيع الأموال بين موضوعات علاقات التأمين؛ شرطية مدفوعات التأمين عند وقوع حدث مؤمن عليه. إن الأهمية الاجتماعية والاقتصادية للتأمين كنشاط يتعلق بالتعويض المادي عن الضرر أو تنفيذ المدفوعات الأخرى المنصوص عليها في القانون أو عقد التأمين تحدد الاهتمام الذي يوليه المجتمع لتنظيم أنشطة شركات التأمين.
منظمات التأمين هي كيانات قانونية تقوم بأنشطة التأمين وفقًا للتشريعات الحالية. يمكن إنشاؤها في شكل منظمات تجارية وغير ربحية. تخضع منظمات التأمين التي يتم إنشاؤها على شكل منظمات تجارية لرقابة أولية عند دخول السوق أثناء عملية الترخيص. الحد الأدنى لحجم رأس المال المصرح به لمؤسسة التأمين 2، يحدد القانون الاتجاهات الممكنة لاستثمار الأصول، وتتحكم هيئة الإشراف على التأمين الوطنية في ملاءة شركة التأمين. يجب تأكيد تقرير مؤسسة التأمين من قبل مدقق الحسابات ونشره من حيث النتيجة المالية.
إن الشؤون المالية لمنظمات التأمين متأصلة، إلى جانب مبادئ التنظيم المالي المشتركة بين المنظمات التجارية وغير الربحية. علامات محددة، وذلك بسبب تجلي جوهر التأمين.
1. تعمل منظمة التأمين ككيان سوق في ظروف ما يسمى "المخاطر المزدوجة": إلى جانب المخاطر التي تتحملها من حاملي وثائق التأمين بموجب العقد، فإنها تتحمل مخاطر الأعمال الخاصة بها، المرتبطة بشكل أساسي بالأنشطة الاستثمارية. عند تنفيذ هذه المجموعات من المخاطر - التأمين والاستثمار - يتم استخدام مصادر مختلفة للتعويض عن الخسائر.
من أجل ضمان الوفاء بالالتزامات بموجب العقود، تشكل منظمة التأمين نظامًا شاملاً لاحتياطيات التأمين، والتي ترجع الحاجة إليها إلى التوزيع غير المتكافئ للمخاطر مع مرور الوقت (تناوب الفترات المواتية وغير المواتية).
يتم ضمان مخاطر الاستثمار الخاصة بمؤسسة التأمين من خلال أصولها المجانية، وجزء كبير منها هو أموالها الخاصة 3 . في هذا الصدد، يكتسب حجم الأموال الخاصة بمؤسسة التأمين أهمية خاصة، لأنه يحدد إلى حد كبير ملاءة شركة التأمين 4 .
يتم تنظيم وضع الأموال الخاصة بشركات التأمين من خلال خدمة الإشراف على التأمين الفيدرالية 5 .
2. بين لحظة استلام قسط التأمين (الدفع مقابل خدمة التأمين) ودفع التأمين، قد تمر فترة زمنية كبيرة (في التأمين الشخصي - عقود)، وبالتالي فإن مؤسسة التأمين لديها الفرصة لاستثمار المتراكمة قسط، والحصول على دخل الاستثمار. في البلدان ذات اقتصادات السوق المتقدمة، تعد منظمات التأمين أكبر المستثمرين المؤسسيين، ولا يقل دور شركة التأمين في تكوين رأس المال الاستثماري للبلاد أهمية عن الحماية التأمينية.
3. هناك سمات في مصادر الأموال وهيكل الموارد المالية لمؤسسة التأمين:
مصدر التمويل المحدد لمنظمة التأمين هو قسط التأمين، الذي يتم استلامه بموجب العقد ويتم جمع الأموال؛
في هيكل الموارد المالية لمنظمة التأمين، احتياطيات التأمين لها حصة كبيرة.
4. من نتائج الأهمية الاجتماعية الكبيرة للتأمين على الحياة حظر قيام نفس مؤسسة التأمين بعمليات التأمين على الحياة وأنواع التأمين الأخرى. والغرض من هذا الحظر هو ضمان الاستقرار المالي لعمليات التأمين على الحياة وحماية مصالح حامل الوثيقة. والمبرر الاقتصادي لهذا التقسيم هو ديناميكيات المخاطر المحددة، والطبيعة طويلة الأجل للالتزامات في التأمين على الحياة، والأساليب الخاصة لحساب الاحتياطيات، وغيرها من الأساليب لتقييم الملاءة.
5. تعتبر مؤسسة التأمين واحدة من المشاركين القلائل في السوق الذين يقومون بأنشطة وقائية، وذلك بسبب اهتمامها بتقليل تكرار الأحداث السلبية وشدة عواقبها. جنبا إلى جنب مع احتياطيات التأمين، يمكن أن تشكل احتياطيا من التدابير الوقائية، التي تستخدم أموالها لمنع وقوع أحداث سلبية.
مع الأخذ في الاعتبار كثافة التدفقات النقدية لمنظمة التأمين، بما في ذلك تلك الناجمة عن إعادة التوزيع الداخلي للأموال، في التأمين الأجنبي غالبا ما يستخدم مفهوم الإمكانات المالية لمنظمة التأمين، وهذا يعني مقدار الأموال التي يمكن استخدامها للحماية التأمينية في وقت معين.
ل المصادر الرئيسية للموارد الماليةمنظمات التأمين تشمل:
عند إنشاء مؤسسة التأمين - رأس المال المصرح به؛
في عملية عمل منظمة التأمين - الدخل من أنشطة التأمين، والدخل من استثمار احتياطيات التأمين والأموال الخاصة، والإيرادات الأخرى.
يتم تشكيل الموارد المالية لشركات التأمين في النموذج الدخل النقدي والمدخرات والإيصالات. يشمل الدخل النقدي الربح من أنشطة التأمين، والربح من الأنشطة الاستثمارية، والربح من العمليات الأخرى غير التشغيلية لمنظمة التأمين. على عكس المنظمات التجارية الأخرى، هناك خصوصية في تحديد الأرباح من أنشطة التأمين. في أعمال التأمين، عادة ما يطلق على الربح من أنشطة التأمين نتيجة مالية، لأنه في نهاية العام يمكن أن يكون إيجابيا أو سلبيا بسبب طبيعة مظهر المخاطر مع مرور الوقت. يتم تحديد النتيجة المالية لعمليات التأمين من خلال مقارنة الإيرادات والمصروفات المرتبطة بتنفيذ أنشطة التأمين.
يشمل الدخل من أنشطة التأمين أقساط التأمين، وسداد مصاريف المخاطر المحولة إلى إعادة التأمين، ومقبوضات الأموال من احتياطيات التأمين، والعمولات ورسوم الوساطة، وبعض الإيرادات الأخرى.
المصاريف المرتبطة بمزاولة أنشطة التأمين، مقسمة إلى مجموعتين - التكاليف المرتبطة بتحمل التزامات التأمين (مدفوعات التأمين، والخصومات على الاحتياطيات، وتحويل جزء من الأقساط إلى معيد التأمين، وما إلى ذلك)، وتكاليف ممارسة الأعمال (تكاليف شركة التأمين لإبرام وصيانة و تنفيذ عقود التأمين).
المصدر الرئيسي لدخل مؤسسة التأمين هو قسط التأمين، وهو رسوم التأمين. يتم احتساب قسط التأمين على أساس عقوبة التأمين - معدل القسط لكل وحدة من مبلغ التأمين. ويعتمد مبلغ تعرفة التأمين على طبيعة الخطر، ويتم حسابه على أساس البيانات الإحصائية ويعتمد بشكل عام على مبدأ تكافؤ الالتزامات المالية لأطراف عقد التأمين. يتكون معدل التأمين (المعدل الإجمالي) من جزأين: المعدل الصافي الموجه نحو المدفوعات لحاملي وثائق التأمين، والحمل الذي يتم من خلاله تمويل أنشطة مؤسسة التأمين.
تعتبر أنشطة التأمين المتعلقة بتقديم خدمات التأمين بمثابة الأساس المالي للاستثمار من قبل شركة التأمين. يتم إنشاء الدخل من استثمار احتياطيات التأمين من خلال استثمار أموالها في الأصول، والتي تنظم قائمتها اللوائح 6 وتشمل حاليًا الأوراق المالية الحكومية للاتحاد الروسي والكيانات المكونة للاتحاد الروسي، والأوراق المالية البلدية، والأسهم، والسندات، والودائع المصرفية، النقد، والأموال النقدية في الحسابات المصرفية، والمعادن الثمينة في السبائك،
العقارات، الخ. وفي الوقت نفسه، يحدد الإجراء المعياري حدًا أعلى (بالنسبة المئوية) لتخصيص أموال احتياطي التأمين لأنواع محددة من الأصول. ويجب ألا تتجاوز حصة الأصول خارج روسيا 20% من إجمالي احتياطيات التأمين 7 . ويجب أن يكون توقيت إيداع احتياطيات التأمين قريباً من توقيت التزامات المؤمن بموجب عقود التأمين. وبالتالي، فإن الدولة لا تضمن الاستقرار المالي لمنظمات التأمين فحسب، بل تنظم أيضًا ربحية عملياتها لاستثمار احتياطيات التأمين. تكاليف تنفيذ الأنشطة الاستثمارية مماثلة لتلك الخاصة بالمنظمات التجارية الأخرى.
تشمل الإيرادات الأخرى لمنظمات التأمين الدخل غير التشغيلي، على سبيل المثال، من تقديم الخدمات الاستشارية، وتأجير الممتلكات، والغرامات، والجزاءات، والجزاءات المستلمة بموجب العقود المالية والاقتصادية، والمبالغ المستلمة عن طريق الرجوع، ومبالغ عائد احتياطيات التأمين ، إلخ.
يحتل مكانًا خاصًا في عملية تكوين الموارد المالية لمنظمة التأمين احتياطيات التأمينوالتي يمكن أن تكون بمثابة عنصر دخل أو حساب اعتمادًا على التغيرات في حجم التزامات مؤسسة التأمين أو حاجتها إلى موارد إضافية.
تشمل احتياطيات التأمين التي تشكلها منظمات التأمين 8:
احتياطيات الأقساط (احتياطي الأقساط غير المكتسبة واحتياطي أقساط التأمين على الحياة)؛
احتياطيات الخسائر (احتياطي الخسائر المبلغ عنها ولكن التي لم يتم حلها)؛
احتياطي الخسائر المتكبدة ولكن غير المبلغ عنها؛
احتياطي الاستقرار.
بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة لأنواع معينة من التأمين (على وجه الخصوص، بالنسبة للتأمين الصحي الإلزامي، والتأمين الطوعي)، يتم تشكيل احتياطيات لتمويل التدابير الوقائية؛ وبالنسبة للتأمين الصحي الإلزامي، يتم أيضًا إنشاء احتياطي لدفع الخدمات الطبية واحتياطي احتياطي.
احتياطيات مؤسسة التأمين لها أغراض مختلفة، ولكن الأهم منها هو الضمان المالي للوفاء بالالتزامات تجاه حاملي وثائق التأمين والتعبير عن مبلغ المدفوعات المؤجلة اعتبارا من تاريخ التقرير.
احتياطي الأقساط غير المكتسبةيتم تشكيلها فيما يتعلق بالطبيعة المؤجلة لالتزامات مؤسسة التأمين، لأنها مسؤولة بموجب العقد من لحظة دفع قسط التأمين حتى وقوع الحدث المؤمن عليه أو نهاية فترة التأمين. وفي هذا الصدد، لا يمكن إدراج قسط التأمين بالكامل في دخل مؤسسة التأمين؛ بل يتم حجز جزء منه للمدفوعات المستقبلية. لتحديد احتياطي الأقساط غير المكتسبة، يتم استخدام طرق مختلفة اعتمادا على طبيعة المخاطر، ولكن في كثير من الأحيان يتم توزيع القسط بما يتناسب مع الوقت طوال فترة التأمين بأكملها. وبالتالي، اعتبارًا من تاريخ التقرير، يتم تقسيم القسط إلى "مكتسب"، والذي يتعلق بالفترة المنتهية ويتم إرساله إلى الدخل، و"غير مكتسب"، والذي يتم حجزه للمدفوعات المستقبلية.
ترجع الحاجة إلى تكوين احتياطيات الخسائر إلى حقيقة أن تسويتها، خاصة بالنسبة للمخاطر الكبيرة والمعقدة، تستغرق وقتًا (تحديد أسباب الحدث، وتقييم الضرر، وما إلى ذلك)، ونتيجة لذلك فإن حقيقة حدوث الأمر قد يتعلق الحدث المؤمن عليه بفترة تقرير واحدة، ودفع التأمين - بفترة أخرى.
احتياطي للخسائر المبلغ عنها ولكن لم يتم حلهايتم تشكيلها للمدفوعات بموجب العقود التي بموجبها وقع حدث مؤمن عليه خلال فترة التأمين، ولكن لأسباب موضوعية لم يتم الدفع في نفس فترة التقرير. يتم إضافة مبلغ الخسارة إلى الاحتياطي بناءً على طلب حامل البوليصة. يوضح حجم الاحتياطي كما في تاريخ التقرير مقدار الالتزامات غير المسددة على مؤسسة التأمين ويزيد بنسبة 3٪ لتمويل تكاليف تسوية الخسائر.
احتياطي الخسائر المتكبدة ولكن غير المبلغ عنهايتم تشكيلها لتمويل المدفوعات لتلك الأحداث التأمينية التي وقعت خلال فترة صلاحية عقد التأمين، ولكن لم يكن حامل البوليصة أو مؤسسة التأمين على علم بها. هذا الوضع ممكن، على وجه الخصوص، مع تأمين المسؤولية، على سبيل المثال، عواقب خطأ المهندس المعماري أو التشخيص غير الصحيح للطبيب، الذي يتم التأمين على مسؤوليته المهنية، يمكن أن تظهر بعد فترة طويلة من الزمن وتؤدي إلى الحاجة إلى الدفع. وبالتالي فإن هذا الاحتياطي، خلافا للاحتياطي السابق، يهدف إلى تمويل الوفاء بالالتزامات بموجب العقود التي انتهت صلاحيتها. وبما أن حدوث مثل هذه المواقف أمر وارد، فإن حجم الاحتياطي يتم تحديده من خلال أساليب الرياضيات الاكتوارية بناءً على البيانات الإحصائية المتراكمة.
احتياطي الاستقرارهي أداة لتوزيع المخاطر الإضافية بمرور الوقت: يتم تشكيلها في السنوات المواتية واستخدامها في السنوات التي تعاني من زيادة عدم الربحية. تعتمد منهجية حسابها على تحليل عدد من المؤشرات التي تميز عدم الربحية والنتائج المالية لعمليات التأمين.
منظمات التأمين التي تقدم نموذج التأمين على الحياة احتياطيات التأمين على الحياة 9 . التأمين على الحياة هو مجموعة من أنواع التأمين الشخصي التي تنص على التزامات شركة التأمين.
المنظمات بموجب العقود في حالات وفاة المؤمن عليه أو بقائه لمدة معينة (الحدث). يمكن أن يكون مبلغ التأمين مبلغًا مقطوعًا أو على شكل قسط سنوي. مثل أي احتياطي أقساط، فإن احتياطي التأمين على الحياة هو تقدير للالتزامات غير المحققة تجاه حاملي وثائق التأمين. نظرًا لاستخدام الخصم عند حساب معدلات التعريفة الجمركية للتأمين على الحياة، يجب أن يأخذ الاحتياطي في الاعتبار ذلك الجزء من دخل الاستثمار لمؤسسة التأمين الذي يتوافق مع التزاماتها.
تم تطوير منهجية تكوين واستخدام احتياطيات التأمين على الحياة وفقًا لشروط أنواع محددة من التأمين باستخدام أساليب الرياضيات الاكتوارية.
إن حجم الاحتياطيات المخصصة لضمان مدفوعات التأمين، أي بمثابة ضمان مالي للوفاء بالتزامات مؤسسة التأمين فيما يتعلق بحاملي وثائق التأمين، يقلل من قاعدتها الضريبية.
يتم تعريف ربح مؤسسة التأمين على أنه الفرق بين دخل ومصروفات مؤسسة التأمين للتأمين والاستثمار والأنشطة الأخرى ككل.
تجدر الإشارة إلى أن بعض أنواع التأمين تقوم بها منظمات تأمين تعمل على شكل منظمات تجارية على أساس غير تجاري، وعلى وجه الخصوص، أنشطة منظمات التأمين الطبي للتأمين الطبي الإلزامي. تُستخدم مدفوعات التأمين بموجبه لدفع تكاليف الخدمات الطبية، وتغطية تكاليف إجراء التأمين الصحي الإلزامي 10، وتشكيل احتياطيات التأمين ودفع أجور العاملين في هذا النوع من التأمين. يتم تحديد فائض الدخل على النفقات بشكل منفصل بالنسبة لعمليات التأمين الصحي الإلزامي والعمليات المتعلقة باستثمار احتياطيات التأمين لهذا النوع من التأمين. تُستخدم أرباح التأمين الصحي الإلزامي لتجديد احتياطيات التأمين، وتتم تغطية الخسائر من الدخل المستلم من أموال الاستثمار من احتياطي دفع الخدمات الطبية واحتياطي الاحتياطي. يتم استخدام الدخل من احتياطيات الاستثمار التي لا تستخدم لتغطية خسائر التأمين الصحي الإلزامي لتجديد هذه الاحتياطيات وفقًا للمعايير التي وضعها صندوق التأمين الصحي الإلزامي الإقليمي، والأموال المتبقية هي دخل مؤسسة التأمين. بالإضافة إلى ذلك، يشمل دخلها الأموال التي تم توفيرها من إدارة أعمال التأمين الصحي الإلزامي.
ل مدخراتتشمل أنواع الموارد المالية لمنظمات التأمين الإهلاك، والأموال المالية التي تم إنشاؤها من أرباح السنوات السابقة (على سبيل المثال، صندوق احتياطي يتكون من مؤسسات التأمين العاملة في شكل شركات مساهمة). الإيصالاتيتم تشكيلها بترتيب إعادة توزيع الموارد المالية (من الشركة الأم، داخل شركة قابضة أو مجموعة صناعية مالية، وما إلى ذلك).
في عملية إدارة الشؤون المالية لمنظمة التأمين، يتم إيلاء الكثير من الاهتمام لعوامل مثل تحديد مبلغ معقول من الدفع مقابل خدمات التأمين؛ تشكيل احتياطيات التأمين الكافية للالتزامات؛ تنفيذ سياسة استثمارية فعالة تلبي متطلبات التنويع والسيولة والربحية والسداد. تحويل المخاطر إلى إعادة التأمين.
اتجاهات لاستخدام الموارد الماليةيتم تحديد منظمات التأمين حسب الشكل التنظيمي والقانوني لعملها وتشمل:
1) دفع الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى لنظام ميزانية الاتحاد الروسي؛
2) التسويات مع المؤسسات المالية (على سبيل المثال، دفع الفوائد وسداد القروض لتغطية النفقات الرأسمالية)؛
3) تكوين صندوق احتياطي على حساب الأرباح وفقا للتشريعات الحالية.
4) نمو رأس المال المصرح به.
5) استثمار الموارد المالية المجانية.
6) الحوافز المادية لموظفي المنظمة.
7) توزيع الأرباح بين المساهمين (المساهمين) في مؤسسة التأمين، الخ.
يجب أن يتم استخدام الموارد المالية مع مراعاة الحاجة إلى الامتثال للمتطلبات المنصوص عليها في القوانين القانونية التنظيمية للاتحاد الروسي بشأن الاستقرار المالي والملاءة المالية لمنظمات التأمين.
1 تعمل جمعيات التأمين المتبادل كمنظمات غير ربحية. القانون الاتحادي للاتحاد الروسي بتاريخ 29 نوفمبر 2007 رقم 286-FZ "بشأن التأمين المتبادل".
2 وفقا للفقرة 3 من الفن. 25 من قانون الاتحاد الروسي بتاريخ 27 نوفمبر 1992 رقم 4015-1 "بشأن تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي"، يتم تحديد الحد الأدنى لرأس المال المصرح به بضرب حجمه الأساسي (30.0 مليون روبل) بمقدار معامل متباين حسب موضوع التأمين.
3. تشمل الأموال الخاصة للمؤسسات التجارية للتأمين رأس المال المصرح به والاحتياطي والإضافي والأرباح المحتجزة
4 أمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 2 نوفمبر 2001 رقم 90 ن "بشأن الموافقة على اللوائح الخاصة بإجراءات شركات التأمين لحساب النسبة القياسية للأصول والتزامات التأمين التي تتحملها".
قرار وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 16 ديسمبر 2005 رقم 149ن "بشأن الموافقة على متطلبات تكوين وهيكل الأصول المقبولة لتغطية الأموال الخاصة بشركات التأمين."
6 أمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 08.08.2005 رقم يوون "بشأن الموافقة على قواعد وضع أموال احتياطي التأمين من قبل شركات التأمين."
7 باستثناء حصة معيدي التأمين الأجانب.
8 أمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي "بشأن الموافقة على قواعد تكوين احتياطيات التأمين للتأمين بخلاف التأمين على الحياة" بتاريخ 11 يونيو 2002 رقم 51 ن.
9 أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 04/09/2009 رقم 32 ن "بشأن الموافقة على إجراءات تكوين احتياطيات التأمين للتأمين على الحياة".
10 يتم تحديد التكوين والتكاليف القياسية لتشغيل حالة التأمين الصحي الإلزامي من قبل صندوق التأمين الصحي الإلزامي الإقليمي.
(تستند المواد إلى: A.G. Gryaznova. E.V. Markina Finance. كتاب مدرسي. الطبعة الثانية. - M.: المالية والإحصاء، 2012)
إخراج المجموعة:
تمويل التأمين كعنصر من عناصر النظام المالي للاتحاد الروسي
كوسونوغوفا سفيتلانا فاسيليفنا
دكتوراه. قانوني العلوم، أستاذ مشارك، رئيس قسم التخصصات القانونية الإدارية، معهد فولوغدا للقانون والاقتصاد التابع لدائرة السجون الفيدرالية في روسيا، الاتحاد الروسي، فولوغدا
بوتابوف أندريه ميخائيلوفيتش
دكتوراه. قانوني العلوم، أستاذ مشارك، أستاذ مشارك في قسم التخصصات القانونية الإدارية، معهد فولوغدا للقانون والاقتصاد التابع لدائرة السجون الفيدرالية في روسيا، الاتحاد الروسي، فولوغدا
التأمين المالي كجزء من النظام المالي للاتحاد الروسي
سفيتلانا كوسونوغوفا
أندري بوتابوف
مرشح للعلوم القانونية، أستاذ، رئيس قسم التخصصات الإدارية والقانونية في معهد فولوغدا للقانون والاقتصاد التابع لدائرة السجون الفيدرالية في روسيا، روسيا، فولوغدا
حاشية. ملاحظة
تتناول هذه المقالة مكانة تمويل التأمين في النظام المالي. يتم تحليل وجهات النظر حول تكوين النظام المالي، ويتم تقديم الحجج لتبرير تمويل التأمين كعنصر مستقل في النظام المالي
خلاصة
تتناول المقالة مكانة التأمين المالي في النظام المالي للاتحاد الروسي. يحلل وجهة نظر النظام المالي للاتحاد الروسي، والحجج لتبرير التأمين المالي كجزء مستقل من النظام المالي
الكلمات الدالة: تأمين؛ نظام مالي؛ احتياطيات التأمين صندوق التأمين.
الكلمات الدالة: تأمين؛ نظام مالي؛ احتياطيات التأمين صندوق التأمين.
يعد تمويل التأمين جزءًا لا يتجزأ من فئة "التمويل". لفترة طويلة، كانت وجهة النظر السائدة هي أن علاقات التأمين هي جزء من العلاقات المالية المختلفة. ويبرر ذلك حقيقة أن التأمين له، جزئيًا، وظائف وأدوار مشابهة للتمويل.
ومن أجل تأكيد هذا الموقف سنقوم بتحليل آراء العلماء حول النظام المالي ومكانة التأمين في هذا النظام.
التمويل كفئة اقتصادية له سمات مشتركة. لديهم هيكلهم الخاص، والذي يتضمن العديد من الروابط المترابطة، ولكل منها خصائصها الخاصة. وتتحدد الحاجة إلى تسليط الضوء عليها من خلال تنوع احتياجات المجتمع الذي يخدمه التمويل. إن مجموع الروابط المتضمنة في التمويل، في ترابطها، يشكل النظام المالي.
تم تطوير قضايا مفهوم وتكوين النظام المالي بنشاط من قبل العلماء السوفييت. تم إجراء دراسة مفصلة حول هذه المسألة من قبل S.D. تسيبكين. وأشار إلى أن مفهوم "النظام المالي لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية" يستخدم بمعنيين. في النسخة الأولى، تم اعتبار النظام المالي لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بمثابة "مجموعة وترابط بين مجموعات مختلفة من العلاقات المالية، ولكل منها ميزات في تراكم واستخدام الأموال النقدية". في النسخة الثانية، تم وصف مصطلح "النظام المالي لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية" بأنه "مجموعة من الهيئات والمؤسسات الحكومية العاملة في الأنشطة المالية".
في علم القانون المالي الحديث، تم أيضًا الحفاظ على التفسير المزدوج لتعريف "النظام المالي". إن آي. وتقترح خيميتشيفا اعتبار النظام المالي بمثابة الهيكل الداخلي للتمويل، وهو عبارة عن مجموعة من المؤسسات المترابطة المتضمنة فيها، والتي يمثل كل منها مجموعة خاصة من العلاقات المالية. هو. تقدم جوربونوفا النظام المالي كمجموعة من الروابط المالية، كل منها يوحد العلاقات المالية الفردية ومجموعة من الهيئات الحكومية التي تمارس الأنشطة المالية. يجب أن نتفق مع رأي ن. وترى خيميتشيفا أن استخدام مصطلح “النظام المالي” كنظام للهيئات الحكومية يؤدي إلى تآكل مفهوم “النظام المالي”، ويجمع دون جدوى بين العلاقات المالية والهيئات الإدارية. فيما يتعلق بالجهات الحكومية التي تمارس الأنشطة المالية، فمن الأصح استخدام مصطلح "نظام السلطات المالية والائتمانية".
يتيح لنا تحليل آراء مختلف العلماء أن نذكر أن وجهة النظر الأكثر رسوخًا هي الموقف الذي يتم بموجبه إدراج الأموال التالية في النظام المالي:
· أموال الميزانية.
· أموال الدولة من خارج ميزانية الدولة.
· الشؤون المالية للمؤسسات والمنظمات والمؤسسات؛
· تمويل التأمين.
· الائتمان (الدولة، البلدية، البنك).
يؤثر كل عنصر من عناصر النظام المالي على عملية التكاثر ويؤدي وظائفه الأساسية. تهدف أموال منظمات التأمين، على وجه الخصوص، إلى التعويض عن الأضرار الناجمة عن الكوارث الطبيعية وغيرها من ظروف القوة القاهرة.
في الأدبيات الاقتصادية والمالية القانونية، هناك وجهتا نظر فيما يتعلق بمكانة التأمين في النظام المالي. وفقا للأول، يقع التأمين في القطاع المالي للمؤسسات. ويبرر ذلك حقيقة أن جميع مؤسسات التأمين تجارية وتعمل على مبادئ التمويل الذاتي. ولذلك، ونظراً للطبيعة الإنتاجية للنشاط، لا يوجد أساس لفصلها عن النظام المالي العام للمؤسسات العاملة على أساس تجاري إلى وحدة مستقلة. ويشارك في هذا الموقف العديد من ممثلي العلوم المالية والاقتصادية. وجهة النظر هذه لها الحق في الوجود، حيث أن التأمين غير الحكومي للكيانات التجارية منتشر على نطاق واسع. ويبدو أن مثل هذا الموقف لا يعكس بشكل كامل تفاصيل تكوين وتوزيع واستخدام أموال التأمين والطبيعة المحفوفة بالمخاطر لهذه العلاقات.
يعتبر ممثلو الاتجاه العلمي الثاني التأمين عنصرا مستقلا في النظام المالي. وتشير أعمال الاقتصاديين الأكاديميين إلى أن علاقات التوزيع المتأصلة في التأمين ترتبط، من ناحية، بإنشاء صندوق تأمين، ومن ناحية أخرى، بالطبيعة الاحتمالية (المخاطرة) للعلاقات فيما يتعلق بالتعويض عن الضرر من الصندوق المذكور. لمواضيع التأمين. على سبيل المثال، ت.أ. تعتقد فيدوروفا أن "... التأمين، كجزء من العلاقات المالية، لديه عدد من الميزات التي تميزه عن العناصر الأخرى في هذا النظام".
وينبغي للمرء أن يتفق مع هذا الموقف، استنادا إلى حقيقة أن التأمين، على عكس الأنواع الأخرى من الأنشطة التجارية، يخضع لتنظيم قانوني عام كبير من قبل الدولة. تضع الدولة معايير الحد الأدنى لرأس المال المصرح به لشركة التأمين، وقواعد إنشاء ووضع احتياطيات التأمين، وبعبارة أخرى، يتم تنظيم الأنشطة المالية لشركة التأمين بشكل صارم من قبل الدولة. على عكس منظمات التأمين، على سبيل المثال، تتمتع المنظمات العاملة في مجال توريد السلع بالحق في أنشطة مالية مستقلة.
يتم الكشف عن جوهر التأمين من خلال الوظائف. دعونا نسلط الضوء على عدة وجهات نظر حول الوظائف الكامنة في التأمين.
وفقا لوجهة النظر الأولى، يتميز التأمين بالوظائف الأساسية للتمويل - التوزيع والرقابة.
من خلال وظيفة التوزيع، يتم تكوين رأس المال المصرح به، والذي يتكون من استثمارات المؤسسين والمخصص لتقديمه للمؤسسة في المرحلة الأولى من أنشطة التأمين. يتمثل جوهر وظيفة توزيع الموارد المالية لمؤسسة التأمين في تكوين الصناديق النقدية لمؤسسات التأمين من خلال توزيع وإعادة توزيع الدخل بين الصناديق الاحتياطية. تتعلق علاقات التوزيع بمشاركة منظمات التأمين بمصالح المجتمع ككل والمؤسسات الفردية وموظفيها والكيانات الأخرى. ولذلك، فإن المهمة الأساسية في هذه الحالة هي التنظيم الأمثل. يتم تسهيل تنفيذ هذه المهمة من خلال وظيفة الرقابة المالية. ويتم التعبير عنه في حقيقة أن أقساط التأمين تتراكم في صندوق التأمين لأغراض محددة وتستخدم في حالات محددة ومن قبل أفراد محددين. هذه الوظيفة هي الأساس لممارسة الرقابة المالية في صناعة التأمين.
هناك طريقة أخرى للنظر إلى وظائف التأمين وهي أن التأمين له وظائفه المحددة. VC. واعتبر رايشر أن المهام الرئيسية للتأمين هي التعويض عن الأضرار الناجمة عن الحوادث والكوارث الطبيعية، وترميم الأشياء التي دمرتها هذه الظواهر.
أ. ويرى روفينسكي أن التأمين يقوم بالمهام التالية: التعويض عن الأضرار الناجمة عن الحوادث والكوارث الطبيعية، وكذلك تقديم المساعدة المالية للمواطنين المصابين وأسرهم (اعتبر الباحث هذه الوظيفة هي الوظيفة الرئيسية)؛ حماية الممتلكات من الآثار المدمرة للعوامل والحوادث؛ تعزيز مزيد من نمو قوى الإنتاج في البلاد وتنمية الاقتصاد الوطني بأكمله.
تدعم وجهة النظر التالية الاستنتاج القائل بأن التأمين كفئة مالية يتميز بوظائف التمويل (التوزيع والرقابة)، ولكن مع تفاصيل معينة.
وفقًا لإي. بوكاتشالوفا، تتجلى وظيفة توزيع التمويل في التأمين من خلال ميزات محددة مثل الترميم والوقاية والادخار.
يتم التعبير عن الوظيفة الوقائية للتأمين في حق منظمات التأمين في التصرف في الأموال المتاحة مؤقتًا لتنفيذ التدابير الوقائية من أجل منع وتقليل خسائر حاملي وثائق التأمين.
تتضمن وظيفة الترميم (الحماية) للتأمين السداد الكامل أو الجزئي للخسائر المادية لحامل البوليصة نتيجة وقوع حدث مؤمن عليه.
تهدف وظيفة الادخار إلى ضمان حماية الاستثمارات النقدية المدفوعة كأقساط تأمين. وهو الأكثر شيوعًا بالنسبة للتأمين على الحياة، وتأمين المعاشات التقاعدية، وما إلى ذلك. وفي هذه الحالات، تتميز فئة "التأمين" أكثر بوظيفة تجميع المبالغ التي يحددها العقد من الناحية النقدية.
وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه في ظروف السوق، من المستحسن تسليط الضوء على وظيفة الاستثمار في التأمين. يعتمد هذا الاستنتاج على الفن. 26 من قانون الاتحاد الروسي المؤرخ 27 نوفمبر 1992 رقم 4015-1 "بشأن تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي" والذي ينص مباشرة على أن "شركات التأمين لها الحق في استثمار أو وضع احتياطيات التأمين والأموال الأخرى ...". تعتبر هذه الوظيفة ذات أهمية كبيرة لضمان الملاءة المالية، حيث أن الوضع الصحيح للأموال المجانية سيسمح لشركات التأمين بالحصول على أرباح إضافية. لذلك، بدون وظيفة الاستثمار، من المستحيل تنظيم التأمين على هذا النحو.
وهكذا وبناء على ما سبق يمكن أن نستنتج أن تمويل التأمين عنصر مستقل في النظام المالي، حيث أن علاقات التوزيع المتأصلة في التأمين لها عدد من السمات التي تميزه عن العناصر الأخرى لهذا النظام، والتي يتم التعبير عنها في تكوين صندوق التأمين الذي يمثل علاقات محفوفة بالمخاطر فيما يتعلق بالتعويض عن الأضرار الناجمة عن هذا الصندوق لموضوعات التأمين، وكذلك تنظيم الدولة لهذا النشاط.
فهرس:
مقدمة ………………………………………………………………….3
1. مميزات التأمين المالي………………………...…………4
1.1. المحتوى الاقتصادي ووظائفه، أنواع التأمين، علاقتها بوظائف المالية………………………………………………………….4
1.2. تكوين التمويل في التأمين ........................................... 8
1.3. تكوين واستخدام الاحتياطيات التأمينية ........................10
2.تحليل إيرادات ونفقات الميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي لمدة 20 -20...............................................................................................................................13
2.1. تحليل إيرادات ونفقات الميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي لمدة 20 ............13
2.2. تحليل المؤشرات المخططة للميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي للفترة 20-20.
خاتمة…………………………………………………………….
فهرس…………………………………………………….
مقدمة
يتم تحديد أهمية الجزء المجرد من عمل هذه الدورة من خلال حقيقة أن سوق التأمين هو أحد المكونات المهمة لاقتصاد السوق والسوق المالية، مما يضمن الاستقرار المالي للاقتصاد وحماية موضوعاته من المخاطر والشكوك. لأنه نظام لتنظيم العلاقات النقدية الناشئة في عملية التأمين ويضمن حصول الاقتصاد ورعاياه على الدعم النقدي في حالة وقوع أحداث وحالات غير مواتية غير متوقعة. في سوق التأمين، يتم تكوين واستخدام الموارد المالية لمنظمات التأمين، بما في ذلك احتياطيات وأموال التأمين، للتعويض عن الخسائر والأضرار التي تلحق بالكيانات الاقتصادية من خلال المدفوعات. الهدف الرئيسي هو النظر في المحتوى الاقتصادي والوظائف الرئيسية للتأمين، فضلا عن ميزات تكوين واستخدام أموال التأمين. الهدف من الدراسة هو نظام التأمين، وكذلك علاقات التأمين - العلاقات النقدية التي تنشأ في عملية التأمين.
يقدم الجزء الحسابي من العمل تحليلاً لإيرادات ومصروفات الميزانية الفيدرالية لفترة زمنية معينة، وتتمثل المهمة التحليلية في المقام الأول في دراسة هيكل وديناميكيات وديناميكيات الإيرادات والنفقات الهيكلية للموازنة الفيدرالية للدولة. الاتحاد الروسي.
1. مميزات التأمين المالي.
1.1. المحتوى الاقتصادي ووظائفه، أنواع التأمين، علاقتها بوظائف التمويل .
التأمين هو عقد يتعهد فيه أحد الطرفين (يسمى المؤمن) مقابل عوض (يسمى القسط) بأن يدفع لطرف آخر (ويسمى المؤمن له) مبلغا محددا من المال أو ما يعادله عينيا بعد وقوع الحادث. حدث محدد يؤثر على مصلحة المؤمن له. يتمثل الجوهر الاقتصادي للتأمين في قيام المنظمات المتخصصة - شركات التأمين - بتكوين صندوق تأمين يتكون من مساهمات حاملي وثائق التأمين (أقساط التأمين)، والتي يتم من خلالها تعويض الخسائر التي يتكبدها حاملو وثائق التأمين نتيجة للأحداث المؤمن عليها التي يغطيها التأمين. ينقسم التأمين إلى تأمين الممتلكات والتأمين الشخصي وتأمين مسؤولية الطرف الثالث ويمكن أن يكون في شكل إلزامي، ينشأ بقوة القانون، أو في شكل طوعي، متجسد في عقد تأمين بين حامل البوليصة وشركة التأمين. الشكل التنظيمي الرئيسي للتأمين هو شركة مساهمة، حيث يمكن أن يتخذ التأمين شكلاً متبادلاً، على سبيل المثال، نوادي التأمين المتبادل. الفئة الاقتصادية، مجموعة من الأشكال والأساليب لتشكيل الأموال النقدية المستهدفة واستخدامها للتعويض عن الأضرار في حالة وقوع أحداث سلبية مختلفة، وكذلك لتقديم المساعدة للمواطنين و (أو) أسرهم عند حدوث بعض الأحداث السلبية. الأحداث في حياتهم (البقاء، الموت، الإصابة، الإعاقة وما إلى ذلك). ويتم التأمين من خلال علاقة قانونية تأمينية. وفقا لشكل التأمين، ينقسم التأمين إلى إلزامي (بموجب القانون) وطوعي (بموجب اتفاق بين الطرفين). وفقًا لمحتوى المصلحة التأمينية، يتم التمييز بين التأمين الشخصي (الحياة وصحة الأفراد) والتأمين على الممتلكات (الأشياء العقارية) والمسؤولية المدنية عن الأضرار التي تلحق بأطراف ثالثة (على سبيل المثال، فيما يتعلق بتشغيل السيارة والطائرات والمنشآت النووية وما إلى ذلك كمصدر للخطر المتزايد)، ويسمى كل نوع من أنواع التأمين في الممارسة الأجنبية بشكل عام فئة التأمين. تواجه كل فئة من فئات التأمين مخاطر مقابلة (أو مجموعة منها) وظروف المخاطر المرتبطة بها (تخضع لتقييم شامل من قبل المساح والمصحح). لذلك، تعتبر النظرية والممارسات الأجنبية أن التأمين هو الموضع الأساسي للمخاطر. يُعرّف قانون الاتحاد الروسي "بشأن التأمين" التأمين بأنه علاقة لحماية مصالح الملكية للأفراد والكيانات القانونية عند وقوع أحداث معينة (أحداث التأمين) على حساب الأموال المتكونة من مساهمات التأمين (أقساط التأمين) يدفع. مجال خاص للتأمين هو إعادة التأمين (باعتباره موضع ثانوي للمخاطر). يتم تنفيذ شكل ضمان الالتزامات في القانون الاقتصادي والمدني من خلال نظام التعويض المالي في حالة الظروف غير المواتية مقابل السداد المنتظم في الغالب لمبالغ صغيرة من المال (أقساط التأمين)، والتي يتم تشكيل صندوق التأمين واستثمارها من قبل شخص مرخص له (شركة التأمين) في الأصول المدرة للدخل. في الوقت نفسه، يعمل النشاط الاقتصادي العقلاني لشركة التأمين كشكل من أشكال الوساطة المالية، بناءً على المعرفة العميقة باحتمالية وقوع حدث مؤمن عليه.
وفقًا لقانون الاتحاد الروسي "بشأن تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي"، يمكن تقسيم المجموعة الكاملة لعلاقات التأمين إلى 3 قطاعات. تقسيم التأمين إلى صناعات يعتمد على الاختلافات في أغراض التأمين.
في التأمين الشخصي، يكون موضوع التأمين هو مصالح الملكية المتعلقة بالحياة والصحة والقدرة على العمل وتوفير المعاش التقاعدي لحامل البوليصة أو الشخص المؤمن عليه. وفقاً لشروط ترخيص أنشطة التأمين في أراضي الاتحاد الروسي، يشمل التأمين الشخصي ما يلي:
1. التأمين على الحياة.
2. التأمين ضد الحوادث والأمراض.
3. التأمين الطبي.
في التأمين على الممتلكات، موضوع التأمين هو مصالح الملكية المرتبطة بملكية الممتلكات واستخدامها والتصرف فيها.
التأمين على الممتلكات يشمل:
1. تأمين مركبات النقل البري.
2. تأمين النقل الجوي.
3. تأمين مركبات النقل المائي.
4. التأمين على البضائع.
5. التأمين على أنواع الممتلكات الأخرى.
6. التأمين ضد المخاطر المالية.
في تأمين المسؤولية، يكون موضوع التأمين هو مصالح الملكية المرتبطة بتعويض المؤمن له عن الضرر الذي يلحق بشخص أو ممتلكات فرد، فضلاً عن الضرر الذي يلحق بكيان قانوني.
جنبا إلى جنب مع تصنيف التأمين حسب الصناعة والصناعة الفرعية والنوع، يتم تمييز أشكال التأمين (الشكل 1.1).
أرز. 1.1. نماذج التأمين
يسمى هذا التأمين إلزاميًا عندما تحدد الدولة التزام الدائرة ذات الصلة من حاملي وثائق التأمين بدفع مدفوعات التأمين. ينطبق الشكل الإلزامي للتأمين على الأشياء ذات الأولوية في الحماية التأمينية، أي. عندما تكون الحاجة إلى التعويض عن الأضرار المادية أو تقديم مساعدة مالية أخرى لا تؤثر على مصالح الشخص المتضرر المحدد فحسب، بل على المصالح العامة أيضًا. ينص القانون المدني للاتحاد الروسي (المادة 927) على التأمين الحكومي الإلزامي، الذي تقوم به منظمات التأمين على حساب ميزانية الدولة، والتأمين الإلزامي، الذي يجب تنفيذه من مصادر أخرى.
يعمل التأمين الطوعي بقوة القانون على أساس طوعي. ويجوز أن يحدد القانون الأشياء الخاضعة للتأمين الاختياري وأحكام التأمين العامة. يتم تنظيم الشروط المحددة من خلال قواعد التأمين التي تضعها شركة التأمين.
1.2. تكوين التمويل في التأمين.
التأمين هو نوع خاص من العلاقات الاقتصادية، وبالتالي فإن الأسس الاقتصادية والمالية لأنشطة شركة التأمين تختلف عن أنواع الأنشطة التجارية الأخرى في ظروف السوق. تتعلق الاختلافات في المقام الأول بقضايا تطوير الإمكانات المالية والحفاظ على الاستقرار المالي لشركة التأمين.
في التين. 1.2 يوضح رسمًا تخطيطيًا لتشكيل واستخدام الموارد المالية لشركة التأمين.
الشكل 1.2. تكوين الشؤون المالية لشركة التأمين
المصادر الرئيسية لتكوين الإمكانات المالية لشركة التأمين هي:
دعونا ننظر في المصادر الرئيسية لتشكيل الشؤون المالية لشركة التأمين وإجراءات تنظيم أنشطة التأمين من وجهة نظر الاقتصاد والمالية.
1. يتكون رأس المال (الأموال الخاصة) لشركة التأمين من رأس المال المصرح به المدفوع، وصندوق احتياطي يتكون من الأرباح، والأرباح المحتجزة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن تصنيف صندوق الاستهلاك وصندوق التراكم المنشأ على حساب صافي ربح شركة التأمين كأموال خاصة. ومن السمات المميزة للأموال الخاصة أنها خالية من أي التزامات خارجية. تتكون الأموال الخاصة لشركة التأمين من مصدرين: من مساهمات المؤسسين ومن الأرباح المحصلة. من أجل ضمان الاستقرار المالي لشركة التأمين، سواء في روسيا أو في الخارج، يحدد القانون شرط الحد الأدنى من رأس المال المصرح به.
