عند الحديث عن النظام الضريبي المعمول به في دولة الإمارات، تجدر الإشارة إلى أن جميع المزايا والاختلافات المفيدة عن الولايات القضائية المماثلة الأخرى تعتمد على السياسة النظامية المستمرة للدولة. أعلنت حكومة الإمارات أن تهيئة الظروف المواتية للأعمال وجذب الأصول الاستثمارية الأجنبية إلى الاقتصاد المحلي هي أولوية قصوى لسياسة الحكومة.
أظهر اقتصاد الإمارات في السنوات الأخيرة معدلات غير مسبوقة من التطور والنمو، وذلك على الرغم من الأزمات الاقتصادية التي تهز العالم أجمع. اليوم، هناك طلب كبير على العقارات في دولة الإمارات العربية المتحدة، حيث تعمل كأداة استثمارية فعالة لرواد الأعمال الأجانب. في كل عام، يتم تشغيل العديد من العقارات السكنية ومجمعات التسوق والمكاتب والفنادق ومراكز الترفيه في دولة الإمارات العربية المتحدة. ليس سراً أن العقارات في دولة الإمارات العربية المتحدة يتم بيعها حتى في مرحلة التصميم والبناء.
يُنظر إلى دولة الإمارات العربية المتحدة بشكل متزايد على أنها المنصة المثالية لتسجيل مكتب تمثيل أجنبي لشركة ما، وبفضل موارد الطاقة الرخيصة نسبيًا، تعد دولة الإمارات العربية المتحدة مكانًا مثاليًا لتركيب خطوط الإنتاج.
البنية التحتية الحديثة المتطورة، ووجود مراكز النقل الدولية، والقدرات اللوجستية غير المحدودة، ومستوى المعيشة والأمن العالي - كل هذا معًا يمثل إضافة جيدة للسياسة المالية المواتية للدولة. وليس من المستغرب أن تجتذب دولة الإمارات العربية المتحدة المستثمرين المحتملين من جميع أنحاء العالم.
تستثني سياسة الحكومة المالية لدولة الإمارات العربية المتحدة الضرائب المباشرة على المقيمين، ويتم توليد إيرادات الميزانية من خلال الرسوم غير المباشرة. من المهم ملاحظة أن المزايا الضريبية تنطبق على كل من الكيانات القانونية والأفراد. من بين الاختلافات المميزة للنظام المالي في دولة الإمارات العربية المتحدة هو عدم وجود مدفوعات اجتماعية إلزامية.
إن غياب ضرائب الدخل للأفراد يجذب الكوادر الأجنبية المؤهلة من جميع أنحاء العالم إلى سوق العمل المحلي. في كل عام هناك زيادة مطردة في عدد الشركات الأجنبية والعمال المهاجرين المسجلين في الإمارات.
لا يقتصر الاقتصاد الحالي لدولة الإمارات العربية المتحدة على قطاع النفط والغاز والعقارات باهظة الثمن فحسب، بل هو في المقام الأول القطاع المالي والمصرفي والسياحة والتجارة الدولية والصناعة وصناعة الترفيه. اليوم في دولة الإمارات العربية المتحدة هناك شروط لتطوير الأعمال في أي قطاع اقتصادي.
ومع ذلك، يحدد التشريع المالي لدولة الإمارات العربية المتحدة أنواعًا معينة من الأنشطة التي لا تخضع للمزايا الضريبية. وبالتالي، يتم فرض ضرائب الشركات على الشركات العاملة في قطاعي البنوك والنفط والغاز في اقتصاد البلاد. ومن الجدير بالذكر أن قطاع النفط والغاز كان بمثابة الأساس الذي بنيت عليه دولة مزدهرة ذات اقتصاد متنوع ومتطور. في المتوسط، يبلغ معدل الضريبة على الشركات في هذا القطاع الاقتصادي حوالي 50-55٪.
أما بالنسبة للقطاع المصرفي، فكل شيء هنا يرتبط بخصوصيات النظرة الإسلامية للعالم، حيث يعتبر توفير الأموال بفائدة عملاً غير مشروع. لكن هذا لا يمنع أن تمتلك الإمارات النظام المصرفي الأكثر حداثة وتطوراً في المنطقة. ويمثل القطاع المصرفي الوطني مؤسسات مصرفية محلية وأجنبية. بالنسبة للمؤسسات المصرفية الأجنبية، يبلغ معدل الضريبة على الشركات حوالي 20-22٪. وللمقارنة، يمكننا القول أن أسعار الفائدة على المنتجات المصرفية المقدمة في الإمارات أكثر ربحية بكثير من المنتجات المماثلة في أوروبا.
تبذل حكومة الإمارات كل ما في وسعها لجعل المستثمرين الأجانب المحتملين يشعرون بالراحة قدر الإمكان في السوق المحلية. ومن الأمثلة الصارخة على ذلك مبادرة الحكومة لتوفير فرص التحسين القانوني للقاعدة الضريبية على المستوى الدولي. وقد أصبح ذلك ممكنا بفضل إبرام اتفاقيات دولية ثنائية مع عدد من الدول تهدف إلى منع الازدواج الضريبي.
وبما أن العقارات هي إحدى أدوات الاستثمار الفعالة، فقد اهتمت الدولة بهذا الأمر أيضًا. بالإضافة إلى السماح للأجانب بالحصول على ملكية كاملة للعقارات في دولة الإمارات العربية المتحدة، يتم تطبيق المزايا والامتيازات الضريبية أيضًا على الدخل من العقارات.
على سبيل المثال، في دبي، عند شراء العقارات، يتم دفع رسوم تسجيل لمرة واحدة فقط بنسبة 4٪ من قيمة العقار. في هذه الحالة، يتم دفع هذه الرسوم بشكل مشترك من قبل طرفي المعاملة - 2٪ لكل منهما. يتم فرض ضريبة على الدخل من تأجير العقارات السكنية بنسبة 5٪ فقط، وبالنسبة للعقارات التجارية، فإن المعدل هو 10٪.
وتستحق مناطق التجارة الاقتصادية الحرة المتخصصة العاملة في الإمارات اهتماماً خاصاً. وهذا نوع من المشروع «التجريبي» للدولة، الذي أثبت جدواه الاقتصادية، وأصبح الفخر الحقيقي للاقتصاد العربي.
جميع الشركات الدولية المسجلة في أراضي هذه المناطق المتخصصة معفاة بالكامل من ضرائب الدخل ورسوم الشركات الأخرى. والميزة الرئيسية لهذه المناطق هي إمكانية ملكية الشركة بنسبة 100٪ من قبل المواطنين الأجانب، وهو أمر غير مقبول عند تسجيل شركة محلية. بالإضافة إلى ذلك، يتم ضمان الشركات الدولية إمكانية سحب الأصول الاستثمارية دون متاعب والغياب التام لرقابة الدولة على العملة.
تعتبر المناطق الاقتصادية الحرة مواقع مثالية لإنشاء قاعدة إنتاجية موثوقة. لتحسين الضرائب وتسجيل الشركة، يكفي الحصول على ترخيص حكومي خدمي أو صناعي أو تجاري.
ليس هناك شك في أن الأعمال التجارية المسلحة بجميع المزايا التنافسية المتاحة في دولة الإمارات العربية المتحدة محكوم عليها بالنجاح ولديها آفاق غير محدودة للتطور.
يركز العديد من المواطنين الروس، عند مغادرتهم للإقامة الدائمة في الخارج، على الاستقرار في الحياة في بلد جديد، متناسين العواقب القانونية لهذه الخطوة. مع تغيير مكان الإقامة، قد تتغير الإقامة – الضريبة أو العملة. ومن ناحية أخرى، قد تظل بعض المسؤوليات دون تغيير. سنلقي في هذه المقالة نظرة على الأحكام الرئيسية لتشريعات الضرائب والعملة الروسية التي يجب أن يعرفها أولئك الذين انتقلوا أو يخططون للانتقال إلى الإمارات العربية المتحدة.
تعتمد العواقب الضريبية المترتبة على الانتقال في المقام الأول على ما إذا كان حالتك الضريبية (الإقامة الضريبية) تتغير أم لا. إذا كنت تعيش في روسيا لأكثر من 183 يومًا تقويميًا خلال 12 شهرًا متتاليًا، فأنت مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي. يمكن تحديد فترة الـ 12 شهرًا بطريقتين اعتمادًا على الجهة التي تدفع الضريبة - أنت نفسك أو صاحب العمل. إذا أعلنت عن دخلك بنفسك، فسيتم حساب عدد الأيام التي تقضيها في روسيا لتحديد حالتك اعتبارًا من نهاية السنة التقويمية (31 ديسمبر). سيتم أخذ وقت الإقامة الفعلية في البلاد من 1 يناير إلى 31 ديسمبر في الاعتبار. إذا تم دفع ضريبة الدخل الشخصية من قبل وكيل الضرائب الخاص بك (على سبيل المثال، صاحب العمل)، ففي كل مرة في اليوم الذي يتم فيه دفع دخلك، سيُطلب منه التحقق من عدد الأيام التي قضيتها في الاتحاد الروسي. سيتم احتساب عدد أيام الإقامة في روسيا خلال الـ 12 شهرًا الأخيرة التي تسبق تاريخ دفع الدخل.
الإقامة الضريبية للاتحاد الروسي
إذا بقيت، عند انتقالك إلى الإمارات العربية المتحدة، مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي، فستترتب عليك عواقب ضريبية معينة:
أولاً، يتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) فيما يتعلق بالدخل المستلم من المصادر الروسية والأجنبية (الدخل العالمي). معدل الضريبة الأساسي هو 13%.
ثانيًا، يتعين عليك إخطار سلطات الضرائب الروسية بشأن المشاركة في الشركات الأجنبية (يجب تقديم الإخطار إذا كانت حصتك في المشاركة في شركة أجنبية (بما في ذلك حصة الأزواج والأطفال القصر) أكثر من 10٪. الموعد النهائي لتقديم طلب يتم الإخطار في موعد لا يتجاوز 3 أشهر من تاريخ حدوث المشاركة أو التغيير في حصة المشاركة)، بشأن إنشاء هياكل أجنبية دون تشكيل كيان قانوني (على سبيل المثال، صندوق ائتماني)، وكذلك على الشركات الأجنبية التي تسيطر عليها (الشركة الأجنبية الخاضعة للرقابة هي شركة: 1) ليست مقيمة ضريبية في الاتحاد الروسي؛ 2) الذي يتحكم في أنشطته شخص بحصة> 25% أو> 10% (حصة المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي أكثر من 50%)).
ثالث، لديك الحق في الحصول على مزايا ضريبية - إعفاء دخل معين من الضرائب (على وجه الخصوص، الدخل التالي معفى من ضريبة الدخل الشخصي: من بيع العقارات المملوكة لأكثر من 5 سنوات؛ ومن بيع الممتلكات الأخرى المملوكة من قبل دافعي الضرائب لأكثر من 3 (ثلاث ) سنوات؛ التي يتم الحصول عليها من خلال الميراث والتبرع من الأقارب المقربين؛ ، إلخ.).
إذا انتقلت إلى الإمارات العربية المتحدة، على سبيل المثال، في شهر مايو (أي قضيت أقل من 183 يومًا في روسيا منذ بداية العام)، فلن يلزم دفع ضريبة الدخل الشخصي إلا على الدخل الذي تحصل عليه من مصادر في الاتحاد الروسي (أرباح الأسهم، الفوائد، الإتاوات من المنظمات الروسية، الدخل من بيع الممتلكات للمقيمين الروس). معدل الضريبة لغير المقيمين هو 30%. الدخل الذي يتلقاه غير المقيمين من مصادر أجنبية لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي في روسيا.
لا يُطلب منك إخطار سلطات الضرائب الروسية بشأن مشاركتك في المنظمات/الهياكل الأجنبية، وليست هناك حاجة لتقديم معلومات حول الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة.
يرجى ملاحظة أن غير المقيمين الضريبيين لا يمكنهم الاستفادة من المزايا الضريبية المنصوص عليها في التشريع الروسي.
مواقف عملية
1. عمل مواطن من الاتحاد الروسي في روسيا حتى مارس 2016. وفي أبريل 2016، استقال وذهب للعمل في الخارج. أثناء العمل، قام صاحب العمل بحجب ضريبة الدخل الشخصية من أجر الموظف بمعدل 13٪ من مقيم في الاتحاد الروسي. كان المواطن الروسي في الخارج حتى نهاية عام 2016 وفقد وضعه كضريبة غير مقيم في الاتحاد الروسي. وبالتالي، فإن ضريبة الدخل الشخصي لعام 2016 تخضع لإعادة الحساب بمعدل 30٪. وبما أنه استقال ولم يعد يتلقى أي دخل من صاحب العمل الروسي، فإن المنظمة الروسية ليست ملزمة بإعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي للموظف السابق. يجب على الفرد إعادة حساب مبلغ الضريبة بشكل مستقل، وتقديم إقرار ودفع المبلغ المفقود إلى الميزانية.
2. خلال عام 2016، قامت المنظمة الروسية بانتظام بإرسال موظفها في رحلات عمل طويلة الأمد إلى الإمارات. خلال العام أمضى 195 يومًا في الخارج. أثناء رحلات العمل، يحتفظ الموظف بمتوسط راتبه. نظرًا لأن الموظف فقد في نهاية العام وضع المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، فسيتم فرض ضريبة على راتبه بنسبة 30٪. سيقوم صاحب العمل، بصفته وكيل الضرائب، بحجب مبلغ الضريبة وتحويله إلى الميزانية. سيحصل المواطن على الدخل مطروحًا منه الضريبة، ولا يحتاج إلى التصريح بأي شيء من تلقاء نفسه.
التبادل الآلي الدولي للمعلومات الضريبية
في الآونة الأخيرة، بدأ التبادل التلقائي الدولي للمعلومات الضريبية في العالم، والذي يتم على أساس اتفاقية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن المساعدة الإدارية المتبادلة في المسائل الضريبية والمعايير الموحدة للتبادل التلقائي للمعلومات حول الحسابات المالية (CRS). ) المعتمدة وفقا لذلك.
وانضمت روسيا والإمارات العربية المتحدة إلى التبادل الدولي في عامي 2016 و2017 على التوالي. ومن أجل البدء في إجراء التبادل، تحتاج البلدان إلى تغيير تشريعاتها المحلية وإنشاء قاعدة فنية وإدارية. ومن المتوقع أن يتم أول تبادل للمعلومات بين البلدين في عام 2018.
بالنسبة للمقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي والإمارات العربية المتحدة، فإن التبادل المتزايد للمعلومات سوف يستلزم عواقب معينة. إذا قمت، كمقيم ضريبي في الاتحاد الروسي، بفتح حساب في دولة الإمارات العربية المتحدة، فكن مستعدًا لأن يطلب منك البنك تقديم معلومات مفصلة عن دخلك، ومعلومات عن الحساب (المعاملات المخططة، والغرض من الفتح، وعملة الحساب، الخ)، البيانات الشخصية. سيتم إرسال جميع المعلومات التي تم جمعها إلى سلطات الضرائب الروسية. وبالمثل، ستتلقى سلطات الضرائب الإماراتية معلومات حول الحسابات الروسية المفتوحة من قبل المقيمين العرب.
الإقامة بالعملة في الاتحاد الروسي
يحتاج مواطنو الاتحاد الروسي الذين يخططون للانتقال إلى الخارج أو الذين يقيمون في الخارج لفترة طويلة إلى معرفة أحكام تشريعات العملة الروسية فيما يتعلق بوضع المقيم بالعملة.
إن مفهومي "المقيم الضريبي" و"المقيم بالعملة" في التشريع الروسي ليسا متطابقين. تعتبر حالة المقيم الضريبي مهمة لتحديد التزامات الفرد بدفع الضرائب، والاعتراف كمقيم بالعملة يفرض التزامات معينة على الفرد فيما يتعلق بمعاملات الصرف الأجنبي.
جميع مواطني الاتحاد الروسي الذين يقيمون / يقيمون على أساس تأشيرة عمل في دولة الإمارات العربية المتحدة لمدة تقل عن سنة واحدة يتم الاعتراف بهم كمقيمين بالعملة. سيتم اعتبارك مقيمًا بالعملة حتى لو أتيت إلى روسيا ليوم واحد فقط خلال العام بأكمله. لذلك، من المهم أن تفهم التزاماتك تجاه سلطات الضرائب الروسية ومعرفة المسؤولية التي ستنشأ في حالة انتهاكها.
يُطلب من المقيمين بالعملة إخطار السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي بشأن فتح حسابات في بنك أجنبي، وكذلك حول إغلاق هذه الحسابات أو التغييرات في تفاصيلها. ويجب تقديم هذا الإخطار خلال شهر واحد من تاريخ فتح/إغلاق الحساب أو تغيير تفاصيله. أيضًا، يُطلب من المقيمين بالعملة سنويًا، في موعد أقصاه 1 يونيو من العام التالي لسنة التقرير، تقديم تقرير التدفق النقدي إلى مكتب الضرائب. يتم تقديم التقرير والإخطارات من الأفراد إلى مصلحة الضرائب بشكل إلكتروني من خلال الحساب الشخصي للممول، أو ورقيًا، أو يتم إرسالها بالبريد المسجل مع طلب إيصال الإقرار.
في حالة عدم الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم الإخطارات أو تقارير التدفق النقدي، تواجه غرامة قدرها 1000 إلى 3000 روبل.
نصيحة عملية
لذلك، إذا كنت ستنتقل إلى الإمارات العربية المتحدة أو أي دولة أخرى، فستحتاج أولاً إلى التحقق من حالتك - ما إذا كنت ستظل مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي أم لا. يعد فهم الآثار الضريبية لحالتك أمرًا مهمًا وضروريًا عند التخطيط للمعاملات الفردية والعمل ككل. تذكر أنه من الأفضل إجراء معاملات كبيرة مع العقارات الروسية في السنوات التي تكون فيها مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي.
عند فتح حساب في بنك أجنبي لاحتياجاتك الشخصية أو للأعمال التجارية، لا تنس أنه لمدة عام آخر بعد تغيير البلد، ستكون مقيمًا بالعملة في الاتحاد الروسي. وهذا يفرض عليك التزامًا بإخطار السلطات الضريبية بفتح حساب أجنبي، ثم تقديم بيان التدفقات النقدية عليه سنويًا.
عند إجراء المعاملات على الحسابات، تأخذ في الاعتبار القيود التي وضعتها تشريعات العملة الروسية. خلاف ذلك، سيتعين عليك دفع غرامات كبيرة للغاية. لتجنب المخاطر المرتبطة بمعاملات الصرف الأجنبي، يمكنك إنشاء شركة في الإمارات وإجراء المعاملات اللازمة من خلالها. وبالتالي، لن تقضي على خطر التعرض للمساءلة عن معاملات العملة غير القانونية فحسب، بل ستتمكن أيضًا من تحسين القاعدة الضريبية الخاصة بك (إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي).
إذا كان الفرد في وقت المعاملات على الحساب غير مقيم، ولكن عند عودته إلى الاتحاد الروسي فقد وضعه غير المقيم، فهو ملزم بتقديم تقرير عن الفترة المشمولة بالتقرير (السنة) التي حصل فيها على حالة "مقيم العملة". إذا كان مواطن الاتحاد الروسي المقيم غير مسجل لدى السلطات الضريبية، أو غير مسجل أو مسجل على أراضي الاتحاد الروسي، فيمكنه تقديم الإخطارات المذكورة أعلاه (حول فتح الحسابات، والتدفقات النقدية) إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامته في أراضي الاتحاد الروسي.
تتكون دولة الإمارات العربية المتحدة من سبع إمارات، كل منها دولة قزمة. تقوم جميع المناطق بإدارة موارد الأراضي الخاصة بها بشكل مستقل. دبي هي الأغنى. تحتوي هذه المنطقة على أكبر عدد من الاحتياطيات، ولهذا السبب تعتبر مهيمنة في الأراضي الموحدة.
بالإضافة إلى ذلك في دولة الإمارات العربية المتحدة لا ضريبة الدخل المفروضةوقعت الدولة اتفاقية منع الازدواج الضريبي مع 72 دولة حول العالم. لن يواجه رجل الأعمال الذي حصل على وضع المقيم في هذه الولاية القضائية أي خسائر تقريبًا، ومع ذلك، لتسجيل شركة في الدولة، يجب على المرء تلبية قائمة كبيرة من المتطلبات وعدم الخوف من المنافسة.
لا يوجد أي واجب على رأس مال الكيانات القانونية على المستوى الاتحادي. أنشأت كل إمارة تشريعاتها الخاصة فيما يتعلق بالضرائب على رواد الأعمال، لكن اللوائح لم تكتسب أي قوة قانونية، ولهذا السبب فهي غير صالحة في أي من المناطق السبع. الاستثناء الوحيد هو الضرائب في أبو ظبي ودبي والمناطق الأخرى للشركات العاملة في هذا المجال إنتاج النفط والغاز، وكذلك تكرير وبيع المنتجات البترولية. في بعض الإمارات، توجد ضرائب على المكاتب التمثيلية البنوك غير المقيمة.
دولة الإمارات العربية المتحدة لديها معيار دولي القوائم الماليةولهذا السبب تقدم جميع الشركات المقيمة هذه الوثائق للتحقق منها. لا توجد مثل هذه المتطلبات للشركات الخارجية.
عند تسجيل شركة جديدة، يجب عليها دفع رسم سنوي قدره 2000 درهم. التسجيل ممكن من خلال وكيل التسجيل. تتم مكافأة خدماته مع تحويل الرسوم - في نهاية كل سنة تقويمية.
لا توجد شركات غير مقيمة خاضعة للرقابة، أو تسعير تحويلي، أو رسملة ضئيلة في الولاية.
تقبل الإمارات نوعين فقط من الضرائب:
يمكنك معرفة المزيد من المعلومات حول الضرائب في الإمارات، بالإضافة إلى طرق تسجيل الأعمال التجارية في الدولة، من خلال استشارة أحد متخصصي UraFinance.
في الواقع، بفضل نظامها الضريبي الفريد، تمكنت دولة الإمارات العربية المتحدة من جذب هذا الكم الهائل من الاستثمار الأجنبي. والحقيقة أن الشريعة الإسلامية هي أساس التشريع الإمارات العربية المتحدة ، لا تتعرف على معظم أنواع الضرائب المقبولة عمومًا. علاوة على ذلك، فإن هذا لا ينطبق فقط على فرض الضرائب على الأشخاص في المناطق الخارجية. كما يُعفى سكان الإمارات من العديد من الضرائب التقليدية للدول الأخرى.
ومع ذلك، فإن الوضع مع النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة ليس واضحا كما قد يبدو للوهلة الأولى. ترتبط الصعوبات في فهم الهيكل الحالي في الدولة بالتنظيم الداخلي للالتزامات الضريبية في كل إمارة على حدة. بالإضافة إلى ذلك، لكل منطقة اقتصادية حرة إجراءات ضريبية خاصة بها.
في البداية، دعونا نلقي نظرة على الأنواع الرئيسية للضرائب المقدمة للمقيمين في دولة الإمارات العربية المتحدة.
ومن المثير للاهتمام أن تشريعات دولة الإمارات العربية المتحدة لا تحتوي على وثيقة واحدة تحتوي على المفاهيم والمبادئ الأساسية للضرائب في الدولة. وبدلاً من ذلك، فإن مصادر قانون الضرائب هي اللوائح الفردية لكل إمارة، بالإضافة إلى أعمال إدارات المنطقة الاقتصادية الحرة. في الكتب الإسلامية المقدسة، مفهوم الضريبة غائب تماما، لذلك تعمل أنظمة الضرائب المبسطة في البلدان الإسلامية. الإمارات العربية المتحدة ليست استثناءً، لأن معظم الضرائب لا تنطبق على أراضيها.
ومع ذلك، لا تزال الكيانات التجارية تدفع بعض المساهمات في الميزانيات المحلية. بادئ ذي بدء، نحن نتحدث عن ضريبة الدخل للشركات العاملة في إمارة معينة.
على سبيل المثال، بالنسبة لإمارات دبي وأبو ظبي والشارقة، تنطبق معدلات ضريبة الدخل التالية:
على الرغم من أنه عندما يتحدثون عن ضريبة الدخل، فإن دافعي الضرائب يقصدون في أغلب الأحيان شركات النفط والغاز والمؤسسات المصرفية، وكذلك الفنادق والمطاعم.
لا يوجد ما يسمى ضريبة الشركات في البلاد. على الرغم من أن بعض المناطق الاقتصادية الخاصة من هذا النوع لا تزال تفرض رسومًا، إلا أنها لا تبدأ في التطبيق على الشركات إلا بعد 15 عامًا من الإعفاءات الضريبية. بالمناسبة، فهي سهلة للغاية للتمديد.
الضريبة الفريدة للشركات هي رسوم إصدار وتجديد الرخصة التجارية، والتي تشكل الميزانيات المحلية. ويتم التعبير عنها بنسبة 10% من إجمالي تكلفة الإيجار لجميع مباني الشركة، بالإضافة إلى 5% من تكلفة الإقامة وتنسيب الموظفين في الدولة.
يتم دفع رسوم الرخصة التجارية والأرباح لبعض الكيانات القانونية مرة واحدة في السنة، للفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. الهيئة الإدارية هي وزارة المالية (للشركات التجارية والبنوك)، ووزارة الصناعة (للمؤسسات الصناعية). وفي الواقع يتم دفع هذه الضرائب مقابل تجديد التراخيص اللازمة، لذا يتم استبعاد الازدواج الضريبي من قبل الجهات الحكومية.
لا ينص النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة على ضرائب مقبولة بشكل عام للأفراد، مثل ضريبة الدخل. وبدلاً من ذلك، يتم تطبيق الرسوم التالية:
لا يوجد في النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة نظام خاص للأجانب والزوار.
من خلال تسجيل كيان قانوني في إقليم إحدى المناطق الاقتصادية الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة، يمكن لرجل الأعمال اختيار شركة خارجية وشركة محلية. والفرق هو أن الشركات الخارجية لها الحق في العمل في الخارج فقط، في حين يمكن للشركات المحلية أيضًا العمل داخل المناطق الاقتصادية الخاصة. في الآونة الأخيرة، ومع ظهور قانون الشركات الإماراتي الجديد، تم توسيع مكانة الشركات المحلية. تعترف هذه اللائحة بهذه الشركات الأجنبية باعتبارها كيانات تجارية في الإمارات. كان لدى الكثير على الفور سؤال حول الالتزامات الضريبية لهؤلاء الأشخاص.
في البداية، لا تنس أن كل منطقة حرة لديها نظام ضريبي خاص بها. وهو مشابه لتلك التي تعمل داخل الدولة، مع استثناء واحد كبير. تُعفى كل شركة تقريبًا من الضرائب خلال أول 15 عامًا، مع إمكانية تمديد هذه الفترة. في الواقع، هذا الشرط هو السبب الرئيسي لشعبية المنطقة الحرة لدولة الإمارات العربية المتحدة بين المستثمرين الأجانب.
ومع ذلك، إذا كان قانون الشركات لا يزال يعترف بالشركات المحلية ككيان تجاري في دولة الإمارات العربية المتحدة، ألا يعني هذا أنها يجب أن تخضع للضرائب داخل الدولة؟ تكمن الإجابة في خصوصيات الضرائب المحلية المفروضة على الشركات. قلنا في وقت سابق أن الإمارات توفر رسوم تجديد الرخصة التجارية والحصول عليها. الشرط الرئيسي لإصدار هذه الوثيقة هو الالتزام بقاعدة نسبة مساهمة الكيانات المحلية في رأس المال المصرح به للشركة. دعنا نذكرك أنه وفقًا لقانون الشركات الجديد فإن هذه النسبة تبلغ 51% من المبلغ الإجمالي، ويجوز لوزارة المالية وضع قيود إضافية على أنواع معينة من الأنشطة. نحن نتحدث عن الشركات الأخرى المذكورة في نص المقال كمواضيع للضرائب. هذه هي شركات النفط والغاز والمنظمات المصرفية.
وهذا يعني أن الشركات المقيمة فقط هي التي يمكنها أن تصبح دافعة للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة، وهو ما يستثني مفاهيم الشركات المحلية والخارجية. أما الأنشطة الأخرى، باستثناء التجارة والمالية والصناعية، فلا تخضع للضرائب.
وفي الواقع، فإن هذا الوضع يعطي ميزة واضحة لأصحاب الشركات المحلية الذين يمثلون دولة لديها معاهدة ازدواج ضريبي مع دولة الإمارات العربية المتحدة. اليوم، هناك الكثير من هذه البلدان - حوالي 45. مثل هذا الموضوع، في الواقع، سيتم إعفاءه من الضرائب في بلاده، دون دفع الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة، بسبب غيابهم.
وعند الحديث عن مستقبل النظام الضريبي في دولة الإمارات، تجدر الإشارة إلى إمكانية إدخال بعض الرسوم والضرائب في المستقبل القريب. نحن نتحدث عن ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى إدخال نظام جديد للشركات في الإمارات. وبالإضافة إلى ذلك، تحدد الحكومة وضع الشركات البرية العاملة في البلاد.
ومع ذلك، تظهر الممارسة أنه بفضل الأساليب الضريبية المبسطة الحالية تمكنت الإمارات من جذب مثل هذا القدر الهائل من الاستثمار الأجنبي. لذلك، فإن خلق ظروف صعبة للغاية لرعايا العلاقات القانونية المحلية لن يصبح بالتأكيد الهدف الرئيسي لحكومة الإمارات العربية المتحدة الحديثة.
إذا كنت تخطط لتسجيل شركة في دولة الإمارات العربية المتحدة، أو فتح حساب مصرفي في دولة الإمارات العربية المتحدة أو هجرة الأعمال إلى الإمارات، يرجى مراسلتنا على [البريد الإلكتروني محمي].
تقوم معظم دول العالم بتجديد ميزانياتها من خلال الضرائب، وهو ما يعتبر هو القاعدة. ولكن هناك ولايات لا تفرض معظم الضرائب، بغض النظر عما إذا كنت مقيمًا أم لا. أين يقع هذا الملاذ الضريبي؟ سؤال: بالطبع، من المستحيل التوقف عن دفع الضرائب بشكل كامل في دبي، ولكن ليس بهذه المبالغ الكبيرة. ماذا يعني هذا، سوف نفهم الآن.
بعد أن افتتحنا أعمالنا في الإمارات وبدأنا العمل، من العادة نبدأ في انتظار وصول مفتش الضرائب، أو على الأقل إشعار عبر البريد. وما زال غير موجود. ولن يحدث ذلك! وكل ذلك بسبب خصوصيات النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة. ووفقا لهم، فإن كل ما تكسبه أنت وموظفوك يذهب إلى حسابك البنكي دون خصومات.
ولا تدع هذا يفاجئك. لقد دفعته بالفعل، فقط بطريقة محجبة. عند تسجيل شركة دفعت تكلفة الترخيص بمبلغ 5-6 آلاف دولار، لماذا لا ضريبة؟ وكل عام سوف تجددها بدفع نفس المبلغ. الكثير من أجل عدم وجود ضرائب!
لكن إذا قمت بمقارنة الضرائب في دبي وفي معظم الدول، فلن تجد أنواع المدفوعات التالية:
عند تسجيل الأعمال التجارية، لن تجد أي حصص أو قيود تجارية، ولا توجد رقابة مالية هنا. ومن الواضح الآن سبب رغبة المستثمرين الأجانب في القدوم إلى الإمارات. في النهاية، لا فرق بين كونك مقيمًا أم لا. النظام الضريبي هو نفسه للجميع.
ولكن كان هذا هو الحال حتى 1 يناير 2018. وأدى تراجع الأسعار العالمية لـ”الذهب الأسود” إلى ركود اقتصادي في الدول العربية في منطقة الخليج العربي. وأجبر ذلك الدول على الجلوس إلى طاولة المفاوضات بشأن إدخال ضريبة القيمة المضافة كمصدر جديد لملء الخزانة.
للفترة 2018-2019 معدل ضريبة القيمة المضافة هو 5% فقط. وفرضت السعودية والإمارات الضريبة في الأول من يناير/كانون الثاني. لكن نسبة 5% لا تزال هي الأدنى مقارنة بالعديد من دول العالم. ومع تطبيق ضريبة القيمة المضافة، تضطر البلدان إلى تطوير وإدخال إطار ضريبي تشريعي، فضلا عن مفتشي الضرائب الذين سيراقبون تنفيذ القانون. ومن بين دول الخليج العربي، كانت قطر وحدها هي التي رفضت فرض الضريبة، لأن احتياطياتها المبنية على إنتاج الغاز لم تتأثر بانخفاض أسعار النفط.
من الصعب أن تصدق، بعد أن وجدت نفسك في روعة الإمارات الحالية، أنه قبل نصف قرن كانت هناك قرى صيد صغيرة يعيش الناس فيها على حافة الفقر. ولكن تم العثور على احتياطيات النفط، وبدأت البلاد في التطور. رغم أن حكمة الحكام في إدارة السياسة والاقتصاد لعبت دوراً أيضاً. الأمراء أنفسهم مهتمون بجذب رجال الأعمال الأجانب.
ما هي الفوائد الأخرى التي يحصل عليها رجال الأعمال من خلال تنظيم الأعمال التجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة:
الآن لقليل من المرارة. إن ممارسة الأعمال التجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة تعفيك من العديد من الضرائب في هذه المنطقة. ولكن في البلد الذي أنت مواطن فيه، دون أن تعيش هناك، سيتعين عليك دفع الضرائب اللازمة. على الرغم من أن الإمارات وقعت حاليًا اتفاقية مع ما يقرب من خمسين دولة بشأن إلغاء المدفوعات المزدوجة إذا تمت ممارسة الأعمال التجارية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
لقد تلقيت معلومات عامة أساسية حول مدفوعات الضرائب. ولكن إذا كنت تخطط ليس فقط لممارسة الأعمال التجارية هنا، ولكن أيضًا للإقامة بشكل دائم، فمن الأفضل معرفة هذه الرسوم اليومية مسبقًا:
ولكن على أية حال، فإن جميع الرسوم المذكورة وبعض الرسوم الأخرى ستكون أقل مما هي عليه في معظم البلدان الأخرى في العالم.
وإذا كان كل شيء واضحًا إلى حد ما فيما يتعلق بالضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة للأفراد (لا يوجد أي شيء عمليًا). هذا فيما يتعلق بالكيانات القانونية. الأفراد، كل شيء ليس واضحا جدا. ويرجع ذلك في المقام الأول إلى النظام الفيدرالي للدولة، حيث يمكن لسلطات أي إمارة تحديد مدفوعات الضرائب بشكل مستقل. صحيح أن هذا الحق نادرًا ما يستخدم، ولهذا السبب يمكن القول بأن الشركات لا تتحمل أي عبء ضريبي تقريبًا. هناك استثناءات قليلة لهذا النوع من النشاط. ها هم...
يتم فرض أكبر التخفيضات الضريبية من 55 إلى 85٪ من إيرادات التشغيل على الشركات الأجنبية العاملة في إنتاج النفط وتكريره. علاوة على ذلك، يعتمد مبلغ الضريبة على الاتفاقية المبرمة بين حكومة الإمارة والشركة.
وترجع هذه الضرائب "غير العادلة" إلى حقيقة أن دولة الإمارات العربية المتحدة تزدهر على وجه التحديد بسبب إنتاج النفط، والحكومة تدرك جيدًا أن هذه صناعة ذات أرباح فائقة. ولكن يتم دفع الضريبة إذا كانت الشركة تنتج النفط وتعالجه في الإمارات. إذا كان العمل دوليا، فهو معفى من الدفع.
بالنسبة للشركات المحلية المسجلة في إمارة دبي، تم تطبيق ما يسمى بضريبة الأرباح الزائدة. علاوة على ذلك، فإن المعدل ينمو تدريجياً مع زيادة الأرباح:
ولا داعي للقلق على الشركات الأجنبية بشأن هذه الضريبة، لأنها تفرض على الشركات المحلية فقط.
وهذا نوع آخر من النشاط يخضع للضريبة. في البلاد الإسلامية يعتبر إقراض المال بفائدة خطيئة عظيمة. ولذلك، تنقسم الخدمات المصرفية في دولة الإمارات العربية المتحدة إلى نوعين: تقليدية، بناءً على المعايير الدولية، وخدمات مبنية على مبادئ الشريعة الإسلامية.
ويبلغ معدل الضريبة في القطاع المصرفي نحو 20% من الربح التشغيلي في إمارات مثل أبوظبي ودبي والشارقة والفجيرة. ولا فرق بين أن تكون المؤسسة المصرفية أجنبية أو محلية. وفي الإمارات الأخرى، يتغير المعدل صعودًا وهبوطًا.
المجال الآخر الذي توجد فيه ضريبة دخل إلزامية هو السياحة والترفيه، وكذلك العقارات التجارية. وبذلك يدفعون 17٪ من أرباح المؤسسات الترفيهية 5٪. وأصحاب العقارات التجارية يدفعون ضرائب قدرها 10%.
وفي عام 2014، أدخلت دولة الإمارات مفهوم "الضريبة السياحية" في ثلاث إمارات. وفي دبي ورأس الخيمة تعتمد قيمتها على فئة الفندق، وفي أبوظبي ثابتة وتساوي 15 درهماً في اليوم. لا يتم دفع هذا المبلغ من قبل أصحاب الفندق، ولكن من قبل السياح أنفسهم في وقت تسجيل الوصول طوال فترة الإقامة. إذا تم تقصير مدة الإقامة لأي سبب من الأسباب، فلن يتم استرداد المبلغ الزائد.
أيضًا، يجب على السائحين في دبي، وفي الإمارات الأخرى، عند تسجيل الدخول إلى الفندق، أن يكونوا مستعدين لإجراء إيداع. لا علاقة لها بالضرائب في فنادق دبي، بل هي مجرد ضامنة لأخلاقك. الفارق في المبلغ كبير جدًا ويعتمد على تصنيف النجوم للمؤسسة. على مدار 7 أيام، يمكن تحصيل رسوم منك من 50 دولارًا إلى 600 دولار. ولكن إذا كنت تتحدث اللغة ولديك موهبة الإقناع، فيمكنك الاتفاق مع مالك الفندق على عدم دفع وديعة، ولكن ببساطة قم بإفراغ الميني بار وإيقاف تشغيل الهاتف في غرفتك.
لكن دولة الإمارات العربية المتحدة ليست سوى اتحاد إمارات، حيث يحق لكل ملك تعديل القوانين وإصدار المراسيم الخاصة به. وعليه فقد وقع شيخ إمارة عجمان مرسوماً يقضي بتخفيض الضريبة السياحية من 10 إلى 7% اعتباراً من يوليو وحتى نهاية ديسمبر 2018. وصدرت مراسيم مماثلة في إمارتي دبي وأبو ظبي، حيث تم تخفيض رسم كل ليلة من 15 إلى 10 دراهم.
ومن عام إلى آخر، تنتشر شائعات مفادها أن هذه الجنة الضريبية ستنتهي قريبًا، وستبدأ معاملة أكثر صرامة للشركات الأجنبية. ولكن لم تكن هناك إجراءات ملموسة حتى الآن. نعم، يدرك قادة الإمارات أن الشركات الأجنبية تحقق إيرادات كبيرة للخزينة. ابدأ بخنق رجل الأعمال بالضرائب، وسيحزم رجال الأعمال حقائبهم ويغادرون إلى بلدان أخرى، أكثر متعة وإخلاصًا.
لذا فإن دولة الإمارات العربية المتحدة ستبقى ملاذاً ضريبياً لرجال الأعمال الأجانب لفترة طويلة. ولديك فرصة للاستفادة من هذا وفتح شركة خارجية هنا.
