حددت حكومة الدولة رسوم ضريبية يتم دفعها لميزانية الدولة. ينشئ قانون الضرائب نظامًا ضريبيًا يتكون من ثلاثة أجزاء:
يتم توضيح الضرائب الفيدرالية في قانون الضرائب ، ويمكن للسلطات الضريبية إجراء تغييراتها. يلتزم جميع دافعي الضرائب بدفع الرسوم والتحصيل والمساهمة. الضرائب الأخرى ، على سبيل المثال ، الإقليمية ، واجبة الدفع للميزانية الإقليمية وتنطبق على جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. لقد منحت حكومة الدولة السلطات الإقليمية سلطة إدخال أو إلغاء معدلات الضرائب ، وتغييرها.
يتم تنظيم الضرائب المحلية من خلال قوانين على المستوى الفيدرالي ، ويمكن للسلطات المحلية أيضًا فرض أو إلغاء الضرائب والرسوم.
دعونا نتعرف على ما ينتمي إلى الضرائب الإقليمية ومن دافعها.
جميع دافعي الضرائب الذين يقومون بأنشطة ريادية في إقليم الموضوع ملزمون بدفع هذه الضرائب. الأنواع التالية من الضرائب إقليمية:
تتمتع السلطات الإقليمية بصلاحية تحديد معدلات الضرائب ، والإجراءات والموعد النهائي لدفع الضرائب ، فضلاً عن المزايا. ولكن يتم تحديد العناصر الرئيسية للمعدلات من قبل مصلحة الضرائب للمركز.
بالنسبة لبعض الهياكل التجارية ، تم تطوير أنظمة ضريبية خاصة ، لكن هذا لا يعفيها من مسؤوليتها عن دفع الضرائب على أي مستوى.
دفع الضرائب لخزانة المنطقة لا يعتمد على نظام الضرائب ، الشيء الوحيد الذي سيختلف هو معدل الضريبة.
تم نطق العبارة مرارًا وتكرارًا: "ادفع الضرائب وعيش في سلام". هذا يعني أنه إذا دفعت الرسوم في الوقت المحدد ، فلن تزعج مؤسستك من قبل مصلحة الضرائب بشرط دفع الغرامات والغرامات.
دعونا نرى كيف تختلف الضرائب الإقليمية والمحلية.
لفهم ضرائب الموازنة التي يتم توجيهها تحديدًا وأيها ، سنضع جدولًا للضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية.
يوضح الجدول أن الضرائب لا تدفع فقط من قبل المنظمات التجارية ، ولكن أيضًا من قبل الأفراد.
إذن ما هي الضرائب والرسوم الإقليمية؟ تم إنشاؤها وفقًا لقانون الضرائب الروسي ، وجميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي تدفع لهم.
أعلاه تم سرد الضرائب في المناطق التي تدفعها الكيانات القانونية والأفراد. في حالة وجود سيارة ، يتم دفع هذه الضريبة من قبل جميع مواطني هذا الموضوع.
قد يطرح العديد من رجال الأعمال والناس العاديين السؤال التالي: هل ضريبة الدخل الشخصي ضريبة فيدرالية أم ضريبة إقليمية؟
يتم دفع ضريبة الدخل من قبل جميع المواطنين العاملين في الدولة ، وهذه الضريبة اتحادية ، وهي موضحة في قانون الضرائب (المادة 13). يتم الاستثناء من قبل المواطنين الأجانب الذين يعملون على براءة اختراع. الضرائب منهم لا تزال في المنطقة.
تنص المادة 56 من قانون الضرائب على أن 85 في المائة من إجمالي الدخل من ضريبة الدخل تظل في الميزانية الإقليمية ، ويتم توزيع الباقي بين المقاطعات والبلدات والمقاطعات البلدية.
لذلك ، يمكننا القول أن الضرائب والرسوم الإقليمية لا تشمل فقط ضريبة النقل وممتلكات المنظمات ، ولكن أيضًا جزء من ضريبة الدخل الشخصي.
يمكنك أيضًا طرح السؤال التالي: هل ضريبة القيمة المضافة ضريبة فيدرالية أم ضريبة إقليمية؟ يلتزم جميع التجار والمؤسسات بدفع هذه الضريبة في الوقت المحدد.
يمكن رؤية قائمة الضرائب التي يتم دفعها للميزانية الفيدرالية في مواد التشريع الضريبي. من بينها ضرائب كبيرة مثل ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضرائب الإنتاج. كل هذا يضيف بشكل كبير إلى ميزانية الدولة.
يتم تجديد الميزانية الإقليمية بشكل كبير إذا كانت هناك وظائف في المنطقة ، والمصانع والنباتات تعمل ، والزراعة تتطور.
بالنسبة للمنطقة ، سيعني هذا نمو كل من الموضوع نفسه ومستوى معيشة السكان العاملين. فكلما زاد عدد المواطنين العاملين في الأعمال التجارية ، زاد دفع الضرائب والاشتراكات ، وبالتالي ، يتم تجديد الميزانية.
فحصنا تصنيف الضرائب وفق معايير مختلفة في هذا المجال ولفتنا إلى أن الضرائب والرسوم على مستوى الميزانيات اتحادية وإقليمية ومحلية. فيما يلي قائمة مغلقة بالضرائب والرسوم الفيدرالية والإقليمية والمحلية في مادتنا.
تحدد حقيقة أن الضرائب اتحادية وحكومية ومحلية الاختلافات في الترتيب الذي يتم به تقديمها وتطبيقها وإلغاؤها. على سبيل المثال ، يلزم دفع الضرائب المحلية التي ينص عليها قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقوانين القانونية للبلديات أو قوانين المدن ذات الأهمية الفيدرالية في أراضي البلديات أو المدن ذات الأهمية الفيدرالية المقابلة (البند 4 من المادة 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
على سبيل المثال ، تم إدخال ضريبة التجارة فقط على أراضي موسكو (البند 1 من المادة 410 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 4 من المادة 4 من القانون الاتحادي الصادر في 29.11.2014 رقم 382-FZ ، قانون مدينة موسكو بتاريخ 17.12.2014 رقم 62).
وتسري ضريبة الأراضي في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي ، لكن سلطات البلديات والمدن ذات الأهمية الفيدرالية لضريبة الأراضي تضع معدلات ضريبية ضمن الحدود المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والمزايا الضريبية ، وكذلك إجراءات وشروط دفع الضرائب من قبل المنظمات (البند 2 من المادة 387 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
على عكس الضرائب المحلية ، يتم تحديد الضرائب الفيدرالية (باستثناء الأنظمة الخاصة) حصريًا بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي وهي إلزامية للدفع في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي (البند 2 ، المادة 12 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).
دعنا نسرد الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية ، بما في ذلك أنظمة الضرائب الخاصة:
في الوقت نفسه ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه لا يمكن تعويض الضرائب والرسوم الفيدرالية والإقليمية والمحلية فيما بينها: يتم التعويض في إطار ضرائب من نوع واحد (تُضاف الضرائب الفيدرالية إلى الضرائب الفيدرالية ، والضرائب المحلية هي تقيد إلى المحلية) (
تشمل الضرائب والرسوم الفيدرالية:
1) ضريبة القيمة المضافة;
2) ضرائب الإنتاج;
3) ضريبة الدخل الشخصية;
4) ضريبة الدخل على الشركات;
5) ضريبة استخراج المعادن;
6) ضريبة المياه;
7) رسوم استخدام كائنات الحياة البرية واستخدام أشياء من الموارد البيولوجية المائية;
8) الضرائب الوطنية.
تشمل الضرائب الإقليمية:
1) ضريبة ممتلكات الشركات;
2) ضريبة القمار;
3) ضريبة النقل.
تشمل الضرائب والرسوم المحلية:
1) ضريبة الأراضي;
2) ضريبة الممتلكات الشخصية;
3) رسوم التجارة.
الشروط العامة لفرض الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي
تعتبر الضريبة ثابتة فقط في حالة تحديد دافعي الضرائب وعناصر الضرائب بدقة ، وهي:
1) موضوع الضرائب ؛
2) الوعاء الضريبي.
3) فترة الضريبة ؛
4) معدل الضريبة ؛
5) إجراءات احتساب الضريبة.
6) إجراءات وشروط سداد الضريبة.
عند الضرورة ، عند إنشاء ضريبة ، قد ينص قانون بشأن الضرائب والرسوم أيضًا على مزايا ضريبية وأسباب استخدامها من قبل دافع الضرائب.
وفقا لأحكام الفن. 17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، عند تحديد الرسوم ، يتم تحديد دافعيها وعناصر الضرائب فيما يتعلق بالرسوم المحددة.
إنشاء الضريبة يعني اعتماد قانون تشريعي بهدف تخصيص اسم للضريبة وتصنيفها على أنها اتحادية أو إقليمية أو محلية وتحديد دافع الضرائب والعناصر الأساسية للضريبة.
يتم تحديد الضرائب الفيدرالية حصريًا بموجب أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ ولا يمكن للهيئات التمثيلية الأدنى تغيير أي عنصر من عناصر الضريبة الفيدرالية.
يتم تحديد الضرائب الإقليمية بموجب قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي ، ولكن يجوز لتشريع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي تغيير معدلات الضرائب والإجراءات وشروط الدفع ، ضمن الحدود المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، مثل بالإضافة إلى المزايا الإضافية المقدمة وتطبيقها الرئيسي. الفوائد ليست من بين العناصر الرئيسية ، وقد لا يتم تحديدها على الإطلاق.
يتم تحديد الضرائب المحلية بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ولكن قد تؤدي أعمال الهيئات التمثيلية للبلديات إلى تغيير معدلات وإجراءات وشروط الدفع.
لإدخال ضريبة (ضريبة) - يعني اعتماد قانون تشريعي من المستوى المناسب لغرض فرض ضريبة.
القاعدة الضريبية هي التكلفة المادية أو الخصائص الأخرى للعنصر الخاضع للضريبة. معدل الضريبة هو مقدار الرسوم الضريبية لكل وحدة قياس للقاعدة الضريبية. يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي القاعدة الضريبية وإجراءات تحديدها ، فضلاً عن معدلات الضرائب على الضرائب الفيدرالية ومقدار رسوم الرسوم الفيدرالية.
يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي القاعدة الضريبية وإجراءات تحديدها للضرائب الإقليمية والمحلية. يتم تحديد معدلات الضرائب على الضرائب الإقليمية والمحلية ، على التوالي ، بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، والقوانين التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات ضمن الحدود المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 53 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تُفهم الفترة الضريبية على أنها سنة تقويمية أو فترة زمنية أخرى فيما يتعلق بالضرائب الفردية ، وفي نهايتها يتم تحديد القاعدة الضريبية وحساب مبلغ الضريبة المستحقة الدفع. يمكن أن تتكون الفترة الضريبية من فترة إبلاغ واحدة أو أكثر (المادة 55 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الضرائب والرسوم المحلية جزء لا يتجزأ من نظام الضرائب المحلي.
والغرض منها هو ملء الميزانيات الإقليمية والبلدية بالأموال التي سيتم إنفاقها بعد ذلك على الاحتياجات الهامة بشكل عام ، مثل إصلاح الطرق والرعاية الصحية والتعليم وإنفاذ القانون وغيرها الكثير.
يشمل التزام المواطنين والمنظمات أيضًا دفع تلك التي ينص عليها القانون. هذا مذكور في الدستور - القانون الرئيسي للاتحاد الروسي ، الذي يتمتع بأعلى قوة قانونية. هناك عقوبات مختلفة للمخالفة.
يتكون النظام الضريبي في الاتحاد الروسي من عدة مستويات. في الفن. ينص 12 من قانون الضرائب على أن الضرائب والرسوم الفيدرالية والإقليمية والمحلية يتم تحديدها حصريًا من خلال اللوائح ، والتي يتم اعتمادها من قبل السلطات التمثيلية (التشريعية) على المستوى المقابل.
مركزها هو قانون الضرائب ، ويتم اعتماد الباقي وفقًا له وتشكل تشريعًا ضريبيًا. لا توجد إجراءات أخرى يمكن أن تغير النظام الضريبي القائم في الاتحاد الروسي.
من أجل اعتبار الضريبة أو الرسوم ثابتة ، يتعين على المشرعين القيام بالأعمال التحضيرية والتأكد من الإشارة في القانون المعياري إلى:
يتوافق كل مستوى مع مجموعة معينة من المدفوعات الإلزامية. كل منهم يذهب إلى ميزانية المستوى المقابل. تُعاد الضرائب من الميزانية الاتحادية جزئياً إلى الأقاليم في شكل منح وإعانات.
لكن الضرائب الإقليمية والمحلية تذهب مباشرة إلى ميزانيات مستواها ، وتشكل جانب إيراداتها. دائرة الضرائب الفيدرالية هي المسؤولة عن توزيع الضرائب المستلمة.
تشمل الضرائب المحلية:
يتم دفعها على شكل مدفوعات مسبقة في البلدية التي تقع فيها الأرض.
ما هي ضريبة الأرض
هذه الضريبة المحلية هي نوع من دفع الأرض. كان الغرض من إدخال الدفع مقابل استخدام الأراضي ، وفقًا للمشرعين ، هو تشجيع المواطنين والكيانات القانونية على احترام هذا المورد واستخدامه الرشيد.
بالإضافة إلى قانون الضرائب ، يتم وضع جميع القواعد المتعلقة بإنشاء هذه الضريبة وإنهائها وحجمها من قبل الهيئة التمثيلية للبلدية ، وكذلك العاصمة ، سانت بطرسبرغ وسيفاستوبول ، اللتين تتمتعان بوضع خاص.
دافعي الضرائب
المنظمات والمواطنين ملزمون بدفع ضريبة الأراضي. ولكن لكي ينشأ هذا الالتزام بالنسبة لهم ، يجب أن تكون الأرض إما مملوكة أو مستخدمة بشكل دائم ودائم. لا ينطبق هذا على قطع الأراضي المستلمة للإيجار أو الاستخدام المجاني المؤقت. بالنسبة لهم ، سيدفع المالك الضريبة.
موضوع الضرائب
سيكون الشيء الذي تم تحديد الضريبة بشأنه مجرد موقع يقع داخل بلدية معينة. لا تخضع لقانون الضرائب للأراضي المملوكة للدولة. من ملكية خاصة - أرض تحت عمارات سكنية.
الأهمية: سيكون أساس حساب الضريبة هو القيمة المساحية للموقع. يتم تحديده وفقًا لقواعد تشريعات الولاية. تتأثر هذه القيمة بعدة عوامل ، من مساحة قطعة الأرض إلى متوسط سعر السوق في المنطقة. والنتيجة هي قيمة محسوبة بشكل فردي لا تنطبق على مناطق أخرى.
معدلات ضريبة الأرض
يحدد قانون الضرائب حدًا أعلى فقط لمعدل ضريبة الأرض. يعتمد حجمه على الفئة التي تقع تحتها منطقة معينة من سطح الأرض. الحد الأدنى يساوي 0.3٪ للأراضي:
يمكن أن تعتمد على الغرض من مواقع محددة ، وموقعها وجودتها ، وما إلى ذلك.
تأمل في مثال موسكو:
يتم احتساب الضريبة من قبل دافعي الضرائب بشكل مستقل. هذا يتطلب معلومات من السجل العقاري ذي الصلة - لجنة ممتلكات الدولة. يحتوي المقتطف منه على جميع المعلومات اللازمة للحساب: القيمة المساحية والغرض من الموقع. الصيغة بسيطة:
لنفترض أن المنظمة تمتلك قطعة أرض مخصصة لبناء مبنى سكني. تبلغ قيمته المساحية 4239744.82 روبل.
معدل الضريبة لهذه الفئة من الأراضي في موسكو هو 0.1٪. وبالتالي ، سيتعين عليك دفع 4239.74 روبل سنويًا. (4239744.82 * 0.1 / 100).
إذا تم استخدام الأرض لاحتياجات البستنة ، فسيكون المبلغ مختلفًا: 4239744.82 * 0.025 / 100 = 1059.94 روبل.
حوافز ضريبة الأراضي
لا يدفع عدد من المنظمات ضريبة الأرض. يتم سرد جميع الاستثناءات في الفن. 395 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل هذه ، على وجه الخصوص:
أما بالنسبة للمواطنين ، فيمكن للسلطات البلدية تحديد مزايا لهم بنفسها. لذلك ، في موسكو ، تم تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار 10000 روبل. الفئات التالية من دافعي الضرائب:
المواطنون الذين يمتلكون عقارات يدفعون أيضًا ضريبة لهذا الحق. لكن ليس الأرض ، بل الممتلكات. في عام 2015 ، دخلت التعديلات حيز التنفيذ بالنسبة لهذه الضريبة.
تم استكمال قانون الضرائب بالفصل 32. وبناءً عليه ، لم يعد القانون الاتحادي المعمول به حتى الآن ساري المفعول.
موضوع الضرائب
تشمل كائنات هذا الدفع الأنواع التالية من العقارات:
معدلات ضريبة الأملاك
يتم تعيين الحد الأقصى لمبلغ الرهان في الفن. 406 من قانون الضرائب. يمكن أن يكون من 0.1 إلى 2٪ حسب الكائن. يمكن للسلطات المحلية زيادتها ، ولكن ليس أكثر من ثلاثة أضعاف.
الأهمية: الابتكارات الرئيسية التي دخلت حيز التنفيذ في عام 2015 تتعلق بالقاعدة الضريبية. بدلاً من قيمة المخزون ، سيتم استخدام القيمة المساحية ، باعتبارها القيمة الأقرب إلى سعر السوق للعقار.
سيتم الانتقال إلى النظام الجديد تدريجياً وسيكتمل بحلول عام 2020.
بالنسبة لتلك المناطق التي سيتم فيها الحساب بالضبط بالقيمة المساحية ، سيكون معدل الضريبة على النحو التالي:
في الوقت نفسه ، يحدد قانون الضرائب مقدار الخصومات المستخدمة في حساب الوعاء الضريبي. وهم يشكلون:
في نفس البلديات ، حيث لا يزال حساب الضريبة بقيمة المخزون قيد الاستخدام ، يتم استخدام معامل الانكماش ، مع مراعاة تحديد القيمة الإجمالية للأشياء. ستبدو معدلات الضرائب عليهم كما يلي:
لنفكر في كيفية حساب الضريبة وفقًا للنظام الجديد. للقيام بذلك ، نحتاج إلى معلومات حول القيمة المساحية للكائن. يمكنك معرفة ذلك من خلال تلقي مقتطف من لجنة أملاك الدولة. كما سيتم تحديد المساحة الإجمالية للسكن هناك. وإذا كانت مساحة المعيشة في ملكية مشتركة ، فإن حجم الحصة.
لنفترض أن لديك شقة قياسية من غرفة واحدة بمساحة 35 مترًا مربعًا. كانت قيمتها المساحية 3.5 مليون روبل. أي لمتر مربع واحد - 100000 روبل. حدد المنطقة التي سيتم فرض ضرائب عليها باستخدام الخصم: 35-20 = 15 مترًا مربعًا.
ستكون القيمة المساحية لهذه المنطقة ، على التوالي ، 1500000. سيكون 0.1 ٪ من هذا المبلغ 1500 روبل. هذا يزيد عدة مرات عما يدفعه أصحابها مقابل هذه الشقة الآن. في الوقت نفسه ، تعلن سلطات موسكو أن مبلغ الضريبة لسكان العاصمة سيزداد بنحو خمسة أضعاف.
الحوافز الضريبية
تتضمن ضريبة الأملاك للأفراد ، مثل الضرائب والرسوم المحلية الأخرى التي يدفعها المواطنون ، توفير مزايا ضريبية مختلفة. يجب على دافع الضرائب نفسه تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
لا يتم توفيرها تلقائيًا. يجب إحضار مستندات ضريبة العقارات إلى إدارة مصلحة الضرائب الفيدرالية حيث توجد.
يمكن تحديد مجموعة المزايا الضريبية في كل منطقة بشكل مستقل. ولكن هناك عددًا من الفئات التي يتم توفير إعفاءات ضريبية لها من قبل جميع رعايا الاتحاد الروسي والحكومات المحلية دون استثناء. هو - هي:
يجب على جميع المواطنين الآخرين الذين يعتقدون أنهم لا يستطيعون دفع الضرائب والرسوم المحلية توضيح هذه المسألة مع الحكومات المحلية. ترد القائمة الدقيقة للمزايا الضريبية في نفس الإجراءات التي تحدد هذا النوع من المدفوعات الإلزامية.
ضريبة التجارة ليست ضريبة ولكنها تنطبق أيضًا على المدفوعات المحلية. من المفترض أن يتم دفعها من قبل رواد الأعمال والكيانات القانونية الذين يستخدمون العقارات والممتلكات المنقولة للتجارة.
بالنسبة له ، وفقا للفن. 413 من قانون الضرائب ، بما في ذلك منافذ البيع بالتجزئة ، بما في ذلك المباني المتنقلة ، والمباني المنفصلة ، والمباني ، والهياكل ، إلخ.
دافعي
يجب دفع رسوم التداول من قبل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد المشاركين في الأنشطة التجارية. ولكن من بينهم من لا يتم تحصيل مثل هذه المدفوعات منهم. رواد الأعمال الذين اختاروا براءة الاختراع (PSN) أو نظام الضرائب الزراعية الموحد كنظام ضريبي لا يدفعون ضريبة التجارة. يتم تسجيل دافعي الضرائب في مكتب الضرائب.
شيء
موضوع الضرائب في هذه الحالة هو استخدام الممتلكات المنقولة أو غير المنقولة للتجارة. الحد الأدنى لمقدار الاستخدام مرة واحدة في الربع. يمكن أن تكون الوحدة عبارة عن عدد منافذ البيع بالتجزئة التي يمتلكها رائد الأعمال وحجم المبنى.
حجم المجموعة
يتم تحديد مبلغ الرسوم من خلال قوانين الحكومة الذاتية المحلية. لكن وفقًا للفن. 415 من قانون الضرائب ، يرتبط مقدار الضريبة التي يجب أن يدفعها رواد الأعمال الذين اشتروا براءة اختراع لنوع النشاط المقابل.
نظرًا لأن فترة دفع ضريبة التجارة هي ربع ، فلا يمكن أن يكون مبلغها أكثر من الضريبة على براءة اختراع تم شراؤها لمدة ثلاثة أشهر.
يمنح قانون الضرائب سلطات المدينة القدرة على تحديد معدلات مختلفة لضريبة التجارة اعتمادًا على موقع المنفذ وحجمه. في هذه الحالة ، من الممكن تقليل المعدل إلى الصفر.
صيغة الحساب بسيطة جدًا:
بالنسبة للأجسام الثابتة ، يتم حساب المعدل لـ 1 متر مربع. M. علاوة على ذلك ، إذا تجاوزت مساحة القاعة 50 مترًا مربعًا ، فسيكون الحد الأعلى 1/50 من ضريبة الثلاثة أشهر على براءة اختراع التجزئة.
لنأخذ مثالا:
يوجد محل بمساحة 120 متر مربع. تكلفة براءة الاختراع لمدة ثلاثة أشهر 30000 روبل. سيكون مبلغ الرسوم في هذه الحالة 120 * 30.000 / 50 = 72.000. هذا هو المبلغ الذي سيحتاج مالك المنفذ إلى دفعه للميزانية المحلية على أساس ربع سنوي.
مزايا رسوم التجارة
تُعفى أي مؤسسة وخدمة بريدية من دفع ضريبة التجارة. أيضًا ، يعفي القانون من دفع ضريبة التجارة ليس فقط أولئك الذين يعملون في ESNH أو PSN ، ولكن رواد الأعمال الذين يعملون في التجارة:
الضرائب والرسوم الفيدرالية هي نفسها في جميع أنحاء البلاد. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تضمينها بإحكام في حياتنا ولها أهمية اجتماعية. إنها واحدة من أهم مكونات النظام الثلاثي المستويات للاتحاد الروسي ، والتي ، بالإضافة إلى الأنظمة الفيدرالية ، تشمل أيضًا الضرائب والرسوم الإقليمية والمحلية.
للتحقق من ديونك ، ومعرفة جزء الدخل ، حول تشكيل المدفوعات ، لديك الحق في الدخول إلى الموقع الرسمي لدائرة الضرائب في تتارستان والانتقال إلى حسابك الشخصي (ومشار إليه هناك ، إن وجد).
علاوة على ذلك ، هناك ورقة غش حول تطبيق الضرائب ، وما هي الضرائب المطلوب دفعها ، وعلى أي أساس يتم التصنيف ، وفي أي وضع من الأفضل أن تعمل الشركة.
بادئ ذي بدء ، يجب توضيح الفرق بين الضرائب والرسوم. كل شيء بسيط هنا. تُدفع الضرائب مجانًا ، وعندما يتم دفع الرسوم لفرد ، يتم تقديم خدمة معينة فقط من قبل هيئات الدولة (يحدث شيء مشابه ، على سبيل المثال ، من البنك المركزي للاتحاد الروسي).
ينظم قانون الضرائب ودستور الاتحاد الروسي إجراءات التحصيل أو الإنشاء أو الإلغاء. في نفس القانون ، يتم توزيع الضرائب الإقليمية والمحلية والاتحادية.
لكل ضريبة من هذا القبيل ، يتم إنشاء دائرة معينة من دافعي الضرائب. يمكن أن تكون جميع فئات الأشخاص - رجال الأعمال القانونيين أو الماديين أو الخاصين. يحدد التشريع أيضًا الأشخاص الذين لا يمكنهم دفع هذه الضريبة أو تلك. لتحديد موضوع التحصيل بشكل صحيح ، يتم استخدام معايير التشريع الضريبي. هناك أيضًا عمليات منسوبة لا تخضع للضرائب.
بالمقارنة مع الضرائب الأخرى غير المباشرة ، والتي تُضاف مباشرة إلى الميزانية الفيدرالية ، تختلف الأهمية الاقتصادية للضرائب الفيدرالية إلى حد ما. يحدد هذا التشريع جميع المدفوعات ، والتي تنقسم بالنسبة للمنظمة إلى رئيسية وغير مباشرة. بالمناسبة ، لا يتم دفع هذا الأخير دائمًا من قبل المنظمة. على سبيل المثال ، يملأ البائع الإقرارات ويقدمها إلى وكالة حكومية ، لكن المشتري يدفع ضريبة القيمة المضافة على البضائع. مثل هذه الأمثلة لا حصر لها.
لذلك ، قررنا أن النظام الضريبي له ثلاثة مستويات. وفقًا للتشريعات ، يتم تضمين الضرائب التالية هنا:
- ضريبة القيمة المضافة.
- ضرائب الإنتاج.
- على دخل الأفراد (الدخل) ؛
- اجتماعي موحد.
- بربح ؛
- لاستخراج المعادن.
- هبة؛
- ماء؛
- رسوم استخدام الكائنات الحية البرية والمائية ؛
- ضريبة وطنية.
يوفر هيكل إيرادات الدولة للميزانيات على جميع المستويات في الاقتصاد فصل المدفوعات.
يمكنك التعرف على الشركات المساهمة في روسيا
يمكن لكل موضوع في البلاد تحديد الضرائب والرسوم بشكل مستقل. ثم سيتم اعتبارهم إقليميين. في الوقت نفسه ، سيتم تنفيذ اللوائح الخاصة بهم من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقوانين المحلية. يحدد القانون المبادئ الأساسية للضرائب لكل ضريبة على حدة.
إذا تم إجراء أي تغييرات فيما يتعلق بفرض الضرائب على الأشياء ، تتم الموافقة على القوانين التشريعية ، والتي تكون قابلة للتنفيذ بالكامل.
الضرائب الإقليمية هي:
- على الممتلكات ؛
- المواصلات.
يحق للبلديات أيضًا إنشاء مدفوعات محلية. هنا ، من حيث المبدأ ، لا تختلف الآلية. قانون الضرائب للاتحاد الروسي هو الأساس ، ويتم وضع قواعد محددة من خلال القوانين المحلية.
حدد الوظائف التي تؤديها المناطق ، وما هي الضرائب الرئيسية بالنسبة لها ، وكيفية الاحتفاظ بالسجلات ، ومن يوافق على التغييرات ، وكيفية تقديم الرسوم الخاصة بهم والمدفوعات الأخرى ، فضلاً عن المدفوعات الأخرى المقدمة.
تشمل الضرائب المحلية:
- الأرض؛
- رسوم التجارة.
- على الممتلكات.
في هذه الحالة ، تخول سلطة التحصيل إلى مفتشية الضرائب المحلية ، التي تقبل إقرارات الكيانات القانونية والأفراد ، وتحتفظ بسجلات الإيصالات ، والتواريخ ، والإخطارات بالتغييرات في التشريعات المتعلقة بالضرائب المفروضة ، وتحدد المبالغ التي سيتم تحصيلها وتقدم المساهمات لصناديق أعلى.
يتم تحديد الرسوم الفيدرالية بموجب التشريع الروسي ويتم دفعها في جميع أنحاء البلاد. يتم توفير المزايا فقط في القوانين والمراسيم الفيدرالية ، ولكن الهيئات الأخرى ، الأقل في المستوى ، لها أيضًا الحق في تقديم مزايا إضافية في حدود مبالغ الميزانية. وفقًا للقواعد العامة ، يتم تحديد معدل الضريبة من قبل الجمعية الفيدرالية ، ولكن على بعض الموارد الطبيعية ، وضرائب الإنتاج ، والمواد الخام المعدنية والرسوم الجمركية ، تحددها حكومة الاتحاد الروسي. أولا ، يتم تقديم المشروع إلى مجلس الاتحاد للنظر فيه. يصف ما يجعل من الممكن تصحيح الابتكار ، والتغييرات التي يتم إجراؤها ، وما هي وثائق الإعداد المطلوبة ، وكذلك كيفية توزيع الخصومات وجعلها ، وما هي أكبر مساهمة في الاقتصاد ستحققه ، وما إلى ذلك. كما يناقش العديد من القضايا الأخرى لتبسيط وتحسين كفاءة الضرائب. يتم اتخاذ القرار عن طريق التصويت ، وبناءً على نتائجه ، يتم تحديد ما إذا كان من الممكن تطبيق الإصلاح.
يقوم التشريع الضريبي على أساس وحدة السياسة المالية العامة ، والتي تتجلى في إنشاء الضرائب المغلقة المعمول بها في البلاد. ينتمي كل نوع إلى مستوى مختلف ، اعتمادًا على الوظائف والصلاحيات المؤداة. تجدر الإشارة إلى أنه بغض النظر عن مستوى النظام الذي يتم فيه إصلاح الضريبة ، يمكن للسلطات حل المشكلات الضريبية فقط في إطار اختصاصها.
يرتبط تطبيق القوانين الفيدرالية وهم أنفسهم بالعديد من الفروق الدقيقة والخصائص. أهمها:
- إذا كانت الضريبة فيدرالية ، فهذا لا يعني أن جميع المبالغ المدفوعة تذهب بالضبط إلى الميزانية المقابلة ، حيث يمكن تقسيمها ؛
- عند استخدام أنظمة ضريبية خاصة مختلفة ، قد يتم فرض ضرائب فدرالية إضافية.
ينص القانون الذي يحكم الضرائب الفيدرالية على أن توزيع الأموال يمكن أن يكون متعدد المستويات. في هذه الحالة ، يتم توزيع الأموال على ثلاثة مستويات.
فقط دائرة الضرائب لها الحق في مثل هذه الإجراءات ، وفي بعض الأحيان بشروط خاصة.
بالنسبة لعملية الدفع ، هناك بعض التفاصيل هنا. وهذا ينطبق بشكل خاص على الأفراد المعينين رسمياً. وفقًا لتشريع ضريبة الدخل الشخصي ، يتم دفع صاحب العمل لهم - وكيل ضرائب.
يحدد قانون ضريبة RF بوضوح المواقف التي يكون فيها للمواطنين الحق في الحصول على مزايا معينة. إنه ملزم بدفع 13 في المائة من دخل الموظف ، والذي يتم تضمينه في إجمالي الأرباح. يتم تضمين الضرائب المقيدة في فاتورة الموظف.
إذا تم حساب الضريبة لفترة معينة ، فسيتم تخصيص وقت معين لدفعها. لا يوجد مصطلح عالمي. لكل منهم حدوده الزمنية الخاصة للدفع. في هذه الحالة ، يمكن أن يكون هذا تاريخًا محددًا أو فترة كاملة ، بالإضافة إلى حدث أو إجراء.
يتم تحديد الضرائب والرسوم الفيدرالية على مستوى الولاية ويتم تسجيلها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يسرد هذا القانون جميع الأنواع والشروط والإجراءات الخاصة بالحساب ، بالإضافة إلى مدفوعات كل ضريبة فردية. كل هذه المدفوعات تؤدي وظيفة تجديد الميزانية. يراقب المشرع التغييرات التي تحدث في المجال التشريعي ويعدل النظام الضريبي. لا تدخل أنظمة الدفع الجديدة ، وكذلك المدفوعات الواردة المعدلة ، حيز التنفيذ إلا بعد إصدار القانون المقابل ، وقد نوقشت مزاياها بالفعل أكثر من مرة في اجتماع حكومي.
لا يقوم دافع الضرائب دائمًا بتحديد تاريخ الدفع بشكل مستقل. عندما تحسب خدمة الضرائب الضريبة من تلقاء نفسها ، فإن المواطن أو المقاول ملزم بتحويل الأموال إلى الميزانية فقط بعد تلقي الإخطار. إذا تم دفع المبلغ مسبقًا أكثر مما كان ضروريًا ، فسيتم تخفيض المبلغ المستحق الدفع. إذا كان الوضع مختلفًا ، فسيكون المبلغ أعلى مع الغرامات والعقوبات. تشير الإحصاءات إلى أن متأخرات الضرائب اليائسة نادراً ما تنشأ فيما يتعلق بالدافعين.
يتم الاعتراف بالدفعات التي لم يتم سدادها في الوقت المحدد على هذا النحو.
بالمناسبة ، حتى لا تكون هناك مشكلة في الدفع ، يعرض سبيربنك إصدار خدمة الدفع التلقائي ، والتي ستتلقى إجابة شاملة من السلطات الضريبية على ديونك وعرض سدادها. مجرد محدد لنفسك أولاً ، ما إذا كنت بحاجة إليه.
كقاعدة عامة ، يحتوي على معلومات شاملة حول الدفع. وفقًا للمادة التي يتم دفعها ، كم يجب دفعها ، في أي سنة ، بالإضافة إلى الغرامات المحتملة لفترة وجيزة.
في حالة التأخر في السداد ، يتم فرض غرامات على الدافع ، فهو ملزم ليس فقط بدفع الضرائب ، ولكن أيضًا الغرامات مع الغرامات. إذا لم يتم استيفاء المتطلبات ، سيتم فرض الضريبة. لهذا ، يتم خصم المبلغ من حساب الدافع إلى التفاصيل الضرورية ، وإذا لم يكن هناك ما يكفي من المال ، فيحق لمصلحة الضرائب بيع العقار.
يتم تحديد معدل الضريبة دائمًا من خلال قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي. حتى بالنسبة لنفس الضريبة ، يمكن أن تكون مختلفة جدًا. قد يكون هذا بسبب الفوائد أو عوامل أخرى. في الوقت نفسه ، يمكن للحكومة والرئيس فقط تغيير التشريعات ومعدلات الضرائب وما إلى ذلك.
أكثر من محاضرة ، وتم كتابة أكثر من مقال عن الضرائب ، وما إلى ذلك. عادةً ما يتم استخدام قائمة المراجع الأكثر صلة بالموضوع ، وإلا فلن تحتوي الأعمال على معلومات ذات صلة.
مشابه
فحص ديون FSSP - اكتشف الديون من محضري الديون إن خدمة Bailiff الفيدرالية في روسيا مدعوة لضمان تنفيذ قرارات المحكمة فيما يتعلق بسداد الديون وتغطيتها. بعض السنوات ...
الإجازات الضريبية للشركات الصغيرة 2018 بالنظر إلى الوضع الكارثي مع اقتصاد البلاد ، لم تستطع سلطات البلاد الابتعاد عن المشاكل التي أثرت بشكل مباشر على المشاكل الثانوية لفترة طويلة ...
