في عام 2016 ، ستزيد ضريبة الأملاك للعديد من المالكين بمقدار 2-4 مرات. والحقيقة هي أنه اعتبارًا من العام الجديد ، سيتم احتساب الضريبة على أساس القيمة المساحية للشقة ، وتحاول الدولة تقريب هذه القيمة قدر الإمكان من القيمة السوقية. ليس من قبيل الصدفة أن يتم تخصيص أرقام مساحية جديدة للأشياء العقارية بقيمة جديدة كل ستة أشهر.
يتم فرض ضريبة على الشقق السكنية التي تصل قيمتها المساحية إلى عشرة ملايين روبل بنسبة 0.1 ٪ ، من 10 إلى 20 مليون - 0.15 ٪ ، من 20 إلى 50 مليون - 0.2 ٪. توجد الآن فترة انتقالية مدتها خمس سنوات يتم خلالها زيادة هذه الضريبة تدريجيًا ، وسيزيد مبلغ الضريبة بنسبة 20 بالمائة سنويًا حتى يصل إلى القيم الحدية المرغوبة وهي 0.1-0.2٪.
يقول ألكسندر كوفاليف ، أحد المتخصصين البارزين في Rosreestr: "لن تكون هناك زيادة حادة في الضرائب ، حتى لا يخرج الناس إلى المتاريس مع المسيرات". "لكن الزيادة السلسة في كل عام أمر لا مفر منه".
في هذه الحالة ، لا يتم فرض ضرائب على مساحة السكن بأكملها ، يتم أخذ حجمها المفيد فقط في الاعتبار. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا كنت مالكًا لشقة من غرفة واحدة ، فيجب طرح 20 مترًا مربعًا من المساحة الإجمالية. متر - باقي العدادات المتبقية وتخضع للضريبة. بالنسبة للغرفة المشتركة ، يجب طرح 10 أمتار مربعة. متر مربع للمنزل - 50 متر مربع. أمتار.
يمكنك دائمًا تحدي القيمة المساحية للشقة ، وبالتالي ضريبة الشقة المحسوبة عليها. غالبًا ما يبالغ المثمنون في التكلفة ، دون مراعاة المسافة من مركز النقل (محطة مترو ، محطة حافلات ، منصة سكة حديد) ، موقع الشقة في الطابق العلوي (الأول) ، المسافة من مركز المدينة. نتيجة لذلك ، يتم تفسير معنى هذه المعلومات حول العقار بشكل غير صحيح ، ولا يتوافق مع الواقع.
تم الإبقاء على جميع الحوافز الضريبية الحالية لعقارات المواطنين في عام 2016. إذا كان لديك شقتان ، أو منزل به قطعة أرض ، فيجب عليك اختيار عنصر واحد ، على سبيل المثال ، مبنى سكني ، ينطبق عليه الإعفاء. ومن بين هؤلاء المستفيدين المتقاعدين والعسكريين وأفراد عائلاتهم والأسر الكبيرة والمشاركين في الأعمال العدائية.
يجب أن نتذكر دائمًا أن دفع الضرائب المتأخر أو غير المكتمل جزئيًا يترتب عليه مسؤولية إدارية في شكل غرامات. من الناحية النظرية ، فإن فقدان منزلك بسبب عدم دفع الضرائب أمر ممكن ، وينص القانون على ذلك. لكن من الناحية العملية ، هناك حكم ينص على أن لمفتشية الضرائب الحق في تحصيل الضرائب لمدة ثلاث سنوات فقط ، وبالتالي لا يمكن أن يتناسب مبلغ الدين مع تكلفة الشقة ، وإذا لم يدفع المالك الضريبة عن الشقة. خلال السنوات الثلاث الماضية ، لن تتخذ أي محكمة قرارًا إيجابيًا بشأن فطام السكن.
نذكرك أيضًا أنه إذا كان لدى الشخص مسكن واحد فقط ، وهو ما أكده مقتطف من USRP (يمكن طلب هذه المعلومات من السجل الموحد لحقوق الملكية في روسيا) ، فلا يمكن للسلطات القضائية الاستيلاء على هذه الممتلكات في أي قضية. لذا فإن محضري الديون (Bailiffs) سيشطبون الأموال من الودائع النقدية ، أو الحسابات المصرفية للمدين ، أو يأخذون ممتلكات أخرى (السيارات ، القوارب ، اليخوت).
دفع مالك شقة موسكو المكونة من غرفتين في الوسط بمساحة 50 مترًا مربعًا 84 روبل على امتياز في عام 2015.
دفع مالك شقة موسكو المكونة من غرفتين في الوسط بمساحة 50 مترًا مربعًا دون فوائد 1090 روبل في عام 2015.
الآن في العام الجديد ، وفقًا للقواعد الجديدة ، يجب أن يدفع:
كل عام حتى 1 ديسمبر ، يدفع مالك العقار ضريبة الأملاك. سيتم تغريم دافعي الضرائب للتأخر في السداد. لا يهم ما إذا كانت الخاصية مستخدمة أو معطلة.
في عام 2017 ، تغيرت طرق فرض الضرائب العقارية للأفراد ، والتي تم إدخالها تدريجياً منذ عام 2016.
في عام 2017 ، 72 رعايا من الاتحاد الروسي ، الذين يدفعون ضريبة الأملاك بالقيمة المساحية.
قائمة المناطق:
| رمز المنطقة | موضوع الاتحاد الروسي | تاريخ الانتقال إلى القيمة المساحية |
| 01 | جمهورية أديغيا | 2017 |
| 02 | جمهورية باشكورتوستان | 2015 |
| 03 | جمهورية بورياتيا | 2015 |
| 06 | جمهورية إنغوشيا | 2015 |
| 07 | جمهورية قباردينو بلقاريان | 2016 |
| 08 | جمهورية كالميكيا | 2016 |
| 09 | جمهورية قراتشاي - شركيس | 2015 |
| 10 | جمهورية كاريليا | 2017 |
| 11 | جمهورية كومي | 2015 |
| 12 | جمهورية ماري | 2017 |
| 13 | جمهورية موردوفيا | 2015 |
| 14 | جمهورية سخا (ياقوتيا) | 2017 |
| 16 | جمهورية تتارستان | 2015 |
| 17 | جمهورية تايفا | 2017 |
| 18 | جمهورية الأدمرت | 2015 |
| 19 | جمهورية خاكاسيا | 2016 |
| 20 | جمهورية الشيشان | 2016 |
| 21 | جمهورية تشوفاش - تشوفاشيا | 2016 |
| 23 | منطقة كراسنودار | 2017 |
| 26 | منطقة ستافروبول | 2016 |
| 27 | منطقة خاباروفسك | 2017 |
| 28 | أمورسكايا أوبلاست | 2015 |
| 29 | منطقة أرانجيلسك | 2015 |
| 30 | منطقة استراخان | 2017 |
| 31 | منطقة بيلغورود | 2016 |
| 32 | منطقة بريانسك | 2016 |
| 33 | منطقة فلاديمير | 2015 |
| 35 | منطقة فولوغدا | 2016 |
| 36 | منطقة فورونيج | 2016 |
| 37 | منطقة إيفانوفو | 2015 |
| 39 | منطقة كالينينغراد | 2016 |
| 40 | منطقة كالوغا | 2018 |
| 41 | كامتشاتكا كراي | 2016 |
| 42 | منطقة كيميروفو | 2016 |
| 43 | منطقة كيروف | 2016 |
| 44 | منطقة كوستروما | 2016 |
| 46 | منطقة كورسك | 2016 |
| 47 | منطقة لينينغراد | 2016 |
| 48 | منطقة ليبيتسك | 2018 |
| 49 | منطقة ماجادان | 2015 |
| 50 | منطقة موسكو | 2015 |
| 51 | منطقة مورمانسك | 2017 |
| 52 | منطقة نيجني نوفغورود | 2015 |
| 53 | منطقة نوفغورود | 2015 |
| 54 | منطقة نوفوسيبيرسك | 2015 |
| 55 | منطقة أومسك | 2016 |
| 56 | منطقة أورينبورغ | 2017 |
| 57 | منطقة أوريول | 2017 |
| 58 | منطقة بينزا | 2015 |
| 60 | منطقة بسكوف | 2015 |
| 61 | منطقة روستوف | 2018 |
| 62 | ريازان أوبلاست | 2015 |
| 63 | منطقة سمارة | 2015 |
| 65 | منطقة سخالين | 2015 |
| 68 | منطقة تامبوف | 2017 |
| 69 | منطقة تفير | 2015 |
| 71 | منطقة تولا | 2016 |
| 73 | منطقة أوليانوفسك | 2018 |
| 74 | منطقة تشيليابينسك | 2016 |
| 75 | Zabaykalsky كراي | 2015 |
| 76 | ياروسلافسكايا أوبلاست | 2015 |
| 77 | موسكو | 2015 |
| 78 | سان بطرسبرج | 2016 |
| 79 | منطقة الحكم الذاتي اليهودية | 2017 |
| 83 | منطقة نينيتس المتمتعة بالحكم الذاتي | 2017 |
| 86 | أوكروغ خانتي مانسي - يوجرا | 2015 |
| 87 | تشوكوتكا | 2017 |
| 89 | أوكروغ يامالو-نينيتس المستقلة ذاتياً | 2015 |
في مناطق أخرى ، تظل قيمة المخزون هي الأساس لحساب الضرائب لعام 2016.
| رمز المنطقة | موضوع الاتحاد الروسي |
| 04 | جمهورية التاي |
| 05 | جمهورية داغستان |
| 15 | جمهورية أوسيتيا الشمالية - ألانيا |
| 22 | منطقة التاي |
| 24 | منطقة كراسنويارسك |
| 25 | بريمورسكي كراي |
| 34 | منطقة فولغوغراد |
| 38 | منطقة ايركوتسك |
| 45 | منطقة كورغان |
| 59 | منطقة بيرم |
| 64 | منطقة ساراتوف |
| 66 | منطقة سفيردلوفسك |
| 67 | منطقة سمولينسك |
| 70 | منطقة تومسك |
| 72 | منطقة تيومين |
| 91 | جمهورية القرم |
| 92 | سيفاستوبول |
عند حساب الضريبة ، عندما يتم تقييم الممتلكات وفقًا للسجل العقاري ، تطبق مصلحة الضرائب الفيدرالية خصومات لتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة. مبلغ الخصم يعتمد على نوع العقار:
على سبيل المثال ، إذا كانت مساحة شقتك 43 مترًا مربعًا. م ، ثم من الضروري طرح 20 مترًا مربعًا منها. م ، مما سيؤدي في النهاية إلى 23 مترًا مربعًا. م (43-20 = 23) الذي سيشكل الوعاء الضريبي.
يتم تحديد مقدار معدلات الضرائب من قبل السلطات المحلية ، ولكن ليس أكثر من الحد الأقصى المحدد على المستوى الاتحادي. على سبيل المثال ، فيما يتعلق بالمباني السكنية ، من المفترض استخدام معدل لا يتجاوز 0.1٪ ، لكن قرار الحكومات المحلية يمكن زيادته إلى 0.3٪.
لفرض الضرائب على المكاتب والأشياء باهظة الثمن ، يمكن للسلطات تطبيق معدلات تصل إلى 2٪. لا يمكن أن تتجاوز أسعار العقارات خارج هذه الفئات 0.5٪.
قبل عام ، بدأ حساب ضريبة السجل العقاري في مناطق مثل موسكو ومنطقة موسكو ، حيث جاءت المدفوعات الأولى بالفعل في عام 2017. زيادة المعدل سلسة - 20٪ في السنة. ستفرض FTS كامل مبلغ الضريبة فقط اعتبارًا من عام 2020.
على هذه الخلفية ، تبرز موسكو بقانون محلي ينظم ضريبة الأملاك للأفراد - تم تحديد معدل عقاري محدد للشقق والمباني المختلفة ، التي تصل مساحتها إلى 50 مترًا مربعًا. م. بناءً على القيمة المساحية ، يتم تقديم معدلات الضرائب التالية:
سيتم تطبيق معدل 0.3٪ أيضًا على العقارات السكنية قيد الإنشاء.
يتم وصف معدلات ضريبة الممتلكات في المادة 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يعتمدون على:
يتم تحديد المعدل المحدد من قبل السلطات المحلية في المنطقة. لديهم الحق في خفض المعدل الأساسي وزيادته.
معادلة حساب الضريبة العقارية للأفراد:
(وعاء الضريبة × المعدل × مبلغ المشاركة - مبلغ الضريبة بما في ذلك قيمة المخزون) × عامل التخفيض + مبلغ الضريبة من قيمة المخزون - الإعفاء = ضريبة المساحة
يعتمد تعريف معامل الخفض على سنة الفترة الانتقالية - سنويًا يزيد المعامل بنسبة 0.2٪ لمدة خمس سنوات:
كمثال ، فكر في شقة مساحتها 60 مترًا مربعًا. م ، حيث يكون للمكلف نصيب 1/2 ، بلغت الضريبة على قيمة المخزون 1000 روبل. (العام الماضي) ، وتحدد تكلفة الشقة بمبلغ 6 ملايين روبل. فرض الضرائب على الكائن ، مع مراعاة القيمة المساحية - 1200 روبل. بمعدل 0.1٪.
لتبسيط الحساب ، يتم استخدام آلة حاسبة عبر الإنترنت على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية ، وتتوفر معلومات حول القيمة المساحية للممتلكات على موقع Rosreestr الإلكتروني.
معلمات حاسبة الضرائب:
يتم تشكيل مجموعة المستفيدين من الضرائب على ممتلكات الأفراد من قبل المتقاعدين ، والمعوقين ، والجيش ، والخدمة بموجب العقد ، وما إلى ذلك. تحتفظ هذه الفئات من المواطنين بمجموعة المزايا الكاملة ومعفاة من دفع الضرائب ، ولكن مع بعض التحفظات . على سبيل المثال ، إذا كان المستفيد يمتلك شقة ومرآبًا ، فلن يضطر لدفع الضرائب ، نظرًا لأن الكائنات المدرجة هي أنواع مختلفة من الممتلكات ، أي أن الفوائد تنطبق فقط على كائن واحد من مجموعة من نوعها.
إذا كنت قد حصلت بالفعل على مزايا ، فكل عام ليس من الضروريجمع المستندات وكتابة طلب مطابق إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
من الناحية العملية ، لا يمثل عدم وجود بيان من دافع الضرائب من الفئة قيد النظر بشأن اختيار كائن تفضيلي مشكلة ، نظرًا لأن دائرة الضرائب الفيدرالية تحل هذه المشكلة بشكل مستقل - فهي تختار الكائن الذي يحتوي على أكبر مبلغ ضريبي محسوب.
كل عام ، ترسل دائرة الضرائب الفيدرالية إشعارًا بدفع الضرائب. تصل في موعد لا يتجاوز 30 يوم عمل قبل الموعد النهائي. يمكن للدافع استلام المستند عن طريق البريد أو شخصيًا أو إلكترونيًا.
إذا كان هناك حساب شخصي على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية ، فسيأتي الخطاب فقط في شكل إلكتروني.
إذا لم يتم استلام الخطاب ، وكان الموعد النهائي للدفع قد اقترب بالفعل ، فيجب عليك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية ، وإلا سيتم فرض غرامات وغرامات بعد التأخير.
يتم فرض الضريبة من تاريخ تسجيل العقار. إذا كان العقار موروثاً ، فإنه من تاريخ وفاة الموصي. إذا لم يكن العقار مملوكًا طوال العام ، فسيتم احتساب الضريبة بما يتناسب مع عدد الأشهر الكاملة التي كنت فيها المالك.
عند الحساب ، بناءً على القيمة المساحية للعقار ، يتم تعيين معدل ضريبي ثلاثي المستويات:
مثال
لديك شقة من غرفة واحدة في موسكو منذ 1 يناير 2015. مساحة الشقة 34.6 متر مربع. م القيمة المساحية لمربع واحد. م هو 234246.21 روبل. المعدل 0.1٪.
234246.21 روبل روسي × 34.6 قدم مربع م × 0.1٪ = 8105 روبل.
يجب دفع ضريبة الممتلكات الشخصية في موعد أقصاه 1 كانون الأول (ديسمبر). إذا صادف هذا الرقم عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، فسيتم تحويل الدفعة إلى يوم العمل التالي. إذا لم تدفع في الوقت المحدد ، فسيتعين عليك دفع غرامة عن كل يوم تأخير - 1/300 من السعر الرئيسي لبنك روسيا.
مثال
لنفترض أنك تحتاج هذا العام إلى دفع ضريبة لشقة بمبلغ 1525 روبل. إذا ظل السعر الأساسي دون تغيير ، فسيكون يوم التأخير: 1/300 × 10 ٪ (السعر الأساسي) × 1525 روبل. = 51 كوب. للعام ، سيكون الدين 3236 روبل.
بالإضافة إلى ذلك ، يحق للسلطات الضريبية فرض غرامة قدرها 20-40 ٪ من المبلغ غير المسدد. إذا لم تدفع ، ستتم مقاضاتك.
مثال
إذا لم يتم دفع ضريبة الممتلكات بمبلغ 1525 روبل ، فقد تصل الغرامة إلى 610 روبل.
يمكن دفع الضريبة في أي بنك مع إيصال يتم إرساله مع الإشعار. كعميل لأي بنك ، يمكنك الدفع عبر الإنترنت.
باستخدام مثال Sberbank Online ، سننظر في مدى سرعة وسهولة الدفع عن طريق TIN.
يمكنك تنشيط التسجيل في أي خدمة ضرائب فيدرالية أو باستخدام حساب تم التحقق منه من خلال بوابة خدمات الدولة.
منذ عام 2017 ، يمكن لأي شخص دفع الضريبة نيابة عنك. لم تحدد الابتكارات قائمة الأشخاص الذين يحق لهم ذلك. الآن في مستند الدفع في الحقل "الدافع" ، يجب الإشارة إلى الشخص الذي قام بالدفع بالفعل ، ولغرض الدفع يجب أن ينعكس المواطن المعين الذي تم الدفع له.
في السابق ، كان على الجميع أن يدفع لنفسه. كان من الممكن الدفع لطرف ثالث إذا كان عمر المالك أقل من 18 عامًا. يعود الحق في دفع الضريبة للمالك القاصر إلى الوالدين.
في هذا الصدد ، بدأ العديد من المتقاعدين في طرح الأسئلة: كيف ستعمل الضريبة الجديدة ، وما هي المعدلات ، والأهم من ذلك ، ما إذا كانت الفوائد ستظل سارية. فلنبدأ بالترتيب ...
أولاً ، يجب القول أنه اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، سيكون أساس حساب الضريبة الجديدة على العقارات للأفراد هو قيمتها المساحية. لذلك ، يجب على المالكين الاستعداد لحقيقة أن مبلغ الضريبة سيزيد بنحو عشرة أضعاف. وهذا مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أن التقييم المساحي للعقارات اليوم أقل بحوالي 10-20 في المائة من سعر السوق الحقيقي.
بالإضافة إلى ذلك ، يؤكد الخبراء أن قيمة العقار ستعتمد بشكل مباشر على عمره. أي أنه كلما كان المبنى أقدم ، كلما انخفض تقدير مخزونه. وهذا بدوره يهدد بنفقات غير مربحة لأولئك المواطنين الذين يعيشون في منازل تم بناؤها قبل عقدين من الزمن ، حيث أن سعر المخزون للمبنى الجديد يساوي القيمة التي يتم تعريفها على أنها مساحية.
ينص المشرعون على ما يلي:
في الوقت نفسه ، لكل منطقة من مناطق الاتحاد الروسي ، تم تقديم حسابات الدفع الخاصة بهم للمعدلات ، مما يسمح لهم بأن يقرروا بشكل مستقل ما إذا كانوا يريدون زيادة المبلغ المحدد أو خفضه. ومع ذلك ، في إطار الإطار التشريعي ، لن يكون من الممكن زيادة معدل الضريبة بأكثر من 3٪.
إلى جانب كل هذا (كمسكن) ، يتم أيضًا توفير مبلغ الخصم الضريبي ، محسوبًا على 20 مترًا مربعًا من المباني. هذا يعني أنه لا يتم فرض ضرائب على المنطقة بأكملها ، ولكن باقي المتر المربع الناتج عن الفرق بين إجمالي اللقطات وعشرين مترًا مربعًا.
سيتم احتساب الضريبة على ممتلكات الأفراد للمتقاعدين في عام 2016 مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أن هذه الفئة من المواطنين تقع على حصة الشرائح الاجتماعية المحرومة من السكان. على الرغم من أنه ليس من غير المألوف أن يمتلك هؤلاء الأشخاص مجموعة كاملة من الكائنات ، والتي تشمل:
وفقًا للقانون الجديد ، سيتم دفع ثمن كل هذه الأشياء وفرض ضرائب عليها. لكن المتقاعدين الذين ينتمون إلى فئة المستفيدين يمكنهم التنفس بسهولة. ومع ذلك ، لا تزال هناك بعض الفروق الدقيقة.
على سبيل المثال ، قد يُعفى صاحب المعاش من دفع الضرائب فقط على أحد الأشياء العقارية الموجودة. إذا تم تخصيص شقتين لفرد واحد في سن التقاعد ، فستخضع إحداهما للضريبة بالكامل.
لماذا اتخذ المشرعون هذا القرار؟ لأنه بهذه الطريقة سيكون من الأسهل على الدولة حل المواقف التي يقوم فيها الأشخاص الماكرين الملتزمين بالقانون ، من أجل التهرب من الضرائب ، بإعادة كتابة الممتلكات التي تحت تصرفهم لأقاربهم المسنين.
بالنسبة للفئات المدرجة ، يتم توفير شروط خاصة تسمح إما بمدخرات كبيرة عند دفع الضرائب ، أو عدم دفعها على الإطلاق. على سبيل المثال ، إذا تم تخصيص 10 م 2 إضافية من الخصم لكل مستفيد ، فسيزيد هذا الشريط للمحاربين القدامى إلى 50 م 2. بالإضافة إلى ذلك ، يتم توفير مساحة مرآب إضافية تبلغ 20 مترًا مربعًا لهم. نتيجة لذلك ، لن يتمكن المستفيدون الذين لديهم جراجات صغيرة وشقق تحت تصرفهم من دفع الضرائب للدولة على الإطلاق.
يُطلب من الملاك السعداء للشقق والغرف والمنازل الريفية والمرائب والمباني الملحقة دفع ضريبة على ممتلكات الأفراد. منذ عام 2016 ، تم حسابه وفقًا للقواعد الجديدة. بالإضافة إلى الشقق والمباني السكنية والمنازل الريفية والمرائب ، سيتم تجديد قائمة الأشياء الخاضعة للضرائب بأماكن وقوف السيارات المسجلة كممتلكات ، بالإضافة إلى الأشياء التي لم يكتمل بناؤها.
وفقًا للفصل 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، اعتبارًا من عام 2016 ، سيعتمد تكوين وحساب الضريبة على ممتلكات الأفراد على المساحة ، وليس على القيمة الجردية للممتلكات. إنه الأقرب إلى سعر السوق.
تُفرض الضريبة على ممتلكات الأفراد على أصحاب حق ملكية الممتلكات المعترف بها كموضوع للضرائب. حتى القصر لا يُعفون من الدفع الإلزامي إذا كانوا يمتلكون هذا العقار أو ذاك. يتم سداد المدفوعات لمن هم دون سن 18 من قبل الأوصياء أو الوالدين ، حتى سن الرشد.
الجهات التالية معفاة من دفع الضريبة:
تشمل القائمة الجديدة للأشياء الخاضعة لضريبة الممتلكات الشخصية ما يلي:
في الوقت نفسه ، تم تصنيف المباني السكنية الموجودة على قطع الأراضي المخصصة للفرعية الشخصية ، وزراعة الداشا ، والبستنة ، والبستنة ، وبناء المساكن الفردية كمباني سكنية.
تم التغيير ، ولكن ليس في جميع المناطق. في 4 أكتوبر 2014 ، صدر القانون الاتحادي رقم 284-FZ "بشأن التعديلات على المادتين 12 و 85 من الجزء الأول والجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وإلغاء قانون الاتحاد الروسي" بشأن الضرائب على الممتلكات الأفراد ".
دخل القانون حيز التنفيذ في 1 يناير 2015 ، ولكن بدأ تحصيل المدفوعات الأولى بموجب القواعد الجديدة فقط في عام 2016 - وفقًا للفصل 32 "ضريبة الملكية الفردية" من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. علاوة على ذلك ، تم منح المناطق حتى الآن الحق في اختيار نظام تحصيل الضرائب - وفقًا لقيمة المخزون أو القيمة المساحية.
نتيجة لذلك ، تحولت 28 منطقة إلى النظام المساحي: جمهورية باشكورتوستان ، بورياتيا ، إنغوشيا ، كومي ، موردوفيا ، تتارستان ، قراتشاي شركيس ، أودمورت ، أمور ، أرخانجيلسك ومقاطعة نينيتس ذاتية الحكم ، فلاديمير ، إيفانوفو ، ماغادان ، موسكو ، نيجني نوفغورود ، نوفغورود ، نوفوسيبيرسك ، بينزا ، بسكوف ، ريازان ، سامارا ، سخالين ، تفير ، مناطق ياروسلافل ، إقليم ترانس بايكال ، موسكو ، خانتي مانسي أوكروغ يوغرا المتمتعة بالحكم الذاتي ويامالو-نينيتس أوكروج ذاتية الحكم. لا يزال الباقي يفرض ضرائب على العقارات وفقًا للمخطط السابق.
وتجدر الإشارة إلى أنه من المقرر زيادة رسوم التقييم المساحي تدريجياً. سيتم جمعها بالكامل في عام 2020. وفقًا لذلك ، سيتم استخدام معدلات مختلفة كل عام لحساب الضريبة. يلاحظ الخبراء أن الحسابات الجديدة قد تؤثر على أصحاب المساكن القديمة.
والحقيقة هي أن قيمة المخزون لمثل هذه المباني أقل بكثير من القيمة المساحية. لن ترضي الضرائب الجديدة المستفيدين الذين لم يتمكنوا من دفع ثمن مساكنهم من قبل - مع أي عدد من الأشياء في العقار. لكن أصحاب الشقق والمنازل الجديدة سيفاجئون بسرور. ستنخفض ضرائبهم ، مع مراعاة عوامل التخفيض المختلفة. صحيح أن هذا الانخفاض لا يهدد مساكن باهظة الثمن. سيتم تطبيق أسعار أخرى.
بالإضافة إلى ذلك ، في بداية عام 2016 ، أدخلت وزارة المالية عددًا من التعديلات على مشروع التعديلات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. في 30 مايو 2016 ، تمت الموافقة على الاتجاهات الرئيسية للسياسة الضريبية للعام المقبل والعامين المقبلين من قبل حكومة الاتحاد الروسي.
من بين الأولويات - زيادة العبء الضريبي على العقارات باهظة الثمن وإدخال نظام جديد للضرائب على الممتلكات غير المنقولة.
قائمة الضرائب
قبل دخول القانون حيز التنفيذ ، كانت قائمة الضرائب تشمل مبنى سكني ، شقة ، غرفة في شقة مشتركة ، مرآب. الآن تم توسيع القائمة. تمت إضافة مكان وقوف لها ؛ مجمع عقاري واحد ، أي عدة مبانٍ مدمجة تقنياً ومادياً في وثيقة تحدد ملكيتك (المادة 133.1 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
يجب دفع الضرائب لكل من الأكواخ والمباني الموجودة على الأرض. سيتغير وضع مالكي المباني غير المكتملة بشكل كبير. في السابق ، لم يدفعوا شيئًا ، ولم يتم فرض ضرائب على الممتلكات غير المكتملة. استغل الكثيرون ذلك ولم يحولوا منازلهم إلى عقارات سكنية. الآن عليك أن تدفع.
تعتمد معدلات الضرائب الهامشية للمباني غير المكتملة على الغرض من الكائن وتكلفته (البند 2 ، المادة 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
0.1 ٪ - للمساكن غير المكتملة والجراجات والمباني الملحقة ؛
2 ٪ - لمرفق إداري وتجاري غير مكتمل ولشيء تزيد قيمته عن 300 مليون روبل ؛
0.5٪ - لجسم آخر غير مكتمل.
الأسعار الأساسية
يتم تنظيم المعدلات وموضوعات الضرائب والمزايا في المناطق والبلديات الفردية. ومع ذلك ، يتم تحديد الحدود بموجب القانون. هناك ثلاثة أسعار أساسية:
0,1 % من التقييم المساحي:
المباني السكنية - الشقق والمنازل.
جاري تشييد المباني السكنية ، بما في ذلك المجمعات السكنية الفردية ؛
مباني المرافق أو المباني التي لا تزيد مساحتها عن 50 مترًا مربعًا ؛
مراكز التجارة والأعمال الإدارية ؛
مباني المكاتب غير السكنية ؛
مرافق تقديم الطعام وخدمات المستهلك تبلغ قيمتها أكثر من 300.0 ألف روبل ؛
مجمعات الفنادق والفنادق.
0,5 % - يتم إدخاله لجميع كائنات العقارات الأخرى
يمكن للسلطات الإقليمية خفض المعدل إلى الصفر ، وزيادة - ليس أكثر من ثلاث مرات.
ينص القانون الجديد على تخفيض القيمة المساحية لما يلي:
10 م 2 للغرف ؛
20 م 2 للشقق.
50 م 2 للعمارات السكنية.
لحساب الضريبة بموجب النظام الجديد ، تحتاج أولاً إلى حساب مساحة المبنى الذي تُفرض منه الضريبة. على سبيل المثال مساحة الشقة 54 م 2. بخصم المساحة ستكون 34 م 2.
لنحدد مقدار تكلفة 1 متر مربع وفقًا للتقييم المساحي. لهذا ، على سبيل المثال ، القيمة المساحية 4 ملايين روبل. مقسومًا على المساحة الإجمالية - 54 مترًا مربعًا. اتضح 74074.074 روبل.
نحدد سعر الفائدة. في هذه الحالة ، تبلغ 0.1٪. نحسب مبلغ الضريبة ونحصل على: 2519 روبل.
لاحظ أن كل عام له معدل التخفيض الخاص به. لذلك ، في السنة الأولى ، القيمة هي 0.2 ، في الثانية - 0.4 ، السنة الثالثة محسوبة على أساس القيمة 0.6 ، الرابعة - 0.8.
الامتيازات
تبقى جميع الفوائد الحالية. صحيح أن بعض المستفيدين سيضطرون إلى دفع المزيد. نحن نتحدث عن أصحاب عدة عقارات. في السابق ، لم يكن بإمكان المستفيدين دفع ضرائب على جميع ممتلكاتهم ، وبموجب القانون الجديد سيكون عليهم اختيار عقار واحد فقط لن يخضع للضريبة. علاوة على ذلك ، تحتاج إلى التقديم ، واختيار الخاصية التي ستصبح تفضيلية الآن. إذا لم تقم بذلك ، فسيقوم مكتب الضرائب بالاختيار نيابة عنك. بموجب القانون ، يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية اختيار كائن لمبلغ أكبر من الضرائب. إذا كان هذا يناسبك ، فلا يمكنك كتابة الطلبات وعدم الاتصال بالتفتيش. لكن سيتعين عليك إثبات حقك في الاستفادة. يجب على دافعي الضرائب المؤهلين تقديم طلب مكتوب إلى مكتب الضرائب. يجب عليك أيضًا تقديم المستندات التي تؤكد فئتك وحق التهرب الضريبي.
تذكر أن المتقاعدين ، والمحاربين القدامى في العمل والحرب ، والمعوقين من المجموعتين 1 و 2 ، وأبطال الاتحاد السوفياتي ، وكذلك الأفراد العسكريين الذين تزيد خبرتهم عن 20 عامًا مدرجة في القوائم التفضيلية ؛ أقارب العسكريين الذين فقدوا معيلهم.
ومن بين المستفيدين أيضًا المواطنون الذين عانوا من الإشعاع بسبب حادث تشيرنوبيل أو بسبب حادث في إنتاج ماياك ؛ الذين خدموا في أفغانستان أو شاركوا في وحدات المخاطر الخاصة. هناك فوائد للأفراد المبدعين ومبانيهم المتخصصة ، أي للمعارض وقاعات المعارض وورش العمل. لن يسيء أحد إلى البستانيين. على الأقل لمن لا تزيد مساكنهم عن 50 مترا مربعا. في روسيا ، هناك حوالي 15 نقطة في فئة المستفيدين الفيدراليين فقط. بالإضافة إلى ذلك ، يوجد في كل منطقة فوائد إقليمية ومدينة.
لا داعي للدفع
هناك عقارات لا تحتاج إلى دفع ضرائب عنها. لا تعتبر موضوعا للضرائب:
شقق بمساحة إجمالية تصل إلى 20 مترًا مربعًا. م ؛
غرف تصل إلى 10 أمتار مربعة. م ؛
مباني سكنية بمساحة إجمالية تصل إلى 50 مترًا مربعًا. م ؛
المجمعات غير المنقولة الموحدة ، والتي تشمل على الأقل مبنى سكني واحد (مبنى سكني) بقيمة مساحية لا تزيد عن مليون روبل.
فترة الدفع
لقد تغيرت فترة الدفع. يجب أن يتم السداد من قبل مالك العقار قبل 1 أكتوبر من السنة التقويمية القادمة.
الى اين اذهب
يمكنك معرفة أسعار منطقتك ومقدار الضريبة على البوابة الرسمية لمصلحة الضرائب. يجب أيضًا الاتصال بالسلطات الضريبية فيما يتعلق بإجراءات حساب الضريبة. يمكنك معرفة القيمة المساحية لممتلكاتك على موقع Rosreestr الإلكتروني. يمكنك أيضًا تقديم طلب للحصول على معلومات إلى الحكومات المحلية التي تبنت الإجراءات القانونية التنظيمية ذات الصلة.
يمكنك أيضًا الاتصال بـ MFC - للأسئلة المتعلقة بالضريبة على ممتلكات الأفراد بناءً على القيمة المساحية ،
إذا لم تكن راضيًا عن القيمة المساحية المحددة ، فيمكنك تغييرها عن طريق الاتصال بلجنة المساحة أو المحكمة.
