101 رموز ثنائية. حالة العينة في أمر الدفع. ماذا تعني حالة الدافع؟

ينعكس الدخل في المجالات التالية:

- الفوائد المقبوضة على القروض الممنوحة والودائع والأموال المودعة الأخرى.

- الدخل المحصل من عمليات الأوراق المالية.

- الدخل المحصل من عمليات الصرف الأجنبي وقيم العملات الأجنبية الأخرى.

- توزيعات أرباح مستلمة (باستثناء الأسهم).

- الغرامات والعقوبات والمصادرة المستلمة.

- مصدر دخل آخر.

تنعكس المصروفات في المجالات التالية:

- الفوائد المدفوعة للقروض التي تم جذبها.

- الفوائد المدفوعة للكيانات القانونية على الأموال المقترضة.

- الفوائد المدفوعة للأفراد على الودائع.

- مصروفات التعامل مع الأوراق المالية.

- المصروفات على العمليات بالعملات الأجنبية وقيم العملات الأخرى.

- تكلفة صيانة الجهاز.

- دفع الغرامات والغرامات والمصادرة.

- نفقات أخرى.

نظرًا للحجم الكبير للنموذج (4-5 صفحات) ، لم يتم توفير مثال على النموذج.

4.3 تحليل تطبيق المعايير الإلزامية (نموذج 135).

إحدى الوثائق الرئيسية التي تحدد متطلبات البنك المركزي للاتحاد الروسي لأنشطة البنوك التجارية من حيث ضمان موثوقيتها هي تعليمات البنك المركزي رقم 110-I "بشأن النسب المصرفية الإلزامية". تحدد هذه الوثيقة القيم العددية ومنهجية حساب النسب المصرفية الإلزامية التالية:

- كفاية الأموال الخاصة للبنك (رأس المال) ؛

- سيولة البنوك.

- الحد الأقصى للمخاطر لكل مقترض أو مجموعة من المقترضين المرتبطين ؛

- الحجم الأقصى لمخاطر الائتمان الكبيرة ؛

- الحد الأقصى لمبلغ القروض والضمانات المصرفية والتكفالات التي يقدمها البنك لمشاركيه (المساهمين) ؛

- المبلغ الإجمالي للمخاطر التي يتعرض لها المطلعون في البنك ؛

- استخدام الأموال الخاصة (رأس المال) للبنوك لشراء أسهم (حصص) كيانات قانونية أخرى.

1. نسبة كفاية الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال) (H1)يسمح لك بتقييم درجة مصداقية البنك من حيث تلبية الحد الأدنى من المتطلبات لمبلغ رأس المال المطلوب لتغطية إجمالي مخاطر (الائتمان والسوق) المصرفية. يتم تعريفه على أنه نسبة رأس مال البنك إلى مبلغ الأصول المرجحة بالمخاطر:

حيث: K هي الأموال الخاصة للبنك (رأس المال) ، المحسوبة وفقًا لمنهجية لائحة بنك روسيا رقم 215-P بتاريخ 10 فبراير 2003 "بشأن منهجية تحديد الأموال الخاصة (رأس المال) لمؤسسات الائتمان" ؛

Kpi هو معامل المخاطرة للأصل من الدرجة الأولى ؛

Аi - الأصل الأول للبنك ؛

Ркi - مبلغ احتياطي الخسائر المحتملة أو احتياطي الخسائر المحتملة على القروض والقرض والديون المعادلة للأصل الأول ؛

Asv - مطالبات البنك للطرف المقابل للجزء العكسي (العاجل) من المعاملات التي نشأت نتيجة لاقتناء الأصول المالية مع الافتراض المتزامن لالتزام بالتخلص منها ، مطروحًا منه الاحتياطي المقدر ؛

عين - مجموع المطالبات إلى الأشخاص المرتبطين بالبنك ، مرجحًا بمستوى المخاطر (مطروحًا منه الاحتياطي المكون للخسائر المحتملة) ، مضروبًا في المعامل 1.3 ؛

KRV - مقدار مخاطر الائتمان لالتزامات الائتمان الطارئة ؛

CRC هو مقدار مخاطر الائتمان للمعاملات المستقبلية ؛

Рср - احتياطي للمعاملات الآجلة ؛

РР - قيمة مخاطر السوق.

يتم ترجيح الأصول مع مراعاة نسب المخاطر الموضحة في الجدول 4.4.

يتم تحديد الحد الأدنى للقيمة العددية المسموح بها لمعيار H1 اعتمادًا على حجم الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال):

- بالنسبة للبنوك التي يبلغ حجم أموالها الخاصة (رأس المال) ما لا يقل عن المبلغ المعادل 5 ملايين يورو - 10 في المائة ؛

- بالنسبة للبنوك التي لديها حقوق ملكية (رأس مال) أقل من مبلغ يعادل 5 مليون يورو - 11 بالمائة.

2. نسبة السيولة الفورية للبنك (2)يحدد احتمال فقدان السيولة خلال يوم عمل واحد ، ويتم تحديده على أنه نسبة مبلغ الأصول عالية السيولة للبنك إلى مبلغ مطلوبات البنك على حسابات الطلب:

(4.2),

حيث: لام - الأصول عالية السيولة ، أي الأصول المالية التي يجب استلامها خلال اليوم التقويمي التالي و (أو) يمكن للمصرف المطالبة بها على الفور و (أو) ، إذا لزم الأمر ، بيعها من قبل البنك من أجل استلامها على الفور الأموال ، بما في ذلك الأموال الموجودة في الحسابات المراسلة للبنك لدى بنك روسيا ، في بنوك البلدان من "مجموعة البلدان المتقدمة" ، مكتب النقد بالبنك ؛

OVM - الالتزامات (الخصوم) عند الطلب ، والتي قد يُطلب من المودع و (أو) الدائن سدادها على الفور.

تم تحديد الحد الأدنى للقيمة العددية المسموح بها لمعيار H2 بنسبة 15 بالمائة.

3. نسبة السيولة الحالية للبنك (ن 3)يحدد احتمالية خسارة السيولة للبنك في غضون 30 يومًا ويتم تحديده كنسبة مبلغ الأصول السائلة للبنك إلى مبلغ مطلوبات البنك في الحسابات تحت الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا تقويميًا:

(4.3)

Lat - الأصول السائلة التي يجب استلامها أو بيعها من قبل البنك خلال الثلاثين يومًا القادمة ؛

Ovt - الخصوم (الخصوم) عند الطلب والتزامات البنك تجاه الدائنين (المودعين) المستحقة في الثلاثين يومًا التالية.

يتم تحديد الحد الأدنى للقيمة العددية المسموح بها لمعيار H3 بنسبة 50 بالمائة.

4 - نسبة السيولة طويلة الأجل للبنك (ن 4)يحدد احتمال فقدان السيولة نتيجة وضع الأموال في أصول طويلة الأجل ، ويتم تحديده على أنه نسبة متطلبات الائتمان للبنك مع تاريخ الاستحقاق المتبقي على مدى سنة واحدة ، إلى أموال البنك الخاصة (رأس المال) والمطلوبات (الخصوم) مع تاريخ الاستحقاق المتبقي على مدى سنة واحدة:

(4.4)

Кр - مطالبات الائتمان (بما في ذلك المطالبات الممتدة) مع تاريخ الاستحقاق المتبقي لأكثر من سنة واحدة ؛

OD - مطلوبات (خصوم) البنك على القروض والودائع التي يتلقاها البنك ، وكذلك على التزامات ديون البنك المتداولة في السوق مع استحقاق المتبقي لأكثر من سنة واحدة.

تم تعيين الحد الأقصى للقيمة العددية المسموح بها لمعيار H4 على 120 بالمائة.

5. نسبة الحد الأقصى للمخاطر لكل مقترض أو مجموعة من المقترضين المرتبطين (N6).يضع المعيار حدًا لمخاطر الائتمان للبنك فيما يتعلق بمقترض واحد أو مجموعة من المقترضين المرتبطين ، ويتم تعريفه على أنه نسبة المبلغ الإجمالي لمتطلبات الائتمان للبنك إلى المقترض أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة إلى أموال البنك الخاصة (رأس المال):

(4.6),

حيث: Крз - المبلغ الإجمالي لمطالبات البنك الائتمانية للمقترض الذي لديه التزامات تجاه البنك لمطالبات الائتمان ، أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة ، استثمارات البنك في الأسهم (الأسهم) ؛

مقدار مخاطر الائتمان لالتزامات الائتمان الطارئة ؛

مقدار مخاطر الائتمان للمعاملات الآجلة ؛

سندات الدين المقبولة كضمان لمطالبات الائتمان والخصوم الطارئة للائتمان ، الصادرة عن واحد أو كيانات قانونية ذات صلة من البلدان غير المدرجة في "مجموعة البلدان المتقدمة" ؛

القيمة الدفترية للأصول المالية المتنازل عنها من قبل البنك مع منح المشتري (الطرف المقابل) الحق في تأجيل الدفع ، وكذلك المطالبات ضد البائع (الطرف المقابل) لتوريد الأصول المالية ، مع منحه الحق في تأجيل توريد الأصول المالية؛

مطالبات ضد الطرف المقابل للجزء العكسي (العاجل) من المعاملة لاقتناء الأصول المالية مع تحمل التزام متزامن بالتخلص منها مرة أخرى.

تم تحديد الحد الأقصى للقيمة العددية المسموح بها لمعيار H6 بنسبة 25 بالمائة.

6. نسبة الحجم الأقصى لمخاطر الائتمان الكبيرة (N7)يفرض قيودًا على المبلغ الإجمالي للمخاطر الائتمانية الكبيرة للبنك ، ويتم تعريفه على أنه نسبة المبلغ الإجمالي لمخاطر الائتمان الكبيرة وحجم الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال):

(4.7),

حيث: Кскрi - يتم تحديدها مع الأخذ في الاعتبار الترجيح بواسطة معامل المخاطرة المحدد فيما يتعلق بالأصول ذات الصلة وفقًا لحساب نسبة P1 ، مخاطر الائتمان الرئيسية من الدرجة الأولى ( مخاطر الائتمان الكبيرة هي مقدار القروض والضمانات والكفالات لصالح عميل واحد ، والتي تتجاوز خمسة بالمائة من أموال البنك الخاصة (رأس المال)). يتم حساب مؤشر Kcri على أساس المنهجية الموضوعة لحساب مؤشر Krz (معيار N6).

تم تحديد الحد الأقصى للقيمة العددية المسموح بها لمعيار H7 عند 800 بالمائة.

7. يحدد معيار الحد الأقصى لمبلغ القروض والضمانات المصرفية والضمانات التي يقدمها البنك لمشاركيه (المساهمين) (N9.1) حدود مخاطر الائتمان التي يتعرض لها البنك فيما يتعلق بالمشاركين (المساهمين) في البنك ، يتم تحديدها على أساس نسبة حجم القروض والضمانات المصرفية والضمانات المقدمة للبنك لمشاركيه (المساهمين) إلى أموال البنك الخاصة (رأس المال):

(4.8),

حيث: Krai هو مبلغ متطلبات الائتمان i-th للبنك ، بالإضافة إلى مخاطر الائتمان لالتزامات الائتمان الطارئة والمعاملات الآجلة ، فيما يتعلق بالمشاركين (المساهمين) الذين لديهم الحق في التصرف بنسبة 5٪ أو أكثر من أسهم (حصص التصويت) للبنك ، مع مراعاة الترجيح بنسب المخاطر المحددة فيما يتعلق بالأصول المعنية وفقًا لحساب نسبة N1. يتم حساب مؤشر Кр فيما يتعلق بالمشاركين (المساهمين) بالطريقة المحددة لمؤشر Крз (معيار N6).

تم تحديد الحد الأقصى للقيمة العددية المسموح بها لمعيار N9.1 بنسبة 50 بالمائة.

8. نسبة المبلغ الإجمالي للمخاطر من قبل المطلعين على البنك (H10.1)يفرض قيودًا على مخاطر الائتمان الإجمالية للبنك لجميع المطلعين ، أي الأفراد الذين يمكنهم التأثير على قرار إصدار قرض من قبل البنك. يتم تعريفه على أنه نسبة المبلغ الإجمالي لمطالبات الائتمان إلى المطلعين على أموال البنك الخاصة (رأس المال):

(4.9),

حيث: Krsi - قيمة متطلبات الائتمان i-th إلى المطلعين الداخليين للبنك ، ومخاطر الائتمان للالتزامات الائتمانية الطارئة والمعاملات الآجلة المبرمة مع المطلعين. يتم حساب مؤشر Krsi فيما يتعلق بالمطلعين على البنك بالطريقة المحددة لمؤشر Krz (معيار N6).

تم تعيين الحد الأقصى للقيمة العددية المسموح بها لمعيار H10.1 على 3 بالمائة.

9. يضع معيار استخدام الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال) لاقتناء أسهم (حصص) الكيانات القانونية الأخرى (H12) قيودًا على إجمالي مخاطر استثمارات البنك في أسهم (حصص) الكيانات القانونية الأخرى ويحدد الحد الأقصى لنسبة المبالغ التي يستثمرها البنك لشراء الأسهم (حصص)) الكيانات القانونية الأخرى ، إلى أموال البنك الخاصة (رأس المال):

(4.10),

حيث: Kini هي قيمة الاستثمار الأول للبنك في أسهم (أسهم) الكيانات القانونية الأخرى:

يتم تعيين الحد الأقصى للقيمة العددية المسموح بها لمعيار H12 بنسبة 25 بالمائة.

4.4 حساب رأس مال البنك (نموذج 134).

يتم حساب رأس مال البنوك الروسية بناءً على لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي N-215 P:

يشمل رأس المال الثابت مجموع المكونات التالية:

- رأس المال المصرح به؛

- علاوة الإصدار؛

- جزء من الأموال ؛

- جزء من ربح السنة الحالية.

- جزء من الأموال المتكونة من أرباح العام الحالي ؛

- الفرق بين رأس المال المصرح به للائتمان وأمواله الخاصة ؛

- ربح السنوات السابقة (أو جزء منه).

أقل:

- الأصول غير الملموسة ؛

- تملك الأسهم المعاد شرائها ؛

- تحويل حصص المشاركين إلى مؤسسة الائتمان ؛

- خسائر غير مكتشفة في السنوات السابقة ؛

- خسارة العام الحالي ؛

- الاحتياطي المقدر الذي كان يجب تكوينه للأوراق المالية المتنازل عنها مع الالتزام بإعادة شرائها ؛

- استثمارات المؤسسة الائتمانية في الأسهم (حصص المشاركة).

يشمل رأس المال الإضافي:

- الزيادة في قيمة الممتلكات بسبب إعادة التقييم ؛

- جزء من الاحتياطيات لخسائر القروض المحتملة (احتياطيات عامة) ؛

- الأموال التي تم تكوينها في العام الحالي (أو جزء منها) ؛

- ربح السنة الحالية (أو جزء منه) ؛

- قرض ثانوي (بالقيمة المتبقية) ؛

- جزء من رأس المال المصرح به يتكون من رسملة الزيادة في قيمة الممتلكات أثناء إعادة التقييم ؛

- جزء من الأسهم الممتازة (بما في ذلك الأسهم التراكمية) ؛

- الفرق بين الأموال المصرح بها وصناديقها الخاصة في حالة حدوث انخفاض في رأس المال المصرح به عن طريق تخفيض القيمة الاسمية لجزء من الأسهم الممتازة (بما في ذلك الأسهم التراكمية) ؛

- ربح العام السابق ؛

أقل:

- مصادر (جزء من المصادر) لرأس المال الإضافي (رأس المال المصرح به ، والأرباح ، والدخل ، والأموال ، والائتمان الثانوي) ، والتي استخدم فيها المستثمرون (المساهمون والمشاركون وغيرهم) أصولاً غير مناسبة لتكوينها.

ومع ذلك ، هناك القيود التالية:

- لا يمكن أن يتجاوز مبلغ القرض الثانوي المتضمن في مصادر رأس المال الإضافي 50٪ من مبلغ رأس المال الثابت ؛

- مبلغ رأس المال الإضافي لا يتجاوز 100٪ من رأس المال.

يتم خصم القيم التالية من المبلغ المستلم لرأس المال الرئيسي والإضافي:

- مبلغ الاحتياطي غير المتطور للخسائر المحتملة على القروض من 2 إلى 4 مجموعات خطر ؛

- مقدار الاحتياطي المتخلف عن الخسائر المحتملة ؛

- مقدار الاحتياطي المتخلف للمعاملات مع سكان المناطق البحرية ؛

- حسابات مستحقة القبض متأخرة لأكثر من 30 يومًا ؛

- القروض الثانوية الممنوحة لمؤسسات الائتمان المقيمة.

يتم بعد ذلك إجراء تعديل حقوق الملكية النهائي عن طريق خصم المبالغ التالية:

- المبلغ الزائد عن المبلغ الإجمالي للقروض والضمانات المصرفية والتكفالات التي تقدمها مؤسسة الائتمان للمشاركين فيها (المساهمين) والمطلعين ، على الحد الأقصى لمبلغها (المعيار H9.1) ؛

- الاستثمارات في البناء (البناء) ، والإنشاء (التصنيع) وحيازة الأصول الثابتة ، وتكلفة الأصول الثابتة ، فضلا عن المخزونات التي تتجاوز مقدار مصادر رأس المال الثابت والإضافي ؛

- الفرق بين القيمة الفعلية للسهم المستحق للمشاركين الذين تركوا الشركة والقيمة التي تم بيع السهم بها لمشارك آخر.

على سبيل المثال ، يوضح الجدول 4.5 حساب رأس مال بنك AA اعتبارًا من 05/01/2002. (شكل 134).

4.5 بيانات عن أكبر المقترضين (نموذج 118).

يوفر النموذج 118 نسخة من القروض الكبيرة ، أي أولئك الذين تتجاوز قيمتها 5٪ من رأس المال. التقرير شهري. هذا النموذج مغلق ، أي لم تنشر علنا. ومع ذلك ، عند وضع حد للمعاملات مع بنك مقابل ، يمكنك طلب هذه البيانات منه.

تم إنشاء النموذج على النحو التالي (يرد مثال شرطي في الجدول 4.6.) - يحتوي العمود الأول على اسم الشركة ، TIN (1) ؛ ثم يتماشى مع الخطوط - المبلغ الإجمالي للقروض غير المسددة (1.1) ، والمبلغ الإجمالي للضمانات والكفالات (1.2). في الوقت نفسه ، تشير الأعمدة إلى مقدار وعدد القروض ، بشكل إجمالي ومنفصل بالروبل والعملة الأجنبية ، في السطر الرابع ، يتم الإشارة إلى مبلغ الاحتياطي الذي تم إنشاؤه ، وأخيراً في السطر الخامس - نسبة الإجمالي قرض قرض لرأس مال البنك.

يمكن أن يعطي تحليل هذا النموذج فرصة لتحديد كميات كبيرة من الأصول "المسحوبة" التي تنطوي على مشاكل أو غير القابلة للتسويق. عادة ما يشار إلى الأصول السيئة بكمية كبيرة من الاحتياطيات التي تم إنشاؤها - لذلك في الجدول أعلاه ، يتم لفت الانتباه إلى القرض الصادر عن OJSC VXC (البند 2) بمبلغ 170.994 ألف روبل ، ومبلغ الاحتياطي 50 ٪.

في حالة الاشتباه في الأصول المتعثرة أو المسحوبة ، تخضع قيمتها للخصم من حقوق الملكية. تسمح لنا البيانات المتعلقة بالنسبة إلى رأس المال بتقييم تركيز تأثير هذه الأصول المتعثرة أو غير القابلة للتسويق على رأس المال.

أما بالنسبة للأصول "المسحوبة" أو غير القابلة للتسويق ، فإن مبدأ الإشارة إليها ينبع من الغرض من هذه الأصول ، بهدف تضخيم عملة الميزانية العمومية أو رأس مال البنك. ولهذه الغاية ، من الضروري الحصول على بيانات مرجعية لكبار المقترضين للبنك من الإنترنت وقواعد البيانات الخاصة بالشركات. وإذا تبين أن هناك شركات غير سوقية من بين كبار المقترضين من البنك ، أي الشركات التي ليس لها تاريخ ، أو لا يوجد عمل حقيقي ، أو تم العثور على اتصال هذه الشركات بالبنك أو المساهمين فيه ، قد يؤدي ذلك إلى الشك في الطبيعة "التخطيطية" غير السوقية للمعاملات.

4.6 فك تشفير المعاملات على حسابات المراسلين (نموذج 603).

في النموذج 603 "معلومات عن حسابات المراسلين المفتوحة والأرصدة الخاصة بها" ، توجد عمليات فك تشفير للعمليات التي يقوم بها البنك على حسابات المراسلين "nostro" و "loro". يحتوي النموذج على المعلومات التالية (يرد مثال شرطي في الجدول 4.7): نوع الحساب ، الطرف المقابل ، البلد ، رقم الحساب الشخصي ، عملة الحساب ، الرصيد في بداية الشهر ، معدل دوران المدين ، معدل دوران الائتمان ، الأرصدة في نهاية الشهر.

بالإضافة إلى البيانات الخاصة بكبار المقترضين ، تم إغلاق نموذج الإبلاغ هذا ، أي لم يتم نشرها علنًا ، يمكن الحصول على هذه البيانات إذا لزم الأمر وبحسن نية البنك المقابل الذي ستعمل معه.

عند تحليل النموذج ، يمكنك فهم مدى نشاط البنك في العمل على الحسابات المراسلة للبنوك المقابلة له ، بالإضافة إلى مقارنة البيانات الموجودة في هذا النموذج على حسابات nostro و loro ، وكذلك استخدام بيانات إضافية في النموذج 501 (فك التشفير بالنسبة لعمليات الإقراض بين البنوك) ، يمكننا أن نستنتج عن استخدام مخططات بنك التوازن المتضخم (انظر الفصل 5). من المهم بشكل خاص أن تضع في اعتبارك أن مثل هذه الخطط لا تستخدم فقط لزيادة عملة الميزانية العمومية ، ولكن أيضًا لتعديل معايير السيولة. يمكن أن يدل وجود بقايا المرآة المتماثلة على هذه الأنماط.

4.7 فك تشفير المعاملات على القروض والودائع بين البنوك (نموذج 501).

يوفر النموذج 501 "معلومات عن القروض والودائع بين البنوك" نصوصًا لعمليات الإقراض بين البنوك. هذا النموذج مشابه تمامًا للنموذج 603 ، ولكنه يحتوي على بيانات عن المعاملات ، بما في ذلك الفائدة على المعاملة وفترة سداد القرض: نوع المعاملة (الجذب / التنسيب) ، الطرف المقابل ، البلد ، رقم الحساب الشخصي ، عملة الحساب ، الرصيد في بداية الشهر ، معدل دوران المدين ، معدل دوران القرض ، الأرصدة في نهاية الشهر ، الفائدة على المعاملة ، استحقاق القرض.

نموذج الإبلاغ هذا مغلق أيضًا ، أي لم تنشر علنا. لا يمكن الحصول على هذه البيانات إلا بموافقة الطرف المقابل الذي تنوي العمل معه للكشف عن هذه المعلومات.

عند تحليل النموذج (يرد مثال شرطي في الجدول 4.8) ، يمكن للمرء أن يفهم مدى نشاط البنك في سوق القروض بين البنوك ومع من على وجه التحديد. بمقارنة البيانات الموجودة في هذا النموذج مع البيانات الموجودة في حسابات nostro و loro ، يمكننا أن نستنتج أن البنك يستخدم مخططات لتضخيم الرصيد. لاحظ أن البنك الذي تم تحليله استقطب من بنك "PTM" في نهاية الشهر مبلغ 97117 ألف روبل. (بالدولار الأمريكي) ، بينما لديه أرصدة في حساب نوسترو في نفس البنك بمبلغ 87222 ألف روبل. (78894 ألف روبل في RUR ، 8328 ألف روبل بالدولار الأمريكي) - المبالغ مائلة.

فهرس

1. البنك المركزي للاتحاد الروسي ، 5 ديسمبر 2002 ، رقم 205-P ، "اللوائح المتعلقة بقواعد المحاسبة في المؤسسات الائتمانية الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي."

2. البنك المركزي للاتحاد الروسي ، التعليمات رقم 110-I بتاريخ 16 يناير 2004 ، "حول النسب المصرفية الإجبارية".

3. البنك المركزي للاتحاد الروسي ، 10 فبراير 2003 رقم 215-P ، "لوائح بشأن منهجية تحديد رأس المال (رأس المال) للمؤسسات الائتمانية".

يقوم البنك ، باعتباره مؤسسة مالية ، بتنفيذ أنشطته نقدًا فقط (وهو ما يحدده التشريع الروسي بدقة) ، ويتم وصف أنشطته باستخدام تقنيات محاسبية ، ونتيجة لذلك يتم تكوين البيانات المالية للبنك.

الغرض الرئيسي من التقارير المصرفية هو أن تكون مصدرًا للمعلومات الاقتصادية الموثوقة والكاملة وفي الوقت المناسب حول أنشطة البنك. ومع ذلك ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن المعلومات المحاسبية تستخدم التصنيفات الشرطية ، وبالتالي فإن التقدير تقريبي. على سبيل المثال ، لا يسمح لنا انعكاس عدة قروض طويلة الأمد في الميزانية العمومية على حسابات القروض العادية بتقييمها بشكل واقعي على أنها متأخرة السداد. لا يشير انعكاس مماثل على الحسابات السلبية للأموال الاحتياطية للبنك إلى وجودها في شكل سائل. وبالتالي ، على الرغم من "هالة الدقة" التي قد تبدو وكأنها تحيط بالبيانات المالية ، فإن المؤشرات وقيمتها يمكن أن تكون تقريبية فقط.

في هذا الصدد ، تقع مسؤولية كبيرة عن الاستخدام الصحيح للتقارير على عاتق المستخدم ، الذي يجب أن يكون قادرًا على تفسيره بشكل مناسب وتطبيقه عند اتخاذ القرارات.

ضع في اعتبارك الأشكال الرئيسية للتقارير التي تسمح لك بتقييم الأنشطة المصرفية ، لأن في نفوسهم تنعكس نتائج عمله.

الشكل الأكثر تفصيلاً للإبلاغ هو النموذج # 0409101 (أو النموذج المختصر # 101). وفيه تنعكس نتائج العديد من العمليات المصرفية المنفذة لفترة معينة. النموذج رقم 101 هو مستند ضخم ، حيث تعرض الحسابات أرصدة تاريخ معين (النماذج الشهرية لليوم الأول من كل شهر متاحة للجمهور).

فيما يلي مثال على نموذج البنك رقم 101.

لذا ، فلنبدأ في دراسة نموذج الإبلاغ هذا.

يوضح الجدول العمودي الحسابات التي تنعكس فيها المعاملات المصرفية خلال الشهر ؛ سننظر في هيكلها وجوهرها ومحتواها أدناه.

يوضح الجدول الأفقي أرصدة هذه الحسابات. على وجه الخصوص ، فإن سطر "الأرصدة الواردة" هو أرصدة الحسابات في بداية الفترة ، في هذه الحالة ، في بداية الشهر. يسمح لك بند "رقم الأعمال لفترة التقرير" بتقدير التغيير (النقصان أو الزيادة) في رصيد حساب معين من بداية الشهر. يسمح لك سطر "الأرصدة الصادرة" بمعرفة نتيجة "إنهاء" الحساب خلال الشهر. وتجدر الإشارة بشكل منفصل إلى أن كل سطر من هذه الخطوط مقسم حسب نوع العملة: أرصدة بالروبل الروسي ؛ أرصدة بالعملة الأجنبية ؛ المجموع. الأرصدة بالعملات الأجنبية هي أرصدة المعاملات التي تم إجراؤها بأي من العملات الأجنبية ، ولكن يشار إليها في البيانات بما يعادل الروبل بسعر الصرف لبنك روسيا في يوم إصدار البيانات.

أهم ما في فهم النموذج رقم 101 هو الحسابات المحاسبية التي تم بناء هذا التقرير عليها. قبل النظر في نموذج الفواتير المحدد ، تحتاج إلى فهم ماهية الفاتورة ولماذا تحتاج إليها.

لذلك ، فإن مفهوم الحساب ينبع من جوهر المحاسبة ، وهو أمر ضروري لتعكس المعاملات المالية للبنك. تتيح لك المحاسبة وصف المعاملات المالية التي تتم في البنك. هناك الكثير من العمليات لأن خلال اليوم ، يشارك البنك حصريًا في جذب / وضع الموارد ، وتنفيذ العمليات داخل البنك وإجراء العمليات التي تنطوي على الأموال ، على سبيل المثال ، استلام / إعادة ضمانات ، وضمانات قروض ، وإعطاء ضمانات لعملائه ، وما إلى ذلك ، ثم وصف ، خلاف ذلك. من المستحيل التحكم في التدفقات النقدية. من المستحيل وصفها بكلمات من اللغة الروسية - إنها طويلة جدًا وغير مريحة. لذلك ، يستخدمون المحاسبة كنظام لجمع ومعالجة المعلومات المالية عن البنك.

إذا تخيلنا أن البنك عبارة عن خزانة ملابس ، حيث تدخل الملابس من خلال الأبواب من جانب ، ومن ناحية أخرى يتم إخراجها من الخزانة ، فهناك داخل الخزانة الكثير من الأرفف حيث تبقى هذه الملابس لبعض الوقت . كل نوع من الملابس له رف خاص به ، على سبيل المثال ، للملابس الرياضية - واحد ، للفساتين - الآخر ، للبلوزات - الثالث. يتيح لك تصنيف الأرفف حسب نوع الملابس أن تأخذ في الاعتبار وتتحكم في مقدار ونوع الملابس التي دخلت الخزانة. لذا فإن مثل هذه الأرفف في البنك ستسمى حسابات يتم استلام الأموال إليها والتي "تغادر" البنك منها.

من وجهة نظر العلم ، الحساب هو الوحدة الرئيسية لتخزين المعلومات في معاملة مصرفية معينة. نظرًا لوجود الكثير من المعاملات في البنك ، فهناك عدد كبير جدًا من الحسابات. يتم تصنيف وترتيب الحسابات واستبعادها وإدخال حسابات جديدة من قبل بنك روسيا منذ ذلك الحين إنه المنظم الرئيسي للأعمال المصرفية في بلدنا. تنعكس مجموعة (مخطط) الحسابات في وثيقة من بنك روسيا تسمى اللائحة رقم 302-P ، والتي تحتوي ، من بين أمور أخرى ، على تفسيرات لتشغيل كل حساب. خلاف ذلك ، يمكن تعريف مخطط الحسابات على أنه قاموس ، فقط سيتم تسميته ليس الإنجليزية-الروسية ، ولكن المحاسبة الروسية. أطلقنا عليه اسم قاموس لأن كل رقم حساب مصرفي له "ترجمة روسية" ، وكل هذه المعلومات الواردة في اللوائح مجمعة ومرتبة في جدول. كمثال على مثل هذا الجدول ، نقدم أدناه مقتطفًا من مخطط الحسابات.

يمكن تنزيل القواعد 302-P من الموقع الإلكتروني لبنك روسيا على الرابط http://www.cbr.ru/analytics/standart_acts/others/ سطر "لائحة بنك روسيا بتاريخ 26.03.2007 رقم 302- ف "حول قواعد المحاسبة في المؤسسات الائتمانية الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي".

لتبسيط استخدام مخطط الحسابات ، من الضروري النظر بإيجاز في هيكله ، منذ ذلك الحين هذا المستند كبير ، مما قد يجعل من الصعب على القراء قراءته.

لذلك ، يحتوي مخطط الحسابات على عدة فصول تم تمييزها بالأحرف A و B و C و D و D.

الفصل أيحتوي دليل الحسابات على حسابات الميزانية العمومية ، حيث يتم تجميعها حسب المحتوى الاقتصادي في الأقسام السبعة التالية:

1. رأس المال.

2. النقد والمعادن النفيسة.

3. المعاملات بين البنوك.

4. العمليات مع العملاء.

5. عمليات الأوراق المالية.

6. الأموال والممتلكات.

7. نتائج الأداء.

سيبدأ الرقم الأول من الحساب دائمًا برقم القسم الذي ينتمي إليه: على سبيل المثال ، يتم احتساب الأموال النقدية للبنك في حسابات القسم 2 ، وبالتالي ، فإن الحساب التركيبي للطلب الأول سيكون 202 ، و ستبدأ الكمبيالات الخاصة بالبنك ، والتي تم تخصيص القسم الخامس لها ، بـ 5 - 523.

تتم جميع معاملات إدارة الثقة بين الحسابات الفصل بوداخل هذه الحسابات. تبدأ الحسابات بالرقم 8. تأخذ حسابات الفصل B في الاعتبار الممتلكات المستلمة في الصندوق الاستئماني (النقدية ، والأوراق المالية ، والمعادن الثمينة ، وما إلى ذلك ، يمكن تحويلها إلى إدارة البنك على أساس مؤقت) ، وسلبية ، تعكس المصادر تغطية هذا العقار (رأس المال المدار) ... بالإضافة إلى ذلك ، يوفر الفصل ب حسابات للمحاسبة عن التسويات المتعلقة بالثقة والمصروفات والدخل والأرباح والخسائر على الثقة ، إلخ.

تعتبر الحسابات خارج الميزانية العمومية مهمة في مخطط حسابات البنك ، والتي يشار إليها في الفصل ب.تُستخدم الحسابات خارج الميزانية العمومية لتسجيل القيم والمستندات التي لا تؤثر على أصول وخصوم الميزانية العمومية ، والتي تتلقاها البنوك بغرض الحفظ أو التحصيل أو العمولة ، وكذلك للمحاسبة عن نماذج التقارير الصارمة والمخزون النماذج والوثائق الأخرى والأشياء الثمينة. يحتوي هذا الفصل على ستة أقسام: "رأس المال المصرح به غير المسدد للمؤسسات الائتمانية" ، و "الأوراق المالية" ، و "معاملات التسوية والمستندات" ، و "عمليات الائتمان والتأجير" ، و "الديون المشطوبة من الميزانية" ، و "الحسابات المقابلة".

على الحسابات فصول دمحاسبة معاملات شراء وبيع الأصول المالية المختلفة (المعادن الثمينة والأوراق المالية والعملات الأجنبية) التي لا يتطابق تاريخ التسوية مع تاريخ تسجيل المعاملة. في السجلات المحاسبية ، يتم تقسيم هذه المعاملات إلى معاملات مع المقيمين وغير المقيمين ، وكذلك المعاملات العاجلة والنقدية وفقًا للمعايير التي تحددها لوائح بنك روسيا.

على الحسابات الفصل دتعكس "حسابات الإيداع" عمليات الإيداع التي يقوم بها البنك في الأوراق المالية لأي شكل من أشكال الإصدار ، وكذلك الأوراق المالية غير الملكية الصادرة وفقًا للنماذج والإجراءات التي يحددها القانون. يتم تسجيل الأوراق المالية في حسابات الأوراق المالية على شكل قطع. تسجل حسابات Depo الأوراق المالية المملوكة للبنك على أساس الملكية أو حقوق الملكية الأخرى ، وكذلك الأوراق المالية التي يحولها عملاؤه إلى البنك: للتخزين ؛ تنفيذ إدارة الثقة والعمليات الأخرى.

دعونا نفكر في هذه المفاهيم بمزيد من التفصيل. لذلك ، فإن جميع الحسابات الموضحة في دليل الحسابات هي اصطناعيحيث مجموعة العمليات المصرفية المتجانسة. من خلال عملية متجانسة ، فإننا نعني مجموعة من العمليات المصرفية التي يوحدها محتوى واحد ، على سبيل المثال ، الودائع المنزلية ، ورأس المال السهمي ، والأوراق المالية المصدرة ، وما إلى ذلك.

يتكون الحساب التركيبي من 5 أرقام ، الثلاثة الأولى منها ( العد الاصطناعية من الدرجة الأولى) يوضح نوع عملية معينة تنتمي ، على سبيل المثال ، الحساب 102 - رأس المال. الرقمان التاليان ( العد الاصطناعي من الدرجة الثانية) إعطاء بعض التفسيرات لهذا الحساب ، على سبيل المثال 07102 - رأس المال المصرح به لمؤسسات الائتمان التي تم إنشاؤها في شكل شركات مساهمة. وبالتالي ، فإن الطلب الثاني يفصل العدد ويوضح بالضبط المعاملات المتجانسة التي يمكن تضمينها في تنسيق حساب الترتيب الأول.

المصطلح التالي الذي يتطلب دراسة أكثر تفصيلاً هو سمة الحساب... نظرًا لأن البنك هو كيان اقتصادي ، فيجب أن يكون لديه مصادرنقدا ، أي المكان الذي يحصل فيه البنك على المال ، و اتجاهات التنسيب -الأماكن التي يوجه فيها الأموال من أجل توليد الدخل. في المحاسبة ، الحسابات التي تعكس مصادر الأموال،وتسمى مبني للمجهولوالحسابات التي تعكس اتجاهات إيداع الأموال - نشيط... يتم استدعاء الحسابات السلبية كنتيجة لانتمائهم إلى التزام الميزانية العموميةالبنك ، ونشط ، على التوالي.

يعكس النموذج رقم 101 التغييرات في كل حساب التي حدثت خلال شهر التقرير. تتم الإشارة إلى هذه التغييرات بواسطة المصطلحين "عن طريق الخصم" و "بواسطة الائتمان". من الضروري الخوض في هذه الشروط بمزيد من التفصيل ، منذ ذلك الحين هم فقط يسمحون لك بتحديد الاتجاه الذي حدث فيه تغيير في الحساب للفترة.

نظرًا لأننا حددنا نوعين من الحسابات ، النشطة والسلبية ، فنحن بحاجة إلى فهم كيفية عمل جانب Dt وجانب Km في هذين النوعين من الحسابات. وهم يعملون بطرق مختلفة ، والتي يحددها جوهر الحساب.

لذلك لنبدأ بحساب سلبي. نذكرك مرة أخرى أن الحسابات الخاملة تعكس الأموال المتراكمة من قبل البنك لإيداعها في المستقبل. يمكن أن تأتي الأموال إلى البنك من مصادر مختلفة.

من الأسهل شرحه بشكل تخطيطي.

كل مصدر جذب ، كما هو موضح في الشكل ، له حساب سلبي خاص به ، وفقًا لمخطط الحسابات. باستخدام نظام "الخصم - الائتمان" ، فيما يتعلق بالحساب السلبي ، يمكن صياغة القاعدة التالية: يتم تسجيل زيادة في الحساب الخامل في حساب الائتمان ، ويتم تسجيل انخفاض في هذا الحساب في الخصم.نظرًا لأن الحساب سلبي ، فمن حيث التعريف ، يمكن أن يعمل في البداية فقط من أجل الوصول (CT) ، منذ ذلك الحين من المستحيل شطب أموال (Dt) من الحساب إذا لم تصل هناك مقدمًا.

على سبيل المثال ، استلام إيداع للفرد بشروط تصل إلى 30 يومًا. من أجل "ترجمة" هذه العملية إلى اللغة المصرفية ، يجب عليك:

1. تحديد الحساب التركيبي الذي يعكس مساهمة الفرد. سيكون الترتيب الأول لهذا العدد 423 (انظر اللائحة 302-P) ، وسيكون الترتيب الثاني للعد 423 02 ، لأن يتم تحديد مدة الإيداع حتى 30 يومًا بالترتيب الثاني للحساب 02.

2. تحديد جانب الحساب الذي سيعكس الزيادة في رصيده. وفقًا لمعرفتنا ، هذا هو جانب التصوير المقطعي المحوسب.

وهكذا نحصل على سجل في المحاسبة المصرفية يعكس استلام الأموال لحساب وديعة الفرد: Kt 42302

الحساب النشط "يعمل" بشكل مختلف نوعًا ما. ومع ذلك ، تنعكس تغييراته أيضًا على جانبي الخصم والائتمان تحدث زيادة في رصيد الحساب النشط على الجانب المدين ، وانخفاض في رصيد الحساب - على الجانب الائتماني.

يجب فهم الزيادة في الرصيد على النحو التالي: بوضع أموال للعميل ، يزيد البنك من مطالباته عليه ، وهو ما ينعكس في Dt للحساب ، أي يمكننا القول أن رصيد الحساب قد نما ، منذ ذلك الحين نمت متطلبات البنك للعميل.

على سبيل المثال ، دعونا نصف بلغة المحاسبة إصدار قرض للفرد لمدة تصل إلى 30 يومًا.

سيكون تسلسل الإجراءات لكتابة إدخال مصرفي مشابهًا لإيداع الفرد:

1. تحديد الحساب التركيبي الذي يعكس القرض للفرد. سيكون الترتيب الأول لهذا الحساب 455 (راجع اللائحة 302-P) ، وسيكون الترتيب الثاني للحساب 455 02 (حتى 30 يومًا يعكس ترتيب 02).

2. تحديد جانب الحساب الذي سيعكس الزيادة في رصيده. وفقًا لمعرفتنا ، هذا هو جانب Dt.

وبذلك نحصل على سجل في المحاسبة المصرفية يعكس إصدار قرض للفرد: 45502 دينار.

لقد فحصنا أساسيات المحاسبة المذكورة أعلاه من أجل فهم محتوى السطر الأوسط f.101 "معدل دوران الفترة المشمولة بالتقرير": على الخصم في هذا السطر ، يمكننا أن نرى مبالغ الأموال التي زادت الحسابات النشطة وخفضت الحسابات السلبية ، على القرض - تنعكس الأموال التي زادت الحسابات السلبية وخفضت الأرصدة النشطة.هذا الخط مفيد للغاية ويسمح لك بالحكم على أنشطة البنك خلال الشهر. على سبيل المثال ، إذا اتضح في سياق البحث أن معدل دوران الخصم على الحساب 423 (ودائع الأسرة) كان أكثر من التحولات الائتمانية ، وعلاوة على ذلك ، فقد نما في الديناميكيات على مدى عدة أشهر ، فيمكن عندئذٍ استخلاص الاستنتاج التالي. هناك تدفق خارجي للموارد النقدية للسكان في البنك ، والذي يمكن أن يكون ناتجًا عن أسباب مختلفة (من الاقتصاد الكلي إلى داخل البنوك) ، والتي ، نتيجة لذلك ، يمكن أن تؤدي إلى فقدان السيولة المصرفية ، أي إلى مثل هذه الحالة عندما يكون البنك غير قادر على الوفاء بالتزاماته ، وفي هذا الصدد ، قد يفقد ترخيصه للعمل. بشكل عام ، يعتبر الانخفاض في الأرصدة على حسابات الودائع اتجاهًا سلبيًا في تطور البنك منذ ذلك الحين يشير دائمًا إلى شيء واحد - فقدان ثقة العملاء في البنك. هذا المؤشر هو أول إشارة لاتخاذ القرارات الإدارية في مسائل استراتيجية التنمية المصرفية في المستقبل القريب.

لذا ، بتلخيص ما سبق ، يمكننا استخلاص الاستنتاج التالي: النموذج №101 ، كونه مستندًا تفصيليًا يعكس أنشطة البنك ، يسمح لك بتقييم حالته الداخلية.

وثيقة المعلومات الأكثر إيجازًا مقارنةً بالنموذج رقم 101 هي الميزانية العمومية (النموذج ربع السنوي / السنوي رقم 0409806) ، والتي تتيح لنا أيضًا استخلاص بعض الاستنتاجات حول أنشطة البنك (على سبيل المثال ، يمكنك استخدام الرابط http: / /www.fiabank.ru/fin_reports/2009/ 07). تم تجميع المعلومات حول أنشطة البنك الواردة في هذا المستند في مجاميع أكبر بناءً على التجانس. أولئك. من الميزانية العمومية ، يمكن للمرء أن يفهم فقط عدد القروض التي أصدرها البنك ، والأحجام الموضوعة في الأوراق المالية ، ولكن ليس من الممكن تحديد ، على سبيل المثال ، لمن صدرت هذه القروض بالضبط ولأي فترات. يسمح لك هذا النموذج بتحليل ديناميكيات حجم الأصول والخصوم واستخلاص استنتاجات عامة حول اتجاهات التنمية للبنك.

تتكون الميزانية العمومية للبنك من أربعة أبواب ، يحتوي كل منها على أقسام. يسمح لك التحليل الرأسي لكل فصل من فصول الميزانية العمومية بتحديد أولويات البنك في أنشطته. على سبيل المثال ، عند تحليل الفصل الخاص بالأصول ، يمكن للمرء استخلاص استنتاجات حول الاتجاهات التي يخصص فيها البنك الأموال في الغالب ، وتحديد أي لاعب في السوق هو. إذا كانت هذه قروض ، فإن البنك هو مشارك في سوق رأس مال القروض ويتلقى الدخل بشكل أساسي من القروض الموضوعة. يسمح لك التحليل الرأسي للخصوم بتحديد المصادر التي تمول العمليات النشطة للبنك. هنا من الممكن أيضًا استخلاص استنتاجات عامة ، على سبيل المثال ، أن البنك يركز على ودائع السكان إذا كانوا يشغلون حصة كبيرة في إجمالي المطلوبات.

يتم تقديم مصادر الأموال الخاصة للبنك كفصل منفصل في الميزانية العمومية - فصل مهم للغاية يعكس جودة أنشطته. بعد ذلك بقليل سنكشف عن قيمة رأس المال السهمي للبنك ، ولكن في هذه المحاضرة يجب أن يقال إن تحليل هذا الفصل يسمح لنا بتحديد نمو / انخفاض رأس المال السهمي في الديناميكيات على مدى عدة فترات واستخلاص استنتاجات حول موثوقية البنك. المجاميع الهامة بشكل خاص التي يجب البحث عنها في التحليل الرأسي هي "الأرباح المحتجزة (الخسائر غير المكشوفة) للسنوات السابقة" و "الربح (الخسارة) غير المستخدم لفترة التقرير" ، والتي تُظهر إمكانات النمو الخاصة بالبنك.

إذا كان النموذج 101 والميزانية العمومية للبنك يسمحان بتقييم الأنشطة التشغيلية للبنك ككل ، فمن المستحيل تقييم ربحية العمليات المصرفية باستخدام هذه المعلومات فقط. لذلك ، فإن إحدى المراحل الإلزامية في تقييم البنك هي تحليل دخله ومصروفاته وأرباحه / خسارته. يمكن الحصول على هذه المعلومات باستخدام النموذج رقم 102 (يمكن رؤية مثال على نموذج الإبلاغ هذا باستخدام الرابط http://www.cbr.ru/credit/102.asp؟regnum=2306&when=0&dt=20090701). يوضح هذا النموذج بتنسيق موسع جميع إيرادات ومصروفات البنك ، والتي تم تصنيفها بالتفصيل حسب العنصر. لا توجد خصوصيات في قراءة هذا النموذج ، لذلك لا داعي للتعمق فيه بشكل منفصل.

في المجال العام ، يمكنك أيضًا العثور على معلومات حول سيولة البنك ، والتي تنعكس في النموذج رقم 0409135. يتيح لك هذا النموذج استخلاص استنتاجات حول جدوى البنك ، لأنه السيولة هي قدرة البنك على سداد التزاماته في الوقت المناسب وبالكامل. وفقًا للتشريعات الروسية ، يمكن فقط للبنوك التي تلتزم بنسب السيولة ، والتي تم تطوير القيم المعيارية من قبل بنك روسيا ، العمل في السوق. إذا لم يتم استيفاء نسب السيولة ، يحق لبنك روسيا إلغاء ترخيص البنك ، وبالتالي إنهاء أنشطته في السوق. سننظر في مناهج التحليل باستخدام النموذج رقم 135 في الموضوع المقابل للمحاضرات.

في المحاضرات القادمة ، سنبدأ في النظر بمزيد من التفصيل في تحليل الأصول والخصوم وأداء البنك.

يعبر المؤلف عن امتنانه للمشارك "ميموخود" الذي لاحظ خطأ في المقال الأول ، وقام بتصحيحه ، يشير المؤلف إلى أنه لعرض هذه الوثيقة ، يجب أن يكون لديك برنامج Adobe Reader أو نظير ، وليس AABBYY FineReader ، كما هو مبين ابكر

تعتبر حالة الدافع شرطًا إلزاميًا يجب الإشارة إليه في أمر الدفع في عام 2019. تحتوي المقالة على شرح مفصل لحالات دافع وعينات من ملء المدفوعات. يمكنك أيضًا تنزيل قائمة الرموز الكاملة هنا.

ستساعدك الكتب المرجعية وعينات المستندات على ملء أوامر الدفع بشكل صحيح وتحويل الضرائب وأقساط التأمين في الوقت المحدد. تنزيل مجاني:

يقوم برنامج BuchSoft تلقائيًا بإنشاء أوامر الدفع بتفاصيل محدثة. سيقوم البرنامج نفسه بتوفير التفاصيل الصحيحة للطرف المقابل أو الضريبة و BCC وأمر الدفع ورمز الفترة الضريبية. قم بتجربته مجانا:

تنزيل نموذج دفع

حالة الدافع إلزامية. يشار إليه من قبل كل من الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد. ولكن فقط عند تحويل الأموال إلى نظام الميزانية في الاتحاد الروسي. عند تحويل المبالغ من قبل الطرف المقابل ، لا يتم تعيين الحالة.

ماذا تعني حالة الدافع؟

هذا رمز مكون من رقمين بقيمة من 01 إلى 30. الحقل 101 من أمر الدفع مخصص له. من المهم إدخال هذا الرمز بشكل صحيح. وبخلاف ذلك ، فإن الأموال المستخدمة في دفع الضرائب وأقساط التأمين "عالقة" في حسابات الخزانة الفيدرالية كجزء من المدفوعات المستحقة. يمكن تغريم شركة أو رائد أعمال فردي بسبب التأخر في دفع الضرائب أو المساهمة. سيتعين علينا التعامل مع مواصفات الدفع.

حالات دافعي الضرائب في عام 2019: التغييرات

وقد خضع مؤخرًا لعدد من التغييرات فيما يتعلق بنقل إدارة أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يتم الآن تنفيذ أوامر الدفع الخاصة بسداد أقساط التأمين بنفس طريقة تحويل الضرائب. الاختلافات موجودة فقط في جزء CSC والغرض من الدفع.

في عام 2018 ، عند دفع أقساط التأمين ، وضعت الكيانات القانونية حالة الدافع 01 في الحقل 101. SP - حالة الدافع 09 (على نحو مشابه للمساهمات في PFR لأنفسهم والموظفين المعينين).

عند دفع الاشتراكات عن "الإصابات" ، تشير الكيانات القانونية إلى حالة الدافع 08. يتمتع رواد الأعمال بوضع الدافع - 09.

من خلال دفع ضريبة الدخل الشخصي ، تحدد الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد حالة الدافع 02.

نلاحظ أيضًا أنه تمت إضافة رموز إضافية إلى القائمة بخصوص سداد الديون إلى الميزانية من قبل طرف ثالث. ينص البند 1 من المادة 45 من قانون الضرائب على إمكانية تحويل الديون لشخص آخر.

حالات الدافع في الحقل 101: فك التشفير

يوفر الجدول أدناه قائمة كاملة بأكواد حالة دافعي الضرائب مع توضيح.

حالة الدافع 09

يتم استخدام هذه الحالة من قبل رائد الأعمال الفردي عندما يقوم بإعداد أمر دفع لتحويل أقساط التأمين والضرائب لنفسه ولموظفيه المعينين. تم تقديم هذه الإيضاحات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في خطاب بتاريخ 15.02.2017 رقم ZN-3-1 / 978.

حالة العينة في الدفع

نموذج أمر الدفع إلزامي. تمت الموافقة على النموذج في 19 يونيو 2012 بأمر من البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 383-P.

يشار هنا إلى حالة الدفع:

إذا كانت حالة دافع الضرائب خاطئة

لتجنب العقوبات والغرامات على التحويل المتأخر للأموال إلى الميزانية ، تحتاج إلى توضيح الحالة. ترتيب التوضيح يعتمد على نقطتين.

1. وجدنا الخطأ بأنفسنا.
2. اكتشف المفتشون الخطأ.

إذا وجدت خطأً بنفسك ، فأرسل طلبًا ضريبيًا حرًا لتوضيح الدفع. قم بتضمين معلومات في المستند تسمح للمفتشين بالتعرف عليك كدافع. أعط اسم الكيان القانوني (الاسم الكامل لرائد الأعمال الفردي) ، العنوان ، رقم التعريف الضريبي ، رقم التعريف الضريبي ، رقم التعريف الشخصي ، OGRN

قدم أيضًا نسخة من أمر الدفع الخاطئ.

في الحالة الثانية ، سيقوم المفتشون أنفسهم بإبلاغك بالدفع غير الواضح (وفقًا للتعليمات ، تمت الموافقة عليها بأمر 25.07.2017 رقم ММВ-7-22 / [البريد الإلكتروني محمي]). ستتلقى رسالة تحتوي على رمز الخطأ 15.

إرسال إلى المستندات الضريبية (انظر أعلاه) التي ستقوم بتسوية المدفوعات بها. في غضون 10 أيام بعد استلام المستندات أو التوقيع على عقد التسوية (إذا تم تنفيذه) ، ستتخذ IFTS قرارًا. سيتم إخطارك بذلك في غضون 5 أيام عمل.

عندما يقوم البنك بتعيين رمز خاطئ ، فلن تحتاج إلى إجراء تصحيحات على أمر الدفع. ستجري المفتشية تسوية معك وتطلب من البنك نسخة من الدفعة مع وجود خطأ.

في الختام ، تحقق من جدول الحالات الأكثر استخدامًا: