الإعفاء من ضريبة الأملاك لأصحاب المشاريع الفردية كليًا أو جزئيًا غير ممكن لجميع أنواع الممتلكات وليس لجميع رجال الأعمال. لاستخدامه ، من الضروري الامتثال للشروط الخاصة المحددة على المستوى التشريعي.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- تواصل مع استشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع و 7 أيام في الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط ، من عدد من الضرائب ، بما في ذلك الضرائب المفروضة على الممتلكات (البند 3 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، لا ينطبق هذا الإعفاء على جميع الممتلكات ، ولكن على الممتلكات المستخدمة لأغراض تجارية.
ومع ذلك ، هناك استثناء لهذه القاعدة العامة: الأشياء غير المنقولة من القائمة الواردة في الفقرة 7 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، والذي تم تحديد القاعدة الضريبية له على أنه تكلفتها وفقًا لسجل المساحة.
في السابق ، كان جميع رجال الأعمال الذين يعملون على أنظمة ضريبية مبسطة (براءات الاختراع ، UTII ، نظام ضريبي مبسط ، ضريبة زراعية موحدة) معفيين من ضريبة الأملاك. بموجب القانون الجديد ، يجب على رواد الأعمال في النظام المنسوب خصم مدفوعات الخزينة عن العقارات المملوكة لهم على أساس حقوق الملكية.
وبالتالي ، فإن رواد الأعمال من القطاع الخاص الذين يستخدمون الضرائب المبسطة يدفعون ضريبة على الممتلكات العقارية:
في الآونة الأخيرة ، تم إعفاء رواد الأعمال الذين يعملون على نظام مبسط تمامًا من الضرائب العقارية. تغير الوضع في عام 2016. لم تؤثر الابتكارات فقط على رجال الأعمال في USNO. بشكل عام ، خضع إجراء حساب ضريبة الأملاك لتغييرات.
في السابق ، أجرى رواد الأعمال حسابات لمدفوعات الضرائب من الممتلكات بناءً على وثائق BTI. من الآن فصاعدًا ، يتم تطبيق السعر المساحي ، والذي يتم توجيهه إلى مستوى السوق إلى الحد الأقصى.
يعطي قانون الضرائب الرئيسي تعليمات واضحة حول الإعفاء من ضريبة الأملاك لأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط. ينطبق هذا الامتياز على الكائنات المستخدمة لأغراض تجارية ولديها أدلة وثائقية على حقيقة استخدامها المقصود.
لا ينطبق تأثير القانون الفيدرالي الجديد على تحصيل الضرائب من ممتلكات رجال الأعمال على هذا البند. وبالتالي ، فإن الممتلكات التي يستخدمها رائد الأعمال في إنتاجه لا تخضع للضرائب.
يسمح القانون لأصحاب المشاريع بتقليل قيمة الممتلكات من أجل تقليل العبء الضريبي ، إذا تم تسجيلها لهم كما هو الحال بالنسبة للعاديين.
عند حساب دفع الضرائب ، يمكنهم خصم سعر الحد الأدنى المسموح به من المساحة من القيمة المساحية للعقار:
وبالمثل ، من المستحيل تقليل قيمة العقارات التي يستخدمها رجل الأعمال لأغراض تنظيم المشاريع.
يضمن القانون الاتحادي رقم 477 لأول مرة لرجال الأعمال المسجلين الحق في الصفر في أول فترتين ضريبتين. كان الغرض من مثل هذه الإعفاءات الضريبية هو الإعفاء الجزئي لأصحاب المشاريع الخاصة من الاقتطاعات لخزينة الدولة ، مما يقلل العبء الضريبي عليهم. يغطي معدل الصفر عدة أنواع من الضرائب ، بما في ذلك ضريبة الأملاك.
يتعين على رواد الأعمال دفع ضرائب على ممتلكاتهم كمواطنين عاديين بناءً على إخطار من مصلحة الضرائب.
ومع ذلك ، قد يحصل رجال الأعمال الذين يعملون في أنظمة ضريبية خاصة على إعفاء لبعض الأشياء المستخدمة في الأنشطة التجارية.
يمكن إعفاء رائد الأعمال من ضريبة الأملاك بالشروط التالية:
يجب على رائد الأعمال الذي يريد أن يُعفى من ضرائب الممتلكات إبلاغ IFTS عن نوع العقارات التي يستخدمها للأعمال التجارية ، قبل أن تصدر مصلحة الضرائب إشعارًا بدفع الضرائب.
من أجل الحصول على إجازة مالية لفرض ضرائب على الممتلكات ، يجب على رائد الأعمال الخاص تلبية المعايير التالية:
للإعفاء من ضريبة الأملاك ، لا يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى القيام بأي شيء خاص. الإجراء بسيط قدر الإمكان:
يتم تقديم التماس إلى مكتب الضرائب للإعفاء من ضريبة الأملاك في نموذج الطلب.
يسرد B الأشياء العقارية التي يستخدمها رواد الأعمال الأفراد من أجل الحصول على ربح من ريادة الأعمال. يجب إرفاق نسخ من المستندات التي تثبت استخدام العقار للغرض المقصود منه ، على سبيل المثال ، العقود مع الأطراف المقابلة بشأن إيجار الممتلكات وشهادات القبول ، على الفور.
رجال الأعمال الأفراد ، مثل الأفراد "العاديين" ، يدفعون ضريبة الأملاك على أساس إخطار مستلم من مكتب الضرائب. ومع ذلك ، إذا طبق رائد الأعمال نظامًا خاصًا ، فيمكن الحصول على إعفاء لبعض العقارات المستخدمة في أنشطة ريادة الأعمال. للقيام بذلك ، يجب تقديم طلب إلى هيئة التفتيش.
نقدم في الجدول الشروط التي يمكن بموجبها إعفاء رائد الأعمال من دفع الضرائب على ممتلكات الأفراد:
| نظام ضريبي خاص | ما هي الممتلكات المعفاة من الضرائب | يتمركز |
| USN | الممتلكات المستخدمة في الأنشطة التجارية للنظام الخاص ، باستثناء الأشياء المدرجة في القائمة من قبل موضوع معين من الاتحاد الروسي وفقًا للفقرة 7 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | الفقرة 3 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| UTII | الفقرة 4 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | |
| PSN | ص. 2 ص .10 فن. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | |
| ESHN | الممتلكات المستخدمة في إنتاج المنتجات الزراعية ، المعالجة الأولية واللاحقة (الصناعية) لهذه المنتجات وبيعها ، وكذلك في تقديم الخدمات من قبل المنتجين الزراعيين | الفقرة 3 من الفن. 346.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
يُنصح بإخطار مفتشية الضرائب بنوع العقارات التي يستخدمها صاحب المشروع في ممارسة الأعمال التجارية ، قبل إصدار إخطارات دفع الضرائب. بالنسبة للضرائب لعام 2017 ، توصي دائرة الضرائب الفيدرالية بتقديم الطلبات قبل 05/01/2018.
ومع ذلك ، حتى بعد دفع الضريبة ، يمكن إرجاعها بعد التقدم بطلب للإعفاء من ضريبة الملكية الفكرية.
يتم وضع طلب للإعفاء من ضريبة الأملاك لمقاول فردي بأي شكل ويمكن تقديمه بشكل عام لجميع الأشياء العقارية التي يُطلب الإعفاء من أجلها ، إلى أي من عمليات التفتيش حيث يتم تسجيل صاحب المشروع الفردي. يُنصح بإرفاق مستندات بالطلب تبرر استخدام العقار في الأنشطة التجارية (على سبيل المثال ، عقد إيجار عقاري وشهادات قبول).
فيما يلي مثال على طلب إعفاء من ضريبة الأملاك للمنتجين الزراعيين.
يجب على رائد الأعمال الفردي (IP) دفع ضريبة الأملاك. لكن بعض رجال الأعمال في 2018 معفون من هذا الالتزام. ما هي أنظمة الضرائب التي تسمح لك بعدم تحويل ضريبة الأملاك؟ كيف تحسبها؟ أين تبلغ؟ اقرأ مقالتنا.
يتم تحصيل ضريبة الأملاك في ميزانيات المدن والمستوطنات الأخرى. يتم تنظيم إجراءات وقواعد تحصيل المدفوعات المالية من قبل الفصل. 32 من قانون الضرائب (TC) للاتحاد الروسي وقوانين بلدية معينة. يتم تحصيل ضريبة الأملاك في ميزانية المدن والبلدات. يتم أيضًا تنظيم إجراءات وقواعد تحصيل المدفوعات المالية بواسطة الفصل. 32 من قانون الضرائب ، فضلا عن قوانين البلدية.
منذ عام 2015 ، كانت هناك تغييرات في التشريعات الضريبية على ضريبة الأملاك لأصحاب المشاريع. في السابق ، كان التجار الخاضعون لنظام الضرائب العام (OSNO) هم فقط من يدفعون المساهمة. الآن ، يتعين على التجار من القطاع الخاص بموجب أنظمة خاصة إجراء خصومات للأشياء المدرجة في القائمة المساحية الإقليمية للعقارات التجارية.
في عام 2018 ، قدمت بعض السلطات المحلية حوافز ضريبية لعدد من العقارات. على سبيل المثال ، إذا كانت مساحة وتكلفة العقارات التجارية أقل من المحدد في السجل العقاري ، فإن المالك معفى من مساهمات الملكية.
إذن ، ما الذي يتعين عليك دفعه في الميزانية؟
يتم تجميع القائمة المساحية وتحديثها باستمرار من قبل سلطات البلدية التي يقع فيها الكائن. قبل تشكيلها ، من الضروري اعتماد الإجراءات القانونية ذات الصلة (القوانين واللوائح وما إلى ذلك) على المستوى المحلي. ثم قم بتقييم جميع العقارات التي سيتم إدراجها في قائمة العقارات التجارية.
إذا لم يتم سرد ممتلكات بعض رجال الأعمال الفرديين أو لم يتم إجراء التقييم بشكل صحيح ، فلن يتم فرض ضرائب عليها
يمكن الطعن في أخطاء السلطات في تحديد ما إذا كانت العقارات تنتمي إلى القطاع التجاري في المحكمة. ولكن حتى يثبت خلاف ذلك ، فإن دافع الضرائب ملزم بتحويل الضريبة إلى الميزانية المحلية.
يتعلم المالك مقدار الخصومات على الميزانية من الإخطارات الواردة من IFTS ، والتي يتم إرسالها إلى البريد الإلكتروني أو إلى حساب شخصي على موقع الخدمات العامة. ليس من الضروري إجراء حسابات بشكل مستقل وتقديم الإقرارات الضريبية للممتلكات ، لأن رواد الأعمال الفرديين في هذا الأمر متساوون مع الأفراد.
يتم تحديد معدل الضريبة العقارية لأصحاب المشاريع الفردية من قبل السلطات الإقليمية ، ولكن يجب ألا يتجاوز 2٪ من القيمة المساحية في عام 2018
يمكنك معرفة المعدل الساري في مدينتك على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. يتم احتساب الضريبة على أساس المساحة والمساحة أو متوسط القيمة السنوية المتبقية للعقار.
هل يقوم رائد الأعمال الفردي بدفع ضريبة الأملاك بموجب نظام الضرائب المبسط؟ نعم ، إذا كانت ممتلكاته مدرجة في قائمة العقارات التجارية الإقليمية. إذا لم يتم سرد الممتلكات الخاصة بك. لا حاجة للدفع. ينطبق هذا الشرط أيضًا على الأنظمة التفضيلية الأخرى - UTII و PNS.
في كثير من الأحيان ، يكون من الصعب تحديد ما هي الممتلكات المستخدمة في الأعمال التجارية وما هو غير ذلك (والأكثر من ذلك إثباتها في المحكمة). علاوة على ذلك ، في مكتب الضرائب ، يتم تسجيل جميع ممتلكات رجل الأعمال الفردي كممتلكات شخصية للشخص. ونتيجة لذلك ، فإن IFTS تُدفع على جميع العقارات. لتجنب ذلك ، يجب عليك كتابة طلب للحصول على المزايا.
رجال الأعمال في ESHN معفون من ضريبة العقارات. هذا هو النظام الضريبي الوحيد الذي يسمح لك بعدم دفع ثمن الممتلكات ، بغض النظر عما إذا كانت مدرجة في القائمة الإقليمية للأشياء التجارية أم لا.
هل يدفع رائد الأعمال الفردي ضريبة الأملاك إذا قام بتأجيرها؟ إذا استأجر رجل الأعمال العقارات بنفسه ، فإنه لا يقوم بخصم مدفوعات الضرائب. أما إذا استأجر مالك خاص عقاره ، فإنه ملزم بدفع ضرائب عليها. هذه القاعدة صالحة فقط لـ OSNO. دفع رسوم الملكية للممتلكات المؤجرة غير مطلوب للأنظمة الخاصة (USN ، UTII ، براءة الاختراع).
رجال الأعمال ، وكذلك الأفراد ، لا يقدمون إقرارات ضريبية على الممتلكات. يتم حساب حجمها من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية وترسل الإيصالات إلى دافع الضرائب.
يتم دفع الضريبة وفقًا للإخطارات المرسلة بحلول الأول من كانون الأول (ديسمبر) من العام التالي للتقرير. على سبيل المثال ، يجب على المالك إجراء دفعة لعام 2017 في موعد أقصاه 1 ديسمبر 2018. إذا لم يفي التاجر بالفترة المخصصة ، فسيتم فرض رسوم جزائية عليه ، ثم غرامة - من 20 إلى 40 في المائة من المبلغ غير المدفوع.
لذا ، فإن دفع ضريبة الأملاك يعتمد على النظام الضريبي. في النظام العام ، يدفعها الجميع. بالنسبة للأنظمة التفضيلية ، التي غالبًا ما يستخدمها "أصحاب الملكية الفكرية" ، من الضروري إجراء خصومات فقط إذا كانت الملكية مدرجة في السجل المساحي للأشياء التجارية. لكل منطقة قوائمها ومعدلاتها الضريبية ومزاياها. من الناحية العملية ، من الصعب فصل العقارات الشخصية والتجارية ، لذلك من الأفضل إخطار مكتب الضرائب بالغرض من الممتلكات بنفسك.
ثلاثة أشهر من المحاسبة وسجلات الموظفين والدعم القانوني مجانًا. على عجل ، العرض محدود.
فيما يتعلق بالضرائب العقارية ، يُنظر إلى رائد الأعمال الخاص في حالتين ، ككيان اقتصادي ومواطن فقط - ماديًا. وجه. ضريبة الملكية المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية هي ابتكار دخل حيز التنفيذ منذ وقت ليس ببعيد. حتى هذه اللحظة ، تم إعفاء رواد الأعمال الذين يستخدمون منه.
عند حساب الضرائب العقارية ، يتم استخدام القيمة المساحية. تعتبر ممتلكات رائد الأعمال كشيء:
ينص التشريع الجديد الذي ينظم إجراءات دفع ضريبة الملكية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 على استخدام القيمة المساحية للكائن لحساب مبلغ الرسوم. قبل اعتماد المواد ذات الصلة من قانون الضرائب ، كان للممتلكات قيمة مخزون أقل بكثير. وبناءً على ذلك ، زادت ضريبة الملكية الفكرية في عام 2017 بشكل كبير عما كانت عليه ، على سبيل المثال ، في 2014-2015.
يمكن تغيير المعدل لأعلى أو لأسفل ، لكن لا يتجاوز 2٪ من القاعدة المحسوبة. يتم دفع المبلغ السنوي لضريبة الممتلكات قبل 1 أكتوبر.
يتم حساب الضريبة على OSNO (نظام الضرائب العام) على أي عقار. ينطبق هذا على المنزل أو الشقة ، أي ليس فقط المباني غير السكنية لرجل الأعمال الفردي ، والتي تُستخدم لأغراض تجارية. يقوم التفتيش بحساب وإرسال إعلام بالبريد. يتم إعداد مثل هذا المستند لكل وحدة ملكية.
يمكن التحقق من القيمة المساحية عند الطلب إلى سلطات Rosreestr ، وصحة تحديد مبلغ الدفع بموجب OSNO في عام 2016 - في الفحص. لا تؤخذ الممتلكات المؤجرة في الاعتبار للأغراض الضريبية ، ولكن على الأرجح ، ستزيد تكلفة الإيجار بسبب زيادة ضريبة الأملاك لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 بالنسبة للمالك. غالبًا ما يكون لدى رواد الأعمال سؤال - في ظل النظام الضريبي المبسط في عام 2017 ، هل يجب دفع ضرائب الملكية أم لا؟ تنقسم جميع ممتلكات رجل الأعمال إلى:
إذا تم استخدام الممتلكات لتوليد الدخل ، يجب على صاحب المشروع إخطار المفتشية. في الحالات التي تخدم فيها الأشياء أغراضًا تجارية ولها قيمة مساحية (مدرجة في قائمة خاصة) ، يدفع رواد الأعمال الأفراد في نظام الضرائب المبسط ضريبة الأملاك.
يتم النظر في كل موضوع ضريبي من قبل إدارة التفتيش على حدة ، ويتم احتساب المبلغ الواجب دفعه خلال الفترة المحددة عليه. يحدد الإشعار مبلغ الضريبة ومعلومات عن الكائن وشروط الدفع. المدفوعات لا تحسب من تلقاء نفسها.
إذا كان العقار مملوكًا لعدة مواطنين ، يتم حساب المدفوعات بما يتناسب مع حصص الملكية. مدفوعات الضرائب من (إذا كان لكل فرد حق الملكية) يتم دفعها في حصص متساوية.
من لحظة تسجيل حق الملكية ، يصبح IP هو الدافع تلقائيًا. النقاط الثلاث التالية حاسمة عند ظهور سؤال , هل الملكية الفردية تدفع ضريبة الأملاك؟
وبالتالي ، فإن صاحب المشروع في النظام الضريبي المبسط لا يدفع مدفوعات من ممتلكاته الخاصة ، والتي تُستخدم في تحقيق ربح ، ولكنه غير مسجل في قائمة الأشياء المعتمدة من قبل السلطات الإقليمية.
يمكن لأي دافع ضرائب التحقق بشكل مستقل من صحة حساب مبالغ مدفوعات الممتلكات. للقيام بذلك ، يجب أن يكون لديه المعلومات التالية:
هناك حالات يكون فيها الفحص خاطئًا ويأخذ في الاعتبار الممتلكات التي تم بيعها في العام الحالي عند الحساب. قد تكون هذه الممتلكات في هذه الحالة ، يكتب رائد الأعمال بيانًا ، سيتم إعادة حساب مبلغ الدفع له.
يتمتع رائد الأعمال الفردي بجميع الامتيازات من حيث الضرائب ، والتي يتم توفيرها بنفس طريقة الفرد. بالنسبة له ، هناك مزايا تقدم للأشخاص في سن التقاعد ، والمشاركين في النزاعات المسلحة ، وفئات أخرى من المواطنين. تُعفى ممتلكات الملكية الفكرية من الضرائب في الحالات التالية:
أعطيت السلطات المحلية الفرصة التشريعية للموافقة على الفوائد ، والتي يتم نشرها بالضرورة في المنشورات المرخصة. للإعفاء من الضرائب ، يجب على صاحب المشروع الفردي إبلاغ مكتب الضرائب بشكل مستقل.
تُمنح المزايا على أساس طلب ووثائق داعمة. يُنصح بتقديمها في موعد أقصاه 1 مارس من العام الحالي.
يمكنك الاطلاع على المواعيد النهائية لتقديم تقارير IP الأخرى.
وفقًا للإخطارات المرسلة ، يتم تحديد الضريبة حسب القيمة المساحية اعتبارًا من 1 يناير من كل عام. في هذا المستند ، يحدد مكتب الضرائب الموعد النهائي للدفع. على سبيل المثال ، في العام الماضي ، سيدفع عنوان IP بموجب النظام الضريبي المبسط في 2017 في موعد أقصاه 2 أكتوبر (نظرًا لأن اليوم الأول يوافق يوم عطلة). يُعاقب على انتهاك إجراء دفع الضرائب أو عدم الدفع بغرامة تصل إلى 20٪ من مبلغ الدفع. في حالة عدم السداد المتعمد يتم زيادة نسبة الغرامات إلى 40٪.
