يمكنك إعادة الأموال المدفوعة إلى الدولة في شكل ضرائب ، أو عدم دفع الضرائب (مقابل مبلغ معين). للقيام بذلك ، تحتاج إلى الحصول على ما يسمى بخصم الضرائب ، أي لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة. الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يقلل من مقدار الدخل الخاضع للضريبة. غالبًا ما يكون الدخل الذي تتلقاه هو 87٪ فقط مما جنيته. لأن 13 روبل من كل 100 روبل يدفعها لك صاحب العمل (أو وكيل ضرائب آخر) كضريبة (ضريبة الدخل الشخصي ، أو ما يسمى بضريبة الدخل). هذه هي الأموال التي يمكنك في بعض الحالات إرجاعها إلى نفسك. مثل هذه الحالات هي بعض نفقات تعليمهم ، وتعليم الأطفال ، وأقسامهم (الأجنحة) ، وأقسامهم السابقة ، وكذلك الأخ والأخت. لا يتم توفير الخصم في حالة الرسوم الدراسية للزوج / الزوجة. خصم الرسوم الدراسية هو أحد ما يسمى بالتخفيضات الضريبية الاجتماعية. المادة 219 من الجزء الثاني من قانون الضرائب مخصصة لهم.
يقلل مبلغ الخصم ما يسمى بالقاعدة الخاضعة للضريبة ، أي مقدار الدخل الذي اقتطعت منه الضريبة. يمكنك أن تحصل من الدولة على شكل ضرائب مرتجعة ليس مبلغ الخصم ، ولكن 13٪ من مبلغ الخصم ، أي ما تم دفعه على شكل ضرائب. في الوقت نفسه ، لن تتمكن من تلقي أكثر مما دفعته من الضرائب. على سبيل المثال ، 13٪ من 100 روبل 13 روبل. يمكنك الحصول على 13 روبل فقط إذا دفعت 13 روبل كضرائب عن العام. إذا دفعت ضرائب أقل ، يمكنك فقط استرداد ما دفعته. أيضًا ، عند الحساب ، يجب أن تأخذ في الاعتبار حد الخصم الذي حدده القانون. إذا كان حد الخصم هو 120000 روبل ، فلا يمكن أن يكون خصمك أكثر ، ولا يمكن أن يكون استرداد الضريبة أكثر من 13 ٪ من حد الخصم ، أي 15600 روبل. يمكن استرداد الضرائب المدفوعة بنسبة 13٪ فقط (باستثناء مبلغ الضريبة المدفوعة على أرباح الأسهم).
الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو مقدار المصاريف المتكبدة فعليًا: بالنسبة للتعليم الخاص لا يزيد عن 120.000 روبل في السنة ، ولا يزيد تعليم كل طفل عن 50000 روبل سنويًا في المبلغ لكلا الوالدين ، لتعليم لكل أخ أو أخت 120000 روبل في السنة. هناك أيضًا حد أقصى لبعض التخفيضات الضريبية الاجتماعية معًا - 120000 روبل سنويًا. لذلك ، إذا تقدمت بطلب للحصول على عدة أنواع من الخصومات الاجتماعية في نفس الوقت ، على سبيل المثال ، خصومات للعلاج الطبي (لتلك الأنواع التي يكون المبلغ محدودًا لها) ، والتدريب الذاتي ، والمعاشات التقاعدية ، فإنك في غضون عام واحد فقط تكون قادرة على الحصول على خصم أقصى قدره 120000 روبل في السنة.
لا يتم توفير خصم ضريبي اجتماعي للنفقات التعليمية إلا إذا كان لدى المؤسسة التعليمية ترخيص مناسب أو مستند آخر يؤكد وضعها كمؤسسة تعليمية. هذا الشرط لا ينطبق فقط على المؤسسات التعليمية الروسية ، ولكن أيضًا على المؤسسات الأجنبية. يتم توفير الخصم فيما يتعلق بنفقات تعليم الأطفال في رياض الأطفال والمدارس ومدارس الموسيقى (الرياضة وما إلى ذلك) والجامعات (ليس فقط للتعليم الأول) وفي مؤسسات التعليم الإضافي للبالغين (الدورات التدريبية ومدارس القيادة ، ومراكز دراسة اللغات الأجنبية ، وما إلى ذلك). بالنسبة لأنواع التعليم التي لا يتم تنفيذ الترخيص لها ، على سبيل المثال ، ندوة لمرة واحدة ، لا يتم توفير خصم. إذا كنت تدرس مع مدرس مسجل كرائد أعمال فردي وليس لديه طاقم تدريس ، فلا يحتاج رائد الأعمال هذا إلى ترخيص لتلقي خصم من الرسوم الدراسية.
في حالة الخصم للأطفال أو الأخ أو الأخت (على عكس التعليم الخاص) ، يجب أن يكون شكل التعليم بدوام كامل. يمكن الحصول على الخصم كل عام إذا كانت هناك مصاريف دراسية.
يتوفر خصم ضريبة تعليم الطفل حتى السنة التي يبلغ فيها الطفل 24 عامًا (بالنسبة للسنة التي يبلغ فيها الطفل 24 عامًا ، يتم الحصول على الخصم بالكامل) في حالة الجناح (الأجنحة) الذي يقل عمره عن 24 عامًا. 18. لا ينطبق الخصم إذا دفعت مقابل التعليم على حساب رأس مال الأمومة. الإجازة الأكاديمية (صادرة بشكل صحيح) لا تحرم من الحق في الخصم. إذا دفع الوالدان الرسوم الدراسية لعدة سنوات مقدمًا ، فسيكون بإمكانهم الحصول على خصم مرة واحدة فقط (بحد أقصى 50000 روبل) ، أي لمدة عام واحد فقط. لذلك ، من الأكثر ربحية دفع الرسوم الدراسية على مراحل (في سنوات مختلفة) من أجل الحصول على خصم عدة مرات (لكل سنة دراسية). إذا تم إصدار المستندات الداعمة (الاتفاق ووثائق الدفع) لأحد الزوجين ، فيحق للزوج الآخر الحصول على خصم لتعليم الطفل.
يمكنك فقط المطالبة بخصم ضريبي للرسوم الدراسية للسنوات التي تم فيها السداد مباشرة. في الوقت نفسه ، من الممكن الحصول على خصم وإرجاع أموال من خلال مصلحة الضرائب من خلال تقديم إقرار فقط في السنة التي تلي سنة الدفع. بمعنى ، إذا تم دفع الرسوم الدراسية في عام 2017 ، فيمكنك الحصول على خصم ضريبي للرسوم الدراسية لعام 2017 فقط في عام 2018.
يمكنك التقدم بطلب لاسترداد الضريبة على الرسوم الدراسية لاحقًا ، ولكن ليس أكثر من السنوات الثلاث السابقة. على سبيل المثال ، إذا درست ودفعت الرسوم الدراسية في إحدى الجامعات في 2013-2017 ولم تحصل على خصم ضريبي ، فيمكنك في 2018 تقديم إقرارات ضريبية 3-NDFL لاسترداد ضريبة التعليم فقط للأعوام 2015 و 2016 و 2017.
المستندات المطلوبة لاسترداد الضريبة:
عند التقدم بطلب استرداد ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد لضريبة تعليم الطفل ، يتم توفير ما يلي بشكل إضافي:
نسخة واحدة من شهادة ميلاد الطفل ؛
2 شهادة من مؤسسة تعليمية تؤكد تعليم الطفل بدوام كامل (مطلوب إذا كان العقد لا يشير إلى شكل التعليم). يتم تقديم الشهادة الأصلية إلى IFTS.
3 نسخة من عقد الزواج (مطلوبة في حالة إصدار المستندات لأحد الزوجين ، وحصل الآخر على خصم تعليم الطفل).
كيف أحصل على خصم الرسوم الدراسية؟ - ستجد على موقع الضرائب كل شيء من أجل الحصول على خصم. الآن لا تحتاج إلى الاتصال بالمستشارين. يمكنك أن تفعل كل شيء بنفسك:
1 املأ إعلانًا على موقع الضرائب. معنا ، سيكون ملء الإعلان بشكل صحيح سريعًا وسهلاً.
2 إرفاق المستندات حسب القائمة بالإقرار. يمكن تنزيل القائمة والقوالب ونماذج التطبيقات الخاصة بخصم ضريبة التعليم مجانًا في قسم "مفيدة" / "مستندات للخصم" على الموقع الإلكتروني.
3 للحصول على خصم ضريبي ، يجب عليك أخذ المستندات إلى مكتب الضرائب واستلام الأموال. سيتعين عليك فقط أخذ المستندات المعدة للتفتيش واستلام الأموال.
عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الخصم إلى مكتب الضرائب ، يجب أن يكون لديك أصولها معك للتحقق من قبل مفتش الضرائب.
لمتابعة تقديم إقرارك الضريبي على موقعنا الإلكتروني ، يرجى النقر فوق الزر "التالي" أدناه.
الخصم الضريبي لمصاريف التعليم هو أحد أنواع التخفيضات الضريبية الاجتماعية. يمكنك الحصول عليه ، أي إرجاع جزء من ضريبة الدخل المدفوعة ، إذا كنت قد عملت ودفعت ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13٪ ودفعت في نفس الوقت:
يمكنك الحصول على خصم ضريبي لكل من الرسوم الدراسية في الجامعة وفي المدرسة والدوائر والدورات ومدرسة لتعليم قيادة السيارات. الشرط الرئيسي هو أن المنظمة التعليمية (رجل أعمال فردي) لديها ترخيص مناسب أو وثائق تؤكد وضعها.
الحد الأقصى للتقادم لإصدار مثل هذا الخصم هو ثلاث سنوات. إذا قمت بسداد دفعة واحدة للرسوم الدراسية متعددة السنوات ، فلن تتمكن من الحصول على خصم إلا مرة واحدة في العام الذي تم فيه السداد.
الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يمكنك استرداد 13٪ منه بالمطالبة بالخصم.
أقصى مبلغ للخصم:
في الوقت نفسه ، يُضاف خصم مصاريف تعليمك وتعليم أخ أو أخت للآخرين ، وسيكون 120 ألف روبل الحد الأقصى لجميع الخصومات الاجتماعية المتاحة لك ، باستثناء الخصومات الخاصة بتعليم الأطفال ومعاملة خيرية باهظة الثمن.
لا يعتبر الخصم من نفقات تعليم الأطفال تراكميًا مع الخصومات الاجتماعية الأخرى.
عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الخصم إلى مصلحة الضرائب ، يُنصح بالحصول على أصولها معك للتحقق من قبل مفتش الضرائب.
يمكنك إصدار خصم من خلال صاحب العمل (على عكس الضريبة) حتى نهاية الفترة الضريبية (السنة التقويمية) التي تكبدت فيها النفقات. ومع ذلك ، من أجل القيام بذلك ، يجب عليك أولاً تأكيد حقك في الخصم مع دائرة الضرائب الفيدرالية عن طريق تقديم المستندات المذكورة أعلاه وطلب يؤكد حق دافع الضرائب في تلقي خصومات ضريبية اجتماعية إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة.
يمكنك تقديم المستندات:
في غضون 30 يومًا ، يجب على مكتب الضرائب تأكيد أهليتك للخصم. ستحتاج بعد ذلك إلى تقديم ما يلي إلى صاحب العمل:
يجب أن يقدم لك صاحب العمل خصمًا بدءًا من الشهر الذي تقدم فيه الطلب.
إذا اقتطع صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي دون مراعاة الخصم الضريبي ، فسيتعين عليه إعادة مبلغ الضريبة الزائدة المقتطعة لك. للقيام بذلك ، سوف تحتاج إلى تقديم طلب إلى قسم المحاسبة لإعادة ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة بشكل مفرط ، مع الإشارة فيها إلى حساب مصرفي لتحويل المدفوعات الزائدة. يجب على صاحب العمل أن يدفع لك المبلغ المقتطع في غضون ثلاثة أشهر من استلام طلبك.
ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة تُطبق على مصادر الدخل. حجمه 13٪.
كثير من المواطنين قلقون من السؤال: هل هناك خصم ضريبي لتكاليف التعليم؟ دعونا ننظر في هذه المشكلة في المقال.
إذا كان الشخص يتلقى راتباً أو لديه مصدر دخل آخر تم حجب ضريبة الدخل الشخصي منه وفي نفس الوقت يدفع مقابل التعليم ، فيمكنه عندئذٍ إرجاع ما يصل إلى 13٪ من تكلفة التعليم.
وفقا للفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، عند تكبد تكلفة التدريب ، يحق للفرد الحصول على خصم. بمعنى آخر ، يتمتع الشخص بفرصة إعادة جزء من الأموال التي تم إنفاقها على التدريب.
الخصم الضريبي هو جزء الدخل غير الخاضع للضريبة.
وبالتالي ، يحق للمواطن إعادة الضريبة على تكلفة التعليم.
إذا كنت موظفًا رسميًا وتدفع مقابل دراستك ، فيمكنك إرجاع جزء من الأموال. مبلغ هذا المال هو 13٪ من تكلفة التعليم.
المواطن الذي دفع:
يمكنك الحصول على خصم ضريبي لدراستك إذا امتثلت للأحكام التالية:
يمكنك الحصول على خصم ضريبي حتى لو درس المواطن في مدرسة لتعليم القيادة. هذا الحق منصوص عليه في الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لتلقيها ، ستحتاج إلى نفس حزمة المستندات لتلقي خصم الرسوم الدراسية في المؤسسات التعليمية الأخرى.
قانون التقادم هو الفترة التي يمكنك خلالها الحصول على خصم ضريبي مقابل الرسوم الدراسية.
مدته 3 سنوات.
اتضح أنه في عام 2019 ، تم منح الحق في إعادة جزء من الأموال التي تم إنفاقها على التعليم للمواطنين الذين بدأوا الأنشطة التعليمية قبل ثلاث سنوات على الأقل - في عام 2012.
هناك قيود على الحصول على خصم للرسوم الدراسية - لا يمكنك إعادة أموال أكثر مما تم تحويله إلى الميزانية ، أي ما لا يزيد عن 13٪. كيف يحسب الخصم؟
في المثال الأول ، ضع في اعتبارك الخصم الخاص بدراساتك.المعلومات: في 2012 Ivanov P.A. ساهم بـ 60.000 روبل للجامعة. دخل المواطن لهذا العام 600000 روبل. (شهريا مقابل 50000 روبل). مبلغ ضريبة الدخل المدفوعة التي يحتجزها صاحب العمل هو 78000 روبل.
عملية حسابية.تساوي نفقات الدراسة 60.000 روبل ، بناءً على ذلك ، يتم تحصيل 7800 روبل مقابل العودة. (13٪ من الإجمالي). لعام 2013 إيفانوف ب. جعل ضريبة تزيد عن 7.800.000 ليرة لبنانية. تبين أن تكلفة التدريب أقل من الحد الأقصى ، الذي يبلغ 120 ألف روبل. (وفقًا للقانون ، الحد الأقصى للتدريب هو 120000 روبل). بناءً على ذلك ، نستنتج - إيفانوف أ. حصل على خصم 7.800 روبل.
في المثال الثاني ، ضع في اعتبارك حساب الخصم لتعليم الطفل. معلومات: في عام 2019 ، ساهمت المواطنة بتروفا إل في بتمويل دراسة ابنتها في الجامعة - 80.000 روبل. أرباحها لهذا العام هي 300.000 روبل. (25.000 شهريا). مقدار الضريبة المدفوعة في السنة 39.000 روبل.
عملية حسابية. تكلفة الأنشطة التعليمية 80000 روبل. بناءً على ذلك ، يتم تضمين 10.400 روبل في الإرجاع. (13٪ من 80000 روبل). لعام 2019 Petrova L.V. فرض ضريبة تزيد عن 10400 روبل. ومع ذلك ، فإن القانون يضع حدًا - 50000 روبل. لتربية الأبناء والإخوة والأخوات. لذلك ، يمكن للمواطن الحصول على خصم في المبلغ 6500 فرك.(50.000 روبل * 13٪).
منذ عام 2009 ، حدد التشريع في البلاد الحكم القانوني التالي - لا يتجاوز الخصم من تكلفة دفع تكاليف الأنشطة التعليمية للفرد ما يزيد عن 15.600 روبل.
أكبر خصم ممكن لتعليم الطفل (الأخ ، الأخت) هو 50000 روبل. سنويًا للآباء.
عند إجراء عدة خصومات دفعة واحدة ، سيتم وضع قيود - 120.000 روبل. في العام.
ضع في اعتبارك ، على سبيل المثال ، مقدار الخصم الضريبي إذا كان هناك العديد من الأطفال في الأسرة.
في عام 2019 ، حصل المواطن موروزوف ب. ساهم بالمال لتعليم ابنته - 80.000 روبل. ، لابن في روضة الأطفال - 40.000 روبل. ، للأنشطة التربوية للابنة في المعهد غيابيًا - 60.000 روبل. لعام 2019 موروزوف ب. حصل 300.000 فرك. (25000 روبل شهريا). مبلغ ضريبة الدخل يساوي 39.000 روبل.
عملية حسابية.بغض النظر عن تكلفة التعليم ، تنص تشريعات الدولة على حد أقصى قدره 50000 روبل لكل طفل. لذلك ، بالنسبة للابنة الأولى ، سيحصل المواطن على خصم في مبلغ 6.500 فرك. (13٪ من 50000 روبل) ، لن يكون هناك خصم على الابنة الثانية ، لأنها تدرس غيابيًا. لابن في روضة الأطفال - 5.2000 فرك. (13٪ من 40000 روبل).
لاسترداد الأموال ، ستحتاج إلى الحصول على عدد من المستندات والاتصال بالخدمات ذات الصلة. كيف يتم جمع حزمة الوثائق بشكل صحيح وتقديمها للخصم؟ دعنا نفكر في هذه الأسئلة بمزيد من التفصيل.
لتلقي خصم للدراسات ، سوف تحتاج إلى تقديم استئناف إلى السلطات الضريبية.
هناك عدة طرق لتقديم الوثائق:
انتباه! يمكن تقديم إعلان 3-NDFL ، جنبًا إلى جنب مع حزمة الوثائق المطلوبة لتحويل الأموال ، على مدار العام.
من الممكن استرداد الضريبة المدفوعة مباشرة في مكان العمل. للقيام بذلك ، يجب على المواطن الموظف الاتصال بقسم المحاسبة في مؤسسته وتقديم جميع المستندات نفسها كما هو الحال عند التقدم إلى مكتب الضرائب.
لتلقي خصم ، ستحتاج إلى جمع الوثائق التالية:
إذا تم الحصول على خصم ضريبي لتعليم أخ أو أخت أو أطفال ، فستحتاج أيضًا إلى تقديم المستندات التالية:
يمكن تقديم الإعلان بعدة طرق:
القواعد الرئيسية التي يجب تذكرها عند ملء الإعلان:
يمكنك أيضًا ملء إقرار باستخدام البرنامج المجاني "Taxpayer Yu" ، خدمة "الحساب الشخصي" على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الإقليمية أو في الشركات المتخصصة.
يتم دفع الخصم الضريبي فقط عن السنوات التي تم فيها الدفع.
يمكنك تقديم إقرار واستلام الأموال فقط في العام التالي بعد العام الذي تم فيه تكبد نفقات الأنشطة التعليمية.
على سبيل المثال ، إذا تم دفع الرسوم الدراسية في عام 2019 ، فلا يمكن الحصول على خصم لها إلا في عام 2019 والعامين المقبلين.
سداد ضريبة الدخل الشخصي للتدريب - إمكانية الحصول على جزء من الموارد المالية التي يتم إنفاقها على التدريب. في هذه الحالة ، من الضروري فقط الامتثال لعدة شروط - وجود مكان عمل رسمي (تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية من قبل صاحب العمل) ، والعمر لا يتجاوز 24 عامًا ، والتعليم بدوام كامل. الاستثناء الوحيد هو الحالة عندما يدفع الشخص مقابل دراسته بمفرده. ثم يمكنه التعلم في أشكال أخرى.
وفقًا لأحكام التشريع الحالي للاتحاد الروسي ، من أجل تقليل القاعدة الضريبية ، لا يكفي أن يكون للفرد الحق في القيام بذلك ، ولكنه يحتاج أيضًا إلى مجموعة معينة من الوثائق.
نظرًا لأن دافعي الضرائب اليوم يهتمون بشكل متزايد بكيفية الحصول على تعويض نقدي لنفقات التعليم ، فإن هذه المقالة ستدرج جميع المستندات اللازمة لـ.
لكل فرد يدفع بشكل منهجي 13٪ من راتبه لمكتب الضرائب ، له حق في حالة إنفاق موارد مادية على التدريب.
لفهم نوع حزمة الوثائق التي يحتاج الفرد إلى إعدادها ، يجدر مراعاة العديد من الميزات المتعلقة بإرجاع ضريبة الدخل للدراسات:
يرجى ملاحظة أن استرداد ضريبة الدخل للرسوم الدراسية ينتمي إلى الفئة ، وجميع المعلومات الضرورية عنها موجودة في الفقرة الثانية من المادة 219 من قانون الضرائب.
حتى الآن ، هناك قائمة معينة من الوثائق المطلوبة لأي نوع من النفقات الاجتماعية ، والتي بدونها يستحيل تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة بالكامل. أي ، بغض النظر عما يريد دافع الضرائب إرجاع ضريبة الدخل الشخصية له ، يجب أن يكون لديه قائمة محددة من المستندات المتاحة.
هذه القائمة هي نفسها في حالة تسجيل الخصم التعليمي ، وفي حالات الاستلام ، للتبرع بالموارد المادية ، وكذلك في دفع بعض أقساط المعاشات التقاعدية والتأمين:
بعد أن يقوم الفرد الذي يريد إعادة جزء من المال المدفوع قبل ذلك بقليل للتعليم بإعداد حزمة قياسية من الوثائق المطلوبة لأي نوع من الاستقطاعات الاجتماعية ، يمكنك المتابعة إلى جمع الأوراق المتعلقة مباشرة بنفقات التعليم. سيحتاج المكلف إلى إعداد المستندات التالية:
الأهمية! يعتبر منح الترخيص أمرًا اختياريًا. هذا المستند مطلوب فقط في الحالات التي لا يحتوي فيها العقد المبرم مع المؤسسة التعليمية على أي معلومات تتعلق بما إذا كان لديها ترخيص أم لا.
للاستفادة من استرداد ضريبة الرسوم الدراسية ، ليس من الضروري إرسال المستندات الأصلية إلى مصلحة الضرائب. يعتبر تقديم جميع النسخ المطلوبة أيضًا مقبولاً ، ولكن يجب أن تكون مصدقة بشكل صحيح. ومع ذلك ، لا تزال نسخ بعض الوثائق غير مقبولة. هذا ينطبق على الإقرارات والبيانات وبيانات الدخل.
في عام 2017 ، تم تشديد متطلبات قائمة المستندات ، والتي بدونها يستحيل الحصول على خصم ضريبي للرسوم الدراسية ، إلى حد ما. الآن ، عند إجراء خصم لأحد الأقارب ، لا يُسمح بتقديم نسخة من العقد مع المؤسسة التعليمية ، مطلوب فقط المستند الأصلي. 
نظرًا لأنه يمكنك المطالبة باسترداد ضريبة الدخل ليس فقط إذا دفعت مقابل تعليمك الخاص ، ولكن أيضًا لتعليم الأقارب ، فقد تكون المستندات التالية مطلوبة في مثل هذه الحالات:
في حالة إصدار استرداد ضريبة الدخل الشخصية لتعليم طفل ، دفع أحد الوالدين مقابله ، ولكن في نفس الوقت يريد دفع الخصم لصالح الآخر ، بالإضافة إلى جميع المستندات المذكورة أعلاه ، شهادة زواج سوف يكون مطلوب.
يُعد الخصم الضريبي للرسوم الدراسية لعام 2019 ذا أهمية كبيرة لكثير من الأفراد. يرغب دافعو الضرائب في معرفة الشروط التي يجب استيفاؤها من أجل تقليل القاعدة الضريبية الخاصة بهم ، وما مقدار الخصم وكيفية الحصول عليه وأيها وبعض التفاصيل الأخرى.
في هذا الصدد ، نقترح أن نأخذ في الاعتبار في هذه المقالة جميع الجوانب المدرجة وأن نتعامل بشكل نهائي مع مفهوم مثل إرجاع ضريبة الدخل الشخصي للتعليم.
يمكن للفرد الذي تكبد نفقات التعليم ، وفقًا لأحكام التشريع الضريبي الروسي ، أن يسترد بعض الموارد المادية التي تم إنفاقها. ومع ذلك ، يجب استيفاء شرطين لتحقيق ذلك:
وتجدر الإشارة إلى أن فئة المؤسسات التعليمية لا تشمل فقط الجامعات والكليات والمدارس الفنية. يمكن أن تكون أيضًا مدارس تعليم قيادة مختلفة ومدارس محاسبة وما إلى ذلك.
في عام 2019 ، عادة ما يتم تصنيف الخصم الضريبي للرسوم الدراسية. لذلك ، مثل معظم أنواع الإعفاءات الضريبية الاجتماعية ، يتم احتساب خصم التعليم عن طريق احتساب 13٪ من إجمالي إنفاق دافع الضرائب.
وبالتالي ، إذا دفع الفرد مبلغًا يساوي 40000 روبل لدروس القيادة في عام 2019 ، فيحق له الحصول على 5200 روبل ((40.000 / 100٪) * 13٪).
ومع ذلك ، فإن قواعد الحساب في بعض المواقف ليست بسيطة كما تبدو للوهلة الأولى. عند حساب مبلغ الائتمان الضريبي للرسوم الدراسية ، يجب الانتباه إلى التفاصيل التالية:
الأهمية! يحدث أحيانًا أن يقرر الفرد دفع تكاليف تعليم ابنته أو ابنه أو أخته أو أخيه. في مثل هذه الحالات ، يحق لدافع الضرائب أيضًا تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة ، لكن هذا يتطلب أن يتم التدريب فقط على أساس التفرغ الكامل.
في عام 2019 ، لم تكن عملية إرجاع ضريبة الدخل للخدمات التعليمية صعبة على أي دافع ضرائب تقريبًا. كل شيء بسيط للغاية - تحتاج إلى عدد من الأوراق المحددة ، وإدخال البيانات فيها ، وإرسالها للنظر فيها إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل الفرد وانتظر الحكم. في حالة نجاح هذا الإجراء ، سيتمكن الفرد من سحب الأموال من بطاقته المصرفية بعد شهر من تقديم المستندات.
ومع ذلك ، قبل البدء في التوثيق ، نوصي بشدة بالاهتمام بالجوانب التالية:
على سبيل المثال ، إذا دفع الفرد الرسوم الدراسية في مؤسسة للتعليم العالي لمدة خمس سنوات (من 2012 إلى 2016) وقرر خفض القاعدة الضريبية في عام 2019 ، فسيتم تقديم التعويض بدءًا من عام 2014.
لإرجاع ضريبة الدخل للمصروفات التعليمية ، يلزم جمع نوعين رئيسيين من المستندات - إقرار على شكل 3-NDFL وشهادة تم إعدادها وفقًا لنموذج 2-NDFL ، وكذلك كتابة وعرض طلب دافع الضرائب للخصم.
بالإضافة إلى الوثائق الأساسية الثلاث ، تحتاج إلى إعداد عدد من الأوراق التي ترتبط ارتباطًا مباشرًا بالعملية التعليمية:
يمكن الآن تنفيذ هذا الإجراء من خلال صاحب العمل. للقيام بذلك ، تحتاج إلى ملء طلب موجه إلى الرأس وتقديمه إليه للنظر فيه.
تتمثل ميزة تخفيض الوعاء الضريبي من خلال صاحب العمل في أنه لا يتعين على الفرد الانتظار حتى نهاية العام الذي تم فيه دفع الرسوم الدراسية.
يمكن تقديم الطلب على الفور تقريبًا بعد دفع النفقات التعليمية. وبالتالي ، سيتم تسريع إجراء حساب الخصم الاجتماعي بشكل كبير.
