يتم تحديد التخفيضات الضريبية القياسية من قبل الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من هو دافع الضرائب الذي يحق له الحصول عليها؟ ما هي التخفيضات الضريبية القياسية لعام 2019؟ ما هو الفرق الرئيسي بين الخصومات القياسية وغيرها؟ ستجد إجابات لهذه الأسئلة وغيرها في مقالتنا.
يخضع إجراء تقديم التخفيضات الضريبية القياسية للفنون. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
أود أن أشير على الفور إلى أن الاختلاف الرئيسي بين التخفيضات الضريبية القياسية من الخصومات الأخرى لضريبة الدخل الشخصي لا يكمن في وجود مصاريف محددة من جانب دافع الضرائب ، ولكن انتمائه المباشر إلى مجموعات معينة من الأشخاص. إذن ما هي التخفيضات الضريبية القياسية المعمول بها اليوم؟
تشمل هذه الفئة الأشخاص الذين أصيبوا بأمراض خطيرة مختلفة ، وإعاقات نتيجة العمل لإزالة العواقب المرتبطة بالكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية. يشار إلى قائمتهم الكاملة في الفرعية. 1 ص 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
هؤلاء هم الأشخاص الذين حصلوا على جوائز الدولة ، والمشاركين في الحرب الوطنية العظمى ، والسجناء السابقين في معسكرات الاعتقال ، والمعاقين من المجموعتين الأولى والثانية وغيرهم. يمكن العثور على قائمة كاملة في الفرعية. 2 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الأهمية! في حالة تصنيف دافع الضرائب في كلا الفئتين ، لا يتم تلخيص الخصومات ، ولكن يتم توفير الحد الأقصى منها. لم يحدد القانون حد دخل دافع الضرائب للحصول على مثل هذه الخصومات.
الآن دعونا نلقي نظرة على التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال. يتم تقديم خصم لكل من الوالدين (الوالد بالتبني ، الوصي ، الوصي ، الوالد بالتبني ، أزواج الوالدين) لكل طفل يبلغ من العمر:
الأهمية! إذا كان شكل التعليم عاملاً حاسمًا في توفير الخصم ، فإن البلد الذي يتلقى فيه الطفل التعليم لا يهم (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 15.04.2011 رقم 03-04-05 / 5-263).
منذ عام 2016 ، تم تحديد خصومات الأطفال بالمبالغ التالية:
وأصبحت الخصومات لطفل معاق من نفس العام مختلفة حسب نوع الشخص الذي يتلقى الخصم:
يتميز الخصم الخاص بالطفل المعاق بالخصائص التالية:
اقرأ المزيد عن إمكانية جمع الاستقطاعات في المقالات:
يمكن تقديم الخصم الضريبي القياسي بمبلغ مضاعف في حالة وجود والد واحد فقط للطفل (الوصي ، الوصي ، الوالد بالتبني) للأسباب التالية:
الخصم المزدوج ممكن أيضًا إذا رفض الوالد الثاني الحصول على الخصم. في الوقت نفسه ، من المهم أن يكون لديه دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13 ٪ (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 20 أبريل 2017 رقم 03-04-05 / 23946 ، مؤرخ 10 فبراير 2012 رقم 03-04-05 / 8-147).
يُمنح الخصم من لحظة ولادة الطفل (التبني ، الوصاية) أو من تاريخ نفاذ الاتفاقية الخاصة بنقل الطفل إلى الحضانة حتى يبلغ الطفل سن 18 (24 عامًا) أو حتى وفاة الطفل أو حتى تاريخ إنهاء الاتفاقية.
الأهمية! يتم إعطاء الخصم الضريبي القياسي لكل طفل بغض النظر عن توفير الخصومات الضريبية القياسية الأخرى ويسري حتى الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل من بداية العام (باستثناء الأرباح) 350.000 روبل.
يتم تقديم التخفيضات الضريبية القياسية إلى دافع الضرائب بناءً على اختياره من قبل أحد أصحاب العمل على أساس طلب ووثائق داعمة ، والتي تشمل:
إذا لم يبدأ الموظف العمل من بداية العام ، فالسؤال الذي يطرح نفسه ، هل من الضروري خصم شهادة دخله من مكان العمل السابق؟ يوجد اليوم رأيان متعارضان:
لذلك ، إذا كان الموظف لديه دخل في مكان العمل السابق في العام الحالي ، فلا يزال من المستحسن الحصول على شهادة 2-NDFL لتجنب المطالبات من المراقبين.
إذا لم يقم صاحب العمل بتزويد دافع الضرائب بخصم ضريبي قياسي ، فيحق له الحصول عليه من مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان الإقامة. للقيام بذلك ، في نهاية العام ، يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي شخصي ووثائق تؤكد الحق في الخصم. بموجب الفقرة 7 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن القيام بذلك في غضون 3 سنوات. يُنصح بإرفاق شهادة 2-NDFL بالإعلان ، مما يؤدي إلى تسريع استلام الخصم واسترداد الأموال.
في الختام ، فيما يلي بعض الأمثلة التوضيحية لاستخدام التخفيضات الضريبية القياسية.
مثال 1
المواطن Krasnov I.A هو مصفي لعواقب الكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ، بالإضافة إلى أنه حصل على وسام المجد من الدرجة الثالثة. لديه ابن يبلغ من العمر 22 عامًا وهو طالب بدوام كامل. الراتب الشهري لـ IA Krasnova في عام 2019 هو 65000 روبل. ما هي الخصومات التي يحق لهم الحصول عليها؟
يدعي خصمًا شهريًا قدره 3000 روبل. و 500 روبل ، ولكن وفقًا للتشريعات الحالية ، لا تتراكم هذه الخصومات ، وسيتم اختيار الحد الأقصى منها. لهذا العام ، سيوفر هذا الخصم IA Krasnov مبلغ 4680 روبل. (3،000 × 12 شهرًا × 13٪ = 4،680). بالنسبة للخصم للطفل ، نظرًا لأن الابن يدرس بدوام كامل ، يحق لـ Krasnov IA الاعتماد على هذا الخصم ، ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن الخصم سيتوقف عن تقديمه بمجرد Krasnov IA تجاوز الدخل 350.000 روبل. بالراتب الذي أشرنا إليه سيحدث هذا في الشهر الخامس. لذا ، فإن مبلغ الضريبة التي سيوفرها Krasnov IA عند تعليم طفله سيكون 728 روبل. (1400 × 4 شهور × 13٪ = 728).
للتلخيص: سيوفر Krasnov IA لعام 2019 أموالًا بمبلغ 5408 روبل. (4680 + 728).
مثال 2
أصبحت AA Ivanova ، فيما يتعلق بوفاة زوجها ، الوالد الوحيد لثلاثة أطفال تتراوح أعمارهم بين 25 و 17 و 14 عامًا. الراتب الشهري لـ AA Ivanova هو 21000 روبل. ما الخصومات التي ستعطى لها؟
توفير خصم ضريبي قياسي إتا للأطفال في عام 2019 يقتصر على دخل 350 ألف روبل. بفضل راتبه ، سيتمكن AA Ivanova من الحصول على خصم طوال 12 شهرًا من السنة بأكملها.
الطفل الأول الذي يبلغ من العمر 25 عامًا - لن يتم تقديم أي خصم لهذا ، ولكن سيتم أخذها في الاعتبار عند عد الأطفال.
الطفل الثاني البالغ من العمر 17 عامًا - سيكون الخصم له 2800 روبل. بسبب حقيقة أن A. A. Ivanova هو الوالد الوحيد وله الحق في الحصول على خصم مزدوج (1400 × 2 = 2800).
الطفل الثالث في سن 14 - سيكون الخصم بالنسبة له 6000 روبل ، منذ بداية الطفل الثالث ، يكون الخصم المعتاد 3000 روبل ، ولأ.أ.إيفانوفا الحق في مضاعفته باعتباره الوالد الوحيد (3000 × 2 = 6000 ).
لذا ، فإن مبلغ المال الذي تم توفيره بواسطة A. A. Ivanova سيكون: للطفل الثاني - 4368 روبل (12 شهرًا × 2800 × 13 ٪ = 4368) ، للطفل الثالث - 9360 روبل (12 شهرًا × 6000 × 13) ٪ = 9360).
المبلغ الإجمالي للمال الذي وفره AA Ivanova لهذا العام سيصل إلى 13،728 روبل. (4368 + 9360).
تم إجراء التغييرات الأخيرة في حجم التخفيضات الضريبية القياسية في بداية عام 2016. كما ترى من الأمثلة لدينا ، فإن قيم التخفيضات الضريبية القياسية صغيرة ، لكنها لا تزال تسمح لك بتوفير بعض المبالغ.
يمكن للمواطنين الموظفين وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتمتعون بوضع دافعي ضريبة الدخل الشخصي استخدام الحق في تخفيض ضريبة الدخل. للقيام بذلك ، يعلنون عن إمكانية تطبيق التخفيضات الضريبية. ستبقى الخصومات الضريبية القياسية في عام 2017 كما هي. حسب طبيعة توفيرها ، يتم تقسيمها إلى فئتين: الخصومات للذات وللأطفال.
في ظل ظروف معينة ، يمكن للمواطنين الاستفادة من اقتطاع الضريبة على الدخل من الأرباح. يتم توفير خصومات بمبلغ 500 أو 3000 روبل لنفسك. إذا نشأ الحق في تلقي عدة أنواع من الخصومات القياسية في نفس الوقت ، يُسمح بتطبيق أكبرها. الاستثناء هو خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال. استخدامه مستقل عن وجود حقوق في الخصومات الأخرى.
تخفيض ضريبة الدخل الشخصي بمقدار 3000 روبل. عند حساب الأجور ، يمكن للأشخاص التالين:
يتلقى الأشخاص التاليون خصومات بمبلغ 500 روبل:
كيف أحصل على خصم ضريبي؟ تحقيقا لهذه الغاية ، في مكان العمل ، يجب تقديم طلب للحصول على الحق في المزايا عند حساب ضريبة الدخل الشخصي. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري تقديم المستندات التي تؤكد حالة مقدم الطلب.
يحق للمواطنين الذين لديهم أطفال معالين (الآباء ، بما في ذلك الآباء بالتبني ، والأوصياء ، والأوصياء) الاستفادة من ميزة ضريبة الدخل. لن تتغير التخفيضات القياسية لضريبة الدخل الشخصي للأطفال. كما في السابق ، سيتم تقسيمها إلى عدة أنواع:
يتم أخذ العدد الإجمالي لأطفال دافع الضرائب في الاعتبار ، بغض النظر عن أعمارهم.
يمكنك استخدام الحق في فرض ضرائب تفضيلية على الأرباح حتى الوصول إلى مستوى معين من الدخل. يحدث الحد الأقصى لمبلغ الخصم عند استلام الأرباح الخاضعة للضريبة بمبلغ 350،000 روبل روسي. يتم الحساب على أساس الاستحقاق من بداية السنة.
يظهر الحق في الحصول على خصم "الطفل" اعتبارًا من شهر ميلاد الطفل ، أو من فترة التبني ، وتسجيل مستندات الحضانة.
لا توجد خطط لتغيير قواعد منح الخصومات في عام 2017. يُفترض أيضًا أن يستفيد الجميع من ضريبة الدخل الشخصي للأطفال الذين يتضاعف حجمهم مع الوالد (الوصي ، الوصي) ، وهو الوحيد. يتم تعيين هذه الحالة إذا تم الإعلان عن وفاة أو فقدان الوالد الثاني. عندما يتزوج أحد الوالدين ، يفقد حق الخصم المزدوج. في حالة الطلاق ، يمكن منح خصم إضافي مرة أخرى إذا لم يتم تبني الطفل في الزواج.
يمكن تخصيص خصم مزدوج للأطفال لأحد الزوجين إذا تنازل الوالد الآخر عن هذا الحق.
يتم منح المزايا في وجود طلب للحصول على خصم ضريبي. في هذه الحالة ، يجب تقديم المستندات الداعمة. يمكن أن تكون نسخًا من وثائق الميلاد المستلمة ، وأعمال تعيين الوصاية (الوصاية) ، وشهادات التعليم بدوام كامل ، وشهادات الإعاقة ، وغيرها.
يمكن الحصول على خصومات ضريبية قياسية في عام 2017 في مكان العمل. إذا أبرم المواطن عقود عمل مع العديد من أصحاب العمل ، فإن مكان توفير الاستقطاعات يتحدد بناءً على اختياره.
في حالة عدم توظيف الموظف من بداية العام ، عند حساب الخصومات ، يتم أيضًا أخذ دخله في الوظائف السابقة خلال فترة التقرير في الاعتبار. وأسباب ذلك هي الشهادات الصادرة عن أرباب العمل السابقين 2 - ضريبة الدخل الشخصي ، والتي تشير إلى المبلغ الإجمالي للأرباح ومقدار الاستقطاعات المقدمة.
في حالة عدم استخدام الحق في الخصومات ، يجوز لدافع الضرائب أن يقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إقرارًا بحساب مبلغ الدخل. سيتم سداد المبلغ المعلن للخصومات بعد التحقق من المستندات من قبل مصلحة الضرائب.
التخفيضات الضريبية للأطفال هي نوع من المزايا الحكومية للآباء الذين يدعمون الأطفال القصر أو الطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا. يتيح لك استخدام الخصم توفير جزء من دخل الأسرة نظرًا لحقيقة أن الدولة لا تحجب الضرائب منه (أو بسبب إرجاع الضرائب المدفوعة بالفعل إلى الميزانية). مزايا ضريبة الدخل الشخصي (أي ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخلهو 13٪ في عام 2016) للمواطنين الذين يدعمون ويدعمون الطفل (مواطن ، أو متبنى ، أو حاضن ، أو حاضن).
في هذه الحالة ، تشمل التخفيضات الضريبية المقدمة للآباء ما يلي:
كل من هذه المزايا لضريبة الدخل الشخصي لها حدودها وخصائصها للحصول على:
يمكن تقديم خصومات قياسية واجتماعية للآباء بالتوازي. مهمتهم المشتركة هي تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة(أي مقدار الدخل الذي يتم من خلاله فرض ضريبة الدخل الشخصي) ، والذي يسمح "بترك المزيد من الأموال المكتسبة في الأسرة".
يمكن منح التخفيضات الضريبية لكل طفللذلك ، فهي أكثر فائدة للعائلات الكبيرة. يمكن لأي والد أو والد بالتبني أو وصي أو شخص يقوم بتربية طفل ودعمه التقدم بطلب للحصول على مزايا ضريبية.
في هذه الحالة ، من الضروري استيفاء الشروط العامة التالية:
هناك خصومات شهريًا ولمرة واحدة... يمكن القيام بمعظم الإعفاءات الضريبية للأطفال بهذه الطريقة أو تلك. في هذه الحالة ، هناك نوعان رئيسيان من خصومات ضريبة الدخل الشخصي:
ينص قانون الضرائب (TC) في الاتحاد الروسي على وجود مزايا ضرائب الدخل الشخصي للأطفال وخصائصها. ويتم النظر في حالات خاصة من استحقاقها وتطبيقها في خطابات وزارة المالية ومستندات مختلفة من الممارسة القضائية.
تقتصر ميزة ضريبة الدخل الشخصي على قيمتين: 1) حدود الأرباح السنوية أو النفقات المتكبدة ، والتي يتم توفير الاستقطاعات المعيارية والاجتماعية لها ؛ 2) أقصى مبلغ ممكن لضريبة الدخل من الدخل المكتسب فعلاً للسنة.
على سبيل المثال ، بدخل قدره 20000 روبل. في الشهر ، سيكون المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي للسنة 20000 روبل. × 12 شهرًا × 13٪ = 31200 روبل روسي لذلك ، لن يتمكن الموظف من الحصول على خصم إجمالي أكبر من حجم الراتب للسنة (240 ألف) ، واسترداد الضريبة الفعلي أكثر من 31200 روبل.
منذ بداية عام 2016 ، تم إجراء بعض التغييرات على قانون الضرائب (TC) للاتحاد الروسي ، المصمم لجعل نظام مزايا ضريبة الدخل الشخصية للطفل أكثر ملاءمة. في المرة السابقة تغير حجم هذه المزايا الضريبية خلال رئاسة د. ميدفيديف. تشمل التغييرات الأخيرة ما يلي:
ظلت جميع الخصومات الأخرى كما هي في عام 2016.
في نفس الوقت ، يحد فترة الإعارة مخصوماً منها الخصومات... لجميع أنواع المزايا الضريبية ، كان "قانون التقادم" ولا يزال 3 سنوات(المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تخضع ميزات المزايا الضريبية القياسية للفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والرئيسي هو توفيرها كل من الأبناء من شهر ولادته حتى سن 18(أو 24 سنة إذا كان يدرس بدوام كامل). يتم توفير هذا النوع من الخصم كلا الوالدينفي نفس الوقت عند تقديم الطلبات ذات الصلة. وإذا كانا مطلقين ، ولكن كلاهما لديهما طفل ، فيمكن لأزواج الوالدين الجدد أيضًا إصدار خصومات قياسية.
يعتمد مقدار الخصم على العوامل التالية:
تهتم الدولة بإنجاب الأطفال في الأسر. لذلك ، يتم تلخيص الإعفاءات الضريبية لكل طفل ، ويكون حجمها للطفل الثالث والأولاد اللاحقين أكبر من الأول والثاني. في عام 2016 ، كان حجم ميزة ضريبة الدخل الشخصي لكل من الوالدين هو:
يجب أن يؤخذ في الاعتبار ما يلي:
نوع خاص من الخصم المعياري هو للطفل المعوق الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، أو حتى 24 عامًا مع مجموعات الإعاقة الأولى والثانية ، إذا كان تلميذًا أو طالبًا أو طالب دراسات عليا في التعليم بدوام كامل. في هذه الحالة ، يتم تزويد الوالدين بمزايا ضريبية متزايدة:
وفي هذا الصدد أيضًا ، من المثير للجدل ما إذا كان الخصم العادي للطفل والمخصصات الخاصة بالطفل المعاق قابلة للتبادل. نظرًا لأن كل طفل من الأطفال ذوي الإعاقة في الأسرة هو أيضًا الأول أو الثاني أو الثالث أو التالي ، ترى المحكمة أنه من العدل إضافة مبالغ الاستقطاعات المقدمة على كلا الأسس:
يمكن العثور على أنواع أخرى من دعم الدولة للأسر التي تربي طفلًا معاقًا في المواد التكميلية.
تعيد الدولة جزءًا من الضرائب على الأموال التي تنفق على احتياجات مهمة للطفل: العلاج والتدريب... يسمى هذا النوع من الخصم الاجتماعي. تشمل هذه الفئة العامة الإعفاءات الضريبية للاحتياجات الأخرى (على سبيل المثال ، مساهمات المعاشات التكميلية) ، لكنها لا تنطبق على الأطفال.
تقليديا ، تم تقديم هذا النوع من المزايا الضريبية في نهاية السنة التقويمية: كان من الضروري جمع الشيكات والبيانات ، ثم الانتقال معها ، وكذلك مع الاستمارات 2-NDFL و 3-NDFL إلى مكتب الضرائب. ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يمكن أيضًا إصدار خصومات اجتماعية من صاحب العمل.
من السمات المهمة للخصومات الاجتماعية أنها تُقدم فقط أحد الوالدينوفقط بعد السداد الفعلي لنوع التكاليف المحددة في قانون الضرائب.
يمكن إصدار مزايا ضريبة الدخل الشخصية للعلاج بعد الدفع من أموال الوالدين الخاصةالأدوية والعلاجات المختلفة والجراحة التي تعطى للطفل تحت 18 سنة، الخدمات الطبية المعتمدة بقائمة خاصة. من المهم أن يدفع الوالد مقابل منتجات وخدمات الرعاية الصحية ، وليس شركة خارجية أو مؤسسة خيرية.
يتم توفير خصم للأدوية للنفقات التالية:
يتم تقديم قائمة بالمتطلبات إلى المؤسسة الطبية التي تقدم الخدمات. من المهم أن ذلك كان في روسياوكان مرخصًا رسميًا.
يمكن للوالدين الذين يدفعون مقابل تعليم أبنائهم أيضًا التأهل للحصول على ائتمان ضريبي. يساوي المبلغ المنفق(ولكن ليس أكثر مما تسمح به الحدود الموضوعة). يتم توفير الخصم لدفع أي مؤسسة تعليمية يدرس فيها الطفل من سن الرضاعة حتى سن 24 عامًا بدوام كامل. يمكن أن يكون:
تقليديا ، يتم إصدار الخصم الضريبي لتعليم الطفل "بعد وقوع الحدث" في دائرة الضرائب الفيدرالية ويتم تقديمه في شكل استرداد لمرة واحدة لضريبة الدخل الشخصي. ولكن منذ عام 2016 ، أصبح من الممكن التقدم بطلب للحصول على منفعة من صاحب العمل برسوم شهرية من الراتب المتراكم.
وبالتالي ، منذ بداية عام 2016 ، أصبح من الممكن تسجيل جميع أنواع الخصومات للأطفال (القياسية والاجتماعية) من كل من صاحب العمل ودائرة الضرائب الفيدرالية (FTS). في السابق ، كان هذا صحيحًا فقط بالنسبة للخصم القياسي لضريبة الدخل الشخصي.
في هذه الحالات ، ستكون إجراءات توفيرها على النحو التالي:
حتى نهاية عام 2015 ، لا يمكن معالجة الخصومات الاجتماعية إلا من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية في شكل استرداد لمرة واحدة للضرائب المدفوعة. أعطت التغييرات في قانون الضرائب المزيد من الفرص للآباء.
القدرة على إصدار خصومات من خلال صاحب العمل أو دائرة الضرائب الفيدرالية في كلتا الحالتين لها إيجابيات وسلبيات. يجدر التفكير بنفسك في الخيار الذي سيكون أكثر تبريرًا ، وسيتطلب استثمارًا أقل للجهد والوقت.
يمكن القيام بذلك بسهولة باستخدام الجدول أدناه.
إيجابيات وسلبيات الأساليب الحالية لمعالجة الخصومات الضريبية
علبة. يمكن تقديم مستندات الإقرار الضريبي ، بما في ذلك إعلان 3-NDFL ، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بعدة طرق:
واحدة من الضرائب الفيدرالية الرئيسية هي الضريبة على دخلنا. لكن بعضها غير خاضع للضريبة ويسمى خصمًا. القضية التي تقلق جميع الآباء العاملين هي الخصم الضريبي لكل طفل في عام 2017. دعونا نرى من هم الأشخاص الذين يتم توفيره ، وكم هو وكيفية حسابه.
يُعد الخصم الضريبي القياسي للأطفال جزءًا من الأرباح لا يتم اقتطاع ضريبة منه بنسبة 13٪. تخفض هذه الميزة القاعدة الضريبية وتزيد قليلاً من الأرباح الشهرية. لا يوجد ائتمان ضريبي للآباء غير العاملين.
لتسجيلها ، يجب استيفاء المتطلبات التالية:
يجب أن يكون للعائلة طفل واحد على الأقل (طفل أصلي أو متبنى أو حاضن) ؛
يجب أن يعمل الوالد وأن يكون دافع الضرائب ؛
يتم اقتطاع ضريبة الدخل من الأرباح.
يحق لأي من الوالدين إصدار خصم للأطفال:
من لحظة الولادة أو التبني حتى سن 18 ؛
حتى سن 24 ، عندما يكون الطفل يدرس بدوام كامل.
لاحظ أن خصومات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال في عام 2017 يتم توفيرها لجميع الآباء تمامًا ، حتى أولئك الذين لا يظهرون في حياة الأطفال على الإطلاق. هذه هي المفارقة: الأب لا يدفع نفقة ، لكن له كل الحق في التقدم بطلب للحصول على إعانة ، لأنه أعطى الدولة مواطناً جديداً.
إذا طلق الوالدان وسجلا زواجًا جديدًا ، فيمكن لأزواجهم الحاليين أيضًا التقدم بطلب للحصول على إعانة. على سبيل المثال ، يدفع الأب النفقة المستحقة من الأجر. بعد الزواج ، يتحول راتبه إلى ملكية مشتركة ، ولهذا السبب يمكن لزوجته الحالية التقدم بطلب للحصول على إعانة. عندما يعيش الأطفال مع والدتهم وزوجها الجديد ، فإنه يشارك تلقائيًا في تربيتهم ويتم توفير خصم له أيضًا. في الواقع ، اتضح أن ما يصل إلى 4 أشخاص عاملين يمكنهم الحصول على إعانة لطفل واحد.
يتم تطبيق استقطاعات الأطفال القياسية لعام 2017 على الدخل الرسمي للمواطنين كل شهر. عندما تتجاوز الأرباح 350 ألف روبل. في السنة ، تتم إزالة الخصم.
تبدأ الفائدة من الشهر الذي يولد فيه الطفل أو يتبناه. يتم إنهاؤها عند إلغاء التبني أو الوصاية عند بلوغ سن 18 أو 24 عامًا ، عند استلام دبلوم التخرج من مؤسسة تعليمية. يتم احتساب الخصم كل شهر والموافقة عليه مباشرة من قبل صاحب العمل. إذا لم يستغل الموظف ، لسبب ما ، الامتياز ، فيحق له القيام بذلك لاحقًا. يجب تقديم المستندات فقط إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية في بداية العام المقبل.
تشمل الحالات التي لا يتم فيها خصم ضريبة الدخل الشخصي عندما يكون الوالد:
ليس مقيمًا في الاتحاد الروسي ؛
تعمل فقط في التدبير المنزلي ؛
يعمل بشكل غير رسمي
مسجل في مركز التوظيف ؛
يدفع الضرائب دون دفع ضريبة الدخل الشخصي.
مبلغ الخصم الضريبي
يتغير مقدار المزايا بشكل دوري ، ويشار إلى كل مبلغ برمز خصم محدد للأطفال. الآن الفائدة هي:
للطفل الأول والثاني - 1400 روبل. (الرمزان 114 و 115 على التوالي) ؛
للثالث والآخرين - 3000 روبل. (الرمز 116) ؛
للطفل المعترف به كشخص معاق - 12000 روبل. (للآباء والأمهات بالتبني) و 6000 روبل. (للأشخاص الآخرين) (كود 117).
لا يمكن إرجاع هذه المبالغ. هذا هو المبلغ الذي لا يتم اقتطاع ضريبة 13٪ منه. على سبيل المثال ، إذا كان الشخص لديه 3 أطفال لم يبلغوا سن الرشد ، فيُحسب مبلغ المخصص على النحو التالي: (2800 + 3000) * 0.13. والنتيجة هي 754 روبل. هذا هو المبلغ الذي يتم إرجاعه.
يتم أخذ جميع الأطفال ، حتى البالغين ، في الاعتبار عند حساب الخصم. على سبيل المثال ، للزوجين طفل قاصر واحد ، لكن الزوجة لا تزال لديها ابنة عمرها 23 عامًا من زواجها الأول. يتم منح الامتياز على النحو التالي: للزوج - 1400 روبل. لشخص واحد وزوجته - 2800 روبل. لاثنين.
لنأخذ مثالاً آخر. الاكبر 20 سنة ، والثاني مات ، والثالث بالتبني (12 سنة). يتم خصم المبلغ الأصغر ، كما هو الحال بالنسبة للثالث ، بمبلغ ثلاثة آلاف روبل. أي ، يتم أخذ جميع الأطفال في الاعتبار ، بغض النظر عما إذا كانوا قد بلغوا سن الرشد ، أو أنهم أقارب أم لا.
في بعض الحالات ، يحق للوالد الحصول على مخصصات مزدوجة. يتم توفير خصم مماثل للأطفال في عام 2017 للفئة التالية من الأشخاص:
للأرامل.
الأمهات العازبات.
أحد الوالدين بالتبني غير المتزوجين.
أحد الوالدين ، عندما يرفض الآخر بنفسه المنفعة كتابةً.
بعد تسجيل الزواج الجديد ، يختفي الحق في الحصول على الخصم المزدوج. إذا طلق ، يمكن استعادته. ونلاحظ أيضًا أنه بعد رفع دعوى الطلاق ، لا تحصل الأم على صفة شخص أعزب ، لأنه في الواقع ووفقًا للوثائق ، فإن الطفل له أب.
يحق لأي عائلة لديها طفل التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للأطفال في عام 2017. للحصول عليها ، يجب عليك ملء طلب موجه إلى صاحب العمل. إذا كان الآباء يعملون في وظيفتين أو أكثر ، فيمكن اختيار مكان الاستئناف وفقًا لتقديرهم.
يتم احتساب المنفعة الضريبية من قبل قسم المحاسبة بالمنظمة بعد مراجعة ودراسة الوثائق. يتم الخصم من الوقت الذي يكون فيه لمقدم الطلب حق قانوني في ذلك.
إذا تم خصم الخصم بمبلغ غير صحيح ، فيمكنك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية لإجراء إعادة الحساب. يمكن القيام بذلك بعد انتهاء العام. تحدث أخطاء الحساب عندما يكتب أحد الموظفين طلبًا خارج الوقت المحدد ، مع الإشراف المحاسبي ، أو عندما يكون هناك دخل آخر من وكلاء غير ضريبيين (على سبيل المثال ، استئجار شقة).
فترة التقادم للاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية هي ثلاث سنوات. أي أنه من الممكن إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي وإصدارها على مدار السنوات الثلاث الماضية.
يجب تقديم المستندات مرة واحدة كل عام ، ويفضل أن يكون ذلك في شهر يناير ، في شهر ولادة الطفل أو بعد الحصول على وظيفة مباشرة. إذا تم تقديم الطلب بشكل صحيح ، فيمكن تقديم المستندات مرة واحدة كل عامين ، في حين لا ينبغي تغيير مبلغ الاستحقاق وحالة مقدم الطلب.
ستكون حزمة المستندات التالية مطلوبة:
شهادة ميلاد كل طفل ؛
فعل إثبات الأبوة ، وقرار المحكمة بشأن التبني ، وقرار سلطات الوصاية والوصاية على نقل الطفل (إذا لزم الأمر) ؛
شهادة تؤكد الدراسة بدوام كامل صادرة عن مؤسسة تعليمية ؛
شهادة الإعاقة (إذا لزم الأمر) ؛
2-شهادة NDFL من عمل سابق (في حالة حصول الشخص على وظيفة في المنظمة ليس في بداية العام) ؛
تنازل عن الخصم ، صاغه الوالد الثاني كتابيًا (إذا احتسب الأول على منفعة مزدوجة) ؛
شهادة من مكتب التسجيل (للأمهات العازبات) ؛
شهادة الزواج ، وهي وثيقة تؤكد دفع النفقة (إذا تم إصدار المنفعة من قبل الزوجين الجدد للوالدين).
يمكنك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية على الفور. للقيام بذلك ، ستحتاج إلى استمارات 2 و 3 NDFL. أولاً ، يتم فحص المستندات بدقة وفقط بعد ذلك يتم تحصيل المبلغ الزائد. فترة التحقق لا تزيد عن ثلاثة أشهر.
يتم توفير خصم ضريبة الطفل لعام 2017 لجميع الآباء العاملين لكل طفل. يمكنك إصداره مباشرة مع صاحب العمل أو في خدمة الضرائب الفيدرالية ، يكفي كتابة طلب وتقديم حزمة من المستندات. في حالة وجود خطأ في العمليات الحسابية ، يمكنك إعادة الحساب.
يجب أن تتضمن فئة التخفيضات الضريبية القياسية خصومات قانون الضرائب للأطفال. في المقالة ، سترى معلومات شاملة حول التخفيضات الضريبية للأطفال في عام 2017: ما هو المبلغ ، ونموذج الطلب ، ومن هو المؤهل للخصم ، وكيفية استخدام الإعفاءات الضريبية للطفل ، والخصم المزدوج ، وما إلى ذلك.
تمت مناقشة مبلغ وإجراءات تقديم خصم ضريبي للأطفال في المادة 218 من قانون الضرائب لروسيا. فيما يتعلق بخصم طفل صغير ، المبلغ الذي لا يتم اقتطاع 13 بالمائة من ضريبة الدخل عليه. كل والد لطفل صغير مؤهل للحصول على خصم ضريبي للطفل. وهذا يشمل أيضًا الأوصياء ، والآباء بالتبني ، الذين يحصل الطفل على إعالتهم. يوجد خصم ضريبي لكل طفل: أقل من 18 عامًا ولكل طالب بدوام كامل ، مقيم ، طالب دراسات عليا ، طالب ، طالب تحت سن 24.
حتى الشهر الذي يكون فيه دخل دافع الضرائب ، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية ، صالحًا لمدة تصل إلى شهر. يجب أن يتجاوز الدخل 350 ألف روبل.
الوصي أو الوالد الثاني مؤهل لتلقي خصم من هذا المبلغ إذا كان لديه دخل خاضع للضريبة.
عادة ما يقدم صاحب العمل بيانات مملة إلى مكتب الضرائب بمفرده من أجل إصدار خصم لأبناء الموظف. في هذه الحالة ، لن يتم اقتطاع الضريبة من المبالغ المشار إليها. بالنسبة للمستندات يطلب صاحب العمل ما يلي:
إذا لم يُقدم للمكلف خصومات للطفل خلال العام ، أو تم إصدارها ، ولكن ليس بالكامل ، فلديه فرصة لإعادة الضريبة المدفوعة في العام المقبل إذا قدم إقرارًا والمستندات اللازمة إلى مكتب الضرائب .
قائمة المستندات المتعلقة برد الخصم:
يُمنح خصم مزدوج لكل طفل للأم العزباء أو لأحد الوالدين أو الوالدين بالتبني من اختيارهم. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم بيان رفض من أحد الأقارب. هناك أيضًا شرط أساسي - وجود دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي من الوالد ، والذي ينقل الحق في الخصم. منذ بداية عام 2013 ، يجب تقديم شهادة دخل على شكل 2-NDFL إلى صاحب العمل كل شهر ، إذا تضاعف الخصم. لذلك ، يتم استكمال القائمة للحصول على خصم مزدوج:
يمكن لصاحب العمل توفير خصم للطفل من بداية العام ، وبغض النظر عن الشهر الذي تم فيه تقديم الطلب لاستلامه وجميع المستندات اللازمة. يتم تحديد مبلغ الخصم الضريبي بناءً على العدد الإجمالي لأبناء دافع الضرائب. وهذا يشمل أيضًا الأطفال غير المؤهلين للحصول على خصومات ضريبية.
وهنا لا يهم - أطفالهم أو أولئك الذين يخضعون للوصاية أو المتبنين أو أبناء الأزواج. إذا لم يتم عقد الزواج بين والدي الطفل ، فيمكن للوالد الثاني الحصول على خصم فقط عندما يُظهر المستندات التي تؤكد وجود الطفل على إعالة دافع الضرائب. على سبيل المثال ، يمكن أن تكون هذه شهادة تسجيل طفل في مكان إقامة أحد الوالدين ، ونسخة من قرار المحكمة ، حيث يوجد شرح لمن يعيش الطفل معه ، وما إلى ذلك.
هناك أيضًا خصم مزدوج للوالد الواحد. في التشريع ، لا يمكنك العثور على المفهوم: الوالد الوحيد. الآن فقط ، كما لاحظت وزارة المالية ، لا يمكن أن يكون الوالد هو الوالد الوحيد إذا لم يتم تسجيل الزواج بين أقارب الطفل. يمكن تأكيد غياب الوالد الثاني في الطفل من خلال وثائق مثل:
