ترحيل عائدات المبيعات إلى حساب تسوية. ترحيل دفعة للبائعين

الحساب 51 للمحاسبة هو حساب نشط "حسابات التسوية" ، لأن الأموال غير النقدية هي الأصول الأكثر قدرة على الحركة في المنظمة ، وتقع في بداية قسم "النقدية" في مخطط الحسابات. يلخص هذا الحساب المعلومات المتعلقة بتوافر الأموال وحركتها بعملة الاتحاد الروسي في حسابات التسوية الخاصة بالمؤسسة ، والتي قد يكون لها العديد من هذه الحسابات المفتوحة مع مؤسسات الائتمان.

الجوانب الرئيسية للمحاسبة لـ 51 حسابا "حسابات التسوية":

• تنعكس المعاملات على أساس بيانات من مؤسسة ائتمانية إلى جانب مستندات التسوية النقدية الخاصة بها ؛
• ينعكس الإيصال في حساب التسوية للشركة في المدين ، والمشطوب - في الائتمان.
• يظهر رصيد الحساب رصيد الحساب الجاري:

عند التحقق من بيانات مؤسسة ائتمانية ، يمكن العثور على المبالغ المخصصة خطأً لمدين أو دائن للحساب 51 من المحاسبة. تنعكس على الحساب السادس والسبعين "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" ، الحساب الفرعي "تسويات المطالبات".

يجب إعداد كل عملية على حركة الأموال في الحساب الجاري بمستند أساسي: شيك ، وأمر دفع ، وأمر تحصيل ، وإعلان دفع نقدي ، والإدخال المقابل في المحاسبة:

الأهمية! في حالة المتأخرات الضريبية المتأخرة ، يجوز لدائرة الضرائب الفيدرالية إصدار طلب دفع للمؤسسة ، والذي سيقوم البنك بالوفاء به في المقام الأول دون مشاركة المدين.

الترحيلات النموذجية وأمثلة للعمليات

يتم عرض مراسلات الحسابات على الحساب 51 "حسابات التسوية" في الجدول:

احصل على 267 1C مقاطع فيديو تعليمية مجانًا:

مثال 1. الترحيلات عند فتح حساب جاري

لنفترض أن شركة "Leto" LLC لديها حساب مصرفي رئيسي واحد. بالإضافة إلى ذلك ، فتحت Leto LLC قريبًا حساب بطاقة شركة ، تم إيداع الأموال فيه من الحساب الجاري. كما تم حجب عمولة البنك عن الافتتاح. تم تجديد الحساب الرئيسي. تم تنفيذ جميع المعاملات بعملة الاتحاد الروسي.

الجدول - المعاملات على الحساب 51 عند فتح الحساب:

مثال 2. الترحيلات على عمليات الإيداع في 51 حسابًا

لنفترض أن "الخريف" شركة ذات مسؤولية محدودة نقلت 2000000 روبل إلى الوديعة. 10.5٪ سنويًا (فائدة مركبة) لمدة عام واحد. في نفس الوقت ، 50000 روبل. المسحوبة من الحساب الجاري لتغطية النفقات الزراعية المستهدفة.

جدول الترحيل - عمليات الإيداع:

مثال 3. الترحيلات إلى الحساب 51 عند الدفع بواسطة كمبيالة

لنفترض أن شركة Osen LLC اشترت سلعًا بمبلغ إجمالي قدره 114550 روبل. تم إصدار سند إذني بدون فوائد للمورد كدفعة. تدفع بعد شهرين.

الجدول - معاملات الدفع عن طريق الفاتورة:

51 بطاقة تحليل الفاتورة والفاتورة

محاسبة تحليلية لـ 51 حسابًا "حسابات تسوية" في برنامج 1C. تتم المحاسبة باستخدام التقارير القياسية لكل:

• حساب فرعي ، أي لكل حساب تسوية للمنظمة ، باستخدام تقرير الميزانية العمومية ؛
• استلام وشطب الأموال باستخدام تقرير بطاقة الحساب.

للإدارة التشغيلية للشؤون المالية ، تتم مراقبة رصيد الحساب يوميًا.

تقوم المنظمة ، في سياق أنشطتها ، بإجراء مدفوعات نقدية وغير نقدية. للمحاسبة يوجد مكتب نقدي ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة النقدية على حساب 50 "أمين الصندوق". يتم احتساب التسويات غير النقدية على الحساب 51 "حساب التسوية". في المقالة ، سوف نتناول المزيد من التفاصيل حول ميزات المحاسبة للأموال غير النقدية للمؤسسة ، وما هي أشكال المدفوعات غير النقدية الموجودة ، وما هي الإدخالات المحاسبية النموذجية في الحساب 51 التي تعكس المحاسبة.

لحساب المدفوعات غير النقدية ، تفتح الشركة حسابًا جاريًا لدى البنك (). سيتلقى هذا الحساب أموالًا غير نقدية من المشترين والأطراف المقابلة الأخرى ، من الحساب الجاري ، ستقوم المنظمة بتسوية الحسابات مع شركائها ومورديها والميزانية.

المحاسبة للأموال غير النقدية (الحساب 51)

يحتفظ 51 حسابًا بسجلات للأموال غير النقدية للمنظمات.

يوضح تحليله أن هذا وله دائمًا رصيد مدين. يهدف الخصم 51 من الحساب إلى عكس استلام الأموال غير النقدية إلى حسابات التسوية (الزيادات) ، ويعكس ائتمان الحساب 51 شطب الأموال (ينخفض ​​الأصل).

يتم خصم الأموال بأمر الدفع. يتم تحريرها من نسختين وتقديمها إلى البنك. يتم وضع مذكرة بنكية على نسخة واحدة تفيد بقبول الطلب ، وبعد ذلك يتم إعادته. عندما يتم إيداع الأموال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية في الحساب الجاري ، يتم عمل إعلان عن قسط نقدي.

الترحيلات الأساسية على الحساب 51:

الأسلاك النموذجية على القبولالأموال غير النقدية على الحساب المصرفي:

• يأتي الدفع أو الدفعة المقدمة من المشتري - D51 K62 ؛
• إيداع نقدي من مكتب النقدية للمؤسسة إلى البنك - D51 K50 ؛
• مساهمة غير نقدية في رأس المال المصرح به - D51 K75 ؛
• الحصول على قرض طويل الأجل (قصير الأجل) - D51 K67 (66) ؛

الأسلاك النموذجية عند التخلص منهاالأموال غير النقدية مع حساب تسوية:

• مدفوعات المورد - D60 K51 ؛
• سحب الأموال إلى أمين الصندوق - D50 K51 ؛
• دفع توزيعات الأرباح - D75 K51 ؛
• سداد القرض (الائتمان) - D67 (66) K51.

المبادئ التنظيمية الرئيسية للمدفوعات غير النقدية هي:

دعم وثائقي.

المدفوعات من قبل البنوك أو أي مؤسسات تسوية أخرى ممكنة فقط على أساس أمر كتابي من العميل ، وأمر من المحاكم والسلطات الأخرى التي لديها مثل هذا الحق وفقا للقانون. أيضًا ، يمكن خصم الأموال على أساس أمر السحب. هناك أيضًا حالات فردية يكون فيها للمؤسسات المصرفية الحق في شطب الأموال من حسابات المنظمات بناءً على طلب الدائنين دون إذن. يجب بالضرورة توضيح هذا الحق في اتفاقية الخدمة.

الاستعجال.

ينطبق هذا المبدأ على إجراءات وشروط معالجة المستندات من قبل البنوك ، وتوقيت الخصم ، بالإضافة إلى إيداع الأموال في الحسابات. حددت بعض البنوك ، على سبيل المثال ، بنك روسيا ، مواعيد نهائية معينة للمدفوعات غير النقدية.

أمن الدفع.

يسمح لك هذا المبدأ بإجراء مدفوعات من الحسابات في حدود المبلغ المتاح عليها. يجب أن ينفذ البنك التعليمات المستندية المتعلقة بخصم الأموال من الحسابات وتتوافق مع تسلسل الأموال المدين.

حرية اختيار شكل المدفوعات غير النقدية.

هناك العديد من أشكال المدفوعات غير النقدية ، التي تم تحديدها بموجب التشريع الحالي (عن طريق خطاب الاعتماد ، والتحصيل ، والتسويات بأوامر الدفع والشيكات). المنظمات لديها الفرصة لاختيار الأنسب لأنفسهم.

توحيد مستندات الدفع.

يجب إصدار مستندات التسوية ، وفقًا لما ينص عليه القانون ، في شكل إلكتروني أو ورقي على نماذج موحدة.

تحتوي هذه الوثائق على التفاصيل التالية:

• نوع الدفع؛
• اسم وثيقة التسوية ؛
• السنة واليوم وشهر التفريغ والحساب ورقمها ؛
• الاسم الكامل للدافع أو اسم المنظمة ورقم الحساب ورقم التعريف الضريبي لدافع الضرائب وموقع واسم البنك ورقم الحساب الفرعي ؛
• الاسم الكامل للمستفيد ، رقم التعريف الضريبي (TIN) ، موقع واسم بنك المستفيد ، BIC ، رقم الحساب الفرعي ؛
• مقدار الدفع؛
• الغرض من الدفع
• أمر دفع؛
• أختام وتوقيعات الأشخاص المفوضين.

يحق للأشخاص المشاركين في المعاملة اختيار طريقة الدفع غير النقدي التي تناسبهم بشكل أفضل. تم إنشاء نظام التسوية لضمان ظروف مواتية لتداول الأموال ، وبالتالي فإن الموردين يهتمون بالمدفوعات دون تأخير ، وإلا فإنه يحرمهم من عائدات المبيعات ويعقد تنفيذ المهام المالية والإنتاجية. إذا تأخر الدفع ، يقوم المشتري بتكوين حسابات مستحقة الدفع ، وبالتالي ينتهك مبادئ تنظيم حركة التمويل.

أشكال المدفوعات غير النقدية

الأكثر شيوعا:

• بمساعدة الشيكات.
• عن طريق مدفوعات الدفع ؛
• عن طريق خطابات الاعتماد ؛
• أوامر التحصيل
• متطلبات الدفع.

أمر دفع.

يسمى هذا الأمر بأمر الدافع للبنك لتحويل مبلغ معين من المال إلى حساب المستلم ، والذي يتم فتحه في نفس البنك أو في أي بنك آخر.

خطابات الاعتماد.

التسوية بخطابات الاعتماد هي معاملة تسوية لحسابات بنكية خاصة. تتم المحاسبة عن التسويات بخطابات الاعتماد على الحساب 55 "حسابات مصرفية خاصة" حساب فرعي "خطاب اعتماد". اقرأ المزيد عن هذا النوع من الحسابات.

الحسابات باستخدام الفحوصات.

نفذت من دفتر شيكات محدود. طريقة الدفع هذه مريحة للغاية. الميزة الرئيسية هي أن الدفع يتم في وقت واحد مع إرسال البضائع والمنتجات.

الشيك هو ورقة مالية تحتوي على أمر للبنك من الساحب لدفع المبلغ الموضح في الشيك. مراجعة محاسبة دفاتر الشيكات وتصميم الشيكات.

الحسابات باستخدام مجموعة.

تمثل هذه التسويات عملية مصرفية ، يقوم خلالها البنك ، نيابة عن العميل ، باتخاذ إجراءات لتلقي المدفوعات من الدافع. يتم تنفيذ التسويات الخاصة بالتحصيل على أساس أوامر التحصيل.

الترحيلات النموذجية على الحساب 51 "حساب التسوية":

الحساب الجاري - في المحاسبة تنعكس جميع التدفقات النقدية عليه في الحساب 51. فكر في سبب احتياج الشركة إلى حساب جاري وكيف يتم تسجيل المعاملات التجارية غير النقدية بالروبل في المحاسبة ، في مقالتنا.

ما هو الحساب الجاري

يتم تنفيذ الجزء السائد من التسويات بين الكيانات القانونية في شكل غير نقدي - عن طريق تحويل الأموال من حساب أحد الأطراف المقابلة إلى حساب شريكه في المعاملة. يتم تنفيذ وظيفة الوسيط لمثل هذه التحويلات من قبل البنك.

ولكي تصبح التحويلات غير النقدية ممكنة ، تحتاج الشركة إلى فتح حساب جاري لدى البنك. يمكن لعميل البنك استخدام هذا الحساب لتخزين الأموال المجانية وتنفيذ عمليات التسوية ، وكذلك لسحب الأموال منه (في الحالات التي ينص عليها القانون).

الأهمية! حاليًا ، لا توجد أحكام قانونية تلزم رواد الأعمال الأفراد بامتلاك حساب جاري. فقط الشركات لديها مثل هذا الواجب. ومع ذلك ، قد يواجه رواد الأعمال الذين ليس لديهم حساب جاري مشاكل في الممارسة عند إبرام الاتفاقيات مع الشركاء.

يخصص البنك رقمًا معينًا لكل حساب جاري ولكل عميل - حساب شخصي لتسجيل حركة الأموال. يتم إجراء المدفوعات غير النقدية داخل الحساب الجاري من قبل البنك بصرامة بموافقة العميل - مالك هذا الحساب. وفي بعض الحالات فقط يمكن شطب الأموال بالقوة.

المخطط العام للتدفق النقدي على الحساب الجاري هو كما يلي:

يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التركيبية للعمليات التجارية التي تتم باستخدام الحساب الجاري في المحاسبة على الحساب 51 "الحساب الجاري" (أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن). تم تصنيف هذا الحساب على أنه نشط: يعكس الخصم منه رصيد الأموال المجانية للكيان الاقتصادي ، بالإضافة إلى أي إيصالات نقدية ، وجميع عمليات الشطب تمر من خلال القرض.

المعاملات الأساسية للحساب الجاري

قمنا بتجميع المعاملات الأكثر شيوعًا على الحساب 51 في الجدول.

معاملات الحساب الجاري والمستندات الأولية

يقوم البنك بإجراء تحويلات غير نقدية على أساس نماذج خاصة. وتشمل هذه أوامر الدفع والمطالبات.

أمر الدفع هو مستند إداري لصاحب الحساب يُلزم البنك بتحويل مبلغ معين من المال إلى حساب مستلم الأموال ، المفتوح مع هذا البنك أو بنك آخر.

بمساعدة أنظمة الدفع ، يتم إصدار أوامر تحويل الأموال:

• للسلع الموردة والعمل المنجز والخدمات المقدمة ؛
• في دفع الضرائب والمساهمات في الميزانية والأموال خارج الميزانية ؛
• لإعادة القروض ودفع الفائدة عليها ؛
• لتسجيل المعاملات غير النقدية للنفقات الأخرى.

تتم المدفوعات في شكل معين ويجب أن يقبلها البنك بغض النظر عن توفر الأموال في الحساب الجاري للعميل المحول.

للحصول على معلومات حول ما تعنيه حقول أمر الدفع ، راجع المقالة.

الغرض من طلب الدفع مختلف نوعًا ما. إنه مستند إداري ليس من دافع الأموال (كما هو الحال مع أمر الدفع) ، ولكنه مستند إداري للمتلقي ويحتوي على شرط لتحويل مبلغ معين من حساب المدين إلى حساب الدائن. في هذه الحالة ، قد تنص التسويات عن طريق مطالبات الدفع على القبول الأولي للدافع ، أو قد يتم تنفيذها بدون ذلك.

النتائج

يتم تنفيذ انعكاس المعاملات على الحساب الجاري في المحاسبة على الحساب 51. على حساب المدين ، يتم تسجيل المبالغ النقدية المستلمة ، على الائتمان - المدفوع. المستندات الأساسية الرئيسية المستخدمة لمعالجة المدفوعات غير النقدية هي أوامر الدفع والمطالبات.

تعمل كل شركة ، كقاعدة عامة ، في الصناديق النقدية وغير النقدية. إذا كان هناك مكتب نقدي للمحاسبة عن الأول (تمت كتابته بالتفصيل في المقالة "") ، ثم للمحاسبة عن الأموال غير النقدية ، يتم استخدام الحساب الجاري - 51 حسابًا محاسبيًا. يتم عرض المعاملات غير النقدية في نهاية المقال.

عادة ما يتم استخدام النقد لتسديد المدفوعات للأفراد. عادة ما يتم تنفيذ التسويات بين الكيانات القانونية باستخدام الأموال غير النقدية.

لهذا الغرض ، تختار كل شركة بنكًا مناسبًا لها وتفتح حسابًا جاريًا فيه ، ويتم فتح حساب بالعملة الأجنبية للتسويات بالعملة الأجنبية. تتم مناقشة محاسبة بيع وشراء العملات ، وكذلك فتح حساب العملة بالتفصيل. سنحلل في المقالة بمزيد من التفصيل محاسبة الأموال غير النقدية وخصائصها وإعداد المستندات الأولية المصاحبة للمعاملات المتعلقة بحركة الأموال غير النقدية.

يمكن للحساب الجاري للمؤسسة تلقي الأموال من الكيانات القانونية الأخرى (من المشترين كدفعة ، ومن مؤسسات الائتمان كقرض ، وما إلى ذلك) ، ومن الأفراد ، ويمكن للمؤسسة نفسها إيداع الأموال من مكتب النقد على أساس إعلان عن مساهمة نقدية. في هذه الحالة ، تكون المنظمة هي المستفيدة من المال.

باستخدام الأموال غير النقدية ، يمكن للمؤسسة أن تدفع للموردين مقابل السلع والخدمات والمواد والأصول الثابتة ودفع مختلف الضرائب والرسوم والمدفوعات ، ويمكنها أيضًا صرف الأموال على أساس شيك لدفع الرواتب والمبالغ الخاضعة للمساءلة للموظفين. هنا ستعمل المنظمة بالفعل كدافع.

اقرأ عن كيفية فتح حساب مصرفي جاري في.