لا يفهم الأفراد والكيانات القانونية دائمًا المسؤولية التي سيتحملونها لعدم دفع الضرائب في حالة انتهاك التشريعات الحالية التي تنص على الوفاء بالالتزامات تجاه الميزانية. دعنا نستكشف هذه المشكلة بالتفصيل.
يجب على الأفراد والمنظمات الوفاء بالتزاماتهم الضريبية في الوقت المحدد وبالكامل. يتم تحديد جميع أنواع المسؤولية المحتملة بموجب قوانين الضرائب والقانون الجنائي ، وكذلك جزئيًا بموجب قانون المخالفات الإدارية.
وبالتالي ، فإن المسؤولية الضريبية تعني الحاجة إلى دفع ليس فقط مبلغ الضريبة المفقود ، ولكن أيضًا دفع غرامة لعدم دفع الضرائب ، فضلاً عن الغرامات المستحقة.
إذا تمت مقاضاة شخص ما ، فلن يقوم فقط بدفع المتأخرات والغرامات الكبيرة ، ولكن يمكن أيضًا احتجازه. علاوة على ذلك ، فإن الاعتقال لا يعني أن المدعى عليه لن يسدد الدين القائم.
ينص قانون الضرائب والقانون الجنائي على معاقبة عدم دفع ضرائب مختلفة الطبيعة. بشكل عام ، يمكن تطبيق الأنواع التالية من المسؤولية على المخالف:
ينص قانون الضرائب على أنه إذا كان الشخص مسؤولاً عن عدم دفع الضرائب للخزانة ، فلا يزال يتعين عليه سداد الدين الحالي بالكامل. علاوة على ذلك ، حتى المسؤولية الجنائية عن عدم دفع الضرائب ليست أساسًا للإعفاء من الديون على المدفوعات الإلزامية.
في حالة وجود متأخرات ، يمكن تحميل كل من الأفراد والكيانات القانونية المسؤولية. لكن أشكال العقوبات وأحجامها تختلف.
يتيح تحليل المادة 9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي سرد فئات الأشخاص الذين يمكن محاسبتهم. وبالتالي ، فإن المسؤولية عن عدم دفع الضرائب من قبل الفرد هي:
عندما لا تدفع الكيانات القانونية ضرائب ، فيمكن تحميلها المسؤولية:
سننظر بمزيد من التفاصيل حول المسؤولية عن عدم دفع كيان قانوني للضرائب في عام 2017 أدناه.
بغض النظر عن حالة الشخص الذي لم يدفع الضريبة ، لا يمكن لدائرة الضرائب تقديمه إلى العدالة إلا في غضون 3 سنوات (البند 1 ، المادة 113 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بعد ذلك لن يتمكن المسؤولون من استرداد الديون للمخالف للموازنة.
يرجى ملاحظة أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا ينص فقط على العقوبة على عدم دفع الضرائب من قبل رواد الأعمال الأفراد ، ولكن أيضًا عقوبة لعدم تقديم الإعلان. يعتمد المبلغ على فترة التأخير (البند 1 ، المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
عقوبة من الأفراد
لحساب مقدار الغرامات المفروضة على الضرائب غير المدفوعة ، يتم استخدام الصيغة التالية (المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
بعد مرور أكثر من ستة أشهر على التأخير ، وتجاوز مبلغ الضريبة غير المحولة 3000 روبل ، سيبدأ التفتيش في تحصيل جميع الديون قسراً (المادة 48 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا رفعت مصلحة الضرائب دعوى قضائية لعدم دفع الضرائب ، فبالإضافة إلى الدين الذي نشأ ، سوف تتطلب دفع غرامات عن فترة التأخير بأكملها ، وكذلك الغرامات.
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، لا يمكن لمسؤولي مصلحة الضرائب تحصيل كل هذه الديون من الأفراد إلا بعد تلقي قرار من المحكمة.
من المهم أن نفهم أنه قد تكون هناك أيضًا مسؤولية جنائية لعدم دفع الفرد للضرائب. تصبح ذات صلة في حالة الديون الكبيرة أو الكبيرة بشكل خاص. ينص القانون على الأشكال المحتملة التالية للمسؤولية (المادة 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي):
وفقًا للقانون ، لا يجوز تطبيق المسؤولية الجنائية عن عدم دفع ضرائب من قبل رجل أعمال فردي أو فرد عادي على الإطلاق إذا تم ارتكاب مثل هذا الفعل لأول مرة. في الوقت نفسه ، بالإضافة إلى ذلك ، يحتاج الشخص المذنب إلى سداد جميع الديون: ليس فقط مبلغ الضريبة نفسه ، ولكن أيضًا الغرامات المستحقة لاحقًا ، فضلاً عن الغرامات.
كل هذه الفروق الدقيقة تجعل من الممكن أن نفهم بوضوح متى تنشأ المسؤولية الجنائية لعدم دفع الضرائب. بالطبع ، فقط حكم محكمة يمكن أن يكون بمثابة الأساس القانوني.
المسؤولية عن عدم دفع الضرائب منصوص عليها في القانون الضريبي والإداري والجنائي. وإذا كان كل شيء واضحًا إلى حد ما مع العقوبات الإدارية وتدابير المسؤولية الضريبية ، فمن غير الشائع مواجهة الملاحقة الجنائية لعدم دفع الضرائب المقررة قانونًا. سنتحدث عن المسؤولية الجنائية لعدم دفع الضرائب في هذه المقالة.
وفقًا للتشريعات الحالية ، يجب على الأفراد والكيانات القانونية دفع الضرائب المقررة. في حالة تهرب الشخص المرخص له لأي سبب من دفع الضرائب (كليًا أو جزئيًا) ، فقد يتم إخضاعه للضريبة أو المسؤولية الإدارية أو حتى المسؤولية الجنائية.
وتجدر الإشارة إلى أنه في إطار القانون الجنائي ، فإن المسؤولية عن عدم دفع الضرائب يمكن أن تحدث فقط للأفراد. شخص (مسؤول في مؤسسة) ، بينما تمتد المسؤولية الإدارية والضريبية إلى المسؤولين والأفراد والكيانات القانونية.
أما المادي الأشخاص ، إذا كانت هذه الجريمة قد ارتكبت من قبلهم لأول مرة ، فلا يمكن أن يترتب عليها مسؤولية جنائية إذا دفع الجاني كامل مبلغ المبلغ الناقص لنفسه. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن تنشأ المسؤولية الجنائية إلا إذا كان الفعل الذي يرتكبه المواطن كبيرًا أو كبيرًا بشكل خاص. بالنسبة للمخالفات البسيطة المتعلقة بعدم دفع الضرائب ، لا تنشأ المسؤولية إلا بموجب القانون الإداري أو الضريبي.
حسب الفن. 198-199 من القانون الجنائي ، يمكن النظر في المسؤولية الجنائية في حالة ما إذا كانت الأفعال التي يرتكبها شخص ما تهدف إلى التهرب من التزامات دفع الضرائب / الرسوم (كليًا وجزئيًا) ، إذا تجاوز مبلغ الدفع الناقص 10٪ من إجمالي الضريبة / الرسوم المستحقة الدفع.
لا تعرف حقوقك؟
من أجل فرض عقوبة بالنسبة لأي شخص في حالة التهرب الضريبي ، يجب أن يتجاوز مبلغ المبلغ المدفوع بشكل كبير 10٪ من إجمالي مبلغ الضريبة المستحقة خلال السنوات الثلاث الماضية وأن يصل إلى أكثر من 600 ألف روبل. (أو 1.8 مليون روبل مهما كانت المدة والنسب).
يعتبر المبلغ الكبير بشكل خاص مبلغًا لا يقل عن 20 ٪ من إجمالي الضرائب المستحقة عن السنوات الثلاث السابقة ويصل إلى 3 ملايين روبل على الأقل (أو مبلغ يتجاوز 9 ملايين روبل ، بغض النظر عن النسب والفترة).
إذا تحدثنا عن مبالغ الضرائب غير المسددة جور. الأشخاص ، ثم يتم العثور على المسؤولين المعتمدين مذنبين بارتكاب جريمة (التهرب الضريبي على نطاق واسع) عندما يتجاوز مبلغ الدفع الناقص 10 ٪ من إجمالي مبلغ الضريبة المستحقة للمنظمة لمدة 3 سنوات مالية ، ويصل إلى أكثر من 2 مليون روبل . (أو أكثر من 6 ملايين روبل ، بغض النظر عن النسبة والفترة).
في هذه الحالة ، يُعتبر مبلغ الضريبة غير المسددة كبيرًا بشكل خاص إذا تجاوز 20٪ من إجمالي مبلغ الضريبة المستحقة للسنوات المالية الثلاث السابقة ، ولا يقل عن 10 ملايين روبل. أيضًا ، تعتبر الضريبة غير المدفوعة التي تبلغ 30 مليون روبل على الأقل ، بغض النظر عن الفترة والنسب ، كبيرة بشكل خاص.
الآن دعنا نتحدث أكثر عن المجرمين المسؤولية عن عدم دفع الضرائبالأفراد ورجال الأعمال الأفراد. تنص المادة 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي على الأنواع التالية من العقوبات المفروضة على الأفراد. الأشخاص وأصحاب المشاريع الفردية:
هذه الأنواع من العقوبة ممكنة مع وجود قدر كبير من متأخرات الضرائب ، ولكن إذا كنا نتحدث عن واحدة كبيرة بشكل خاص ، فعندئذ تكون العقوبة في شكل:
في القانون الإداري والقانون الضريبي ، يتم التعبير عن العقوبة في شكل غرامة لعدم دفع الضرائب. ويتحدد مبلغ الغرامة بناء على الأفعال المحددة التي يرتكبها الجاني ، مع مراعاة الظروف التي ارتكبت فيها هذه الأفعال.
كما يسمح التشريع بتراكم غرامات عدم دفع الضرائب على مبلغ الضريبة المستحقة ، ولكن لم يتم دفعها خلال الفترة المحددة. يتم تحديد مبلغ العقوبة بناءً على معدل إعادة التمويل الحالي للبنك المركزي للاتحاد الروسي.
اليوم علينا أن نعرف ماذا سيحدث إذا لم ندفع الضرائب. في الواقع ، هذا السؤال يثير اهتمام العديد من المواطنين. أيضًا ، قد تبدو الإجابة مفيدة للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد. بعد كل شيء ، إذا كنت تعرف المسؤولية ، فسيكون بمقدور الجميع تجنب العواقب السلبية. يجب تذكر هذا. إذن ما الذي يجب على سكان روسيا الانتباه إليه؟ وهل عليهم عقاب وإذا كان كذلك فماذا بالضبط؟ سيتم مناقشة كل هذا لاحقًا. في الواقع ، فهم السؤال أسهل مما يبدو. خاصة إذا كان لديك معرفة بقانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
أول شيء يجب الانتباه إليه هو وجود مسؤولية عن عدم دفع الضرائب. هل هو موجود في روسيا؟ إذا كان الأمر كذلك ، فمن سيحملها بالضبط؟
الجواب ليس بهذه الصعوبة. تقع مسؤولية عدم دفع الضرائب في روسيا. لكن العقوبة الدقيقة ستعتمد على العديد من العوامل. علي سبيل المثال:
وفقًا لذلك ، ليس من السهل تحديد ما يخاف منه دافعو الضرائب بالضبط. الشيء الوحيد الذي يقوله الناس على وجه اليقين في روسيا هو أن عدم دفع الضرائب ينطوي بالضرورة على عدد من النتائج السلبية. اي واحدة؟ سيتم مناقشتها أكثر.
ماذا يحدث إذا لم تدفع الضرائب؟ المشكلة الأولى التي يواجهها جميع دافعي الضرائب هي العقوبات. هذه عقوبة مالية تزيد الضريبة المدفوعة بمقدار معين. يشحن يوميا. وبناءً على ذلك ، فكلما طال عدم دفع المواطن أو المنظمة ، زاد المبلغ الذي سيضطرون في النهاية إلى تقديمه للدولة.
تبدأ الغرامات في التراكم من لحظة تكوين الدين. أي ، إذا لم يتم دفع الضريبة قبل الموعد النهائي ، فستزيد الدفعة في اليوم التالي. ينطبق هذا الإجراء على جميع دافعي الضرائب. لذلك ، يوصى بعدم التأخير في الدفعات المدروسة.
هناك عدة أنواع من دافعي الضرائب. يخضعون لعقوبات مختلفة لعدم دفع الضرائب. ما هي الخيارات المتاحة لتطوير الأحداث؟
أول مجموعة كبيرة من دافعي الضرائب بالنسبة لهم ، كقاعدة عامة ، هناك ضرائب على الدخل ، وكذلك ضرائب على الممتلكات والنقل والأراضي. ماذا تتوقع إذا تجاهلت أمر الدفع من الضريبة؟
ماذا يحدث إذا لم تدفع الضرائب؟ هناك عدة خيارات للعقاب. ماذا بالضبط؟ سيساعد قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي في الإجابة. حسب قوله ، قد تصادف:
جميع العقوبات المذكورة أعلاه هي مسؤولية الأفراد عن عدم دفع الضرائب المستحقة وفقًا للتشريعات المعمول بها. يتم توفير تدابير مماثلة أيضًا لإعداد مستندات مزورة أو لعدم تقديم إقرار ضريبي بحلول تاريخ الاستحقاق.
من الواضح الآن ما الذي سيحدث إذا لم تدفع الضرائب. فقط كل هذه الإجراءات لا يمكن أن تسمى الوحيدة من نوعها. يتم التعبير عن المسؤولية أحيانًا بطريقة مختلفة قليلاً. عن ماذا يدور الموضوع؟
على التهرب الضريبي على نطاق واسع بشكل خاص. مثل هذه الجريمة لها عقوبات أشد على دافعي الضرائب المهملين. ماذا بالضبط؟
ستزيد عقوبة عدم دفع الضرائب في مثل هذه الحالة. الآن ، للحصول على الفعل المثالي ، سيتعين عليك دفع 200 إلى 500 ألف. كعقوبة بديلة ، يتم الدفع على شكل ربح للمواطن لمدة 1.5-3 سنوات. كما يتم العمل الجبري. إذا لم يتم دفع الضرائب على نطاق واسع بشكل خاص ، فقد تفرض المحكمة 36 شهرًا من العمل الجبري. أو الحبس لمدة مماثلة. لكن الاعتقال لم يعد يحدث.
يتم توفير هذه التدابير للأفراد ، إذا كانت المادة 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي تشير إلى مثل هذه التدابير. لكن لها فارق بسيط آخر مثير للاهتمام. عنه بعد ذلك بقليل. تحتاج أولاً إلى معرفة ما سينتج عن عدم دفع الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد.
الفرق ليس كبيرا جدا في العقوبات المعمول بها. لكن بالنسبة للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية ، كقاعدة عامة ، فإن عواقب الديون المستحقة للسلطات الضريبية أكثر خطورة مما تبدو عليه. في سياق مثل هذه الأحداث ، يجوز للشركة التوقف عن أنشطتها.
يعاقب على التهرب الضريبي بما يلي:
يجب أن يعرف الجميع ما سيحدث إذا لم يدفعوا الضرائب. بالإضافة إلى هذه العقوبات ، تواجه المنظمات عقوبات. لذلك ، لا تزال الزيادة في الفواتير تحدث.
لكن هناك سيناريو آخر. ما هي مخاطر التهرب الضريبي؟ وفقًا للقواعد المعمول بها ، إذا تم ارتكاب هذا الفعل باتفاق مسبق أو بمبالغ كبيرة (خاصة كبيرة) ، تكون العقوبة أشد. إنه يذكرنا إلى حد ما بمسؤولية الأفراد عن فعل مماثل.
وفقًا لذلك ، قد تواجه:
ويترتب على ذلك أن دافعي الضرائب يواجهون نفس العواقب تقريبًا. ولكن مع تحذير صغير. أي واحدة؟
الحقيقة هي أنه ليس من الضروري دائمًا التفكير فيما سيحدث إذا لم تدفع الضرائب. في روسيا ، يمكن في بعض الأحيان تجنب العقوبة الجنائية. تنطبق هذه الميزة على جميع دافعي الضرائب.
وفقًا للقواعد المعمول بها ، إذا قام رجل أعمال فردي أو منظمة أو مجرد مواطن بإغلاق الديون بشكل مستقل ودفع الغرامات بالكامل ، فلا يمكنك الخوف من المسؤولية. لكن مثل هذا التساهل لا ينطبق إلا على الحالات التي يتم فيها ارتكاب الانتهاك لأول مرة.
من الآن فصاعدا ، من الواضح ما الذي يهدد عدم دفع الضرائب. في الممارسة العملية ، غالبًا ما يواجه المواطنون عقوبات. لكن المسؤولية الجنائية لا تحدث في كثير من الأحيان. على الأقل للأفراد. وهذه أخبار جيدة.
يجب على جميع المواطنين دفع الضرائب. في بعض الحالات ، يستولي المحضرين على الممتلكات التي لا يدفعون مقابلها. يجب على كل دافع ضرائب أن يتذكر هذا.
في عام 2017 ، دخل إجراء جديد لعقوبة عدم دفع الضرائب حيز التنفيذ في روسيا. سيتم تغريم المواطنين الذين لم يدفعوا ضريبة النقل أو الممتلكات أو الأرض في الوقت المحدد. سيكون مبلغ الدفع 20٪ من الضريبة المفوترة.
يلتزم مواطنو الاتحاد الروسي ، وفقًا لتشريعات الدولة ، بدفع ضرائب للميزانية. إن عدم الامتثال لهذه القواعد ، بغض النظر عن السبب ، يستلزم قدرًا من العقوبة ، والذي يتم تحديده بأحجام مختلفة.
توجد فروق ذات دلالة إحصائية بين الضرائب المفروضة على مواطني الدولة والمنظمات. في الأساس ، يهتم الأفراد بالمساهمات في ممتلكاتهم وأرباحهم.
يدفع صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي (PIT).
يميز الاشتراكات النقدية الإلزامية لخزينة الصلاحيات ما يلي:
يُطلب من كل مقيم في الدولة يمتلك ملكية غير منقولة رسمياً دفع مساهمة عقارية. للقيام بذلك ، يقوم بالاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية (FTS) ويقوم بتسجيل حساب شخصي له. كما يتم فتح حساب يقوم بتحويل الأموال إليه. إخطار الشخص كتابيًا ، وإرسال المعلومات بالبريد إلى مكان التسجيل.
إذا لم يتقدم الشخص بطلب إلى هيئات الدولة ، فلن يتم إبلاغه بتراكم الضرائب.
ملاحظة! لا يؤدي عدم المثول مع الاستئناف إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إلى إلغاء المساهمات والعقوبات الإلزامية.
يقدم رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة والكيانات القانونية المساهمات التالية:
لن يتم زيادة عقوبات التهرب من المدفوعات الإلزامية لصالح الدولة هذا العام ، ومع ذلك ، ستظل سيطرة الخدمة المدنية صارمة.
ينص قانون الاتحاد الروسي على دفع الخصومات لحساب الدولة من قبل جميع الأشخاص ، بغض النظر عن مقدار دخلهم. يؤدي رفض الامتثال أو الجهل بالمعايير القانونية ذات الصلة التي ينظمها قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى عقوبات مالية أو حتى السجن. ينص قانون الجرائم الإدارية والقانون الجنائي للاتحاد الروسي على تدابير مختلفة للتأثير حسب خطورة الجريمة.
تختلف المسؤولية القانونية للأشخاص في أي نوع من الأنشطة اختلافًا كبيرًا عن بعضها البعض. يعتمد ذلك على المساهمات المختلفة التي يقدمونها.
يحدد قانون الضرائب المفاهيم التالية لـ "عدم دفع الضرائب":
يخضع جميع المواطنين لهذا الأخير.
يمكن محاسبة جميع مواطني الدولة الذين تزيد أعمارهم عن 16 عامًا. هناك أنواع من هذا القبيل:
تعتمد أنواع المسؤولية عن التهرب الضريبي على نوع المخالفة ومن ارتكبها.
اهتمام! يجوز فرض عقوبة واحدة فقط.
يشارك المسؤولون فقط في هذا النوع من السيطرة. لا يخضع رجال الأعمال الأفراد والمواطنون العاديون للجرائم بموجب قانون المخالفات الإدارية.
تُفرض عقوبات على عدم دفع الضرائب وفقًا للقانون الإداري لمثل هذه الجرائم:
إن رفض تقديم المستندات اللازمة لموظف IFTS سيكلف المخالف من 500 إلى 1000 روبل.
يجب أن نتذكر! قبل تقديم المطالبات ، يجب وضع بروتوكول للانتهاكات.
يتضمن القانون جرائم مثل:
يُعاقب على رفض تقديم المستندات إلى دائرة الضرائب بعقوبات - 20٪ من الضريبة.
وفقًا للقانون ، يمكن إخضاعهم لأشد تدابير التأثير صرامة بسبب الانتهاكات المنهجية.
يتم إشراك الأشخاص المصرح لهم بتحويل الأموال للدافع ولم يقوموا بمثل هذه الإجراءات.
تنص هذه المقالة على أنه في حالة وجود دين ضخم ، فإن غرامة عدم دفع هذه الضرائب من قبل كيان قانوني هي 100-300 ألف أو تقييد الحرية لمدة تصل إلى 12 شهرًا.
ينطبق عدم تقديم مساهمة في الميزانية للربح أو ضريبة القيمة المضافة وفقًا لهذه المادة على كبار المحاسبين ومديري الشركات. إذا كانت واجبات الموظفين العاديين تشمل المحاسبة ، فسيكون مسؤولاً أيضًا أمام القانون.
يجب على جميع المواطنين الامتثال للوائح وفواتير سداد الخصومات دون إخفاق. إذا تم انتهاكه ، فإن الدولة ستحاسبهم. يتم تقديمها بشكل مختلف ، اعتمادًا على نوع الضريبة:
يمكن للدولة تحصيل جميع الغرامات والفوائد المستحقة لعدم دفع أي ضرائب فقط من خلال المحاكم.
من هو المسؤول أمام القانون في المنظمات المشار إليها في الوثائق الداخلية. الموظف الذي أدى واجبات زميل له في إجازة سيكون مسؤولاً بالكامل أمام القانون.
هناك طرق الجمع التالية:
يتم تطبيق تدابير أكثر صرامة على مجموعة من الأشخاص أكثر من شخص واحد.
يشير قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى الفترة التي يمكن خلالها للخدمات العامة حجب المساهمات الضرورية. هذه الفترة هي ثلاث سنوات.بعد هذا الوقت ، إذا لم يتم دفع الأموال ولم يتم اتخاذ إجراءات لحجبها ، يتم إعفاء المواطن أو المنظمة من تعويضهم.
تظل العقوبات المفروضة على عدم دفع الضرائب من قبل المواطنين في عام 2020 أو الكيانات القانونية سارية. من أجل تجنبها ، من الضروري المساهمة المالية في ميزانية الدولة في الوقت المناسب.
التهرب من دفع الضرائب أو الرسوم هو امتناع متعمد عن دفع أي شخص لمدفوعات إلزامية لميزانية الاتحاد الروسي. هذه الأفعال يعاقب عليها القانون وتنطوي على عدد من التدابير للتأثير على غير دافع.
يلتزم بدفع الضرائب والرسوم المقررة قانونًا. القانون الأساسي الذي يحكم إجراءات دفع الرسوم المالية هو قانون الضرائب. ينظم الضرائب المفروضة على المنظمات والمواطنين العاديين. كما ينص على المسؤولية عن التهرب من دفع الرسوم المستحقة. نظرًا لأن جميع جوانب الجرائم ذات الصلة منصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن موضوعًا مثل عدم دفع الضرائب لا ينظمه قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي.
جميع الأفراد ، عند تلقي الدخل ، يدفعون ضريبة الدخل الشخصي (). عادةً ما يكون المعدل 13٪ ويحتفظ صاحب العمل بالدفع. في حالات أخرى ، يكون الفرد ملزمًا بدفعها للميزانية وتسليمها إلى IFTS. ينشأ هذا الالتزام عند استلام الدخل التالي:
إذا كان المواطن يمتلك عقارًا ، فإنه يدفع خصومات الممتلكات:
يمكن أن يؤدي عدم الدفع بشكل ضار ومستمر على نطاق واسع وعلى نطاق واسع بشكل خاص إلى مسؤولية جنائية وفقًا للقانون الجنائي.
| أنواع الجرائم | مقدار الغرامة | يتمركز |
| مخالفة الموعد النهائي لتقديم طلب التسجيل لدى مصلحة الضرائب | 10000 روبل | فن. 116 قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| عدم تقديم إقرار ضريبي خلال المهلة المحددة لمصلحة الضرائب في مكان التسجيل | لم يتم دفع 5٪ من مبلغ الضريبة خلال الفترة التي يحددها التشريع الخاص بالضرائب والرسوم ، مع مراعاة الدفع (دفعة إضافية) على أساس هذا الإقرار ، عن كل شهر كامل أو غير مكتمل من التاريخ المحدد لتقديمه ، ولكن ليس أكثر من 30٪ من المبلغ المحدد ولا يقل عن 1000 روبل | فن. 119 قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| عدم التقيد بإجراءات تقديم التصريح بصيغة إلكترونية | 200 روبل | فن. 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| الدفع الجزئي أو التهرب الكامل من دفع الخصومات من قبل الأفراد نتيجة لتقليل القاعدة الضريبية أو غيرها من الحسابات الضريبية غير الصحيحة أو غيرها من الإجراءات غير القانونية (التقاعس): | فن. 122 قانون الضرائب للاتحاد الروسي | |
| - بالإهمال | 20٪ من الضريبة غير المسددة | |
| - عن عمد | 40٪ من الضريبة غير المسددة | |
| عدم تقديم المستندات (الإقرارات) للسلطات الضريبية خلال المدة المحددة | 200 روبل لكل وثيقة | فن. 126 قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| رفض تقديم المستندات بناءً على طلب مصلحة الضرائب أو تقديم مستندات تحتوي على معلومات خاطئة عن علم | 1000 روبل | |
| التغيب بدون سبب وجيه عن استدعاؤه في قضية مخالفة ضريبية كشاهد | 1000 روبل | فن. 128 قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| الرفض غير القانوني للشاهد للإدلاء بشهادته ، وكذلك الإدلاء بشهادة الزور عن علم | 3000 روبل | |
| رفض الخبير والمتخصص المشاركة في تدقيق ضريبي | 500 روبل | فن. 129 قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| إعطاء خبير نتيجة خاطئة عن قصد أو إجراء ترجمة خاطئة عن قصد بواسطة مترجم فوري | 5000 روبل | |
| الإخفاق غير القانوني في الإبلاغ (الاتصال في وقت غير مناسب) من قبل شخص المعلومات التي ، وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يجب على هذا الشخص إبلاغ مصلحة الضرائب ، بما في ذلك عدم تقديم تفسيرات في حالة عدم تقديم ضريبة محدثة العودة خلال الفترة المحددة | 5000 روبل | فن. 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| تُرتكب نفس الأفعال بشكل متكرر خلال سنة تقويمية | 20000 روبل | |
| تقديم تقرير بشكل غير قانوني أو في وقت غير مناسب إلى مصلحة الضرائب عن وجود عقارات ومركبات معترف بها كعوامل ضريبية للضرائب ذات الصلة | غرامة قدرها 20٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة فيما يتعلق بالممتلكات غير المنقولة و (أو) السيارة | |
| الإخفاق غير القانوني في تقديم إشعار بالمشاركة في منظمات أجنبية خلال الفترة المحددة أو تقديم إشعار بالمشاركة في منظمات أجنبية يحتوي على معلومات كاذبة | 50000 روبل فيما يتعلق بكل منظمة أجنبية ، لم يتم تقديم معلومات عنها ، أو معلومات خاطئة عنها | |
| انتهاك دافع الضرائب العاملين لحسابه الخاص للإجراء و (أو) المواعيد النهائية لإرسال معلومات حول الحساب الذي تم إجراؤه فيما يتعلق باستلام الدخل من بيع السلع (الأشغال ، الخدمات ، حقوق الملكية) ، وهو موضوع ضرائب من قبل ضريبة على الدخل المهني | 20٪ من مبلغ التسوية | فن. 129.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| وتكرر ارتكاب نفس الأفعال في غضون ستة أشهر | مبلغ التسوية | |
| انتهاك الإجراء المعمول به و (أو) المواعيد النهائية للتحويل إلى مصلحة الضرائب من قبل المشغل المعتمد للموقع الإلكتروني أو مؤسسة الائتمان المعتمدة للمعلومات المتعلقة بالتسوية التي تمت فيما يتعلق باستلام الدخل من بيع البضائع (الأشغال ، الخدمات ، وحقوق الملكية) ، والتي تخضع للضريبة من خلال الضريبة على الدخل المهني | 20٪ من مبلغ التسوية ، ولكن ليس أقل من 200 روبل لكل مستوطنة ، المعلومات المتعلقة بها لم تقدم إلى مصلحة الضرائب | فن. 129.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
ما هي العقوبات المنصوص عليها وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي:
بالإضافة إلى القانون الإداري ، يتم توفير المسؤولية الجنائية عن التهرب الضريبي والرسوم من قبل الأفراد - يتم تطبيقها وفقًا للأفراد (IP) الذين يدفعون مزايا الموظفين ، وبالتالي فهم ملزمون بدفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين من هذه المدفوعات. تدخل المادة حيز التنفيذ في حالة عدم سداد مدفوعات الميزانية من خلال عدم تقديم إقرار أو تضمين معلومات خاطئة عمداً فيه. دعونا نفهم ما هي عقوبة عدم دفع الفرد للضرائب المنصوص عليها في القانون الجنائي للاتحاد الروسي. تتناول المادة 198 من قانون العقوبات المخالفات المرتكبة:
تشمل العقوبة الجنائية الغرامات والسخرة والسجن. بحجم كبير - يصل إلى عام واحد ، بحجم كبير بشكل خاص - يصل إلى ثلاث سنوات.
لا يتم التحصيل الإجباري للمتأخرات والعقوبات المفروضة على الرسوم المالية من الفرد إلا في المحكمة. قبل الذهاب إلى المحكمة ، تكون إجراءات السلطات الضريبية في حالة عدم دفع الضرائب على النحو التالي: يتم إرسال طلب إلى المدين لسداد الدين ، مع توضيح مبلغ الدين وتاريخ الاستحقاق. إذا تجاهل الدافع المطلب ، فستذهب سلطات الضرائب إلى المحكمة.
ديون الفرد التي تزيد عن 3000 روبل تخضع للتحصيل في المحكمة. عندما يتم اتخاذ قرار بتحصيل دين من فرد ، تتطور الأحداث على النحو التالي:
ماذا تفعل إذا أقام مكتب الضرائب دعوى قضائية لعدم دفع الضرائب وجاء استدعاء للاجتماع؟ بادئ ذي بدء ، لا يمكنك تجاهل بيان الدعوى وعدم المثول أمام المحكمة. سيتم اتخاذ قرار المحكمة حتى في غيابك ، دون مراعاة رأيك. بالإضافة إلى الديون ، يتم تحصيل التكاليف القانونية لنظام IFTS من المتخلف عن السداد. حتى بعد تقديم مطالبة ، يمكن سداد الدين طواعية. في هذه الحالة لا بد من الاتصال بهيئة التفتيش وتخفيف العقوبات. في مثل هذه الحالة ، تجتمع المحكمة مع المدعى عليه في منتصف الطريق وتخفض مقدار الغرامات.
