تقرير الدخل IP. ما هي التقارير الفصلية والسنوية التي يجب على رائد الأعمال الفردي تقديمها. المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية

يعتمد إعداد التقارير الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 ، كما كان من قبل ، على نظام الضرائب المطبق من قبلهم وما إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه موظفين. يمكن لرائد الأعمال الاختيار بين النظام العام أو أحد الأوضاع الخاصة ، وسيحدد هذا الاختيار خصائص إعداد تقارير IP.

يحق لأصحاب المشاريع الفردية تفضيل نظام الضرائب العام على العمل. إذا اختاروا ذلك ، فعليهم دفع ضريبة القيمة المضافة (المادة 143 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، وكذلك ضريبة الدخل الشخصي لأنشطتهم وفقًا للفن. 227 ، 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وعليه ، يجب عليهم تقديم تقارير عن الضرائب المذكورة.

لفن ضريبة القيمة المضافة. 163 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تعريف الربع على أنه فترة ضريبية. يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى التفتيش بحلول اليوم الخامس والعشرين (شاملًا) من الشهر الأول من ربع السنة الذي يلي الأشهر الثلاثة للتقارير. علاوة على ذلك ، يجب أن يتم التسليم بجميع الوسائل في شكل إلكتروني. هذه القاعدة منصوص عليها في الفقرة 5 من الفن. 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقل دخلهم الإجمالي عن 2 مليون روبل في الأشهر الثلاثة الماضية. (بدون ضريبة القيمة المضافة) ، يتم تحديد تفضيل معين بموجب القانون. يسمح لهم بعدم دفع هذه الضريبة. لتحقيق الفرصة المتاحة ، يجب عليك إخطار مكتب الضرائب برغبتك والتصديق على حقك مع مستخرج من دفتر الدخل والمصروفات. على مدار الـ 12 شهرًا القادمة ، لا يدفع رائد الأعمال ضريبة القيمة المضافة ولا يقدم إعلانًا عنها. تم تأكيد هذا الأخير من خلال خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 04.04.2014 برقم GD-4-3 / 6138.

اقرأ المزيد حول الحصول على إعفاء من ضريبة القيمة المضافة في المقالة. "كيف تحصل على إعفاء من ضريبة القيمة المضافة في 2017-2018؟" .

بالنسبة للإبلاغ ، يجب على IP على OSNO الإعلان عن الدخل من ريادة الأعمال بحلول 30 أبريل من العام المقبل. نموذج التقرير هو 3-NDFL.

ترتبط عملية الانتقال إلى نظام موحد خلال العام بتقارير إضافية. يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين حصلوا على دخل بموجب OSNO لأول مرة إقرارًا للتفتيش على شكل 4-NDFL. الموعد النهائي لتقديم هذا التقرير محدد بـ 5 أيام بعد انتهاء الشهر الذي تم خلاله تحقيق هذا الدخل (البند 7 ، المادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

اقرأ المزيد عن إعلان 4-NDFL .

إذا توقف رائد الأعمال عن ممارسة الأنشطة التي تهدف إلى تحقيق الدخل ، فيمكنه في وقت سابق تقديم الإقرار الضريبي في شكل مبسط قبل اليوم العشرين من الشهر الأول الذي يلي الفترة المنتهية الصلاحية (البند 2 من المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).

ومع ذلك ، فإن وزارة المالية الروسية ، في إشارة إلى حكم المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي ، في رسالتها المؤرخة 30 أكتوبر 2015 رقم 03-04-07 / 62684 ، توصلت إلى استنتاج مفاده أن صاحب المشروع الفردي يجب أن يقدم إقرار ضريبة الدخل الشخصي بغض النظر عن نجاحه في مجال ريادة الأعمال.

يُعفى رواد الأعمال الذين يطبقون أحد الأنظمة الخاصة من واجب دفع ضرائب معينة ولا يقدمون إقرارات بشأنها.

إذا كان رائد الأعمال الفردي يفي بمتطلبات الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من حيث متوسط ​​عدد الأفراد (أقل من 100 شخص في المتوسط ​​سنويًا) ، له كل الحق في اختيار تطبيق النظام الضريبي المبسط من بداية عام 2017 (البند الفرعي 15 ، البند 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الأهمية! لا يحدد قانون الضرائب متطلبات رواد الأعمال الأفراد ، عند التحول من OSNO إلى USN ، للامتثال لمتطلبات التكلفة الحدية للأصول الثابتة المنصوص عليها في الفقرة 15 من الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. توافق وزارة المالية في الاتحاد الروسي أيضًا على أنه يمكن لأصحاب المشاريع الفردية التحول إلى النظام الضريبي المبسط دون مراعاة القيود المفروضة على تكلفة الأصول الثابتة (انظر الخطابات المؤرخة 11/05/2013 رقم 03-11-11 / 46966 ، بتاريخ 12/11/2008 رقم 03-11-05 / 296). ومع ذلك ، في الوقت نفسه ، تشير وزارة المالية في الاتحاد الروسي إلى أنه يتم الاحتفاظ بالحق في التطبيق اللاحق للملكية الفكرية المبسطة إذا استوفت جميع المتطلبات ، بما في ذلك تكلفة أصولها الثابتة ، المحددة وفقًا لبيانات المحاسبة (انظر رسائل بتاريخ 08.14.2013 رقم 03-11-11 / 32974 ، بتاريخ 18 يناير 2013 رقم 03-11-11 / 9).

الأهمية! عند التبديل من OSNO إلى USN ، فإن شرط Art. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على الحد الأقصى لمبلغ الدخل. لمدة 9 شهور العام الذي يسبق تغيير النظام الضريبي لا ينطبق على صاحب المشروع (خطابات مصلحة الضرائب الفيدرالية لموسكو بتاريخ 14 مايو 2013 رقم 20-14 / [بريد إلكتروني محمي]، وزارة المالية الروسية بتاريخ 01.03.2013 رقم 03-11-09 / 6114).

ملاحظة! يتم سرد قائمة الأنشطة التي لا يمكن أن يكون رائد الأعمال الفردي "مبسطًا" في الفقرة 3 من الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يرتبط استخدام USN بالعديد من الجوانب الإيجابية. يحرر هذا النظام رائد الأعمال من الحاجة إلى العمل مع ضريبة القيمة المضافة. لا يحتاج إلى حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي على دخله من ريادة الأعمال. أيضًا ، لا يدفع "المبسط" ضريبة الملكية على الأشياء المستخدمة في الأنشطة المبسطة ، ولكن اعتبارًا من 01/01/2015 يدفع رواد الأعمال الأفراد هؤلاء ضريبة الملكية على العقارات المدرجة في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بدون موظفين ، يقدم "المُبَسِّط" التقرير الضريبي الوحيد - إقرار ضريبي مبسط ، تم تجميعه مرة واحدة خلال العام الماضي.

يتم تقديمه قبل 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير (الفقرة الفرعية 2 ، البند 1 ، المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا تم إنهاء النشاط ، يقوم صاحب المشروع بإبلاغ مكتب الضرائب بهذه الحقيقة ، وسيتعين عليه إرسال إقرار قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي لم يعد يتم فيه العمل كرجل أعمال فردي.

ابحث عن المواد الخاصة بملء الإقرار الخاص بالنظام الضريبي المبسط في قسمنا الذي يحمل نفس الاسم.

رواد الأعمال الذين يعملون في إنتاج السلع الزراعية لهم الحرية في التحول إلى دفع UAT. وترد هذه القاعدة في الفقرة 2 من الفن. 346.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لا يُطلب من دافعي UAT أيضًا دفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وتقديم إعلانات عنها (البند 3 من المادة 346.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومثلما هو الحال في نظام مبسط ، فإنهم يقدمون إقرارًا ينص عليه النظام الخاص بحلول 31 مارس من العام التالي للتقرير.

إذا توقف رائد الأعمال عن ممارسة الأعمال التجارية وأبلغ المفتشية بذلك في شهر معين ، فيجب عليه تقديم تقرير في الشهر التالي - قبل اليوم الخامس والعشرين.

اقرأ المزيد عن ESHN في المادة .

إذا كان نشاط رائد الأعمال يندرج تحت UTII ، وكان متوسط ​​عدد الموظفين أقل من 100 شخص ، فوفقًا للفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، قد يفضل التضمين. يعفيه هذا النظام الخاص أيضًا من دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي والإعلان عنها (البند 4 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، لكنه يتطلب منه تقديم إقراره الخاص.

ملاحظة! ليس كل منطقة لديها UTII ، لأن الحق في إنشاء هذا النظام يُمنح للهيئات التمثيلية للمقاطعات البلدية والمناطق الحضرية والمدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول (البند 1 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).

يجب تقديم الإقرارات الضريبية UTII إلى هيئة التفتيش بناءً على نتائج كل ربع سنة. الموعد النهائي للتقديم هو اليوم العشرين من الشهر الأول من الربع التالي. يجب على رائد الأعمال الموجود في UTII أن يتذكر أن هذا النظام لا يعني عدم وجود إعلانات. في حالة عدم وجود نشاط خلال الربع ، لا يزال من الضروري الإبلاغ عن الضرائب ودفعها.

اقرأ حول كيفية ملء إقرار UTII في المادة .

لا يزال من حق "المتحلل" تخفيض ضريبة UTII بمقدار أقساط التأمين. كيفية الاستفادة من هذا التخفيض الضريبي ، اقرأ.

قد تتطور الظروف بطريقة تجعل رائد الأعمال الفردي ، حتى لو كان في نظام خاص ، يعمل كوكيل ضريبي لضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة ، يتعين عليه تقديم إقرار بهذه الضريبة قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الربع التالي.

ما هي العمليات على UTII التي تحتاجها لدفع ضريبة القيمة المضافة ، اكتشف ذلك .

يمكن لرائد الأعمال الحصول على براءة اختراع لأنواع معينة من الأنشطة (المشار إليها في الفقرة 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم شراء براءة الاختراع لمدة تتراوح من 1 إلى 12 شهرًا خلال سنة تقويمية واحدة (البند 5 ، المادة 346.45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب تقديم طلب الحصول على براءة اختراع قبل 10 أيام عمل على الأقل من بدء الانتقال إلى نظام ضرائب براءات الاختراع (PSN) (انظر خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 يوليو 2017 رقم 03-11-12 / 45160). يجب على صاحب المشروع أن يوظف ما لا يزيد عن 15 شخصًا. تم تعيين هذا الحد لجميع أنواع الأنشطة ، حتى إذا كان IP يجمع PSN مع أنظمة ضريبية أخرى (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 6 نوفمبر 2015 رقم SD-3-3 / [بريد إلكتروني محمي]).

تعفي براءة الاختراع رائد الأعمال من دفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الملكية للأفراد (للأشياء المستخدمة في أنشطة براءات الاختراع) وضريبة القيمة المضافة. لا توجد تقارير على PSN ، ولكن هناك التزام بالاحتفاظ بسجل محاسبي لدخل رائد الأعمال الفردي على PSN (بالشكل المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 أكتوبر 2012 رقم 135n).

لمزيد من المعلومات حول PSN ، راجع المقالة. .

ملاحظة! في عدد من المناطق ، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط أو PSN ، يتم تحديد معدل ضريبي تفضيلي أو صفر ، شريطة أن يتم توظيفهم في المجال الصناعي والعلمي والاجتماعي وأن يتم تسجيلهم بعد دخول التشريع الإقليمي حيز التنفيذ على المزايا الضريبية. يمكن العثور على قائمة بهذه المناطق علىحلقة الوصل .

تقديم تقارير عن رواد الأعمال الفرديين مع الموظفين

للقيام بالأنشطة ، يمكن لرجل الأعمال الفردي تسجيل المواطنين للعمل. بعد ذلك ، يجب على صاحب المشروع بالضرورة أن يقوم سنويًا في موعد لا يتجاوز 20 يناير (المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) بإبلاغ مفتشية الضرائب عن عدد الموظفين خلال العام الماضي.

فن. تحدد 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أن رجل الأعمال الفردي الذي لديه موظفين يتحمل عبء وكيل الضرائب لضريبة الدخل الشخصي ، والذي يلزمه بالاحتفاظ بسجلات هذه الضريبة:

منذ عام 2017 ، قدمت IFTS أيضًا تقارير ربع سنوية عن أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي والتأمين الطبي الإلزامي والتأمين الاجتماعي الإلزامي (للإعاقة والأمومة) بحلول اليوم الثلاثين من الشهر التالي لربع التقرير.

اقرأ المزيد حول الإبلاغ عن المساهمات في المادة. .

في الوقت نفسه ، لا يقدم رائد الأعمال الفردي مع موظفين تقارير إلى السلطات الضريبية فحسب ، بل أيضًا إلى الصناديق - FSS و PFR.

تقدم وحدة الاستخبارات المالية:

• استمارة شهرية (معلومات عن الموظفين) - قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للإبلاغ (البند 2.2 ، المادة 11 من قانون 04/01/1996 رقم 27-FZ) ؛
• معلومات سنوية حول مدة الخدمة (نموذج SZV-STAZH) - حتى 1 مارس من العام التالي للإبلاغ (البند 2 ، المادة 11 من قانون 04/01/1996 رقم 27-FZ).

يقدم FSS تقريرًا ربع سنويًا عن النموذج فيما يتعلق بالمساهمات الخاصة بالإصابات. لديها مهلة نهائية (البند 1 ، المادة 24 من قانون 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ):

• قبل اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير ، إذا تم تقديمه على الورق ، وهو أمر ممكن مع ما لا يزيد عن 25 شخصًا ؛
• قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير ، إذا تم تقديم التقرير إلكترونيًا.

في FSS ، سيتعين عليك تقديم مجموعة من المستندات لسداد نفقات صاحب العمل لمدفوعات OSS.

اقرأ عن المستندات المضمنة في هذه المجموعة.

نتائج

يمكن للمقاول الفردي اختيار نظام الضرائب العام أو أي من الأنظمة الخاصة إذا كان يفي بمتطلبات قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لظهور الحق في نظام خاص. تعتمد النماذج والأحجام والمواعيد النهائية لتقديم التقارير على اختيار النظام الضريبي. في الوقت نفسه ، يجب ألا ننسى أنه إذا كان رائد الأعمال غير دافع لضريبة القيمة المضافة أو معفيًا من واجبات دافع ضريبة القيمة المضافة ، ولكنه في الوقت نفسه وكيل ضرائب ، فيجب عليه تقديم إقرار بهذه الضريبة .

رواد الأعمال الأفراد هم أفراد تم تسجيلهم بالطريقة المحددة ويقومون بأنشطة تنظيم المشاريع دون تشكيل كيان قانوني ، وكذلك أرباب أسر الفلاحين (المزارعين) (البند 2 من المادة 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البنود 1.5 من المادة 23 من القانون المدني RF).

هل من المخطط إلغاء الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين؟

03/01/2018 في الخطاب الذي ألقاه رئيس الاتحاد الروسي ف. أعربوا عن رغبتهم في إعفاء المالكين الفرديين الذين يستخدمون الخدمات الرقمية (بما في ذلك تلك التي تنطوي على استخدام أساليب التحكم عن بعد لرواد الأعمال) من الإبلاغ تمامًا ، مما يجعل دفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية معاملة تلقائية بسيطة. وبالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يستخدمون CCP ، فإن التبسيط الكبير للإبلاغ الضريبي ضروري. لكن حل المهام ، بالطبع ، سيستغرق وقتًا. ولا نتحدث حاليًا عن الإلغاء المتزامن للإبلاغ عن رواد الأعمال.

ما هي التقارير التي يجب أن يقدمها الشريك التنفيذي؟

تذكر أن رواد الأعمال الأفراد لا يجوز لهم الاحتفاظ بسجلات محاسبية (الفقرة 1 ، الجزء 2 ، المادة 6 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ). لذلك ، لا يطلب منهم تقديم البيانات المالية.

ومع ذلك ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم تقارير ضريبية وإحصائية. يعتمد نوع التقارير الضريبية التي يجب تقديمها وبأي تواتر على النظام الضريبي المطبق.

لذلك ، يقدم رواد الأعمال الأفراد في الوضع العام في نهاية العام إقرارًا ضريبيًا على ضريبة الدخل الشخصي (نموذج 3-NDFL) ، ويقدمون أيضًا إقرارات ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر.

يقدم رواد الأعمال في UTII إعلانات عن التضمين كل ثلاثة أشهر ، ويقدم رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط إعلانًا مبسطًا فقط في نهاية العام.

عند تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع ، لا يتم تقديم الإقرار على الإطلاق.

إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين ، فسيتعين عليه أيضًا الإبلاغ عنهم. ستحتاج إلى تقديم حساب أقساط التأمين ، نموذج 4-FSS ، نماذج SZV-M و SZV-STAZH ، بالإضافة إلى تقرير عن ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمقتطعة (

عند بدء أعمالهم الخاصة ، لا يولي رواد الأعمال دائمًا الاهتمام الواجب لمسألة المحاسبة. سمع أحدهم أن رجل الأعمال الفردي ليس مطلوبًا بموجب القانون ، والبعض الآخر يعتبر هذه المسألة ثانوية ، والبعض الآخر أنه لا يوجد شيء معقد هنا ، ويمكنك التعامل مع الحساب بنفسك.

في الواقع ، يعد إعداد محاسبة IP من البداية أمرًا ضروريًا بالفعل في مرحلة تخطيط الأعمال. لماذا ا؟

هناك عدة أسباب لذلك:

1. سيسمح لك الاختيار المناسب لنظام الضرائب باختيار الحد الأدنى من العبء الضريبي المحتمل. لمنعك من الوقوع دون قصد ضمن تعريف مخططات الضرائب غير القانونية ، يجب أن يتم تنفيذ التخطيط الضريبي العملي لعملك من قبل متخصصين ، وليس مستشارين مريبين.
2. يعتمد تكوين التقارير وتوقيت دفع الضرائب وإمكانية الحصول على مزايا ضريبية على الوضع المختار.
3. سيؤدي انتهاك المواعيد النهائية للإبلاغ ، والإجراءات المحاسبية ، ودفع المدفوعات الضريبية وغير الضريبية إلى عقوبات غير سارة في شكل غرامات ، ونزاعات مع خدمة الضرائب ، ومشاكل مع الأطراف المقابلة.
4. يتم تخصيص القليل من الوقت لاختيار نظام ضريبي بعد تسجيل IP. لذلك ، بالنسبة للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، لا يستغرق الأمر سوى 30 يومًا بعد استلام الشهادة. إذا لم تختر نظام الضرائب على الفور ، فستعمل على OSNO. في معظم الحالات ، بالنسبة لرائد الأعمال المبتدئ ، يعد هذا هو الخيار الأكثر صعوبة وصعوبة.

هل تحتاج إلى محاسب لمؤسسة فردية؟ الدعم المحاسبي للملكية الفكرية ضروري بالتأكيد. السؤال الوحيد هو من الذي سيقوم بتنفيذها - محاسب متفرغ أم مقدم خدمات محاسبية لطرف ثالث أم رجل أعمال فردي؟

محاسبة الأعمال لعام 2019

ينص القانون رقم 402-FZ على أنه لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية الاحتفاظ بسجلات محاسبية. ومع ذلك ، لا ينبغي فهم هذا الحكم بطريقة تجعل صاحب المشروع الفردي لا يقدم تقارير إلى الدولة على الإطلاق. بالإضافة إلى المحاسبة نفسها ، هناك آخر - المحاسبة الضريبية.

المحاسبة الضريبية هي جمع وتصنيف المعلومات اللازمة لحساب الوعاء الضريبي ومدفوعات الضرائب. يتم إجراؤها من قبل جميع دافعي الضرائب ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد. لفهم التقارير الضريبية وإجراءات المحاسبة الضريبية ، يجب أن يكون لدى المرء معرفة مهنية أو دراسة هذه القضايا بشكل مستقل. وإلى جانب ذلك ، هناك تقارير خاصة عن الموظفين ، والنقدية والمستندات المصرفية ، والوثائق الأولية ، وما إلى ذلك.

في كثير من الأحيان ، لا يرى رواد الأعمال فرقًا كبيرًا بين أنواع المحاسبة ، لذلك تسمى جميع حساباتهم المحاسبة. على الرغم من أن هذا ليس صحيحًا بالمعنى المعياري ، إلا أنه من الناحية العملية تعبير مألوف ، لذلك سنستخدمه أيضًا.

إذن ما هي الطريقة الصحيحة للقيام بمسك الدفاتر؟ الجواب احترافي. يمكن أن يكون محاسب رائد الأعمال الفردي موظفًا بدوام كامل أو متخصصًا. إذا لم يكن عدد المعاملات التجارية لرائد الأعمال الفردي كبيرًا جدًا ، فقد يتحول راتب المحاسب المعين لوظيفة دائمة إلى نفقات غير مبررة. إذا كنت مستعدًا للقيام بالمحاسبة الخاصة بك ، فسنخبرك بكيفية القيام بذلك.

كيف يمكن لمؤسسة فردية القيام بمسك الدفاتر؟ هل هو ممكن؟ يمكنك العثور على الإجابة في الدليل أدناه خطوة بخطوة.

كيف يقوم رواد الأعمال الأفراد بمسك الدفاتر بأنفسهم: تعليمات خطوة بخطوة لعام 2019

إذن ، بالنسبة للسؤال: "هل رائد الأعمال الفردي ملزم بالاحتفاظ بسجلات محاسبية في عام 2019؟" حصلنا على إجابة سلبية. ولكن على الرغم من أن رواد الأعمال الأفراد لا يحتفظون بسجلات محاسبية ولا يقدمون بيانات مالية ، فقد قلنا بالفعل أعلاه أنه من الضروري لرواد الأعمال الحفاظ على إدارة المستندات المتعلقة بالأعمال. كيف تبدأ مع محاسبة الأعمال؟ اقرأ دليلنا خطوة بخطوة.

الخطوة 1.قم بعمل حساب أولي للإيرادات والمصروفات المتوقعة لعملك. ستحتاج إلى هذه المعلومات عند حساب العبء الضريبي.

الخطوة 2حدد النظام الضريبي. يمكنك التعرف بالتفصيل على طرق أو أنظمة الضرائب التي يعمل بها رجل أعمال فردي في روسيا ، في المقالة: "". سنقوم هنا بإدراجهم فقط: نظام الضرائب الرئيسي (OSNO) وأنظمة الضرائب الخاصة (STS ، UTII ، ESHN ، PSN). يعتمد العبء الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية بشكل مباشر على اختيار نظام الضرائب. يمكن أن تختلف المبالغ التي يجب عليك دفعها للميزانية في أوضاع مختلفة بشكل كبير. إذا كنت لا تعرف كيفية حساب العبء الضريبي ، نوصيك بالحصول على استشارة ضريبية مجانية.

الخطوة 4قرر ما إذا كنت ستوظف العمال. كيف يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يحاسب الموظف؟ يمكن اعتبار الإبلاغ عن أصحاب العمل معقدًا للغاية ، ولا يعتمد تكوينه على النظام الضريبي المختار وعدد الموظفين. في عام 2019 ، يتم تقديم عدة أنواع من التقارير للموظفين: إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي ، ومكتب الضرائب. على سبيل المثال ، قبل 20 كانون الثاني (يناير) ، يجب أن يجتاز جميع رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على أصحاب العمل الاحتفاظ بسجلات الموظفين وتخزينها.

الخطوة الخامسةادرس التقويم الضريبي لنظامك. سيؤدي عدم الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع الضرائب إلى غرامات وعقوبات ومتأخرات ، وإغلاق الحساب الجاري وعواقب أخرى غير سارة.

الخطوة 6حدد نوع خدمة المحاسبة. في أوضاع بسيطة ، مثل STS Income و UTII و PSN ، حتى إذا كان هناك موظفين ، يمكنك الاحتفاظ بمحاسبة IP الخاصة بك بنفسك. سيكون مساعدك الرئيسي في هذه الحالة هو الخدمات المتخصصة عبر الإنترنت ، مثل 1C Entrepreneur. ولكن بالنسبة إلى OSNO و STS Income ناقص النفقات ، وكذلك مع عدد كبير من المعاملات التجارية ، فمن المعقول الاستعانة بمصادر خارجية لمحاسبة IP.

الخطوة 7الاحتفاظ بجميع المستندات المتعلقة بالأعمال وحفظها: العقود مع الأطراف المقابلة ، والمستندات التي تؤكد النفقات ، والبيانات المصرفية ، ووثائق الموظفين ، و BSO ، وتقارير السجل النقدي ، والمستندات الأولية ، والمعلومات الواردة ، وما إلى ذلك. يمكن لمفتشية الضرائب التحقق من المستندات المتعلقة بأنشطة رواد الأعمال الأفراد حتى في غضون ثلاث سنوات بعد إلغاء التسجيل.

المحاسبة والمحاسبة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO

يمكنك أن تقرأ عن الحالات التي يكون من المنطقي فيها اختيار نظام ضرائب عام. سيكون محاسبة رجل الأعمال الفردي الذي يعمل على OSNO هو الأصعب. إذا تحدثنا عن نماذج الإبلاغ ، فهذا إعلان 3-NDFL لسنة وفصلية لضريبة القيمة المضافة.

أصعب شيء سيكون إدارة ضريبة القيمة المضافة -. من الصعب بشكل خاص الاحتفاظ بمحاسبة رائد الأعمال الفردي على OSNO للحصول على خصومات ضريبية لهذه الضريبة أو سداد ضريبة المدخلات.

لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين ، نوصي بفتح حساب جاري. خاصة الآن ، تقدم العديد من البنوك ظروفًا مواتية لفتح حساب جاري والاحتفاظ به.

مسك دفاتر رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط أبسط بكثير ، لأن. ما عليك سوى تقديم إقرار ضريبي واحد سنويًا. الموعد النهائي لتقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط في 2019 بدون موظفين هو 30 أبريل ، وخلال نفس الفترة يجب دفع الضريبة السنوية مطروحًا منها الدفعات المقدمة.

يمكنك محاسبة رواد الأعمال الفرديين في ظل النظام الضريبي المبسط للدخل بنسبة 6 ٪ بمفردك. في هذا الوضع ، يتم أخذ الدخل المستلم فقط في الاعتبار ، ومعدل الضريبة في الحالة العامة هو 6 ٪. في نهاية كل ربع سنة ، يجب عليك دفع دفعة مقدمة ، والتي ستؤخذ في الاعتبار عند حساب الضريبة الفردية في نهاية العام.

كيف يتم محاسبة رواد الأعمال الفرديين في ظل النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه النفقات؟ تتمثل الصعوبة الرئيسية في هذا النظام الضريبي في الحاجة إلى جمع المستندات التي تؤكد النفقات. لكي تقبل إدارة التفتيش الضرائب التكاليف المعلنة لتقليل الوعاء الضريبي ، يجب تنفيذ جميع المستندات بشكل صحيح. الاعتراف بمصروفات النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه المصروفات هو تقريبًا نفس الاعتراف بمصروفات OSNO. هذا يعني أن التكاليف يجب أن تكون مبررة اقتصاديًا وأن تندرج في قائمة خاصة محددة في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

المواعيد النهائية لتقارير IP في 2019: تقويم وجدول المحاسب

يتضمن تقويم المحاسب لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2019 المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية والإبلاغ عن الموظفين. بغض النظر عن النظام الضريبي ، يقدم جميع أصحاب العمل تقارير إلى الصناديق:

• الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية (نموذج SZVM) - كل شهر ، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتقرير ؛
• الموعد النهائي لتقديم التقارير إلى FSS (النموذج 4-FSS) هو ربع سنوي ، في موعد لا يتجاوز 20 أبريل ، 20 يوليو ، 20 أكتوبر ، 20 يناير في شكل ورقي ، للإبلاغ الإلكتروني في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين ، على التوالي.

بالإضافة إلى ذلك ، هناك تقارير للموظفين ، والتي يتم تقديمها إلى مكتب الضرائب: حساب واحد للاشتراكات ؛ 2-ضريبة الدخل الشخصي. 6- ضريبة الدخل الشخصي. اطلع على تقويم تقارير صاحب العمل الكامل لجميع الأوضاع.

قمنا بتجميع المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 لأنماط مختلفة في جدول.

لا يقدم دافعو PSN إقرارًا ضريبيًا ، ويعتمد الموعد النهائي لدفع تكلفة براءة الاختراع على ذلك.

برنامج محاسبة للملكية الفردية

بالنسبة لأولئك الذين يقررون القيام بمسك الدفاتر الخاصة بهم ، نوصي بمسك الدفاتر المجانية عبر الإنترنت من Tinkoff. يسمح لك هذا البرنامج بإجراء محاسبة لأصحاب المشاريع الفردية عبر الإنترنت. افتح حسابًا جاريًا مع Tinkoff Bank واحصل على:

• إصدار CEP كهدية
• شهرين من صيانة الحساب مجانًا
• تذكير بمواعيد الاستحقاق والمدفوعات
• الإكمال التلقائي للإعلان

نأمل أن تجيب إرشاداتنا خطوة بخطوة حول كيفية إدارة محاسبة IP بنفسك في عام 2019 على جميع أسئلتك.

دعنا نتعرف على التقارير التي يقدمها IP للنظام الضريبي المبسط وبراءات الاختراع و UTII و OSNO مع الموظفين أو بدونهم. تحتوي المقالة على جدول مناسب وخدمات مفيدة لممارسة الأعمال التجارية.

تحقق من المواعيد النهائية لتقديم التقارير

يعتمد الإبلاغ الذي يقدمه رائد الأعمال الفردي إلى IFTS ، كقاعدة عامة ، على نظام الضرائب الذي يطبقه. ولكن هناك أيضًا تقارير عن رجل أعمال فردي يحتاج إلى تقديمها ، بغض النظر عن النظام الضريبي المطبق. لنلقِ نظرة على أنواع هذه التقارير في القسم التالي.

تقارير الملكية الفكرية الإلزامية

إذا كان لدى رجل الأعمال موظفين ، فإنه ملزم بتقديم معلومات سنوية حول متوسط ​​عددهم. لا ينطبق هذا فقط على رواد الأعمال الأفراد الذين لم يوظفوا أي شخص في السنة المشمولة بالتقرير (البند 3 من المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تحتاج أيضًا إلى الإبلاغ عن جميع الأفراد الذين سدد لهم الشريك المنفذ مدفوعات نقدية وعينية في السنة المشمولة بالتقرير. هؤلاء هم الأشخاص الذين أبرم معهم عقود عمل ، وكذلك عقود GPC لأداء العمل أو تقديم الخدمات. فيما يتعلق بالضرائب المفروضة عليهم ، تحتاج إلى تقديم شهادات في شكل 2-NDFL (شهريًا) والحساب العام 6-NDFL (ربع سنوي).

يمكنك إعداد عملية حسابية على شكل 6-NDFL باستخدام خدمة خاصة عبر الإنترنت من BukhSoft:

قم بإعداد ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد عبر الإنترنت

فيما يتعلق بأقساط التأمين ، يجب تقديم تقارير ربع سنوية RSV و 4-FSS و SZV-M الشهرية.

لا تحتاج إلى الإبلاغ عن أقساط التأمين المدفوعة لنفسك.

ضرائب IP دون الإبلاغ

بالإضافة إلى الإبلاغ ، يجب على صاحب المشروع الفردي ، بغض النظر عن النظام الذي يطبقه ، دفع ضريبة على المركبات المسجلة له. يتم الدفع على أساس إشعار ضريبي ووثيقة دفع مستلمة ، عادة عن طريق البريد. لا تحتاج إلى إبلاغ IFTS.

يمكنك معرفة ما إذا كان الفحص قد قام بحساب الضريبة بشكل صحيح باستخدام الآلة الحاسبة عبر الإنترنت:

حساب ضريبة النقل

يلتزم صاحب المشروع - صاحب العقارات بدفع ضريبة العقارات المقدمة للأفراد. يتم الدفع أيضًا على أساس إشعار ضريبي دون إبلاغ IFTS.

حساب ضريبة الأملاك

تنطبق قواعد مماثلة على ضريبة الأرض.

إعداد تقارير IP حول نظام الضرائب المبسط

يقدم رجال الأعمال الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط الأنواع التالية من التقارير إلى السلطات الضريبية.

1. إقرار ضريبة واحدة بموجب USN. تمت الموافقة على النموذج بموجب الأمر رقم ММВ-7-3 / 352 بتاريخ 4 يوليو 2014. من الضروري تقديم تقرير سنوي ، في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

دعنا نفكر في تعبئة عينة:

تقديم الإقرار الضريبي الفردي بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018 في موعد أقصاه 30 أبريل 2019 (الثلاثاء).

يتم تعبئة هذا التقرير على أساس مؤشرات دفتر الدخل والمصروفات.

قم بإعداد تصريح عبر الإنترنت

يرجى ملاحظة أن رجال الأعمال الذين يستخدمون كائن "الدخل" مع معدل ضرائب غير 6٪ لا يمكنهم إكمال النموذج أعلاه. لديها معدل 6٪ فقط كحد أقصى. توصي دائرة الضرائب الفيدرالية في هذه الحالة باستخدام النموذج الموصى به (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 20 مايو 2015 رقم GD-4-3 / 8533). يحتوي على سطر فارغ 120 قسم 2.1.

1. إعلان بشأن الضرائب غير المباشرة عند استيراد البضائع من الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي والاجتماعي (EAEU) (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 27 سبتمبر 2017 برقم SA-7-3 / 765). استمارة شهرية. يتعين عليك الإبلاغ في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه قبول هذه البضائع للمحاسبة. عند استيراد عناصر التأجير (مع نقل الملكية إلى المستأجر وفقًا للعقد) ، فإنهم يقدمون تقريرًا في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي يصبح فيه الدفع المستحق بموجب العقد مستحقًا.

إعداد تقارير الملكية الفكرية عن براءة الاختراع

عند استخدام PSN ، يكون رجل الأعمال ملزمًا بالاحتفاظ بكتاب محاسبة الدخل والمصروفات ، بالإضافة إلى دفع تكلفة براءة الاختراع. لا ينص التشريع على ضرورة تقديم إقرار براءة الاختراع.

في الوقت نفسه ، إذا قام رجل أعمال بالعمليات المذكورة أعلاه ، أو قام بتعيين موظفين ، فإنه ملزم بتقديم التقارير ذات الصلة إلى IFTS.

احسب تكلفة براءة الاختراع على الإنترنت

إعداد تقارير IP على UTII

فيما يتعلق بالضريبة المحسوبة ، يلتزم رائد الأعمال الفردي بتقديم تقرير ربع سنوي (ربع سنوي - فترة ضريبية) في النموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب الأمر رقم ММВ-7-3 / 353 بتاريخ 04.07.2014.

الموعد النهائي لتقديم إقرار مع IFTS هو في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية.

الطاولة.المواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII في 2018

املأ إعلان UTII باستخدام خدمة خاصة عبر الإنترنت من BukhSoft:

قم بإعداد إقرار UTII عبر الإنترنت

1. إعلان بشأن الضرائب غير المباشرة عند استيراد البضائع من الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي والاجتماعي (EAEU) (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 27 سبتمبر 2017 برقم SA-7-3 / 765). استمارة شهرية. يتعين عليك الإبلاغ في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه قبول هذه البضائع للمحاسبة. عند استيراد عناصر التأجير (مع نقل الملكية إلى المستأجر وفقًا للعقد) ، فإنهم يقدمون تقريرًا في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي شهر تاريخ استحقاق السداد بموجب العقد.
2. إذا كان رائد الأعمال الفردي وكيل ضريبي لضريبة القيمة المضافة أو قام بعمليات بموجب اتفاقيات نشاط مشترك أو إدارة ثقة للممتلكات أو اتفاقيات الامتياز ، فإنه يتعين عليه تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.

تقارير IP على OSNO

رواد الأعمال الأفراد على OSN هم من يدفعون ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة. مطلوب منهم تقديم الأنواع التالية من التقارير.

1. إعلان 3-NDFL. تحتاج إلى الإبلاغ عنها حتى لو لم يكن هناك دخل للفترة الضريبية (السنة التقويمية). تمت الموافقة على النموذج من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب الأمر رقم ММВ-7-11 / 671 بتاريخ 24 ديسمبر 2014. تحتاج إلى تقديم المستند إلى IFTS في مكان الإقامة.
2. إقرار الدخل التقديري (نموذج 4-NDFL). تمت الموافقة على النموذج من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب الأمر رقم ММВ-7-3 / 768 المؤرخ 27 ديسمبر 2010. يطلب المفتشون تعبئته وتقديمه لحساب مدفوعات IP المسبقة لضريبة الدخل الشخصي ، والتي سيدفعها خلال العام.

ينشأ الالتزام بتقديم هذا النوع من التقارير على رائد الأعمال الفردي من اللحظة التي يحصل فيها على دخله الأول ثم سنويًا.

تم تحديد موعد نهائي محدد فقط لعنوان IP المسجل. يجب عليهم تقديم تقرير إلى IFTS في غضون 5 أيام عمل بعد انتهاء الشهر منذ استلام أول دخل.

1. إقرار ضريبة القيمة المضافة (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أكتوبر 2014 برقم ММВ-7-3 / 558). يجب تقديمه إلكترونيًا على أساس ربع سنوي. الموعد النهائي - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة المنتهي.

الطاولة.المواعيد النهائية لتقديم عوائد ضريبة القيمة المضافة في 2018

املأ إقرار ضريبة القيمة المضافة باستخدام خدمة خاصة عبر الإنترنت من BukhSoft:

قم بإعداد عائد ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت

جدول بشأن تقارير الملكية الفكرية والمواعيد النهائية لتقديمها

لقد جمعنا جميع المعلومات المتعلقة بإبلاغ رواد الأعمال الأفراد عن الضرائب وأقساط التأمين من أجلك في جدول مناسب 3.

الجدول 3. جميع تقارير IP

مرحبًا ، يسعدني دائمًا تقديم المساعدة. الملكية الفكرية في النظام الضريبي المبسط 15٪ تدفع دفعات مقدمة ربع سنوية. الإبلاغ - يتم تقديم إعلان USN مرة واحدة في السنة بناءً على نتائج العام الماضي. في حالتك ، سيكون تقريرك الأول إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية حتى 04/30/2017.

في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS ، يمكن دفع المساهمات الثابتة بأي مبلغ وفي أي وقت ، الشيء الرئيسي هو دفع المبلغ بالكامل قبل 31 ديسمبر 2016. إذا تجاوز دخلك السنوي 300 ألف روبل ، فسيتعين عليك بالإضافة إلى ذلك أن تدفع 1٪ من الفرق بين إجمالي دخلك السنوي و 300 ألف روبل. حتى 1 أبريل 2017.

تجدر الإشارة إلى أنه يمكن تخفيض الدفعة المقدمة للنظام الضريبي المبسط بمقدار الاشتراكات الثابتة المدفوعة خلال الفترة التي يتم فيها تحصيل الدفعة المقدمة لنظام الضرائب المبسط (أي الاشتراكات الثابتة المدفوعة قبل 31/03/2016 سوف تخفيض الدفعة المقدمة للنظام الضريبي المبسط لمدة ربع واحد ، وما إلى ذلك للفترات الضريبية التالية).

الإجراء الموضح أعلاه ينطبق فقط على رجل الأعمال الفردي الذي يعمل بدون موظفين.

طاب مسائك. هذه الصياغة بالتحديد هي أنه إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل في وظيفة أخرى كموظف ، فإن صاحب العمل ملزم بتحويل 13 ٪ إلى الضريبة ، ولا يوجد تشريع. الحقيقة هي أن هذه علاقة قانونية غير متقاطعة تمامًا. عندما تعمل كرجل أعمال فردي ، فأنت مسؤول أمام القانون كرائد أعمال فردي. عندما تعمل كموظف ، يكون صاحب العمل هو وكيل الضرائب الخاص بك ويلتزم بالاقتطاع من دخلك المتراكم من قبل صاحب العمل وتحويل 13٪ إلى الميزانية.
ما هي مشكلتك؟

الحقيقة هي أنه منذ خريف عام 2015 أعمل لدى رائد أعمال فردي بنسبة 15 ٪ دون تسجيل ، أجاب صاحب العمل بشكل مراوغ على الأسئلة المتعلقة بالتسجيل ، لكنه دفع الراتب بانتظام ، ولم تعجبني حالة عدم اليقين وأنا سجلت رائد أعمال فرديًا لكي أدفع لنفسي على الأقل مساهمات وألا أكون "مواطنًا عاطلًا عن العمل" ، عملت بدوام جزئي في IP الخاص بي. وبعد أن علمت بهذا ، أبرم صاحب العمل العقود بسرعة ورتب موظفين آخرين رسميًا ، لكن ليس بأثر رجعي ، عندما يحصل كل شخص على وظيفة "بعد وقوع الحدث" ، فإن العقود غير قانونية! (بالمناسبة ، هل من الممكن الطعن في شرعية TD على سبيل المثال؟) ، الرواتب الرمادية (بالمناسبة ، لا ينبغي المكافآت أصبحت مهتمة بالحفاظ على الملكية الفكرية الخاصة بي ، ورفضت إبرام مثل هذه الاتفاقية ، وقررت الاستقالة وطلبت مني تزويدي بشهادة الضرائب والمدفوعات لصندوق التقاعد. ثم طلب مني صاحب العمل التوقيع على الورقة ، التي تشير إلى بطاقة SB التي حصلت على راتبي (شخصي) ، والتي أتعهد بدفع الضرائب عن جميع العمولات التي حصلت عليها منذ الخريف ، ولا أعرف ما إذا كان قد أبلغني بذلك. مكتب الضرائب أم لا. ولكن وفقًا للقانون ، إذا كتب إلى مكتب الضرائب وأخبرني أنني ملزم بدفع الضرائب بنفسي. في هذه الحالة ، يجب عليه تحويل الضريبة المقتطعة ولكن لم يتم تحويلها إلى البطاقة وإبرام الاتفاق معي حتى أتمكن من دفع الضريبة على أساس هذه الاتفاقية (وليس مع المال الجوي الذي وقع عليّ). كيف ترى هذا الوضع؟

طاب مسائك.

يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بوضوح أن صاحب العمل ملزم بحجب ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها إلى الميزانية ، أقتبس من ذلك:

"المادة 226 ميزات حساب الضرائب من قبل وكلاء الضرائب. إجراءات وشروط دفع الضرائب من قبل وكلاء الضرائب
1. المنظمات الروسية ، ورجال الأعمال الأفراد ، وكتاب العدل العاملين في الممارسة الخاصة ، والمحامون الذين أنشأوا مكاتب قانونية ، وكذلك التقسيمات الفرعية المنفصلة للمنظمات الأجنبية في الاتحاد الروسي ، والتي حصل منها دافع الضرائب على الدخل المحدد في تلتزم الفقرة 2 من هذه المادة بحساب واستقطاع من دافع الضرائب ودفع مبلغ الضريبة المحسوب وفقًا للمادة 224 من هذا القانون ، مع مراعاة التفاصيل المنصوص عليها في هذه المادة. يتم احتساب ضريبة دخل المحامين واقتطاعها ودفعها من قبل نقابات المحامين ومكاتب المحاماة ومكاتب الاستشارات القانونية.
يشار إلى الأشخاص المشار إليهم في الفقرة الأولى من هذه الفقرة في هذا الفصل بوصفهم وكلاء ضرائب.

لا يتعين على الموظف تحويل ضريبة الدخل الشخصية بشكل مستقل إلى الميزانية.

المكافآت هي أيضًا دخل وتخضع لضريبة الدخل الشخصي ومن مبالغها ، من الضروري أيضًا دفع مساهمات في الأموال. لا يمكن لصاحب العمل إبرام عقود العمل بأثر رجعي ، وإلا فسيتم فرض عقوبات على الضرائب والاشتراكات غير المدفوعة والتقارير التي لم يتم تقديمها في الوقت المحدد. هنا ، يمكن إتمام عقود العمل بأثر رجعي ، ولكن لا يمكنني تحديد ما إذا كانت علاقة العمل الخاصة بك تندرج تحت إبرام عقود العمل.

من الممكن الطعن في علاقتك بصاحب العمل من خلال المحاكم. إذا أثبتت أنك عملت وتلقيت راتبًا رماديًا أو أسودًا ، وأدركت أن لديك راتبًا أسود تمامًا ، وبناءً على قرار محكمة ، سيُطلب من صاحب العمل إضفاء الطابع الرسمي عليك ودفع جميع الضرائب والاشتراكات.

أين سقط المال في بطاقتك ولماذا ، تحتاج أيضًا إلى إثبات ذلك. البطاقة شخصية وليست راتب ، بأي صيغة قام صاحب العمل بتحويل الأموال إليها؟

علاوة على ذلك ، هناك استثناءات عندما يجب أن يدفع ضريبة الدخل الشخصي ليس من قبل صاحب العمل ، ولكن من قبل الفرد - المنظمة ليست وكيل ضرائب ، لأنها ليست مصدر دخل للفرد ، لأن الفرد (المنفذ) يتلقى مبلغ المكافأة مباشرة من العملاء ، وتؤدي المنظمة وظائف وسيطة ، مع حجب الأجر المستحق ، وبالتالي ، يجب على الفرد حساب ضريبة الدخل الشخصي وحجبها وتحويلها بشكل مستقل. على ما يبدو ، لديك مثل هذه الحالة ، ومن ثم تحتاج إلى إثبات العكس.

ناتاليا الحوالات تمت بدون صيغة العقد تقصد المعدل التراكمي؟ ولكن يجب أيضًا إجراء استقطاعات منه ، باستثناء FSS ، ثم اتضح أن الغرامات ستنطبق أيضًا على عدم تحويل الموظفين من الخريف. بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا لـ GPA ، يتمتع الموظف بشروط مجانية ، والشيء الرئيسي هو إكمال كل شيء في الوقت المحدد والموظف على قدم المساواة مع صاحب العمل ، وليس "صاحب الجلالة الرئيس" و "الموظف العبد" - كما كنت أعمل. تم تنفيذ العمل على مدار الساعة تقريبًا دون إجازات وعطلات نهاية الأسبوع وساعات عمل منتظمة. لقد أصبت بالفعل بمرض مزمن ، كما قال الطبيب ، لأنني لم أحضر للعلاج في وقت مبكر (ولم يكن لدي وقت لتناول الطعام ، وليس فقط للذهاب إلى الطبيب) الآن يقول الطبيب كل شيء سيء ، افتح إجازة مرضية ، والتي لا يمكنني فتحها بالفعل.

مساء الخير مرة أخرى. أنا لا أفهم تماما ما هو هدفك. كنت تعلم أنه لم يتم إضفاء الطابع الرسمي عليك ، وبالتالي لم يقم صاحب العمل بتحويل المساهمات إلى الأموال نيابة عنك. لم يحجب ضريبة الدخل الشخصي من راتبك ، وبالتالي لم يحولها.

إذا كنت تريد إثبات أنك عملت معه طوال مدة خدمتك (تؤثر مدة الخدمة على الأجر المرضي) ، فيحق لك الذهاب إلى المحكمة ، فأنت بحاجة إلى إثبات وجود علاقة عمل فعلية بينك وبين صاحب العمل. يمكن القيام بذلك بمساعدة الشهادات والوثائق المكتوبة التي تؤكد أداء وظائف العمل.

عادةً ما تدعم المحاكم جانب العمال ، وإذا اتحدت أيضًا مع زملائك الذين يجدون أنفسهم في نفس الموقف ، فسيكون الأمر أفضل.