الضريبة إقليمية. أي أنه يتم حسابه على أساس فردي ليس فقط لكل كائن OZS ، ولكن أيضًا لكل منطقة توجد في أراضيها كائنات OZS. إذا تم حساب معدل الضريبة للبناء الجاري في وقت سابق بناءً على قيمة المخزون للمبنى في بداية السنة الحالية ، فإن صيغة حساب معدل الضريبة ستتضمن الآن القيمة المساحية للكائن بدلاً من قيمة المخزون. سيكون مقدار الضريبة على كائنات البناء قيد التنفيذ دائمًا أقل من ضريبة الأملاك على الكائن الفعلي للممتلكات غير المنقولة. القيمة المساحية لأشياء البناء غير المكتملة لا تتوافق القيمة المساحية للأشياء قيد الإنشاء مع قيمتها السوقية الفعلية. كقاعدة عامة ، هذا المبلغ أصغر.
قانون الضرائب للاتحاد الروسي على الاعتماد على المعدلات الهامشية لضريبة الممتلكات ، التي تحددها قيمة المخزون ، على قيمة الكائن ، الفقرة 1 من الفن. 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن مزايا ضريبة الأملاك للبناء الجاري ، الفقرة 2 من الفن. 52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي عند استلام الأفراد لإشعار بدفع ضريبة الأملاك قبل 30 يومًا من تاريخ استحقاق الدفع ، البند 3 من المادة. 408 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن دفع الضرائب بما يتناسب مع الأسهم أو بالتساوي من قبل جميع مالكي كائن قيد الإنشاء عند تسجيل الملكية المشتركة أو المشتركة ، ومع ذلك ، يتم استخدامها بانتظام في عملية التصنيع.
لتجنب المشاكل ، من الضروري إثبات بشكل دوري أنه في هذه المرحلة من الانتهاء من البناء ، يستمر الاستثمار من أجل جعل الهيكل إلى أقصى حد من التشابه مع حلول التصميم لهؤلاء. مميزات. في نفس الوقت من الأفضل ألا يشارك المبنى في أعمال المنظمة. إذا تم تشغيلها ، فسيتعين تمييزها في الميزانية العمومية كأصل ثابت وفرض ضرائب ، لأنه سيتم الاعتراف بخدمة الضرائب الفيدرالية كحق أثناء المحاكمة إذا قررت ، بعد تحديد الانتهاكات ، الدفاع عن قضيتها في المحكمة.
الضريبة على الإنشاءات الجارية للأفراد يجب دفع ضريبة الممتلكات على المباني غير المكتملة للأفراد (ورجال الأعمال) إلى الميزانية ، وبدأ الأفراد في تحويل مبالغ من الأموال لدفع ثمنها فقط اعتبارًا من عام 2015.
ما هو معيار أن تكون المباني غير السكنية (أجزاء من هذه المباني) تجارية؟ وهل يمكن إعادة احتساب الضرائب بأثر رجعي في حالة تغيير الفئة؟ وفقًا للمادة 401 من القانون ، تقع الممتلكات التالية داخل حدود تشكيل البلدية (مدينة الأهمية الفيدرالية لموسكو ، St.
وفقًا للمادة 406 من القانون ، يتم تحديد معدلات الضرائب من خلال الإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات (قوانين المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ).
انتباه
أي ، ترسل سلطات الضرائب الإقليمية إخطارًا بالدفع الإلزامي للضريبة لـ NZS في موقع الكائن إلى اسم الشخص الذي تم تسجيل هذا الكائن باسمه. إذا كان مبلغ الضريبة أقل من 100 روبل ، فلن ترسل خدمة الضرائب الفيدرالية إخطارًا.
بمعنى آخر ، ليست هناك حاجة لدفع الضرائب في هذه الحالة. حساب مبلغ الضريبة سلطات الضرائب المحلية في كل منطقة مسؤولة عن حساب الضرائب على كائنات البناء قيد التنفيذ بشكل فردي فيما يتعلق بكل كائن.
يتم هذا الحساب في نهاية كل عام. لكل عنصر ، يتم تقييمه وتحديد القيمة المساحية ، ويتم احتساب معدل الضريبة كنسبة مئوية من المبلغ المستلم. بعض كائنات البناء قيد التنفيذ هي ملكية مشتركة مشتركة ، أي أن للكائن عدة مالكين في نفس الوقت ، يمتلك كل منهم حصة محددة من هذا الكائن.
تعتبر ضريبة الأملاك ذات أهمية محلية ، وتعتمد إجراءات دفعها ، ومقدار معدل الضريبة ، وتحديد القاعدة الخاضعة للضريبة ، والمزايا على قرار السلطات الإقليمية. اقرأ أيضًا المقال: ← "ضريبة الملكية والأطراف ذات الصلة في 2018" ضريبة الملكية لكائن قيد التقدم للمنظمات لا تخضع المباني غير المكتملة المملوكة للمنظمات لضريبة الملكية إذا لم تصبح بعد مناسبة للمشاركة في عملية إنتاج المؤسسة. لتحديد ما إذا كان من الممكن تشغيل العقارات ، يتم إشراك الكيان القانوني بشكل مستقل.
لكن لا تعتقد أنه يمكنك تجنب دفع ضريبة الأملاك عن طريق ترك الكائن في مرحلة الإنجاز لفترة طويلة جدًا من الوقت.
تبدو بقية الإجابات على النحو التالي: لن يوافق الكثيرون على التقييم المساحي للممتلكات ، وخاصة الممتلكات "ليست أول حداثة" (خروتشوف). هل سيكون من الممكن التحقق من كيف ومن أي مؤشرات استخلصت الخدمات المساحية تكلفة شقة معينة؟ يمكن العثور على القيمة المساحية للعقار على بوابة الخدمة التابعة للخدمة الفيدرالية للتسجيل الحكومي والسجل ورسم الخرائط (Rosreestr) ، في قسم "معلومات مرجعية عبر الإنترنت حول الكائنات العقارية". تنص المادة 24.18 من القانون رقم 135-FZ المؤرخ 29 يوليو 1998 على أنه يمكن الطعن في نتائج تحديد القيمة المساحية من قبل فرد في المحكمة أو في إجراء ما قبل المحاكمة - في لجنة للنظر في الخلافات حول نتائج تحديد القيمة المساحية المقدمة.
يمكن إنشاء مثل هذه اللجنة في إطار مكتب Rosreestr في المنطقة ذات الصلة.
كما ذكرنا سابقًا ، لا يتم أيضًا اعتبار مرحلة التشغيل التجريبي لاستخدام العناصر في سياق الإنتاج ، ومع ذلك ، ليس من الآمن تأخير هذه العملية كثيرًا - يمكنك الحصول على مطالبات من السلطات الضريبية.
تعليق: لا تنطبق حوافز الملكية للمباني غير المكتملة على المباني التي تزيد قيمتها عن ثلاثمائة مليون وعلى المباني المستخدمة في سياق الأنشطة التجارية. الخطأ رقم 3: تقديم طلب لمكتب الضرائب للحصول على إعفاء من ضريبة الأملاك في موعد لاحق من 1 نوفمبر من ذلك العام ، ويجب أن تكون الضريبة مستحقة بالفعل.
في هذه المقالة ، سننظر في الضريبة على ممتلكات كائن البناء غير المكتمل. سنتعرف على الضرائب للأفراد والكيانات القانونية ونتعامل مع اللوائح. يتم الاعتراف بأعمال البناء قيد التنفيذ لأغراض الضرائب على أنها هياكل لا تزال أعمال البناء جارية بخصوصها ، والتي قد تكون:
الشيء الرئيسي عند تصنيف العقارات على أنها غير مكتملة هو حقيقة أن سعرها لم يتم تحديده بشكل نهائي ، ولا يمكن استغلاله بعد للأغراض المخطط لها أثناء بنائه.
قد تخضع هذه المباني لضريبة الملكية ، وهي إلزامية للدفع من قبل الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة.
الرئيسية - الإستشارات
ينشأ الالتزام بدفع ضريبة الممتلكات الشخصية عند استيفاء ثلاثة شروط على الأقل في وقت واحد. وبالتالي ، يتم الاعتراف بالممتلكات الحالية كموضوع للضرائب ، ويمتلكها الفرد بموجب حق الملكية ، وقد تم استلام إخطار من التفتيش حول دفع الضريبة فيما يتعلق بهذه الممتلكات. في الوقت نفسه ، تم إدخال التزام إضافي على المستوى التشريعي للأفراد ، إذا واجهوا حقيقة أن الإخطار المستلم لا يشير إلى ممتلكاتهم ، قم بإخطار مفتشية الضرائب بذلك. تكمن المشكلة في أنه منذ 1 يناير 2015 ، من بين عناصر الضرائب المفروضة على ضريبة الأملاك للأفراد ، هناك كائنات قيد الإنشاء. هل من الضروري إبلاغ السلطات الضريبية عنها وكيف يتم فرض الضرائب على مثل هذه "المشاريع غير المكتملة" بشكل عام؟
اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، يتم تنظيم إجراءات حساب ودفع الضرائب على ممتلكات الأفراد في أراضي الاتحاد الروسي بواسطة Ch. 32 من قانون الضرائب (المشار إليه فيما يلي باسم القانون). حساب الضريبة على أساس الفن. يتم تنفيذ 408 من القانون ، كما كان من قبل ، من قبل مصلحة الضرائب. في الوقت نفسه ، يتم دفع الضريبة من قبل دافعي الضرائب على أساس الإشعارات الضريبية التي يتم إرسالها إلى دافعي الضرائب من قبل السلطات الضريبية في نهاية الفترة الضريبية ، أي العام. لعام 2015 ، يجب دفع الضريبة في موعد أقصاه 1 ديسمبر 2016 (المادة 409 من قانون الضرائب).
في الوقت نفسه ، تم توسيع قائمة الأشياء الضريبية بشكل كبير منذ بداية العام الماضي. لأولئك وفقا للفقرة 1 من الفن.
401 من القانون يشمل الممتلكات التالية الواقعة داخل البلدية (مدينة موسكو الفيدرالية أو سانت بطرسبرغ أو سيفاستوبول):
تثار معظم الأسئلة فيما يتعلق بموضوع من الضرائب مثل "كائن قيد الإنشاء". في فهم العديد من المواطنين ، هذا مجرد بعض الأعمال غير المنجزة. وبعد ذلك ، ليس من الواضح على الإطلاق كيفية دفع الضريبة عليها.
يصبح الوضع أكثر إشكالية إذا اعتبرنا ذلك ، وفقًا للفقرة 2.1 من الفن. 23 من القانون المتعلق بالضرائب المدفوعة على أساس الإشعارات الضريبية ، يتعين على الأفراد الإبلاغ عن وجود أشياء عقارية معترف بها كأغراض ضريبية للضرائب ذات الصلة إلى إدارة التفتيش في مكان الإقامة أو في موقع هذه الممتلكات. ينشأ هذا الالتزام إذا ، لسبب أو لآخر ، لم يتم استلام إخطار من مصلحة الضرائب أو إذا كان هناك عقار أو آخر غائب فيه.
في الوقت نفسه ، يجب إرفاق نسخ من مستندات الملكية للأشياء "المفقودة" أو المستندات التي تؤكد تسجيل حالة السيارة ، والتي تبين أيضًا أن السلطات الضريبية أنها تجهل وجودها ، بالرسالة المذكورة.
لذلك ، إذا كنا نتحدث عن كائن غير مكتمل البناء ، فعندئذ بالنسبة لشخص عادي بسيط ، تظهر صورة أمام عينيه - نوع من الأشياء غير المكتملة. بالمناسبة ، قام العديد من "الفيزيائيين" ببناء شيء ما في منازلهم السكنية لسنوات ، أو حتى عقود ، ولم يكملوه أبدًا. هل هذا يعني أنهم جميعًا "يضربون" ضريبة الأملاك؟ هذه هي القضية التي تحتاج إلى حل.
لنبدأ بحقيقة أنه وفقًا للفن. 400 من القانون ، دافعو الضرائب العقارية هم الأفراد الذين يمتلكون حق ملكية الممتلكات المعترف بها كموضوع للضرائب وفقًا للفن. 401 من المدونة. ومع ذلك ، بحكم أحكام الفن. 130 من القانون المدني ، يتم تصنيف كائنات البناء قيد التنفيذ على أنها أشياء غير منقولة ، تخضع حقوقها لتسجيل الدولة. والفن. 25 من القانون الصادر في 21 يوليو 1997 N 122-FZ "بشأن تسجيل الدولة لحقوق العقارات والمعاملات معها" ينص على أن ملكية كائن قيد التنفيذ يتم تسجيله على أساس المستندات التي تؤكد الملكية (الحق لاستخدام) قطعة أرض ، يقع عليها هذا الكائن ، وكذلك على أساس تصريح البناء والمستندات التي تحتوي على وصف لشيء البناء قيد التنفيذ. علاوة على ذلك ، فإن نقل ملكية "غير مكتمل" يخضع أيضًا لتسجيل الدولة بالطريقة المحددة.
وأخيرًا ، إذا أخذنا ذلك في الاعتبار ، وفقًا للفن. 219 من القانون المدني ، ينشأ حق ملكية المباني والهياكل والعقارات الأخرى المنشأة حديثًا الخاضعة لتسجيل الدولة من لحظة هذا التسجيل ، واتضح أنه منذ هذه اللحظة يكون موضوع الضرائب من خلال ضريبة الأملاك يظهر من الأفراد. بمعنى آخر ، إذا لم يتم تسجيل حقوق "العمل الجاري" ، فلا يوجد موضوع للضرائب على هذا النحو. وهذا يعني أن الفرد ليس ملزمًا بدفع الضرائب فيما يتعلق بهذا الكائن وأن السلطات الضريبية لا تحتاج إلى الإبلاغ عن وجودها.
من الناحية العملية ، تنشأ الحاجة إلى تسجيل الحقوق في كائن قيد التنفيذ إذا كان من المفترض بيعه. في ظل هذه الظروف ، من لحظة تسجيل الدولة لحقوق الملكية ، يجب بالفعل دفع ضريبة الملكية المتعلقة بها. وستحدد سلطات الضرائب بالفعل مقدار الضريبة بمفردها بناءً على المعلومات التي يتلقونها من سجل الولاية. من المهم النظر في نقطتين هنا.
أولا ، وفقا للفقرة 5 من الفن. 408 من القانون ، في حالة ظهور (إنهاء) ملكية دافع الضرائب للممتلكات خلال الفترة الضريبية ، يتم حساب مبلغ الضريبة فيما يتعلق بهذه الممتلكات مع مراعاة معامل خاص. يتم تعريف هذا على أنه نسبة عدد الأشهر الكاملة التي امتلك خلالها دافع الضرائب هذه الممتلكات إلى عدد الأشهر التقويمية في الفترة الضريبية. في هذه الحالة ، إذا حدث ظهور ملكية العقار قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل شاملاً أو تم إنهاء ملكية العقار بعد اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ، فسيتم اعتبار هذا الشهر شهرًا كاملاً. إذا نشأ الحق في الملكية بعد اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل أو توقف قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل شاملاً ، فلا يؤخذ الشهر الذي نشأ فيه الحق المذكور (الإنهاء) في الاعتبار عند حساب الضريبة.
ثانياً ، في الفقرات. 15 ص .1 م. ينص 407 من القانون على حق الأفراد الذين يمتلكون مبانٍ أو هياكل منزلية ، لا تتجاوز مساحة كل منها 50 مترًا مربعًا والموجودة على قطع الأراضي المخصصة للفرعية الشخصية ، والزراعة الريفية ، والبستنة ، البستنة أو بناء المساكن الفردية ، لإعلان الحق في الاستفادة الضريبية. يتم توفيرها في مبلغ الضريبة المستحقة الدفع فيما يتعلق بالأشياء المحددة ، بشرط أن تكون ملكًا لفرد على أساس الملكية ولا يستخدمها في أنشطة تنظيم المشاريع. ومع ذلك ... لا علاقة لهذه الميزة بأشياء قيد التنفيذ. كما أوضح ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية في الرسالة المؤرخة 3 مارس 2016 N BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]والمباني الملحقة والهياكل هي نتيجة البناء المكتمل. وفقًا لذلك ، فيما يتعلق بـ "غير المكتمل" ، لا يتم تطبيق الميزة المحددة.
يوليو 2016
ضريبة الأملاك
تم التغيير ، ولكن ليس في جميع المناطق. في 4 أكتوبر 2014 ، صدر القانون الاتحادي رقم 284-FZ "بشأن التعديلات على المادتين 12 و 85 من الجزء الأول والجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وإلغاء قانون الاتحاد الروسي" بشأن الضرائب على الممتلكات الأفراد ".
دخل القانون حيز التنفيذ في 1 يناير 2015 ، ولكن بدأ تحصيل المدفوعات الأولى بموجب القواعد الجديدة فقط في عام 2016 - وفقًا للفصل 32 "ضريبة الملكية الفردية" من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. علاوة على ذلك ، تم منح المناطق حتى الآن الحق في اختيار نظام تحصيل الضرائب - وفقًا لقيمة المخزون أو القيمة المساحية.
نتيجة لذلك ، تحولت 28 منطقة إلى النظام المساحي: جمهورية باشكورتوستان ، بورياتيا ، إنغوشيا ، كومي ، موردوفيا ، تتارستان ، قراتشاي شركيس ، أودمورت ، أمور ، أرخانجيلسك ومقاطعة نينيتس ذاتية الحكم ، فلاديمير ، إيفانوفو ، ماغادان ، موسكو ، نيجني نوفغورود ، نوفغورود ، نوفوسيبيرسك ، بينزا ، بسكوف ، ريازان ، سامارا ، سخالين ، تفير ، مناطق ياروسلافل ، إقليم ترانس بايكال ، موسكو ، خانتي مانسي أوكروغ يوغرا المتمتعة بالحكم الذاتي ويامالو-نينيتس أوكروج ذاتية الحكم. لا يزال الباقي يفرض ضرائب على العقارات وفقًا للمخطط السابق.
وتجدر الإشارة إلى أنه من المقرر زيادة رسوم التقييم المساحي تدريجياً. سيتم جمعها بالكامل في عام 2020. وفقًا لذلك ، سيتم استخدام معدلات مختلفة كل عام لحساب الضريبة. يلاحظ الخبراء أن الحسابات الجديدة قد تؤثر على أصحاب المساكن القديمة.
والحقيقة هي أن قيمة المخزون لمثل هذه المباني أقل بكثير من القيمة المساحية. لن ترضي الضرائب الجديدة المستفيدين الذين لم يتمكنوا من دفع ثمن مساكنهم من قبل - مع أي عدد من الأشياء في العقار. لكن أصحاب الشقق والمنازل الجديدة سيفاجئون بسرور. ستنخفض ضرائبهم ، مع مراعاة عوامل التخفيض المختلفة. صحيح أن هذا الانخفاض لا يهدد مساكن باهظة الثمن. سيتم تطبيق أسعار أخرى.
بالإضافة إلى ذلك ، في بداية عام 2016 ، أدخلت وزارة المالية عددًا من التعديلات على مشروع التعديلات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. في 30 مايو 2016 ، تمت الموافقة على الاتجاهات الرئيسية للسياسة الضريبية للعام المقبل والعامين المقبلين من قبل حكومة الاتحاد الروسي.
من بين الأولويات - زيادة العبء الضريبي على العقارات باهظة الثمن وإدخال نظام جديد للضرائب على الممتلكات غير المنقولة.
قائمة الضرائب
قبل دخول القانون حيز التنفيذ ، كانت قائمة الضرائب تشمل مبنى سكني ، شقة ، غرفة في شقة مشتركة ، مرآب. الآن تم توسيع القائمة. تمت إضافة مكان وقوف لها ؛ مجمع عقاري واحد ، أي عدة مبانٍ مدمجة تقنياً ومادياً في وثيقة تحدد ملكيتك (المادة 133.1 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
يجب دفع الضرائب لكل من الأكواخ والمباني الموجودة على الأرض. سيتغير وضع مالكي المباني غير المكتملة بشكل كبير. في السابق ، لم يدفعوا شيئًا ، ولم يتم فرض ضرائب على الممتلكات غير المكتملة. استغل الكثيرون ذلك ولم يحولوا منازلهم إلى عقارات سكنية. الآن عليك أن تدفع.
تعتمد معدلات الضرائب الهامشية للمباني غير المكتملة على الغرض من الكائن وتكلفته (البند 2 ، المادة 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
0.1 ٪ - للمساكن غير المكتملة والجراجات والمباني الملحقة ؛
2 ٪ - لمرفق إداري وتجاري غير مكتمل وكائن بقيمة تزيد عن 300 مليون روبل ؛
0.5٪ - لجسم آخر غير مكتمل.
الأسعار الأساسية
يتم تنظيم المعدلات وموضوعات الضرائب والمزايا في المناطق والبلديات الفردية. ومع ذلك ، يتم تحديد الحدود بموجب القانون. هناك ثلاثة أسعار أساسية:
0,1 % من التقييم المساحي:
المباني السكنية - الشقق والمنازل.
جاري تشييد المباني السكنية ، بما في ذلك المجمعات السكنية الفردية ؛
مباني المرافق أو المباني التي لا تزيد مساحتها عن 50 مترًا مربعًا ؛
مراكز التجارة والأعمال الإدارية ؛
مباني المكاتب غير السكنية ؛
مرافق تقديم الطعام وخدمات المستهلك تبلغ قيمتها أكثر من 300.0 ألف روبل ؛
مجمعات الفنادق والفنادق.
0,5 % - يتم إدخاله لجميع كائنات العقارات الأخرى
يمكن للسلطات الإقليمية خفض المعدل إلى الصفر ، وزيادة - ليس أكثر من ثلاث مرات.
ينص القانون الجديد على تخفيض القيمة المساحية لما يلي:
10 م 2 للغرف ؛
20 م 2 للشقق.
50 م 2 للعمارات السكنية.
لحساب الضريبة بموجب النظام الجديد ، تحتاج أولاً إلى حساب مساحة المبنى الذي تُفرض منه الضريبة. على سبيل المثال مساحة الشقة 54 م 2. بخصم المساحة ستكون 34 م 2.
لنحدد مقدار تكلفة 1 متر مربع وفقًا للتقييم المساحي. لهذا ، على سبيل المثال ، القيمة المساحية 4 ملايين روبل. مقسومًا على المساحة الإجمالية - 54 مترًا مربعًا. اتضح 74074.074 روبل.
نحدد سعر الفائدة. في هذه الحالة ، تبلغ 0.1٪. نحسب مبلغ الضريبة ونحصل على: 2519 روبل.
لاحظ أن كل عام له معدل التخفيض الخاص به. لذلك ، في السنة الأولى ، القيمة هي 0.2 ، في الثانية - 0.4 ، السنة الثالثة محسوبة على أساس القيمة 0.6 ، الرابعة - 0.8.
الامتيازات
تبقى جميع الفوائد الحالية. صحيح أن بعض المستفيدين سيضطرون إلى دفع المزيد. نحن نتحدث عن أصحاب عدة عقارات. في السابق ، لم يكن بإمكان المستفيدين دفع ضرائب على جميع ممتلكاتهم ، وبموجب القانون الجديد سيكون عليهم اختيار عقار واحد فقط لن يخضع للضريبة. علاوة على ذلك ، تحتاج إلى التقديم ، واختيار الخاصية التي ستصبح تفضيلية الآن. إذا لم تقم بذلك ، فسيقوم مكتب الضرائب بالاختيار نيابة عنك. بموجب القانون ، يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية اختيار كائن لمبلغ أكبر من الضرائب. إذا كان هذا يناسبك ، فلا يمكنك كتابة الطلبات وعدم الاتصال بالتفتيش. لكن سيتعين عليك إثبات حقك في الاستفادة. يجب على دافعي الضرائب المؤهلين تقديم طلب كتابي إلى مكتب الضرائب. يجب عليك أيضًا تقديم المستندات التي تؤكد فئتك وحق التهرب الضريبي.
تذكر أن المتقاعدين ، والمحاربين القدامى في العمل والحرب ، والمعوقين من المجموعتين 1 و 2 ، وأبطال الاتحاد السوفياتي ، وكذلك الأفراد العسكريين الذين تزيد خبرتهم عن 20 عامًا مدرجة في القوائم التفضيلية ؛ أقارب العسكريين الذين فقدوا معيلهم.
ومن بين المستفيدين أيضًا المواطنون الذين عانوا من الإشعاع بسبب حادث تشيرنوبيل أو بسبب حادث في إنتاج ماياك ؛ الذين خدموا في أفغانستان أو شاركوا في وحدات المخاطر الخاصة. هناك فوائد للأفراد المبدعين ومبانيهم المتخصصة ، أي للمعارض وقاعات المعارض وورش العمل. لن يسيء أحد إلى البستانيين. على الأقل لمن لا تزيد مساكنهم عن 50 مترا مربعا. في روسيا ، هناك حوالي 15 نقطة في فئة المستفيدين الفيدراليين فقط. بالإضافة إلى ذلك ، يوجد في كل منطقة فوائد إقليمية ومدينة.
لا داعي للدفع
هناك عقارات لا تحتاج إلى دفع ضرائب عنها. لا تعتبر موضوعا للضرائب:
شقق بمساحة إجمالية تصل إلى 20 مترًا مربعًا. م ؛
غرف تصل إلى 10 أمتار مربعة. م ؛
مباني سكنية بمساحة إجمالية تصل إلى 50 مترًا مربعًا. م ؛
المجمعات غير المنقولة الموحدة ، والتي تشمل على الأقل مبنى سكني واحد (مبنى سكني) بقيمة مساحية لا تزيد عن مليون روبل.
فترة الدفع
لقد تغيرت فترة الدفع. يجب أن يتم السداد من قبل مالك العقار قبل 1 أكتوبر من السنة التقويمية القادمة.
الى اين اذهب
يمكنك معرفة أسعار منطقتك ومقدار الضريبة على البوابة الرسمية لمصلحة الضرائب. يجب أيضًا الاتصال بالسلطات الضريبية فيما يتعلق بإجراءات حساب الضريبة. يمكنك معرفة القيمة المساحية لممتلكاتك على موقع Rosreestr الإلكتروني. يمكنك أيضًا تقديم طلب للحصول على معلومات إلى الحكومات المحلية التي تبنت الإجراءات القانونية التنظيمية ذات الصلة.
يمكنك أيضًا الاتصال بـ MFC - للأسئلة المتعلقة بالضريبة على ممتلكات الأفراد بناءً على القيمة المساحية ،
إذا لم تكن راضيًا عن القيمة المساحية المحددة ، فيمكنك تغييرها عن طريق الاتصال بلجنة المساحة أو المحكمة.
يجب على المواطنين دفع ضريبة الممتلكات فيما يتعلق بأشياء البناء قيد التنفيذ فقط إذا تم إضفاء الطابع الرسمي على حق ملكية هذه الأشياء. في الوقت نفسه ، لا يُلزم المواطنون بدفع الضرائب إلا إذا كان موضوع الاتحاد الروسي قد حدد قانونًا دفع ضريبة الأملاك بناءً على قيمتها المساحية (الممتلكات). إذا تم استخدام قيمة المخزون للممتلكات لحساب الضريبة ، فسيتم دفع الضريبة فقط في الحالات التي تم فيها تحديد قيمة المخزون لأشياء قيد الإنشاء.
يصبح موضوع البناء قيد التنفيذ موضوعًا للضرائب المفروضة على ضريبة الأملاك للأفراد فور تسجيل ملكيتها. هذا يعني أنه فقط بعد تسجيل حقوق الملكية ، يلتزم المواطن بدفع الضرائب.
في الوقت نفسه ، من المهم أن نفهم أن الحق الرسمي للملكية لا يؤدي بعد إلى الالتزام بدفع ضريبة الممتلكات في حالة البناء قيد التنفيذ. والحقيقة هي ، أولاً ، أن الالتزام بدفع الضرائب لا ينشأ إلا إذا تم تطبيق إجراءات دفع الضريبة على أساس القيمة المساحية للممتلكات بشكل قانوني في موضوع الاتحاد الروسي (حيث يقع البناء قيد التنفيذ). ثانيًا ، إذا تم تطبيق قيمة المخزون في المنطقة ، لأغراض فرض الضرائب على كائن قيد الإنشاء ، يتم دفع الضريبة فقط فيما يتعلق بأشياء البناء قيد التنفيذ ، والتي يتم تحديد قيمة المخزون لها.
مما سبق ، يترتب على ذلك أن المواطن الذي لديه ملكية مسجلة لبناء غير مكتمل يجب أن يدفع الضريبة:
أدناه سننظر في ميزات الضرائب لشيء قيد الإنشاء بناءً على قيمته المساحية.
الشروط الرئيسية المرتبطة بفرض الضرائب على البناء قيد التنفيذ هي معدلات الضرائب والحوافز الضريبية وإجراءات دفع الضرائب. دعونا نفكر في هذه الشروط بمزيد من التفصيل.
وفقًا للتشريعات الروسية ، يتم تحديد مبالغ معدلات الضرائب من خلال الإجراءات القانونية التنظيمية للحكومات المحلية. لكن معدلات الضرائب الإقليمية هذه مرتبطة بالمعدلات التي يحددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، عند تحديد القاعدة الضريبية بناءً على القيمة المساحية لشيء قيد التنفيذ ، يتم تحديد معدلات الضرائب بمبالغ لا تتجاوز 0.1 بالمائة.
يمكن زيادة معدلات الضرائب الإقليمية ، ولكن يجب أن تمتثل لحدود الزيادة التي وضعها قانون الضرائب.
على سبيل المثال ، تم تحديد معدل بناء المساكن غير المكتملة في موسكو بنسبة 0.3٪ من القيمة المساحية.
أما بالنسبة للمزايا والخصومات الضريبية فالصورة كما يلي. خصومات ضريبة الأملاك غير متوفرة للعقارات قيد الإنشاء. الفوائد على المستوى الفيدرالي غير متوفرة أيضًا. ومع ذلك ، على المستوى الإقليمي ، يمكن إنشاء هذه المزايا الضريبية من خلال القوانين القانونية التنظيمية للبلديات أو القوانين التشريعية لمدن موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول.
من أجل دفع الضريبة ، ترسل مفتشية الضرائب إلى مالك المنشأة ، التي لم يكتمل بناؤها ، إشعارًا بدفع الضريبة ، وهو أساس الدفع. إذا كان كائن الإنشاء في ملكية مشتركة مشتركة ، يتلقى كل مشارك في المشاركة إشعارًا. يجب دفع الضريبة في موقع الكائن غير المكتمل.
يتم احتساب الضريبة من قبل مفتشية الضرائب بعد نهاية السنة التقويمية على أساس المعلومات المقدمة من سلطات Rosreestr.
في حالة وجود عدة مشاركين في ملكية مشتركة لشيء غير مكتمل ، يتم دفع الضريبة من قبل كل من المشاركين بما يتناسب مع حصتهم.
إذا كان موضوع البناء قيد التنفيذ يتعلق بالملكية المشتركة للزوجين ، فإنهما يدفعان الضريبة بالتساوي.
إذا كان الكائن مملوكًا لمدة تقل عن عام ، يتم احتساب الضريبة بالتناسب مع وقت ملكية كائن المبنى غير المكتمل.
هناك ميزة مهمة تتعلق باحتساب الضريبة خلال السنوات الثلاث الأولى من ملكية الكائن. هذه السنوات الثلاث انتقالية ، يتم خلالها دفع الضريبة بمبلغ مخفض. بالنسبة للفترة الانتقالية ، تم وضع إجراءات حسابية خاصة واستخدام عوامل التخفيض المؤقتة ، مما يسمح بتخفيض العبء الضريبي على المواطنين (في السنة الأولى - 0.2 ؛ في السنة الثانية - 0.4 ؛ في السنة الثالثة - 0.6).
يتم تحديد الصيغة الخاصة بحساب مبلغ الضريبة على كائن قيد الإنشاء للفترة الانتقالية (السنوات الثلاث الأولى) بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا لهذه الصيغة ، فإن مبلغ الضريبة يساوي:
H \ u003d (H1 - H2) x K + H2 ،
أين
إذا لم يتم تحديد قيمة المخزون للبناء الجاري ، فسيكون مؤشر H2 مساويًا لـ 0. وبالتالي ، فإن مبلغ الضريبة المستحقة يساوي منتج مبلغ الضريبة للسنة (H1) دون مراعاة المرحلة الانتقالية القواعد وعامل التخفيض المقابل.
تطبق قاعدة خاصة على احتساب الضريبة ابتداء من السنة الثالثة. في هذه الحالة ، يتم احتساب مبلغ الضريبة بناءً على القيمة المساحية للعنصر للسنة السابقة ، مع مراعاة معامل 1.1. تتم مقارنة القيمة الناتجة مع مبلغ الضريبة المحسوب على أساس القيمة المساحية للعنصر للسنة الحالية دون تطبيق المعامل المحدد. إذا كان المبلغ الأول أقل من الثاني ، يتم دفع المبلغ الأول. يأخذ هذا في الاعتبار الأحكام الخاصة بحساب الضريبة فيما يتعلق بالأشياء في الملكية المشتركة والوقت الذي كان فيه الكائن في الملكية في العام الحالي.
ابتداء من السنة الرابعة ، يتم احتساب الضريبة على أساس القيمة المساحية دون استخدام معاملات الاختزال.
يطلب من جميع مالكي العقارات دفع ضريبة الأملاك. هذا ينطبق بالتساوي على المنظمات والمواطنين العاديين. ومع ذلك ، في بعض الأحيان ليس من الواضح ما إذا كان من الضروري دفعها. على سبيل المثال ، ضريبة الممتلكات على البناء قيد التنفيذ. بعد كل شيء ، في الواقع ، لا يوجد شيء ثابت حتى الآن. دعونا نحلل بمزيد من التفصيل ما إذا كانت هذه الممتلكات خاضعة للضريبة في عام 2019 أم لا.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- تواصل مع استشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
يجب تصنيف مشاريع البناء غير المكتملة قبل أن يتم تشغيلها على أنها إنشاءات قيد التنفيذ.
في موقع البناء ، يمكن أن يكونوا في إحدى الحالات التالية:
وفقًا لأحكام الفصول 30-32 من قانون الضرائب الحالي للاتحاد الروسي ، يتم تصنيف هذه الأشياء على أنها ممتلكات تندرج تحت.
نظرًا لأن ضريبة الأملاك هي إحدى مجموعات الضرائب المحلية ، يتم تعيين جميع معاييرها الرئيسية من قبل السلطات الإقليمية.
بدءًا من عام 2015 ، يتم تنظيم عملية حساب الضريبة بالكامل بواسطة الفصل 32 من قانون الضرائب. وفقًا للمادة 408 من قانون الضرائب ، يتم إجراء الحسابات من قبل مصلحة الضرائب.
لكل منطقة الحق في زيادة الحد الأدنى للرهان ، ولكن ليس أكثر من ثلاث مرات. على سبيل المثال ، في معظم المناطق ، تبلغ ضريبة البناء 0.1٪ من القيمة المساحية للممتلكات المعنية ، بينما تبلغ هذه الضريبة في رأس المال 0.3٪ من القيمة المساحية لشيء مشابه.
على الرغم من حقيقة أنها تم إنشاؤها أيضًا على المستوى الإقليمي في جميع مناطق البلاد ، إلا أنه لم يتم تقديم أي مزايا للبناء الجاري.
تخيل أن رجلاً يبني منزلاً. تم الانتهاء من العمل الرئيسي بالفعل ، ينتقل المالك ، ويحتفل بحفل هووسورمينغ وينتهي ببطء من بناء وتجهيز شيء ما. تم إدراج المنزل على الورق كشيء غير مكتمل. لكنه الآن جاهز تمامًا ، والمالك ليس في عجلة من أمره لإعداد المستندات: إما أنه لا يوجد وقت ، أو أنه كسول جدًا بحيث لا يمكن إثارة الضجة. وفي غضون ذلك يوفر في الضرائب. اعتبارًا من العام المقبل ، لن تعمل طريقة الادخار هذه بعد الآن.
بالمناسبة
سيتم فرض ضريبة على أعمال البناء قيد التنفيذ بنفس معدلات الضرائب مثل العقارات: 0.1 في المائة - للعقارات السكنية التي تقل قيمتها عن 300 مليون روبل ، 0.5 في المائة - للمباني والمباني الأخرى ، على سبيل المثال ، للشقق ، من 0.5 إلى 2.0 في المائة - لأشياء تزيد قيمتها عن 300 مليون روبل.
التعديلات المعتمدة لقانون الضرائب ، وتغيير إجراءات احتساب الضريبة على ممتلكات الأفراد. تدخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2015.
- تنص المادة 401 من قانون الضرائب بوضوح على أن الأشياء الخاضعة للضرائب معترف بها ، من بين أشياء أخرى ، كائنات قيد الإنشاء ، والتي لم يتم فرض ضرائب عليها من قبل. على أراضي منطقة سفيردلوفسك ، من بين مليوني مشروع بناء رأسمالي مدرج في القاعدة الضريبية ، 44 ألف ، أو 2.2 في المائة ، هي مباني غير مكتملة "، قالت ليديا إيزيفا ، رئيسة قسم ضرائب الممتلكات والدخل الشخصي ، دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية التابعة لـ OG لمنطقة سفيردلوفسك.
في غضون ذلك ، يظهر عدد من الأسئلة الصعبة. يلاحظ الخبراء أنه في التشريع الضريبي الحالي لا يوجد تعريف خاص لمفهوم "كائن من بناء رأس المال قيد التنفيذ". علاوة على ذلك ، لا توجد قواعد لتقييم مثل هذه الأشياء إذا كانت مملوكة للأفراد. ليس هناك شك في أن هذه القواعد سوف يتم تطويرها ، ولكن متى لا يزال مجهولاً.
أما بالنسبة للضريبة على ممتلكات الأفراد ، فقد تم احتسابها حتى الآن على أساس القيمة الجردية للعقار ، أي مع مراعاة البلى الفعلي للمبنى. وفقًا لتعديلات قانون الضرائب ، سيتم احتساب الضريبة على أساس القيمة المساحية ، أي مع مراعاة عدد من المعلمات ، بما في ذلك سنة بناء الكائن وموقعه. القيمة المساحية ، كقاعدة عامة ، أعلى بكثير من قيمة المخزون. ومع ذلك ، بدءًا من العام المقبل ، لن ينتقل جميع أعضاء الاتحاد إلى نموذج الحساب الجديد. يتم منح المناطق الحق في تحديد الفترة الانتقالية بشكل مستقل حتى عام 2020.
- على أراضي منطقة سفيردلوفسك في عام 2015 ، سيتم حساب الضريبة على ممتلكات الأفراد ، على التوالي ، وعلى كائنات البناء قيد التنفيذ ، على حساب تكلفة المخزون. قالت ليديا إيزيفا: "سيدفع المواطنون مثل هذه الضريبة لعام 2015 بالفعل في عام 2016".
بالطبع ، هناك منازل وأكواخ وبيوت لا تشارك في معدل دوران الضرائب لسبب أن السلطات الضريبية ليس لديها ببساطة أي معلومات حول هذه الأشياء أو عن أصحابها. أصحاب هذه الممتلكات أيضا في مفاجأة غير سارة.
اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، سيكون على المواطنين التزام جديد: سيتعين عليهم إبلاغ دائرة الضرائب بأنهم يمتلكون عقارات غير مسجلة ، بما في ذلك العقارات غير المكتملة. لنفترض أن جيرانك تلقوا إخطارات ضريبية ، لكنك لم تفعل ذلك. تحتاج إلى إبلاغ FNS بهذا. إذا قمت بالإبلاغ قبل عام 2017 ، فسيتم تحصيل ضريبة منك من الفترة التي علم فيها موظفو مكتب الضرائب بشأن الكائن. إذا كان بعد - بالإضافة إلى ذلك - خلال السنوات التقويمية الثلاث الماضية. اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يتم فرض غرامة على عدم الوفاء بهذا الالتزام: غرامة قدرها 20 في المائة من مبلغ الضريبة غير المسددة.
- يهدف هذا الابتكار إلى تجديد الوعاء الضريبي للمفقودين من الأراضي والممتلكات. لم يُطلب من الأفراد من قبل الإبلاغ عن ممتلكاتهم. كما تتغير المواعيد النهائية لدفع الضرائب. إذا كان يجب الآن دفع جميع الضرائب العقارية قبل 1 نوفمبر ، فسيكون الموعد النهائي اعتبارًا من العام المقبل هو 1 أكتوبر ، - ملحوظة مارينا ريابوفا ، نائب رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا لمنطقة سفيردلوفسك.
مما لا شك فيه أنه نتيجة للابتكار ستزداد عائدات البلديات بشكل كبير. هل ستؤثر التغييرات على مستوى السعر؟
- لا يزال من الصعب التنبؤ بتأثير الابتكارات على سوق الإسكان ، - قال منشورنا المدير التنفيذي لغرفة الأورال العقارية رستم جاليف.
وفي الوقت نفسه ، سيتم الآن أيضًا تصنيف جميع المباني الجديدة على أنها قيد التنفيذ. الأشخاص الذين اشتروا وسيشترون شقة في منزل قيد الإنشاء في حيرة من أمرهم: ألا يتعين عليهم دفع ضريبة على شقة في منزل في مرحلة التنقيب؟ بعد كل شيء ، تم تسجيل اتفاقية المشاركة في البناء المشترك في Rosreestr.
- على الرغم من أن الشخص قد أبرم اتفاقًا بشأن الاستحواذ على حصة ، إلا أنه ليس مالك الشقة إذا لم يكن المنزل قد تم بناؤه بعد. سيصبح المالك فقط بعد أن يتم نقل الكائن المكتسب إليه من قبل المطور بموجب قانون القبول والنقل ، - أوضحت ليديا إيزيفا.
مع البناء الذي طال أمده ، فإن دفع الضرائب لا يمثل مشكلة لمشتري المنزل ، ولكن بالنسبة للمطور.
في غضون ذلك ، نشرت وزارة التنمية الاقتصادية مسودة نهائية لتعديلات المادة 396 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي صممت للمساعدة في مكافحة البناء طويل الأجل. بالنسبة لأصحاب القطاع الخاص والشركات التي تتباطأ في البناء ، يُقترح تقديم معدلات ضرائب متزايدة على الأراضي.
