تحدثنا عن كيفية تسجيل أنفسنا كرائد أعمال فردي ونأمل أن نتمكن من تهدئة المخاوف بشأن المحاسبة وإعداد التقارير. غالبًا ما يقع رواد الأعمال الطموحون في ذهول عندما يحتاجون إلى اختيار نظام ضريبي. وبدون فهم واضح لهذه اللحظة ، من المستحيل المضي قدمًا. لقد طلبنا مرة أخرى من إيرينا شنيبستس ، المدير المالي ومالك شركة التعهيد MIRGOS ، أن تشرح بلغة بسيطة: ما هي الأنظمة الضريبية ، وما هو الفرق بين المحاسبة والإبلاغ الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية ، الذين يمكنهم القيام بالمحاسبة نيابة عنك ، و ما هي الطرق التي يدفع بها رائد الأعمال الفردي الضرائب ويقدم التقارير.
الآن دعنا نتحدث عن الأنظمة الضريبية: أيها سيكون أكثر ربحية لصاحب العمل المستقل أو صاحب العمل الصغير.
النظام الضريبي- هذه هي الشروط التي ستعمل عليها ، وتحرير المستندات ، وما هي الضرائب التي سيتعين عليك دفعها والتقارير التي يجب تقديمها إلى الوكالات الحكومية.
بشكل افتراضي ، عند تسجيل IP ، يتم تعيين الوضع أساسي، أي مع دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل والممتلكات. هذه ضرائب معقدة نوعًا ما ، لا يستحق الاستمرار في النظام العام إلا إذا كان مربحًا للغاية بالنسبة لك ، على سبيل المثال ، هناك عملاء كبار يرغبون في الشراء فقط بضريبة القيمة المضافة. بالنسبة للباقي ، أوصي بالتبديل إلى أو. ولا يتعين عليك دفع رسوم تجارية على براءة الاختراع. في جميع الأوضاع الأخرى ، للأسف ، عليك ذلك.
في بعض المناطق (ولكن ليس في موسكو) ، من الممكن قراءة شروط الاستخدام في القانون الخاص بمنطقتك. ابحث عن عنوان مثل " على النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة "+ اسم منطقتك أو مدينتك.
هناك نظام ضريبي خاص آخر - ESHN(ضريبة زراعية موحدة) ، لكنها ستكون مناسبة فقط للمنتجين الزراعيين.
بشكل عام ، يمكن لرائد الأعمال الفردي تطبيق عدة أوضاع خاصة لأنواع مختلفة من الأنشطة أو الجمع بين وضع خاص مع الوضع الرئيسي.
كل وضع له صعوباته ومزاياه. لمساعدتك في التنقل بين الضرائب والتقارير المحتملة في كل نظام ضريبي ، سأقدم جدولًا مقارنًا للضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد.
للتكبير ، اضغط على الصورة
وبعض التعليقات.
النظام الأكثر ربحية لرجل الأعمال الفردي هو نظام الضرائب المبسط بنسبة 6 ٪ أو براءة الاختراع. لا يمكن الحصول على براءة اختراع لجميع أنواع الأنشطة ، ولكن في قائمة مغلقة (الدروس الخصوصية ، والخدمات المنزلية ، وأنشطة المباحث الخاصة ، وبعض أنواع التجارة - راجع المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في STS ، تقدم إقرارًا مرة واحدة فقط في العام وتدفع مدفوعات الضرائب مقدمًا 4 مرات في السنة. احتفظ بدفتر الدخل. على براءة الاختراع ، ادفع فقط تكلفة براءة الاختراع (لا يمكنك دفعها دفعة واحدة ، على قسطين) ، ولا توجد مدفوعات مسبقة أو إقرارات إذا كنت تحتفظ بدفتر دخل.
يشبه UTII إلى حد ما براءة الاختراع ، وهو صالح أيضًا لأنواع معينة من الأنشطة:
الأكثر شيوعًا بين رواد الأعمال الأفراد الذين يشاركون في التجارة.
هناك نوعان من STS: الأول ، عندما تحسب فقط دخلك وتدفع 6٪ منه ، والثاني - اقتطع المصاريف من الدخل ودفع 15٪ من الفرق.
بالنسبة لأولئك رواد الأعمال الأفراد الذين يقدمون الخدمات ، فإن الخيار الأول ، 6 ٪ (الدخل) ، هو أكثر ملاءمة.
الخيار الثاني (15٪) مفيد عندما يكون لديك مصاريف رسمية كبيرة (أكثر من نصف مبلغ الدخل). على سبيل المثال ، تدفع مقابل إيجار المكتب أو رواتب الموظفين أو شراء مواد للإنتاج أو سلع لإعادة بيعها.
ومن الجدير بالذكر أن كل رجل أعمال يجب أن يدفع ما يسمى الاشتراكات "الثابتة" في معاشك التقاعدي والتأمين الصحي(يتغير حجمها كل عام ، يمكن التحقق من ذلك على موقع صندوق التقاعد). وإذا كانت SP امرأة وتريد ، فهي بحاجة إبرام اتفاقية بشكل مستقل مع صندوق التأمين الاجتماعيودفع مستحقات لمدة عام كامل (شيء جميل ، مبلغ ضئيل للغاية).
فقط لا تخاف من كلمة "إبلاغ" على الفور.
رجال الأعمال الأفراد لا يصنعون ولا يسلمون الأرصدة ، وقد لا يحتفظون بالمحاسبة على الإطلاق ، بشرط أن يحتفظوا بدفاتر محاسبة الدخل (والمصروفات).
يتم تقديم الإقرارات الضريبية من قبل الجميع ، باستثناء رواد الأعمال الأفراد على براءة اختراع.أي نوع من الضرائب يعتمد على النظام الضريبي المختار.
يوجد أيضًا نوع منفصل من التقارير - حسابات أقساط التأمينإلى صندوق التقاعد ، إلى صندوق التأمين الاجتماعي - يتم ملؤها فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين.
من أجل عدم الخلط وعدم تفويت الموعد النهائي لدفع الضرائب أو تقديم إقرار ، نصيحة من الممارسة:
يمكن لرجل الأعمال الفردي إرسال التقارير بثلاث طرق:
الطريقة الأكثر تقدمًا هي التقديم الإلكتروني للتقارير... يتم دفع هذا ، ويتم ذلك من خلال مشغل اتصالات خاص. عند اختيار طريقة لإرسال التقارير ، قارن أيها سيكون أكثر تكلفة:
لا توجد طريقة إيجابية بشكل صارم. ابحث عن ما هو مناسب لك.
يمكنك الإرسال إلى مكتب البريد أو مكتب الضرائب و التوصيل... بالطبع ، عند إرسال ممثلك إلى مكتب الضرائب ، تأكد من كتابة توكيل رسمي لتقديم التقارير.
في كثير من الأحيان ، يكون لدى رواد الأعمال سؤال: هل يستحق القيام بالمحاسبة بمفردهم أم أن يعهد بها إلى شخص مدرب بشكل خاص؟
وهنا نتفهم جميعًا أنه إذا سألت محاسبًا عن هذا ، فستتلقى إجابة مناسبة: بالطبع ، من الأفضل أن توكلها إلى متخصص.
إذا سألت عن رأي صديقك SP ، فسوف يقول: ما الذي يمكنك دفعه ، دفع المال لشخص ما ، قيادة نفسك.
إذا سألت مكتب الضرائب ، فسوف يقولون ، على ما أعتقد ، إنه لا يهم طالما أنك تدفع ضرائبك في الوقت المحدد وبشكل صحيح.
سأجيب بهذه الطريقة. لا تأخذ كلام أي شخص على محمل الجد. احسب كل تحركاتك.هل لديك سؤال عن محاسب؟ ضع في اعتبارك مقدار الوقت الذي تستغرقه في حساب الضرائب ووضع الأوراق وقراءة القوانين والبحث عن إجابات في المنتديات. احسب كم تكلف ساعة من وقتك وكم يكلف عمل المحاسب. إذا كان لديك الوقت ، ولكن ليس لديك ما يكفي من المال ، فاحتفظ بالسجلات بنفسك ، فهذا ليس بالأمر الصعب. إذا كان لديك المال والقليل من الوقت ، فقم بإسنادها إلى محاسب.
هناك أيضًا أدوات للمحاسبة والإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين ، مثل البرامج (1C ، BukhSoft) والخدمات عبر الإنترنت (My Business ، Kontur.Buscheriya ، BukhSoft Online ، 1C Online ، أموالي المالية وغيرها). تتيح الخدمات عبر الإنترنت التحكم في توقيت دفع الضرائب وتقديم التقارير ، والمساعدة في إرسال التقارير (رهنا بشراء توقيع رقمي إلكتروني). يجب أن يكون مفهوما أنه كلما كانت الخدمة أرخص ، كلما كانت مجموعة الوظائف محدودة. تتمثل الطريقة المعقولة لاختيار مساعد آلي للمحاسبة في مزيج من السعر المنخفض وتوافر الوظائف التي تحتاجها وإحساسك بالمسؤولية.
وفقًا للقانون ، فإن صاحب المشروع الفردي فقط هو المسؤول عن عدم تقديم التقارير أو عدم دفع الضرائب.
ليست خدمة عبر الإنترنت ، وليست مساعدك المحاسبي ، ولكنك شخصيًا. لذا يرجى أن تكون متعلمًا ماليًا وفكر دائمًا برأسك.
نصيحتي: إذا كنت تقود نفسك ، فتقدم بحسن نية. أنت محاسبك الخاص. اقرأ القوانين ، واستشر محاسبًا محترفًا (على سبيل المثال ، ننصح رواد الأعمال الأفراد بشأن المحاسبة في المرحلة الأولية ، وعرض وإخبار ما تم القيام به ، وكيف وأين يتم ذلك). إذا كنت تستخدم خدمة أو برنامجًا عبر الإنترنت ، فتحقق من كل شيء ، لأن الأخطاء ممكنة في أي برنامج. لا تبدأ المحاسبة ، حتى لا تضطر لاحقًا إلى دفع مبالغ زائدة لمتخصص تابع لجهة خارجية للتخلص من الفوضى في قسم المحاسبة لديك. اجمع جميع المستندات التي تؤكد استلام البضائع والأعمال والخدمات من مورديك ، واحتفظ بدفتر للإيرادات والمصروفات ، ولوحة توضح المواعيد النهائية لتقديم التقارير والضرائب. قم بحفظ جميع الأوراق في مجلد ، واجمع إيصالات النقد والمبيعات والإيصالات وكشوف الحسابات المصرفية.
لخص
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يتم تطبيق الأنظمة الضريبية: أساسية (مع جميع الضرائب) ، STS (6٪ من الدخل أو 15٪ من الفرق بين الدخل والمصروفات) ، براءات الاختراع. أقل شيوعًا UTII و ESKhN (زراعي). الأكثر ربحية هو نظام الضرائب المبسط بنسبة 6٪ أو براءة الاختراع.
هناك تقارير محاسبية وضريبية. يحتفظ رواد الأعمال الأفراد بدفاتر الدخل والنفقات ويقدمون التقارير الضريبية - الإقرارات - مرة واحدة في السنة. يمكنك التبرع شخصيًا ، عن طريق البريد أو إلكترونيًا.
أنت لا تعرف أبدًا ما يمكنك فعله حتى تحاول. إتقان تسجيل رواد الأعمال الفرديين ، والاحتفاظ بسجلات لأصحاب المشاريع الفردية ، وتقديم التقارير - يمكنك فعل أي شيء. اقرأ القوانين ، استشر (فقط ، من فضلك ، مع المتخصصين ، وليس مع الزملاء ، الذين ، مثلك تمامًا ، على الرغم من أنهم ليسوا على دراية كبيرة بالمسألة ، يعرفون فقط ما واجهوه بأنفسهم) ، يربطون التقديم الإلكتروني للتقارير ، دفع الضرائب والاحتفاظ بحساب أموالك.
حظا سعيدا مع عملك!
اكتب التعليقات ، وقد قمت بالتسجيل بالفعل كرائد أعمال فردي أم أنك فقط تخطط وتبحث عن معلومات حول هذا الموضوع؟ هل تدير / تخطط للقيام بمسك الدفاتر الخاصة بك أو تثق بأخصائي؟
من أجل التنفيذ الناجح لنشاط ريادة الأعمال ، يجب أن تعرف بالضبط كيفية تقديم التقارير إلى رائد الأعمال الفردي. سيساعد هذا في تجنب المشاكل الأخلاقية في العلاقات مع السلطات المالية فحسب ، بل وأيضًا العقوبات المادية. لذلك ، يجب على كل رائد أعمال كل عام ، حتى لو كان يعمل في ظل نظام ضريبي مبسط وهو الموظف الوحيد في عمله ، تقديم جميع التقارير اللازمة للخدمات الحكومية. في الوقت نفسه ، يجب تقديم بعض التقارير على أساس ربع سنوي ، ويتم تقديم غرامات خطيرة لعدم تقديم المعلومات. دعنا نحاول معرفة نوع الإبلاغ الذي يجب أن يقدمه رائد الأعمال الفردي. هناك العديد من المنظمات التي تدعم أنشطة رواد الأعمال. وهذا يعني ، مقابل رسوم معينة ، أنهم لن يخبروك فقط بكيفية تقديم تقرير إلى رائد أعمال فردي ، بل سيساعدونك أيضًا في إعداد مجموعة كاملة من المستندات.
يجدر أيضًا النظر في حقيقة أنه منذ عام 2016 ، يجب على رواد الأعمال الذين يوظفون أكثر من 25 شخصًا تقديم تقارير في شكل إلكتروني فقط. كل ما تبقى يمكن القيام به مع النسخة الورقية في الوقت الحالي.
ضع في اعتبارك الأنواع الرئيسية للتقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد.
تعتمد التقارير الضريبية ، بالطبع ، على نظام الضرائب المختار. لذلك ، على سبيل المثال ، يقوم رواد الأعمال الذين يطبقون أنظمة ضريبية خاصة (ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII) ، ونظام ضرائب براءات الاختراع (PSN) ، ونظام الضرائب المبسط (STS) ، والضريبة الزراعية الواحدة (USHN)) بتقديم إقرار ضريبي عام فقط ، بينما يجب على رائد الأعمال الخاضع لنظام الضرائب العام (OSN) أيضًا تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة ، إقرار عن الدخل الشخصي. هذا لا يشمل ضرائب الأراضي ، وكذلك المعلومات الواردة في صناديق التقاعد والتأمين والبيانات الإحصائية.
أيضًا ، اعتبارًا من عام 2016 ، سيحتاج جميع أصحاب العمل إلى تقديم معلومات حول ضريبة الاستقطاع على الدخل الشخصي على أساس ربع سنوي.
على أساس القانون الاتحادي رقم 402-FZ المؤرخ 6 ديسمبر 2011 ، يجب الحفاظ على المحاسبة من قبل جميع موضوعات النشاط الاقتصادي ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد. في الوقت نفسه ، ينص نفس القانون على أنه إذا احتفظ رائد الأعمال بسجلات للدخل والنفقات (أو أحد هذه المعايير فقط) أو تقارير عن أشياء أخرى للضرائب ، فيحق له عدم الاحتفاظ بسجلات محاسبية. وفقًا لذلك ، قد لا يتم تقديم البيانات المالية لصاحب المشروع الفردي ، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يعمل به صاحب المشروع الفردي.
كما ذكرنا سابقًا ، يُعفى صاحب المشروع من المحاسبة إذا كان يحتفظ بسجلات وفقًا لمتطلبات التشريع الضريبي. باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، فإن دفتر الأستاذ الرئيسي هو دفتر الدخل أو دفتر الدخل والمصروفات.
يمكن الاحتفاظ بهذه الوثيقة في شكل إلكتروني وورقي (تتم طباعة الكتاب الإلكتروني لاحقًا وترقيمه وترقيمه بنفس طريقة الورق) ، بينما يجب التأكد من استحالة تصحيح المعلومات في شكل إلكتروني. يجب شرح أي تصحيحات في دفتر الدخل (أو حتى الأفضل عدم السماح بها على الإطلاق) والمصادقة عليها بالتاريخ الموقع من قبل رئيس الشركة (وإذا كان لدى الشركة ختم ، أيضًا بواسطة الختم).
يجب أن تكون المعلومات الواردة في الكتاب متسقة وكاملة ودقيقة ، يبدأ الكتاب لمدة سنة مالية واحدة. هذه الكتب هي التقارير الرئيسية ل SP
لا يعتمد تقديم التقارير الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية على نظام الضرائب الخاص برائد الأعمال فحسب ، بل يعتمد أيضًا على ما إذا كان صاحب العمل ، وكذلك على نوع نشاط صاحب المشروع.
ضع في اعتبارك كيفية تقديم التقارير ربع السنوية لرائد أعمال فردي.
يقدم رائد الأعمال الفردي على UTII على أساس ربع سنوي (بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي) إقرارًا ضريبيًا ويدفع ضريبة واحدة (بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي).
يقدم رائد الأعمال في STS و DOS على أساس ربع سنوي (بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي) معلومات إلى صندوق التأمين الاجتماعي (إذا كان هناك عقد تأمين). يقدم رائد الأعمال عائد ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر (بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي) إلى دائرة خدمات الرقابة الداخلية.
يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين هم من أرباب العمل معلومات إلى صندوق التأمين الاجتماعي على أساس ربع سنوي (حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي ، حساب التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت ، فيما يتعلق بالأمومة ، وكذلك التأمين الاجتماعي الإجباري ضد المهنة الأمراض والحوادث في الإنتاج) وإلى صندوق المعاشات التقاعدية (بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني ، الذي يلي شهر الإبلاغ ، يتم تقديم تقارير عن دفع الاشتراكات والمحاسبة الشخصية).
كما قدم أصحاب العمل في IE معلومات ربع سنوية عن ضريبة الدخل الشخصي على أساس ربع سنوي وفقًا لنموذج 6-NDFL الجديد. يجب أن يحتوي التقرير على معلومات حول الضرائب المدفوعة على دخل موظفي صاحب المشروع ، بالإضافة إلى بيانات أخرى ، يمكن على أساسها حساب مبلغ الضريبة. الموعد النهائي لتقديم إعلان 6-NDFL هو آخر يوم عمل من الشهر الذي يلي ربع السنة. في المرة الأولى التي يجب فيها تقديم الحساب في النموذج الجديد قبل 30 نيسان (أبريل) 2016.
ضع في اعتبارك كيفية تقديم التقارير السنوية لرائد الأعمال الفردي.
يقدم رواد الأعمال على النظام الضريبي المبسط سنويًا إقرارًا ضريبيًا بحلول 30 أبريل. يقدم رواد الأعمال إلى OSN: بحلول 30 أبريل ، إقرار ضريبي لضريبة الدخل وفي غضون خمسة أيام بعد شهر من تاريخ استلام الدخل خلال العام - إقرار بالدخل المقدر للعام المقبل.
يقدم رواد الأعمال الأفراد من أصحاب العمل سنويًا إلى خدمة الضرائب: حتى 20 يناير ، معلومات عن متوسط عدد الموظفين حتى 1 أبريل ، معلومات عن دخل الموظفين
إذا كانت المواعيد النهائية للإبلاغ عن IP لا تزال غير واضحة تمامًا ، أو كنت تشك في امتثالها ، أو كنت قلقًا من أنك لن تتذكر كل شيء في وقت واحد وقد تربك في مكان ما ولا ترسل المستندات في الوقت المحدد ، فتذكر أنه يمكن العثور على تقويم تقارير IP في بعض المواقع على شبكة الانترنت.
عند إغلاق رائد أعمال فردي ، يجب على رائد الأعمال تقديم أحدث التقارير إلى صندوق التقاعد وخدمة الضرائب. في الوقت نفسه ، من الأفضل تقديم تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية مباشرة قبل إغلاق المؤسسة أو بعد ذلك مباشرة ، دون تأخير. يتم تقديم التقارير الضريبية أيضًا عند إغلاق رائد أعمال فردي.
في الوقت نفسه ، يقدم رائد الأعمال تقريرًا إلى UTII قبل تقديم المستندات للتصفية ، ويقدم رائد الأعمال تقريرًا إلى النظام الضريبي المبسط في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه إنهاء نشاط ريادة الأعمال (وفقًا بالبيانات المحددة في الإخطار إلى مصلحة الضرائب).
وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه يجب الاحتفاظ بمستندات التصفية والتقارير المقدمة لمدة ثلاث سنوات ، حيث يمكن لمكتب الضرائب استدعاء رجل الأعمال السابق للتدقيق. نأمل أن تساعدك مقالتنا في معرفة نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي.
30يناير
مساء الخير أيها القراء الأعزاء! لقد جمع القسم بالفعل الكثير من المقالات التي تم نشرها على الموقع لمدة عام ونصف تقريبًا. بالإضافة إلى ذلك ، قمنا بإنشاء قسم لك حيث يمكنك تنزيل النماذج الحالية للإعلانات ، KUDIR ، والتقارير المختلفة وقراءة المتطلبات الموجزة لملئها. حان الوقت لفرز هذه المعلومات قليلاً ، وقد تراكمت الكثير من المعلومات!
سأقول مقدمًا أنه من الأنسب إنشاء وتقديم التقارير من خلال خدمة خاصة.
سنحاول اليوم القيام بذلك جزئيًا: سنحاول إخبارك بإيجاز ووضوح عن نوع التقارير التي يجب تقديمها إلى رائد أعمال فردي.
سأبدأ ، ربما ، بحقيقة أن جميع التقارير التي يجب على رائد الأعمال الفردي تقديمها / الحفاظ عليها يمكن تقسيمها إلى عدة مجموعات من أجل الراحة. في الأساس ، هناك أربعة منهم:
الآن دعنا نتناول كل مجموعة من هذه المجموعات الأربع بمزيد من التفصيل.
كل شيء بسيط هنا ، ما هي الضريبة الرئيسية التي ندفعها - ونسلم مثل هذا الإعلان. نحن نجمع بين وضعين - وهذا يعني أننا نسلم إعلانين. أين نؤجر؟ بالطبع ، لمكتب الضرائب. جميع المعلومات في الجدول التالي:
| النظام الضريبي | شكل إعلان) | الموعد النهائي للتسليم |
| 4-NDFL | يتم تجميعه بعد استلام الدخل الأول ، ويجب تقديمه في غضون 5 أيام بعد انتهاء شهر من تاريخ استلام هذا الدخل (لأصحاب المشاريع الفردية الجديدة) | |
| * | ||
| أعدت في عام ، يجب أن تقدم بحلول 30 أبريل من العام المقبل | ||
| الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب (UTII) | يتم تجميعه لمدة ربع ، ويجب تسليمه قبل 20 من الشهر التالي لهذا الربع | |
| لا تصريح | لا تستسلم | |
| أعدت في عام ، ويجب أن تقدم بحلول مارس 31 من العام المقبل | ||
| يتم تجميعها في نهاية الربع بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي هذا الربع |
* حسنًا ، تعليق صغير:رائد الأعمال الفردي في نظام عام (OSNO) هو دافع ضريبة القيمة المضافة ، لذلك يجب عليه الإبلاغ ، بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي ، عن هذه الضريبة. اعتبارًا من 1 يناير 2019 ، ظهر أيضًا الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة لأصحاب المشاريع في الضرائب الزراعية الموحدة ، لذلك سيتعين عليهم تقديم هذا الإعلان أيضًا. تشير بقية أنظمة الضرائب إلى الأنظمة الخاصة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة ، باستثناء تلك العمليات الخاضعة للضريبة على أساس إلزامي ، على التوالي ، وما عليك سوى تقديم إقرار وفقًا لنظامك.
عند الجمع بين الأنماط ، وغالبًا ما يتم الجمع بين STS و UTII ، يتم إرسال كلا الإعلانين. هناك خيار آخر للجمع بين هذه الأنماط وهو الحصول على براءة اختراع: هنا سيكون هناك إعلان واحد ، لأنه ببساطة لا يوجد إعلان وفقًا لـ PSN.
لقد كتبنا بالفعل عن كيفية ملء الإقرارات:
كل نظام ضريبي له شكله الخاص من KUDIR. اسمحوا لي أن أذكرك أنه يجب إجراء KUDIR دون فشل. لا تحتاج إلى الذهاب إلى مكتب الضرائب لتأكيد ذلك ، فقد تم إلغاؤه منذ فترة طويلة ، ولكن يجب أن يكون لديك في مخزونك: مطبوع ومرقّم ومخيط. يعتمد شكل الكتاب على النظام الضريبي:
قد تحتاج إلى ملء المقالات التالية:
يمكن لرجل الأعمال الفردي القيام بمجموعة متنوعة من الأنشطة ، بناءً على ذلك ، قد يكون عليه التزام بالدفع والإبلاغ عن ضرائب أخرى. تشمل هذه المجموعة من الضرائب:
بالنسبة لهاتين الضريبتين ، تقدم الكيانات القانونية فقط إقرارًا ، ولا يقدمه رواد الأعمال الأفراد: ستقوم مصلحة الضرائب بحساب الضريبة نفسها وإرسال إشعار.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في مجال استخراج الموارد الطبيعية أو استخدام الحياة البرية / WBR (الموارد البيولوجية المائية) ، تحتاج إلى دفع وتقديم المستندات الخاصة بالضرائب / الرسوم التالية:
إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بمفرده ، فإنه يدفع ببساطة أقساط التأمين لنفسه: مبلغ ثابت ، وإذا كان مبلغ دخله أكثر من 300 ألف.لا يلزم الإبلاغ في هذه الحالة.
ولكن إذا كان لدى رائد الأعمال موظفين ، فإن حجم التقارير التي يجب إعدادها وتقديمها إلى السلطات المختصة يزيد بشكل كبير. في عام 2019 ، يتم تسليم المستندات إلى ثلاثة أماكن: الضرائب و PFR و FSS.
ماذا وأين نأخذه ، قرأنا في المقالة - لقد قمنا بالفعل بفحص هذه المشكلة بالتفصيل مع روابط لنماذج المستندات.
اسمحوا لي أن أذكرك مرة أخرى أن رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم عمليات متعلقة باستلام / إصدار / تخزين الأموال يجب أن يلتزموا بالانضباط النقدي. علاوة على ذلك ، لا يعتمد الامتثال للانضباط النقدي بأي شكل من الأشكال على نظام دفع الضرائب المستخدم ومدى توفر السجلات النقدية.
أولئك الذين يحتفظون بهذه المستندات ، في إطار الامتثال للانضباط النقدي ، يمكنهم العثور على معلومات عنها وتنزيل النماذج في القسم. على سبيل المثال ، هذا مناسب لأصحاب المشاريع الفردية الكبيرة إلى حد ما الذين يعملون في مجال التجارة ولديهم العديد من المتاجر.
الامتيازات في ترتيب الامتثال للانضباط النقدي لأصحاب المشاريع الفردية لا تنطبق على الدفع النقدي للأجور للموظفين. إذا كنت تدفع لموظفيك نقدًا ، فهذا ما يجب عليك تعويضه.
خدمة لصيانة وتقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية
هنالك خدمة مفيدة "عملي"لتقديم التقارير عبر الإنترنت والمحاسبة وما إلى ذلك.
من السهل جدًا إرسال التقارير معها ، نظرًا لأن المستندات يتم ملؤها تلقائيًا ، سيخبرك التقويم دائمًا بموعد وما يجب إرساله ، ويمكن إرسال المستندات المكتملة عبر الإنترنت. يوفر الكثير من الوقت والجهد والصبر!
هذا كل شئ. إذا كان لديك أي أسئلة ، فاكتب في التعليقات.
المساءلة هي صداع لجميع رجال الأعمال. يعرف كل من قام بالطهي في هذا المطبخ مرة واحدة على الأقل مدى صعوبة تتبع المواعيد النهائية لجميع الأوراق المهمة ، وبعد كل شيء ، يتم فرض الغرامات والغرامات الكبيرة على التسليم المتأخر. صحيح أن رواد الأعمال في هذا الصدد كانوا أكثر حظًا بقليل من الكيانات القانونية ، لأن بيانات رواد الأعمال الأفراد ليست ضخمة جدًا. وفي ظل بعض الأنظمة الضريبية ، ومع المصادفة السعيدة للظروف ، من الممكن عدم إجراء المحاسبة على الإطلاق. ضع في اعتبارك كيفية إبلاغ مكتب الضرائب.
يجب أن يبدأ المرء بتصنيف الأوراق المالية الواجب الإبلاغ عنها. يمكن تقسيم جميع التقارير الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية إلى 6 فئات ، من الأفضل النظر إلى كل فئة على حدة:
كل شيء بسيط هنا: ما نوع الضريبة التي يدفعها رائد الأعمال الفردي - فهو يقدم مثل هذه التقارير. إذا كان يجمع بين وضعين ، فإنه يقدم إعلانين.
يُطلق على OSNO اسم الوضع الافتراضي ، لأنه مخصص لأولئك الأشخاص الذين لم يقدموا طلبًا لاختيار نظام مختلف أثناء التسجيل مع USRIP. علاوة على ذلك ، في الوضع التلقائي وبدون إخطار. لا يفضل الكثير من الناس البقاء على OSNO ، لأن هذا هو أيضًا الوضع الأكثر صعوبة ، حيث لا يمكن للمرء الاستغناء عن مساعدة محاسب مختص.
يدفع رواد الأعمال الأفراد على OSNO جميع أنواع الضرائب الإلزامية. يشمل ذلك ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات. ويتكون تقرير رائد الأعمال الفردي الذي انتخب OSNO لعام 2019 من 3 وظائف:
يمكن لأي شخص اختار العمل في USN أن يتنفس بعمق ، لأنهم حاولوا تبسيط هذا الوضع إلى المجد. يفترض تقديم تقرير واحد فقط - إعلان CPV 1152017. الموعد النهائي للتقديم مشجع أيضًا - حتى 30 أبريل من كل عام. لماذا كل شيء بهذه البساطة؟
يجب على رائد الأعمال الفردي في نظام ضريبي مبسط أن يدفع ضريبة واحدة فقط ومرة واحدة فقط في السنة ، ويقوم كل ثلاثة أشهر بإجراء مدفوعات مسبقة محسوبة بشكل مستقل. لا تتحقق السلطات الضريبية من صحة المدفوعات المقدمة ، بالاعتماد على حسن نية رواد الأعمال. ولماذا يقوم هذا الأخير بالغش إذا "ظهرت" جميع الأخطاء بعد تقديم الإقرار ، ويجب تخفيض الفرق بين المبلغ المستحق الدفع والمبلغ المودع بالفعل إلى الصفر.
لا يعفي FTS رواد الأعمال الأفراد على نظام مبسط من الاحتفاظ بـ KUDIR - كتاب الدخل والمصروفات. من الضروري حساب الأموال المستلمة والمنفقة على ممارسة الأعمال التجارية وللحساب الصحيح للقاعدة الضريبية ، وبالتالي الضريبة نفسها.
يمكن فقط لرجال الأعمال ، الذين تعتمد أنشطتهم على إنتاج المنتجات الزراعية ، التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة. علاوة على ذلك ، يجب جلب 70 ٪ من إجمالي الدخل في هذه المنطقة بالذات. لكن يتعين عليهم تقديم إعلان واحد فقط KND 1151059. الموعد النهائي لتقديمه هو 31 مارس.
لا يتم إعفاء دافعي الضرائب في الضريبة الزراعية الموحدة من ملء KUDIR ، مثل جميع رواد الأعمال الآخرين. من الضروري تقديمها إلى IFTS فقط بناءً على طلب الجهة المُبلغ عنها.
يدفع رجال الأعمال ضريبة على UTII ليس على الدخل الفعلي ، ولكن على الدخل المثالي. يتم تأسيسه من قبل الدولة ، وتقوم السلطات الإقليمية بإدخال معاملات خاصة لتقليل مقدار الاستقطاعات. يمكن العثور عليها على موقع FTS.
يتم تقليل جميع تقارير IP عن UTII إلى إقرار ضريبي واحد KND 1152016 ، والذي يجب تقديمه كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي فترة التقرير.
نظرًا لأن المؤشرات المحسوبة نادرًا ما تتغير ، ولا يتم أخذ الدخل الحقيقي في الاعتبار ، يكفي فقط حساب ضريبة UTII وختم نفس الإعلانات مرة واحدة. لكن ، بالطبع ، فقط حتى يتم تغيير بعض القيم ، أو حتى يتغير المؤشر المادي (مساحة الغرفة ، عدد المركبات).
لا يمكن فرض جميع أنواع الأنشطة على UTII ، وبالتالي ، غالبًا ما يجمع رواد الأعمال هذا النظام مع الآخرين ، مما يعني أن الإبلاغ يتم في نظامين في نفس الوقت. سيكون كل شيء على ما يرام ، لكن التضمين غير متاح في جميع مناطق الاتحاد الروسي ، على سبيل المثال ، في موسكو ليس كذلك.
البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية ، بما في ذلك KUDIR ، ليست مطلوبة في الوضع المحتسب ، ولكن يمكن الاحتفاظ بها لتبسيط المحاسبة.
PSN هو أبسط نظام ضرائب مصمم فقط لأصحاب المشاريع. لا يمكن للمنظمات شراء براءة اختراع ، حيث تحل تكلفتها على الفور محل جميع أنواع الضرائب وتحررها من تقديم التقارير.
نظرًا لأن قائمة أنشطة PSN محدودة ، ولا يمكنها توظيف أكثر من 10 أشخاص ، فإن العديد من رجال الأعمال يجمعون بين براءات الاختراع والأنظمة الأخرى. في هذه الحالة ، يجب تقديم التقارير ذات الصلة.
لا يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم عمال تقديم هذا النوع من التقارير ، وهم محظوظون ، لأن الأشخاص الذين وظفوا العمال يسلمون عددًا غير محسوب من الأوراق:
| تقرير | فك | آخر موعد للتقديم |
|---|---|---|
| معلومات حول SSH | إشعار متوسط عدد الموظفين للعام الماضي | 20 يناير |
| إعلان 2-NDFL | إعلان الدخل لأصحاب المشاريع الفردية ، يجب أن يكون عدد الأوراق المقدمة مساوياً لعدد الموظفين | 1 أبريل (إذا لم يتمكن المدير من حجب ضريبة الدخل عن الفرد ، فإنه ملزم بتقديم تقرير 2-NDFL بحلول 1 مارس) |
| حساب 6-NDFL | تُقدم كل ثلاثة أشهر وبحلول نهاية العام |
|
| SZV-M | معلومات عن الموظفين المؤمن عليهم | الخامس عشر شهريا |
| حساب موحد لأقساط التأمين | معلومات حول جميع أقساط التأمين المدفوعة لصالح موظفي رواد الأعمال الأفراد | 30 من الشهر التالي لربع التقرير |
حساب الأقساط - تقرير جديد. تم تقديمه في عام 2017 واستبداله بأشكال مثل RSV-1 و RSV-2 و PB-3. تتعلق التغييرات بتحويل أقساط التأمين بموجب اختصاص دائرة الضرائب الفيدرالية ، ولم يعد صندوق المعاشات التقاعدية (PFR) وصندوق التأمين الصحي (MHI) يقبلان مدفوعات التأمين ولا يتحكمان في دفعها.
وهناك فارق بسيط آخر: يجب على مالكي الشركات التي تضم أكثر من 25 موظفًا إرسال تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. الكترونيوالباقي في ورق.
لا يمكن تقديم التقارير الصفرية إلا من قبل رواد الأعمال الأفراد على نظام مبسط وعام ، لأن براءة الاختراع لا تعني تسليم التقارير على الإطلاق ، وفي UTII يعتبر الدخل الوهمي بمثابة القاعدة الضريبية ، وليس حقيقيًا ، ويمكن أن يكون هناك لا توجد مؤشرات على ذلك.
يتم تقديم تقارير Zero IP في حالة عدم وجود تحويلات مالية في كل من الحساب المصرفي وفي مكتب النقد. بدلاً من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي ، يمكنك ملء إقرار مبسط واحد. الموعد النهائي لتقديم تقرير مبسط هو يوم 20 من الشهر التالي لربع التقرير. هذا تقرير ربع سنوي ، لكنه يتكون من ورقتين فقط ويمكن ملؤه لعدة ضرائب في وقت واحد.
في نظام مبسط ، يقدمون أيضًا تقارير صفرية ، على الرغم من أنهم في هذه الحالة يملئون نفس نموذج KND1152017 ، ولكن بطريقة مختلفة قليلاً:
نادرًا ما تتطلب الخدمات التابعة أي مستندات لتأكيد عدم وجود نشاط ، ولكن قد يتصلون بالبنك ويطلبون مقتطفًا من حساب صاحب المشروع. إذا تم الكشف عن الخداع ، سيدفع الجاني غرامة.
يجب أن يلتزم رواد الأعمال الأفراد الذين ينفذون معاملات نقدية باستخدام آلات تسجيل النقد بالانضباط النقدي (الاحتفاظ بسجلات نقدية ، والامتثال للحد النقدي في مكتب النقد).
ومع ذلك ، فقد خفض المشرعون عدد التقارير النقدية للشركات الصغيرة ؛ في عام 2019 ، لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بالنقود على قدم المساواة مع الكيانات القانونية وإعداد المستندات النقدية (دفتر النقدية ، PKO ، RKO). كما تم إزالة القيد في شكل حد على توافر الأموال في مكتب النقدية منها. الشيء الوحيد الذي لا يزال مخصصًا لرجال الأعمال هو إعداد كشوف الرواتب المحاسبية لتأكيد إصدار الأجور.
هناك أيضا تقارير إحصائية. تجري Rosstat بحثًا سنويًا بناءً على المعلومات الواردة من مديري الشركة. لا ينبغي على جميع الأشخاص تقديم تقارير إلى هذه الهيئة ، ولكن فقط أولئك الذين تختارهم Rosstat. سيرسل لهم إشعارًا بالاستمارات المطلوبة لملءها.
يلتزم رائد الأعمال الفردي المهتم بـ Rosstat بتقديم تقارير خلال الفترة المشار إليها في الإخطار - الشهر ، ربع السنة ، السنة. لتجاهل المطلب ، يمكنك الحصول على غرامة ، مقدارها محدد في المادة 13.19 من الكود ويتراوح من 10 إلى 40 ألف روبل.
يجب على باقي رواد الأعمال تقديم تقرير إلى الهيئة كل 5 سنوات. عندما يحين هذا الموعد النهائي ، ستذكرك Rosstat بالالتزام بإرسال إشعار مع استمارات لملءها.
قائمة الأشكال الإلزامية للتقارير الإحصائية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 تشمل:
وفقًا للقانون الفيدرالي رقم 402 ، يجب على رواد الأعمال تزويد Rosstat بميزانية وأوراق حول النتائج المالية. يمكنك توضيح القائمة في الهيئة الإقليمية التابعة.
اعتمادًا على اتجاه العمل وخصائص ممارسة الأعمال التجارية ، يمكن لرائد الأعمال استخدام ضرائب الإنتاج والموارد البيولوجية والموارد المائية والمعادن والنقل. هذه كلها خاضعة للضريبة ويجب الإبلاغ عن بعضها.
عاجلاً أم آجلاً ، يغلق الجميع. البعض بسبب توسع الأعمال والحاجة إلى تكوين منظمة ، والبعض الآخر بسبب قلة الربح. مهما كان الأمر ، فإن إحدى النقاط الإلزامية في إجراء التصفية هي تقديم التقارير إلى رائد الأعمال الفردي. يجب أن تبدأ في التحضير.
لكل وضع قواعده الخاصة لتسليم الأوراق المالية الأخيرة:
تخضع جميع تقارير IP للتخزين للفترة التي يحددها المشرعون. بالنسبة لفقدان الأوراق المالية وتلفها ، سيتعين عليك دفع غرامات تتجاوز قيمتها تكلفة الاستعادة.
بغض النظر عن نوع الضرائب ، يقدم رائد الأعمال الفردي ، بحلول 20 يناير ، إلى IFTS تقريرًا عن متوسط عدد الموظفين. لهذا ، يتم حساب عدد الموظفين لكل يوم أو شهر (بما في ذلك الموظفين في إجازة مرضية ، في إجازة إدارية) ، ثم يتم إضافة هذا المؤشر وقسمته على عدد أيام الشهر أو السنة.
تعد تقارير IE على OSNO هي الأكثر ضخامة. يلتزم رائد الأعمال بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية على أساس ربع سنوي. كما أنه يقدم تقارير سنوية على استمارة 3-NDFL حتى 30 أبريل.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم إقرار بالدخل المقدر (في شكل 4-NDFL) - بعد شهر واحد من تسجيل رائد الأعمال الفردي أو ، بالنسبة لرائد الأعمال الفردي الحالي ، مع زيادة في الأرباح تقدر بنحو 50٪. في حالة تقديم التقارير في وقت متأخر ، قد يتم فرض غرامة قدرها 1000 روبل على رجل الأعمال.
يتم تقليل تقارير IP عن النظام الضريبي المبسط. يجب على صاحب المشروع أن يقدم إلى الإقرار الضريبي وفقًا لنظام الضرائب المبسط في العام المقبل بحلول 30 أبريل بعد فترة التقرير. يمكن تقديم التقارير شخصيًا أو عبر البريد الإلكتروني أو برسالة قيمة. في وقت سابق ، صدق IFTS أيضًا على دفتر الدخل والمصروفات ، لكن هذا ليس ضروريًا منذ عام 2013.
يقدم رائد الأعمال الفردي في UTII إقرارًا ضريبيًا محسوبًا ربع سنويًا - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي آخر يوم في ربع التقرير. يقوم رائد الأعمال الفردي الذي يجمع بين UTII وأنماط أخرى (على سبيل المثال ، STS أو OSNO) أيضًا بتقديم تقارير كاملة عنها. في الوقت نفسه ، يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى الاحتفاظ بسجلات ضريبية.
يعد الإبلاغ لموظفي رواد الأعمال أمرًا قياسيًا ولا يعتمد على الضرائب. يجب أن يكون كل رائد أعمال فردي لديه موظفين مسجلاً في وحدة الاستخبارات المالية و FSS. كل شهر (حتى اليوم الخامس عشر) ، يكون ملزمًا بدفع مساهمات من مدفوعات الموظفين إلى صناديق التأمين والمعاشات التقاعدية (على نفقته الخاصة). يختلف حجمها حسب النشاط والنظام الضريبي ، المعيار هو 30 ٪.
تتحكم الصناديق في المساهمات المدفوعة من خلال التقارير التي يلتزم رائد الأعمال الفردي بتقديمها على أساس ربع سنوي. منذ عام 2014 ، كان رائد الأعمال الفردي يقدم إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا تقريرًا عن المساهمات في نموذج RSV-1 الموحد. المواعيد النهائية هي 15 مايو وأغسطس ونوفمبر وفبراير. يتم تقديم التقرير إلى صندوق التأمين الاجتماعي بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الأول الذي يلي ربع السنة المالية. لا يقدم مقدم الخدمة الذاتية تقارير عن نفسه إلى الصناديق.
أيضًا ، يعمل رجل الأعمال الفردي كوكيل ضرائب ويلتزم بتحويل 13 ٪ من رواتب الموظفين إلى الميزانية على أساس شهري. يقدم كل عام تقريرًا إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية في شكل 2-NDFL عن ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة لكل موظف.
يعتمد عدد مستندات الإبلاغ الخاصة برائد الأعمال الفردي وتكرار تقديمها على نظام الضرائب الذي يستخدمه. يتم توفير مجموعة الحد الأدنى لنظام مبسط.
سوف تحتاج
تعليمات
يجب على رائد الأعمال الفردي الذي يطبق نظام الضرائب المبسط ، مرة واحدة في السنة ، تقديم: - معلومات حول متوسط كشوف الرواتب (التفتيش قبل 20 يناير) ؛
- للسنة الماضية لمدفوعات التأمين للأموال خارج الميزانية: النماذج RSV-2 و SZV-6-1 والمرافقة لآخر مخزون ADV-6-3 (إلى صندوق المعاشات التقاعدية حتى 31 مارس) ؛
- للتصديق على دفتر الدخل لدى دائرة التفتيش الضريبي (عادة ما تطلب السلطات الضريبية ذلك في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير لتقديم الإقرار الضريبي للسنة الماضية) ؛
- إقرار ضريبي واحد بسبب استخدام نظام ضريبي مبسط (حتى نهاية أبريل - أوائل مايو ، قد يتغير الموعد النهائي بشكل طفيف). لا يتم تقديم هذه الوثيقة من قبل رواد الأعمال الفرديين الذين يطبقون نظام ضرائب مبسط يعتمد على ؛
- تقرير إلى قسم الإحصاء (عند الطلب ، ضمن الإطار الزمني الذي تحدده Rosstat لكل حالة ، عند إجراء دراسة عن الأعمال الصغيرة في أوائل عام 2011 ، كان من الضروري تقديم تقرير قبل 1 أبريل).
إذا كان لدى الفرد واحدة ، فإنه ملزم أيضًا بالإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة من رواتبهم والخصومات التي يقوم بها لهم في الأموال من خارج الميزانية. هذا موضوع واسع للغاية يستحق دراسة مفصلة منفصلة.
يمكن تقديم معظم مستندات الإبلاغ بثلاث طرق: من خلال زيارة شخصية لمكتب الضرائب أو صندوق التقاعد ، عن طريق البريد ، عبر الإنترنت. الاستثناء هو كتاب محاسبة الدخل والمصروفات. عليك إحضاره.
خلال زيارة شخصية لمكتب الضرائب أو صندوق التقاعد ، من الضروري خلال ساعات العمل (عادة من 9:00 إلى 17:00) إحضار وثيقة مطبوعة ومكتملة وموقعة ومختومة. سيتعين عليك الطباعة من نسختين: واحدة ستبقى في مكتب الضرائب أو إدارة صندوق التقاعد ، والثانية ، مع علامة القبول ، ستكون مع رجل أعمال فردي. في المواقف المتنازع عليها ، سيكون هذا بمثابة دليل على تقديم المستند في الوقت المحدد.
إذا قمت بإرسال المستندات عن طريق البريد ، فستكون نسخة واحدة كافية. ولكن عليك إنفاق الأموال على مغلف وبريد مسجل وإيصال. هذا الأخير مهم بشكل خاص: ستكون العلامات والخواص البريدية الموجودة عليه بمثابة دليل على تقديم المستند في الوقت المناسب.
