يحق للشخص الذي أنفق أموالًا على الخدمات الطبية لنفسه وأحبائه التقدم بطلب لاسترداد ضريبة الدخل مقابل علاج الأسنان أو الإجراءات الطبية الأخرى ضمن الحدود التي ينص عليها القانون.
إذا كان المستهلك خاضعًا للضريبة على الدخل خلال العام من خلال ضريبة الدخل الشخصي ، فيمكنه عندئذٍ سداد 13٪ من التكاليف المتكبدة.
فن. يتضمن 219 من قانون الضرائب جزءًا من الدخل الذي ينفقه دافع ضريبة الدخل الشخصي على العلاج في قائمة الخصومات الاجتماعية ، إلى جانب الإنفاق على الأعمال الخيرية ، إلخ.
عند تحديد مبلغ الخصم ، تؤخذ في الاعتبار تكاليف علاج الشخص نفسه ووالديه وزوجته وأطفاله الذين تقل أعمارهم عن ثمانية عشر عامًا.
الشروط الأساسية لإعادة ضريبة الدخل الشخصي للعلاج هي توافر ترخيص للمؤسسة أو رائد الأعمال الفردي لتقديم الخدمات الطبية ، والدليل الوثائقي على نفقات دافع الضرائب واستلامه للضريبة على الدخل بمعدل 13٪.
رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا نظامًا مبسطًا ، وبالتالي لا يدفعون ضريبة الدخل الشخصي ، لا يمكنهم تقليل الدخل من النشاط التجاري بمقدار الخصومات الاجتماعية.
لن يكون من الممكن تعويض 13٪ من الأموال التي أنفقت على العلاج إذا كان الشخص يعمل بشكل غير رسمي: نظرًا لعدم دفع ضريبة الدخل الشخصي ، فلا يوجد شيء يمكن إرجاعه على التوالي. لا ضريبة - لا استرداد.
تؤكد IC أن الخصم يتم توفيره فقط في مقدار النفقات التي يتكبدها الشخص على نفقته الخاصة. وفقًا لذلك ، لن يكون الفرد قادرًا على إعادة الأموال لسياسة VHI التي يدفعها صاحب العمل.
يشار إلى قائمة الخدمات الطبية والأدوية والعلاج الباهظ الثمن ، والتي يمكن المطالبة بتكاليفها للخصم ، بموجب المرسوم الحكومي رقم 201.
لا تخضع الخدمات مثل الإقامة في جناح مدفوع الأجر للأحكام القانونية التي تحكم الحق في الخصم الاجتماعي. إذا تم إصدار شهادة من مؤسسة طبية بمبلغ إجمالي يشمل كلاً من العلاج والخدمات الإضافية ، فيمكن عندئذٍ استرداد المبلغ المدفوع من جميع الأموال المدفوعة للعيادة.
لا ينبغي أن يتم البحث عن دواء موصوف من قبل الطبيب بالاسم التجاري للدواء ، ولكن من خلال المادة الفعالة ، والتي يشار إليها دائمًا في التعليمات. على سبيل المثال ، عقار هيبارين الصوديوم المدرج هو أساس الهيبارين والليوتون وخثرة الدم.
يباع Enoxoparin sodium تحت أسماء hemapaxan و clexane و enixum. وفقًا لذلك ، من خلال شراء هذه الأدوية على النحو الذي يحدده الطبيب ، يمكن للشخص المطالبة بخصم مبلغ تكلفتها.
يتم سداد تكاليف الخدمات الطبية من خلال سلطات الضرائب في العام التالي للسنة التي يتم فيها الدفع الفعلي مقابل العلاج أو الأدوية.
يمكن استرداد المبالغ المستردة بشكل منفصل عن كل عام أو بشكل إجمالي لمدة لا تزيد عن ثلاث سنوات سابقة.
يقع اختيار هذه الطريقة أو تلك على عاتق الدافع.
خوارزمية استرداد ضريبة العلاج في عام 2016 هي كما يلي:
هل فقدت إيصال المنتج الخاص بك ولكن تريد إعادته؟ قراءة ما إذا كان البائع ملزمًا بقبول البضائع بدون إيصال.
يتم توفير الحق في استرداد ضريبة الدخل الشخصية للعلاج بمبادرة من دافع الضرائب.
لاستخدامه ، يجب عليك أولاً إعداد المستندات الخاصة بإرجاع ضريبة الدخل للمعالجة وفقًا للقائمة التي يحددها التشريع الضريبي.
نظرًا لأن دخل الزوجين في القانون المدني للاتحاد الروسي و IC للاتحاد الروسي يشير إلى ممتلكاتهما المشتركة ، يمكن لأحدهما المطالبة بخصم مقابل معاملة الآخر ، بغض النظر عن اسم الشخص الذي تم إصدار الشهادة. يتم تطبيق هذا الموقف أيضًا من قبل السلطات الضريبية ، وقد انعكس في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]بتاريخ 01.10.2015. بالطبع ، تنطبق هذه الملاحظة فقط على علاقات الزواج الرسمية ، أي المسجلة في مكتب التسجيل.
إذا كانت الشهادة تحتوي على تفاصيل ترخيص منظمة طبية ، فليس من الضروري تقديم نسخة من هذه الورقة.
يتم تقديم عقد الخدمات الطبية عند إبرامها. وفقًا لذلك ، فإن البند 3 موجود في حزمة الضريبة ، وليس دائمًا.
مطلوب إثبات الدفع عند استلام خصم الدواء. تتلاشى إيصالات طابعة نقاط البيع بسرعة ، لذا يُنصح بعمل نسخ منها فور الشراء.
يقوم الطبيب بوضع الوصفات الطبية للسلطات الضريبية بناءً على طلب العميل. من الضروري التحقق من أن التاريخ الموجود في نموذج الوصفة الطبية لا يتجاوز التاريخ الموضح في الإيصال.
يجب إرفاق نسخة من عقد الزواج أو شهادة ميلاد الطفل إذا طالب الشخص بخصم مقابل معاملة النصف الآخر أو الوالدين أو الأطفال.
يتم طلب بيان الدخل في العمل.
للحصول على أقصى مبلغ ممكن للخصم ، يُسمح باستخدام 2-NDFL من العديد من أصحاب العمل.
3-NDFL ، الشخص الذي يطالب باسترداد الضريبة يملأ بشكل مستقل على أساس المعلومات من المستندات الأخرى. يمكنك أيضًا اللجوء إلى مساعدة المواطنين أو المنظمات التي تقدم خدمات لملء المستند مقابل رسوم رمزية. يتم نشر نموذج الإعلان المعتمد لكل عام على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.
يتم تقديم المستندات حسب القائمة أعلاه إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيل الشخص كدافع ضرائب على النحو التالي:
يمكن إرسال الطرد عن طريق البريد ، مع الإشارة إلى قيمة العنصر ومرفقه مع الجرد وإيصال الإرجاع.
يتم احتساب فترة التحقق - ثلاثة أشهر - من تاريخ إرسال المستندات (الفقرة 4 من المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
أصبح من الملائم الآن إرسال 3-NDFL مع المستندات المصاحبة من حسابك الشخصي ، بعد إنشاء توقيع إلكتروني مسبقًا هناك.
هذا النوع من التفاعل مع السلطات الضريبية هو الطريقة المفضلة لتقديم طلب استرداد ضريبة العلاج الطبي.
يُنصح بشدة الشخص الذي دفع مقابل الخدمات الطبية بالاحتفاظ بالإيصالات. المعالجة الدقيقة للوثائق هي مفتاح الحصول على شهادة في وقت قصير.
خلاف ذلك ، سيتعين عليك الاتصال بمسؤول العيادة لطلب استعادة مستندات الدفع ، وهذا مرتبط بتكاليف إضافية للوقت والأعصاب.
يتم حساب مبلغ الخصم الضريبي وإيجاد مبلغ الاسترداد في شكل 3-NDFL.
يسمح بملء استمارات التصريح الورقية والإلكترونية.
مثال 1.لنفترض أن شخصًا أنفق 150000 روبل على الخدمات الطبية بموجب الرمز 1 (العلاج البسيط) في عام 2015.
في الوقت نفسه ، وفقًا لشهادة 2-NDFL ، كان دخله الخاضع للضريبة لنفس العام 360.000 روبل ، ومبلغ ضريبة الدخل المدفوعة 46800 روبل.
واسترشادًا بالتشريع الحالي ، يمكنه تخفيض قاعدة ضريبة الدخل الشخصية بمقدار الحد المقرر - بمقدار 120 ألف روبل. سيكون المبلغ المطلوب رده 120000 * 13٪ / 100٪ = 15600 روبل. يمكنه التقدم بطلب لاسترداد الأموال حتى 31.12.2018 ضمناً.
مثال 2.لنفترض أن شخصًا أنفق 130.000 روبل على الخدمات الطبية بموجب الكود 1 (العلاج التقليدي) في عام 2015 ، و 200000 روبل بموجب الرمز 2 (العلاج المكلف). في الوقت نفسه ، وفقًا لشهادة 2-NDFL ، كان دخله الخاضع للضريبة في نفس العام 840 ألف روبل ، ومبلغ ضريبة الدخل المدفوعة 109200 روبل.
وفقًا للكود الحالي ، يمكن أن تقلل قاعدة ضريبة الدخل الشخصية بمقدار الحد المحدد للعلاج التقليدي وبالتكلفة الكاملة للعلاج الباهظ: 120.000 روبل + 200000 روبل = 320.000 روبل. سيكون المبلغ المطلوب رده 320،000 * 13٪ / 100٪ = 41،600 روبل ، وهو أقل من ضريبة الدخل المقتطعة لهذا العام.
في روسيا ، توجد آلية تسمح لك بإعادة جزء من الأموال التي تنفق على علاج الأسنان وزرعها وتركيبها. الخصم الضريبي هو إجراء يسمح للروس باسترداد مبلغ ضريبة الدخل الذي دفعوه عند شراء العقارات ، والدراسة ، بما في ذلك علاج الأسنان. يمكن استرداد ضريبة الدخل في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات من تاريخ العلاج.
لا ينطبق الخصم الضريبي على الإجراءات التجميلية - استبدال الأسنان السليمة وتبييضها.
الحد الأقصى لمقدار العلاج ، والذي ستسترد منه 13٪ ، هو 120.000 روبل. وهكذا ، في متناول اليد سوف تتلقى 15600 روبل (13 ٪ من 120 ألف). لا تنس أن الدولة لن تعيد لك ضرائب أكثر مما دفعته عن العام. ضع في اعتبارك أن رصيد الأموال التي تتجاوز 120000 روبل سيتم حرقها. استثناء: الخدمات باهظة الثمن (إعادة الزرع ، الغرس ، تركيب الهياكل المعدنية) ليس لها حد أقصى للمبلغ. في هذه الحالة ، يمكنك الاعتماد على استرداد 13٪ من أي مبلغ يتم إنفاقه.
في هذه الحالة ، يتم وضع العقود مع المؤسسات الطبية ووثائق الدفع للشخص الذي يدفع مقابل العلاج ويخطط لتلقي خصم عليه. تذكر أنه عند الدفع لعدة أشخاص ، يتم احتساب المبلغ المسترد على التكلفة الإجمالية.
على الرغم من أن قائمة المستندات المقدمة كاملة ، فمن المستحسن إرفاق هذه المستندات لتجنب الخلافات المحتملة مع موظفي مفتشية الضرائب.
ابتداءً من هذا العام ، يمكن للعمال الذين أنفقوا المال على العلاج الحصول على خصم ضريبي اجتماعي لضريبة الدخل الشخصي عن طريق الاتصال بصاحب العمل. وبالتالي ، ليس من الضروري على الإطلاق الانتظار حتى نهاية العام والحصول على خصم من خلال مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية. يمكنك تعويض بعض النفقات في وقت سابق.
حتى 1 كانون الثاني (يناير) 2016 ، كان التشريع الضريبي ينص على طريقة واحدة فقط لتلقي خصم اجتماعي لضريبة الدخل الشخصي: من خلال مكتب الضرائب ، حيث يتقدم المواطن بالوثائق اللازمة في نهاية العام الذي تم فيه الإنفاق المقابل. الآن ظهر خيار آخر. يمكن للفرد التقدم بطلب للحصول على خصم دون انتظار نهاية العام. وسيتم تقديم هذا الخصم له من قبل الشركة التي يعمل بها (البند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). نتيجة لذلك ، سيحصل الموظف على راتب دون حجب ضريبة الدخل الشخصي ، أي أنه سيحصل على 13 في المائة من المال الإضافي في يديه. لكن ما الذي يجب فعله من أجل ذلك؟
أولاً ، نذكر أن خصم ضريبة الدخل الشخصي لا يتم توفيره فقط لمعاملة الموظف نفسه ، ولكن أيضًا لمعاملة الزوج ، والأطفال (بما في ذلك الأطفال بالتبني) ، والآباء والأبناء (الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 219. من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، يتم توفير الخصم لتكاليف الدفع فقط لتلك الخدمات الطبية المذكورة في قائمة الخدمات الطبية المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 03.19.2001 رقم 201.
تشمل هذه القائمة الخدمات الطبية التالية:
عند الاتصال بعيادة خاصة ، يمكن للمواطن الحصول على خصم لتكاليف خدمات هذه العيادة. لكن بشرط أن تكون هذه العيادة حاصلة على الترخيص المناسب. عند الدفع مقابل العلاج في مؤسسة طبية ليس لديها ترخيص للقيام بأنشطة طبية ، صادرة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، لا يتم توفير خصم ضريبي اجتماعي. على وجه الخصوص ، لا يتم توفير الخصم عند الدفع مقابل العلاج في العيادات الأجنبية (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 سبتمبر 2013 رقم 03-04-05 / 39799).
يتم توفير الخصم "للعلاج" في مبلغ المصاريف المتكبدة بالفعل ، ولكن في المجموع لا يزيد عن 120.000 روبل للفترة الضريبية.
ميزة خاصة هي أن مبلغ الخصم لمثل هذه الأنواع من العلاج غير محدود. أي ، يتم أخذ مبلغ الخصم الضريبي في مبلغ النفقات المتكبدة بالفعل.
إذا كنت ترغب في الحصول على خصم من نفقات الخدمات الطبية ، فيجب أن يكون لديك عقد مع العيادة وشهادة دفع مقابل الخدمات الطبية. تمت الموافقة على شكل هذه الشهادة وإجراءات الإصدار بأمر من وزارة الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي ووزارة الصحة في الاتحاد الروسي بتاريخ 25 يوليو 2001 رقم 289 / BG-3-04 / 256 . إذا ، على سبيل المثال ، إذا تلقى زوجك / زوجتك أو أطفالك العلاج ، فبالإضافة إلى المستندات المذكورة أعلاه ، ستحتاج إلى إعداد وثائق "القرابة" (شهادة الزواج ، ولادة طفل). يتم تقديم هذه الإيضاحات ، على وجه الخصوص ، في خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 07.03.2013 رقم ED-3-3 / [البريد الإلكتروني محمي]تقول أيضًا أنه إذا كان لديك شهادة ، فلن تحتاج إلى تقديم مستندات الدفع التي تؤكد الدفع مقابل الخدمات الطبية (شيكات أو إيصالات أمين الصندوق إلى PKO). لذلك ، إذا طلبت مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة بك مستندات دفع إضافية تؤكد الدفع مقابل الخدمات الطبية ، فعليك أن تعرف: هذه المتطلبات ليست قانونية. بعد كل شيء ، هناك شهادة دفع مقابل الخدمات ، وتؤكد حقيقة الدفع.
ولكن إذا تم إجراء خصم لشراء الأدوية ، فستحتاج إلى الاحتفاظ بجميع إيصالات الشراء. بالإضافة إلى ذلك ، ستحتاج إلى نموذج وصفة طبية مع ختم "للسلطات الضريبية في الاتحاد الروسي ، الرقم الضريبي لدافعي الضرائب" الصادر عن الطبيب المعالج (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 22 نوفمبر 2012 رقم ED-4 -3 / [البريد الإلكتروني محمي]).
وبعد ذلك تحتاج إلى كتابة بيان ، يتم تقديم النموذج في خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 7 ديسمبر 2015 رقم ЗН-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]يوصى بهذا النموذج. يحتوي على جدول يجب فيه على الموظف تحديد الصف المطلوب والإشارة إلى مبلغ الخصم هناك. بعد اللوحة ، يجب عليك إدخال اسم مؤسستك ، رقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم التعريف الشخصي (KPP). ستحتاج إلى تقديم هذا البيان ، مع المستندات التي تم جمعها ، إلى مكتب الضرائب.
في غضون 30 يومًا تقويميًا ، يجب على إدارة التفتيش تأكيد حقك في الحصول على خصم اجتماعي عن طريق إصدار إخطار مناسب تم إعداده في النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 27 أكتوبر 2015 برقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]تقوم بنقل هذا الإشعار إلى قسم المحاسبة الخاص بك ، ومن تلك اللحظة فصاعدًا ، سيتم إصدار الراتب لك دون حجب ضريبة الدخل الشخصي. حتى يتم استخدام الخصم بالكامل في العام الحالي ، ضمن الحد ، بالطبع.
في الوقت نفسه ، على عكس المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تنص المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بوضوح على أنه يمكن لوكيل الضرائب حساب الضريبة مع مراعاة الخصم الاجتماعي بدءًا من الشهر في التي يتم تقديم الإخطار والبيان المقابل "للخصم" إلى صاحب العمل. هذا يعني أن الموظف لن يكون قادرًا على المطالبة باسترداد ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة من راتبه للأشهر الماضية من السنة التقويمية الحالية.
هل هذا يعني أن رصيد الخصم غير المستخدم "سوف يضيع"؟ لا ، ليس كذلك. ينص البند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بوضوح على أنه في نهاية الفترة الضريبية تبين أن مبلغ دخل دافع الضرائب المستلم من وكيل الضرائب أقل من مبلغ الخصم ، فعندئذ يكون الفرد له الحق في الحصول على ما تبقى من الخصم من خلال مكتب الضرائب. للقيام بذلك ، سيحتاج إلى إعداد إعلان في شكل 3-NDFL ، بالإضافة إلى المستندات اللازمة ، التقدم إلى IFTS.
يؤهل وجود الدخل الخاضع للضريبة والنفقات الطبية الموثقة لاسترداد الضريبة.
يتم توفير الخصم الاجتماعي لفرض ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. يتم توفير المنفعة لعلاج أو شراء الأدوية من قبل الشخص نفسه أو أقاربه.
يتمثل مخطط تطبيق الخصم الضريبي في تقليل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي بمقدار التكاليف المتكبدة.
يجب أن تكون التكاليف مبررة وموثقة.
فرادى قد تقدمللحصول على خصم ، تم دفع المصاريف مقابل:
يخضع إجراء منح المزايا للفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الأهلية للخصم الاجتماعي للعلاج يحدث بين مواطني الاتحاد الروسي:
يشمل الخصم النفقات التي تكبدها دافع الضرائب نفسه أو أقاربه المقربون - الأطفال دون سن 18 عامًا ، والآباء ، والزوج / الزوجة.
عند التقدم بطلب خصم مصاريف علاج الأقارب ، يجب تعبئة جميع النماذج المستندية للمكلف.
يتم توفير الخصم للتكاليف المستلمة في إطار القائمة التي وافقت عليها الحكومة رقم 201 بتاريخ 19.03.2001 مع التعديلات والإضافات المعتمدة في وقت لاحق.
قائمة العلاجات باهظة الثمن مدرجة أيضًا في القائمة.
الحاجة للدفعيمكن أن يكون سبب المعالجة والمواد المستخدمة في العملية باهظة الثمن هو نقص:
يتم الدفع مقابل العلاج الباهظ في إطار الخدمات المدفوعة أو الرعاية الطبية المقدمة بموجب التأمين الطبي الإجباري أو التأمين الصحي الطوعي.
يمكنك تحديد نوع العلاج الذي ترتبط به الخدمات المتلقاة من خلال شهادة دفع مقابل الخدمات الطبية الصادرة عن مؤسسة طبية. عندما يشار إلى الكود "1" ، يشير العلاج إلى أنواع قياسية من الخدمات ، ويتم تمييز العلاج المكلف برمز مع الفهرس "2".
يتم استرداد الضريبة بعد أن تجري مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية تدقيقًا مكتبيًا للمستندات التي قدمها الشخص.
يتم تحديد الوقت المخصص لحدث التحكم بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 88) ولوائح المؤسسة. في حالة مخالفة الشروط ، من الضروري التقدم بطلب موجه إلى رئيس التفتيش.
بعد 3 أشهر من تاريخ تقديم الإعلان وحزمة المستندات ، تتخذ هيئة التفتيش القرار. يجب إخطار الشخص بالنتيجة في غضون 10 أيام. في حالة تلقي رد إيجابي ، يتم إيداع الأموال في الحساب المشار إليه من قبل دافع الضرائب في الطلب.
يتم تقديم إعلان وطلب لاسترداد الضريبة الزائدة مع مراعاة فترة التقادم التي ينص عليها القانون المدني للاتحاد الروسي في غضون 3 سنوات. إذا تمت المطالبة بالخصم في عام 2019 ، فإن استرداد الضريبة مؤهل لعام 2016 و 2017 و 2018. يتم تشكيل الإعلانات والوثائق بشكل منفصل حسب السنة. عند التصريح ، يتم استخدام نموذج صالح في السنة التي تم المطالبة بالخصم فيها.
يقتصر توفير الخصومات الاجتماعية على المبلغ المحدد بموجب القانون لجميع الأنواع - التدريب ومزايا التقاعد والتأمين. المبلغ الإجمالييكون 120000 روبل للنفقات خلال سنة تقويمية... إذا لم يتم إجراء أنواع أخرى من النفقات ، فسيتم تقديم مبلغ الخصم في مبلغ المصروفات ، مع مراعاة القيمة الحدية.
الاستثناء هو مقدار النفقات المتكبدة للعلاج الباهظ الثمن المتلقاة أو المشتراة. يتم توفير الاستحقاق لكامل مبلغ النفقات باستثناء حد 120000 روبل.
انصح مثال على الاستلامحسم لعلاج الفرد نفسه.
في عام 2016 ، حصل المواطن ن. على دخل قدره 320 ألف روبل. لم يتم تطبيق الاستقطاعات القياسية ، وبلغت الضريبة المقتطعة 41600 روبل روسي.
في نفس العام ، تم دفع نفقات العلاج - وهي عملية لا تتعلق بنوع باهظ الثمن من الخدمة. كان مبلغ العلاج في عيادة مدفوعة الأجر 150 ألف روبل. بتقديم المستندات ، حصل المواطن ن. على خصم بمبلغ 120 ألف روبل. تم تخفيض القاعدة الضريبية والضريبة: (320.000 - 120.000) × 13٪ = 200000 × 13٪ = 26000 روبل. بلغت المدخرات 41600-26000 = 15600 روبل.
تأكيد مستنديالمصاريف - شرط أساسي للحصول على خصم واسترداد الضريبة.
يتم تقديم نماذج العقود والوصفات الطبية والمواعيد والشيكات وغيرها من المستندات في الأصل أو النسخ. عند تقديم نسخ مكررة ، من الضروري الحصول على النسخ الأصلية ، والتي غالبًا ما تُطلب عند تقديم حزمة من الأوراق أو أثناء إجراء التدقيق الداخلي.
يتم تقديم إعلان في شكل 3-NDFL إلى مفتشية FTS. لشكل العينة المحددة تعلق:
عند الخضوع للعلاج بموجب اتفاقية VHI ، ستحتاج إلى تقديم اتفاقية مبرمة مع شركة التأمين ووثائق دفع تؤكد استلام قسط التأمين. تبقى بقية متطلبات العلاج (ترخيص المؤسسة ، موعد الطبيب ، الدليل الوثائقي) دون تغيير.
للمطالبة بالحق في خصم النفقات المتكبدة لعلاج الأقارب ، ستحتاج إلى مبلغ إضافي تأكيد القرابة... يتم توفير نسخ من المستندات:
عند الدفع ، يجب أن تشير المستندات إلى الشخص الذي يطالب بالخصم.
يتم توفير الامتياز من قبل مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية بعد التحقق من امتثال المستندات لمتطلبات قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكنك الحصول على خصم من IFTS في نهاية السنة الضريبية وتشكيل قاعدة ضريبة الدخل الشخصية. يتم تحويل المبلغ إلى دافع الضرائب من حسابات الخزينة وفقًا لبيانات الحساب الشخصي بعد توفير الخصم.
منذ عام 2016 ، يحق للأفراد الحصول على مزايا مباشرة من صاحب العمل.
شروط الاستلامالامتيازات:
يمكن تقديم خصم من صاحب العمل من الشهر التالي للاستئناف إلى صاحب العمل - وكيل الضرائب. إذا أخذ صاحب العمل في الاعتبار القاعدة الضريبية دون تطبيق المزايا المحددة في الإشعار ، فيجوز للشخص التقدم بطلب لإعادة حساب الضريبة. يتم تعريف إجراء استرداد الضريبة في الفن. 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
التطبيق المستخدم من قبل السلطات الضريبية كأساسلاسترداد الضرائب. يمكن تقديم النموذج كجزء من حزمة من المستندات أو لاحقًا ، في غضون 3 سنوات من تاريخ الانتهاء من التدقيق. يتم تحديد تكوين المعلومات الواردة في الطلب من قبل مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية أو من قبل دافع الضرائب نفسه ، بشرط أن تكون المعلومات كافية لاسترداد الأموال. إذا قدم الشخص الطلب لاحقًا ، فسيحتاج الإعلان إلى إرفاق خطاب تغطية يوضح قائمة المستندات المرفقة.
عند تقديم طلب كجزء من حزمة الوثائق في المعلومات مبين:
يجب أن يتم التوقيع على النموذج من قبل الشخص نفسه ، مع الإشارة إلى تاريخ التحضير.
إعلانيتم تعبئتها وفقًا للتعليمات.
يجب أن تلتزم بالقواعد:
يستلم العناية بالأسنانيسمح للشخص بتقديم طلب خصم. عند تحديد المبلغ وإسناد الخدمات إلى العلاج المكلف ، ستحتاج إلى تقديم شهادة. اعتمادًا على الكود المحدد ، يمكن لأي شخص الحصول على خصم لجزء من التكاليف ضمن الحد أو التكلفة الكاملة للعلاج.
تطبيق خصم للنفقات للعلاج بالمنتجع الصحييجوز للفرد ، وفقًا للشروط:
المواطنون غير العاملينعلى سبيل المثال ، لا يحق لأصحاب المعاشات الاستفادة من الخصم بأنفسهم. في وجود أطفال أصحاء بدخل خاضع للضريبة ، يمكن للأشخاص ممارسة الحق في استرداد جزء من التكاليف عن طريق تطبيق خصم للأطفال.
تم وصف هذا النوع من الخصم الضريبي الاجتماعي في الفيديو التعليمي التالي:
يحق لكل مواطن عامل رسميًا في الاتحاد الروسي أن يتلقى من الدولة استردادًا جزئيًا للأموال التي يتم إنفاقها على العلاج وإعادة التأهيل الطبي وشراء الأدوية. ما هي شروط الحصول على التعويض الآن والإجراء والمستندات اللازمة. نود أن نلفت انتباهك إلى تفاصيل تلقي الخصم عند الدفع مقابل علاج الأسنان ، وشراء قسائم المصحات وغيرها من المواقف غير القياسية.
لتلقي تعويض جزئي من الدولة عن الأموال التي يتم إنفاقها على العلاج ، يجب أن تكون:
هناك قائمة واضحة بالخدمات الطبية التي يمكنك توقع تعويضها. فيما يلي أهمها:
هناك أيضًا قائمة بالأدوية التي سيتم تطبيق خصم ضريبي عليها. ينعكس ذلك في المرسوم الحكومي الصادر في 19.03.2001 رقم 201
يمكنك التقدم بطلب للحصول على تعويض ضريبي ليس فقط لدفع تكاليف العلاج الخاص بك ، ولكن أيضًا لتكاليف الخدمات الطبية لأفراد عائلتك ، وهي:
يمكنك الحصول على خصم لكل من الخدمات الطبية والأدوية المشتراة ، وحتى للمعدات الطبية اللازمة للعلاج (إذا تم تحديد ذلك في الاتفاقية مع المؤسسة الصحية). تخضع أيضًا للتعويضات تكلفة بوليصة التأمين الطبي الطوعي ، وكذلك أقساط التأمين بموجب العقد.
مبلغ التعويض ضمن تكاليف 120000 روبل. أي يمكنك إرجاع 15.600 روبل من الميزانية. سواء للأدوية أو للخدمات الطبية أو لكليهما في نفس الوقت. من ما ستكون عليه خيارات الخصم ، لن يتغير الحد الأقصى للمبلغ (لن يزيد).
العلاج المكلف هو استثناء. يقتصر حد التعويض على مبلغ الضريبة المدفوعة مسبقًا. أي أنه من المستحيل الحصول على مبلغ أكثر مما تم دفعه للميزانية.
لذلك ، تم دفع ثمن الخدمات التي تقدمها المؤسسة الطبية. كيف تحصل على خصم ضريبي للعلاج؟ شروط التعويض بالنسبة لك هي كما يلي:
في الفترة من 2014 إلى 2018. Usachev S.D. دفع ثمن شفاءه. من عام 2014 إلى عام 2016 ، تم تعيين Usachev رسميًا في Magnat JSC. في عام 2017 ، استقال أوساتشيف من وظيفته ، وفي عام 2018 تم تعيينه مرة أخرى.
مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية ، التي نقلتها "Magnat" إلى Usachev ، بالإضافة إلى التكاليف التي تكبدتها Usachev ، سننظر في شكل جدول:
في عام 2019 ، قرر Usachev التقدم بطلب للحصول على تعويض. يمكنه فقط استرداد المبالغ المدفوعة للسنوات 2016 و 2017 و 2018:
توتال ، سيتمكن Usachev من سداد 3.310 روبل. (2.835 + 475).
SP Fyodorov ، متخصص في قسم الاستيطان في Globus JSC. في نوفمبر 2018 تم فصله من وظيفته. من فبراير إلى أبريل 2018 ، تم فحص Fedorov في عيادة Standard Plus. دفعت شركة "Globus" ضريبة الدخل الشخصي من راتب فيدوروف بمبلغ 13420 روبل. لصالح "ستاندرد بلس" دفع فيدوروف 104.620 روبل.
سيحصل Fedorov على تعويض من الدولة لا يزيد عن 13.420 (مبلغ ضريبة الدخل الشخصي) ، على الرغم من حقيقة أنه وفقًا للحساب ، يحق لـ Fedorov الحصول على 13.601 روبل. (104.602 * 13٪).
بعد شراء الأدوية من الصيدلية ، يحق لك أيضًا استرداد تكلفتها جزئيًا. يتم تطبيق معايير الخصم بشكل عام. ولكن فقط إذا تم وصف هذه الأدوية من قبل الطبيب (مطلوب وصفة طبية للتأكيد). عند التفاوض على استرداد الضريبة ، يتحقق ضابط الضرائب من اسم العقار مقابل القائمة الحكومية.
وفقًا لتعليمات الطبيب ، خلال عام 2018 ، قام Krasnov K.L. اشتروا الأدوية مقابل 124.630.000 ليرة تركية. دفع كراسنوف الذي يعمل رسميًا في عام 2018 ضريبة دخل شخصية قدرها 41.830 روبل.
عند تقديم المستندات ، أشار كراسنوف إلى 16.202 روبل. (124.630 * 13٪). على الرغم من حقيقة أنه تم دفع ضريبة الدخل الشخصي من راتب كراسنوف بما يزيد عن المبلغ المحدد (41.830) ، فقد حصلوا على تعويض بمبلغ 15.600 (120.000 * 13٪). هذا يرجع إلى حقيقة أن مبلغ الاسترداد محدود قانونًا.
من خلال الدفع مقابل خدمات طبيب الأسنان ، من الممكن أيضًا تعويض تكلفته (كليًا أو جزئيًا). يمكنك الحصول على خصم ضريبي للأطراف الصناعية وتركيب تقويم الأسنان والخدمات الأخرى ذات الصلة لأخصائي تقويم الأسنان. شروط الحصول على استرداد مماثلة للإجراء العام:
جي إل كوروشكين في عام 2017 نقل إلى عيادة الأسنان "ابتسامة" 36.920 روبل. لتركيب نظام قوس. قام صاحب عمل كوروشكين بتحويل 4.650 إلى ميزانية ضريبة الدخل الشخصية في عام 2017 ، و 21.630 في عام 2018. في عام 2017 ، يحق لكوروشكين الحصول على تعويض قدره 4.650 (ليس أكثر من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة). على الرغم من دفع ضريبة الدخل الشخصي في عام 2018 من راتب كوروشكين - 21.630 ، إلا أنه لن يحصل على استرداد لهذا العام ، بسبب إلغاء الرصيد.
في بعض الحالات ، التعويض قد يتجاوز 15.600 روبل... لا يحد التشريع من مبلغ النفقات إلى 120 ألف روبل. في الحالات التي أجبرت فيها على الخضوع لعلاج باهظ الثمن تم إنفاق الأموال من أجله.
من أجل التحقق مما إذا كان العلاج مكلفًا أم لا ، فأنت بحاجة إلى التعرف على المرسوم الحكومي رقم 201 المؤرخ 19 مارس 2001. وفقًا للقائمة ، يمكنك التقدم بطلب لاسترداد غير محدود لضريبة الدخل الشخصي إذا كنت قد دفعت مقابل:
في عام 2018 ، سيدفع Savelyev للمركز الطبي "Health" بمبلغ 124.550 روبل ، بما في ذلك:
في عام 2018 ، ضريبة الدخل الشخصي لصاحب العمل Saveliev بلغت 41.320 روبل. ما مقدار التعويض الذي يمكن لـ Savelyev المطالبة به في هذه الحالة؟
يتجاوز المبلغ الإجمالي للأموال التي تم إنفاقها (124.550) حجم القاعدة الخاضعة للضريبة بمعدل 0٪ (120.000) ، لكن Savelyev سيحصل على استرداد كامل (124.550 * 13٪ = 16.192) ، منذ ذلك الحين جراحة القلب باهظة الثمن. باقي تكاليف المساعدة المقدمة (التشخيص ، المستشفى ، دعم ما بعد الجراحة) لا تتجاوز المستوى المسموح به وهو 120000 روبل. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). ضريبة الدخل الشخصية التي يدفعها Savelyev (41.320) أكبر من مبلغ الاسترداد (16.192) ، وبالتالي يحق له استرداد المبلغ بالكامل (16.192).
يُسمح باسترداد تكاليف العلاج الطبي للطفل (الأطفال) أو الزوج أو الوالدين. في هذه الحالة ، يمكنك استرداد المال مقابل خدمات المؤسسة الطبية ، وكذلك لشراء الأدوية. يتم استقطاع الأقارب بشرط:
أنت مسؤول عن عملية الإرجاع مثل دافع الضرائب. في هذه الحالة ، يمكنك أنت وأحد أقاربك الذين تم الحصول على الخصم الضريبي من أجله إبرام اتفاق مع المستشفى. وإيصالات الدفع مقابل الخدمات والأدوية وما إلى ذلك. يجب أن يدفع من قبل دافع الضرائب نفسه وليس من قبل قريبه.
فيما يتعلق بالسداد عند الدفع للأطفال ... يجب ألا يتجاوز عمرهم 18 عامًا ، حيث يمكن للأطفال فوق هذا العمر العمل رسميًا ، وبالتالي يقوموا بشكل مستقل بوضع خصم لأنفسهم.
مبلغ الإرجاع ... يقتصر الحد على مبلغ لا يتجاوز 15600 روبل. تراكميا. بمعنى ، إذا تلقيت خصمًا في نفس الوقت للعديد من الأقارب (على سبيل المثال ، للزوج وطفلين) ، فلن يتم مضاعفة الحد بعدد الأقارب المعنيين. على العكس من ذلك ، سيتم توزيع الحد على الجميع. من المهم عدم الخلط بين الموقف وسداد نفقات تعليم الأطفال ، حيث يقتصر الحد على 50 ألف روبل. لطفل واحد.
لا ينطبق هذا على العلاج الباهظ (مبلغ الاسترداد يقتصر على المبلغ المدفوع مسبقًا لميزانية ضريبة الدخل الشخصية).
آلية الاستلام ... يمكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي إما بشكل مستقل أو من خلال صاحب العمل.
عن الباقي
.
إذا تم الإعلان عن مبلغ المصروفات ، ولكن لم يتم تحديده بالكامل ، فسيتم حرق الرصيد الناتج (دون التحويل إلى السنوات السابقة أو اللاحقة).
يمكن سداد النفقات الطبية بطريقتين:
غالبًا ما تنشأ الحاجة إلى العلاج بين المتقاعدين. لذلك ، فإن مسألة الحصول على تعويض في هذه الحالة مهمة للغاية.
لسوء الحظ ، لا توفر الدولة شروطًا تفضيلية للحصول على خصم للمتقاعدين ، يتم تطبيق الإجراء العام.
بمعنى آخر ، المتقاعد الذي لا يعمل ولا يدفع ضريبة الدخل الشخصية لا يمكنه المطالبة باسترداد الأموال. إذا استمر العمل الرسمي بعد التقاعد أو كان هناك دخل (بمعدل ضريبة دخل شخصي 13٪) ، فإن الحق في الحصول على تعويض يظل معك.
لا توجد حدود زمنية لإجراء معالجة استرداد الضرائب ، أي أنه يمكنك إرسال المستندات في أي وقت بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير. سوف نفهم كل مرحلة من مراحل إجراءات التسجيل.
تعد مرحلة جمع المستندات أمرًا أساسيًا ويعتمد عليها نجاح الإجراء بأكمله إلى حد كبير. للتقدم بطلب للحصول على خصم للعلاج في عام 2019 ، يجب أن تعد:
ما ورد أعلاه هو قائمة الوثائق الأساسية للحصول على أي خصم. مع الأخذ في الاعتبار خصوصيات الخدمات الطبية التي تتلقاها (الأدوية) ، سوف تحتاج إلى تقديم دليل موثق عن التكاليف المتكبدة.
إذا كنت قد تلقيت خدمات للمرضى الخارجيين أو الداخليين في عيادة شاملة أو مركز طبي ، وما إلى ذلك ، فستحتاج أيضًا إلى المستندات التالية للحصول على خصم ضريبي للعلاج:
أما الشهادة فهي ضرورية أيضًا للعلاج بالمنتجع الصحي. عند إجراء استرداد ، لا يتم تعويض تكلفة القسيمة (الطعام ، الإقامة). فقط سعر التشخيص ، العلاج ، الفحوصات ، العلاج الوقائي ، الذي قمت به في المنتجع ، يخضع للتعويض.
إذا اشتريت أدوية ، ما هي المستندات التي ستحتاج إليها بالإضافة إلى العبوة الأساسية؟ يجب أن تعتني بما يلي:
يمكنك أيضًا الحصول على خصم ضريبي للعلاج من خلال إبرام عقد تأمين صحي اختياري. للقيام بذلك ، لا تنس أن تقدم:
من المهم ألا يتأثر الخصم بواقع الحدث المؤمن عليه (أي ما إذا كان هناك علاج ، وفيما يتعلق بهذا ، شراء الأدوية أم لا).
عند الدفع للأقارب (الزوج ، الأب ، الأم ، الأطفال) ، تأكد من وجود دليل على العلاقة:
لا تحظر الممارسة تقديم مستند يؤكد الدفع ليس من قبل دافع الضرائب نفسه ، ولكن من قبل الأقارب الذين تم الحصول على خصم لهم. ولكن في الوقت نفسه ، تحتاج إلى تقديم مستندات إضافية تؤكد بطريقة أو بأخرى الدفع الفعلي لك (توكيل رسمي للحق في إيداع الأموال ، وتحويل مبلغ إلى حساب أحد الأقارب مع موعد للخدمات الطبية / المخدرات ، وما إلى ذلك).
لذلك ، للتغلب على هذه الصعوبات ، من الأفضل أن تدفع لقريبك بنفسك ، أي إصدار إيصالات لدافعي الضرائب.
من أجل تجنب التأخيرات والتأخيرات وإصدار خصم فوري للعلاج ، نوصيك بالحرص على اكتمال وصحة جميع المستندات مسبقًا.
مرحلة مهمة في تسجيل التعويض هي إجراءات ملء إعلان 3-NDFL. يحتوي نص المستند على معلومات أساسية عنك بصفتك دافع ضرائب (الاسم ، رقم التعريف الضريبي ، وما إلى ذلك) ، ومقدار النفقات المتكبدة ، وحساب التعويض ومبلغه.
هناك 3 خيارات للحصول على نموذج الإقرار الضريبي واستكماله لخصم العلاج:
يوفر الموقع الإلكتروني للخدمة الضريبية للمكلفين فرصة لملء النموذج باستخدام البرنامج في شكل إلكتروني وطباعته في نسختين. بهذه الطريقة ، يمكنك دائمًا التأكد من أنك تستخدم نموذجًا محدثًا. يمكنك فهم كل تعقيدات ملء الإعلان.
يجب نقل جميع الأوراق التي تم جمعها واستكمالها إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة. يمكن القيام بذلك بطريقة مناسبة لك ، وهي:
بعد تسليم الأوراق لمكتب الضرائب ، يتم منح الخدمة 90 يومًا لفحصها ومعالجتها. بعد انتهاء المدة ، ستتلقى رسالة بالنتائج. إذا تم رفض تعويضك ، فمن المستحسن أن تذهب إلى مكتب الضرائب لمعرفة أسباب الرفض. إذا كانت الإجابة إيجابية ، فاتصل بهيئة التفتيش التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية مع بيان حول تحويل التعويض إلى التفاصيل المحددة. يجب توقع سداد ضريبة الدخل الشخصي لحساب مصرفي في موعد لا يتجاوز 30 يومًا من تاريخ قبول الطلب.
