اعتمادًا على العمر الإنتاجي (SPI) ، يتم تقسيم الممتلكات القابلة للاستهلاك (الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة) إلى مجموعات إهلاك (البند 1 من المادة 258 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ما هي مجموعات الإهلاك التي تنتمي إليها المركبات ، سنخبرك في استشارتنا.
مجموعات إهلاك الأصول الثابتة ، بما في ذلك. يتم تحديد المركبات وفقًا لتصنيف الأصول الثابتة المدرجة في مجموعات الإهلاك (المرسوم الحكومي الصادر في 01.01.2002 رقم 1). في هذا التصنيف ، يتم تقسيم الأصول الثابتة إلى مجموعات إهلاك من 1 إلى X. وتشمل مجموعة الإهلاك 1 الأصول الثابتة مع SPI على مدى سنة إلى سنتين شاملة ، وفي X - الأصول الثابتة التي يزيد مؤشر أسعارها عن 30 عامًا. لمزيد من المعلومات حول التصنيف المحدث للأصول الثابتة ، والذي يسري اعتبارًا من 01/01/2017 ، أخبرنا في.
يتم تعيين السيارات وفقًا لتصنيف الأصول الثابتة لمجموعات الإهلاك من III-V. تذكر أن SPI لهم قد تم ضبطه على ما يلي:
فيما يلي أمثلة على المركبات المصنفة في هذه المجموعات:
| مجموعة الإهلاك | اسم المركبة |
|---|---|
| ثالثا | سيارات الركاب (بسعة محرك لا تزيد عن 3.5 لتر) ؛ الحافلات الصغيرة والصغيرة خاصة التي يصل طولها إلى 7.5 متر شاملة ؛ الشاحنات التي تعمل بمحرك ديزل أو بنزين ولا تزيد كتلتها القصوى المسموح بها فنياً عن 3.5 طن |
| رابعا | سيارات فئة صغيرة للمعاقين ؛ حافلات المدينة الكبيرة جدًا (قطارات الحافلات) التي يزيد طولها عن 16.5 إلى 24 مترًا ؛ حافلات المسافات الطويلة حافلات متوسطة وكبيرة يصل طولها إلى 12 مترًا ؛ الشاحنات ، جرارات الطرق لشبه المقطورات (مركبات الأغراض العامة: شاحنات مسطحة ، شاحنات صغيرة ، جرارات ، شاحنات قلابة) ؛ يسمع سيارة شاحنات خرسانة شاحنات الأخشاب مركبات المرافق العامة وصيانة الطرق |
| الخامس | سيارات الركاب من فئة كبيرة (بسعة محرك تزيد عن 3.5 لتر) ومن أعلى فئة ؛ الحافلات الأخرى الكبيرة جدًا (قطارات الحافلات) التي يزيد طولها عن 16.5 إلى 24 مترًا ؛ الشاحنات التي تعمل بمحرك ديزل يزيد وزنها الأقصى المسموح به تقنيًا عن 3.5 طن ؛ جرارات الشاحنات مصاعد هيدروليكية شاحنات القمامة |
إذا كانت السيارة تندرج في إحدى المجموعات المحددة ، فإن المنظمة تحدد PIE خلال الفترة المحددة للمجموعة المقابلة. على سبيل المثال ، بالنسبة لسيارة الركاب التي يزيد حجم محركها عن 3.5 لترًا ، يمكن تثبيت SPI من 85 شهرًا إلى 120 شهرًا.
وعلى سبيل المثال ، ما هي مجموعة الإهلاك لرافعة السيارات؟
توجد رافعة الشاحنة في قسم "المركبات" برمز 310.29.10.51. وفقًا لتصنيف الضرائب ، يتم تخصيص المركبات ذات الأغراض الخاصة برمز OKOF 310.29.10.5 لمجموعات الإهلاك IV و V. لذلك ، يمكن للمنظمة أن تنسب رافعة الشاحنة بشكل مستقل إلى أي من هذه المجموعات. يرجى ملاحظة أنه بالإضافة إلى رافعات الشاحنات ، يحتوي التصنيف على ذكر للرافعات الأخرى غير المصنفة كمركبات. لذلك ، تتم إحالة رافعات الرفع عمومًا إلى مجموعة الاستهلاك السابع (SPI على مدى 15 إلى 20 عامًا شاملة). أيضًا ، في مجموعات منفصلة من التصنيف ، يمكنك العثور على مراجع أخرى للرافعات. لذلك ، وفقًا للتصنيف ، يتم تعيين رافعات الرفع من نوع الرماية لمجموعة الإطفاء II (SPI أكثر من 2 إلى 3 سنوات شاملة) ، ورافعات ديريك ، والرافعات ، ورافعات البوابة ، والآلات ذاتية الدفع أو غير ذاتية الدفع مزودة برافعة ، - إلى مجموعة الإطفاء III (SPI أكثر من 3 إلى 5 سنوات شاملة). تنتمي الآلات والعربات الأخرى ذاتية الدفع والمجهزة برافعة ، غير المدرجة في المجموعات الأخرى ، إلى مجموعة الإهلاك IV (SPI على مدى 5 إلى 7 سنوات شاملة). وبالتالي ، يمكن تعيين مجموعة الإهلاك لرافعة الشاحنة ، اعتمادًا على نوعها ، من تلك المقترحة أعلاه.
عند تحديد مجموعة الإهلاك ، أولاً وقبل كل شيء ، يجب أن يسترشد المرء بالتصنيف المعتمد بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 1 يناير 2002 رقم 1. وفقًا لهذا التصنيف ، تنتمي الرافعة الشوكية والحفارة إلى الفئة الرابعة مجموعة الإهلاك - العمر الإنتاجي يزيد عن 5 سنوات إلى 7 سنوات. يتم تضمين اللودر الأمامي في مجموعة الإهلاك الخامسة - العمر الإنتاجي يزيد عن 7 سنوات حتى 10 سنوات شاملة.
يتم إعطاء الأساس المنطقي لهذا الموقف أدناه في مواد "أنظمة Glavbukh"
في المحاسبة الضريبية ، إهلاك الممتلكات على مدى عمرها الإنتاجي.
القواعد الأساسية
حدد العمر الإنتاجي للأصل الثابت بنفسك وفقًا للقواعد التالية: *
أولاً وقبل كل شيء ، الاسترشاد بالتصنيف المعتمد بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 1 يناير 2002 رقم 1. في هذا المستند ، يتم دمج الأصول الثابتة ، اعتمادًا على عمرها الإنتاجي ، في 10 مجموعات إهلاك ويتم ترتيبها بترتيب تصاعدي لعمر الاستخدام (البند 3 من المادة 258 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لتحديد العمر الإنتاجي ، ابحث عن اسم الأصل الثابت في التصنيف واطلع على المجموعة التي تنتمي إليها ؛
إذا لم يكن الأصل الثابت مدرجًا في التصنيف ، فقم بتعيين عمره الإنتاجي بناءً على توصيات الشركة المصنعة و (أو) المواصفات الفنية.
يتم تحديد هذه القواعد بموجب البندين 4 و 6 من المادة 258 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الموقف: كيفية تحديد العمر الإنتاجي للأصل الثابت في المحاسبة الضريبية ، إذا لم يتم النص عليه في التصنيف ، ولا توجد شروط فنية وتوصيات الشركة المصنعة
يمكنك تحديد مجموعة الإهلاك والعمر الإنتاجي من خلال الاتصال بوزارة التنمية الاقتصادية الروسية مع الطلب المقابل. *
إي يو. بوبوفا
مستشار الدولة لدائرة الضرائب في الاتحاد الروسي ، أنا برتبة
2. المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 01.01.2002 رقم 1 "بشأن تصنيف الأصول الثابتة المدرجة في مجموعات الإهلاك (بصيغته المعدلة في 10 كانون الأول (ديسمبر) 2010)"
المجموعة الرابعة
(الممتلكات ذات العمر الإنتاجي لأكثر من 5 سنوات حتى 7 سنوات شاملة)
14 2915070 * مركبات رفع ونقل أخرى (رافعات شوكية)
محمل تلسكوبي ، 2.
حفارة ، 3. شاحنة جرار.
جورج 1) اللودر التلسكوبي - المجموعة الثالثة - مكائن ومعدات اناتولي. كود OKOF 14 2921030 - تحميل وتفريغ الآلات والمعدات ، النقل ، معدات المعامل للزراعة.
2) حفارة - ماذا ، من أجل ماذا؟ وجدت ، على سبيل المثال: في كود المصنف 14 2924152 حفارات ذات دلو واحد مع دلو بسعة 4 أمتار مكعبة. م وأكثر - المجموعة الرابعة.
3) شاحنة جرار - أي واحد؟ هنا ، وجدته ، إذا كان يناسب هؤلاء. الخصائص - المجموعة 6 Vitaliy - شاحنات جرار بحمولة تزيد عن 7.5 طن.
----
بشكل عام ، نصيحتي لمساعدتك إذا كنت محاسبًا:
تعلم كيفية تحديد مجموعة الاستهلاك ، سيكون في متناول يديك. أنت بحاجة إلى 3 مستندات: جواز السفر الفني ، OKOF ، وقرار حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 1 يناير 2002 N 1 "بشأن تصنيف الأصول الثابتة المدرجة في مجموعات الإهلاك" إيليا. حاليا:
أولاً ، ننظر إلى ورقة البيانات الفنية ونجد الفترة التي يمكن خلالها للجهاز العمل. هذه نقطة مرجعية ، وبالمناسبة ، يمكن تثبيت SPI في BU.
الآن OU - نجد المعدات التي تحمل الاسم نفسه في OKOF ، ثم باستخدام هذه الأرقام نجد مجموعة في Resolution.
يمكنك تثبيت SPI في BU بنفسك ، بناءً على جواز السفر الفني ورأي الخبراء المتخصصين التقنيين ، أو يمكنك نفس الشيء كما في NU Artem.
هذا كل شئ.
ألاحظ أن SPI تم إنشاؤه من قبل لجنة معينة في المؤسسة المسؤولة عن تشغيل نظام التشغيل ، ويشار إلى SPI في قانون OS-1. وظيفة المحاسب هي التحقق من صحة إنشاء SPI.
حظا طيبا وفقك الله!
العلامات: الذي ، الاستهلاك ، المجموعة ، يشير إلى حفارة لودر
من فضلك قل لي ما هي مجموعة الاستهلاك التي تنتمي إليها حفارة DOOSAN DX 300 LCA وما هو عمرها الإنتاجي بالأشهر؟
ستيبان انظر مصنف نظام التشغيل
الحفارة ذات العجلات وفقًا لتصنيف الأصول الثابتة المدرجة في مجموعات الإهلاك تنتمي إلى الفئة الرابعة ...
5 آذار (مارس) 2012 - لاحظت أن الرافعة الشوكية مع محاسب سابق في مجموعة الماكينات ... لم أجد الأموال المدرجة في مجموعات الإهلاك للرافعات الشوكية. ... ينتمي العقار إلى مجموعة "الآلات والمعدات" (جزء من ... ضريبة على الممتلكات المنقولة المكتسبة بعد 01.01 ...
لحساب الاستهلاك بطريقة خطية ، عليك أن تعرف:
أولاً ، حدد معدل الإهلاك السنوي. للقيام بذلك ، استخدم الصيغة:
ثم احسب مبلغ الإهلاك السنوي. للقيام بذلك ، استخدم الصيغة:
مبلغ الاستهلاك الذي سيتم تحميله على أساس شهري هو 1/12 من المبلغ السنوي.
هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 19 من PBU 6/01.
تُستخدم طريقة الإهلاك الخطي أيضًا في المحاسبة الضريبية. للحصول على تفاصيل استخدامه ، راجع كيفية حساب استهلاك الأصول الثابتة باستخدام طريقة القسط الثابت في المحاسبة الضريبية.
ينصح كبير المحاسبين: تختلف خوارزميات حساب معدلات الإهلاك للطريقة الخطية في المحاسبة والمحاسبة الضريبية إلى حد ما. في المحاسبة الضريبية ، يتم تحديد المعدل الشهري على الفور. في المحاسبة ، يتم أولاً حساب المعدل السنوي ومبلغ الإهلاك ، ثم المبلغ الذي يتم تحميله شهريًا (1/12 من الاستهلاك السنوي). بسبب التقريب ، قد تختلف مبالغ الإهلاك المحسوبة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية. لتجنب ذلك ، في المحاسبة ، حدد مؤشر "معدل الإهلاك السنوي" مع الحد الأقصى لعدد المنازل العشرية (أربعة على الأقل).
مثال على حساب الإهلاك بطريقة خطية
حصلت شركة CJSC "Alpha" على رافعة شوكية. التكلفة الأولية للودر ، التي تشكلت في المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، هي نفسها وتبلغ 500000 روبل.
يتم تحديد العمر الإنتاجي للأصول الثابتة بواسطة Alpha وفقًا للتصنيف المعتمد بموجب مرسوم حكومة RF الصادر في 1 يناير 2002 رقم 1. اللودر ينتمي إلى مجموعة الإطفاء الرابعة. عندما تم تشغيل الأصل الثابت ، تم تحديد عمره الإنتاجي بـ 6 سنوات (72 شهرًا). وفقًا للسياسة المحاسبية في المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، يتم احتساب استهلاك الأصول الثابتة على أساس القسط الثابت.
وفقًا لقواعد المحاسبة الضريبية ، فإن معدل الإهلاك الشهري للودر يساوي:
1: 72 شهرًا × 100٪ = 1.3889٪.
كان مبلغ الاستهلاك الشهري:
500000 روبل × 1.3889٪ = 6945 روبل.
وفقًا لقواعد المحاسبة ، كان معدل الإهلاك السنوي للسيارة هو:
(1: 6 سنوات) × 100٪ = 17٪.
سيكون المبلغ السنوي لخصومات الاستهلاك مساوياً لـ:
500000 روبل × 17٪ = 85000 روبل.
كان مبلغ الإهلاك الشهري:
85000 روبل : 12 شهر = 7083 روبل روسي
لتجنب الاختلاف بين مبلغ الإهلاك الشهري في المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، حدد محاسب ألفا بدقة أكبر معدل الإهلاك السنوي للودر:
(1: 6 سنوات) × 100٪ = 16.6667٪.
في هذه الحالة ، يكون المبلغ السنوي لخصومات الاستهلاك هو:
500000 روبل × 16.6667٪ = 83334 روبل.
مبلغ الإهلاك الشهري هو:
83،334 روبل روسي : 12 شهر = 6945 روبل روسي
باستخدام هذا النهج ، ستكون مبالغ الإهلاك الشهرية للودر المتراكمة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية متساوية.
تتمثل ميزة طريقة الاستهلاك الخطي في سهولة استخدامها: يتم سداد قيمة الأصل الثابت بالتساوي طوال عمره الإنتاجي. بالإضافة إلى ذلك ، هذه هي الطريقة الوحيدة لتجنب الفرق بين الاستهلاك في المحاسبة والمحاسبة الضريبية.
