اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، يضع المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 أغسطس 2017 رقم 981 حيز التنفيذ شكلاً جديدًا من الفاتورة ، وفاتورة التعديل ، ودفتر الشراء / المبيعات ، فضلاً عن سجل الفواتير المستلمة والصادرة. تم إنشاء نموذج الفاتورة بموجب المرسوم الحكومي رقم 1137 المؤرخ 26 ديسمبر 2011 وتم تحديثه بشكل متكرر على مر السنين.
توجد أعمدة جديدة في الفاتورة وفاتورة التسوية. يتم إدخال العمود الإلزامي 1 أ في نموذج الفاتورة. يعكس رمز نوع البضائع وفقًا لمصطلح السلع الموحد للنشاط الاقتصادي الأجنبي للاتحاد الاقتصادي الأوروبي. يشار إلى هذه البيانات فقط للبضائع المصدرة من روسيا إلى أراضي دولة عضو في EAEU. يتم ملء الخط من قبل جميع البائعين. في حالة عدم وجود مثل هذه البضائع ، يجب وضع شرطة في العمود الجديد. لا يزال شرط الإشارة إلى رمز TNVED عند تصدير البضائع إلى EAEU ساريًا (البند 15 ، البند 5 ، المادة 169). ولكن لا يوجد عمود منفصل لهذه المعلومات في المستند. في هذا الصدد ، يشير البائعون إلى الرمز في أعمدة أخرى ، على سبيل المثال ، في 1 ، حيث يتم تدوين اسم المنتج. اعتبارًا من 1 أكتوبر ، سيتم استخدام نموذج فاتورة محدث بعمود إضافي 1 أ.
يجب الإشارة إلى رمز نوع البضائع في فاتورة التعديل في العمود 1 ب.
في الوقت نفسه ، يتغير الإجراء الخاص بملء العمود 11 ، والذي يستخدم الآن لرقم البيان الجمركي. يتم ملء هذا العمود للبضائع التي ليس بلد منشأها الاتحاد الروسي. من 1 أكتوبر ، في العمود 11 ، بدلاً من رقم البيان الجمركي ، يجب عليك وضع رقم التسجيل لهذا البيان. تختلف هذه الأرقام.
يتم تغيير إجراء تحديد العنوان القانوني على الفواتير. اعتبارًا من 1 أكتوبر ، في السطرين 2 أ و 6 أ ، سيكون من الضروري كتابة العنوان القانوني الكامل برمز بريدي ، المشار إليه في المقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. سيعتبر استخدام بيانات العنوان من الوثائق التأسيسية خطأ.
ابتكار آخر هو أنه اعتبارًا من أكتوبر سيكون من الممكن تحديد معلومات إضافية في فواتير التعديل ، بما في ذلك تفاصيل المستند الأساسي ، بشرط الاحتفاظ بنموذج فاتورة التعديل. يُسمح بإدخال هذه المعلومات في سطور وأعمدة إضافية.
يتم أيضًا استكمال السطر 8 من الفواتير والخط 5 من الفواتير التصحيحية. منذ 1 يوليو 2017 ، يشيرون إلى معرف عقد الدولة. اعتبارًا من 1 أكتوبر ، سيتم استكمال السطر بملاحظة أنه لا يتم ملؤه إلا إذا كان هناك معرّف عقد / اتفاقية.
اعتبارًا من 1 أكتوبر ، يتم وضع نماذج جديدة لسجل الفواتير المستلمة والصادرة ودفاتر المشتريات ودفاتر المبيعات حيز التنفيذ ، كما تم تحديد إجراءات ملئها. تخضع النماذج الجديدة للتطبيق الإلزامي من قبل جميع المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين ينفذون معاملات مع ضريبة القيمة المضافة.
تحدد التعديلات أن سجل الفواتير المستلمة والصادرة يتم الاحتفاظ به فقط من قبل الوسطاء الذين يتصرفون على أساس اتفاقيات العمولة ، واتفاقيات الوكالة التي تنص على بيع وشراء البضائع نيابة عن وكيل أو وكيل بالعمولة. أيضًا ، يجب الاحتفاظ بالمجلة أثناء تنفيذ عقود رحلات النقل ، وكذلك عند أداء وظائف المطور.
تعكس المجلة فقط المعلومات المتعلقة بالسلع والخدمات المباعة كجزء من المعاملات الوسيطة. بمعنى ، إذا كانت الفاتورة تحتوي على سلع وبضائع مبيعة بموجب اتفاقيات العمولة ، فيجب إدخال بيانات المجموعة الثانية من البضائع فقط في دفتر اليومية.
في الوقت نفسه ، يتم توضيح الحالات التي قد لا يحتفظ فيها الوسطاء بسجل. منذ أكتوبر ، لم يتم الاحتفاظ بالمجلة في الحالات التالية:
يتم تسجيل الفواتير من 1 أكتوبر في دفتر يومية المحاسبة للفترة التي حدثت فيها المعاملة ، وليس في الفترة التي تم استلامها أو إصدارها فيها.
فتح BUKH.1C قناة في Telegram messenger.ننشر في هذه القناة يوميا أهم أخبار اليوم للمحاسبين ومستخدمي برامج 1C. لكي تصبح مشتركًا في القناة ، تحتاج إلى تثبيت Telegram messenger على هاتفك أو جهازك اللوحي والانضمام إلى القناة: https://t.me/buhru (أو اكتبbuhru في شريط البحث في Telegram).
أخبار حول الضرائب والمحاسبة و 1 C - بسرعة في هاتفك!
أيضًا ، اعتبارًا من 1 أكتوبر ، سيتغير شكل كتاب المشتريات والمبيعات وإجراءات ملئها. ستظهر الأعمدة الإضافية 3 أ و 3 ب في دفتر المبيعات. سيحتاجون إلى الإشارة إلى رقم التسجيل في البيان الجمركي ورمز نوع البضائع وفقًا لـ FEACN الخاص بـ EAEU ، على التوالي. يتم ملء السطر 3 أ من قبل سكان المنطقة الاقتصادية الخاصة في منطقة كالينينغراد وفقًا للفقرة الفرعية 11 من الفقرة 1 من المادة 151 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ويتم ملء السطر 3 ب عن طريق القياس بالفواتير فقط في حالة البيع إلى دول الاتحاد الاقتصادي والاجتماعي.
في دفتر التسوق ، تم تغيير أسماء بعض الأعمدة. بدلاً من العمود "معلومات حول الوسيط (وكيل عمولة ، وكيل)" ، سيظهر العمود "معلومات حول الوسيط (وكيل بالعمولة ، وكيل ، وكيل شحن ، شخص يعمل كمطور)" اعتبارًا من أكتوبر. بدلاً من عمود "رقم البيان الجمركي" ، ستحتاج إلى ملء عمود "رقم تسجيل البيان الجمركي".
تم التخطيط لدعم التغييرات التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 19 أغسطس 2017 رقم 981 على مرحلتين:
في 1C: حلول Enterprise 8 ، بسبب التغييرات في أشكال الكتب والمجلات ، من المخطط تنفيذ ما يلي:
يمكنك معرفة المزيد عن توقيت تنفيذ التغييرات في
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، أصبحت تنسيقات الفواتير (بما في ذلك التنسيقات التصحيحية) في شكل إلكتروني ، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 04.03.2015 رقم ММВ-7-6 / غير صالحة [بريد إلكتروني محمي]
تمت الموافقة على التنسيقات الجديدة قبل عام (رقم الطلب ММВ-7-15 / بتاريخ 24 مارس 2016). [بريد إلكتروني محمي]، بتاريخ 13 أبريل 2016 رقم ММВ-7-15 / [بريد إلكتروني محمي]). ومع ذلك ، تم توفير فترة انتقالية حتى 30 يونيو 2017. يحق للشركات إنشاء فواتير إلكترونية بالتنسيق المعتمد بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 04.03.2015 برقم ММВ-7-6 / [بريد إلكتروني محمي]وكذلك التنسيقات الجديدة.
في الوقت نفسه ، سيتم قبول الفواتير التي تم إنشاؤها وفقًا للتنسيقات القديمة في الفترة التي تسبق 1 يوليو 2017 من قبل السلطات الضريبية حتى 31 ديسمبر 2020 بالتوازي مع المستندات بتنسيقات جديدة (البند 4 من الأمر رقم ММВ-7- 15 / [بريد إلكتروني محمي]).
الشكل الجديد أكثر تنوعًا ويمكن استخدامه مع وظيفة الفاتورة و / أو مستند الشحن.
سيؤدي الابتكار إلى القضاء على التناقضات بين الفاتورة والمستند الأساسي ، بالإضافة إلى تقليل الحجم وتسهيل إعدادات إدارة المستندات الإلكترونية بشكل كبير. في الوقت نفسه ، تصبح تنسيقات سند الشحنة وفقًا للنموذج الموحد رقم TORG-12 وعملية قبول وتسليم الأعمال (الخدمات) غير صالحة ، وصيغة تقديم المستند الخاص بنقل البضائع في التداول تنفيذ العمليات ووثيقة نقل نتائج العمل (وثيقة تقديم الخدمات).
في 3 أبريل 2017 ، وقع الرئيس القانون الاتحادي رقم 56-FZ (ساري المفعول من 1 يوليو 2017). يتم استكمال الفاتورة بمتطلب إلزامي آخر - معرّف عقد الدولة ، الاتفاقية (الاتفاقية) ، إن وجدت. تم إجراء إضافة مناسبة للمادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بموجب هذا القانون ، اعتبارًا من الربع الثالث من عام 2017 ، تمت إضافة سطر جديد إلى نموذج الفاتورة للإشارة إلى معرف عقد الدولة. تم إدخال التغييرات على المرسوم رقم 1137 بتاريخ 26 ديسمبر 2011 بموجب المرسوم الحكومي رقم 625 بتاريخ 25 مايو 2017.
حتى الأول من تموز (يوليو) ، يحق لمنفذ عقد الدولة الإشارة إلى المعرف في الفاتورة في أعمدة أو سطور إضافية ، بشرط الحفاظ على شكل الفاتورة. لا يزال من الممكن الإشارة إلى هذا المؤشر في العمود 1 "اسم البضائع ...".
من 1 يوليو 2016 أدخل القانون رقم 150-FZ المؤرخ في 30 مايو 2016 تعديلات على المصدرين إلى دول الاتحاد الاقتصادي والنقدي. تم استكمال البند 5 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بتفاصيل فاتورة جديدة. عندما يتم شحن البضائع من الاتحاد الروسي إلى أراضي دولة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي ، تشير الفاتورة إلى رمز نوع البضائع وفقًا للتسمية السلعية الموحدة للنشاط الاقتصادي الأجنبي للاتحاد الاقتصادي الأوروبي. حتى الآن ، لا يوجد عمود خاص لهذا المطلوب في الفاتورة. سيوفر مشروع المرسوم رقم 1137 العمود "1 أ" للإشارة إلى الرمز.
قبل اعتماد التعديلات ، يحق للمصدر الإشارة في سطور وأعمدة إضافية لمعلومات الفاتورة حول رمز نوع البضائع (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 نوفمبر 2016 رقم 03- 07-09 / 66475).
نوقشت التعديلات على مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137 لفترة طويلة ، لكن لم يتم اعتمادها بعد. بشكل عام ، تهدف إلى حل المشكلات التي لم يتم حلها والمتعلقة بإعداد الفواتير ، وملء سجل الفواتير ، ودفاتر المشتريات والمبيعات.
من بين التغييرات التي تمت مناقشتها تعديلات على فواتير التعديل. عند إصدار فاتورة تعديل في حالة حدوث انخفاض في تكلفة السلع (أعمال ، خدمات) ، يحق للبائع المطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة من فرق القيمة من خلال دفتر الشراء (البند 13 ، المادة 171 من الضريبة) قانون الاتحاد الروسي). من المخطط أنه عند ملء الفاتورة التصحيحية ، ستشير الأعمدة ".. الاسم ، عنوان البائع .." إلى تفاصيل مشتري هذه السلع (الأشغال ، الخدمات).
يعد ذلك ضروريًا لمطابقة البيانات من دفتر مبيعات المشتري ودفتر مشتريات البائع. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن الإشارة إلى معلومات إضافية ، بما في ذلك تفاصيل المستند الأساسي ، في سطور وأعمدة إضافية للفاتورة التصحيحية ، بشرط الاحتفاظ بنموذج الفاتورة.
الآن ، إذا لم يصدر البائع فاتورة للمشترين ، فعليك أن تقرر بنفسك: المستند الذي يجب تسجيله في دفتر المبيعات (فاتورة موحدة لجميع الشحنات للربع ، أو شهادة محاسب ، أو مستند أساسي آخر).
تحتوي التعديلات قيد المناقشة على إجراء تسجيل مستند بخلاف الفاتورة في دفتر المبيعات.
وفقًا لذلك ، في دفتر المشتريات ، يتم تحديد الإجراء الخاص بتسجيل البائع لمستند غير الفاتورة عند خصم ضريبة القيمة المضافة المحسوبة مسبقًا عند استلام السلف من المشترين.
من المقرر أن يحدد المرسوم رقم 1137 إجراءات تشكيل الفواتير من قبل وكلاء الشحن والمطورين. تم إجراء العديد من التعديلات في وقت سابق في خطابات توصية من وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية. الآن المرسوم رقم 1137 يحتوي على أحكام خاصة بالوسطاء فقط (الوكلاء بالعمولة ، الوكلاء).
على وجه الخصوص ، سيتم وضع قواعد لملء فاتورة في حالة حصول وكيل الشحن على حقوق ملكية من اثنين أو أكثر من بائعي البضائع (الأشغال والخدمات) نيابةً عنه على نفقة العميل.
يونيو 2017 Pravovest Audit Audit
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، سيدخل نموذج الفاتورة الجديد حيز التنفيذ. اعتبارًا من هذا التاريخ أيضًا ، أصبح التنسيق الجديد للفواتير إلزاميًا ، وهو أمر ضروري لتبادل المستندات في شكل إلكتروني. ما الذي تغير بالضبط؟ كيف يبدو نموذج الفاتورة الجديد اعتبارًا من 1 يوليو 2017؟ هل تم إجراء أي تغييرات على فواتير التعديل؟ سنخبرك بجميع التعديلات المهمة المتعلقة باسترداد ضريبة القيمة المضافة ونقدم لك عينة كاملة من نموذج فاتورة جديد.
الفاتورة هي مستند يمثل أساسًا مستنديًا للمشتري لقبول مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي قدمها البائع للخصم (السداد) (البند 1 ، المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب إصدار فاتورة في كل مرة يتم فيها بيع البضائع أو الأعمال أو الخدمات أو حقوق الملكية. يمكن إصدار الفواتير "على الورق" أو إلكترونيًا.
تمت الموافقة على النموذج الورقي للفاتورة وقواعد ملؤها في الملحق 1 لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137.
وافق المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 2011 برقم 1137 على النماذج والقواعد الحالية لملء (الحفاظ على) المستندات التالية المستخدمة في حسابات ضريبة القيمة المضافة:
إذا كان البائع يرغب في إرسال الفواتير إلى المشترين إلكترونيًا ، فيجب على المشتري الموافقة على ذلك. في الوقت نفسه ، يجب أن تكون وسائل استلام وتبادل ومعالجة الفواتير في شكل إلكتروني للبائع والمشتري متوافقة. يجب أن تمتثل للصيغ المحددة (الفقرة 2 ، البند 1 ، المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم إصدار الفواتير الإلكترونية واستلامها بالطريقة المعتمدة بموجب الأمر الصادر عن وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 نوفمبر 2015 برقم 174n.
ما هي فواتير التعديل؟
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الالتزام بإصدار فواتير تصحيحية (الفقرة 3 ، البند 3 ، المادة 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم إصدار هذه الفواتير من قبل بائعي البضائع (الأشغال ، الخدمات) في حالة تعديل تكلفة البضائع المشحونة (الأعمال المنجزة ، الخدمات المقدمة) ، حقوق الملكية المنقولة. يمكن أن يحدث هذا ، على سبيل المثال ، عندما تتغير أسعار أو كمية (حجم) السلع (الأشغال والخدمات) وحقوق الملكية.
ندرج قائمة شاملة بالتفاصيل التي يجب ملؤها دون الإخفاق في الفواتير (الفقرتان 5 و 6 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
إليك ما يبدو عليه نموذج الفاتورة في عام 2017:
يمكنك أيضًا استخدام النموذج الجديد للفاتورة التصحيحية ، اعتبارًا من 1 يوليو ، بتنسيق Excel.
خاتمة
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، عند بيع السلع (الأشغال والخدمات) بموجب أوامر حكومية ، سيتعين على الموردين الإشارة إلى معرف العقد الحكومي ، العقد (الاتفاقية) في الفواتير. تم تحديد المتطلبات الجديدة بموجب القانون الاتحادي رقم 56-FZ المؤرخ 3 أبريل 2017. ومع ذلك ، لم تتغير نماذج الفاتورة وفاتورة التعديل. ستظل بحاجة إلى عرضها وفقًا للأشكال المحددة بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137.
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، يُسمح بإنشاء فواتير في شكل إلكتروني حصريًا بالتنسيق الجديد المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 مارس 2016 رقم ММВ-7-15 / 155.
يمكن أيضًا نقل الفاتورة التصحيحية من 1 يوليو 2017 بتنسيق جديد فقط ، والذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 13 أبريل 2016 برقم ММВ-7-15 / 189.
لاحظ أن تنسيقات الفواتير الإلكترونية تمت الموافقة عليها بأوامر من دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 03/24/2016 برقم ММВ-7-15 / 155 بتاريخ 03/04/2015 برقم ММВ-7-6 / 93. حتى 1 يوليو 2017 ، يعمل كلا التنسيقين في وقت واحد. وفي الفترة من 7 أيار (مايو) 2016 إلى 30 حزيران (يونيو) 2017 ، يُسمح بإصدار الفواتير بأي تنسيق: سواء في القديم أو الجديد. ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، من المستحيل استخدام التنسيق الإلكتروني "القديم" للفواتير (المادتان 2 و 3 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 03.24.2016 رقم ММВ-7-15 / 155) .
ما تغير في الشكل
في التنسيق الجديد ، لا توجد تغييرات على الأرقام أو النموذج أو بنية البيانات الرئيسية للفاتورة. كان سبب ظهور الشكل الجديد هو الفرصة المقدمة للإشارة إلى معلومات إضافية في الفواتير ، بما في ذلك تفاصيل المستند الأساسي. في الواقع ، أصبح التنسيق الجديد للفاتورة أيضًا تنسيق مستند التحويل العالمي (UD).
أيضًا ، قد لا يتضمن تنسيق الفاتورة الجديد اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ملفًا واحدًا ، كما كان من قبل ، بل ملفين ، لهما في نفس الوقت حركة متعددة الاتجاهات: من البائع إلى المشتري ومن المشتري إلى البائع.
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، أصبحت تنسيقات الفواتير (بما في ذلك التنسيقات التصحيحية) في شكل إلكتروني ، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 04.03.2015 رقم ММВ-7-6 / غير صالحة [بريد إلكتروني محمي]
تمت الموافقة على التنسيقات الجديدة قبل عام (رقم الطلب ММВ-7-15 / بتاريخ 24 مارس 2016). [بريد إلكتروني محمي]، بتاريخ 13 أبريل 2016 رقم ММВ-7-15 / [بريد إلكتروني محمي]). ومع ذلك ، تم توفير فترة انتقالية حتى 30 يونيو 2017. يحق للشركات إنشاء فواتير إلكترونية بالتنسيق المعتمد بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 04.03.2015 برقم ММВ-7-6 / [بريد إلكتروني محمي]وكذلك التنسيقات الجديدة.
في الوقت نفسه ، سيتم قبول الفواتير التي تم إنشاؤها وفقًا للتنسيقات القديمة في الفترة التي تسبق 1 يوليو 2017 من قبل السلطات الضريبية حتى 31 ديسمبر 2020 بالتوازي مع المستندات بتنسيقات جديدة (البند 4 من الأمر رقم ММВ-7- 15 / [بريد إلكتروني محمي]).
الشكل الجديد أكثر تنوعًا ويمكن استخدامه مع وظيفة الفاتورة و / أو مستند الشحن.
سيؤدي الابتكار إلى القضاء على التناقضات بين الفاتورة والمستند الأساسي ، بالإضافة إلى تقليل الحجم وتسهيل إعدادات إدارة المستندات الإلكترونية بشكل كبير. في الوقت نفسه ، تصبح تنسيقات سند الشحنة وفقًا للنموذج الموحد رقم TORG-12 وعملية قبول وتسليم الأعمال (الخدمات) غير صالحة ، وصيغة تقديم المستند الخاص بنقل البضائع في التداول تنفيذ العمليات ووثيقة نقل نتائج العمل (وثيقة تقديم الخدمات).
في 3 أبريل 2017 ، وقع الرئيس القانون الاتحادي رقم 56-FZ (ساري المفعول من 1 يوليو 2017). يتم استكمال الفاتورة بمتطلب إلزامي آخر - معرّف عقد الدولة ، الاتفاقية (الاتفاقية) ، إن وجدت. تم إجراء إضافة مناسبة للمادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بموجب هذا القانون ، اعتبارًا من الربع الثالث من عام 2017 ، تمت إضافة سطر جديد إلى نموذج الفاتورة للإشارة إلى معرف عقد الدولة. تم إدخال التغييرات على المرسوم رقم 1137 بتاريخ 26 ديسمبر 2011 بموجب المرسوم الحكومي رقم 625 بتاريخ 25 مايو 2017.
حتى الأول من تموز (يوليو) ، يحق لمنفذ عقد الدولة الإشارة إلى المعرف في الفاتورة في أعمدة أو سطور إضافية ، بشرط الحفاظ على شكل الفاتورة. لا يزال من الممكن الإشارة إلى هذا المؤشر في العمود 1 "اسم البضائع ...".
من 1 يوليو 2016 أدخل القانون رقم 150-FZ المؤرخ في 30 مايو 2016 تعديلات على المصدرين إلى دول الاتحاد الاقتصادي والنقدي. تم استكمال البند 5 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بتفاصيل فاتورة جديدة. عندما يتم شحن البضائع من الاتحاد الروسي إلى أراضي دولة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي ، تشير الفاتورة إلى رمز نوع البضائع وفقًا للتسمية السلعية الموحدة للنشاط الاقتصادي الأجنبي للاتحاد الاقتصادي الأوروبي. حتى الآن ، لا يوجد عمود خاص لهذا المطلوب في الفاتورة. سيوفر مشروع المرسوم رقم 1137 العمود "1 أ" للإشارة إلى الرمز.
قبل اعتماد التعديلات ، يحق للمصدر الإشارة في سطور وأعمدة إضافية لمعلومات الفاتورة حول رمز نوع البضائع (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 نوفمبر 2016 رقم 03- 07-09 / 66475).
نوقشت التعديلات على مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137 لفترة طويلة ، لكن لم يتم اعتمادها بعد. بشكل عام ، تهدف إلى حل المشكلات التي لم يتم حلها والمتعلقة بإعداد الفواتير ، وملء سجل الفواتير ، ودفاتر المشتريات والمبيعات.
من بين التغييرات التي تمت مناقشتها تعديلات على فواتير التعديل. عند إصدار فاتورة تعديل في حالة حدوث انخفاض في تكلفة السلع (أعمال ، خدمات) ، يحق للبائع المطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة من فرق القيمة من خلال دفتر الشراء (البند 13 ، المادة 171 من الضريبة) قانون الاتحاد الروسي). من المخطط أنه عند ملء الفاتورة التصحيحية ، ستشير الأعمدة ".. الاسم ، عنوان البائع .." إلى تفاصيل مشتري هذه السلع (الأشغال ، الخدمات).
يعد ذلك ضروريًا لمطابقة البيانات من دفتر مبيعات المشتري ودفتر مشتريات البائع. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن الإشارة إلى معلومات إضافية ، بما في ذلك تفاصيل المستند الأساسي ، في سطور وأعمدة إضافية للفاتورة التصحيحية ، بشرط الاحتفاظ بنموذج الفاتورة.
الآن ، إذا لم يصدر البائع فاتورة للمشترين ، فعليك أن تقرر بنفسك: المستند الذي يجب تسجيله في دفتر المبيعات (فاتورة موحدة لجميع الشحنات للربع ، أو شهادة محاسب ، أو مستند أساسي آخر).
تحتوي التعديلات قيد المناقشة على إجراء تسجيل مستند بخلاف الفاتورة في دفتر المبيعات.
وفقًا لذلك ، في دفتر المشتريات ، يتم تحديد الإجراء الخاص بتسجيل البائع لمستند غير الفاتورة عند خصم ضريبة القيمة المضافة المحسوبة مسبقًا عند استلام السلف من المشترين.
من المقرر أن يحدد المرسوم رقم 1137 إجراءات تشكيل الفواتير من قبل وكلاء الشحن والمطورين. تم إجراء العديد من التعديلات في وقت سابق في خطابات توصية من وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية. الآن المرسوم رقم 1137 يحتوي على أحكام خاصة بالوسطاء فقط (الوكلاء بالعمولة ، الوكلاء).
على وجه الخصوص ، سيتم وضع قواعد لملء فاتورة في حالة حصول وكيل الشحن على حقوق ملكية من اثنين أو أكثر من بائعي البضائع (الأشغال والخدمات) نيابةً عنه على نفقة العميل.
يونيو 2017 Pravovest Audit Audit
منذ 1 أكتوبر 2017 ، تم تطبيق نموذج جديد للفاتورة. ما الذي تغير في الشكل؟ لماذا احتجت إلى إجراء تعديلات؟ هل أثرت التغييرات على شكل فواتير التعديل؟ هل صحيح أن قواعد جديدة لملء وتخزين الفواتير تدخل حيز التنفيذ؟ دعنا نتحدث عن الحقول الجديدة التي تمت إضافتها إلى الفاتورة ونقدم ملء نموذج. يمكنك أيضًا تنزيل نموذج جديد (يخضع بالفعل للتعديل).
الفاتورة هي أساس مستندي للمشتري لقبول مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي قدمها البائع للخصم (السداد). هذا يتبع من الفقرة 1 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يلزم إصدار فاتورة بموجب التشريع الضريبي في كل مرة يتم فيها بيع السلع أو الأعمال أو الخدمات أو حقوق الملكية. يمكن إنشاء الفواتير على الورق أو إلكترونيًا. يتم تحديد النموذج الورقي وقواعد ملئه في الملحق رقم 1 لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 26 ديسمبر 2011 رقم 1137.
وافق المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 2011 برقم 1137 على النماذج والقواعد الحالية لملء (الحفاظ على) المستندات التالية المستخدمة في حسابات ضريبة القيمة المضافة:
إذا كان البائع يرغب في إرسال الفواتير إلى المشترين إلكترونيًا ، فيجب على المشتري الموافقة على ذلك. في الوقت نفسه ، يجب أن تكون وسائل استلام وتبادل ومعالجة الفواتير في شكل إلكتروني للبائع والمشتري متوافقة. يجب أن تمتثل للصيغ المحددة (الفقرة 2 ، البند 1 ، المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم إصدار الفواتير الإلكترونية واستلامها بالطريقة المعتمدة بموجب الأمر الصادر عن وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 نوفمبر 2015 برقم 174n.
اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، تم تغيير شكل الفاتورة مرة أخرى. يتم الآن تقديم التعديلات بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 أغسطس 2017 برقم 981. يمكنك تنزيل هذا المستند على.
لنتحدث الآن بالتفصيل عن التغييرات التي طرأت على الفاتورة اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017. لقد أبرزنا أهمها.
اعتبارًا من 1 تشرين الأول (أكتوبر) 2017 ، ظهر العمود الجديد 1 أ "رمز نوع المنتج" في نموذج الفاتورة. يجب أن يتم تعبئتها من قبل المنظمات التي تقوم بتصدير البضائع خارج الاتحاد الروسي إلى دول EAEU. يجب الإشارة إلى رمز نوع البضائع وفقًا للتسمية السلعية الموحدة للنشاط الاقتصادي الأجنبي في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي.
كان مطلوبًا إظهار رمز نوع البضائع وفقًا للتسمية السلعية للنشاط الاقتصادي الأجنبي في الفواتير قبل 1 أكتوبر (البند الفرعي 15 ، البند 5 ، المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، لم يكن هناك عمود خاص لهذا من قبل ، لذلك عادة ما يشار إلى رمز المنتج في العمود 1 - بعد اسم البضاعة.
لاحظ أنه في حالة عدم وجود بيانات في العمود الجديد "رمز نوع البضائع" من 1 أكتوبر 2017 ، يتم وضع شرطة.
من 1 أكتوبر 2017 ، ظهر عمود جديد في نموذج الفاتورة لتوقيع الشخص المخول بالتوقيع على فاتورة صاحب المشروع. في السابق ، كانت هذه الأعمدة موجودة في الفاتورة حصريًا لتوقيعات الأشخاص الذين يوقعون نيابة عن رئيس أو كبير المحاسبين.
إذا تم وضع التوقيعات على الفاتورة من قبل الأشخاص المصرح لهم ، فيجب إضفاء الطابع الرسمي على نقل السلطة بأمر من الرئيس أو توكيل رسمي نيابة عن المنظمة. بالنسبة لرائد الأعمال الفردي ، يحق للشخص المخول من قبله توقيع المستندات فقط على أساس توكيل رسمي مصدق من كاتب عدل.
سابقًا ، كان العمود 11 في الفاتورة يُسمى "رقم البيان الجمركي". ومع ذلك ، منذ 1 أكتوبر 2017 ، تم توضيح اسم هذا العمود. الآن يطلق عليه "رقم تسجيل البيان الجمركي". أي في العمود 11 ، بدلاً من رقم البيان الجمركي ، يجب الآن إعطاء رقم التسجيل الخاص به. يرجى ملاحظة أن هذه أرقام مختلفة.
رقم تسجيل البيان الجمركي ورقم البيان الجمركي مختلفان. يأتي ذلك بعد الأمر المشترك الصادر عن لجنة الجمارك الحكومية في الاتحاد الروسي رقم 543 ، وزارة الضرائب في الاتحاد الروسي رقم BG-3-11 / 240 بتاريخ 06/23/2000.
كما قلنا من قبل ، ظهر العمود 8 في نموذج الفاتورة اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، حيث تحتاج إلى الإشارة إلى معرف عقد الدولة. اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، في السطر 8 ، سيكون هناك توضيح حول الحاجة إلى تعبئته إذا كان لديك معرف عقد حكومي. هذا التغيير تقني ، لأن قواعد ملء الفاتورة تنص بالفعل على ذلك.
يمكنك تنزيل نموذج الفاتورة الجديد بتنسيق Word مجانًا ، والذي يسري اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 هنا.
منذ 1 أكتوبر 2017 ، تم استكمال إجراءات ملء الفاتورة بأحكام جديدة. يتم تطبيقها في الحالات التي يتم فيها إعداد الفاتورة بواسطة وكيل شحن أو مطور أو عميل يعمل كمطور ، عند الحصول على حقوق الملكية من بائع أو أكثر للسلع (أعمال ، خدمات) نيابة عنهم.
لذلك ، على وجه الخصوص ، اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، تم تحديد إجراءات تجميع الفواتير لوكلاء الشحن الذين ينظمون النقل من قبل شركات الطرف الثالث. قبل ذلك ، لم تكن هناك قواعد لهم. لذلك ، قام وكلاء الشحن بملء الفواتير وفقًا للقواعد الموضوعة لوكلاء العمولة (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 10.01.2013 رقم 03-07-09 / 01).
يحق لوكلاء الشحن الذي ينظم النقل من قبل شركات النقل التابعة لجهات خارجية أن يعد فواتير "موحدة". في نفوسهم ، يعكس بيانات الفواتير الواردة من شركات النقل العاملة. بموجب القواعد الجديدة ، اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، يجب على وكيل الشحن الذي يقوم بعمليات الشراء نيابةً عن نفسه على حساب العميل الإشارة في الفواتير "الموحدة":
اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، يمكن لوكلاء الشحن إصدار فواتير موحدة. في الفاتورة الموحدة في السطور "البائع" ، "العنوان" ، "TIN / KPP" للبائع ، يمكنك تحديد بياناتك الخاصة. أي بيانات وكيل الشحن ، وليس بيانات الأطراف الثالثة التي تقدم خدمات إلى وكيل الشحن.
يواجه المحاسبون أحيانًا مسألة كيفية ملء الفواتير إذا تم تحديد السعر بموجب العقد عن طريق الحساب. هذا السؤال مناسب عندما يكون سعر السلعة (العمل ، الخدمة) هو الفرق بين القيمة بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة ومقدار ضريبة القيمة المضافة. في قواعد ملء فاتورة من 1 أكتوبر 2017 ، تم توضيح أنه في هذه الحالات يكون العمود 4 من الفاتورة هو الفرق بين العمودين 9 و 8. استخدم هذا الأسلوب لملء العمود 4 إذا:
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الالتزام بإصدار فواتير تصحيحية (الفقرة 3 ، البند 3 ، المادة 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يعرض بائعو البضائع (الأشغال والخدمات) في حالة حدوث تعديل في تكلفة البضائع المشحونة (الأعمال المنجزة ، الخدمات المقدمة) ، حقوق الملكية المنقولة. يمكن أن يحدث هذا ، على سبيل المثال ، عندما يتغير السعر أو الكمية (الحجم) للسلع (الأعمال ، الخدمات) ، حقوق الملكية.
اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، تمت إضافة العمود 1 ب لرمز نوع المنتج إلى نموذج فاتورة التعديل. سيتم ملؤه من قبل المنظمات التي تصدر البضائع إلى دول الاتحاد الاقتصادي والاجتماعي.
أيضًا ، اعتبارًا من التاريخ المحدد ، تم السماح رسميًا بإضافة سطور وأعمدة إضافية إلى فاتورة التعديل (على وجه الخصوص ، تفاصيل الفاتورة الأولية). ومع ذلك ، يجب أن يظل الشكل الأساسي لفاتورة التعديل بدون تغيير.
اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، سيتم تحديد قواعد تخزين الفواتير بوضوح. سيكون من الضروري تخزينها بترتيب زمني عند عرضها (تجميعها وتصحيحها) أو استلامها. سيتم تطبيق نهج تخزين مماثل على تأكيدات EDM وإخطار العملاء باستلام الفاتورة. يجب الاحتفاظ بجميع أنواع الفواتير (الأولية التصحيحية والمصححة) لمدة أربع سنوات. يجب أن تكون نسخ الفواتير الورقية المستلمة من الوسطاء مصدقة من توقيعاتهم (المرسلون أو المديرون أو المطورون أو وكلاء الشحن).
