كل عام يجلب رواد الأعمال الأفراد زيادة في معدلات أقساط التأمين. سيتم احتساب المدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018 لأنفسهم وفقًا لصيغة جديدة لا تتعلق بالحد الأدنى للأجور. لا يزال من غير الواضح ما إذا كان رجال الأعمال سيستفيدون من ذلك ، نقترح النظر في هذه القضية معًا ...
مساهمات IP لنفسك- هذه مدفوعات للمعاشات التقاعدية الشخصية والتأمين الصحي لصاحب المشروع. يضاف المبلغ إلى حساب المؤمن عليه ، ومن ثم يتم تشكيل مدفوعات المعاشات التقاعدية منه.
بالنظر إلى أن صيغة حساب المعاش تتغير باستمرار ، فمن الصعب التنبؤ بما سيكون عليه الأمر بالنسبة لرائد أعمال فردي معين. ولكن من أجل ضمان حد أدنى من المعاش التقاعدي على الأقل ، ألزمت الدولة كل رجل أعمال بدفع اشتراكات لنفسه ، على أساس الحد الأدنى للأجور.
يجب على رواد الأعمال الأفراد دفع أقساط التأمين ، حتى لو لم تحقق الشركة أي دخل أو كانت غير مربحة. لا يعتبر كل رجال الأعمال هذا الأمر عادلاً ، لذا فهم يحاولون تحقيق إلغاء هذا الالتزام في المحكمة. ومع ذلك ، من غير المجدي المجادلة هنا ، فإن المحاكم في هذه المسألة تشير دائمًا إلى القانون ، الذي ينص على خمس حالات فقط عندما لا يتم استحقاق المساهمات مؤقتًا ...
5 شروط لا يتعين عليك بموجبها دفع اشتراكات:
إذا كان هذا الموقف لا يناسبك ، فسيظل فقط إلغاء التسجيل في مكتب الضرائب. إليك كيف تقول وزارة المالية ذلك في خطاب بتاريخ 21 سبتمبر 2017 رقم 03-15-05 / 61112: "بدون اتخاذ إجراء لاستبعاده من USRIP ، يحتفظ رائد الأعمال بوضع رائد الأعمال الفردي وهو ملزم دفع أقساط التأمين ، بغض النظر عما إذا كان يمارس نشاطًا تجاريًا أم لا ، وبالتالي ، بغض النظر عن حقيقة استلام الدخل.
▼ جرب ملفات حاسبة سعر البنك:
▼
حرك "أشرطة التمرير" ، ثم قم بتوسيع وحدد "شروط إضافية" بحيث تختار الحاسبة أفضل عرض لفتح حساب جاري لك. اترك طلبًا وسيقوم مدير البنك بالاتصال بك: سيقدم لك المشورة بشأن التعريفة ويحجز حسابًا جاريًا.
لذلك ، توصلنا إلى أنه من الضروري دفع مساهمات رواد الأعمال الفردية لنفسه طوال الفترة أثناء إدراج الفرد في سجل ولاية USRIP. السؤال هو كم عليك أن تدفع؟
في هذا الصدد ، بدأت الدولة في التصرف بحذر أكبر بعد انسحاب أكثر من نصف مليون رائد أعمال من السجلات الضريبية في عام 2013 بعد زيادة حادة بلغت 2.3 ضعفًا في معدلات المساهمة. الصيغة الجديدة لحساب مدفوعات التأمين في 2018 ، التي اقترحتها الحكومة ، مرتبطة ، كما وعدت ، بمصالح الشركات الصغيرة.
كانت صيغة الحساب:
إذا تم ترك هذه الخوارزمية سارية المفعول ، فعندئذٍ مع الحد الأدنى للأجور المقترح لعام 2018 البالغ 9489 روبل ، سيتعين على رواد الأعمال دفع:
بالنظر إلى أن وزارة العمل وعدت بخفض الحد الأدنى للأجور إلى مستوى الكفاف بحلول عام 2019 ، فإن زيادة ربط معدلات أقساط التأمين بالحد الأدنى للأجور سيؤدي إلى زيادة حادة في المدفوعات الإلزامية.
من أجل منع موجة ثانية محتملة من الإغلاق الجماعي لأصحاب المشاريع الفردية ، اقترح النواب عدم ربط حساب أقساط التأمين بحجم الحد الأدنى للأجور. حدد القانون الجديد المؤرخ 27 نوفمبر 2017 رقم 337-FZ مبالغ ثابتة للمعاشات التقاعدية الإلزامية والتأمين الطبي لرواد الأعمال للفترة 2018-2020. نتيجة لذلك ، ستكون أقساط التأمين في عام 2018 باستخدام هذه الخوارزمية أقل مما لو تم حسابها من الحد الأدنى للأجور.
نقدم معدلات (جدول) للأحجام الجديدة للمدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية التي اقترحتها الحكومة للسنوات الثلاث القادمة.
في عام 2018 ، كما كان من قبل ، لا يزال شرط حساب قسط تأمين إضافي على دخل الملكية الفكرية يتجاوز 300000 روبل سنويًا ساري المفعول.
هذا يعني أنه بالإضافة إلى المبالغ الموضحة في الجدول ، سيتعين عليك دفع 1٪ من الدخل فوق هذا الحد. لذلك ، إذا تلقى رجل الأعمال دخلاً قدره 750.000 روبل سنويًا ، فستكون المساهمة الإضافية في تأمين المعاش 4500 روبل بمعدل (750.000 - 300.000) * 1٪)).
ولكن فيما يتعلق بدافعي النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه النفقات و ESHN ، هناك ظلم واضح. بالنسبة لهم ، أساس حساب المساهمات هو جميع الإيرادات المتلقاة ، على الرغم من أن نصيب النفقات بموجب هذه الأنظمة مرتفع.
لا تنس أن تدفع مدفوعات IP الثابتة - أقساط التأمين لنفسك - في الوقت المحدد! وإذا كان لديك أي أسئلة ، فاكتب إلينا في التعليقات - نحن لا نؤخر الإجابة. وفي القائمة البريدية نرسل فقط مقالات مفيدة تحتوي على أحدث المعلومات - اشترك:
ظلت المعدلات الأساسية لأقساط التأمين على دافعي المدفوعات للأفراد لعام 2018 كما كانت في عام 2017.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه تم تحديد نفس مبالغ أقساط التأمين للفترة 2017 - 2019 (المادة 426 من قانون الضرائب).
بالإضافة إلى ذلك ، هناك مشروع لائحة قيد النظر في مجلس الدوما ، للحفاظ على مبلغ مماثل من المساهمات حتى نهاية عام 2020.
يتم تحديد القيم الحدية لأساس أقساط التأمين كل عام بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي.
بالنسبة لعام 2018 ، تم إنشاؤها بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 15 نوفمبر 2017 رقم 1378:
يتم تعيين القيم الحدية لقاعدة أقساط التأمين للدافعين الذين يقومون بالدفع للأفراد. لا تنطبق على السكان أصحاب الأعمال الحرة وأصحاب المشاريع الفردية.
أيضًا ، لا تؤخذ القيم الحدية لأساس أقساط التأمين في الاعتبار عند تحديد مبلغ المساهمات في التعريفات الإضافية (على سبيل المثال ، المساهمات في الضمان الاجتماعي الإضافي لعمال صناعة الفحم وأعضاء طاقم الطائرة).
| نوع المساهمات | من مدفوعات لا تتجاوز قاعدة الاشتراك | مع مدفوعات تزيد عن أساس المساهمة |
| المساهمات في OPS | 22% | 10% |
| مساهمات في CHI | 5,1% | 5,1% |
| المساهمات في OSS | 2,9% | غير مكلف |
| مساهمات في OSS للمواطنين الأجانب المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي (باستثناء اللاجئين والمتخصصين ذوي الأجور العالية ومواطني دول EAEU) | 1,8% | غير مكلف |
يمكن تطبيق معدلات التعريفة التفضيلية أو المخفضة في 2018 (المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
| دافع الاشتراكات | معدل المساهمة | ||
| OPS | تشي | OSS | |
| دافعو الضرائب لنظام الضرائب المبسط لأنواع معينة من الأنشطة * وأصحاب المشاريع الفردية على PSN | 20% | 0 | 0 |
| المنظمات التي تنفذ أنشطة تكنولوجيا المعلومات | 8% | 4% | 2% |
| المشاركين في مشروع Skolkovo | 14% | 0 | 0 |
| دافعي المدفوعات لأعضاء طاقم السفينة | 0 | 0 | 0 |
* لتطبيق التعريفات المخفضة ، يجب ألا يتجاوز الدخل من هذه الأنشطة 79 مليون روبل. في السنة ، ويجب ألا تقل حصة الدخل من هذه الأنشطة عن 70٪ من إجمالي الدخل.
إذا قام أحد الموظفين بتنفيذ أنشطة تتعلق بظروف العمل الضارة أو الخطرة وأصدرت المنظمة شهادة لأماكن العمل (تقييم خاص) ، فسيتم استحقاق مساهمات إضافية للمدفوعات لهؤلاء الموظفين:
| ظروف العمل (الطبقة) | المرتبة | معدل |
| خطير >> صفة | 4 | 8% |
| ضار | 3.1 – 3.4 | 2 – 7% |
| مقبول | 2 | 0 |
| أفضل | 1 | 0 |
من المخطط ألا يعتمد مبلغ أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين والسكان العاملين لحسابهم الخاص على الحد الأدنى للأجور ، بل سيصبح قيمة ثابتة.
مشروع القانون المعياري قيد النظر في مجلس الدوما.
المبالغ المقدرة للمساهمات لهذه الفئات في السنة بمستوى دخل يصل إلى 300 ألف روبل. في العام:
ومن المفترض أنه سيتم لاحقًا فهرسة هذه المبالغ سنويًا.
بدخل يزيد عن 300 ألف روبل. في السنة ، من المخطط ترك معدل 1٪ على مبلغ الزيادة فيما يتعلق بالمساهمات في OPS. للمساهمات في التأمين الطبي الإجباري ، رسوم إضافية للدخل أكثر من 300 ألف روبل. في السنة لم يتم توفيرها.
الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين بمبلغ 1 ٪ من مبلغ الدخل الزائد 300 ألف روبل. سوف يتغير من 2018 ، بما في ذلك. حسب المبالغ المستحقة في عام 2017. في السابق ، كان الموعد النهائي هو 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. الآن يجب دفع هذه المساهمات ليس في الأول من يوليو من العام التالي للتقرير.
وبحسب مشروع القانون الذي أعدته وزارة العمل ، ستبقى معدلات الاشتراكات في البرمجيات المفتوحة من حوادث العمل والأمراض المهنية لعام 2018 كما هي.
اعتمادًا على فئة المخاطر المهنية للنشاط الرئيسي ، يمكن أن تتراوح التعريفات من 0.2 إلى 8.5٪.
السؤال رقم 1:
ما هي التعريفات الإضافية التي يجب تطبيقها عند حساب أقساط التأمين للموظفين الذين يعملون تحت الأرض ، إذا لم يتم تنفيذ شهادة أماكن العمل؟
في هذه الحالة ، وفقًا للمادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب استخدام تعريفة بنسبة 9 ٪. في الوقت نفسه ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن إجراء تقييم خاص هو مسؤولية المنظمة. قد يؤدي عدم إجراء تقييم خاص لظروف العمل إلى فرض غرامة إدارية على المنظمة وموظفيها.
السؤال 2:
هل سيتغير معدل أقساط التأمين لموظفي رائد الأعمال الفردي الذي تحول إلى PSN ، على سبيل المثال ، في نهاية عام 2017؟
لن تتغير مساهمات المدفوعات لموظفي رائد الأعمال باستخدام تقنية SIT اعتبارًا من 2018. فيما يتعلق بهذه المدفوعات ، سيكون من الممكن أيضًا تطبيق معدلات مخفضة لأقساط التأمين في عام 2018. ومع ذلك ، يجب أن نتذكر أنه ليست كل الأنشطة التي يمكن تطبيق تقنية SIT من أجلها تخضع لمعدلات مساهمة مخفضة. لذلك ، على سبيل المثال ، إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه براءة اختراع لتقديم خدمات التموين ، فسيتم فرض أقساط التأمين من المدفوعات للموظفين ليس بسعر مخفض ، ولكن بالمعدلات الأساسية (المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).
السؤال 3:
ما هي الالتزامات الأساسية في حالات الطوارئ التي سيكون من الضروري تحويل الاشتراكات إليها في 2018؟
سيظل تحويل الاشتراكات لتحويل الاشتراكات في عام 2018 كما هو في عام 2017.
مر عام منذ أن تم تحويل السيطرة على دفع أقساط التأمين مرة أخرى إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وفقًا للمسؤولين ، فإن إدارة المساهمات من قبل مفتشيات الضرائب لها تأثير أفضل بكثير على تحصيلها. تم ترك صندوق التأمينات الاجتماعية فقط لتحصيل الاشتراكات في حالة إصابات العمال وأمراضهم المهنية. كيفية حساب أقساط التأمين ودفعها في 2018 - سنخبرك بجميع التغييرات وآخر الأخبار حول هذا الموضوع.
أولاً ، حول مقدار المساهمات التي يجب على كل رائد أعمال تقديمها لنفسه في عام 2018 ، حتى لو لم يقم بأنشطة حقيقية أو ليس لديه دخل تجاري. تم تغيير صيغة حساب هذه المبالغ مقارنة بالسنوات السابقة. الآن لم تعد المساهمات مقيدة بالحد الأدنى للأجور ، مما يدل على زيادة سريعة وكبيرة - من 7500 روبل في بداية عام 2017 إلى 9485 روبل في بداية عام 2018.
من المتوقع أن يكون الحد الأدنى للأجور معادلاً للحد الأدنى من مستوى الكفاف بالفعل. إذا أخذنا في الاعتبار أن هذا المبلغ هو 11163 روبل ، فإن الارتباط السابق لمبلغ أقساط التأمين بالحد الأدنى للأجور كان سيؤدي إلى زيادة حادة في مدفوعات IP لنفسه. ولمنع ذلك ، قررت الحكومة تحديد مبلغ ثابت لأقساط التأمين لعام 2018.
قام القانون رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017 بتغيير معايير المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، حيث حدد أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2018 بمبلغ ثابت:
وبالتالي ، سيتعين على كل رائد أعمال أن يدفع عن نفسه في 2018 على الأقل 32385 روبل، والذي يعني ، مقارنة بالعام السابق ، زيادة قدرها 4395 روبل. إذا لم يتم تسجيل صاحب المشروع بهذه الصفة طوال العام ، فسيتم إعادة حساب المبلغ السنوي وفقًا لذلك.
لم تتغير قاعدة حساب المساهمة الإضافية للدخل الذي يزيد عن 300000 روبل في السنة: كما كان من قبل ، يتم تحصيل 1 ٪ من المبلغ الزائد عن الحد الأقصى لتأمين المعاشات التقاعدية. هناك أيضًا حد لمقدار المساهمات التي يقدمها رائد الأعمال لتأمين معاشه التقاعدي. الحد الأقصى للمساهمات في PFR في عام 2018 لرجل أعمال فردي هو 212،360 روبل: بمعدل 8 * 26.545 * 12 شهرًا * 26 ٪. يدفع رواد الأعمال الأفراد مساهماتهم في التأمين الاجتماعي طواعية لأنفسهم.
يوضح الجدول المدفوعات الإلزامية لرجل الأعمال في عام 2018 ، محسوبة وفقًا للقانون الجديد
تغيرت شروط دفع مدفوعات IP جزئيًا: يجب دفع مبلغ ثابت قدره 32385 روبل في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2018 ، ويمكن الآن دفع مساهمة إضافية بنسبة 1 ٪ في وقت لاحق - حتى 1 يوليو 2019 ، وليس حتى أبريل 1 ، كما كان من قبل.
IP Sergienko A.M. حصلوا في عام 2018 على دخل قدره 1.3 مليون روبل.ستكون المساهمة الإضافية لتأمين المعاش ((1،300،000 - 300،000) * 1٪) = 10،000 روبل. وهذا يعني أن إجمالي IP Sergienko A.M. يجب أن يدفع عن نفسه مع هذا الدخل 42385 روبل. في الوقت نفسه ، يجب تحويل مبلغ ثابت قدره 32385 روبل في موعد أقصاه 12/31/18 ، ويمكن دفع 10000 روبل في كل من 2018 وقبل 07/01/19.
لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين ، نوصي بفتح حساب جاري. خاصة الآن ، تقدم العديد من البنوك ظروفًا مواتية لفتح حساب جاري والاحتفاظ به.
وفقًا للفصل الجديد 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن دافعي أقساط التأمين (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين وكتاب العدل والمحامين العاملين في الممارسة الخاصة) هم أيضًا أشخاص يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد. تشمل هذه الفئة:
يدفع دافعوا الاشتراكات على نفقتهم الخاصة ، ولا يمنعونهم من المدفوعات للفرد. في عام 2018 ، ظلت معدلات أقساط التأمين عند نفس المستوى وبلغت بشكل عام 30٪ من مدفوعات الموظفين. بالإضافة إلى ذلك ، هناك بعض فئات الدافعين الذين تم تخفيض معدل أقساط التأمين لهم في عام 2018 بشكل كبير. لكي تكون قادرًا على إجراء استقطاعات بهذه المعدلات المخفضة ، يجب على الدافع الامتثال للشروط الإلزامية للمادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
أنشأ مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 15 نوفمبر 2017 رقم 1378 الحد الأقصى لقاعدة حساب أقساط التأمين في عام 2018:
عند الوصول إلى هذه المدفوعات (بشكل منفصل لكل موظف) ، يدفع الدافع الاشتراكات. إذا تم تضمين الدافع في الفئة التفضيلية ، فعند الوصول إلى القاعدة الهامشية ، لا يتم دفع اشتراكات التقاعد والتأمين الاجتماعي للموظف. أما بالنسبة لمدفوعات التأمين الصحي ، فلا تتغير تعريفتها عند الوصول إلى القاعدة الهامشية.
أقساط التأمين في 2018 المعدلات المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي(جدول التعريفات العامة والمخفضة)
تأمين التقاعد | التأمينات الاجتماعية | تأمين صحي |
|
|---|---|---|---|
حاملو الوثائق غير مؤهلين للحصول على المزايا قبل الوصول إلى حد قاعدة المساهمة | 2,9% | 5,1% |
|
حملة الوثائق غير المستحقين بعد بلوغ الحد الأقصى الأساسي للاشتراك | 5,1% |
||
1. المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط ، لأنواع معينة من الأنشطة (المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) 2. الصيدليات العاملة على UTII 3. IP على PSN ، باستثناء أولئك الذين يعملون في التجارة والمطاعم والإيجار 4. المنظمات غير الربحية والخيرية على النظام الضريبي المبسط | |||
1. الشركات الاقتصادية والشراكات على النظام الضريبي المبسط الذي يدخل الاختراعات وبراءات الاختراع والتصاميم والحقوق المملوكة للدولة 2. Or-ga-ni-za-tion وأصحاب المشاريع الفردية الذين أبرموا اتفاقات مع مناطق اقتصادية خاصة للتكنولوجيا-no-to-app-ren-che-sky و Tourist-sko-re-kre-a-tsi- on -nuyu de-I-tel-no-st | 13% | 2,9% | 5,1% |
| منظمات تكنولوجيا المعلومات المعتمدة | 8% | 2% | 4% |
شركات التأمين فيما يتعلق بأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن | |||
المشاركون في مشروع Skol-ko-vo في روسيا | |||
1. المشاركون من المنطقة الاقتصادية الحرة على أراضي جمهورية القرم وسيفاستوبول 2. سكان الإقليم من التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة 3 - سكان ميناء "فلاديفوستوك" الحر | 1,5% | 0,1% |
بالإضافة إلى ذلك ، يتم دفع مساهمة إلى FSS للتأمين الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (من 0.2٪ إلى 8.5٪). لم تتغير شروط تحويل المساهمات للموظفين: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي تقديم التقرير (البند 3 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
على الرغم من أنه منذ عام 2017 ، تم تحويل جميع وظائف مراقبة دفع الاشتراكات (باستثناء المساهمات عن الإصابات) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، إلا أنه لا يزال هناك تقارير يجب تقديمها إلى الصناديق.
في صندوق التقاعد:
في صندوق التأمينات الاجتماعية:
في مكتب الضرائبالاستسلام ، والذي يجمع المعلومات التي تم تضمينها سابقًا في نماذج RSV و 4-FSS. يجب تقديم حساب واحد للمساهمات في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (البند 7 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تحدد القواعد الحالية للقوانين التي تحدث في مجال الضرائب عند تحديد التحويلات من أجل التأمين إلى الصناديق الفردية قيم القاعدة الهامشية. وهي صالحة فقط عند تحديد المبالغ في وحدة المعلومات المالية وفي الخدمة الثابتة الساتلية. بالنسبة إلى FFOMS ، لم يتم توفير هذه المؤشرات. منذ يناير ، تم وضع حد أقصى جديد لحساب أقساط التأمين في عام 2018.
القيمة الحدية لقاعدة حساب أقساط التأمين هي حد الاشتراكات المحسوبة للموظف ، والتي تبدأ من الصفر أو معدل مخفض لمساهمات التأمين. يتم تطبيق الحد الأقصى للقيمة في حالة المدفوعات لكل موظف.
ينص قانون الضرائب على أن الدخل المستحق للموظف في شكل أجور ومبالغ أخرى ، والتي يدفعها صاحب العمل لصالح الموظفين ، تخضع لإدراجها في أسس أقساط التأمين. الحساب هو التزام التعهد ، الذي تم تحديده من خلال التشريعات التنظيمية ، ويتم تنفيذه على حساب مصروفاته.
حتى نقطة معينة ، يتم تطبيق القاعدة: كلما ارتفع الراتب ، يجب على صاحب العمل إرسال المزيد إلى صندوق التقاعد والصناديق الأخرى. إذا تجاوز مبلغ الراتب الحد الأساسي ، فسيحدث انخفاض في تكاليف كيانات الأعمال للتأمين الإجباري. أي أن معدلات أقساط التأمين في هذه الحالة هي تنازلية.
يشجع استخدام القاعدة الهامشية أصحاب العمل على عدم إخفاء الأجور المتزايدة للأشخاص العاملين في المؤسسة. في ظل هذه الظروف ، يلتزمون بالتشريعات الحالية ويوفرون أموالهم.
يتم تحديد استخدام الحجم الأقصى لقاعدة أقساط التأمين من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي. حاليًا ، تبلغ معدلات المبالغ المؤمن عليها في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي 22٪ ، و 2.9٪ في FSS.
عندما يتجاوز راتب الموظف بشكل تراكمي ، ابتداء من الأيام الأولى من العام ، الحد المقرر في العام الحالي ، فإن المعدلات تأخذ قيم 10٪ و 0٪ على التوالي للمبالغ التي تزيد عن هذه الحدود.
بالنسبة لرسوم التغذية ، كلا المعدلين يساوي 0٪. يتم سرد هذه المزايا في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، استخدام النظام الضريبي المبسط لنوع النشاط المحدد في الكود ، والذي يكون الدخل منه أكثر من 70٪.
انتباه!لم يتم تحديد الحدود القصوى للاشتراكات في التأمين الصحي ، وكذلك للاشتراكات التي تحددها التعريفات الإضافية. أيضًا ، لم يتم تحديد هذه الحدود للمساهمة في الإصابات.
عند ملء حساب أقساط التأمين ، من الضروري تخصيص مبالغ التحويلات بشكل منفصل ضمن القيم القصوى للقاعدة وقيمها فوقها. في الوقت نفسه ، يحدث الانعكاس في التقرير مرتين - بالمبالغ الإجمالية في الحساب نفسه ، مما يشير إلى القيم الملخصة للزيادة لجميع الموظفين ، وكذلك في المعلومات الخاصة بكل موظف.
يجب أن نتذكر أنه بالنسبة لتأمين المعاشات التقاعدية ، يتم تطبيق الحد الأقصى للمبالغ أيضًا عند دفع الأجور بموجب عقود العمل. بالنسبة لتأمين العجز والأمومة ، لا يتم تضمين المبالغ التي يتلقاها الموظف بموجب عقود العمل في الحدود الأساسية.
تتم الموافقة على الحد الأقصى لمبلغ التأمين لكل عام.
بموجب المرسوم الحكومي الصادر في 28 نوفمبر 2018 رقم 1426 ، تمت الموافقة على مؤشرها لعام 2019 بالمبلغ التالي:
في العام السابق ، 2018 ، كان الحد الأقصى لمبالغ PFR ساري المفعول - 1.021.000 روبل ، لخدمة FSS فيما يتعلق بالتأمين ضد الإعاقة والأمومة - 815.000 روبل.
انتباه!في عام 2019 ، لن ترتفع أسعار الفائدة ، فقد ظلت كما هي. وعليه ، فإننا نخصم 22٪ لوحدة الاستخبارات المالية حتى الحد المقرر بعد 10٪ ؛ في التأمين الطبي - 5.1٪ والتأمين الاجتماعي - 2.9٪.
في عام 2019 ، من الضروري استخدام المؤشرات القصوى التالية عند تحديد أساس مبالغ التأمين المنصوص عليها في القانون دون فشل:
في عام 2018 ، تم استخدام الحدود التالية لأسس الاشتراكات في التأمين الإجباري التي ينص عليها القانون:
لنأخذ مثالاً على كيفية استخدامه قاعدة هامشية لأقساط التأمين . لنفترض أن الموظف يتقاضى 112 ألف روبل. كل الأشهر وفقًا لبطاقة التقرير تم عملهم بشكل كامل.
تجري الشركة حسابات بالمعدلات العامة لأقساط التأمين - لتأمين المعاشات 22٪ (10٪ للمبالغ فوق القاعدة) ، والتأمين الاجتماعي - 2.9٪ ، والتأمين الطبي 5.1٪. تم تحديد مساهمة الإصابة عند 0.2٪.
فيما يتعلق بالمساهمات في PF ، يتم الحساب على النحو التالي:
| شهر | مبلغ الراتب الخاضع للاشتراكات تراكميا حتى الحد الأقصى | المبلغ التراكمي لراتب المساهمة الذي يزيد عن الحد | استقطاعات التأمين بمعدل 22٪ | رسوم تأمين بنسبة 10٪ |
| 01.2019 | 112 000 | 24 640 | ||
| 02.2018 | 224 000 | 24 640 | ||
| 03.2018 | 336 000 | 24 640 | ||
| 04.2018 | 448 000 | 24 640 | ||
| 05.2018 | 560 000 | 24 640 | ||
| 06.2018 | 672 000 | 24 640 | ||
| 07.2018 | 784 000 | 24 640 | ||
| 08.2018 | 896 000 | 24 640 | ||
| 09.2018 | 1 008 000 | 24 640 | ||
| 10.2018 | 1 021 000 | 99 000 | 2 860 | 9 900 |
| 11.2018 | 1 021 000 | 211 000 | 11 200 | |
| 12.2018 | 1 021 000 | 323 000 | 11 200 |
نظرًا لعدم تحديد مبلغ أقصى لمبلغ التأمين الطبي ، فمن الضروري تقديم مساهمات شهرية للصندوق بمبلغ: 112000 × 5.1 ٪ = 5712 روبل.
يتم تحديد معدل الاشتراك في استقطاعات الإصابة بناءً على مخاطر النشاط الرئيسي. لا يوجد أيضًا حد أقصى للمبلغ المحدد لهذا النوع من الخصم. لذلك ، سيتعين على المنظمة سداد دفعة كل شهر بمبلغ 112000 × 0.2 ٪ = 224 روبل.
حدد مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 15 نوفمبر 2017 رقم 1378 الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات للأفراد لحساب أقساط التأمين في عام 2018. تتغير هذه المؤشرات سنويًا في الاتحاد الروسي. في هذا المقال سنتحدث عن الحد الأقصى لمبالغ المدفوعات والمكافآت للأفراد الخاضعين لأقساط التأمين العام المقبل.
إذا كان الحد الأقصى للدخل الخاضع للضريبة حتى عام 2015 هو نفسه بالنسبة لاشتراكات "المعاش التقاعدي" والتأمين الطبي و "التأمين الاجتماعي" ، فقد تم تحديده للسنة الثالثة بشكل منفصل لكل نوع ، وتم إلغاء الحد تمامًا للمساهمات الإجبارية تأمين طبي.
تمت فهرسة حدود حساب أقساط التأمين في 2018 وفقًا لمعدلات نمو متوسط الراتب للروس باستخدام معاملات متزايدة. وفقًا لوزارة التنمية الاقتصادية في الاتحاد الروسي ، ارتفع الراتب الاسمي لكل عامل في الاتحاد الروسي بمقدار 1.08 مرة ، مما أثر بشكل مباشر على الحد الجديد لقاعدة حساب أقساط التأمين - 2018 للتأمين الاجتماعي. يتم تحديد حد الدخل الخاضع للضريبة على مساهمات "المعاش التقاعدي" بضرب متوسط الراتب الروسي في 12 و 2.
مقارنة بعام 2017 ، سيزداد الحد الأقصى لحساب أقساط التأمين في 2018 وسيكون:
لم يتم بعد تحديد الحد الأساسي لحساب أقساط التأمين لعام 2018 للتأمين الطبي الإجباري والمساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي "للإصابات". يتم احتساب هذه المساهمات من جميع المدفوعات الخاضعة للضريبة التي يدفعها المؤمن له للموظفين.
وفقًا للحدود الجديدة ، سيتم تطبيق معدلات أقساط التأمين لعام 2018 على النحو التالي:
يتم تحميل مساهمات التأمين الطبي الإجباري بنسبة 5.1٪ من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة للموظف دون قيود.
يتم احتساب مساهمات "الإصابات" على أساس الفئة المؤيدة للمخاطر المخصصة لنوع النشاط الرئيسي للمؤسسة أو رائد الأعمال الفردي. كما لا توجد حدود قصوى لقاعدة الدخل الهامشي لهذه المساهمات.
الدخل السنوي الخاضع للضريبة للموظف هو 1104000 روبل. (92000 روبل شهريا). نحسب أقساط التأمين في 2018 بالمعدلات القياسية.
تجاوز قاعدة حساب أقساط التأمين 2018 في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي 83000 روبل.
(1104000 روبل - 1021000 روبل).
1،021،000 روبل × 22٪ = 224.620 روبل ، أقساط تأمين PFR ضمن الحد الأساسي.
(1،104،000 روبل - 1،021،000 روبل) × 10 ٪ \ u003d 8300 روبل ، مساهمات "معاش" من الدخل فوق الحد.
المبلغ الإجمالي لمساهمات PFR في عام 2018: 224620 روبل. + 8300 فرك. = 232920 روبل.
تم تجاوز القاعدة الهامشية لحساب أقساط التأمين - 2018 في حالة المرض والأمومة بمقدار 289000 روبل. (1104000 روبل - 815000 روبل). ليست هناك حاجة لتراكم أقساط التأمين من هذا المبلغ الزائد.
815000 روبل × 2.9٪ \ u003d 23635 روبل ، أقساط تأمين FSS من مبلغ الدخل لا يتجاوز الحد الأساسي.
تُستحق مساهمات التأمين الصحي على كامل مبلغ الدخل الخاضع للضريبة للموظف:
1،104،000 روبل × 5.1٪ = 56304 روبل.
