هذه هدية ، ولكن بشكل غير عادي. في البلدان الأوروبية ، أصبحت شهادات الهدايا شائعة جدًا وأصبحت شائعة ، لكن بلدان رابطة الدول المستقلة ليست على دراية كاملة بهذا النوع من الهدايا. كشركة جديدة متنامية ، تمثل شهادات الهدايا فرصة جيدة لكسب المال.
شهادة هدية الجودة هي بطاقة بلاستيكية تحمل فئة معينة. يمكن التعبير عنها بأي عملة أو بنقاط خاصة. ظاهريًا ، لا تختلف شهادة الهدية عن البطاقة البلاستيكية المصرفية - فهي تحتوي أيضًا على عدة درجات من الحماية ، ورقم مكون من 16 رقمًا ، ورمزًا سريًا ، وشريطًا مغناطيسيًا ، ورمزًا شريطيًا يستخدمه الكمبيوتر لقراءة المعلومات.
هناك العديد من الطرق لتنظيم عمل على شهادات الهدايا. على سبيل المثال ، استخدمها كوسيلة للترويج لمنتجك أو خدمتك ، أو قم بتطويرها في اتجاه الأنشطة الوسيطة.
مخطط عمل يعتمد على شهادات الهدايا: اختيار منتج أو خدمة مقدمة في الشهادة - البحث عن شريك للتنفيذ - إصدار بطاقات بلاستيكية - بيع بطاقة للعميل.
الآن ، أشهر شهادات الهدايا في المجالات التالية:
الاستثمار الأولي في مثل هذه الأعمال صغير جدًا. لذلك ، تعتبر أعمال شهادات الهدايا مثالية لأصحاب المشاريع المبتدئين الذين ليس لديهم موارد مالية كبيرة أو لا يرغبون في المخاطرة بمبالغ كبيرة من المال.
كم يمكن أن تكسب من قسائم الهدايا؟ وفقًا للخبراء الذين يتعاملون مع مثل هذه الأعمال ، فإن الدخل التقريبي لشهادات الهدايا هو 5-20٪ من قيمة الشهادة.
لتنظيم عمل على شهادات الهدايا ، عليك أن تقرر شكل العمل نفسه - سواء كان بيعًا عبر الإنترنت ، أو منفذ البيع بالتجزئة الخاص بك. يمكنك أيضًا الجمع بين كلا الاتجاهين.
بالنسبة للموظفين ، سيكون الموظفون هنا صغيرين جدًا: فأنت بحاجة إلى شخص يتلقى الطلبات عبر الهاتف وعدة أشخاص يقومون بتسليم الطلبات للعملاء.
يمكنك أيضًا إصدار بطاقات تجمع بين عدة أنواع من السلع والخدمات. على سبيل المثال ، قد تتضمن الشهادات التي تستهدف الجمهور المستهدف من الإناث خدمات صالونات التجميل ومنتجات متاجر الملابس والإكسسوارات النسائية.
يجدر بنا أن نتذكر ونأخذ في الاعتبار أن بيع شهادات الهدايا كعمل تجاري موسمي. توقع أكبر نشاط للعميل في وقت ما قبل العطلة.
لا يعرف الجميع ما هي شهادة الهدية. سأحاول الآن إخبارك وشرح جميع جوانب ليس فقط الشهادات نفسها ، ولكن أيضًا الأعمال التي بنيت عليها.
شهادة الهدية هي طريقة جديدة لتهنئة أي شخص ، حتى أنه يمكنك الاتصال به كهدية. في جميع أنحاء العالم ، كان هذا النوع من الهدايا منذ فترة طويلة ظاهرة مألوفة للجميع ، ولكن هنا شيء جديد ومثير للاهتمام. بالإضافة إلى ذلك ، فإنه يوفر فرصة لتطوير اتجاه جديد في الأعمال التجارية ، والذي لن يكون مثيرًا للاهتمام فحسب ، بل سيكون مربحًا أيضًا. تبدو شهادة الهدية مثل بطاقة بلاستيكية صغيرة ، ولكل شهادة فئة خاصة بها. يمكن أن تكون هذه إما نقاط خاصة أو وحدات تقليدية أو عملات أخرى. في مثل هذه البطاقة ، كما هو الحال في البطاقة المصرفية ، هناك عدة درجات من الحماية ، ورمز PIN ، ورقم مكون من 16 رقمًا ، ورمز شريطي وشريط مغناطيسي بحيث يمكن قراءة هذه المعلومات باستخدام جهاز كمبيوتر شخصي. عمل شهادة هديةيمكن تطويرها في اتجاهين:
1) نشاط وسيط ؛
2) الترويج لخدمتك أو منتجك.
ما هو مخطط العمل كله على أساس الشهادات؟
الشيء الرئيسي هو تحديد الخدمة أو المنتج الذي سيتم تقديمه في الشهادة. يمكنك العثور على شريك للتنفيذ. بعد ذلك سيكون من الضروري إصدار مثل هذه البطاقة. حسنًا ، تنتهي الدورة - بيعها للعميل. الشهادات الأكثر شعبية في روسيا اليوم هي الشهادات التالية: المجوهرات وشهادات المطاعم والأجهزة المنزلية وتذاكر السينما والمسرح والمنتجع الصحي ومستحضرات التجميل وخدمات صالونات التجميل وجلسات التصوير ومحلات الملابس. لكن هذه هي الأكثر شيوعًا ، فهناك أيضًا شهادات هدايا أصلية ، مثل: المغامرة ، التعري ، السفر.
ما هي الاستثمارات الأولية اللازمة لفتح مثل هذا العمل؟
الأشخاص الذين بدأوا بالفعل في الدراسة الأعمال في مجال شهادات الهدايايقولون أنه إذا فكرت في كل شيء جيدًا ، يمكنك إدخال مبلغ لا يزيد عن 250 ألف روبل. تتراوح أرباح كل شهادة بين خمسة وعشرين بالمائة من بيع شهادة هدية واحدة. كل هذا يتوقف بشكل مباشر على الخدمة أو المنتج الذي تقدمه الشهادة. يمكن أن تكون الترميز كلها 50 بالمائة.
مثل عمل شهادة هديةيمكن أن تتطور وفقًا لمخططين محددين: امتلاك منفذ بيع بالتجزئة أو البيع عبر الإنترنت. وإذا كنت تعمل على مخططين في نفس الوقت ، فيمكنك جني أموال جيدة. لا تحتاج حتى إلى فريق كبير للقيام بهذه الأنشطة. كل ما تحتاجه هو شخص يتلقى أوامر من الناس ، بمعنى آخر ، سكرتير. وتحتاج أيضًا إلى عدة أشخاص سيكونون مسؤولين عن تسليم هذه الشهادات.
من المخططات الأخرى تطوير وإصدار بطاقة يتم تقديم عدة أنواع من السلع أو الخدمات عليها في وقت واحد. لكن هذا الخيار ينطوي على مخاطرة صغيرة ، لأنه يجب توجيه الشهادة بالكامل إلى الجمهور المستهدف. على سبيل المثال ، قد تتضمن بطاقات النساء خدمات صالون تجميل ومتجر ملابس عصري. في الآونة الأخيرة ، ظهرت متاجر متخصصة تبيع بطاقات من اتجاهات مختلفة ، ولديها مجموعة كاملة من جميع الشهادات المتاحة في الدولة. تبيع هذه المتاجر شهادات من شركائها. أولئك الذين يعملون في هذا العمل لديهم ما يقرب من 15 في المائة من بيع كل شهادة. لكن العملاء عادة ما يكونون أشخاصًا ينظمون الأحداث أو يختارون الهدايا لموظفي المؤسسات والشركات.
بيع الشهادات، مثل التجارة العادية ، تحمل طابعًا موسميًا ، ولكنها أيضًا احتفالية في نفس الوقت. لن تذهب إلى صالون تسمير في الصيف ، حيث يمكنك الحصول على السمرة والحصول على ما يكفي من ضوء الشمس. تعتبر جميع أشهر الشتاء هي أكثر الأوقات ملاءمة لبيع شهادات الهدايا هذه ، وبداية الربيع تم التقاطها قليلاً. هذا العمل صغير جدا الآن. قلة من الناس يعرفون عن هذا ، لذلك فهم يخشون استخدام خدمات هذه الشهادات. لكن هذه مجرد مسألة وقت. الشك دائمًا مثير للاشمئزاز ومخيف بعض الشيء. لكننا لم نعرف الكثير من قبل. ولكن مع مرور الوقت ، أصبحت بعض السلع أو الخدمات شائعة ويزداد الطلب عليها. علاوة على ذلك ، ليس من الضروري شرائها لنفسك ، يمكنك شراء مثل هذه الشهادة كهدية لأحد أفراد أسرتك أو ، على سبيل المثال ، صديق أو أحد أفراد الأسرة. هو ، بالطبع ، قد لا يبدو مشرقًا واحتفاليًا للغاية ، ولكن هذا فقط حتى اللحظة التي لا يتعرف فيها الشخص تمامًا عليها ، وبعد ذلك سيعتبر موهبتك هي الأفضل والأكثر فاعلية. علاوة على ذلك ، فكر جيدًا. في كل مرة لدينا سؤال: "ماذا نعطي؟". وهنا تم حل السؤال بالفعل. علاوة على ذلك ، لن يكون من الصعب اختيار شهادة هدية ، بدءًا من أذواق وتفضيلات أي شخص معين. ومن السهل جدًا مفاجأة هذه الهدية.
كما ترون بالعين المجردة ، فإن هذا العمل بسيط للغاية ومربح للغاية. شهادة الهدية ليست فقط هدية ممتعة وممتعة ، ولكنها أيضًا مساعد من جهة ما. بمساعدة ذلك ، يمكنك الخضوع لفحص طبي أو الحصول على خدمات أخصائي. هذا النوع من الهدايا يحظى بشعبية كبيرة في الدول الأوروبية.
التقارير المالية هي مجموعة من نماذج التقارير التي تم تجميعها على أساس مؤشرات المحاسبة المالية الموثقة من أجل تقديمها للمستخدمين في شكل مناسب ومفهوم لاتخاذ قرارات العمل في الوقت المناسب ، ومعلومات موضوعية وموثوقة متعددة الأوجه حول المركز المالي للمؤسسة.
تنقسم البيانات المالية للكيان الاقتصادي إلى خارجية وداخلية. يعتمد على إعداد التقارير لفترة محددة ولتاريخ محدد.
يجب أن يتضمن تكوين البيانات المالية السنوية ما يلي:
الميزانية العمومية (نموذج رقم 1) ؛
بيان الربح والخسارة (نموذج رقم 2) ؛
بيان التغيرات في حقوق الملكية (نموذج رقم 3) ؛
بيان التدفق النقدي (نموذج رقم 4) ؛
مرفق بالميزانية العمومية (نموذج رقم 5) ؛
ملاحظة تفسيرية
تقرير مدقق يؤكد مصداقية البيانات المالية للمؤسسة ، إذا كانت خاضعة للتدقيق الإلزامي وفقًا للقوانين الفيدرالية. إذا اتخذت المنظمة بشكل مستقل قرارًا بمراجعة البيانات المالية ، فيمكن أيضًا تضمين تقرير المدقق الذي يؤكد موثوقية البيانات المالية في البيانات المالية ؛
ورقة التوازن (النموذج رقم 1) - هذه لمحة عن الشركة وهي طريقة للتجميع والتفكير المعمم من الناحية النقدية للأصول الاقتصادية للمشروع حسب التكوين والموقع ، وكذلك من خلال مصادر تكوينها في تاريخ معين.
بيانياً ، الميزانية العمومية عبارة عن جدول مقسم رأسياً إلى جزأين للفصل بين أنواع الأموال ومصادرها. في الجزء الأيسر من الجدول ، يتم عرض الأموال حسب التكوين والموضع ، وفي اليمين - حسب مصادر تكوينها. يسمى الجزء الأيسر أحد الأصول ، ويسمى الجزء الأيمن المسؤولية. كل نوع منفصل من الأموال في الأصل ومصادرها في الالتزام يسمى "بند الميزانية العمومية". بطبيعة الحال ، فإن مجاميع الأصول والخصوم في الميزانية العمومية دائمًا ما تكون متساوية مع بعضها البعض ، منذ ذلك الحين كلاهما يعكس نفس الصناديق ، مصنفة ومجمعة بشكل مختلف.
يشتمل أصل الميزانية العمومية على قسمين:
1. رأس المال العامل (الأصول المتداولة).
2. الأصول الثابتة (الأصول الثابتة).
في الأول ، تكون الخاصية أكثر ديناميكية ، وتغير بسرعة تجسيدها المادي. العمر الافتراضي للأصول المتداولة أقل من عام. هذا يعني أنه سيتم تحويل مثل هذا الأصل إلى نقد في غضون 12 شهرًا. يعرض الثاني الأموال المستخدمة على مدى فترة طويلة من الزمن (أكثر من 1 سنة).
يعتبر أصل الميزانية العمومية انعكاسًا للموجودات الاقتصادية في شكل تكلفة مادية ، والتي ترتبط ارتباطًا وثيقًا بحقوق والتزامات المؤسسة ، بغرض أنشطتها ، مما يعني ضمناً نتيجة هذا النشاط.
في مطلوبات الميزانية العمومية ، يتم تقديم الممتلكات من خلال مصادر تكوينها ، من خلال شكل إنشائها من قبل المؤسسة. قيمة مطلوبات الميزانية العمومية هي مجموع التزامات المنظمة ، ولكن هذه الخصوم غير متجانسة في جوهرها الاقتصادي. وهي مقسمة إلى مطلوبات جارية وطويلة الأجل. الخصوم المتداولة ، مثل رأس المال العامل ، موجودة لمدة تقل عن عام (أي ، يجب دفعها في غضون عام) ، وفي الميزانية العمومية ، يتم إدراجها فوق الالتزامات طويلة الأجل. تعتبر الحسابات الدائنة أو الحسابات الدائنة (المبلغ المستحق على الشركة للموردين) أحد الأمثلة على الخصوم المتداولة.
ا
تقرير الأرباح والخسائر دخل بيع البضائع …………………………………………… .. 5،4 تكلفة المبيعات …………………………………………… (2.7) إجمالي الربح من المبيعات ................................................... 2.7 نفقات التشغيل مصاريف الرواتب …………………………………………… .0.9 نفقات الإيجار ……………………………………………… .0.5 إجمالي مصاريف التشغيل ………………………………………… (1.4) صافي الدخل ………………………………………………………… .1،3
يعتمد بيان الربح والخسارة على نتائج مقارنة 4 عناصر رئيسية:
الدخل - تدفق داخلي أو زيادة أخرى في أصول مؤسسة أو انخفاض في ديونها نتيجة إنتاج أو بيع منتجات أو خدمات أو أنشطة أخرى هي الأنشطة الرئيسية ؛
المصروفات - التدفق الخارجي أو الاستخدام الآخر لأصول الشركة أو إنشاء الديون نتيجة لإنتاج أو بيع المنتجات / الخدمات أو الأنشطة الأخرى التي تمثل الأنشطة الرئيسية ؛
الأرباح أو الخسائر الناتجة عن العمليات التالية: 1. عمليات التبادل (بيع الأصول الثابتة المستعملة).
2. ملكية الموارد والالتزامات خلال فترة التغيرات في قيمتها (على سبيل المثال: انخفاض قيمة المخزون) ؛
3. التحويلات من جانب واحد للأموال بين المؤسسة وغير المالك لها (غرامات ، خسائر من الحرائق).
بيان الدخل مطلوب لتقدير احتياطيات زيادة رأس المال السهمي ويعمل كنقطة انطلاق لحساب مدفوعات الضرائب وأرباح الأسهم.
تصريح في تغيير العدالة(نموذج رقم 3) هو شكل منفصل من البيانات المالية ، يتم إعدادها في شكل تفسيرات للميزانية العمومية وبيان الدخل. يعكس التقرير: - مقدار رأس المال في بداية الفترة المشمولة بالتقرير. - الزيادة / النقص في رأس المال بسبب الإصدار الإضافي أو التغيير في القيمة الاسمية للأسهم ، وإعادة التقييم و (أو) الزيادة في الممتلكات ، وإعادة التنظيم (الاندماج ، والاستحواذ) على كيان قانوني ، والإيرادات / النفقات التي ، وفقًا لقواعد المحاسبة ، إحداث تغيير في مقدار رأس المال ؛ - مبلغ رأس المال في نهاية فترة التقرير.
يحتوي بيان التغيرات في حقوق الملكية على مؤشرات عن حالة وحركة رأس المال ويتضمن 4 أقسام.
الخامس طائفة. 1 "عاصمة"يوفر بيانات عن توافر وحركة جميع مصادر الأموال الخاصة: رأس المال المصرح به والإضافي ، والصندوق الاحتياطي ، والأرباح المحتجزة للسنوات السابقة. كما تظهر الأموال المخصصة للتمويل المستهدف وإيرادات الموازنة والأموال من خارج الميزانية.
الخامس طائفة. 2 "مخصصات النفقات المستقبلية"يعكس وجود وحركة الاحتياطيات. إذا كانت السياسة المحاسبية تنص على تكوين أنواع مختلفة من الاحتياطيات للمصروفات المستقبلية ، فإن وجودها وحركتها ينعكسان في النموذج رقم 3 بشكل منفصل لكل نوع.
الخامس طائفة. 3 "الاحتياطيات المقدرة"يعكس وجود وحركة الاحتياطيات المقدرة ، والتي تخضع للفك في حال تكوين احتياطيات على اختلاف أنواعها. كجزء من الاحتياطيات المقدرة ، يعكس هذا العمود بيانات عن عمليات الشطب من احتياطيات الديون المشكوك في تحصيلها من الذمم المدينة ، وهي فترة التقادم التي انتهت أو غير واقعية للتحصيل ، وبيانات عن انخفاض احتياطيات استهلاك الاستثمارات في الأوراق المالية في حالة شطب من الميزانية العمومية للأوراق المالية ، مبالغ أرصدة غير مستخدمة من احتياطيات التقييم المشطوبة في نهاية السنة المشمولة بالتقرير إلى النتائج المالية.
الخامس طائفة. 4 "التغيير في رأس المال"يفصح عن معلومات حول مصادر زيادة رأس المال في نهاية السنة المشمولة بالتقرير مقارنة بالبيانات النهائية الواردة في غرام. 3 مذهب. 1 "عاصمة". لا ينبغي أن تنعكس التدفقات الداخلية المرتبطة بالزيادة / النقص في أحد مكونات رأس المال بسبب انخفاض / زيادة في مكونه الآخر في هذا القسم.
بيان التدفقات النقدية(النموذج رقم 2) - هذا مستند تقرير مالي يعكس المقبوضات والنفقات وصافي التغييرات في النقدية في سياق الأنشطة الاقتصادية والاستثمارية والمالية الحالية للمؤسسة لفترة معينة.
ترجع الحاجة إلى إعداد هذا التقرير إلى حقيقة أن المؤشرات المعممة "الدخل" و "المصروفات" المستخدمة في بيان الدخل لا تعكس التدفق النقدي الفعلي بشكل كامل. الغرض الرئيسي من بيان التدفقات النقدية هو عكس التدفقات النقدية ، والتي ، جنبًا إلى جنب مع المعلومات من الميزانية العمومية وبيان الربح والخسارة ، تسمح لك بالكشف عن:
قدرة المشروع على تلقي زيادة نقدية في سياق الأنشطة المالية والاقتصادية ؛
قدرة الشركة على الاستجابة للالتزامات المعروضة ، ودفع توزيعات الأرباح والبقاء على أهليتها الائتمانية ؛
الفروق الناشئة بين الربح / الخسارة السنوية والتدفقات النقدية الحقيقية من الأنشطة التجارية الأساسية ؛
تأثير استثماراتها ومعاملاتها المالية على الوضع المالي للمشروع.
يتكون بيان التدفق النقدي من 3 أقسام:
في الاولتعكس أجزاء من التقرير جميع المقبوضات والمدفوعات النقدية في سياق العمليات اليومية للمؤسسة. يظهر مبلغ التدفقات النقدية الخارجة التي يجب خصمها عند حساب الرصيد بين قوسين.
في الثانيةأجزاء من التقرير تعكس حجم الأموال المخصصة للاستثمارات. الاستثمارات هي معاملات يتم فيها تبادل الأموال بأصول أخرى أو العكس.
في المجموعة الثالثةيعكس جزء من التقرير حركة الأموال نتيجة المعاملات المالية. وتشمل هذه الاقتراض من المقرضين ومساهمات رأس المال من قبل المالكين. كما تشمل المعاملات المالية سداد الديون وسحب رأس المال من قبل المالكين.
يتم قياس التدفقات النقدية الداخلة والخارجة لهذه المجالات الثلاثة خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، وتضاف مجاميع جميع مجالات النشاط الثلاثة إلى الرصيد النقدي الافتتاحي. إجمالي المبلغ الناتج هو الرصيد النقدي النهائي اعتبارًا من تاريخ التسوية.
خطة النقديةيساعد المديرين على توقع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة المتوقعة للفترة القادمة ، والحفاظ على الاحتياطيات النقدية وفقًا للاحتياجات ، وتجنب الفائض المؤقت والنقص المحتمل. تتكون الخطة النقدية عادة من أربعة أقسام رئيسية:
قسم المقبوضات النقدية ، ويتضمن الرصيد النقدي في بداية الفترة والنقد من العملاء والمقبوضات النقدية الأخرى.
قسم المدفوعات الذي يحتوي على جميع المدفوعات النقدية المخططة لفترة التنبؤ.
قسم الفائض والعجز النقدي الذي يوضح الفرق بين قسم المقبوضات النقدية وقسم المدفوعات النقدية.
القسم المالي ، الذي ينص على محاسبة صارمة للحصول على القروض وسداد الديون لفترة التنبؤ.
يعتبر نشاط الشركة ، بناءً على البيانات المالية ، إجراءً بالغ الأهمية ، ولكن لا يقل أهمية في هذه الحالة أيضًا عن التخطيط والتنبؤ بأرباح إضافية. يتم أخذ جميع البيانات التي تم الحصول عليها في نهاية هذا التحليل ، وكذلك الاستنتاجات المبنية على هذه البيانات ، في عملية التنبؤ بالربح إلى الحد الذي يعتمد فيه أي تقييم على الخبرة السابقة والحالية.
وبالتالي ، تسمح لنا بيانات البيانات المالية الحالية بفهم الاتجاهات ، وتحديد أي "اختناقات" ، وكذلك تحديد الموارد والاحتياطيات المناسبة التي يمكن استخدامها لزيادة تحسين أرباح الشركة. ولهذا السبب ، من المهم أن تكون قادرًا على إعداد بيان الربح والخسارة بشكل صحيح. يمكنك رؤية مثال على هذا المستند أدناه ، وبناءً عليه ، قم بالفعل بتكوين مستنداتك.
يعتمد التخطيط المالي على التنبؤ بمستقبل الشركة وفهمه ، بالإضافة إلى فهم الهدف الذي تحدده الشركة لنفسها في الوقت الحالي وكذلك على المدى الطويل. يجب أن تفهم إدارة الشركة بشكل صحيح ما هي المعاملات المالية التي يجب استخدامها من أجل الحصول على النتائج التي تهمهم. في الغالبية العظمى من الحالات ، يتم التعبير عن مثل هذا التقييم للأنشطة المستقبلية للشركة في خطة عمل ، أحد عناصرها هو التنبؤ بالتدفقات النقدية المستقبلية ، بالإضافة إلى بيان الأرباح والخسائر. يتضمن المثال خطط الإدارة وكذلك الوضع المالي للمؤسسة من الناحية العددية.
بناءً على توقعات التدفقات النقدية المستقبلية ، من الممكن وضع تدفقات أولية تستخدم التنبؤات الخاصة بها ، لأنها تتيح لك تحديد المعاملات المالية الهامة في المستقبل. ومع ذلك ، فإن التنبؤ الدقيق للتقرير يتطلب الحصول على أكبر قدر ممكن من المعلومات التفصيلية ، لأنه لا ينبغي لأحد أن ينسى أن المبلغ الإجمالي للربح يعتمد بشكل مباشر على عدد من العناصر ، ويجب أن يستند إلى تحليل مفصل لجميع المكونات الهامة. يمكن تسمية المكونات الرئيسية بالمبلغ الإجمالي للتكاليف والإيرادات ، لكن لا تنس أن التغييرات في عنصر واحد يمكن أن تؤثر بشكل كبير في النهاية على المحصلة النهائية.
يتم تنفيذ التنبؤ بالأرباح مع الأخذ في الاعتبار جميع الظروف المالية الحالية للشركة ، بالإضافة إلى وضعها المالي الحالي. كما هو مذكور أعلاه ، عند وضع بيان الربح والخسارة ، يجب أن يتضمن المثال أي تفاصيل ، بما في ذلك:
يجب أن تفهم الإدارة مدى المخاطرة التي تستخدمها الشركة وما إذا كانت تخلق قيودًا على حرية التصرف من موقع الرهن بمعدلات فائدة مرتفعة للغاية. أيضًا ، لا تنسَ ما إذا كان مثل هذا الهيكل المالي يؤثر على المركز النشط المستقل للإدارة ، وما إذا كان قد يؤدي في النهاية إلى الملاءة المالية غير الكافية في فترة التنبؤ. من بين أمور أخرى ، عند تحليل بيان الدخل ، يجب أن يتضمن مثاله أيضًا دراسة الظروف الخارجية التي تؤثر على النتيجة المالية للشركة.
يمكن للمستخدمين الخارجيين أيضًا توقع البيانات المالية للشركة ، والتي يمكن من خلالها بناء التوقعات وفقًا لسيناريو بديل. وبالتالي ، قد يُظهر تحليل بيان الدخل ، الذي سيتم وضع مثال له من قبل هؤلاء المتخصصين ، تأثيرات بيئية أخرى ، فضلاً عن معدلات نمو المبيعات التي تختلف عن تلك التي تم تضمينها في التنبؤ الأصلي. كل هذا يرجع إلى حقيقة أن المستخدمين الخارجيين يمكنهم استخدام نماذج منطقية مختلفة قليلاً في عملية وضع توقعاتهم ، كما يمكنهم الوصول إلى عدد من بيانات المعلومات المتخصصة المتعلقة بكل من عمل هذه المؤسسة وعمل الأطراف المقابلة لها. .
يعد التنبؤ بأحجام المبيعات لحظة أساسية في عملية إعداد بيان الربح والخسارة لمتجر (مثال) أو أي مؤسسة أخرى. من أجل إجراء تقييم أولي ، يمكن تنفيذ التوقعات على شكل زيادة بنسبة مئوية في هذا المؤشر للسنة السابقة. يمكن تخطيط أحجام المبيعات وتوقعها بناءً على حسابات أكثر دقة وتفصيلاً.
يبدأ هذا التنبؤ بتحليل مفصل للغاية لتلك الاتجاهات التي تشكلت على مدى سنوات طويلة من عمل الشركة ، بالإضافة إلى أسباب التغييرات المختلفة. تتمثل الخطوة التالية في التنبؤ في تحديد الاحتمالات المحتملة للتطور اللاحق لنشاط الشركة التجاري ، والتي يتم تقييمها من موقع محفظة الطلبات التي تم إنشاؤها بالفعل ، بالإضافة إلى الهيكل المستخدم للمنتجات المصنعة والتغييرات فيه. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أيضًا أخذ سوق المبيعات والقدرة التنافسية والقدرات المالية للمؤسسة في الاعتبار. بناءً على ذلك ، يتم تنفيذ التنبؤ بأحجام المبيعات بالفعل ، وتلعب دقة هذا الإجراء دورًا مهمًا للغاية في كيفية إنشاء مثال لحل بيان الدخل بشكل صحيح. قد يؤدي وجود تقدير غير واقعي لحجم المبيعات في النهاية إلى انخفاض قيمة جميع تقارير التنبؤ الأخرى ، نظرًا لأن العناصر الفردية المختلفة التي يتكون منها الربح تعتمد بشكل مباشر على حجم مبيعات هذه المؤسسة.
مؤشر مهم آخر يتم من خلاله تكوين ربح الشركة هو تكلفة منتجاتها أو خدماتها. في عملية مثل هذا التنبؤ ، من الممكن أيضًا الحساب في شكل أجزاء في الحجم المقدر للمبيعات ، مع مراعاة الربحية المتوقعة أو المتولدة. في هذه الحالة ، يستخدم بيان الأرباح والخسائر في شركة ذات مسؤولية محدودة ، والذي سيتم مناقشة مثال له أدناه ، عملية حسابية تعتمد على عامل السعر. في الوقت نفسه ، لا ينبغي لأحد أن ينسى أن التكلفة الأولية والسعر قد يكون لهما اتجاهات مختلفة لا تتطابق مع بعضها البعض ، ونتيجة لذلك ، عند التنبؤ بسعر التكلفة ، من الأفضل استخدام طرق أكثر دقة لها. قياس.
من بين أشياء أخرى ، يمكن إنشاء بيان الربح والخسارة لأصحاب المشاريع الفردية (مثال) وأنواع أخرى من الأعمال باستخدام نظام الميزانيات المرنة في المزرعة. في هذه الحالة ، من المتوخى استخدام الميزانيات القيمة والعينية ، وكذلك ميزانيات التكاليف العامة والتجارية ، وتكاليف الإنتاج وغيرها الكثير ، التي تشكلها مراكز المسؤولية ، يتم استخدامها. بالفعل على أساسها ، يتم تطوير ميزانية للإيرادات والمصروفات ، وسيكون من الممكن أيضًا إعداد بيان الأرباح والخسائر ، وسيتم الإشارة إلى مثال على ذلك أدناه. ولهذا السبب من المهم فهم كيفية استخدام طرق التنبؤ المختلفة وكيفية تطبيقها معًا.
في الآونة الأخيرة ، أصبح بيان الأرباح والخسائر للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية أكثر شيوعًا ، حيث يتيح لك مثال ذلك الحصول على قروض من البنوك الأجنبية ، ويستخدم في عملية إبرام العقود مع شركات التأجير ، وكذلك لتنفيذ عدد آخر الأعمال المالية. على الرغم من حقيقة أن تقارير التوقعات نفسها هي مفهوم تقليدي إلى حد ما ، إلا أنها تعكس نوايا الشركة من حيث المزيد من الأعمال ، أي أنها تظهر بوضوح خطة العمل التي وضعتها الإدارة. ولهذا السبب ، مع الأخذ في الاعتبار بيان الربح والخسارة لـ USN (المثال أدناه) ، يمكننا التحدث عن كيفية تأثير الانحرافات الفعلية المختلفة عن الخطة الموضوعة في هذه المرحلة من التطوير على الشركة في المستقبل.
يعد تقديم التقارير التنبؤية المختصة عنصرًا مهمًا للغاية في التحليل المالي. إن نظرية دراسة النشاط الاقتصادي ، التي تقوم على استخدام المعاملات ، معروفة على نطاق واسع اليوم ، ولكن الأساليب التقليدية للتحليل المالي للبيانات المالية في روسيا ، عند استخدام مجموعة قياسية من المعاملات ، في معظم الحالات ، لا تعطي في النهاية صورة كاملة لحالات الحالة ، حيث لا يتم إجراء التحليل وغالبًا ما تنعكس التكاليف الفعلية للشركة كأصول. ولهذا السبب يتم استخدام ما يسمى بالتقارير الدولية ، والتي تمثل مجالًا أوسع بكثير من حيث التحليل ، ولكن في نفس الوقت يتطلب استخدام أدوات تحليل محددة.
بشكل أساسي ، يتم إعداد تقارير التنبؤ بناءً على نظام الميزانية الحالي أو خطة العمل. في هذه الحالة ، تكون نقطة البداية في هذه الحالة هي الإبلاغ الفعلي في تاريخ أحدث تقرير. تفضل الشركات الصغيرة عمومًا وضع ميزانية للتدفقات النقدية فقط ، ومع ذلك ، حتى بناءً على ذلك ، يمكن أن ينتهي بك الأمر ببيانات استشرافية مفصلة.
إذا كانت الشركة تستخدم نظام موازنة مطورًا بشكل كافٍ ، فمن المرجح أن يكون الرصيد المتوقع بالفعل في الوقت الحالي أحد مكونات هذا النظام ، نظرًا لأن الأرصدة المالية لتاريخ محدد ، بالإضافة إلى أرصدة المخزون أو مقدار الحسابات المستحقة القبض ، يمكن أن تكون مخطط. في هذه الحالة ، فإن المنهجية ، التي سيتم بموجبها وضع بيان الربح والخسارة (المثال أدناه) ، تذهب مباشرة إلى مجال مسؤولية المتخصصين في مجال الميزانية. بهذه الطريقة ، يتم توزيع نطاق النشاط في عملية إعداد التقارير.
في الغالبية العظمى من الحالات ، تُستخدم البرامج التي يتم من خلالها وضع الميزانية أيضًا لإنشاء بيان الربح والخسارة للمؤسسة (على سبيل المثال ، Excel). ومع ذلك ، في الوقت نفسه ، يجدر النظر في العديد من المبادئ لإعداد البيانات التطلعية بناءً على ميزانية التدفق النقدي ، والتي تشمل التدفقات من:
هذا مثال على ملء بيان الربح والخسارة:
يجب أن تستند إلى التدفقات التشغيلية. لذلك يمكن للمتخصصين وضع بيان الربح والخسارة المتوقع (المثال أعلاه). تتيح تدفقات النشاط الاستثماري إمكانية تكوين تنبؤ دقيق للغاية للتغيرات المحتملة في الأصول غير المتداولة في الميزانية العمومية ، بينما توفر تدفقات النشاط المالي القدرة على إنشاء تنبؤ بالتغيرات في البنود لأي استثمارات مالية ، وكذلك القروض و الاعتمادات في الميزانية العمومية المتوقعة.
من أجل الرسم ، تحتاج إلى الحصول على معلومات حول التنبؤ بمدفوعات الضرائب الإضافية ، وكذلك المبالغ المستردة للضرائب ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة ، وضرائب الممتلكات ، والأرباح وغيرها الكثير ، والتي تتضمن مثالاً لملء بيان الربح والخسارة. من أجل حساب ضريبة الدخل ، يجب استخدام مبلغ الربح المتوقع ، ونتيجة لذلك ، من أجل وضع الميزانية العمومية المتوقعة ، من الضروري أن يكون لديك بيان الدخل المتوقع.
الأساليب المستخدمة لوضع رصيد التنبؤ فردية لكل شركة على حدة ، ويشتمل نموذج إعداد الرصيد المتوقع على نماذج تخطيط لعناصرها المختلفة. بعد ذلك ، سنلقي نظرة على أمثلة للتنبؤ ببعض أهم المقالات.
في عملية التنبؤ بحسابات القبض ، يتم استخدام هذه القيمة كأساس وفقًا لأحدث التقارير. من أجل ضمان التنبؤ الصحيح ، يتم استخدام التحليل الفني المهني للحسابات المدينة في فترات التقارير السابقة ، وكذلك ميزانية المقبوضات النقدية التي تعتمد على تفاصيل عمل الشركة. إذا تم تجميع تقارير التنبؤ عبر Excel ، فسيكون من الأفضل في هذه الحالة استخدام نموذج تجميع المؤشرات لمعيار معين ، وبعد ذلك سيكون من الممكن إدخال مؤشرات توقع متنوعة في هذا النموذج عن طريق الترحيلات ، بناءً على دخول مزدوج.
مؤشر التنبؤ هو نتاج متوسط مؤشر الموسمية ومؤشر النمو لكل ربع سنة على حدة. يتم تنفيذ التنبؤ بالمبيعات بضرب المبيعات الفعلية المنفذة خلال الربع الأساسي من السنة المشمولة بالتقرير بمؤشر التنبؤ المحدد.
من أجل التنبؤ بمعدل نمو الإيرادات ، يجب استخدام نموذج يأخذ في الاعتبار عدة عوامل ، أهمها ما يلي:
يجب توقع كل عامل من هذه العوامل بشكل منفصل ، وتحتاج إلى وضع النموذج الخاص بك له. يتم أخذ هذه المعلومات في الأقسام الهيكلية ذات الصلة للشركات ، وكذلك من المصادر الخارجية. من بين أشياء أخرى ، يمكنك طلب بحث احترافي من شركات أبحاث متخصصة لا تشارك فقط في التنبؤ الشامل للسوق ، ولكن أيضًا في التنبؤ بحصة كل شركة في هذا السوق وحساب عدد من المؤشرات الأخرى.
يتم تحديد توقع الزيادة في قيمة الأصول الثابتة وفقًا لخطة الاستثمار من ميزانية التدفقات النقدية المعدة. يجب احتساب استهلاك الممتلكات والآلات والمعدات وفقًا للطرق التي تم اعتمادها في سياق عمليات الشركة. إذا تم استخدام طريقة القسط الثابت ، فمن أجل التبسيط ، يمكنك استخدام إهلاك الفترة السابقة ، ثم تعديله إلى الاستهلاك المقدر فيما يتعلق بالإيصالات المختلفة أو التخلص من الأصول الثابتة.
هذه ليست سوى عدد قليل من العوامل المهمة من سلسلة كاملة ، لذلك إذا كنت تريد أن تفهم تمامًا ميزات إنشاء مثل هذه التقارير ، فيجب أن تتعلم كيفية استخدام جميع الأدوات.
خطة التدفق النقدي.
الغرض من وضع خطة التدفق النقدي هو تخطيط المقبوضات الفعلية للأموال إلى الحساب الجاري والمدفوعات الفعلية ، مع مراعاة الشروط الحقيقية (الجداول) لثلاثة أنواع من الأنشطة: للتشغيل (الإنتاج الرئيسي) ، للاستثمار و الأنشطة المالية للمطبعة.
على عكس خطة الربح والخسارة ، تعكس خطة التدفق النقدي الاستلام الفعلي للعائدات من بيع المنتجات والخدمات ، مع مراعاة أنواع الدفع المخطط لها (في الواقع ، عند الدفع المسبق ، بالائتمان ، وفقًا للمخططات المعقدة والتأخيرات في استلام الأموال للحساب الجاري) ، وفقًا لحسابات موردي المواد ، لدفع الأجور لموظفي المطبعة ، للتسويات مع الميزانية ، ودفع فواتير الكهرباء والمياه والتدفئة ، إلخ.
تعكس خطة التدفق النقدي استلام جميع الأموال من جميع المصادر ، بما في ذلك بيع الأسهم أو الاقتراضات ، وكذلك الأموال من بيع أو تصفية أصول معينة.
تشكيل تقارير المستندات المالية.
محتويات ومهام ومراحل وضع الخطة المالية.
9. الخطة المالية.
مؤشرات أداء المشروع
هذا القسم من خطة العمل نهائي ويتم حسابه بناءً على نتائج توقعات الإنتاج والمبيعات للمنتجات. عند وضع خطة مالية ، يجب مراعاة خصائص وشروط البيئة التي من المفترض أن يتم تنفيذ المشروع الاستثماري فيها:
البيئة الضريبية (قائمة أنواع الضرائب ، معدلات الضرائب وتوقيت دفعها ، اتجاهات التغيير) ؛
التغيير في معدل العملات التي يتم حساب المشروع على أساسها ؛
الخصائص التضخمية المتباينة للبيئة ؛
تاريخ البدء ووقت تنفيذ المشروع ،
أفق حساب المشروع.
الأسس المنهجية للتخطيط المالي وتحديد فعالية المشروع الاستثماري ، وكذلك مراحل بناء الخطة المالية ، معروفة على نطاق واسع.
تتضمن الخطة المالية ثلاث وثائق:
بيان الربح والخسارة ، خطة الرصيد وبيان التدفقات النقدية.
يعكس بيان الأرباح والخسائر الأنشطة التشغيلية للمؤسسة في الفترة الحالية للمشروع. بمساعدة هذا التقرير ، يمكنك تحديد مقدار الربح الذي حصلت عليه الشركة في فترة زمنية معينة.
تعكس الميزانية العمومية المركز المالي للمؤسسة في نهاية الفترة الزمنية المحسوبة ، والتي يمكن من خلال التحليل الاستنتاج حول نمو الأصول واستقرار المركز المالي للمؤسسة المنفذة للمشروع في فترة زمنية محددة.
يوضح بيان التدفق النقدي تكوين وتدفق النقد الخارج ، بالإضافة إلى الأرصدة النقدية للشركة في ديناميات من فترة إلى أخرى.
بناءً على نتائج التقارير الثلاثة ، يتم إجراء تحليل للموارد المالية للشركة ووضع مخطط لتمويل المشروع الاستثماري.
تتنوع أشكال وطرق تمويل المشروع. الأكثر استخدامًا في ممارسة المؤسسات الصناعية هي كما يلي:
- الحصول على الموارد المالية عن طريق إصدار الأسهم (الشكل الأكثر شيوعًا والمفضل للتمويل خلال الفترة الأولية لتنفيذ المشاريع الكبيرة). يتم الحصول على رأس المال عن طريق إصدار الأسهم العادية والمفضلة. غالبًا ما يتم الجمع بين إصدار الأسهم وإصدار التزامات الديون ؛
- تمويل الديون (شراء قرض طويل الأجل من البنوك التجارية ، قروض من الجهات الحكومية ، قروض الرهن العقاري ، الطرح الخاص لالتزامات الديون). عند اختيار خيار الإقراض ، من الضروري مراعاة الوضع في سوق الائتمان ، وشروط الحصول على القروض (معدل القرض ، وتواريخ انتهاء التزامات الديون ، وشروط خدمة الدين) ؛
- تمويل الإيجار (على سبيل المثال ، عندما تشتري شركة التأجير الأصول الثابتة من الشركة المصنعة ثم تؤجرها لمستخدم للاستخدام المؤقت). مع تمويل الإيجار ، يمكن للمشاركين في المشروع نقل ملكية المشروع بأكمله أو جزء منه (إلى المستثمر ، وما إلى ذلك).
يجب أن يكون مبلغ رأس المال وحقوق الملكية كافياً لتغطية المبلغ السلبي للأموال في أي وقت من المشروع.
يجب حساب كل خطة تمويل بديلة وتقديم تقييم لنتائج تطبيقها.
مؤشرات كفاءة المشروع الاستثماري.
يتم تمثيل نظام مؤشرات كفاءة المشروع الاستثماري بمجموعتين من المؤشرات: مؤشرات الوضع المالي للمنشأة ومؤشرات كفاءة الاستثمار محسوبة بسعر الخصم المختار.
المجموعة الأولى من المؤشرات تميز كفاءة الأنشطة التشغيلية للمؤسسة أثناء تنفيذ المشروع الاستثماري - ربحية المشروع ، والعائد على حقوق المساهمين ، ومؤشرات الأداء المالي: السيولة ، والاستقرار المالي.
المجموعة الثانية من المؤشرات تميز كفاءة الاستثمارات في المشروع:
- فترة الاسترداد (توضح العائد على الاستثمار وتستخدم كمؤشر يميز مخاطر المشروع)
- صافي القيمة الحالية للدخل (القيمة المطلقة التي تعكس حجم المشروع ومقدار الدخل من الإنتاج الجديد) ،
- مؤشر الربحية (يميز ربحية المشروع)
- معدل العائد الداخلي (مؤشر نوعي يميز العائد على الاستثمار) ، وهو المؤشر التقديري الرئيسي لفعالية مشروع استثماري
تم العثور على صفحات مماثلة: 10
