القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- تواصل مع استشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع و 7 أيام في الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
إصدار المال في الديون مع الفائدة يحمل إثراء إضافي للمقرض.
هل يجب علي دفع ضريبة على هذا الدخل؟ وإذا كان القرض قد صدر بدون فوائد ، فهل هناك فائدة مادية.
القرض بدون فوائد هو قرض يتم إصداره بدون أي مدفوعات مقابل استخدام الأموال. للمقرض ، الذي يقرض مبلغًا معينًا من المال ، الحق في فرض رسوم على الموضوع مقابل استخدام هذه الأموال.
في شكل مثل هذه الرسوم ، يتم استخدام الفائدة ، والتي يتم الاتفاق على مقدارها مسبقًا ، ويتم تحديدها في العقد. إذا اتفق الطرفان على أن المُقرض لن يفرض على العميل هذه الفوائد ، فسيكون هذا القرض بدون فائدة أو بدون مبرر.
لكن الاتفاق الذي توصل إليه الطرفان لا يكفي! يجب أن ينص العقد بوضوح على أن القرض بدون فوائد.
المنفعة المادية - الدخل الإضافي للمقرض بعد إتمام أي معاملة على الاقتراض. على وجه الخصوص ، تعتبر الفائدة على القرض فائدة مادية من معاملة القرض. لا تنشأ إلا إذا كان الدائن رجل أعمال أو كيانًا قانونيًا.
لا يجوز للأطراف تحديد مقدار الفائدة في اتفاقية إصدار الأموال. لكن هذا لا يعني أن الاتفاقية خالية تمامًا من الفوائد.
في هذه الحالة ، يحق للمقرض تحصيل فائدة من الكيان تعادل سعر إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي. ولكن يمكن أيضًا أن يكون القرض خاليًا تمامًا من الفوائد ، أي أن العقد سيشير إلى أن معدل استخدام الأموال هو صفر.
إذا كان الدائن كيانًا قانونيًا أو رائد أعمال فرديًا ، يظهر مفهوم "المنفعة المادية". هذه نتيجة ضريبية للمقرض.
ولكن إذا تم إصدار القرض من قبل رائد أعمال ، ولكن ليس لأغراض تجارية ، فإن المنفعة أيضًا لا تخضع للمحاسبة. ولكن بالنسبة لدائرة الضرائب الفيدرالية ، من المهم ليس فقط حقيقة الحصول على قرض أو ائتمان بدون فوائد ، ولكن أيضًا الغرض من الحصول عليه.
إذا تم إصداره لشراء عقار ، فيمكن تطبيق الخصومات الضريبية المنصوص عليها.
المنفعة المادية هي نوع من الضرائب لاستخدام القرض الميسر. يتم دفعها فقط من قبل ضرائب المقيمين في الاتحاد الروسي. هؤلاء هم دافعو الضرائب الروس ، وأولئك الذين يقضون أكثر من 183 يومًا على التوالي في أراضي الاتحاد الروسي.
تنشأ المنفعة المادية فقط عندما يكون موضوع الاتفاقية هو المال وليس الممتلكات أو الأشياء.
فيديو: مفهوم المنفعة المادية وإجراءات حسابها
يتم احتساب المزايا المادية وفقًا لقواعد قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الفن. يقال 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أنه إذا تم الحصول على قرض لشراء منزل ، فيمكن إصداره.
تظهر الفائدة المادية للفرد في الحالات التالية:
المنفعة المادية هي دخل إضافي للمواطن. باستثناء بعض الحالات الواردة في الفقرات. 1 و ص. 2 ص 1 فن. 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإنه يخضع لضريبة الدخل.
يُطلق على الائتمان أو القرض اسم تفضيلي إذا كان السعر عليه أقل من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي.
اعتبارًا من 28 أبريل 2019 ، يبلغ حجمه 9.25٪ سنويًا. اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يساوي السعر الرئيسي للبنك المركزي للاتحاد الروسي.
كيف يتم تحديد المنفعة المادية لقرض بدون فوائد؟ لفهم ما إذا كانت ميزة مادية قد نشأت أم لا ، تحتاج إلى استخدام الصيغة - معدل المفتاح * 2/3 ، أي 9.25٪ * 2.3 = 6.16٪ سنويًا. إذا حدد العقد أقل ، فهذه فائدة مادية.
على سبيل المثال ، تنص الاتفاقية بين الطرفين على أن معدل القرض هو 5٪ سنويًا. وبالتالي ، فإن 1.16٪ (6.16٪ - 5٪) هي فائدة المقترض. لا يدفع هذا المبلغ.
تحتاج إلى إجراء عملية حسابية في يوم الاسترداد. لذلك ، يجدر تتبع المعلومات المحدثة لهذا اليوم بالذات.
لمعرفة نوع الدخل الذي يحصل عليه المقترض ، تحتاج إلى استخدام الصيغة التالية - السعر الأساسي * 2.3 * مبلغ القرض * فترة استخدام المال.
يتم احتساب الميزة المادية في نهاية فترة الاقتراض. بالنسبة لقروض الروبل ، يجب أن تكون الفائدة أقل من أو تساوي 6.16٪ سنويًا ، للعملات الأجنبية - أقل من أو تساوي 9٪ سنويًا.
من الضروري اتباع الإجراء الخاص بحساب الفوائد المادية وفقًا لما يلي:
| احسب مقدار الفائدة التي يجب على العميل دفعها في نهاية فترة القرض | يكون هذا مناسبًا إذا كانت فترة الاقتراض أقل أو أكثر من سنة واحدة. إذا كانت تساوي عامًا ، وكان المعدل محددًا "بنسبة مئوية سنويًا" ، فليس من الضروري إجراء حساب. يتم احتساب الفائدة باستخدام الصيغة التالية: المبلغ٪ = مبلغ القرض * النسبة المئوية المحددة في الاتفاقية / 365 * العدد الفعلي لأيام الاستخدام. على سبيل المثال ، يتم إصدار قرض بمبلغ 100000 روبل لمدة 9 أشهر بنسبة 5 ٪ سنويًا. مبلغ الفائدة المدفوعة فعليًا هو كما يلي: ٪ \ u003d 100،000 * 5٪ / 365 * 270 = 3698 روبل - هذا هو مقدار الفائدة المدفوعة |
| احسب النسبة المئوية التي ستنشأ عنها بالفعل فائدة مادية | تحتاج إلى استخدام الصيغة أعلاه والقيمة الحالية لسعر المفتاح. اليوم ، تبلغ 6.16٪ سنويًا. المبلغ٪ * 2/3 \ u003d مبلغ القرض * 6.16 / 365 * 270 = 4556 روبل |
| احسب مقدار المنفعة المادية الناتجة | يتم ذلك على النحو التالي:
4556 - 3698 = 858 روبل مقدار المنفعة المادية بموجب شروط الإقراض ، كما في المثال أعلاه. من هذا المبلغ سوف تحتاج إلى دفع الضريبة |
الفائدة الميسرة على القرض هي فائدة أقل بكثير من 2/3 من السعر الأساسي للبنك المركزي للاتحاد الروسي في يوم سداد الدين. يعتبر القرض المجاني أيضًا بفائدة تفضيلية.
من أجل الوضوح ، من الضروري إعطاء مثال. تصدر Enterprise N. لموظفها ، المواطن Zh ، قرضًا بدون فوائد بمبلغ 200000 روبل مع استحقاق إجمالي لمدة عام واحد. ولكن عند إبرام العقد ، توصل الطرفان إلى اتفاق يقضي بأن تقوم شركة Zh. بتسديد الدين على أقساط - 50000 روبل في نهاية كل ربع سنة.
يبدو جدول الدفع كما يلي:
وهكذا ، تنشأ له المنافع المادية 4 مرات - في نهاية كل ربع سنة.
مبلغ الاستحقاق كالتالي - 50،000 * 6.16٪ * 90/366 = 757 روبل. من هذا الرقم سوف تحتاج إلى دفع الضرائب.
نظرًا لأن المبلغ الذي سيتم إرجاعه في نهاية كل ربع سنة هو نفسه ، فلن يختلف رقم المنفعة المادية الناتجة كثيرًا. لكن لا يتعين عليك دفع الضرائب في نهاية كل ربع سنة. يجب أن يتم ذلك قبل 15.07 العام المقبل.
ليس من غير المألوف أن يقرض المواطنون بعضهم البعض مبالغ معينة من الديون. لكن نادرًا ما يعتقد أي شخص أن هناك فائدة مادية مما يصدر من صديق وليس من بنك.
يجدر النظر في العديد من الميزات الهامة. هذا هو:
| لا تحدث المنفعة في يوم سداد الديون | إذا اتفق الطرفان على سداد الدين على أقساط ، فإن المنفعة ستنشأ أيضًا على أقساط. من الضروري إجراء حساب في يوم سداد الدين بالكامل أو جزء منه |
| لحساب مبلغ الفوائد بشكل صحيح ، من الضروري مراقبة المعلومات المتعلقة بحجم السعر الرئيسي من البنك المركزي للاتحاد الروسي | ذلك يعتمد على مقدار الفائدة. وكذلك على مدة استخدام النقود ومقدار القرض نفسه |
| إذا تم شراء عقار سكني أو قطعة أرض لبناء مساكن فردية بأموال مقترضة | توفر الدولة خصمًا ضريبيًا. ليست هناك حاجة لحساب الفوائد ودفع الضرائب |
لا ينص القانون على حدوث منافع مادية للكيانات القانونية إذا استقرت فيما بينها. لذلك ، من المفيد للمؤسسات الحصول على مثل هذا القرض.
ليس لديهم فوائد مادية ، ولكن اقتصادية. لكنها لا تندرج في قائمة الدخل التي يجب أخذها في الاعتبار عند حساب ضريبة دخل الشركات. بالإضافة إلى ذلك ، لا تقع المنفعة الاقتصادية الناتجة أيضًا في القاعدة الضريبية لحساب ضريبة القيمة المضافة.
ينشأ الالتزام بدفع ضريبة الدخل على المواطنين فقط. تنشأ الميزة المادية إذا قام المقترض بحفظ الفائدة المستلمة على أموال القرض من كيان قانوني. هذه الميزة خاضعة لضريبة الدخل.
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يبلغ معدل الفائدة "القياسي" لضريبة الدخل الشخصي 13٪ من مبلغ الدخل المستلم. لكن الوضع مختلف بعض الشيء مع تحقيق مكاسب مادية.
في الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يقال إن معدل ضريبة الدخل ، عند حسابه من المنفعة المادية المستلمة ، هو كما يلي:
تحدث الضريبة المقتطعة على الفور بعد الحصول على المخصصات. أي ، إذا اتفق الطرفان على أن يقوم المقترض بإعادة مبلغ الدين بالكامل في وقت واحد ، في نهاية فترة الاقتراض ، فسيتم اعتبار هذا التاريخ هو تاريخ استلام المنفعة.
إذا اتفق الطرفان فيما بينهما على أن العميل سيدفع الدين على أجزاء ، فسيتم اعتبار تاريخ سداد كل جزء هو تاريخ استلام المنفعة ، وبالتالي تاريخ استقطاع الضريبة.
إذا تم إصدار قرض تفضيلي من قبل منظمة معينة لموظفها ، فإن المُقرض ، أي المنظمة ، سيكون الوكيل الضريبي لمقدم الطلب ، وسيتعين عليه الوفاء بالالتزام بقطع ضريبة الدخل وتحصيلها ودفعها له .
في جميع الحالات الأخرى ، يكون المقترض نفسه يفي بهذا الالتزام. يجب عليه تقديم إعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، والذي سيشير إلى مبلغ المنفعة المستلمة.
يجب أن يتم ذلك قبل 30.04 من العام التالي بعد استلامه. تحتاج أيضًا إلى دفع الضريبة بنفسك قبل 15.07 من العام التالي بعد تلقي المخصص.
ولكن ماذا لو كانت فترة الاقتراض عدة سنوات وسداد الدين على أقساط؟ في هذه الحالة ، ستظهر الاستحقاقات كل عام ، وحتى 30.04 من كل عام من الضروري تقديم إقرار ، وحتى 15.07 - لدفع الضرائب.
من أجل الوضوح ، من الضروري إعطاء أمثلة:
| منظمة "روماشكا" تمنح موظفها قرضا بدون فوائد بمبلغ 500.000 روبل لمدة 3 سنوات بدون تقسيط. | سوف تستحق المنفعة في تاريخ استحقاق هذا القرض. سيكون مجموعها: 500000 * 6.16٪ * 3 سنوات = 92400 روبل - هذه هي فائدة المقترض على هذا المبلغ ، يجب عليه دفع الضريبة حتى 15 يوليو من العام التالي بعد حدوث هذه الميزة. مبلغ الضريبة المستحقة: 92400 * 35٪ = 32340 روبل |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| أصدرت منظمة Topolek قرضًا بدون فوائد لموظفها لمدة 1.5 سنة بمبلغ 180.000 روبل | كل شهر ، سيتم شطب 10000 من راتب هذا الموظف لصالح سداد الدين. منذ أن أصدر صاحب العمل القرض ، سيكون وكيل ضرائب وسيحسب بشكل مستقل مبلغ ضريبة الدخل ويحجبه ويدفعه من موكله. سيفعل هذا كل شهر. من حيث الدخل في شكل فوائد مادية من شراء السلع (الأشغال والخدمات) ، فإن المنظمةوكيل الضرائب ويلتزم بحجب ضريبة الدخل الشخصي (البند 2 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عند تلقي هذا النوع من الدخل ، لا يتم الدفع الفعلي للمال. لذلك ، يجب اقتطاع الضريبة من أي دخل آخر للموظفين (على سبيل المثال ، من الرواتب) (البند 4 ، المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كان من المستحيل حجب ضريبة الدخل الشخصي ، إذن (البند 5 ، المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). قارة: هل من الضروري حجب ضريبة الدخل الشخصي من المكاسب المادية إذا اشترت المنظمة سيارة لموظف بسعر السوق؟ يدفع الموظف شهريًا جزءًا من الراتب لسداد ديون السيارة. نعم تحتاج. في هذه الحالة ، هناك فائدة مادية من المدخرات على الفائدة التي لا يدفعها الموظف مقابل خطة التقسيط المقدمة إليه. وفقًا للقواعد العامة ، يتلقى الموظف مزايا مادية في حالتين. أولا: إذا اشترى البضاعة من صاحب العمل بسعر أقل من السوق. والثاني: أن يستخدم الموظف الأموال المقترضة (الدائنة) التي قدمها له صاحب العمل. في الوقت نفسه ، لا تنشأ ميزة مادية إلا إذا تم تقديم القرض بسعر فائدة أقل من 2/3 معدلات إعادة التمويل (قروض بالروبل) أو 9 في المائة سنويًا (قروض بالعملة الأجنبية). هذا منصوص عليه في المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الحالة قيد النظر تندرج في إطار الحالة الثانية. إن المنظمة التي تمنح الموظف الفرصة لدفع ثمن سيارة على أقساط ، في الواقع ، توفر له قرضًا تجاريًا (المادة 823 من القانون المدني للاتحاد الروسي). أي ، لفترة زمنية معينة ، يستخدم الموظف الأموال التي سيتعين عليه دفعها للمؤسسة مقابل خطة الأقساط الخالية من الفوائد المقدمة. نتيجة لذلك ، هناك فائدة مادية تخضع لضريبة الدخل الشخصي. يجب على المنظمة اقتطاع الضريبة من أي مبالغ نقدية مدفوعة للموظف. يأتي هذا الاستنتاج من أحكام الفقرة 1 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتم تأكيده من خلال خطابات وزارة المالية الروسية المؤرخة 15 يونيو 2015 رقم 03-04-06 / 34441 المؤرخة 9 يونيو 2015 رقم 03-04-06 / 33331 ، بتاريخ 16 ديسمبر 2014 رقم 03-04-05 / 64921. مثال على استقطاع ضريبة الدخل الشخصي من المكاسب المادية عند بيع البضائع للموظفين شركة ذات مسئولية محدودة "شركة Germes" التجارية تعمل في مجال بيع أجهزة التلفاز الملونة. في فبراير ، باعت المنظمة 15 جهاز تلفزيون لموظفيها بسعر 3150 روبل. قطعة. هذا الشهر ، تم بيع نفس أجهزة التلفزيون لمشترين من أطراف ثالثة بسعر 4500 روبل. هيرميس هي وكيل ضرائب لحساب وخصم ودفع ضريبة الدخل الشخصية من المنافع المادية من بيع البضائع لموظفيها بأسعار مخفضة. بلغت الفائدة المادية من الاستحواذ على وحدة من السلع 1350 روبل. (4500 روبل - 3150 روبل). مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي يجب على المحاسب أن يقتطعها في فبراير من كل موظف اشترى جهاز تلفزيون بلغ 176 روبل. (1350 روبل × 13٪). الاستفادة من اقتناء الأوراق الماليةتنشأ المنفعة المادية المستلمة من حيازة الأوراق المالية إذا كانت:
ينطبق هذا على كل من الأوراق المالية المتداولة في سوق منظم والأوراق المالية غير المتداولة في سوق منظم (البند 4 ، المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تم وصف شروط ظهور الفوائد المادية في الفقرة 4 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. عندما يتلقى المساهم (المؤسس) أسهمًا إضافية (أسهم ، أسهم) نتيجة لإعادة تقييم الأصول الثابتة ، لا تنشأ أي فائدة مادية. يُعفى هذا الدخل من ضريبة الدخل الشخصي (البند 19 ، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يساوي مبلغ المنفعة المادية الزيادة في القيمة السوقية للأوراق المالية على تكاليف اكتسابها (الفقرة 1 ، البند 4 ، المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تحديد القيمة السوقية للأوراق المالية مع الأخذ في الاعتبار الحد الهامشي لتقلباتها. إذا تم تداول الأوراق المالية في سوق منظم:
يتم تحديد القيمة السوقية للأوراق المالية التي لا يتم تداولها في سوق منظم بناءً على سعر التسوية ، مع مراعاة الحد الهامشي لتقلباتها:
يتم تحديد القيمة السوقية للأوراق المالية (المتداولة وغير المتداولة في السوق المنظمة) في تاريخ المعاملة (الفقرة 6 ، البند 4 ، المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتبع هذا الإجراء لحساب القيمة السوقية للأوراق المالية لتحديد الفوائد المادية مجمل معايير الفقرة 4 من المادة 212 ، الفقرة 6 من المادة 280 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفقرتان 2 و 4 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الأسواق المالية الفيدرالية لروسيا بتاريخ 9 نوفمبر 2010 رقم 10-65 / pz -n ، الفقرة 1 من الإجراء الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الأسواق المالية الفيدرالية لروسيا بتاريخ 9 نوفمبر 2010 رقم 10- 66 / pz-n. تاريخ استلام الفوائد على الأوراق الماليةيتم الاعتراف بتاريخ الاستلام الفعلي للدخل في شكل منافع مادية من حيازة الأوراق المالية:
يجب فهم يوم الاستحواذ (الاستلام المجاني) على أنه تاريخ نقل ملكية الأوراق المالية (الفقرة الفرعية 3 ، البند 1 ، المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال ، فيما يتعلق بالأسهم ، يجب تحديد هذا التاريخ من مقتطف من سجل المساهمين (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 19 ديسمبر 2012 رقم 03-04-05 / 4-1415). دفع ضريبة الدخل الشخصي على منافع الأوراق الماليةمن حيث الدخل في شكل فوائد مادية من شراء الأوراق المالية ، فإن المنظمةوكيل الضرائب ويلتزم بحجب ضريبة الدخل الشخصي (البند 2 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عند تلقي هذا النوع من الدخل ، لا يتم الدفع الفعلي للمال. لذلك ، يجب اقتطاع الضريبة من أي دخل آخر للموظفين (على سبيل المثال ، من الراتب) (البند 4 ، المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كان من المستحيل حجب ضريبة الدخل الشخصي ، إذنإخطار مكتب الضرائب (البند 5 ، المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). مثال على استقطاع ضريبة الدخل الشخصي من المكاسب المادية عند بيع الأوراق المالية لموظف باعت Alpha LLC موظفها P.A. تمتلك Bespalov 1000 سهمًا بسعر 75 روبل. لكل. تم إبرام اتفاقية البيع والشراء في 16 يناير. في سجل المساهمين ، انعكس نقل ملكية الأسهم في 25 يناير. تم تنفيذ الصفقة خارج سوق الأوراق المالية المنظم (مباشرة ، دون مشاركة الوسطاء). يتم تداول أسهم ألفا في سوق الأوراق المالية المنظم. اعتبارًا من 16 يناير ، كان سعر السوق 100 روبل. مع الأخذ في الاعتبار الحد الأقصى من التقلبات ، كان سعر السوق للسهم كما يلي: وعليه ، فإن المنفعة المادية من شراء سهم واحد كانت: بلغت الفائدة المادية من شراء الكتلة الكاملة للأسهم ما يلي: لا يحق لـ Bespalov الحصول على خصومات ضريبية قياسية. بلغ مبلغ ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية ما يلي: احتجز المحاسب ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة من راتب بيسبالوف لشهر يناير. من غير المحتمل أن تكون اتفاقية قرض بسعر يساوي صفرًا مفيدة للمقرض. الهدف الأساسي لهذا الحزب هو إدرار الدخل ، حيث يخطط للحصول على تمويل إضافي لاستخدام المال. لذلك ، يعتبر المشرعون القرض بدون فوائد كشكل من أشكال الدعم المالي من صاحب العمل أو الشريك التجاري أو الأصدقاء. بسبب العمليات التضخمية ، يخسر الدائن جزءًا من الربح ، معتمداً فقط على عودة المبلغ الأساسي للعرض النقدي المحول. سيصبح واضحًا لأي طرف في العلاقة التعاقدية أن هذا الشكل من التعاون لا يفيد إلا المقترض. من وجهة نظر اقتصادية ، يعتبر المستفيد من الفوائد المادية. إذا كنت تتلقى مزايا ، فادفع ضرائب لميزانية الدولة. ما هذايتم تعريف المنفعة المادية من قرض بدون فوائد أو قرض بسعر فائدة منخفض على أنه نوع خاص من الدخل. يتحدثون عن ذلك في تلك الحالات عندما يتلقى مواطن من الاتحاد الروسي (منظمة مسجلة على أراضي الاتحاد الروسي) خدمات "مجانية" من الشركاء والمعارف والأقارب وزملاء العمل. في ظل الظروف العادية ، كان من الممكن تنظيم هذه الأحداث بتكلفة عالية وبنسبة مئوية أعلى.
هذا يشمل:
صيغة الحسابتعتمد صيغة الحساب على نوع الثروة.إذا كان المقترض يستخدم الأموال الائتمانية المستلمة بالعملة الروسية مجانًا ، فسيتم تحديد القاعدة الضريبية من خلال معدل إعادة التمويل. تم تأسيسها بقرار من البنك المركزي لروسيا.
للحصول على القاعدة الضريبية لدفع الضرائب على مدخرات الفائدة ، عليك حساب: معدل إعادة التمويل الحالي * 2/3 * مبلغ القرض
الصيغة الحسابية لإبرام اتفاقية خالية من الفوائد على تحويل الأموال بالعملة الأجنبية هي كما يلي: مبلغ القرض * 9.
النسخة النهائية من الصيغة هي كما يلي: معدل إعادة التمويل الحالي * 2/3 * مبلغ القرض (أجزاء القرض) * فترة الاستخدام * 35/100 كيفية حساب الفائدة المادية من قرض بدون فائدة في عام 2019منذ عام 2019 ، يعني مفهوما "السعر الرئيسي" و "معدل إعادة التمويل" نفس الشيء.في بعض الشركات ، يتم أخذ مؤشر يساوي 11 بالمائة لحساب الفوائد المادية. يسترشد رواد الأعمال الآخرون والكيانات القانونية ببيانات محدثة من البنك المركزي.
بين الكيانات القانونيةيتم تحديد شرط الفعل المجاني لتقديم الخدمات في نص العقد.في أغلب الأحيان ، يحدث ذلك عند إبرام المعاملات بين الكيانات القانونية ذات الصلة. من هنا اتبع الأسئلة:
نعم ، من الأسهل على الأفراد القيام بذلك: لقد تم تطوير فصل "ضريبة الدخل على الأفراد" جيدًا ويوفر خيارات لاحتساب الوعاء الضريبي. في الوقت نفسه ، لا يتضمن الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المخصص لحساب "ضريبة دخل الشركات" ، آلية لتقييم الدخل المستلم. مع مصلحة تفضيليةاتضح أنه ليس فقط معدل 0 في المائة يخضع للضرائب ، ولكن أيضًا 1 ، 2.3.4 في المائة.بالنظر إلى معدل البنك المركزي البالغ 10 في المائة ، في ظل حالة "القروض الميسرة" ، تنخفض جميع العقود المبرمة بشروط - 7 في المائة سنويًا. إذا تم تخفيض المعدل إلى 8.25 في المائة ، فسيتم النظر في الفائدة المادية من المدخرات عند إبرام العقد بنسبة 5.5 في المائة.
بين الأفرادلا تظهر دائمًا ظروف الإقراض الميسر. يجب ألا تخضع المنفعة المادية للمحاسبة في قسم المحاسبة في المؤسسة في عدة حالات:
لا تنشأ دائمًا حالة وكيل الضرائب للأفراد.ولكن ، إذا تم الاعتراف بصاحب العمل كمقرض ، والذي يقرض الأموال ليس لشراء المساكن ، ولكن لاحتياجات المستهلك ، يصبح الموظف تلقائيًا دافع ضرائب.
فيديو: ابتكارات وزارة المالية
أمثلةيحدث استحقاق المنافع المادية أو لا يحدث ، مع الأخذ في الاعتبار سعر المفتاح الحالي. دعنا نتتبع تلك الحالات عندما يكون من الضروري دفع ضريبة للميزانية اعتبارًا من عام 2019: لنفترض أن معدل إعادة التمويل لم يتغير طوال فترة استخدام القرض التفضيلي. كانت بالضبط 8.25 بالمائة. في هذا الوقت ، يأخذ موظف المؤسسة K قرضًا من المؤسسة بشروط خالية من الفوائد (صفر بالمائة) ، والهدف ليس شراء منزل. يوافق صاحب العمل على توقيع الاتفاقية ، حيث يتم تقييم الموظف في المؤسسة كموظف مختص. شروط الاتفاق:
31/366 * 100 (مبلغ الدين) * 8.25 (البنك المركزي) = 698.77 مبلغ الضريبة المستحقة: 698,77 *35%=244,57 في الفترة القادمة - أبريل - سيكون للموظف 50 ألف دين. نأخذ في الاعتبار الفائدة المادية من المدخرات على الفائدة لمدة 30 يومًا. 30/366*50*8,25=338,11 مبلغ المنفعة المادية لشهر أبريل: 338,11*35%=118,34
منذ عام 2019 ، كانت هناك قواعد موحدة لحساب الفوائد المستلمة من المدخرات على الفائدة:
حتى الموظف نفسه ، بعد أن علم بالحاجة إلى سداد 35 في المائة من المنفعة الاقتصادية ، قد يرفض الحق في الحصول على قرض بدون فوائد. ولكن ، إذا لم يتم منح القرض لفترة طويلة ، فستكون المدفوعات ضئيلة. أعذر من أنذر! ستنشأ الفائدة المادية من القرض المستلم من الموظف على أساس أحكام الفقرة 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
إلى القائمة احتساب الفوائد المادية من الفائدة على القرض. حجب ضريبة الدخل الشخصياعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يتم احتساب ميزة مدخرات الفائدة في اليوم الأخير من كل شهر (). حتى عام 2016 ، تم اعتباره في اليوم الذي تم فيه سداد الفائدة على القرض أو في اليوم الذي تم فيه سداد القرض بدون فوائد. كان مربكا. ولكن الآن يتم تحديده بوضوح عند حساب الفائدة بالضبط بموجب عقود العام الماضي. دائمًا - في اليوم الثلاثين (الحادي والثلاثين) من كل شهر. وتحتاج إلى حجب ضريبة الدخل الشخصي في اليوم التالي لدفع المال. لحساب الفائدة المادية من المدخرات على الفائدة على الأموال المقترضة ، استخدم. اعتبارًا من 19 سبتمبر 2016 ، كانت النسبة 10 بالمائة. مثال على الحساب. واستقطاع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 35 بالمائة. لا تنشأ المنفعة المادية إذا أشارت اتفاقية القرض إلى أن القرض قد تم منحه لشراء أو بناء مسكن معين ، وقدم المقترض إخطارًا من IFTS يؤكد الحق في خصم الممتلكات لشراء هذا السكن.
إلى القائمة تاريخ استلام الدخل عند استلام المنفعة المادية للقرضيخضع مبلغ المنفعة المادية لضريبة الدخل الشخصي (المادة 210 ، الفقرة الفرعية 1 ، الفقرة 1 ، المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). فيما يتعلق بالمزايا المادية التي يتلقاها الموظف ، تعمل المنظمة (المُقرض). لذلك ، من مبلغ المنفعة المادية ، يجب عليها حساب ضريبة الدخل الشخصي وتحويل الضريبة إلى الميزانية (الفقرة 4 من البند 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب الاعتماد على الفوائد المادية. سيكون هذا التاريخ هو اليوم الأخير من كل شهر خلال الفترة التي حصل فيها الموظف على القرض. لذلك ، حدد مقدار المنفعة المادية الشهرية بغض النظر عن التاريخ:
على سبيل المثال ، اعتبارًا من 31 كانون الثاني (يناير) 2016 ، و 29 شباط (فبراير) 2016 ، وما إلى ذلك. حتى لو تم إبرام العقد قبل عام 2016. جاء ذلك في الفقرة الفرعية 7 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وأوضحته وزارة المالية الروسية في رسالة بتاريخ 18 مارس 2016 رقم 03-04-07 / 15279. يمكنك اقتطاع الضريبة من راتبك العادي. لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الخصم 50 بالمائة من الدفعة. هذا يتبع من الفقرة 4 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إلى القائمة لا تخضع المزايا المادية لاستخدام قرض بدون فوائد مستلم من صاحب العمل لأقساط التأمينعند تحديد الأساس لحساب أقساط التأمين ، لا يتم أخذ مبالغ المزايا المادية التي حصل عليها الموظفون مقابل استخدام قرض بدون فائدة من هذه المؤسسة في الاعتبار. ملاحظة: كتاب وزارة العمل الروسية بتاريخ 17 فبراير 2014 رقم 17-4 / ب -54 حسب البند 1 من الجزء 1 للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والأمومة. المدفوعات بموجب عقود القانون المدني ، والتي يكون موضوعها نقل الملكية أو غيرها من الحقوق العقارية للممتلكات (حقوق الملكية) ، لا يتم الاعتراف بها كموضوع للضرائب على أقساط التأمين. ينطبق هذا الحكم أيضًا على اتفاقية القرض ، لأن هذه الاتفاقية تنص على نقل ملكية الممتلكات. وهكذا ، تنص الفقرة 1 على أنه بموجب اتفاقية القرض ، يقوم أحد الطرفين (المُقرض) بتحويل أموال أو أشياء أخرى إلى ملكية الطرف الآخر (المقترض) ، ويتعهد المقترض بإعادة نفس المبلغ من المال إلى المُقرض (مبلغ القرض) أو عدد متساوٍ من الأشياء الأخرى التي يتلقاها من نفس النوع والجودة. لا تخضع المنفعة المادية للموظف لاستخدام قرض بدون فوائد تم الحصول عليه من صاحب العمل لأقساط التأمين.إلى القائمة حاسبة ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية على القرض (منذ 2016)تُستخدم هذه الآلة الحاسبة عبر الإنترنت لحساب المنفعة المادية للقروض المستلمة قبل عام 2016 وبعده ، والتي يقع تاريخ سداد القرض لها في الفترة التي تلي 1 يناير 2016. تاريخ استلام الدخل على شكل ميزة اعتبارًا من 1 يناير 2016 هو اليوم الأخير من كل شهر خلال الفترة التي تم فيها إصدار القرض. يجب احتساب المزايا المالية في تاريخ استلام الدخل. سيكون هذا التاريخ هو اليوم الأخير من كل شهر خلال الفترة التي حصل فيها الموظف على القرض. لذلك ، حدد مقدار المنفعة المادية الشهرية بغض النظر عن التاريخ:
على سبيل المثال ، اعتبارًا من 31 كانون الثاني (يناير) 2016 ، و 29 شباط (فبراير) 2016 ، وما إلى ذلك. حتى لو تم إبرام العقد قبل عام 2016. جاء ذلك في الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وأوضحته وزارة المالية الروسية في خطاب بتاريخ 18 مارس 2016 رقم 03-04-07 / 15279 (أحضر إلى انتباه إدارات الضرائب بموجب خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 29 مارس 2016 رقم BS -4-11 / 5338). يمكنك اقتطاع الضريبة من راتبك العادي. لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الخصم 50 بالمائة من الدفعة. يأتي ذلك من الفقرة 4 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. قارة: في أي نقطة يكون من الضروري تحديد الفائدة المادية من المدخرات على الفائدة على قرض بدون فائدة. تم إصدار القرض لموظف في عام 2015 ، فهل يتم سداده في عام 2016؟ حدد الميزة المادية في اليوم الأخير من كل شهر بدءًا من 31 كانون الثاني (يناير) 2016. في هذه الحالة ، من الضروري تطبيق القواعد الجديدة السارية اعتبارًا من 1 يناير 2016. بمعنى ، يتم تحديد الدخل في شكل منافع مادية على القروض بدون فوائد . ولأول مرة ، يجب أن يتم ذلك فقط بدءًا من يناير 2016 ، عندما يدخل الأمر الجديد حيز التنفيذ بالفعل. خلال عام 2015 ، لم يكن للفرد أي دخل في شكل منافع مادية. منذ ذلك الحين ، وفقًا للقواعد القديمة ، حتى عام 2016 ، تم حساب الدخل في شكل ربح في تاريخ سداد القرض. منذ إصدار القرض بدون فوائد في عام 2015 ، وفترة سداده في عام 2016 ، سيكون أول تاريخ لتلقي الدخل هو 31 يناير 2016. تم اتخاذ هذا القرار من قبل متخصصين في وزارة المالية الروسية. يتم احتساب الميزة المادية التي تحددها لأول مرة في الفترة الانتقالية من تاريخ إصدار القرض وحتى 31 يناير 2016. في المستقبل ، وحتى تاريخ سداد القرض ، حدد الدخل لكل شهر في آخر يوم له (29 فبراير ، 31 مارس ، إلخ). يتبع هذا الإجراء الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. كما أكده ممثلو وزارة المالية الروسية في توضيحات خاصة. مثال على كيفية تحديد المنفعة المادية لقرض بدون فوائد. تم إصدار القرض في عام 2015 مع استحقاق في عام 2016 في 1 أكتوبر 2015 ، أصدرت شركة Alpha LLC قرضًا بدون فوائد بمبلغ 600000 روبل للموظف. استحقاق القرض 31 مارس 2016. في 31 يناير 2016 ، قام المحاسب باحتساب ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية للفترة من 1 أكتوبر 2015 إلى 31 يناير 2016.
عدد الأيام لاستخدام القرض لحساب الفائدة: كان مبلغ المنفعة المادية كما في 31 يناير كما يلي:
في المستقبل ، يحسب المحاسب ضريبة الدخل الشخصي في نهاية كل شهر من استخدام القرض. كان مبلغ المنفعة المادية اعتبارًا من 29 فبراير كما يلي: ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية لشهر فبراير: كان مبلغ المنفعة المادية كما في 31 مارس كما يلي: ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية لشهر مارس: احتساب المنافع الماديةاستخدم الصيغ التالية لحساب المزايا النقدية الشهرية لقروض الموظفين. إذا تم إصدار قرض بالروبل بفائدة ، ولكن سعر الفائدة أقل من 2/3 من معدل إعادة التمويل ، فقم بتطبيق الصيغة:
إذا تم سداد القرض على أجزاء خلال الشهر ، فاحسب الميزة المادية على النحو التالي:
المضي قدما بطريقة مماثلة مع السداد الجزئي لقرض بالعملة الأجنبية وقرض بدون فوائد. يتبع هذا الإجراء أحكام الفقرة 2 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. قارة: ما هو معدل إعادة التمويل الذي يجب استخدامه عند حساب المنفعة المادية (لأغراض ضريبة الدخل الشخصي) التي يتلقاها الموظف من استخدام قرض بفائدة؟ الفوائد المدفوعة على المتأخرات. عند حساب المزايا المادية ، استخدم معدل إعادة التمويل المحدد في اليوم الأخير من كل شهر لاستخدام القرض. وحتى إذا تأخر الموظف في دفع الفائدة ، فسيحصل على دخل خاضع للضريبة في ذلك التاريخ. يتبع هذا الإجراء الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 1 من المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. مثال على تحديد المنافع الجوهرية على القرض المقدم للموظف. يتم احتساب الفائدة شهريًا على أساس 1/2 معدل إعادة التمويل في 28 مايو ، أصدرت Alfa LLC قرضًا بمبلغ 1،800،000 روبل لأحد الموظفين. أقل من 1/2 معدل إعادة التمويل (مشروط). بموجب الاتفاقية ، يتم استحقاق الفائدة شهريًا وسدادها في نهاية الاتفاقية. لا علاقة للقرض بشراء مسكن. يجب على الموظف سداد الدين في 11 يناير من العام التالي. عدد الايام في عام 2016 هو 366. معدلات إعادة التمويل (بشروط): يحسب المحاسب ضريبة الدخل الشخصي في نهاية كل شهر من استخدام القرض. مايو كان مبلغ الفائدة المستحقة على أساس معدل إعادة التمويل الساري في اليوم الأخير من شهر مايو كما يلي:
المنفعة المادية: ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية لشهر مايو: أغسطس كان مبلغ الفائدة المستحقة على أساس معدل إعادة التمويل الساري في اليوم الأخير من شهر أغسطس كما يلي: مقدار الفائدة المستحقة على أساس السعر الفعلي بموجب العقد: المنفعة المادية: ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية لشهر أغسطس: ديسمبر مبلغ الفائدة المستحقة على أساس معدل إعادة التمويل الساري في اليوم الأخير من شهر ديسمبر بلغ: مقدار الفائدة المستحقة على أساس السعر الفعلي بموجب العقد: المنفعة المادية: ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية لشهر ديسمبر: يناير مبلغ الفائدة المستحقة على أساس معدل إعادة التمويل الساري في اليوم الأخير من شهر يناير كان: مقدار الفائدة المستحقة على أساس السعر الفعلي بموجب العقد: المنفعة المادية: ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية لشهر يناير: معدل ضريبة الدخل الشخصيمن المزايا المادية ، يجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 35 بالمائة (البند 2 ، المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا تم إصدار القرض غير مقيم، فإن معدل ضريبة الدخل الشخصي هو 30 بالمائة (البند 3 ، المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ينطبق هذا المعدل حتى لو نشأت المنفعة المادية من شخص غير مقيم متخصص مؤهل تأهيلا عاليا . ويفسر ذلك حقيقة أن دخل غير المقيمين - المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا ، الذين يتلقونها من النشاط العمالي ، يخضع للضريبة بمعدل 13 في المائة (الفقرة 4 ، البند 3 ، المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). تم إصدار القرض لشراء منزلاقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية على القروض التي يتم إصدارها سكانلشراء (بناء) المساكن والأراضي والإنتاج بطريقة خاصة. إذا لم يتم تضمين تكاليف الاقتراض في تكوين خصم ضريبة الأملاك ، أيّ يستقبل الموظف عند شراء (بناء) المساكن والأرض ، تخضع المزايا المادية لضريبة الدخل الشخصي للمقيمين - بمعدل 35 ، لغير المقيمين - بمعدل 30 بالمائة. إذا كان يحق للموظف المقيم الحصول على خصم ضريبة الأملاك المتعلقة بشراء (حيازة) مسكن (أرض) ، لا يتم الاعتراف بالمزايا المادية كدخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي. حتى إذا ظهرت المنافع المادية ، فقد تم بالفعل إنفاق خصم ضريبة الأملاك (أو لم يتم استخدامه بعد). نظرًا لأن شرطًا أساسيًا للإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي هو على وجه التحديد حق المواطن في خصم فيما يتعلق بالسكن (الأرض) ، للبناء أو الشراء الذي تم تخصيص قرض له. يتبع هذا الإجراء أحكام الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 212 والفقرة 2 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وكذلك خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 4 سبتمبر 2009 رقم 03 -04-05-01 / 671. القرض الممنوح للموظف لسداد قرض الرهن العقاري لشراء مسكن ليس قرضًا مستهدفًا. إذا أصدرت منظمة مثل هذا القرض لموظف ، فإن هذا الأخير لديه فائدة مادية من المدخرات على الفائدة ، تخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 35 أو 30 في المائة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 أكتوبر 2009 لا .03-04-05-01 / 727). مبلغ المنفعة المادية على قرض بدون فائدة صادر للموظف لشراء (بناء) مسكن ، قطعة أرض ، لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي. تنطبق هذه القاعدة فقط على هؤلاء الموظفين الذين يحق لهم الحصول على ائتمان ضريبي على الممتلكات . في الوقت نفسه ، حتى لو تجاوز مبلغ القرض الحد الأقصى لخصم ضريبة الأملاك (2 مليون روبل) ، فإن الدخل في شكل مزايا مادية لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي بالكامل. لا ينص التشريع على مثل هذا الشرط لإعفاء المزايا المادية من ضريبة الدخل الشخصي مثل الحد الأقصى لخصم الممتلكات. يأتي ذلك من أحكام الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 212 والفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. فائدة مالية على قرض بدون فوائد المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم التعبير عن وجهة نظر مماثلة في رسائل وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 أبريل 2008 رقم 03-04-06-01 / 85 بتاريخ 25 يناير 2008 رقم 03-04-06-01 / 20 . خصم الممتلكات للسكنيمكن للموظف تأكيد الحق في الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي للمزايا المادية المستلمة من المدخرات على الفائدة لاستخدام الأموال المقترضة مع المستندات التالية من مكتب الضرائب:
لتلقي إشعار (شهادة) ، يجب على الموظف الاتصال بمكتب الضرائب في مكان الإقامة مجموعة من المستندات الداعمة المطلوبة عند الحصول على خصم الممتلكات (المستندات التي تؤكد ملكية المسكن أو اكتساب حقوق السكن قيد الإنشاء ، وكذلك دفع مصاريف شراء (بناء) السكن والأرض). يكفي الحصول على وثيقة داعمة (إخطار ، شهادة) وتقديمها إلى المنظمة للموظف مرة واحدة. إذا أصدرت إحدى المنظمات قرضًا طويل الأجل ونشأت المنفعة المادية من المدخرات على الفائدة في فترات ضريبية مختلفة ، فليس من الضروري سنويًا طلب مستند داعم جديد من الموظف من مكتب الضرائب. يأتي ذلك من أحكام الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 212 ، الفقرة 3 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وإيضاحات من وزارة المالية الروسية في خطابات بتاريخ 17 سبتمبر 2010 برقم 03-04- 05 / 6-559 ، بتاريخ 14 سبتمبر 2010 رقم 03-04-06 / 6-211. أقساط التأمينلا يلزم تحميل مبلغ المنفعة المادية:
محاسبةفي المحاسبة ، تعكس اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية عن طريق نشر: الخصم 70 (73) حساب الائتمان 68 الفرعي "حسابات ضريبة الدخل الشخصية" يتبع هذا الإجراء تعليمات دليل الحسابات (الحسابات 70 ، 73 ، 68). مثال على حساب ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية على قرض بدون فوائد يتم تقديمه للموظف بالروبل. يتم إرجاع القرض بمبلغ مقطوع (كامل المبلغ) في 19 يوليو 2016 ، قدمت Alfa LLC لموظفها قرضًا بدون فوائد بقيمة 50000 روبل. تستحق في 19 مارس 2017 (243 يومًا). لا علاقة للقرض بشراء مسكن. يسدد الموظف القرض بالكامل في نهاية العقد. خلال فترة استخدام قرض بدون فوائد ، حصل الموظف على مزايا مادية في شكل مدخرات على الفائدة. كان محاسب ألفا يحجب عنها ضريبة الدخل الشخصية شهريًا. قام بحساب مبلغ المنفعة المادية بناءً على معدل إعادة التمويل في اليوم الأخير من كل شهر خلال مدة القرض. معدل إعادة التمويل لم يتغير - 11 في المئة (مشروط).
الخصم 73-1 الائتمان 50 لشهر يوليو 2016 ، بلغت المزايا المادية ما يلي:
الخصم 50 الائتمان 73-1 بالنسبة لشهر مارس 2017 ، بلغت المزايا المادية ما يلي: الخصم 70 حساب الائتمان 68 الفرعي "حسابات ضريبة الدخل الشخصي" احتجز محاسب الضرائب عند دفع الراتب التالي.
مثال على حساب ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية على قرض بدون فوائد يتم تقديمه للموظف بالروبل. يتم إرجاع القرض على أقساط في 19 يوليو 2016 ، قدمت Alfa LLC لموظفها قرضًا بدون فوائد بقيمة 50000 روبل. لمدة ثمانية أشهر. لا علاقة للقرض بشراء مسكن. مدة سداد القرض 19 مارس 2017.
خلال فترة استخدام قرض بدون فوائد ، حصل الموظف على مزايا مادية في شكل مدخرات على الفائدة. كان محاسب ألفا يحجب عنها ضريبة الدخل الشخصي كل شهر. قام بحساب مبلغ المنفعة المادية بناءً على معدل إعادة التمويل في اليوم الأخير من كل شهر خلال مدة القرض. لم يتغير معدل إعادة التمويل - 11 في المائة (بشروط). في محاسبة Alpha ، تنعكس العمليات المتعلقة بإصدار القرض وسداده في الإدخالات التالية. الخصم 73-1 الائتمان 50 الخصم 50 الائتمان 73-1 الخصم 50 الائتمان 73-1 يعكس المحاسب ضريبة الدخل الشخصية من المزايا المادية شهريًا عن طريق نشر: الخصم 70 حساب الائتمان 68 الفرعي "حسابات ضريبة الدخل الشخصي" قام المحاسب بإدخالات مماثلة في نهاية كل شهر. الخصم 70 حساب الائتمان 68 الفرعي "حسابات ضريبة الدخل الشخصي"
لم يتقاضى المحاسب اشتراكات تأمين المعاش الإجباري (الاجتماعي ، الطبي) واشتراكات التأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية في مبلغ الاستحقاقات المادية. مثال على حساب ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية على قرض بدون فوائد يتم تقديمه للموظف بالروبل. يتم سداد القرض شهريًا على أقساط في 15 ديسمبر 2015 ، قدمت Alfa LLC لموظفها قرضًا بدون فوائد بمبلغ 60.000 روبل. لثلاثة شهور. لا علاقة للقرض بشراء مسكن. مدة سداد القرض 15 مارس 2016. يسدد الموظف القرض على أقساط: خلال فترة استخدام قرض بدون فوائد ، حصل الموظف على مزايا مادية في شكل مدخرات على الفائدة. كان محاسب ألفا يحجب عنها ضريبة الدخل الشخصي كل شهر. قام بحساب مبلغ المنفعة المادية بناءً على معدل إعادة التمويل في اليوم الأخير من كل شهر خلال مدة القرض. لم يتغير معدل إعادة التمويل - 11 في المائة (بشروط). في محاسبة Alpha ، تنعكس العمليات المتعلقة بإصدار القرض وسداده في الإدخالات التالية. الخصم 73-1 الائتمان 50 الخصم 70 الائتمان 73-1 في 31 يناير 2016 ، قام المحاسب باحتساب ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية للفترة من 16 ديسمبر 2015 إلى 31 يناير 2016. عدد الأيام في عام 2015 هو 365 ، في 2016 - 366. الخصم 70 حساب الائتمان 68 الفرعي "حسابات ضريبة الدخل الشخصي" الخصم 70 الائتمان 73-1 الخصم 70 حساب الائتمان 68 الفرعي "حسابات ضريبة الدخل الشخصي" الخصم 70 الائتمان 73-1 الخصم 70 حساب الائتمان 68 الفرعي "حسابات ضريبة الدخل الشخصي" يقوم المحاسب بحجب الضريبة كل شهر عند دفع الراتب التالي. لم يتقاضى المحاسب اشتراكات تأمين المعاش الإجباري (الاجتماعي ، الطبي) واشتراكات التأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية في مبلغ الاستحقاقات المادية. وظائف مماثلة | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
