في كل عام ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تحويل مدفوعات ثابتة إلى صندوق التقاعد (صندوق التقاعد) ، وكذلك المساهمات في MHIF (التأمين الصحي). يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للعام المقبل ويتم احتسابها اعتمادًا على الحد الأدنى للأجور. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية دفع مساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي (FSS) ، ولكن هذا يتم بالفعل على أساس طوعي ، ويتم ذلك لتلقي المزايا الاجتماعية ، على سبيل المثال ، لدفع الإجازة المرضية.
تجدر الإشارة على الفور إلى ميزة مهمة في المدفوعات الثابتة - وهي دفعة إلزامية يدفعها جميع الأفراد المسجلين كرائد أعمال فردي. وهي مقسمة إلى جزأين - المبلغ الأول ثابت ولا يعتمد على الربح ، والثاني يُدفع بنسبة 1٪ من مبلغ الربح الذي يتجاوز 300 ألف روبل.
مدفوعات رواد الأعمال الفرديين لصندوق التقاعد في 2018 لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين
مبلغ الدفعة الثابتة لا يعتمد على:
الأهمية!يعتقد بعض الناس أنه من الممكن عدم الدفع لصندوق التقاعد و MHIF ، نظرًا لعدم وجود أي نشاط ، ولكن للأسف ، حتى يكون لديك مستندات في يديك ، سيكون لديك متأخرات وغرامات. استخدمنا - سوف يساعدك في الحساب.
ومع ذلك ، هناك عدة حالات لا يمكنك فيها دفع الاشتراكات في حالة عدم وجود نشاط:
منذ عام 2017 ، حدثت تغييرات مهمة - تم نقلها إلى مفتشية الضرائب ، ولكن لم يتم تغيير إجراءات حسابها. وبالتالي ، فإن جميع المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الإلزامي يجب أن يتم سدادها إلى مكتب الضرائب الخاص بك باستخدام تفاصيل جديدة. وبالتالي ، تم تغيير KBK أيضًا. أيضًا ، سيقوم مكتب الضرائب بحساب المتأخرات على المدفوعات وإصدار الغرامات وإجراء عمليات التفتيش المناسبة.
الأهمية!منذ عام 2017 ، يجب دفع المساهمات في صندوق التقاعد والتأمين الطبي الإلزامي إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي باستخدام تفاصيل جديدة. تغيرت KBK أيضًا - فهي تبدأ الآن بالأرقام 182 وليس 392. وقد تم تحديد الحد الأدنى للأجور اعتبارًا من 1 يناير 2017 لحساب الاشتراكات عند 7500 روبل. لا يتم تحويل مساهمات الإصابات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
كما ذكرنا سابقًا ، يدفع رواد الأعمال جزءًا واحدًا من المدفوعات بغض النظر عن الدخل المستلم ، والثاني من تجاوز 300 ألف روبل ، سننظر فيه بمزيد من التفصيل.
هذا الدفع ثابت وإلزامي لجميع رواد الأعمال الأفراد ، ويعتمد على الحد الأدنى للأجور المحدد ، ويتم الحساب وفقًا للصيغة:
تم تحديد حجم الحد الأدنى للأجور لعام 2016 عند 6204 روبل. اعتبارًا من 1 يوليو 2016 ، سيكون حجم الحد الأدنى للأجور 7500 ، في حين أن هذه الزيادة لن تؤثر على المدفوعات الثابتة لعام 2016.
أقساط التأمين الثابتة إلى PFR في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية - مبلغ الدفع:
| عام | صندوق التقاعد (PFR) ، روبل | لصندوق التأمين الصحي (FFOMS) روبل | المجموع ، فرك. |
| 2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
وبالتالي ، فإن المدفوعات الخاصة لأصحاب المشاريع الفردية لصندوق المعاشات التقاعدية في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين ومع موظفين يبلغ إجماليها 23153 روبل 33 كوبيل ، على الرغم من أن هذا المبلغ في عام 2015 كان 22261.38. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحد الأدنى للأجور في عام 2015 كان أقل قليلاً مما كان عليه في عام 2016. في عام 2017 ، سيتعين عليك دفع 27 ألفًا و 990 روبل.
يتم تحديد تاريخ استحقاق سداد اشتراكات الفترة الضريبية الحالية حتى 31 ديسمبر من نفس العام.
يمكن السداد دفعة واحدة للسنة ، ولكن من الأفضل تقسيم المبلغ لكل ربع سنة على أجزاء متساوية. هذا يرجع إلى حقيقة أن صاحب المشروع يمكنه تقليل مبلغ الضريبة بمقدار دفع المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا ، ومع ذلك ، هناك بعض الفروق الدقيقة ، اعتمادًا على النظام الضريبي ، وكذلك ما إذا كان صاحب المشروع صاحب عمل أم لا.
اعتبارًا من عام 2018 ، قررت الحكومة إجراء تغيير ، تم بموجبه فصل الجزء الثابت عن الحد الأدنى للأجور. الآن يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للسنة الحالية ويتم فهرستها سنويًا. وعلى الرغم من زيادة مبلغ 2018 ، إلا أن الحجم أقل إذا كان الحساب سيعتمد على الحد الأدنى للأجور.
مبلغ المدفوعات من قبل رائد الأعمال الفردي إلى PRF والتأمين الطبي الإجباري لنفسه لعام 2018:
عند دفع دفعات ثابتة لعام 2016 ، يجب عليك استخدام أرقام BCC التالية عند ملء أمر الدفع:
اعتبارًا من عام 2017 ، يجب سداد الدفعات لمكتب الضرائب باستخدام التفاصيل التالية:
انتباه!إذا فتحت رائد أعمال فردي في منتصف العام ، وليس من بداية الشهر ، على سبيل المثال ، من 7 أكتوبر ، فيجب أن يتم حساب المساهمات على أساس شهر غير مكتمل العمل من اليوم التالي من اليوم التالي. لحظة التسجيل (خطاب من Rostrud رقم 17-4 / OOG-224 بتاريخ 01/04 أربعة عشر). أولئك. في أكتوبر ، سيكون حسابنا من اليوم الثامن إلى اليوم الحادي والثلاثين - 24 يومًا ، ونوفمبر وديسمبر - نأخذ في الاعتبار أشهر كاملة.
مثال
لنحسب الاشتراكات في صندوق التقاعد (سيتم احتساب MHIF بنفس الطريقة) لمدة 25 يومًا. في المثال ، نأخذ قيمة الحد الأدنى للأجور لعام 2016. الحد الأدنى للأجور * 26٪ / 31 * 25 = 6204 * 26٪ * 31/25 = 1300 ، 84. في هذه الحالة ، يتم تقريب القيمة الإجمالية إلى العلامة العشرية الثانية. نضيف المبالغ لشهري تشرين الثاني (نوفمبر) وكانون الأول (ديسمبر) إلى الرقم المحسوب. سنتلقى لمدة عام غير مكتمل ، سيكون من الضروري أن ندفع لصندوق المعاشات التقاعدية: 4526 روبل 92 كوبيل.
يتم دفع هذه المدفوعات فقط من قبل رجال الأعمال الذين يتجاوز دخلهم 300 ألف روبل. في الوقت نفسه ، يتم الدفع فقط لصندوق المعاشات التقاعدية ، ولا يتم دفع أي شيء إلى FFOMS. الحساب بسيط للغاية - يتم أخذ جميع الدخل ، باستثناء النفقات ، ويتم خصم 1 ٪ من المبلغ الذي يتجاوز الحد المعين. أولئك. إذا كان دخلك 550 ألف روبل ، فإننا نخصمه من 300 ألف روبل. واضرب بنسبة 1 ٪ - ما مجموعه 550 ألف روبل. - 300 الف روبل. * 1٪ = 2500 روبل.
1٪ في صندوق التقاعد = (مبلغ الدخل - 300 ألف روبل) * 1٪.
الموعد النهائي لسداد الاشتراكات ، بدءًا من 2018 ، لا يتعدى 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
بالنسبة لأنظمة المحاسبة الضريبية المختلفة ، يتم حساب الدخل وفقًا لمبدأه:
انتباه!إذا طبق رائد الأعمال الفردي عدة أنظمة ضريبية ، فيجب تلخيص الدخل عند حساب 1٪.
الفروق الدقيقة المهمة:
الأهمية!لاحظ أن FTS اعترفت بأن مبلغ الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بمبلغ 1٪ هو أيضًا مبلغ ثابت ، وبالتالي ، يمكن أيضًا تخفيض مبلغ الضرائب بمقدار هذا المبلغ. في الوقت نفسه ، يمكن دفع مبالغ هذه المساهمات في السنة المشمولة بالتقرير ، ثم يمكن أخذ هذا المبلغ إلى الانخفاض في السنة المشمولة بالتقرير ، وليس في السنة التالية.
إذا قررت إغلاق رجل الأعمال الفردي ، فستحتاج إلى سداد الديون على مدفوعات ثابتة لرائد الأعمال الفردي. من أجل سداد متأخرات الاشتراكات ، لديك 15 يومًا من تاريخ إدخال المعلومات الخاصة باستبعادك كرجل أعمال فردي في سجل الولاية (وفقًا للمادة 16 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ). في هذه الحالة ، يتم تضمين يوم إدخال المعلومات في هذه الفترة.
عند دفع الاشتراكات يجب مراعاة بعض الميزات:
لاحظ أنه يمكن تخفيض مبلغ الضرائب ، اعتمادًا على نظام الضرائب ، بمقدار الدفعة الثابتة وبدفع 1 ٪ من مبلغ الأرباح الزائدة البالغة 300 ألف روبل ، نظرًا لأنه يساوي حاليًا أيضًا القيمة الثابتة المدفوعات.
إذا كان لدى رائد الأعمال موظفين ، فيمكنه تقليل مبلغ الضريبة بما لا يزيد عن 50 ٪ من المبالغ المدفوعة لصندوق التقاعد للموظفين. إذا لم يكن لديه موظفين ، يتم تخفيض الضريبة بنسبة 100 ٪ من مبالغ المدفوعات الثابتة. في الوقت نفسه ، من الأفضل تحويل المساهمات على أساس ربع سنوي ، لأنها تقلل أيضًا المدفوعات المقدمة ربع السنوية.
إذا قام رائد الأعمال بأنشطة تندرج في إطارها ، ففي هذه الحالة ، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 50٪ من مبلغ المدفوعات لصندوق التقاعد للموظفين ، إذا كان لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ، وكذلك على المساهمات المدفوعة مقابل رجل الأعمال الفردي. إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين ، فسيتم تخفيض الضريبة بنسبة 100 ٪ من مبالغ المدفوعات الثابتة لرائد الأعمال الفردي لنفسه.
الأهمية!يتم احتساب حساب التصريح بالطريقة "النقدية". أولئك. عندما يتم تخفيض الضريبة ، يتم أخذ التحويلات التي تم دفعها خلال فترة الفاتورة ، ولم يتم استحقاقها عن نفس الفترة ().
في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان صاحب المشروع صاحب عمل أم لا. يتم تضمين مبالغ المدفوعات لصندوق التقاعد في مبلغ المصروفات ، والتي بدورها تقلل من الوعاء الضريبي لنظام الضرائب المبسط ، أو. لذلك ، يختلف الحساب في هذه الحالة إلى حد ما عن أنظمة الضرائب الموضحة أعلاه.
في هذه الحالة ، تُحسب الضرائب على شكل مدفوعات ثابتة - في شكل براءة اختراع () ، والتي لا يمكن تخفيضها بالمبالغ المحولة إلى وحدة الاستخبارات المالية. لا يهم أيضًا إذا كان صاحب المشروع موظفين أم لا.
منذ عام 2012 ، لا يقدم رواد الأعمال الذين يعملون بدون موظفين أي تقارير. ولكن إذا اجتذب رائد الأعمال موظفين ، فعليه أن يدفع ، بالإضافة إلى الدفع الثابت ، مدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية للموظفين ، وكذلك تقديم التقارير التالية:
إذا لم يدفع رائد الأعمال الفردي بالكامل أو لم يدفع الرسوم على الإطلاق ، فقد يتم فرض غرامة قدرها 20٪. علاوة على ذلك ، إذا تم الكشف عن النية في عدم دفع الضرائب ، فقد تكون الغرامة 40٪ من مبلغ المتأخرات.
وقراءة مقالات منفصلة لمدة عام.
ما المساهمات التي يدفعها رائد الأعمال الفردي في عام 2016 لنفسه؟ كما كان من قبل: دفعة ثابتة لصندوق التقاعد و FFOMS. في الوقت نفسه ، يعتمد مبلغ المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية على مقدار الدخل الذي يتلقاه صاحب المشروع الفردي لعام 2016.
يجب على رواد الأعمال الأفراد دفع أقساط التأمين لأنفسهم في عام 2016 بالمبلغ التالي.
أي أن الحد الأقصى الذي قد يتعين دفعه لصندوق المعاشات التقاعدية في نهاية عام 2016 هو 154851.84 روبل. (19356.48 روبل روسي + 135495.36 روبل روسي).
يمكنك ملء أمر دفع لدفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، على سبيل المثال ، مع دخل لا يزيد عن 300000 روبل.يمكنك استخدامه.
لم يتغيروا وظلوا في عام 2016 كما كان من قبل.
يتم تأمين بعض رواد الأعمال الأفراد طواعية مع FSS من أجل الحصول على مزايا في حالة عدم القدرة على العمل وفيما يتعلق بالأمومة (الجزء 3 من المادة 4.5 من القانون الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ). للمشاركة في التأمين ، يتعين عليك دفع مساهمات إلى FSS. ما هي المساهمات في 2016؟ هذا هو 2158.99 روبل روسي. في سنة.
ما المقصود بمصطلح "الدخل" الذي يتعين عليك دفع الضريبة منه؟ هذا هو السؤال الأكثر أهمية بالنسبة لرجل الأعمال الذي حصل على دخل يزيد عن 300000 روبل. ثمن الإصدار هو مقدار الاشتراكات التي سيخرجها من جيبه ويدفعها للميزانية. لا توجد إجابة واضحة في قانون الضرائب ، تفسيرات السلطات التنظيمية والمحاكم تربك فقط. لنفكر في اللحظات "الصعبة".
رواد الأعمال الأفراد هم دافعي أقساط التأمين. يمكنهم العمل كدوافع لسببين:
دعونا ندرس القضايا المثيرة للجدل وحسابات أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على أنظمة ضريبية مختلفة ، وكذلك نجمع بين نظام الضرائب المبسط ونظام ضرائب براءات الاختراع (PSN).
لنبدأ بالقضايا العامة لحساب أقساط التأمين ودفعها.
منذ عام 2018 ، لم يعد حجم الدفعة الثابتة مرتبطًا بالحد الأدنى للأجور. من دخل لا يتجاوز 300000 روبل ، يدفع رواد الأعمال أقساط التأمين بالمبالغ التالية (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
تم تسجيل IE Ivanov في 21 مارس 2018. لمدة 9 أشهر كاملة (من أبريل إلى ديسمبر) لعام 2018 ، يجب على صاحب المشروع دفع أقساط التأمين:
لشهر مارس ، يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين بالتناسب مع عدد الأيام التي كان خلالها رائد الأعمال الفردي رائد أعمال. في المجموع ، هناك 31 يومًا في شهر مارس ، حيث تم تسجيل رجل أعمال فردي في 21 مارس ، مما يعني أنه يجب أن يدفع مقابل 11 يومًا (31-20):
سيكون المبلغ الإجمالي للاشتراكات لعام 2018 كما يلي:
الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين في شكل مدفوعات ثابتة لا يتجاوز 31 ديسمبر من هذا العام (الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 ، الفقرة 2 من المادة 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا صادف اليوم الأخير من تاريخ استحقاق دفع الاشتراكات يوم إجازة و (أو) عطلة غير عمل ، يتم تأجيل نهاية المدة إلى يوم العمل التالي الذي يليه (البند 7 من المادة 6.1 من الضريبة) قانون الاتحاد الروسي).
يقرر رائد الأعمال بنفسه في أي ترتيب سيدفع أقساط التأمين في شكل مدفوعات ثابتة على مدار العام. ليست هناك حاجة لوضع "جدول دفع" واتباعه بدقة. الشيء الرئيسي هو أن مدفوعات 2018 يتم دفعها قبل نهاية العام. خلاف ذلك ، سيتم فرض غرامات وغرامات على مبلغ المتأخرات بموجب المادة. 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يمكن تخفيف الالتزامات الضريبية أو تفاقمها. يحق لمقاول الأعمال الفردي الاعتماد على تخفيف المسؤولية الضريبية (البند 1 من المادة 112 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن التخفيف من الالتزام الضريبي إذا كانت هناك ظروف مخففة للمسؤولية:
في حالة وجود ظرف واحد على الأقل ، سيتم تخفيض مبلغ الغرامة مرتين على الأقل (البند 3 من المادة 114 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). والظروف المشددة هي ارتكاب جريمة ضريبية من قبل شخص سبق أن ثبتت مسؤوليته عن جريمة مماثلة (البند 2 من المادة 112 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
يتم دفع مساهمات إضافية فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين حصلوا على دخل في العام الحالي يزيد عن 300000 روبل. من مبلغ الفائض ، تُدفع مساهمة فقط لصندوق المعاشات التقاعدية بمعدل 1٪ من مبلغ الدخل. صيغة حساب الاشتراكات الإضافية:
مقدار المساهمات الإضافية لوحدة الاستخبارات المالية لعام 2018 = مقدار الدخل لعام 2018. - 300000 روبل. × 1٪
يوجد حد للتأمين الإضافي في وحدة الاستخبارات المالية على الحد الأقصى للمبلغ. لا يمكن أن يكون مبلغ اشتراكات التأمين لتأمين المعاش الإجباري لفترة الفاتورة أكثر من ثمانية أضعاف المبلغ الثابت (الجزء الثابت) من اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإجباري (الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ).
مع الأخذ في الاعتبار الجزء الثابت من أقساط التأمين ، يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يدفع مقابل الفترة الضريبية:
هذا هو السؤال الرئيسي الذي يجب الإجابة عليه قبل احتساب الضريبة. لا يوفر التشريع الضريبي دائمًا إجابة مباشرة على هذا السؤال. لذلك دعونا ننتقل إلى قرارات المحاكم العليا وتفسيرات الجهات الرقابية.
يعتمد تعريف الدخل على النظام الضريبي المطبق من قبل صاحب المشروع الفردي
يتم أخذ الدخل لأغراض حساب الأقساط الإضافية بالصافي من المصاريف.
الخلافات الطويلة بين الهيئات التنظيمية وقرارات المحاكم على مختلف المستويات لم تؤد إلى التوحيد في حل هذه القضية. تم تحديد هذه النقطة فقط من قبل المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي في القرار المؤرخ 30 نوفمبر 2016 رقم 27-س. لا يوجد رأي آخر الآن ولا يمكن أن يكون كذلك ، إذا تغيرت قاعدة قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشكل جذري.
وبالتالي ، فإن صاحب المشروع الفردي يطبق نظام الضرائب العام ، أي دفع ضريبة الدخل الشخصي ، من أجل حساب مساهمات التأمين الإضافية لهيئة مراقبة التمويل السياسي ، يحق لها ، عند تحديد مبلغ الدخل ، تخفيضها بمقدار التخفيضات الضريبية المهنية وفقًا للمادة. 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 فبراير 2017 رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي](جنبًا إلى جنب مع خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 06.02.2017 رقم 03-15-07 / 6070)). صيغة الحساب:
أقساط التأمين الإضافية لصندوق التقاعد (على OSNO) = (الدخل - الخصومات المهنية) × 1٪
والسؤال هو: هل يحق لأصحاب المشاريع الاستفادة من النظام الضريبي المبسط عند تحديد الدخل الذي سيتم من خلاله احتساب أقساط التأمين الإضافية لتقليل المبلغ الإجمالي للدخل مقابل المصاريف؟ بطبيعة الحال ، ستسمح محاسبة التكاليف لأصحاب المشاريع الفردية بتقليل الأساس لحساب أقساط التأمين لهيئة مراقبة التمويل السياسي ، وهذا سيؤدي تلقائيًا إلى انخفاض في المدفوعات لهيئة مراقبة التمويل السياسي. هذا مفيد لرجال الأعمال ، لكنه ليس مفيدًا للميزانية.
تختلف مواقف الجهات الرقابية والقضاة.
تعتقد وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي أنه عند تحديد مبلغ الدخل لحساب مساهمات التأمين في PFR ، لا يتم أخذ النفقات في الاعتبار. تم التعبير عن هذا الموقف من قبلهم في رسائل عديدة ، ولا سيما: رسائل وزارة المالية الروسية بتاريخ 15/03/2018 رقم 03-15-05 / 15892 ، بتاريخ 12.02.2018 رقم 03-15-07 / 8369 ، FTS بتاريخ 02.21.2018 رقم GD-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]
من الممكن الدفاع عن الموقف المعاكس للموجة في المحكمة منذ ذلك الحين قالت المحكمة العليا ، في حكمها الصادر في 22 نوفمبر 2017 رقم 303-KG17-8359 ، إن صاحب المشروع الفردي الذي لديه كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات" له الحق في أن يأخذ في الاعتبار التكاليف عند حساب الدخل لحساب أقساط التأمين الإضافية إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك ، قدمت دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي هذا التعريف للقوات المسلحة للاتحاد الروسي إلى جميع مفتشيات دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي برسالة مؤرخة 18 يناير 2018 رقم SA-4-7 / 756. وهكذا ، اعتمدت دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي موقف القوات المسلحة للاتحاد الروسي والمحكمة الدستورية للاتحاد الروسي (القرار رقم 27-P المؤرخ 30 نوفمبر 2016): يجب احتساب المساهمات الإضافية من الدخل مطروحًا منه النفقات.
ومع ذلك ، تتفق دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا أيضًا مع وزارة المالية (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 12.02.2018 رقم 03-15-07 / 8369 ، بتاريخ 21.05.2018 رقم 03-15-06 / 34428) أن النفقات لا ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار. لفتت سلطات الضرائب انتباه مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية إلى موقف الممولين هذا من خلال إصدار خطاب بتاريخ 21 فبراير 2018 رقم GD-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي].
نتيجة للعديد من المعاناة من قبل السلطات الضريبية ، خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 03.07.2018 رقم BS-4-7 / [البريد الإلكتروني محمي]"بناء على قرار القوات المسلحة لروسيا الاتحادية بتاريخ 06/08/2018 في القضية رقم AKPI18-273". الرسالة تقول: النفقات تحت الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا تؤخذ في الاعتبار عند تشكيل الأساس لحساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل.
انتاج |: في ظل النظام الضريبي المبسط ، يكون مقدار الدخل هو مقدار الدخل الذي يحصل عليه بالفعل صاحب المشروع الفردي من تنفيذ نشاط ريادة الأعمال. التكاليف المنصوص عليها في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لم تؤخذ في الاعتبار.
عند حساب الأساس لحساب مساهمات التأمين الإضافية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، لا يمكن أخذ النفقات في الاعتبار نظرًا لحقيقة أن دافع الضرائب يحتفظ بسجلات الدخل فقط ولا يحق له خصم النفقات من الدخل.
بلغ دخل رجل الأعمال إيفانوف في عام 2018 لـ KUDiR 5،000،000 روبل. سيدفع SP:
لحساب أقساط التأمين الإضافية عند الجمع بين نظامين ضريبيين ، يجب على صاحب المشروع الفردي تلخيص الدخل المستلم في كلا النظامين الضريبيين. يتم تحديد الدخل (البند 9 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
عند تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع (PSN) ، يكون موضوع الضرائب هو إمكانية تلقي الدخل السنوي لمقاول فردي لنوع معين من النشاط (المادة 346.47 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، يتم تلخيص الدخل المستلم عند تطبيق النظام الضريبي المبسط (لأنواع النشاط ذات الصلة) والدخل السنوي المحتمل (وليس الفعلي) الذي يتم تلقيه عند تطبيق نظام الضرائب.
منذ 2018 ، مبلغ أقساط التأمين لنفسه غير مقيد من الحد الأدنى للأجور.
منذ عام 2017 ، تدار أقساط التأمين من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية وليس من قبل صندوق المعاشات التقاعدية. يمكن العثور على معلومات كاملة عن المساهمات في الفصل 34 من قانون الإيرادات الداخلية.
[انتباه!] يجب دفع أقساط التأمين حتى لو قمت بذلك لا تقودالنشاط (أو عدم تحقيق ربح).
[انتباه!] على مبلغ أقساط التأمين المدفوعة ، يمكنك تخفيض الضريبة على "دخل" USN (6٪)
حتى عام 2018 ، تم احتساب أقساط التأمين الثابتة على أساس الحد الأدنى للأجور الساري اعتبارًا من 1 يناير من العام الحالي. منذ عام 2018 ، أصبحت المساهمات الخاصة بهم غير مقيدة من الحد الأدنى للأجور.
لعام 2019 IE بدخل سنوي 300000 روبل و اقلادفع فقط 2 دفع لنفسك المبلغ الإجمالي 36 238 فرك.
رواد الأعمال الأفراد من ذوي الدخل السنوي أكثر من 300000 روبل.دفع لأنفسهم ( بالإضافة إلىللمبلغ المذكور أعلاه 36238 روبل.) 1% من الدخل ، يتجاوز 300000 روبل
في البدايهرواد الأعمال الأفراد (IE) يدفعون ثابتًا التقاعدمساهمات. اشتراكات المعاشات التقاعدية لعام 2019 هي 29354 روبلفي السنة (7338.5 روبل لكل ربع ، 2446.16 (6) روبل في الشهر).
إذا كان دخلك السنوي تجاوز 300000 روبل.تحتاج إلى دفع 1٪ إضافية من هذا المبلغ الزائد في موعد أقصاه 1 يوليو من العام المقبل... على سبيل المثال ، تلقيت 450.000 روبل لمدة عام ، لذا عليك أن تدفع (450.000 - 300.000) × 1٪ = 1500 روبل. على الرغم من حقيقة أن هذا الجزء من المساهمات لم يتم إصلاحه في الواقع ، إلا أنه لا يزال يطلق عليه اسم ثابت. تم تحديد مبلغ اشتراكات المعاشات التقاعدية لعام 2018 من أعلى مبلغ قدره 212،360 روبل روسي ، أي حتى لو ربحت 30 مليون روبل في السنة (1٪ من 30 مليون - 300000 روبل) ، ما عليك سوى أن تدفع 212360 روبل. (قيود لعام 2019 - 233832 روبل)
مساهمة التقاعد في شكل "PD (ضريبة)".
ثانيايدفع رواد الأعمال الأفراد أقساط التأمين الصحي. قسط التأمين الطبي في 2019 هو 6884 روبل في العام(أي 1721 روبل لكل ربع ، 573.6 (6) روبل في الشهر). هذه المساهمات تأتي من دخل يتجاوز 300000 روبل. ليسدفع.
يمكنك مشاهدة مثال لملء إيصال دفع مساهمة طبية في النموذج "PD (ضريبة)".
إيصالات دفع أقساط ثابتة تأكد من الحفظ.الإبلاغ منذ عام 2012 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين (دفع المساهمات فقط لنفسي) - ألغيت!... لمعرفة ما إذا كانت مدفوعاتك قد وصلت إلى وجهتها ، اتصل بمكتب الضرائب أو استخدم خدمة "الحساب الشخصي لصاحب المشروع الفردي".
ما ورد أعلاه هو معلومات لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين. لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين وشركة ذات مسؤولية محدودة ، المعلومات الموجودة على الصفحة حول
لم تعد مساهمة رواد الأعمال الفرديين تعتمد على الحد الأدنى للأجور (ولا تؤثر زيادتها من 1 مايو على مساهمات رواد الأعمال الفرديين) ويتم تحديدها لمدة 3 سنوات مقدمًا: 2018 ، 2019 ، 2020-325385 ، 36238 ، 40 874 روبل. (القانون الاتحادي رقم 335-FZ بتاريخ 27 نوفمبر 2017).
في عام 2018 ، سيتعين دفع مساهمة إضافية بنسبة 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل بحلول 1 يوليو (القانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017). في السابق كان ذلك قبل 1 أبريل.
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، تم رفع الحد الأدنى للأجور إلى 7800 روبل. لكن مساهمات رواد الأعمال الأفراد حتى عام 2018 تعتبر بحد أدنى للأجور يبلغ 7500 روبل.
| عام 2008 3864 روبل | عام 2009 7274.4 روبل روسي | عام 2010 12.002.76 روبل روسي | 2011 16159.56 روبل روسي | سنة 2012 17208.25 روبل روسي |
عام 2013 35664.66 روبل روسي |
عام 2014 20727.53 روبل روسي (+ 1٪ من الدخل) |
يوفر الموقع حسابًا كاملاً للدفعة الثابتة للمقاول الفردي (قسط التأمين) للفترة 2008-2020 إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.
حدد السنة المشمولة بالتقرير:
لا تنطبق فترة التقادم البالغة ثلاث سنوات على وحدة الاستخبارات المالية! بالنسبة لهذه المساهمات ، يتم تقديم مطالبة بالدفع "في موعد لا يتجاوز ثلاثة أشهر من يوم الكشف عن المتأخرات" (المادة 70 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن الكشف عن المتأخرات لأي فترة.
حدد الفترة المشمولة بالتقرير:
تحتاج إلى تحديد فترة التقرير. إذا تم تسجيل رجل أعمال فردي هذا العام أو تم إغلاقه ، فأنت بحاجة إلى فترة غير مكتملة. أيضًا ، باختيار فترة غير مكتملة ، يمكنك حساب الدفعة لمدة شهر:
يؤخذ في الاعتبار اليوم الأول لتسجيل رجل الأعمال الفردي شاملًا (المادة 430 ، البند 3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أولئك. وفقًا للقانون ، إذا كان التسجيل ، على سبيل المثال ، في اليوم الخامس عشر ، فيجب احتساب أقساط التأمين الخاصة برائد الأعمال الفردي بدءًا من الخامس عشر شاملاً.
دائمًا ما يتم دفع المساهمات لأصحاب المشاريع الفردية ونحن ندفع بواسطة كوبيل (المادة 431 ، البند 5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يمكنك أيضًا حساب المساهمات وإنشاء إيصالات / مدفوعات مقابل 333 روبل / شهر. هناك فترة مجانية لمدة شهر. وأيضًا مجموعة كاملة لأصحاب المشاريع الفردية الجديدة.
| النظام الضريبي | أصحاب الأعمال الحرة | رواد الأعمال الموظفون | يتمركز |
|---|---|---|---|
| STS (موضوع "الدخل" الضريبي) | من الممكن تخفيض الضريبة الفردية بالمبلغ الكامل لأقساط التأمين المدفوعة بمبلغ ثابت | من الممكن تخفيض الضريبة الواحدة بنسبة لا تزيد عن 50 بالمائة. يتم قبول الاشتراكات التي يدفعها صاحب المشروع للموظفين المعينين وللتأمين الخاص به للخصم. | الفرعية. 1 البند 3.1 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| يمكن استخدام مدفوعات السنة: ربع واحد - لا يزيد عن 1/4 ، لمدة نصف عام - لا يزيد عن 1/2 ، لمدة 9 أشهر - لا يزيد عن 3/4 المبلغ السنوي للاشتراكات ، لـ العام - المبلغ الكامل لأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية. انظر حاسبة STS + الإقرار يجد العديد من الأشخاص صعوبة في حساب ضريبة STS جنبًا إلى جنب مع خصم PFR وتقسيمها على أرباع. استخدم هذا النموذج المبسط الآلي من Excel (xls). في النموذج ، 2017 جاهز بالفعل مع قسط تأمين إضافي لأصحاب المشاريع الفردية. |
|||
| STS (موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات") | يمكنك تقليل الدخل بالمبلغ الكامل لأقساط التأمين المدفوعة | الفقرة 4 من الفن. 346.21 وما بعده. 7 ص 1 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | |
| UTII | من الممكن تخفيض الضريبة الفردية بالمبلغ الكامل لأقساط التأمين المدفوعة بمبلغ ثابت | من الممكن تقليل UTII بما لا يزيد عن 50 بالمائة. يتم قبول المساهمات التي يدفعها صاحب المشروع للموظفين المعينين والمزايا والتأمين الخاص بهم للخصم (من 13 إلى 17 ، كان من المستحيل تقليل مساهماتهم للموظفين) | الفرعية. 1 ص .2 فن. 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| براءة اختراع | لا تنقص قيمة براءة الاختراع | فن. 346.48 و 346.50 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | |
| OSNO | يحق لرواد الأعمال الأفراد على OSNO تضمين الدفعة الثابتة في مصاريف ضريبة الدخل الشخصية | NK Art. 221 | |
في 2018 32385 روبل (+ 15.7٪)
في عام 2019 36238 روبل (+ 11.9٪)
في عام 2020 40874 روبل (+ 12.8٪)
يتم الآن توضيح مبلغ أقساط التأمين مباشرة في قانون الضرائب. وحتى 3 سنوات مقبلة - للفترة 2018-2020.
المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي الصادر في 27.11.2017 N 335-FZ):
أ) يجب ذكر البند 1 في الإصدار التالي:
"1 - يدفع دافعو الضرائب المحددون في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون:
1) رسوم التأمين لتأمين التقاعد الإجباري بالمبلغ المحدد بالترتيب التالي ، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك:
إذا كان مبلغ دخل الدافع لفترة الفاتورة لا يتجاوز 300000 روبل - بمبلغ ثابت قدره 26.545 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018 ، 29354 روبل لفترة الفاتورة لعام 2019 ، 32448 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020 ؛
إذا تجاوز مبلغ دخل الدافع لفترة الفاتورة 300000 روبل ، - بمبلغ ثابت قدره 26.545 روبل لفترة الفاتورة لعام 2018 (29354 روبل لفترة الفاتورة لعام 2019 ، 32448 روبل لفترة الفاتورة لعام 2020) بالإضافة إلى 1.0 بالمائة من دخل دافع يتجاوز 300000 روبل لفترة الفاتورة.
في هذه الحالة ، لا يمكن أن يكون مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري لفترة الفاتورة أكثر من ثمانية أضعاف المبلغ الثابت لأقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري ، الذي تحدده الفقرة الثانية من هذه الفقرة الفرعية ؛
2) أقساط التأمين للتأمين الطبي الإجباري بمبلغ ثابت قدره 5840 روبل في فترة الفاتورة لعام 2018 ، و 6884 روبل لفترة الفاتورة لعام 2019 و 8426 روبلًا لفترة الفاتورة لعام 2020. "؛
26545 روبل روسي - اشتراكات التقاعد (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
5840 روبل - المساهمات الطبية (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)).
سيكون إجمالي أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018: 32385 روبل.
29354 روبل - اشتراكات التقاعد (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
RUB 6884 - المساهمات الطبية (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)).
سيكون إجمالي أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019: 36238 روبل.
32448 روبل روسي - اشتراكات التقاعد (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
8426 روبل روسي - المساهمات الطبية (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)).
سيكون إجمالي أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2020: 40874 روبل.
منذ عام 2017 ، يجب دفع المساهمات إلى IFTS وفقًا لتفاصيل جديدة ، وليس إلى وحدة الاستخبارات المالية.
أيضًا ، منذ عام 2017 ، إذا تأخرت في الإبلاغ ، فلن يتم فرض غرامة على شكل دفعة قصوى (154851.84 روبل في عام 2016).
إذا كان الحد الأدنى للأجور 7500 روبل.
مساهمات صندوق التقاعد: (7500 * 26٪ * 12) = 23400 روبل.
المساهمات في FFOMS: (7500 * 5.1٪ * 12) = 4590 روبل.
سيكون إجمالي أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017: 27990 روبل.
في عام 2016 ، سيتم زيادة الحد الأدنى للأجور بنسبة 4 ٪ فقط إلى 6204 روبل. هذا يعني أنه سيتم أيضًا زيادة مدفوعات IP إلى 4٪. ثم سيكون الحساب كما يلي:
الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية: 6204 * 26٪ * 12 = 19356.48 روبل
المساهمات في FFOMS: 6204 * 5.1٪ * 12 = 3796.85 روبل
سيكون إجمالي أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016: 23153.33 روبل.
على الرغم من حقيقة أنه سيتم رفع الحد الأدنى للأجور إلى 7500 روبل اعتبارًا من 1 يوليو ، فلن يتم تغيير مساهمة IP حتى نهاية عام 2016.
إذا كنت تستخدم OSNO أو STS ، فإنك تدفع نسبة إضافية من الدخل. إذا كنت تستخدم PSN أو UTII ، فتأكد من مراجعة الجدول أدناه (يتم الدفع بعد ذلك ليس من الدخل الحقيقي).
في عام 2020 ، ستكون الرسوم: 40874 روبل (يتم دفعها بحلول 25 ديسمبر). بدخل قدره 300000 روبل (على أساس الاستحقاق للسنة) ، ستحتاج إلى دفع مبلغ إضافي زائد 1٪ (الدفع قبل 1 يوليو) من الفرق (إجمالي الدخل هو 300000 روبل) ، ولكن ليس أكثر من على أساس 8 الحد الأدنى للأجور (PFR). أولئك. سيكون الحد الأقصى للدفع: 8 * 32448 = 259584 روبل (في عام 2020).
في عام 2019 ، ستكون الرسوم: 36238 روبل (يتم دفعها بحلول 25 ديسمبر). بدخل قدره 300000 روبل (على أساس الاستحقاق للسنة) ، ستحتاج إلى دفع مبلغ إضافي زائد 1٪ (الدفع قبل 1 يوليو) من الفرق (إجمالي الدخل هو 300000 روبل) ، ولكن ليس أكثر من على أساس 8 الحد الأدنى للأجور (PFR). أولئك. سيكون الحد الأقصى للدفع: 8 * 29354 = 233832 روبل (في عام 2019).
في عام 2018 ، ستكون الرسوم: 32385 روبل (يتم دفعها بحلول 25 ديسمبر). بدخل قدره 300000 روبل (على أساس الاستحقاق للسنة) ، ستحتاج إلى دفع مبلغ إضافي زائد 1٪ (الدفع قبل 1 يوليو) من الفرق (إجمالي الدخل هو 300000 روبل) ، ولكن ليس أكثر من على أساس 8 الحد الأدنى للأجور (PFR). أولئك. سيكون الحد الأقصى للدفع: 8 * 26545 = 212360 روبل (في عام 2018).
في عام 2017 ، ستكون المساهمة: 7500 روبل * 12 * (26٪ (PFR) + 5.1٪ (MHIF)) = 27990 روبل (تدفع بحلول 25 ديسمبر). بدخل قدره 300000 روبل (على أساس الاستحقاق للسنة) ، ستحتاج إلى دفع مبلغ إضافي زائد 1٪ (الدفع قبل 1 يوليو) من الفرق (إجمالي الدخل هو 300000 روبل) ، ولكن ليس أكثر من على أساس 8 الحد الأدنى للأجور (PFR). أولئك. سيكون الحد الأقصى للدفع: 8 * الحد الأدنى للأجور * 12 * 26٪ = 187200 روبل (في عام 2017).
في عام 2016 ، ستكون المساهمة: 6204 روبل * 12 * (26٪ (PFR) + 5.1٪ (MHIF)) = 23153.33 روبل (تدفع بحلول 25 ديسمبر). بدخل قدره 300000 روبل (على أساس الاستحقاق للسنة) ، ستحتاج إلى دفع مبلغ إضافي زائد 1٪ (الدفع قبل 1 أبريل) من الفرق (إجمالي الدخل - 300000 روبل) ، ولكن ليس أكثر من 8 كحد أدنى أجور (لـ PFR). أولئك. سيكون الحد الأقصى للدفع: 8 * الحد الأدنى للأجور * 12 * 26٪ = 154851.84 روبل (في عام 2016).
في عام 2015 ، ستكون المساهمة: 5965 روبل * 12 * (26٪ (PFR) + 5.1٪ (MHIF)) = 22261.38 روبل (تُدفع بحلول 25 ديسمبر). بدخل 300000 روبل (على أساس الاستحقاق للسنة) ، ستحتاج إلى دفع مبلغ إضافي زائد 1٪ (الدفع قبل 1 أبريل) من الفرق (إجمالي الدخل - 300000 روبل) ، ولكن ليس أكثر من 8 كحد أدنى أجور (لـ PFR). أولئك. سيكون الحد الأقصى للدفع: 8 * الحد الأدنى للأجور * 12 * 26٪ = 148886.40 روبل (في عام 2015).
أولئك الذين تأخروا في الإبلاغ (للضريبة الأولى) اضطروا أيضًا إلى دفع مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا على أساس 8 حد أدنى للأجور (حتى عام 2017). منذ عام 2017 ، تم إلغاء هذا المعيار (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 سبتمبر 2017 رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]). وفي يوليو / تموز 2017 ، أعلنوا حتى عن "عفو" عن أولئك الذين تأخروا في الإبلاغ عن الفترة 2014-2016 ، ستتم إزالة الحد الأقصى للغرامة (انظر البيان) (خطاب صندوق التقاعد الروسي بتاريخ 10 يوليو 2017 رقم. NP-30-26 / 9994).
للحصول على نسبة 1٪ إضافية في صندوق المعاشات التقاعدية (تذهب فقط إلى جزء التأمين ، ولا تحتاجها FFOMS): هناك خياران لـ "دخل" STS
1) تحويل 1٪ بحلول 31 ديسمبر 2018 وتخفيض ضريبة النظام الضريبي المبسط لعام 2018 (انظر كتاب وزارة المالية بتاريخ 21 فبراير 2014 N 03-11-11 / 7511)
2) تحويل 1٪ في الفترة من 1 يناير إلى 1 يوليو 2019 وتخفيض ضريبة USN لعام 2019 (انظر كتاب وزارة المالية بتاريخ 23 يناير 2017 رقم 03-11-11 / 3029)
لا يمكنك قراءة النزاع أدناه. أصدرت وزارة المالية خطاب وزارة المالية الروسية رقم 03-11-09 / 71357 بتاريخ 7/12/2015 ، حيث سحبت كتاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 15/10/06 رقم 03-11. -09 / 57011. والآن يعتقدون على جميع المستويات أنه من الممكن تقليل STS بنسبة 1٪.
خبر صادم: في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 06.10.15 رقم 03-11-09 / 57011 يقال أن هذه 1٪ ليست مساهمة ثابتة على الإطلاق وأن صاحب المشروع الفردي USN لا يحق له تخفيض الضريبة عليها. اسمحوا لي أن أذكركم أن موقف وزارة المالية (خاصة مثل هذا الموقف العاصف) ليس قانونًا تشريعيًا. دعونا نلقي نظرة على ممارسات التقاضي المستقبلية. هناك أيضًا خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 يناير 2015 N GD-4-3 / 330 ، حيث تم التعبير عن الموقف بأنه من الممكن تخفيض هذه النسبة البالغة 1٪.
في 212-FZ ، المادة 14 ، الفقرة 1. يذكر صراحة أن هذه 1٪ مساهمة بمبلغ ثابت ، موقف وزارة المالية ، المعبر عنه في كتاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 06.10.15 رقم 03-11-09 / 57011 ، يتناقض هذا القانون:
1. يدفع دافعو أقساط التأمين المحددة في البند 2 من الجزء 1 من المادة 5 من هذا القانون الاتحادي أقساط التأمين ذات الصلة إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي بمبالغ ثابتة محددة وفقًا للجزأين 1.1 و 1.2 من هذه المادة.
1.1 يتم تحديد مبلغ قسط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بالترتيب التالي ، ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك:
1) إذا كان مبلغ دخل دافع أقساط التأمين لفترة الفاتورة لا يتجاوز 300000 روبل - بمبلغ ثابت ، يُعرف بأنه نتاج الحد الأدنى للأجور الذي حدده القانون الفيدرالي في بداية السنة المالية التي التأمين عليها تُدفع أقساط التأمين ، ويزيد معدل اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بموجب البند 1 من الجزء 2 من المادة 12 من هذا القانون الاتحادي بمقدار 12 ضعفًا ؛
2) إذا كان مبلغ دخل دافع أقساط التأمين لفترة الفاتورة يتجاوز 300000 روبل - بمبلغ ثابت ، يُعرف بأنه نتاج الحد الأدنى للأجور الذي يحدده القانون الفيدرالي في بداية السنة المالية التي تكون أقساط التأمين عليها المدفوع ، ومعدل أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، الذي تم تحديده بموجب البند 1 من الجزء 2 من المادة 12 من هذا القانون الاتحادي ، زاد بمقدار 12 ضعفًا ، بالإضافة إلى 1.0 بالمائة من مبلغ دخل دافع التأمين أقساط تزيد عن 300000 روبل عن فترة الفاتورة. في هذه الحالة ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ رسوم التأمين المبلغ المحدد كمنتج ثمانية أضعاف الحد الأدنى للأجور المحدد بموجب القانون الاتحادي في بداية السنة المالية التي تُدفع عنها رسوم التأمين ومعدل اشتراكات التأمين في صندوق التقاعد الاتحاد الروسي المنشأة بموجب الفقرة 1 من الجزء 2 من المادة 12 من هذا القانون الاتحادي ، زاد 12 مرة.
أود أيضًا أن ألفت انتباهكم إلى:
المادة 75 - الفائدة الافتراضية
8. لا تُفرض الغرامات على مبلغ المتأخرات التي تلقاها دافع الضرائب (دافع الضرائب ، وكيل الضرائب) نتيجة لتفسيراته المكتوبة حول إجراءات حساب ودفع الضرائب (التحصيل) أو بشأن مسائل أخرى تتعلق بتطبيق التشريع على الضرائب والرسوم الممنوحة له أو إلى غير مسمى لدائرة الأشخاص من قبل السلطة المالية أو الضريبية أو غيرها من السلطات العامة المخولة (المسؤول المفوض لهذه الهيئة) ضمن اختصاصها (يتم تحديد الظروف المحددة في وجود وثيقة مناسبة من هذه الهيئة ، ضمن معنى ومحتوى الفترات الضريبية (الإبلاغ) التي تم تكوين المتأخرات لها ، بغض النظر عن تاريخ نشر مثل هذا المستند) ، و (أو) نتيجة استيفاء دافع الضرائب (دافع الضرائب ، وكيل الضرائب) إرسال رأي مسبب من مصلحة الضرائب إليه أثناء الرقابة الضريبية.
المادة 111 - الظروف التي تحول دون إدانة شخص بارتكاب مخالفة ضريبية
3) وفاء دافع الضرائب (دافع الضرائب ، وكيل الضرائب) بتوضيحات خطية حول إجراءات حساب ودفع الضريبة (التحصيل) أو بشأن مسائل أخرى تتعلق بتطبيق التشريع الخاص بالضرائب والرسوم الممنوحة له أو لدائرة غير محددة من الأشخاص من قبل المالية أو الضريبية أو أي سلطة عامة أخرى مخولة (مسؤول مفوض لهذه الهيئة) ضمن اختصاصها (يتم تحديد الظروف المحددة في وجود مستند مناسب من هذه الهيئة ، ضمن معنى ومضمون الفترة الضريبية التي تم فيها ارتكاب المخالفة الضريبية التزم ، بغض النظر عن تاريخ نشر مثل هذا المستند) ، و (أو) دافع الضرائب (دافع الضرائب ، وكيل الضرائب) برأي مسبب من مصلحة الضرائب يرسل إليه أثناء المراقبة الضريبية.
يمكنك الرجوع إلى ثلاثة تفسيرات من هذا القبيل. هم أعلى.
باستخدام UTII ، يمكن دفع هذه النسبة البالغة 1٪ حتى نهاية الربع ثم تقليل UTII.
الجدول الذي بموجبه يتم اعتبار نسبة 1٪ إضافية (بموجب أنظمة ضريبية مختلفة)|
النظام الضريبي |
أين يتم تسجيل الدخل |
||
|---|---|---|---|
|
الأسباب: الجزء 8 من المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 المعدل بالقانون الاتحادي رقم 237-FZ المؤرخ 23 يوليو 2013. إذا كنت تستخدم نظامين أو ثلاثة (على سبيل المثال ، STS + UTII) ، فيجب أخذ الدخل من هذه الأنظمة إجمالاً لجميع الأنظمة. |
|||
|
(الإيرادات التجارية) |
الدخل الخاضع للضريبة مع ضريبة الدخل الشخصي. محسوبة وفقًا للمادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ومع ذلك ، يمكن حساب التكاليف بناءً على ذلك. أيضًا ، عند حساب الدخل لحساب 1 ٪ ، يمكن أخذ الخصومات الضريبية المهنية في الاعتبار (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 05.26.2017 N 03-15-05 / 32399) |
إعلان 3-NDFL ؛ ص .3.1. الورقة "ب" في هذه الحالة ، لا تؤخذ المصاريف في الحسبان. |
|
|
الدخل الخاضع للضريبة الواحدة. محسوبة وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أوضحت المحكمة العليا ، في حكمها المؤرخ 18 أبريل 2017 رقم 304-KG16-16937 ، أنه بموجب STS Income-Expenses ، يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يأخذ في الاعتبار النفقات لتحديد نسبة 1٪ إضافية. ومع ذلك ، على الأرجح ، فإن مثل هذا الحق لرائد الأعمال الفردي (إذا أراد تطبيقه) للدفاع في المحكمة. يعتقد صندوق التقاعد في خطاب بتاريخ 11 أغسطس 2017 رقم 30-26 / 12192 أيضًا أنه يمكن أخذ النفقات في الاعتبار. غيرت المحكمة العليا رأيها لاحقًا (القرار الصادر في 06/08/2018 برقم AKPI18-273). لا تزال القضية مثيرة للجدل. تشير الرسائل الأخيرة إلى أنه يجب احتساب 1٪ من المساهمات الإضافية من الدخل فقط (خطاب وزارة المالية بتاريخ 12.02.2018 رقم 03-15-07 / 8369) (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 21.02.2018 رقم. GD-4-11 / 3541). |
يجد الكثير من الناس صعوبة في حساب الضريبة المبسطة مع خصم PFR. استخدم هذا النموذج الآلي المبسط في Excel. يحتوي النموذج على جميع السنوات ، مع مراعاة المساهمة الإضافية لرائد الأعمال الفردي. للسنوات السابقة هناك أيضا - في نفس المكان. |
||
|
نظام براءات الاختراع |
الدخل المحتمل. محسوبة وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
الدخل الذي تحسب منه قيمة البراءة. في هذه الحالة ، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار. |
|
|
الدخل المفترض. محسوبة وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
نتيجة العمود 4 من كتاب الايرادات والمصروفات. في هذه الحالة ، لا تؤخذ النفقات في الاعتبار. |
||
إذا تم إغلاق IP وفتحه في نفس العام؟
ثم يتم حساب الفترات بشكل منفصل على أنها غير مرتبطة. أولئك. لفترة واحدة خصم 300 تريليون طن. وبالنسبة لفترة العمل الثانية ، يقوم رواد الأعمال الأفراد أيضًا بخصم 300 طن (كتاب وزارة المالية بتاريخ 06.02.2018 رقم 03-15-07 / 6781). ومع ذلك ، لا نوصي باستخدام هذه الثغرة عن قصد. ستحصل على 3000 روبل كحد أقصى بعد خصم جميع الرسوم ، ثم 1500 روبل. الوقت والأعصاب لقضاء عشرات المرات أكثر.
دخل مثال 1000000 روبل. 27990 روبلًا روسيًا: الدفع بحلول 25 ديسمبر 2017 (هذا مخصص لأي دخل). بالإضافة إلى 1٪ من الفرق (1،000،000 - 300،000) = 7،000 روبل يتم دفعها بشكل إضافي بحلول 1 يوليو 2018 لجزء التأمين من صندوق المعاشات التقاعدية.
جوهرها هو أن رواد الأعمال الأفراد على OSNO ، عند حساب مساهمة إضافية (1٪ من الدخل) في وحدة الاستخبارات المالية ، يمكنهم أخذ النفقات في الاعتبار. قبل ذلك ، قام رواد الأعمال الأفراد في أي نظام بحساب مساهمة إضافية من دخلهم. القرار ينطبق فقط على رواد الأعمال الأفراد على OSNO ، ومع ذلك ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية في ظل أنظمة أخرى الرجوع إليه لإثبات براءته من خلال المحكمة.
تاريخ استحقاق مدفوعات المعاشات التقاعدية هو من 1 يناير إلى 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير. فترة سداد 1٪ إضافية تبدأ من 1 يناير من العام الحالي إلى 1 أبريل (من 2018 (لعام 20017) - حتى 1 يوليو) من العام التالي.
يمكنك دفع القسط بالتقسيط. على سبيل المثال ، مع UTII ، من الضروري (مع النظام الضريبي المبسط ، من المستحسن) الدفع كل ثلاثة أشهر لخصمها من الضريبة.
في حالة عدم دفع صاحب المشروع الفرد لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في الوقت المحدد ، يتم توفيره ضربة جزاءبمقدار 1/300 مضروبة في معدل إعادة التمويل في اليوم. حاسبة عقوبة
منذ عام 2012 ، لم يقدم رجل الأعمال الفردي تقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية (باستثناء رؤساء مزارع الفلاحين). لعام 2010 كان RSV-2 ، سابقًا ADV-11.
لماذا KBK من PFR المعتاد ولما يزيد عن 300 ألف روبل؟ تتزامن مع عام 2017؟نحن ندفع مقابل CBC واحد منذ عام 2017 - تتزامن (خطاب وزارة المالية بتاريخ 07.04.2017 رقم 02-05-10 / 21007).
KBK هو الصحيح هنا.
منذ 22 فبراير 2018 ، تم تقديم KBK جديدة للمدفوعات التي تزيد عن 1 ٪ من أقساط التأمين - 182 1 02 02 140 06 1210160 (أمر بتاريخ 27 ديسمبر 2017 رقم 255 ن). ومع ذلك ، تم إلغاؤه (الأمر بتاريخ 02.28.2018 رقم 35 ن). بالنسبة المئوية الإضافية ، فإن معامل التركيز الأحيائي لا يتغير.
| نوع الدفع | حتى عام 2017 (لأي عام - 2016 ، 2015 ، إلخ.) | بعد عام 2017 (لأي عام - 2017 ، 2018 ، 2019 ، إلخ.) |
|---|---|---|
| مساهمات التأمين للتأمين على المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بمبلغ ثابت (على أساس الحد الأدنى للأجور) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| مساهمات التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من دخل يتجاوز 300000 روبل. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| أقساط التأمين للتأمين الطبي لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في FFOMS بمبلغ ثابت (على أساس الحد الأدنى للأجور) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
كم من الوقت يستغرق للحفاظ على المدفوعات؟في غضون 6 سنوات بعد نهاية العام الذي تم فيه استخدام المستند آخر مرة لحساب المساهمات وإعداد التقارير (البند 6 من الجزء 2 من المادة 28 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ بتاريخ 24.07.09) أو 5 سنوات (البند 459 الأمر) وزارة الثقافة الروسية بتاريخ 25.08.2010 شمال 558)
هناك أربع طرق:
أدعوكم لمشاهدة مقطع الفيديو القصير الخاص بي حول أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية.
هذا الحق موجود فقط بدون دخل للسنة ، لذلك لا معنى له تقريبًا.
منذ عام 2017 ، لا يزال الحق في عدم دفع الاشتراكات قائما. ومع ذلك ، يتم تنظيمها بواسطة قوانين أخرى.
منذ عام 2013 ، أصبح من الممكن عدم دفع اشتراكات ثابتة للفترات التالية:
ومع ذلك ، إذا لم يتم تنفيذ نشاط ريادي خلال الفترات المذكورة أعلاه (الأجزاء 6-7 من المادة 14 من القانون 212-FZ) ، فمن الضروري تقديم مستندات تؤكد عدم وجود نشاط خلال الفترات المشار إليها. أولئك. يجب أن تكون جميع الشروط المذكورة أعلاه ، ويجب أن يكون الدخل أيضًا صفراً. في هذه الحالة ، يكون من الأسهل إغلاق IP.
مع المساعدة ، يمكنك الاحتفاظ بالضرائب والمحاسبة على STS و UTII ، وإنشاء المدفوعات ، وصندوق المعاشات التقاعدية ، و SZV ، والتسوية الموحدة 2017 ، وتقديم أي تقارير عبر الإنترنت ، وما إلى ذلك (من 250 روبل / شهر). 30 يومًا مجانًا ، مع الدفعة الأولى (إذا نقرت على هذه الروابط من هذا الموقع) ثلاثة أشهر كهدية. لأصحاب المشاريع الفردية التي تم إنشاؤها حديثًا الآن (مجانًا).
